Решение от 23.06.2022 по делу № 1-31/2022 (1-389/2021;) от 23.12.2021

дело № 1-31/2022 (12002950004000083)

УИД 19RS0003-01-2021-002939-40

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Саяногорск 24 января 2022 года

Саяногорский городской суд Республики Хакасия в составе

председательствующего судьи                  Тетенко Ю.С.,

при секретаре                              Зинкевич А.С.,

с участием

государственного обвинителя –

старшего помощника прокурора г. Саяногорска     Кузнецова А.С.,

подсудимого                             Власова С.В.,

защитника - адвоката                         Кутасевич Н.Л.,

рассматривая в открытом судебном заседании в особом порядке судебного разбирательства материалы уголовного дела в отношении

Власова Сергея Владимировича, <>

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст.199.2 УК РФ, ч.1 ст.199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Власов С.В. обвиняется в двух сокрытиях денежных средств организаций, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Как следует из предъявленного обвинения, Общество с ограниченной ответственностью <> зарегистрировано ДАТА за основным государственным регистрационным номером № и ДАТА поставлено на налоговый учет в Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, (далее по тексту – МИ ФНС России № по РХ), с присвоением идентификационного номера налогоплательщика № Единственным участником и директором Общества с ДАТА является Власов С.В.

Адрес юридического лица <> <адрес>

<> осуществляет свою деятельность на основании Устава, утвержденного решением № от ДАТА Единственного учредителя <> (далее по тексту - Устав).

В соответствии с п.п. 3.2 основными видами деятельности Общества являлись: управление эксплуатацией жилищного фонда; управление эксплуатацией нежилого фонда.

На основании приказа № о вступлении в должность руководителя от ДАТА Власов С.В. приступил к исполнению обязанностей директора ООО <> с ДАТА с возложением обязанностей главного бухгалтера Общества на себя.

В соответствии со ст. 40 Федерального закона от ДАТА № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (в редакции Федерального закона от ДАТА № 356-ФЗ) и п.п. 9.1, 11.1, 11.3 Устава единоличным исполнительным органом Общества является директор, который осуществляет руководство текущей деятельностью Общества, без доверенности действует от имени Общества, представляет интересы Общества, как в РФ, так и за ее пределами, самостоятельно, в пределах своей компетенции или после утверждения их органами управления Общества в порядке, предусмотренном законом, Уставом и внутренними документами Общества, совершает сделки от имени Общества; распоряжается имуществом Общества для обеспечения его текущей деятельности; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; заключает трудовые договоры с работниками Общества, издает приказы о назначении на должности работников, об их переводе и увольнении; издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества; открывает в банках счета Общества; осуществлять иные полномочия, необходимые для достижения целей деятельности Общества и обеспечения его нормальной работы, в соответствии с действующим законодательством РФ и Уставом, за исключением полномочий, закрепленных за другими органами Общества.

В соответствии с ч. 7 ст. 3 Федерального закона от ДАТА № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», руководителем экономического субъекта признается лицо, являющееся единоличным исполнительным органом экономического субъекта.

Положениями ч. 1 ст. 7 названного Федерального закона, обязанность организации ведения бухгалтерского учёта и хранения документов бухгалтерского учёта возложена на руководителя экономического субъекта.

Таким образом, Власов С.В., занимая должность директора ООО <> постоянно выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в коммерческой организации, в силу чего являлся лицом, постоянно выполняющим управленческие функции в ООО <>».

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности у ООО <> в период с ДАТА по ДАТА имелись следующие банковские счета:

- №, открытый ДАТА и обслуживаемый Абаканским отделением № ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: <адрес>, закрыт ДАТА;

- №, открытый ДАТА и обслуживаемый Абаканским отделением № ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: <адрес>.

В соответствии с решением № от ДАТА единственного учредителя Власова С.В. создано Общество с ограниченной ответственностью <>

ООО <> зарегистрировано Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес> <адрес>, (далее по тексту – МИ ФНС России № по РХ) ДАТА с присвоением основного государственного регистрационного номера № Обществу присвоен идентификационный номер налогоплательщика № Единственным участником Общества на основании решения № от ДАТА со 100% долей в уставном капитале Общества являлся Власов С.В.

Адрес юридического лица ООО <> 655619, <адрес>

В соответствии с решением № Единственного учредителя ООО <> от ДАТА директором Общества является ФИО5

На основании решения № Единственного учредителя ООО <> от ДАТА на должность директора Общества назначена ФИО6

Видами деятельности ООО <> согласно Уставу, в том числе являлись: деятельность в области бухгалтерского учета и аудита, консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления, обработка данных, управление и эксплуатация жилого фонда, управление и эксплуатация нежилого фонда.

ДАТА между ООО <> и ООО <> заключен агентский договор № предметом которого является совершение Агентом (ООО <> от имени Принципала (ООО <> юридических и иных действий, в том числе по начислению, расчету (перерасчету) платы, приему (сбору), взысканию и перечислению (распределению) платежей за электроснабжение, электроснабжение мест общего пользования, содержание и текущий ремонт, вывоз ТБО, техническую эксплуатацию лифтов, КТУ домофонов, целевые сборы – далее по тексту жилищно-коммунальные услуги, оказанные плательщику, обслуживание которых осуществляет Принципал; выпуск платежных документов (печать счет-квитанций); доставка квитанций; прием платежей от плательщиков; аналитический учет платежей; обслуживание абонентов; представление отчетности; предоставление удаленного терминального доступа к информационной базе данных плательщиков коммунальных услуг; взыскание задолженности; осуществлять бухгалтерское обслуживание финансово-хозяйственной деятельности Принципала.

Кроме того, в соответствии с п.п. 1.5, 1.5.1 вышеуказанного агентского договора Агент осуществляет расчеты с ресурсоснабжающими и иными специализированными организациями; по заявке Принципала осуществляет расчеты с контрагентами Принципала по договорам инжиниринга, монтажа, подряда, субподряда, возмездного оказания услуг, а также иных договоров.

Согласно п. 2.1.5 агентского договора платежи плательщиков за жилищные услуги, собранные на расчетном счете Агента перечислять на специальный расчетный счет Принципала каждый понедельник месяца, за исключением платы за коммунальные и специализированные жилищные услуги, которую Агент от имени Принципала перечисляет на счета поставщиков услуг; платы контрагентом Принципала, перечисленной Агентом по заявке Принципала; заработной платы и иных выплат работникам Принципала.

В соответствии с п. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) недоимкой является сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Подпунктом 1 п. 1 ст. 23 НК РФ определено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Пунктом 3.4 ст. 23 НК РФ установлено, что плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные НК РФ страховые взносы.

Согласно п. 1 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения, установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Подпунктом 1 п. 3 ст. 44 НК РФ установлено, что обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается с уплатой налога и (или) сбора налогоплательщиком, плательщиком сбора в случаях, предусмотренных НК РФ.

Согласно п. 4 ст. 44 НК РФ положения, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.

Согласно п. 9 ст. 45 НК РФ правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов с учетом положений настоящего пункта.

В соответствии с п. п. 1 и 2 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Согласно ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком, и должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении требований об уплате сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, и распространяются на требования, направляемые плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам.

