Решение по делу № 1-23/2024 (1-598/2023;) от 22.11.2023

№ 1-23/2024                                         Копия

59RS0027-01-2023-004705-68

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

7 марта 2024 года                     г. Кунгур

    Кунгурский городской суд Пермского края в составе:

председательствующего Бостанджиева К.С.,

при секретаре судебного заседания Терехиной К.А.,

с участием государственного обвинителя Чеснокова А.Л.,

законного представителя Старкова С.А.,

защитника Овчинниковой Н.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Старкова Анатолия Михайловича, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, гражданина РФ, имеющего среднее профессиональное образование, неженатого, являющегося <данные изъяты> зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>№ несудимого,

под стражей по настоящему делу не содержавшегося,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2
ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

органами предварительного расследования Старкову А.М. предъявлено обвинение в том, что в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в <адрес>, совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, и страховых взносов, подлежащих уплате организацией – плательщиком страховых взносов, путем включения в налоговые декларации (расчеты) и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с решением учредителя Старкова С.А. о создании общества с ограниченной ответственностью, с целью получения прибыли создано общество с ограниченной ответственностью <данные изъяты> Общество, организация), которое зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ <адрес>, юридическому лицу присвоен №. ДД.ММ.ГГГГ Обществу присвоен основной государственный регистрационный номер №. Межрайонной ИФНС России № по <адрес> Обществу присвоен идентификационный номер налогоплательщика (далее – ИНН) №

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты> было зарегистрировано по адресу: <адрес>, офис № при этом фактически располагалось по адресу: <адрес>.

Согласно Уставу ООО «<данные изъяты> утвержденному решением общего собрания учредителей № от ДД.ММ.ГГГГ (далее - Устав) уставный капитал данной организации составляет 41 000 рублей. Участниками ООО <данные изъяты> являются Старков А.М. (размер доли – №, Свидетель №4 (размер доли – № ФИО4 (размер доли – № ООО «<данные изъяты> имеет самостоятельный баланс, круглую печать, штампы и бланки со своим наименованием.

Согласно разделу 9 Устава ООО «<данные изъяты> руководство текущей деятельностью Общества осуществлялось единоличным исполнительным органом – генеральным директором, избираемым на неопределенный срок. В компетенцию генерального директора входило: осуществление деятельности от имени Общества без доверенности, выдача доверенностей на право представительства от имени Общества, издание приказов о назначении на должности работников Общества, распоряжение имуществом Общества в пределах, установленных Общим собранием участников, Уставом и действующим законодательством, открытие расчетных, валютных и других счетов Общества в банковских учреждениях, заключение договоров и совершение иных сделок, выдача доверенности от имени Общества, обеспечение организации бухгалтерского учета и ведения отчетности, представление на утверждение Общего собрания участников годового отчета и баланса Общества, а также осуществление иных полномочий.

В соответствии с разделом 10 Устава ООО «Дорожник», директор без доверенности действует от имени Общества и представляет его интересы; самостоятельно в пределах своей компетенции совершает сделки от имени Общества; распоряжается имуществом Общества; издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества; осуществляет иные полномочия. Также директор является ответственным за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в Обществе.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на основании Протокола № от ДД.ММ.ГГГГ внеочередного собрания участников ООО <данные изъяты>» и приказа № от ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором последнего являлся ФИО1

Таким образом, Старков А.М., являясь директором ООО «<данные изъяты>», исполнял функции единоличного исполнительного органа данного юридического лица, а также выполнял на предприятии организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции.

В соответствии с ч. 7 ст. 3 Федерального закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», руководителем экономического субъекта признается лицо, являющееся единоличным исполнительным органом экономического субъекта. В соответствии с ч. 1 ст. 7 данного Федерального закона, обязанность организации ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета возложена на руководителя экономического субъекта. В соответствии с ч. 3 ст. 7 данного закона, руководитель экономического субъекта обязан возложить ведение бухгалтерского учета на главного бухгалтера или иное должностное лицо этого субъекта.

Должность главного бухгалтера ООО «<данные изъяты> в соответствии с приказом №К от ДД.ММ.ГГГГ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ занимала Свидетель №4, уполномоченная на основании должностной инструкции главного бухгалтера ООО «<данные изъяты> осуществлять следующее: организовать работу по постановке и ведению бухгалтерского учета организации; руководить формированием информационной системы бухгалтерского учета и отчетности, в соответствии с требованиями бухгалтерского, налогового учета; обеспечивать своевременное и точное отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций, движений активов, формирования доходов и расходов, выполнения обязательств; обеспечивать контроль за соблюдением порядка формирования первичных учетных документов; обеспечивать своевременное перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды.

Таким образом, в соответствии со ст.ст. 6, 7 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» Старков А.М., являлся ответственным лицом за финансово-хозяйственную деятельность ООО «<данные изъяты>» и на него, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, 23, ч. 2 ст. 44, ч. 1 ст. 45 НК РФ возлагалась государственная обязанность по уплате законно установленных налогов и страховых взносов, по ведению в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлению в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговых деклараций (расчетов) по тем налогам и страховым взносам, которые предприятие обязано уплачивать, выполнению законных требований налогового органа, об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах, самостоятельному исполнению обязанности по уплате налогов и страховых взносов, в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, если иное не предусмотрено законодательством, а также по несению иных обязанностей, установленных законодательством о налогах, сборах и страховых взносах.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ основным видом деятельности ООО «<данные изъяты>» под руководством директора Старкова А.М., являлась деятельность по эксплуатации автомобильных дорог и автомагистралей (ОКВЭД 52.21.22), для осуществления которой у данной организации имелись собственные асфальтобетонные заводы, не менее 100 единиц дорожно-строительной, автомобильной и специальной техники, собственная сертифицированная лаборатория с современным оборудованием, позволяющая вести постоянный контроль качества поступающих материалов, а также высококвалифицированные специалисты - рабочие, способные выполнять весь спектр работ, связанных с основным видом деятельности указанного Общества.

Денежные средства – выручка от финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты> под руководством директора Старкова А.М. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, поступали на расчетные счета указанного Общества, а именно: на счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в АО «Инвестторгбанк» по адресу <адрес>; на счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в АКБ «Профессиональный инвестиционный банк» <адрес>, Комсомольский проспект, 80; на счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ и счет № открытый ДД.ММ.ГГГГ в Западно-Уральском банке ПАО «Сбербанк России» по адресу: <адрес>; на счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Пермском отделении № ПАО «Сбербанк России» по адресу: <адрес>; на счета №№, 42№, открытые в АКБ «Северо-Восточный Альянс» (АО) по адресу: <адрес>, строение 3.

