Решение по делу № 2а-1390/2019 от 16.09.2019

Дело № 2а-1390/19

18RS0021-01-2019-001749-30

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

г. Можга УР 17 октября 2019 г.

Можгинский районный суд Удмуртской Республики в составе:

председательствующего судьи Кожевниковой Ю.А.,

при секретаре Уразовой Е.В.,

с участием представителя административного истца Драгуновой Е.Ю., действующей на основании доверенности от дд.мм.гггг,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Удмуртской Республике к Дмитриеву Андрею Анатольевичу о взыскании обязательных платежей и санкций,

у с т а н о в и л:

Межрайонная ИФНС России № 7 по Удмуртской Республике обратилась в суд с административным иском к Дмитриеву Андрею Анатольевичу о взыскании обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление мотивировано тем, что административный ответчик состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 7 по Удмуртской Республике. Дмитриев А.А. имеет задолженность перед бюджетной системой Российской Федерации за 2017 год в размере 188561 руб., которая образовалась в связи с несвоевременной уплатой налогов.

1. Налог на имущество физических лиц. Административный ответчик является собственником объектов недвижимости:

- иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу: <***>, <***>, 307Б, кадастровый номер 18:29:004205:132, кадастровая стоимость 310412 руб., площадь 45,10 кв.м. Дата регистрации права 21.12.2011 г. Доля в праве 1, период владения в 2017 г. – 12 мес., налоговая ставка <данные изъяты>%. Сумма налога 6208 руб. (<данные изъяты>% / 100),

- иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу: <***>, <***>, кадастровый номер 18:29:004205:133, кадастровая стоимость 663498 руб., площадь 96,40 кв.м. Дата регистрации права 10.08.2006 г. Доля в праве 1, период владения в 2017 г. – 12 мес., налоговая ставка <данные изъяты>%. Сумма налога 13270 руб. (<данные изъяты> / 100),

- иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу: <***>, <***>, кадастровый номер 18:29:004205:134, кадастровая стоимость 335878 руб., площадь 48,80 кв.м. Дата регистрации права 10.08.2006 г. Доля в праве 1, период владения в 2017 г. – 12 мес., налоговая ставка <данные изъяты>%. Сумма налога 6718 руб. (<данные изъяты>% / 100),

- иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу: <***>, <***>, кадастровый номер 18:29:004205:135, кадастровая стоимость 611189 руб., площадь 88,80 кв.м. Дата регистрации права 10.08.2006 г. Доля в праве 1, период владения в 2017 г. – 12 мес., налоговая ставка <данные изъяты>%. Сумма налога 12224 руб. (<данные изъяты>% / 100),

- иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу: <***>, <***>, кадастровый номер 18:29:004205:141, кадастровая стоимость 549244 руб., площадь 79,80 кв.м. Дата регистрации права 28.11.2013 г. Доля в праве 1, период владения в 2017 г. – 12 мес., налоговая ставка <***>%. Сумма налога 10985 руб. (<данные изъяты>% / 100),

- иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу: <***>, <***>, кадастровый номер 18:29:004129:202, кадастровая стоимость 13 112 476 руб., площадь 2164 кв.м. Дата регистрации права 23.05.2005 г. Доля в праве 1, период владения в 2017 г. – 12 мес. Расчет налога за 2017 год должен производиться на основании п. 8.1 ст. 408 Налогового кодекса РФ: исходя из суммы налога за предыдущий налоговый период (2016 г.) и кадастровой стоимости этого объекта налогообложения с учетом коэффициента 1,1. Сумма налога 51516 руб. (46833 руб. – налог за 2016 г. х 1,1),

- жилой дом, расположенный по адресу: <***>, кадастровый номер 18:29:003211:179, кадастровая стоимость 2 969 478,46 руб., площадь 206,90 кв.м. Дата регистрации права 23.05.2005 г. Доля в праве 1, период владения в 2017 г. – 12 мес., налоговая ставка <***>%.

Порядок исчисления налога в отношении жилого дома предусмотрен п. 5 ст. 403 Налогового кодекса РФ: налоговая база определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома. Сумма налога 2252 руб. (2 251 866 руб. (налоговая база) х <данные изъяты>% / 100).

С учетом частичной уплаты 03.09.2019 г. налога на имущество в размере 100000 рублей, задолженность по данному налогу за 2017 год составляет 3173 руб. По состоянию на 30.01.2019 г. сумма пени за неуплату налога на имущество физических лиц за 2017 год составляет 1596,70 руб.

2. Транспортный налог. На административном ответчике зарегистрированы транспортные средства, указанные в налоговом уведомлении № 41888678 от 28.08.2018 г.:

- автомобили грузовые, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, марка / модель 58147А (КАМАЗ 65115-А4), VIN Х6S58147FT0001265, год выпуска 2014. Дата регистрации права 21.08.2014 г., доля в праве 1, мощность 298,00 л.с., количество месяцев владения в 2017 г. – 12, налоговая ставка 85,00. Сумма налога 25330 руб. (298,00 налоговая база х 85,00 ставка).

