Решение по делу № 1-89/2019 от 31.07.2019

Дело № 1-89/2019    УИД 58RS0009-01-2019-001357-66

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Заречный «15» октября 2019 года

Зареченский городской суд Пензенской области

в составе председательствующего судьи Кошлевского Р.В.,

при секретаре Зубаревой Н.М.,

с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора ЗАТО г. Заречный Пензенской области Занадолбина С.Я.,

подсудимого Прибылова К.А.,

защитника подсудимого – адвоката Селезневой М.Ю., представившей удостоверение № 735 и ордер № 3123 от 14 августа 2019 года,

защитника Савина С.А., выступающего по ходатайству подсудимого Прибылова К.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале Зареченского городского суда Пензенской области уголовное дело в отношении:

Прибылова К.А., (Дата) года рождения, уроженца (Данные изъяты), с высшим образованием, женатого, детей на иждивении не имеющего, работающего (Данные изъяты), зарегистрированного и фактически проживающего по адресу: (Адрес), несудимого, под стражей по данному делу не содержащегося,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Прибылов К.А. совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере.

Преступление совершено подсудимым при следующих обстоятельствах:

Прибылов К.А., занимая в период с 26 мая 2009 года по 30 июля 2018 года включительно на основании приказа № 12 лс от 26 мая 2009 года, трудового договора №1 от 26 мая 2009 года, решения Попечительского Совета ФЖИ г.Заречного от 25 мая 2009 года, должность исполнительного директора ФЖИ г.Заречного, расположенного по адресу: Пензенская область, г.Заречный, ул.Зеленая, д. 10Г, действующего на основании Устава, утвержденного совместным постановлением Администрации и Собрания Представителей г.Заречного Пензенской области от 13 июля 1999 года №645а/323 (далее – Устав),

- зарегистрированного инспекцией Федеральной налоговой службы по г.Заречному Пензенской области 29 октября 2002 года за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) 1025801497810;

- состоящего на налоговом учете в качестве налогоплательщика в инспекции Федеральной налоговой службы по г.Заречному Пензенской области (далее – ИФНС по г.Заречному, налоговый орган), имеющего идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) 5838060198;

- имеющего адрес государственной регистрации и адрес фактического местонахождения – Пензенская область, г.Заречный, ул. Зеленая, д. 10Г;

- основной целью которого, согласно статьи 6 Устава, является осуществление социальных, общественно полезных целей, а именно обеспечение жильем и улучшение жилищных условий граждан Российской Федерации, участие в строительстве благоустроенного жилья, развитие системы ипотечного кредитования, разработка и финансирование социальных и экономических проектов и программ, осуществляемых в интересах жителей г. Заречного, благотворительная деятельность;

- видами деятельности которого, согласно статьи 6 Устава, являются: реализация жилья, привлечение денежных средств граждан для участия в долевом строительстве жилых домов; выдача ипотечных займов на приобретение жилья; участие в строительстве жилья в качестве заказчика-застройщика, заказчика проекта и/или инвестора; сдача в аренду принадлежащей Фонду на праве собственности недвижимости; оформление документов для физических лиц за вознаграждение, с целью получения ими ипотечных кредитов (займов) на приобретение жилья; выкуп, продажа и сопровождение закладных; приобретение и реализация ценных бумаг, имущественных и неимущественных прав; приносящие прибыль работы и услуги, отвечающие целям создания Фонда; осуществление предпринимательской деятельности и иной приносящей доход деятельности в целях использования полученных средств и имущества для достижения целей и решения задач в соответствии с Уставом;

- являясь, в соответствии со статьей 11 Устава, единоличным исполнительным органом Фонда – исполнительным директором, осуществляющим текущее руководство деятельностью Фонда, действующим от имени Фонда без доверенности, к компетенции которого относится решение всех вопросов деятельности Фонда, включая принятие решений о совершении Фондом сделок на сумму не более 6 000 000 рублей; организация исполнения финансового плана и сметы собственных расходов Фонда; представление Фонда в отношениях с третьими лицами; открытие счетов в финансово-кредитных учреждениях; осуществление приема и увольнения работников Фонда, наложение на них поощрений и взысканий; издание приказов, распоряжений, инструкций; утверждение штатного расписания Фонда;

- являясь в соответствии с частью 1 статьи 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ответственным за организацию бухгалтерского учета,

- имеющим, согласно пункта 14.1 Устава, право подписи от имени Фонда;

- осуществляя, согласно ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 12.01.1996 №7-ФЗ «О некоммерческих организациях», текущее руководство деятельностью Фонда,

в период с 20.02.2018 по 30.07.2018 года включительно, достоверно зная, что ФЖИ г.Заречного является налогоплательщиком установленных законом налогов и страховых взносов, действуя умышленно, в нарушении:

- ст. 57 Конституции РФ, согласно которой каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы;

- п. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ (далее по тексту – НК РФ), согласно которому лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы;

- ст. 19 НК РФ, согласно которой налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы;

- п. 2 ст. 11 НК РФ, согласно которому организации - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- п.п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ, согласно которому налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах;

- п. 1 ст. 45 НК РФ, согласно которому налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога;

- ст. 46 НК РФ, в соответствии с которой в случае неуплаты или неполной уплаты налогов и сборов в установленный срок обязанность по их уплате исполняется налоговым органом принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банках;

- п. 1 ст. 47 НК РФ, в соответствии с которым налоговый орган вправе взыскать налог за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со статьей 46 НК РФ.

- п. 4 ст. 69 НК РФ, согласно которому требование об уплате налогов должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налогов не указан в этом требовании;

- п. 1 ст. 76 НК РФ, согласно которому приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету.

- п.п. 1, п. 3.1 ст. 23 НК РФ, согласно которому плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные НК РФ страховые взносы;

- п.п. 1, п. 1 ст. 419 НК РФ, согласно которой плательщиками страховых взносов признаются организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;

- п. 1 ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", согласно которого страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются организации, производящие выплаты физическим лицам;

- п.п. «а» п. 1 ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации», согласно которому страхователями для работающих граждан являются организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;

- п. 1 ч. 1 ст. 2.1 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», страхователями по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством являются лица, производящие выплаты физическим лицам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством являются организации - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации,

- ст. 855 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ), устанавливающей очередность списания денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований, согласно которой в третью очередь списание денежных средств осуществляется по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности,

достоверно зная о том, что ИФНС по г.Заречному Пензенской области в адрес ФЖИ г.Заречного выставлены требования об уплате налогов и страховых взносов, а также приняты меры по принудительному взысканию задолженности по налогам и страховым взносам, предусмотренные ст.ст. 46, 47, 76 НК РФ, а именно:

- требование № 139461 по состоянию на 11.05.2017 об уплате страховых взносов на общую сумму 776 575, 19 руб., в связи с неисполнением которого 14.06.2017 вынесено решение № 7311 о взыскании указанной суммы страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, на основании которого на расчетный счет ФЖИ г. Заречного (Номер), открытый в Пензенском отделении ПАО Банк «Кузнецкий», выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации на общую сумму 776 575, 19 руб., а именно: № 16080 от 14.06.2017 на сумму 630 430, 03 руб., № 16082 от 14.06.2017 на сумму 146 145,16 руб. При этом, одновременно принято решение № 7874 от 14.06.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств расходных операций по расчетному счету (Номер), открытому в Пензенском отделении №8624 ПАО «Сбербанк», решение № 7875 от 14.06.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств расходных операций по расчетному счету (Номер), открытому в АО «Россельхозбанк», решение № 7876 от 14.06.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств расходных операций по расчетному счету (Номер), открытому в ФАКБ «Инвестторгбанк», решение № 7877 от 14.06.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств расходных операций по расчетному счету (Номер), открытому в АКБ «Актив банк», решение № 7878 от 14.06.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств расходных операций по расчетному счету (Номер), открытому в ПАО Банк «Кузнецкий», решение № 7879 от 14.06.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств расходных операций по расчетному счету (Номер), открытому в ФАКБ «Московский вексельный банк», решение № 7880 от 14.06.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств расходных операций по расчетному счету (Номер), открытому в ФАКБ «Российский капитал», решение № 7881 от 14.06.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств расходных операций по расчетному счету (Номер), открытому в филиале АКБ «Легион» в г. Самара. С учетом частичной оплаты задолженности неисполненный остаток по состоянию на 30.07.2018 по требованию №139461 составил 626 546 руб.;

- требование № 140144 по состоянию на 31.07.2017 об уплате страховых взносов на общую сумму 822 124, 24 руб., в связи с неисполнением которого 28.08.2017 вынесено решение № 7648 о взыскании указанной суммы страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, на основании которого на расчетный счет ФЖИ г. Заречного (Номер), открытый в Пензенском отделении АО «Россельхозбанк», выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации на общую сумму 822 124, 24 руб., а именно: № 16912 от 28.08.2017 на сумму 667 407, 12 руб., № 16914 от 28.08.2017 на сумму 154 717.12 руб. При этом, одновременно принято решение № 8329 от 28.08.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств расходных операций по расчетному счету (Номер), открытому в Пензенском отделении №8624 ПАО «Сбербанк», решение № 8330 от 28.08.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств расходных операций по расчетному счету (Номер), открытому в АО «Россельхозбанк», решение № 8331 от 28.08.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств расходных операций по расчетному счету (Номер), открытому в ФАКБ «Инвестторгбанк», решение № 8332 от 28.08.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств расходных операций по расчетному счету (Номер), открытому в АКБ «Актив банк», решение № 8333 от 28.08.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств расходных операций по расчетному счету (Номер), открытому в ПАО Банк «Кузнецкий», решение № 8334 от 28.08.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств расходных операций по расчетному счету (Номер), открытому в ФАКБ «Московский вексельный банк», решение № 8335 от 28.08.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств расходных операций по расчетному счету (Номер), открытому в ФАКБ «Российский капитал», решение № 8336 от 28.08.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств расходных операций по расчетному счету (Номер), открытому в филиале АКБ «Легион» в г. Самара. С учетом частичной оплаты задолженности неисполненный остаток по состоянию на 30.07.2018 по требованию №140144 составил 815 458 руб. 89 коп.;

- требование № 142203 по состоянию на 08.11.2017 об уплате страховых взносов на общую сумму 583 044, 28 руб., в связи с неисполнением которого 28.11.2017 вынесено решение № 8707 о взыскании указанной суммы страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, на основании которого на расчетный счет ФЖИ г. Заречного (Номер), открытый в Пензенском отделении АО «Россельхозбанк», выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации на общую сумму 583 044, 28 руб., а именно: № 19118 от 28.11.2017 на сумму 473 320, 08 руб., № 19120 от 28.11.2017 на сумму 109 724, 20руб. При этом, одновременно принято решение № 9450 от 28.11.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств расходных операций по расчетному счету (Номер), открытому в Пензенском отделении №8624 ПАО «Сбербанк», решение № 9451 от 28.11.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств расходных операций по расчетному счету (Номер), открытому в ФАКБ «Инвестторгбанк», решение № 9452 от 28.11.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств расходных операций по расчетному счету (Номер), открытому в АО «Россельхозбанк», решение № 9453 от 28.11.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств расходных операций по расчетному счету (Номер), открытому в АКБ «Актив банк», решение № 9454 от 28.11.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств расходных операций по расчетному счету (Номер), открытому в ПАО Банк «Кузнецкий», решение № 9455 от 28.11.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств расходных операций по расчетному счету (Номер), открытому в ФАКБ «Московский вексельный банк», решение № 9456 от 28.11.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств расходных операций по расчетному счету (Номер), открытому в ФАКБ «Российский капитал», решение № 9457 от 28.11.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств расходных операций по расчетному счету (Номер), открытому в филиале АКБ «Легион» в г. Самара. С учетом частичной оплаты задолженности неисполненный остаток по состоянию на 30.07.2018 по требованию №142203 составил 512 290 руб. 39 коп.;

- требование № 142220 по состоянию на 11.11.2017 об уплате налога на имущество организаций на общую сумму 86 992, 00 руб., в связи с неисполнением которого 12.12.2017 вынесено решение № 8780 о взыскании указанной суммы налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, на основании которого на расчетный счет ФЖИ г.Заречного (Номер), открытый в Пензенский РФ АО «Россельхозбанк», выставлено инкассовое поручение № 19311 от 12.12.2017 на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации на общую сумму 86 992, 00 руб. При этом, одновременно принято решение № 9546 от 12.12.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств расходных операций по расчетному счету (Номер), открытому в Пензенском отделении №8624 ПАО «Сбербанк», решение № 9547 от 12.12.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств расходных операций по расчетному счету (Номер), открытому в ФАКБ «Инвестторгбанк», решение № 9548 от 12.12.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств расходных операций по расчетному счету (Номер), открытому в АО «Россельхозбанк», решение № 9549 от 12.12.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств расходных операций по расчетному счету (Номер), открытому в АКБ «Актив банк», решение № 9550 от 12.12.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств расходных операций по расчетному счету (Номер), открытому в ПАО Банк «Кузнецкий», решение № 9551 от 12.12.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств расходных операций по расчетному счету (Номер), открытому в ФАКБ «Московский вексельный банк», решение № 9552 от 12.12.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств расходных операций по расчетному счету (Номер), открытому в ФАКБ «Российский капитал», решение № 9553 от 12.12.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств расходных операций по расчетному счету (Номер), открытому в филиале АКБ «Легион» в г. Самара;

- требование № 143689 по состоянию на 25.01.2018 об уплате страховых взносов на общую сумму 502 912, 00 руб., в связи с неисполнением которого 19.02.2018 вынесено решение № 9279 о взыскании указанной суммы страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, на основании которого на расчетный счет ФЖИ г. Заречного (Номер), открытый в Пензенском отделении АО «Россельхозбанк», выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации на общую сумму 502 912,00 руб., а именно: № 20390 от 19.02.2018 на сумму 408 268, 07 руб., № 20392 от 19.02.2018 на сумму 94 643, 93руб. При этом одновременно принято решение № 10102 от 19.02.2018 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств расходных операций по расчетному счету (Номер), открытому в Пензенском отделении №8624 ПАО «Сбербанк», решение № 10103 от 19.02.2018 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств расходных операций по расчетному счету (Номер), открытому в ФАКБ «Инвестторгбанк», решение № 10104 от 19.02.2018 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств расходных операций по расчетному счету (Номер), открытому в АО «Россельхозбанк», решение № 10105 от 19.02.2018 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств расходных операций по расчетному счету (Номер), открытому в АКБ «Актив банк», решение № 10106 от 19.02.2018 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств расходных операций по расчетному счету (Номер), открытому в ПАО Банк «Кузнецкий», решение № 10107 от 19.02.2018 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств расходных операций по расчетному счету (Номер), открытому в ФАКБ «Московский вексельный банк», решение № 10108 от 19.02.2018 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств расходных операций по расчетному счету (Номер), открытому в ФАКБ «Российский капитал», решение № 10109 от 19.02.2018 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств расходных операций по расчетному счету (Номер), открытому в филиале АКБ «Легион» в г. Самара.

Таким образом, в период с 20.02.2018 по 30.07.2018 включительно на расчетных счетах ФЖИ г. Заречного, с учетом частичной оплаты задолженности, находились неисполненные инкассовые поручения налогового органа о принудительном взыскании недоимки по налогам и страховым взносам на общую сумму 2 544 199 руб. 28 коп.

умышленно, из иной личной заинтересованности, выразившейся в ложном понимании интересов ФЖИ г.Заречного, а именно, в желании поддержать работоспособность Фонда и получении свободных денежных средств и их использовании на текущие хозяйственные нужды ФЖИ г.Заречного, исполнительным директором которого он является, создавая видимость и имидж руководителя, соблюдающего все нормы и требования налогового, гражданского и трудового законодательства РФ, желая приукрасить действительное положение ФЖИ г.Заречного, с целью воспрепятствовать принудительному взысканию со стороны налогового органа денежных средств Фонда, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки в бюджетную систему Российской Федерации по налогам и страховым взносам, Прибылов К.А. не позднее 20.02.2018 принял незаконное решение об осуществлении расчетов с кредиторами - ООО «СК «Респект», АКБ «Московский Вексельный Банк» (АО), «Промэлектромонтаж-СТН», минуя расчетные счета ФЖИ г.Заречного.