Правом распоряжаться денежными средствами, находящимися на вышеуказанных расчетных счетах ООО «Дорожник» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был наделен генеральный директор Старков А.М.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – два финансовых года подряд ООО «<данные изъяты> находилось на общей системе налогообложения, следовательно, являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС) и налога на прибыль организации (далее – НПО), а также в соответствии с ч. 1 ст. 419 НК РФ плательщиком страховых взносов: на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное медицинское страхование.

В соответствии с Постановлением Конституционного суда №-П от ДД.ММ.ГГГГ, налог – необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в ст. 57 Конституции Российской Федераций, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.

Начисление и уплата НДС регламентируется главой 21 НК РФ.

Согласно ст. 163 НК РФ налоговым периодом НДС является квартал. В соответствии п. 5 ст. 174 НК РФ налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено гл. 21 НК РФ, а в последующем, в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено гл. 21 НК РФ.

Сроки уплаты НДС в бюджет, за истекший налоговый период, предусмотрены п. 1 ст. 174 НК РФ – равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, а в последующем в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Объектом налогообложения НДС, согласно ст. 146 НК РФ признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. Для целей налогообложения НДС передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализация товаров (работ, услуг).

В соответствии со ст. 154 НК РФ, налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога. При реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным (бартерным) операциям, реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе, передаче права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства, передаче товаров (результатов выполненных работ, оказании услуг) при оплате труда в натуральной форме, налоговая база определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.

Согласно ст. 166 НК РФ следует, что сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Налогообложение производится в соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ, то есть по налоговой ставке 18 % (в ред. Федерального закона от 07.07.2003 № 117-ФЗ).

Из ст. 168 НК РФ следует, что при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг) обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога.

В соответствии со ст. 173 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ, общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со ст. 166 НК РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с гл. 21 НК РФ.

Согласно ст. 171 НК РФ установлено, что налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты.

Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), предназначенных для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения, и приобретаемых для перепродажи.

В соответствии со ст. 172 НК РФ, налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), и документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога.

Из ст. 169 НК РФ следует, что счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету или возмещению в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ. Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем, исполняющим обязанности налогового агента в соответствии с п. 8 ст. 161 НК РФ, исчисленных сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ. Счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением установленного порядка (отсутствие необходимых реквизитов), не могут, является основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению. Налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.

В соответствии с п. 2 ст. 173 НК РФ, если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ и увеличенную на суммы налога, восстановленного в соответствии с п. 3 ст. 170 НК РФ, положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1, 2 п. 1 ст. 146 НК РФ, подлежит возмещению налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены ст.ст. 176, 176.1 НК РФ, за исключением случаев, когда налоговая декларация подана налогоплательщиком по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода.

Начисление и уплата налога на прибыль организаций регламентируется главой 25 НК РФ.

В соответствии со ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль организации признается календарный год. Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.

Сроки уплаты налога на прибыль организации предусмотрены п. 1 ст. 287 НК РФ, согласно которому налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период статьей 289 НК РФ. Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период. Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачивают авансовые платежи не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога.

Согласно п. 3 ст. 289 НК РФ, налогоплательщики (налоговые агенты) представляют налоговые декларации (налоговые расчеты) не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации в сроки, установленные для уплаты авансовых платежей (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 137-ФЗ).

В соответствии с п. 4 статьи 289 НК РФ, налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Объектом налогообложения налога на прибыль организации, согласно ст. 247 НК РФ, признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью для российских организаций признаются полученные доходы, уменьшенные на величину расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ.

Согласно ст. 248 НК РФ, к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, а также внереализационные доходы. При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с НК РФ налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав). Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета.

В соответствии со ст. 39 НК РФ, реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе.

В соответствии со ст. 249 НК РФ, доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. В зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, признаются в соответствии со ст. 271 или ст. 273 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 271 НК РФ, доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления).

В соответствии с п. 1, 4 ст. 273 НК РФ, организации имеют право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу, только если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал. Если налогоплательщик, перешедший на определение доходов и расходов по кассовому методу, в течение налогового периода превысил предельный размер суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг), установленный п. 1 статьи 273 НК РФ, то он обязан перейти на определение доходов и расходов по методу начисления с начала налогового периода, в течение которого было допущено такое превышение.

Ст. 313 НК РФ установлено, что налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета.

Согласно ст. 274 НК РФ, налоговой базой налога на прибыль организации признается денежное выражение прибыли, определяемой в соответствии со ст. 247 НК РФ, подлежащей налогообложению.

Из ст. 284 НК РФ следует, что налоговая ставка по налогу на прибыль организаций устанавливается в размере 20 процентов. При этом сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2% в 2016 году и 3% в 2017 году, зачисляется в федеральный бюджет, сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18% в 2016 году и 17% в 2017 году, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации. Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5% в 2016 году и 12,5% в 2017 году.

В соответствии с Законом Пермской области от 30.08.2001 № 1685-296 «О налогообложении в Пермском крае», принятом ЗС ПО 16.08.2001 (в ред. законов Пермского края от 24.11.2015 № 566-ПК, от 29.03.2016 № 628-ПК), Налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Пермского края, устанавливается в размере 15 процентов на 2016 год, в размере 16,5 процента на 2017 год для следующих налогоплательщиков: организаций, среднесписочная численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 10 человек; организаций, у которых доход, определяемый в соответствии со статьей 248 Налогового кодекса Российской Федерации, по итогам налогового (отчетного) периода по налогу на прибыль организаций превышает в совокупности сто тысяч рублей; организаций, указанных в подпунктах 2-8 и 17 пункта 3 статьи 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно п.п. 18 ст. 250 НК РФ внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в ст. 249 НК РФ, в частности, доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям.

Согласно пункту 1 ст. 252 НК РФ, налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

В соответствии с п. 1 ст. 272 НК РФ, расходы, принимаемые для целей налогообложения при методе начисления, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты.

Согласно ст. 268 НК РФ, при реализации товаров и (или) имущественных прав налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на стоимость реализованных товаров и (или) имущественных прав:

1) при реализации амортизируемого имущества - на остаточную стоимость амортизируемого имущества;

2) при реализации прочего имущества (за исключением ценных бумаг, продукции собственного производства, покупных товаров) - на цену приобретения (создания) этого имущества, а также на сумму расходов.

В соответствии со ст. 420 НК РФ, объектом обложения страховыми взносами для плательщиков признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию.

В соответствии со ст. 421 НК РФ, база для исчисления страховых взносов для плательщиков определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом.

