Решение по делу № 1-91/2024 (1-499/2023;) от 15.11.2023

№

72RS0№-74

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Тобольск 16 января 2024 года

Тобольский городской суд Тюменской области в составе председательствующего судьи Тереховой Н.Н.,

с участием государственного обвинителя старшего помощника Тобольского межрайонного прокурора Тюменской области Шорохова И.Г.,

подсудимого Вакарина С.В.,

защитника адвоката Кастерина В.А.,

при секретарях Твардовской О.И., Вавиловой К.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке уголовное дело в отношении

Вакарина Сергея Владимировича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина Российской Федерации, женатого, с высшим образованием, работающего советником директором в ООО «Антикор-М», зарегистрированного по адресу: <адрес>, <адрес>, <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, судимого приговором Тобольского городского суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по ч. 2 ст. 318 УК РФ к наказанию в виде 2 лет лишения свободы условно, с испытательным сроком 3 года, наказание не отбыто,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Вакарин С.В. уклонился от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Преступление совершено им при следующих обстоятельствах.

В том, что Общество с ограниченной ответственностью «Антикор-М» (далее по тексту - ООО «Антикор-М», общество, предприятие) зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, и с указанного времени ДД.ММ.ГГГГ состоит на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> имеет основной государственный регистрационный номер (ОГРН) №, индивидуальный номер налогоплательщика (далее по тексту - ИНН) 7206029278, юридический и фактический адрес Общества с ДД.ММ.ГГГГ Тобольск, мкр. 9, <адрес>. Основным видом деятельности является: производство кровельных работ.

Вакарин Сергей Владимирович, согласно протоколу № общего собрания учредителей и приказа № от ДД.ММ.ГГГГ является директором вышеуказанного Общества, и в соответствии с Уставом ООО «Антикор-М», (далее по тексту - Устав), единоличным исполнительным органом и без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, издаёт приказы и даёт указания, обязательные для выполнения всеми работниками Общества и т.д.

Вакарин С.В., являясь руководителем Общества и, в соответствии с уставом, лицом, обладающим организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, п.п. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ), обязан обеспечить уплату Обществом законно установленных налогов, и, в соответствии со ст. 7 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ №402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» и Уставом Общества, организовать надлежащий бухгалтерский и налоговый учёт предприятия, соблюдение законодательства Российской Федерации при выполнении хозяйственных операций, соблюдение предприятием налогового законодательства Российской Федерации.

Вакарин С.В., достоверно зная об обязанности правильно исчислять и своевременно уплачивать законно установленные налоги, и предоставлять в налоговый орган достоверные налоговые декларации и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, действуя умышленно, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года, 3, 4 кварталы 2019 года и налога на прибыль с организации за 2017, 2018, 2019 года в особо крупном размере, в общей сумме 290 097 068 руб. при следующих обстоятельствах.

Так, Вакарин С.В., достоверно знал, что предприятие ООО «Антикор-М» в соответствии со ст. 143 НК РФ является плательщиком налога на добавленную стоимость, который он обязан исчислять и уплачивать в бюджет в соответствии с нижеследующими положениями НК РФ:

- п. 7 ст. 6.1 НК РФ, в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации или актом Президента Российской Федерации выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днём, днём окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день;

- п. 6 ст. 52 НК РФ сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля;

- п. 2 ст. 153 НК РФ при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчётами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами;

- ст. 163 НК РФ налоговый период по налогу на добавленную стоимость установлен как квартал;

- ч. 3 ст. 164 НК РФ налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ);

- п.п. 1, 2, 8 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные ст.171 НК РФ налоговые вычеты; вычетом подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории РФ; вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 119-ФЗ);

- п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, иных документов, в случаях, предусмотренных п.п. 3, 6-8 ст. 171 НК РФ;

- п. 1 ст. 173 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода; при этом сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, определяется как общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со ст. 166 НК РФ, уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ;

- п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога производится по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 25-го числа каждого из трёх месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Кроме того, Вакарин С.В., достоверно знал, что ООО «Антикор-М» в соответствии со ст. 246 НК РФ является плательщиком налога на прибыль организаций, что в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации он обязан исчислять и уплачивать налог на прибыль с возглавляемой им организации в соответствии нижеследующими положениями НК РФ:

- п. 1 ст. 247 НК РФ прибылью для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, признается полученные доходы, уменьшенные на величину произведённых расходов, которые определяются в соответствии НК РФ;

- п. 1 ст. 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведённых расходов (за исключением расходов, не учитываемых в целях налогообложения, предусмотренных ст. 270 НК РФ), при этом расходами признаются обоснованные и документально подтверждённые затраты, (осуществлённые) понесённые налогоплательщиком; под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме; под документально подтверждёнными расходами понимаются затраты, подтверждённые документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации; расходами признаются любые затраты при условии, что они были произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

- п. 1 ст. 274 НК РФ налоговой базой для исчисления налога на прибыль признается денежное выражение прибыли, определяемой в соответствии со ст. 247 НК РФ, подлежащей налогообложению;

- п. 1 ст. 284 НК РФ налоговая ставка для исчисления налога на прибыль устанавливается в размере 20%;

- п. 1 ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год;

- п. 1 и п. 2 ст. 286 НК РФ налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, определяемой в соответствии со ст. 274 НК РФ; сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно;

- п. 1 ст. 287 НК РФ налог, подлежащий уплате по истечению налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период;

- п. 4 ст. 289 НК РФ налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Указами Президента РФ от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № установлены нерабочие дни с 30 марта по ДД.ММ.ГГГГ. Действие ограничительных мер по борьбе с коронавирусом продлено до ДД.ММ.ГГГГ включительно.

Вакарин С.В., имея единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль с предприятия ООО «Антикор-М» путём неправомерного применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и завышения расходов в целях исчисления налога на прибыль, используя свои полномочия генерального директора ООО «Антикор-М», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ включительно, достоверно зная об отсутствии реальных взаимоотношений и фактического совершения хозяйственных операций между ООО «Антикор-М» и ООО СК «ГТС» (ИНН 7203361654), ООО МК «Город<данные изъяты> ООО «Фаворит» <данные изъяты> ООО «Национальные технологии и коммуникации» <данные изъяты> ООО «Монолит-строй» (ИНН 6670425708), ООО «Химспецстрой» (ИНН 7203453016), ООО «СМК «Серп» <данные изъяты> ООО «Альтерроса» (<данные изъяты>), а также их документального подтверждения, неоднократно умышленно получал изготовленные неустановленными лицами заведомо подложные документы о выполненных работах (оказанных услугах) сторонними организациями ООО СК «ГТС», ООО МК «Город», ООО «Фаворит», ООО «Национальные технологии и коммуникации», ООО «Монолит-строй», ООО «Химспецстрой», ООО «СМК «Серп», ООО «Альтерроса» в адрес ООО «Антикор-М», после чего обеспечивал передачу данных документов (счёт-фактур, актов сдачи-приёмки выполненных работ) главным бухгалтерам ООО «Антикор-М» ФИО6, ФИО7 для отражения сведений в бухгалтерском и налоговом учёте, а впоследствии - для использования при составлении налоговых деклараций, в том числе путём:

- отражения в налоговой отчётности расходов, уменьшающих полученные доходы в 2017, 2018, 2019 годах в сумме 753 936 673,25 руб.;

- отражения при исчислении налога на добавленную стоимость, в составе налоговых вычетов сумм налога по счёт-фактурам, отражённым в книге покупок за 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года, 3, 4 кварталы 2019 года в сумме 139 309 733,82 руб., и исходя из отражённых сведений, производил исчисление налогов, составление налоговых деклараций и представление их в налоговый орган.

