Решение по делу № 22К-18/2024 (22К-479/2023;) от 25.12.2023

Председательствующий Калиматова З.М.                             материал № 3/6-185/2023 г.

АПЕЛЛЯЦИОННОЕ ПОСТАНОВЛЕНИЕ № 22К-18/2024 г.

13 марта 2024 г.                                                        г. Магас

    Суд апелляционной инстанции по уголовным делам Верховного Суда Республики Ингушетия в составе председательствующего Арчакова А.М.,

при секретаре судебного заседания Фаргиеве М.О.,

с участием: прокурора уголовно-судебного отдела прокуратуры Республики Ингушетия Александрова Г.Т., представителя ООО «Инг Трейд» Евлоевой Ф.Х., рассмотрев в судебном заседании материал в порядке судебного контроля по апелляционной жалобе генерального директора ООО «Инг Трейд» Тумгоева А.Х. и апелляционному представлению заместителя прокурора Республики Ингушетия Хазбиева Г.М. на постановление Магасского районного суда Республики Ингушетия от 14 сентября 2023 г.,

У С Т А Н О В И Л:

1 сентября 2023 г. следователем по особо важным делам первого отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Республике Ингушетия Шанхоевым А.И. возбуждено уголовное дело по признакам преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ в отношении Тумгоева Али Хусеновича.

Основанием для возбуждения уголовного дела послужили материалы выездной налоговой проверки в отношении ООО «Инг Трейд», из которых следует, что руководство ООО «Инг Трейд» в лице генерального директора Тумгоева Али Хусеновича (юридический адрес: Республика Ингушетия, г. Назрань, пр-т Базоркина, д. 70, этаж 2, корп. быт. здание, каб. 7), состоящее на налоговом учете в МИ ФНС России № 2 по Республике Ингушетия и осуществляющее предпринимательскую деятельность за период с 9 декабря 2018 г. по 28 марта 2021 г. представило в налоговый орган первичные налоговые декларации по налогу на прибыль организации и налогу на добавленную стоимость, с включенными заведомо ложными сведениями о налоговых обязательствах. После начала мероприятий налогового контроля, в период с 31 марта 2021 г. по 30 марта 2022 г. ООО «Инг Трейд» представило уточненные налоговые декларации по налогу на прибыль организации за период с 1 января 2018 г. по 31 декабря 2020 г.

Решением № 06-28/0200 от 27 января 2023 г., по результатам рассмотрения апелляционной жалобы ООО «Инг Трейд» на решение от 12 августа 2022 г. № 10 « О привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения» установлено, что ООО «Инг Трейд» не уплатило сумму по указанным видам налогов в размере 84 539 291,6 руб.: налог на добавленную стоимость - 42 010 695,7 руб.; налог на прибыль организации – 42 528 595,9 руб., что в пределах трех финансовых лет подряд составляет более 45 000 000 руб. и является особо крупным размером.

13 сентября 2023 г. следователь по ОВД СУ СК РФ по Республике Ингушетия Шанхоев А.И., с согласия руководителя следственного органа, обратился в суд с ходатайством о наложении ареста на денежные средства, находящиеся и поступающие на счета ООО «Инг Трейд»: в ПАО «Сбербанк» № 40702810660350002253, в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие» №№ 40702810201500038914, 40702810202500029498, 40702810301500117492, в АО «Российский сельскохозяйственный банк» № 40702810442000002587; и физическому лицу - Тумгоеву А.Х.: - в ПАО «Сбербанк России» №№ 40817810960350916565, 40817810500191950189, 40817810460102029074, 40817810260102029083, в АО «Российский сельскохозяйственный банк» № 40817810432264010722, в ПАО «Банк «ВТБ» № 408178403104100000056 на срок до 1 ноября 2023 г.

Постановлением Магасского районного суда от 14 сентября 2023 г. ходатайство следователя удовлетворено, суд наложил арест на денежные средства, находящиеся и поступающие на вышеуказанные счета.

