Решение по делу № 2а-98/2021 от 13.04.2021

УИД 76RS0009-01-2021-000180-75 Мотивированное решение

№2а- 98/2021 изготовлено 06.08.2021г.

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

23 июля 2021 года п. Пречистое

Первомайский районный судЯрославской области в составе

председательствующего судьи Егоровой М.П.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №4 по Ярославской области к Калинину Сергею Александровичу о взыскании недоимки по налогам и пени

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России №4 по Ярославской области обратилась в суд с административным исковым заявлением (с учетом уточнения) к Калинину С.А. о взыскании пени по транспортному налогу в сумме 2160,37 руб., пени по земельному налогу в сумме 1673,13руб., пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 145,89 руб., пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в сумме 11,23 руб., страховых взносов на обязательное медицинское страхование в сумме 3796,85 руб., и пени в размере 732,22 руб., а всего - 8519,69 рублей.

В обоснование иска Межрайонной ИФНС России №4 по Ярославской области указано, что в соответствии со ст. 388 Налогового кодекса РФ Калинин С.А. является налогоплательщиком транспортного налога. Согласно ст. 3 Закона Ярославской области «О транспортном налоге Ярославской области» от 05.11.2002 г. №71-з (с изменениями и дополнениями) налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого (вручаемого) налоговыми органами в соответствии с Налоговым кодексом РФ в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Налогоплательщик Калинин С.А. является собственником транспортных средств: легкового автомобиля Opel Astra (А-Н\NB), гос. рег. знак №, мощность двигателя 116, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ.; ТО-18Б, гос. рег знак №, мощность двигателя 130, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ, дата отчуждения – ДД.ММ.ГГГГ; МУП-351 ЗТЗ-1, гос. рег.знак №, мощность двигателя 80.99, дата возникновения собственности – ДД.ММ.ГГГГ, дата отчуждения – ДД.ММ.ГГГГ. С учётом того, что налогоплательщиком несвоевременно произведена оплата задолженности по транспортному налогу за 2014-2016 годы, начислены пени за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, текущая задолженность по пени составляет 2160,37 рублей.

В соответствии со ст. 388 НК РФ Калинин С.А. является плательщиком земельного налога. В соответствии с Федеральным законом от 28.11.2009 № 283-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» и ст. 397 НК РФ налогоплательщики налога на землю уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. Согласно сведениям, представленным из регистрирующих органов, налогоплательщик является собственником земельных участков: земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №; и земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №. С учётом того, что налогоплательщиком была внесена несвоевременная оплата задолженности по земельному налогу за 2012-2016 годы, начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, текущая задолженность составляет 1673,13 рубля.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации, Калинин С.А. является плательщиком налога на имущество. В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения. Согласно п. 1 ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образовании следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение. Согласно сведениям, представленным из регистрирующих органов, налогоплательщик является собственником имущества: квартиры (1/2 доли), расположенной по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №; дата возникновения собственности – ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права – ДД.ММ.ГГГГ. С учётом того, что налогоплательщиком была внесена несвоевременная оплата задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2014-2015 годы, начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, текущая задолженность составляет 145,89 рублей.

В соответствии со ст. 346.28 НК РФ Калинин С.А. являлся плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Согласно ст. 346.30 НК РФ налоговым периодом по единому налогу признается квартал. Согласно п.1 ст.346.32 НК РФ уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 НК РФ. У налогоплательщика имелась задолженность, неуплаченная по налоговым декларациям за период с 2012 по 2017 годы в сумме 5213,44 рублей. В связи с несвоевременной оплатой задолженности по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, текущая задолженность составляет 11,23 рублей.

В соответствии со ст. 419 НК РФ Калинин С.А. являлся плательщиком страховых взносов. Плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; 2)индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные
поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской
Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и
иные вознаграждения физическим лицам). Согласно ст. 423 НК РФ расчетным периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года. Расчеты сумм страховых взносов производятся на основании ст.430 НК РФ размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам. В соответствии со ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах. За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно. Если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца. В случае прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя. Фиксированные страховые взносы на 2016 год при доходе 300 тыс. рублей и меньше определены следующим образом: в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 3796,85 рублей. Расчёт задолженности за 2016 год: 6204 (МРОТ) * 5,1% (тариф страховых взносов) * 12 мес. = 3796,85 рублей. В соответствии со ст. 75 НК РФ налогоплательщику начислены пени в сумме 732,22 рубля, из которых 228,38руб. начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. ( требование № от ДД.ММ.ГГГГ.), а 503,84 руб. – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.( требование № от ДД.ММ.ГГГГ.)