При этом, в соответствии с п. 2 ст. 855 ГК РФ при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Согласно п. 7 ст. 46 НК РФ при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации либо его электронных денежных средств или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации, либо информации о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа, используемого для переводов электронных денежных средств, налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в соответствии со статьей 47 НК РФ.

Согласно п. 8 ст. 46 НК РФ при взыскании налога налоговым органом может быть применено в порядке и на условиях, которые установлены статьей 76 НК РФ, приостановление операций по счетам налогоплательщика (налогового агента) - организации в банках либо приостановление переводов электронных денежных средств.

В силу п. 1 ст. 76 НК РФ, приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа.

Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 76 НК РФ.

В соответствии с действующим законодательством о налогах, сборах и страховых взносов, налогоплательщику ООО <>» в срок до ДАТА начислены и не оплачены в установленный срок следующие налоги, сборы и страховые взносы на общую сумму 5 883 959, 27 руб.:

- налога взимаемого с налогоплательщиков выбранного в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2016 год в сумме 303 070,00 руб., начисленному на основании ст.ст. 346.11-346.25 НК РФ, со сроком уплаты до ДАТА в общей сумме 303 070,00 руб.;

- по налогу на доходы физических лиц за 4 квартал 2016 года начисленному на основании ст.ст. 207-232 НК РФ - федеральный бюджет в сумме 15 755,00 руб., со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 13 867,00 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 143 677,00 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 12 347,00 руб., со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 158 299,00 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 2 467,00 руб., со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 149 280,00 руб., со сроком уплаты до ДАТА в общей сумме 495 692,00 руб.

- по налогу на доходы физических лиц за 1 квартал 2017 года начисленному на основании ст.ст. 207-232 НК РФ - федеральный бюджет в сумме 1 196,00 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 6 230,00 руб. со сроком уплаты до ДАТА; сумме 1 365,00 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 16 910,00 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 4 959,00 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 685,00 руб. со сроком уплаты ДАТА; в сумме 34 585,00 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 78 767,00 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 2 001,00 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 26 557,00 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 10 322,00 руб. со сроком уплаты ДАТА в общей сумме 183 577, 00 руб.

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии - внебюджетные фонды начисленному на основании ст.ст. 419-432 НК РФ за 1 квартал 2017 года в сумме 280 283, 51 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 261 380, 57 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 263 827, 60 руб. со сроком уплаты до ДАТА; страховые взносы в ПФР по доп.тарифу на выплату страховой пенсии, зависящему от результатов спец.оценки условий труда за лиц, занятых на видах работ согласно п.2-18 ч.1 ст.30 400-ФЗ в сумме 1 087, 26 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 1 112, 38 руб. со сроком уплаты ДАТА; в сумме 1 092, 36 руб. со сроком уплаты ДАТА в общей сумме 808 783,68 руб.

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии - внебюджетные фонды начисленному на основании ст.ст. 419-432 НК РФ за 4 квартал 2016 года в сумме 583 303, 79 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 274 779, 27 руб. со сроком уплаты до ДАТА; страховые взносы на ОМС в бюджет ФФМС за периоды до ДАТА в сумме 134 252, 42 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 65 109, 77 руб. со сроком уплаты до ДАТА; страховые взносы в ПФР по доп.тарифу на выплату страховой пенсии, зависящему от результатов спец.оценки условий труда за лиц, занятых на видах работ согласно п.2-18 ч.1 ст.30 400-ФЗ в сумме 2 088, 89 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 875, 39 руб. со сроком уплаты ДАТА в общей сумме 1 060 409,53 руб.

- по налогу на доходы физических лиц за 2 квартал 2017 года начисленному на основании ст.ст. 207-232 НК РФ - федеральный бюджет в сумме 811,00 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 33 118,00 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 83 117,00 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 31 700,00 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 1 326,00 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 5 382,00 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 84 974,00 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 38 257,00 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 47 435,00 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 47 198,00 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 55 493,00 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 45 825,00 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 1 526,00 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 26 830,00 руб. со сроком уплаты до ДАТА в общей сумме 502 992,00 руб.

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии - внебюджетные фонды начисленному на основании ст.ст. 419-432 НК РФ за 2 квартал 2017 года в сумме 259 125,12 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 267 548,54 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 298 262,84 руб. со сроком уплаты до ДАТА; страховые взносы в ПФР по доп.тарифу на выплату страховой пенсии, зависящему от результатов спец.оценки условий труда за лиц, занятых на видах работ согласно п.2-18 ч.1 ст.30 400-ФЗ в сумме 1 035,81 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 1 090,32 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 1 091,34 руб. со сроком уплаты до ДАТА в общей сумме 828 153,97 руб.

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии - внебюджетные фонды начисленному на основании ст.ст. 419-432 НК РФ за 2 квартал 2017 года в сумме 2 400,02 руб. по сроку уплаты до ДАТА в общей сумме 2 400, 02 руб.

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии - внебюджетные фонды начисленному на основании ст.ст. 419-432 НК РФ за 3 квартал 2017 года в сумме 277 974,29 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 276 039,80 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 263 928,41 руб. со сроком уплаты до ДАТА; страховые взносы в ПФР по доп.тарифу на выплату страховой пенсии, зависящему от результатов спец.оценки условий труда за лиц, занятых на видах работ согласно п.2-18 ч.1 ст.30 400-ФЗ в сумме 1 294,90 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 760,61 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 953,51 руб. со сроком уплаты до ДАТА в общей сумме 820 951,52 руб.

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии - внебюджетные фонды начисленному на основании ст.ст. 419-432 НК РФ за 4 квартал 2017 года в сумме 254 252,53 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 278 543,23 руб. по сроку уплаты до ДАТА; страховые взносы в ПФР по доп.тарифу на выплату страховой пенсии, зависящему от результатов спец.оценки условий труда за лиц, занятых на видах работ согласно п.2-18 ч.1 ст.30 400-ФЗ в сумме 993,06 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 1 103,39 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 1 091,34 руб. со сроком уплаты до ДАТА в общей сумме 535 983,55 руб.

- налога взимаемого с налогоплательщиков выбранного в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2017 год в сумме 303 070,00 руб., начисленному на основании ст.ст. 346.11-346.25 НК РФ в сумме 151 078,00 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 190 868,00 руб. со сроком уплаты до ДАТА в общей сумме 341 946, 00 руб.

В связи с пропуском вышеуказанных сроков добровольного погашения начисленных сумм налогов, в целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом, в адрес налогоплательщика ООО <> в срок до ДАТА направлены 8 требований об уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам.