Так, Вакарин С.В. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с целью уклонения от уплаты налогов были получены документы, содержащие заведомо ложные сведения о выполненных работах (оказанных услугах) сторонними организациями ООО СК «ГТС», ООО МК «Город», ООО «Фаворит», ООО «Национальные технологии и коммуникации», ООО «Монолит-строй», ООО «Химспецстрой», ООО «СМК «Серп», ООО «Альтерроса», в том числе:

Счёт-фактуры, выставленные ООО СК «ГТС» (ИНН 7203361654), а именно №№ от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 776 072,36 руб., в том числе НДС 576 011,04 руб.; 101 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 9 150 293,66 руб., в том числе НДС 1 395 807,51 руб.; 98 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 514 852,08 руб., в том числе НДС 231 079,13 руб.; 99 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 742 390,86 руб., в том числе НДС 570 873,18 руб.; 104 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 204 208,88 руб., в том числе НДС 183 692,88 руб.; 135 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 299 978,21 руб., в том числе НДС 350 844,13 руб.; 138 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 459 897,18 руб., в том числе НДС 222 696,18 руб.; 159 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 6 480 556,46 руб., в том числе НДС 988559,46 руб.; 175/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 993 252,60 руб., в том числе НДС 761 682,60 руб.; 180 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 23 157 538,21 руб., в том числе НДС 3 532 505,83 руб.; 181 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 44 591 297,28 руб., в том числе НДС 6 802 062,30 руб.; 182 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 15 533 295,30 руб., в том числе НДС 2 369 485,72 руб.; 183 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 14 740 884,24 руб., в том числе НДС 2 248 609,46 руб.; 184 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 9 468 022,39 руб., в том числе НДС 1 444 274,60 руб.; 185 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 7 247 266,46 руб., в том числе НДС 1105515,22 руб.; 186 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 29 169 397,13 руб., в том числе НДС 4 449 569,05 руб.; 187 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 973 403,95 руб., в том числе НДС 148 485,35 руб.; 188 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 437 564,61 руб., в том числе НДС 371 831,89 руб.; 189 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 19 863 564,55 руб., в том числе НДС 3030035,27 руб.; 217 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 5 722 916,01 руб., в том числе НДС 872 987,19 руб.; 221 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 350 396,72 руб., в том числе НДС 205 992,72 руб.; 235 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 6 406 546,86 руб., в том числе НДС 977 269,86 руб.; 239 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 40 047 914,24 руб., в том числе НДС 6 109 003,87 руб.; 241 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 26 941 793,30 руб., в том числе НДС 4 109 765,08 руб.; 244 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 327 836,30 руб., в том числе НДС 202 551,30 руб.; 247 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 779 083,99 руб., в том числе НДС 729 012,81 руб.; 263 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 880 133,82 руб., в том числе НДС 591 884,82 руб.; 270 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 32 592 555,42 руб., в том числе НДС 4 971 745,74 руб.; 269 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 44 007 295,96 руб., в том числе НДС 6 712 977,35 руб.; 289 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 15 735 223,77 руб., в том числе НДС 2 400 288,37 руб.; 296 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 10 827 436,42 руб., в том числе НДС 1 651 642,84 руб.; 295 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 20 358 871,73 руб., в том числе НДС 3105590,60 руб.; 314 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 35 175 003,97 руб., в том числе НДС 5 365 678,57 руб.; 362 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 265 904,44 руб., в том числе НДС 345 646,44 руб.

Акты сдачи-приёмки выполненных работ (оказанных услуг), выставленные ООО СК «ГТС» (ИНН 7203361654), а именно №№: АМ00-000170 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000171 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000172 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000173 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000669 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000668 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000670 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000671 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000672 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000643 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000644 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000645 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000646 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000647 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000648 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000663 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000667 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000731 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000732 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-001169 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-001170 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-001171 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-001115 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-001165 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-001173 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-001172 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-001174 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-001166 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-001167 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-001487 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-001409 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-001488 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-001489 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-001486 от ДД.ММ.ГГГГ.

Счёт-фактуры, выставленные ООО МК «Город» (ИНН 4501218679), а именно №№ от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 5 335 194,07 руб., в том числе НДС 813 843,16 руб.; 76 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 8 902 778,31 руб., в том числе НДС 1 358 050,93 руб.; 92 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 285 028,70 руб., в том числе НДС 348 563,70 руб.; 93 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 495 519,40 руб., в том числе НДС 685 757,20 руб.; 94 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 298 941,86 руб., в том числе НДС 503 228,42 руб.; 109 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 091 741,16 руб., в том числе НДС 319 079,16 руб.; 115 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 574 138,55 руб., в том числе НДС 545 207,59 руб.; 121 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 6 327 097,46 руб., в том числе НДС 965 150,46 руб.; 124 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 40 566 736,34 руб., в том числе НДС 6 188 146,22 руб.; 125 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 404 031,66 руб., в том числе НДС 519 259,07 руб.; 137 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 091 490,80 руб., в том числе НДС 166 498,60 руб.; 166\1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 057 166,22 руб., в том числе НДС 161 262,63 руб.; 166\2 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 189 264,36 руб., в том числе НДС 486 497,95 руб.; 166\3 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 10 650 860,50 руб., в том числе НДС 1 624 707,53 руб.; 166\4 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 30 539 633,02 руб., в том числе НДС 4 658 588,09 руб.; 174\2 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 087 081,54 руб., в том числе НДС 470 910,74 руб.; 182 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 436 438,95 руб., в том числе НДС 524 202,55 руб.; 191\1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 6 339 961,23 руб., в том числе НДС 967 112,73 руб.; 201 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 69 822 113,72 руб., в том числе НДС 10 650 830,91 руб.; 203\1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 5 063 704,23 руб., в том числе НДС 772 429,46 руб.; 203\2 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 11 145 132,53 руб., в том числе НДС 1 700 104,96 руб.; 203\3 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 5 417 671,08 руб., в том числе НДС 826 424,40 руб.; 243 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 12 554 431,18 руб., в том числе НДС 1 915 082,72 руб.; 244 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 50 573 536,88 руб., в том числе НДС 7 714 607,32 руб.; 287 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 45 713 555,16 руб., в том числе НДС 6 973 254,18 руб.; 347 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 20 046 599,09 руб., в том числе НДС 3 057 955,79 руб.

Товарные накладные (УПД) ООО МК «Город» (ИНН 4501218679), а именно №№: АМ00-000915 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000915 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000915 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000915 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000915 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000915 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000915 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000915 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000917 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000917 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000916 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000916 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000916 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000916 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000916 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000916 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000916 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000916 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000916 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000916 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000916 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000916 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000916 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000916 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000916 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-001471 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-001471 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-001471 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-001471 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-001471 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-001471 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-001471 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-001471 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-001471 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-001471 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-001471 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-001471 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-001471 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-001471 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-001471 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-001471 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-001471 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-001471 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-001471 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-001471 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-001471 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-001471 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-001471 о ДД.ММ.ГГГГ.

Акты сдачи-приёмки выполненных работ (оказанных услуг), выставленные ООО МК «Город» (ИНН 4501218679), а именно №№: АМ00-000928 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000929 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000936 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000932 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000933 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000930 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000931 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-001327 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-001323 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-001325 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-001326 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-001332 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-001331 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-001333 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-001328 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-001329 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-001330 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-001457 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-001459 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-001464 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-002029 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-002031 от ДД.ММ.ГГГГ.

Счёт-фактуры, выставленные ООО «Фаворит» (ИНН 7224080608), а именно №№ от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 924 110 руб., в том числе НДС 320 685 руб.; 15 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 059 030 руб., в том числе НДС 176 505 руб.; 26 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 7 482 370 руб., в том числе НДС 1 247 061,67 руб.; 34 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 793 800 руб., в том числе НДС 132 300 руб.

Товарные накладные (УПД) ООО «Фаворит» (ИНН 7224080608), а именно №№: АМ00-002031 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-002032 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000060 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000060 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000071 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-002507 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-003027 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000077 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-003028 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-003028 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-003029 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000078 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000078 от ДД.ММ.ГГГГ.

Акты сдачи-приёмки выполненных работ (оказанных услуг), выставленные ООО «Фаворит» (ИНН 7224080608), а именно №№: АМ00-003564 от ДД.ММ.ГГГГ.

Счёт-фактуры, выставленные ООО «Национальные технологии и коммуникации» (ИНН 7202232328), а именно №№ от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 256 500 руб., в том числе НДС 709 416,67 руб.; 94 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 12 975 000 руб., в том числе НДС 2 162 500 руб.; 95 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 12 879 630 руб., в том числе НДС 2 146 605 руб.

Акты сдачи-приёмки выполненных работ (оказанных услуг), выставленные ООО «Национальные технологии и коммуникации» (ИНН 7202232328), а именно №№: АМ00-004163 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-004164 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-004165 от ДД.ММ.ГГГГ.

Счёт-фактуры, выставленные ООО «Монолит-строй» (ИНН 6670425708), а именно №№ от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 790 510 руб., в том числе НДС 465 085 руб.; 972 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 530 000 руб., в том числе НДС 255 000 руб.; 973 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 7 505 387,31 руб., в том числе НДС 1 250 897,89 руб.; 974 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 040 000 руб., в том числе НДС 340 000 руб.; 975 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 965 290 руб., в том числе НДС 660 881,67 руб.; 976 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 224 120 руб., в том числе НДС 370 686,67 руб.; 977 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 510 000 руб., в том числе НДС 85 000 руб.; 978 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 020 000 руб., в том числе НДС 170 000 руб.; 979 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 060 000 руб., в том числе НДС 510 000 руб.; 980 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 040 000 руб., в том числе НДС 340 000 руб.; 981 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 507 600 руб., в том числе НДС 584 600 руб.

