Решение от 03.06.2020 по делу № 1-21/2020 от 17.06.2019

              Дело № 1-21/2020

                                                                                                                 34RS0002-01-2017-000151-64

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

3 июня 2020 года                                                        г. Волгоград

Дзержинский районный суд г. Волгограда в составе:

председательствующего судьи Овечкиной Н.Е.,

при секретаре Хохриной А.С.,

с участием:

государственного обвинителя – старшего помощника прокурора Дзержинского района г. Волгограда Кожедубовой Ю.А.,

подсудимого ФИО69

его защитника – адвоката Викторова А.В., действующего на основании ордера № 014450 от 13 июня 2019 года,

представителя потерпевшего ФИО17,

    рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес> Республики Азербайджан, гражданина РФ, с высшим образованием, военнообязанного, женатого, имеющего на иждивении малолетнего ребенка, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, бульвар 30 лет Победы, <адрес>, ранее не судимого,

- обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

    органом предварительного следствия ФИО1 обвиняется в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, то есть в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «Торговый Дом «Арсенал-Энерго» (далее - ООО «ТД «Арсенал-Энерго») (ИНН 3443114370) зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером 1123443000933 и поставлено на налоговый учет в ИФНС России по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>.

Юридический и фактический адрес ООО «ТД «Арсенал-Энерго»: <адрес>. На должность директора общества в соответствии с приказом № от ДД.ММ.ГГГГ и решением № единственного учредителя ООО «ТД «Арсенал-Энерго» от ДД.ММ.ГГГГ назначен ФИО1

В период с 2012-2014 гг. указанное общество являлось коммерческой организацией, и осуществляло основную деятельность по оптовой торговле производственным электротехническим оборудованием, машинами, аппаратурой и материалами.

Согласно ст.57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.п.1 и 3 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) - налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения.

На основании ст.143 НК РФ ООО «ТД «Арсенал-Энерго» в период 2012-2014 г.г. являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС).

В соответствии с пп.1 п.1 ст.146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг).

Согласно ст.163 и п. 3 ст. 164 НК РФ (в редакции ФЗ № от ДД.ММ.ГГГГ) налоговый период устанавливается как квартал, а налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов.

Согласно пп.2 п.1 ст.167 НК РФ моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат - день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров и услуг.

В соответствии с п.п.1 и 2 ст.168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога. Сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, исчисляется по каждому виду этих товаров (работ, услуг), имущественных прав как соответствующая налоговой ставке процентная доля указанных в пункте 1 настоящей статьи цен (тарифов).

На основании п. 2 ст. 169 НК РФ, счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету принятия продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм налога к вычету. В силу п.5 названной статьи в счет-фактуре, выставляемой при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должны быть указаны: наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ее указания); количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счет-фактуре товаров (работ, услуг), исходя из принятых по нему единиц измерения; наименование валюты; цена (тариф) за единицу измерения по договору без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога; стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счет-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога; налоговая ставка; сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок; стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счет-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога. В соответствии с п.6 настоящей статьи, счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации.

В соответствии с п.п.1 и 2 ст.171 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму налога на сумму налоговых вычетов. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении плательщиком товаров (работ, услуг).

В соответствии с п.1 ст.173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

На основании п.1 ст.174 НК РФ - уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 172-ФЗ).

В соответствии с п.1 ст.174 НК РФ (в редакции ФЗ № от ДД.ММ.ГГГГ) - уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу ст.7,19 Федерального Закона №402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О бухгалтерском учете» директор ООО «ТД «Арсенал-Энерго» ФИО1, как руководитель экономического субъекта, нес ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета в организации, хранение документов бухгалтерского учета, а также организацию и осуществление внутреннего контроля, совершаемых фактов хозяйственной жизни, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, правильность исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов.

Примерно в апреле 2012 года, более точный временной промежуток в ходе следствия не установлен, ФИО1, проанализировав результаты планируемой финансово-хозяйственной деятельности организации, в том числе объем подлежащих исчислению и уплате им, как руководителем ООО «ТД «Арсенал-Энерго», в бюджет РФ налогов, в целях извлечения большей прибыли от деятельности организации, решил незаконно сократить свои расходы по уплате обязательных налоговых платежей.

В силу опыта ФИО1 знал, что прибыль организации формируется, в том числе за счет разницы между полученными доходами и расходами, а также уплаченными налогами, а, привлекая для осуществления поставок товаров компании и физических лиц, не являющихся плательщиками НДС, он, как руководитель общества, не вправе на законных основаниях применять налоговые вычеты по НДС по указанным взаимоотношениям.

В связи с этим, ФИО1 решил создать видимость поставки товаров якобы плательщиками НДС, то есть получить формальную возможность для правомерного применения налоговых вычетов, для чего использовать реквизиты лжепредприятий, на которые планировалось отвлечь значительный объем налоговой нагрузки ООО «ТД «Арсенал-Энерго», таким образом, минимизировав долю уплачиваемых последним налогов.

