Решение по делу № 1-2/2024 (1-68/2023;) от 14.08.2023

                                         Дело № 1-2/2024 (1-68/2023)

УИН 34RS0029-01-2023-000489-43

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

о прекращении уголовного дела и уголовного преследования

г. Николаевск                                          23 января 2024 года

Волгоградской области

Николаевский районный суд Волгоградской области

в составе председательствующего судьи Клименко С.В.,

при секретаре Шелекето О.А.,

с участием государственного обвинителя – помощник прокурора Николаевского района Волгоградской области Кальченко А.В.,

подсудимой Головня Л.А., защитника – адвоката Гусевой Ю.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

Головни Лилии Александровны, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, гражданки РФ, с высшим образованием, вдовы, детей на иждивении не имеющей, работающей <адрес>, ранее не судимой, зарегистрированной и проживающей по адресу: <адрес>,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ,

у с т а н о в и л:

подсудимая обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, а именно в том, что являясь председателем правления <адрес> потребительского общества, совершила сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере.

Преступление совершено на территории <адрес> при следующих обстоятельствах: ДД.ММ.ГГГГ Николаевское РАЙПО зарегистрировано в качестве юридического лица, с присвоением ДД.ММ.ГГГГ основного государственного регистрационного номера – № и поставлено на учет в Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы Российской Федерации № по <адрес> (далее по тексту – Межрайонная ИФНС России № по <адрес>), расположенной по адресу: <адрес>, р.<адрес>, с присвоением ИНН №.

С момента образования и до настоящего времени общество располагается по адресу: <адрес> осуществляет в качестве основного вида деятельности организации – торговля розничная в неспециализированных магазинах.

С ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время, на основании выписки из Единого государственного реестра юридических лиц, руководителем общества -председателем правления является Головня Лилия Александровна.

Головня Л.А., являясь председателем правления Николаевского РАЙПО, то есть руководителем постоянно действующего исполнительного органа, представляет общество во всех учреждениях, предприятиях и организациях, принимает оперативные решения по всем направлениям деятельности Николаевского РАЙПО, в том числе по распределению финансовых средств, а также в вопросах, возникающих в условиях рыночных отношений, установлению деловых контактов с организациями и гражданами, совершает любые другие юридические и фактические сделки, необходимые для достижения целей РАЙПО, отвечает за правильное ведение финансового хозяйства общества.

В ходе ведения финансово-хозяйственной деятельности между Николаевским РАЙПО, в лице председателя правления Головни Л.А., и ИП Свидетель №18 (ИНН №), ранее являвшегося сотрудником Николаевского РАЙПО, заключен договор аренды торговых площадей № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого Николаевское РАЙПО передало ИП ФИО14 за плату во временное владение и пользование (аренду) торговые площади, в связи с чем у ИП Свидетель №18 имелись обязательства перед Николаевским РАЙПО по уплате арендной платы в размере не менее 148 480 руб. ежемесячно.

Вместе с тем, между ООО «ММЦ «Диалайн» (ИНН №), в лице генерального директора ФИО6 и Николаевским РАЙПО, в лице председателя правления Головни Л.А., заключен договор № от ДД.ММ.ГГГГ на проведение медицинских осмотров, в связи с чем у Николаевского РАЙПО имелись обязательства перед ООО «ММЦ «Диалайн» по оплате указанных услуг.

Также, между ООО «Информационный Софт» (ИНН №), в лице генерального директора ФИО7 и Николаевским РАЙПО, в лице председателя правления Головни Л.А., заключен договор Г/О № от ДД.ММ.ГГГГ на проведение гарантийного обслуживания, в связи с чем у Николаевского РАЙПО имелись обязательства перед ООО «Информационный софт» по оплате услуг.

Кроме того, между АО «Волгоградоблэлектро» (ИНН №), в лице директора филиала ЗМЭС ФИО8 и Николаевским РАЙПО, в лице председателя правления Головни Л.А., заключен договор № от ДД.ММ.ГГГГ на оказание услуг по передаче электрической энергии, в связи с чем у Николаевского РАЙПО имелись обязательства перед АО «Волгоградоблэлектро» по оплате услуг.