- № от ДАТА о погашении недоимки по уплате налога взимаемого с налогоплательщиков выбранного в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2016 год в сумме 303 070,00 руб.; налога на доходы физических лиц за 4 квартал 2016 года в сумме 15 755,00 руб.; налога на доходы физических лиц за 4 квартал 2016 года в сумме 13 867,00 руб.; налога на доходы физических лиц за 4 квартал 2016 года в сумме 143 677,00 руб.; налога на доходы физических лиц за 4 квартал 2016 года в сумме 12 347,00 руб.; налога на доходы физических лиц за 4 квартал 2016 года в сумме 158 299,00 руб.; налога на доходы физических лиц за 4 квартал 2016 года в сумме 2 467,00 руб.; налога на доходы физических лиц за 4 квартал 2016 года в сумме 149 280,00 руб. по сроку добровольного погашения до ДАТА в общей сумме 798 762,00 руб.;

- № от ДАТА о погашении недоимки по уплате налога на доходы физических лиц за 1 квартал 2017 года в сумме 1 196,00 руб.; налога на доходы физических лиц за 1 квартал 2017 года в сумме 6 230,00 руб.; налога на доходы физических лиц за 1 квартал 2017 года в сумме 1 365,00 руб.; налога на доходы физических лиц за 1 квартал 2017 года в сумме 16 910,00 руб.; налога на доходы физических лиц за 1 квартал 2017 года в сумме 4 959,00 руб.; налога на доходы физических лиц за 1 квартал 2017 года в сумме 685,00 руб.; налога на доходы физических лиц за 1 квартал 2017 года в сумме 34 585,00 руб.; налога на доходы физических лиц за 1 квартал 2017 года в сумме 78 767,00 руб.; налога на доходы физических лиц за 1 квартал 2017 года в сумме 2 001,00 руб.; налога на доходы физических лиц за 1 квартал 2017 года в сумме 26 557,00 руб.; налога на доходы физических лиц за 1 квартал 2017 года в сумме 10 322,00 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 1 квартал 2017 года в сумме 280 283, 51 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 1 квартал 2017 года в сумме 261 380, 57 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 1 квартал 2017 года в сумме 263 827, 60 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 1 квартал 2017 года в сумме 1 087, 26 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 1 квартал 2017 года в сумме 1 112, 38 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 1 квартал 2017 года в сумме 1 092, 36 руб. по сроку добровольного погашения до ДАТА в общей сумме 992 360, 68 руб.;

- № от ДАТА о погашении недоимки по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2016 года в сумме 583 303, 79 руб.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2016 года в сумме 274 779, 27 руб.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2016 года в сумме 134 252, 42 руб.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2016 года в сумме 65 109, 77 руб.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2016 года в сумме 2088, 89 руб.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2016 года в сумме 875, 39 руб. по сроку добровольного погашения до ДАТА в общей сумме 1 060 409,53 руб.;

- № от ДАТА о погашении недоимки по уплате налога на доходы физических лиц за 2 квартал 2017 года в сумме 811,00 руб.; налога на доходы физических лиц за 2 квартал 2017 года в сумме 33 118,00 руб.; налога на доходы физических лиц за 2 квартал 2017 года в сумме 83 117,00 руб.; налога на доходы физических лиц за 2 квартал 2017 года в сумме 31 700,00 руб.; налога на доходы физических лиц за 2 квартал 2017 года в сумме 1 326,00 руб.; налога на доходы физических лиц за 2 квартал 2017 года в сумме 5 382,00 руб.; налога на доходы физических лиц за 2 квартал 2017 года в сумме 84 974,00 руб.; налога на доходы физических лиц за 2 квартал 2017 года в сумме 38 257,00 руб.; налога на доходы физических лиц за 2 квартал 2017 года в сумме 47 435,00 руб.; налога на доходы физических лиц за 2 квартал 2017 года в сумме 47 198,00 руб.; налога на доходы физических лиц за 2 квартал 2017 года в сумме 55 493,00 руб.; налога на доходы физических лиц за 2 квартал 2017 года в сумме 45 825,00 руб.; налога на доходы физических лиц за 2 квартал 2017 года в сумме 1 526,00 руб.; налога на доходы физических лиц за 2 квартал 2017 года в сумме 26 830,00 руб.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2017 года в сумме 259 125,12 руб.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2017 года в сумме 267 548,54 руб.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2017 года в сумме 298 262,84 руб.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2017 года в сумме 1 035,81 руб.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2017 года в сумме 1 090,32 руб.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2017 года в сумме 1 091,34 руб. по сроку добровольного погашения до ДАТА в общей сумме 1 331 145,97 руб.;

- № от ДАТА о погашении недоимки по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2017 года в сумме 2 400,02 руб. по сроку добровольного погашения до ДАТА в общей сумме 2 400,02 руб.;

- № от ДАТА о погашении недоимки по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 3 квартал 2017 года в сумме 277 974,29 руб.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 3 квартал 2017 года в сумме 276 039,80 руб.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 3 квартал 2017 года в сумме 263 928,41 руб.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 3 квартал 2017 года в сумме 1 294,90 руб.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 3 квартал 2017 года в сумме 760,61 руб.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 3 квартал 2017 года в сумме 953,51 руб. по сроку добровольного погашения до ДАТА в общей сумме 820 951,52 руб.;

- № от ДАТА о погашении недоимки по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2017 года в сумме 254 252,53 руб.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2017 года в сумме 278 543,23 руб.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2017 года в сумме 993,06 руб.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2017 года в сумме 1 103,39 руб.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2017 года в сумме 1 091,34 руб. по сроку добровольного погашения до ДАТА в общей сумме 535 983,55 руб.;

-№ от ДАТА о погашении недоимки по уплате налога взимаемого с налогоплательщиков выбранного в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2017 год в сумме 151 078,00 руб.; налога взимаемого с налогоплательщиков выбранного в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2017 год в сумме 190 868,00 руб. по сроку добровольного погашения до ДАТА в общей сумме 341 946,00 руб.

Ввиду неуплаты ООО <> налогов и страховых взносов в установленные сроки по вышеуказанным требованиям, в соответствии со ст. 46 НК РФ, после истечения срока исполнения вышеуказанных требований Межрайонной ИФНС № по <адрес> в срок до ДАТА вынесены решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств (далее - решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках) с ООО <>» налога и пеней на общую сумму 5 380 367,27 рублей, а именно:

- № от ДАТА в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДАТА, по требованию № от ДАТА о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов на сумму 852 643,86 руб., в том числе налогов 798 762,00 руб.;

- № от ДАТА в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДАТА, по требованию № от ДАТА о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов на сумму 1 027 147,84 руб., в том числе налогов 992 360,68 руб.;

- № от ДАТА в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДАТА, по требованию № от ДАТА о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов на сумму 1 360 592,25 руб., в том числе налогов 1 060 409, 53 руб.;

- № от ДАТА в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДАТА, по требованию № от ДАТА о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов на сумму 882 111,83 руб., в том числе налогов 828 153,97 руб.;

- № от ДАТА в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДАТА, по требованию № от ДАТА о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов на сумму 51 060,93руб., в том числе налогов 2 400,02 руб.;

- № от ДАТА в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДАТА, по требованию № от ДАТА о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов на сумму 831 041,88 руб., в том числе налогов 820 951,52 руб.;

- № от ДАТА в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДАТА, по требованию № от ДАТА о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов на сумму 576 866,66 руб., в том числе налогов 535 983, 55 руб.;

- № от ДАТА в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДАТА, по требованию № от ДАТА о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов на сумму 403 173,08 руб., в том числе налогов 341 946,00 руб.

