Решение по делу № 1-283/2020 от 18.06.2020

Дело № 1-283/2020

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

30 июня 2020 года                                                  город Оренбург

Центральный районный суд г. Оренбурга в составе: председательствующего судьи Тагобергеновой М.Ж.,

при секретаре судебного заседания Хруленко А.А.,

с участием:

государственного обвинителя помощника прокурора Центрального района г. Оренбурга – Булгакова А.Г.,

подсудимого Артамонова В.В.,

его защитника – адвоката Сосолопова А.Ю.,

представителя потерпевшего Филатова Я.Д.,

рассмотрев в закрытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении Артамонова В.В., ДД.ММ.ГГГГ рождения, <данные изъяты>, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Органом предварительного следствия Артамонов В.В. обвиняется в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Артамонов В.В. в период с 01.01.2017 года по 25.12.2017 года являлся директором общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – <данные изъяты>) на основании протокола № 1 общего собрания учредителей ООО «<данные изъяты> от 25.03.2014, трудового договора № 0000001 от 07.04.2014, заключенного между ООО «<данные изъяты>» в лице учредителя Хавилова В.А. и Артамоновым В.В., и собственного приказа директора Общества № 1 от 07.04.2014.

ООО «<данные изъяты>» зарегистрировано в качестве юридического лица 07.04.2014 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 10 по Оренбургской области, ему присвоены основной государственный регистрационный номер (ОГРН) №, индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН) №, код причины постановки на учет (КПП) №

С 07.04.2014 года ООО «<данные изъяты>» состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Оренбургской области (далее – Межрайонная ИФНС России № 7 по Оренбургской области), расположенной по адресу: г. <адрес>

В соответствии со ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» директор ООО <данные изъяты>» Артамонов В.В. являлся единоличным исполнительным органом Общества и был наделен полномочиями без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки; выдавать доверенности на право представительства от имени Общества; издавать приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания; осуществлять иные полномочия, не отнесенные законодательством или уставом Общества к компетенции общего собрания участников Общества, совета директоров (наблюдательного совета) Общества и коллегиального исполнительного органа Общества.

В соответствии с пунктом 8.2.1. Устава ООО «<данные изъяты> утвержденного протоколом № 1 общего собрания учредителей Общества от 25.03.2014 (далее – Устав), директор ООО <данные изъяты>» Артамонов В.В. осуществлял руководство текущей деятельностью Общества на основе единоначалия; распоряжался имуществом и средствами Общества, открывал в банках расчетный счет и другие счета; без доверенности действовал от имени Общества, в том числе представлял его интересы и совершал сделки; выдавал доверенности на право представительства Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; назначал должностных лиц и увольнял их, устанавливал должностные оклады, применял меры поощрения и налагал дисциплинарные взыскания в соответствии с законодательством Российской Федерации о труде; утверждал штаты; издавал приказы и давал указания, обязательные для всех работников Общества; нес персональную ответственность за сохранность документов по личному составу; исполнял решения общего собрания участников Общества; обеспечивал работникам Общества безопасные условия труда и нес ответственность в установленном действующем законодательством порядке за ущерб, причиненный их здоровью и безопасности; осуществлял иные полномочия, не отнесенные Уставом Общества к компетенции общего собрания участников Общества.

Таким образом, Артамонов В.В. выполнял управленческие, в том числе организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в коммерческой организации.

В соответствии со ст. 44 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» директор ООО «<данные изъяты> Артамонов В.В. был обязан действовать в интересах Общества добросовестно и разумно.

В соответствии со ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» на директора ООО «<данные изъяты> Артамонова В.В. была возложена ответственность за организацию ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета Общества.