Ответчику направлено налоговые уведомления на уплату имущественных налогов № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. Реестр отправки отсутствует, так как налоговое уведомление было направлено налогоплательщику через личный кабинет. ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщиком был открыт личный кабинет.

В соответствии со ст. 69 НК РФ должнику направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ. Реестр отправки отсутствует, так как налоговые требования были направлены налогоплательщику через личный кабинет.

Просят взыскать с Калинина С.А. пени по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 2160,37 руб., пени по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 1673,13руб., пени по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 145,89 руб., пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в сумме с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. в размере 11,23 руб., задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 3796,85 руб., и пени в сумме 732,22 рубля, из которых 228,38руб. начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ., а 503,84 руб. – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ., а всего - 8519,69 рублей.

В судебном заседании представитель Межрайонной ИФНС России №4 по Ярославской области по доверенности Воронина Е.А. исковые требования полностью поддержала, указав, что с несвоевременным погашением налоговых платежей и страховых сборов у Калинина С.А. имеется задолженность по пеням по имущественным налогам, а также страховым взносам и пеням по ним.

В судебном заседании административный ответчик Калинин С.А. исковые требования Межрайонной ИФНС России №4 по Ярославской области не признал, указав, что у него не может быть задолженностей по пеням и страховым сборам, так как все задолженности с него были взысканы в принудительном порядке по судебным приказам через службу судебных приставов.

Представитель заинтересованного лица – Управления Пенсионного Фонда Российской Федерации в Ярославском районе Ярославской области (межрайонное) Никитин Д.А. по доверенности в судебное заседание не явился, ранее пояснял, что по имеющейся в пенсионном органе информации за 2016г. у Калинина С.А. на ДД.ММ.ГГГГ. имелась недоимка по страховым взносам в сумме 2763,26руб.Информации по задолженностям за более ранние периоды пенсионным органом представлена быть не может, так как вся информации была передана налоговой инспекции и в архивах филиала не сохранилась.

Изучив доводы административного искового заявления, исследовав письменные материалы административного дела, пояснения сторон, суд находит заявленные требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу требований статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичные требования содержатся в статье 3 Налогового Кодекса Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе согласно ст. 48 Налогового Кодекса Российской Федерации обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, штрафа, пеней за счет имущества и наличных денежных средств данного физического лица.

Заявление о взыскании подается в суд налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено законом.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В судебном заседании установлено, что Калинин С.А. являлся собственником квартиры (1/2 доли), расположенной по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №; дата возникновения собственности – ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права – ДД.ММ.ГГГГ.

Объектом налогообложения по налогу на имущество признается согласно ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации расположенное в пределах муниципального образования, имущество, в том числе, квартира, иные здание, строение, сооружение, помещение.

Исходя из изложенного, Калинин С.А. являлся плательщиком налога на имущество, а принадлежащая ему квартира являлась объектом налогообложения по налогу на имущество.

Согласно требованиям ч. 1 ст. 403 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговым периодом согласно ст. 405 Налогового кодекса РФ признается календарный год.

Согласно ч. 1 ст. 406 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы.

В соответствии с требованиями ч. 1, ч. 2 ст. 409 Налогового кодекса Российской налог на имущество подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

С учётом того, что налогоплательщиком была внесена несвоевременная оплата задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2014-2015 годы, Калинину С.А. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в сумме145,89 рублей. которые подлежат взысканию с ответчика.

В соответствии с п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Должник является плательщиком земельного налога.

В судебном заседании установлено, что Калинин имеет в собственности земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №; и земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №.