В соответствии с ч.ч. 1, 3 ст. 431 НК РФ, в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца ООО «Дорожник» обязано было производить исчисление и уплату страховых взносов. Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налогов и страховых взносов является основанием привлечения налогоплательщика к ответственности, предусмотренной законодательством Российской Федерации.

Положения вышеуказанных нормативно-правовых актов директор ООО «<данные изъяты> Старков А.М. достоверно знал и был обязан руководствоваться ими при осуществлении предпринимательской деятельности названной коммерческой организации.

Не позднее ДД.ММ.ГГГГ, у директора ООО «<данные изъяты> Старкова А.М., не желавшего своевременно и добросовестно исполнять обязанность по уплате законно установленных налогов и страховых взносов, возник прямой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, и страховых взносов, подлежащих уплате организацией – плательщиком страховых взносов, путем включения в налоговые декларации, расчеты по страховым взносам и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.

Старков А.М., в нарушение действующих норм законодательства, действуя с прямым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов и страховых взносов ООО «<данные изъяты> в особо крупном размере, разработал схему уклонения от уплаты налогов Обществом с денежных средств, полученных на расчетные счета данного Общества, путем их перечисления на расчетные счета фиктивных организаций ООО «<данные изъяты> ООО «СК «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты> ООО «<данные изъяты>», не ведущих реальной предпринимательской деятельности, направленной на законное извлечение прибыли, а также уклонения от уплаты страховых взносов подлежащих уплате данной организацией, путем внесения в расчеты по страховым взносам заведомо заниженных сумм, причитающихся к выплате сотрудникам ООО «<данные изъяты>», с которых начислялись страховые взносы, а также путем занижения доходов от реализации в адрес ООО «<данные изъяты>» и путем необоснованного включения в состав налоговых вычетов по НДС за 2 квартал 2016 года суммы, при отсутствии выставленного счета-фактуры.

Старков А.М., с целью ведения финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>», и с целью исполнения договорных отношений с различными коммерческими организациями, и государственными (муниципальными) органами, отыскал ООО «<данные изъяты>», в том числе, информацию о их реквизитах и счетах, документов, с целью необоснованного завышения затрат общества по НПО и завышения налоговых вычетов по НДС, на суммы НДС, якобы перечисленные поставщикам при приобретении товаров (работ, услуг). Старков А.М., осознавая, что ООО «Стройпрофи», ООО «СК «Контакт-строй», ООО «Реал», ООО «Макс Инжиниринг» никаких товаров (работ, услуг) в адрес ООО «<данные изъяты> поставлять не будет, с целью создания видимости наличия законных оснований для увеличения затрат и введения в заблуждение налоговых органов, подписал фиктивные договоры от лица ООО «<данные изъяты>» с указанными организациями, при этом, последние никаких услуг (товаров, работ) не оказывали (поставляли), а предметы договоров – товарно-материальные ценности, услуги специальной техники, выполненные работы, фактически поставлялись в распоряжение ООО «<данные изъяты>» без какого-либо участия ООО «<данные изъяты> Все работы на объектах, где Общество выступало в качестве исполнителя работ, выполнялись исключительно силами ООО «Дорожник», а закупки товаров осуществлялись напрямую у реальных поставщиков, о чем Старкову А.М. было достоверно известно.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – два финансовых года подряд, директор ООО «<данные изъяты>» Старков А.М., действуя с прямым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов и страховых взносов, подлежащих уплате организацией в особо крупном размере, организовал фиктивный документооборот с ООО «<данные изъяты>», приискал первичные бухгалтерские документы к ним: счета-фактуры, товарно-транспортные накладные и иные документы с вышеуказанными юридическими лицами о якобы поставленных в адрес ООО «Дорожник» товарно-материальных ценностях и выполненных работах, которые передавал в бухгалтерию ООО «<данные изъяты> и обеспечил их подписание и внесение в налоговую отчетность и налоговые декларации ООО «<данные изъяты>

Реальными поставщиками товаров для ООО «<данные изъяты> выступали ООО «<данные изъяты>). Поставщиком услуг по перевозке грузов выступала ИП Свидетель №5 (ИНН № Работы, связанные непосредственно с устройством дорожного полотна, были выполнены силами работников Общества.

Продолжая реализацию преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов ООО «<данные изъяты> Старков А.М., находящийся в <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, поручил главному бухгалтеру Свидетель №4, не осведомленной о его преступных намерениях, внести в налоговые декларации ложные сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «<данные изъяты> что привело к необоснованному увеличению расходов ООО «<данные изъяты> учитываемых при расчете налога на прибыль и необоснованному увеличению вычетов по НДС. При этом, Свидетель №4, не осведомленной о преступных намерениях Старкова А.М., по его поручению внесла в регистры бухгалтерского учета ООО «Дорожник» документы, подтверждающие финансово-хозяйственные взаимоотношения с указанными организациями.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в <адрес> сотрудники бухгалтерии ООО <данные изъяты> находясь в заблуждении относительно истинных намерений Старкова А.М., направленных на умышленное уклонение от уплаты НДС за счет необоснованного увеличения налоговых вычетов, вследствие внесения ложных сведений в налоговые декларации по НДС, внесли в регистры бухгалтерского учета и налогового учета – книгу покупок, применяемую при расчете НДС и предназначенную для регистрации счетов-фактур, мнимые объекты бухгалтерского учета, подтверждающие расходы с фиктивными организациями – счета-фактуры по не имевшим в действительности фактам хозяйственной жизни, на общую сумму 255 829 617 рублей 32 копейки, в том числе НДС в сумме 39 024 856 рублей 88 копеек, а именно:

За 2 квартал 2016 года: - счет фактуру ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 000 000 рублей, в том числе НДС 152 542 рублей 37 копеек.

За 3 квартал 2016 года счета фактуры ООО «<данные изъяты>»: № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 2 255 765 рублей 50 копеек, в том числе НДС 344 099 рублей 82 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 5 000 000 рублей, в том числе НДС 762 711 рублей 87 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 7 200 000 рублей, в том числе НДС 1 098 305 рублей 09 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 8 000 000 рублей, в том числе НДС 1 220 338 рублей 98 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 5 130 277 рублей 05 копеек, в том числе НДС 782 584 рублей 63 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 28 500 000 рублей, в том числе НДС 4 347 457 рублей 62 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 30 878 949 рублей 70 копеек, в том числе НДС 4 710 348 рублей 26 копеек.

За 4 квартал 2016 года: счета-фактуры ООО «<данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 40 000 000    рублей, в том числе НДС 6 101 694 рублей 92 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 2 585 572 рублей, в том числе НДС 394 409 рублей 29 копеек.