Акты сдачи-приёмки выполненных работ (оказанных услуг), выставленные ООО «Монолит-строй» (ИНН 6670425708), а именно №№: АМ00-004152 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-004153 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-004154 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-004155 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-004156 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-004157 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-004158 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-004160 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-004161 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-004162 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-004159 от ДД.ММ.ГГГГ.

Счёт-фактуры, выставленные ООО «Химспецстрой» (ИНН 7203453016), а именно №№-П от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 400 000 руб., в том числе НДС 66 666,67 руб.; 18-П от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 396 826,19 руб., в том числе НДС 66 137,70 руб.; 19-П/А от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 823 000 руб., в том числе НДС 303 833,33 руб.; 20-П от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 001 852,84 руб., в том числе НДС 166 975,47 руб.

Акты сдачи-приёмки выполненных работ (оказанных услуг), выставленные ООО «Химспецстрой» (ИНН 7203453016), а именно №№: АМ00-002552 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-004030 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-004031 от ДД.ММ.ГГГГ.

Счёт-фактуры, выставленные ООО «СМК «Серп» (ИНН 5507226043), а именно №№ от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 7 784 992,80 руб., в том числе НДС 1 187 541,27 руб.; 00000038 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 088 224,80 руб., в том числе НДС 166 000,39 руб.

Акты сдачи-приёмки выполненных работ (оказанных услуг), выставленные ООО «СМК «Серп» (ИНН 5507226043), а именно №№: АМ00-000776 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-001071 от ДД.ММ.ГГГГ.

Счёт-фактуры, выставленные ООО «Альтерроса» (ИНН 7203399070), а именно №№ от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 9 000 381,78 руб., в том числе НДС 1 372 939,59 руб.

Товарные накладные (УПД) ООО «Альтерроса» (ИНН 7203399070), а именно №№: АМ00-000233 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000233 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000233 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000233 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000233 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000233 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000233 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000233 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000233 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000233 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000233 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000233 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000233 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000233 от ДД.ММ.ГГГГ; АМ00-000233 от ДД.ММ.ГГГГ.

При этом, Вакарину С.В. было достоверно известно, что работы, поставка материалов (товаров) по вышеуказанным документам (счёт-фактурам, товарным накладным, актам сдачи-приёмки выполненных работ), выставленным в адрес ООО «Антикор-М» от ООО СК «ГТС», ООО МК «Город», ООО «Фаворит», ООО «Национальные технологии и коммуникации», ООО «Монолит-строй», ООО «Химспецстрой», ООО «СМК «Серп», ООО «Альтерроса», фактически последними организациями не выполнялись и не поставлялись. То есть, документы по взаимоотношениям между вышеуказанными организациями были изготовлены формально для создания видимости осуществления финансово-хозяйственной деятельности между организациями без реального их осуществления.

В соответствии с функциональными обязанностями главные бухгалтера ФИО6 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО7 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в полномочия и обязанности, которых входило ведение бухгалтерского и налогового учёта ООО «Антикор-М», не осведомлённые о преступных намерениях Вакарина С.В. и недостоверности сведений, отражённых в документах о финансово-хозяйственных взаимоотношениях с ООО СК «ГТС», ООО МК «Город», ООО «Фаворит», ООО «Национальные технологии и коммуникации», ООО «Монолит-строй», ООО «Химспецстрой», ООО «СМК «Серп», ООО «Альтерроса», отражали в бухгалтерском и налоговом учёте ООО «Антикор-М» за 2017-2019 гг. сведения, содержащиеся в представленных им ФИО1 документах по взаимоотношениям с вышеуказанными организациями и, исходя из отражённых сведений, производили исчисление налогов, составление налоговых деклараций и их направление в налоговый орган.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО6 приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учёте ООО «Антикор-М» документы по взаимоотношениям с ООО СК «ГТС» о выполнении работ (услуг) (в том числе в Книге покупок за 1 квартал 2017 года), полученные счёт-фактуры от ООО СК «ГТС» на сумму 18 183 608,96 руб., в том числе НДС (налог на добавленную стоимость) в размере 2 773 770,86 руб.

ФИО6 ДД.ММ.ГГГГ в дневное время суток, находясь в помещении офиса ООО «Антикор-М», расположенного по адресу: <адрес>, мкр. 9, <адрес>, изготовила с использованием программы «1С Бухгалтерия» на компьютере налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (вид документа - расчёт налога уточнённый №) за 1 квартал 2017 года, в которую включила отражённые в Книге покупок за 1 квартал 2017 года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость, по взаимоотношениям с ООО СК «ГТС» в сумме 2 773 770,86 руб. С учётом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет за 1 квартал 2017 года, в размере 2 593 794 руб. и представила изготовленную налоговую декларацию Вакарину С.В. на подпись.

В этот же день Вакарин С.В., заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «Антикор-М» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2017 года (расчёт налога уточнённый №) в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 Налогового Кодекса РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащего уплате в бюджет за 1 квартал 2017 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «Антикор-М», находясь в офисе ООО «Антикор-М», расположенном по адресу: <адрес>, мкр. 9, <адрес>, подписал данную налоговую декларацию, после чего ФИО6 ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи направила указанную налоговую декларацию в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, 10 мкр., <адрес>, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ.

В результате преступных действий Вакарина С.В. предприятием ООО «Антикор-М» не был исчислен и уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 1 квартал 2017 года в сумме 2 773 771 руб., в срок, установленный п. 1 ст. 174 Налогового Кодекса РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трёх месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты:

- в сумме 924 590 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;

- в сумме 924 591 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО6 приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учёте ООО «Антикор-М» документы по взаимоотношениям с ООО СК «ГТС» о выполнении работ (услуг) (в том числе в Книге покупок за 2 квартал 2017 года), полученные счёт-фактуры от ООО СК «ГТС» на сумму 183 620 127,45 руб., в том числе НДС (налог на добавленную стоимость) в размере 28 009 849,94 руб.

ФИО6 ДД.ММ.ГГГГ в дневное время суток, находясь в помещении офиса ООО «Антикор-М», расположенного по адресу: <адрес>, мкр. 9, <адрес>, изготовила с использованием программы «1С Бухгалтерия» на компьютере налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (вид документа - расчёт налога уточнённый №) за 2 квартал 2017 года, в которую включила отражённые в Книге покупок за 2 квартал 2017 года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость, по взаимоотношениям с ООО СК «ГТС» в сумме 28 009 849,94 руб. С учётом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет за 2 квартал 2017 года, в размере 6 473 041 руб. и представила изготовленную налоговую декларацию Вакарину С.В. на подпись.

В этот же день Вакарин С.В., заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «Антикор-М» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2017 года (расчёт налога уточнённый №) в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 Налогового Кодекса РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащего уплате в бюджет за 2 квартал 2017 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «Антикор-М», находясь в офисе ООО «Антикор-М», расположенном по адресу: <адрес>, мкр. 9, <адрес>, подписал данную налоговую декларацию, после чего ФИО6 ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи направила указанную налоговую декларацию в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, 10 мкр., <адрес>, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ.

В результате преступных действий Вакарина С.В. предприятием ООО «Антикор-М» не был исчислен и уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 2 квартал 2017 года в сумме 28 009 850 руб., в срок, установленный п. 1 ст. 174 Налогового Кодекса РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трёх месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты:

- в сумме 9 336 616 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;

- в сумме 9 336 618 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО6 приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учёте ООО «Антикор-М» документы по взаимоотношениям с ООО СК «ГТС» о выполнении работ (услуг) (в том числе в Книге покупок за 3 квартал 2017 года), полученные счёт-фактуры от ООО СК «ГТС» на сумму 167 056 472,62 руб., в том числе НДС (налог на добавленную стоимость) в размере 25 483 190,74 руб.

ФИО6 ДД.ММ.ГГГГ в дневное время суток, находясь в помещении офиса ООО «Антикор-М», расположенного по адресу: <адрес>, мкр. 9, <адрес>, изготовила с использованием программы «1С Бухгалтерия» на компьютере налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (вид документа - расчёт налога уточнённый №) за 3 квартал 2017 года, в которую включила отражённые в Книге покупок за 3 квартал 2017 года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость, по взаимоотношениям с ООО СК «ГТС» в сумме 25 483 190,74 руб. С учётом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет за 3 квартал 2017 года, в размере 2 537 575 руб. и представила изготовленную налоговую декларацию Вакарину С.В. на подпись.