К тому же, между Николаевским РАЙПО, в лице председателя правления Головни Л.А., и ПАО «Волгоградэнергосбыт» (ИНН №), в лице заместителя начальника Волжского управления ФИО9, заключен договор энергоснабжения № от ДД.ММ.ГГГГ на продажу электрической энергии и договор купли-продажи электрической энергии № от ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем у Николаевского РАЙПО имелись обязательства перед ПАО «Волгоградэнергосбыт» по оплате ресурса.

Николаевское РАЙПО имеет один расчетный счет №, открытый в Волгоградском филиале № ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: <адрес>.

Согласно ст.57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

На основании п.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) налогоплательщик обязан уплачивать установленные налоги.

В соответствии со ст.31 НК РФ налоговый орган вправе приостанавливать операции по счетам налогоплательщика в банках.

Согласно п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке.

Согласно п.4 ст.45 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налогов.

В соответствии с положением п.1 ст.46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в кредитных учреждениях. Пунктом 2 указанной статьи установлено, что взыскание налога производится по решению налогового органа (далее – решение о взыскании) путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика или налогового агента, инкассового поручения (распоряжения) на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

На основании п.1 и п.2 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В силу п.2 ст.70 НК РФ требование об уплате налога по результатам налоговой проверки должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) в течение 20 дней с даты вступления в силу соответствующего решения.

Пункт 1 ст.76 НК РФ предусматривает, что приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено п.2 ст.76 НК РФ.

Согласно ст.855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее по тексту - ГК РФ), при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств, для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору; в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств, для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования; в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди; в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности. Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

На основании решения Межрайонной ИФНС России № по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в отношении Николаевского РАЙПО проведена выездная налоговая проверка за период 2015-2017 г.г. по всем налогам и сборам, по результатам которой составлен акт выездной проверки № дсп от ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ по результатам рассмотрения акта и иных материалов налоговой проверки налоговым органом принято решение № о привлечении Николаевского РАЙПО к ответственности за совершение налогового правонарушения и доначисления налогов в общей сумме 13 151 158 руб.

Кроме того, в процессе ведения финансово-хозяйственной деятельности у Николаевского РАЙПО образовалась задолженность по налогам, в связи с неуплатой в срок налога на добавленную стоимость на товары, земельного налога с организации, транспортного налога, налог на доходы физических лиц с доходов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи материнством.

Таким образом, у общества образовалась недоимка по налогам и страховым взносам, размер которой по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ превысил сумму 2 250 000 руб. и составил 13 142 081,17 руб. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 5 249 024,65 руб.

В связи с отсутствием добровольной оплаты задолженности в установленный налоговым законодательством срок, в адрес Николаевское РАЙПО в соответствии со ст.ст. 45 и 69 НК РФ межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы Российской Федерации № по <адрес> (далее по тексту МИФНС России № по <адрес>) выставлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, на общую сумму недоимки в размере 15 869 831,50 руб., а именно: ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, страховых взносов, пеней на сумму 397 433,31 руб., в том числе сумма недоимки 394 441,77 руб. (срок добровольного погашения ДД.ММ.ГГГГ), которое получено обществом ДД.ММ.ГГГГ в электронном виде; ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, пени, штрафа на сумму 18 420 505,69 руб., в том числе сумма недоимки 13 141 623,20 руб. (срок добровольного погашения ДД.ММ.ГГГГ), которое получено обществом ДД.ММ.ГГГГ в электронном виде; ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, пени на сумму 66 563,57 руб., в том числе сумма недоимки 63 004,00 руб. (срок добровольного погашения ДД.ММ.ГГГГ), которое получено обществом ДД.ММ.ГГГГ в электронном виде; ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, страховых взносов, пени на сумму 650 074,52 руб., в том числе сумма недоимки 646 358,27 руб. (срок добровольного погашения ДД.ММ.ГГГГ), которое получено обществом ДД.ММ.ГГГГ в электронном виде; ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, страховых взносов, пени на сумму 1 661 038,21 руб., в том числе сумма недоимки 1 624 404, 26 руб. (срок добровольного погашения ДД.ММ.ГГГГ), которое получено обществом ДД.ММ.ГГГГ в электронном виде; ДД.ММ.ГГГГ № об уплате штрафа в сумме 2 155,00 руб., которое получено обществом ДД.ММ.ГГГГ в электронном виде.

