Решение от 12.11.2020 по делу № 2а-863/2020 от 15.10.2020

Дело № 2а-863/2020

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

12 ноября 2020 года г. Вельск

Вельский районный суд Архангельской области в составе председательствующего Латфуллина И.Г.,

при секретаре Сумароковой М.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 8 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу к Эрб В. В., Козлову П. В. о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц и пени, по земельному налогу и пени,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 8 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу обратилась в суд с административным исковым заявлением к Эрб Д.П. и ее законным представителям Эрб В.В., Козлову П.В. о взыскании в пользу бюджета МО «Вельское» задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2015,2016,2017 года в размере 3089 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за период с 04 декабря 2018 года по 17 января 2019 года в размере 35 руб. 57 коп.; в пользу бюджета МО «Муравьевское» задолженность по налогу на имущество за 2015,2016,2017 года в размере 381 руб., пени по налогу на имущество за период с 04 декабря 2018 года по 17 января 2019 года в размере 4 руб.39 коп.; в пользу бюджета МО «Вельское» задолженность по земельному налогу за 2016 год в размере 587 руб., пени по земельному налогу за период с 04 декабря 2018 года по 17 января 2019 года в размере 6 руб.76 коп., а всего в сумме 4103руб. 72 коп.

    В обоснование требований указав, что несовершеннолетняя Эрб Д.П., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в период взыскиваемой задолженности являлась собственником квартир: с кадастровым номером <данные изъяты>, расположенной по адресу: Архангельская область, г. Вельск, <адрес>;с кадастровым номером <адрес>, расположенной по адресу: Архангельская область, г. Вельск, <адрес>; с кадастровым номером <адрес>, расположенной по адресу: Архангельская область, <адрес>, д. Горка Муравьевская, <адрес> ? доли в праве общей долевой собственности на земельный участок с кадастровым номером <адрес>, расположенный по адресу: Архангельская область, г. Вельск, <адрес>. В адрес налогоплательщика налоговым органом были направлены уведомления об уплате налога и пени, а затем и требования которые налогоплательщиком и его законными представителями в срок не были исполнены. В добровольном порядке задолженность не уплачена до настоящего времени.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 8 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу не явился, о времени и месте рассмотрения дела административный истец извещен надлежащим образом, согласно сообщению просил рассмотреть дело без участия, на заявленных исковых требованиях настаивает.

    Административные ответчики Эрб В.В., Козлов П.В. в судебное заседание не явились, о времени и месте рассмотрения дела извещались надлежащим образом.

При подготовке к рассмотрению дела суд выполнил требования ст. 135 КАС РФ о своевременном и надлежащем извещение ответчика о месте и времени рассмотрения дела. Извещение о месте и времени рассмотрения дела направлялось ответчику заказным и простым письмом по месту его жительства. Ответчик не явился за получением извещения суда о месте и времени рассмотрения дела, о чем орган связи в установленном порядке проинформировал суд и возвратил извещение в суд в связи с истечением срока хранения и неявкой ответчика за получением заказного письма.

Поскольку ответчик, несмотря на почтовое извещение, не явился на почту за получением заказного письма, направленного судом в установленном порядке, то последний считаются извещенным надлежащим образом о месте и времени рассмотрения дела.

Ходатайство об отложении рассмотрения дела от ответчика не поступало, доказательств уважительности причин неявки в судебное заседание представлено не было.

    Изучив и исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 3 НК РФ закреплено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пп. 8, 9 ч. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе требовать от налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований; взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, в срок установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 15 НК РФ налог на имущество физических лиц и земельный налог относится к местным налогам и сборам.

На основании п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения (п. 1 ст. 390 НК РФ).

В силу п. 1 ст. 397 НК РФ налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии с п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Исходя из положений ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Согласно ст. 401 НК РФ объектам налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования, в том числе, следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с пп. 1, 2 ст. 409 НК РФ плательщики налога на имущество физических лиц, уплачивают указанный налог по месту нахождения объекта налогообложения в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Недоимка и пени по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу подлежат перечислению в пользу бюджета МО «Вельское» и МО «Муравьевское» в силу гл. 32 НК РФ, поскольку объекты налогообложения: земельный участок, объект недвижимости (квартира), расположены на территории названных муниципальных образований.