Действуя в рамках своего преступного умысла, с целью реализации права на необоснованное применение налоговых вычетов по НДС, реализуя вышеуказанную преступную схему, ФИО1, примерно в начале июля 2012 года, подыскал при неустановленных следствием обстоятельствах реквизиты и светокопии учредительных документов ООО «Акрос» (ИНН 3444186137), ООО «Ферум-Стил» (ИНН 3444134467), ООО «СК Оптимус» (ИНН 7717724338), не имеющих трудовых ресурсов, не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности, а, следовательно, не производящих уплату установленных законодательством налогов, для создания видимости договорных отношений по приобретению товарно-материальных ценностей (далее ТМЦ) с дальнейшим включением в налоговые декларации заведомо ложных сведений, без осуществления реальных сделок.

При этом директора указанных организаций, от чьих имен при неустановленных следствием обстоятельствах ФИО1 изготавливались заведомо подложные первичные документы бухгалтерского учета, а именно счета-фактуры, товарные накладные, никакого отношения к осуществлению реальных поставок товаров в адрес ООО «ТД «Арсенал-Энерго» не имели. В соответствии с указанными документами ООО «Акрос», якобы осуществляло поставку различной кабельно-проводниковой и электротехнической продукции, ООО «СК Оптимус» якобы осуществляло поставку трансформаторов, а ООО «Ферум-Стил» якобы осуществляло поставку железобетонных изделий.

Вместе с тем, ООО «Акрос», ООО «Ферум-Стил», ООО «СК Оптимус» поставку товаров для ООО «ТД «Арсенал-Энерго» не осуществляли, а использовались для получения ФИО1 необоснованной налоговой выгоды, а также с целью транзита и обналичивания денежных средств.

Реализуя свой преступный умысел, в период 2012-2014 г.г., более точный временной промежуток следствием не установлен, ФИО1, действуя умышленно из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов в бюджет Российской Федерации в особо крупном размере и желая их наступления, будучи осведомленным о том, что поставленные в адрес ООО «ТД «Арсенал-Энерго» товары, оформленные от имени ООО «Акрос», ООО «Ферум-Стил», ООО «СК Оптимус», в действительности приобретались за наличный расчет у неплательщиков НДС, с целью неправомерного получения налоговых вычетов, давал указания неосведомленной о его преступных намерениях главному бухгалтеру Свидетель №8, в период сдачи отчетности за 2,3,4 кварталы 2012 года, 1,2,3,4 кварталы 2013 года, за 2,3,4 кварталы 2014 года, отражать в бухгалтерском учете ООО «ТД «Арсенал-Энерго» якобы имевшие место финансово-хозяйственные взаимоотношения общества с указанными организациями на основании изготовленных при неустановленных следствием обстоятельствах договоров поставки, товарных накладных, а также счетов-фактур, согласно которым в период 2012-2014 гг. ООО «ТД «Арсенал-Энерго» якобы приобретало товары у ООО «Акрос», ООО «Ферум-Стил», ООО «СК Оптимус».

С учетом указанных документов Свидетель №8, будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО1, в период с апреля 2012 года по март 2015 года, находясь в офисе предприятия по адресу: <адрес>, вела бухгалтерский и налоговый учеты ООО «ТД «Арсенал-Энерго», в том числе формировала книги покупок и продаж за 2012-2014 г.г., а также составляла налоговые декларации по НДС за 2012-2014 г.г., в которых отражала ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС, на основании документов, оформленных от имени:

- ООО «Акрос» (ИНН 3444186137), а именно выставленных в адрес ООО «ТД «Арсенал-Энерго» счетов-фактур и отраженных в книгах покупок данного общества:

№С-1022 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 35 632,19 руб., в т.ч. НДС – 5 435,41 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 878 488,74 руб., в т.ч. НДС – 134 006,75 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60 356,53 руб., в т.ч. НДС – 9 206,94 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 849 738,11 руб., в т.ч. НДС – 129 621,07 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 251 089,29 руб., в т.ч. НДС – 38 301,73 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 670 235,20 руб., в т.ч. НДС – 254 781,62 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 286 151,80 руб., в т.ч. НДС – 43 650,31 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 166 361,51 руб., в т.ч. НДС – 25 377,18 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 206 677,89 руб., в т.ч. НДС – 31 527,15 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 431 784,46 руб., в т.ч. НДС – 65 865,44 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 187 284,90 руб., в т.ч. НДС – 28 568,88 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 145 290,49 руб., в т.ч. НДС – 22 162,90 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 49 984,80 руб., в т.ч. НДС – 7 624,80 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 180 524,85 руб., в т.ч. НДС – 27 537,69 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 928 962,40 руб., в т.ч. НДС – 141 706,15 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 694 716 руб., НДС 1 631 397,38 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 141 078,20 руб., НДС – 21 520, 35 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 108 535,01 руб., в т.ч. НДС – 16 556,18 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 35 875,07 руб., в т.ч. НДС – 5 472,51 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 106 583,90 руб., в т.ч. НДС – 16 258,56 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 58 280,68 руб., НДС – 8 890,28 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 68 401,30 руб., в т.ч. НДС – 10 434,07 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 808 750 руб., в т.ч. НДС – 1 496 250,02 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 508 948,92 руб., в т.ч. НДС – 77 636,24 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 920 694,92 руб., в т.ч. НДС – 292 987,40 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 246 947, 54 руб., в т.ч. НДС – 37 669,96 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 528 067 руб., в т.ч. НДС – 80 552,59 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 74 054,94 руб., в т.ч. НДС – 11 296,57 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 275 000 руб., в т.ч. НДС – 41 949,15 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 73 954,15 руб., в т.ч. НДС – 11 281,10 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 58 519,93 руб., в т.ч. НДС – 8 926,77 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 190 084,38 руб., в т.ч. НДС – 28 995,91 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 168 957,50 руб., в т.ч. НДС – 25 773,18 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 486,28 руб., в т.ч. НДС – 3 125,04 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 77 251,16 руб., в т.ч. НДС – 11 784,14 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 616 369,50 руб., в т.ч. НДС – 94 022,46 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 91 568 руб., в т.ч. НДС – 13 968 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 173 211,12 руб., в т.ч. НДС – 26 422,05 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 204 261,99 руб., в т.ч. НДС – 31 158,58 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 181 329,65 руб., в т.ч. НДС – 27 660,48 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 86 165,87 руб., в т.ч. НДС – 13 143,94 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 69 471,18 руб., в т.ч. НДС – 10 597,32 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 474 321,96 руб., в т.ч. НДС – 72 354,19 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 169 071,70 руб., в т.ч. НДС – 25 790,59 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 301 110,81 руб., в т.ч. НДС – 45 932,17 руб. (в книге покупок № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 301 110,81 руб., в т.ч. НДС – 45 932,17 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 57 000 руб., в т.ч. НДС – 8 694,92 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 274 730,71 руб., в т.ч. НДС – 41 908,08 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 287 019,01 руб., в т.ч. НДС – 43 782,55 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 535 461,62 руб., в т.ч. НДС – 81 680,60 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 415,57 руб., в т.ч. НДС – 521,02 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 793 855,80 руб., в т.ч. НДС – 121 096,62 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 274 063,67 руб., в т.ч. НДС – 41 806,31 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 677 076,14 руб., в т.ч. НДС – 103 282,83 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 160 461,64 руб., в т.ч. НДС – 24 477,20 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 174 853,20 руб., в т.ч. НДС – 26 672,60 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 554 419,62 руб., в т.ч. НДС – 84 572,49 руб. (в книге покупок № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 554 419,62 руб., в т.ч. НДС – 84 572,49 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 697 134,98 руб., в т.ч. НДС – 106 342,60 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 432 199,65 руб., в т.ч. НДС – 65 928,77 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 221 156,49 руб., в т.ч. НДС – 33 735,76 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 212 342,42 руб., в т.ч. НДС – 32 391,23 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 740 622,34 руб., в т.ч. НДС – 112 976,29 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 363 767,54 руб., в т.ч. НДС – 55 489,97 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 355 519,60 руб., в т.ч. НДС – 54 231,83 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 599,95 руб., в т.ч. НДС – 244,06 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 264,56 руб., в т.ч. НДС – 955,62 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 361 794,84 руб., в т.ч. НДС – 55 189,04 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 55 000 руб., в т.ч. НДС – 8 389,82 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 513 028,50 руб., в т.ч. НДС – 78 258,58 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 432 548,55 руб., в т.ч. НДС – 65 981,97 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 412 692,25 руб., в т.ч. НДС – 62 953,07 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 243 456,83 руб., в т.ч. НДС – 189 679,86 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 304 015,82 руб., в т.ч. НДС – 46 375,30 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 604 482,73 руб., в т.ч. НДС – 92 209,23 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 580 062,80 руб., в т.ч. НДС – 241 026,54 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 793 783,29 руб., в т.ч. НДС – 273 627,97 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 679 866,52 руб., в т.ч. НДС – 103 708,48 руб. (в книге покупок № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 679 866,52 руб., в т.ч. НДС – 103 708,48 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 213 772,75 руб., в т.ч. НДС – 32 609,41 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 028 400,17 руб., в т.ч. НДС – 309 417 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14 626,04 руб., в т.ч. НДС – 2 231,10 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 737 944,17 руб., в т.ч. НДС – 265 110,14 руб. (в книге покупок № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 737 944,17 руб., в т.ч. НДС – 265 110,14 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 140 975,78 руб., в т.ч. НДС – 174 047,14 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 198 290 руб., в т.ч. НДС – 182 790 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 79 991,75 руб., в т.ч. НДС – 12 202,14 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 220 958,27 руб., в т.ч. НДС – 186 247,88 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 534 791,93 руб., в т.ч. НДС – 234 120,86 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 924 095,26 руб., в т.ч. НДС – 140 963,68 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 824 779,90 руб., в т.ч. НДС – 125 813,90 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 872 831,89 руб., в т.ч. НДС – 133 143,85 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 540 631,16 руб., в т.ч. НДС – 82 469,16 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 986 778,46 руб., в т.ч. НДС – 150 525,52 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 550 647,03 руб., в т.ч. НДС – 83 997 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 024,03 руб., в т.ч. НДС – 4 579,94 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 181 053,64 руб., в т.ч. НДС – 180 160,73 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 568 575 руб., в т.ч. НДС – 86 731,78 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 968,44 руб., в т.ч. НДС – 2 130,79 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 140 049 руб., в т.ч. НДС – 21 363,41 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 471 947,48 руб., в т.ч. НДС – 71 991,98 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 789 868,23 руб., в т.ч. НДС – 273 030,74 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 688,27 руб., в т.ч. НДС – 1 477,87 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 565 944 руб., в т.ч. НДС – 391 415,22 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 158 780,12 руб., в т.ч. НДС – 329 305,44 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 360 114,40 руб., в т.ч. НДС – 54 932,71 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 771 560,10 руб., в т.ч. НДС – 270 237,98 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 861 664,06 руб., в т.ч. НДС – 131 440,30 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 414 600 руб., в т.ч. НДС – 63 244,07 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 531 067,60 руб., в т.ч. НДС – 843 722,19 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 389 824,80 руб., в т.ч. НДС – 59 464,80 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 941 061,91 руб., в т.ч. НДС – 448 636,58 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 026 904,18 руб., в т.ч. НДС – 309 188,74 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 450 488,23 руб., в т.ч. НДС – 1 136 515,16 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19 735,04 руб., в т.ч. НДС – 3 010,43 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 944 598,32 руб., в т.ч. НДС – 449 176,05 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 642 491,81 руб., в т.ч. НДС – 250 549,59 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 737 268,25 руб., в т.ч. НДС – 417 549,41 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 907 070,05 руб., в т.ч. НДС – 138 366,62 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 813 956,58 руб., в т.ч. НДС – 124 162,88 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 949 050,76 руб., в т.ч. НДС – 144 770,44 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 485 065,98 руб., в т.ч. НДС – 226 535,51 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 304 922,39 руб., в т.ч. НДС – 351 598,33 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 81 342,10 руб., в т.ч. НДС – 12 408,12 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 517 916,67 руб., в т.ч. НДС – 231 546,55 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 166 320,45 руб., в т.ч. НДС – 25 370,92 руб.;