- автомобили грузовые, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, марка / модель КАМАЗ 65115-А4, VIN XU4HD72P080000004, год выпуска 2008. Дата регистрации права 31.07.2008 г., дата снятия с учета 30.01.2018 г., доля в праве 1, мощность 140,10 л.с., количество месяцев владения в 2017 г. – 12, налоговая ставка 40,00. Сумма налога 5604,00 руб. (140,10 налоговая база х 40,00 ставка).

- автомобили грузовые, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, марка / модель МАН ТGА 18.480, VIN WMAH05ZZ28W104924, год выпуска 2007. Дата регистрации права 12.07.2011 г., дата снятия с учета 28.04.2018 г., доля в праве 1, мощность 480,00 л.с., количество месяцев владения в 2017 г. – 12, налоговая ставка 85,00. Сумма налога 40800 руб. (480,00 налоговая база х 85,00 ставка).

- автомобили легковые, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, марка / модель LEXUS RX350, VIN JTJHK31U502019791, год выпуска 2006. Дата регистрации права 25.11.2006 г., дата снятия с учета 12.08.2018 г., доля в праве 1, мощность 276,00 л.с., количество месяцев владения в 2017 г. – 12, налоговая ставка 100,00. Сумма налога 27600 руб. (276 налоговая база х 100,00 ставка).

- автомобили грузовые, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, марка / модель МАН ТGА 18.480 4Х2 BLS, VIN WMAH05ZZ88W104927, год выпуска 2007. Дата регистрации права 12.07.2011 г., дата снятия с учета 12.12.2018 г., доля в праве 1, мощность 480,00 л.с., количество месяцев владения в 2017 г. – 12, налоговая ставка 85,00. Сумма налога 40800 руб. (480,00 налоговая база х 85,00 ставка).

- автомобили грузовые, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, марка / модель КАМАЗ 53229R, VIN X6S58147C70002523, год выпуска 2007. Дата регистрации права 31.07.2008 г., дата снятия с учета 30.01.2018 г., доля в праве 1, мощность 225,00 л.с., количество месяцев владения в 2017 г. – 12, налоговая ставка 55,00. Сумма налога 12375 руб. (225,00 налоговая база х 55,00 ставка).

- автомобили грузовые, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, марка / модель КАМАЗ 65115-62, VIN X6S58147FC0000182, год выпуска 2012. Дата регистрации права 23.08.2012 г., доля в праве 1, мощность 280,00 л.с., количество месяцев владения в 2017 г. – 12, налоговая ставка 85,00. Сумма налога 23800 руб. (280,00 налоговая база х 85,00 ставка).

- прочие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, VIN 1321F0070774, год выпуска 2007. Дата регистрации права 25.05.2007 г., доля в праве 1, мощность 125,17 л.с., количество месяцев владения в 2017 г. – 12, налоговая ставка 25,00. Сумма налога 3129 руб. (127,17 налоговая база х 25,00 ставка).

По состоянию на 30.01.2019 г. сумма пени за неуплату транспортного налога за 2017 год составляет 2619,90 руб.

3. Земельный налог. Административный ответчик является собственником земельного участка, расположенного по адресу: <***>, кадастровый номер 18:29:003211:37, площадью 1327,30 кв.м., дата регистрации права 16.06.1997 г., доля в праве – 1. Кадастровая стоимость 602156 руб., месяцы владения в 2017 г. – 12, налоговая ставка <данные изъяты>%. Сумма налога составляет 1806 руб. (602156 х 0,3%).

По состоянию на 30.01.2019 г. сумма пени за неуплату земельного налога составила 17,41 руб.

В связи с неуплатой указанной задолженности по налогам и пени, на основании заявления Инспекции, мировым судьей судебного участка № 3 города Можги УР вынесен судебный приказ № 2а-997/19 от 08.07.2019 г., который в последующем отменен определением от 05.08.2019 г.

На основании ст. 48 Налогового кодекса РФ административный истец просит взыскать с административного ответчика задолженность по налогам и пени всего в размере 188561,01 руб.

В судебном заседании представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 7 по Удмуртской Республике Драгунова Е.Ю. на исковых требованиях настаивала, поддержала доводы, изложенные в административном исковом заявлении.

Административный ответчик Дмитриев А.А. в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела был извещен надлежащим образом, что подтверждается почтовым уведомлением.

На основании ч. 2 ст. 289 КАС РФ суд рассмотрел дело в отсутствие административного ответчика.

Заслушав представителя административного истца, исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующим выводам.

Дмитриев Андрей Анатольевич, дд.мм.гггг года рождения, ИНН 183000203909, состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 7 по Удмуртской Республике.