В этот же день Вакарин С.В., заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «Антикор-М» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 года (расчёт налога уточнённый №) в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 Налогового Кодекса РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащего уплате в бюджет за 3 квартал 2017 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «Антикор-М», находясь в офисе ООО «Антикор-М», расположенном по адресу: <адрес>, мкр. 9, <адрес>, подписал данную налоговую декларацию, после чего ФИО6 ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи направила указанную налоговую декларацию в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, 10 мкр., <адрес>, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ.

В результате преступных действий Вакарина С.В. предприятием ООО «Антикор-М» не был исчислен и уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 года в сумме 25 483 191 руб., в срок, установленный п. 1 ст. 174 Налогового Кодекса РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трёх месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты:

- в сумме 8 494 397 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;

- в сумме 8 494 397 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО6 приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учёте ООО «Антикор-М» документы по взаимоотношениям с ООО СК «ГТС» о выполнении работ (услуг) (в том числе в Книге покупок за 4 квартал 2017 года), полученные счёт-фактуры от ООО СК «ГТС» на сумму 84 362 440,33 руб., в том числе НДС (налог на добавленную стоимость) в размере 12 868 846,82 руб.

ФИО6 ДД.ММ.ГГГГ в дневное время суток, находясь в помещении офиса ООО «Антикор-М», расположенного по адресу: <адрес>, мкр. 9, <адрес>, изготовила с использованием программы «1С Бухгалтерия» на компьютере налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (вид документа - расчёт налога уточнённый №) за 4 квартал 2017 года, в которую включила отражённые в Книге покупок за 4 квартал 2017 года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость, по взаимоотношениям с ООО СК «ГТС» в сумме 12 868 846,82 руб. С учётом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет за 4 квартал 2017 года, в размере 7 393 817 руб. и представила изготовленную налоговую декларацию Вакарину С.В. на подпись.

В этот же день Вакарин С.В., заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «Антикор-М» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2017 года (расчёт налога уточнённый №) в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 Налогового Кодекса РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащего уплате в бюджет за 4 квартал 2017 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «Антикор-М», находясь в офисе ООО «Антикор-М», расположенном по адресу: <адрес>, мкр. 9, <адрес>, подписал данную налоговую декларацию, после чего ФИО6 ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи направила указанную налоговую декларацию в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, 10 мкр., <адрес>, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ.

В результате преступных действий Вакарина С.В. предприятием ООО «Антикор-М» не был исчислен и уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 4 квартал 2017 года в сумме 12 868 847 руб., в срок, установленный п. 1 ст. 174 Налогового Кодекса РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трёх месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты:

- в сумме 4 289 615 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;

- в сумме 4 289 617 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО6 приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учёте ООО «Антикор-М» документы по взаимоотношениям с ООО «Альтерроса» о выполнении работ (услуг) (в том числе в Книге покупок за 1 квартал 2018 года), полученные счёт-фактуры от ООО «Альтерроса» на сумму 9 000 381,78 руб., в том числе НДС (налог на добавленную стоимость) в размере 1 372 939,59 руб.

ФИО6 ДД.ММ.ГГГГ в дневное время суток, находясь в помещении офиса ООО «Антикор-М», расположенного по адресу: <адрес>, мкр. 9, <адрес>, изготовила с использованием программы «1С Бухгалтерия» на компьютере налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (вид документа - расчёт налога уточнённый №) за 1 квартал 2018 года, в которую включила отражённые в Книге покупок за 1 квартал 2018 года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость, по взаимоотношениям с ООО «Альтерроса» в сумме 1 372 939,59 руб. С учётом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет за 1 квартал 2018 года, в размере 26 977 377 руб. и представила изготовленную налоговую декларацию ФИО1 на подпись.

В этот же день Вакарин С.В., заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «Антикор-М» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года (расчёт налога уточнённый №) в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 Налогового Кодекса РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащего уплате в бюджет за 1 квартал 2018 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «Антикор-М», находясь в офисе ООО «Антикор-М», расположенном по адресу: <адрес>, мкр. 9, <адрес>, подписал данную налоговую декларацию, после чего ФИО6 ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи направила указанную налоговую декларацию в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, 10 мкр., <адрес>, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ.

В результате преступных действий Вакарина С.В. предприятием ООО «Антикор-М» не был исчислен и уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года в сумме 1 372 939 руб., в срок, установленный п. 1 ст. 174 Налогового Кодекса РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трёх месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты:

- в сумме 457 646 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;

- в сумме 457 647 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО6 приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учёте ООО «Антикор-М» документы по взаимоотношениям с ООО МК «Город» о выполнении работ (услуг) (в том числе в Книге покупок за 2 квартал 2018 года), полученные счёт-фактуры от ООО МК «Город» на сумму 88 066 200,31 руб., в том числе НДС (налог на добавленную стоимость) в размере 13 433 827,18 руб.

ФИО6 ДД.ММ.ГГГГ в дневное время суток, находясь в помещении офиса ООО «Антикор-М», расположенного по адресу: <адрес>, мкр. 9, <адрес>, изготовила с использованием программы «1С Бухгалтерия» на компьютере налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (вид документа - расчёт налога уточнённый №) за 2 квартал 2018 года, в которую включила отражённые в Книге покупок за 2 квартал 2018 года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость, по взаимоотношениям с ООО МК «Город» в сумме 13 433 827,18 руб. С учётом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет за 2 квартал 2018 года, в размере 4 131 224 руб. и представила изготовленную налоговую декларацию Вакарину С.В. на подпись.

В этот же день Вакарин С.В., заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «Антикор-М» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2018 года (расчёт налога уточнённый №) в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 Налогового Кодекса РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащего уплате в бюджет за 2 квартал 2018 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «Антикор-М», находясь в офисе ООО «Антикор-М», расположенном по адресу: <адрес>, мкр. 9, <адрес>, подписал данную налоговую декларацию, после чего ФИО6 ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи направила указанную налоговую декларацию в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, 10 мкр., <адрес>, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ.

В результате преступных действий Вакарина С.В. предприятием ООО «Антикор-М» не был исчислен и уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 2 квартал 2018 года в сумме 13 433 827 руб., в срок, установленный п. 1 ст. 174 Налогового Кодекса РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трёх месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты:

- в сумме 4 477 942 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;

- в сумме 4 477 943 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО6 приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учёте ООО «Антикор-М» документы по взаимоотношениям с ООО МК «Город», ООО «СМК «Серп» о выполнении работ (услуг) (в том числе в Книге покупок за 3 квартал 2018 года), полученные счёт-фактуры от ООО МК «Город», ООО «СМК «Серп» на сумму 215 056 711,04 руб., в том числе НДС (налог на добавленную стоимость) в размере 32 805 260,98 руб.

ФИО6 ДД.ММ.ГГГГ в дневное время суток, находясь в помещении офиса ООО «Антикор-М», расположенного по адресу: <адрес>, мкр. 9, <адрес>, изготовила с использованием программы «1С Бухгалтерия» на компьютере налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (вид документа - расчёт налога уточнённый №) за 3 квартал 2018 года, в которую включила отражённые в Книге покупок за 3 квартал 2018 года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость, по взаимоотношениям с ООО МК «Город», ООО «СМК «Серп» в сумме 32 805 260,98 руб. С учётом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет за 3 квартал 2018 года, в размере 110 831 руб. и представила изготовленную налоговую декларацию Вакарину С.В. на подпись.

В этот же день Вакарин С.В., заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «Антикор-М» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2018 года (расчёт налога уточнённый №) в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 Налогового Кодекса РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащего уплате в бюджет за 3 квартал 2018 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «Антикор-М», находясь в офисе ООО «Антикор-М», расположенном по адресу: <адрес>, мкр. 9, <адрес>, подписал данную налоговую декларацию, после чего ФИО6 ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи направила указанную налоговую декларацию в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, 10 мкр., <адрес>, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ.

В результате преступных действий Вакарина С.В. предприятием ООО «Антикор-М» не был исчислен и уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 3 квартал 2018 года в сумме 32 805 261 руб., в срок, установленный п. 1 ст. 174 Налогового Кодекса РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трёх месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты:

- в сумме 10 935 087 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;

- в сумме 10 935 087 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО6 приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учёте ООО «Антикор-М» документы по взаимоотношениям с ООО МК «Город» о выполнении работ (услуг) (в том числе в Книге покупок за 4 квартал 2018 года), полученные счёт-фактуры от ООО МК «Город» на сумму 65 760 154,25 руб., в том числе НДС (налог на добавленную стоимость) в размере 10 031 209,97 руб.

