Решение от 05.09.2022 по делу № 1-46/2022 от 24.01.2022

1-46/2022

УИД 05RS0022-01-2022-000757-28

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

гор. Кизилюрт 05 сентября 2022 года

Кизилюртовский городской суд Республики Дагестан в составе:

председательствующего – судьи Шамиловой Д.М., при секретаре судебных заседания Идрисовой П.М., с участием: государственного обвинителя – помощника Кизилюртовского межрайонного прокурора Абдулазизова М.А., помощника Кизилюртовского межрайонного прокурора Дигдало Я.И., помощника Кизилюртовского межрайонного прокурора Чагаева Э.Ф., подсудимого Караева М.М., защитника подсудимого Караева М.М. – адвоката АК «Москва-Гарант» Мусаева М.Р., действующего на основании удостоверения №1933 и ордера №№ 090245 от 03.03.2022 г.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении КараеваМакашарипа Магомедовича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина Российской Федерации, зарегистрированного и проживающего по адресу: РД, <адрес>, с высшим образованием, не военнообязанного по возрасту, женатого, имеющего троих совершеннолетних детей, не работающего ( пенсионера), ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст.159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч.3 ст. 159 и ч. 3 ст. 159 Уголовного Кодекса Российской Федерации (далее УК РФ),

УСТАНОВИЛ:

КараевМакашарип Магомедович, являясь <данные изъяты>», совершил умышленные действия, квалифицируемые как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное в крупном размере и особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

СПК «Агрофирма им. У. Буйнакского» (далее-Кооператив), зарегистрирован ДД.ММ.ГГГГ за основным государственным регистрационным номером (далее-ОГРН) - № в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 8 по Республике Дагестан (далее-МРИ ФНС РФ № по РД), по адресу: <адрес>, основным видом деятельности которого является смешанное сельское хозяйство.

Решением учредителей Кооператива от 16.05.2014 №12, Караев М.М. избран председателем, и на основании приказаот16.05.2014№1, Караев М.М. вступил в должность.

Караев М.М., избранный решением общего собрания учредителей (участников) Кооператива председателем, в соответствии с пунктом 6 Главы 3 Устава Кооператива от 18.01.2011 и статьей 26Федерального закона «О сельскохозяйственной кооперации» от 08.12.1995 N193-ФЗ с 19.01.2011 имел право постоянно, единолично, без доверенности действовать от имени Кооператива, представлять его в органах государственной власти, органах местного самоуправления и организациях, распоряжаться имуществом Кооператива, заключать договора и выдавать доверенности, в том числе с правом передоверия, открывать счета Кооператива в банках и других кредитных организациях, осуществлять прием и увольнение работников Кооператива, организовать их работу, издавать обязательные для исполнения членами и работниками Кооператива приказы и распоряжения, организовать выполнение решений общего собрания и исполнять иные, не противоречащие Уставу Кооператива, функции в его интересах.

Постановлением Правительства Республики Дагестан от 19.03.2013 года за №135 утвержден «Порядок предоставления субсидий сельскохозяйственным товаропроизводителям из Республиканского бюджета Республики Дагестан на поддержку племенного животноводства, на возмещение части затрат по наращиванию маточного поголовья овец и коз и на возмещение части затрат на 1 килограмм реализованного и (или) отгруженного на собственную переработку молока» (далее-Порядок).

Согласно п.1.1 Порядка следует: «Субсидии получателям предоставляются при соблюдении следующих условий: у получателя субсидии должна отсутствовать задолженность по налогам, сборам и иным обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, срок исполнения по которым наступил в соответствии с законодательством Российской Федерации».

В 2016 году, более точное время следствием не установлено, но не позднее 13.04.2016, Караев М.М., достоверно зная об имеющейся задолженности по налогам и сборам возглавляемого им Кооператива перед МРИ ФНС РФ № 8 по РД, вследствие возникшего у него преступного умысла, направленного на хищение путем обмана бюджетных денежных средств, выделяемых по программе предоставления субсидий Министерством сельского хозяйства и продовольствия Республики Дагестан (далее МСХиП РД) на возмещение части затрат на 1 килограмм реализованного и (или) отгруженного на собственную переработку молока, решил обратиться в МСХиП РД с целью получения субсидии.

Так, Караев М.М., с целью хищения чужого имущества, руководствуясь корыстным мотивом, 13.04.2016 года обратился в МСХиП РД, расположенное в мкр. Ветеран пос. Новый Хушет г. Махачкала, с заявлением о предоставлении субсидии на возмещение части затрат на 1 килограмм реализованного и (или) отгруженного на собственную переработку молока в Кооперативе на сумму 901 719 рублей, в соответствии с Порядком, утвержденным Постановлением Правительства Республики Дагестан от 19.03.2013 года №135, приложив подготовленную им справку – расчет.

С целью реализации своего преступного умысла, направленного на хищение путем обмана и злоупотребления доверием бюджетных средств, и незаконного получения субсидии от государства, 13.04.2016, Караев М.М., действуя как руководитель организации – получателя субсидии, с корыстной целью, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий в виде незаконного изъятия и обращения в свою пользу чужого имущества и причинения ущербаМСХиП РД, желая их наступления, то есть действуя с прямым умыслом, представил в МСХиП РД, расположенное в мкр. <адрес>, заявление о предоставлении в 2016 году субсидии на сумму 901 719 рублей, вместе со справкой-расчетом о причитающихся Кооперативу субсидиях в 2016 году на возмещение части затрат на 1 килограмм реализованного и (или) отгруженного на собственную переработку молока.

Одновременно с заявлением и справкой-расчетом, Караев М.М., для придания правомерности и законности своих действий и введения в заблуждение должностных лиц МСХиП РД, представил заведомо подложный документ - справку от 05.04.2016 за №2596 «Об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней штрафов, процентов» об отсутствии у Кооператива задолженности по налогам и сборам перед МРИ ФНС РФ №8 по РД по состоянию на 05.04.2016, тогда как согласно ответу из МРИ ФНС РФ №8 по РД от 06.10.2020 года за №07-21/10705 следует, что у Кооператива по состоянию на 05.04.2016 года, имелась задолженность по налогам и сборам на сумму 257896,58 рублей.

Таким образом, Караев М.М. представив вышеуказанный документ, содержащий ложные сведения об отсутствии задолженности по налогам и сборам перед МРИ ФНС РФ №8 по РД, добился от должностных лиц МСХиП РД выделения денежных ассигнований в размере 901 719 рублей в качестве субсидии на возмещение части затрат на 1 килограмм реализованного и (или) отгруженного на собственную переработку молока.

В том же 2016 году, более точное время следствием не установлено, но не позднее 08.07.2016, Караев М.М., достоверно зная об имеющейся задолженности по налогам и сборам возглавляемого им Кооператива перед МРИ ФНС РФ № 8 по РД, вследствие возникшего у него преступного умысла, направленного на хищение путем обмана бюджетных денежных средств, выделяемых по программе предоставления субсидий МСХиП РД на возмещение части затрат на 1 килограмм реализованного и (или) отгруженного на собственную переработку молока, решил обратиться в МСХиП РД с целью получения субсидии.

Так, Караев М.М., с целью хищения чужого имущества, руководствуясь корыстным мотивом, 08.07.2016 года обратился в МСХиП РД, расположенное в <адрес>, с заявлением о предоставлении субсидии на возмещение части затрат на 1 килограмм реализованного и (или) отгруженного на собственную переработку молока, в Кооперативе на сумму 1510 565 рублей в соответствии с Порядком, утвержденным постановлением Правительства Республики Дагестан от 19.03.2013 года №135, приложив подготовленную им справку – расчет на 08 июля 2016 года.

С целью реализации своего преступного умысла, направленного на хищение путем обмана бюджетных средств, и незаконного получения субсидии от государства, 08.07.2016, Караев М.М., действуя как руководитель организации – получателя субсидии, с корыстной целью, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий в виде незаконного изъятия и обращения в свою пользу чужого имущества и причинения ущерба МСХиП РД, желая их наступления, то есть действуя с прямым умыслом, представил в МСХиП РД, расположенное в <адрес>, заявление о предоставлении в 2016 году субсидии на сумму 1510565 рублей, представив его вместе со справкой-расчетом опричитающихся Кооперативу субсидии в 2016 году на возмещение части затрат на 1 килограмм реализованного и (или) отгруженного на собственную переработку молока.

Одновременно с заявлением и справкой-расчетом Караев М.М. для придания правомерности и законности своих действий и введения в заблуждение должностных лиц МСХиП РД, представил заведомо подложный документ – справку от 07.07.2016 за №2670 «Об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней штрафов, процентов» об отсутствии у Кооператива задолженности по налогам и сборам перед МРИ ФНС №8 по РД по состоянию на 07.07.2016, тогда как согласно ответу из МРИ ФНС РФ №8 по РД от 06.10.2020 года за №07-21/10705 следует, что у Кооператива по состоянию на 07.07.2016 года имелась налоговая задолженность в сумме 2778,34 рублей.

Таким образом, Караев М.М. представив вышеуказанный документ, содержащий ложные сведения об отсутствии налоговой задолженности по налогам и сборам перед МРИ ФНС №8 по РД у возглавляемого им Кооператива, добился от должностных лиц МСХиП РД выделения денежных ассигнований в размере 1510565 рублей в качестве субсидии на возмещение части затрат на 1 килограмм реализованного и (или) отгруженного на собственную переработку молока.

В 2017 году, более точное время следствием не установлено, но не позднее 06.07.2017, Караев М.М., достоверно зная об имеющейся задолженности по налогам и сборам возглавляемого им Кооператива перед МРИ ФНС РФ № 8 по РД, вследствие возникшего у него преступного умысла, направленного на хищение путем обмана бюджетных денежных средств, выделяемых по программе предоставления субсидий МСХиП РД на возмещение части затрат на 1 килограмм реализованного и (или) отгруженного на собственную переработку молока, решил обратиться в МСХиП РД с целью получения субсидии.

Так, Караев М.М., с целью хищения чужого имущества, руководствуясь корыстным мотивом 06.07.2017 года обратился в МСХиП РД, расположенное в <адрес> с заявлением о предоставлении субсидии на возмещение части затрат на 1 килограмм реализованного и (или) отгруженного на собственную переработку молока в Кооперативе, на сумму 1134 232 рублей в соответствии с Порядком, утвержденным постановлением Правительства Республики Дагестан от 19.03.2013 года №135, приложив подготовленную им справку – расчет, на 06 июля 2017 года.

С целью реализации своего преступного умысла, направленного на хищение путем обмана и злоупотребления доверием бюджетных средств, и незаконного получения субсидии от государства, 06.07.2017, Караев М.М., действуя как руководитель организации – получателя субсидии, с корыстной целью, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно-опасных последствий в виде незаконного изъятия и обращения в свою пользу чужого имущества и причинения ущерба МСХиП РД, желая их наступления, то есть действуя с прямым умыслом, представил в МСХиП РД, расположенное в <адрес>, заявление о предоставлении в 2017 году субсидии на сумму 1134232 рублей, вместе со справкой-расчетом о причитающихся Кооперативу субсидиях в 2017 году на возмещение части затрат на 1 килограмм реализованного и (или) отгруженного на собственную переработку молока.

