Решение по делу № 1-4/2020 от 20.09.2019

                        УИД 34RS0038-01-2019-000992-30

    дело №1-4/2020

    ПОСТАНОВЛЕНИЕ

    р.п.Средняя Ахтуба

    Волгоградская область                                           25 мая 2020 года

            Среднеахтубинский районный суд Волгоградской области в составе:

            председательствующего судьи Тюрина А.В.,

            при секретаре Дощечниковой И.А.,

            с участием

            государственного обвинителя Наумовой Л.Г.,

            подсудимого Ганьжина А.С.,

            защитника – адвоката Клещина А.Г.,

            представителя потерпевшего ФИО5,

            рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

    Ганьжина А.С., <.....>

    обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199, УК РФ,

установил:

Ганьжин А.С. органами предварительного следствия обвиняется в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в крупном размере.

Из обвинительного заключения следует, что ДД.ММ.ГГГГ Ганьжиным А.С. зарегистрировано в качестве юридического лица ООО «<.....>» ИНН№ за основным государственным регистрационным номером № и поставлено на учет в МИ ФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>

В ДД.ММ.ГГГГ году ООО <.....>» фактически располагалось по адресу: <адрес>

В соответствии с решением № учредителя ООО «<.....>» от ДД.ММ.ГГГГ, должность директора ООО «<.....>» в период с ДД.ММ.ГГГГ сроком на пять лет занимал Ганьжин А.С.

В ДД.ММ.ГГГГ году ООО «<.....>» применяло общую систему налогообложения, основным видом деятельности организации являлась торговля неспециализированная.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с подп. 1 и 3 п. 1 ст. 23 НК РФ– налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения.

На основании п. 1 ст. 143 НК РФ ООО «<.....>» в ДД.ММ.ГГГГ году являлось плательщиком налога на добавленную стоимость.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров, услуг на территории Российской Федерации.

В силу п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товар определяется как стоимость этих товаров, услуг.

Согласно ст. 163 и п. 3 ст. 164 НК РФ налоговый период устанавливается как квартал, а налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 25-ФЗ).

В соответствии с п.п. 1 и 2 ст. 168 НК РФ при реализации товаров, услуг, передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров, услуг, передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров, услуг, имущественных прав соответствующую сумму налога. Сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров, услуг, имущественных прав, исчисляется по каждому виду этих товаров, услуг, имущественных прав как соответствующая налоговой ставке процентная доля указанных в пункте 1 настоящей статьи цен (тарифов).

На основании п. 2 ст. 169 НК РФ, счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету. В силу п. 5 названной статьи в счет-фактуре, выставляемой при реализации товаров, услуг, передаче имущественных прав, должны быть указаны: описание отгруженных товаров, оказанных услуг и единица измерения (при возможности ее указания); количество (объем) отгруженных по счет-фактуре товаров, оказанных услуг, исходя из принятых по ним единиц измерения; наименование валюты; цена (тариф) за единицу измерения по договору без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога; стоимость товаров, услуг, имущественных прав за все количество отгруженных по счет-фактуре товаров, оказанных услуг, переданных имущественных прав без налога; налоговая ставка; сумма налога, предъявляемая покупателю товаров, услуг, имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок; стоимость всего количества отгруженных по счет-фактуре товаров, оказанных услуг, переданных имущественных прав с учетом суммы налога. В соответствии с п. 6 настоящей статьи, счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации.

Согласно п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения.

В соответствии с приложением № постановления Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость», продавцы ведут книгу продаж, применяемую при расчетах по налогу на добавленную стоимость, на бумажном носителе либо в электронном виде, предназначенную для регистрации счетов-фактур. Регистрация счетов-фактур в книге продаж производится в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство. При этом единой регистрации подлежат счета-фактуры (в том числе корректировочные), составленные как на бумажном носителе, так и в электронном виде.

Согласно п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 382-ФЗ). В соответствии с п. 5.1 этой же статьи, в налоговую декларацию подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика.

В силу ст.ст. 7, 19 Федерального Закона №402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О бухгалтерском учете» директор ООО <.....>» Ганьжин А.С., как руководитель экономического субъекта, нес ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета в организации, хранение документов бухгалтерского учета, а также организацию и осуществление внутреннего контроля, совершаемых фактов хозяйственной жизни, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, правильность исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов.