В ходе применения мер принудительного взыскания задолженности по налоговым платежам, в соответствии со статьей 46 НК РФ, МИФНС России № по <адрес> вынесены решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств на общую сумму 20 392 589,37 руб. а именно: решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 422 732,82 руб., которое направлено в адрес Николаевского РАЙПО по каналам телекоммуникационной связи ДД.ММ.ГГГГ и получено обществом ДД.ММ.ГГГГ; решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 66 563,57 руб., которое направлено в адрес Николаевского РАЙПО по каналам телекоммуникационной связи ДД.ММ.ГГГГ и получено обществом ДД.ММ.ГГГГ; решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 648 506,49 руб., которое направлено в адрес Николаевского РАЙПО по почте ДД.ММ.ГГГГ и получено обществом ДД.ММ.ГГГГ; решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 254 786,49 руб., которое направлено в адрес Николаевского РАЙПО по каналам телекоммуникационной связи ДД.ММ.ГГГГ и получено обществом ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неисполнением требований об уплате налогов и решений о взысканиях, МИФНС России № по <адрес> на основании ст.76 НК РФ вынесены решения о приостановлении всех расходных операций по расчетному счету Николаевского РАЙПО в Волгоградском отделении № ПАО «Сбербанк России», а именно: решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 422 732,82 руб., которое направлено в адрес Николаевского РАЙПО по почте ДД.ММ.ГГГГ и получено обществом ДД.ММ.ГГГГ, направлено в кредитное учреждение по почте ДД.ММ.ГГГГ и получено банком ДД.ММ.ГГГГ; решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 66 563,57 руб., которое направлено в адрес Николаевского РАЙПО по каналам телекоммуникационной связи ДД.ММ.ГГГГ и получено обществом ДД.ММ.ГГГГ, направлено в кредитное учреждение по каналам телекоммуникационной связи ДД.ММ.ГГГГ и получено банком ДД.ММ.ГГГГ; решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 648 506,49 руб., которое направлено в адрес Николаевского РАЙПО по почте ДД.ММ.ГГГГ и получено обществом ДД.ММ.ГГГГ, направлено в кредитное учреждение по каналам телекоммуникационной связи ДД.ММ.ГГГГ и получено банком ДД.ММ.ГГГГ; решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 254 786,49 руб., которое направлено в адрес Николаевского РАЙПО по каналам телекоммуникационной связи ДД.ММ.ГГГГ и получено обществом ДД.ММ.ГГГГ, направлено в кредитное учреждение по каналам телекоммуникационной связи ДД.ММ.ГГГГ и получено банком ДД.ММ.ГГГГ.

На основании требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, а также решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств налогоплательщика, налоговым органом посредством телекоммуникационных каналов связи в электронном виде, а также посредством почтовых отправлений, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ направлены инкассовые поручения, которые получены кредитной организацией в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на списание и перечисление налогов, страховых взносов, пеней в бюджет на общую сумму 19 708 817,64 руб., а именно: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 457,97 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3,12 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500,00 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 94 553,24 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 096 484,25 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 862 394,20 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 266,04 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 160 025,00 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 119 204,00 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 83 067,00 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 980,00 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ сумму 1 798,00 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13,18 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 546,39 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 61 606,00 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 466,00 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 466,00 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 466,00 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 562,56 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 87,66 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 305 754,89 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 692,62 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 302 577,16 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34 831,60 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 58 800,00 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 146 410,00 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 317 769,35 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 582,05 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 466,00 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 54 300,00 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 310 661,42 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34 661,04 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 466,00 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 466,00 руб., № отДД.ММ.ГГГГ на сумму 304 040,62 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 466,00 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39,45 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 765,39 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17 209,33 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 683,84 руб.