Одновременно с заявлением и справкой-расчетом, Караевым М.М., для придания правомерности и законности своих действий и введения в заблуждение должностных лиц МСХиП РД, представлен заведомо подложный документ – справку от 01.07.2017 за №2596 «Об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней штрафов, процентов» об отсутствии у Кооператива задолженности по налогам и сборам перед МРИ ФНС РФ №8 по РД по состоянию на 05.04.2017, тогда как согласно ответу из МРИ ФНС РФ №8 по РД от 06.10.2020 года за №07-21/10705 следует, что у Кооператива по состоянию на 01.07.2017 года имелась налоговая задолженность на сумму 230367,34 рублей.

Караев М.М. от имени СПК «Агрофирма им. У. Буйнакского», действуя как руководитель Кооператива, путем обмана, выразившегося в представлении вышеуказанных документов, содержащих ложные сведения об отсутствии задолженности у Кооператива по налогам и сборам перед МРИ ФНС №8 по РД, добился от должностных лиц МСХиП РД выделения 810 800 рублей СПК «Агрофирма им. У. Буйнакского» в качестве субсидии на возмещение части затрат на 1 килограмм реализованного и (или) отгруженного на собственную переработку молока.

Указанные денежные средства перечислены с расчетного счета ДРФ ОАО «Россельхозбанк» и поступили на расчетный счет № СПК «Агрофирма им. У. Буйнакского», открытый в Ставропольском отделении №5230 ПАО «Сбербанк».

Вышеуказанными денежными средствами, общая сумма которых составила 3 223 084 рублей, полученными Караевым М.М. от МСХиП РД в виде субсидий, что в соответствии с примечанием к ст. 158 УК РФ образует особо крупный размер, последний распорядился по своему усмотрению, причинив имущественный ущерб МСХиП РД на вышеуказанную сумму.

Таким образом, своими умышленными действиями Караев М.М. совершил преступление, предусмотренное ч.4 ст.159 УК РФ - мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием совершенное в особо крупном размере.

2) Он же, совершил умышленные действия, квалифицируемые как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Постановлением Правительства Республики Дагестан от 07.08.2012 за №259 утвержден «Порядок предоставления субсидий из Республиканского бюджета Республики Дагестан, сельскохозяйственным товаропроизводителям на строительство, реконструкцию и техническое перевооружение мелиоративных систем общего и индивидуального пользования и отдельно расположенных гидротехнических сооружений» (далее-Порядок).

Согласно пункту 4 Порядка следует: «Субсидии предоставляются получателям на возмещение до 50 процентов их затрат на строительство, реконструкцию и техническое перевооружение мелиоративных систем общего и индивидуального пользования и отдельно расположенных гидротехнических сооружений, принадлежащих им на праве собственности или переданных им в пользование в установленном порядке».

При этом обязательным условием предоставления субсидии является отсутствие просроченной задолженности по налогам, поступающим во все уровни бюджетов, и страховых платежей во внебюджетные фонды.

Согласно пункту 11 Порядка, следует: «Получатели несут ответственность за достоверность сведений в представленных документах и целевое использование субсидий в установленном законодательством порядке».

В 2016 году, более точное время следствием не установлено, но не позднее 18.08.2016, Караев М.М., заведомо зная об имеющейся задолженности по налогам и сборам возглавляемого им Кооператива перед МРИ ФНС РФ №8 по РД, вследствие возникшего у него преступного умысла, направленного на хищение путем обмана и злоупотребления доверием бюджетных денежных средств, выделяемых по программе предоставления субсидий МСХиП РД на возмещение части затрат на строительство, реконструкцию и техническое перевооружение мелиоративных систем общего и индивидуального пользования и отдельно расположенных гидротехнических сооружений, решил обратиться в МСХиП РД с целью получения субсидии.

Так, Караев М.М., с целью хищения чужого имущества, руководствуясь корыстным мотивом, 18.08.2016 года обратился в МСХиП РД, расположенное в мкр. Ветеран пос. Новый Хушет г. Махачкала, с заявлением о предоставлении субсидии на реконструкцию оросительной и дренажной сети Кооператива на сумму 2 966 257 рублей в соответствии с Порядком, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 07.08.2012 года за №259, приложив подготовленную им справку – расчет на 18 августа 2016 года.

С целью реализации своего преступного умысла, направленного на хищение бюджетных средств путем обмана и злоупотребления доверием, и незаконного получения субсидии от государства, 18.08.2016, Караев М.М., действуя как руководитель организации – получателя субсидии, с корыстной целью, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий в виде незаконного изъятия и обращения в свою пользу чужого имущества и причинения ущербаМСХиП РД, желая их наступления, то есть действуя с прямым умыслом, представил в МСХиП РД, расположенное в <адрес>, заявление о предоставлении в 2016 году субсидии на реконструкцию оросительной и дренажной сети Кооператива на сумму 2 966 257 рублей, представив его вместе со справкой-расчетом о причитающихся Кооперативу субсидиях в 2016 году на реконструкцию оросительной и дренажной сети.

Одновременно с заявлением и справкой-расчетом Караевым М.М., для придания правомерности и законности своих действий и введения в заблуждение должностных лиц МСХиП РД, представлен заведомо подложный документ – справку от 16.08.2016 за №2796 «Об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней штрафов, процентов» об отсутствии у Кооператива просроченной задолженности по налогам и сборам перед МРИ ФНС №8 по РД по состоянию на 15.08.2016, тогда как согласно ответу из МРИ ФНС РФ №8 по РД от 06.10.2020 года за №07-21/10705, следует, что по состоянию на 05.04.2016 года у Кооператива имелась задолженность по налогам и сборам на сумму 257896,58 рублей.

Таким образом, Караев М.М., представив вышеуказанный документ, содержащий ложные сведения об отсутствии задолженности по налогам и сборам перед МРИ ФНС РФ №8 по РД у возглавляемого им Кооператива, добился от должностных лиц МСХиП РД выделения денежных ассигнований в размере 2966 257 рублей в качестве субсидии на реконструкцию оросительной и дренажной сети Кооператива.

В том же 2017 году, более точное время следствием не установлено, но не позднее 17.10.2017, Караев М.М., достоверно зная об имеющейся задолженности по налогам и сборам возглавляемого им Кооператива перед МРИ ФНС РФ №8 по РД, вследствие возникшего у него преступного умысла, направленного на хищение путем обмана бюджетных денежных средств, выделяемых по программе предоставления субсидий МСХиП РД на возмещение части затрат на строительство, реконструкцию и техническое перевооружение мелиоративных систем общего и индивидуального пользования и отдельно расположенных гидротехнических сооружений, решил обратиться в МСХиП РД с целью получения субсидии.

Так, Караев М.М., с целью хищения чужого имущества руководствуясь корыстным мотивом 17.10.2017 года обратился в МСХиП РД, расположенное в <адрес>, с заявлением о предоставлении субсидии на реконструкцию оросительной и дренажной сети Кооператива на сумму 3 939 600 рублей в соответствии с Порядком, утвержденным постановлением Правительства Республики Дагестан от 07.08.2012 года №259, приложив подготовленную им справку – расчет, на 01 октября 2017 года.

С целью реализации своего преступного умысла, направленного на хищение путем обмана и злоупотребления доверием бюджетных средств, и незаконного получения субсидии от государства, 17.10.2017, Караев М.М., действуя как руководитель организации – получателя субсидии, с корыстной целью, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно-опасных последствий в виде незаконного изъятия и обращения в свою пользу чужого имущества и причинения ущерба МСХиП РД, желая их наступления, то есть действуя с прямым умыслом, представил в МСХиП РД, расположенное в <адрес>, заявление о предоставлении в 2017 году субсидии на реконструкцию оросительной и дренажной сети Кооператива на сумму 3 939 600 рублей, представив его вместе со справкой-расчетом о причитающихся Кооперативу субсидиях в 2017 году на реконструкцию оросительной и дренажной сети.

Одновременно с заявлением и справкой-расчетом Караевым М.М., для придания правомерности и законности своих действий и введения в заблуждение должностных лиц МСХиП РД, представил заведомо подложные документы – справки за №4221 от 07.07.2016 и за №3988 от 11.09.2017 об отсутствии у Кооператива задолженности по налогам и сборам перед МРИ ФНС РФ №8 по РД по состоянию на 01.09.2017 и 01.10.2017, тогда как согласно ответу из МРИ ФНС РФ №8 по РД от 06.10.2020 года, за №07-21/10705 следует, что у Кооператива по состоянию на 01.07.2017 года, имелась задолженность по налогам и сборам на сумму 230367,26 рублей.

Таким образом, Караев М.М. представив вышеуказанные документы, содержащие ложные сведения об отсутствии задолженности по налогам и сборам перед МРИ ФНС №8 по РД у возглавляемого им Кооператива, добился от должностных лиц МСХиП РД выделения денежных ассигнований в размере 3939 600 рублей в качестве субсидии на реконструкцию оросительной и дренажной сети Кооператива.

Вышеуказанными денежными средствами, общая сумма которых составила 6905857 рублей, полученными Караевым М.М. от МСХиП РД в виде субсидий, что в соответствии с примечанием к ст. 158 УК РФ образует особо крупный размер, последний распорядился по своему усмотрению, причинив имущественный ущерб МСХиП РД на вышеуказанную сумму.

Таким образом, своими умышленными действиями Караев М.М. совершил преступление, предусмотренное ч.4 ст.159 УК РФ -мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием совершенное в особо крупном размере.

3) Он же, совершил умышленные действия, квалифицируемые как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Постановлением Правительства Республики Дагестан от 18.08.2017 года за №179 утвержден «Порядок предоставления субсидий сельскохозяйственным товаропроизводителям из республиканского бюджета Республики Дагестан на стимулирование использования высокопродуктивных животных (племенное животноводство), на возмещение части затрат по наращиванию маточного поголовья овец и коз, поголовья мясных табунных лошадей и товарного поголовья коров специализированных мясных пород, на возмещение части затрат на 1 килограмм реализованного и (или) отгруженного на собственную переработку молока, направленных на повышение продуктивности в молочном скотоводстве, на возмещение части затрат на производство и реализацию тонкорунной и полутонкорунной шерсти» (далее-Порядок).

Согласно п.13 Порядка следует: «У получателей субсидий должна отсутствовать неисполненная обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах».

В 2018 году, более точное время следствием не установлено, но не позднее 04.04.2018, Караев М.М., достоверно зная об имеющейся задолженности по налогам и сборам возглавляемого им Кооператива перед МРИ ФНС РФ № 8 по РД, вследствие возникшего у него преступного умысла, направленного на хищение путем обмана и злоупотребления доверием бюджетных денежных средств, выделяемых по программе предоставления субсидий МСХиП РД на возмещение части затрат на 1 килограмм реализованного и (или) отгруженного на собственную переработку молока, направленных на повышение продуктивности в молочном скотоводстве, решил обратиться в МСХиП РД с целью получения субсидии.