При этом, Артамонов В.В., будучи директором ООО «<данные изъяты>», осуществляя руководство финансово-хозяйственной деятельностью и распоряжение денежными средствами общества, выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в Обществе, будучи ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за правильное и своевременное начисление и перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации, достоверно знал, что возглавляемое им общество согласно положениям Налогового кодекса Российской Федерации (части первая и вторая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ, 05.08.2000 № 117-ФЗ (далее – НК РФ) является плательщиком налога на добавленную стоимость, а он в соответствии с п. 1 ст. 27 НК РФ является законным представителем налогоплательщика, уполномоченным представлять организацию на основании учредительных документов, а также, был осведомлен о действующем законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах, согласно положениям которого:

- в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 3, ст. 19, п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ на него возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги, самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, а также нести иные обязанности, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

- в соответствии с п. 1 ст. 8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований;

- в соответствии со ст. 13 НК РФ налог на добавленную стоимость (далее – НДС) относится к федеральным налогам и сборам;

- в соответствии со ст. 143 НК РФ ООО «<данные изъяты>» относится к числу организаций – плательщиков НДС;

- в соответствии со ст. 146 НК РФ объектом налогообложения по НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации;

- в соответствии со ст. 163 НК РФ налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость является квартал;

- в соответствии со ст. 164 НК РФ налоговая ставка по НДС устанавливается в размере 0, 10 и 18 процентов в зависимости от условий и характера реализации. Реализация строительно-монтажных работ, строительных материалов и оборудования подлежит налогообложению по ставке 18 процентов (в редакции Федерального закона от 07.07.2003 № 117-ФЗ, действовавшей до 01.01.2019);

- в соответствии с п. 1 ст. 166 НК РФ сумма налога на добавленную стоимость при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы;

- в соответствии с пунктами 1, 2, 3 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету.                         Счет-фактура может быть составлен и выставлен на бумажном носителе и (или) в электронной форме. Счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 ст. 169 НК РФ. Налогоплательщик НДС обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж;

- в соответствии с пунктами 1, 2, 8 ст. 171 НК РФ налогоплательщик НДС имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в отношении: 1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения; 2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг);

- в соответствии с п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком НДС товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6, 7, 8 ст. 171 НК РФ;

- в соответствии пунктами 1 и 5 статьи 174 НК РФ налогоплательщик НДС обязан представить в налоговой орган налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом и не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом уплатить равными долями заявленную в налоговой декларации сумму налога в бюджет; в налоговую декларацию по НДС подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика (далее – положения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах) и умышленно, незаконно, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в крупном размере путем внесения в налоговые декларации заведомо ложных сведений и предоставления их в ИФНС России по Ленинскому району г. Оренбурга, руководствуясь корыстным мотивом, выраженном в желании необоснованно и незаконно уменьшить налоговое бремя и получить налоговую выгоду, действовал в нарушение вышеназванных положений законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

Так, в период с 01.01.2017 года по 25.12.2017 года Артамонов В.В., будучи руководителем – единоличным исполнительным органом организации-налогоплательщика ООО «<данные изъяты> применяющего общую систему налогообложения, являющегося юридическим лицом и самостоятельным плательщиком налогов и сборов, основной целью создания которого, в соответствии с п. 2.1 Устава, являлось осуществление коммерческой деятельности для извлечения прибыли, а основным предметом деятельности, в соответствии с п. 2.2 Устава, являлись, в частности: строительство зданий и сооружений, подготовка строительного участка, производство общестроительных работ по возведению зданий, устройство покрытий зданий и сооружений; строительство дорог, аэродромов и спортивных сооружений; строительство, реконструкция, капитальный ремонт жилых зданий и промышленных объектов, внутренних и наружных сетей; строительно-монтажные, ремонтно-строительные работы; отделочные, сантехнические, электромонтажные, пуско-наладочные и специальные работы, действуя из корыстных побуждений, в нарушение вышеназванных положений законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», Устава Общества, достоверно осознавая свою ответственность директора Общества за проводимую финансово-хозяйственную деятельность, состояние и правильность ведения бухгалтерского учета, своевременное предоставление достоверных налоговых деклараций в налоговый орган, своевременность и правильность начисления, уплаты налогов в бюджет, находясь в г. Оренбурге, в том числе, в помещении ООО «<данные изъяты>» по адресу: г. <адрес>, имея единый прямой умысел на совершение преступных действий по уклонению от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией ООО «ОЖСК», путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации ООО «<данные изъяты> по налогу на добавленную стоимость, зная о том, что в период с 24.08.2014 по 29.09.2017 ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН № фактически не осуществляли финансово-хозяйственной деятельности, в том числе, по выполнению строительно-монтажных работ, не имели на это трудовых ресурсов, основных средств и механизмов и фактически не выполняли работы для Общества, умышленно организовал ведение бухгалтерского учета и составление отчетности Общества с нарушениями действующего законодательства, выразившимися в необоснованном принятии к бухгалтерскому учету счетов-фактур, содержащих заведомо ложные сведения, выставленных от имени ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», во включении в регистры бухгалтерского учета (книги покупок, журналы учета полученных счетов-фактур) и налоговые декларации по НДС за отчетные периоды: 1 квартал 2017 года, 2 квартал 2017 года, 3 квартал 2017 года, заведомо ложных сведений о якобы имевших место финансово-хозяйственных взаимоотношениях с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», в результате чего уклонился от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в крупном размере, что повлекло не поступление денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при следующих обстоятельствах.

