Решение от 13.02.2024 по делу № 1-2/2024 (1-14/2023; 1-175/2022;) от 28.02.2022

Дело №...

№...

№...

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Новосибирск                                                    13 февраля 2024 года

Новосибирский районный суд Новосибирской области в составе:

Председательствующего судьи                                          Лукиной Н.К.,

при секретаре                                                                        Бугаевой В.К.,

с участием государственного обвинителя                           Рябенко Т.В.,

защитника – адвоката                                                          Молодцева В.А.,

подсудимого                                                 Иванова Д.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении: Иванова Дениса Викторовича, ... ранее не судимого, под стражей по данному уголовному делу не содержавшегося,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.160 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

В производстве Новосибирского районного суда Новосибирской области находится уголовное дело по обвинению Иванова Д.В. в совершении преступления предусмотренного ч. 3 ст. 160 УК РФ.

Органами предварительного расследования Иванов Д.В. обвинялся в том, что НСТ «Ивушка», зарегистрировано в качестве юридического лица решением Администрации Новосибирского района Новосибирской области. В Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о Товариществе за основанным государственным номером №... от ДД.ММ.ГГГГ Товарищество является юридическим лицом, имеет печать со своим наименованием, расчётный и иные счета в банке, другие реквизиты.

Юридический и фактический адрес здания НСТ «Ивушка»: <адрес>

НСТ «Ивушка» является добровольным объединением граждан, созданным для совместного ведения, пользования и в установленных Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ №... - ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательстве акты Российской Федерации» в пределах, распоряжения имуществом общего пользования товарищества, а также для создания благоприятных условий для ведения садоводства (обеспечение тепловой и электрической энергией, водой, газом, водоотведения, благоустройства и охраны территории садоводства, обеспечение пожарной безопасности территории садоводства и иные условия), содействия в основании земельных участков в границах территории садоводства, а также содействия во взаимодействии между собой и третьими лицами, в том числе с органами государственной власти и органами местного самоуправления, а также защиты их прав и законных интересов.

В силу Устава и ст. 16 Федерального закона № 217-ФЗ органами управления деятельностью НСТ «Ивушка» является Общее собрание членов товарищества (высший орган управления), Председатель Товарищества (единоличный исполнительный орган) и Правление Товарищества (постоянно действующий коллегиальный исполнительный орган).

Права и обязанности Председателя НСТ «Ивушка» определены в ст. 19 Федерального закона № 217-ФЗ. В частности, Председатель имеет право первой подписи под финансовыми документами, которые в соответствии с уставом товарищества не подлежат обязательному одобрению правлением товарищества или общим собранием членов товарищества; подписывает документы товарищества, в том числе одобренные решением общего собрания членов товарищества, а также подписывает протоколы заседания правления товарищества; заключает сделки, открывает и закрывает банковские счета, совершает иные операции по банковским счетам, в том числе на основании решений общего собрания членов товарищества и правления товарищества, в случаях, если принятие решений о совершении таких действий относится к исключительной компетенции общего собрания членов товарищества или правления товарищества; принимает на работу в товарищество работников по трудовым договорам, осуществляет права и исполняет обязанности товарищества как работодателя по этим договорам; выдает доверенности без права передоверия; осуществляет представительство от имени товарищества в органах государственной власти, органах местного самоуправления, а также в отношениях с иными лицами;

Уставом НСТ «Ивушка», утвержденным общим собранием членов НСТ «Ивушка» протоколом №... от ДД.ММ.ГГГГ предусмотрено, что действующий Председатель Товарищества при осуществлении своих прав и исполнении установленных обязанностей должен действовать в интересах Товарищества, осуществлять свои права и исполнять установленные обязанности добросовестно и разумно. Председатель товарищества несёт ответственность перед Товариществом за убытки, причинённые его действиями (бездействием).

Таким образом, председатель НСТ «Ивушка» является должностным лицом, осуществляющим в Товариществе организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности, поскольку в силу своего служебного положения имеет право распоряжаться имуществом и денежными средствами последнего.