Так, Караев М.М., с целью хищения чужого имущества, руководствуясь корыстным мотивом, 04.04.2018 года обратился в МСХиП РД, расположенное в <адрес>, с заявлением о предоставлении субсидии на возмещение части затрат на 1 килограмм реализованного и (или) отгруженного на собственную переработку молока в Кооперативе на сумму 756 000 рублей в соответствии с Порядком, утвержденным постановлением Правительства Республики Дагестан от 18.08.2017 года №179, приложив подготовленную им справку – расчет, на 04.04.2018 года.

С целью реализации своего преступного умысла, направленного на хищение путем обмана бюджетных средств, и незаконного получения субсидии от государства, 04.04.2018, Караев М.М., действуя как руководитель организации – получателя субсидии, с корыстной целью, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий в виде незаконного изъятия и обращения в свою пользу чужого имущества и причинения ущерба МСХиП РД, желая их наступления, то есть действуя с прямым умыслом, представил в МСХиП РД, расположенное в <адрес>, заявление о предоставлении в 2018 году субсидии сельскохозяйственным товаропроизводителям из республиканского бюджета Республики Дагестан на возмещение части затрат на 1 килограмм реализованного и (или) отгруженного на собственную переработку молока, направленных на повышение продуктивности в молочном скотоводстве Кооператива на сумму 756000 рублей, вместе со справкой-расчетом о причитающихся Кооперативу субсидиях.

Одновременно с заявлением и справкой-расчетом Караев М.М., для придания правомерности и законности своих действий и введения в заблуждение должностных лиц МСХиП РД, представил заведомо подложный документ – справку от 13.03.2018 г. за №4194 «Об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней штрафов, процентов» об отсутствии у Кооператива задолженности по налогам и сборам перед МРИ ФНС РФ №8по РД по состоянию на 01.03.2018, тогда как согласно ответу из МРИ ФНС РФ №8 по РД от 06.10.2020 года за №07-21/10705 следует, что у Кооператива по состоянию на 10.10.2018 года, имелась налоговая задолженность на сумму 502273,15 рублей.

Таким образом, Караев М.М. представив вышеуказанный документ, содержащий ложные сведения об отсутствии налоговой задолженности перед МРИ ФНС РФ №8 по РД, добился от должностных лиц МСХиП РД выделения денежных ассигнований в размере 191 700 рублей в качестве субсидии на возмещение части затрат на 1 килограмм реализованного и (или) отгруженного на собственную переработку молока.

В том же 2018 году, более точное время следствием не установлено, но не позднее 31.10.2018, Караев М.М., достоверно зная об имеющейся задолженности по налогам и сборам возглавляемого им Кооператива перед МРИ ФНС РФ № 8 по РД, вследствие возникшего у него преступного умысла, направленного на хищение путем обмана бюджетных денежных средств, выделяемых по программе предоставления субсидий МСХиП РД на стимулирование использования высокопродуктивных животных (племенное животноводство), решил обратиться в МСХиП РД с целью получения субсидии.

Так, Караев М.М., с целью хищения чужого имущества, руководствуясь корыстным мотивом 31.10.2018 года обратился в МСХиП РД, расположенное в <адрес>, с заявлением о предоставлении субсидии на поддержку племенного животноводства на сумму 2 268 890 рублей в соответствии с Порядком, утвержденным постановлением Правительства Республики Дагестан от 18.08.2017 года №179.

С целью реализации своего преступного умысла, направленного на хищение путем обмана бюджетных средств, и незаконного получения субсидии от государства, 31.10.2018, Караев М.М., действуя как руководитель организации – получателя субсидии, с корыстной целью, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий в виде незаконного изъятия и обращения в свою пользу чужого имущества и причинения ущерба МСХиП РД, желая их наступления, то есть действуя с прямым умыслом, представил в МСХиП РД, расположенное в <адрес>, заявление о предоставлении в 2018 году субсидии на поддержку племенного животноводства в сумме 2 268 890 рублей, представив его вместе со справкой-расчетом о причитающихся Кооперативу субсидиях в 2018 году на поддержку племенного поголовья сельскохозяйственных животных.

Одновременно с заявлением и справкой-расчетом Караев М.М., для придания правомерности и законности своих действий и введения в заблуждение должностных лиц МСХиП РД, представил заведомо подложный документ - справку от 03.10.2018 за №4462 «Об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пени штрафов, процентов» об отсутствии у Кооператива задолженности по налогам и сборам перед МРИ ФНС №8 по РД по состоянию на 01.10.2018, тогда как согласно ответу из МРИ ФНС РФ №8 по РД от 06.10.2020 года за №07-21/10705 следует, что у Кооператива по состоянию на 01.10.2018 года, имелась задолженность по налогам и сборам на сумму 502273,15 рублей.

Таким образом, Караев М.М. представив вышеуказанный документ, содержащий ложные сведения об отсутствии задолженности по налогам и сборам перед МРИ ФНС РФ №8 по РД у возглавляемого им Кооператива, добился от должностных лиц МСХиП РД выделения денежных ассигнований в размере 2268 890 рублей в качестве субсидии на поддержку племенного животноводства.

В 2019 году, более точное время следствием не установлено, но не позднее 01.10.2019, Караев М.М., достоверно зная об имеющейся задолженности по налогам и сборам возглавляемого им Кооператива перед МРИ ФНС РФ №8 по РД, вследствие возникшего у него преступного умысла, направленного на хищение путем обмана бюджетных денежных средств, выделяемых по программе предоставления субсидий МСХиП РД на стимулирование использования высокопродуктивных животных (племенное животноводство), решил обратиться в МСХиП РД, с целью получения субсидии.

Так, Караев М.М., с целью хищения чужого имущества, руководствуясь корыстным мотивом 31.10.2019 года обратился в МСХиП РД, расположенное в <адрес> с заявлением о предоставлении субсидии на поддержку племенного животноводства на сумму 4553 900 рублей в соответствии с Порядком, утвержденным постановлением Правительства Республики Дагестан от 18.08.2017 года №179, приложив подготовленную им справку – расчет, с завышенным количеством поголовья животных на начало 2019 года, указав 403 головы племенного маточного поголовья сельскохозяйственных животных быков – производителей, вместо фактически имеющихся в его хозяйстве 395 голов, тем самым завысив их на 8 голов.

С целью реализации своего преступного умысла, направленного на хищение бюджетных средств путем обмана, и незаконного получения субсидии от государства, 31.10.2019, Караев М.М., действуя как руководитель организации – получателя субсидии, с корыстной целью, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий в виде незаконного изъятия и обращения в свою пользу чужого имущества и причинения ущерба МСХиП РД, желая их наступления, то есть действуя с прямым умыслом, представил в МСХиП РД, расположенное в мкр. Ветеран пос.Новый Хушет г. Махачкалы, заявление о предоставлении в 2019 году субсидии на поддержку племенного животноводства в сумме 4553 900 рублей, представив его вместе со справкой-расчетом о причитающейся Кооперативу субсидии в 2019 году на поддержку племенного поголовья сельскохозяйственных животных.

Одновременно с заявлением и справкой-расчетом Караевым М.М., для придания правомерности и законности своих действий и введения в заблуждение должностных лиц МСХиП РД, представил заведомо подложный документ – справку от 01.10.2019 за №4462 «Об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пени штрафов, процентов» об отсутствии у Кооператива задолженности по налогам и сборам перед МРИ ФНС РФ №8 по РД по состоянию на 01.10.2019, тогда как согласно ответу из МРИ ФНС РФ №8 по РД от 06.10.2020 года за №07-21/10705 следует, что у Кооператива по состоянию на 01.09.2019 года, имелась задолженность по налогам и сборам на сумму 71995,33 рублей.

Таким образом, Караев М.М. представив вышеуказанные документы, содержащие ложные сведения о наличии 403 голов, вместе фактически имевшихся 395 и об отсутствии задолженности по налогам и сборам перед, МРИ ФНС РФ №8 по РД у возглавляемого им Кооператива, добился от должностных лиц МСХиП РД выделения денежных ассигнований в размере 4553 900 рублей в качестве субсидии на поддержку племенного животноводства.

Вышеуказанными денежными средствами, общая сумма которых составила 7014490 рублей, полученными Караевым М.М. от МСХиП РД в виде субсидий, что в соответствии с примечанием к ст. 158 УК РФ образует особо крупный размер, последний распорядился по своему усмотрению, причинив имущественный ущерб МСХиП РД на вышеуказанную сумму.

4) Он же, совершил умышленные действия, квалифицируемые как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Постановлением Правительства Республики Дагестан от 07.12.2017 года №277 утверждены «Правила предоставления субсидий из республиканского бюджета Республики Дагестан сельскохозяйственным товаропроизводителям на возмещение части затрат на культуртехнические мероприятия, агролесомелиоративные и фитомелиоративные мероприятия на Черных землях и Кизлярских пастбищах и обводнение пастбищ» (далее-Правила).

Согласно п.5 Правил, следует: «Для получения субсидий получатели вместе с другими документами представляют справки об отсутствии просроченной задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах».

В 2019 году, более точное время следствием не установлено, но не позднее 14.10.2019, Караев М.М., достоверно зная об имеющейся задолженности по налогам и сборам возглавляемого им Кооператива перед МРИ ФНС РФ № 8 по РД, вследствие возникшего у него преступного умысла, направленного на хищение путем обмана бюджетных денежных средств, выделяемых по программе предоставления субсидий Министерством сельского хозяйства и продовольствия Республики Дагестан на части затрат на культуртехнические мероприятия, агролесомелиоративные и фитомелиоративные мероприятия на Черных землях и Кизлярских пастбищах и обводнение пастбищ, решил обратиться в МСХиП РД с целью получения субсидии.

Так, Караев М.М., с целью хищения чужого имущества, руководствуясь корыстным мотивом, 14.10.2019 года обратился в МСХиП РД, расположенное в мкр. Ветеран пос. Новый Хушет г. Махачкала, с заявлением о предоставлении субсидии по программе предоставления субсидий Министерством сельского хозяйства и продовольствия Республики Дагестан на части затрат на культуртехнические мероприятия, агролесомелиоративные и фитомелиоративные мероприятия на Черных землях и Кизлярских пастбищах и обводнение пастбищ, утвержденным постановлением Правительства Республики Дагестан от 07.12.2017 года №277, приложив подготовленную им справку – расчет на 14 октября 2019 года, а также справку №4462 об отсутствии задолженности по налогам и сборам возглавляемого им Кооператива перед МРИ ФНС РФ №8 по Республике Дагестан по состоянию на 01.09.2019 г.

С целью реализации своего преступного умысла, направленного на хищение путем обмана, бюджетных средств, и незаконного получения субсидии от государства, 14.10.2019, Караев М.М., действуя как руководитель организации – получателя субсидии, с корыстной целью, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий в виде незаконного изъятия и обращения в свою пользу чужого имущества и причинения ущерба МСХиП РД, желая их наступления, то есть действуя с прямым умыслом, представил в МСХиП РД, расположенное в <адрес>, заявление о предоставлении в 2019 году субсидии на возмещение части затрат на культуртехнические работы в СПК «Агрофирма им. У. Буйнакского» на сумму 969 890 рублей, вместе со справкой-расчетом о причитающихся СПК «Агрофирма им. У. Буйнакского» субсидиях в 2019 году.

