Решение по делу № 1-200/2014 от 12.09.2014

Дело № 1-200\14

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Павловский Посад 18 ноября 2014 года

Судья Павлово-Посадского городского суда Московской области Закурин И.А., с участием

государственного обвинителя: помощника прокурора г. Павловского Посада Нырковой И.О.,

представителя потерпевшего ФИО1,

защитника Гусева А.С., представившего удостоверение № и ордера №№ №, №,

подсудимой Мироновой О.А.,

подсудимого Кондратьева С.А,

при секретаре Белякове С.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

Мироновой О.А., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <данные изъяты>, гражданки РФ, образование среднее специальное, замужем, имеющей на иждивении одного несовершеннолетнего ребенка, работающей <данные изъяты>, зарегистрированной и проживающей по адресу: <адрес>, ранее не судимой,

Кондратьева С.А., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <данные изъяты>, гражданина РФ, образование среднее специальное, женатого, имеющего на иждивении одного несовершеннолетнего ребенка, работающего <данные изъяты>, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, ранее не судимого,

обвиняемых в совершении преступления, предусмотренного ст. 159.2 ч. 3 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Миронова О.А. и Кондратьев С.А. совершили мошенничество при получении выплат, т.е., хищение денежных средств при получении компенсаций, установленных Законами, путем умолчания о фактах, влекущих прекращение указанных выплат, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере.

Преступление совершено при следующих, установленных судом обстоятельствах:

В период времени до 16 апреля 2009 года, более точного времени следствию установить не представилось возможным, Миронова О.А. и Кондратьев С.А., являясь супругами, совместно проживающими по адресу: <адрес>, достоверно зная о том, что они ранее обращались в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № 5 по Владимирской области с заявлением о предоставлении им на основании ст. 220 Налогового кодекса РФ имущественного налогового вычета, в связи с приобретением ими квартиры, расположенной по адресу: <адрес> что согласно требованиям ст. 220 Налогового кодекса РФ, повторное предоставление налогоплательщику указанного выше имущественного налогового вычета, не допускается, в не установленном следствием месте, вступили в совместный преступный сговор, направленный на хищение бюджетных денежных средств при получении компенсации в виде имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, а также суммы направленной на погашение процентов по кредитному договору № № –208 от 16 мая 2008 года, заключенному ими с ЗАО «Коммерческий банк ДельтаКредит» и фактически израсходованной на приобретение на территории Российской Федерации квартиры.

Во исполнении своих совместных преступных намерений Миронова О.А. и Кондратьев С.А., действуя из корыстных побуждений, заранее подготовили документы, для получения имущественного налогового вычета в связи с приобретением ими квартиры, расположенной по адресу: <адрес> суммы направленной на погашение процентов по кредитному договору № № от 16 мая 2008 года, заключенному ими с ЗАО «Коммерческий банк ДельтаКредит», фактически израсходованной на ее приобретение.

16 апреля 2009 года, более точного времени следствию установить не представилось возможным, Миронова О.А. и Кондратьев С.А., находясь в помещении инспекции Федеральной налоговой службы по г. Павловскому Посаду Московской области, расположенной по адресу: <адрес>, действуя совместно, заведомо зная, что не имеют права на предоставление указанного имущественного налогового вычета и суммы направленной на погашение процентов по кредитному договору № № от 16 мая 2008 года, заключенному ими с ЗАО «Коммерческий банк ДельтаКредит», предоставили заявления с приложением документов о подтверждении их права на получение имущественного налогового вычета, суммы направленной на погашение процентов по кредитному договору № № от 16 мая 2008 года, заключенному ими с ЗАО «Коммерческий банк ДельтаКредит», при этом, умышленно умолчав о факте предоставления им ранее имущественного налогового вычета, влекущего отказ в предоставлении заявленной ими выплаты.

Таким образом, сотрудники инспекции Федеральной налоговой службы по г. Павловскому Посаду Московской области, в результате мошеннических действий Мироновой О.А. и Кондратьева С.А., были введены в заблуждение относительно их истинных намерений, подтвердили их право на получение заявленного налогового вычета, и суммы направленной на погашение процентов по кредитному договору № № от 16 мая 2008 года, заключенному ими с ЗАО «Коммерческий банк ДельтаКредит», в связи с чем на расчетный счет Мироновой О.А. открытый в отделении № Сбербанка России были перечислены денежные средства в сумме ХХ рублей, на расчетный счет Кондратьева С.А. открытый в отделении № Сбербанка России были перечислены денежные средства в сумме ХХ рубля, а всего на расчетные счета Мироновой О.А. и Кондратьева С.А. были перечислены денежные средства на общую сумму ХХ рубля.

В результате указанных совместных преступных действий, совершенных Мироновой О.А. и Кондратьевым С.А., причинен ущерб бюджету г. Москвы на сумму ХХ рублей, а бюджету Московской области причинен ущерб на общую сумму ХХ рубля.

Тем самым Миронова О.А. и Кондратьев С.А., своими мошенническими действиями, совершенными путем умолчания о фактах, влекущих прекращение указанных выплат, завладели денежными средствами бюджетов г. Москвы и Московской области в крупном размере на общую сумму ХХ рубля.

