Решение по делу № 2-2806/2023 от 19.07.2023

Дело № 2-2806/2023 64RS0004-01-2023-002930-85

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

18.10.2023 года                                 город Балаково

Балаковский районный суд Саратовской области в составе судьи Комарова И.Е.,

при секретаре судебного заседания Жебревой Н.Б.,

с участием:

представителя истца Штучкиной М.П.,

ответчика Токарева С.С.,

представителя ответчика Лабаева В.В.,

представителя третьих лиц Якуниной А.Ю., Тюриной Т.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №2 по Саратовской области к Токареву С. С.чу, третьи лица Межрайонная ИФНС России №20 по Саратовской области, ЗАО ИНЭСС, о возмещении вреда,

установил:

приговором Балаковского районного суда Саратовской области от ДД.ММ.ГГГГ Токарев С.С. признан виновным в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, и назначено ему наказание в виде штрафа в размере 250 000 рублей; за Межрайонной ИФНС № 2 по Саратовской области признано право на удовлетворение гражданского иска о возмещении вреда в размере 3 160 940 рублей 97 копеек, передав на рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства.

Приговором суда от ДД.ММ.ГГГГ установлено, что Токарев С.С., <данные изъяты> совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно было произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Межрайонная ИФНС № 2 по Саратовской области в гражданском иске в уголовном деле просила взыскать с гражданского ответчика Токарева С. С.ча в пользу потерпевшего, гражданского истца - Межрайонной ИФНС России № 2 по Саратовской области возмещение имущественного вреда, причиненного преступлением, в размере 3160940,97 рублей.

В обоснование исковых требований указано, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Токарев С.С., находясь в офисном помещении ЗАО «ИНЭСС» по адресу Саратовская <адрес> и иных неустановленных местах подготавливал распорядительные письма в адрес ООО «ГИДЭОН» с просьбами о перечислении денежных средств, подлежащих оплате ЗАО «ИНЭСС» за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, непосредственно на расчетные счета поставщиков предприятия, минуя расчетные счета ЗАС «ИНЭСС», после чего собственноручно подписывал их и направлял их в адрес ООО «ГИДЭОН» для исполнения. Всего за указанный период в адрес ООО «ГИДЭОН» направлено 166 распорядительных писем. Всего в распорядительных письмах исполнительным директором ЗАО «ИНЭСС» Токаревым С.С. в счет взаиморасчета с контрагентами была указана общая сумма денежных средств в размере 3 349 852,85 рубля Указанные письма были исполнены ООО «ГИДЭОН» в части. В результате преступных действий <данные изъяты> Токарева С.С., выразившихся в направлении в адрес ООО «ГИДЭОН» вышеуказанных распорядительных писем на оплату поставщикам товаров, работ и услуг, минуя расчетные счета ЗАО «ИНЭСС» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сокрыты денежные средства ЗАО «ИНЭСС», за счет которых в порядке предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в общей сумме 3 160 940,97 рублей, что является крупным размером.

Передавая гражданский иск на рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства, суд указал, что, учитывая позицию Конституционного Суда Российской Федерации, изложенную в Постановлении от 8 декабря 2017 года N 39-П, а также Верховного Суда Российской Федерации, отраженную в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления", где в п. 28 указывается, что по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 199, 199.1 и 199.2 УК РФ, связанных с деятельностью организаций, являющихся налоговыми агентами либо плательщиками налогов, сборов, страховых взносов, виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке (например, если у организации-налогоплательщика имеются признаки недействующего юридического лица, указанные в пункте 1 статьи 21.1 Федерального закона от 8 августа 2001 года N 129-ФЗ "О государственной репарации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", либо установлена невозможность удовлетворения требований об уплате обязательных платежей с учетом рыночной стоимости активов организации).

Представитель истца в судебном заседании поддержал исковые требования.

Представитель привлеченной к участию в деле в качестве третьего лица на стороне истца Межрайонная ИФНС России №20 по Саратовской области считает исковые требования подлежащими удовлетворению, поскольку имущества ЗАО «ИНЭСС» недостаточно для возмещения причиненного преступлением Токарева С.С. ущерба.

Токарев С.С. просит в иске отказать, считает, что задолженность перед налоговой инспекцией погашена.

