Решение по делу № 2а-2139/2016 ~ М-1322/2016 от 10.03.2016

Дело № 2а-2139/2016

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Ленинск-Кузнецкий                                                                     08 апреля 2016 г.

Ленинск-Кузнецкий городской суд Кемеровской области

в составе председательствующего судьи Т.А. Лавринюк,

рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 2 по Кемеровской области к Осипенко А.В. о взыскании задолженности по налогам и пени,

У С Т А Н О В И Л:

    Межрайонная ИФНС России № 2 по Кемеровской области обратилась в суд с административным иском к Осипенко А.В. о взыскании задолженности по транспортному налогу в общей сумме <данные изъяты>., в том числе налог за 2014г. – <данные изъяты>., пеня на задолженность 2013, 2014г.г. – <данные изъяты>., по земельному налогу в общей сумме <данные изъяты>., в том числе налог за 2014г. – <данные изъяты>., пеня на задолженность 2014г. – <данные изъяты>., по земельному налогу в общей сумме <данные изъяты>., в том числе налога за 2014г. – <данные изъяты>., пеня на задолженность 2014г. – <данные изъяты>., по налогу на имущество физических лиц в общей сумме <данные изъяты>., в том числе налог за 2014г. – <данные изъяты>., пеня на задолженность 2013, 2014г.г. – <данные изъяты>., по налогу на имущество физических лиц в общей сумме <данные изъяты>., в том числе налог за 2014г. – <данные изъяты>., пеня на задолженность 2014г. – <данные изъяты>.

                Требования мотивированы тем, что Осипенко А.В. согласно сведениям ГИБДД <адрес> является собственником транспортных средств: с <дата> по настоящее время - легкового автомобиля BMW <данные изъяты>, с мощностью двигателя <данные изъяты> л.с., с <дата> по <дата> – прочие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу <номер>, с мощностью двигателя <данные изъяты> л.с., с <дата> по настоящее время - прочие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу <номер>, с мощностью двигателя <данные изъяты> л.с., с <дата> по <дата> – легкового автомобиля FORD FOCUS, с мощностью двигателя <данные изъяты> л.с., с <дата> по <дата> - прочие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу <номер>, с мощностью двигателя <данные изъяты> л.с., с <дата> по <дата> – легкового автомобиля ВАЗ21104, с мощностью двигателя <данные изъяты> л.с. Ответчику исчислен транспортный налог за 2014г. в размере <данные изъяты>., уведомление об уплате налога направлено почтой заказным письмом с уведомлением. В соответствии со ст.69,70 НК РФ налогоплательщику направлено требование об уплате налога. Требование не исполнено. За несвоевременную оплату транспортного налога начислены пени в размере <данные изъяты>., из них на задолженность 2013г. – <данные изъяты> (задолженность за 2013г. взыскана по судебному приказу <номер> от <дата>.), на задолженность 2014г. – <данные изъяты>. Осипенко А.В. согласно сведениям Управления Федеральной регистрационной службы по КО и Управления Федерального агентства кадастра объектов недвижимости по КО, является владельцем земельных участков: с <дата> по настоящее время – <адрес>; с <дата> по настоящее время – <адрес>. Ответчику исчислен земельный налог за 2014 г. в размере <данные изъяты>., сумма которого в связи с произведенным перерасчетом уменьшилась и составляет <данные изъяты>., уведомление об уплате налога направлено почтой заказным письмом с уведомлением. В соответствии со ст.69,70 НК РФ налогоплательщику направлено требование об уплате налога. Требование не исполнено. За несвоевременную оплату земельного налога начислены пени за 2014г. в размере <данные изъяты>. Также Осипенко А.В., согласно сведениям Росреестра, является собственником имущества: с <дата> по настоящее время – «Иные строения, помещения и сооружения», адрес: <адрес>; с <дата> по настоящее время – «Иные строения, помещения и сооружения», адрес: <адрес>; с <дата> по настоящее время– «Иные строения, помещения и сооружения», адрес: <адрес>; с <дата> по настоящее время – квартиры, расположенной по адресу: <адрес>. Ответчику исчислен налог на имущество физических лиц за 2014г. в размере <данные изъяты>., сумма которого в связи с произведенным перерасчетом уменьшилась и составляет <данные изъяты>. Налоговое уведомление об уплате налога направлено почтой заказным письмом с уведомлением. В соответствии со ст.69,70 НК РФ налогоплательщику направлено требование об уплате налога. Требование не исполнено. За несвоевременную оплату налога на имущество физических лиц начислены пени в размере <данные изъяты>., из них на задолженность 2013г. - <данные изъяты> (задолженность за 2013г. взыскана по судебному приказу <номер> от <дата>.), на задолженность 2014г. – <данные изъяты>. ОКТМО 32719000. На задолженность по налогу за 2014г. (ОКТМО 32732000) начислены пени в сумме <данные изъяты>.