- ООО «Ферум-Стил» (ИНН 3444134467), а именно выставленных в адрес ООО «ТД «Арсенал-Энерго» счетов-фактур и отраженных в книгах покупок данного общества:

№А0000000012 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 200 руб., в т.ч. НДС – 183,05 руб., №А0000000064 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 970 150 руб., в т.ч. НДС – 758 158,47 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 885 000 руб., в т.ч. НДС – 135 000 руб. (в книге покупок № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 885 000 руб., в т.ч. НДС – 135 000 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 905 999,96 руб., в т.ч. НДС – 290 745,76 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 885 000 руб., в т.ч. НДС – 135 000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 824 500,01 руб., в т.ч. НДС – 278 313,56 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 019 999,67 руб., в т.ч. НДС – 155 593,17 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 679 999,78 руб., в т.ч. НДС – 103 728,78 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 094 799,65 руб., в т.ч. НДС – 167 003,34 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 897 599,71 руб., в т.ч. НДС – 136 921,99 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 271 999,91 руб., в т.ч. НДС – 41 491,51 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 142 799,95 руб., в т.ч. НДС – 21 783,04 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 741 200,15 руб., в т.ч. НДС – 113 064,43 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 61 199,98 руб., в т.ч. НДС – 9 335,59 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 119 900,02 руб., в т.ч. НДС – 18 289,83 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 203 999,93 руб., в т.ч. НДС – 31 118,63 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 163 500,03 руб., в т.ч. НДС – 24 940,68 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 307 299,98 руб., в т.ч. НДС – 46 876,21 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 566 800,11 руб., в т.ч. НДС – 86 461,03 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 88 399,97 руб., в т.ч. НДС – 13 484,74 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 142 799,95 руб., в т.ч. НДС – 21 783,04 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 142 799,95 руб., в т.ч. НДС – 21 783,04 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 197 199,94 руб., в т.ч. НДС – 30 081,35 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 95 199,97 руб., в т.ч. НДС – 14 522,03 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 122 399,96 руб., в т.ч. НДС – 18 671,18 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 87 200,02 руб., в т.ч. НДС – 13 301,70 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 264 999,95 руб., в т.ч. НДС – 40 423,72 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 877 799,89 руб., в т.ч. НДС – 133 901,68 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 101 999,97 руб., в т.ч. НДС – 15 559,32 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 280 399,98 руб., в т.ч. НДС – 42 772,88 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 452 200,04 руб., в т.ч. НДС – 68 979,66 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 253 099,96 руб., в т.ч. НДС – 38 608,47 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 312 799,90 руб., в т.ч. НДС – 47 715,24 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 130 800,03 руб., в т.ч. НДС – 19 952,55 руб. (в книге покупок № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 130 800,03 руб., в т.ч. НДС – 19 952,55 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 568 000,01 руб., в т.ч. НДС – 86 644,07 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 108 799,96 руб., в т.ч. НДС – 16 596,60 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 394 399,87 руб., в т.ч. НДС – 60 162,69 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 142 799,95 руб., в т.ч. НДС – 21 783,04 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 299 199,90 руб., в т.ч. НДС – 45 640,66 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 108 799,96 руб., в т.ч. НДС – 16 596,60 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 307 599,97 руб., в т.ч. НДС – 46 922,03 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 108 799,96 руб., в т.ч. НДС – 16 596,60 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 407 999,87 руб., в т.ч. НДС – 62 237,27 руб. (в книге покупок № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 407 999,87 руб., в т.ч. НДС – 62 237,27 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 407 999,87 руб., в т.ч. НДС – 62 237,27 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 299 199,90 руб., в т.ч. НДС – 45 640,66 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 448 799,85 руб., в т.ч. НДС – 68 460,99 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 346 799,89 руб., в т.ч. НДС – 52 901,68 руб. (в книге покупок № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 244 799,92 руб, в т.ч. НДС – 37 342,36 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 346 799,89 руб., в т.ч. НДС – 52 901,68 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 217 599,93 руб., в т.ч. НДС – 33 193,21 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 564 999,99 руб., в т.ч. НДС – 86 186,44 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 550 799,82 руб., в т.ч. НДС – 84 020,31 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 156 399,95 руб., в т.ч. НДС – 23 857,62 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 658 899,97 руб., в т.ч. НДС – 100 510,16 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 564 399,82 руб., в т.ч. НДС – 86 094,89 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 185 300,04 руб., в т.ч. НДС – 28 266,11 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 428 399,86 руб., в т.ч. НДС – 65 349,13 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 271 999,91 руб., в т.ч. НДС – 41 491,51 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 149 599,95 руб., в т.ч. НДС – 22 820,33 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 316 100,06 руб., в т.ч. НДС – 48 218,65 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 251 599,92 руб., в т.ч. НДС – 38 379,65 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 141 499,97 руб., в т.ч. НДС – 21 584,74 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 292 399,91 руб., в т.ч. НДС – 44 603,38 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 135 999,96 руб., в т.ч. НДС – 20 745,76 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 429 799,87 руб., в т.ч. НДС – 65 562,69 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 285 599,91 руб., в т.ч. НДС – 43 566,09 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 428 399,86 руб., в т.