Реализуя свой преступный умысел, Прибылов К.А., находясь в помещении ФЖИ г. Заречного, расположенном по адресу: Пензенская область, г.Заречный, ул. Зеленая, д. 10Г, в период времени с 20.02.2018 по 30.07.2018 включительно давал указания главному бухгалтеру Фонда В.О.Г. и иным неустановленным лицам, подготовить и после подписания им лично, направлять в адрес организаций-контрагентов следующие письма-распоряжения ФЖИ г. Заречного о перечислении денежных средств:

- письмо-распоряжение за № 01-95 от 20.02.2018 в адрес генерального директора ООО «Строительное управление № 2» Д.Ю.А. о перечислении денежных средств в размере 33 638 руб. 99 коп., причитавшихся Фонду в счет оплаты по договору поставки от 28.08.2017, на расчетный счет ООО «СК «Респект» ИНН: 7743014574, с назначением платежа – «оплата страховой премии за ФЖИ г. Заречный по договору №ГОЗ-54-0113/17/05.12.2-75 от 20.02.2018. По письму исх. №01-95 от 20.02.2018». Указанные денежные средства в сумме 33 638 руб. 99 коп. перечислены 21.02.2018 с расчетного счета ООО «Строительное управление № 2» на расчетный счет ООО «СК «Респект» на основании платежного поручения № 253 от 21.02.2018;

- письмо-распоряжение за № 01-211 от 30.03.2018 в адрес генерального директора ООО «Строительное управление № 2» Д.Ю.А. о перечислении денежных средств в размере 950 029 руб. 66 коп., причитавшихся Фонду в счет оплаты за строительные материалы по договору поставки от 28.08.2017, на расчетный счет АКБ «Московский Вексельный Банк» (АО) ИНН:7717005245, с назначением платежа – «оплата за ФЖИ г. Заречного. Погашение процентов по Мировому соглашению от 13.12.2017. По письму исх. №01-211 от 30.03.2018 без налога (НДС)». Указанные денежные средства в сумме 950 029 руб. 66 коп. перечислены 30.03.2018 с расчетного счета ООО «Строительное управление № 2» на расчетный счет АКБ «Московский Вексельный Банк» (АО) на основании платежного поручения № 448 от 30.03.2018;

- письмо-распоряжение за № 01-217 от 02.04.2018 в адрес генерального директора ООО ПКФ «Теплый дом» ИНН:5834016800 М.С.А. о перечислении денежных средств в размере 894 876 руб., причитавшихся Фонду в счет оплаты по договору купли-продажи от 17.08.2017, на расчетный счет АО «Промэлектромонтаж-СТН» ИНН:7718530494, с назначением платежа - «Оплата за ФЖИ г. Заречного. Оплата задолженности по договору о переводе долга от 28.01.2016г. по письму Исх. №01-217 от 02.04.2018г. Сумму 894 876 руб.». Указанные денежные средства в сумме 894 876 руб. перечислены 03.04.2018 с расчетного счета ООО ПКФ «Термодом» ИНН:5838041075 на расчетный счет АО «Промэлектромонтаж-СТН» на основании платежного поручения № 3009 от 03.04.2018 в счет имеющихся взаимных расчетов между ООО ПКФ «Теплый дом» ИНН:5834016800 и ООО ПКФ «Термодом» ИНН:5838041075;

- письмо-распоряжение за № 01-268 от 26.04.2018 в адрес генерального директора ООО «Строительное управление № 2» Д.Ю.А. о перечислении денежных средств в размере 919 383, 54 руб., причитавшихся Фонду в счет оплаты за строительные материалы по договору поставки от 28.08.2017, на расчетный счет АКБ «Московский Вексельный Банк» (АО) ИНН:7717005245, с назначением платежа – «оплата за ФЖИ г. Заречного. Погашение процентов по Мировому соглашению от 13.12.2017. По письму исх. №01-268 от 26.04.2018 без налога (НДС)». Указанные денежные средства в сумме 919 383, 54 руб. перечислены 27.04.2018 с расчетного счета ООО «Строительное управление № 2» на расчетный счет АКБ «Московский Вексельный Банк» (АО) на основании платежного поручения № 626 от 27.04.2018;

- письмо-распоряжение за № 01-325 от 29.05.2018 в адрес генерального директора ООО ПКФ «Теплый дом» ИНН:5834016800 М.С.А. о перечислении денежных средств в размере 950 029, 66 руб., причитавшихся Фонду в счет оплаты по договору купли-продажи от 17.08.2017, на расчетный счет АКБ «Московский Вексельный Банк» (АО) ИНН:7717005245, с назначением платежа – «оплата за ФЖИ г. Заречного. Погашение процентов по Мировому соглашению от 13.12.2017. По письму исх. №01-325 от 29.05.2018 без налога (НДС)». Указанные денежные средства в сумме 950 029, 66 руб. перечислены 13.07.2018 с расчетного счета ООО ПКФ «Термодом» ИНН:5838041075 на расчетный счет АКБ «Московский Вексельный Банк» (АО) на основании платежного поручения № 6673 от 13.07.2018 в счет имеющихся взаимных расчетов между ООО ПКФ «Теплый дом» ИНН:5834016800 и ООО ПКФ «Термодом» ИНН:5838041075;

Всего на основании писем-распоряжений исполнительного директора ФЖИ г.Заречного Прибылова К.А. контрагентам Фонда в период с 20.02.2018 по 30.07.2018 включительно произведена оплата по текущей финансово-хозяйственной деятельности ФЖИ г. Заречного Пензенской области, путем перечисления денежных средств на расчетные счета третьих лиц – кредиторов ФЖИ г. Заречного Пензенской области, минуя расчетные счета Фонда, на общую сумму 3 747 957, 85 руб.

Следовательно, в случае поступления сокрытых денежных средств в сумме 3 747 957, 85 рублей на расчетные счета ФЖИ г. Заречного, имеющаяся недоимка Фонда по уплате налогов и страховых взносов в бюджетную систему РФ в размере 2 544 199, 28 рублей (согласно вышеуказанных инкассовых поручений) была бы полностью погашена.

Таким образом, Прибылов К.А., в период с 20.02.2018 по 30.07.2018 включительно, являясь исполнительным директором юридического лица – ФЖИ г.Заречного, то есть лицом, выполняющим управленческие функции, находясь по адресу: Пензенская область, г.Заречный, ул. Зеленая, д. 10 «Г», достоверно зная о наличии в вышеуказанный период у организации задолженности по уплате налогов и страховых взносов в бюджетную систему РФ в сумме 2 544 199, 28 рублей, умышленно сокрыл в указанный временной период денежные средства ФЖИ г. Заречного в сумме 2 544 199, 28 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено в принудительном порядке взыскание с ФЖИ г.Заречного в бюджетную систему РФ недоимки по налогам и страховым взносам, что является крупным размером.

В судебном заседании подсудимый Прибылов К.А. вину в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ, не признал, пояснил, что в период с 25 мая 2009 по 30 июля 2018 года он занимал должность исполнительного директора Фонда жилья и ипотеки г.Заречного (далее ФЖИ), на тот момент у ФЖИ было открыто 8 расчетных счетов. В инкриминируемый период расчетные счета ФЖИ были арестованы налоговым органом, ему об этом было известно, были ли выставлены инкассовые поручения на все счета, сказать не может, полагал, что на все. Он давал распоряжение главному бухгалтеру о подготовке писем-распоряжений в адрес контрагентов: «СУ №2» от 20.02.2018, 30.03.2018, 26.04.2018, ООО «Теплый дом» от 02.04.2018, 29.05.2018, о перечислении денежных средств, минуя расчетные счета ФЖИ, исходя из экономической целесообразности предприятия на тот момент, поскольку необходимо было продолжать работать, платить налоги и заработную плату, исполнять решения судов. Этими письмами-распоряжениями он исполнял решения судов, а именно условий мирового соглашения, в соответствии с которым ФЖИ обязано было платить в «Московский вексельный банк» ежемесячно денежную сумму около 950 000 рублей. Также по решению суда о взыскании с ФЖИ в пользу «Промэлектромонтаж» 950 000 рублей. Если бы у него была реальная возможность получить эти денежные средства на расчетный счет ФЖИ, он бы такое распоряжение о подготовке указанных писем не давал бы. Расчет с «СУ №2» в счет договора поставки с учетом договора генерального подряда от 2015 г. был по условиям взаимозачета. Д.Ю.А. – директор «СУ №2» перечислил в «Московский вексельный банк» денежную сумму, которая была дебиторской задолженностью.

По страховым взносам недоимка стала образовываться в 2016, 2017 г.г. По недоимке за 2017 г. налоговый орган присылал в ФЖИ требования об уплате задолженности, затем приходили письма о выставлении инкассовых поручений в банках. Решение налогового органа приходило по ТКС (телекоммуникационный канал связи), все ли решения доводились до его сведения, он не помнит. В тот период недоимка была не только по страховым взносам, а так же и другим налогам, но другие виды налогов ФЖИ удавалось погасить. Также была переплата по уплате страховых взносов в Фонд социального страхования, при этом впоследствии частично переплата в ФЖИ была возвращена, эта сумма пошла на уплату налогов.

Он (Прибылов) предпринимал попытки к погашению задолженности по налогам и страховым взносам и обращался неоднократно к Д.Ю.А. – директору «СУ №2» о погашении задолженности ФЖИ по налогам, однако ему в этом было отказано, поскольку не в интересах «СУ №2» было увеличивать долг ФЖИ. Д.Ю.А. говорил о продаже имущества ФЖИ для погашения задолженности по налогам. Он (Прибылов) надеялся, что судебные приставы продадут арестованное имущество ФЖИ и налоги будут погашены. При этом недвижимое имущество в счет исполнения требований дольщиков за несвоевременную сдачу дома, у ФЖИ было арестовано на 24 млн. руб., объект незавершенного строительства на 30 млн. руб., дебиторская задолженность на 1 млн. руб. У судебных приставов также были сведения о задолженности по налогам.

При написании писем-распоряжений у него не было цели воспрепятствовать принудительному воспрепятствованию взысканию недоимки по страховым взносам, он хотел лишь исполнить решения суда.

В период его работы касса ФЖИ не арестовывалась, постановлений от судебных приставов об ограничений операций по кассе ФЖИ не получал. Наличных денежных средств в кассе предприятия было достаточно для погашения недоимки по страховым взносам. Если бы касса предприятия была бы арестована, то недоимка по страховым взносам была бы погашена. В инкриминируемый период выездная налоговая проверка не проводилась. Откуда взялись сведения о размере недоимки по состоянию на 30.07.2018 в сумме 2 544 199 руб. 28 коп., сказать не может, поскольку бухгалтерская экспертиза по делу не проводилась. Из кассы он и главный бухгалтер брали денежные средства под отчет, в том числе для оплаты страховых взносов и налогов на доходы физических лиц.

Порядок применения ст. 47 НК РФ ему не известен. Решение и требование ИФНС Первомайского района г.Пензы о применении ст. 47 НК РФ, решения налоговой инспекции в рамках применения ст. 77 НК РФ, он не получал. В инкриминируемый период у ФЖИ были большие активы. Имущество ФЖИ было арестовано примерно на 60 млн. рублей, так же у ФЖИ была дебиторская задолженность на сумму около 100 млн. руб., в том числе у «Теплого дома».

Бухгалтер не разъясняла ему положения ст. 855 ГК РФ. Но он знаком с порядком списания банком денежных средств по инкассовым поручениям: сначала списывается задолженность по заработной плате, потом налоги, потом суммы по решениям судов. Если очередность одинаковая, то в календарном порядке, то что поступило ранее. Из оглашенных сведений о списании денежных средств со счета в «Россельхозбанке» инкассовые поручения от ноября 2017 года были списаны ранее, чем по инкассовым поручениям от июня 2017 года. Почему так, не знает. В «Россельхозбанк» он не обращался за получением разъяснений. У ФЖИ была задолженность по заработной плате как на 20.02.2018, так и на 30.07.2018. В 2018 году решения комиссии по трудовым спорам направлялись в банки, где они были занесены в картотеку №2.

Виновность подсудимого Прибылова К.А. в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ, несмотря на непризнание подсудимым вины, полностью подтверждается совокупностью следующих доказательств:

Допрошенная в судебном заседании в качестве свидетеля Г.Т.А. показала суду, что работает заместителем начальника отдела общего обеспечения ИФНС России по г.Заречный Пензенской области. На учете в ИФНС России по г.Заречный Пензенской области с 29 октября 2002 года по настоящее время состоит Фонд жилья и ипотеки Пензенской области (ФЖИ). В соответствии с уставом Фонда единоличным исполнительным органом является исполнительный директор. В период с 26 мая 2009 года по 30 июля 2018 года исполнительным директором Фонда являлся Прибылов К.А.. Данное юридическое лицо в установленные сроки предоставляло налоговые декларации, в которых самостоятельно исчисляло сумму налога и страховых взносов ко взысканию. Однако в установленные сроки налоги уплачены не были, в результате чего образовалась задолженность. В связи с этим инспекцией в рамках ст.ст. 69, 70 НК РФ выставлялись в адрес налогоплательщика ФЖИ г.Заречного требования на уплату налога и страховых взносов. Данные требования направлялись в Фонд жилья и ипотеки посредством ТКС и были получены Прибыловым К.А., что подтверждалось его электронной цифровой подписью. Кроме того, Прибылов постоянно приходил в инспекцию на все заседания комиссии, знал об имевшейся задолженности, с размером задолженности был согласен. Требования выставлялись на основании налоговых деклараций, предоставленных самим же налогоплательщиком - ФЖИ. То есть Фонд самостоятельно исчислял сумму налога в добровольном порядке. При подаче деклараций на основании ст. 88 НК РФ проводится камеральная проверка, никаких вопросов и нарушений по декларациям ФЖИ за рассматриваемый период установлено не было. При подаче уточненной декларации и после камеральной проверки, сумма недоимки может корректироваться.

Требования ФЖИ не обжаловались, поскольку законны. Задолженность по уплате страховых взносов по требованиям у ФЖИ образовалась за период с мая 2017 по апрель 2018 г.г. Без предоставления расчета страховых взносов налогоплательщиком, невозможно в рамках камеральной проверки начислить ко взысканию сумму страховых взносов. Это возможно лишь в рамках выездной проверки, в рамках рассматриваемого периода выездная налоговая проверка в ФЖИ не проводилась.

Поскольку ФЖИ в установленные в требованиях сроки, денежные средства в бюджет не перечислил, на основании ст.ст. 46, 47 НК РФ инспекцией были произведены действия по взысканию денежных средств, то есть были выставлены инкассовые поручения на безналичные денежные средства, находящиеся на счетах данного юридического лица, приостановлены операции по счетам. Данные инкассовые поручения направлялись в адрес Фонда. При этом в инспекции имеются данные обо всех открытых счетах организации, при закрытии счета информация сразу поступает в инспекцию. Таким образом, на расчетных счетах ФЖИ г. Заречного находились неисполненные инкассовые поручения налогового органа о принудительном взыскании недоимки по налогам и страховым взносам на общую сумму 2 771 647,71 рублей.

В ходе проведения аналитической работы в отношении должника ФЖИ г.Заречного, инспекцией были выявлены факты, свидетельствующие о сокрытии должностным лицом – исполнительным директором ФЖИ г.Заречного Пензенской области Прибыловым, денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно было быть произведено перечисление налогов и страховых взносов в бюджетную систему РФ.

Налоговым кодексом предусмотрены два вида проверок: камеральная и выездная. Также инспекция в рамках своей работы контролирует начисление, выставление и уплату налогов. В рамках аналитической работы установлено, что, несмотря на то, что организация ФЖИ работает, задолженность по уплате налогов не оплачивает. Инспекция стала выяснять, куда именно деваются денежные средства со счетов предприятия. Было установлено, что в период с 20.02.2018 по 30.07.2018 включительно, исполнительным директором ФЖИ г.Заречного Прибыловым К.А., с целью воспрепятствования принудительного взыскания со стороны налогового органа денежных средств ФЖИ г.Заречного, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки в бюджет, направлялись письма-распоряжения в адрес организаций-контрагентов о перечислении денежных средств, принадлежащих ФЖИ г.Заречного на расчетные счета третьих лиц – кредиторов ФЖИ г. Заречного Пензенской области, минуя расчетные счета ФЖИ г.Заречного. Так, исполнительным директором ФЖИ г.Заречного Прибыловым К.А. за своей подписью были направлены:

- письмо-распоряжение за № 01-95 от 20.02.2018 в адрес генерального директора ООО «Строительное управление № 2» Д.Ю.А. о перечислении денежных средств принадлежащих ФЖИ г.Заречного в размере 33 638 руб. 99 коп., минуя расчетный счет ФЖИ г.Заречного, на расчетный счет ООО «СК «Респект»;

- письмо-распоряжение за № 01-211 от 30.03.2018 в адрес генерального директора ООО «Строительное управление № 2» Д.Ю.А. о перечислении денежных средств принадлежащих ФЖИ г.Заречного в размере 950 029 руб. 66 коп., минуя расчетный счет ФЖИ г.Заречного, на расчетный счет АКБ «Московский Вексельный Банк» (АО);

- письмо-распоряжение за № 01-217 от 02.04.2018 в адрес генерального директора ООО ПКФ «Теплый дом» М.С.А. о перечислении денежных средств принадлежащих ФЖИ г.Заречного в размере 894 876 руб., минуя расчетный счет ФЖИ г.Заречного, на расчетный счет АО «Промэлектромонтаж-СТН»;

- письмо-распоряжение за № 01-268 от 26.04.2018 в адрес генерального директора ООО «Строительное управление № 2» Д.Ю.А. о перечислении денежных средств принадлежащих ФЖИ г.Заречного в размере 919 383, 54 руб., минуя расчетный счет ФЖИ г.Заречного, на расчетный счет АКБ «Московский Вексельный Банк»;

- письмо-распоряжение за № 01-325 от 29.05.2018 в адрес генерального директора ООО ПКФ «Теплый дом» М.С.А. о перечислении денежных средств принадлежащих ФЖИ г.Заречного в размере 950 029, 66 руб., минуя расчетный счет ФЖИ г.Заречного, на расчетный счет АКБ «Московский Вексельный Банк» (АО).