             На основании определения суда от <дата>., с учетом положений ч.7 ст.150 КАС РФ, дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему:

      В соответствии со ст.357 ч.1 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Согласно сведений, полученных из органов ГИБДД, Осипенко А.В. является собственником транспортных средств: с <дата> по настоящее время - легкового автомобиля BMW <данные изъяты>, с мощностью двигателя <данные изъяты> л.с., с <дата> по <дата> – прочие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу <номер>, с мощностью двигателя <данные изъяты> л.с., с <дата> по настоящее время - прочие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу <номер>, с мощностью двигателя <данные изъяты> л.с., с <дата> по <дата> – легкового автомобиля FORD FOCUS, с мощностью двигателя <данные изъяты> л.с., с <дата> по <дата> - прочие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу <номер>, с мощностью двигателя <данные изъяты> л.с., с <дата> по <дата> – легкового автомобиля ВАЗ21104, с мощностью двигателя <данные изъяты> л.с.

              На основании ст.ст. 359, 361 НК РФ и ст.2 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 года № 95-ОЗ «О транспортном налоге», налоговые ставки транспортного налога устанавливаются Законами субъектов РФ в зависимости от категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя. При этом, на прочие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу установлена налоговая ставка в размере 25 (в рублях); на легковые автомобили: с мощностью двигателя свыше 200 л.с. до 250 л.с. налоговая ставка – 68 (в рублях), свыше 100 л.с. до 150 л.с. – 14 (в рублях), свыше 80 л.с. до 100 л.с. – 8 (в рублях).

В соответствии с чем, ответчику был исчислен транспортный налог за 2014г. в размере <данные изъяты>.: на легковой автомобиль BMW <данные изъяты>, с мощностью двигателя <данные изъяты> л.с.: (<данные изъяты> (мощность) х 68 (ставка) х 12/12 (коэффициент владения) = <данные изъяты>.; на прочие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу <номер>, с мощностью двигателя <данные изъяты> л.с.: (<данные изъяты> (мощность) х 25 (ставка) х 12/12 (коэффициент владения) = <данные изъяты>.; прочие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу <номер>, с мощностью двигателя <данные изъяты> л.с.: (<данные изъяты> (мощность) х 25 (ставка) х 12/12 (коэффициент владения) = <данные изъяты> руб.; на легковой автомобиль FORD FOCUS, с мощностью двигателя <данные изъяты> л.с.: (<данные изъяты> (мощность) х 14 (ставка) х 5/12 (коэффициент владения) = <данные изъяты>.; на прочие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу <номер>, с мощностью двигателя <данные изъяты> л.с.: (<данные изъяты> (мощность) х 25 (ставка) х 4/12 (коэффициент владения) = <данные изъяты>.; на легковой автомобиль ВАЗ21104, с мощностью двигателя <данные изъяты> л.с.: (<данные изъяты> (мощность) х 8 (ставка) х 2/12 (коэффициент владения) = <данные изъяты>.

Согласно ч. 1 ст. 387 НК земельный налог устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с ч.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии с ч. 4 ст. 391 ГК РФ для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Согласно сведениям Управления Федеральной регистрационной службы по КО и Управления Федерального агентства кадастра объектов недвижимости по КО, Осипенко А.В. является владельцем земельных участков: с <дата> по настоящее время – <адрес>; с <дата> по настоящее время – <адрес>.