В судебном заседании установлено и это следует из письменных материалов дела, что Эрб Д. П., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженка г. Вельска Архангельской области, с ДД.ММ.ГГГГ являлась собственником квартир: с кадастровым номером <адрес>, расположенной по адресу: Архангельская область, <адрес>, д. Горка Муравьевская, <адрес>, общая долевая собственность, доля в праве 1/8 с ДД.ММ.ГГГГ и общая долевая собственность, доля вправе 5/8, с 17 января 2017 года; с кадастровым номером <адрес>, расположенной по адресу: Архангельская область, г. Вельск, <адрес>, с 29 сентября 2016 года является собственником 1/4 доли в праве общей долевой собственности на земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу: местоположение установлено относительно ориентира, расположенного за пределами участка. Почтовый адрес ориентира: Архангельская область, <адрес>, г. Вельск, <адрес>, в связи с чем, фактически с указанного времени являлась плательщиком налога на имущество физических лиц и земельного налога, которые обязана была платить в установленные законом сроки.

Таким образом, судом установлено, что налогоплательщиком является несовершеннолетняя Эрб Д.П., ее законными представителями являются: отец Козлов П. В., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженец д. <адрес> Тюменской области, и мать Эрб В. В., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженка <адрес> Саратовской области.

Согласно п. 1 ст. 26 НК РФ налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено данным Кодексом.

Семейным кодексом Российской Федерации устанавливается, что ребенком признается лицо, не достигшее возраста восемнадцати лет (совершеннолетия) (п. 1 ст. 54); ребенок имеет право на защиту своих прав и законных интересов; защита прав и законных интересов ребенка осуществляется в первую очередь родителями (п. 1 ст. 56); родители являются законными представителями своих детей и выступают в защиту их прав и интересов в отношениях с любыми физическими и юридическими лицами (п. 1 ст. 64).

В соответствии с ч. 1 ст. 61 Семейного кодекса Российской Федерации родители имеют равные права и несут равные обязанности в отношении своих детей (родительские права).

Пунктом 2 ст. 27 НК РФ установлено, что законными представителями налогоплательщика - физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.

В силу ст. 26 ГК РФ несовершеннолетние в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет совершают сделки, за исключением названных в пункте 2 настоящей статьи, с письменного согласия своих законных представителей - родителей, усыновителей или попечителя. Несовершеннолетние могут самостоятельно распоряжаться своим заработком, стипендией или иными доходами (п. 2 ст. 26).

Как следует из определения Конституционного Суда Российской Федерации от 27 января 2011 года N 25-О-О нормы главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации в силу статей 19 и 207 данного Кодекса в равной мере применяются ко всем физическим лицам независимо от их возраста. При декларировании доходов расчет налоговой базы, исчисление и уплату налога, согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса, физические лица производят самостоятельно, исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и сумм, соответствующих доходу каждого - как родителя, так и ребенка, поскольку в силу статьи 60 Семейного кодекса Российской Федерации ребенок имеет право на доходы, получаемые им, в том числе на доходы от продажи доли в праве собственности на квартиру. При этом лица, выступающие в качестве законных представителей физического лица в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации, в

подобных случаях признаются представителями несовершеннолетнего физического лица - налогоплательщика (пункт 2 статьи 27 Налогового кодекса Российской Федерации).

Таким образом, с учетом приведенных норм и правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении от 13 марта 2008 года N 5-П, определении от 27 января 2011 года N 25-О-О, дети обязаны нести бремя содержания принадлежащего им имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов.

Следовательно, налог может быть уплачен законными представителями налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае уплата налога законными представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого.

С учетом изложенного, обязанность по уплате налоговых платежей несовершеннолетнего налогоплательщика Эрб Д.П. возлагается на ее законных представителей Эрб В.В. и Козлова П.В.

Частью 2 ст. 52 НК РФ установлено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В силу ч. 4 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку на основании полученного от него заявления о выдаче налогового уведомления, в том числе через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта Российской Федерации, на территории которого применяется порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, вправе принять закон, устанавливающий, что на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц пени начисляются с 4 декабря 2018 года по 17 января 2019 года. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В соответствии со ст.ст. 69, 70, 75 НК РФ налоговой инспекцией в адрес налогоплательщика были направлены налоговое требование № 922 от 18 января 2019 года об уплате налогов за 2015,2016,2017 года и пени, которое ответчиками в срок до 26 февраля 2019 года не исполнено.