Одновременно с заявлением и справкой-расчетом Караев М.М., для придания правомерности и законности своих действий и введения в заблуждение должностных лиц МСХиП РД, представил заведомо подложный документ – справку за №4462 «Об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней штрафов, процентов» об отсутствии у Кооператива задолженности по налогам и сборам перед МРИ ФНС РФ №8 по РД по состоянию на 01.09.2019, тогда как согласно ответу из МРИ ФНС РФ №8 по РД от 06.10.2020 года за №07-21/10705 следует, что у Кооператива по состоянию на 01.09.2019 года, имелась задолженность по налогам и сборам в сумме 71995,33 рублей.

Таким образом, Караев М.М. представив вышеуказанный документ, содержащий ложные сведения об отсутствии налоговой задолженности перед МРИ ФНС РФ №8 по РД у возглавляемого им Кооператива, добился от должностных лиц МСХиП РД выделения денежных ассигнований в размере 969 890 рублей в качестве субсидии на возмещение части затрат на культуртехнические работы.

Указанные денежные средства перечислены с расчетного счета ДРФ ОАО «Россельхозбанк» и поступили на расчетный счет № Кооператива, открытый в Ставропольском отделении №5230 ПАО «Сбербанк», после чего Караев М.М. распорядился ими по своему усмотрению, то есть похитил, причинив тем самым имущественный ущерб МСХиП РД на сумму 969890 рублей, что в соответствии с примечанием к ст. 158 УК РФ образует крупный размер.

Таким образом, своими умышленными действиями Караев М.М. совершил преступление, предусмотренное ч.3 ст.159 УК РФ - мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием совершенное в крупном размере.

5) Он же, совершил умышленные действия, квалифицируемые как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Постановлением Правительства Республики Дагестан от 09.12.2017 №282 утверждены «Правила предоставления субсидий из республиканского бюджета Республики Дагестан, сельскохозяйственным товаропроизводителям на строительство, реконструкцию и техническое перевооружение мелиоративных систем общего и индивидуального пользования и отдельно расположенных гидротехнических сооружений» (далее-Правила).

Согласно пункту 5 Правил следует: «Заявители вправе представить по собственной инициативе справки об отсутствии просроченной задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах».

В 2020 году, более точное время следствием не установлено, но не позднее 10.11.2020, Караев М.М., заведомо зная об имеющейся задолженности по налогам и сборам возглавляемого им Кооператива перед МРИ ФНС РФ №8 по РД, вследствие возникшего у него преступного умысла, направленного на хищение путем обмана бюджетных денежных средств, выделяемых по программе предоставления субсидий Министерством сельского хозяйства и продовольствия Республики Дагестан на возмещение части затрат на строительство, реконструкцию и техническое перевооружение мелиоративных систем общего и индивидуального пользования и отдельно расположенных гидротехнических сооружений, решил обратиться в МСХиП РД с целью получения субсидии.

Так, Караев М.М., с целью хищения чужого имущества, руководствуясь корыстным мотивом, 10.11.2020 года обратился в МСХиП РД, расположенное в <адрес>, с заявлением о предоставлении субсидии на возмещение части затрат на производство культуртехнических работ в Кооперативе на сумму 1101 904,0 рублей в соответствии с Правилами, утвержденными постановлением Правительства Республики Дагестан от 09.12.2017 года №282, приложив подготовленную им справку – расчет, на 09 ноября 2020 года и справку от 09.11.2020 г. за №1142407 об отсутствии задолженности по налогам и сборам возглавляемого им Кооператива перед МРИ ФНС РФ №8 по РД.

С целью реализации своего преступного умысла, направленного на хищение путем обмана, бюджетных средств, и незаконного получения субсидии от государства, 10.11.2020, Караев М.М., действуя как руководитель организации – получателя субсидии, с корыстной целью, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно-опасных последствий в виде незаконного изъятия и обращения в свою пользу чужого имущества и причинения ущерба МСХиП РД, желая их наступления, то есть действуя с прямым умыслом, представил в МСХиП РД, расположенное в мкр. Ветеран пос.Новый Хушет г. Махачкалы, заявление о предоставлении в 2020 году субсидии на производство культуртехнических работ в Кооперативе на сумму 1101904,0 рублей, представив его вместе со справкой-расчетом о причитающихся Кооперативу субсидиях в 2020 году на производство культуртехнических работ.

Одновременно с заявлением и справкой-расчетом Караев М.М., для придания правомерности и законности своих действий и введения в заблуждение должностных лиц МСХиП РД, представил заведомо подложный документ – справку за №114247 от 09.11.2020 «Об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пени штрафов, процентов» об отсутствии у Кооператива задолженности по налогам и сборам перед МРИ ФНС РФ №8 по РД по состоянию на 09.11.2020, тогда как согласно ответу на запрос из МРИ ФНС РФ №8 по РД за №6142258 от 09.11.2020 следует, что у Кооператива по состоянию на 09.11.2020 перед МРИ ФНС РФ №8 по РД имелась задолженность поналогами сборам в сумме 297159 рублей.

Таким образом, Караев М.М. представив вышеуказанный документ, содержащий ложные сведения об отсутствии задолженности по налогам и сборам перед МРИ ФНС РФ №8 по РД у возглавляемого им Кооператива, добился от должностных лиц МСХиП РД выделения денежных ассигнований в размере 941 906 рублей в качестве субсидии на производство культуртехнических работ в Кооперативе.

Указанные денежные средства перечислены с расчетного счета ДРФ ОАО «Россельхозбанк» и поступили на расчетный счет № Кооператива, открытый в Ставропольском отделении №5230 ПАО «Сбербанк», после чего Караев М.М. распорядился ими по своему усмотрению, то есть похитил, причинив тем самым имущественный ущерб МСХиП РД на сумму 941 906 рублей, что в соответствии с примечанием к ст. 158 УК РФ образует крупный размер.

Подсудимый Караев М.М. в судебном заседании в предъявленном обвинении по ч.4 ст.159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159,ч. 3 ст. 159 и ч. 3 ст. 159 УК РФ, вину признал, за исключением наличия у него корыстного умысла и в целом не оспаривая обстоятельств, изложенных в обвинении и не отрицая, что действительно работая в СПК «Агрофирма» им.Уллубия Буйнакского на должности председателя за 2016 по 2020 год в Министерство сельского хозяйства и продовольствия Республики Дагестан, им были представлены подложные справки об отсутствии у Кооператива задолженности по налогам и сборам для получения субсидий. Как председателю СПК ему было известно о наличии субсидий, которые выделялись государством для поддержания скота, в этой связи, желая получить указанную субсидию он обратился в Министерство сельского хозяйства и продовольствия Республики Дагестан (далее в МСХиПР). В связи с тем, что за СПК имелась задолженность по налогам, он предоставил ложные сведения о том, что задолженности нет. Документы для получения указанных субсидии подготавливал и предоставлял в соответствующие отделы МСХиП РД, он сам лично, в том числе заявления на получение этих субсидий. Эти справки предоставлялись именно им, предоставляя их он знал, что получены они не от налогового органа и что задолженность по налогам в действительности имелась. Он не помнит, когда, где и при каких обстоятельствах были изготовлены им эти справки. Однако, все полученные денежные средства в виде субсидий он истратил исключительно на нужды СПК «Агрофирма» им.Уллубия Буйнакского и корыстного умысла при получении субсидий у него никогдла не было. Он потратил поступившие в период с 2016 по 2020 год на банковский счет вверенного ему СПК денежные средства, выделенные МСХиП РД виде вышеперечисленных субсидий, в частности на покупку кормов, горюче-смазочных материалов, на заработную плату работникам и на уплату налогов. Также построил стадион для инвалидов расположенный у въезда в селение СтальскоеКизилюртовского района на общую сумму 600000 рублей. В содеянном он искренне раскаивается, указанные подложные справки были им представлены исключительно в целях поддержания СПК, так как без государственной поддержки практически невозможно развитие агропромышленного комплекса.

Помимо показаний подсудимого Караева М.М. его вина в мошенничестве, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное в крупном размере (2 эпизода) и особо крупном размере (три эпизода), нашла свое подтверждение совокупностью исследованных в судебном заседании следующих доказательств.

Из показаний представителя потерпевшего ДагироваМагомедзапираУбайдуллаевича данных в ходе предварительного следствия, оглашенных и исследованных в суде с согласия сторон (т.8 л.д.215-223), следует, что в Министерстве сельского хозяйства и продовольствия Республики Дагестан (далее – МСХ РД) он работает с сентября месяца 2019 года. А должность начальника отдела правового обеспечения и противодействия коррупции он занимает с апреля 2021 года. В его обязанности входит правовое сопровождение, то есть участие в уголовных дела в качестве представителя потерпевшего сторона, также участие во всех судебных заседаний по доверенности от МСХиП РД. По поручению Министра сельского хозяйства и продовольствия РД Батталова Б.В. согласно доверенности №10/1-33/13 от 31 мая 2021 года, он представлял интересы МСХ РД на предварительном следствии по уголовному делу №12101820008000024, по обвинению КараеваМакашарипа Магомедовича в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст.159, УК РФ. Согласно постановлению Правительства РД №135 от 19 марта 2013 года, в 2016 году представил в МСХиП РД не соответствующие действительности документы, то есть подложные документы, на основании которых незаконно получил субсидии на возмещение части затрат по 1 килограмму реализованного и отгруженного на собственную переработку молока, то есть по документам были перечислены с МСХиП РД на расчетный счет СПК в Дагестанском региональном филиале ПАО «Сбербанк». В частности, в 2016 году на счет СПК зачислены бюджетные денежные средства в виде субсидии на сумму 901 179 рублей, которые незаконно получены Караевым М.М., так как у СПК имелась налоговая задолженность перед МРИ ФНС РФ №8 по РД, в СПК в 2016 году, а в представленных им в справке отсутствие налоговой задолженности перед МРИ ФНС РФ №8 по РД, так как приимение задолженности перед налоговой службой, субсидии не выдаются. В частности, в 2016 году на счет СПК зачислены бюджетные денежные средства в виде субсидии на сумму 1 510 565 рублей, которые незаконно получены Караевым М.М., так как у СПК имелась налоговая задолженность перед МРИ ФНС РФ №8 по РД, в СПК в 2016 году, а в представленных им в справке отсутствие налоговой задолженности перед МРИ ФНС РФ №8 по РД, так как приимение задолженности перед налоговой службой, субсидии не выдаются. В частности, в 2017 году на счет СПК зачислены бюджетные денежные средства в виде субсидии на сумму 810 800 рублей, которые незаконно получены Караевым М.М., так как у СПК имелась налоговая задолженность перед МРИ ФНС РФ №8 по РД, в СПК в 2017 году, а в представленных им в справке отсутствие налоговой задолженности перед МРИ ФНС РФ №8 по РД, так как при имение задолженности перед налоговой службы, субсидии не выдаются. Председатель СПК Караев М.М., путем предоставления подложных справок, а именно от МРИ ФНС РФ №8 по РД в период времени с 2016 года по 2020 год, получил денежные ассигнования на общую сумму 19064227 рублей, которая для МСХиП РД является особо крупным размером, а также по настоящее время со стороны Караева М.М, ущерб не возмещен.