В период с 24.08.2014 года по 29.09.2017 года Артамонов В.В., находясь в г. Оренбурге, в том числе, в помещении ООО «<данные изъяты>» по адресу: г. <адрес> в целях создания видимости и подтверждения якобы существовавших финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «<данные изъяты>» с одной стороны и ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» с другой стороны, приискал реквизиты указанных организаций; при этом Артамонову В.В. было достоверно известно о том, что ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» фактически не осуществляли финансово-хозяйственной деятельности, в том числе, по выполнению собственными силами строительно-монтажных работ, на своем оборудовании, из своих материалов, не имели на это трудовых ресурсов, основных средств и механизмов и фактически не выполняли работы для Общества.

В этот же период с 24.08.2014 года по 29.09.2017 года, Артамонов В.В., действуя умышленно и незаконно, обеспечил принятие к бухгалтерскому учету и включение в бухгалтерский учет Общества фиктивных договоров между Обществом и ООО «<данные изъяты>» (договор строительного субподряда № 13 от 25.08.2014, дополнительное соглашение № 1 от 01.11.2014 к договору строительного субподряда № 13 от 25.08.2014), ООО «<данные изъяты>» (договор строительного субподряда № 40-16 от 01.12.2016, дополнительное соглашение № 2 от 01.08.2017 к договору строительного субподряда № 40-16 от 01.12.2016, дополнительное соглашение № 3 от 01.09.2017 к договору строительного субподряда № 40-16 от 01.12.2016), которым, якобы, было поручено выполнение строительно-монтажных работ: в многоквартирных домах со строительным номерами 1/1, 1/2, 5/1, 5/2, 5/3, 6/1, 6/2, 6/3, 11/1, 11/2, 11/3 в жилом комплексе «<данные изъяты> в г. Оренбурге, расположенном по адресу: г. <адрес>, на земельном участке № 134а, стр. 2, к. 1 (кадастровый номер №); в 17-этажном жилом доме в <адрес> (в рамках муниципального контракта № №-03 от 30.05.2016); в 17-этажном жилом доме по пр. <адрес> (в рамках муниципального контракта № № от 30.05.2016); в проекте <адрес>. Оренбурга, четвертая очередь строительства, в многоквартирных домах со строительным номерами 4/1, 4/2, на земельном участке расположенном в северной части кадастрового квартала № (кадастровый номер № в жилом доме на <адрес> (шифр объекта № договор № №2-1807 от 24.07.2017).

Фактически строительно-монтажные работы, в том числе, на объектах: «многоквартирные дома со строительным номерами 1/1, 1/2, 5/1, 5/2, 5/3, 6/1, 6/2, 6/3, 11/1, 11/2, 11/3 в жилом комплексе «<данные изъяты> в г. Оренбурге, расположенном по адресу: <адрес>, на земельном участке № <данные изъяты>кадастровый номер №)»; «17-этажный жилой дом в <адрес> (в рамках муниципального контракта № № от 30.05.2016)»; «17<адрес> (в рамках муниципального контракта № № от 30.05.2016); «проект застройки 20 <адрес>, четвертая очередь строительства, многоквартирные дома со строительным номерами 4/1, 4/2, на земельном участке расположенном в северной части кадастрового квартала 56№ (кадастровый номер №); «жилой дом на <адрес> (шифр объекта №, договор № №-1807 от 24.07.2017)», явившиеся предметом вышеуказанных договоров с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», выполнялись собственными силами ООО «<данные изъяты> а ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» к выполнению названных работ не привлекались, о чем было достоверно известно Артамонову В.В.