Помимо указанных мер принудительного взыскания задолженности по налогу на прибыль организации, налоговыми органами в соответствии со статьей 47 НК РФ вынесено постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени и штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) на общую сумму 18 422 732,82 руб. (по основному долгу, без учета пеней и штрафов – 13 142 081,17 руб.), которое ДД.ММ.ГГГГ направлено для исполнения в <адрес> отдел судебных приставов <адрес> и получено адресатом ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России № по <адрес> предприняты все меры, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, направленные на принудительное взыскание задолженности по налогам и страховым взносам.

Головня Л.А., будучи осведомленная в силу занимаемой должности председателя правления Николаевского РАЙПО, что в связи с имеющейся задолженностью по уплате налогов и страховых взносов, МИФНС России № по <адрес> вынесены решения о приостановлении всех расходных операций по расчетному счету Николаевского РАЙПО, а также к расчетному счету общества №, открытому в Волгоградском филиале № ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: <адрес>, МИФНС России № по <адрес>, выставлены инкассовые поручения, понимая, что в случае перечисления на него арендатором арендной платы, она не сможет распоряжаться указанными денежными средствами Николаевского РАЙПО, так как денежные средства, поступившие на вышеуказанный расчетный счет, будут незамедлительно списаны в счет погашения недоимки по налогам и страховым взносам, размер которой по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ превысил сумму 2 250 000 руб. и составил 13 142 081,17 руб., примерно в июле 2021 года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точные время и дата следствием не установлены, решила сокрыть денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в связи с чем у Головни Л.А. возник умысел, направленный на сокрытие денежных средств общества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание по налогам и страховым взносам.

В целях сокрытия указанных денежных средств, Головня Л.А. приняла решение вести финансово-хозяйственную деятельность Николаевского РАЙПО через счет подконтрольного ей лица – ИП Свидетель №18, являющегося арендатором у Николаевского РАЙПО торговых площадей, путем направления соответствующих заявлений (распорядительных писем) в адрес последнего.

Во исполнение своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств Николаевского РАЙПО в крупном размере, примерно в июле 2021 года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точные время и дата следствием не установлены, Головня Л.А., в период действия мер принудительного взыскания задолженности по налоговым платежам и страховым взносам, зная о необходимости своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги, сборы и страховые взносы, будучи уведомленной об имеющейся задолженности и об установленном сроке ее погашения, руководствуясь корыстными побуждениями, действуя умышленно, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджет и желая этого, в нарушение требований ст.ст.45, 46 НК РФ, ст.855 ГК РФ, находясь в офисе общества по адресу: <адрес>, при неустановленных следствием обстоятельствах, организовала изготовление заявлений в адрес подконтрольного лица, арендатора ИП Свидетель №18, не осведомленного о преступных намереньях Головни Л.А., о перечислении денежных средств, причитающихся Николаевскому РАЙПО, в рамках заключенного между вышеуказанными лицами договора № аренды торговых площадей от ДД.ММ.ГГГГ, не на расчетный счет Николавеского РАЙПО, а в адрес кредиторов общества, минуя расчетный счет Николаевского РАЙПО, а именно:

- заявление № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ИП ФИО10 произведена оплата за Николаевское РАЙПО в адрес АО «Волгоградоблэлектро» на сумму 449 313,18 руб.;

- заявление №б/н от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ИП ФИО10 произведена оплата за Николаевское РАЙПО в адрес ПАО «Волгоградэнергосбыт» на сумму 128 418 руб.;

- заявление №б/н от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ИП ФИО10 произведена оплата за Николаевское РАЙПО в адрес ПАО «Волгоградэнергосбыт» на сумму 216 418 руб.;

- заявление №б/н от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ИП ФИО10 произведена оплата за Николаевское РАЙПО в адрес ООО «Информационный софт» на сумму 46 095 руб.;

