Дело №а-4851/2021
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
15 ноября 2021 года (адрес)
Калининский районный суд (адрес) в составе:
председательствующего судьи Андреевой Н.С.,
при секретаре ФИО2,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Инспекции Федеральной налоговой службы России по (адрес) к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,
УСТАНОВИЛ:
Инспекция Федеральной налоговой службы России по (адрес) (далее по тексту – ИФНС России по (адрес)) обратилась в суд с иском к ФИО1, о взыскании задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2020 год в размере 7 559 рублей 99 копеек, пени за период с (дата) по (дата) в размере 17 рублей 14 копеек, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за 2020 год в размере 29 113 рублей 07 копеек, пени за период с (дата) по (дата) в размере 65 рублей 99 копеек, так же просили взыскать транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 47 334 рубля, пени за период с (дата) по (дата) в размере 93 88 копеек, указав на то, что административный ответчик не произвела оплату налога в установленные законом сроки, в связи с чем, начислены пени. Направленные административному ответчику требования о добровольной уплате вышеперечисленных налогов и пени, оставлены без исполнения.
Представитель административного истца ИФНС России по (адрес) в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, при обращении в суд просил о рассмотрении дела в свое отсутствие.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного заседания извещена надлежащим образом.
Кроме того, сведения о дате, времени и месте судебного разбирательства доведены до всеобщего сведения путём размещения на официальном сайте суда в информационно-телекоммуникационной сети Интернет по адресу: http://www.kalin.chel.sudrf.ru.
В соответствии со ст. 150 Кодекса административного судопроизводства РФ суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие лиц, извещенных надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела.
Исследовав письменные материалы административного дела, оценив и оценив их в совокупности,. Суд приходит к следуюещему.
В силу ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 3, 23 Налогового кодекса РФ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Положениями ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы.
В соответствии со ст. 32 Налогового кодекса РФ налоговые органы обязаны направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора.
Положениями ст. 45 Налогового кодекса РФ определено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
Согласно ст. 19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.
До (дата) взыскание страховых взносов и пени по ним осуществлялось в сроки и порядке, установленные Федеральным законом «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» от (дата) №212-ФЗ, после (дата) налоговыми органами в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
Согласно п. 3 ст. 8 Налогового кодекса РФ под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.
В соответствии с положениями под. 2 п. 1 ст. 419 Налогового Кодекса РФ плательщиками страховых взносов признаются, в том числе индивидуальные предприниматели.
Исходя из положений п. 3 ст. 420 Налогового кодекса РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в под. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности.
В силу ст. 432 Налогового кодекса РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период индивидуальными предпринимателями, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом. В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, в качестве плательщика страховых взносов (пункты 2, 5 ст. 432 Налогового кодекса РФ).
Из материалов дела, что с (дата) ФИО3 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя на основании заявления о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя административный ответчик утратил статус индивидуального предпринимателя, о чем в едином государственном реестре сделана регистрационная запись от (дата).
Таким образом, административный ответчик, как лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, являлся страхователем по пенсионному и медицинскому страхованию и плательщиком налога выбравших в качестве объекта упрощенную систему налогообложения.
Размер страховых взносов за 2020 год определен налоговым органом в соответствии с положениями ст. 430 Налогового кодекса РФ (в редакции, действовавшей в период спорных отношений); контррасчет и доказательства оплаты административным ответчиком не представлены, в связи с чем, размер взыскиваемых страховых взносов судом признается верным.
В силу п. 2 ст. 57 Налогового кодекса РФ при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.
Статьей 356 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге.
Согласно ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 Налогового кодекса РФ.
В силу п. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно ст. 360 Налогового кодекса РФ налоговым периодом признается календарный год, отчетным периодом является квартал.
В соответствии со ст. 363 Налогового кодекса РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.
Налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Порядок уплаты транспортного налога установлен Законом Челябинской области от 28 ноября 2002 года №114-ЗО «О транспортном налоге».
Как следует из материалов административного дела, с (дата) ФИО1 является собственником транспортного средства «***», государственный регистрационный знак №, мощностью 107 л.с., и собственником транспортного средства «***», государственный регистрационный знак №, мощностью 306 л.с., что подтверждается карточкой учета транспортного средства ГУ МВД России по (адрес).
ФИО1 за указанное выше имущество налоговым органом начислен транспортный налог за 2019 год в размере 47 334 рубля, транспортное средство «***», государственный регистрационный знак №, мощностью 107 л.с. * 13,40 рублей * 12/12 количество месяцев владения в году), и транспортное средство «***», государственный регистрационный знак №, мощностью 306 л.с.* 150 рублей * 12/12 количество месяцев владения в году).
Согласно ст. 72 Налогового кодекса РФ способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени.
В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.
Учитывая, что доказательств своевременной уплаты административным ответчиком страховых взносов, и задолженности по транспортному налогу не представлено, представленные административным истцом данные о задолженности, в нарушение требований ст. 62 Кодекса административного судопроизводства РФ, не опровергнуты, требования административного истца о взыскании пени по страховым взносам и транспортному налогу являются законными и обоснованными, подлежат удовлетворению.
