Решение по делу № 2а-821/2021 от 09.03.2021

УИД 61RS0020-01-2021-000974-07

         Дело №2а-821/2021

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

11 мая 2021 года.                                 г. Новошахтинск

Новошахтинский районный суд Ростовской области

в составе:

председательствующего судьи Ленивко Е.А.

при секретаре Малыгиной Ю.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 12 по Ростовской области к Кузнецову А.В. о взыскании задолженности по налогам,

У С Т А Н О В И Л:

Административный истец Межрайонная ИФНС России № 12 по Ростовской области обратился в суд с административным иском к административному ответчику Кузнецову А.В., в котором просит взыскать с административного ответчика Кузнецова А.В. задолженность: по транспортному налогу за 2018 г. по сроку уплаты 02.12.2019 в сумме 26086, 00 руб., пени -175,40 руб. (КБК 18210604012021000110, ОКТМО 60730000- транспортный налог; КБК 18210604012022100110, ОКТМО 60730000- пени по транспортному налогу), пени по налогу на имущество 2018 г. по сроку уплаты 02.12.2019 в сумме 1,17 руб. (КБК 18210601020042100110, ОКТМО 60730000- пени по налогу на имущество), а всего 26262, 57 руб.

В обоснование своих требований административный истец указал, что Кузнецов А.В., ххх года рождения, уроженец г. Новошахтинска Ростовской области, в соответствии со ст. 357 НК РФ признается налогоплательщиком транспортного налога. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п. 3 ст. 363 НК РФ). Налоговым органом исчислен транспортный налог за 2018 г. в отношении принадлежащих административному ответчику на праве собственности: автомобиля Фольксваген Пассат, госномер ..., мощность двигателя – 150 л.с., налоговая ставка – 15 руб. в размере 2250 руб.; автомобиля ВАЗ 21093, госномер ..., мощность двигателя - 77 л.с., налоговая ставка -    8 руб. в размере 616 руб., AUMAN KUNLUN BJ3251DLPJB-2, госномер ..., мощность двигателя – 275 л.с., налоговая ставка – 55 руб. в размере 15125 руб.; автомобиля ФОТОН BJ3313DMPJFS, госномер ... мощность двигателя – 329 л.с., налоговая ставка – 55 руб. в размере 18095 руб., а всего 36086 руб. по сроку уплаты 02.12.2019 и направлено налоговое уведомление ... от 28.06.2019 заказной корреспонденцией. В установленный срок - 02.12.2019 обязанность по уплате транспортного налога за 2018 г. не исполнена. В связи с неисполнением обязанности по уплате транспортного налога в общей сумме 36086 руб. за 2018 г. по сроку уплаты 02.12.2019 в соответствии со ст. 75 НК РФ инспекцией начислены пени согласно расчету в размере 176,82 руб. за период с 03.12.2019 по 25.12.2019. Налоговым органом в отношении должника выставлено требование ... от 26.12.2019 об уплате налогов, пени, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам и пеням. Задолженность по транспортному налогу частично оплачена Кузнецовым А.В. 23.11.2020 в сумме 10000 руб. Остаток задолженности по транспортному налогу составляет 26086 руб., остаток по пени уменьшился на 1 руб. и составляет 175,40 руб. КРСБ в приложении.

Кузнецов А.В. в соответствии со ст. 357 НК РФ признается плательщиком налога на имущество физических лиц. На основании п. ст. 2 ст. 409 НК РФ, налоговым органом исчислен налог на имущество за 2018 г. по сроку уплаты 02.12.2019 в отношении принадлежащих административному ответчику на праве собственности: гаража, кадастровый ..., расположенного по адресу: 346905, <адрес>,4,25, кадастровой стоимостью 39052 руб., налоговая ставка – 0,20%, коэффициент к налоговому периоду – 0,2, в сумме 72 руб.; гаража, кадастровый ..., расположенного по адресу: 346905, <адрес>,10,13, кадастровой стоимостью 94262 руб., налоговая ставка – 0,20 %, коэффициент к налоговому периоду – 0,2, в сумме 167 руб., а всего 239 руб. и направлено налоговое уведомление ... от 28.06.2019 заказной корреспонденцией. В установленный срок - 02.12.2019 обязанность по уплате имущественного налога за 2018 г. в сумме 239 руб. не исполнена. В связи с неисполнением обязанности по уплате имущественного налога в общей сумме 239 руб. за 2018 г. по сроку уплаты 02.12.2019 в соответствии со ст. 75 НК РФ инспекцией начислены пени согласно представленному расчету в размере 1,17 руб. за период с 03.12.2019 по 25.12.2019. Налоговым органом в отношении должника выставлено требование ... от 26.12.2019 об уплате налогов, пени, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам и пеням. Задолженность по налогу на имущество оплачена Кузнецовым А.В. в общей сумме 239 руб. 23.11.2020, КРСБ в приложении. До настоящего времени суммы по транспортному налогу и пени, а также пени по имущественному налогу в бюджет не поступили. Кузнецов А.В. добровольно обязанность по уплате недоимки и пени до настоящего времени не исполнил. Межрайонная ИФНС России №12 по Ростовской области обратилась к мировому судье судебного участка №2 Новошахтинского судебного района Ростовской области с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении должника. Мировым судьей судебного участка № 2 Новошахтинского судебного района Ростовской области был вынесен судебный приказ № 2а-1035/2020 о взыскании налога и пени. Однако вышеуказанный судебный приказ определением мирового судьи от 07.09.2020 был отменен в связи с поступившими возражениями от должника относительно его исполнения. Статьей 57 Конституции РФ закреплено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. В соответствии с п/п.1 п.1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Данная обязанность также закреплена и п.1 ст.45 НК РФ: налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. На основании вышеизложенного и в соответствии со ст.48 НК РФ, а также гл.32 КАС РФ Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 12 по Ростовской области просит заявленные требования удовлетворить.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о дне слушания извещен, в заявлении просил рассмотреть дело в его отсутствие, административные исковые требования поддерживает в полном объеме.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о дне слушания извещен, в заявлении просит рассмотреть дело в его отсутствие.