В период с 01.01.2017 года по 29.09.2017 года Артамонов В.В., находясь в г. Оренбурге, в том числе, в помещении ООО «<данные изъяты>» по адресу: г. <адрес>, незаконно, умышленно, из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты налогов, обеспечил, в том числе, посредством дачи указаний подчиненным работникам, включение в бухгалтерский учет Общества и оплату следующих счетов-фактур, составленных по форме, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации № 1137 от 26.12.2011 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость», содержащих не соответствующие действительности сведения о якобы выполненных ООО «Реал-Недвижимость», ООО «ГРАДСТРОЙ» обязательствах по выполнению строительно-монтажных работ:

в 1 квартале 2017 года:

- счет-фактура от имени ООО «<данные изъяты>» № 2 от 31.01.2017, принятая к учету 31.01.2017 на общую сумму 5 400 000 рублей, в том числе сумма НДС, подлежащая налоговому вычету, 823 728,81 рублей;

- счет-фактура от имени ООО «<данные изъяты>» № 4 от 28.02.2017, принятая к учету 28.02.2017 на общую сумму 13 000 000 рублей, в том числе сумма НДС, подлежащая налоговому вычету, 1 983 050,85 рублей;

в 2 квартале 2017 года:

- счет-фактура от имени ООО «<данные изъяты>» № 7 от 30.04.2017, принятая к учету 30.04.2017 на общую сумму 3 300 000 рублей, в том числе сумма НДС, подлежащая налоговому вычету, 503 389,83 рублей;

- счет-фактура от имени ООО «<данные изъяты>» № 9 от 31.05.2017, принятая к учету 31.05.2017 на общую сумму 3 350 000 рублей, в том числе сумма НДС, подлежащая налоговому вычету, 511 016,95 рублей;

- счет-фактура от имени ООО «<данные изъяты>» № 12 от 30.06.2017, принятая к учету 30.06.2017 на общую сумму 1 500 000 рублей, в том числе сумма НДС, подлежащая налоговому вычету, 228 813,56 рублей.

в 3 квартале 2017 года:

- счет-фактура от имени ООО «<данные изъяты>» № 14 от 29.07.2017, принятая к учету 29.07.2017 на общую сумму 5 000 000 рублей, в том числе сумма НДС, подлежащая налоговому вычету, 762 711,86 рублей;

- счет-фактура от имени ООО «<данные изъяты>» № 13/2 от 29.07.2017, принятая к учету 29.07.2017 на общую сумму 3 021 967,02 рублей, в том числе сумма НДС, подлежащая налоговому вычету, 460 978,02 рублей;

- счет-фактура от имени ООО «<данные изъяты>» № 13/3 от 29.07.2017, принятая к учету 29.07.2017 на общую сумму 3 078 032,98 рублей, в том числе сумма НДС, подлежащая налоговому вычету, 469 530,45 рублей;

- счет-фактура от имени ООО «<данные изъяты>» № 13/4 от 29.07.2017, принятая к учету 29.07.2017 на общую сумму 6 200 000 рублей, в том числе сумма НДС, подлежащая налоговому вычету, 945 762,71 рублей;

- счет-фактура от имени ООО «<данные изъяты>» № 18 от 29.09.2017, принятая к учету 29.09.2017 на общую сумму 774 330,03 рублей, в том числе сумма НДС, подлежащая налоговому вычету, 118 118,14 рублей;

- счет-фактура от имени ООО «<данные изъяты>» № 19 от 29.09.2017, принятая к учету 29.09.2017 на общую сумму 3 725 669,97 рублей, в том числе сумма НДС, подлежащая налоговому вычету, 568 322,54 рублей;

- счет-фактура от имени ООО «<данные изъяты>» № 32 от 31.08.2015, принятая к учету 01.07.2017 на общую сумму 18 716 819,82 рублей, в том числе сумма НДС, подлежащая налоговому вычету, 2 855 108,11 рублей;

- счет-фактура от имени ООО <данные изъяты> № 33 от 30.09.2015, принятая к учету 01.07.2017, на общую сумму 10 272 068,35 рублей, в том числе сумма НДС, подлежащая налоговому вычету, 1 566 925,68 рублей;

- счет-фактура от имени ООО «<данные изъяты> № 188 от 29.08.2014, принятая к учету 01.07.2017, на общую сумму 1 749 404,52 рублей, в том числе сумма НДС, подлежащая налоговому вычету, 266 858,32 рублей;