Конкурсный управляющий ЗАО «ИНЭСС» в отзыве на иск указывает, что ЗАО «ИНЭСС» находится в процедуре банкротства в рамках дела № А57-31059/2020 в Арбитражном суде Саратовской области. Решением Арбитражного суда Саратовской области от 20.01.2022г. открыта процедура конкурсного производства в отношении ЗАО "ИНЭСС". В настоящее время процедура конкурсного производства не завершена. Имущество в большей части реализовано, часть имущества в стадии реализации. Реестр требований кредиторов ЗАО «ИНЭСС» закрыт, дата закрытия ДД.ММ.ГГГГ. Размер требований по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ складывается следующим образом:

-    Кредиторы второй очереди: <данные изъяты>.

-    Кредиторы третьей очереди (залог): <данные изъяты>

-    Кредиторы третьей очереди: <данные изъяты>

-    Пени, неустойки, штрафы, финансовые санкции требований кредиторов: <данные изъяты>

-    Кредиторы, чьи требования погашают после требований кредиторов 1,2,3 очереди: <данные изъяты> рублей. Оставшегося в реализации имущества ЗАО «ИНЭСС» в настоящее время недостаточно для удовлетворения требований кредиторов.

Суд, выслушав стороны, изучив предоставленные доказательства, находит исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям:

Как указано в п. 1 ст. 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации, вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в определении от 04.07.2017 N 1442-0, факты, установленные вступившим в законную силу приговором суда, имеющие значение для разрешения вопроса о возмещении вреда, причиненного преступлением, впредь до их опровержения должны приниматься судом, рассматривающим этот вопрос в порядке гражданского судопроизводства.

В соответствии с частью 4 ст. 61 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации установлено, что вступившие в законную силу приговор суда по уголовному делу, иные постановления суда по этому делу и постановления суда по делу об административном правонарушении обязательны для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого они вынесены, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.

Судом установлено, что Токарев С.С. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ руководил ЗАО «ИНЭСС» в должности директора, а с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время в должности исполнительного директора.

Решением Арбитражного суда Саратовской области от 20.01.2022г. открыта процедура конкурсного производства в отношении ЗАО "ИНЭСС".

Согалсно сведениям, предоставленным конкурсным управляющим, в настоящее время процедура конкурсного производства не завершена. Имущество в большей части реализовано, часть имущества в стадии реализации. Реестр требований кредиторов ЗАО «ИНЭСС» закрыт, дата закрытия ДД.ММ.ГГГГ. Размер требований по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ складывается следующим образом:

-    Кредиторы второй очереди: <данные изъяты>

-    Кредиторы третьей очереди (залог): <данные изъяты>

-    Кредиторы третьей очереди: <данные изъяты>

-    Пени, неустойки, штрафы, финансовые санкции требований кредиторов: <данные изъяты>

-    Кредиторы, чьи требования погашают после требований кредиторов 1,2,3 очереди: 1 <данные изъяты> рублей. Оставшегося в реализации имущества ЗАО «ИНЭСС» в настоящее время недостаточно для удовлетворения требований кредиторов.

Из пояснений Межрайонная ИФНС России №20 по Саратовской области следует, что в заявлении о преступлении, направленном ДД.ММ.ГГГГ в Следственное управление Следственного комитета России по Саратовской области отражена сумма задолженности ЗАО «ИНЭСС» перед бюджетом в размере 39 607 306,62 рублей. До настоящего времени погашение требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, не осуществлялось. Текущая задолженность перед бюджетом по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет 15 737 344,06 руб., в т.ч. налог - 10 243 178,27 руб. Токаревым С.С. представлены платежные документы, на общую сумму 9 599 376,16 руб. согласно которым в 2023 году произведено погашение текущей задолженности ЗАО «ИНЭСС» по налогам (сборам).

Ответчиком не предоставлено суду доказательств возмещения причиненного преступлением ущерба, и не опровергнуты доводы об отсутствии возможности возмещения ущерба самим ЗАО «ИНЭСС».

Таким образом, исковые требования подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст.103 ГПК РФ с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в бюджет Балаковского района в размере 24005 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 194-199 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации,

решил:

исковые требования Межрайонной ИФНС России №2 по Саратовской области к Токареву С. С.чу о возмещении вреда удовлетворить.

Взыскать с Токарева С. С.ча, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт <данные изъяты> в пользу Межрайонной ИФНС России №2 по Саратовской области 3 160 940,97 рублей в счет возмещения ущерба, причиненного преступлением.

Взыскать с Токарева С. С.ча, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт <данные изъяты> государственную пошлину в бюджет Балаковского района в размере 24005 рублей.

В течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме на решение может быть подана апелляционная жалоба в Саратовский областной суд через Балаковский районный суд Саратовской области.

Судья    И.Е. Комаров

Мотивированное решение составлено 23 октября 2023 года.

Судья    И.Е. Комаров