Финансовую основу товарищества составляют членские и целевые взносы, плата, вносимая лицами, ведущими садоводство без участия в Товариществе, другие поступления, предусмотренные решением Общего собрания членов товарищества. При этом членские и целевые взносы могут быть израсходованы исключительно на цели, определенные ч.ч. 5, 6 ст. 14 Федерального закона № 217-ФЗ.

Протоколом общего собрания членов НСТ «Ивушка» от ДД.ММ.ГГГГ председателем НСТ «Ивушка» избран Иванов Денис Викторович. На основании фактически переданных полномочий с ДД.ММ.ГГГГ Иванов Д.В. выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в товариществе, имел возможность распоряжаться денежными средствам на расчётном счёте товарищества и в кассе, в том числе получая их под отчёт, представлять товарищество в отношениях с государственными органами, учреждениями, организациями и физическими лицами, действовать от имени товарищества без доверенности, иметь право первой подписи под финансовыми документами и отчётностями перед налоговыми органами, с правом первой подписи на банковских документах, с правом заключать любые договора и проводить любые сделки по имуществу НСТ «Ивушка» в соответствии с Уставом.

Иванов Д.В., будучи председателем НСТ «Ивушка», и выполняя обязанности бухгалтера Товарищества в силу Устава некоммерческого садоводческого товарищества «Ивушка», а также Федерального закона № 217-ФЗ, фактически выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, в кассе здания правления товарищества, расположенного по адресу: <адрес> получил от кассира наличные денежные средства под отчёт, которые с учетом его должностных обязанностей, определенных Федеральным законом № 217-ФЗ и Уставом, должен был использовать на нужды и в интересах товарищества.

В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона № 402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон о бухгалтерском учете") организация ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета возлагается на руководителя.

Согласно статье 5 Закона о бухгалтерском учете объектами бухгалтерского учета экономического субъекта являются: факты хозяйственной жизни, активы, обязательства, источники финансирования его деятельности, доходы, расходы, иные объекты в случае, если это установлено федеральными стандартами.

Экономический субъект обязан вести бухгалтерский учет в соответствии с Законом о бухгалтерском учете, если иное не установлено данным Федеральным законом. Бухгалтерский учет ведется непрерывно с даты государственной регистрации до даты прекращения деятельности в результате реорганизации или ликвидации (пункты 1 и 3 статьи 6 Закона о бухгалтерском учете).

В силу части 1 статьи 7 Закона о бухгалтерском учете ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

Согласно части 1 статьи 9 Закона о бухгалтерском учете каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок. Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания (пункт 3 указанной статьи).

Следовательно, в силу действующего законодательства о бухгалтерском учете, обеспечение организации надлежащего ведения бухгалтерского учета и соблюдение финансового порядка расходования денежных средств общества возложено на руководителя юридического лица.

Согласно абзацу второму пункта 6.3 Указания Банка России от ДД.ММ.ГГГГ №...- У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю) авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами.

Таким образом, по мере траты денежных средств Иванов Д.В. обязан был предоставлять в бухгалтерию НСТ «Ивушка» авансовые отчёты о расходах денежных средств, на основании которых производилось их списание.

В ДД.ММ.ГГГГ в период до ДД.ММ.ГГГГ, точная дата и время в ходе следствия не установлены, вопреки своим должностным обязанностям у председателя НСТ «Ивушка» Иванова Д.В., находящегося в неустановленном в ходе предварительного следствия месте, из корыстных побуждений с целью незаконного обогащения возник преступный умысел, направленный на присвоение, а именно на хищение чужого имущества, вверенного виновному, с использованием своего служебного положения, в крупном размере, то есть хищения денежных средств, принадлежащих НСТ «Ивушка», с использованием своего служебного положения.