Во втором квартале ДД.ММ.ГГГГ года ООО «<.....> осуществляло реализацию товаров и оказывало транспортные услуги, в том числе в адрес ООО <.....>» ИНН№, ООО <.....>» ИНН-№, ООО «<.....>» ИНН№, ООО «<.....>» ИНН№, ООО «<.....>» ИНН№, ООО «<.....>» ИНН-№, ООО «№» ИНН№, ООО «<.....>» ИНН№, ООО «<.....>» ИНН-№, ООО <.....>» ИНН-№, ООО «<.....> ИНН-<.....>, ООО «<.....>» ИНН-№, ООО «<.....>» ИНН№, ООО <.....>» ИНН-№ ООО «<.....>» ИНН-№, ООО «<.....>» ИНН-№, ООО <.....>» ИНН№, ООО «<.....>» ИНН-№ ООО «<.....>» ИНН-№

В период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года, директор ООО <.....>» Ганьжин А.С., за реализованные товары и оказанные услуги выставил в адрес перечисленных выше контрагентов счета-фактуры, в которых был учтен налог на добавленную стоимость, а именно, согласно книгам покупок:

ООО «<.....>»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 510 400 руб., в том числе НДС 88 857, 63 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 497 600 руб., в том числе НДС 75 905, 08 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 410 190 руб., в том числе НДС 62 571, 36 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 523 800 руб., в том числе НДС 79 901, 69 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 206 890 руб., в том числе НДС 31 559, 49 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 450 170 руб., в том числе НДС 68 670 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 150 руб., в том числе НДС 61 039, 83 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 367 100 руб., в том числе НДС 55 998, 31 руб.;

ООО <.....>»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 руб., в том числе НДС 15 254, 24 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 руб., в том числе НДС 30 508, 47 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150 000 руб., в том числе НДС 22 881, 36 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150 000 руб., в том числе НДС 22 881, 36 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 руб., в том числе НДС 30 508, 47 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 руб., в том числе НДС 30 508, 47 руб.;

ООО <.....>»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 307 600 руб., в том числе НДС 46 922, 03 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 456 300 руб., в том числе НДС 69 605, 08 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 358 600 руб., в том числе НДС 54 701, 69 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 290 700 руб., в том числе НДС 44 344, 07 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 370 800 руб., в том числе НДС 56 562, 71 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 120 500 руб., в том числе НДС 18 381, 36 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 256 200 руб., в том числе НДС 39 081, 36 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 281 750 руб., в том числе НДС 42 978, 81 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 156 700 руб., в том числе НДС 23 903, 39 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 550 руб., в том числе НДС 30 592, 37 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 329 640 руб., в том числе НДС 50 284, 07 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 215 800 руб., в том числе НДС 32 918, 64 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 245 700 руб., в том числе НДС 37 479, 66 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 290 400 руб., в том числе НДС 44 298, 31 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 328 000 руб., в том числе НДС 50 033, 90 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 190 760 руб., в том числе НДС 29 098, 98 руб.;

ООО <.....>»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 178 200, 10 руб., в том числе НДС 27 183, 05 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 282 000 руб., в том числе НДС 43 016, 95 руб.;

ООО <.....>»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 241 835 руб., в том числе НДС 36 890, 08 руб.;

ООО «<.....>»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 697 408, 18 руб., в том числе НДС 106 384, 30 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 457 365, 20 руб., в том числе НДС 69 766, 20 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 138 657, 55 руб., в том числе НДС 21 151, 15 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 66 213, 58 руб., в том числе НДС 10 100, 38 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 121 167, 12 руб., в том числе НДС 18 483, 12 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150 152, 64 руб., в том числе НДС 22 904, 64 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 36 915, 12 руб., в том числе НДС 5 631, 12 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 41 379, 54 руб., в том числе НДС 6 312, 13 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 27 022 руб., в том числе НДС 4 122 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 44 654, 27 руб., в том числе НДС 6 811, 67 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 84 498, 67 руб., в том числе НДС 12 889, 63 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 201 698, 58 руб., в том числе НДС 30 767, 58 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 38 495, 66 руб., в том числе НДС 5 872, 22 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 32 242, 32 руб., в том числе НДС 4 918, 32 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 191 391, 28 руб., в том числе НДС 29 195, 28 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 429 698, 18 руб., в том числе НДС 65 547, 18 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 242 726 руб., в том числе НДС 37 026 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98 334, 12 руб., в том числе НДС 15 000, 12 руб.;

