Решение от 30.11.2020 по делу № 2а-2583/2020 от 22.10.2020

№2а-2583/2020

№RS0018-01-2020-004867-36

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

30 ноября 2020 года г.Пенза

Ленинский районный суд г. Пензы в составе

председательствующего судьи Турчака А.А.,

при секретаре Марчук А.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы к Перьковой Татьяне Евгеньевне о взыскании обязательных платежей и санкций.

У С Т А Н О В И Л:

ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы обратилась в суд с названным административным иском, указав, что согласно сведениям, централизовано представленным в Инспекцию УГИБДД УМВД России по Пензенской области, на имя Перьковой Т.Е. зарегистрированы следующие транспортные средства:

- Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: Данные изъяты Марка/Модель: СЕАТ ТОЛЕДО, VIN: Данные изъяты, Год выпуска 1994, Дата регистрации права 22.05.1998,

- Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: Данные изъяты Марка/Модель: ФОРД ФЬЮЖН, VIN: Данные изъяты Год выпуска 2007, Дата регистрации права 01.04.2017, дата снятия с регистрационного учета 09.06.2018.

В соответствии п. 2 ст. 362 Кодекса (редакции от 23.07.2013 № 214-ФЗ) сумм налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налоговым органом был исчислен должнику транспортный налог за 2017 – 2 389 руб.

-     Расчет суммы налога за транспортные средства (налоговый период 2017)- "Автомобили легковые": Данные изъяты:

75 Л.С. (количество лошадиных сил) * 15,0 руб. (ставка налога) * 12/12 (коэффициент) = 1 125,0 руб.

-     "Автомобили легковые": Данные изъяты:

80,24 Л.С. (количество лошадиных сил) * 21,0 руб. (ставка налога) * 9/12 (коэффициент) = 1 264,0 руб.

В соответствии с пунктом 1 статьи 363 Кодекса налог подлежит уплате налогоплательщиками-физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года следующего за истекшим налоговым периодом, то есть за 2017 год налог должен быть уплачен не позднее 03.12.2018.

Перьковой Т.Е. транспортный налог за налоговый период 2017 по вышеуказанным ТС был исчислен и предъявлен к уплате в составе налогового уведомления № 44838144 от 23.09.2018.

Обязанность по уплате транспортного налога за 2017 налогоплательщик до 03.12.2018 не исполнил.

Согласно сведениям, представленным Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Пензенской области (Управление Росреестра по Пензенской области) Перьковой Т.Е. имеет в собственности земельные участки:

- "Земельный участок", 440521, Данные изъяты, Кадастровый номер Данные изъяты,категория земель: земли населенных пунктов, площадь 1170, дата регистрации права 17.07.2009, дата утраты права 16.11.2016.

На основании статей 391, 394, 396 Кодекса должнику исчислен земельный налог за 2016 в размере 104,0 руб.

В соответствии с пунктом 1 статьи 397 Кодекса налог подлежит уплате налогоплательщиками-физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть налог за 2016 год подлежит уплате не позднее 01.12.2017г.

Перьковой Т.Е. земельный налог за налоговый период 2016 по вышеуказанному объекту был исчислен и предъявлен к уплате в составе налогового уведомления №15852155 от 23.09.2017.

Обязанность по уплате земельного налога за 2016 налогоплательщик до 01.12.2017 не исполнил.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога, в адрес Перьковой Т.Е. основании ст. 69, ст. 70, ст. 75 Кодекса направлены требования: 18.12.2016 № 8698, от 26.02.2018 № 751, от 27.11.2018 № 14905, от 04.02.2019 № 3220, от 10.07.2019 № 2755 об уплате налога и пени.

В связи с тем, что в установленные законодательством сроки должник не уплатил указанную в налоговом уведомлении сумму налога, в соответствии со статьей 75 Кодекса ей исчислены пени по транспортному налогу в сумме 770,85 руб., по земельному на 74,72 руб.

По карточке расчетов с бюджетом по транспортному налогу физических налогоплательщика проходит частичная уплата 19.09.2019 в размере 900,0 руб. В связи с чем, необходимо доплатить сумму транспортного налога за 2017 в размере 1 489,0 руб.

ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы обращалась в мировой суд за взысканием с Перьковой Т.Е.. имущественных налогов, о чем 20.04.2020 года вынесен судебный приказ №2а-943/2020. В связи с поступившими возражениями налогоплательщика судебный приказ отменен определением от 19.05.2020 года, в котором указано, что заявленное требование в отношении должника-налогоплательщика может быть предъявлено в порядке административного искового производства.

На основании изложенного просили взыскать с Перьковой Т.Е., ИНН Данные изъяты неуплаченную в добровольном порядке сумму налога и пени - 2 438,57 руб., в т.ч., транспортный налог с физических лиц: налог в размере 1 489,0 руб., пени в размере 525,47 руб., земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений: налог в размере 104,0 руб., пени в размере 74,72 руб., транспортный налог с физических лиц: пени в размере 245,38 руб.

Определением Ленинского районного суда г.Пензы от 30.11.2020 года производство по делу в части взыскания пени в размере 245,38 руб. по транспортному налогу с физических лиц, прекращено.

Представитель административного истца ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы – Чапаева Ю.В., в письменном заявлении просила рассмотреть дело в ее отсутствие.

Административный ответчик Перькова Т.Е. в судебное заседание не явилась, о дне, месте и времени судебного заседания извещена надлежащим образом.

Заслушав пояснения сторон, изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

На основании ч. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Статьей 45 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщика самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Как следует из материалов дела и установлено в судебном заседании, на имя Перьковой Т.Е. зарегистрировано следующее транспортное средство:

- Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: Данные изъяты Марка/Модель: СЕАТ ТОЛЕДО, VIN: Данные изъяты, Год выпуска 1994, Дата регистрации права 22.05.1998,

- Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: Данные изъяты, Марка/Модель: ФОРД ФЬЮЖН, VIN: Данные изъяты, Год выпуска 2007, Дата регистрации права 01.04.2017, дата снятия с регистрационного учета 09.06.2018.

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.

Законом Пензенской области от 18 сентября 2002 года № 397-ЗПО «О введение в действие транспортного налога на территории Пензенской области», в том числе установлены следующие ставки: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно (с года выпуска которых прошло до 15 лет включительно) – 21 руб., до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно (с года выпуска которых прошло свыше 15 лет) – 15 руб., свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 30 руб., свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно – 45 руб., свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно – 75 руб., свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) – 150 руб.

Налоговым органом был исчислен должнику транспортный налог за 2017 – 2 389 руб.

-     Расчет суммы налога за транспортные средства (налоговый период 2017)- "Автомобили легковые": Данные изъяты:

75 Л.С. (количество лошадиных сил) * 15,0 руб. (ставка налога) * 12/12 (коэффициент) = 1 125,0 руб.

-     "Автомобили легковые": Данные изъяты:

80,24 Л.С. (количество лошадиных сил) * 21,0 руб. (ставка налога) * 9/12 (коэффициент) = 1 264,0 руб.

В соответствии с пунктом 1 статьи 363 Кодекса налог подлежит уплате налогоплательщиками-физическими лицами в срок не позднее 1 декабря следующего за истекшим налоговым периодом, то есть за 2017 год налог должен уплачен не позднее 03.12.2018.

Перьковой Т.Е. транспортный налог за налоговый период 2017 по вышеуказанным ТС был исчислен и предъявлен к уплате в составе налогового уведомления № 44838144 от 23.09.2018.

Обязанность по уплате транспортного налога за 2017 налогоплательщик до 03.12.2018 не исполнил.

В соответствии со статьей 400 Кодекса налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности, на имущество признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Кодекса, согласно которой объектом признается следующее имущество: жилой дом, помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно п. 1 ст. 388 Кодекса налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата.

В соответствии со ст. 390 Кодекса налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельного участка.

На основании п. 1 ст. 391 Кодекса налоговая база для исчисления земельного налога определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В силу п. 4 ст. 391 Кодекса налоговая база по земельному налогу для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

В соответствии с пунктами 11, 12 статьи 396 Налогового кодекса РФ, органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на недвижимое имущество сделок с ним, органы, осуществляющие ведение государственного земельного кадастра и органы муниципальных образований представляют в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о недвижимом имуществе и земельных участках признаваемых объектом налогообложения.