Дело рассмотрено в отсутствие сторон в порядке ч. 2 ст. 289, ч.7 ст. 150 КАС РФ.

Суд, исследовав доказательства в письменной форме, приходит к следующему.

В силу п.1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Положения п.2 ст.69 Кодекса предусматривают направление налогоплательщику требования об уплате налога при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми рабочих дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (п.6 ст.6.1, п.4 ст.69 НК РФ).

В силу ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Как следует из текста ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной:

для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Согласно ст.356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии со ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст.5 Областного закона Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно: с года выпуска которых прошло менее 10 лет - 12,0 руб.

Согласно п.1 ст.363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Согласно п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

При установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление величины налогового вычета для отдельных категорий налогоплательщиков.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

В соответствии с п. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, признаются налогоплательщиками имущественных налогов, независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев.

Как следует из материалов дела, административному ответчику по состоянию на 2018 год принадлежало следующее имущество: автомобили: Фольксваген Пассат, госномер ..., мощность двигателя – 150 л.с.; ВАЗ 21093, госномер ..., мощность двигателя - 77 л.с.; AUMAN KUNLUN BJ3251DLPJB-2, госномер ..., мощность двигателя – 275 л.с.; ФОТОН BJ3313DMPJFS, госномер ... мощность двигателя – 329 л.с.; гараж, кадастровый ..., расположенный по адресу: 346905, <адрес>,4,25, кадастровой стоимостью 39052 руб.; гараж, кадастровый ..., расположенный по адресу: 346905, <адрес>,10,13, кадастровой стоимостью 94262 руб. и в соответствии со 400 и 357 НК РФ он признается плательщиком налога на имущество физических лиц, а также налогоплательщиком транспортного налога.

Административному ответчику было направлено налоговое уведомление ... от 28.06.2019 – за 2018 год со сроком уплаты соответственно не позднее 02.12.2019, которое им было получено согласно отчету об отслеживании почтового отправления 18.07.2018, однако налоги уплачены не были.

Согласно требованию Межрайонной ИФНС России № 12 по Ростовской области ... об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 26.12.2019 за Кузнецовым А.В. числилась задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере 239 руб., неустойка – 1,17 руб., по транспортному налогу – 36086 руб., неустойка – 176,82 руб. Данное требование было направлено должнику 13.01.2020, получено административным ответчиком 17.01.2020, срок исполнения до 04.02.2020. Однако сумма задолженности и пени административным ответчиком своевременно оплачена не была, в связи с чем административный истец обратился к мировому судье судебного участка №6 Новошахтинского судебного района Ростовской области с заявлением о выдаче судебного приказа, которое было удовлетворено, 19.08.2020 был выдан судебный приказ №2а-1035/2020 о взыскании с Кузнецова А.В. в пользу МИФНС России №12 по Ростовской области недоимки по налогу в размере 36502 руб. 99 коп., а также государственной пошлины в доход местного бюджета.

Определением мирового судьи судебного участка №6 Новошахтинского судебного района Ростовской области от 07.09.2020 судебный приказ был отменен в связи с поступлением письменного возражения должника. Взыскателю разъяснено, что заявленное им требование может быть рассмотрено путем подачи административного иска, в порядке установленном Главой 32 КАС РФ.

С настоящим иском административный истец обратился в суд в пределах установленного ст. 48 НК РФ срока 03.03.2021.

Из материалов дела следует, что административным ответчиком была произведена оплата задолженности по налогу на имущество физических лиц в размере 239 руб. 09.06.2020, пени не оплачена, 23.11.2020 была произведена оплата

задолженности по транспортному налогу в сумме 10000 руб., остаток задолженности по налогу составил – 26086 руб., пени – 175,40 руб.

Учитывая, что данное требование заявлено уполномоченным органом, срок обращения в суд административным истцом соблюден, административный ответчик доказательств уплаты задолженности в остальной части по налогу на имущество физических лиц, а также пени по данному налогу, и пени по транспортному налогу не представил, представленный административным истцом расчет задолженности и пени проверен судом и является правильным, административным ответчиком не оспорен, оснований для освобождения административного ответчика от вышеуказанных налогов и пени не установлено, суд при таких обстоятельствах полагает исковые требования административного истца подлежащими удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ, п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса РФ, абз. 2 п. 40 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 № 36 "О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации" с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 987 руб. 88 коп.

Руководствуясь ст.ст. 290, 175-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Взыскать с Кузнецова А.В., проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России № 12 по Ростовской области задолженность:

по транспортному налогу за 2018 г. по сроку уплаты 02.12.2019 в сумме 26086, 00 руб., пени -175,40 руб. (КБК 18210604012021000110, ОКТМО 60730000- транспортный налог; КБК 18210604012022100110, ОКТМО 60730000- пени по транспортному налогу);

пени по налогу на имущество за 2018 г. по сроку уплаты 02.12.2019 в сумме 1 руб. 17 коп. (КБК 18210601020042100110, ОКТМО 60730000- пени по налогу на имущество), а всего 26262 руб. 57 коп.

Взыскать с Кузнецова А.В. в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 987 руб. 88 коп.

Решение может быть обжаловано в Ростовский областной суд через Новошахтинский районный суд Ростовской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья

Решение изготовлено 25.05.2021.