Во исполнение своего преступного умысла в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, точная дата и время в ходе следствия не установлены, председатель НСТ «Ивушка» Иванов Д.В., имея в силу занимаемого служебного положения доступ к денежным средствам товарищества, из корыстных побуждений, действуя вопреки интересам товарищества, умышленно, осознанно, целенаправленно, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих преступных действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения материального ущерба в крупном размере НСТ «Ивушка», и желая их наступления, используя своё служебное положение, периодически в течение названного периода времени, в здании правления НСТ «Ивушка», расположенном по адресу: <адрес>, получал от кассира Свидетель №14 денежные средства НСТ «Ивушка» из кассы НСТ «Ивушка» под отчёт под предлогом оплаты услуг товариществу, которые фактически не оказывались и таким образом похищал, присвоив их себе, не предоставляя документов, обосновывающих расходование средств на нужды товарищества. Кассир Свидетель №14 во исполнение обязательных в силу трудовой подчинённости указаний исполнявшего обязанности председателя правления НСТ «Ивушка» Иванова Д.В., не подозревая о преступных намерениях Иванова Д.В., выполняя указания последнего в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ выдала Иванову Д.В. из кассы под отчёт денежные средства в размере 432 419 рублей 00 копеек.

Таким образом, Иванов Д.В., являясь исполнительным органом, постоянно выполняющим в НСТ «Ивушка» управленческие, организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, используя своё служебное положение, в силу которого мог давать обязательные к исполнению указания о выдаче ему под отчет денежных средств из кассы Товарищества, в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: <адрес>, действуя умышленно, из корыстных побуждений, безвозмездно, противоправно обратил вверенные ему денежные средства, находящиеся в кассе НСТ «Ивушка», в свою пользу, то есть путём присвоения похитил вверенное ему имущество - денежные средства, полученные им из кассы, принадлежащие НСТ «Ивушка», а именно денежные средства на общую сумму 432 419 рублей 00 копеек. Похищенными денежными средствами Иванов Д.В. распорядился по своему усмотрению.

Своими преступными действиями Иванов Д.В. причинил материальный ущерб НCT «Ивушка» в сумме 432 419 рублей 00 копеек, что является крупным размером.

Органами предварительного следствия действия Иванова Д.В. квалифицированы по ч. 3 ст. 160 УК РФ – присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, совершенное в крупном размере с использованием своего служебного положения.

В ходе прений государственный обвинитель отказался от предъявленного Иванову Д.В. обвинения в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 160 УК РФ.

Согласно ч. 1 ст. 252 УПК РФ судебное разбирательство проводится только в отношении обвиняемого и лишь по предъявленному ему обвинению.

В силу ч. 7 ст. 246 УПК РФ, если в ходе судебного разбирательства государственный обвинитель придет к убеждению, что представленные доказательства не подтверждают предъявленное подсудимому обвинение, он отказывается от обвинения и излагает суду мотивы отказа. Полный или частичный отказ государственного обвинителя от обвинения в ходе судебного разбирательства влечет за собой прекращение уголовного дела или уголовного преследования полностью или в соответствующей его части по основаниям, предусмотренным п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 24 и п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ.

Суд принимает отказ государственного обвинителя от обвинения, полагая его обоснованным, по следующим основаниям:

Согласно материалам уголовного дела, в ходе расследования не была проведена бухгалтерская судебная экспертиза, получено заключение специалиста №... зак от ДД.ММ.ГГГГ согласно которому, в соответствии с представленными первичными учетными документами, кассовыми книгами НСТ «Ивушка» за период ДД.ММ.ГГГГ поступление денежных средств в кассу НСТ «Ивушка» по данным ПКО составило 7 066 093, 0 рублей, по данным кассовых книг 7 657 699, 0 рублей. Расходование денежных средств из кассы по данным РКО составило 7 153 616,0 рублей, расходование по данным кассовых книг составило 7 672 637,0 рублей. Данные кассовой книги не соответствуют данным представленных приходных и расходных кассовых ордеров. Возможно, на исследование приходные и расходные кассовые ордера представлены не в полном объеме.