ООО «<.....>»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99 578 руб., в том числе НДС 15 189, 86 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 109 021 руб., в том числе НДС 16 630, 32 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 142 356 руб., в том числе НДС 21 715, 32 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98 764 руб., в том числе НДС 15 065, 69 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 136 578 руб., в том числе НДС 20 833, 93 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 156 859 руб., в том числе НДС 23 927, 64 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150 279 руб., в том числе НДС 22 923, 92 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 105 065 руб., в том числе НДС 16 026, 86 руб.;

ООО <.....>»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 147 000 руб., в том числе НДС 22 423, 73 руб.;

ООО <.....>»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 289 руб., в том числе НДС 61 061, 03 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 567 200 руб., в том числе НДС 86 522, 03 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 428 220 руб., в том числе НДС 65 321, 69 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 478 249 руб., в том числе НДС 72 953, 24 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 450 996 руб., в том числе НДС 68 796 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 515 890 руб., в том числе НДС 78 695, 08 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 408 200 руб., в том числе НДС 62 267, 80 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 427 210 руб., в том числе НДС 65 167, 63 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 310 890 руб., в том числе НДС 47 423, 90 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 497 100 руб., в том числе НДС 75 828, 81 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 560 300 руб., в том числе НДС 85 469, 49 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 512 490 руб., в том числе НДС 78 176, 44 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 450 270 руб., в том числе НДС 68 685, 25 руб.;

ООО «<.....>»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 583 560 руб., в том числе НДС 89 017, 63 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 594 220 руб., в том числе НДС 90 643, 73 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 590 100 руб., в том числе НДС 90 015, 25 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 540 900 руб., в том числе НДС 82 510, 17 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 595 300 руб., в том числе НДС 90 808, 47 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 581 330 руб., в том числе НДС 88 677, 46 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 560 000 руб., в том числе НДС 85 423, 73 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 593 000 руб., в том числе НДС 90 457, 63 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 597 000 руб., в том числе НДС 91 067, 80 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 447 770 руб., в том числе НДС 68 303, 90 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 574 550 руб., в том числе НДС 87 643, 22 руб.;

ООО «<.....>»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 145 600 руб., в том числе НДС 22 210, 17 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150 500 руб., в том числе НДС 22 957, 63 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 93 900 руб., в том числе НДС 14 323, 73 руб.;

ООО «<.....>»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39 000 руб., в том числе НДС 5 949, 15 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19 000 руб., в том числе НДС 2 898, 31 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 36 000 руб., в том числе НДС 5 491, 53 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14 000 руб., в том числе НДС 2 135, 59 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21 000 руб., в том числе НДС 3 203, 39 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 000 руб., в том числе НДС 6 101, 69 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26 000 руб., в том числе НДС 3 966, 10 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 000 руб., в том числе НДС 1 830, 51 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 000 руб., в том числе НДС 1 525, 42 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17 000 руб., в том числе НДС 2 593, 22 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 37 000 руб., в том числе НДС 5 644, 07 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 35 000 руб., в том числе НДС 5 338, 98 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 33 000 руб., в том числе НДС 5 033, 90 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26 000 руб., в том числе НДС 3 966, 10 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 44 000 руб., в том числе НДС 6 711, 86 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25 000 руб., в том числе НДС 3 813, 56 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 000 руб., в том числе НДС 1 677, 97 руб.;

ООО <.....>»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 507 600 руб., в том числе НДС 77 430, 51 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 407 200 руб., в том числе НДС 62 115, 25 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 390 400 руб., в том числе НДС 59 552, 54 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 459 200 руб., в том числе НДС 70 047, 46 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 497 110 руб., в том числе НДС 75 830, 34 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 595 000 руб., в том числе НДС 90 762, 71 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 385 600 руб., в том числе НДС 58 820, 34 руб.;