Исходя из изложенного, Калинин С.А, является плательщиком земельного налога, а потому в соответствии с налоговым законодательством на него возложена обязанность по уплате налогов в порядке и сроки, установленным Налоговым кодексом и законом субъекта РФ – Ярославской области для налогоплательщиков - физических лиц.

В соответствии с п. 1 ст. 397 Налогового Кодекса РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиком в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

С учётом того, что налогоплательщиком была внесена несвоевременная оплата задолженности по земельному налогу за 2012-2016 годы, Калинину С.А. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в сумме 1673,13 руб., которые также подлежат взысканию с ответчика.

В соответствии со ст. 357 Налогового Кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В судебном заседании установлено, что на имя Калинина С.А. зарегистрированы транспортные средства легковой автомобиль Opel Astra (А-Н\NB), гос. рег. знак №, мощность двигателя 116, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ.; ТО-18Б, гос. рег знак №, мощность двигателя 130, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ, дата отчуждения – ДД.ММ.ГГГГ; МУП-351 ЗТЗ-1, гос. рег.знак №, мощность двигателя 80.99, дата возникновения собственности – ДД.ММ.ГГГГ, дата отчуждения – ДД.ММ.ГГГГ.

Объектом налогообложения по транспортному налогу являются согласно ст. 358 Налогового кодекса РФ транспортные средства, в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Исходя из изложенного, Калинин С.А. является плательщиком транспортного налога, а принадлежащие ему транспортные являются объектом налогообложения по транспортному налогу.

Согласно требованиям п. 1 ч. 1 ст. 359 Налогового Кодекса РФ, налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налоговым периодом согласно ч. 1 ст. 360 Налогового Кодекса Российской Федерации признается календарный год.

Согласно ст. 361 Налогового Кодекса Российской Федерации, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил включительно - 2,5 руб., указанные ставки могут быть уменьшены или увеличены субъектами Российской Федерации, но не более, чем в десять раз.

Налоговые ставки транспортного налога на территории Ярославской области установлены Законом Ярославской области № 71–З от 05.11.2002 года «О транспортном налоге в Ярославской области».

Согласно требованиям ч. 3 ст. 363 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии с требованиями ч. 1 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

С учётом того, что налогоплательщиком несвоевременно произведена оплата задолженности по транспортному налогу за 2014-2016 годы, Калинину С.А. начислены пени за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в сумме 2160,37 руб., которые подлежат взысканию с ответчика.

В соответствии со ст. 346.28 НК РФ Калинин С.А. являлся плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Согласно ст. 346.30 НК РФ налоговым периодом по единому налогу признается квартал. Согласно п.1 ст.346.32 НК РФ уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 НК РФ. У налогоплательщика имелась задолженность, неуплаченная по налоговым декларациям за период с 2012 по 2017 годы в сумме 5213,44 рублей. В связи с несвоевременной оплатой задолженности по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, текущая задолженность составляет 11,23 рублей.

Согласно положениям Федерального закона от 03.07.2016 г. N 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование", начиная с 01 января 2017 г. на налоговые органы возложены полномочия по администрированию страховых взносов.

С 01 января 2017 года вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование регулируются главой 34 части 2 Налогового кодекса РФ.

На момент возникновения спорных правоотношений вопросы, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование (далее -страховые взносы), а также отношения, возникающие в процессе осуществления контроля за исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов и привлечения к ответственности за нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах, регулировались Федеральным законом от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее -Закон N 212-ФЗ).

На основании п. 2 ч. 1 ст. 5 Закона N 212-ФЗ (в редакции, действовавшей до 1 января 2017 г.) плательщиками страховых взносов являются, в том числе, индивидуальные предприниматели, если в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования не предусмотрено иное.

Административный истец в соответствии с пп. 9 п. 1 и п. 2.1 ст. 31 Налогового кодекса РФ наделен правом взыскивать недоимки по страховым взносам, а также пени в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

В соответствии с п. 1 и п. 9 ст. 45 31 Налогового кодекса РФ плательщик страховых взносов обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате страховых взносов, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате страховых взносов должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате страховых взносов является основанием для направления налоговым органом плательщику страховых взносов требования об уплате страховых взносов.

Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом (п. 2).