Из выписок о движении денежных средств по расчетному счету НСТ «Ивушка» установлено, что сведения об остатке денежных средств на счете НСТ «Ивушка» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на исследование не представлены. Поступление денежных средств на расчетный счет НСТ «Ивушка» в период с ДД.ММ.ГГГГ составило 36 016 652,2 рублей. Основным источником поступления денежных средств на счет являлись взносы членов НСТ «Ивушка» (в т.ч. инкассированные из кассы) в сумме 33 774 403,0 рублей (94 % от общего поступления денежных средств на счет). Списание денежных средств со счета НСТ «Ивушка» за период с ДД.ММ.ГГГГ составило в общей сумме 36 322 314, 62 рублей из них на приобретение товаров (работ, услуг) в сумме 29 259 594, 61 рублей (80 % от общей суммы списания денежных средств с расчетного счета).

Данные кассовой книги не соответствуют данным представленных приходных и расходных ордеров. Возможно, на исследование приходные и расходные ордера представлены не в полном объеме.

Ввиду того, что на исследование не предоставлены кассовые документы за ДД.ММ.ГГГГ, а также установить соответствие производимых расходов принятой НСТ «Ивушка» смете расходов, не представляется возможным.

Из представленных на исследование документов (кассовые документы за период ДД.ММ.ГГГГ, выписка по расчетному счету НСТ «Ивушка» за ДД.ММ.ГГГГ установлено расходование денежных средств на следующие цели (без учета сумм инкассирования из кассы на р/с, перечисления на депозитный счет):

    расчеты с персоналом по оплате труда и иным выплатам в сумме 3 685 123, 88 рублей (выплата з/п по реестру, алименты с Иванова Д.В., перечисление з/п за Иванова Д.В., выдача з/п из кассы Иванову Д.В.);

    выдача денежных средств подотчет в сумме 718 497,0 рублей (из них расходы по подотчетным средствам в размере 445 082, 92 рублей не подтверждены документально);

    оплата по исполнительному листу в размере 127 157,02 рублей;

    возврат взносов фио2 в сумме 7 44, 0 рублей;

    платежи в бюджет в сумме 2 068 502, 73 рублей;

    оплата за товары, работы, услуги в сумме 29 259 594, 61 рублей.

За период с ДД.ММ.ГГГГ из кассы НСТ «Ивушка» в подотчет Иванову Д.В. были выданы денежные средства в размере 685 143, 0 рублей. Возврат неиспользованных Ивановым Д.В. подотчетных сумм установлен в размере 252 624, 0 рублей. Документально не подтверждены расходы выданные Иванову Д.В. в подотчет денежные средства в размере 432 419,0 рублей.

Кроме этого в ДД.ММ.ГГГГ остатки денежных средств по кассе НСТ «Ивушка» сложившиеся на конец дня, не переносились на начало следующего дня. Расхождение суммы остатков (с учетом отрицательных остатков, отраженных в кассе за ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ) которые числились в учете на конец дня (ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ) и должны были быть перенесены на начало следующего дня с данными кассовых остатков отраженных в кассовых книгах НСТ «Ивушка» составило 359 703, 0 рублей (т. 3 л.д. 157-187).

На исследование специалисту следователем были представлены кассовые документы (кассовая книга и отчет кассира-операциониста) за период с ДД.ММ.ГГГГ и расчетный счет организации за период ДД.ММ.ГГГГ., иных документов в распоряжении специалиста не было, в том числе, базы бухгалтерского учета «1С: Бухгалтерия», регистров банковского учета по соответствующим счетам.

Допрошенная в ходе судебного заседания специалист фио3 выводы изложенные в представленном заключении подтвердила.

Допрошенный в судебном заседании представитель потерпевшего фио4 в том числе указал, что было обнаружено отсутствие документального подтверждения расходов по денежным средствам выданным в наличной форме НСТ «Ивушка» председателю Иванову Д.В. под отчет в период с ДД.ММ.ГГГГ в размере 432 419 руб., что было обнаружено ревизионной комиссией. Документы финансово-хозяйственной деятельности от Иванова Д.В. в полном объеме переданы не были.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый Иванов Д.В. в том числе показал, что в ДД.ММ.ГГГГ действительно являлся председателем НСТ «Ивушка», все кассовые документы велись в соответствии с требованием действующего законодательства, велась программа 1С, что подтверждается также балансом и сданными налоговыми отчетами. В ДД.ММ.ГГГГ здание правления было вскрыто, документы похищены.