Вина подсудимых в совершении указанного преступления, подтверждается следующими доказательствами, исследованными в ходе слушания настоящего уголовного дела:

показаниями представителя потерпевшего ФИО1, которая в судебном заседании пояснила, что подсудимых она ранее не знала. 16.04.2008 года Мироновой О.А. и Кондратьевым С.А. были представлены декларации в связи с приобретением ими имущества на <адрес>. В 2009, 2010 и 2011 годах также ими были поданы декларации. В 2014 году был обнаружен факт повторного заявления имущественного вычета. Миронова О.А. и Кондратьев С.А. были приглашены на комиссию по легализации объектов налогообложения. На комиссии Мироновой О.А. и Кондратьеву С.А. было предложено уточнить свои налоговые обязательства.

11 марта 2014 года О.А. у них была и ей была предоставлена уточненная декларация за период с 2008 по 2012 года. В мае 2014 года Мироновой О.А. и Кондратьевым С.А. была произведена частичная оплата. Для получения имущественного налогового вычета Миронова О.А. и Кондратьев С.А. подавали заявления, в которых имеется ссылка на ст. 220 НК РФ, в которой говорится о том, что имущественный налоговый вычет предоставляется только один раз. Наказание подсудимых она оставляет на усмотрение суда. Когда Миронова О.А. приносила уточненную декларацию, она пояснила, что не знала о том, что имущественный налоговый вычет предоставляется только один раз. Кондратьев С.А. к ним не приходил. Каждый налогоплательщик подает отдельно декларацию. Если они рассматривают действия каждого лица индивидуально, каждый имущественный налоговый вычет тоже индивидуальный. Для того чтобы получить налоговый вычет собирается пакет документов. Решение о предоставлении имущественного налогового вычета принимается камеральным отделом. Перед принятием положительного решения, пакет представленных документов проверяется в течение трех месяцев. При проведении проверки они руководствовались налоговой базой, в которой содержатся сведения о получении выплат. На тот момент, сведений о том, что Миронова О.А. и Кондратьев С.А. уже получили имущественный налоговый вычет, не было;

показаниями свидетеля ФИО5, которая в судебном заседании пояснила, что подсудимых на ранее не знала. В тот период времени она работала в должности старшего государственного налогового инспектора. В её должностные обязанности входили: прием деклараций и их регистрация, дача разъяснений по просьбе налогоплательщика. К ней обращались Миронова О.А. и Кондратьев С.А., декларации они подавали в один день- 16.04.2009 года, 08.04.2011 года, 13.04.2013 года. Декларации были поданы согласно установленной формы, и, следовательно, были приняты. Причиной отказа у них является только нарушение формы подачи заявления. Разъяснения они дают только по просьбе налогоплательщиков;

показаниями свидетеля ФИО9, которая в судебном заседании пояснила, что подсудимых она ранее не знала. В 2012 году она работала в должности специалиста первого разряда. 06.04.2012 года ей была принята декларация за 2011 год. Декларация соответствовала установленной форме, соответственно, она была принята и передана в камеральный отдел для проверки. Декларации приносили и Миронова О.А. и Кондратьев С.А. На этом этапе работники ИФНС никакого решения не принимают;

показаниями свидетеля ФИО10, которая в судебном заседании пояснила, что подсудимых ранее она не знала. Ранее она работала в отделе информационных технологий и в проверке деклараций Мироновой О.А. и Кондратьева С.А. участия не принимала. Начальником отдела камеральных проверок она стала работать с конца 2013 года. Когда она уже стала начальником отдела, было установлено, что Миронова О.А. и Кондратьев С.А. уже пользовались имущественным налоговым вычетом. Они вызвали данных лиц для составления протокола, их пояснений, подымали дела. Данные лица не отрицали того, что во Владимирской области они уже получали имущественный налоговый вычет, но ссылались на то, что они не знали о том, что имущественный налоговый вычет выплачивается единовременно. Однако, при подаче заявления, они ссылались на ст. 220 НК РФ, в которой говорится о том, что имущественный налоговый вычет предоставляется только один раз. В 2008-2009 годах налоговая база была не полностью сформирована, полностью она сформировалась где-то в 2013 году. У них в налоговой инспекции имеются бланки. По обращению налогоплательщик может заполнить этот бланк, может написать заявление от руки. При первоначальном обращении, налогоплательщики представляют: правоустанавливающие документы, справку 2 НДФЛ. Заявление может быть подано сразу, может быть подано по истечении камеральной проверки;

показаниями свидетеля ФИО2, которая в судебном заседании пояснила, что ранее она подсудимых не знала. Она сотрудник аудиторской фирмы, к ним приходят физические лица и индивидуальные предприниматели за помощью по заполнению, отправке отчетности. Поскольку к ним обращаются за консультацией очень много лиц, и прошло достаточно много времени, подробностей она не помнит. Может только сказать, что то ли кто-то из подсудимых, то ли они оба за оказанием им помощи по заполнению декларации к ним обращались.

В связи с противоречиями в показаниях, суд огласил показания ФИО2, данные на предварительном следствии, в которых она поясняла, что работает в ЗАО «Аудиторская фирма Унивесаудит» с 5 августа 2008 года в должности специалиста консультационно-информационный центра. В ее обязанности входит заполнение деклараций, консультации клиентов в области налогообложения и сдача отчетности по телекоммуникационным каналам связи с ИП и ООО, а физическим лицам отчетность передается лично, для предоставления в налоговый орган. При оказании услуг: заполнении декларации по имущественному налоговому вычету гражданину, выдается список, в котором указаны какие копии документов необходимо предоставить. При предоставлении всех необходимых копий документов клиентом в течение двух, трех дней, в зависимости от загруженности, она заполняет декларацию по имущественному налоговому вычету, предоставляет декларацию руководителю для проверки, после чего передает заполненные декларации клиенту в двух экземплярах. Денежные средства за оказанные ее услуги получает она и передает их бухгалтерию для пробития кассового чека. Договор на оказание услуг заключается только с ИП и ООО, а физическими лицами договор не заключается. В заполненной декларации графа о том, получался ли имущественный налоговый вычет, отсутствует. Порядок выдачи данного вида вычета не разъясняется, так как никто не спрашивает. В случае если клиент интересуется налоговым законодательством, то это услуга по консультации платная и оплата осуществляется по времени. Также у клиента не уточняется, получал ли он до этого имущественный вычет или нет. В 2009 г., 2010 г., 2011 г. согласно журнала, который ведет руководитель ЗАО «Аудиторская фирма «Унивесаудит», она составляла декларации Мироновой О.А. и Кондратьеву С.А. более точную информацию по данным клиентам она не помнит. Миронова О.А. и Кондратьев С.А. подавали в налоговый орган декларацию каждый год, пока не израсходуют свой налоговый вычет. (т.2л.д.108-110). После оглашения показаний, ФИО2 пояснила, что поддерживет их полностью;

показаниями свидетеля ФИО3, которая в судебном заседании пояснила, что ранее подсудимых она не знала. Данные лица, в апреле 2009 года предоставили налоговые декларации на получение налогового вычета с покупки квартиры. В период камеральной проверки было установлено, что у Мироновой О.А. и Кондратьева С.А. не хватает некоторых документов, они их доносили. Когда они их донесли, написали заявление на возврат, им вернули денежные средства. Им пришла методика для самоконтроля и постепенно образовывалась федеральная база. Полностью она образовалась в 2013 году, поэтому в 2009 году данных о том, что Миронова О.А. и Кондратьев С.А. уже получили имущественный налоговый вычет, у них не было. Когда эта методика пришла, ими было установлено, что подсудимые ранее имущественным налоговым вычетом пользовались. О.А. им подтвердила, что во Владимирской области они имущественным налоговым вычетом пользовались, сказала, что они придут, подадут уточненную налоговую декларацию и все деньги выплатят. Они подали уточненные налоговые декларации за все периоды, но денежные средства были возвращены только за 2011, 2012 год. Она разговаривала с Мироновой по поводу налогового вычета, и та ей сказала: «Нет, не получали»;

показаниями свидетеля ФИО4, которая на предварительном следствии поясняла, что она работала в должности специалист первой категории отдела анализа и урегулирования задолженности в МРИ ФНС России №5 по Владимирской области, примерно с 2004 года по 2008 год, более точной даты не помнит. В ее обязанности входило: обработка заявлений на имущественный (социальный) вычет по подтверждению отделом камеральной проверки, более подробно они были изложены в должностных инструкциях. Заявления и декларации (3-НДФЛ) подается гражданами в отдел по работе с налогоплательщиками, где регистрируется заявление, и гражданин, который его подавал. После этого заявления и декларации передается в отдел ввода данных, где в налоговую базу вводится более подробная информация о заявителе и декларации. Далее заявление, декларация передается в отдел камеральных проверок физических лиц, где в течение 3 месяцев проверяется и выносится решение отказать или удовлетворить выдачу имущественного (социального) налогового вычета. Отдел камеральных проверок уведомляет заявителя, в случае удовлетворения налогоплательщик пишет заявление о перечислении денежных средств на расчетный счет и передает его в отдел по работе с налогоплательщиками. Затем отдел ввода данных вносит в базу заявление о переводе денежных средств, после отдел камеральных проверок подтверждает сумму имущественного (социального) налогового вычета и передает в отдел анализа и урегулирования задолженности для перевода подтвержденной суммы налогоплательщику. (т.2л.д.202-205).

Суд, по ходатайству гос.обвинителя, с согласия всех участников процесса, огласил показания свидетеля ФИО4, в связи с её неявкой в судебные заседания.

Сообщением начальника Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Павловскому Посаду Московской области ФИО1, в котором указано, что Миронова О.А. и Кондратьев С.А. в нарушение ст. 220 Налогового кодекса РФ повторно заявили имущественный налоговый вычет. (т.1л.д.6-7);

копией кредитного договора № № от 16.05.2008 г., в котором указано, что Миронова О.А. и Кондратьев С.А. получили в ЗАО «Коммерческий банк ДельтаКредит» кредит на приобретение квартиры по адресу: <адрес> сумме ХХ рублей на ХХ месяца. (т.1л.д.8-17);

копией договора купли-продажи квартиры с использованием кредитных средств, в котором указано, что Миронова О.А. и Кондратьев С.А. у ФИО6 приобрели в совместную собственность квартиру, расположенную по адресу: <адрес>. (т.1л.д.19-20);

копией расписки в получении денежных средств от 16.05.2008 г., в которой указано, что ФИО6 получил денежные средства в сумме ХХ рублей от Мироновой О.А. и Кондратьева С.А. в качестве оплаты за проданную квартиру, по адресу: <адрес>. (т.1л.д.21);

копией заявления Мироновой О.А., в котором указано, что Миронова О.А. и Кондратьев С.А. распределяют квартиру по адресу: <адрес> по 1/2 доли. (т.1л.д.22);

копией соглашения, в котором указано, что налоговый вычет по приобретенной квартире распределяется между Мироновой О.А. и Кондратьевым С.А. в размере 50 процентов. (т.1л.д.23);

копией свидетельства о государственной регистрации права, в которой указано, что 3-х комнатная квартира по адресу: <адрес>. находится в общей совместной собственности Мироновой О.А. и Кондратьева С.А.. (т.1л.д.24);

копией свидетельства о заключении брака, в которой указано, что Миронова О.А. и Кондратьев С.А. являются мужем и женой. (т.1л.д.25);

копией налоговой декларации по налогу на доходы физического лица (форма 3-НДФЛ) за 2008 г. Мироновой О.А., в которой указан налоговый имущественный вычет. (т.1л.д.26-34);

копией налоговой декларации по налогу на доходы физического лица (форма 3-НДФЛ) за 2008 г. Кондратьева С.А., в которой указан налоговый имущественный вычет. (т.1л.д.53-60);

копией налоговой декларации по налогу на доходы физического лица (форма 3-НДФЛ) за 2009 г. Мироновой О.А., в которой указан налоговый имущественный вычет. (т.1л.д.73-82);

копией налоговой декларации по налогу на доходы физического лица (форма 3-НДФЛ) за 2009 г. Кондратьева С.А., в которой указан налоговый имущественный вычет. (т.1л.д.103-109);

копией налоговой декларации по налогу на доходы физического лица (форма 3-НДФЛ) за 2010 г. Мироновой О.А., в которой указан налоговый имущественный вычет. (т.1л.д.118-128);

копией налоговой декларации по налогу на доходы физического лица (форма 3-НДФЛ) за 2010 г. Кондратьева С.А., в которой указан налоговый имущественный вычет. (т.1л.д.151-157);

копией налоговой декларации по налогу на доходы физического лица (форма 3-НДФЛ) за 2011 г. Мироновой О.А., в которой указан налоговый имущественный вычет. (т.1л.д.166-174);

копией налоговой декларации по налогу на доходы физического лица (форма 3-НДФЛ) за 2011 г. Кондратьева С.А., в которой указан налоговый имущественный вычет. (т.1л.д.193-201);

копией налоговой декларации по налогу на доходы физического лица (форма 3-НДФЛ) за 2012 г. Мироновой О.А., в которой указан налоговый имущественный вычет. (т.1л.д.208-217);

копией налоговой декларации по налогу на доходы физического лица (форма 3-НДФЛ) за 2012 г. Кондратьева С.А., в которой указан налоговый имущественный вычет. (т.1л.д.228-237);

объяснением Мироновой О.А., в котором она указывает, что не сообщила в соответствующий орган о том, что ранее уже получала налоговый вычет.

(т.2 л.д.4-5);

объяснением Кондратьева С.А., в котором он указывает, что не сообщил в соответствующий орган о том, что ранее уже получал налоговый вычет.

(т.2 л.д.6-7);

копией сведений из Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 12 по Владимирской области, в которой указано, что Мироновой О.А. и Кондратьеву С.А. были предоставлены имущественные налоговые вычеты в связи с приобретением квартиры по адресу: <адрес>. Доля 1/2. Год начала использования вычета 2005 год. Деньги перечислялись на расчетные счета Мироновой О.А. и Кондратьева С.А. (т.2л.д.9-12);

объяснением Мироновой О.А., в котором она сообщила, что подтверждает ранее данные ей объяснения. (т.2 л.д.39);

объяснением Кондратьева С.А., в котором он сообщил, что подтверждает ранее данные им объяснения. (т.2 л.д.53);

копиями квитанций по оплате налогов Мироновой О.А. и Кондратьева С.А. (т.2л.д.40-51);

копиями уточненных деклараций по налогу на доходы физического лица (форма 3-НДФЛ) за 2008 г., за 2009 г., за 2010 г., за 2011 г., за 2012 г. Мироновой О.А. и Кондратьева С.А., в которых уточнены их налоговые обязательства. (т.2л.д.54-100);

копией приказа № № от 02.04.2014 года, в котором указано, что ФИО1 является начальником Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Павловскому Посаду Московской области на один год до 18.04.2015 года. (т.2л.д.111);

копией заявления Мироновой О.А. от 16.04.2009 г. в ИФНС России по г. Павловскому Посаду Московской области, в котором она просит в соответствии со ст. 220 НК РФ подтвердить право на получение имущественного налогового вычета. (т.2л.д.145);

копией заявления Кондратьева С.А. от 16.04.2009 г. в ИФНС России по г. Павловскому Посаду Московской области, в котором он просит в соответствии со ст. 220 НК РФ подтвердить право на получение имущественного налогового вычета. (т.2л.д.146);

сообщением, в котором указано, что в 2011 году Межрайонная ИФНС № 5 по Владимирской области присоединилась к Межрайонной ИФНС № 12 по Владимирской области. (т.2л.д.150);

копией налоговой декларации по налогу на доходы физического лица (форма 3-НДФЛ) за 2005 г. Мироновой О.А., в которой указан налоговый имущественный вычет. (т.2л.д.151-158);

копией расписки в получении денежных средств от 14.06.2005 г., в которой указано, что ФИО7 получила денежные средства в сумме ХХ рублей от Мироновой О.А. и Кондратьева С.А. в качестве оплаты за проданную квартиру, по адресу: <адрес>. (т.2л.д.161);

копией договора купли-продажи квартиры, в котором указано, что Миронова О.А. и Кондратьев С.А. у ФИО7 приобрели в собственность квартиру, расположенную по адресу: <адрес>. (т.2л.д.163-164);

копией свидетельства о государственной регистрации права, в которой указано, что квартира по адресу: <адрес>. находится в общей долевой собственности (доля 1/2) Мироновой О.А. и Кондратьева С.А.. (т.2л.д.166);

копией налоговой декларации по налогу на доходы физического лица (форма 3-НДФЛ) за 2005 г. Кондратьева С.А., в которой указан налоговый имущественный вычет. (т.2л.д.167-175);

копией налоговой декларации по налогу на доходы физического лица (форма 3-НДФЛ) за 2006 г. Мироновой О.А., в которой указан налоговый имущественный вычет. (т.2л.д.181-190);

копиями заявлений Кондратьева С.А. в ИФНС России по г. Павловскому Посаду Московской области, в которых он просит провести возврат налога на доходы за 2008 г., 2011 г., 2012 г. в связи с предоставлением имущественного вычета и перечислить возврат на расчетный счет. (т.2л.д.217;220;222);

копиями заявлений Мироновой О.А. в ИФНС России по г. Павловскому Посаду Московской области, в которых она просит провести возврат налога на доходы за 2008 г., 2010 г., 2011 г., 2012 г. в связи с предоставлением имущественного вычета и перечислить возврат на расчетный счет. (т.2л.д.219;223;224;225);

протоколом выемки, в ходе которой в Межрайонной ИФНС № 12 по Владимирской области по адресу: <адрес> у ФИО8 изъяты налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за период 2005 год, Мироновой О.А., справка о доходах физических лиц за 2005 год на Миронову О.А., заявление в налоговый орган Мироновой О.А. от 27.03.2006 г. о предоставлении имущественного налогового вычета, расписка от 14.06.2005 г. в получении ФИО7 от Кондратьева С.А. и Мироновой О.А. за проданную квартиру ХХ рублей, копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации на Миронову О.А., копия договора купли-продажи квартиры, копия передаточного акта, копия свидетельства о государственной регистрации права, налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за период 2005 год, Кондратьева С.А., справка о доходах физических лиц за 2005 год на Кондратьева С.А., заявление в налоговый орган Кондратьева С.А. от 27.03.2006 г. о предоставлении имущественного налогового вычета, уведомление о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту его жительства на Кондратьева С.А., копия договора купли-продажи квартиры, копия свидетельства о государственной регистрации права, налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за период 2006 год, Кондратьева С.А., справка о доходах физических лиц за 2007 год на Кондратьева С.А., копия договора купли-продажи транспортного средства, копия паспорта Кондратьева С.А., копия уведомления о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту его жительства на Кондратьева С.А., заявление в налоговый орган Мироновой О.А. о предоставлении имущественного налогового вычета, налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за период 2006 год, Мироновой О.А., справка о доходах физических лиц за 2006 год на Миронову О.А., копия договора купли-продажи квартиры, копия свидетельства о государственной регистрации права, расписка, предоставленная Мироновой О.А. о том, что сумма за квартиру получена полностью от 14.03.07 г., копия паспорта Мироновой О.А., копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации на Миронову О.А., две копии передаточного акта. (т.2л.д.234-236);

протоколом осмотра документов, в ходе которого осмотрены налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за период 2005 год, Мироновой О.А., справка о доходах физических лиц за 2005 год на Миронову О.А., заявление в налоговый орган Мироновой О.А. от 27.03.2006 г. о предоставлении имущественного налогового вычета, расписка от 14.06.2005г. в получении ФИО7 от Кондратьева С.А. и Мироновой О.А. за проданную квартиру ХХ рублей, копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации на Миронову О.А., копия договора купли-продажи квартиры, копия передаточного акта, копия свидетельства о государственной регистрации права, налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за период 2005 год, Кондратьева С.А., справка о доходах физических лиц за 2005 год на Кондратьева С.А., заявление в налоговый орган Кондратьева С.А. от 27.03.2006 г. о предоставлении имущественного налогового вычета, уведомление о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту его жительства на Кондратьева С.А., копия договора купли-продажи квартиры, копия свидетельства о государственной регистрации права, налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за период 2006 год, Кондратьева С.А., справка о доходах физических лиц за 2007 год на Кондратьева С.А., копия договора купли-продажи транспортного средства, копия паспорта Кондратьева С.А., копия уведомления о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту его жительства на Кондратьева С.А., заявление в налоговый орган Мироновой О.А. о предоставлении имущественного налогового вычета, налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за период 2006 год, Мироновой О.А., справка о доходах физических лиц за 2006 год на Миронову О.А., копия договора купли-продажи квартиры, копия свидетельства о государственной регистрации права, расписка, предоставленная Мироновой О.А. о том, что сумма за квартиру получена полностью от 14.03.07 г., копия паспорта Мироновой О.А., копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации на Миронову О.А., две копии передаточного акта. (т.2л.д.237-241);

постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств, в котором осмотренные протоколом осмотра документов налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за период 2005 год, Мироновой О.А., справка о доходах физических лиц за 2005 год на Миронову О.А., заявление в налоговый орган Мироновой О.А. от 27.03.2006 г. о предоставлении имущественного налогового вычета, расписка от 14.06.2005 г. в получении ФИО7 от Кондратьева С.А. и Мироновой О.А. за проданную квартиру ХХ рублей, копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации на Миронову О.А., копия договора купли-продажи квартиры, копия передаточного акта, копия свидетельства о государственной регистрации права, налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за период 2005 год, Кондратьева С.А., справка о доходах физических лиц за 2005 год на Кондратьева С.А., заявление в налоговый орган Кондратьева С.А. от 27.03.2006 г. о предоставлении имущественного налогового вычета, уведомление о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту его жительства на Кондратьева С.А., копия договора купли-продажи квартиры, копия свидетельства о государственной регистрации права, налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за период 2006 год, Кондратьева С.А., справка о доходах физических лиц за 2007 год на Кондратьева С.А., копия договора купли-продажи транспортного средства, копия паспорта Кондратьева С.А., копия уведомления о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту его жительства на Кондратьева С.А., заявление в налоговый орган Мироновой О.А. о предоставлении имущественного налогового вычета, налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за период 2006 год, Мироновой О.А., справка о доходах физических лиц за 2006 год на Миронову О.А., копия договора купли-продажи квартиры, копия свидетельства о государственной регистрации права, расписка, предоставленная Мироновой О.А. о том, что сумма за квартиру получена полностью от 14.03.07 г., копия паспорта Мироновой О.А., копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации на Миронову О.А., две копии передаточного акта признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств. (т.2л.д.242-245);

сведениями из Инспекции ФНС по г. Павловскому Посаду Московской области, в котором указано, что Мироновой О.А. нанесен ущерб бюджету г. Москвы на общую сумму ХХ рублей, а Кондратьевым С.А. нанесен ущерб бюджету Московской области на общую сумму ХХ рубля. (т.3л.д.25-26).

Подсудимая Миронова О.А. свою вину в совершении указанного преступленийя не признала, и пояснила, что они с мужем взяли имущественный вычет во Владимирской области, она там покупала квартиру по ссуде. Брали имущественный вычет. Они быстро погасили эту ссуду. Приехали в Московскую область, взяли ипотеку. Взяли в банке Дельта-кредит ипотеку на 25 лет. В мае 2008 года, когда они приезжали с риелторами заключать договор, она узнала от консультанта о том, что она имеет право на имущественный вычет. Она не спрашивала, сколько раз можно получить вычет. Она узнала, что можно подать в налоговую инспекцию документы, но документы эти она оформлять не умеет, поэтому она обратилась в аудиторскую фирму. Там ей все документы подготовили. В аудиторскую фирму она ходила одна, подавала документы от себя и от мужа. Дальше она подавала каждый год декларации. Все как положено–полный пакет документов они собирали и подавали. У неё не было даже мысли о том, что этого нельзя было делать. Вину она не признает, поскольку у неё не было умысла на совершение этого преступления. Она получала налоговый вычет в течение 5 лет, каждый год подавала декларацию, каждый год подавала пакет документов в налоговую инспекцию, каждый год налоговая инспекция принимала положительное решение по её заявлению. В течение этого времени аудиторская фирма или налоговая инспекция не выясняла у неё, получала ли она ранее налоговый вычет на покупку жилья. Она не знакомилась со ст. 220 НК РФ, в соответствии с которой она имеет право на получение имущественного налогового вычета. Ей в банке сказали о том, что она имеет право получить имущественный налоговый вычет.

Подсудимый Кондратьев С.А. свою вину в совершении указанного преступления не признал, и пояснил, что на тот момент, когда они с женой подавали документы в налоговую инспекцию, он нигде не слышал о том, что имущественный налоговый вычет предоставляется один раз в жизни. Когда им сказали о том, что они имеют право на получение имущественного налогового вычета, они решили воспользоваться этим правом, с учетом того, что, если они не имеем права-им откажут. В налоговой инспекции их даже

никто не спрашивал о том, пользовались ли они раньше налоговым вычетом или нет. Вину он не признает, поскольку у него не было умысла на совершение этого преступления.

Таким образом, вина подсудимых в совершении указанного преступления, доказана полно, всесторонне и объективно. Их действия суд квалифицирует по ст. 159.2 ч. 3 УК РФ-мошенничество при получении выплат, т.е., хищение денежных средств при получении компенсаций, установленных Законами, путем умолчания о фактах, влекущих прекращение указанных выплат, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере.

Оценив все указанные выше доказательства в их совокупности, суд находит их законными, допустимыми, достоверными, подтверждающими виновность подсудимых в совершении указанного преступления.

Анализируя действия подсудимых, суд пришел к однозначному выводу о том, что все доказательства, положенные в основу приговора, проверены в соответствии с положениями ст. ст. 87, 88 и 307 УПК РФ. Исходя из исследованных и проверенных в судебном заседании доказательств, являющихся относимыми, допустимыми, достоверными, и согласующими между собой, достаточными для вынесения обвинительного приговора, суд считает полностью доказанной вину подсудимых в совершении указанного преступлению.

При вынесении обвинительного приговора по настоящему делу, суд кладет в его основу следующие доказательства:

В Российской Федерации действует система социального обеспечения, предусматривающая различные социальные выплаты.

Социальными пособиями являются денежные выплаты гражданам в целях их материального обеспечения в период отсутствия у них заработка или иного изменения материального положения и в других случаях, предусмотренных законом. Основные социальные пособия финансируются Фондом социального страхования Российской Федерации. К ним относится: пособие по временной нетрудоспособности, пособие по беременности и родам, пособие при рождении ребенка, пособие по уходу за ребенком, пособие на погребение и др. В соответствии с Законом РФ от 19 апреля 1999 г. N 1032-1 "О занятости населения Российской Федерации" выплачивается пособие по безработице.

Компенсация-это производимое в соответствии с законом возмещение работнику понесенных им расходов в связи с выполнением трудовых обязанностей или в иных случаях.

Понятие "субсидия" означает "помощь", "поддержка". К субсидиям относятся выплаты, предоставляемые за счет государственного, местного бюджета или специальных фондов юридическим или физическим лицам. Субсидии принято разделять на прямые и косвенные. Прямые субсидии представляют собой непосредственное финансирование различных программ (научных исследований, переподготовки кадров, совершенствование технологий, приобретение жилья и т.п.). Косвенные субсидии осуществляются опосредованно через механизмы налоговой и кредитной политики (льготное налогообложение, кредитование и т.п.).

Указанное преступление было совершено подсудимыми, путем умолчания о фактах, влекущих прекращение указанных выплат.

Социальные выплаты обусловливаются различными обстоятельствами, материальным положением, возрастом, стажем работы, профессией, составом семьи, состоянием здоровья и т.п. В связи с этим для их получения предоставляются различного рода документы, удостоверяющие эти факты.

Социальные выплаты могут устанавливаться на определенный период времени либо до наступления какого-либо события или временного момента. В связи с этим лицо, получающее такие выплаты, обязано сообщать в орган, осуществляющий выплаты о наступлении событий и фактов, служащих основанием для прекращения социальных выплат. При сознательном сокрытии фактов, влекущих прекращение выплат, и продолжении получать их действия образуют способ хищения данного вида мошенничества.

Субъективная сторона преступления предполагает сознательное представление заведомо ложных или недостоверных сведений либо умолчание о фактах, влекущих прекращение указанных выплат. Таким образом, субъективная сторона этого преступления-прямой конкретизированный умысел. Об этом свидетельствует сокрытие информации, сообщение которой влечет немедленное прекращение выплат.

Форма объективной стороны-умолчание о фактах влекущих прекращение выплат,-бездействие, суть которого в сокрытии информации, сообщение которой влечет немедленное прекращение выплат.

Крупный размер данного мошенничества превышает ХХ рублей.

В рамках налоговой политики, направленной на поощрение граждан к самостоятельному улучшению жилищных условий, в Налоговом Кодексе РФ, с целью уменьшения дохода, учитываемого при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (п. 3 ст. 210), закреплено право плательщиков этого налога на получение имущественных налоговых вычетов при совершении сделок купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также определены их основания, порядок предоставления и размер (ст. 220).

В частности, налогоплательщику, который израсходовал собственные денежные средства на приобретение в собственность жилого помещения, предоставляется право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных им расходов на приобретение этого жилого помещения (абзац второй подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ).

Исходя из правового смысла понятия «предоставления имущественного налогового вычета», это следует понимать, как субсидию, выплачиваемую за счет средств бюджета, осуществляемую через механизм налоговой политики, т.е., льготное налогообложение, в связи с возмещением понесенных налогоплательщиком расходов при приобретении на территории РФ жилого дома, квартиры или доли в них.

В соответствии со ст. 6 Закона РФ от 21 марта 1991 года (в редакции от 2 апреля 2014 года) № 943-1 «О налоговых органах в РФ», главной задачей налоговых органов, является контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему РФ налогов и сборов, соответствующих пеней, штрафов, процентов, а в случаях, предусмотренных законодатльством РФ,-за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему РФ иных обязательных платежей, установленных законодательством РФ.

Налоговые органы осуществляют также иные функции в случаях, предусмотренных настоящим Законом, иными федеральными законами и принимаемыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами Правительства РФ».

В связи с изложенным, суд считает обоснованным привлечение по настоящему уголовному делу в качестве представителя потерпевшего должностное лицо ИФНС России по г. Павловский Посад МО.

Показания подсудимых, в которых они признают факт получения выплат и во Владимирской области и в Московской области, суд не может согласиться с их позицией о незнании Закона в части повторного получения выплат, поскольку, в своих объяснениях они указывали на то, что специально не сообщили при сборе документов для получения налогового вычета о том, что указанный налоговый вычет они уже ранее получили. Кроме того, подсудимые написали заявления в ИФНС России по г. Павловскому Посаду МО, в которых они просят в соответствии со ст. 220 НК РФ подтвердить право на получение ими имущественного налогового вычета;

показания представителя потерпевшего, свидетелей обвинения, которые изобличают подсудимых в преступных действиях, которые им вменяются, копии: кредитного договора, договора купли-продажи, правоустанавливающих документов, налоговых деклараций, и другие материалы уголовного дела, исследованные в ходе судебного разбирательства.

В ходе судебного разбирательства, судом бесспорно установлено, что данное преступление было совершены подсудимыми умышленно, группой лиц по предварительному сговору, т.е., действия подсудимых носили согласованный характер, и были охвачены единым умыслом.

В соответствии с ч. 2 ст. 35 УК РФ, преступление признается совершенным группой лиц по предварительному сговору, если в нем участвовали лица, заранее договорившиеся о совместном совершении преступления.

Подсудимые проживают совместно, являются мужем и женой, ведут общее хозяйство, в своих объяснениях они пояснили, что они оба решили не сообщать при сборе документов для получения налогового вычета о том, что указанный налоговый вычет они уже ранее получили, из чего суд делает вывод о том, что подсудимые действовали согласованно. Подсудимые вместе, в один день подали документы для составления деклараций, в один день принесли в ИФНС заявления о предоставлении вычета, Миронова О.А. доносила за Кондратьева С.А. недостающие документы.

В связи с изложенным, суд не может согласиться с версией защиты о непричастности подсудимых к совершению указанного преступления, т.к., она опровергается имеющися в уголовном деле доказательствами вины подсудимых, которые были исследованы в ходе судебного разбирательства.

При назначении вида и размера наказания подсудимым, суд учитывает тяжесть содеянного, данные об их личности, обстоятельства, смягчающие их наказание, мнение представителя потерпевшего о наказании виновных.

Подсудимые ранее не судимы, совершили преступление средней тяжести, на учетах в наркологическом и психоневрологическом диспансерах не состоят, по месту жительства и работы характеризуются положительно, представитель потерпевшего не настаивала на их строгом наказании.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимых, судом не установлено.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимых, являются:

наличие на иждивении несовершеннолетнего ребенка; добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления.

Учитывая тяжесть содеянного, данные о личности виновных, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих их наказание обстоятельств, в их совокупности, мнения представителя потерпевшего, суд считает, что исправление подсудимых возможно без изоляции от общества, в связи с чем назначает им наказание в виде лишения свободы, в пределах санкции ст. 159.2 ч. 3 УК РФ, с применением ст. 73 УК РФ, и возложением на них обязанностей, предусмотренных ст. 73 УК РФ.

С учетом положительных характеристик подсудимых, суд назначает им наказание без штрафа и без ограничения свободы.

Руководствуясь ст. ст. 307, 308, 309 УПК РФ, суд,

ПРИГОВОРИЛ:

Признать Миронову О.А. виновной в совершении преступления, предусмотренного ст. 159.2 ч. 3 УК РФ, и назначить ей наказание в виде лишения свободы сроком на два года, без штрафа, без ограничения свободы.

В соответствии со ст. 73 УК РФ, наказание считать условным, установив Мироновой О.А. испытательный срок в два года, в течение которого она должна своим поведением доказать своё исправление, и возложить на неё следующие обязанности: ежемесячно являться на регистрацию в УИИ по месту жительства, не менять без разрешения УИИ своего места жительства и работы.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде в отношении Мироновой О.А. отменить, после вступления приговора суда в законную силу.

Признать Кондратьева С.А. виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 159.2 ч. 3 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на два года, без штрафа, без ограничения свободы.

В соответствии со ст. 73 УК РФ, наказание считать условным, установив Кондратьеву С.А. испытательный срок в два года, в течение которого он должен своим поведением доказать своё исправление, и возложить на него следующие обязанности: ежемесячно являться на регистрацию в УИИ по месту жительства, не менять без разрешения УИИ своего места жительства и работы.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде в отношении Кондратьева С.А. отменить, после вступления приговора суда в законную силу.

Вещественные доказательства по уголовному делу:

налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за период 2005 год Мироновой О.А., справка о доходах физических лиц за 2005 год на Миронову О.А., заявление в налоговый орган Мироновой О.А. от 27.03.2006 г. о предоставлении имущественного налогового вычета, расписка от 14.06.2005 г. в получении ФИО7 от Кондратьева С.А. и Мироновой О.А. за проданную квартиру ХХ рублей, копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации на Миронову О.А., копия договора купли-продажи квартиры, копия передаточного акта, копия свидетельства о государственной регистрации права, налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за период 2005 год Кондратьева С.А., справка о доходах физических лиц за 2005 год на Кондратьева С.А., заявление в налоговый орган Кондратьева С.А. от 27.03.2006 г. о предоставлении имущественного налогового вычета, уведомление о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту его жительства на Кондратьева С.А., копия договора купли-продажи квартиры, копия свидетельства о государственной регистрации права, налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за период 2006 год Кондратьева С.А., справка о доходах физических лиц за 2007 год на Кондратьева С.А., копия договора купли-продажи транспортного средства, копия паспорта Кондратьева С.А., копия уведомления о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту его жительства на Кондратьева С.А., заявление в налоговый орган Мироновой О.А. о предоставлении имущественного налогового вычета, налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за период 2006 год Мироновой О.А., справка о доходах физических лиц за 2006 год на Миронову О.А., копия договора купли-продажи квартиры, копия свидетельства о государственной регистрации права, расписка, предоставленная Мироновой О.А. о том, что сумма за квартиру получена полностью от 14.03.07 г., копия паспорта Мироновой О.А., копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации на Миронову О.А., две копии передаточного акта, хранящиеся при уголовном деле, после вступления приговора суда в законную силу, хранить в уголовном деле.

Приговор суда может быть обжалован в апелляционном порядке в

судебную коллегию по уголовным делам Московского областного суда в

течение 10 суток со дня его провозглашения, а осужденными, в тот же срок с момента вручения им копии приговора. В случае подачи апелляционных жалоб, осужденные вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Федеральный судья: Закурин И.А.

С П Р А В К А

Апелляционным постановлением судебной коллегии по уголовным делам Московского областного суда от 15.01.2015 года приговор Павлово-Посадского городского суда Московской области от 18.11.2014 года в отношении Мироновой О.А. и Кондратьева С.А., оставлен без изменения, апелляционные жалобы - без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в кассационную инстанцию Московского областного суда.

Приговор вступил в законную силу 15 января 2015 года.

Федеральный судья

Павлово-Посадского городского суда И.А.Закурин

Секретарь Е.А.Дроздова