ФИО6 ДД.ММ.ГГГГ в дневное время суток, находясь в помещении офиса ООО «Антикор-М», расположенного по адресу: <адрес>, мкр. 9, <адрес>, изготовила с использованием программы «1С Бухгалтерия» на компьютере налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (вид документа - расчёт налога уточнённый №) за 4 квартал 2018 года, в которую включила отражённые в Книге покупок за 4 квартал 2018 года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость, по взаимоотношениям с ООО МК «Город» в сумме 10 031 209,97 руб. С учётом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет за 4 квартал 2018 года, в размере 13 869 348 руб. и представила изготовленную налоговую декларацию Вакарину С.В. на подпись.

В этот же день Вакарин С.В., заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «Антикор-М» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2018 года (расчёт налога уточнённый №) в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 Налогового Кодекса РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащего уплате в бюджет за 4 квартал 2018 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «Антикор-М», находясь в офисе ООО «Антикор-М», расположенном по адресу: <адрес>, мкр. 9, <адрес>, подписал данную налоговую декларацию, после чего ФИО6 ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи направила указанную налоговую декларацию в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, 10 мкр., <адрес>, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ.

В результате преступных действий Вакарина С.В. предприятием

ООО «Антикор-М» не был исчислен и уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 4 квартал 2018 года в сумме 10 031 210 руб., в срок, установленный п. 1 ст. 174 Налогового Кодекса РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трёх месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты:

- в сумме 3 343 736 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;

- в сумме 3 343 738 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО7 приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учёте ООО «Антикор-М» документы по взаимоотношениям с ООО «Фаворит», ООО «Химспецстрой» о выполнении работ (услуг) (в том числе в Книге покупок за 3 квартал 2019 года), полученные счёт-фактуры от ООО «Фаворит», ООО «Химспецстрой» на сумму 3 383 140 руб., в том числе НДС (налог на добавленную стоимость) в размере 563 856,67 руб.

ФИО7 ДД.ММ.ГГГГ в дневное время суток, находясь в помещении офиса ООО «Антикор-М», расположенного по адресу: <адрес>, мкр. 9, <адрес>, изготовила с использованием программы «1С Бухгалтерия» на компьютере налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (вид документа - расчёт налога уточнённый №) за 3 квартал 2019 года, в которую включила отражённые в Книге покупок за 3 квартал 2019 года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость, по взаимоотношениям с ООО «Фаворит», ООО «Химспецстрой» в сумме 563 856,67 руб. С учётом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет за 3 квартал 2019 года, в размере 50 175 119 руб. и представила изготовленную налоговую декларацию Вакарину С.В. на подпись.

В этот же день Вакарин С.В., заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «Антикор-М» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2019 года (расчёт налога уточнённый №) в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 Налогового Кодекса РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащего уплате в бюджет за 3 квартал 2019 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «Антикор-М», находясь в офисе ООО «Антикор-М», расположенном по адресу: <адрес>, мкр. 9, <адрес>, подписал данную налоговую декларацию, после чего ФИО7 ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи направила указанную налоговую декларацию в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, 10 мкр., <адрес>, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ.

В результате преступных действий Вакарина С.В. предприятием

ООО «Антикор-М» не был исчислен и уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 3 квартал 2019 года в сумме 563 857 руб., в срок, установленный п. 1 ст. 174 Налогового Кодекса РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трёх месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты:

- в сумме 187 952 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;

- в сумме 187 953 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО7 приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учёте ООО «Антикор-М» документы по взаимоотношениям с ООО «Фаворит», ООО «Химспецстрой», ООО «Монолит-Строй», ООО «Национальные технологии и коммуникации» о выполнении работ (услуг) (в том числе в Книге покупок за 4 квартал 2019 года), полученные счёт-фактуры от ООО «Фаворит», ООО «Химспецстрой», ООО «Монолит-Строй», ООО «Национальные технологии и коммуникации» на сумму 71 801 886,34 руб., в том числе НДС (налог на добавленную стоимость) в размере 11 966 981,07 руб.

ФИО7 ДД.ММ.ГГГГ в дневное время суток, находясь в помещении офиса ООО «Антикор-М», расположенного по адресу: <адрес>, мкр. 9, <адрес>, изготовила с использованием программы «1С Бухгалтерия» на компьютере налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (вид документа - расчёт налога уточнённый №) за 4 квартал 2019 года, в которую включила отражённые в Книге покупок за 4 квартал 2019 года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость, по взаимоотношениям с ООО «Фаворит», ООО «Химспецстрой», ООО «Монолит-Строй», ООО «Национальные технологии и коммуникации» в сумме 11 966 981,07 руб. С учётом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет за 4 квартал 2019 года, в размере 36 405 125 руб. и представила изготовленную налоговую декларацию Вакарину С.В. на подпись.

В этот же день Вакарин С.В., заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «Антикор-М» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2019 года (расчёт налога уточнённый №) в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 Налогового Кодекса РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащего уплате в бюджет за 4 квартал 2019 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «Антикор-М», находясь в офисе ООО «Антикор-М», расположенном по адресу: <адрес>, мкр. 9, <адрес>, подписал данную налоговую декларацию, после чего ФИО7 ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи направила указанную налоговую декларацию в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, 10 мкр., <адрес>, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ.

В результате преступных действий Вакарина С.В. предприятием

ООО «Антикор-М» не был исчислен и уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 4 квартал 2019 года в сумме 11 966 981 руб., в срок, установленный п. 1 ст. 174 Налогового Кодекса РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трёх месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты:

- в сумме 3 988 993 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;

- в сумме 3 988 995 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, используя сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях с ООО СК «ГТС», отражённые в бухгалтерском и налоговом учёте ООО «Антикор-М» за 2017 год, ФИО6 ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ООО «Антикор-М», расположенном по адресу: <адрес>, мкр. 9, <адрес>, изготовила с использованием программы «1С Бухгалтерия» на компьютере налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2017 год (вид документа - расчёт налога уточнённый 2), в которой отразила сведения о расходах Общества на общую сумму 652 487 513 руб., в том числе по-фактически не выполненным работам (услугам) ООО СК «ГТС» для ООО «Антикор-М» на сумму 384 086 991 руб. С учётом указанных сведений определила налоговую базу - прибыль организации в сумме 13 712 847 руб., исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 2017 год по ставке 20 % в сумме 2 742 569 руб., и представила изготовленную налоговую декларацию Вакарину С.В. на подпись.

В этот же день Вакарин С.В., заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «Антикор-М» по налогу на прибыль за 2017 год (вид документа - расчёт налога уточнённый 2) содержит заведомо ложные сведения о расходах организации, налогооблагаемой базе и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 2017 год, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «Антикор-М», находясь в офисе Общества, расположенном по адресу: <адрес>, мкр. 9, <адрес>, подписал указанную налоговую декларацию. После чего ФИО6 ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи направила указанную налоговую декларацию в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, 10 мкр., <адрес>, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ.

В результате преступных действий Вакарина С.В. предприятием

ООО «Антикор-М» в нарушении п. 1 ст. 247, ст. 247, п. 1 ст. 252, п. 1 ст. 284, п. 1 ст. 285, п. 1 ст. 287 Налогового Кодекса РФ не был исчислен и уплачен в бюджет налог на прибыль за 2017 год в сумме 76 817 398 руб. в срок, установленный п. 4 ст. 289 Налогового Кодекса РФ, т.е. до ДД.ММ.ГГГГ.

Используя сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях с ООО МК «Город», ООО «Альтерроса», ООО «СМК «Серп», отражённые в бухгалтерском и налоговом учёте ООО «Антикор-М» за 2018 год, ФИО6 ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ООО «Антикор-М», расположенном по адресу: <адрес>, мкр. 9, <адрес>, изготовила с использованием программы «1С Бухгалтерия» на компьютере налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2018 год (вид документа - расчёт налога уточнённый 1), в которой отразила сведения о расходах Общества на общую сумму 958 108 050 (табл. 5 строка 7) руб., в том числе по-фактически не выполненным работам (услугам) ООО МК «Город», ООО «Альтерроса», ООО «СМК «Серп» для ООО «Антикор-М» на сумму 317 414 585,32 руб. С учётом указанных сведений определила налоговую базу - прибыль организации в сумме 91 721 578 руб., исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 2018 год по ставке 20 % в сумме 18 344 315 руб., и представила изготовленную налоговую декларацию ФИО1 на подпись.

В этот же день Вакарин С.В., заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «Антикор-М» по налогу на прибыль за 2018 год (вид документа - расчёт налога уточнённый 1) содержит заведомо ложные сведения о расходах организации, налогооблагаемой базе и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 2018 год, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «Антикор-М», находясь в офисе Общества, расположенном по адресу: <адрес>, мкр. 9, <адрес>, подписал указанную налоговую декларацию. После чего ФИО6 ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи направила указанную налоговую декларацию в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, 10 мкр., <адрес>, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ.