Свидетели Свидетель №2, Свидетель №4, фио1, Свидетель №6, Свидетель №7, Свидетель №8, Свидетель №9, Свидетель №11, Свидетель №3, показали в том числе, что в период 2018 председателем НСТ «Ивушка» был Иванов Д.В.. В последующем по результатам собрания был избран председателем Товарищества фио4 В ДД.ММ.ГГГГ была созвана ревизионная комиссия, которой был обнаружен ряд нарушений ведения кассовой дисциплины, выявлена недостача, расходы не соответствовали смете. По результатам проведения ревизии был составлен акт. Из обнаруженных в Правлении НСТ «Ивушка» документов были сохранены кассовые документы за второе полугодие 2018, обнаруженные документы подлежали описи.

Свидетель Свидетель №14 показала в том числе, что была трудоустроена в должности кассира НСТ «Ивушка». Кассовые книги, расходные и приходные ордера, лицевые счета садоводов, хранились в здании Правления НСТ, все договора хранились у председателя. При оплате Свидетель №14. вносила поступающий взнос в компьютер на 76 счет, как приход денежных средств, отмечала поступление денежных средств на лицевом счете садовода, который велся в бумажном виде, а также ставила отметку об оплате в членской книжке, выдавала квитанцию об оплате садоводу, а также оформляла приходный ордер на поступление денежных средств. Свидетель №14M. вела кассу НСТ «Ивушка» за каждый рабочий день и составляла кассовую книгу, в которой имелись сведения об остатке на начало дня, номере документа, дате составления, от кого или кому выданы денежные средства, номер корреспондирующего счета, субсчета, приход в рублях и копейках, расход в рублях и копейках. По окончанию рабочего дня подсчитывался итог за день, и остаток на конец дня в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии. По окончанию рабочей недели Свидетель №14 выписывала расходный ордер и передавала деньги председателю Иванову Д.В.. Все расходные ордера Свидетель №14 вшивала в кассовую книгу. В расходном ордере всегда указывала обоснование (заработная плата, подотчет, оплата работ и услуг, оплата бензина, сдача денег в банк). В расходном ордере расписывался Иванов Д.В. и Свидетель №14. К расходному ордеру Иванов Д.В. должен был предоставлять отчетные документы, в обоснование расходов для составления авансового отчета, который должен был составлять он, но Иванов Д.В. не всегда отчитывался. Свидетель №14 сшивала кассовые книги помесячно, с приложением приходных и расходных ордеров и сдавала их бухгалтеру Свидетель №15, которая строго проверяла все движения денежных средств. В представленных кассовых книгах за период с ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем отсутствуют расходные ордера на остатки денежных средств в кассе ей не известно, за каждый вышеуказанный день при выдаче денег Иванову Д.В. Свидетель №14 составляла расходный кассовый ордер. Остатки денежных средств на конец рабочей недели сдавался председателю Иванову Д.В. в подотчет для сдачи в банк, где в расходном ордере Свидетель №14 указывала 51 счет (сдача в банк), при этом в кассовую книгу вносилась запись в 51 счет (сдача наличных в банк). Вносить изменения в программу 1С Свидетель №14 не могла по причине того, что это была усеченная версия, основная программа стояла у бухгалтера Свидетель №15. Нулевые остатки на конец рабочего дня обусловлены тем, что выдавались из кассы Иванову Д.В. по расходному ордеру подотчет, ордера вшивались в кассовую книгу. Если денежные средства НСТ «Ивушка» выдавались для сдачи в банк, председатель Иванов Д.В. должен был предоставить квитанцию о внесении денежных средств на расчетный счет НСТ «Ивушка», но Иванов не всегда это делал. Размер поступлений на расчетный счет НСТ «Ивушка» Свидетель №14 могла видеть в базе на компьютере, при этом размер денежных средств выданных для внесения на расчетный счет НСТ «Ивушка» и размер фактически поступивших мог отличаться, то есть могла быть меньше, либо вообще не внесена.