ч. НДС – 65 349,13 руб. (в книге покупок № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 428 399,86 руб., в т.ч. НДС – 65 349,13 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 362 099,98 руб., в т.ч. НДС – 55 235,59 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 321 300 руб., в т.ч. НДС – 49 011,87 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 119 900,02 руб., в т.ч. НДС – 18 289,83 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 298 199,79 руб., в т.ч. НДС – 198 030,47 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 33 999,99 руб., в т.ч. НДС – 5 186,44 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 482 399,52 руб., в т.ч. НДС – 226 128,74 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 149 599,95 руб., в т.ч. НДС – 22 820,33 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 141 700,03 руб., в т.ч. НДС – 21 615,26 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 469 199,85 руб., в т.ч. НДС – 71 572,86 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 156 399,95 руб., в т.ч. НДС – 23 857,62 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 503 800,02 руб., в т.ч. НДС – 76 850,85 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 394 399,87 руб., в т.ч. НДС – 60 162,69 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 312 799,90 руб., в т.ч. НДС – 47 715,24 руб. (в книге покупок № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 312 799,90 руб., в т.ч. НДС – 47 715,24 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 516 799,83 руб., в т.ч. НДС – 78 833,87 руб.,№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 605 199,80 руб., в т.ч. НДС – 92 318,61 руб.,№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 163 199,95 руб., в т.ч. НДС – 24 894,91 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 496 399,84 руб., в т.ч. НДС – 75 722,01 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 441 999,86 руб., в т.ч. НДС – 67 423,71 руб. (в книге покупок № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 441 999,86 руб., в т.ч. НДС – 67 423,71 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 312 799,90 руб., в т.ч. НДС – 47 715,24 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 135 999,96 руб., в т.ч. НДС – 20 745,76 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 294 300,06 руб., в т.ч. НДС – 44 893,23 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 141 700,03 руб., в т.ч. НДС – 21 615,26 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 538 699,87 руб., в т.ч. НДС – 82 174,56 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 370 600,07 руб., в т.ч. НДС – 56 532,21 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 463 300,02 руб., в т.ч. НДС – 70 672,88 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 480 900,08 руб., в т.ч. НДС – 73 357,64 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 185 300,04 руб., в т.ч. НДС – 28 266,11 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 133 399,99 руб., в т.ч. НДС – 20 349,15 руб. (в книге покупок № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 133 399,99 руб., в т.ч. НДС – 20 349,15 руб.) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 288 599,99 руб., в т.ч. НДС – 44 023,73 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 799,99 руб., в т.ч. НДС – 6 223,73 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 339 999,89 руб., в т.ч. НДС – 51 864,39 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 319 599,90 руб., в т.ч. НДС – 48 752,53 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 570 600,03 руб., в т.ч. НДС – 87 040,68 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 414 200,08 руб., в т.ч. НДС – 63 183,06 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 360 799,99 руб., в т.ч. НДС – 55 037,28 руб. (в книге покупок № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 360 799,99 руб., в т.ч. НДС – 55 037,28 руб.) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 133 299,96 руб., в т.ч. НДС – 20 333,89 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 414 799,87 руб., в т.ч. НДС – 63 274,56 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 679 500,02 руб., в т.ч. НДС – 103 652,54 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 585 099,89 руб., в т.ч. НДС – 89 252,52 руб. (в книге покупок № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 585 099,89 руб., в т.ч. НДС – 89 252,52 руб.) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 717 299,93 руб., в т.ч. НДС – 109 418,63 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 81 599,97 руб., в т.ч. НДС – 12 447,45 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 153 900,01 руб., в т.ч. НДС – 23 476,27 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 299 199,90 руб., в т.ч. НДС – 45 640,66 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 285 699,94 руб., в т.ч. НДС – 43 581,35 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 43 600,01 руб., в т.ч. НДС – 6 650,85 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 163 500,03 руб., в т.ч. НДС – 24 940,68 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 67 999,98 руб., в т.ч. НДС – 10 372,88 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 47 599,98 руб., в т.ч. НДС – 7 261,01 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 32 700,01 руб., в т.ч. НДС – 4 988,14 руб. (в книге покупок № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 32 700,01 руб., в т.ч. НДС – 4 988,14 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 106 499,96 руб., в т.ч. НДС – 16 245,76 руб. (в книге покупок № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 106 499,96 руб., в т.ч. НДС – 16 245,76 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 101 999,97 руб., в т.ч. НДС – 15 559,32 руб.,№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 799,99 руб., в т.ч. НДС – 6 223,73 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 240 400 руб., в т.ч. НДС – 36 671,19 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 277 499,93 руб., в т.ч. НДС – 42 330,50 руб. (в книге покупок № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 277 499,93 руб., в т.ч. НДС – 42 330,50 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 482 449,96 руб., в т.ч. НДС – 836 305,93 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 472 000 руб., в т.ч. НДС – 72 000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 863 899,99 руб., в т.ч. НДС – 284 323,73 руб. (в книге покупок № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 863 899,99 руб., в т.ч. НДС – 284 323,73 руб.) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 655 499,99 руб., в т.ч. НДС – 99 991,52 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 604 000 руб., в т.ч. НДС – 92 135,60 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 089 776,98 руб., в т.ч. НДС – 318 779,54 руб.;