- счет-фактура от имени ООО «<данные изъяты>» № 189 от 29.08.2014, принятая к учету 01.07.2017, на общую сумму 874 702,26 рублей, в том числе сумма НДС, подлежащая налоговому вычету, 133 429,16 рублей;

- счет-фактура от имени ООО «<данные изъяты>» № 190 от 29.08.2014, принятая к учету 01.07.2017, на общую сумму 750 142,45 рублей, в том числе сумма НДС, подлежащая налоговому вычету, 114 428,51 рублей;

- счет-фактура от имени ООО «<данные изъяты> № 204 от 30.09.2014, принятая к учету 01.07.2017, на общую сумму 2 824 862,64 рублей, в том числе сумма НДС, подлежащая налоговому вычету, 430 911,25 рублей;

- счет-фактура от имени ООО «<данные изъяты>» № 205 от 30.09.2014, принятая к учету 01.07.2017, на общую сумму 1 290 562,58 рублей, в том числе сумма НДС, подлежащая налоговому вычету, 196 865,48 рублей;

- счет-фактура от имени ООО «<данные изъяты>» № 206 от 30.09.2014, принятая к учету 01.07.2017, на общую сумму 3 648 915,56 рублей, в том числе сумма НДС, подлежащая налоговому вычету, 556 614,24 рублей;

- счет-фактура от имени ООО «<данные изъяты>» № 207 от 30.09.2014, принятая к учету 01.07.2017, на общую сумму 5 174 775,74 рублей, в том числе сумма НДС, подлежащая налоговому вычету, 789 372,57 рублей;

- счет-фактура от имени ООО «<данные изъяты>» № 222 от 31.10.2014, принятая к учету 01.07.2017, на общую сумму 2 227 282,85 рублей, в том числе сумма НДС, подлежащая налоговому вычету, 339 755,01 рублей;

- счет-фактура от имени ООО «<данные изъяты>» № 223 от 31.10.2014, принятая к учету 01.07.2017, на общую сумму 1 901 163,47 рублей, в том числе сумма НДС, подлежащая налоговому вычету, 290 007,99 рублей;

- счет-фактура от имени ООО <данные изъяты>» № 224 от 31.10.2014, принятая к учету 01.07.2017, на общую сумму 4 000 096,69 рублей, в том числе сумма НДС, подлежащая налоговому вычету, 610 184,24 рублей;

- счет-фактура от имени ООО «<данные изъяты>» № 231 от 31.10.2014, принятая к учету 01.07.2017, на общую сумму 1 241 373,64 рублей, в том числе сумма НДС, подлежащая налоговому вычету, 189 362,08 рублей;

- счет-фактура от имени ООО «<данные изъяты> № 234 от 14.11.2014, принятая к учету 01.07.2017, на общую сумму 1 584 763,82 рублей, в том числе сумма НДС, подлежащая налоговому вычету, 241 743,63 рублей;

- счет-фактура от имени ООО «<данные изъяты>» № 237 от 28.11.2014, принятая к учету 01.07.2017, на общую сумму 1 592 995,80 рублей, в том числе сумма НДС, подлежащая налоговому вычету, 242 999,36 рублей;

- счет-фактура от имени ООО «<данные изъяты>» № 241 от 28.11.2014, принятая к учету 01.07.2017, на общую сумму 1 777 108,12 рублей, в том числе сумма НДС, подлежащая налоговому вычету, 271 084,29 рублей;

- счет-фактура от имени ООО «<данные изъяты>» № 244 от 31.12.2014, принятая к учету 01.07.2017, на общую сумму 1 743 738,79 рублей, в том числе сумма НДС, подлежащая налоговому вычету, 265 994,05 рублей;

- счет-фактура от имени ООО «<данные изъяты>» № 245 от 31.12.2014, принятая к учету 01.07.2017, на общую сумму 611 615,72 рублей, в том числе сумма НДС, подлежащая налоговому вычету, 93 297,31 рублей;

- счет-фактура от имени ООО «<данные изъяты>» № 247 от 31.12.2014, принятая к учету 01.07.2017, на общую сумму 13 990 758,44 рублей, в том числе сумма НДС, подлежащая налоговому вычету, 2 134 183,49 рублей;

- счет-фактура от имени ООО «<данные изъяты>» № 241 от 28.11.2014, принятая к учету 01.07.2017, на общую сумму 1 777 108,12 рублей, в том числе сумма НДС, подлежащая налоговому вычету, 271 084,29 рублей.