Однако, налогоплательщиком и его законными представителями в добровольном порядке в установленные сроки указанные уведомления и требования не были выполнены, суммы налога на имущество физических лиц за 2015,2016,2017 года, взимаемого по ставках, применяемым к объектам, расположенным в границах городских поселений, земельного налога с физических лиц за 2017 год, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений и пени, не уплачены, в том числе и на момент рассмотрения спора судом, доказательств обратному суду не представлено.

На основании п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Согласно ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Определением мирового судьи судебного участка № 2 Вельского судебного района Архангельской области от 31 октября 2019 года Межрайонной ИФНС России № 8 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу было отказано в выдаче судебного приказа о взыскании задолженности по налогам с Эрб Д.П., поскольку последняя является несовершеннолетней и налог уплачивается ее законными представителями.

Судом установлено, что с настоящим административным иском налоговая инспекция обратилась в суд 15 октября 2020 года.

Расчеты заявленных сумм налогов, пени, судом проверен, признан правильным, контррасчета заявленных для взыскания сумм не представлено.

Кроме того, административными ответчиками суду не представлены как возражения относительно заявленных исковых требований, так и доказательства уплаты налога на имущество физических лиц и пени, земельного налога и пени, в заявленном или ином размере.

Проанализировав установленные по делу обстоятельства в совокупности с представленными доказательствами, суд приходит к выводу о законности и обоснованности требований Межрайонной ИФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу, а поэтому административное исковое заявление подлежит удовлетворению.

В соответствии со ст.ст. 103, 111, 114 КАС РФ, п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации с административных ответчиков подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 286-290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ № 8 ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ - ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░. ░., ░░.░░.░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░ ░. <░░░░░> ░░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░: ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░. ░░░░░░, <░░░░░>░, ░ ░░░ ░. ░., ░░.░░.░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░ <░░░░░> ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░: ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░, <░░░░░>, ░. ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, <░░░░░>, ░ ░░░░░░ ░░░░░, ░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ «░░░░░░░░» ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░ 2015,2016,2017 ░░░░ ░ ░░░░░░░ 3089 ░░░., ░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░ 04 ░░░░░░░ 2018 ░░░░ ░░ 17 ░░░░░░ 2019 ░░░░ ░ ░░░░░░░ 35 ░░░.57 ░░░.; ░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ «░░░░░░░░░░░░» ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░ 2015,2016,2017 ░░░░ ░ ░░░░░░░ 381 ░░░., ░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░ 04 ░░░░░░░ 2018 ░░░░ ░░ 17 ░░░░░░ 2019 ░░░░ ░ ░░░░░░░ 4 ░░░. 39 ░░░.; ░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ «░░░░░░░░» ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 2017 ░░░ ░ ░░░░░░░ 587 ░░░., ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░ 04 ░░░░░░░ 2018 ░░░░ ░░ 17 ░░░░░░ 2019 ░░░░ ░ ░░░░░░░ 6 ░░░.76 ░░░..

░░░░░ ░ ░░░░░ 4103 ░░░. 72 ░░░. (░ ░░░░░░░ ░░ 2051 ░░░. 86 ░░░.).

░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░: ░░░░ № 40101810500000010003, ░░░ 041117001, ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░, ░. ░░░░░░░░░░░, ░░░ 2907008862, ░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ (░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ № 8 ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░), ░░░░░ 11605101, ░░░ 18210601030131000110 (░░░░░), ░░░ 18210601030132100110 (░░░░).

░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░: ░░░░ № 40101810500000010003, ░░░ 041117001, ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░, ░. ░░░░░░░░░░░, ░░░ 2907008862, ░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ (░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ № 8 ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░), ░░░░░ 11605418, ░░░ 18210601030131000110 (░░░░░), ░░░ 18210601030132100110 (░░░░).

░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░: ░░░░ № 40101810500000010003, ░░░ 041117001, ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░, ░. ░░░░░░░░░░░, ░░░ 2907008862, ░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ (░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ № 8 ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░), ░░░░░ 11605101, ░░░ 18210606043131000110 (░░░░░), ░░░ 18210606043132100110 (░░░░).

░░░░░░░░ ░ ░░░ ░. ░., ░░░░░░░ ░. ░., ░ ░░░░░░░, ░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ 200 ░░░. 00 ░░░.

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░.

░░░░░                          ░.░.░░░░░░░░░