Допрошенная в судебном заседании свидетель Свидетель №15 в том числе показала, что являлась бухгалтером НСТ «Ивушка». Поставщики работ и услуг предоставляли исполнительные документы (акты выполненных работ, счет-фактуры), а Свидетель №15 по мере их накопления осуществляла внесение в базу 1С для сверки с поставщиками. Все договора хранились в здании правления в НСТ «Ивушка», кассовые книги и исполнительные документы также. Все подтверждающие документы были на бумажном носителе. Без бумажных носителей внести в 1с невозможно. Бухгалтерский учет в программном обеспечении и подразумевает входящий внутренний номер документа, исполнителя, его данные, сведения о полученных товаро-материальных ценностях или услугах, которые должны отражаться в учете, это разные счета учета, которые по накопленным регистрам влияют на бухгалтерскую отчетность. В ДД.ММ.ГГГГ недостачи и фактов хищения денежных средств выявлено не было. Если бы были хищения, это было бы выявлено, поскольку кассир выписывает расходные кассовые ордера на определенные цели, это счета бухгалтерского учета, которые нельзя не заметить. Бухгалтерский отчет при каком-то нарушении внутреннего бухгалтерского учета сформировать было невозможно. Если бы было присвоение и растрата денежных средств, взятых Ивановым Д.В. в подотчет, она бы это увидела. 71 счет бухучета накоплений особых не имел. В ее служебные обязанности входило: внесение личных данных садоводов в электронные карточки 1С, работа с расчетным счетом, составление всей налоговой и бухгалтерской отчетности, а также предоставление ее в фонды, сверки с поставщиками услуг и садоводами, основаниями для сдачи отчетов служили сведения из программы 1 С, которые систематизировались и в дальнейшем данные отчеты посредством спец оператора (СБИС) отправлялись в фонды с электронно - цифровой подписью председателя Иванова Д.В.

Свидетель Свидетель №1 показала, что работала в должности кассира в НСТ «Ивушка». В обязанности кассира входило: прием денежных средств от садоводов, внесение данных об оплате в карточки садоводов. По окончанию рабочего дня денежные средства забирались Ивановым Д.В. из кассы по расходному ордеру для инкассации (51 счет). Если денежные средства были внесены на расчетный счет НСТ «Ивушка» Иванов Д.В. предоставлял квитанцию из банка, если же денежные средства брались Ивановым Д.В. из кассы в подотчет, то он не всегда предоставлял подтверждающие документы о расходе.

На основании постановления суда от ДД.ММ.ГГГГ была назначена и проведена бухгалтерская экспертиза в связи с тем, что на основании заключения специалиста, которое отражало отсутствие авансовых отчетов и оправдательных документов к ним, невозможно было сделать выводы о хищении денежных средств, вверенных Иванову Д.В. Перед экспертами, в том числе, поставлены вопросы об определении обоснованности и размера денежных средств, выданных из кассы и расчетного счета НСТ «Ивушка» в подотчет за период с ДД.ММ.ГГГГ до 31.12.2018г.; на какие цели они израсходованы (вопрос №...); на какую общую сумму израсходованных денежных средств отчитался Иванов Д.В. и за какой период (вопрос №...).

На исследование представлены отчеты кассира с приложенными расходными кассовыми ордерами НСТ «Ивушка» за период с ДД.ММ.ГГГГ, расчетный счет НСТ.

Из выводов эксперта следует, что согласно представленным отчетам кассира из кассы НСТ «Ивушка» за период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ Иванову Д.В. выданы в подотчет денежные средства в размере 687 843 рублей 00 копеек.

Согласно первичных кассовых документов (РКО) из кассы НСТ «Ивушка» за период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ Иванову Д.В. выданы в подотчет денежные средства в размере 685 143 рублей 00 копеек.

Определить, на какие цели израсходованы денежные средства, выданные в подотчет за анализируемый период не представляется возможным, поскольку на исследование по ходатайству эксперта №... не представлены авансовые отчеты с приложенными к ним оправдательными документами, поскольку ими суд не располагал.