     В апелляционной жалобе генеральный директор ООО «Инг Трейд» Тумгоев А.Х. считает постановление суда первой инстанции незаконным, необоснованным, а доводы ходатайства - не соответствующими действительности. Указывает, что по итогам проверки УФНС России по Республике Ингушетия вынесено решение № 10 от 12 августа 2022 г. о привлечении ООО «Инг Трейд» к ответственности за совершение налогового правонарушения и одновременно приняты обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам №№ 11089 ПАО «Сбербанк», 11090 ПАО Банк «Финансовая корпорация Открытие», 11088 АО «Россельхозбанк». Определением Арбитражного суда Республики Ингушетия от 8 июня 2023 г. решение № 10 УФНС России по Республике Ингушетия от 12 августа 2022 г. в части

приостановления операций по банковским счетам приостановлено по заявлению Общества, а решение в части привлечения ООО «Инг Трейд» к ответственности за совершение налогового правонарушения отменено решением МИФНС России по СКФО. Но, несмотря на эти решения вышестоящих инстанций, УФНС России по Республике Ингушетия не снят арест со счетов Общества, и в настоящее время на стадии рассмотрения в Ставропольском арбитражном суде находится поданное Обществом заявление о вынесении частного определения и о признании действий УФНС России по Республике Ингушетия неправомерными. Таким образом, по мнению автора апелляционной жалобы, следователь Шанхоев возбудил уголовное дело по решению налогового органа, которое не имеет никакой юридической силы.

Обращая внимание на все изложенные обстоятельства и, что в настоящее время Общество осуществляет строительство ряда социально-значимых объектов в республике и других регионах, просит оспариваемое постановление Магасского районного суда отменить в части наложения ареста на банковские счета ООО «Инг Трейд» и счета Тумгоева А.Х. до рассмотрения вопроса по существу спора.

В апелляционном представлении заместитель прокурора Республики Ингушетия Хазбиев Г.М. просит изменить постановление суда первой инстанции, наложить арест на денежные средства в пределах 85 039 291 рублей 6 копеек, находящиеся и поступающие на счета ООО «Инг Трейд» и Тумгоева А.Х. Полагает, что судом при вынесении оспариваемого постановления не в полной мере учтены обстоятельства, имеющие существенное значение для правильного разрешения поставленного следователем вопроса. Указывает, что решением от 27 января 2023 г. № 06-28/0200 установлено, что ООО «Инг Трейд» не уплатило сумму по налогу на прибыль организации и налогу на добавленную стоимость в размере 84 539 291 рублей 6 копеек, что составляет в пределах трех финансовых лет подряд более 45 000 000 рублей и является особо крупным размером, на основании чего СУ СК России по Республике Ингушетия возбуждено уголовное дело по признакам состава преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ в отношении Тумгоева А.Х., и после чего следователь ходатайствовал перед судом о наложении ареста на денежные средства в пределах 85 039 291 руб. 6 коп., находящихся и поступающих на указанные счета. Однако, удовлетворяя ходатайство следователя, суд в решении не привел размеры, в пределах которых наложен арест на денежные средства Общества и Тумгоева А.Х., не определил размер арестованных денежных средств на расчетных счетах последних, а также указал о наложении ареста на денежные средства, которые могут поступить на эти счета в будущем.

Проверив представленные материалы, заслушав выступления сторон и обсудив доводы апелляционной жалобы и представления, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст. 389.9 УПК РФ суд апелляционной инстанции проверяет по апелляционным жалобам и представлениям законность, обоснованность и справедливость приговора, законность и обоснованность иного решения суда первой инстанции.

Согласно ч. 4 ст. 7 УПК РФ постановление судьи должно быть законным, обоснованным и мотивированным. Таковым признается постановление, вынесенное в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, основанное на материалах дела.

В соответствии с ч. 1 и ч. 7 ст. 115 УПК РФ для обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска, взыскания штрафа, других имущественных взысканий или возможной конфискации имущества, указанного в ч. 1 ст. 104.1 УК РФ, следователь, с согласия руководителя следственного органа, а также дознаватель с согласия прокурора, возбуждают перед судом ходатайство о наложении ареста на имущество подозреваемого, обвиняемого или лиц, несущих по закону материальную ответственность за их действия. При решении вопроса о наложении ареста на имущество суд должен указать на конкретные, фактические обстоятельства, на основании которых он принял такое решение.