Постановлением Ленинск-Кузнецкого городского совета народных депутатов от <дата> <номер> «О введении в действие земельного налога на территории города Ленинска-Кузнецкого» ставка земельного налога, в отношении «земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; занятых гаражными кооперативами и индивидуальными гаражами для хранения личного транспорта (не предназначенного для осуществления предпринимательской деятельности); отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства» установлена - 0,3% от кадастровой стоимости земельного участка.

В соответствии с чем, ответчику был исчислен налог на земельный участок, расположенный по адресу: <адрес> за период времени с <дата> по <дата> в сумме <данные изъяты> (<данные изъяты> (кадастровая стоимость) х 1/1 (доля) х 0,3 (ставка) х 12/12 (коэффициент времени владения)); на земельный участок, расположенный по адресу: <адрес> за период времени с <дата> по <дата> в сумме <данные изъяты>. (<данные изъяты> (кадастровая стоимость) х 1/1 (доля) х 0,3 (ставка) х 12/12 (коэффициент времени владения)).

          Согласно ст.363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

       Исходя из положений ст.400 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Согласно положениям ст.401 НК РФ, объектами налогообложения признаются жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно сведений, представленных Управлением Федеральной регистрационной службы по Кемеровской области, Осипенко А.В. является собственником имущества: с <дата> по настоящее время – «Иные строения, помещения и сооружения», адрес: <адрес>, стоимость которого составляет <данные изъяты>.; с <дата> по настоящее время – «Иные строения, помещения и сооружения», адрес: <адрес>, стоимость которого составляет <данные изъяты>.; с <дата> по настоящее время – «Тупик подъездной», адрес: <адрес>, стоимость которого составляет <данные изъяты>.; с <дата>. по настоящее время – квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, стоимость которой составляет <данные изъяты>.

П. 1 Постановления Ленинск-Кузнецкого городского совета народных депутатов от 27.10.2005 г. № 26 «О введении в действие налога на имущество на территории города Ленинска-Кузнецкого» (действующим на момент возникновения правоотношений) установлены ставки налога на имущество, согласно которым в отношении объектов с суммарной инвентаризационной стоимостью свыше 500 000 руб. – 2,0%; до 300 000 руб. – 0,1%.

В связи с изложенным, налог на имущество – «Иные строения, помещения и сооружения», адрес: <адрес>, за период с <дата> по <дата> составляет <данные изъяты> (365467,00 руб. (стоимость) х 2%(ставка) х 12/12 (коэффициент времени владения) х 1/1 (доля в праве собственности).

Налог на имущество - «Иные строения, помещения и сооружения», адрес: <адрес>, за период с <дата> по <дата> составляет <данные изъяты> (202582,00 руб. (стоимость) х 2%(ставка) х 12/12 (коэффициент времени владения) х 1/1 (доля в праве собственности).

Налог на имущество - «Тупик подъездной», адрес: <адрес>, за период с <дата> по <дата> составляет <данные изъяты> (662008,00 руб. (стоимость) х 2%(ставка) х 12/12 (коэффициент времени владения) х 1/1 (доля в праве собственности).

Налог на имущество – «квартира», расположенная по адресу: <адрес>, за период с <дата> по <дата> составляет <данные изъяты> (54700,80 руб. (стоимость) х 0,1%(ставка) х 6/12 (коэффициент времени владения) х 1/1 (доля в праве собственности).

       В адрес ответчика было направлено уведомление <номер> (л.д. 10-11) с указанием срока уплаты налогов, а также суммы, подлежащей уплате. Ответчик свою обязанность по уплате налогов в установленные законом сроки не выполнил.

       В соответствии со ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

       Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

       Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абз.3 п.2 ст.48 НК РФ.

      Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

       Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 15.10.2015г., направлено в адрес ответчика <дата>., что подтверждается списком почтовых отправлений (л.д.14). Ответчику предложено в срок до <дата>. погасить имеющуюся задолженность (л.д. 13). Требование оставлено без исполнения. Доказательств обратного суду не представлено.