Из представленного налоговым органом расчета пени следует, что пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 17 рублей 14 копеек начислены на недоимку в размере 7 559 рублей 99 копеек за период с (дата) по (дата); пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 65 рублей 99 копеек начислены на недоимку в размере 29 113 рублей 07 копеек за период с (дата) по (дата), пени по транспортному налогу в размере 93 рубля 88 копеек начислены на недоимку в размере 47 334 рубля за период с (дата) по (дата).
Представленный административным истцом расчет пени по страховым взносам и транспортному налогу, при отсутствии возражений административного ответчика, признается судом обоснованным и является правильным.
Кроме того, контррассчет пени по страховым взносам и транспортному налогу административным ответчиком не представлен.
При наличии у плательщика страховых взносов недоимки и недоимки по транспортному налогу (при неисполнении им обязанности по уплате налога в установленный законом срок) в его адрес налоговым органом направляется требование об уплате страховых взносов, и транспортного налога, а так же пени в порядке, установленном ст. ст. 69 и 70 Налогового кодекса РФ.
Из материалов административного дела следует, что налоговый орган своевременно выявил наличие у ФИО1. задолженности, в связи с чем, выставил последней требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателям) по состоянию на (дата), по которому срок добровольного исполнения установлен до (дата), и требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателям) по состоянию на (дата), по которому срок добровольного исполнения установлен до (дата)
В установленный срок вышеуказанное требование исполнено административным ответчиком также не было.
Согласно ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Из материалов административного дела следует, что сумма, подлежащая взысканию с административного ответчика, превысила 3000 рублей по требованию № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателям) по состоянию на (дата), по которому срок добровольного исполнения установлен до (дата), соответственно, срок для обращения в суд с заявлением о принудительном взыскании задолженности по страховым взносам и пени истекал (дата).
Административный истец обратился с заявлением о вынесении судебного приказа к мировому судье (дата), то есть в установленный законом срок (шесть месяцев), что подтверждается представленными документами, содержащими сведения об обращении административного истца с заявлением о вынесении судебного приказа на судебный участок (дата).
(дата) мировым судьей судебного участка №(адрес) был вынесен по заявлению ИФНС России по (адрес) судебный приказ, который был отменен по заявлению должника ФИО1 – (дата).
С иском в районный суд административный истец обратился (дата), то есть в течение 6 месяцев со дня отмены судебного приказа в установленный законом срок.
Таким образом, срок принудительного взыскания обязательных платежей и санкций налоговым органом не пропущен.
При таких обстоятельствах, учитывая, что сроки на обращение с заявлением о выдаче судебного приказа, а также на обращение в суд после отмены судебного приказа административным истцом соблюдены (с учетом положений ст. ст. 92, 93 Кодекса административного судопроизводства РФ), доказательств уплаты налогоплательщиком имеющейся задолженности материалы дела не содержат, с административного ответчика в пользу административного истца следует взыскать недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 7 559 рублей 99 копеек, пени за период с (дата) по (дата) в размере 17 рублей 14 копеек; недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 29 113 рублей 07 копеек, по пени за период с (дата) по (дата) в размере 65 рублей 99 копеек; недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 47 334 рубля, пени за период с (дата) по (дата) год в размере 93 рубля 88 копеек.
Согласно ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
Учитывая, что требования ИФНС России по (адрес)
(адрес) удовлетворены, то в соответствии со ст. 114 Кодекса административного судопроизводства РФ с ФИО1. надлежит взыскать государственную пошлину в местный бюджет в размере 2725 рубля 50 копеек.
На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 114, 175-180 Кодекса административного судопроизводства РФ,
РЕШИЛ:
░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░ (░░░░░) ░ ░░░1 ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░ – ░░░░░░░░░░░░░.
░░░░░░░░ ░ ░░░1, (░░░░) ░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░ (░░░░░), ░░░ ***, ░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░: (░░░░░) (░░░░░░░░░), (░░░░░), ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░ (░░░░░) ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ 2020 ░░░ ░ ░░░░░░░ 7 559 ░░░░░░ 99 ░░░░░░, ░░░░ ░░ ░░░░░░ ░ (░░░░) ░░ (░░░░) ░ ░░░░░░░ 17 ░░░░░░ 14 ░░░░░░; ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ 2020 ░░░ ░ ░░░░░░░ 29 113 ░░░░░░ 07 ░░░░░░, ░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░ ░ (░░░░) ░░ (░░░░) ░ ░░░░░░░ 65 ░░░░░░ 99 ░░░░░░; ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ 2019 ░░░ ░ ░░░░░░░ 47 334 ░░░░░, ░░░░ ░░ ░░░░░░ ░ (░░░░) ░░ (░░░░) ░░░ ░ ░░░░░░░ 93 ░░░░░ 88 ░░░░░░.
░░░░░░░░ ░ ░░░1, (░░░░) ░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░ (░░░░░), ░░░ ***, ░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░: (░░░░░) (░░░░░░░░░), (░░░░░), ░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 2725 ░░░░░ 50 ░░░░░░.
░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ (░░░░░).
░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░: ░.░. ░░░░░░░░