Таким образом, всего на основании писем-распоряжений исполнительного директора ФЖИ г.Заречного Прибылова К.А. своим контрагентам ООО «Строительное управление №2» и ООО ПКФ «Теплый дом», в период с 20.02.2018 по 30.07.2018 включительно произведена оплата по текущей финансово-хозяйственной деятельности ФЖИ г.Заречного Пензенской области, путем перечисления денежных средств на расчетные счета третьих лиц – кредиторов ФЖИ г.Заречного Пензенской области, минуя расчетные счета ФЖИ г.Заречного, на общую сумму 3 747 957, 85 руб. Следовательно, в случае поступления сокрытых денежных средств в сумме 3 747 957, 85 рублей на расчетные счета ФЖИ г.Заречного, имеющаяся недоимка ФЖИ г.Заречного по уплате налогов и страховых взносов в бюджетную систему РФ была бы полностью погашена. При этом в 2018 году ФЖИ частично гасило недоимку по требованиям, но точную сумму сказать не может.

Пояснила, что для того, чтобы определить у предприятия наличие наличных денежных средств, необходимо выехать с проверкой, проверить данные 50 счета «касса» бухгалтерского учета, однако у налогового органа таких прав по закону не имеется. Инспекция вынесла 11.04.2018 решение о взыскании с ФЖИ задолженности, которое было направлено в службу судебных приставов, а последние осуществляли взыскание за счет имущества налогоплательщика в рамках Закона «Об исполнительном производстве», который представляет им право описывать имущество налогоплательщика, перечень имущества определяется самим судебным приставом. Инспекция меры ко взысканию выполнила в полном объеме. Статья 47 НК РФ предусматривает взыскание за счет наличных денежных средств, если служба судебных приставов найдет эти денежные средства или сам налогоплательщик принесет денежные средства в кассу судебных приставов. Кроме того, судебные приставы вправе ежедневно ходить на предприятие и снимать кассу. Все процессуальные документы, вынесенные судебными приставами, инспекции предоставлялись.

Принцип работы онлайн кассы пояснить не смогла, однако пояснила, что ко взысканию недоимки это не имеет никакого отношения, взыскание осуществляется на основании ст.ст. 46, 47 НК РФ. В рамках ст. 46 НК инспекция перекрывает расчетный счет, в рамках ст. 47 НК РФ полномочия по взысканию денежных средств передаются службе судебных приставов.

По факту Инспекция имеет преимущественное право взыскания после физических лиц, Прибылов мог погасить задолженность перед контрагентами только после погашения задолженности перед бюджетом, однако он (Прибылов) гасил задолженность в обход расчетного счета, уводил денежные средства, за счет которых могли быть погашены налоги. В соответствии со ст.45 НК РФ Прибылов мог попросить контрагентов погасить задолженность ФЖИ перед бюджетом, но этого не сделал.

Допрошенная в судебном заседании в качестве свидетеля Е.Т.М. суду пояснила, что в должности главного государственного налогового инспектора, отдела информационно – аналитической работы ИФНС России по г.Заречному Пензенской области, она состоит с 2002 года, в ИФНС России по г. Заречному Пензенской области она работает с 1992 года. На учете в ИФНС России по г.Заречный Пензенской области с 29 октября 2002 года по настоящее время состоит Фонд жилья и ипотеки г.Заречного Пензенской области. В соответствии с уставом Фонда единоличным исполнительным органом является исполнительный директор, который осуществляет текущее руководство деятельностью Фонда. В период с 26 мая 2009 года по 30 июля 2018 года исполнительным директором Фонда являлся Прибылов К.А. Взаимодействие между ФЖИ и ИФНС г.Заречного происходило посредством электронного оборота. В рамках деятельности отдела информационно – аналитической работы было установлено, что у ФЖИ г.Заречного числится задолженность по налогам и страховым взносам. Данная задолженность с начала 2017 года прирастала в хронологическом порядке, т.е. по результатам каждого налогового периода – налогоплательщик ФЖИ г.Заречного предоставлял в налоговый орган декларации, в которых заявлял суммы налогов и страховых взносов к доначислению, при этом сам налогоплательщик суммы налогов и страховых взносов в бюджет не перечислял. Инспекцией в рамках ст. 69 НК РФ в период с мая 2017 года по апрель 2018 года систематически выставлялись в адрес налогоплательщика ФЖИ г.Заречного требования на уплату налога. Указанные требования в установленные сроки налогоплательщиком - ФЖИ г.Заречного не погашались. Еженедельно в ИФНС г.Заречного проходит заседание комиссии, куда приглашаются налогоплательщики, Прибылов неоднократно приходил на заседания комиссии, был в курсе размера задолженности, при этом ссылался на отсутствие денежных средств. При этом Прибылов в инспекцию никаких писем с просьбой отсрочить/рассрочить задолженность по уплате налогов и страховых взносов не представлял.

Сумма недоимки по налогам и страховым взносам составляла примерно 2 771 000 рублей, данная сумма подтверждается налоговыми расчетами по страховым взносам, представленных в налоговых декларациях самим налогоплательщиком за своей подписью, а также данными по уплате налогов. Расчеты по страховым взносам сдаются ежеквартально, не позднее 30 числа месяца истекшего периода. Если налогоплательщик в установленные сроки добровольно сумму налога не уплачивает, то выставляется требование – то есть документ, уведомляющий налогоплательщика об имеющейся у него задолженности, предложение в установленные сроки уплатить эту задолженность. Требования по уплате страховых взносов инспекция выставляет на основании добровольного расчета, представленного налогоплательщиком. Первичным документом является налоговая декларация. Инспекцией непосредственно все налоговые декларации проверяются отделом контрольной работы.

Сумма 2 771 000 рублей эта первоначальная сумма по требованиям. Прибыловым частично гасилась задолженность по страховым взносам, но она была незначительной, точную сумму сказать не может, приблизительно остаток на 30.07.2018 составлял 2 505 000 рублей.

При отсутствии денежных средств на счетах предприятия, списание задолженности происходит за счет иного имущества предприятия по ст. 47 НК РФ. Инспекцией выносится решение, в соответствии с которым происходит взыскание за счет иного имущества, при этом направляется постановление в службу судебных приставов для взыскания, где в рамках Закона «Об исполнительном производстве» накладывается арест и имущество передается на реализацию. Данные полномочия находятся в ведении ИФНС Первомайского района г.Пензы, поэтому ИФНС г.Заречного владеет не всеми сведениями: на какое имущество был наложен арест и какое именно имущество было реализовано. Все сведения о применении ст. 47 НК РФ из ИФНС г.Заречного поступают в ИФНС по Первомайскому району г.Пензы из единой базы. Несмотря на это, судебные приставы сами запрашивают информацию об имуществе налогоплательщика. ИФНС г.Заречного Пензенской области применило все меры по взысканию недоимки по страховым взносам.

Решения налогового органа, которые послужили основанием взыскания недоимки ФЖИ г. Заречного не обжаловались. Числящаяся за ФЖИ г. Заречного Пензенской области задолженность образовалась в результате добровольного декларирования налогоплательщиком налогов, страховых взносов и отсутствием уплаты за период, начиная с первого квартала 2017 года по настоящее время.

Под денежными средствами организации понимаются как наличные так безналичные денежные средства. Правом взыскания в соответствии со ст. 47 НК РФ обладает только служба судебных приставов, в том числе за счет наличных денежных средств. Арестовывала ли служба судебных приставов наличные денежные средства ФЖИ, ей не известно.

В соответствии со ст. 77 НК РФ инспекция арест на имущество и кассу предприятия не накладывало. Наложение ареста требует определенных оснований, инспекция в 2017 г. обращалась в прокуратуру с заявлением за подписью начальника о наложении ареста в отношении ФЖИ, инспекции в этом было отказано. Основанием к подаче заявления в прокуратуру о даче санкции в отношении ФЖИ было обусловлено задолженностью по страховым взносам и выбытием активов. Пояснила, что сначала применяется ст. 77 НК РФ, а затем уже ст. 47 НК РФ. О том, что Прибыловым в адрес контрагентов направлялись письма, с просьбой перечислить денежные средства, минуя расчетные счета ФЖИ, ей ничего не известно.

Допрошенная в судебном заседании в качестве свидетеля Е.Н.Г. суду пояснила, что в должности бухгалтера – кассира Фонда жилья и ипотеки г.Заречного Пензенской области она работала с 28 мая 2009 года по 03 декабря 2018 года. В ее должностные обязанности входило: прием и выдачи денег из кассы, оформление авансовых отчетов, кадровые вопросы по приему и увольнению работников, оформление трудовых книжек и т.д. Исполнительным директором ФЖИ г.Заречного Пензенской области в тот период являлся Прибылов К.А., к компетенции которого относилось решение всех вопросов деятельности Фонда. Ей известно, что ранее у ФЖИ были открыты расчетные счета в следующих банках: ПАО АКБ «Актив Банк», Пензенский РФ АО «Россельхозбанк», ФАКБ «Российский капитал» (ПАО) Пензенский, ФАКБ «Московский Вексельный Банк» (АО) Пенза, ПАО Банк «Кузнецкий», Пензенское отделение № 8624 ПАО «Сбербанк», АКБ «Инвестторгбанк» (ПАО), ФАКБ «Легион» (ПАО) в г. Самара. В 2018 году примерно в промежутке времени с мая по июнь они стали закрывать расчетные счета и оставили лишь счета в ФАКБ «Московский Вексельный Банк» (АО) Пенза, Пензенский РФ АО «Россельхозбанк». Примерно со второй половины 2017 года в связи с тем, что имелась задолженность у предприятия по налогам и страховым взносам, расчетные счета ФЖИ г.Заречного Пензенской области были арестованы налоговой инспекцией. Точную сумму задолженности по налогам и страховым взносам по состоянию на 20.02.2018 и по состоянию на 30.07.2018 у ФЖИ г. Заречного Пензенской области перед налоговым органом она не знает, так как не владеет данной информацией. Полагает, что Прибылов также был в курсе, что у него в 2017 – 2018 г. имелась задолженность перед налоговым органом, поскольку об этой задолженности знали все. Отчетностью и предоставлением в налоговый орган квартальных ежемесячных полугодовых и годовых отчетов занималась главный бухгалтер - В.О.Г.

Арест на кассу и онлайн кассу, последняя была установлена в ФЖИ с конца июня 2017 года, не накладывался.

В спорный период лимит по кассе, установленный в пределах суммы - 1 350 000 руб., не превышался, деньги под отчет она выдавала, в том числе на погашение недоимки по налогам и в службу судебных приставов, но сумму точно сказать не может. Также не смогла назвать точную сумму, прошедшую по кассе в период с 20.02.2018 по 30.07.2018.

Письма ФЖИ г. Заречного Пензенской области, направленные в адрес ООО ПФК «Теплый дом», ООО «СУ-2» с просьбой перечислить денежные средства за счет ФЖИ г. Заречного Пензенской области на счета третьих лиц, через нее не проходили, она с ними не знакомилась. Право первой подписи было у директора, право второй – у главного бухгалтера.

Ей известен порядок списания денежных средств с расчетных счетов организаций согласно статье 855 ГК РФ, согласно которой в первую очередь списывается задолженность по зарплате, потом по налогам, далее задолженности по исполнительным листам и прочие платежи. Считала, что Прибылову К.А. также был известен порядок списания денежных средств с расчетных счетов организаций согласно статье 855 ГК РФ. Об этом ему должен был сказать главный бухгалтер.

Допрошенный в судебном заседании в качестве свидетеля П.П.Н. суду пояснил, что он является руководителем аппарата Собрания представителей г.Заречного Пензенской области. Собрание представителей г.Заречного Пензенской области является соучредителем Фонда жилья и ипотеки г.Заречного Пензенской области, но Собрание к деятельности ФЖИ никакого отношения не имеет, исполнительный директор никак не отчитывается перед Собранием о проделанной работе, каких-либо указаний или распоряжений исполнительному директору ФЖИ г.Заречного Пензенской области Прибылову К.А. Собрание представителей не дает. Ему ничего не известно о задолженностях по заработной плате, налогам и сборам в ФЖИ.

Допрошенный в судебном заседании в качестве свидетеля М.С.А. суду пояснил, что в должности генерального директора ООО ПКФ «Теплый дом» он работал с 26 мая 2017 года по 06 апреля 2018 года. 17 августа 2017 года между ним в лице генерального директора ООО ПКФ «Теплый дом» и исполнительным директором ФЖИ г.Заречного Пензенской области Прибыловым К.А. был заключен договор купли-продажи, согласно которому ФЖИ г.Заречного продавал ООО ПКФ «Теплый дом» долю в размере 100 % в уставном капитале ООО «ЗемСтрой» стоимостью около 35 000 000 руб. Расчет по данному договору производился частично в денежном выражении на счет продавца ФЖИ г.Заречного, а также перечислялись денежные средства по письмам исполнительного директора ФЖИ г.Заречного Прибылова в адрес третьих лиц указанных в письмах.

В апреле 2018 года в ООО ПКФ «Теплый дом» поступило письмо от Прибылова, согласно которого он просил в счет оплаты по договору купли-продажи от 17.08.2017 перечислить в адрес АО «Промэлектромонтаж СТН», примерно 1 000 000 руб. На основании письма на расчетный счет АО «Промэлектромонтаж СТН» была перечислена указанная сумма. Поскольку на тот момент денежных средств на счету ООО ПКФ «Теплый дом» не было, оплата производилась через ООО ПКФ «Термодом», с которым на тот момент производились взаиморасчеты. Указанные перечисления по письму исполнительного директора ФЖИ г.Заречного производились непосредственно по согласованию с самим Прибыловым, перечисление производилось не на расчетные счета ФЖИ г.Заречного, а в адрес третьих лиц (контрагентов ФЖИ г.Заречного) так как расчетные счета ФЖИ г.Заречного на тот момент были арестованы налоговой инспекцией, он слышал о печальной финансовой ситуации данной организации.

Допрошенная в судебном заседании в качестве свидетеля П.О.В. суду пояснила, что работает в должности главного бухгалтера ООО «Строительное управление №2», руководителем организации является Д.Ю.А.. Прибылова знает по работе, как директора ФЖИ г.Заречного - контрагента. Основным видом деятельности организации является строительство зданий и сооружений на территории г.Заречного Пензенской области. ФЖИ являлся заказчиком, а «СУ №2» - генеральным подрядчиком. Между ООО «Строительное управление №2» и ФЖИ был заключен договор поставки, согласно которому ФЖИ г.Заречного, являясь поставщиком, предоставлял для ООО «Строительное управление №2» строительные материалы на общую сумму 20 000 000 руб.

В феврале 2018 года в ООО «Строительное управление №2» поступило письмо от исполнительного директора ФЖИ г.Заречного Пензенской области Прибылова, в соответствии с которым Прибылов просил директора ООО «Строительное управление №2» Д.Ю.А. в счет оплаты по Договору поставки перечислить денежные средства в размере около 30 000 рублей ООО «СК «Респект». На основании указанного письма ООО «Строительное управление №2» г. Заречного платежным поручением перечислило на расчетный счет ООО «СК «Респект» указанную сумму.

В марте 2018 года также от исполнительного директора ФЖИ г.Заречного Пензенской области Прибылова К.А. поступило письмо, согласно которому Прибылов просил генерального директора ООО «Строительное управление №2» Д.Ю.А. в счет оплаты за строительные материалы по договору поставки перечислить денежные средства в размере 950 000 коп. в пользу АКБ «Московский Вексельный Банк» (АО). На основании указанного письма Прибылова по указанию генерального директора ООО «Строительное управление №2» Д.Ю.А. платежным поручением на расчетный счет АКБ «Московский Вексельный Банк» (АО) были перечислены денежные средства в сумме 950 000 руб.

В апреле 2018 года в ООО «Строительное управление №2» также поступило еще одно письмо от Прибылова, согласно которому он просил в счет оплаты за строительные материалы по договору поставки перечислить денежные средства в размере 919 000 руб. в пользу АКБ «Московский Вексельный Банк» (АО). На основании указанного письма ООО «Строительное управление №2» г. Заречного платежным поручением перечислило данную денежную сумму на расчетный счет АКБ «Московский Вексельный Банк» (АО).

На практике не запрещено перечислять денежные средства по распорядительным письмам, все перечисления производились с резолюции директора. Все вышеперечисленные денежные средства, которые ООО «Строительное управление №2» перечислило на расчетные счета третьих лиц по письмам исполнительного директора ФЖИ г.Заречного Прибылова К.А. не являлись заемными. Данные денежные средства были расчетами ООО «Строительное управление №2» г. Заречного перед ФЖИ г.Заречного по договору поставки от 28.08.2017. Ей не было известно, что расчетные счета ФЖИ были арестованы, также ничего ей не было известно о налоговой недоимке по страховым взносам и задолженности ФЖИ по заработной плате.