- ООО «СК Оптимус» (ИНН 7717724338), а именно выставленных в адрес ООО «ТД «Арсенал-Энерго» счетов-фактур и отраженных в книгах покупок данного общества:

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 185 000 руб., в т.ч. НДС – 333 305,10 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 311 000 руб., в т.ч. НДС – 199 983,06 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 538 750 руб., в т.ч. НДС – 539 809,32 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 092 500 руб., в т.ч. НДС – 166 652,55 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 684 350 руб., в т.ч. НДС – 409 477,13 руб.

Кроме того, установлено отражение в книгах продаж ООО «ТД «Арсенал-Энерго» счетов-фактур по контрагенту ООО Ферум-Стил», а именно №А12 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 200 руб., в т.ч. НДС – 183,05 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 200 руб., в т.ч. НДС – 3 081,35 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 200 руб., в т.ч. НДС – 183,05 руб., №А64 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 970 150 руб., в т.ч. НДС – 758 158,47 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 369 240,91 руб., в т.ч. НДС – 56 324,88 руб., а также иных счетов-фактур без номера и даты на общую сумму 10 914 871,91 руб., в т.ч. НДС – 1 664 980, 49 руб.; по контрагенту ООО «Акрос», а именно № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 120 000 руб., в т.ч. НДС – 781 016,95 руб.

Соответственно, по мере наступления установленных сроков подачи налоговой отчетности, составленные по указанию ФИО1 главным бухгалтером Свидетель №8 налоговые декларации по НДС за 2,3,4 кварталы 2012 года, 1,2,3,4 кварталы 2013 года, за 2,3,4 кварталы 2014 года, куда были внесены ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС ООО «ТД «Арсенал-Энерго» на основании документов, оформленных от имени ООО «Акрос», ООО «Ферум-Стил», ООО «СК Оптимус», в офисе предприятия по адресу: <адрес>, проверялись самим ФИО1, после чего за его электронно-цифровой подписью, по телекоммуникационным каналам связи, предоставлялись в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, куда поступали:

- ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал 2012 года (первичный налоговый расчет), в которой были отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Ферум-Стил» в размере 183,05 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал 2012 года (первичный налоговый расчет), в которой были отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Акрос» в размере 4 477 428,33 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2012 года (первичный налоговый расчет) в которой были отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Акрос» в размере 866 258,06 руб., с ООО «Ферум-Стил» в размере 435 096,60 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2012 года (уточненный налоговый расчет), в которой были отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Акрос» в размере 85 241,11 руб., с ООО «Ферум-Стил» в размере 435 096,60 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ за 1 квартал 2013 года (первичный налоговый расчет), в которой были отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Акрос» в размере 521,02 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал 2013 года (первичный налоговый расчет), в которой были отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Акрос» в размере 1 006 041,62 руб., с ООО «Ферум-Стил» в размере 2 563 794,37 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал 2013 года (уточненный налоговый расчет), в которой были отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Акрос» в размере 1 006 041,62 руб., с ООО «Ферум-Стил» в размере 2 563 794,37 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал 2013 года (первичный налоговый расчет), в которой были отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Акрос» в размере 1 428 314,93 руб., с ООО «Ферум-Стил» в размере 1 503 503,11 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2013 года (первичный налоговый расчет), в которой были отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Акрос» в размере 1 132 045,40 руб., с ООО «Ферум-Стил» в размере 995 994,83 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2013 года (уточненный налоговый расчет), в которой были отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Акрос» в размере 1 132 045,40 руб., с ООО «Ферум-Стил» в размере 995 994,83 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал 2014 года (первичный налоговый расчет), в которой были отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Акрос» в размере 1 848 411,26 руб., с ООО «СК Оптимус» в размере 1 649 227,16 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал 2014 года (первичный налоговый расчет), в которой были отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Акрос» в размере 4 234 379,62 руб., с ООО «Ферум-Стил» в размере 2 822 358,15 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал 2014 года (уточненный налоговый расчет), в которой были отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Акрос» в размере 4 234 379,62 руб., с ООО «Ферум-Стил» в размере 2 822 358,15 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2014 года (первичный налоговый расчет), в которой были отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Акрос» в размере 2 381 293,18 руб.

- ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2014 года (уточненный налоговый расчет) в которой были отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Акрос» в размере 2 381 293,18 руб.

Вместе с тем, ООО «Акрос», ООО «Ферум-Стил» и ООО «СК Оптимус» поставок товаров в действительности не осуществляли, а использовались для получения ФИО1 необоснованной налоговой выгоды.

Таким образом, ФИО1, являясь директором ООО «ТД «Арсенал-Энерго», с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в период 2012-2014 гг. создал систему документооборота без реального совершения финансово-хозяйственных операций с ООО «Акрос», ООО «Ферум-Стил», ООО «СК Оптимус», в связи с чем предъявление ООО «ТД «Арсенал-Энерго» к вычету сумм НДС оформленных от указанных лжепредприятий, является необоснованным.

В результате умышленных неправомерных действий директора ООО «ТД «Арсенал-Энерго» ФИО1, в нарушение п.п. 2,5,6 ст.169, п.2 ст.171, п.1 ст.172, п.1 ст.173, ст. 174 НК РФ, руководимой им организацией не исчислен и не уплачен в бюджет Российской Федерации НДС за 2,3,4 кварталы 2012 года, 1,2,3,4 кварталы 2013 года, за 2,3,4 кварталы 2014 года на общую сумму 27 344 850 руб., в том числе:

за 2 квартал 2012 года – 183 руб., по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ – 61 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 61 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 61 руб.,

за 3 квартал 2012 года – 4 477 428 руб., по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ – 1 492 476 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 1 492 476 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 1 492 476 руб.,

за 4 квартал 2012 года – 1 301 354,66 руб., по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ – 433 785 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 433 785 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 433 785 руб.,

за 1 квартал 2013 года – 521 руб., по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ – 173 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 174 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 174 руб.,

за 2 квартал 2013 года – 3 569 836 руб., по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ – 1 189 945 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 1 189 945 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 1 189 946 руб.,

за 3 квартал 2013 года – 2 931 818 руб., по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ – 977 272 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 977 273 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 977 273 руб.,

за 4 квартал 2013 года – 2 128 040 руб., по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ – 709 346 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 709 347 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 709 347 руб.,

за 2 квартал 2014 года – 3 497 638 руб., по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ – 1 165 879 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 1 165 879 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 1 165 880 руб.,

за 3 квартал 2014 года – 7 056 738 руб., по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ – 2 352 246 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 2 352 246 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 2 352 246 руб.,

за 4 квартал 2014 года – 2 381 293 руб., по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ – 793 764 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 793 764 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 793 765 руб.

Таким образом, ФИО1 умышленно не исполнил возложенную на него, как на директора, законом обязанность по перечислению налогов, а именно представил налоговые декларации по НДС, содержащие заведомо ложные сведения относительно размера налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Акрос», ООО «Ферум-Стил», ООО «СК Оптимус», в связи с чем ООО «ТД «Арсенал-Энерго» не исчислен и не уплачен в бюджет Российской Федерации за 2012-2014 гг. НДС в сумме 24 895 405,20 руб. (с учетом установленного исчисления ООО «ТД «Арсенал-Энерго» во 2 квартале 2012 года налога на добавленную стоимость в завышенных размерах и исчисления ООО «ТД «Арсенал-Энерго» НДС по взаимоотношениям с ООО «Акрос», ООО «Ферум-Стил», ООО «СК Оптимус» с уплаченных авансовых платежей), что составляет 79,45% от общей суммы налогов, сборов и страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет за период 2012-2014 гг., то есть в особо крупном размере в соответствии с примечанием к ст.199 УК РФ.

В судебном заседании от защитника подсудимого ФИО1 – адвоката ФИО23 поступило ходатайство о прекращении в отношении ФИО1 производства по уголовному делу в связи с истечением сроков давности.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 поддержал ходатайство своего защитника, выразил свое согласие на прекращение уголовного дела в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Представитель потерпевшего ИФНС России по <адрес> – ФИО5 В.В. при рассмотрении ходатайства о прекращении уголовного дела полагался на усмотрение суда.

Государственный обвинитель ФИО18 не возражала против удовлетворения ходатайства.

Обсудив ходатайство защитника подсудимого ФИО1 – адвоката ФИО23, выслушав мнение участников процесса, исследовав письменные материалы дела, суд находит ходатайство подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

    Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 73-ФЗ внесены изменения в пункт 1 Примечаний статье 199 УК РФ, в соответствии с которыми, крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд пятнадцать миллионов рублей, а особо крупным размером - сумма, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд сорок пять миллионов рублей.

Органом предварительного следствия вменяется сумма неуплаченных руководимой ФИО1 организацией – ООО «ТД «Арсенал-Энерго» за период с 2012 года по 2014 год налогов в размере 24 895 405,20 рублей, что в соответствии с п.1 Примечания к ст.199 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 73-ФЗ), относится к крупному размеру.

Согласно ч.1 ст.10 УК РФ, уголовный закон, устраняющий преступность деяния, смягчающий наказание или иным образом улучшающий положение лица, совершившего преступление, имеет обратную силу, то есть распространяется на лиц, совершивших соответствующие деяния до вступления такого закона в силу.