- заявление № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ИП ФИО10 произведена оплата за Николаевское РАЙПО в адрес ПАО «Волгоградэнергосбыт» на сумму 58 746 руб.;

- заявление №б/н от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ИП ФИО10 произведена оплата за Николаевское РАЙПО в адрес ПАО «Волгоградэнергосбыт» на сумму 145 134 руб.;

- заявление №б/н от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ИП ФИО10 произведена оплата за Николаевское РАЙПО в адрес ПАО «Волгоградэнергосбыт» на сумму 171 462 руб.;

- заявление №б/н от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ИП ФИО10 произведена оплата за Николаевское РАЙПО в адрес ПАО «Волгоградэнергосбыт» на сумму 145 000 руб.;

- заявление №б/н от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ИП ФИО10 произведена оплата за Николаевское РАЙПО в адрес ПАО «Волгоградэнергосбыт» на сумму 267 000 руб.;

- заявление №б/н от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ИП ФИО10 произведена оплата за Николаевское РАЙПО в адрес ПАО «Волгоградэнергосбыт» на сумму 241 000 руб.;

- заявление № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ИП ФИО10 произведена оплата за Николаевское РАЙПО в адрес АО «Волгоградоблэлектро» на сумму 300 000 руб.;

- заявление № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ИП ФИО10 произведена оплата за Николаевское РАЙПО в адрес АО «Волгоградоблэлектро» на сумму 299 311,67 руб.;

- заявление №б/н от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ИП ФИО10 произведена оплата за Николаевское РАЙПО в адрес ПАО «Волгоградэнергосбыт» на сумму 196 825 руб.;

- заявление №б/н от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ИП ФИО10 произведена оплата за Николаевское РАЙПО в адрес ПАО «Волгоградэнергосбыт» на сумму 225 700 руб.;

- заявление №б/н от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ИП ФИО10 произведена оплата за Николаевское РАЙПО в адрес ПАО «Волгоградэнергосбыт» на сумму 159 906 руб.;

- заявление № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ИП ФИО10 произведена оплата за Николаевское РАЙПО в адрес ПАО «Волгоградэнергосбыт» на сумму 186 346 руб.;

- заявление № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ИП ФИО10 произведена оплата за Николаевское РАЙПО в адрес ПАО «Волгоградэнергосбыт» на сумму 100 000 руб.;

- заявление № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ИП ФИО10 произведена оплата за Николаевское РАЙПО в адрес ПАО «Волгоградэнергосбыт» на сумму 185 104 руб.;

- заявление № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ИП ФИО10 произведена оплата за Николаевское РАЙПО в адрес ПАО «Волгоградэнергосбыт» на сумму 100 000 руб.;

- заявление № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ИП ФИО10 произведена оплата за Николаевское РАЙПО в адрес ПАО «Волгоградэнергосбыт» на сумму 151 027 руб.;

- заявление № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ИП ФИО10 произведена оплата за Николаевское РАЙПО в адрес ПАО «Волгоградэнергосбыт» на сумму 300 000 руб.;

- заявление б/н от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ИП ФИО10 произведена оплата за Николаевское РАЙПО в адрес ПАО «Волгоградэнергосбыт» на сумму 168 000 руб.;

- заявление № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ИП ФИО10 произведена оплата за Николаевское РАЙПО в адрес АО «Волгоградоблэлектро» на сумму 300 000 руб.;

- заявление № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ИП ФИО10 произведена оплата за Николаевское РАЙПО в адрес АО «Волгоградоблэлектро» на сумму 325 654,06 руб.;

- заявление №. от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ИП ФИО10 произведена оплата за Николаевское РАЙПО в адрес ПАО «Волгоградэнергосбыт» на сумму 22 800 руб.;

- заявление №. от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ИП ФИО10 произведена оплата за Николаевское РАЙПО в адрес ПАО «Волгоградэнергосбыт» на сумму 16 400 руб.;

- заявление № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ИП ФИО10 произведена оплата за Николаевское РАЙПО в адрес ПАО «Волгоградэнергосбыт» на сумму 87 600 руб.;