В соответствии со ст. 46 НК РФ после истечения срока исполнения вышеуказанных требований об уплате налога, сбора, страховых взносов к расчетному счету ООО <> № открытому в Абаканском отделении № ПАО «Сбербанк России», Межрайонной ИФНС № по <адрес> по решениям о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему РФ (далее по тексту – поручение на списание и перечисление денежных средств), а именно:

- № от ДАТА на сумму 303 070, 00 руб., на основании решения о взыскании № от ДАТА;

- № от ДАТА на сумму 805 491,68 руб., на основании решения о взыскании № от ДАТА;

    - № от ДАТА на сумму 3 292,00 руб., на основании решения о взыскании № от ДАТА;

- № от ДАТА на сумму 2 964,28 руб., на основании решения о взыскании № от ДАТА;

- № от ДАТА на сумму 824 936,50 руб., на основании решения о взыскании № от ДАТА;

- № от ДАТА на сумму 3 217,47 руб., на основании решения о взыскании № от ДАТА;

- № от ДАТА на сумму 2 400,02 руб., на основании решения о взыскании № от ДАТА;

- № от ДАТА на сумму 817 942, 50 руб., на основании решения о взыскании № от ДАТА;

- № от ДАТА на сумму 3 009, 02 руб., на основании решения о взыскании № от ДАТА;

- № от ДАТА на сумму 532 795, 76 руб., на основании решения о взыскании № от ДАТА;

- № от ДАТА на сумму 3 187,79 руб., на основании решения о взыскании № от ДАТА;

- № от ДАТА на сумму 341 946, 00 руб., на основании решения о взыскании № от ДАТА.

В соответствии со ст. 76 НК РФ Межрайонной ИФНС № по <адрес> на расчетные счета: № открытый в Абаканском отделении № ПАО «Сбербанк России» и № открытый в Абаканском отделении № ПАО «Сбербанк России» вынесены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) ООО <>» в банке, а также переводов электронных денежных средств (далее - решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке), а именно:

- № от ДАТА на сумму 852 643,86 руб.;

- № от ДАТА на сумму 1 027 147, 84 руб.;

- № от ДАТА на сумму 1 360 592,25 руб.;

- № от ДАТА на сумму 882 111, 83 руб.;

- № от ДАТА на сумму 51 060, 93 руб.;

- № от ДАТА на сумму 831 041, 88 руб.;

- № от ДАТА на сумму 576 866, 66 руб.;

- № от ДАТА на сумму 403 173, 08 руб.

С учетом частичного погашения задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в период с ДАТА по ДАТА у ООО <> сформировалась задолженность перед бюджетом по налогам, сборам и страховым взносам на сумму 3 151 939,18 руб. (без учета пеней и штрафов), в том числе:

- налога взимаемого с налогоплательщиков выбранного в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2016 год в сумме 295 416,48 руб., начисленному на основании ст.ст. 346.11-346.25 НК РФ, со сроком уплаты до ДАТА в общей сумме 295 416,48 руб.;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии - внебюджетные фонды начисленному на основании ст.ст. 419-432 НК РФ за 1 квартал 2017 года в сумме 3 308, 79 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 240 284, 37 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 119 721, 91 руб. со сроком уплаты до ДАТА; страховые взносы в ПФР по доп.тарифу на выплату страховой пенсии, зависящему от результатов спец.оценки условий труда за лиц, занятых на видах работ согласно п.2-18 ч.1 ст.30 400-ФЗ в сумме 1 087, 26 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 1 112, 38 руб. со сроком уплаты ДАТА; в сумме 1 092, 36 руб. со сроком уплаты ДАТА в общей сумме 366 607,07 руб.

- страховые взносы в ПФР по доп.тарифу на выплату страховой пенсии, зависящему от результатов спец.оценки условий труда за лиц, занятых на видах работ согласно п.2-18 ч.1 ст.30 400-ФЗ - внебюджетные фонды начисленному на основании ст.ст. 419-432 НК РФ за 4 квартал 2016 года в сумме 739, 63 руб. со сроком уплаты ДАТА в общей сумме 739,63 руб.

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии - внебюджетные фонды начисленному на основании ст.ст. 419-432 НК РФ за 2 квартал 2017 года в сумме 223 757,06 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 267 548,54 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 298 262,84 руб. со сроком уплаты до ДАТА; страховые взносы в ПФР по доп.тарифу на выплату страховой пенсии, зависящему от результатов спец.оценки условий труда за лиц, занятых на видах работ согласно п.2-18 ч.1 ст.30 400-ФЗ в сумме 1 035,81 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 1 090,32 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 1 091,34 руб. со сроком уплаты до ДАТА в общей сумме 792 785,91 руб.

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии - внебюджетные фонды начисленному на основании ст.ст. 419-432 НК РФ за 2 квартал 2017 года в сумме 2 400,02 руб. по сроку уплаты до ДАТА в общей сумме 2 400, 02 руб.

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии - внебюджетные фонды начисленному на основании ст.ст. 419-432 НК РФ за 3 квартал 2017 года в сумме 277 974,29 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 276 039,80 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 263 928,41 руб. со сроком уплаты до ДАТА; страховые взносы в ПФР по доп.тарифу на выплату страховой пенсии, зависящему от результатов спец.оценки условий труда за лиц, занятых на видах работ согласно п.2-18 ч.1 ст.30 400-ФЗ в сумме 1 294,90 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 760,61 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 953,51 руб. со сроком уплаты до ДАТА в общей сумме 820 951,52 руб.

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии - внебюджетные фонды начисленному на основании ст.ст. 419-432 НК РФ за 4 квартал 2017 года в сумме 254 252,53 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 278 543,23 руб. по сроку уплаты до ДАТА; страховые взносы в ПФР по доп.тарифу на выплату страховой пенсии, зависящему от результатов спец.оценки условий труда за лиц, занятых на видах работ согласно п.2-18 ч.1 ст.30 400-ФЗ в сумме 993,06 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 1 103,39 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 1 091,34 руб. со сроком уплаты до ДАТА в общей сумме 535 983,55 руб.

- налога взимаемого с налогоплательщиков выбранного в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2017 год в сумме 303 070,00 руб., начисленному на основании ст.ст. 346.11-346.25 НК РФ в сумме 146 187,00 руб. со сроком уплаты до ДАТА; в сумме 190 868,00 руб. со сроком уплаты до ДАТА в общей сумме 337 055, 00 руб.

Таким образом, Власов С.В., как руководитель ООО <> был осведомлен о наличии у ООО <> задолженности по налогам, но свою обязанность по организации уплаты имеющейся недоимки не исполнил, тогда как согласно ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов и сборов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В связи с тем, что на ДАТА налоговым органом на банковские счета ООО <> были выставлены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также поручения на списание и перечисление денежных средств, ООО <> утратило возможность самостоятельно распоряжаться денежными средствами, поступающими на расчетные счета.

Согласно п. 7 ст. 46, п. 1 ст. 47 НК РФ, при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя либо его электронных денежных средств или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя либо информации о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа, используемого для переводов электронных денежных средств, налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в соответствии со ст. 47 НК РФ. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя производится по решению руководителя (заместителя руководителя) налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом № 229-ФЗ от ДАТА «Об исполнительном производстве».

Таким образом, в период с ДАТА по ДАТА налоговым органом приняты исчерпывающие меры по взысканию задолженности ООО <>» по налогам, сборам, страховым взносам в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Несмотря на принятые налоговым органом меры по взысканию недоимки за счет денежных средств и имущества предприятия, задолженность ООО <> по налогам, сборам и страховым взносам в период с ДАТА по ДАТА погашена не была.