На вопрос о том, на какую общую сумму израсходованных денежных средств отчитался Иванов Д.В. и за какой период, эксперт также не ответил в связи с отсутствием авансовых отчетов.

Проведя анализ имеющихся по делу доказательств, государственный обвинитель отказался от предъявленного Иванову Д.В. обвинения в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 160 УК РФ.

Конституционный Суд Российской Федерации неоднократно подчеркивал, что государство должно гарантировать права участников уголовного процесса, возможности по отстаиванию ими своих законных интересов на всех его стадиях. Суд же как орган правосудия обязан обеспечивать в судебном разбирательстве соблюдение требований, необходимых для вынесения правосудного - законного, обоснованного и справедливого - решения, исследовать по существу фактические обстоятельства дела и не вправе ограничиваться установлением формальных условий применения нормы, поскольку иное приводило бы к ущемлению права на судебную защиту (постановления от ДД.ММ.ГГГГ N 4-П, от ДД.ММ.ГГГГ N 18-П, от ДД.ММ.ГГГГ N 35-П, от ДД.ММ.ГГГГ N 36-П и др.).

Как отмечал Конституционный Суд Российской Федерации, по смыслу статей 46, 49 и 54 Конституции Российской Федерации во взаимосвязи с частью второй статьи 2, статьями 3, 8 и 14 УК Российской Федерации, частями первой и второй статьи 1, статьями 24, 27 и 73 УПК Российской Федерации, подозрение или обвинение в совершении преступления могут базироваться лишь на положениях уголовного закона, определяющего преступность деяния, его наказуемость и иные уголовно-правовые последствия, закрепляющего все признаки состава преступления в качестве единственного основания уголовной ответственности, наличие которых в деянии служит материально-правовой предпосылкой для уголовно-процессуальной деятельности и подлежит установлению только в надлежащем, обязательном для суда, прокурора, следователя, дознавателя и иных участников судопроизводства процессуальном порядке (постановления от ДД.ММ.ГГГГ N 16-П, от ДД.ММ.ГГГГ N 24-П и от ДД.ММ.ГГГГ N 22-П; определения от ДД.ММ.ГГГГ N 1338-О, от ДД.ММ.ГГГГ N 1887-О и N 1902-О, от ДД.ММ.ГГГГ N 1938-О и др.).

Ч. 1 ст. 73 УПК РФ предусматривает, что при производстве по уголовному делу подлежат доказыванию: событие преступления (время, место, способ и другие обстоятельства совершения преступления); характер и размер вреда, причиненного преступлением.

Проверка доказательств производится судом путем сопоставления их с другими доказательствами, имеющимися в уголовном деле. Каждое доказательство подлежит оценке с точки зрения относимости, допустимости, достоверности, а все собранные доказательства в совокупности - достаточности для разрешения уголовного дела.

Заключение специалиста №... зак от ДД.ММ.ГГГГ и заключение эксперта №... от ДД.ММ.ГГГГ фактически отражают тот факт, что к кассовой книге и отчетам кассира-операциониста не были приложены авансовые отчеты с оправдательными документами.

Выявление хищения в указанном случае возможно только путем оценки и анализа сведений, содержащихся в базе данных бухгалтерского учета «1С:Бухгалтерия», регистров банковского учета, в том числе, оборотно-сальдовой ведомости, содержащей анализ счета с данными о корреспонденции его к другим счетам, анализ кассовой документации.

С учетом изложенного, доказательств причастности Иванова Д.В. к инкриминируемому преступлению не имеется, следовательно, обвинение Иванову Д.В. предъявлено необоснованно.

Таким образом, уголовное преследование в отношении Иванова Д.В. по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 160 УК РФ, подлежит прекращению по основанию, предусмотренному п. 2 ч. 1 ст. 24 УПК РФ в связи с отсутствием в деянии состава преступления.

На основании изложенного, руководствуясь ч. 7 ст. 246, п. 2 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░. 3 ░░. 160 ░░ ░░ - ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ 15 ░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░: /░░░░░░░/