Допрошенный в ходе судебного следствия свидетель Халидов Х.А. показал, что он работает заместителем начальника инспекции МРИ ФНС России №8 по РД с июля 2015 года. Указанная инспекция обслуживает налогоплательщиков г.Кизилюрта, Кизилюртовского и Кумторкалинского районов. Как заместителем им осуществляется руководство подразделениями МРИ ФНС России №8 по РД, предоставляющим услуги для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. После этого устанавливаются налоговые органы, в которых присутствуют карточки расчетов с бюджетом (КРСБ). В случае наличия задолженности хотя бы по одному КРСБ программа формирует справку с признаком наличия задолженности, а в случае отсутствия задолженности формирует справку об отсутствии задолженности. Все процедуры за исключением регистрации письменного запроса осуществляются автоматизированной системой АИС НАЛОГ-3 в автоматическом режиме, без механического вмешательства сотрудника налогового органа. До 2019 года указанные справки выдавались в рамках СЭОД АИС «Налог». Также может пояснить, что справки за №№: 2596, 2596, №2670, 3988,4421, 4194, 4462,4462, 4462, 4462 и 1142407 «об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов» была сформирована, МРИ ФНС России №8 по РД по запросу СПК Агрофирма «им. У. Буйнакского» (ИНН №) с ответом о наличии у него задолженности, предъявленная ему следователем на обозрение справка об отсутствии задолженности не выдавалась. Сведения об отсутствии задолженности являются ложными. В первую очередь он обратил внимание, что подписи на них стоят не его. Были представлены справки с одним номером, но за разные года, что в принципе ни одна программа не может это сформировать, так как номера у справок бывают индивидуальны.

Свидетель СайпулаеваПирзанатБудуновна показала суду, что она работает в МРИ ФНС России №8 по РД с 2000 года, в должности заместителя начальника инспекции с 2016 года указанная инспекция обслуживает налогоплательщиков г.Кизилюрта, Кизилюртовского и Кумторкалинского районов. Как заместителем начальника инспекции осуществляется руководство подразделениями МРИ, предоставляющим услуги для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Касаемо вопроса получения налогоплательщиком справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов и сборов показала, что процесс выглядит следующим образом. Налогоплательщик обращается в налоговый орган по месту учета письменно либо посредством личного кабинета в установленном приложении на мобильном устройстве, либо по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) посредством электронного запроса. Поступивший в территориальный налоговый орган запрос регистрируется в установленном порядке, затем происходит проверка наличия налогоплательщика в едином государственном реестре налогоплательщиков. После этого устанавливаются налоговые органы, в которых присутствуют карточки расчетов с бюджетом (КРСБ). В случае наличия задолженности хотя бы по одному КРСБ программа формирует справку с признаком наличия задолженности, а в случае отсутствия задолженности формирует справку об отсутствии задолженности. Все процедуры за исключением регистрации письменного запроса осуществляются автоматизированной системой АИС НАЛОГ – 3 в автоматическом режиме, без механического вмешательства сотрудника налогового органа. До 2019 года указанные справки выдавались в рамках СЭОД АИС «Налог». Она не выдавала справку за №2796. Согласно данным системы электронной обработки данных справка за №2796 об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов» была выдана МРИ ФНС России № 8 по РД в адрес СПК Агрофирма «им. У. Буйнакского» с указанием о наличии у СПК задолженности. В предъявленной ей справке следователем указан признак отсутствия задолженности. Подпись на справке, скорее всего, является поддельная, она данный документ не подписывала.

Из показаний свидетеля Шугаибовой Г.Д., данных ею в ходе предварительного следствия, оглашенных и исследованных в суде с согласия сторон (т. №8 л.д.236 – 239), следует, что она в МСХиП по РД работает с сентября 1980 года, а на должности консультанта с 2011 года, а также у них в МСХиП РД в июне месяце 2016 года был создан отдел по племенной работе, в котором её назначили на должность консультанта на которой, она работает по настоящее время. В её должностные обязанности входит, анализ производственной деятельности племенных хозяйств, предоставление услуг по поддержке племенного животноводства, входящая исходящая корреспонденция, ежеквартальные отчеты, подготовки на выставки племенных овец. В 2016 году на основании постановления правительства РД от 17 августа 2017 года за №179 «Об утверждении порядка предоставления субсидии из республиканского бюджета Республики Дагестан на поддержку племенного животноводства, и в августе месяце 2018 года, Караев М.М. пришел с пакетом документов, (заявление, справка расчет, выписка ЕГРЮЛ, годовой отчет, справка с налоговой об отсутствии задолженности, племенное свидетельство о государственной регистрации, справка сналоговой о том, что он не является банкротом), после чего ею были проверены комплектность документов и после чего она передала данные документы в бухгалтерию, для проверки. После проверки, данные документы возвратили к ней и после она составила распоряжение о предоставлении субсидии и передала все документы вместе с распоряжением начальнику отдела, начальнику управления для утверждения распоряжения по выдаче субсидии. После согласования данные документы она передала главному бухгалтеру для согласования, а также подписала распоряжение и после всего, все данные документы она передала первому заместителю министра МСХ ИП по РД, курирующий отдел животноводства, и после подписи первого заместителя министра, она передала министру МСХиП РД Абдулмуслимову А.М. распоряжение о выдаче субсидии. После утверждения распоряжения о выплате Караеву М.М., субсидий, на сумму около 2268000 рублей, она все необходимые документы передала в отдел бухгалтерии на перечисление субсидии. Вся данная процедура производится в течение 1 – 2 недель, а от них в казначейство деньги уходят в течение двух суток. В июле месяце 2019 года Караев М.М. пришел с пакетом документов о получении субсидии на поддержку племенного маточного поголовья, и в указанный год была аналогичная процедура, но на должности заместителя министра был Шапиев Магомед Шихабудинович, а министром МСХиП РД, был уже Гусейнов АбзагирАбдурагимович. В указанный год Караев М.М. получил субсидию в сумме около 4553000 рублей по поддержке племенного маточного поголовья. При приеме пакета документов ими не проверяются документы о подлинности, так как за достоверность предоставленных им сведений несет ответственность получатель этих субсидий, в частности председатель СПК «Агрофирма им.Улубия Буйнакского» Караев М.М.

Из показаний свидетеля Махачева М.Г., данных им в ходе предварительного следствия, оглашенных и исследованных в суде с согласия сторон (т. №3 л.д.61 – 64), следует, что он работает в министерстве сельского хозяйства и продовольствия РД с 2006 года. Работал в отделе экономики и финансов, в отделе малых форм хозяйствования, с марта 2020 года переведен на должность консультанта отдела по племенной работе Управления животноводства и племенной работе МСХиП РД. В его обязанности входит обеспечение своевременного исполнения входящей корреспонденции, осуществление методической, консультативной и практической помощи сельхозтоваро производителям, прием документов представленных хозяйствами на получение субсидий. Субсидии на поддержку племенного животноводства выделяются согласно Порядку предоставления субсидий сельскохозяйственным товаропроизводителям из республиканского бюджета РД на стимулирование использования высокопродуктивных животных (племенное животное). Ответственность за достоверность представляемых сведений несут получатели субсидий. Одним из основных пунктов в Порядке, является сохранение или увеличение маточного поголовья племенных животных. В их обязанности не входит перепроверка наличия фактического маточного поголовья у хозяйств. Могут быть случаи, когда министр сельского хозяйства и продовольствия РД издает приказ о выезде на хозяйство с целью пересчета фактического маточного поголовья на хозяйстве, в этом случае они выезжают и осуществляют пересчет фактического маточного поголовья находящегося на хозяйстве, о чем составляется акт. Также в случае если у племенного хозяйства в представленных в МСХиП РД документах на получение субсидии на поддержку племенного маточного поголовья будет уменьшение количества маточного поголовья за отчетный период по сравнению с предыдущим годом, хоть на одну условную голову будет уменьшение, хозяйству будет отказано в предоставлении субсидии.

Из показаний свидетеля Бахарчиева Ш.З., данных в ходе предварительного следствия, оглашенных и исследованных в суде с согласия сторон (т.8 л.д.241-244), следует, что Караев М.М. являющийся председателем СПК «Агрофирма имени Улубия Буйнакского» обращался в МСХиП РД, для получения субсидии неоднократно, с 2016 года по 2018 года, то есть по племенной работе, по реализованному молоку.У нас имеется специалисты отделов по приему документов, по молоку был Алиев Магомед, а по приему племенного материала была ШугаиповаГалимат, то есть они проверяли документы, а именно (заявление, справка расчет, выписка ЕГРЮЛ, годовой отчет, справка с налоговой о задолженности, племенное свидетельство о государственной регистрации, справка с налоговой, о том, что он не является банкротом), после передаются начальнику отдела, или начальник управления идет на согласование документов, после согласования, данные документы предоставляют мне на подпись, после моей подписи, данные документы предоставляют в финансовый отдел, для проверки, после этого готовится распоряжение по выдаче субсидия. Когда распоряжение готово, данное распоряжение передается министру МСХиП по РД для выдачи субсидии. После утверждения распоряжения о выплате Караеву М.М. субсидии, деньги указанные в субсидии перечисляются в казначейство, для перечисления на счет данного хозяйства. По поводу предоставления Караевым М.М. в числе прочих документов, справок об отсутствии задолженности по налогам и сборам, он ничего сказать не может, так как эти справки имели все реквизиты, то есть подпись соответствующего должностного лица, печать налогового органа, дату и исходящий номер, то что эти справки оказались подложными, за это должен нести ответственность сам получатель субсидии представивший эти справки, то есть Караев М.М. В случаях, если у сельхозпредприятия, претендующего на получении субсидии имеются задолженности по налогам и сборам, то этому предприятию в предоставлении субсидии отказывают, в соответствии с требованиями вышеперечисленных постановлений правительства РД, соответственно указанные субсидии Караев М.М. получил незаконно.

Из показаний свидетеля ХалимоваМагомедбашира Магомедовича (работавшего до 2019 года начальником отдела управления животноводства и племенного дела Министерстве сельского хозяйства и продовольствия по Республике Дагестан), данных им в ходе предварительного следствия, оглашенных и исследованных в суде с согласия сторон (т.8 л.д.246-249), следует, что он дал показания аналогичные показаниям свидетеля Бахарчиева Ш.З..