В дальнейшем, используя искаженные данные бухгалтерского учета Общества, содержащие вышеуказанные, не соответствующие действительности сведения о якобы выполненных ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» обязательствах по производству строительно-монтажных работ, а также содержащие необоснованно принятые к учету счета-фактуры, выставленные ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», с необоснованным включением в них сумм НДС, налоговые вычеты по которым не могли производится в силу мнимости сделок между ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты> и выполнения вышеуказанных строительно-монтажных работ собственными силами ООО «<данные изъяты> Артамонов В.В., в установленном НК РФ и предусмотренном в Обществе порядке, давая соответствующие указания подчиненным работникам Общества, не осведомленным о преступном умысле Артамонова В.В., подготовил в электронном виде налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1 квартал 2017 года, 2 квартал 2017 года, 3 квартал 2017 года, незаконно включив в указанные налоговые декларации заведомо ложные сведения о суммах налоговых вычетов по НДС, суммах НДС к уплате, подписал их электронной подписью, подтвердив достоверность и полноту сведений, отраженных в налоговых декларациях, и в период с 25.04.2017 по 01.12.2017 представил вышеуказанные декларации посредством телекоммуникационных каналов связи в Межрайонную ИФНС России № 7 по Оренбургской области, расположенную по адресу: г. <адрес>,                  д. 133.

Так, 25.04.2017 года в Межрайонную ИФНС России № 7 по Оренбургской области посредством телекоммуникационных каналов связи поступила в электронном виде налоговая декларация № № Общества по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2017 года, который подлежал уплате в срок до 26.06.2017.

26.07.2017 года в Межрайонную ИФНС России № 7 по Оренбургской области посредством телекоммуникационных каналов связи поступила в электронном виде налоговая декларация № № Общества по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2017 года, который подлежал уплате в срок до 25.09.2017 года.

01.12.2017 года в Межрайонную ИФНС России № 7 по Оренбургской области посредством телекоммуникационных каналов связи поступила в электронном виде налоговая декларация № № Общества по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 года, который подлежал уплате в срок до 25.12.2017 года.

В результате вышеуказанных незаконных и умышленных действий Артамонова В.В., направленных на необоснованное включение в налоговые декларации ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2017 года, 2 квартал 2017 года, 3 квартал 2017 года налоговых вычетов сумм НДС, предъявленных ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» за якобы выполненные строительно-монтажные работы за период с 24.08.2014 по 29.09.2017, ООО «<данные изъяты>» уменьшен к уплате в бюджет НДС за 1 квартал 2017 года на сумму 2 806 779,66 рублей, за 2 квартал 2017 года на сумму                             1 243 220,34 рублей, за 3 квартал 2017 года на сумму 15 185 632,78 рублей, а всего за указанные налоговые периоды в общей сумме 19 235 632,78 рублей, что превышает за период в пределах трех финансовых лет подряд пятнадцать миллионов рублей, то есть в крупном размере.

Таким образом, Артамонов В.В., в период с 01 января 2017 года по 25 декабря 2017 года, действуя незаконно, умышленно, из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате Обществом, путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «<данные изъяты>» за налоговые периоды 1 квартал 2017 года, 2 квартал 2017 года, 3 квартал 2017 года заведомо ложных сведений, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате организацией ООО «<данные изъяты> в федеральный бюджет Российской Федерации, на общую сумму 19 235 632,78 рублей, то есть в крупном размере.

Действия Артамонова В.В. органами предварительного следствия квалифицированы по ч.1 ст.199 УК РФ - уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

Защитником - адвокатом Сосолоповым А.Ю. заявлено ходатайство о прекращении уголовного деля, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Подсудимый Артамонов В.В. поддержал ходатайство адвоката о прекращении уголовного дела за истечением сроков давности уголовного преследования, последствия прекращения дела по нереабилитирующим основаниям ему понятны.

Представитель потерпевшего Филатов Я.Д. оставил вопрос о прекращении уголовного дела на усмотрение суда.