Допрошенная в судебном заседании в качестве В.О.Г. суду пояснила, что в должности главного бухгалтера Фонда жилья и ипотеки г. Заречного Пензенской области она состояла с июня 2009 года по май 2019 года. В ее обязанности входило: организация и ведение бухгалтерского и налогового учета, взаимодействие с контролирующими органами, начисление налогов, отражение фактов хозяйственных операций на счетах, подготовка и сдача бухгалтерской, налоговой, статистической отчетности и т.д. На момент ее прихода исполнительным директором Фонда жилья и ипотеки г.Заречного Пензенской области являлся Прибылов К.А., который являлся ее начальником. Он обладал правом первой подписи, правом второй подписи была наделена она как главный бухгалтер. Ранее Фондом жилья и ипотеки г. Заречного Пензенской области были открыты расчетные счета в банках, таких как: «Московский Вексельный Банк», ПАО Банк «Кузнецкий», «Сбербанк», «Легион» в г. Самара, «Россельхозбанк» В 2018 году стали закрывать расчетные счета, оставили лишь счета в «Московский Вексельный Банк, «Россельхозбанк», «Легион», поскольку в таком количестве счетов уже не нуждались. Примерно с 2016 года в Фонде жилья и ипотеки г.Заречного Пензенской области стали появляться финансовые трудности, в связи с несвоевременной сдачей дома, когда дольщики стали обращать с исками в суды.

В начале 2017 года появились задолженности по налогам, примерно 2 000 000 рублей. Со второй половины 2017 года в связи с имеющейся задолженностью, расчетные счета Фонда жилья и ипотеки г.Заречного Пензенской области были арестованы налоговой инспекцией, на имущество организации был наложен арест. На февраль 2018 года у ФЖИ была задолженность не только по налогам, но и по заработной плате, точную сумму сказать не может.

В 2017 - 2018 годах по инициативе Прибылова К.А., с целью предотвращения проблем обманутых дольщиков, и возможностью достроить дом, по его устному распоряжению, ею готовились письма, которые направлялись в адрес ООО ПФК «Теплый дом», ООО «СУ-2», с просьбой за счет средств Фонда жилья и ипотеки г. Заречного Пензенской области перечислить денежные средства на расчетные счета других организаций, минуя расчетные счета и кассу ФЖИ г.Заречного. Ее инициативы в этом не было, так как всеми деньгами распоряжался руководитель. Когда деньги перечислялись, то в ФЖИ приходила платежка, то есть ФЖИ уведомляли о произведенных перечислениях, она об этом докладывала Прибылову. Возможно, эти письма-распоряжения отвозил и сам Прибылов. Письма ФЖИ с просьбой перечислить денежные средства на счета иных лиц были направлены с целью погашения денежных сумм, взысканных с ФЖИ по решениям судов. Денежные средства по вышеуказанным письмам, не были заемными, они были получены от осуществления финансово – хозяйственной деятельности ФЖИ. Направление писем для производства расчетов между организациями было обычным деловым оборотом, ФЖИ также за кого-то платил. Ей известен полный порядок списания денежных средств с расчетных счетов организаций предусмотренный ст. 855 ГК РФ. Очередность списание денежных средств, при наличии задолженности у организации, осуществляется следующим образом: в первую очередь денежные средства списываются на зарплату, потом на налоги, далее на задолженности по исполнительным листам, уже после этого на прочие платежи.

Она считает, что исполнительному директору ФЖИ г.Заречного Прибылову К.А. также был известен порядок списания денежных средств с расчетных счетов организаций согласно статье 855 ГК РФ. Это должны были разъяснить Прибылову юристы, также и она об этом ему говорила.

Прибылову было известно о наличии у ФЖИ задолженности по налогам и страховым взносам, с данной задолженностью он был согласен. Также ему было известно об арестованных налоговым органом счетах ФЖИ.

Ежеквартально она предоставляла на подпись Прибылову пакет документов для кредитных учреждений в банк, в состав которого входила расшифровка кредиторской задолженности. Кроме того, при получении требований из налогового органа, там справочно отражается общая задолженность по налогам и сборам. Полагает, что исполнительный директор Прибылов К.А. знал, что за сокрытия денежных средств Фонда жилья и ипотеки г. Заречного Пензенской области от принудительного взыскания недоимки по налогам налоговой инспекцией, путем перечисления денежных средств Фонда жилья и ипотеки г.Заречного Пензенской области на расчетные счета третьих лиц – контрагентов Фонда жилья и ипотеки г.Заречного Пензенской области, минуя расчетные счета и кассу организации, предусмотрена ответственность.

В спорный период выездные налоговые проверки в ФЖИ не проводились, проводились лишь камеральные проверки налоговых деклараций, так как при сдаче последних инспекция их проверяет. Полагала, что все сведения обо всех наличных денежных средствах, поступали в ИФНС через онлайн кассу, которая была установлена в ФЖИ в 2017 году. Расчеты и отчетность по страховым взносам в 2017 году в ИФНС предоставляла она, Прибылов их подписывал, все декларации передавались в ИФНС ею посредством электронного обмена. Расчеты по страховым взносам производит программа, но она потом проверяла все суммы, полагала, что все расчеты ею произведены правильно. Полагала, что если бы инспекцию что-либо не устраивало по налоговым декларациям, они бы запросили первичную документацию, но таких запросов не было. Запрашивали ли следственные органы первичную документацию по заработной плате, также пояснить не смогла. В 2018 года недоимка по налогам за 2017 год частично гасилась, но гасилась ли задолженность по страховым взносам, точно сказать не может.

В октябре 2018 года службой судебных приставов был наложен арест на кассу ФЖИ, арест на кассу инспекцией не накладывался. Денежные средства никто не скрывал.

На балансе у ФЖИ в спорный период было недвижимое имущество: офисы, машина, недостроенное имущество, автостоянка. Думала, что в случае реализации данного имущества этого бы хватило на погашение недоимки. Также у ФЖИ была дебиторская задолженность около 200 000 000 руб., большая часть которой была нереальна ко взысканию. Реальная ко взысканию была задолженность с ООО «Теплый дом», физических лиц, которым предоставлялась рассрочки при покупке квартиры. Полагала, что если бы ООО «Теплый дом» перечислило задолженность на счет ФЖИ, то заложенность по налогам и страховым взносам была бы погашена.

Допрошенный в судебном заседании в качестве свидетеля Г.А.Г. суду пояснил, что ранее занимал должность начальника ИФНС г.Заречный Пензенской области до 28 декабря 2017 года. На учете в налоговой инспекции в качестве налогоплательщика стоял Фонд жилья и ипотеки г.Заречного. Указал, что налоги платятся за счет безналичных денежных средств, наличными денежными средствами можно оплатить налоги путем их внесения через банк с указанием реквизитов получателя, также Налоговый кодекс РФ не запрещает уплату налогов третьими лицами. При наличии недоимки по страховым взносам, эту недоимку можно погасить за счет денежных средств, находящихся на счетах организации, за счет электронных и наличных денежных средств, но на наличные денежные средства налоговый орган не имеет права взыскания. Порядок взыскания налогов, страховых взносов установлен НК РФ, а именно ст. 69, в соответствии с которой инспекция выставляет требование об уплате налога, с указанием оснований и сроков уплаты, в случае если в указанный срок налогоплательщик это требование не исполняет, то действует ст. 46 НК РФ это взыскание денежных средств, находящихся на расчетном счете налогоплательщика, то есть выносится решение и направляется налогоплательщику и в банк, выставляется инкассовое поручение банку на списание денежных средств на сумму, указанную в требовании. Данное решение налоговый орган направляет по ТКС налогоплательщику, после его просмотра формируется квитанция и возвращается в инспекцию. Само решение можно направить как по ТКС, так и почтой заказной корреспонденцией, либо же вручить лично. Если налогоплательщик не получил данное решение, то налогоплательщик имеет право обратиться с заявлением об обжаловании действий налогового органа в рамках этой статьи. Расчет по страховым взносам, поданный в электронном виде, подписывается руководителем или уполномоченным лицом организации электронной подписью. Если распечатать налоговую декларацию, то там будет две ЭЦП (электронно-цифровых подписи): лица, кто ее подписал, и руководителя налогового органа. Банк обязан исполнить данное инкассовое поручение. Если объема денежных средств не хватает на счете, то банк помещает инкассовое поручение в картотеку. Далее применяется ст. 76 НК РФ – приостановление операций по счетам налогоплательщика, это делается для того, чтобы иные счета налогоплательщиком не использовались. Далее если денежных средств для исполнения решения налогового органа не достаточно, то применяется ст. 77 или 47 НК РФ – взыскание недоимки за счет имущества налогоплательщика. Решение направляется в службу судебных приставов, исполнением занимаются приставы. Полагал, что в 3-4 квартале 2017 г. инспекцией в отношении ФЖИ направлялось решение в прокуратуру ЗАТО для обоснования применения ст. 77 НК РФ для получения санкции, однако получена ли была санкция, не помнит. Как основание направление в прокуратуру для получения санкции по ст. 77 НК РФ – это выбытие активов организации. Только после получения санкции прокурора, постановление доводится до налогоплательщика. Если санкция не получена, то данное постановление на практике налогоплательщику не выдается. В порядке ст. 47 НК РФ арест на имущество налогоплательщика может быть наложен на все активы организации. При этом ст. 47 НК может быть применена не позднее 1 года после истечения срока указанного в требовании. При наличии ареста имущества по ст. 47 НК РФ, арест по ст. 77 НК РФ подлежит отмене для того, чтобы двойных арестов не было.

Решения налогового органа как по ст. 46, так и по ст. 47 НК РФ направляются налогоплательщику. Даже если налогоплательщик не получает решение, например, по ст. 47 НК РФ, он вправе обратиться с жалобой на действие/бездействие должностного лица, оценку действиям которых дает либо вышестоящий налоговый орган, либо суд. Правом на применение ст. 47 НК РФ в 2015-2016г. была наделена ИФНС Первомайского района г.Пензы, но инспекции на местах и в 2015-2017 годах также могли применять ст. 47 НК РФ.

По работе онлайн кассы пояснил, что данные обо всех операциях подаются в единую базу данных, и любой налоговый орган по запросу может получить информацию о произведенных операциях за определенный период. Полагал, что ст. 47 НК РФ в отношении ФЖИ была применена, дальнейшим взысканием занимались судебные приставы-исполнители, которые также имели право накладывать ограничения на любое имущество, в том числе и денежные средства. Дебиторская задолженность входит в актив организации, на нее также может быть обращено взыскание в рамках Закона «Об исполнительном производстве». Организация может распоряжаться дебиторской задолженностью в рамках договорных отношений до наложения ареста в рамках ст. 47 НК РФ.

Накладывался ли арест приставами на кассу ФЖИ, не знает. Инспекция обращать взыскание на наличные денежные средства не имела право, такая возможность имеется только у судебных приставов. Инспекцией в отношении ФЖИ были совершены все действия для принудительного взыскания недоимки. Полагал, что денежные средства, которые проходили официально в ФЖИ, не могли считаться сокрытыми. Сумму недоимки по страховым взносам, указанную в требовании об уплате налога, формируется из карточки расчетов с бюджетом, где данные о начисленных налогах, поступают из налоговых деклараций, и об их уплате – из Федерального казначейства. Налоговая декларация составляется на основании данных первичного бухгалтерского учета самим налогоплательщиком. При поступлении декларации в течении 3-х месяцев инспекцией без какого-либо решения руководителя проводится камеральная налоговая проверка по правильности исчисления налогов. При установлении ошибок, требование о внесении изменений данных в налоговую декларацию направляется налогоплательщику. Если ошибок в декларации не установлено, то никакие акт и решение не выносятся. При этом выездная проверка проводится не во всех случаях, а только по решению руководителя инспекции, это сложная процедура. В 2017г. выездная налоговая проверка в ФЖИ не проводилась.

Если произошла переплата по страховым взносам, ее видно в карточке расчетов с бюджетом. Если налогоплательщик обнаруживает в ранее поданной декларации ошибки, то у него есть обязанность представить уточненную налоговую декларацию, если это привело к занижению налоговой базы, если к завышению, то это его право. Уточнение можно подать в течении 3-х лет. Если занижение налоговой базы после проведения камеральной проверки подтвердится, то требование, вынесенное ранее, изменяется.

Существует очередность платежей при недостаточности средств на расчетных счетах, при этом в первую очередь списывается задолженность по заработной плате, а затем налоговая недоимка, также действует календарная очередность.

Свидетель Д.Ю.А., допрошенный в судебном заседании, пояснил, что работает в должности генерального директора ООО «Строительное управление № 2» г.Заречный. Основным видом деятельности организации является строительство зданий и сооружений на территории г.Заречного Пензенской области. ФЖИ ранее был заказчиком, поставщиком строительных материалов, а «СУ №2» - был подрядчиком, с ФЖИ был заключен договор генерального подряда.

28 августа 2017 года между ним в лице генерального директора ООО «Строительное управление №2» и исполнительным директором ФЖИ г.Заречного Пензенской области Прибыловым К.А. был заключен договор поставки, согласно которому ФЖИ г.Заречного, являясь поставщиком, предоставлял для ООО «Строительное управление №2» строительные материалы. Расчет по данному договору был предусмотрен либо денежными средствами, либо взаимозачетом. В последующем финансовое положения ФЖИ стало ухудшаться, на счета ФЖИ был наложен арест.

В 2017 - 2018 годах в ООО «Строительное управление №2» стали поступать письма от исполнительного директора ФЖИ г.Заречного Пензенской области Прибылова К.А., согласно которым Прибылов К.А. просил перечислить «СУ №2» денежные средства в «Московский вексельный банк», так как свои расчетные счета у ФЖИ г.Заречного Пензенской области были арестованы. Ему известно, что ФЖИ по решению суда должен был денег «Московскому вексельному банку», если бы ФЖИ денежные средства не оплатил бы, то банк обратился бы за банкротством ФЖИ, но этого для «СУ №2» не надо было, поскольку встала бы стройка, были бы обманутые дольщики и т.д. Прибылов говорил, что счета арестованы, и надо было платить либо через кассу, которая не была арестована, но там ежедневный лимит в 100 000 рублей, либо по письму. Он (Д.Ю.А.) решил оплатить в «Московский вексельный банк» за ФЖИ по письму. Это денежные средства были расчетными по договору поставки. Что именно было указано в платежке, не помнит, данные есть в бухгалтерии. Таких писем всего было два-три, каждое примерно на 1 млн. руб. Все они были согласованы с Прибыловым. Сам Прибылов говорил, что у него была задолженность по налогам, просил заплатить за ФЖИ налоги, но на тот момент ФЖИ был должен «СУ №2» порядка 30 млн. руб., он (Д.Ю.А.) ему в этом отказал.

Из показаний свидетеля И.Р.Р., данных им в ходе следствия, и оглашенных с согласия сторон, в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ следует, что с апреля 2018 года по настоящее время он состоит в должности генерального директора ООО Производственно – коммерческая фирма «Теплый дом» (далее по тексту ООО ПКФ «Теплый дом»). В его должностные обязанности входит общее руководство организацией. Основным видом деятельности организации является строительство зданий и сооружений на территории Пензенской области.

17 августа 2017 года между ООО ПКФ «Теплый дом» и исполнительным директором ФЖИ г.Заречного Пензенской области Прибыловым К.А. был заключен договор купли-продажи, согласно которому ФЖИ г.Заречного продал ООО ПКФ «Теплый дом» долю в размере 100 % в уставном капитале ООО «ЗемСтрой» стоимостью 35 148 000 руб.

Расчет по данному договору производился частично в денежном выражении на счет продавца ФЖИ г.Заречного, а также перечислялись денежные средства по письмам исполнительного директора ФЖИ г.Заречного Прибылова К.А. в адрес третьих лиц указанных в письмах.

Так, не позднее 13.07.2018 в ООО ПКФ «Теплый дом» поступило письмо от исполнительного директора ФЖИ г.Заречного Пензенской области Прибылова К.А. №01-325 от 29.05.2018, согласно письма Прибылов К.А. просил в счет оплаты по Договору купли-продажи от 17.08.2017 перечислить в адрес третьего лица АКБ «Московский Вексельный Банк» (АО) денежные средства в сумме 950 029, 66 руб. В данном письме было указано назначение платежа: оплата за ФЖИ г.Заречного погашение процентов (%) по Мировому соглашению от 13.12.2017. Письмо было подписано исполнительным директором Прибыловым К.А. и заверено оттиском печати круглой формы ФЖИ г.Заречного, письмо было на фирменном бланке ФЖИ. На основании указанного письма исполнительного директора ФЖИ г.Заречного Прибылова К.А. платежным поручением № 6673 от 13 июля 2018 года на расчетный счет АКБ «Московский Вексельный Банк» (АО) были перечислены денежные средства в сумме 950 029, 66 руб., назначение платежа: погашение процентов (%) по Мировому соглашению от 13.12.2017 по письму исх.№01-325 от 29.05.2018 оплата за ФЖИ г.Заречного в счет расчетов с ООО ПКФ «Теплый дом», НДС не облагается.

Пояснил, что так как на счете ООО ПКФ «Теплый дом» на тот момент денежных средств не находилось, оплата задолженности по указанному письму производилась через ООО ПКФ «Термодом», с которыми на тот момент между ними производились взаиморасчеты.

Денежные средства в сумме 950 029, 66 руб., которые были перечислены на расчетный счет АКБ «Московский Вексельный Банк» (АО) по письму исполнительного директора ФЖИ г.Заречного Прибылова К.А. №01-325 от 29.05.2018 не являлись заемными. Данные денежные средства были расчетами ООО ПКФ «Теплый дом» перед ФЖИ г.Заречного по договору купли-продажи от 17.08.2017.

Перечисления указанных денежных средств на счет АКБ «Московский Вексельный Банк» (АО) по письму исполнительного директора ФЖИ г.Заречного Прибылова К.А. производились непосредственно по согласованию с Прибыловым К.А. по его личной инициативе, интереса ООО ПКФ «Теплый дом» в этом не было, Прибылов К.А. сам в личной беседе просил произвести данную оплату минуя расчетные счета ФЖИ.

(Том №8 л.д. 162-163)

Из показаний свидетеля И.Р.А., данных им в ходе следствия и оглашенных, с согласия сторон, в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ следует, что в должности генерального директора ООО ПКФ «Термодом» он работает с 1998 года. В его должностные обязанности входит общее руководство организацией. Основным видом деятельности организации является строительство зданий и сооружений на территории Пензенской области и Республики Мордовия. Одним из контрагентов ООО ПКФ «Термодом» является ПКФ «Теплый дом». Также он хорошо знаком с исполнительным директором ФЖИ г.Заречного Пензенской области Прибыловым К.А., который также ранее являлся контрагентом ООО ПКФ «Теплый дом» и ООО ПКФ «Термодом». ФЖИ г.Заречного занималось застройкой домов на территории г.Заречного Пензенской области. В апреле 2018 года и в июле 2018 года ООО ПКФ «Термодом» производил перевод денежных средств за ООО ПКФ «Теплый дом» на расчетные счета АО «Промэлектромонтаж СТН» в размере 894 876, 00 руб., и АКБ «Московский Вексельный Банк» (АО) денежные средства в сумме 950 029, 66 руб. Данные оплаты за ООО «Теплый дом» производились по той причине, что на счете ООО ПКФ «Теплый дом» на тот момент денежных средств не находилось, оплата производилась через ООО ПКФ «Термодом» в счет взаимных расчетов с ООО ПКФ «Теплый дом».

Данные оплаты производились по письмам исполнительного директора ФЖИ г.Заречного Прибылова К.А. в счет оплаты задолженности ООО ПКФ «Теплый дом» по договору купли-продажи от 17 августа 2017 года заключенного между ООО ПКФ «Теплый дом и ФЖИ г.Заречного Пензенской области.

Расчет по данному договору производился в адрес третьих лиц – контрагентов ФЖИ г.Заречного АО «Промэлектромонтаж СТН» в размере 894 876, 00 руб., и АКБ «Московский Вексельный Банк» (АО) денежные средства в сумме 950 029, 66 руб., как он уже сказал по письмам исполнительного директора ФЖИ г.Заречного Пензенской области Прибылова К.А., согласно письмам Прибылов К.А. просил ООО ПКФ «Теплый дом» в счет оплаты по указанному Договору купли-продажи от 17.08.2017 перечислять указанные денежные средства не на свои расчетные счета ФЖИ г.Заречного, а в адрес своих контрагентов АО «Промэлектромонтаж СТН», и АКБ «Московский Вексельный Банк» (АО), так как расчетные счета ФЖИ г.Заречного на тот момент были арестованы налоговой инспекцией.

Прибылов К.А. сам лично к нему приходил и разговаривал с ним на счет данных перечислений. Как он понял, у ФЖИ на тот момент были большие финансовые проблемы, и таким образом Прибылов К.А. пытался держать свою организацию «наплаву».

Указанные денежные средства, которые были перечислены на расчетный счет АО «Промэлектромонтаж СТН» и АКБ «Московский Вексельный Банк» (АО) по письмам исполнительного директора ФЖИ г.Заречного Прибылова К.А. не являлись заемными. Данные денежные средства были расчетами ООО ПКФ «Теплый дом» перед ФЖИ г.Заречного по договору купли-продажи от 17.08.2017.

(Том №8 л.д. 166-167)

Из показаний свидетеля Ф.Н.Н., данных ею в ходе следствия и оглашенных, с согласия сторон, в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ следует, что в должности главного бухгалтера ООО ПКФ «Термодом» она работает с 28 мая 1998 года по настоящее время, также с 2000 года по настоящее время она работает по совместительству главным бухгалтером в ООО ПКФ «Теплый дом». В ее должностные обязанности входит ведение бухгалтерского учета предприятия, составление отчетности. Основным видом деятельности указанных организаций является строительство зданий и сооружений.

17 августа 2017 года между ООО ПКФ «Теплый дом» в лице генерального директора М.С.А. и ФЖИ г.Заречного Пензенской области в лице исполнительного директора Прибылова К.А. был заключен договор купли-продажи, согласно которому ФЖИ г.Заречного продал ООО ПКФ «Теплый дом» долю в размере 100 % в уставном капитале ООО «ЗемСтрой» стоимостью 35 148 000 руб. Расчет по данному договору производился частично в денежном выражении на счет продавца ФЖИ г.Заречного, а также перечислялись денежные средства по письмам исполнительного директора ФЖИ г.Заречного Прибылова К.А. в адрес третьих лиц указанных в письмах.

Так, не позднее 03 апреля 2018 года в ООО ПКФ «Теплый дом» поступило письмо от исполнительного директора ФЖИ г.Заречного Пензенской области Прибылова К.А. №01-217 от 02.04.2018, согласно письма Прибылов К.А. просил в счет оплаты по Договору купли-продажи от 17.08.2017 перечислить в адрес третьего лица, своего контрагента АО «Промэлектромонтаж СТН», денежные средства в размере 894 876, 00 руб. В данном письме было указано назначение платежа: оплата за ФЖИ г.Заречного задолженности по договору о переводе долга от 28.01.2016 в сумме 894 876, 00 руб. На основании указанного письма исполнительного директора ФЖИ г.Заречного Прибылова К.А. платежным поручением №3009 от 03.04.2018 на расчетный счет АО «Промэлектромонтаж СТН» были перечислены денежные в сумме 894 876, 00 руб., назначение платежа: Оплата задолженности по договору о переводе долга от 28.01.2016 по письму исх.№01-2017 от 02.04.2018. Оплата за ФЖИ г.Заречного в счет взаиморасчетов с ООО ПКФ «Теплый дом».

Так же, не позднее 13.07.2018 в ООО ПКФ «Теплый дом» поступило письмо от исполнительного директора ФЖИ г.Заречного Пензенской области Прибылова К.А. №01-325 от 29.05.2018, согласно письма Прибылов К.А. просил в счет оплаты по Договору купли-продажи от 17.08.2017 перечислить в адрес третьего лица АКБ «Московский Вексельный Банк» (АО) денежные средства в сумме 950 029, 66 руб. В данном письме было указано назначение платежа: оплата за ФЖИ г.Заречного погашение процентов (%) по Мировому соглашению от 13.12.2017. На основании указанного письма исполнительного директора ФЖИ г.Заречного Прибылова К.А. платежным поручением № 6673 от 13 июля 2018 года на расчетный счет АКБ «Московский Вексельный Банк» (АО) были перечислены денежные средства в сумме 950 029, 66 руб., назначение платежа: погашение процентов (%) по Мировому соглашению от 13.12.2017 по письму исх.№01-325 от 29.05.2018 оплата за ФЖИ г.Заречного в счет расчетов с ООО ПКФ «Теплый дом», НДС не облагается.

Пояснила, что так как на счете ООО ПКФ «Теплый дом» на тот момент денежных средств не находилось, оплата задолженности по указанным письмам производилась через ООО ПКФ «Термодом» в счет взаимных расчетов с ООО ПКФ «Теплый дом».

Денежные средства, которые были перечислены на расчетные счета третьих лиц по письмам исполнительного директора ФЖИ г.Заречного Прибылова К.А. не являлись заемными. Данные денежные средства были расчетами ООО ПКФ «Теплый дом» перед ФЖИ г.Заречного по договору купли-продажи от 17.08.2017.

(Том №8 л.д. 164-165)

Кроме показаний свидетелей, которые логичны, последовательны и правдивы, в связи с чем принимаются судом за основу виновности подсудимого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ, вина Прибылова К.А. подтверждается и иными доказательствами, исследованными в судебном заседании, а именно:

- протоколом осмотра места происшествия от 04.02.2019, согласно которому осмотрен офис ФЖИ г.Заречного Пензенской области, по адресу: Пензенская область, г.Заречный, ул.Зеленая, д.10«Г», в котором расположены помещение кабинета бухгалтерии и кабинет исполнительного директора.

(Том № 7 л.д. 233-234)

- заключением эксперта № 3081/2-1, 3082/2-1 от 29.03.2019, согласно которому, в период с 20.02.2018 по 30.07.2018 включительно отражены операции по списанию денежных средств в счет погашения задолженности ФЖИ г.Заречного Пензенской области перед организациями, а именно:

- с расчетного счета ООО «Строительное управление №2» (ИНН 5838044622) (Номер) в ФАКБ «Российский капитал» (ПАО) Пензенский отражены операции по списанию денежных в ООО «СК «Респект» в сумме 33 638, 99 руб.;

- с расчетного счета ООО ПКФ «Термодом» (ИНН 5838041075) (Номер) в Пензенском отделении №8624 ПАО «Сбербанк» отражены операции по списанию денежных в АКБ «Московский Вексельный Банк» (АО) в сумме 950 029, 66 руб.;

- с расчетного счета ООО ПКФ «Термодом» (ИНН 5838041075) (Номер) в Пензенском отделении №8624 ПАО «Сбербанк» отражены операции по списанию денежных в АО «Промэлектромонтаж-СТН» в сумме 894 876, 00 руб.;

- с расчетного счета ООО «Строительное управление №2» (ИНН 5838044622) (Номер) в ФАКБ «Российский капитал» (ПАО) Пензенский отражены операции по списанию денежных в АКБ «Московский Вексельный Банк» (АО) в сумме 1 869 413, 20 руб.;

(Том № 3 л.д. 78-250, том №4 л.д. 1-152)

- протоколом выемки от 05.09.2018, согласно которому произведена выемка в ФЖИ г.Заречного Пензенской области, по адресу: Пензенская область, г.Заречный, ул.Зеленая, д.10 «Г», в ходе которой изъяты письма ФЖИ г.Заречного, счета фактуры и товарные накладные, договора с контрагентами.

(Том № 3 л.д. 35-39)

- протоколом выемки от 14.09.2018, согласно которому произведена выемка в ООО «Строительное управление №2», по адресу: Пензенская область, г.Заречный, пр-д Производственный, стр. 2, в ходе которой изъяты входящие письма ФЖИ г.Заречного Пензенской области, договор поставки с ФЖИ г.Заречного Пензенской области.

(Том № 3 л.д. 47-49)

- протоколом выемки от 06.09.2018, согласно которому произведена выемка в ООО ПКФ «Термодом», по адресу: Пензенская область, Пензенский район, с.Засечное, ул.Радужная, д. 1 офис 35, в ходе которой изъяты входящие письма ФЖИ г.Заречного Пензенской области, договора с ФЖИ г.Заречного Пензенской области.

(Том № 3 л.д. 62-64)

- протоколом осмотра предметов (документов) от 10.06.2019, согласно которому осмотрены:

1. Исходящие письма ФЖИ г.Заречного, договора с контрагентами, изъятые 05.09.2018 в ходе выемки в ФЖИ г.Заречного Пензенской области, по адресу: Пензенская область, г.Заречный, ул.Зеленая, д. 10 «Г», а именно:

- письмо-распоряжение за № 01-325 от 29.05.2018 в адрес генерального директора ООО ПКФ «Теплый дом» ИНН:5834016800 М.С.А. о перечислении денежных средств в размере 950 029, 66 руб., в счет оплаты по договору купли-продажи от 17.08.2017, на расчетный счет АКБ «Московский Вексельный Банк» (АО) ИНН:7717005245, с назначением платежа – «оплата за ФЖИ г. Заречного. Погашение процентов по Мировому соглашению от 13.12.2017. По письму исх. №01-325 от 29.05.2018 без налога (НДС)». Данное письмо заверено подписью исполнительно директора Прибылова К.А. и оттиском мастичной печати круглой формы ФЖИ г.Заречного Пензенской области;

- письмо-распоряжение за №01-211 от 30.03.2018 в адрес генерального директора ООО «Строительное управление № 2» Д.Ю.А. о перечислении денежных средств в размере 950 029 руб. 66 коп., в счет оплаты за строительные материалы по договору поставки от 28.08.2017, на расчетный счет АКБ «Московский Вексельный Банк» (АО) ИНН:7717005245, с назначением платежа – «оплата за ФЖИ г. Заречного. Погашение процентов по Мировому соглашению от 13.12.2017. По письму исх. №01-211 от 30.03.2018 без налога (НДС)». Данное письмо заверено подписью исполнительно директора Прибылова К.А. и оттиском мастичной печати круглой формы ФЖИ г.Заречного Пензенской области;

- договор купли-продажи от 17.08.2017 заключенный между ФЖИ г.Заречного в лице Прибылова К.А. и ООО ПКФ «Теплый дом» в лице М.С.А., предмет договора: ФЖИ г.Заречного продал и передал в собственность ООО ПКФ «Теплый дом» долю в размере 100 % в уставном капитале ООО «ЗемСтрой». Цена договора 35 148 000 руб. Договор подписан сторонами и заверен оттисками печатей.

- договор поставки от 28.08.2017 заключенный между ФЖИ г.Заречного Пензенской области в лице Прибылова К.А. и ООО «Строительное управление №2» в лице Д.Ю.А., изготовлен печатным способом на листах формата А-4 в количестве 6 шт. Предметом договора является: ФЖИ г.Заречного обязуется передать ООО «Строительное управление №2», а ООО «Строительное управление №2» принять и оплатить строительные материалы на сумму не более 20 000 470 руб. Договор подписан сторонами и заверен оттисками печатей.

2. Входящие письма ФЖИ г.Заречного Пензенской области, договора с ФЖИ г.Заречного Пензенской области, изъятые 06.09.2018 в ходе выемки в ООО ПКФ «Термодом», по адресу: Пензенская область, Пензенский район, с.Засечное, ул.Радужная, д.1 офис 35, а именно:

- договор купли-продажи 58 АА 1114336 от 17.08.2017 заключенный между ФЖИ г.Заречного в лице Прибылова К.А. и ООО ПКФ «Теплый дом» в лице М.С.А. Предмет договора: ФЖИ г.Заречного продал и передал в собственность ООО ПКФ «Теплый дом» долю в размере 100 % в уставном капитале ООО «ЗемСтрой». Цена договора 35 148 000 руб. Договор подписан сторонами и заверен оттисками печатей. Также договор зарегистрирован нотариусом, заверено подписью и печатью нотариуса.

- письмо-распоряжение за № 01-217 от 02.04.2018 в адрес генерального директора ООО ПКФ «Теплый дом» ИНН:5834016800 М.С.А. о перечислении денежных средств в размере 894 876 руб. в счет оплаты по договору купли-продажи от 17.08.2017, в адрес АО «Промэлектромонтаж-СТН» ИНН:7718530494, с назначением платежа - «Оплата за ФЖИ г. Заречного. Оплата задолженности по договору о переводе долга от 28.01.2016г. по письму Исх. №01-217 от 02.04.2018г. Сумму 894 876 руб.» Данное письмо заверено подписью исполнительно директора Прибылова К.А. и оттиском мастичной печати круглой формы ФЖИ г.Заречного Пензенской области.

3. Договор поставки с ФЖИ г.Заречного Пензенской области, изъятый 14.09.2018 в ходе выемки в ООО «Строительное управление №2», по адресу: Пензенская область, г.Заречный, пр-д Производственный, стр. 2. Согласно которому следует, что договор поставки заключен 28.08.2017 между ФЖИ г.Заречного Пензенской области в лице Прибылова К.А. и ООО «Строительное управление №2» в лице Д.Ю.А. Предметом договора является: ФЖИ г.Заречного обязуется передать ООО «Строительное управление №2», о ООО «Строительное управление №2» принять и оплатить строительные материалы на сумму не более 20 000 470 руб. Договор подписан сторонами и заверен оттисками печатей.

