Решение по делу № 2а-478/2021 от 12.11.2020

Дело 70RS0004-01-2020-006838-94

№ 2а-478/2021 (2а-3270/2020)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

15января 2021 года Советский районный суд г.Томска в составе:

председательствующего судьи Рой В.С.,

рассмотрев в порядке упрощенного производства без вызова сторон административное дело по административному иску Инспекции Федеральной налоговой службы по г.Томску к Килимнику В.В. о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу за 2018 год, пени,

установил:

Документ 1Документ 2

Инспекция Федеральной налоговой службы по г.Томску (далее - ИФНС России по г.Томску) обратилась в суд с административным иском к Килимнику В.В. о взыскании задолженности по налогу на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1746 руб., пени в сумме 20 руб. 56 коп., транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 30670 руб., пени в сумме 361 руб. 14 коп.

В обосновании требований указано, что по сведениям налогового органа Килимник В.В. является собственником квартиры по адресу: <адрес>, кадастровый номер №, площадью 54,20 кв.м, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ гг., автомобилей легковых с государственным регистрационным знаком №, марка/модель ..., VIN: №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ; с государственным регистрационным знаком №, марка/модель ..., VIN: №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ. На основании т.ст. 403, 404, 408 НК РФ налогоплательщику исчислен налог за квартиру в размере 1746 руб. за ДД.ММ.ГГГГ, транспортный налог в размере 30670 руб. за ДД.ММ.ГГГГ. В установленный сроки налоги уплачены не были, в связи с чем начислены пени. По налогу на имущество физических лиц с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ пеня составляет в размере 20 руб. 56 коп., по транспортному налогу с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 361 руб. 14 коп. В связи с имеющейся у налогоплательщика Килимника В.В. недомикой по налогам за ДД.ММ.ГГГГ ИФНС по г.Томску направлялось заявление мировому судье о вынесении судебного приказа. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесен судебный приказ о взыскании с Килимника В.В. задолженности по налогам и пени в общем размере 32797 руб. 70 коп. ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен по заявлению Килимника В.В. До настоящего времени сумма недоимки по отмененному судебному приказу не оплачена.

В соответствии с положениями ст.291 КАС РФ административное дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.

Стороны по делу извещены судом о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом путем направления извещений административному истцу и административному ответчику посредством почтовой связи. Каких-либо возражений в письменной форме по существу административного искового заявления от административного ответчика в суд также не поступало.

Учитывая, что условия, предусмотренные ст.291 КАС РФ, соблюдены, суд с учетом ст.150 КАС РФ полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав письменные материалы дела, суд находит требования административного истца подлежащими удовлетворению в полном объеме по следующим основаниям.

В соответствии с положениями ч.2, 3 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Согласно ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 3, пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Аналогичные требования закреплены в ч.1 ст.3 и п.1 ч.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Как указал Конституционный Суд Российской Федерации в постановлении от 17.12.1996 №20-П, налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Согласно положениямст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах (ч. 1).

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора (ч. 2).

Статьей 19 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с данным Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии со ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны, в том числе, уплачивать законно установленные налоги, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Согласно ч. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно ч.1 ст.399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» и Уставом Города Томска, решение Думы Города Томска от 05.11.2019 № 1204 установлен и введен в действие на территории муниципального образования «Город Томск» налог на имущество физических лиц.

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (статья 400 НК РФ).

Так, в силу ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение. В целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам. Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

По общему правилу, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговым периодом признается календарный год (статья 405 НК РФ).

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) (статья 406 НК РФ).

Порядок исчисления суммы налога регламентирован статьей 408 НК РФ, предусматривающей исчисление налога налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (статья 409 НК РФ)

Как следует из дела, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Килимник В.В. являлся собственником квартиры с кадастровым номером № площадью 54,2 кв.м по адресу: <адрес>.

На основании статей 403, 404, 408 НК РФ налоговым органом налогоплательщику проведено исчисление налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1746 руб.

На основании статьи 409 НК РФ налогоплательщику направлено уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № с извещением на уплату налога.

Однако в установленный срок налога на имущество физических лиц в сумме 1746 руб. уплачен не был.

В соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ за каждый календарный день просрочки уплаты налога начислены пени за неуплату налога:

ДД.ММ.ГГГГ	ДД.ММ.ГГГГ	13	1746,00	0,00021666666	0,37829998836	4,92
ДД.ММ.ГГГГ	ДД.ММ.ГГГГ	43	1746,00	0,00020833333	0,36374999418	15,64

Всего: 20 руб. 56 коп.

По сведениям органа, осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств (ГИБДД ТО), представленных в налоговый орган в соответствии с п.4 ст.85, Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), п.1 ст.7 Закона Томской области от 04.10.2002 №77-ОЗ «О транспортном налоге» (далее - Закон), на Килимника В.В. зарегистрированы транспортные средства:

- с государственным регистрационным знаком №, марка/модель ..., VIN: №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ;

- с государственным регистрационным знаком №, марка/модель ..., VIN: №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ.

Транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и вводится на территории субъектов Российской Федерации законами субъектов Российской Федерации (ст.356 НК РФ). В соответствии с положениями ст.357 НК РФ лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Предусмотрено ч.1 ст. 358 НК РФ, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На территории Томской области транспортный налог введен в действие законом Томской области от 04.10.2002 №77-ОЗ «О транспортном налоге».