Государственный обвинитель Булгаков А.Г. не возражал против прекращения уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Заслушав мнение сторон, суд приходит к следующим выводам.

В силу п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению, в том числе в случае истечения сроков давности уголовного преследования.

Согласно ч. 2 ст. 78 УК РФ сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора суда в законную силу.

Как следует из представленных материалов дела, Артамонов В.В. органами предварительного следствия обвиняется в совершении в период с 01 января 2017 года по 25 декабря 2017 года преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, относящегося в соответствии с требованиями ст.15 УК РФ к категории преступлений небольшой тяжести.

Согласно п. «а» ч.1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекли два года.

Судом установлено, что против заявленного ходатайства защитника о прекращения производства по уголовному делу подсудимый Артамонов В.В. не возражает и просит данное ходатайство удовлетворить. Последствия прекращения дела по нереабилитирующим основаниям Артамонову В.В. разъяснены и поняты.

Принимая во внимание, что истекли установленные законом сроки давности привлечения Артамонова В.В. к уголовной ответственности за совершение преступления небольшой тяжести, при этом сам Артамонов В.В. не возражает против прекращения в отношении него уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, суд считает необходимым прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении Артамонова В.В. обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199 УК РФ, на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, вследствие истечения сроков давности уголовного преследования.

Согласно Постановления от 2 марта 2017 года N 4-П Конституционного Суда РФ, при прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования с согласия обвиняемого (подсудимого) для потерпевшего сохраняется возможность защитить свои права и законные интересы в порядке гражданского судопроизводства с учетом правил о сроках исковой давности, а обвиняемый (подсудимый) не освобождается от обязательств по возмещению причиненного противоправным деянием ущерба; при этом потерпевшему должно обеспечиваться содействие со стороны государства в лице его уполномоченных органов в получении доказательств, подтверждающих факт причинения такого ущерба.

Гражданский иск по делу не заявлен.

В ходе предварительного следствия на имущество Артамонова В.В. в целях обеспечения наказания в виде штрафа, обеспечения гражданского иска и возможной конфискации имущества наложен арест. Учитывая, что гражданский иск по делу не заявлен, суд считает необходимым арест имущества Артамонова В.В. отменить.

Вопрос по вещественным доказательствам разрешить в порядке ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ, п.1 ч.1 ст. 254 УПК РФ,

П О С Т А Н О В И Л:

Прекратить уголовное дело в отношении Артамонова В.В., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Меру пресечения в отношении Артамонова В.В. – подписку о невыезде и надлежащем поведении - отменить по вступлению постановления в законную силу.

Арест имущества Артамонова В.В., наложенный на основании постановления Ленинского районного суда г.Оренбурга от 16.12.2019г., а именно:

- автомобиль марки «Мерседес-Бенц» GLC 250 4 MATIC, 2017 года выпуска, серого цвета, с идентификационным номером (VIN) №, стоимостью 3 600 000 рублей;

- грузовой тягач марки «КАМАЗ» 6460-73, 2016 года выпуска, синего цвета, с идентификационным номером (VIN) №, стоимостью 3 250 000 рублей;

- грузовой тягач марки «КАМАЗ» 6460-73, 2016 года выпуска, желтого цвета, с идентификационным номером (VIN) №, стоимостью 3 250 000 рублей;

- грузовой тягач марки «КАМАЗ» 6460-73, 2016 года выпуска, оранжевого цвета, с идентификационным номером (VIN) №, стоимостью 3 250 000 рублей;

- грузовой самосвал марки «КАМАЗ» 6520-43, 2016 года выпуска, оранжевого цвета, с идентификационным номером (VIN) №, стоимостью 4 450 000 рублей;

- полуприцеп (панелевоз) марки «9484», 2014 года выпуска, синего цвета, с идентификационным номером (VIN) №, стоимостью 1 779 200 рублей;

- полуприцеп (панелевоз) марки «949162», 2016 года выпуска, оранжевого цвета, с идентификационным номером (VIN№ стоимостью 1 779 200 рублей;

- полуприцеп (панелевоз) марки «МАЗ» 998500-010-01, 2015 года выпуска, черного цвета, с идентификационным номером (VIN) № стоимостью 1 779 200 рублей,

      в виде запрета распоряжаться указанным имуществом, производить любые сделки по отчуждению, дарению указанного имущества- отменить.