Свидетель Мансуров Абдулазиз Магомедович показал суду, что примерно с 2013 года по настоящее время, он работает юристом в СПК «Агрофирма» им.Уллубия Буйнакского. Примерно с 2011-2012 года по настоящее время, председателем указанного СПК, работает КараевМакашарип Магомедович, который был избран на эту должность решением собрания членов указанного СПК, сроком на 5 лет. Караев М.М. с момента становления на должность председателя СПК, путем предоставления подложных документов регулярно получал от государства субсидии, которые он в последующем расходовал по своему усмотрению, зачастую не по целевому назначению. Непосредственно кто занимался оформлением субсидий ему не известно, но он знает, что задолженности по налогам у них имелись на тот момент и доступ к этим деньгам имел только КараевМ.М..Он покупал имущество которое абсолютно в последствии не пригодилось и не было исправным : станок, который не работал, непригодная аппаратура, ненужный вагончик. Зачастую эти средства Караев М.М. расходовал минуя кассу предприятия, то есть не оприходует их в кассу предприятия. Полученные средства, Караев М.М. часто расходовал наличными без составления финансовой отчетности. В настоящее время хозяйство находится на грани банкротства. У хозяйства имеются большие задолженности по налогам и сборам, а также долги перед кредиторами, долг по кредиту вырос в 2 раза и более. Никто из Агрофирмы им. У. Буйнакского не знал, как тратятся деньги, полученные из субсидий, кроме Караева М.М..

Свидетель АбдулаевМикаил Магомедович показал суду, что примерно с 1987 года по настоящее время, он работает на различных должностях в СПК «Агрофирма» им.У.Буйнакского, которое ранее называлось совхоз им.Уллубия Буйнакского. Он является членом указанного кооператива. Примерно с 2014 года председателем указанного СПК является Караев М.М.. Насколько ему известно, Караев М.М. получал с 2016 года субсидии, предназначенные для развития хозяйства. Обстоятельства получения этих субсидий Караевым М.М. ему неизвестны. В каком размере и как они поступали он не знает, доступ к данным субсидиям имел только Караев М.М.. У хозяйства действительно имеются долги перед кредиторами.

Свидетель Ибрагимов А.А. показал суду, что работает в СПК механизатором с 2002 г. по 2004 год, потом с 2011 года по сей день. В течении 5 лет, когда Караев М.М. находился на должности председателя СПК, он не может сказать что СПК как-то развилось или ухудшилось. Поголовье уменьшилось где-то на 150-200 голов, причины были разные, в том числе нехватка кормов. Заработная плата работникам выдавалась иногда с опоздание. О том, что Караев М.М. получал субсидии ему ничего не известно, но сам Караев М.М. им механизаторам на собрании говорил, что должен получить субсидии. Какую сумму денег Караев М.М. получал по субсидиям и на что тратил ему не известно.

Допрошенная в судебном следствии свидетель Азизова СайгидатРабадановна показала, что примерно с 2016 году она работает в СПК дояркой, а потом старшей дояркой. С момента ее работы председателем СПК «Агрофирма» им.Уллубия Буйнакского, работал Караев М.М.. В сутки во время доения коров получали в среднем 700-800 литров молока, а вместе с телятами в сутки бывает 1 тонна, 1 тонна 200 литров молока в апреле-мае и до 2-х тонн молока доходит. Сумму за молоко получали по квитанциям за 2 месяца апрель и май за 15 дней 400 с лишним тыс. рублей. Куда эти деньги в последствии уходили, ей не известно, она сдавала квитанции. Телята умирали, но в основном из-за инфекций. Где-то в 2019 то ли в 2020 году, Караев М.М. провел собрание, где собрал всех доярок, то есть были она, её старшая сестра Разият. После данного собрания она услышала, как Караев М.М. говорил Разият, что необходимо помочь с документациями на получение субсидии, а также сказал, что не может получить субсидию, по причине того, что в СПК "Агрофирма" имени У.Буйнакского имеются менее 400 дойных голов, а чтобы получить субсидий необходимо более 400 голов, в связи с чем сказал Разият, чтоб указала в справках более 400 голов, почему Караев М.М. об этом говорил Разият, ей не известно.

Свидетели АбдулаевЧакарилав Магомедович, показал, что он работает в СПК «Агрофирма» им.У.Буйнакского инженером - механизатором с 2004 года по настоящее время. С 2014 года Караева М.М. избрали на должность председателя СПК. По поголовью скота он сказать ничего не может, так как в его обязанности следить за поголовьем скота не входило, уменьшилось или увеличилось он не знает. Зарплата им выдавалась, бывало с задержками. Обстоятельств получения субсидий, получались ли они и на что тратились, ему неизвестны. У предприятия был кредитный долг, уменьшился он или нет ему неизвестно.

Аналогичные показания, показаниям свидетеля Абдулаева Ч.М., об обстоятельствах получения субсидий в СПК «Агрофирма» им.У.Буйнакского, дали также показания свидетель Кушиев К.Р. (механизатор СПК «Агрофирма» им.У.Буйнакского), свидетель Ражбудинов Ш.Р. (механизатор СПК «Агрофирма» им.У.Буйнакского), свидетель Сайгидгусейнов М.И. (пастух СПК «Агрофирма» им.У.Буйнакского), Магомедов М.О. (механизатор СПК «Агрофирма» им.У.Буйнакского).

Из показаний свидетеля ГасайниевойЗабиратКариновны, данных на предварительном следствии, оглашенных и исследованных с согласия сторон, (Том №8 л.д. 163 – 165) следует, что примерно с 2020 года по настоящее время, она работает в СПК «Агрофирма» им.Уллубия Буйнакского на должности учредителя, является членом правления и учредителем указанного СПК. В настоящее время хозяйство находится на грани банкротства. У хозяйства имеются большие задолженности по налогам и сборам, а также долги перед кредиторами. Насколько ей известно, примерно с февраля по 18 июня 2021 года в СПК назначен внешний управляющий и введена процедура банкротства. При этих обстоятельствах, имущество указанного хозяйства будет в скором времени реализовано для возмещения долгов перед кредиторами. У данного предприятия перед банком большая кредитная задолженность. При этом денежные средства вырученные от этой деятельности в кассу хозяйства не поступали, а расходуются Караевым М.М. по своему усмотрению, так как они учредители по сети интернет отслеживали общую работу СПК, и она стала замечать, что на расчетный счет СПК поступает определенная сумма денег, а куда исчезали данные деньги ей не было известно, но председатель СПК Караев М.М. жаловался на то, что ГМЗ (гормол завод г.Махачкала) последнему должен денежные средства за поставляемое им молоко.

Из показаний свидетеля Магомедовой Умукусум, данных на предварительном следствии, оглашенных и исследованных с согласия сторон, (Том №8 л.д. 181 – 183 ) следует, что примерно с 2004 года по настоящее время, она работает на должности инспектора отдела кадров и секретарем в СПК «Агрофирма» им.Уллубия Буйнакского по трудовому соглашению, членство в указанном СПК имеет и входит в состав учредителей этого сельхозпредприятия. С 1981 года она работала в колхозе имени Уллубия Буйнакского. В 2004 году, колхоз Уллубия Буйнакского стал СПК «Агрофирмы» имени Уллубия Буйнакского (далее СПК), с того времени она занимает должность инспектора кадровой службы. Примерно в 2014 году председатель СПК Гаджи был убит, и нужен был новый председатель данного СПК, но так как они знали двоюродного брата Гаджи - КараеваМакашарипа Магомедовича, и надеялись, что Караев М.М. будет работать с душой за данное СПК и хотели, чтобы последний пришел работать в данное СПК. После чего коллективно попросили Караева М.М, прийти работать на должность председателя данного СПК, на что Караев М.М. согласился и они коллективом Караева М.М. избрали на должность председателя СПК. В течении 5 лет, когда Караев М.М. находился на должности председателя СПК, последний не оправдал той надежды которую они на Караева М.М. возложили, то есть данное СПК находилось в убытке, умирали телята. В 2020 году, всем коллективом решили снять с должности председателя СПК Караева М.М., но последними силами им не удалось снять с должности председателя СПК Караева М.М. В июне месяце 2021 года ей стало известно, что в отношении Караева М.М, возбуждено уголовное дело по факту незаконного получения субсидий на СПК. и также решением суда он был отстранен с должности председателя СПК. О том, что Караев М.М. получал субсидии ей ничего не известно.

Из показаний свидетеля ДжаватхановойАминатАриповны, данных на предварительном следствии, оглашенных и исследованных с согласия сторон, (Том №8 л.д.178 – 180) следует, что примерно с 2013 года по настоящее время, она и работает на должности доярки в СПК «Агрофирма» им.Уллубия Буйнакского по трудовому соглашению. Членство в указанном СПК не имеет и не входит в состав учредителей этого сельхозпредприятия. За время её работы, то есть с 2013 по 04 июня 2021 года, председателем указанного СПК, работал КараевМакашарип Магомедович, который был избран на эту должность решением собрания членов указанного СПК, сроком на 5 лет. В последующем, в 2020 году Караев М.М. был переизбран на эту должность решением собрания членов СПК. В сутки во время доения коров получали в среднем 1 тонну и 600 литров молока каждый день, из них 20 - 25 % оставляли для телят, а оставшиеся 75 - 80 % молока сдавали в "ГОРМОЛ" завод г.Махачкала, то есть молоковоз приезжая на их ферму СПК "Агрофирма" имени У.Байнакского и загружал данное молоко, и давали квитанцию либо к ней либо к старшей доярке Азизовой Сайгидат, и когда она получала квитанцию за 15 суток, то там была обозначена сумма не мне 500 000 рублей, то есть данная сумма денег перечислялась на расчетный счет СПК "Агрофирма" имени У.Буйнакского, а куда эти деньги уходили ей не известно. 20 - 25 % молока это составляло около 150 - 200 литров молока, которые не хватало для телят, в связи с чем, данные телята умирали и смерть теленка списывалась со счета доярки. В связи с этим, она с КараевымМакашарипом ругалась и говорила, что это не правильно, что списывают деньги за смерть теленка с доярок, но Макашарип её слова пропускал мимо ушей, то есть не реагировал на претензии и претензии доярок, в связи с чем у доярок набирались долги перед СПК "Агрофирма" имени У.Буйнкакского. Когда она или другие работники СПК "Агрофирма" имени У.Буйнакского интересовались у Караева за счет денег, последний в ответ говорил, что у него и у других членов работников имеются долги, о которых они не знали, а также запугивал увольнениями, поэтому многие члены хозяйства боялись в открытую выступить против незаконных действий Караева М.М.

Указанные показания представителя потерпевшего и свидетелей сомнений у суда не вызывают, поскольку являются последовательными, логичными, согласующимися между собой, а потому судпризнаетих допустимыми, достоверными и кладет в основу приговора. Незначительные расхождения, не влияющие на установление обстоятельств дела, объясняются прошествием времени. Оснований не доверять показаниям свидетелей, ставить их под сомнение у суда оснований не имеется, какой-либо заинтересованности в исходе дела со стороны указанных лиц, как и обстоятельств, свидетельствующих об оговоре ими подсудимого, в ходе судебного заседания судом не установлено.