Согласно положениям статьи 6 Закона от 04.10.2002 №77-ОЗ «О транспортном налоге», налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Расчет транспортного налога производится по формуле: налоговая база х на долю в праве х на налоговую ставку х на количество месяцев владения в году / 12.

Административным истцом исчислен транспортный налог:

за автомобиль марки ..., VIN: №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, в сумме 640 руб. за ДД.ММ.ГГГГ., за автомобиль ..., VIN: №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, в сумме 30030 руб. за ДД.ММ.ГГГГ.

На основании п.2 ст.409 Налогового кодекса РФ налогоплательщику направлено налоговое уведомление от 04.07.2019 №31634444 с извещением на уплату налога - не позднее 02.12.2019.

Однако в установленный срок транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ уплачен не был.

В соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ за каждый календарный день просрочки уплаты налога начислены пени за неуплату транспортного налога:

ДД.ММ.ГГГГ	ДД.ММ.ГГГГ	13	30670,00	0.00021666666	6,6451664622	86,39
ДД.ММ.ГГГГ	ДД.ММ.ГГГГ	43	30670,00	0.00020833333	6,3895832311	274,75

Всего: 361 руб. 14 коп.

Суд, проверив представленные административным истцом расчеты задолженности по пеням по налогу на имущество физических лиц т транспортному налогу приходит к выводу о том, что они произведены арифметически верно.

В соответствии с порядком, установленным ст.69, 70 НК РФ, в адрес налогоплательщика направлено требование о наличии задолженности по налогу и пени, и обязанности указанную задолженность погасить в установленный срок, а именно: требование № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

В установленный срок задолженность по налогу и пени, указанные в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ не погашены.

Процедура и сроки взимания задолженности по уплате налогов и пени в судебном порядке регламентированы ст.48 НК РФ, главой 32 КАС РФ.

В соответствии с п.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган, направивший требование об уплате налога вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пени (далее - заявление о взыскании) в пределах сумм, указанных в требовании; заявление о взыскании подается в отношении всех требований об уплате налога, пеней, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абз. 3 п.2 ст.48 НК РФ.

В п.3 ст.48 НК РФ определено, что рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве; требование о взыскании налога, пеней за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом (ч.2 ст. 286 КАСРФ).

Из материалов дела следует, что ИФНС по г.Томску направлялось в мировой суд заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с Килимника В.В. задолженности по налогам за ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 32 797 руб. 70 коп. и пени в общей сумме 381 руб. 70 коп.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №5 Советского судебного района г.Томска был вынесен судебный приказ о взыскании с Килимника В.В. задолженности по налогам за ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 32 797 руб. 70 коп. и пени в общей сумме 381 руб. 70 коп.

На основании заявления налогоплательщика мировым судьей судебного участка №5 Советского судебного района г.Томска от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ отменен, заявителю разъяснено право предъявления административного искового заявления в порядке главы 32 КАС РФ.

Учитывая положения п.3 ст.48 НК РФ, ч.1, 2 ст.93 КАС РФ срок для обращения в суд с настоящим заявлением истекает ДД.ММ.ГГГГ. Административное исковое заявление направлено в суд по почте в пределах установленного законом срока (ДД.ММ.ГГГГ) и поступило в суд ДД.ММ.ГГГГ.

Принимая во внимание факт неуплаты Килимником В.В. до настоящего времени задолженности по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1746 руб. и пени в размере 20 руб. 56 коп.с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, задолженности по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 30670 руб. и пени 361 руб. 14 коп. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, требование ИФНС по г. Томску о взыскании с административного ответчика указанных сумм задолженности является законным, обоснованным и подлежит удовлетворению.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ, п.1 ч.1 ст.333.19, п.8 ч.1 ст.333.20 НК РФ с Килимника В.В. подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина в размере 1 183 руб. 93 коп.

На основании изложенного, руководствуясь ст.175-178 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы по г.Томску к Килимнику В.В. о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2018 год, пени по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу за 2018 год, пени по транспортному налогу удовлетворить.

Взыскать с Килимника В.В. в пользу соответствующего бюджета задолженность в размере 32 797 руб. 70 коп., в том числе:

налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1746 руб.,

пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 20 руб. 56 коп.за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 30 670 руб.,

пени по транспортному налогу в сумме 361 руб. 14 коп.за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

Взыскание налога осуществить по следующим реквизитам: Получатель: УФК по Томской области (ИФНС России по г.Томску) ИНН 7021022569. КПП 701701001. Банк получателя: Отделение Томск, г.Томск. Расчетный счет 40101810900000010007. БИК 046902001. Код ОКТМО 69701000, КБК18210601020041000110 - уплата налога на имущество, КБК 18210601020042100110 - уплата пени по налогу на имущество, КБК 18210604012021000110 - уплата транспортного налога, КБК 18210604012022100110 - уплата пени по транспортному налогу.

Взыскать с Килимника В.В. в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1 183 руб. 93 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Томский областной суд через Советский районный суд г. Томска в течение одного месяца со дня составления мотивированного решения.

Председательствующий: В.С. Рой

Мотивированное решение составлено 22.01.2021.