Счета-фактуры ООО «<данные изъяты> № от    ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 15 678 833 рублей 44 копейки, в том числе НДС 2 391 686 рублей 46 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 10 234 004 рублей, в том числе НДС 1 561 119 рублей 25 копеек.

За 1 квартал 2017 года: счета-фактуры ООО «<данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 3 100 018 рублей 46 копеек, в том числе НДС 472 884 рублей 17 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 3 100 018 рублей 46 копеек, в том числе НДС 472 884 рублей 17 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 3 100 018 рублей 46 копеек, в том числе НДС 472 884 рублей 17 копеек.

За 2 квартал 2017 года: счета-фактуры ООО <данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 353 132 рублей 16 копеек, в том числе НДС 53 867 рублей 62 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 203 093 рублей 12 копеек, в том числе НДС 30 980 рублей 31 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 639 621 рублей 60 копеек, в том числе НДС 97 569 рублей 40 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 284 625 рублей, в том числе НДС 43 417 рублей 37 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 210 726 рублей 70 копеек, в том числе НДС 32 144 рублей 75 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 346 634 рублей 40 копеек, в том числе НДС 52 876 рублей 43 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 339 219 рублей 36 копеек, в том числе НДС 51 745 рублей 33 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 283 613 рублей, в том числе НДС 43 263 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 221 645 рублей 45 копеек, в том числе НДС 33 810 рублей 32 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 334 264 рублей, в том числе НДС 50 989 рублей 42 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 287 940 рублей 80 копеек, в том числе НДС 43 923 рублей 17 копеек.

Счета-фактуры ООО «<данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 655 200 рублей, в том числе НДС 99 945 рублей 76 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 806 400 рублей, в том числе НДС 123 010 рублей 17 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 50 400 рублей, в том числе НДС 7 688 рублей 14 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 008 000 рублей, в том числе НДС 153 762 рубля 71 копейка; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 554 400 рублей, в том числе НДС 84 569 рублей 49 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 789 424 рублей 50 копеек, в том числе НДС 120 420 рублей 69 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 418 233 рублей 15 копеек, в том числе НДС 63 798 рублей 28 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 22 763 рублей, в том числе НДС 3 472 рублей 32 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 295 883 рублей 80 копеек, в том числе НДС 45 134 рубля 82 копейки.

За 3 квартал 2017 года: счета-фактуры ООО «<данные изъяты>»: № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 648 016 рублей, в том числе НДС 98 849 рублей 90 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 198 741 рублей 20 копеек, в том числе НДС 30 316 рублей 46 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 68 550 рублей, в том числе НДС 10 456 рублей 78 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 436 400 рублей, в том числе НДС 219 111 рублей 86 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 009 950 рублей, в том числе НДС 154 060 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 756 000 рублей, в том числе НДС 115 322 рублей 03 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 903 339 рублей, в том числе НДС 137 797 рублей 47 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 87 255 рублей, в том числе НДС 13 310 рублей 09 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 382 403 рублей, в том числе НДС 210 875 рублей 03 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 2 856 573 рублей, в том числе НДС 435 748 рублей 42 копеек; № (111) от 19(25).09.2017, на сумму 693 882 рублей 80 копеек, в том числе НДС 105 846 рублей 53 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 592 361 рублей 50 копеек, в том числе НДС 242 902 рублей 60 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 839 600 рублей, в том числе НДС 280 616 рублей 95 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 038 400 рублей, в том числе НДС 158 400 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 109 440 рублей, в том числе НДС 16 694 рубля 24 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 286 430 рублей 70 копеек, в том числе НДС 43 692 рубля 82 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 153 750 рублей, в том числе НДС 23 453 рубля 39 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 730 800 рублей, в том числе НДС 111 477 рублей 97 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 334 115 рублей 28 копеек, в том числе НДС 50 966 рублей 74 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 106 860 рублей, в том числе НДС 16 300 рублей 68 копеек.

Счета-фактуры ООО «СК «<данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 234 584 рублей, в том числе НДС 35 784 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 303 555 рублей, в том числе НДС 46 305 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 344 855 рублей, в том числе НДС 52 605 рублей; № от    ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 409 696 рублей, в том числе НДС 62 496 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 377 010 рублей, в том числе НДС 57 510 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 433 561 рублей 50 копеек, в том числе НДС 66 136 рублей 50 копеек; № от    ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 963 200 рублей, в том числе НДС 299 471 рубль 19 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 986 297 рублей, в том числе НДС 302 994 рубля 46 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 967 819 рублей, в том числе НДС 300 175 рублей 78 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 970 129 рублей, в том числе НДС 300 528 рублей 15 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 885 472 рубля, в том числе НДС 135 072 рубля; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 977 058 рублей, в том числе НДС 301 585 рублей 12 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 818 976 рублей 64 копейки, в том числе НДС 124 928 рублей 64 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 972 439 рублей, в том числе НДС 300 880 рублей 53 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 988 606 рублей, в том числе НДС 303 346 рублей 68 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 990 916 рублей, в том числе НДС 303 699 рублей 05 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 2 242 000 рублей, в том числе НДС 342 000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 2 411 391 рублей 36 копеек, в том числе НДС 367 839 рублей 36 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 2 564 848 рублей, в том числе НДС 391 248 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 981 677 рублей, в том числе НДС 302 289 рублей 71 копейка; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 979 368 рублей, в том числе НДС 301 937 рублей 49 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 974 748 рублей, в том числе НДС 301 232 рубля 75 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 291 392 рублей, в том числе НДС 196 992 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 4 426 913 рублей 62 копейки, в том числе НДС 675 291 рубль 91 копейка; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 344 216 рублей, в том числе НДС 205 049 рублей 90 копеек.

За 4 квартал 2017 года: счета-фактуры ООО «<данные изъяты> № от    ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 585 351 рублей 95 копеек, в том числе НДС 241 833 рубля 35 копеек; № от    ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 893 289 рублей 96 копеек, в том числе НДС 288 806 рублей 94 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 907 338 рублей 32 копейки, в том числе НДС 290 949 рублей 91 копейка; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 107 149 рублей 54 копейки, в том числе НДС 168 887 рублей 22 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 753 886 рублей 79 копеек, в том числе НДС 267 542 рубля 05 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 809 762 рублей 46 копеек, в том числе НДС 276 065 рублей 46 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 855 657 рублей 73 копейки, в том числе НДС 283 066 рублей 43 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 948 974 рублей 95 копеек, в том числе НДС 297 301 рубль 26 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 711 308 рублей 77 копеек, в том числе НДС 261 047 рублей 10 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 976 817 рублей 45 копеек, в том числе НДС 301 548 рублей 42 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 990 790 рублей 21 копейки, в том числе НДС 303 679 рублей 86 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 997 486 рублей 69 копеек, в том числе НДС 304 701 рубль 36 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 083 333 рублей 18 копеек, в том числе НДС 165 254 рублей 21 копейка.