При этом закон, устраняющий или смягчающий уголовную ответственность, является актом, который по-новому определяет характер и степень общественной опасности тех или иных преступлений и правовой статус лиц, их совершивших.

По буквальному смыслу ч.1 ст.10 УК РФ, закон, улучшающий положение лица, совершившего преступление, имеет обратную силу и подлежит применению в конкретном деле независимо от стадии судопроизводства, в которой должен решаться вопрос о применении этого закона, и независимо от того, в чем выражается такое улучшение - в отмене квалифицирующего признака преступления, снижении нижнего и (или) верхнего пределов санкции соответствующей статьи Особенной части Уголовного кодекса Российской Федерации, изменении в благоприятную для осужденного сторону правил его Общей части, касающихся назначения наказания, или в чем-либо ином.

Поскольку изменения, внесенные Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 73-ФЗ, улучшают положение ФИО19, то его действия подлежат квалификации по ч.1 ст.199 УК РФ.

Преступление, предусмотренное ч.1 ст.199 УК РФ, в соответствии со ст.15 УК РФ, относится к категории преступлений небольшой тяжести.

    В силу требований п.«а» ч.1 ст.78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года.

    В соответствии с ч.1 ст.239 УПК РФ, в случаях, предусмотренных пунктами 3 - 6 части первой, частью второй статьи 24 и пунктами 3 - 6 части первой статьи 27 настоящего Кодекса, а также в случае отказа прокурора от обвинения в порядке, установленном частью седьмой статьи 246 настоящего Кодекса, судья выносит постановление о прекращении уголовного дела.

    В соответствии с п.1 ст.254 УПК РФ, суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в пунктах 3 - 6 части первой, в части второй статьи 24 и пунктах 3 - 6 части первой статьи 27 настоящего Кодекса.

    Согласно материалам дела, ФИО1 органами предварительного расследования обвиняется в совершении преступления, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Следовательно, срок давности привлечения его к уголовной ответственности истек, начиная с ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, на момент рассмотрения дела судом срок давности привлечения ФИО1 к уголовной ответственности по указанному преступлению, предусмотренному ч.1 ст.199 УК РФ, истек. Сведений о приостановлении его течения в материалах уголовного дела не имеется.

Судом разъяснены последствия прекращения производства по уголовному делу.

Принимая во внимание, что срок давности за совершение преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, относящегося к категории преступлений небольшой тяжести, к настоящему времени истек, ФИО1 подлежит освобождению от уголовной ответственности за совершенное преступление на основании п.«а» ч.1 ст.78 УК РФ.

По настоящему делу в ходе предварительного следствия заместителем прокурора <адрес> ФИО20 в интересах Российской Федерации в лице ИФНС России по <адрес> к ФИО1 заявлены исковые требования о возмещении ущерба, причиненного преступлением, в размере 20 292 973 рубля 17 копеек.

Суд приходит к выводу о необходимости оставления указанного гражданского иска заместителя прокурора <адрес> ФИО20 без рассмотрения в соответствии с ч.2 ст.306 УПК РФ, с разъяснением заявителю, что оставление судом гражданского иска без рассмотрения не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

Разрешая вопрос о вещественных доказательствах по делу, суд полагает необходимым документы, находящиеся в материалах настоящего уголовного дела (т.16 л.д.168-175; т.7 л.д.1-134, л.д.135-231, л.д.233-235; т.5 л.д. 1-239; т.6 л.д.1-235; т.8 л.д.206-225, л.д.226-227); а также, находящиеся при материалах уголовного дела: флеш-накопитель «Silicon Power» 8GB с выгрузкой баз данных программы «1С Предприятие» ООО «ТД «Арсенал-Энерго»; оптический диск со сведениями о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «САКС» и ООО «Прайд»; оптический диск со сведениями о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «Акрос», ООО «Ферум-Стил», ООО «СК Оптимус», - хранить при материалах уголовного дела.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 24, 239, 254 УПК РФ, статьей 10 УК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░1 ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ 1 ░░░░░░ 199 ░░ ░░, ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░, ░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░1 ░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, - ░░░░░░░░.

░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ <░░░░░> ░░░20 ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░. ░░░░░░░░░░ ░ ░░░1 ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░, ░ ░░░░░░░ 20 292 973 ░░░░░ 17 ░░░░░░, - ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░: ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ (░.16 ░.░.168-175; ░.7 ░.░.1-134, ░.░.135-231, ░.░.233-235; ░.5 ░.░. 1-239; ░.6 ░.░.1-235; ░.8 ░.░.206-225, ░.░.226-227); ░ ░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░: ░░░░-░░░░░░░░░░ «Silicon Power» 8GB ░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ «1░ ░░░░░░░░░░░» ░░░ «░░ «░░░░░░░-░░░░░░»; ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░ «░░░░» ░ ░░░ «░░░░░»; ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░ «░░░░░», ░░░ «░░░░░-░░░░», ░░░ «░░ ░░░░░░░», - ░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░.

░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░. ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 10 ░░░░░ ░░ ░░░ ░░░ ░░░░░░░░░.

░░░░░                                               ░░░░░░░                                                                   ░.░. ░░░░░░░░

░░░░░.

░░░░░                                                                                                                                ░.░. ░░░░░░░░