В период с ДАТА по ДАТА, Власов С.В., находясь в <адрес> Республики Хакасия, в помещении ООО <> расположенном по адресу: <адрес> <адрес>, состоящий в должности директора ООО <> достоверно зная, что по всем расчетным счетам ООО <> налоговым органом приостановлены расходные операции, в том числе с выставлением поручений на списание и перечисление денежных средств, действуя умышленно, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя в результате своих действий наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему РФ, и желая их наступления, воспрепятствуя принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам в крупном размере, в нарушение порядка очередности платежей, предусмотренного п. 2 ст. 855 ГК РФ, с целью исполнения обязательств перед контрагентами ООО <> как единоличный исполнительный орган ООО <> одновременно являясь учредителем ООО <> направлял в адрес ООО <> письма о проведении платежей, а также давал устные указания директору ООО «<> ФИО6, действующей в соответствии с агентским договором №/А от ДАТА о перечислении денежных средств на расчетные счета контрагентов ООО <> в счет расчетов по имеющейся у ООО <> задолженности по финансово-хозяйственной деятельности перед контрагентами, минуя, таким образом, расчетный счет ООО <>

В период с ДАТА по ДАТА директор ООО <> ФИО6 на основании финансово-распорядительных писем, а также устных указаний директора ООО <> Власова С.В. произвели расчеты путем перечисления денежных средств на расчетные счета его контрагентов в общей сумме 2 575 555,00 рублей, а именно, на основании финансово-распорядительных писем:

- от ДАТА исх. № в адрес ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 34 190,50 руб. («оплата за ООО <> счет № от 23.05.2019») получатель ИП ФИО7;

- от ДАТА исх. № в адрес ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 25 000, 00 руб. (оплата за ООО <> по счету № от ДАТА) получатель ИП ФИО5; платежное поручение № от ДАТА на сумму 53 710, 00 руб. (оплата за ООО <> за февраль 2019 договор № М95000) получатель <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 24 067, 69 руб. (оплата за ООО <>» за март 2019 договор № М95000) получатель <>

- от ДАТА исх. № в адрес ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 3 645, 00 руб. (оплата за ООО <> за март, апрель 2019) получатель ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 50 000, 00 руб. (оплата за ООО <> по договору за ремонт кровли/2018 г.) получатель ИП ФИО8;

- от ДАТА исх. № в адрес ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 6 751,00 руб. («оплата за ООО <> счет №ал0000298 от ДАТА) получатель ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 2 000,00 руб. (« оплата за ООО <> счет № от 16.05.2019») получатель ООО <>

- от ДАТА исх. № в адрес ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 1 474, 62 руб. (оплата за ООО <> пени за февраль 2019 договор № №) получатель <> платежное поручение № ДАТА на сумму 1968, 40 руб. (оплата за ООО <> за услуги связи по л/с № получатель <>

- от ДАТА исх. № в адрес ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 22 124, 00 руб. (оплата за ООО <> по договору №-оу/19 от ДАТА) получатель ФИО9;

- от ДАТА исх. № в адрес ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 25 000,00 руб. («оплата за ООО <> счет № от 30.04.2019»), получатель ИП ФИО5; платежное поручение № от ДАТА на сумму 17 592,00 руб. («оплата за ООО <> счет № № от ДАТА»), получатель ООО «<>

- от ДАТА исх. № в адрес ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 27 000,00 руб. («оплата за ООО <> по договору за ремонт кровли/2018 г.») получатель ИП ФИО8; платежное поручение № от ДАТА на сумму 23 000,00 руб. («оплата за ООО <>», оплата по договору за ремонт кровли/2018 г.»), получатель ИП ФИО8; платежное поручение № от ДАТА на сумму 13 716,10 руб. («оплата за ООО <>», счет № от ДАТА), получатель ИП ФИО10; платежное поручение № от ДАТА на сумму 9 894,00 руб. («оплата за ООО <> счет № от ДАТА получатель ИП ФИО11;

- от ДАТА исх. №а в адрес ООО <>», платежное поручение № от ДАТА на сумму 22 000, 00 руб. (оплата за <> за апрель 2019) получатель <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 9 894, 00 руб. (оплата за ООО <> счет № от ДАТА) получатель ИП ФИО11; платежное поручение № от ДАТА на сумму 50 000, 00 руб. (оплата за ООО <> по договору за ремонт кровли/2018 г.) получатель ИП ФИО8;

- от ДАТА исх. № в адрес ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 6 886,00 руб. («оплата за ООО <> счет № от 23.05.2019») получатель ИП ФИО7; платежное поручение № от ДАТА на сумму 1 399,00 руб. («оплата за ООО <> счет № № от ДАТА») получатель <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 1 998,00 руб. («оплата за ООО <> счет № № от ДАТА) получатель <>

- от ДАТА исх. № в адрес ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 2 475,00 руб. («оплата за ООО <>», счет № от ДАТА) получатель ООО <>

- от ДАТА исх. № в адрес ООО <>», платежное поручение № от ДАТА на сумму 16 969,40 руб. («оплата за ООО <> счет № № от ДАТА») получатель ИП ФИО12; платежное поручение № от ДАТА на сумму 2 640,00 руб. («оплата за ООО <> счет № № от ДАТА») получатель ИП ФИО12;

- от ДАТА исх. № в адрес ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 25 000, 00 руб. (оплата за ООО <> за май 2019) получатель <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 10 000, 00 руб. (оплата за ООО <> задолженность за 2018 г.) получатель <>

- от ДАТА исх. №а в адрес ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 36, 00 руб. (оплата за ООО <> за февраль 2019 г. договор № №) получатель <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 76, 00 руб. (оплата за ООО <> за февраль 2019 г. договор № №) получатель <>

- от ДАТА исх. № в адрес ООО «<> платежное поручение № от ДАТА на сумму 1 968, 40 руб. (оплата за ООО <> за услуги связи по л/с №) получатель <>

- от ДАТА исх. № в адрес ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 33 000,00 руб. («оплата за ООО <> счета № от ДАТА») получатель ИП ФИО13; платежное поручение № от ДАТА на сумму 1 482,00 руб. («оплата за ООО <> счет № от ДАТА») получатель ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 9 050,00 руб. («оплата за ООО <> счет № от ДАТА) получатель ИП ФИО14; платежное поручение № от ДАТА на сумму 23 544,00 руб. («оплата за ООО <> счет № от ДАТА») получатель ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 25 950,00 руб. («оплата за ООО <> счет № от ДАТА»») получатель ООО <>

- от ДАТА исх. №а в адрес ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 1 274,00 руб. («оплата за ООО <> счет №с от ДАТА») получатель ИП ФИО15;

- от ДАТА исх. №б в адрес ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 52 620,00 руб. («оплата за ООО <> счет № от ДАТА») получатель ООО «<>

- от ДАТА исх. №а в адрес ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 22 124, 00 руб. (оплата за ООО <> по договору № от ДАТА) получатель ФИО9;

- от ДАТА исх. № в адрес ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 44 766,40 руб. («оплата за ООО <>», счет № от ДАТА») получатель ООО <>»; платежное поручение № от ДАТА на сумму 3 544,72 руб. («оплата за ООО <> по делу № №») получатель <>