В результате преступных действий Вакарина С.В. предприятием ООО «Антикор-М» в нарушении п. 1 ст. 247, ст. 247, п. 1 ст. 252, п. 1 ст. 284, п. 1 ст. 285, п. 1 ст. 287 Налогового Кодекса РФ не был исчислен и уплачен в бюджет налог на прибыль за 2018 год в сумме 63 482 917 руб. в срок, установленный п. 4 ст. 289 Налогового Кодекса РФ, т.е. до ДД.ММ.ГГГГ.

Используя сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях с ООО «Фаворит», ООО «Химспецстрой», ООО «Монолит-Строй», ООО «Национальные технологии и коммуникации», отражённые в бухгалтерском и налоговом учёте ООО «Антикор-М» за 2019 год, ФИО7 ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ООО «Антикор-М», расположенном по адресу: <адрес>, мкр. 9, <адрес>, изготовила с использованием программы «1С Бухгалтерия» на компьютере налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2019 год (вид документа - расчёт налога первичный), в которой отразила сведения о расходах Общества на общую сумму 1 359 689 399 руб., в том числе по-фактически не выполненным работам (услугам) ООО «Фаворит», ООО «Химспецстрой», ООО «Монолит-Строй», ООО «Национальные технологии и коммуникации» для ООО «Антикор-М» на сумму 52 435 096,93 руб. С учётом указанных сведений определила налоговую базу - прибыль организации в сумме 95 451 255 руб., исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 2019 год по ставке 20% в сумме 19 090 251 руб., и представила изготовленную налоговую декларацию Вакарину С.В. на подпись.

В этот же день Вакарин С.В., заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «Антикор-М» по налогу на прибыль за 2019 год (вид документа - расчёт налога первичный) содержит заведомо ложные сведения о расходах организации, налогооблагаемой базе и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 2019 год, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «Антикор-М», находясь в офисе Общества, расположенном по адресу: <адрес>, мкр. 9, <адрес>, подписал указанную налоговую декларацию. После чего ФИО7 ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи направила указанную налоговую декларацию в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, 10 мкр., <адрес>, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ.

В результате преступных действий Вакарина С.В. предприятием ООО «Антикор-М» в нарушении п. 1 ст. 247, ст. 247, п. 1 ст. 252, п. 1 ст. 284, п. 1 ст. 285, п. 1 ст. 287 Налогового Кодекса РФ не был исчислен и уплачен в бюджет налог на прибыль за 2019 год в сумме 10 487 019 руб. в срок, установленный п. 4 ст. 289, п. 7 ст. 6.1 Налогового Кодекса РФ, а также Указами Президента РФ от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, т.е. до ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, ФИО1, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, п.п. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45, п. 2 ст. 153, ст. 163, ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173, ст. 174, п. 1 ст. 247, п. 1 ст. 252, п. 1 ст. 274, п. 1 ст. 284, п. 1 ст. 285, п. 1, 2 ст. 286, п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 Налогового Кодекса РФ, ст. 7 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ №402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» путём включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации ООО «Антикор-М» по налогу на добавленную стоимость за 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года, 3, 4 кварталы 2019 года и налога на прибыль с организации за 2017, 2018, 2019 годы, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость ООО «Антикор-М» за 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года, 3, 4 кварталы 2019 года и налога на прибыль с организации за 2017, 2018, 2019 года в общей сумме 290 097 068 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Общая сумма неуплаченных за 2017-2019 года Вакариным С.В. налогов составляет 290 097 068 руб., что превышает 45 000 000 руб., и является особо крупным размером в соответствии с примечанием № к статье 199 УК РФ.

В судебном заседании подсудимый Вакарин С.В. вину в совершении преступления, указанного в описательной части приговора, признал полностью и поддержал свое ходатайство о постановлении приговора без судебного разбирательства, пояснив, что заявил его добровольно, после консультации с защитником, последствия постановления приговора без судебного разбирательства он осознаёт.

Защитник подсудимого поддержал заявленное ходатайство, государственный обвинитель согласился с ходатайством подсудимого Вакарина С.В. о постановлении приговора без судебного разбирательства.

Наказание за преступление, предусмотренное ч.2 п. «б» ст.199 УК РФ, не превышает 5 лет лишения свободы.

Поскольку соблюдены требования ст.314 УПК РФ, суд применяет особый порядок судебного разбирательства.

Суд приходит к выводу, что обвинение, с которым согласился подсудимый, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

Действия Вакарина С.В. суд квалифицирует по ч.2 п. «б» ст.199 УК РФ - как уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

По правилам ч.3 ст.15 УК РФ Вакарин С.В. совершил преступление, относящееся к категории преступлений средней тяжести.

С учетом фактических обстоятельств преступления, предусмотренного ч.2 п. «б» ст.199 УК РФ, и степени его общественной опасности, наличия смягчающих и отсутствия отягчающих наказание обстоятельств, суд не находит оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую.

При назначении наказания суд учитывает, что подсудимый по месту жительства характеризуется положительно, за время проживания жалоб и заявлений в его адрес от соседей и от жителей микрорайона не поступало (том № л.д. 116), на «Д» учёте в ТФ ГБУЗ ТО «Областная клиническая психиатрическая больница» (филиал №) у врачей нарколога и психиатра не состоит (том № л.д. 113), на момент совершения преступления не судим (том № л.д. 101, 104-112).

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание в соответствии с ч.1 ст.61 УК РФ, суд учитывает полное признание вины, раскаяние в содеянном, преклонный возраст и состояние здоровья подсудимого и его супруги, благодарности, благодарственные письма в его адрес, благотворительную деятельность на территории <адрес> и <адрес>, оказание материальной поддержки общественным организациям и жителям <адрес>, звание «Ветеран труда», наличие почетного нагрудного знака <адрес> Думы, участие в горячей точке в государстве Ангола в 1991-1992 годах.

Обстоятельств, отягчающих наказание в соответствии со ст. 63 УК РФ, судом не установлено.

Таким образом, суд пришел к выводу, что наказание подсудимому Вакарину С.В. должно быть в виде лишения свободы, что будет соответствовать характеру и степени общественной опасности совершенного преступления, обстоятельствам его совершения, личности виновного, будет соразмерным содеянному и отвечающим требованиям ст.43 УК РФ, а именно целям восстановления социальной справедливости, исправления осужденного и целям предупреждения совершения новых преступлений. Наказание в виде штрафа и принудительных работ не будет отвечать целям наказания и восстановления социальной справедливости.

При этом суд считает, что назначение Вакарину С.В. в виде реального наказания с учетом его личности, а также наличия смягчающих и отсутствия отягчающих наказание обстоятельств, не целесообразно. Вакарин С.В. полностью признал вину, что свидетельствует о раскаянии в содеянном. Суд считает, что исправление подсудимого может быть достигнуто при назначении ему наказания условно в соответствии со ст.73 УК РФ с возложением обязанностей, способствующих исправлению подсудимого. В течение испытательного срока Вакарин С.В. своим поведением должен доказать исправление.

Суд считает возможным не назначать дополнительное наказание в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, поскольку отбывание условной меры наказания будет достаточным для его исправления и перевоспитания.

При определении срока наказания суд учитывает правила, предусмотренные ч.5 ст.62 УПК РФ, поскольку уголовное дело рассмотрено в особом порядке.

В судебном заседании не установлены исключительные обстоятельства, связанные с целями и мотивами преступления, существенно уменьшающие степень общественной опасности преступления, совершенного подсудимым, в связи с чем, оснований для применения ст. 64 УК РФ суд не усматривает.

Гражданский иск по уголовному делу не заявлен.