Вещественные доказательства:

- регистрационные дела ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «Градстрой», изъятые в МИФНС России № 10 по Оренбургской области; юридическое дело ООО «<данные изъяты>», изъятое в АО АКБ «Форштадт»; юридическое дело ООО «<данные изъяты>», изъятое в ПАО «Промсвязьбанк»; юридическое дело ООО «<данные изъяты>» на 273 листах, CD-R компакт диск с юридическим делом, юридическое дело ООО «<данные изъяты>» на 184 листах, изъятые в ПАО «ВТБ»; юридическое дело ООО «<данные изъяты>» на 34 листах, изъятое в Оренбургском отделении № 8623 в ПАО «Сбербанк России»; юридическое дело ООО «<данные изъяты>» на 50 листах, изъятое в Оренбургском отделении № 8623 в ПАО «Сбербанк России»; юридическое дело ООО «<данные изъяты>» на 114 листах, изъятое в ПАО АКБ «Авангард»; юридическое дело ООО «<данные изъяты>» на 68 листах, изъятое в ПАО АКБ «Авангард»; юридическое дело ООО «<данные изъяты>» на 91 листе, изъятое в ПАО АКБ «Авангард»; юридическое дело ООО <данные изъяты>» на 62 листах, изъятое в АО АКБ «Мособлбанк»; копии журналов бетонных работ на 31 листе и копии документов по строительству жилого дома по адресу: г. <адрес> на 18 листах, изъятые в помещении ООО «<данные изъяты>»; исполнительная документация по установке системы противопожарной безопасности жилого дома по <адрес> листах и исполнительная документация противодымной защиты жилого дома по проспекту <адрес> 45 листах, изъятые в помещении ООО «<данные изъяты>»; исполнительная документация по реконструкции тепловой сети жилого дома по адресу: г<адрес> на 130 листах, исполнительная документация жилого дома жилого дома по адресу: г. <адрес> на 455 листах, исполнительная документация жилого дома по адресу: г. <адрес> 2 на 452 листах, изъятые в помещении <данные изъяты> филиала <данные изъяты>; сшивка документов о вступлении ООО «<данные изъяты>» в члены <данные изъяты> <данные изъяты>» на 118 листах, сшивка документов о вступлении ООО <данные изъяты>» в члены <данные изъяты>» на 121 листе, изъятые в помещении <данные изъяты>»; сшивка документов на 5 листах, содержащая договор аренды № 2 вагончика от 24.06.2017 и <данные изъяты> возвратить по принадлежности;

DVD-R диск с информацией и медиафайлами извлеченными из памяти мобильного телефона марки «Xiaomi Redmi Go» (IMEI: №) с сим-картами операторов сотовой связи «Мегафон» и «Yota»: компакт диск полученный в ходе проведения компьютерной экспертизы № Э/5-439-2019 от 02.12.2019, трех компакт-дисков полученных в ходе проведения экспертизы № Э/5-440-2019 от 03.12.2019; DVD-R диск с информацией с скопированной с мобильного телефона «Samsung А3» с сим-картой оператора сотовой связи «Мегафон», изъятого в жилище ФИО12Н. и с мобильного телефона «Iphone 6» с сим-картой оператора сотовой связи «Билайн», изъятого в жилище Артамонова В.В.; 14 оптических дисков: DVD-R №, CD-R № № CD-R № №, CD-R № №, CD-R № №, CD-R    № №, CD-R № №, DVD-R № №, CD-R № №, CD-R № №, CD-R №, CD-R № №, DVD-R № №, CD-R № №, содержащие фонограммы телефонных разговоров Артамонова В.В. в период с 23.12.2019 по 23.03.2020; 2 оптических диска: DVD-R, содержащие почтовую корреспонденцию электронных почтовых ящиков <адрес> 12 оптических диска: DVD-R, содержащие почтовую корреспонденцию электронных почтовых ящиков <адрес>.- после вступления постановления в законную силу- уничтожить.

Настоящее постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Оренбургский областной суд через Центральный районный суд г. Оренбурга в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья                    /подпись/                                                 М.Ж. Тагобергенова

Копия верна.

Судья:                                                                                     М.Ж. Тагобергенова

Идентификатор дела №56RS0042-01-2020-004124-73

Подлинный документ подшит в дело №1-283/2020