- от ДАТА исх. №а в адрес ООО <>», платежное поручение № от ДАТА на сумму 28 186, 52 руб. (оплата за ООО <> за апрель 2014 договор № №) получатель <>

- от ДАТА исх. № в адрес ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 12 438,28 руб. («оплата за ООО <>, за июль 2019 г.») получатель <>»; платежное поручение № от ДАТА на сумму 29 200,00 руб. («оплата за ООО <> счет № от ДАТА») получатель ИП ФИО16;

- от ДАТА исх. № в адрес ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 1 706,00 руб. («оплата за ООО <>», счет № от ДАТА») получатель ИП ФИО7;

- от ДАТА исх. № в адрес ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 1 968,40 руб. («оплата за ООО <>», за услуги связи по л/с № за июль 2019 г.») получатель <>

- от ДАТА исх. № в адрес ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 20 000,00 руб. («оплата за ООО <>, за август 2019 г.») получатель <>

- от ДАТА исх. № в адрес ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 59 070,00 руб. («оплата за ООО «<> счет № № от ДАТА, № от ДАТА.») получатель ООО «<> платежное поручение № от ДАТА на сумму 50 000, 00 руб. (оплата за ООО <> по договору за ремонт кровли/2018) получатель ИП ФИО8;

- от ДАТА исх. № в адрес ООО <>», платежное поручение № от ДАТА на сумму 9 600,50 руб. («оплата за ООО «<> счет № № от ДАТА») получатель ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 17 325,00 руб. («оплата за ООО <> счет № № от ДАТА») получатель ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 1 262,80 руб. («оплата за ООО <> счет № № от ДАТА») получатель ИП ФИО17; платежное поручение № от ДАТА на сумму 3 900,00 руб. («оплата за ООО «ЖЭУ Черемушки», счет № от 12.08.2019») получатель ИП ФИО14; платежное поручение № от ДАТА на сумму 10 033,00 руб. («оплата за ООО <> счет № от ДАТА») получатель ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 5 000,00 руб. («оплата за ООО <> счет № от ДАТА») получатель ИП ФИО13;

- от ДАТА исх. № в адрес ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 7 920,00 руб. («оплата за ООО <>», счет № от ДАТА») получатель ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 12 000,00 руб. («оплата за ООО <>», за август 2019 г.») получатель <>

- от ДАТА исх. №а в адрес ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 224, 41 руб. (оплата за ООО <>» пени за май 2019 договор № №) получатель ПАО <>

- от ДАТА исх. № в адрес ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 13 769,24 руб. («оплата за ООО «<> за август 2019 г.»); платежное поручение № от ДАТА на сумму 4 055,00 руб. («оплата за ООО <> счет № № от ДАТА») получатель ООО <>

- от ДАТА исх. № в адрес ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 4 250,00 руб. («оплата за ООО <> счет № № от ДАТА») получатель ИП ФИО18;; платежное поручение № от ДАТА на сумму 1 968, 40 руб. (оплата за ООО <> за услуги связи по л/с № за август 2019) получатель <>

- от ДАТА исх. №а в адрес ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 22 124, 00 руб. (оплата за ООО <>» по договору № от ДАТА) получатель ФИО9;

- от ДАТА исх. № в адрес директора ООО <>», платежное поручение № от ДАТА на сумму 30 000,00 руб. (за ООО <>») проведен платеж в адрес ИП ФИО8;

- от ДАТА исх. №А в адрес ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 15 965, 00 руб. (оплата за ООО <> техобслуживание и ремонт лифтов за июль 2019) получатель ООО <>

- от ДАТА исх. № в адрес ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 25 000, 00 руб. (оплата за ООО <> за июль 2019) получатель ИП ФИО5;

- от ДАТА исх. № в адрес ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 3 600,00 руб. («оплата за ООО <> счет № от ДАТА») получатель <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 2 234,40 руб. («оплата за ООО <> счет № от ДАТА») получатель ИП ФИО7; платежное поручение № от ДАТА на сумму 30 230,00 руб. («оплата за ООО <> счет № от ДАТА») получатель ООО <>

- от ДАТА исх. № в адрес ООО <> платежное поручение № № от ДАТА на сумму 13 000,00 руб. («оплата за ООО <> счет № от ДАТА») получатель ИП ФИО19; платежное поручение № от ДАТА на сумму 15 965, 00 руб. (оплата за ООО «<> техобслуживание и ремонт лифтов за август 2019) получатель ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 30 000,00 руб. («оплата за ООО «<>», по договору за ремонт межпанельных швов/за 2018 г.») получатель ИП ФИО8; платежное поручение № от ДАТА на сумму 23 702,94 руб. («оплата за ООО <> по договору № № за август 2019 г.») получатель ПАО «<>»; платежное поручение № от ДАТА на сумму 54 000,00 руб. («оплата за ООО «<> счет № от ДАТА») получатель ИП ФИО20; платежное поручение № от ДАТА на сумму 3 000,00 руб. («оплата за ООО «<> счет № № от ДАТА») получатель ООО «<>; платежное поручение № от ДАТА на сумму 15 565,00 руб. («оплата за ООО <> по счету № № от ДАТА) получатель ИП ФИО21; платежное поручение № от ДАТА на сумму 4 950,00 руб. («оплата за ООО <>», счет № от 05.06.2018») получатель ООО <>

- от ДАТА исх. № в адрес ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 34 716,00 руб. («оплата за ООО <> счет № № от ДАТА, № № от ДАТА») получатель ИП ФИО12; платежное поручение № от ДАТА на сумму 2 199,00 руб. («оплата за ООО «<> счет № № от ДАТА») получатель <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 30 000, 00 руб. (оплата за ООО <> ИП ФИО9 по договору оказания услуг № от ДАТА) получатель ФИО9;

- от ДАТА исх. №а в адрес ООО «<> платежное поручение № от ДАТА на сумму 17 487, 68 руб. (оплата за ООО <> договор № № за август 2018) получатель ООО <>

- от ДАТА исх. № в адрес ООО <>», платежное поручение № от ДАТА на сумму 3 150,00 руб. («оплата за ООО <> по счету № № от ДАТА) получатель ИП ФИО21; платежное поручение № от ДАТА на сумму 5 000 руб. («оплата за ООО <> счет № от ДАТА получатель ИП ФИО13; платежное поручение № от ДАТА на сумму 29 920,00 руб. («оплата за ООО <>», счет № от ДАТА получатель ИП ФИО13; платежное поручение № от ДАТА на сумму 3 420, 00 руб. («оплата за ООО «<> счет № от ДАТА») получатель ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 30 000, 00 руб. (оплата за ООО «<> по договору за ремонт кровли) получатель ИП ФИО8; платежное поручение № от ДАТА на сумму 27 000, 00 руб. (оплата за ООО <> по договору № от ДАТА) получатель ООО «<>

- от ДАТА исх. №а в адрес ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 88 830, 00 руб. (оплата за ООО <> счет № от ДАТА) получатель ООО <>

- от ДАТА исх. № в адрес ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 3 700,00 руб. («оплата за ООО <>», по счету № от ДАТА) получатель ООО «<> платежное поручение № от ДАТА на сумму 9 160, 85 руб. («оплата за ООО <>», счет № от ДАТА») получатель ИП ФИО10; платежное поручение № от ДАТА на сумму 2 838,40 руб. («оплата за ООО «<> счет № от ДАТА») получатель ИП ФИО17;