Судьбу вещественных доказательств надлежит разрешить в соответствии со ст. п. 5 ч. 3 ст. 81 УПК РФ: документы налогового контроля ООО «Антикор-М» (ИНН 7206029278), предоставленные УФНС России по <адрес> сопроводительным письмом №дсп@ от ДД.ММ.ГГГГ: 1) подшивка на 233 л.; 2) подшивка на 205 л.; 3) подшивка на 231 л.; 4) подшивка на 250 л.; 5) подшивка на 250 л.; 6) подшивка на 249 л.; 7) подшивка на 254 л.; 8) подшивка на 214 л.; 9) подшивка на 237 л.; 10) подшивка на 255 л.; 11) подшивка на 244 л.; 12) подшивка на 252 л.; 13) подшивка на 226 л.; 14) подшивка на 237 л.; 15) подшивка на 237 л.; 16) подшивка на 249 л.; 17) подшивка на 249 л.; 18) подшивка на 249 л.; 19) подшивка на 252 л.; 20) подшивка на 249 л.; 21) подшивка на 247 л.; 22) подшивка на 241 л.; 23) подшивка на 226 л.; 24) подшивка на 246 л.; 25) подшивка на 201 л.; 26) подшивка на 250 л.; 27) подшивка на 209 л.; 28) подшивка на 252 л.; 29) подшивка на 251 л.; 30) подшивка на 255 л.; 31) подшивка на 236 л.; 32) подшивка на 214 л.; 33) подшивка на 217 л.; 34) подшивка на 248 л.; 35) подшивка на 247 л.; 36) подшивка на 248 л.; 37) подшивка на 253 л.; 38) подшивка на 199 л.; 39) подшивка на 253 л.; 40) подшивка на 234 л.; 41) подшивка на 236 л.; 42) подшивка на 249 л.; 43) подшивка на 247 л.; 44) подшивка на 232 л.; 45) подшивка на 254 л.; 46) подшивка на 252 л.; 47) подшивка на 248 л.; 48) подшивка на 252 л.; 49) подшивка на 259 л.; 50) подшивка на 246 л.; 51) подшивка на 248 л.; 52) подшивка на 252 л.; 53) подшивка на 224 л.; 54) подшивка на 234 л.; 55) подшивка на 234 л.; 56) подшивка на 250 л.; 57) подшивка на 241 л.; 58) подшивка на 240 л.; 59) подшивка на 225 л.; 60) подшивка на 191 л.; 61) подшивка на 254 л.; 62) подшивка на 248 л.; 63) подшивка на 155 л.; 64) подшивка на 254 л., приобщенные к материалам уголовного дела в 7 картонных коробках, документы, предоставленные АО «Транснефть-Сибирь» сопроводительным письмом № ТСИБ-01-330-15/63134 от ДД.ММ.ГГГГ на 4 623 л., упакованные в 2 картонные коробки – хранить при материалах уголовного дела в течение всего срока его хранения.

Арест на имущество и денежные средства ООО «Антикор-М» и Вакарина С.В., наложенный постановлением Тобольского городского суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ (том № л.д.94-100, 101-108), отменить.

Руководствуясь ст.ст.303-304, 307-309, ч.7, 8 ст. 316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Вакарина Сергея Владимировича признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.2 п. «б» ст.199 УК РФ, и назначить ему наказание в виде 1 года лишения свободы.

В соответствии с ч.ч.1-3 ст.73 УК РФ назначенное основное наказание считать условным с испытательным сроком 1 год.

В соответствии с ч.5 ст.73 УК РФ возложить на Вакарина С.В. обязанности: после вступления приговора в законную силу в течение 10 дней встать на учет в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно-осужденного, куда регулярно, не реже одного раза в месяц являться на регистрацию, не менять постоянного места жительства без уведомления указанных специализированных органов.

Меру процессуального принуждения Вакарину С.В. в виде обязательства о явке до вступления приговора в законную силу оставить без изменения.

Вещественные доказательства по уголовному делу, после вступления приговора в законную силу, документы в 9 коробках хранить при материалах уголовного дела в течение всего срока его хранения.

Арест, наложенный на имущество и денежные средства ООО «Антикор-М» (ИНН 7206029278), Вакарина С.В. постановлением Тобольского городского суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ:

Объекты недвижимого имущества ООО «Антикор-М»: Сооружение электроэнергетики, протяженностью 191 м., кадастровый №, расположенное по адресу: <адрес>, кадастровой стоимостью 312 566,34 руб.; Нежилое сооружение, площадью 192,1 кв.м., кадастровый №, расположенное по адресу: <адрес>, №, сооружение 1, кадастровой стоимостью 2 520 657,33 руб.; Нежилое здание, площадью 334,1 кв.м., кадастровый №, расположенное по адресу: <адрес>, №а, строение 1, кадастровой стоимостью 5 606 147,24 руб.; Земельный участок, площадью 1 119 +/- 12 кв.м., кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес>, участок 20 а, кадастровой стоимостью 3 421 957,95 руб.; Земельный участок, площадью 506 +/- 8 кв.м., кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес>, участок 20 а, кадастровой стоимостью 247 995,66 руб.

Транспортные средства ООО «Антикор-М»: 732407 КАМАЗ-43118, 2014 года выпуска, VIN: №, стоимостью 700 000 руб.; КС-55713-5К-3 НА ШАССИ КАМАЗ 43118-24, 2013 года выпуска, VIN: №, стоимостью 656 000 руб.; КС 55713-5К-3, 2013 года выпуска, VIN: №, стоимостью 656 000 руб.; XCMG QY25K5S, 2013 года выпуска, VIN: №, стоимостью 1 500 000 руб.; 7857, 2014 года выпуска, VIN: №, стоимостью 200 000 руб.; RENAULT DUSTER, 2017 года выпуска, VIN: №, стоимостью 1 045 980 руб.; RENAULT DUSTER, 2017 года выпуска, VIN: №, стоимостью 1 045 980 руб.; ГАЗ 322132, 2011 года выпуска, VIN: №, среднерыночной стоимостью 257 500 руб.; 58147Z, 2017 года выпуска, VIN: №, стоимостью 4 430 000 руб.; LADA 217030 LADA PRIORA, 2012 года выпуска, VIN: №, стоимостью 30 000 руб.; ВАЗ 21099, 1996 года выпуска, VIN: №, стоимостью 5 000 руб.; PEUGEOT EXPERT, 2019 года выпуска, VIN: №, стоимостью 1 650 000 руб.; 993941, 2019 года выпуска, VIN: №, стоимостью 3 900 000 руб.; СКАНИЯ, 2019 года выпуска, VIN: №, стоимостью 9 947 000 руб.; KOGEL S24-1, 2019 года выпуска, VIN: №, стоимостью 2 525 510 руб.; ГАЗ 3102, 1996 года выпуска, VIN: №, стоимостью 50 000 руб.; SCANIA P440B6X6HZ, 2020 года выпуска, VIN: №, стоимостью 11 600 000 руб.; SCANIA P440B6X6HZ, 2020 года выпуска, VIN: №, стоимостью 11 600 000 руб.; ГАЗ ГАЗЕЛЬ БИЗНЕС, 2020 года выпуска, VIN: №, стоимостью 1 368 000 руб.; BONUM 914210, 2018 года выпуска, VIN: №, среднерыночной стоимостью 1 526 000 руб.; КАМАЗ 6522-53, 2018 года выпуска, VIN: №, среднерыночной стоимостью 5 250 000 руб.; КАМАЗ 6522-53, 2018 года выпуска, VIN: №, стоимостью 5 250 000 руб.; АВТОГИДРОПОДЪЕМНИК БЕЗ МАРКИ, 2016 года выпуска, VIN: №, стоимостью 4 200 000 руб.; 732407 КАМАЗ-43118, 2019 года выпуска, VIN: №, среднерыночной стоимостью 6 857 142 руб.; КС 55713-5К-4, 2019 года выпуска, VIN: №, среднерыночной стоимостью 13 000 000 руб.; КАМАЗ 6522-RT, 2018 года выпуска, VIN: №, среднерыночной стоимостью 5 250 000 руб.; КАМАЗ 6522-RT, 2018 года выпуска, VIN: №, среднерыночной стоимостью 5 250 000 руб.; UAZ PICKUP, 2018 года выпуска, VIN: №, среднерыночной стоимостью 775 000 руб.; TOYOTA HIACE, 2021 года выпуска, VIN: №, стоимостью 2 983 333 руб.; УАЗ 390945, 2021 года выпуска, VIN: №, стоимостью 757 499 руб.; ПАЗ 320414-05, 2020 года выпуска, VIN: №, среднерыночной стоимостью 1 850 000 руб.; ПОЛИТРАНС 94171-0000011, 2020 года выпуска, VIN: №, среднерыночной стоимостью 3 300 000 руб.; 441090, 2020 года выпуска, VIN: №, среднерыночной стоимостью 5 659 398 руб.; КС-55713-5К-3, 2020 года выпуска, VIN: №, среднерыночной стоимостью 13 900 000 руб.; ПЕЖО TEXPERT, 2018 года выпуска, VIN: №, среднерыночной стоимостью 2 974 900 руб.; LADA LARGUS, 2021 года выпуска, VIN: №, стоимостью 1 373 395 руб.; ВАЗ 21074, 2005 года выпуска, VIN: №, стоимостью 80 000 руб.; КС45721, 2010 года выпуска, VIN: 77М692913А0000023, стоимостью 4 200 000 руб.; 2784SG-10, 2011 года выпуска, VIN: ХUВ2784SGВ0000003, стоимостью 1 842 500 руб.; ХЕНДЭ НD170, 2012 года выпуска, VIN: КМFDА18ВРСС065001, среднерыночной стоимостью 2 450 000 руб.; КАМАЗ65115-N3, 2012 года выпуска, VIN: Х№С1251418, стоимостью 2 378 800 руб.; КЕССБОРЕР ХS, 2012 года выпуска, VIN: WКVDАF40300045676, стоимостью 1 340 000 руб.; ТСП94183-0000060, 2013 года выпуска, VIN: Z7Н94183ХD0000034, стоимостью 2 600 000 руб.; ЛУИДОР-223602, 2012 года выпуска, VIN: Z7С223602С0001310, стоимостью 1 831 197 руб.; ЛЕКСУС LХ570, 2011 года выпуска, VIN: JТJНУ00W504065402, среднерыночной стоимостью 3 445 000 руб.; МЕРСЕДЕС ВЕNZ АСТRОS 2541LS, 2011 года выпуска, VIN: WDВ9342231L623753, стоимостью 2 975 688 руб.; КОГЕЛЬ SN24, 2012 года выпуска, VIN: WК0S0002400145067, стоимостью 927 300 руб.; МЗСА 817715, 2013 года выпуска, VIN: Х43817715D0017555, стоимостью 75 000 руб.; КС-45721, 2012 года выпуска, VIN: Х89692913С0АV4251, среднерыночной стоимостью 4 200 000 руб.; КС 55732, 2014 года выпуска, VIN: Х896929R1Е1АV4181, стоимостью 5 900 000 руб.; Прицеп 8213А5, 2014 года выпуска, VIN: Х8L8213А5D0124465, стоимостью 42 500 руб.; ТОЙОТА НILUХ, 2014 года выпуска, VIN: АНТFZ29G209114205, стоимостью 2 666 000 руб.; СКАНИЯ G400СА6Х4НSА, 2015 года выпуска, VIN: УS2G6Х40002108579, стоимостью 7 670 000 руб.; КОGЕL SN24, 2014 года выпуска, VIN: WК0S0002400170503, среднерыночной стоимостью 1 375 000 руб.; ТОЙОТА НILUХ, 2015 года выпуска, VIN: АНТFR29G707044129, стоимостью 1 648 000 руб.; КС 45717К-1, 2013 года выпуска, VIN: №, среднерыночной стоимостью 5 500 000 руб.