ООО «<.....>»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 730 600 руб., в том числе НДС 111 447, 46 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 754 700 руб., в том числе НДС 115 123, 73 руб.;

ООО «<.....>»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 169 520 руб., в том числе НДС 25 858, 98 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 469, 50 руб., в том числе НДС 1 444, 50 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 64 440 руб., в том числе НДС 9 829, 83 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 177 085, 34 руб., в том числе НДС 27 013, 02 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 233 475 руб., в том числе НДС 35 614, 83 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 288 756 руб., в том числе НДС 44 047, 53 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 142 000 руб., в том числе НДС 21 661, 02 руб.;

ООО «<.....>»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 430 000 руб., в том числе НДС 65 593, 22 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 550 000 руб., в том числе НДС 83 898, 31 руб.;

ООО «<.....>»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 527 000 руб., в том числе НДС 80 389, 80 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 536 400 руб., в том числе НДС 81 823, 74 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 360 800 руб., в том числе НДС 55 037, 29 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 535 600 руб., в том числе НДС 81 701, 70 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 440 200 руб., в том числе НДС 67 149, 15 руб.;

ООО «<.....>»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 503 628, 57 руб., в том числе НДС 76 824, 70 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 427 513, 43 руб., в том числе НДС 65 213, 91 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 939 272, 72 руб., в том числе НДС 143 278, 89 руб.;

ООО «<.....>»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 61 308, 30 руб., в том числе НДС 9 352, 11 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 324 795 руб., в том числе НДС 49 545 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 289 100 руб., в том числе НДС 44 100 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 132 419, 38 руб., в том числе НДС 20 199, 57 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 126 105 руб., в том числе НДС 19 236,35 руб.

С ДД.ММ.ГГГГ года, директор ООО <.....>» Ганьжин А.С., находясь в офисе ООО <.....>», расположенном по адресу: <адрес>, осуществлял ведение бухгалтерского и налогового учетов организации, в том числе формировал книгу продаж организации за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, в которой отражал вышеуказанные счета-фактуры, а в последующем составлял налоговые декларации по НДС за указанный период.

По мере наступления установленного налоговым законодательством срока, налоговые декларации по НДС ООО <.....>» за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ года (первичные и уточненные), содержавшие сведения относительно реализации товаров и оказания услуг в адрес вышеуказанных контрагентов, а также суммы подлежащего уплате НДС, по телекоммуникационным каналам связи предоставлялись в МИ ФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, куда поступали: ДД.ММ.ГГГГ (первичный расчет) за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, ДД.ММ.ГГГГ (уточненный расчет); ДД.ММ.ГГГГ (уточненный расчет).

Однако, в ДД.ММ.ГГГГ года директор ООО «<.....> Ганьжин А.С. достоверно зная об обязанности уплаты им же исчисленных налогов ООО «<.....>» в бюджет Российской Федерации за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ года и, понимая, что прибыль общества формируется, в том числе за счет разницы между уплаченными налогами, решил уменьшить размер подлежащих уплате ООО <.....>» налогов за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, путем корректировки бухгалтерского учета организации за указанный период, а именно исключения из книги продаж ООО «<.....> за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ года сведений о реализации товаров и оказании услуг в адрес ООО «<.....> ООО «<.....>», ООО <.....>», ООО <.....>», ООО «<.....>», ООО «<.....>», ООО «Лесовик <.....>», ООО «<.....>», ООО <.....>», ООО «<.....>», ООО «<.....>», ООО «<.....>», ООО «<.....>», ООО «<.....>», ООО <.....>», ООО <.....>», ООО «<.....>», ООО «<.....>», ООО «<.....>».

Таким образом, в ДД.ММ.ГГГГ года у директора ООО <.....>» Ганьжина А.С. сформировался преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере путем исключения из налоговой отчетности ООО <.....>» по НДС сведений об имевшихся финансово-хозяйственных взаимоотношениях с вышеуказанными контрагентами.