Поскольку общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, процентов подлежащая взысканию с Осипенко А.В. превысила 3 000 руб., срок исполнения требования установлен - <дата> (л.д. 13), шестимесячный срок обращения в суд для взыскания задолженности по транспортному налогу истекает <дата>. Административный иск подан <дата>., то есть в срок, установленный законом.

    На основании ст.75 НК РФ за несвоевременную уплату налога, подлежит начислению пеня - одна трехсотая действующей в это время ставки Центрального банка Российской Федерации за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога. Принудительное взыскание пеней с физических лиц, не являющимися индивидуальными предпринимателями, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.

Поскольку транспортный налог за 2014г. ответчиком не был уплачен в установленный срок, истцом, исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, начислена пеня за несвоевременную уплату транспортного налога за 2014г., за период с <дата> по <дата> в размере <данные изъяты>., кроме того, начислена пеня на задолженность 2013г. за период <дата> по <дата> в размере <данные изъяты>.

За несвоевременную уплату земельного налога за 2014г. за период с <дата> по <дата> ответчику начислена пеня в размере <данные изъяты>.

За несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2014г. за период с <дата> по <дата> ответчику начислена пеня в размере <данные изъяты>., кроме того, начислена пеня на задолженность 2013г. за период <дата> по <дата> в размере <данные изъяты>.

Указанные суммы пени подлежат взысканию с ответчика в полном объеме.

      В соответствии со ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. На основании изложенного с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере <данные изъяты>.

    Руководствуясь ст.293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

    Исковые требования Межрайонной ИФНС России № 2 по Кемеровской области удовлетворить.

        Взыскать с Осипенко А.В., <дата> года рождения

задолженность по транспортному налогу в общей сумме <данные изъяты>., в том числе налог за 2014г. – <данные изъяты>., пеню на задолженность 2013, 2014г.г. – <данные изъяты>., по земельному налогу в общей сумме <данные изъяты>., в том числе налог за 2014г. – <данные изъяты>., пеня на задолженность 2014г. – <данные изъяты> (ОКТМО 32613432), по земельному налогу в общей сумме <данные изъяты>., в том числе налог за 2014г. – <данные изъяты>., пеня на задолженность 2014г. – <данные изъяты> (ОКТМО 327119000), по налогу на имущество физических лиц в общей сумме <данные изъяты>., в том числе налог за 2014г. – <данные изъяты>., пеня на задолженность 2013, 2014г.г. – <данные изъяты> (ОКТМО 32719000), по налогу на имущество физических лиц в общей сумме <данные изъяты>., в том числе налог за 2014г. – <данные изъяты>., пеня на задолженность 2014г. – <данные изъяты>. (ОКТМО 32732000) на расчетный счет 40101810400000010007 ИНН:4212021105 УФК по Кемеровской области (Межрайонная ИФНС России № 2 по Кемеровской области) Банк: ГРКЦ ГУ Банка России по Кемеровской области БИК:043207001.

          Транспортный налог: ОКТМО: 32732000, КБК для уплаты налога 18210604012021000110, КБК для уплаты пени: 18210604012022100110.

         Земельный налог: ОКТМО 32719000, Код земельного налога: 18210606042041000110, Код пени налога: 18210606042042100110; ОКТМО 32613432, Код земельного налога: 18210606043101000110, Код пени налога: 18210606043102100110.

          Налог на имущество физических лиц: ОКТМО: 32719000, КБК для уплаты налога: 18210601020041000110, КБК для уплаты пени: 18210601020042100110; ОКТМО 32732000, КБК для уплаты налога: 18210601020041000110, КБК для уплаты пени: 18210601020042100110.

         Взыскать с Осипенко А.В., <дата> года рождения в федеральный бюджет Российской Федерации государственную пошлину в размере <данные изъяты>.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд через Ленинск-Кузнецкий городской суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения копии решения.

Судья (подпись)

Копия верна:

Судья:                                                                                                    Т.А. Лавринюк

Подлинник документа находится

в административном деле № 2а-2139/2016

Ленинск-Кузнецкого городского суда

города Ленинска-Кузнецкого Кемеровской области.