Виновность Караева М.М. в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст.159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 с. 159,ч. 3 ст. 159 и ч. 3 ст. 159 УК РФ, подтверждается также письменными доказательствами, исследованными в ходе судебного следствия:

Заключением эксперта №12 от 21 января 2021 года (Том 1 л.д. 242 -247) из которого следует, что подпись расположенная в справке от 22 июня 2019 года №05-1-61/2526 выполнил вероятно Халидов Х.А., что представлены в качестве экспериментальных образцов. Исследуемую подпись в справке за №4462 выполнил вероятно не Халидов Х.А., а другим лицом. Выявленные совпадающие признаки на сданный вывод не влияют, так как могут быть объяснены естественным сходством сравнимых почерков

Протоколом выемки от 05 февраля 2021 г. (Том 2 л.д. 92 – 96), из которого видно о том, что изъяты подлинников финансово – хозяйственных документов свидетельствующих об использовании денежных средств выделенных СПК, Министерством сельского хозяйства и продовольствия РД на стимулирование использования высокопродуктивных животных за 2019 год.

Заключением эксперта №17 от 12 февраля 2021 года (Том 2 л.д. 174 – 183) из которого следует, что рукописные записи «О представлении в 2019 году субсидии на поддержку племенного животноводства» и в «справке - расчет причитающих в 2019» выполнены вероятно Караевым М.М. чьи представлены на исследование экспериментальные образцы почерка. Исследуемые подписи, расположенные в «О представлении в 2019 году субсидии на поддержку племенного животноводства» и в «справке - расчет причитающих в 2019» выполнены вероятно Караевым М.М. чьи представлены на исследование экспериментальные образцы почерка.

Заключением эксперта №23 от 17 февраля 2021 года (Том 2 л.д. 231 – 234) из которого следует, что ответить на вопрос, выполнены ли рукописные и цифровые записи в форме №15-АПК, в частности на странице 73, формы отчетности о финансово – экономическом состоянии товаропроизводителей агропромышленного комплекса – «СПК за 2018 год» Караевым М.М. или иным лицом не представляется возможным ввиду отсутствия оригинала исследуемого документа, на исследование представлена копии.

Заключением эксперта №39 от 29 марта 2021 года (Том 3 л.д. 105 – 110)из которого следует, что исследуемые подписи, расположенные в «Денежных чеках со следующими серийными номерами; <данные изъяты>; выполнены вероятно Караевым М.М. что представлены в качестве экспериментальных образцов.

Заключением эксперта №54 от 19 апреля 2021 года (Том 7 л.д. 85 – 91) из которого следует, что оттисками гербовых печатей в представленных на исследование, в справке «Об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов» за №№4462 от 03.10.2018; 4462 от 08.10.2018; 4462 от 01.09.2019; 2670 от 07.07.2016; 2596 от 01.07.2017; 2596 от 05.04.2016; 3988 от 01.09.2017; 4221 от 01.10.2017 и 2796 от 15.08.2016, не оставлены печатью, образцы оттисков которых представлены для сравнительного исследования.

Заключением эксперта №55/56 от 19 апреля 2021 года (Том 7 л.д. 93 – 97) из которого следует, что представленный на экспертизу документ является копией справки об исполнении налогоплательщиком обязанностей по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов и процентов от 15.08.2016 №2796, и изготовлена электрофотографическим способом. Решить вопрос, «Кем, СайпулаевойПирзанатБудуновой, свободные и экспериментальные образцы почерка и подписей, которой представлены для сравнительного исследования или иным лицом выполнены подписи, ученные от ее имени в представленной на исследование справке об исполнении налогоплательщиком обязанностей по уплате налогов страховых взносов, пеней, штрафов, процентов 15.08.2016 №2796?» - не представляется возможным по причинам, указанным в исследовательской части.

Заключением эксперта №57 от 19 апреля 2021 года (Том 7 л.д. 99 – 107), из которого следует, что рукописные записи в представленных на исследование справке – расчет от 31.10.2018 года; заявление от 18.08.2016 г; справке – расчет от 18.08.2016 года; заявление от 17.10.2017 г; справке – расчет от 18.10.2017 года; заявление от 06.07.2017 г; справке – расчет от 07.07.2017 года; заявление от 08.07.2016 г; справке – расчет от 08.07.2016 года; заявление от 14.10.2019 г; справке – расчет от 14.10.2019 г.» выполнены вероятно Караевым М.М. чьи представлены на исследование экспериментальные образцы почерка и подписи. Рукописные записи в представленных на исследование заявлении от 13.04.2016г.; справке – расчет от 01.06.16г» выполнены вероятно не Караевым М.М. чьи представлены на исследование экспериментальные образцы почерка и подписи. Подписи, расположенные справке – расчет 31.10.2018г; справке – расчет 31.10.2018г; заявление от 18.08.2016г; справке – расчет 18.08.2016г; заявление от 17.10.2017г; справке – расчет 18.10.2017г; заявление от 06.07.2017г; справке – расчет 06.07.2017г; заявление от 08.07.2016г; справке – расчет 08.07.2016г; заявление от 14.10.2019г; справке – расчет 14.10.2019г; справке – расчет 01.06.2016г; и в «справке – расчет причитающих 2019» выполнены вероятно Караевым М.М., что представлены в качестве экспериментальных образцов. Решить вопрос о том, что оставлены ли подписи Караевым М.М. в заявлении от 13.04.2016г. не представляется возможным по причине указанных в исследовательском части.

Заключением эксперта №53 от 20 апреля 2021 года (Том 7 л.д. 109 – 114), из которого следует, что подписи в строках «Заместитель, руководитель», «Халидов Х.А.» в представленных на исследование справках об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов: №4462 от 03.10.2018; №4462 от 08.10.2018; №4462 от 01.09.2019; №2670 от 07.07.2016; №2596 от 01.07.2017; №2596 от 05.04.2016; №3988 от 01.09.2017 и №4221 от 01.10.2017 г. – выполнены не ХалидовымХалидомАбдулвадудовичем, свободные и экспериментальные образцы почерка и подписей которого представлены для сравнительного исследования, а другими лицами. Совпадение общего вида подписей и отдельных частных признаков свидетельствует о выполнении исследуемых подписей с подражанием подписи Халидова Х.А.

Протоколом обыска от 29 апреля 2021 г. (Том 2 л.д. 139 – 163) из которого следует, что в ходе обыска изъято выписка по расчетному счету СПК № за период с 01.01.2016 по 31.12.2019г.г на 19 листах; выписка по расчетному счету СПК № за период с 01.01.2020 по 16.04.2021г.г на 2 листах; выписка по расчетному счету СПК № за период с 01.01.2016 по 01.04.2021г.г на 1 листе.

Заключением эксперта №61 от 19 апреля 2021 года (Том 7 л.д. 209 – 114), из которого следует, что оттиск гербовой печати в представленной на исследование справке «Об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов» за №1142407 от 09.11.2020г., не оставлен печатью, образцы оттисков которой представлены для сравнительного исследования.

Заключением эксперта №60 от 26 апреля 2021 года (Том 7 л.д. 217 – 114), из которого следует, что подписи в строках «Руководитель», «Халидов Х.А.» представленной на исследование справках об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов: от 09.11.2020 №1142407 выполнены не ХалидовымХалидомАбдулвадудовичем, свободные и экспериментальные образцы почерка и подписей которого представлены для сравнительного исследования, а другим лицом. Совпадение общего вида подписей и отдельных частных признаков свидетельствует о выполнении исследуемой подписи с подражанием подписи Халидова Х.А

Заключением эксперта №59 от 28 апреля 2021 года (Том 7 л.д. 224 – 231), из которого следует, что Рукописные записи в заявлении «О представлении в 2020 году субсидии федерального и республиканского бюджета РД на возмещение мелиоративных систем принадлежащих СПК от 09.11.2020г. и в справке –расчет причиняющих субсидий на возмещение части затрат на строительство реконструкции и техническое перевооружение части затрат на строительство, реконструкцию и техническое перевооружение мелиоративных систем принадлежащие СПК» от 09.11.2020г выполнены Караевым М.М. чьи представлены на исследование экспериментальные образцы почерка. Исследуемые подписи, расположенные в «О предоставлении в 2020 году субсидии федерального и республиканского бюджета РД на возмещение мелиоративных систем принадлежащих СПК от 09.11.2020 г. в справке – расчет причиняющих субсидий на возмещение части затрат на строительство, реконструкцию и техническое перевооружение мелиоративных систем принадлежащих СПК от 09.11.2020 г. выполнены вероятно Караевым М.М., что представлены в качестве экспериментальных образцов подписей.

Протоколом выемки от 19 мая 2021 г. (Том 8 л.д. 7 – 8) из которого следует, что изъяты «Денежные чеки со следующими серийными номерами; <данные изъяты> и выписка по расчетному счету № СПК выгруженная в электронном виде на USB – флешкарту.

Все вышеперечисленные доказательства по делу суд признает допустимыми, поскольку они согласуются между собой и получены с соблюдением требований уголовно-процессуального закона, обращенных к содержанию и форме доказательств относительно их процессуального источника, порядка их получения, фиксации и вовлечения в материалы дела и нашли свое подтверждение в судебном заседании, данные доказательства в полной мере отвечают критериям относимости, допустимости и достоверности. Правовые требования, обращенные к содержанию и форме доказательств, в них соблюдены.

Оценивая в совокупности доказательства стороны обвинения, суд приходит к выводу о достаточности представленных стороной обвинения доказательств виновности КараеваМ.М. по всем эпизодам предъявленного обвинения и ее доказанности.

Выдвинутые в ходе судебного заседания доводы стороны защиты относительного того, что корыстного умысла на хищение чужого имущества у Караева М.М. не было, судом проверялись, являются несостоятельными и опровергаются установленными судом обстоятельствами.

В обосновании отсутствия корыстного умысла в хищении имуществазащита ссылалась на то, что полученные в виде субсидий денежные средства, Караевым М.М. были израсходованы исключительно на нужды предприятия. При этом стороной защиты были представлены следующие письменные доказательства : <данные изъяты>

Часть 2 ст. 84 УПК РФ определяет, что документы могут содержать сведения, зафиксированные как в письменном, так и в ином виде. К ним могут относиться материалы фото- и киносъемки, аудио- и видеозаписи и иные носители информации, полученные, истребованные или представленные в порядке, установленном статьей 86 УПК РФ.

Между тем, из данных документов невозможно установить источник финансовых средств, так как доказательства, что по данным документам оприходованы именно целевые денежные средства, выделенные по программе субсидирования, а не прибыль от хозяйственной деятельности СПК, не установлены.

По представленным стороной защиты ксерокопий накладных и расходно-кассовых ордеров по заработной плате, материалы уголовного дела не содержат сведений об источниках происхождения данных копий, а потому данные доказательства являются недопустимыми, так как не отвечают требованиям достоверности, в соответствии со ст. 75 УПК РФ, поскольку не удовлетворяет требованиям части 2 статьи 84, статьи 86 УПК РФ.

Из справки администрации МОР «Кизилюртовский район» №76 от 29.03.2022, представленной защитником, усматривается, что по данным годового отчета СПК им У.Буйнакского за 2019 год, по состоянию на 01.01.2019 г. численность поголовья крупного рогатого скота 849 головы, в том числе коров – 403 головы, что по доводам защиты опровергает, что Караев М.М. представил в 2019 году для получения субсидии, ложные сведения о наличии 403 голов, вместе фактически имевшихся 395. Данные доводы защиты несостоятельны, так как согласно предъявленному обвинению Караевым М.М. были представлены ложные сведения с указание о наличии на начало 2019 года 403 головы племенного маточного поголовья сельскохозяйственных животных быков – производителей, вместо фактически имеющихся в его хозяйстве 395 голов, тем самым завысив их на 8 голов. Между тем, в представленной справке, указывается о наличии 403 коров, а не быков – производителей.