4. Выписки из лицевых счетов ООО «СУ-2» за период с 20.02.2018 по 30.07.2018. Согласно выписки (лист№1) с лицевого счета (Номер) следует, что 21 февраля 2018 года платежным документом №253 контрагенту ООО «СК «Респект» счет контрагента (Номер) перечислена денежная сумма в размере 33 638, 99 руб. назначение платежа «Оплата страховой премии за ФЖИ г.Заречного по дог. №ГОЗ-84-0113/17/05.12.2-75 от 20.02.2018 по письму исх.№01-95 от 20.02.2018 г., НДС не облагается. Далее согласно выписки (лист №21) с лицевого счета (Номер) следует, что 30 марта 2018 года платежным документом №448 контрагенту АКБ «Московский вексельный банк» (АО) счет контрагента (Номер) перечислена денежная сумма в размере 950 029, 66 руб. назначение платежа «Оплата за ФЖИ г.Заречного погашение % по Мировому соглашению от 13.12.2017. По письму №01-211 от 30.03.2018 г. НДС не облагается». Далее согласно выписки (лист №39) с лицевого счета (Номер) следует, что 27 апреля 2018 года платежным документом №626 контрагенту АКБ «Московский вексельный банк» (АО) счет контрагента (Номер) перечислена денежная сумма в размере 919 383, 54 руб. назначение платежа «Оплата за ФЖИ г.Заречного, погашение % по Мировому соглашению от 13.12.2017. По письму №01-268 от 26.04.2018 г. НДС не облагается».

Выписки из лицевых счетов ООО ПКФ «Термодом» за период с 20.02.2018 по 30.07.2018. Согласно осмотра выписки за апрель 2018 года следует, что 03 апреля 2018 года ООО ПКФ «Термодом» с лицевого счета (Номер) платежным документом №3009 контрагенту АО «Промлектромонтаж-СТН», счет контрагента (Номер), перечислена денежная сумма в размере 894 876, 00 руб. назначение платежа «Оплата задолженности по договору о переводе долга от 28.01.2016 г. по письму Исх. №01-2017 от 02.04.2018 г. Оплата за ФЖИ г.Заречного в счет взаиморасчетов с ООО ПКФ «Теплый дом». НДС не облагается». Далее согласно осмотра выписки за июль 2018 года следует, что 13 июля 2018 года с лицевого счета ООО ПКФ «Термодом» (Номер) платежным документом №6673 контрагенту АКБ «Московский вексельный банк» (АО), счет контрагента (Номер), перечислена денежная сумма в размере 950 029,66 руб. назначение платежа «Погашение %% по Мировому соглашению от 13.12.2017. По письму №01-325 от 29.05.2018 г. Оплата за ФЖИ в счет расчетов с ООО ПКФ «Теплый дом». НДС не облагается».

(Том № 8 л.д. 182-188)

- копией приказа № 12 лс от 26 мая 2009 года, согласно которому Прибылов К.А. приступил к обязанностям исполнительного директора ФЖИ г.Заречного с 26.05.2009.

(Том № 8 л.д. 245)

- копией трудового договора с исполнительным директором ФЖИ г.Заречного Пензенской области от 26.05.2019, согласно которому Прибылов К.А. принят на работу в должности исполнительного директора ФЖИ г.Заречного.

(Том № 8 л.д. 247-250)

- копией Устава Фонда жилья и ипотеки г.Заречного Пензенской области утвержденного совместным постановлением Администрации и Собрания Представителей г.Заречного Пензенской области от 13 июля 1999 года №645а/323.

(Том №5 л.д. 204-211)

- копией приказа (распоряжения) о прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении) №10 лс от 27.07.2018, согласно которому по соглашению сторон расторгнут трудовой договор от 26.05.2009, заключенный с исполнительным директором ФЖИ г.Заречного Пензенской области Прибыловым К.А., и 30.07.2019 Прибылов К.А. уволен.

(Том № 8 л.д. 246)

- копией требования № 139461 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 11.05.2017, согласно которому ИФНС России по г.Заречному Пензенской области ставит в известность ФЖИ г.Заречного Пензенской области о числившейся недоимки по уплате страховых взносов на общую сумму 776 575, 19 руб.

(Том № 6 л.д. 108)

- копией решения № 7311 от 14.06.2017 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, согласно которому налоговым органом принято решение произвести взыскание страховых взносов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств ФЖИ г. Заречного Пензенской области на счетах в банках, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 11.05.2017№ 139461, в размере неуплаченных страховых взносов на общую сумму 776 575, 19 руб.

(Том № 6 л.д. 131-132)

- копией инкассового поручения № 16080 от 14.06.2017 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации, согласно которого по решению №7311 от 14.06.2017 на основании ст. 46 НК РФ на расчетный счет налогоплательщика ФЖИ г.Заречного (Номер), открытый в Пензенском отделении ПАО Банк «Кузнецкий», выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации на общую сумму 630 430, 03 руб.

(Том № 6 л.д. 174)

- копией инкассового поручения № 16082 от 14.06.2017 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации, согласно которого по решению №7311 от 14.06.2017 на основании ст. 46 НК РФ на расчетный счет налогоплательщика ФЖИ г.Заречного (Номер), открытый в Пензенском отделении ПАО Банк «Кузнецкий», выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации на общую сумму 146 145,16 руб.

(Том № 6 л.д. 176)

- копией решения № 7874 от 14.06.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому у налогоплательщика ФЖИ г.Заречного Пензенской области приостановлены расходные операции по расчетному счету (Номер), открытому в Пензенском отделении №8624 ПАО «Сбербанк».

(Том № 6 л.д. 191-192)

- копией решения № 7875 от 14.06.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому у налогоплательщика ФЖИ г.Заречного Пензенской области приостановлены все расходные операции по расчетному счету (Номер), открытому в АО «Россельхозбанк».

(Том № 6 л.д. 193-194)

- копией решения № 7876 от 14.06.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому у налогоплательщика ФЖИ г.Заречного Пензенской области приостановлены все расходные операции по расчетному счету (Номер), открытому в ФАКБ «Инвестторгбанк».

(Том № 6 л.д. 195-196)

- копией решения № 7877 от 14.06.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому у налогоплательщика ФЖИ г.Заречного Пензенской области приостановлены все расходные операции по расчетному счету (Номер), открытому в филиале АКБ «Легион» АО в г.Самара.

(Том № 6 л.д. 187-198)

- копией решения № 7878 от 14.06.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому у налогоплательщика ФЖИ г.Заречного Пензенской области приостановлены все расходные операции по расчетному счету (Номер), открытому в ПАО Банк «Кузнецкий».

(Том №6 л.д. 199-200)

- копией решения № 7879 от 14.06.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому у налогоплательщика ФЖИ г.Заречного Пензенской области приостановлены все расходные операции по расчетному счету (Номер), открытому в ФАКБ «Московский вексельный банк».

(Том № 6 л.д. 201-202)

- копией решения № 7880 от 14.06.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому у налогоплательщика ФЖИ г.Заречного Пензенской области приостановлены все расходные операции по расчетному счету (Номер), открытому в ФАКБ «Российский капитал».

(Том № 6 л.д. 203-204)

- копией решения № 7881 от 14.06.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому у налогоплательщика ФЖИ г.Заречного Пензенской области приостановлены все расходные операции по расчетному счету (Номер), открытому в филиале АКБ «Легион» в г. Самара.

(Том № 6 л.д. 205-206)

- копией требования № 140144 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 31.07.2017, согласно которому ИФНС России по г.Заречному Пензенской области ставит в известность ФЖИ г.Заречного Пензенской области о числившейся недоимки по уплате страховых взносов на общую сумму 822 124, 24 руб.

(Том № 6 л.д. 114)

- копией решения № 7648 от 28.08.2017 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, согласно которому налоговым органом принято решение произвести взыскание страховых взносов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств ФЖИ г. Заречного Пензенской области на счетах в банках, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 31.07.2017 № 140144, в размере неуплаченных страховых взносов на общую сумму 822 124, 24 руб.

(Том № 6 л.д. 142-143)

- копией инкассового поручения № 16912 от 28.08.2017 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации, согласно которого по решению №7648 от 28.08.2017 на основании ст. 46 НК РФ на расчетный счет ФЖИ г. Заречного (Номер), открытый в Пензенском отделении АО «Россельхозбанк», выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации на сумму 667 407, 12 руб.

(Том № 6 л.д. 178)

- копией инкассового поручения № 16914 от 28.08.2017 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации, согласно которого по решению №7648 от 28.08.2017 на основании ст. 46 НК РФ на расчетный счет ФЖИ г. Заречного (Номер), открытый в Пензенском отделении АО «Россельхозбанк», выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации на сумму 154 717, 12 руб.

(Том № 6 л.д. 180)

- копией решения № 8329 от 28.08.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому у налогоплательщика ФЖИ г.Заречного Пензенской области приостановлены все расходные операции по расчетному счету (Номер), открытому в Пензенском отделении №8624 ПАО «Сбербанк».

(Том № 6 л.д. 208-209)

- копией решения № 8330 от 28.08.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому у налогоплательщика ФЖИ г.Заречного Пензенской области приостановлены все расходные операции по расчетному счету (Номер), открытому в АО «Россельхозбанк».

(Том № 6 л.д. 210-211)

- копией решения № 8331 от 28.08.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому у налогоплательщика ФЖИ г.Заречного Пензенской области приостановлены все расходные операции по расчетному счету (Номер), открытому в ФАКБ «Инвестторгбанк».

(Том № 6 л.д. 212-213)

- копией решения № 8332 от 28.08.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому у налогоплательщика ФЖИ г.Заречного Пензенской области приостановлены все расходные операции по расчетному счету (Номер), открытому в АКБ «Актив банк».

(Том № 6 л.д. 214-215)

- копией решения № 8333 от 28.08.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому у налогоплательщика ФЖИ г.Заречного Пензенской области приостановлены все расходные операции по расчетному счету (Номер), открытому в ПАО Банк «Кузнецкий».

(Том № 6 л.д. 216-217)

- копией решения № 8334 от 28.08.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому у налогоплательщика ФЖИ г.Заречного Пензенской области приостановлены все расходные операции по расчетному счету (Номер), открытому в ФАКБ «Московский вексельный банк».

(Том № 6 л.д. 218-219)

- копией решения № 8335 от 28.08.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому у налогоплательщика ФЖИ г.Заречного Пензенской области приостановлены все расходные операции по расчетному счету (Номер), открытому в ФАКБ «Российский капитал».

(Том № 6 л.д. 220-221)

- копией решения № 8336 от 28.08.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому у налогоплательщика ФЖИ г.Заречного Пензенской области приостановлены все расходные операции по расчетному счету (Номер), открытому в филиале АКБ «Легион» в г. Самара.

(Том № 6 л.д. 222-223)

- копией требования № 142203 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 08.11.2017, согласно которому ИФНС России по г.Заречному Пензенской области ставит в известность ФЖИ г.Заречного Пензенской области о числившейся недоимки по уплате страховых взносов на общую сумму 583 044, 28 руб.

(Том № 6 л.д. 119)

- копией решения № 8707 от 28.11.2017 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, согласно которому налоговым органом принято решение произвести взыскание страховых взносов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств ФЖИ г. Заречного Пензенской области на счетах в банках, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 08.11.2017 № 142203, в размере неуплаченных страховых взносов на общую сумму 583 044, 28 руб.

(Том № 6 л.д. 160)

- копией инкассового поручения № 19118 от 28.11.2017 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации, согласно которого по решению №8707 от 28.11.2017 на основании ст. 46 НК РФ на расчетный счет ФЖИ г. Заречного (Номер), открытый в Пензенском отделении АО «Россельхозбанк», выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации на сумму 473 320, 08 руб.

(Том № 6 л.д. 182)

- копией инкассового поручения № 19120 от 28.11.2017 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации, согласно которого по решению №8707 от 28.11.2017 на основании ст. 46 НК РФ на расчетный счет ФЖИ г. Заречного (Номер), открытый в Пензенском отделении АО «Россельхозбанк», выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации на сумму 109 724, 20 руб.

(Том № 6 л.д. 183)

- копией решения № 9450 от 28.11.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому у налогоплательщика ФЖИ г.Заречного Пензенской области приостановлены все расходные операции по расчетному счету (Номер), открытому в Пензенском отделении №8624 ПАО «Сбербанк».

(Том № 7 л.д. 35-36)

- копией решения № 9451 от 28.11.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому у налогоплательщика ФЖИ г.Заречного Пензенской области приостановлены все расходные операции по расчетному счету (Номер), открытому в ФАКБ «Инвестторгбанк».

(Том № 7 л.д. 37-38)

- копией решения № 9452 от 28.11.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому у налогоплательщика ФЖИ г.Заречного Пензенской области приостановлены все расходные операции по расчетному счету (Номер), открытому в АО «Россельхозбанк».

(Том № 7 л.д. 39-40)

- копией решения № 9453 от 28.11.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому у налогоплательщика ФЖИ г.Заречного Пензенской области приостановлены все расходные операции по расчетному счету (Номер), открытому в АКБ «Актив банк».

(Том № 7 л.д. 41-42)

- копией решения № 9454 от 28.11.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому у налогоплательщика ФЖИ г.Заречного Пензенской области приостановлены все расходные операции по расчетному счету (Номер), открытому в ПАО Банк «Кузнецкий».

(Том № 7 л.д. 43-44)

- копией решения № 9455 от 28.11.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому у налогоплательщика ФЖИ г.Заречного Пензенской области приостановлены все расходные операции по расчетному счету (Номер), открытому в ФАКБ «Московский вексельный банк».

(Том № 7 л.д. 45-46)

- копией решения № 9456 от 28.11.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому у налогоплательщика ФЖИ г.Заречного Пензенской области приостановлены все расходные операции по расчетному счету (Номер), открытому в ФАКБ «Российский капитал».

(Том № 7 л.д. 47-48)

- копией решения № 9457 от 28.11.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому у налогоплательщика ФЖИ г.Заречного Пензенской области приостановлены все расходные операции по расчетному счету (Номер), открытому в филиале АКБ «Легион» в г. Самара.

(Том № 7 л.д. 49-50)

- копией требования № 142220 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 11.11.2017, согласно которому ИФНС России по г.Заречному Пензенской области ставит в известность ФЖИ г.Заречного Пензенской области о числившейся недоимки по уплате налога на имущество организаций на общую сумму 86 992, 00 руб.

(Том № 6 л.д. 120)

- копией решения № 8780 от 12.12.2017 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, согласно которому налоговым органом принято решение произвести взыскание налога за счет денежных средств, а также электронных денежных средств ФЖИ г. Заречного Пензенской области на счетах в банках, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 11.11.2017 № 142220, в размере неуплаченного налога на имущество организации на общую сумму 86 992, 00 руб.

(Том № 6 л.д. 163)

- копией инкассового поручения № 19311 от 12.12.2017 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации, согласно которого по решению №8780 от 12.12.2017 на основании ст. 46 НК РФ на основании которого на расчетный счет ФЖИ г.Заречного (Номер), открытый в Пензенский РФ АО «Россельхозбанк», выставлено инкассовое поручение на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации на общую сумму 86 992, 00 руб.

(Том № 6 л.д. 185)

- копией решения № 9546 от 12.12.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому у налогоплательщика ФЖИ г.Заречного Пензенской области приостановлены все расходные операции по расчетному счету (Номер), открытому в Пензенском отделении №8624 ПАО «Сбербанк».

(Том № 7 л.д. 52-53)

- копией решения № 9547 от 12.12.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому у налогоплательщика ФЖИ г.Заречного Пензенской области приостановлены все расходные операции по расчетному счету (Номер), открытому в ФАКБ «Инвестторгбанк».

(Том № 7 л.д. 54-55)

- копией решения № 9548 от 12.12.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому у налогоплательщика ФЖИ г.Заречного Пензенской области приостановлены все расходные операции по расчетному счету (Номер), открытому в АО «Россельхозбанк».

(Том № 7 л.д. 56-57)

- копией решения № 9549 от 12.12.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому у налогоплательщика ФЖИ г.Заречного Пензенской области приостановлены все расходные операции по расчетному счету (Номер), открытому в АКБ «Актив банк».

(Том № 7 л.д. 60-61)

- копией решения № 9550 от 12.12.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому у налогоплательщика ФЖИ г.Заречного Пензенской области приостановлены все расходные операции по расчетному счету № 40702810100010001751, открытому в ПАО Банк «Кузнецкий».

(Том № 7 л.д. 58-59)

- копией решения № 9551 от 12.12.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому у налогоплательщика ФЖИ г.Заречного Пензенской области приостановлены все расходные операции по расчетному счету (Номер), открытому в ФАКБ «Московский вексельный банк».

(Том № 7 л.д. 64-65 )

- копией решения № 9552 от 12.12.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому у налогоплательщика ФЖИ г.Заречного Пензенской области приостановлены все расходные операции по расчетному счету (Номер), открытому в ФАКБ «Российский капитал».

(Том № 7 л.д. 62-63)

- копией решения № 9553 от 12.12.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому у налогоплательщика ФЖИ г.Заречного Пензенской области приостановлены все расходные операции по расчетному счету (Номер), открытому в филиале АКБ «Легион» в г. Самара.