Денежные средства ООО «Антикор-М» в размере 292 706 015 руб. на следующих счетах: № в АО «БМ-ФИО3»; № в АО «ФИО3 Интеза»; № в ПАО «Росбанк»; № в ПАО «Промсвязьбанк»; №№, 42№ в АО «Россия»; № в ПАО АКБ «Ак Барс»; №№, 40№ в АО «Российский ФИО3 поддержки малого и среднего предпринимательства»; № в ПАО ФИО3 «ВТБ»; №№, 40№ в ПАО «Сбербанк России»; № в АО «ЮниКредитБанк».

Объекты недвижимого имущества ФИО1: Нежилое здание, площадью 735,9 кв.м., кадастровый №, расположенное по адресу: <адрес>, БСИ-2, квартал 1, №, строение 4, кадастровой стоимостью 10 542 211,84 руб.; Нежилое сооружение, протяженностью 606 м., кадастровый №, расположенное по адресу: <адрес>, БСИ-2, квартал 1, от котельной ДРСУ до котельной ЛУСЭГ, ГП-176, кадастровой стоимостью 925 371,45 руб.; Земельный участок, площадью 6 910 +/- 29,1 кв.м., кадастровый №, расположенный по адресу: местоположение установлено относительно ориентира, расположенного за пределами участка: <адрес>, мкр. 7-й А, участок 2 б, кадастровой стоимостью 27 153 536 руб.; 7 270/1 139 190 доли в праве на жилое здание, площадью 4 248,5 кв.м., кадастровый №, расположенное по адресу: <адрес>, 7а микрорайон, <адрес>, кадастровой стоимостью 155 654 716,15 руб. (доля 7 270/1 139 190 – 993 345,96 руб.); 7 270/1 139 190 доли в праве на земельный участок, площадью 4 441 +/- 23,3 кв.м., кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес>, 7а микрорайон, участок №б, кадастровой стоимостью 19 223 756,70 руб. (доля 7 270/1 139 190 – 122 680,77 руб.); Нежилое помещение, площадью 239,6 кв.м., кадастровый №, расположенное по адресу: <адрес>, мкр. 9-й, №, кадастровой стоимостью 6 669 606,23 руб.; Нежилое помещение, площадью 95,8 кв.м., кадастровый №, расположенное по адресу: <адрес>, мкр. 9-й, №, кадастровой стоимостью 3 573 258,57 руб.; Жилое помещение, площадью 100,5 кв.м., кадастровый №, расположенное по адресу: <адрес>, 9-й мкр., <адрес>, кадастровой стоимостью 4 389 124,44 руб.; Нежилое здание, площадью 185 кв.м., кадастровый №, расположенное по адресу: <адрес>, микрорайон Защитино, <адрес>, № а, стр. 1, кадастровой стоимостью 2 563 304,89 руб.; Нежилое здание, площадью 375,3 кв.м., кадастровый №, расположенное по адресу: <адрес>, БСИ-2, квартал 1, №, строение 3, кадастровой стоимостью 1 127 148,34 руб.; Земельный участок, площадью 630 000 +/- 6 945 кв.м., кадастровый №, расположенный по адресу: местоположение установлено относительно ориентира, расположенного за пределами участка: <адрес>, ДООО с-х предприятие Нефтехимик (бывший ПСК «Колос»), кадастровой стоимостью 289 800 руб.; Земельный участок, площадью 18 592 +/- 47,7 кв.м., кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес>, БСИ-2, квартал 1, №, строение 1, 2, 3, 4, кадастровой стоимостью 3 958 050,88 руб.; Нежилое здание, площадью 1 020,5 кв.м., кадастровый №, расположенное по адресу: <адрес>, БСИ-2, квартал 1, №, строение 2, кадастровой стоимостью 11 896 166,65 руб.

Транспортные средства Вакарина С.В.: КАМАЗ 6520-63, 2013 года выпуска, VIN: №, среднерыночной стоимостью 2 625 000 руб.; КАМАЗ 6520-63, 2013 года выпуска, VIN: №, среднерыночной стоимостью 2 625 000 руб.; ПАЗ 4234, 2013 года выпуска, VIN: №, стоимостью 200 000 руб.; GREAT DANE, 1990 года выпуска, VIN: №, стоимостью 90 000 руб.; МАЗ 975800-012, 2008 года выпуска, VIN: №, стоимостью 100 000 руб.; КАМАЗ 6460, 2007 года выпуска, VIN: №, стоимостью 150 000 руб.; НЕФАЗ 66062-10, 2011 года выпуска, VIN: №, стоимостью 2 000 000 руб.; ВОЛЬВО, 2007 года выпуска, VIN: №, стоимостью 80 000 руб.; ГАЗ 330232, 2012 года выпуска, VIN: №, стоимостью 450 000 руб.; СКИФ 812104, 2006 года выпуска, VIN: Х1Т8121046001431, стоимостью 40 000 руб.; ШМИТЦ S01, 2005 года выпуска, VIN: WSМ00000003013676, стоимостью 550 000 руб.; 457217|МАН ТGА 40.480 6Х4 ВВ-WW, 2011 года выпуска, VIN: Х89457217В0СС7009, стоимостью 4 334 570 руб.; ХЕНДЭ СОUNТУ, 2012 года выпуска, VIN: КМJНG17СРСС053431, стоимостью 1 900 000 руб.; ХЕНДЭ СОUNТУ, 2012 года выпуска, VIN: КМJНG17СРСС053435, стоимостью 1900 000 руб.; ТОЙОТА НLАСЕ, 2013 года выпуска, VIN: JТFSТ23Р100016056, стоимостью 1 776 000 руб.; RENAULT DUSTER, 2014 года выпуска, VIN: №, стоимостью 600 000 руб. – отменить после вступления приговора в законную силу.

Приговор может быть обжалован в судебную коллегию по уголовным делам Тюменского областного суда в течение 15 суток со дня его провозглашения.

Приговор не может быть обжалован в апелляционном порядке по основанию, предусмотренному п.1 ст. 389.15 УПК РФ.

В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своём участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Приговор 01 февраля 2024 вступил в законную силу.

Судья Н.Н. Терехова

Решение по делу № 1-91/2024 (1-499/2023;) от 15.11.2023

1-91/2024 (1-499/2023;)

Движение по делу

Документы

Детальная проверка физлица