- от ДАТА исх. № в адрес ООО <>», платежное поручение № от ДАТА на сумму 4 315,00 руб. («оплата за ООО «<> по счету № от ДАТА) получатель ООО «<> платежное поручение № от ДАТА на сумму 11 400, 00 руб. («оплата за ООО <>», счет № от ДАТА») получатель ООО «<> платежное поручение № от ДАТА на сумму 10 000, 00 руб. (оплата за ООО <>» за октябрь 2019) получатель Некоммерческая организация <>

- от ДАТА исх. № в адрес ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 30 000, 00 руб. (оплата за ООО <> ИП ФИО9 по договору оказания услуг № от ДАТА) получатель ФИО9;

- от ДАТА исх. №а в адрес ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 30 000, 00 руб. (оплата за ООО <>» по договору за ремонт кровли) получатель ИП ФИО8;

- от ДАТА исх. №а в адрес ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 30 000, 00 руб. (оплата за ООО <>» по договору за ремонт кровли) получатель ИП ФИО8;

- от ДАТА исх. №а в адрес ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 1 968, 40 руб. (оплата за ООО <>» за услуги связи по л/с № за сентябрь 2019) получатель <>

- от ДАТА исх. №а в адрес ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 446, 00 руб. (оплата за ООО <>» счет № от ДАТА) получатель ИП ФИО15;

- от ДАТА исх. №а в адрес ООО «<> платежное поручение № от ДАТА на сумму 4 599, 00 руб. (оплата за ООО <> счет № №) получатель <>

- от ДАТА исх. №а в адрес ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 5 880, 00 руб. (оплата за ООО «<>»» счет № от ДАТА) получатель <>

- от ДАТА исх. №б в адрес ООО «<>», платежное поручение № от ДАТА на сумму 25 000, 00 руб. (оплата за ООО «<> по договору за ремонт кровли) получатель ИП ФИО8;

- от ДАТА исх. №в в адрес ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 40 000, 00 руб. (оплата за ООО <>»» счет № от ДАТА изготовление и монтаж крышек подвальных с решеткой и дверью) получатель ИП ФИО20;

- от ДАТА исх. №а в адрес ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 9 618, 00 руб. (оплата за ООО <>» счет № № от ДАТА) получатель ИП ФИО21;

- от ДАТА исх. №а в адрес ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 2 400, 00 руб. (оплата за ООО «<>» за заправку картриджей по счету 223 от ДАТА) получатель ИП ФИО22;

- от ДАТА исх. № в адрес ООО «<> платежное поручение № от ДАТА на сумму 1 395, 00 руб. (оплата за ООО <> за июль 2019) получатель ООО <>; платежное поручение № от ДАТА на сумму 1 698, 85 руб. (оплата за ООО <> за услуги связи по л/с №) получатель <>

- от ДАТА исх. № в адрес ООО «<> платежное поручение № от ДАТА на сумму 43 870,27 руб. («оплата за ООО «<>», по договору № от ДАТА) получатель ФИО9;

- от ДАТА исх. № в адрес ООО «<>», платежное поручение № от ДАТА на сумму 600,00 руб. («оплата за ООО «<> счет № от ДАТА) получатель ООО «<>»; платежное поручение № от ДАТА на сумму 2 913,00 руб. («оплата за ООО «ЖЭУ Черемушки», счет № от ДАТА) получатель ООО «ВсеИнструменты.ру»;

- от ДАТА исх. № в адрес ООО «<> платежное поручение № от ДАТА на сумму 8 970,00 руб. («оплата за ООО <> по заказу клиента № № ДАТА) получатель ООО <>

- от ДАТА исх. № в адрес ООО <>», платежное поручение № от ДАТА на сумму 15 147,80 руб. («оплата за ООО «<> счет № № от ДАТА) получатель ИП ФИО12; платежное поручение № от ДАТА на сумму 18 180, 50 руб. («оплата за ООО «<> счет № № от ДАТА) получатель ООО «<>

- от ДАТА исх. №а в адрес ООО <>», платежное поручение № от ДАТА на сумму 15 769, 24 руб. (оплата за ООО <> за октябрь 2019) получатель Некоммерческая организация «<>

- от ДАТА исх. № в адрес ООО «<> платежное поручение № от ДАТА на сумму 1 300, 00 руб. (оплата за ООО «<>»» счет № от ДАТА) получатель ИП ФИО14;

- от ДАТА исх. № в адрес ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 8 025, 00 руб. (оплата за ООО «<> счет № от ДАТА) получатель ИП ФИО14; платежное поручение № от ДАТА на сумму 9 585, 00 руб. (оплата за ООО «<>»» счет № от ДАТА) получатель ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 14 870, 00 руб. (оплата за ООО <> счет № от ДАТА) получатель ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 1 470, 00 руб. (оплата за ООО <> счет № от ДАТА) получатель ООО «<> платежное поручение № от ДАТА на сумму 8 550, 00 руб. (оплата за ООО «<> счет № № от ДАТА) получатель ИП ФИО12;

- от ДАТА исх. № в адрес ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 14 935,00 руб. («оплата за ООО «<> счет № № от ДАТА) получатель ИП ФИО23; платежное поручение № от ДАТА на сумму 446,00 руб. («оплата за ООО «<> счет № от ДАТА) получатель ИП ФИО15; платежное поручение № от ДАТА на сумму 9 420,00 руб. («оплата за ООО «<>», счет № от ДАТА) получатель ООО <>

- от ДАТА исх. № в адрес ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 25 000,00 руб. («оплата за ООО «<> за сентябрь 2019 г.) получатель ИП ФИО5; платежное поручение № от ДАТА на сумму 8 499,00 руб. («оплата за ООО <> счет № № от ДАТА) получатель <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 1 218,00 руб. («оплата за ООО <>», счет № № от ДАТА) получатель ООО «<>

- от ДАТА исх. № в адрес ООО «<> платежное поручение № от ДАТА на сумму 4 614,77 руб. («оплата за ООО «<>», счет № от ДАТА) получатель <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 590,00 руб. («оплата за ООО «<>», счет № № от ДАТА) получатель ИП ФИО21;

- от ДАТА исх. № в адрес ООО <>», платежное поручение № от ДАТА на сумму 3 398,00 руб. («оплата за ООО «<> счет № № от ДАТА) получатель ООО «<>

- от ДАТА исх. № в адрес ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 3 199,00 руб. («оплата за ООО «<>», счет № № от ДАТА) получатель <>

- от ДАТА исх. № в адрес ООО «<>» платежное поручение № от ДАТА на сумму 1 795, 07 руб. (оплата за ООО «<>»» за услуги связи по л/с № за ноябрь 2019) получатель <>

- от ДАТА исх. № в адрес ООО «<> платежное поручение № от ДАТА на сумму 7 800,00 руб. («оплата за ООО «<>», счет № от ДАТА) получатель ООО «<> платежное поручение № от ДАТА на сумму 27 200,00 руб. («оплата за ООО «<>», счет № от ДАТА) получатель ИП ФИО20; платежное поручение № от ДАТА на сумму 18 000, 00 руб. (оплата за ООО «<>»» за ноябрь 2019) получатель <>