Согласно сведениям, представленным Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Пензенской области (Управление Росреестра по Пензенской области) Перьковой Т.Е. имеет в собственности земельные участки:

- "Земельный участок", Данные изъяты, Кадастровый номер Данные изъяты,категория земель: земли населенных пунктов, площадь 1170, дата регистрации права 17.07.2009, дата утраты права 16.11.2016.

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (п. 1 ст. 396 Кодекса).

Размер ставок земельного налога на территории г. Пензы установлен Решением Пензенского городской Думы от 25.11.2005 № 238-16/4 «О введении земельного налога на территории города Пензы» в процентном соотношении от кадастровой стоимости земельных участков.

В соответствии с п. 2 названного решения в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно - коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства - налоговая ставка установлена 0,3 % от кадастровой стоимости объекта.

Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год (п. 1 ст. 393 Кодекса).

На основании статей 391, 394, 396 Кодекса должнику исчислен земельный налог за 2016 в размере 104 руб.

Расчет суммы земельного налога (налоговый период 2016).

37978,0 налоговая база * 1 размер доли * 0,3 % налоговая ставка * 11/12 количество месяцев в соответствии с п.10 ст. 407 Кодекса = 104,0 руб.

В соответствии с пунктом 1 статьи 397 Кодекса налог подлежит уплате налогоплательщиками-физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть налог за 2018 год подлежит уплате не позднее 01.12.2017г.

Перьковой Т.Е. земельный налог за налоговый период 2016 по вышеуказанному объекту был исчислен и предъявлен к уплате в составе налогового уведомления № 15852155 от 23.09.2017.

Обязанность по уплате земельного налога за 2016 налогоплательщик до 01.12.2017 не исполнил.

В соответствии с подпунктом 9 пункта 1 статьи 31 Кодекса налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

Согласно п. 1 ст. 45 Кодекса неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате налога.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога, в адрес Перьковой Т.Е. на основании ст. 69, ст. 70, ст. 75 Кодекса направлены требования: 8.12.2016 №8698 от 26.02.2018 № 751, от 27.11.2018 № 14905, от 04.02.2019 № 3220, от 10.07.2019 № 21755 об уплате налога и пени.

Согласно ст. 75 Кодекса в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик должен выплатить пени.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В связи с тем, что в установленные законодательством сроки должник не уплати указанную в налоговом уведомлении сумму налога, в соответствии со статьей 7 Кодекса ему исчислены пени по транспортному налогу в размере 525 руб. 47 коп., пени по земельному налогу в размере 74,72 руб.

Судом установлено, что ИФНС России Ленинскому району г. Пензы обращалась к мировому судье судебного участка № 3 Ленинского района г. Пензы с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с Перьковой Т.Е. задолженности по налогам и пени.

Мировым судьей судебного участка № 3 Ленинского района г. Пензы 20.04.2020 был вынесен судебный приказ о взыскании с Перьковой Т.Е. в пользу ИФНС России Ленинскому району г. Пензы недоимки по налогам и пени на общую сумму 2436,64 руб., госпошлины в размере 200 руб.

В связи с поступлением от Перьковой Т.Е. заявления об отмене судебного приказа 19.05.2020 года мировым судьей судебного участка № 3 Ленинского района г.Пензы было вынесено определение об отмене судебного приказа от 20.04.2020г.

Таким образом, меры к взысканию транспортного налога, земельного налога, и пени за указанные периоды истцом приняты в порядке и в сроки согласно действующему законодательству.

Суд соглашается с расчетом задолженности по налогам представленным ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы, административным ответчиком данный расчет не опровергнут, доказательств незаконности начислений налогов не представлено.

Частью 1 статьи 114 КАС РФ предусмотрено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

На основании приведенной нормы права суд считает необходимым взыскать с ответчика государственную пошлину в бюджет муниципального образования город Пенза в размере 400 руб.

Руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд,

Р Е Ш И Л :

░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░. ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░. ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░: ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ 1 489 ░░░., ░░░░ ░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 525 ░░░. 47 ░░░.; ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 104 ░░░., ░░░░ ░ ░░░░░░░ 74 ░░░. 72 ░░░., ░ ░░░░░ ░░ ░░░░░ 2 193 ░░░. 19 ░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░ 400 ░░░.

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░. ░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ 03 ░░░░░░░ 2020 ░░░░.

░░░░░ ░.░. ░░░░░░