(Том № 7 л.д. 66-67)

- копией требования № 143689 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 25.01.2018, согласно которому ИФНС России по г.Заречному Пензенской области ставит в известность ФЖИ г.Заречного Пензенской области о числившейся недоимки по уплате страховых взносов на общую сумму 502 912, 00 руб.

(Том № 6 л.д. 123)

- копией решения №9279 от 19.02.2018 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, согласно которому налоговым органом принято решение произвести взыскание страховых взносов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств ФЖИ г. Заречного Пензенской области на счетах в банках, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 25.01.2018 № 143689, в размере неуплаченных страховых взносов на общую сумму 502 912,00 руб.

(Том № 6 л.д. 170)

- копией инкассового поручения № 20390 от 19.02.2018 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации, согласно которого по решению №9279 от 19.02.2019 на основании ст. 46 НК РФ на основании которого на расчетный счет ФЖИ г. Заречного (Номер), открытый в Пензенском отделении АО «Россельхозбанк», выставлено инкассовое поручение на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации на сумму 408 268, 07 руб.

(Том № 6 л.д. 187)

- копией инкассового поручения № 20392 от 19.02.2018 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации, согласно которого по решению №9279 от 19.02.2019 на основании ст. 46 НК РФ на основании которого на расчетный счет ФЖИ г. Заречного (Номер), открытый в Пензенском отделении АО «Россельхозбанк», выставлено инкассовое поручение на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации на сумму 94 643, 93 руб.

(Том № 6 л.д. 189)

- копией решения № 10102 от 19.02.2018 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому у налогоплательщика ФЖИ г.Заречного Пензенской области приостановлены все расходные операции по расчетному счету (Номер), открытому в Пензенском отделении №8624 ПАО «Сбербанк».

(Том № 7 л.д. 102-103)

- копией решения № 10103 от 19.02.2018 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому у налогоплательщика ФЖИ г.Заречного Пензенской области приостановлены все расходные операции по расчетному счету (Номер), открытому в ФАКБ «Инвестторгбанк».

(Том № 7 л.д. 104-105)

- копией решения № 10104 от 19.02.2018 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому у налогоплательщика ФЖИ г.Заречного Пензенской области приостановлены все расходные операции по расчетному счету (Номер), открытому в АО «Россельхозбанк».

(Том № 7 л.д. 106-107)

- копией решения № 10105 от 19.02.2018 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому у налогоплательщика ФЖИ г.Заречного Пензенской области приостановлены все расходные операции по расчетному счету (Номер), открытому в АКБ «Актив банк».

(Том № 7 л.д. 108-109)

- копией решения № 10106 от 19.02.2018 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому у налогоплательщика ФЖИ г.Заречного Пензенской области приостановлены все расходные операции по расчетному счету (Номер), открытому в ПАО Банк «Кузнецкий».

(Том № 7 л.д. 110-111)

- копией решения № 10107 от 19.02.2018 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому у налогоплательщика ФЖИ г.Заречного Пензенской области приостановлены все расходные операции по расчетному счету (Номер), открытому в ФАКБ «Московский вексельный банк».

(Том № 7 л.д. 112-113)

- копией решения № 10108 от 19.02.2018 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому у налогоплательщика ФЖИ г.Заречного Пензенской области приостановлены все расходные операции по расчетному счету (Номер), открытому в ФАКБ «Российский капитал».

(Том № 7 л.д. 114-115)

- копией решения № 10109 от 19.02.2018 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которому у налогоплательщика ФЖИ г.Заречного Пензенской области приостановлены все расходные операции по расчетному счету (Номер), открытому в филиале АКБ «Легион» в г. Самара.

(Том № 7 л.д. 116-117)

- копией письма-распоряжения № 01-95 от 20.02.2018 в адрес генерального директора ООО «Строительное управление № 2» Д.Ю.А., согласно которого следует, что исполнительный директор ФЖИ г.Заречного Пензенской области Прибылов К.А. просит перечислить денежные средства в размере 33 638 руб. 99 коп., причитавшиеся ФЖИ г.Заречного в счет оплаты по договору поставки от 28.08.2017, на расчетный счет ООО «СК «Респект» ИНН:7743014574, с назначением платежа – «оплата страховой премии за ФЖИ г. Заречный по договору №ГОЗ-54-0113/17/05.12.2-75 от 20.02.2018. По письму исх. №01-95 от 20.02.2018».

(Том № 5 л.д. 179)

- копией платежного поручения № 253 от 21.02.2018, согласно которого следует, что 21.02.2018 с расчетного счета ООО «Строительное управление № 2» на расчетный счет ООО «СК «Респект» перечислены денежные средства в сумме 33 638 руб. 99 коп. Назначение платежа – «оплата страховой премии за ФЖИ г. Заречный по договору №ГОЗ-54-0113/17/05.12.2-75 от 20.02.2018. По письму исх. №01-95 от 20.02.2018».

(Том № 5 л.д. 178)

- копией письма-распоряжения № 01-211 от 30.03.2018 в адрес генерального директора ООО «Строительное управление № 2» Д.Ю.А., согласно которого следует, что исполнительный директор ФЖИ г.Заречного Пензенской области Прибылов К.А. просит перечислить денежные средства в размере 950 029 руб. 66 коп., причитавшиеся ФЖИ г.Заречного в счет оплаты за строительные материалы по договору поставки от 28.08.2017, на расчетный счет АКБ «Московский Вексельный Банк» (АО) ИНН:7717005245, с назначением платежа – «оплата за ФЖИ г. Заречного. Погашение процентов по Мировому соглашению от 13.12.2017. По письму исх. №01-211 от 30.03.2018 без налога (НДС)».

(Том № 5 л.д. 183)

- копией платежного поручения № 448 от 30.03.2018, согласно которого следует, что 30.03.2018 с расчетного счета ООО «Строительное управление № 2» на расчетный счет АКБ «Московский Вексельный Банк» (АО) перечислены денежные средства в сумме 950 029 руб. 66 коп. Назначение платежа – «оплата за ФЖИ г. Заречного. Погашение процентов по Мировому соглашению от 13.12.2017. По письму исх. №01-211 от 30.03.2018 без налога (НДС)»

(Том № 5 л.д. 182)

- копией письма-распоряжения № 01-217 от 02.04.2018 в адрес генерального директора ООО ПКФ «Теплый дом» ИНН:5834016800 М.С.А., согласно которого следует, что исполнительный директор ФЖИ г.Заречного Пензенской области Прибылов К.А. просит перечислить денежные средства в размере 894 876 руб., причитавшиеся ФЖИ г.Заречного в счет оплаты по договору купли-продажи от 17.08.2017, на расчетный счет АО «Промэлектромонтаж-СТН» ИНН:7718530494, с назначением платежа - «Оплата за ФЖИ г. Заречного. Оплата задолженности по договору о переводе долга от 28.01.2016г. по письму Исх. №01-217 от 02.04.2018г. Сумму 894 876 руб.».

(Том № 8 л.д. 33)

- копией платежного поручения № 3009 от 03.04.2018, согласно которого следует, что 03.04.2018 с расчетного счета ООО ПКФ «Термодом» ИНН:5838041075 на расчетный счет АО «Промэлектромонтаж-СТН» в счет имеющихся взаимных расчетов между ООО ПКФ «Теплый дом» ИНН:5834016800 и ООО ПКФ «Термодом» ИНН:5838041075 перечислены денежные средства в сумме 894 876 руб. Назначение платежа - «Оплата за ФЖИ г. Заречного. Оплата задолженности по договору о переводе долга от 28.01.2016г. по письму Исх. №01-217 от 02.04.2018г. Сумму 894 876 руб.».

(Том № 8 л.д. 34)

- копией письма-распоряжения № 01-268 от 26.04.2018 в адрес генерального директора ООО «Строительное управление № 2» Д.Ю.А., согласно которого следует, что исполнительный директор ФЖИ г.Заречного Пензенской области Прибылов К.А. просит перечислить денежные средства в размере 919 383, 54 руб., причитавшиеся ФЖИ г.Заречного Пензенской области в счет оплаты за строительные материалы по договору поставки от 28.08.2017, на расчетный счет АКБ «Московский Вексельный Банк» (АО) ИНН:7717005245, с назначением платежа – «оплата за ФЖИ г. Заречного. Погашение процентов по Мировому соглашению от 13.12.2017. По письму исх. №01-268 от 26.04.2018 без налога (НДС)».

(Том № 5 л.д. 180)

- копией платежного поручения № 626 от 27.04.2018, согласно которого следует, что 27.04.2018 с расчетного счета ООО «Строительное управление № 2» на расчетный счет АКБ «Московский Вексельный Банк» (АО) перечислены денежные средства в сумме 919 383, 54 руб. Назначение платежа – «оплата за ФЖИ г. Заречного. Погашение процентов по Мировому соглашению от 13.12.2017. По письму исх. №01-268 от 26.04.2018 без налога (НДС)».

(Том № 5 л.д. 181)

- копией письма-распоряжения № 01-325 от 29.05.2018 в адрес генерального директора ООО ПКФ «Теплый дом» ИНН:5834016800 М.С.А., согласно которого следует, что исполнительный директор ФЖИ г.Заречного Пензенской области Прибылов К.А. просит перечислить денежные средства в размере 950 029, 66 руб., причитавшиеся Фонду в счет оплаты по договору купли-продажи от 17.08.2017, на расчетный счет АКБ «Московский Вексельный Банк» (АО) ИНН:7717005245, с назначением платежа – «оплата за ФЖИ г. Заречного. Погашение процентов по Мировому соглашению от 13.12.2017. По письму исх. №01-325 от 29.05.2018 без налога (НДС)».

(Том № 8 л.д. 35)

- копией платежного поручения № 6673 от 13.07.2018, согласно которого следует, что 13.07.2018 с расчетного счета ООО ПКФ «Термодом» ИНН:5838041075 на расчетный счет АКБ «Московский Вексельный Банк» (АО) в счет имеющихся взаимных расчетов между ООО ПКФ «Теплый дом» ИНН:5834016800 и ООО ПКФ «Термодом» ИНН:5838041075 перечислены денежные средства в сумме 950 029, 66 руб. Назначение платежа – «оплата за ФЖИ г. Заречного. Погашение процентов по Мировому соглашению от 13.12.2017. По письму исх. №01-325 от 29.05.2018 без налога (НДС)».

(Том № 8 л.д. 36)

- сведениями об открытых банковских счета ФЖИ г.Заречного Пензенской области, согласно которым, у предприятия открыты расчётные счета в банках:

(Номер), открытый в Пензенском отделении №8624 ПАО «Сбербанк»;

(Номер), открытый в ФАКБ «Инвестторгбанк»;

(Номер), открытый в АО «Россельхозбанк»;

(Номер), открытый в АКБ «Актив банк»;

(Номер), открытый в ПАО Банк «Кузнецкий»;

(Номер), открытый в ФАКБ «Московский вексельный банк»;

(Номер), открытый в ФАКБ «Российский капитал»;

(Номер), открытый в филиале АКБ «Легион» в г. Самара

(Том № 5 л.д. 3-4)

- справкой ИФНС по г.Заречному Пензенской области №02-5-08/06230 от 16.09.2019, приобщенной к материалам дела по ходатайству государственного обвинителя, согласно которой по состоянию на 30.07.2018 сумма задолженности по налогам и страховым взносам по основному долгу (без учета пени и штрафов), числящаяся за Фондом жилья и ипотеки г.Заречного Пензенской области, ИНН 5838060198 КПП 583801001 ОГРН 1025801497810, по требованиям об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов для организаций, индивидуальных предпринимателей) (далее – Требование): №139461 от 11.05.2017, №140144 от 31.07.2017, №142203 от 08.11.2017, №142220 от 11.11.2017, №143689 от 25.01.2018 с учетом частичной оплаты задолженности составила 2 544 199 руб. 28 коп., в том числе: по требованию №139461 от 11.05.2017 на общую сумму по основному долгу (страховые взносы) в размере 776 575, 19 руб. неисполненный остаток по состоянию на 30.07.2018 составил 626 546, 00 руб.; по требованию №140144 от 31.07.2017 на общую сумму по основному долгу (страховые взносы) в размере 822 124, 24 руб. неисполненный остаток по состоянию на 30.07.2018 составил 815 458, 89 руб.; по требованию №142203 от 08.11.2017 на общую сумму по основному долгу (страховые взносы) в размере 583 044, 28 руб. неисполненный остаток по состоянию на 30.07.2018 составил 512 290, 39 руб.; по требованию №142220 от 11.11.2017 на общую сумму по основному долгу (налог на имущество организаций) в размере 86 992,00 руб. неисполненный остаток по состоянию на 30.07.2018 составил 86 992,00 руб.; по требованию №143689 от 25.01.2018 на общую сумму по основному долгу (страховые взносы) в размере 502 912,00 руб. неисполненный остаток по состоянию на 30.07.2018 составил 502 912,00 руб.

Не доверять показаниям свидетелей у суда оснований не имеется, так как их показания об обстоятельствах дела являются последовательными, согласуются между собой, дополняют и уточняют друг друга, подтверждены письменными доказательствами. Каких либо предположений показания свидетелей не содержат.

Суд признает допустимыми доказательствами по делу протоколы следственных действий и заключения экспертов, поскольку они получены с соблюдением требований уголовно-процессуального законодательства РФ.

У суда не возникает сомнений в правильности выводов экспертов, так как они основаны на объективном и тщательном исследовании материалов уголовного дела с использованием и применением научно-обоснованных методик экспертного исследования.

Суд квалифицирует действия подсудимого по ч.1 ст. 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере.

Под сокрытием денежных средств либо имущества организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов, следует понимать деяние, направленное на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам в крупном размере. В соответствии с налоговым законодательством под денежными средствами и имуществом организации, за счет которых в установленном порядке должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, понимаются денежные средства налогоплательщика на счетах в банках, их наличные денежные средства, а также иное имущество, перечисленное в ст. 47 и ст.48 НК РФ. В тех случаях, когда лицо совершает в крупном размере сокрытие денежных средств либо имущества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, и предметом сокрытия выступают денежные средства либо имущество, в отношении которых применены способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов или сборов в виде приостановления операций по счетам (ст.76 НК РФ) и ареста имущества (ст. 77 НК РФ), содеянное полностью охватывается составом преступления, предусмотренным статьей 199.2 УК РФ.

Судом установлено, что Прибылов К.А., достоверно зная, что возглавляемая им организация не исполняет обязанность по уплате налогов, и на расчетных счетах Фонда жилья и ипотеки г.Заречного Пензенской области в связи с этим имеются неисполненные инкассовые поручения налогового органа по налогам, расчетные счета Фонда жилья и ипотеки г.Заречного Пензенской области заблокированы налоговой инспекцией в связи с задолженностью по уплате налогов, и как исполнительный директор Фонда жилья и ипотеки г.Заречного Пензенской области, выполняющий управленческие функции, он был обязан руководствоваться требованиями закона об обязанности погасить задолженность перед государством по уплате налогов и страховых взносов, так как гражданско-правовой и частный интерес хозяйствующего субъекта не может быть признан более значимым, нежели интерес общественный и государственный. Однако, выполняя управленческие функции в своей организации, производя с контрагентами взаиморасчеты, минуя счета своей организации, используя другое предприятие для данных нужд, он совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых, в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в крупном размере.

Суд считает, что денежная сумма в размере 2 544 199 рублей 28 копеек является предметом сокрытия, поскольку в отношении нее применялись способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов в виде приостановления операций по счетам. Действия Прибылова К.А. были направлены на воспрепятствование принудительному взысканию платежей по налогам и страховым взносам. Денежные средства, которыми расплачивался Фонд жилья и ипотеки г.Заречного Пензенской области с контрагентами по письмам за подписью исполнительного директора Прибылова К.А., принадлежали Фонду жилья и ипотеки г.Заречного Пензенской области, так как были перечислены, минуя расчетный счет Фонда жилья и ипотеки г.Заречного Пензенской области, и использованы на платежи, следующие за очередностью, предусматривающей платежи в бюджет. Не поступление данных денежных средств на расчетный счет Фонда жилья и ипотеки г.Заречного Пензенской области, а направление их непосредственно контрагентам, не указывает, что денежные средства по таким сделкам не принадлежат последнему.

Об умысле подсудимого на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере свидетельствует характер его действий, поскольку Прибылов К.А., достоверно зная, что у возглавляемой им организации имеется задолженность по уплате налогов и страховых взносов, и операции по счетам Фонда приостановлены, умышленно осуществлял расчеты с кредиторами, минуя расчетные счета Фонда на общую сумму 3747957,85 рублей.

Квалифицирующий признак «в крупном размере» нашел своё подтверждение в судебном заседании, поскольку размер сокрытых денежных средств в сумме 2 544 199 рублей 28 копеек превышает указанные в примечании к ст.170.2 УК РФ два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей.

