Решение по делу № 2а-258/2018 от 26.06.2018

Дело № 2а-258/2018

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

с.Зональное                      8 августа 2018 г.

Зональный районный суд Алтайского края в составе судьи Зенченко В.Н.,

при секретаре Ветровой К.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 1 по Алтайскому краю к Мамедову ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество, земельному налогу,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 1 по Алтайскому краю обратилась в суд с административным иском, в обоснование которого указано, что согласно данным ГИБДД УВД <адрес> административному ответчику в ДД.ММ.ГГГГ принадлежали транспортные средства ИНФИНИТИ FX35, 280.000000 л.с., ВАЗ 21104, 89.100000 л.с., УАЗ ПАТРИОТ, 128.000000 л.с., ГАЗ 4509, 125.000000 л.с.

В соответствии со ст.ст. 356, 357, 358, 359 НК РФ и ст.ст. 1, 2 Закона Алтайского края «О транспортном налоге на территории Алтайского края» от ДД.ММ.ГГГГ №-ЗС административный ответчик является плательщиком данного налога и обязан уплатить его в срок до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст.361 НК РФ, ст.1 указанного Закона налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя и категории транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Налог исчисляется налоговым органом, согласно данным регистрирующего органа.

Административному ответчику направлялось налоговое уведомление о необходимости оплатить налог, однако налог своевременно уплачен не был.

За несвоевременную уплату налога на основании ст.75 НК РФ начисляется пеня за каждый день просрочки платежа в размере одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ от неуплаченной суммы налога. В соответствии с п. 5 ст. 75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме. К пеням применяется порядок принудительного взыскания, который установлен законодательством о налогах и сборах применительно к недоимке (п.6 ст. 75 НК РФ).

Расчет налога за ДД.ММ.ГГГГ:

ИНФИНИТИ: 280*120=33600 руб.;

ВАЗ: 89,1*10=891 руб.;

УАЗ ПАТРИОТ: 128*20=2560 руб.;

ГАЗ: 125*40=5000 руб.

Недоимка по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ составила 42051 руб.

Расчет пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ:

66 дн. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ)*42051*0,000333=924,20 руб.

Итого пени 924,20 руб.

Согласно учетным данным, представленным Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Алтайскому краю об объектах налогообложения, административному ответчику в 2015 году принадлежало следующее имущество:

Жилой дом по адресу: <адрес> кадастровый №.

В соответствии со ст.ст.3, 23, 45 НК РФ, ст.ст.1, 2, 5 Закона "О налогах на имущество физических лиц" № от ДД.ММ.ГГГГ административный ответчик является плательщиком данного налога, обязан уплатить его до 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог исчисляется налоговым органом на основании данных об инвентаризационной стоимости имущества по состоянию на 01 января каждого года (статьи 3, 5 Закона) и процентной ставки по установленной нормативными правовыми актами представительного органа муниципального образования.

Расчет налога:

425689* 1/4 *11/12*0.099%=97 руб.

Недоимка по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ составила 97 руб.

Расчет пени по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ:

66 дн. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ)*97*0,000333=2,13 руб.

Итого пени 2,13 руб.

Согласно сведениям, представленным Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Алтайскому краю, административный ответчик в ДД.ММ.ГГГГ обладал земельным участком по адресу:

<адрес>, кадастровый №.

В соответствии со ст.ст. 3, 23, 45, 388 НК РФ административный ответчик является плательщиком земельного налога и обязан уплатить его до 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог исчисляется налоговым органом на основании данных о кадастровой стоимости земельных участков по состоянию на 01 января каждого года (статьи 85, 390, 391 НК РФ) и процентной ставки, установленной нормативными правовыми актами представительного органа муниципального образования.

Расчет налога:

153166*1/4*11/12*0,3%=105 руб.

Недоимка по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ составила 105 руб.

Расчет пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ:

66 дн. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ)*105*0,000333=2,31 руб.

Итого пени 2,13 руб.

В соответствии с ч.6 ст.52 НК РФ сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля, (п. 6 введен Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ N 248-ФЗ).

Административному ответчику направлялись налоговые уведомления о необходимости оплатить налоги, однако налоги своевременно уплачены не были.

В соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ административному ответчику направлялись требования об уплате налогов, которые также не исполнены в срок, установленный законодательством.

Требования налогового органа в порядке ст.ст. 137-138 НК РФ не обжалованы. До настоящего времени задолженность административным ответчиком не уплачена.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка Зонального района Алтайского края было вынесено определение об отмене судебного приказа.