В соответствии с положениями п.п. 13 и 14 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 1 июня 2017 г. № 19 «О практике рассмотрения судами ходатайств о производстве следственных действий, связанный с ограничениями конституционных прав граждан (статья 165 УПК РФ)» следует, что в случае наложения ареста на имущество для обеспечения исполнения приговора в части исполнения наказания в виде штрафа или для обеспечения гражданского иска судам следует учитывать, что стоимость имущества, на которое налагается арест, не должны превышать максимального размера штрафа, установленного санкцией статьи Особенной части Уголовного кодекса Российской Федерации, либо должны быть соразмерна причиненному преступлением ущербу. В связи с этим судья вправе принять решение об удовлетворении ходатайства о наложении ареста на соответствующую по стоимости часть имущества

Конституционный Суд Российской Федерации в постановлении от 31 января 2011 г. № 1-П указал, что при проверке конституционности положений ст. 115 УПК РФ, вмешательство государства в отношения собственности не должно быть произвольным и нарушать равновесие между требованиями интересов общества и необходимыми условиями защиты основных прав.

При рассмотрении ходатайства следователя СУ СК РФ по Республике Ингушетия Шанхоева А.И. вышеуказанные требования закона судом первой инстанции учтены не в полном объеме.

Как следует из представленных материалов, постановлением Магасского районного суда от 14 сентября 2023 г. удовлетворено ходатайство органа предварительного следствия о наложении ареста на денежные средства, находящиеся и поступающие на счета ООО «Инг Трейд» в ПАО «Сбербанк» № 40702810660350002253, в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие» №№ 40702810201500038914, 40702810202500029498, 40702810301500117492, в АО «Российский сельскохозяйственный банк» № 40702810442000002587; Тумгоеву А.Х. - в ПАО «Сбербанк России» №№ 40817810960350916565, 40817810500191950189, 40817810460102029074, 40817810260102029083, в АО «Российский сельскохозяйственный банк» № 40817810432264010722, в ПАО «Банк «ВТБ» № 408178403104100000056.

В качестве основания для наложения ареста на денежные средства, находящиеся и поступающие на вышеуказанные счета, следственный орган в своем ходатайстве указал на факт возбуждения уголовного дела по признакам преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ в отношении Тумгоева А.Х., в связи с чем, в целях исполнения приговора в части взыскания штрафа или других имущественных взысканий, возникла необходимость для применения таких ограничительных мер.

Суд первой инстанции удовлетворил ходатайство следователя и наложил арест на вышеназванные банковские счета.

Вместе с тем, принимая такое решение и удовлетворяя ходатайство следователя, суд не установил размер подлежащих аресту денежных средств, находящихся на расчетных счетах ООО «Инг Трейд» и Тумгоева А.Х. и принял решение об аресте без ограничения денежных средств, находящихся и поступающих на указанные расчетные счета.

Суд апелляционной инстанции разделяет позицию суда первой инстанции, признавшего убедительными доводы ходатайства следственного органа о необходимости применения таких мер процессуального принуждения. Однако соглашаясь с мнением автора апелляционного представления, считает необходимым изменить решение суда, указав размер денежных средств, подлежащих аресту.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 389.1-389.28 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Постановление Магасского районного суда Республики Ингушетия от 14 сентября 2023 г. о наложении ареста на денежные средства, находящиеся и поступающие на счета: ООО «Инг Трейд» в ПАО «Сбербанк» № 40702810660350002253, в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие» №№ 40702810201500038914, 40702810202500029498, 40702810301500117492, в АО «Российский сельскохозяйственный банк» № 40702810442000002587; Тумгоеву А.Х. в ПАО «Сбербанк России» №№ 40817810960350916565, 40817810500191950189, 40817810460102029074, 40817810260102029083, в АО «Российский сельскохозяйственный банк» № 40817810432264010722, в ПАО «Банк «ВТБ» № 408178403104100000056 на срок до 1 ноября 2023 г., изменить.

В резолютивной части постановления указать о наложении ареста на денежные средства в размере 85 039 291, 6 руб.

В остальной части постановление оставить без изменения.

Апелляционную жалобу Тумгоева А.Х. удовлетворить частично.

Апелляционное представление заместителя прокурора Республики Ингушетия Хазбиева Г.М. удовлетворить.

Апелляционное постановление может быть обжаловано в порядке выборочной кассации, предусмотренном ст. ст. 401.10-401.12 УПК РФ, непосредственно в Пятый кассационный суд общей юрисдикции.

При этом заявитель вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении дела судом кассационной инстанции

Председательствующий                         А.М. Арчаков