Счета-фактуры ООО «<данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 184 400 рублей, в том числе НДС 180 671 рублей 19 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 432 040 рублей 34 копеек, в том числе НДС 65 904 рубля 46 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 895 713 рублей 55 копеек, в том числе НДС 136 634 рубля 27 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 529 200 рублей, в том числе НДС 80 725 рублей 42 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 15 000 рублей, в том числе НДС 2 288 рублей 14 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 111 092 рублей 72 копеек, в том числе НДС 16 946 рублей 35 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 98 750 рублей, в том числе НДС 15 063 рубля 56 копеек.

Вместе с тем, в указанный налоговый период ООО «<данные изъяты> фактически приобрело материальные ценности у реальных поставщиков ООО «<данные изъяты> за 20 226 440 рублей 60 копеек, включая НДС.

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в <адрес> работники бухгалтерии ООО «<данные изъяты> находясь в заблуждении относительно истинных намерений Старкова А.М., направленных на умышленное уклонение от уплаты НПО за счет необоснованного увеличения расходов, внесли в регистры бухгалтерского и налоговых учетов, применяемые при расчете НПО, мнимые объекты бухгалтерского учета, подтверждающие расходы с фиктивными организациями счета-фактуры по не имевшим в действительности фактам хозяйственной жизни, на общую сумму 216 804 760 рублей 44 копеек, а именно:

За 2 квартал 2016 года: счет фактуру ООО «<данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 847 457 рублей 63 копеек, без учета НДС.

За 3 квартал 2016 года счета фактуры ООО «<данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 911 665 рублей 68 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 4 237 288 рублей 13 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 6 101 694 рублей 91 копейки, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 6 779 661 рублей 02 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 4 347 692 рублей 42 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 24 152 542 рублей 38 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 26 168 601 рублей 44 копеек, без учета НДС.

За 4 квартал 2016 года: счета-фактуры ООО «<данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 33 898 305 рублей 08 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 2 191 162 рублей 71 копейки, без учета НДС.

Счета-фактуры ООО «<данные изъяты> № от    ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 13 287 146 рублей 98 копеек, без учета НДС; № от    ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 8 672 884 рублей 75 копеек, без учета НДС.

За 1 квартал 2017 года: счета-фактуры ООО «<данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 2 627 134 рублей 29 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 2 627 134 рублей 29 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 2 627 134 рублей 29 копеек, без учета НДС.

за 2 квартал 2017 года: счета-фактуры ООО <данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 299 264 рублей 54 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 172 112 рублей 81 копейки, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 542 052 рублей 20 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 241 207 рублей 63 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 178 581 рублей 95 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 293 757 рублей 97 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 287 474 рублей 03 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 240 350 рублей, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 187 835 рублей 13 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 283 274 рублей 58 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 244 017 рублей 63 копеек, без учета НДС.

Счета-фактуры ООО <данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 555 254 рублей 24 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 683 389 рублей 83 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 42 711 рублей 86 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 854 237 рублей 29 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 469 830 рублей 51 копейки, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 669 003 рублей 81 копейки, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 354 434 рублей 87 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 19 290 рублей 68 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 250 748 рублей 98 копеек, без учета НДС.

За 3 квартал 2017 года: счета-фактуры ООО «<данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 549 166 рублей 10 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 168 424 рублей 74 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 58 093 рублей 22 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 217 288 рублей 14 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 855 889 рублей 83 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 640 677 рублей 97 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 765 541 рублей 53 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 73 944 рублей 91 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 171 527 рублей 97 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 2 420 824 рублей 58 копеек, без учета НДС; № (111) от 19(25).09.2017, на сумму 588 036 рублей 27 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 349 458 рублей 90 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 558 983 рублей 05 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 880 000 рублей, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 92 745 рублей 76 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 242 737 рублей 88 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 130 296 рублей 61 копейки, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 619 322 рублей 03 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 283 148 рублей 54 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 90 559 рублей 32 копеек, без учета НДС.

Счета-фактуры ООО «<данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 198 800 рублей, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 257 250 рублей, без учета НДС; № от 26.07.2017    , на сумму 292 250 рублей, без учета НДС; № от    ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 347 200 рублей, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 319 500 рублей, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 367 425 рублей, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 663 728 рублей 81 копейки, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 683 302 рублей 54 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 667 643 рублей 22 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 669 600 рублей 85 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 750 400 рублей, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 675 472 рублей 88 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 694 048 рублей, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 671 558 рублей 47 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 685 259 рублей 32 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 687 216 рублей 95 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 900 000 рублей, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 2 043 552 рублей, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 2 173 600 рублей, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 679 387 рублей 29 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 677 430 рублей 51 копейки, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 673 515 рублей 25 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 094 400 рублей, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 3 751 621 рублей 71 копейки, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 139 166 рублей 10 копеек, без учета НДС.

За 4 квартал 2017 года: счета-фактуры ООО «<данные изъяты> № от    ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 343 518 рублей 60 копеек, без учета НДС; № от    ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 604 483 рублей 02 копеек, без учета НДС; № от    ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 616 388 рублей 41 копейки, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 938 262 рублей 32 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 486 344 рублей 74 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 533 697 рублей, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 572 591 рублей 30 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 651 673 рублей 69 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 450 261 рублей 67 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 675 269 рублей 03 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 687 110 рублей 35 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 692 785 рублей 33 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 918 078 рублей 97 копеек, без учета НДС.

Счета-фактуры ООО <данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 003 728 рублей 81 копейки, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 366 135 рублей 88 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 759 079 рублей 28 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 448 474 рублей 58 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 12 711 рублей 86 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 94 146 рублей 37 копеек, без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 83 686 рублей 44 копеек, без учета НДС.

Перечисленные фиктивные финансово-хозяйственные документы, на основании которых в дальнейшем со счетов ООО «<данные изъяты> производились перечисления денежных средств на счета ООО «<данные изъяты> изготавливались, по инициативе Старкова А.М., действующего с прямым умыслом, осознающим и желающим наступления в результате его действий общественно опасных последствий, в виде непоступления от ООО «Дорожник» денежных средств в качестве налогов в бюджетную систему Российской Федерации, основанием для незаконного принятия в соответствии со ст.ст.170-173 НК РФ Обществом (ООО «Дорожник») к вычету НДС из общей суммы налога, подлежащего уплате, а также уменьшения в порядке ст.ст. 247, 252 и 272 НК РФ, объекта налогообложения по налогу на прибыль организации.