В соответствии со ст. 432 Налогового кодекса РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Согласно положениям п. 5 ст. 432 Налогового кодекса РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

На основании части 1 статьи 18 Закона N 212-ФЗ плательщики страховых взносов обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы.

В судебном заседании установлено, что Калинин С.А. имел статус индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, являлся страхователем по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию, что подтверждается сведениями из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.

В нарушение требований Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ Калинин С.А. своевременно и в полном объеме не уплатил страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования, в связи с чем образовалась задолженность по страховым взносам и пени на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Фиксированные страховые взносы на 2016 год при доходе 300 тыс. рублей и меньше определены следующим образом: в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 3796,85 рублей. Расчёт задолженности за 2016 год: 6204 (МРОТ) * 5,1% (тариф страховых взносов) * 12 мес. = 3796,85 рублей. В соответствии со ст. 75 НК РФ налогоплательщику начислены пени в сумме 732,22 рубля, из которых 228,38руб. начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. ( требование № от ДД.ММ.ГГГГ.), а 503,84 руб. – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.( требование № от ДД.ММ.ГГГГ.)

Инспекцией суду представлен расчет задолженности налогоплательщика.

Согласно п. 4 ст. 57 Налогового Кодекса РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В соответствии со ст. 52 Налогового Кодекса РФ если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, то не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику уведомление, в котором должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному представителю или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату получения.

В силу пункта 6 статьи 58 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в налоговом уведомлении.

Как следует из письменных материалов дела, налоговым органом в адрес Калинина С.А. направлены налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ. и № от ДД.ММ.ГГГГ. Вместе с тем в установленный законом срок обязанность по уплате налогов административным ответчиком в полном объеме исполнена не была.

Мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ. был вынесен судебный приказ № о взыскании с Калинина С.А. недоимки по налогам.

В связи с поступлением от Калинина С.А. возражений относительно исполнения судебного приказа, определением мирового судьи судебного участка №1 Первомайского судебного района Ярославской области от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ был отменен.

В силу ч. 2 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации при наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога.

В связи с чем, налоговым органом в соответствии с требованиями статей 69 - 70 Налогового кодекса Российской Федерации в адрес административного ответчика были направлены: требования № от ДД.ММ.ГГГГ. и № от ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговые органы как следует из подп. 9 п. 1 ст. 31 Налогового кодекса Российской Федерации, вправе взыскивать недоимки, пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, предусмотренных настоящим кодексом.

В силу п. 1 ст. 72 Налогового кодекса Российской Федерации пени являются способом обеспечения обязательств по уплате налогов и сборов.

Положениями п. 1 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законом сроки. Пени согласно п. 5 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации уплачиваются одновременно с суммой налога или после уплаты указанных сумм в полном объеме.

В соответствии с требованиями ч. 3 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Принимая во внимание, что задолженность по транспортному налогу, по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, по единому налогу на вмененный доход, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в установленный законом срок ответчиком своевременно не была оплачена, суд находит обоснованным начисление пени.

Доводы ответчика об отсутствии у него задолженностей по пени и страховым взносам вследствие принудительного взыскания задолженностей по налогам и сборам через службу судебных приставов являются несостоятельными, так как в судебное заседание подтверждение указанных доводов ответчиком не представлено.

Поскольку судом удовлетворены исковые требования, административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины при обращении в суд, с административного ответчика в соответствии с требованиями ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, ст. 333.19 Налогового Кодекса Российской Федерации в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей 00 копеек.

На основании вышеизложенного, руководствуясь статьями 175 - 180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л :

Исковые требования Межрайонной ИФНС России №4 по Ярославской области удовлетворить.

Взыскать с Калинина Сергея Александровича пени по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 2160,37 руб., пени по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 1673,13руб., пени по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 145,89 руб., пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в сумме с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. в размере 11,23 руб., задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 3796,85 руб., и пени в сумме 732,22 рубля, из которых 228,38руб. начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ., а 503,84 руб. – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ., а всего - 8519,69 рублей.

Взыскать с Калинина Сергея Александровича государственную пошлину в бюджет Первомайского муниципального района в сумме 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Ярославский областной суд через Первомайский районный суд Ярославской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья М.П. Егорова