По сведениям Межрайонной ИФНС России № 7 по Удмуртской Республике, в 2017 г. в собственности Дмитриева А.А. находилось вышеуказанное имущество.

Статьей 57 Конституции РФ предусмотрено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение закреплено в статьях 19, 23 Налогового кодекса РФ (далее по тексту НК РФ).

Согласно подпунктам 9, 14 п. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном Налоговым кодексом, предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суду иски: о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом.

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п.3 ст. 363 НК РФ).

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 401 НК РФ в редакции, действовавшей на момент спорных правоотношений, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.В соответствии со ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В соответствии со ст. 65 Земельного кодекса РФ использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В силу ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (ст. 387 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (ст. 389 НК РФ).

В силу пункта 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Таким образом, Дмитриев А.А., являясь собственником вышеуказанного недвижимого имущества и транспортных средств, в силу вышеизложенных требований налогового законодательства был обязан уплатить по истечении налогового периода исчисленный в соответствии с требованиями налогового законодательства налог.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (ст. 45 НК РФ).

Налоговое уведомление № 41888678 от 28.08.2018 г. об уплате транспортного и земельного налога и налоговое уведомление № 77429888 от 12.09.2018 г. об уплате налога на имущество физических лиц, направленное административному ответчику соответственно 21.09.2018 г. и 26.09.2018 г., не было исполнено в установленные для уплаты налогов сроки (03.12.2018 г.).

В соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ налоговым органом Дмитриеву А.А. направлялось требование об уплате налогов № 5165 по состоянию на 30.01.2019 г.

В установленный срок (не позднее 26.03.2019 г.) административный ответчик не уплатил за 2017 г. указанные налоги. С учетом частичной уплаты, по состоянию на 03.09.2019 г. задолженность по налогу на имущество физических лиц составляет 3173 руб., по транспортному налогу –179438 руб., по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов,- 1806 руб.

Подробный расчет налога приведен административным истцом в исковом заявлении. Суд соглашается с представленным расчетом, т.к. он соответствует положениям ст. ст. 359, п. 2 ст. 362, 390, 396, 402 НК РФ, Решения городской Думы г. Можги от 26.11.2014 г. № 319 «О налоге на имущество физических лиц на территории МО «Город Можга», Решения городской Думы г. Можги от 23.11.2016 г. № 105 «О земельном налоге на территории муниципального образования «Город Можга», Закона УР от 27.11.2002 г. № 63-РЗ «О транспортном налоге в Удмуртской Республике».

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

За период с 04.12.2018 г. по 29.01.2019 г. (57 дней) пени за несвоевременную уплату транспортного налога составили 2619,90 руб., пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц – 1506,70 руб., пени за несвоевременную уплату земельного налога по объектам, расположенным в границах городских округов, – 17,41 руб.

Расчет пени налоговым органом выполнен в соответствии с вышеуказанными нормами, является арифметически верным, поэтому принят судом.

Согласно ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (п. 2 ст. 48).

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве (п. 3 ст. 48).

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ).

Требование № 5165 об уплате налога и задолженности по пеням было выставлено налоговым органом по состоянию на 30.01.2019 г. со сроком исполнения до 26.03.2019 г. По заявлению налогового органа, поступившему на судебный участок 04.07.2019 г., мировым судьей судебного участка № 3 города Можги вынесен судебный приказ от 08.07.2019 г. о взыскании с Дмитриева А.А. задолженности по обязательным платежам и санкциям за 2017 год. В последующем определением мирового судьи от 05.08.2019 г. судебный приказ отменен.

Следовательно, установленный абз. 1 п. 2 ст. 48 НК РФ шестимесячный срок на обращение к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа административным истцом не пропущен. Также, учитывая дату обращения налогового органа в суд с настоящим административным иском (16.09.2019 г.), им соблюден срок обращения, предусмотренный абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ.

Учитывая вышеизложенное, суд приходит к выводу о том, что исковые требования Межрайонной ИФНС России № 7 по Удмуртской Республике к Дмитриеву А.А. о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям за 2017 год являются законными, обоснованными и подлежат удовлетворению.

Разрешая вопрос о судебных расходах, суд исходит из положений ч. 1 ст. 114 КАС РФ, согласно которой судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

р е ш и л:

░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ № 7 ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ - ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░: ░. ░░░░░, ░░░. ░░░░░░░░░░░░░, 3-░, ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 188561 ░░░. 01 ░░░., ░ ░░░ ░░░░░, ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░, ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░, 3173 ░░░., ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ – 1506,70 ░░░., ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░ 179438 ░░░., ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ – 2619,90 ░░░., ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░,- 1806 ░░░., ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░,- 17,41░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░ «░░░░░ ░░░░░» ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 4971 ░░░░░ 22 ░░░.

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ 23.10.2019 ░.

░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░- ░.░.░░░░░░░░░░░