ДД.ММ.ГГГГ Ганьжин А.С., реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в бюджет государства с ООО «<.....>» в крупном размере, действуя умышленно из корыстной заинтересованности, осознавая противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов в бюджет Российской Федерации и желая их наступления, будучи осведомленный о наличии во 2 квартале ДД.ММ.ГГГГ года реальных финансово-хозяйственных взаимоотношений руководимой им организации с ООО <.....>», ООО <.....>», ООО <.....>», ООО «<.....>», ООО «<.....>», ООО «<.....>», ООО <.....>», ООО «<.....>», ООО <.....>», ООО «<.....>», ООО «<.....>», ООО «<.....>», ООО «<.....>», ООО «<.....>», ООО «<.....>», ООО <.....>», ООО «<.....>», ООО «<.....>», ООО «<.....>», обратился к ИП Свидетель №20, сотрудник которого, на основании выданной Ганьжиным А.С. доверенности, находясь по адресу: <адрес> будучи введенным в заблуждение относительно преступных намерений Ганьжина А.С., по указанию последнего, составил налоговую декларацию по НДС ООО «<.....>» за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, куда внёс ложные сведения относительно не отражения реализации товаров и оказания услуг в адрес вышеуказанных организаций.

В этот же день, то есть ДД.ММ.ГГГГ, ИП Свидетель №20, не осведомленный о преступных действиях Ганьжина А.С., находясь по адресу: <адрес>, по телекоммуникационным каналам связи за своей электронно-цифровой подписью представил в МИ ФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, налоговую декларацию ООО «<.....>» по НДС за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ (уточненный расчет), содержащую заведомо ложные сведения относительно не отражения реализации товаров и оказания услуг в адрес вышеуказанных организаций во 2 квартале ДД.ММ.ГГГГ года.

В результате умышленных неправомерных действий ФИО1, в нарушение п.п. 1 и 2 ст. 168, п.п. 2 и 3 ст. 169, п. 1 ст. 173 НК РФ, ООО «Лесторг» не исчислен и не уплачен в бюджет Российской Федерации НДС за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ года на сумму – 5 920 197 рублей, в т.ч.: 1 973 399 рублей – срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; 1 973 399 рублей – срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; 1 973 399 рублей – срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, общая сумма неуплаченного ООО «<.....> НДС за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, составила 5 920 197 рублей, что составляет 29, 4% от общей суммы, подлежащих уплате налогов, сборов и страховых взносов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, что в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ признается крупным размером.

В судебном заседании председательствующим на обсуждение сторонами поставлен вопрос о прекращении уголовного дела в отношении Ганьжина А.С. на основании ч. 2 ст. 24 УПК РФ, в связи с изменением внесёнными в Уголовный Кодекс Российской Федерации Федеральным законом № 73-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ.

Государственный обвинитель Наумова Л.Г. в судебном заседании, считала необходимым прекратить уголовное дело в отношении Ганьжина А.С. ввиду устранения преступности деяния новым уголовным законом, исковое заявление оставить без рассмотрения.

    Подсудимый Ганьжин А.С., его защитник Клещин А.Г. полагали необходимым прекратить уголовное дело.

    Представитель потерпевшего ФИО5 полагался на усмотрение суда.

    Изучив материалы дела, выслушав участников процесса, суд приходит к выводу о необходимости прекращения уголовного дела в отношении Ганьжина А.С.

    В соответствии с ч. 1 ст. 10 УК РФ, уголовный закон, устраняющий преступность деяния, смягчающий наказание или иным образом улучшающий положение лица, совершившего преступление, имеет обратную силу, то есть распространяется на лиц, совершивших соответствующие деяния до вступления такого закона в силу, в том числе на лиц, отбывающих наказание или отбывших наказание, но имеющих судимость.

    Согласно ч. 2 ст. 24 УПК РФ уголовное дело подлежит прекращению по основанию, предусмотренному пунктом 2 части первой настоящей статьи, в случае, когда до вступления приговора в законную силу преступность и наказуемость этого деяния были устранены новым уголовным законом.

    Как усматривается из п. 2 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению ввиду отсутствия в деянии состава преступления.

    Как усматривается из предъявленного Ганьжину А.С. обвинения, органами предварительного следствия ему вменяется совершения преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, а именно неуплата юридическим лицом ООО «<.....>» суммы налога за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ года в размере 5 920 197 рублей, что составило 29, 4% от общей суммы, подлежащих уплате налогов, сборов и страховых взносов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, что в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ в редакции Федерального закона, действующего в момент совершения преступления, признавалось крупным размером.