- заявление № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ИП ФИО10 произведена оплата за Николаевское РАЙПО в адрес ПАО «Волгоградэнергосбыт» на сумму 103 000 руб.;

- заявление № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ИП ФИО10 произведена оплата за Николаевское РАЙПО в адрес ООО «ММЦ «Диалайн» на сумму 31 300 руб.;

- заявление № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ИП ФИО10 произведена оплата за Николаевское РАЙПО в адрес АО «Волгоградоблэлектро» на сумму 393 809,56 руб.;

- заявление № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ИП ФИО10 произведена оплата за Николаевское РАЙПО в адрес АО «Волгоградоблэлектро» на сумму 257 616,11 руб.;

- заявление № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ИП ФИО10 произведена оплата за Николаевское РАЙПО в адрес АО «Волгоградоблэлектро» на сумму 130 000 руб.;

- заявление № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ИП ФИО10 произведена оплата за Николаевское РАЙПО в адрес АО «Волгоградоблэлектро» на сумму 70 000 руб.;

- заявление № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ИП ФИО10 произведена оплата за Николаевское РАЙПО в адрес ООО «ММЦ «Диалайн» на сумму 71 375 руб.

- заявление № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ИП ФИО10 произведена оплата за Николаевское РАЙПО в адрес ПАО «Волгоградэнергосбыт» на сумму 30 000 руб.;

- заявление №. от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ИП ФИО10 произведена оплата за Николаевское РАЙПО в адрес ПАО «Волгоградэнергосбыт» на сумму 137 000 руб.;

- заявление № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ИП ФИО10 произведена оплата за Николаевское РАЙПО в адрес ПАО «Волгоградэнергосбыт» на сумму 104 400 руб.;

- заявление № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ИП ФИО10 произведена оплата за Николаевское РАЙПО в адрес ПАО «Волгоградэнергосбыт» на сумму 120 000 руб.;

- заявление № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ИП ФИО10 произведена оплата за Николаевское РАЙПО в адрес ПАО «Волгоградэнергосбыт» на сумму 86 800 руб.;

- заявление № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ИП ФИО10 произведена оплата за Николаевское РАЙПО в адрес ПАО «Волгоградэнергосбыт» на сумму 128 200 руб.;

- заявление № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ИП ФИО10 произведена оплата за Николаевское РАЙПО в адрес ПАО «Волгоградэнергосбыт» на сумму 160 000 руб.;

- заявление № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ИП ФИО10 произведена оплата за Николаевское РАЙПО в адрес ПАО «Волгоградэнергосбыт» на сумму 139 200 руб.;

- заявление № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ИП ФИО10 произведена оплата за Николаевское РАЙПО в адрес АО «Волгоградоблэлектро» на сумму 100 000 руб.;

- заявление № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ИП ФИО10 произведена оплата за Николаевское РАЙПО в адрес АО «Волгоградоблэлектро» на сумму 100 000 руб.;

- заявление № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ИП ФИО10 произведена оплата за Николаевское РАЙПО в адрес АО «Волгоградоблэлектро» на сумму 98 242,70 руб.;

- заявление № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ИП ФИО10 произведена оплата за Николаевское РАЙПО в адрес ПАО «Волгоградэнергосбыт» на сумму 53 000 руб.;

- заявление № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ИП ФИО10 произведена оплата за Николаевское РАЙПО в адрес ПАО «Волгоградэнергосбыт» на сумму 80 576 руб.;

- заявление № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ИП ФИО10 произведена оплата за Николаевское РАЙПО в адрес ПАО «Волгоградэнергосбыт» на сумму 71 000 руб.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ИП Свидетель №18, минуя расчетный счет Николапевского РАЙПО, перечислены денежные средства для уплаты задолженности последнего перед контрагентами с назначением платежей «оплата за Николаевское РАЙПО» в общем размере 7 458 779,28 руб. в счет оплаты услуг и электрической энергии.