Доводы защитника об отсутствии в действиях Прибылова К.А. события и состава преступления, в связи с чем в отношении него необходимо вынести оправдательный приговор, суд находит несостоятельными, поскольку они опровергаются приведенными выше доказательствами.

Довод стороны защиты о том, что в материалах уголовного дела содержатся противоречивые сведения о сумме задолженности Фонда жилья и ипотеки г.Заречного Пензенской области за инкриминируемый период по налогам и страховым взносам, отсутствует налогово-бухгалтерская экспертиза, судом отвергается. Представленный начальником ИФНС по г.Заречному Пензенской области от 16.09.2019 расчет задолженности Фонда жилья и ипотеки г.Заречного Пензенской области по состоянию на 30.07.2018 по налогам и страховым взносам, приобщенный к материалами дела по ходатайству государственного обвинителя, у суда сомнений не вызывает. Кроме того, проведение налогово-бухгалтерской экспертизы не относится к обязательным судебным экспертизам, перечень которых установлен ст.196 УПК РФ. Довод о прекращении уголовного дела за отсутствием криминообразующего признака преступления, подлежит отклонению по указанным выше обстоятельствам.

Довод стороны защиты о том, что налоговым органом не были предприняты все меры, предусмотренные Налоговым кодексом РФ ко взысканию с Фонда жилья и ипотеки г.Заречного Пензенской области задолженности по налогам и страховым взносам в бюджетную систему РФ за период с 20.02.2018 по 30.07.2018, в том числе за счет наличных денежных средств Фонда жилья и потеки г.Заречного Пензенской области, судом признается несостоятельным. Исследованные доказательства дают суду основания для вывода о том, что налоговым органом приняты исчерпывающие меры по принудительному взысканию недоимки посредством направления соответствующих требований и решений и постановлений судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном ФЗ «Об исполнительном производстве». Тем самым приняты меры по взысканию налога и страховых взносов за счет имущества налогоплательщика. Допрошенные в судебном заседании в качестве свидетелей: Г.Т.А., Е.Т.М., Г.А.Г., также пояснили, что налоговым органом были предприняты все меры, предусмотренные действующим налоговым законодательством, по взысканию образовавшейся у Фонда жилья и ипотеки г.Заречного Пензенской области в спорный период недоимки.

Довод стороны защиты о том, что банком АО «Россельхозбанк» списывались денежных средства по инкассовым поручениям с нарушением очередности списания, судом во внимание не принимается, поскольку с заявлением о признании действий работников банка незаконными подсудимый не обращался, материалы дела таких данных не содержат.

Довод адвоката, что подсудимый Прибылов К.А. действий к воспрепятствованию, направленных на принудительное взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, не предпринимал, а направлял письма-распоряжения контрагентам для исполнения решения суда, вынесенного ранее, судом во внимание также не принимается, как противоречащий нормам действующего законодательства. В силу указанного, подсудимый не отрицал, что был знаком с порядком списания банком денежных средств по инкассовым поручениям, в соответствии с которыми сначала списывается задолженность по заработной плате, потом задолженность по налогам, затем суммы по решениям судов. Данный факт подтвердила свидетель В.О.Г., допрошенная в судебном заседании, пояснившая, что порядок списания денежных средств с расчетных счетов организации согласно статье 855 ГК РФ Прибылову К.А. был известен, она об этом ему сама говорила.

Довод адвоката, что квалификация действий подсудимого по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ в редакции федерального закона от 29.07.2017 № 250-ФЗ, применению не подлежит, поскольку до принятия указанного закона неуплата страховых взносов не являлась признаком состава преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ, в связи с чем размеры недоимки по требованиям за первый и второй кварталы 2017 года подлежат исключению из объема обвинения, является ошибочным. Прибылову К.А. вменяется не имеющуюся у Фонда жилья и ипотеки г.Заречного Пензенской области задолженность по уплате налогов, страховых взносов, а именно сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, путем направления Прибыловым К.А. в период с 20.02.2018 по 30.07.2018 писем-распоряжений контрагентам Фонда для осуществления расчетов с кредиторами, минуя расчетные счета Фонда.

Суд не соглашается с позицией подсудимого о том, что началом преступления следует считать не 20.02.2018, а 06.03.2018 - дату получения Фондом жилья и ипотеки г.Заречного Пензенской области решения №9279 от 19.02.2018, как основанную на ошибочном понимании действующего законодательства. Прибылову К.А. вменяется сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов, страховых взносов, а именно действий, направленных на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере, выразившихся в направлении Прибыловым К.А. писем-распоряжений контрагентам Фонда жилья и ипотеки г.Заречного Пензенской области в период с 20.02.2018 по 30.07.2018, путем перечисления денежных средств на расчетные счета третьих лиц, минуя расчетные счета Фонда жилья и ипотеки г.Заречного Пензенской области.

Довод подсудимого о том, что налоговым органом не были предприняты все меры принудительного взыскания с ФЖИ недоимки по налогам и страховым взносам на основании решения ИФНС по г.Заречному №7648 от 28.08.2017, поскольку инкассовое поручение на основании данного решения было возвращено АО «Россельхозбанк» в налоговый орган по причине невозможности исполнения документа, в связи с чем, сумму в размере 822 124, 24 рублей необходимо исключить из объема, предъявленного обвинения, суд признает не состоятельным, исходя из следующего: так, одним из способов обеспечения исполнения обязательств по уплате обязательных платежей в бюджетную систему РФ (налогов и страховых взносов) является согласно ст. 76 Налогового кодекса РФ приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей. Согласно данной правовой норме приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету. Указанная мера применяется налоговым органом наряду с выставлением инкассовых поручений и обеспечивает взыскание недоимки по налогам с организации-должника. Как следует из исследованных в судебном заседании материалов уголовного дела, а также постановления о привлечении в качестве обвиняемого, налоговым органом наряду с инкассовыми поручениями № 16912 от 28.08.2017 на сумму 667 407, 12 рублей и № 16914 от 28.08.2017 на сумму 154 717,12 рублей одновременно 28.08.2017 было вынесено и направлено в банк решение № 8330 от 28.08.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, а также переводов электронных денежных средств расходных операций по расчетному счету (Номер), открытому в АО «Россельхозбанк». Возврат АО «Россельхозбанк» налоговому органу вышеуказанных инкассовых поручений по причине нарушения формы его составления не означает прекращение ФЖИ его налоговых обязательств перед бюджетом, а также не означает, что указанный банковский счет мог быть свободно использован налогоплательщиком для перечисления денежных средств на цели, не связанные с уплатой обязательных платежей в бюджет, поскольку в случае поступления денежных средств на банковский счет, они на основании решения №8330 остались бы на счете, и в дальнейшем поступили бы в бюджет. Указанное решение налогового органа приведено в постановлении о привлечении в качестве обвиняемого как одна из мер по принудительному взысканию недоимки, при этом оно также имеется в материалах уголовного дела. Таким образом, налоговым органом были предприняты все предусмотренные законом меры по принудительному взысканию недоимки с ФЖИ, а возврат банком инкассовых поручений не повлиял ни на размер недоимки, ни на размер сокрытых денежных средств.

Суд не принимает во внимание позицию подсудимого Прибылова К.А. о том, что у него отсутствовал умысел на сокрытие денежных средств, так как он хотел достроить дом, чтобы не оставлять дольщиков без жилья, и расценивает её как обусловленную линию защиты от предъявленного обвинения, поскольку такая позиция не соответствует действительным обстоятельствам дела и опровергается показаниями самого подсудимого, свидетелей и другими имеющимися в деле доказательствами.

При этом исполнительный директор Фонда жилья и ипотеки г.Заречного Пензенской области Прибылов К.А. не действовал в состоянии крайней необходимости, как об этом указывает сторона защиты, поскольку его действия не были направлены на устранение опасности, непосредственно угрожающей личности и правам данного лица или иных лиц, охраняемым законом интересам общества или государства.

Не может влиять на выводы суда и то обстоятельство, что в инкриминируемом подсудимым периоде времени имело место частичное погашение задолженности по налогам, страховым взносам, так как объективная сторона преступления, в котором он обвиняется, заключается не в уклонении от уплаты налогов (сборов) или в неисполнении обязанностей по их удержанию и перечислению, а в сокрытии денежных средств, за счет которых могло бы произойти погашение недоимки, которая образовалась в результате несвоевременного исполнения налогоплательщиком указанных обязанностей.

При назначении наказания подсудимому суд, в соответствии с требованиями ст. 60 УК РФ, учитывает тяжесть, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности подсудимого, состояние его здоровья, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, а также влияние назначенного наказания на исправление Прибылова К.А. и условия жизни его семьи.

Подсудимый Прибылов К.А. к уголовной и административной ответственности ранее не привлекался, по месту жительства характеризуется удовлетворительно, по месту работы – положительно, на учете у врача-нарколога и врача-психиатра ФГБУЗ «МСЧ № 59» ФМБА России г. Заречный не состоит, имеет многочисленные благодарности и грамоты.

В соответствии с ч.2 ст.61 УК РФ смягчающим наказание подсудимому обстоятельством суд признает совершение преступления впервые.

Так как судом не установлены исключительные обстоятельства, связанные с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступления, а также другие обстоятельства, существенно уменьшающие степень общественной опасности совершенного преступления, основания для применения положений ст. 64 УК РФ при назначении наказания подсудимому или освобождению его от наказания, в том числе с назначением судебного штрафа отсутствуют.

С учетом вышеизложенного, личности подсудимого Прибылова К.А., характера, общественной опасности и тяжести содеянного, принимая во внимание необходимость достижения целей уголовного наказания, в том числе профилактики совершения преступлений, суд полагает, что достижение целей наказания, предусмотренных уголовным законом, возможно путем назначения подсудимому Прибылову К.А. наказания в виде штрафа.

Вопрос о вещественных доказательствах по делу суд разрешает в соответствии с требованиями части 3 статьи 81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 307 - 309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать Прибылова К.А. виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 300 000 (триста тысяч) рублей в доход казны Российской Федерации.

Меру процессуального принуждения Прибылову К.А. в виде обязательства о явке до вступления приговора в законную силу - оставить без изменения.

Штраф перечислить по реквизитам: Управление Федерального казначейства по Пензенской области (следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Пензенской области л/сч.04551А59020, р/сч.40101810300000010001 в Отделении Пензы БИК 045655001 КПП583701001 ИНН 5837045670 ОКТМО 56701000, код доходов-КБК 417 1 16 21010 01 6000 140 (штрафы взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений и возмещении ущерба имуществу).

Вещественные доказательства:

- входящие письма ФЖИ г.Заречного Пензенской области, договоры с ФЖИ г.Заречного Пензенской области, изъятые 07.09.2018 в ходе выемки в ООО «ЖКХ», по адресу: Пензенская область, г.Заречный, пр-д В.В. Демакова, д. 5 офис 320, хранящиеся в камере вещественных доказательств Зареченского МСО СУ СК РФ по Пензенской области, - вернуть в ООО «ЖСКХ»;

- входящие письма ФЖИ г.Заречного Пензенской области, договор поставки с ФЖИ г.Заречного Пензенской области, изъятые 14.09.2018 в ходе выемки в ООО «Строительное управление №2» по адресу: Пензенская область, г.Заречный, пр-д Производственный, стр. 2, хранящиеся в камере вещественных доказательств Зареченского МСО СУ СК РФ по Пензенской области, - вернуть в ООО «Строительное управление №2»;

- входящее письмо ФЖИ г.Заречного Пензенской области, договор с ФЖИ г.Заречного Пензенской области и дополнительные соглашения к договору, изъятые 14.09.2018 в ходе выемки в МП «Горэлектросеть», по адресу: Пензенская область, г.Заречный, ул.Зеленая, д. 4 каб. 306, хранящиеся в камере вещественных доказательств Зареченского МСО СУ СК РФ по Пензенской области, - вернуть в МП «Горэлектросеть»;

- входящие письма ФЖИ г.Заречного Пензенской области, договор с ФЖИ г.Заречного Пензенской области, изъятые 06.09.2018 в ходе выемки в ООО ПКФ «Термодом», по адресу: Пензенская область, Пензенский район, с.Засечное, ул.Радужная, д. 1 офис 35, хранящиеся в камере вещественных доказательств Зареченского МСО СУ СК РФ по Пензенской области, - вернуть в ООО ПКФ «Термодом»;

- входящие письма ФЖИ г.Заречного Пензенской области, договор с ФЖИ г.Заречного Пензенской области, изъятые 14.09.2018 в ходе выемки в ООО «Энергоучет - монтаж» по адресу: Пензенская область, г.Заречный, пр-д В.В. Демакова, д. 5 каб. 2013, хранящиеся в камере вещественных доказательств Зареченского МСО СУ СК РФ по Пензенской области, - вернуть в ООО «Энергоучет – монтаж»;

- письма ФЖИ г.Заречного, счета фактуры и товарные накладные, договоры с контрагентами, изъятые 05.09.2018 в ходе выемки в ФЖИ г.Заречного Пензенской области, по адресу: Пензенская область, г.Заречный, ул.Зеленая, д. 10 «Г», документы по кассе (отчеты кассира) ФЖИ г.Заречного Пензенской области, авансовые отчеты ФЖИ г.Заречного Пензенской области, выписки по расчетному счету г.Заречного Пензенской области за период с 20.02.2018 по 30.07.2018 г. с платежными документами, изъятые 01.02.2019 в ходе выемки в ФЖИ г.Заречного Пензенской области, по адресу: Пензенская область, г.Заречный, ул.Зеленая, д. 10 «Г»; оборотно-сальдовые ведомости, акта сверки взаимной задолженности, главная книга Фонда жилья и ипотеки г.Заречного Пензенской области, карточки счета 50, 51, 71 Фонда жилья и ипотеки г.Заречного Пензенской области за период с 01.02.2018 по 31.07.2018, изъятые 01.02.2019 в ходе выемки в ФЖИ г.Заречного Пензенской области, по адресу: Пензенская область, г.Заречный, ул.Зеленая, д. 10 «Г»; приказ ФЖИ г.Заречного Пензенской области №25 от 30.12.2016 об утверждении лимита по кассе, расчет максимального лимита наличных денежных денег в кассе, анализ счета 50 за июль 2016 - октябрь 2016, учетную политику ФЖИ на 2018 год; карточки счета 60 ФЖИ г.Заречного Пензенской области за 20.02.2018 – 30.07.2018 по контрагентам: ООО «ТНС энерго Пенза»; АО «РТК»; ПАО «Ростелеком»; Филиал ФГУП «Охрана» Росгвардии по Пензенской области; ОВО при ОВД; ПАО «Мегафон»; АО «ЭР-Телеком Холдинг»; ООО СК «Респект»; ООО «СУ-2»; ООО «Система плюс»; ООО «Система безопасности»; ООО «Пенза – Информ»; ИП «Чубуков А.В.»; ИП «Карпов»; ООО «Интернет для бизнеса»; ООО «Эксперт-Пенза»; ООО «СПР-Экспресс»; ООО «Автолоцман-КМ»; АО «Ростехинвентаризация – Федеральное БТИ»; карточка счета 68 ФЖИ г.Заречного Пензенской области за 20.02.2018 – 30.07.2018; оборотно-сальдовая ведомость ФЖИ г.Заречного Пензенской области по счету 71 за 20.02.2018 – 30.07.2018, изъятые 01.02.2019 в ходе выемки в ФЖИ г.Заречного Пензенской области, по адресу: Пензенская область, г.Заречный, ул.Зеленая, д. 10 «Г», хранящиеся в камере вещественных доказательств Зареченского МСО СУ СК РФ по Пензенской области, - вернуть в Фонд жилья и ипотеки г.Заречного Пензенской области;

- выписки с расчетных счетов ООО «Строительное управление №2», выписки с расчетных счетов ООО ПКФ «Теплый дом»; выписки с расчетных счетов ООО «ЖКХ» на CD-R диске; выписки с лицевых счетов МП «Горэлектросеть»; выписки с расчетных счетов ООО ПКФ «Термодом», хранящиеся в камере вещественных доказательств Зареченского МСО СУ СК РФ по Пензенской области, - хранить при уголовном деле;

- планшет Aple ipad; флеш карта, изъятые 21.05.2019 в ходе обыска в жилище Прибылова К.А., по адресу: (Адрес), выданные на ответственное хранение законному владельцу Прибылову К.А., - вернуть по принадлежности законному владельцу Прибылову К.А.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Пензенский областной суд через Зареченский городской суд Пензенской области в течение 10-ти суток со дня провозглашения, а осужденным – в тот же срок со дня вручения ему копии приговора.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе в течение 10 суток со дня вручения ему копии приговора ходатайствовать о своём участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, либо указать в письменном заявлении об отказе от участия в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, поручить осуществление своей защиты избранному защитнику, либо ходатайствовать перед судом о назначении такового, о чём он должен указать в своей апелляционной жалобе.

В случае подачи апелляционных жалоб или представления осужденный вправе подать на них свои возражения в письменном виде и иметь возможность довести до суда апелляционной инстанции свою позицию непосредственно либо с использованием систем видеоконференцсвязи.

Судья Р.В. Кошлевский