    Вместе с тем, в соответствии с Федеральным законом № 73-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ в примечание к ст. 199 УК РФ внесены изменения, а именно крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд пятнадцать миллионов рублей, а особо крупным размером - сумма, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд сорок пять миллионов рублей.

    Поскольку Ганьжину А.С. вменяется неуплата налогов в сумме 5 920 197 рублей, что в соответствии с изменениями, внесенными в Уголовный Кодекс Российской Федерации, не образует состав преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, уголовное дело в отношении Ганьжина А.С. подлежит прекращению по основанию, предусмотренному п. 2 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, ввиду отсутствия в деянии состава преступления.

    Прокуратурой Волгоградской области в интересах Российской Федерации в лице МИФНС России № по <адрес> в ходе предварительного расследования заявлены исковые требования к Ганьжину А.С. о взыскании 5 920 197 рублей в возмещении ущерба, причинённого преступлением.

    Поскольку суд пришёл к выводу о прекращении уголовного дела в отношении Ганьжина А.С., исковое заявление прокуратуры <адрес> в интересах Российской Федерации в лице МИФНС России № по <адрес> подлежит оставлению без рассмотрения, с оставлением за гражданским истцом права на обращение с иском в порядке гражданского судопроизводства.

    Мера пресечения, избранная в отношении Ганьжина А.С., в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении подлежит отмене по вступлении постановления в законную силу.

Судьба вещественных доказательств подлежит разрешению в порядке, установленном ч.3 ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 24, 254 УПК РФ суд,

постановил:

     прекратить уголовное дело в отношении Ганьжина А.С., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, на основании п. 2 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, ввиду отсутствия в деянии состава преступления, вследствие устранения преступности деяния новым уголовным законом.

Меру пресечения Ганьжину А.С. по настоящему уголовному делу – в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, отменить по вступлению постановления в законную силу.

Исковое заявление прокуратуры <адрес> в интересах Российской Федерации в лице МИФНС России № по <адрес> к Ганьжину А.С. о взыскании 5 920 197 рублей в возмещении ущерба, причинённого преступлением, оставить без рассмотрения.

Вещественные доказательства по делу: оптический диск, являющийся приложением к сопроводительному письму МИ ФНС России № по <адрес> №дсп от ДД.ММ.ГГГГ; оптический диск, являющийся приложением к сопроводительному письму МИ ФНС России № по <адрес> №дсп от ДД.ММ.ГГГГ; налоговую декларацию ООО «<.....>» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ года (уточненный налоговый расчет, номер корректировки – 3), поступившую в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ; книгу продаж ООО <.....>» за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ года (налоговый расчет первичный); книгу продаж ООО «<.....>» за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ года (налоговый расчет уточненный); книги покупок ООО «<.....>», ООО <.....> ООО «<.....>», ООО <.....>», ООО «<.....>», ООО «<.....> ООО «<.....>», ООО «<.....>», ООО <.....>», ООО <.....>», ООО <.....>», ООО <.....>», ООО «<.....>», ООО «<.....>», ООО «<.....>», ООО «<.....> ООО <.....>», ООО «<.....>», ООО <.....>» за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ года; уведомление о постановке на учет Российской организации в налоговом органе по месту её нахождения – ООО <.....>» ОГРН №; решение № учредителя Ганьжина А. С. от ДД.ММ.ГГГГ о создании <.....>», об утверждении устав ООО <.....>», о формировании уставного капитала, возложении обязанностей директора ООО «<.....>» на Ганьжина А.С.; устав ООО «<.....>», утвержденный решением учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ; заявление о государственное регистрации ООО <.....>»; решение о государственной регистрации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО <.....>»; лист записи Единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО «<.....>» от ДД.ММ.ГГГГ; налоговую декларацию ООО <.....>» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ года (налоговый расчет первичный), поступившую в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, хранящиеся в материалах уголовного дела, - хранить в материалах уголовного дела.

Настоящее постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Среднеахтубинский районный суд <адрес> в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья                   /подпись/                                                                                        А.В. Тюрин

Подлинник данного документа

подшит в деле № 1-4/2020, которое

находится в Среднеахтубинском районном суде