В результате вышеизложенного, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Головня Л.А., имея реальную возможность осуществить уплату имеющейся у общества недоимки по налогам и страховым взносам в бюджет, которая по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 5 249 024,65 руб. и, одновременно, располагая денежными средствами в размере 7 458 779,28 руб., находящимися на расчетном счете ИП Свидетель №18 и принадлежащих Николаевскому РАЙПО, расходовала их на иные цели, не связанные с уплатой налогов и страховых взносов, тем самым сокрыла денежные средства общества, в размере 5 249 024,65 руб., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, что в соответствии с примечанием к ст.170.2 УК РФ, признается крупным размером.

В судебном заседании подсудимая Головня Л.А. заявила ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении неё в связи с истечением двухлетнего срока давности привлечения её к уголовной ответственности.

Защитник ФИО11 ходатайство подсудимой поддержала, согласна на прекращение уголовного дела в связи с истечением срока давности.

Государственный обвинитель не возражает против прекращения уголовного дела в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.

В соответствии со ст. 254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в пунктах 3 - 6 части первой, в части второй статьи 24 и пунктах 3 - 6 части первой статьи 27 настоящего Кодекса.

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению по следующим основаниям:

3) истечение сроков давности уголовного преследования.

В силу ч. 2 ст. 27 УПК РФ прекращение уголовного преследования по основаниям, указанным в пунктах 3 и 6 части первой статьи 24, статьях 25, 28 и 28.1 настоящего Кодекса, а также пунктах 3 и 6 части первой настоящей статьи, не допускается, если подозреваемый или обвиняемый против этого возражает. В таком случае производство по уголовному делу продолжается в обычном порядке.

В соответствии со ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли следующие сроки:

а) два года после совершения преступления небольшой тяжести.

Сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора суда в законную силу. В случае совершения лицом нового преступления сроки давности по каждому преступлению исчисляются самостоятельно.

Течение сроков давности приостанавливается, если лицо, совершившее преступление, уклоняется от следствия или суда. В этом случае течение сроков давности возобновляется с момента задержания указанного лица или явки его с повинной.

Согласно ч.2 ст. 15 УК РФ преступление, предусмотренное ч.1 ст. 199.2 УК РФ относится к категории небольшой тяжести. Задолженность перед бюджетом по недоимкам по налогам и сборам погашена Николаевским РАЙПО в январе 2022 года.

Согласно обвинительного заключения подсудимой вменяется преступление, совершенное в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то есть последний эпизод инкриминируемого ей преступного деяния датирован ДД.ММ.ГГГГ.

Поскольку со дня совершения преступления – с ДД.ММ.ГГГГ, прошло два года, то есть в соответствии п. "а" ч. 1 ст. 78 УК РФ истек срок давности привлечения её к уголовной ответственности, принимая во внимание её согласие на прекращение уголовного дела, на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, учитывая, что обстоятельства, которые могли приостановить срок давности, отсутствуют, подсудимая выразила свое согласие на прекращение уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования добровольно и в присутствии защитника, суд полагает уголовное дело в отношение подсудимой Головни Л.А. прекратить.

Последствия прекращения уголовного дела подсудимой разъяснены.

В силу ч. 3 ст. 24 УПК РФ прекращение уголовного дела влечёт за собой одновременно прекращение уголовного преследования.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 24, 25, 254 УПК РФ, суд

                                                          п о с т а н о в и л:

     прекратить уголовное дело, уголовное преследование в отношении Головни Лилии Александровны, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, на основании п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ в связи истечением сроков давности уголовного преследования

Меру пресечения Головне Л.А. - подписку о невыезде и надлежащем поведении отменить.

Вещественные доказательства, указанные в обвинительном заключении, хранить при уголовном деле.

Копии настоящего постановления направить прокурору Николаевского района Волгоградской области, вручить Головне Л.А., защитнику Гусевой Ю.В.

Настоящее постановление может быть обжаловано в Волгоградский областной суд через Николаевский районный суд в течение 15 суток со дня его вынесения.

Постановление изготовлено в совещательной комнате.

Председательствующий                                           С.В. Клименко