Кроме того, с целью реализации преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «<данные изъяты> Старков А.М., находясь в <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, поручил не осведомленной о его преступных намерениях Свидетель №4 внести ложные данные в налоговые декларации по налогу на прибыль организации за 2017 год, путем занижения доходов от реализации на сумму на 6 175 356 рублей 39 копеек без учета НДС, вследствие чего налоговая база для исчисления налога на прибыль организации была занижена на сумму 6 175 356 рублей 39 копеек. В результате неправомерного исключения из налоговой базы по НДС, а также не отражения в составе доходов от реализации в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2017 год, стоимости выполненных работ ООО «<данные изъяты>» на объекте: «Ремонт автомобильной дороги «От автомобильной дороги «Пермь-Екатеринбург» – Поповка на коллективный сад «Ромашка» в направлении д. Поповка», предъявленной ООО «<данные изъяты> контрагенту ООО <данные изъяты>» по счету-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 286 920 рублей 54 копеек, в том числе НДС 1 111 564 рублей 15 копеек (стоимость без учета НДС 6 175 356 рублей 39 копеек). Таким образом, с учетом сделки по договору субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2017 г., налогооблагаемая база по налогу на добавленную стоимость ООО «<данные изъяты>» увеличилась на 6 175 356 рублей (с учетом округления), сумма НДС, подлежащая вычету, не изменилась, сумма НДС, подлежащая уплате, увеличилась на 1 111 564 рубля (с учетом округления).

Кроме того, с целью реализации преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «<данные изъяты>», Старков А.М., находясь в <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, поручил главному бухгалтеру Свидетель №4, не осведомленной о его преступных действиях, в нарушении п. 1 ст. 169 НК РФ и ст. 171 НК РФ включить в состав налоговых вычетов по НДС за 2 квартал 2016 года сумму 24 861 рублей по контрагенту ИП Свидетель №5 при отсутствии выставленного продавцом счета-фактуры. При этом ИП Свидетель №5 НДС в бюджет не уплачен, поскольку последняя находится на упрощенной системе налогообложения и не является плательщиком НДС.

С целью реализации своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты страховых взносов, подлежащих уплате ООО «<данные изъяты> Старков А.М., осознавая, что часть заработной платы выплачивается сотрудникам ООО «<данные изъяты> в наличной форме и не отражается в бухгалтерском учете, не желая уплачивать страховые взносы с данных сумм, дал указание главному бухгалтеру Свидетель №4, не осведомленной о его преступных намерениях, внести в расчеты по страховым взносам заниженные суммы заработной платы работников ООО <данные изъяты>». Старков А.М., находящийся в <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, дал указание Свидетель №4, не осведомленной о его преступных намерениях, внести в расчеты по страховым взносам на ОПС, ОМС, ОСС, подлежащие исчислению с выплат работникам ООО «<данные изъяты> за период с августа по декабрь 2017 года, заведомо ложные сведения, а именно необоснованно заниженную их сумму, в результате чего за период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сумма, неуплаченных страховых взносов составила – 2 258 989 рублей 43 копейки, в том числе: на обязательное пенсионное страхование 1 656 592 рублей 25 копеек; на обязательное социальное страхование 218 368 рублей 98 копеек; на обязательное медицинское страхование – 384 028 рублей 20 копеек.

В дальнейшем, расчеты по страховым взносам: № (Первичный) за 9 месяцев 2017 от ДД.ММ.ГГГГ, поданный ДД.ММ.ГГГГ; № (Уточненный) за 9 месяцев 2017 года от ДД.ММ.ГГГГ, поданный ДД.ММ.ГГГГ; № (Первичный) за 12 месяцев 2017 года от ДД.ММ.ГГГГ, поданный ДД.ММ.ГГГГ, по телекоммуникационным каналам связи, подписанные ЭЦП генерального директора ООО «<данные изъяты> Старкова А.М., с заниженными исчисленными суммами, ежеквартально, в срок до 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом, Свидетель №4, по поручению Старкова А.М., направлялись в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>.

Кроме этого, с целью реализации преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «<данные изъяты> Старков А.М., находящийся в <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, дал указание Свидетель №4, находящейся в его подчинении и не осведомленной о его преступных намерениях, умышленно необоснованно применить при расчете налога на прибыль организации за 2017 год ставку 13,5% в бюджет субъекта, тем самым занизив сумму налога, подлежащую к уплате. С учетом показателя снижения ставки налога на прибыль организации ООО «<данные изъяты> за 2017 год 1,1%, указанная ставка за 2017 год должна быть 18,4% (3 % – в федеральный бюджет, 15,4 % – в бюджет субъекта). В дальнейшем, налоговая декларация, содержащая расчет по налогу на прибыль организации за 2017 год, с учетом неверно примененной ставки, подписанная электронно-цифровыми подписями генерального директора ООО «<данные изъяты>» ФИО1, была направлена Свидетель №4, по поручению последнего, в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>.

Свидетель №4, не осведомленная о преступных намерениях Старкова А.М., а также по поручению последнего, включила ложные сведения о суммах налоговых вычетов по НДС, суммах НДС, подлежащих уплате в бюджет, в налоговые декларации ООО «Дорожник» по НДС за 1 квартал 2016 года, по НДС за 2 квартал 2016 года, по НДС за 3 квартал 2016 года, по НДС за 4 квартал 2016 года, по НДС за 1 квартал 2017 года, по НДС за 2 квартал 2017 года, по НДС за 3 квартал 2017 года, по НДС за 4 квартал 2017 года, а также о суммах, уменьшающих налогооблагаемую базу по НПО в налоговые декларации по НПО за 2016 год, по НПО за 2017 год, а также уточняющие налоговые декларации за указанные налоговые периоды, представленные в налоговый орган не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Вышеуказанные декларации были подписаны Старковым А.М. с целью исполнение вышеуказанного преступного умысла, в установленные налоговым законодательством сроки. По поручению Старкова А.М., Свидетель №4, не осведомленной о преступленных намерениях Старкова А.М., были направлены в налоговый орган - Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, корпус 2, посредством технических каналов связи, представленных АО «ПФ «СКБ Контур», куда они (декларации) поступили в следующие периоды времени:

По налогу на прибыль организаций за 2016 год в Межрайонную ИФНС России № по <адрес> по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) была сдана уточненная налоговая декларация ООО «<данные изъяты> датированная ДД.ММ.ГГГГ и зарегистрированная в налоговой инспекции под №, подписанная электронно-цифровой подписью генерального директора ООО <данные изъяты>» Старкова А.М. В налоговую инспекцию декларация поступила ДД.ММ.ГГГГ.