О наличии умысла уКараева М.М. на хищение чужого имущества свидетельствуют следующие установленные судом обстоятельства.

Так, в ходе рассмотрения делаКараев М.М. не отрицал, что для получения субсидий он использовал подложные справки об отсутствии налоговой задолженности, при том, что таковая задолженность имелась и ему об этом было известно.

Однако, несмотря на то, чтоКараеву М.М. было известно о наличии задолженности и то, что это обстоятельство является препятствием к получению субсидий, последний, представив подложные справки об отсутствии задолженности получал субсидию за 2016-2020 г.г., а полученными денежными средства распорядился не по целевому назначению субсидий, что, вопреки доводам стороны защиты свидетельствует о наличие у него умысла на хищение чужого имущества.

Не имеющими под собой правовых оснований, суд находит доводы стороны защиты об отсутствие в действияхКараева М.М. корыстного умысла при совершении вмененных ему преступлений со ссылкой на то, что денежные средства в виде субсидий полученные им были израсходованы на текущие нужды предприятия, в том числе, выплату заработной платы, и как следствие этому его действия не являются преступными.

Как установлено судом, субсидии предназначались на поддержку племенного животноводства, на возмещение части затрат на реализованного и (или) отгруженного на собственную переработку молока, части затрат по наращиванию маточного поголовья овец и коз,на реконструкцию оросительной и дренажной сети, на строительство, реконструкцию и техническое перевооружение мелиоративных систем, затрат на культуртехнические мероприятия, агролесомелиоративные и фитомелиоративные мероприятия на Черных землях и Кизлярских пастбищах и обводнение пастбищ т.е. являлись строго целевыми, однако, как установлено судом полученныеКараевым М.М. обманным путем денежные средства, последним расходовались по своему усмотрению. Караев М.М. и свидетели - работники СПК, в судебном заседании следствии подтвердили, что часть денежных средств использовалась по усмотрению Караева М.М., в том числе - на выплату налогов и заработной платы, покупку транспорта, строительство стадиона, и иные расходы.

Фактические обстоятельства дела, при которых Караев М.М., располагая сведениями относительно порядка предоставления субсидий, при подаче заявления предоставил заведомо недостоверные фиктивные данные об отсутствии налоговой задолженности перед бюджетом, вследствие чего им были получены субсидии за период 2016-2020 г.г., со всей очевидностью свидетельствует о наличии у Караева М.М. материальной заинтересованности, то есть корыстном умысле, преследовании в результате такой незаконной деятельности собственной материальной выгоды.

Учитывая ложность предоставленной подсудимым информации при обращении в МСХиП РД в расчете на получение субсидии, действия подсудимого были направлены на получение именно незаконным путем в качестве субсидий определенной денежной суммы, траты которых не соответствовали программе субсидирования, что свидетельствует о неправомерности действий Караева М.М. и наличии корыстного мотива, что причинило потерпевшему материальный ущерб.

Основания для иной правовой оценки действий подсудимого, отсутствуют.

Действия подсудимого Караева М.М. предварительным следствием правильно квалифицированы по ч.4 ст. 159 УК РФ, как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием совершенное в особо крупном размере по трем эпизодам ( хищение 3 223 084 рублей, хищение 6905857 рублей, хищение 7014490 рублей) и по ч.3 ст. 159 УК РФ как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием совершенное в крупном размере по двум эпизодам (хищение 969890 рублей и хищение 941 906 рублей). Суд констатирует эту квалификацию.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных подсудимым преступлений, личность виновного, обстоятельства, смягчающие наказание, а также влияние назначаемого наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

В судебном заседании исследованы данные о личности подсудимогоКараева М.М. и представленные доказательства, имеющие для этого значение, из которых следует:

Караев М.М. ранее не судим, на учете у врача нарколога и психиатра не состоит, имеет постоянное место жительства.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание по всем эпизодам, на основании ч. 2 ст. 61 УК РФ, суд учитывает пенсионный возраст Караева М.М., положительную характеристику на него по месту жительства, принятие подсудимым мер по частичному возмещению ущерба, а также то, что последний на учете у нарколога и (или) психиатра не состоит, признал свою вину и раскаялся в содеянном.

Стороной защиты представлена карта об индивидуальной программе реабилитации инвалида, однако в связи с тем, что данная карта была предоставлена Караеву М.М. в 2009 году, на настоящее время сведений об инвалидности подсудимого не представлено, судом не установлено наличие инвалидности у подсудимого.

Отягчающих наказание Караеву М.М. обстоятельств, предусмотренных ст. 63 УК РФ, по всем эпизодам, судом не установлено.

Исключительных обстоятельств, связанных с мотивами и целями преступлений, поведением подсудимого, а также других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенных преступлений, позволяющих суду применить при назначении наказания правила ч. 6 ст. 15 УК РФ, судом не установлено.

При назначении наказания подсудимому, суд учитывает положения ч.1 ст. 60 УК РФ, в соответствии с которыми лицу, признанному виновным в совершении преступления, назначается справедливое наказание в пределах, предусмотренных соответствующей статьей Особенной части УК РФ, и с учетом положений Общей части УК РФ.

Обсуждая вопрос о виде наказания, учитывая требований ст.60-63 УК РФ, с учетом тяжести содеянного и общественной опасности преступлений, мотива и способа их совершения, их опасности для защищаемых Конституцией Российской Федерации и уголовным законом ценностей, конкретных обстоятельств совершенного, данных о личности подсудимого, степени вины подсудимого, характеристики его личности и иных существенных обстоятельств, обуславливающих индивидуализацию наказания, пришел к выводу, что всоответствии с ч.2 ст.43 УК РФ исправлению подсудимого, предупреждению совершения им новых преступлений, а также восстановлению социальной справедливости будет соответствовать лишь наказание в виде лишения свободы.

В то же время, учитывая смягчающие по делу обстоятельства, а также то, что исследованные в ходе судебного заседания данные, характеризующие личность подсудимого свидетельствуют о том, что последний не утратил прочных социальных связей с обществом, является пенсионером, что позволяет сделать вывод о возможности его исправления без реального отбывания наказания с применением положений ст.73 УК РФ, с возложением конкретных обязанностей, способствующих исправлению подсудимого.

Санкция ч. 4 ст. 159 УК РФ наряду с основным наказанием в виде лишения свободы предусматривает дополнительные наказание в виде штрафа и ограничения свободы. Подсудимый в настоящее время не имеет источника дохода, суд, с учетом личности подсудимого и имущественного положения считает возможным не назначатьКараеву М.М. дополнительное наказание в виде штрафа и ограничения свободы, считая, что основное наказание будет в полной мере способствовать исправлению подсудимого и предупреждению совершения новых преступлений.

Оснований для постановления приговора без назначения наказания или освобождения от наказания не имеются.

Исключительных обстоятельств, связанных с мотивами и целями преступлений, поведением виновного, а также других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступлений, которые позволяли бы при назначении наказания применить в отношении Караева М.М. положения статьиУК РФ, по делу не установлено, а установленные судом, смягчающие обстоятельства, не являются исключительными.

Оснований для применения к подсудимому положений, предусмотренных ст.82 УК РФ, не имеется.

Гражданский иск, заявленный прокурором в интересах Министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Дагестан о взыскании причиненного ущерба, совершенного преступлениями, в размере 19055 227 рублей, суд считает подлежащим частичному удовлетворению, а именно с вычетом возмещенных подсудимым средств на сумму 30 000 рублей, что подтверждается квитанцией от 26 мая 2022 года.

При рассмотрении вопроса о вещественных доказательствах суд руководствуется положениями ст. 81 УПК РФ.

С учетом данных о личности Караева М.М., до вступления приговора в законную силу оснований для отмены избранной ранее меры пресечения в виде подписке о невыезде и надлежащем поведении, суд не усматривает.

Судьбу вещественных доказательств суд определяет в соответствии со ст. 81 УПК РФ.

Руководствуясь ст.ст.296-299, 302-304, 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать КараеваМакашарипа Магомедовича виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст.159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159,ч. 3 ст. 159 и ч. 3 ст. 159 Уголовного Кодекса Российской Федерации и назначить ему наказание :

по ч.4 ст.159 Уголовного Кодекса Российской Федерации (эпизод хищения 3 223 084 рублей) в виде 2 лет 6 месяцев лишения свободы без штрафа и ограничения свободы,

по ч.4 ст.159 Уголовного Кодекса Российской Федерации (эпизод хищения хищение 6905857 рублей) в виде 3 лет лишения свободы без штрафа и ограничения свободы,

по ч.4 ст.159 Уголовного Кодекса Российской Федерации (эпизод хищения хищение 7014490 рублей) в виде 3 лет лишения свободы без штрафа и ограничения свободы,

по ч.3 ст.159 Уголовного Кодекса Российской Федерации (эпизод хищения хищение 969890 рублей) в виде 2 лет лишения свободы без штрафа и ограничения свободы,

по ч.3 ст.159 Уголовного Кодекса Российской Федерации (эпизод хищения хищение 941 906 рублей ) в виде 2 лет лишения свободы без штрафа и ограничения свободы.

В соответствие с ч.3 ст.69 Уголовного Кодекса Российской Федерации путем частичного сложения наказаний окончательно КараевуМакашарипу Магомедовичу назначить наказание в виде 7 лет лишения свободы без штрафа и ограничения свободы.

На основании ст. 73 УК РФ назначенноеКараевуМакашарипу Магомедовичу наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком на 6 (шесть) лет.

Испытательный срок исчислять с момента вступления настоящего приговора в законную силу, с зачетом времени прошедшего со дня провозглашения приговора до дня вступления приговора в законную силу.

ОбязатьКараева М.М. не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за осужденными и являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за осужденными по месту его проживания.

Меру пресечения в виде подписке о невыезде и надлежащем поведении в отношенииКараева М.М. оставить без изменения, отменив по вступлению приговора в законную силу отменить.

Гражданский иск удовлетворить частично: Взыскать с ответчика КараеваМакашарипа Магомедовича в пользу Министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Дагестан сумму причиненного ущерба в размере 19025 227 (девятнадцать миллионов двадцать пять тысячи двести двадцать семь) рублей.

По вступлению приговора в законную силу вещественные доказательства по делу : документы о получении субсидий, (том 9 л.д. 92 – 121), хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Судебную коллегию по уголовным делам Верховного Суда Республики Дагестан в течение 10 суток со дня его вынесения.

В случае подачи апелляционной жалобы или апелляционного представления осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции.

Разъяснить осужденному право - пригласить защитника, ходатайствовать перед судом о назначении защитника или отказаться от защитника, если отказ не связан с материальным положением, в случае рассмотрения дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий: