Решение от 08.04.2019 по делу № 2а-165/2019 от 19.02.2019

Дело № 2а-165/2019

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Кирс                       08 апреля 2019 г.

Верхнекамский районный суд Кировской области в составе председательствующего судьи Сунцовой О.В., при секретаре Казаковой Ю.С., рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 2 по Кировской области к Катаевой А. А. о взыскании недоимки, пени по налогам,

у с т а н о в и л:

Межрайонная ИФНС России № 2 по Кировской области обратилась в суд с административным исковым заявлением, в котором указывает, что на основании сведений, представленных в налоговый орган в соответствии с п.4 ст. 85 НК РФ Управлением ГИБДД УВД по Кировской области установлено, что физическое лицо Катаева А.А. в 2015, 2016 г.г. владела транспортными средствами: КАМАЗ-№, рег.номер №; КАМАЗ №, рег.номер №; TOYOTA LAND CRUISER PRADO GX, рег.номер №; BAW №, рег.номер № которые являются объектом налогообложения. Налоговые ставки транспортного налога устанавливаются Законом Кировской области от 28.11.2002 № 114–ЗО «О транспортном налоге в Кировской области». Расчет по имеющимся в собственности должника транспортным средствам представлен в налоговых уведомлениях: за 2015 № 158009497 от 14.04.2017 на сумму <данные изъяты> коп., за 2016 № 48633254 от 09.09.2017 на сумму <данные изъяты> коп. Налогоплательщики, уплачивают налог по местонахождению транспортного средства согласно налоговому уведомлению не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. За 2015, 2016 сумма транспортного налога Катаевой А.А. уплачена частично. В связи с неуплатой суммы налога, пени, Катаевой А.А. исполнены частично. По состоянию на дату направления настоящего заявления, согласно лицевому счету сумма задолженности за налоговые периоды 2015, 2016 г.г. составила <данные изъяты> коп., а также пени за несвоевременную уплату (неуплату) налога за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> коп. Катаева А.А. является плательщиком налога на имущество физических лиц, так как является собственником имущества, признаваемого объектом налогообложения – квартиры, расположенной по адресу: <адрес>. Налог на имущество физических лиц за налоговый периоды 2015 год Катаевой А.А. был уплачен несвоевременно, в связи с чем, в соответствии со ст. 75 НК РФ, должнику были начислены пени. Пени по налогу на имущество физических лиц отражены в требованиях №№ от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. По состоянию на дату направления настоящего заявления, согласно лицевому счету, сумма задолженности по пени по налогу на имущество физических лиц за налоговый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила <данные изъяты> коп. Мировым судьей судебного участка № Верхнекамского судебного района Кировской области ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ № 2а-333/2019 о взыскании задолженности с Катаевой А.А. в пользу Межрайонной ИФНС России № по Кировской области по уплате транспортного налога за 2015, 2016 г.г., пени по транспортному налогу, недоимки по пени по уплате налога на имущество физических лиц за 2015 год на общую сумму <данные изъяты> коп. Определением мирового судьи судебного участка № Верхнекамского судебного района Кировской области ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен. Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Просит взыскать в доход государства с Катаевой А.А. задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2015, 2016 г.г. в сумме <данные изъяты> коп., пени в сумме <данные изъяты> коп., а также взыскать пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений за 2015 года в сумме <данные изъяты> коп.

Представитель административного истца – Межрайонной ИФНС России № 2 по Кировской области в судебное заседание не явился, суду представлено заявление о рассмотрении дела без участия представителя.

Административный ответчик Катаева А.А. в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения административного дела извещалас надлежащим образом, конверт с уведомлением вернулся с пометкой «истек срок хранения».

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Согласно требованиям ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ.

Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, предусмотрено статьей 48 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абз. 3 п. 2 ст. 48 НК РФ.

Статьей 72 НК РФ установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.

В соответствии с п. 3, 4 ст. 75 НК РФ, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах, дня уплаты налога и сбора. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени равна одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии со ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п. 1 ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Согласно ст. 362 НК РФ, сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 359 НК РФ, налоговая база определяется в отношении транспортных средств, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

На основании ст. 363 НК РФ, уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств, в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Судом установлено, что административному ответчику Катаевой А.А. на праве собственности в 2015, 2016 принадлежали транспортные средства: КАМАЗ-№, рег.номер №; КАМАЗ №, рег.номер №; TOYOTA LAND CRUISER PRADO GX, рег.номер №; BAW №, рег.номер №, что подтверждается сведениями об имуществе налогоплательщика – физического лица (сведениями о транспортных средствах), досье физического лица (л.д.29-32).

Таким образом, согласно ст. 357 НК РФ, административный ответчик Катаева А.А. в 2015, 2016 годах являлась плательщиком транспортного налога, ей был начислен транспортный налог на вышеуказанные транспортные средства.

В судебном заседании установлено, что Катаевой А.А. после направления налоговых уведомлений № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.25, 26), часть недоимки по транспортному налогу за 2015, 2016 уплачена, остаток задолженности за 2015 год по транспортному налогу составил <данные изъяты> коп., который отражен в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.7). На сумму недоимки по транспортному налогу за 2016 год выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.22). После частичной оплаты Катаевой А.А., остаток задолженности составил <данные изъяты> коп. Всего сумма недоимка по транспортному налогу составляет сумму в размере <данные изъяты> коп., ответчиком указанная сумма не оспаривается.

В связи с несвоевременным исполнением административным ответчиком обязательств по уплате транспортного налога за 2015, 2016 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере <данные изъяты> коп., что подтверждается расчетом сумм пени (л.д.8, 12, 19, 23), ответчиком указанная сумма также не оспаривается.

В соответствии со ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

В силу ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования имущество, в том числе жилой дом, квартира, гараж.

Согласно п. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Из п. 2 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.

В соответствии со ст. 404 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

Приказом Министерства экономического развития России от 29.10.2014 № 685 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2015 год» коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,147.

Согласно п. 1, 4 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. В случае определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости налоговые ставки устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), расположенных в пределах одного муниципального образования, в размерах налоговых ставок.

На основании решения Кирсинской городской думы Верхнекамского района от 25.11.2014 № 28/154 «Об установлении налога на имущество физических лиц» установлены ставки налога на имущество физических лиц с суммарной инвентаризационной стоимостью объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дифлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов).

Налог на имущество за 2015 год подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (ст. 409 НК РФ).

Судом установлено, что административный ответчик Катаева А.А. с ДД.ММ.ГГГГ является собственником квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, что подтверждается досье физического лица, сведениями о недвижимости (л.д.29-31-оборот).

Таким образом, согласно ст. 401 НК РФ, административный ответчик являлся плательщиком налога на имущество физических лиц и налоговым органом ей произведен расчет налога на имущество физических лиц за 2015.

Поскольку за 2015 год налог на имущество физических лиц был уплачен Катаевой А.А. несвоевременно, то в соответствии со ст. 75 НК РФ, ей были начислены пени и выставлены требования № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты> коп. (л.д.11, 16), ответчиком указанная сумма не оспаривается.

Сумма задолженности по пени по налогу на имущество физических лиц за налоговый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> коп. подтверждается представленным расчетом (л.д.13, 18-19),

Обстоятельство о направлении требований административному ответчику подтверждается реестрами документов для отправки почтой заказными письмами (л.д.14-15, 20-21).

Однако, сумма транспортного налога и пени, пени по налогу на имущество физических лиц административным ответчиком в установленный законодательством срок уплаты налога полностью не оплачены, требование об уплате налогов и пени добровольно не исполнено.

При указанных выше обстоятельствах, учитывая, что транспортные средства зарегистрированы на Катаеву А.А., как на физическое лицо, административный ответчик в указанный период является владельцем недвижимого имущества квартиры, согласно представленных налоговой инспекции сведений и, принимая во внимание установленный судом факт неуплаты в установленные сроки административным ответчиком транспортного налога, недоимки по пени по транспортному налогу за 2015, 2016 годы и пени по налогу на имущество физических лиц за 2015 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, суд приходит к выводу, что заявленные административным истцом требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

Согласно ч.1 ст. 114 КАС РФ с ответчика подлежит взысканию в доход федерального бюджета государственная пошлина в размере 2677 руб. 31 коп.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ суд,

Р Е Ш И Л:

░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ № 2 ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░. ░. ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░. ░., ░░.░░.░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░ ░<░░░░░░ ░░░░░░>, ░░░ №, ░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░: <░░░░░>, ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ 2015, 2016 ░.░. ░ ░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░> ░░░. (░░░ <░░░░░░ ░░░░░░>, (░░░░░) <░░░░░░ ░░░░░░>), ░░░░ ░ ░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░> ░░░. (░░░ <░░░░░░ ░░░░░░> (░░░░░) <░░░░░░ ░░░░░░>), ░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░, ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ 2015 ░░░ ░ ░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░> ░░░ (░░░ <░░░░░░ ░░░░░░> (░░░░░) <░░░░░░ ░░░░░░>).

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░. ░. ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░> ░░░.

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░.░░.░░░░.

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░, ░ ░░░░░░ ░ ░░.░░.░░░░, ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░.

░░░░░ ░.░.░░░░░░░