По налогу на прибыль организаций за 2017 год в Межрайонную ИФНС России № по <адрес> по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) была сдана уточненная налоговая декларация ООО «<данные изъяты> датированная ДД.ММ.ГГГГ и зарегистрированная в налоговой инспекции под №, подписанная электронно-цифровой подписью генерального директора ООО «<данные изъяты>» Старкова А.М. В налоговую инспекцию декларация поступила ДД.ММ.ГГГГ.

По налогу на добавленную стоимость (НДС) за 1 квартал 2016 года в Межрайонную ИФНС России № по <адрес> по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) была сдана уточненная налоговая декларация ООО «<данные изъяты>», датированная ДД.ММ.ГГГГ и зарегистрированная в налоговой инспекции под №, подписанная электронно-цифровой подписью генерального директора ООО <данные изъяты>» Старкова А.М. В налоговую инспекцию декларация поступила ДД.ММ.ГГГГ.

По налогу на добавленную стоимость (НДС) за 2 квартал 2016 года в Межрайонную ИФНС России № по <адрес> по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) была сдана уточненная налоговая декларация ООО «<данные изъяты>», датированная ДД.ММ.ГГГГ и зарегистрированная в налоговой инспекции под №, подписанная электронно-цифровой подписью генерального директора ООО «<данные изъяты> Старкова А.М. В налоговую инспекцию декларация поступила ДД.ММ.ГГГГ.

По налогу на добавленную стоимость (НДС) за 3 квартал 2016 года в Межрайонную ИФНС России № по <адрес> по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) была сдана уточненная налоговая декларация ООО «<данные изъяты> датированная ДД.ММ.ГГГГ и зарегистрированная в налоговой инспекции под №, подписанная электронно-цифровой подписью генерального директора ООО «<данные изъяты> Старкова А.М. В налоговую инспекцию декларация поступила ДД.ММ.ГГГГ.

По налогу на добавленную стоимость (НДС) за 4 квартал 2016 года в Межрайонную ИФНС России № по <адрес> по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) была сдана уточненная налоговая декларация ООО «<данные изъяты>», датированная ДД.ММ.ГГГГ и зарегистрированная в налоговой инспекции под №, подписанная электронно-цифровой подписью генерального директора ООО «<данные изъяты> Старкова А.М. В налоговую инспекцию декларация поступила ДД.ММ.ГГГГ.

По налогу на добавленную стоимость (НДС) за 1 квартал 2017 года в Межрайонную ИФНС России № по <адрес> по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) была сдана уточненная налоговая декларация ООО «<данные изъяты> датированная ДД.ММ.ГГГГ и зарегистрированная в налоговой инспекции под №, подписанная электронно-цифровой подписью генерального директора ООО «<данные изъяты> Старкова А.М. В налоговую инспекцию декларация поступила ДД.ММ.ГГГГ.

По налогу на добавленную стоимость (НДС) за 2 квартал 2017 года в Межрайонную ИФНС России № по <адрес> по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) была сдана уточненная налоговая декларация ООО «<данные изъяты>», датированная ДД.ММ.ГГГГ и зарегистрированная в налоговой инспекции под №, подписанная электронно-цифровой подписью генерального директора ООО «<данные изъяты>» Старкова А.М. В налоговую инспекцию декларация поступила ДД.ММ.ГГГГ.

По налогу на добавленную стоимость (НДС) за 3 квартал 2017 года в Межрайонную ИФНС России № по <адрес> по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) была сдана уточненная налоговая декларация ООО «<данные изъяты> датированная ДД.ММ.ГГГГ и зарегистрированная в налоговой инспекции под №, подписанная электронно-цифровой подписью генерального директора ООО «<данные изъяты> Старкова А.М. В налоговую инспекцию декларация поступила ДД.ММ.ГГГГ.

По налогу на добавленную стоимость (НДС) за 4 квартал 2017 года в Межрайонную ИФНС России № по <адрес> по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) была сдана уточненная налоговая декларация ООО «<данные изъяты> датированная ДД.ММ.ГГГГ и зарегистрированная в налоговой инспекции под №, подписанная электронно-цифровой подписью генерального директора ООО «<данные изъяты>» Старкова А.М. В налоговую инспекцию декларация поступила ДД.ММ.ГГГГ.

В результате вышеуказанных преступных действий Старкова А.М., организацией ООО «<данные изъяты> не был исчислен и уплачен в бюджет НДС, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 36 520 522 рублей, в том числе:

во 2 квартале 2016 года в сумме 177 404 рублей,

в 3 квартале 2016 года в сумме 11 175 303 рублей,

в 4 квартале 2016 года в сумме 9 811 642 рублей,

всего за 2016 год в сумме 21 164 349 рублей.

В 1 квартале 2017 года в сумме 1 418 653 рублей,

во 2 квартале 2017 года в сумме 572 876 рублей,

в 3 квартале 2017 года в сумме 9 415 727 рублей,

в 4 квартале 2017 года в сумме 3 948 917 рублей,

всего за 2017 год в сумме 15 356 173 рублей.

Сумма налога на прибыль, не уплаченного ООО «Дорожник» за 2016 год составляет 13 120 345 рублей, из которых 1 543 570 рублей – в федеральный бюджет, а 11 576 775 рублей – в бюджет <адрес>, за 2017 год – 11 903 156 рублей, из которых 1 940 165 рублей в федеральный бюджет, а 9 962 991 рублей – в бюджет <адрес>, а в общей сумме 25 023 501 рублей.

Указанные выше суммы НДС и НПО по деятельности ООО «<данные изъяты>», не исчисленные в результате описанных действий Старкова А.М., направленных на уклонение от уплаты налогов с организации, до 24 часов 00 минут ДД.ММ.ГГГГ, уплачены в бюджет не были.