- от ДАТА исх. № в адрес ООО «<>», платежное поручение № от ДАТА на сумму 17 005,00 руб. («оплата за ООО <>», счет № от ДАТА) получатель ООО «<> платежное поручение № от ДАТА на сумму 2 944,80 руб. («оплата за ООО <>», оплата абонирования а/я № по заявлению № в период с ДАТА по ДАТА) получатель <>, платежное поручение № от ДАТА на сумму 22 124, 00 руб. (оплата за ООО «<> по договору № от ДАТА) получатель ФИО9;

- от ДАТА исх. №а в адрес ООО <> платежное поручение № от ДАТА на сумму 10 000, 00 руб. (оплата за ООО <> за ноябрь 2019) получатель <>

- от ДАТА исх. № в адрес ООО <>», платежное поручение № от ДАТА на сумму 54 505, 82 руб. (оплата за ООО «<>»» за ноябрь 2019 договор № №) получатель <>

- от ДАТА исх. № в адрес ООО «<> платежное поручение № от ДАТА на сумму 3 000, 00 руб. (оплата за ООО «<>»» по договору № от ДАТА) получатель ООО «<>

На основании платежных поручений в адрес контрагентов ООО <>» направлены следующие платежи:

- платежное поручение № от ДАТА на сумму 8 015, 00 руб. (оплата за ООО «<>» по договору № от ДАТА) получатель ФИО24;

- платежное поручение № от ДАТА на сумму 1 016, 00 руб. (оплата за ООО <>» по счету №С от ДАТА) получатель ИП ФИО15;

- платежное поручение № от ДАТА на сумму 835, 63 руб. (оплата за ООО <>» за декабрь 2018, договор № № получатель <>

- платежное поручение № от ДАТА на сумму 7 725, 00 руб. (оплата за ООО «<>» техобслуживание за ремонт лифтов за февраль 2019 г.) получатель ООО «<>

- платежное поручение № от ДАТА на сумму 50 000, 00 руб. (оплата за ООО «<>» по договору за ремонт кровли/2018) получатель ИП ФИО8;

- платежное поручение № от ДАТА на сумму 10 000, 00 руб. (оплата за ООО <>» за июль 2019) получатель Некоммерческая организация <>

- платежное поручение № от ДАТА на сумму 25 000, 00 руб. (оплата за ООО «<>» май 2019) получатель ИП ФИО5;

- платежное поручение № от ДАТА на сумму 12 000, 00 руб. (оплата за ООО «<>» за август 2019) получатель Некоммерческая организация «<>

- платежное поручение № от ДАТА на сумму 10 000, 00 руб. (оплата за ООО «<>» за октябрь 2019) Некоммерческая организация «<>

- платежное поручение № от ДАТА на сумму 53 455, 50 руб. (оплата за ООО «<>» за сентябрь 2019 договор № №) получатель <>

- платежное поручение № от ДАТА на сумму 10 000, 00 руб. (оплата за ООО «<>»» за октябрь 2019) Некоммерческая организация «<>

- платежное поручение № от ДАТА на сумму 15 965, 00 руб. (оплата за ООО «<>»» техобслуживание и ремонт лифтов за октябрь 2019) получатель ООО «<>

- платежное поручение № от ДАТА на сумму 25 000, 00 руб. (оплата за ООО «<>»» за октябрь 2019) получатель ИП ФИО5;

- платежное поручение № от ДАТА на сумму 44 712, 44 руб. (оплата за ООО «<>»» за октябрь 2019 договор № №) получатель ПАО <>

Таким образом, Власов С.В., являясь руководителем ООО «<> при описанных выше обстоятельствах, в период времени с ДАТА по ДАТА, в нарушение ч. 1 ст. 45 НК РФ, ст. 46 НК РФ, ст. 47 НК РФ, не погасил имеющуюся у ООО <>» недоимку по налогам, сборам и страховым взносам на сумму 3 151 939,18 руб. (без учета пеней и штрафов), а совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах и страховых взносах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере в общей сумме 2 448 806,69 руб. (без учета пеней и штрафов), путем их перечисления на расчетные счета третьих лиц, минуя расчетные счета ООО «<>

Кроме того, как следует из предъявленного обвинения, Власов С.В., являясь руководителем ООО <> при обстоятельствах указанных в предъявленном обвинении, в период с ДАТА по ДАТА, в нарушение ч. 1 ст. 45 НК РФ, ст. 46 НК РФ, ст. 47 НК РФ, не погасил имеющуюся у ООО <>» недоимку по налогам, сборам и страховым взносам на сумму 3 138 211, 55 руб. (без учета пеней и штрафов), сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах и страховых взносах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере в общей сумме 2 419 497 руб. (без учета пеней и штрафов), путем проведения взаиморасчетов с контрагентами, перечисления денежных средств на расчетные счета третьих лиц, минуя расчетные счета ООО <>

В ходе судебного заседания подсудимый Власов С.В. просил прекратить уголовное преследование по первому эпизоду, в период с ДАТА по ДАТА в отношении ООО «<>», за истечением сроков давности уголовного преследования.

Защитник Кутасевич Н.Л. просила прекратить уголовное преследование по первому эпизоду, в период с ДАТА по ДАТА в отношении ООО «<>», за истечением сроков давности уголовного преследования.

Государственный обвинитель Кузнецов А.С. полагает возможным удовлетворить заявленное ходатайство и прекратить уголовное преследование в отношении Власова С.В. по эпизоду в период с ДАТА по ДАТА в отношении ООО «<>» за истечением сроков давности уголовного преследования.

Рассмотрев ходатайство подсудимого Власова С.В. и его защитника Кутасевич Н.Л., выслушав мнение государственного обвинителя, суд считает, что уголовное преследование по ч.1 ст. 199.2 УК РФ в отношении сокрытия денежных средств организации ООО <>» в период с ДАТА по ДАТА подлежит прекращению по следующим основаниям.

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению за истечением сроков давности уголовного преследования.

Согласно ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли следующие сроки: два года после совершения преступления небольшой тяжести.

Согласно ч. 2 ст. 15 УК РФ, преступление, предусмотренное ч.1 ст. 199.2 УК РФ, относится к категории преступлений небольшой тяжести.

С учетом изложенного, суд считает возможным прекратить уголовное преследование в отношении Власова С.В. по ч.1 ст. 199.2 УК РФ - по факту сокрытия денежных средств организации ООО «<>» в период с ДАТА по ДАТА, за истечением сроков давности уголовного преследования, учитывая, что такое решение не влечет изменения процессуальных последствий по сравнению с прекращением уголовного дела в отношении конкретного лица.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 78 УК РФ, ст. 24, 239 УПК РФ,

ПОСТАНОВИЛ:

░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░ «<>» ░ ░░░░░░ ░ ░░░░ ░░ ░░░░ ░░ ░.1 ░░. 199.2 ░░ ░░, ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░.3 ░.1 ░░.24 ░░░ ░░.

░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░.░., ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░.1 ░░. 199.2 ░░ ░░ (░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░ <> ░ ░░░░░░ ░ ░░░░ ░░ ░░░░) ░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 10 ░░░░░ ░░ ░░░ ░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░.

░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░