В силу ч.3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

На основании изложенного, административный истец просит взыскать с Мамедова З.А.о. денежные средства в сумме 43181 руб. 64 коп. (в том числе: транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 42051 руб., пени 924 руб. 20 коп.; земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 105 руб., пени 2 руб. 31 коп.; налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ в размере 97 руб., пени 2 руб. 13 коп.).

В судебное заседание представитель административного истца и административный ответчик не явились, ходатайства не представили. На основании ч.7 ст.150 КАС РФ суд находит возможным рассмотреть административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства.

Изучив материалы административного дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.ст. 356 – 360, 362, 363 НК РФ транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налоговым периодом признается календарный год.

Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

<адрес> от ДД.ММ.ГГГГ N 66-ЗС "О транспортном налоге на территории <адрес>" установлены налоговые ставки соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства (статья 1).

Отношения по земельному налогу регулируются главой 31 НК РФ. Согласно положениям данной главы (ст.ст.387, 388, 393, 394, 396, 397) земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Налоговым периодом признается календарный год.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии со ст.ст. 399, 400 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ N 284-ФЗ "О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц" (ст.3) установлено, что права и обязанности участников отношений, регулируемых законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, возникшие в отношении налоговых периодов по налогу на имущество физических лиц, истекших до ДД.ММ.ГГГГ, осуществляются в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации, с учетом положений Закона Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц", действующего до дня вступления в силу настоящего Федерального закона.

Мамедову З.А.о. в ДД.ММ.ГГГГ принадлежали транспортные средства ИНФИНИТИ FX35, 280.000000 л.с., ВАЗ 21104, 89.100000 л.с., УАЗ ПАТРИОТ, 128.000000 л.с., ГАЗ 4509, 125.000000 л.с.; жилой дом и земельный участок по адресу: <адрес> обстоятельства подтверждаются материалами дела и не оспариваются административным ответчиком.

В материалах дела имеются налоговое уведомление (№), налоговое требование (№), направленные налоговым органом Мамедову З.А.о. по месту жительства заказными письмами, что подтверждается соответствующими списками, заверенными организацией почтовой связи. В данных налоговых уведомлениях и требованиях содержатся все предусмотренные законом сведения, касающиеся уплаты транспортного налога, земельного налога и налога на имущество.

Согласно положениям ст.ст. 44, 45 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В направленном Мамедову З.А.о. требовании № с общей задолженностью 42253 руб. (пени 929,56 руб.) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ установлен срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ по заявлению налогового органа мировым судьей вынесен судебный приказ о взыскании с Мамедова З.А.о. транспортного, земельного налога и налога на имущество, в общей сумме 43182,56 руб., который ДД.ММ.ГГГГ отменен в связи с поступившими возражениями налогоплательщика, что подтверждается соответствующим определением мирового судьи.

ДД.ММ.ГГГГ налоговый орган обратился в Зональный районный суд Алтайского края с административным иском о взыскании указанной задолженности, что подтверждается штампом организации почтовой связи, через которую подан административный иск.

Согласно ст.ст. 52, 69, 70 НК РФ налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Как отмечено выше, налоговые уведомления и требования были направлены Мамедову З.А.о. заказными письмами по месту жительства. При этом, налоговым органом в установленном налоговым законодательством порядке и с соблюдением предусмотренных им сроков были исчислены суммы налогов. Представленный налоговым органом расчет налогов принимается судом.

В соответствии со ст.114 НК РФ государственная пошлина в размере 1495,44 руб., от уплаты которой налоговый орган освобожден, взыскивается с административного ответчика с зачислением в доход федерального бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180,290 КАС РФ,

РЕШИЛ:

административный иск Межрайонной ИФНС России № 1 по Алтайскому краю удовлетворить полностью.

Взыскать в пользу Межрайонной ИФНС России № 1 по Алтайскому краю с Мамедова ФИО1 (место жительства – <адрес>) денежные средства в сумме 43181 руб. 64 коп. (в том числе: транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 42051 руб., пени 924 руб. 20 коп.; земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 105 руб., пени 2 руб. 31 коп.; налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ в размере 97 руб., пени 2 руб. 13 коп.).

Взыскать с Мамедова ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в сумме 1495 руб. 45 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Алтайский краевой суд через Зональный районный суд Алтайского края.

Данное решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья            Зенченко В.Н.