Кроме того, в результате вышеуказанных преступных действий Старкова А.М., организацией ООО «<данные изъяты> были поданы недостоверные расчеты по страховым взносам в период с августа по декабрь 2017 года, в результате чего, в указанный период времени, не были исчислены страховые взносы за сотрудников ООО «<данные изъяты>» на общую сумму 2 258 989 рублей 43 копейки, которые должны были быть уплачены за выплаты работникам в августе 2017 года не позднее ДД.ММ.ГГГГ. За выплаты работникам в сентябре 2017 года, не позднее ДД.ММ.ГГГГ. В срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ООО «<данные изъяты> обязан представить расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года. За выплаты работникам в октябре 2017 года Обществу необходимо уплатить страховые взносы не позднее ДД.ММ.ГГГГ, в ноябре 2017 года – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, в декабре 2017 года – не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Расчет по страховым взносам за данный период, должен быть представлен не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, Старков А.М., в результате вышеописанных действий, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, осуществленных в нарушение действующего законодательства, в том числе ст.ст. 171, 172, 173, 174 НК РФ, а также ст.ст. 247, 252, 253, 274 НК РФ, ст.431 НК РФ, совершил уклонение от уплаты налогов и страховых взносов, подлежащих уплате организацией (ООО «<данные изъяты> в бюджет путем включения в налоговые декларации по НДС за 2 квартал 2016 года, по НДС за 3 квартал 2016 года, по НДС за 4 квартал 2016 года, по НДС за 1 квартал 2017 года, по НДС за 2 квартал 2017 года, по НДС за 3 квартал 2017 года, по НДС за 4 квартал 2017 года, по НПО за 2016 год, по НПО за 2017 год, расчеты по страховым взносам за период августа – декабря 2017 года, заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по НДС, страховых взносах, суммах НПО, НДС и страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет, что повлекло за собой неуплату налогов и страховых взносов на общую сумму 63 803 012 рублей 43 копеек, что превышает 45 миллионов рублей и в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ является особо крупным размером.

Таким образом, в результате незаконных умышленных действий генерального директора ООО «<данные изъяты> Старкова А.М., направленных на уклонение от уплаты налогов и страховых взносов, подлежащих уплате организацией в особо крупном размере, бюджетом Российской Федерации и бюджетом субъекта Российской Федерации, недополнучены налоги и страховые взносы в общей сумме 63 803 012 рублей 43 копеек, в том числе НДС в размере 36 520 522 рублей, НПО 25 023 501 рублей и страховые взносы в сумме 2 258 989 рублей 43 копейки.

Действия Старкова А.М. органами предварительного расследования квалифицированы по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, и страховых взносов, подлежащих уплате организацией – плательщиком страховых взносов, путем включения в налоговые декларации и расчеты заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

В судебном заседании на основании ответа на запрос из Государственного автономного учреждения здравоохранения <адрес> «<данные изъяты> №» от ДД.ММ.ГГГГ № установлено, что Старков Анатолий Михайлович, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, находился на лечении <данные изъяты> №» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ наступила биологическая смерть пациента. Также в судебном заседании были исследованы ответ из Отдела записи актов гражданского состояния администрации Кунгурского муниципального округа <адрес> и копия свидетельства о смерти, согласно которым Старков Анатолий Михайлович, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, умер ДД.ММ.ГГГГ.

Законный представитель ФИО4, пояснил, что Старков А.М. его отец, умер ДД.ММ.ГГГГ, согласен на прекращение дела в связи со смертью Старкова А.М., при этом законному представителю ФИО4 было разъяснено, что основание для прекращения уголовного дела является не реабилитирующим, а также право возражать против прекращения дела по данному основанию.

Защитник Овчинникова Н.Ю. в судебном заседании не возражала против прекращения дела в связи со смертью подсудимого.

Государственный обвинитель считает, что уголовное дело в отношении Старкова А.М. должно быть прекращено по не реабилитирующим основаниям, на основании п. 4 ч. 1 ст. 24 УПК РФ в связи с его смертью, поскольку законный представитель не настаивает на продолжении производства по делу, согласен на прекращение дела по не реабилитирующим основаниям, последствия прекращения дела ему разъяснены и понятны.

Выслушал мнение участвующих лиц, исследовав документы о смерти Старкова А.М., суд приходил к следующему выводу.

В соответствии со ст. 254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в п.п. 3 - 6 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Согласно п. 4 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело прекращается в связи со смертью обвиняемого, за исключением случаев, когда продолжение рассмотрения уголовного дела необходимо для реабилитации умершего.

Законный представитель Старков С.А., являющийся близким родственником Старкова А.М., просит уголовное дело прекратить в связи со смертью Старкова А.М., ходатайство о продолжении его рассмотрения для реабилитации умершего не заявляет, согласен на прекращение уголовного дела по не реабилитирующим основаниям.

При таких обстоятельствах, суд считает, что уголовное преследование в отношении Старкова А.М. подлежит прекращению в соответствии с п. 4 ч. 1 ст.24 УПК РФ.

В соответствии со ст. 81 УПК РФ вещественные доказательства – оптические диски, документы, представленные из ПАО «<данные изъяты> Муниципального округа Пермского края, документы выездной налоговой проверки ООО «<данные изъяты>», флеш-накопитель, изъятые в ходе выемки, документы, изъятые в ходе обыска в ООО «<данные изъяты>», в жилище Старкова А.М., в жилище Свидетель №4, в ООО «<данные изъяты>», подлежат хранению при уголовном деле.

Суд считает необходимым гражданский иск представителя ИФНС России № по <адрес> ФИО7 о взыскании с ООО «<данные изъяты> имущественного вреда, причиненного бюджету Российской Федерации в результате неуплаты налогов и сборов на общую сумму 80 330 415 рублей 23 копейки, оставить без рассмотрения, поскольку определением Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ в рамках дела №А50-2423/2023 утверждено мировое соглашение, заключенное между ООО «<данные изъяты>» и Федеральной налоговой службой в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес>, согласно которому ООО <данные изъяты>» принял на себя обязательства по погашению всей суммы задолженности по обязательным платежам перед взыскателем.

Руководствуясь п. 4 ч.1 ст. 24, ст.ст. 254, 256 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

уголовное дело в отношении Старкова Анатолия Михайловича, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, прекратить на основании п. 4 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, ч. 1 ст. 254 УПК РФ в связи со смертью подсудимого.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении Старкова А.М. отменить.

Гражданский иск представителя ИФНС России № по <адрес> ФИО7 о взыскании с ООО «<данные изъяты> имущественного вреда, причиненного бюджету Российской Федерации в результате неуплаты налогов и сборов на общую сумму 80 330 415 рублей 23 копейки, оставить без рассмотрения.

Вещественные доказательства: оптические диски, документы, представленные из ПАО «<данные изъяты> <адрес>, документы выездной налоговой проверки ООО «<данные изъяты> флеш-накопитель, изъятые в ходе выемки, документы, изъятые в ходе обыска в ООО «<данные изъяты>», в жилище Старкова А.М., в жилище Свидетель №4, в ООО «<данные изъяты>», хранить при уголовном деле.

Постановление в течение 15 суток со дня вынесения, может быть обжаловано в <адрес>вой суд через Кунгурский городской суд <адрес>.

    Председательствующий – подпись.

    Копия верна.                              К.С. Бостанджиев

Подлинное постановление подшито в дело №1-23/2024

Дело находится в Кунгурском городском суде Пермского края