Решение по делу № 2-4264/2016 от 27.07.2016

Дело №

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

22 сентября 2016 г.                    г.Новороссийск

Октябрьский районный суд г. Новороссийска Краснодарского края в составе: председательствующего Чанова Г.М.

при секретаре Масленко В.А.,

с участием :

истца помошника прокурора г.Новороссийска ФИО8

представителей ответчика ФИО4 и ФИО5 на основании доверенности № <адрес>8 от ДД.ММ.ГГГГ

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по иску прокурора <адрес> к ФИО1 о взыскании в пользу бюджета Российской Федерации 6 030 197,51 рублей в качестве не перечисленной суммы налогов на доходы физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ

УСТАНОВИЛ:

Прокурор <адрес> обратился в суд с иском к ФИО9. о взыскании не перечисленной суммы налогов на доходы физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ. В обоснование иска указано, что в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО10 являясь директором и единственным учредителем ООО <данные изъяты> несвоевременно и не в полном объёме производил перечисления в бюджет Российской Федерации исчисленных и удержанных сумм налогов на доходы физических лиц с выплаченной заработной платы, которые ООО «<данные изъяты> являющееся налоговым агентом, обязано было уплатить в бюджет, в результате чего в бюджет Российской Федерации не была перечислена сумма налогов на доходы физических лиц в размере 6 030 197,51 рублей.

Таким образом, действиями ФИО1 бюджету Российской Федерации причинен ущерб в размере 6 030 197,51 рублей.

По данному факту ДД.ММ.ГГГГ. следственным отделом по <адрес> следственного управления Следственного комитета РФ по <адрес> было возбуждено уголовное дело по признакам преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.1 УК РФ.

Приговором Октябрьского районного суда <адрес> края от ДД.ММ.ГГГГ ФИО11 признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.1 УК РФ, и ему назначено наказание в виде штрафа в размере 200 000 рублей. На основании п.п.9,12 Постановления Государственной Думы РФ от ДД.ММ.ГГГГ «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием победы в Великой Отечественной войне 1941-1945г.г.» от наказания освобождён, судимость снята.

Просит взыскать с ФИО12. в пользу бюджета Российской Федерации 6 030 197, 51 рублей (шесть миллионов тридцать тысяч сто девяносто семь рублей пятьдесят одну копейку) в качестве не перечисленной суммы налогов на доходы физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

    В судебном заседании истец помощник прокурораг<адрес> ФИО3 поддержала заявленные требования,настаивала на удовлетворении по основаниям, изложенным в исковом заявлении.

Представители ответчика ФИО1 по доверенности ФИО4 и ФИО5 в судебном заседании возражали, просили в удовлетворении исковых требований отказать в полном объеме, поскольку, ФИО13 совершил налоговое преступление, находясь в должности директора общества, то есть при выполнении своих трудовых обязанностей, в связи с чем, ответственность за действия своего работника в соответствии со ст.1068 ГК РФ несет юридическое лицо ООО <данные изъяты>

Выслушав пояснения участников процесса, исследовав материалы дела, суд считает, что исковые требования прокурора <адрес> обоснованы и подлежат удовлетворению.

В судебном заседании установлено, что приговором Октябрьского районного суда <адрес> края от ДД.ММ.ГГГГ. ФИО14. признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.1 УК РФ, и ему назначено наказание в виде штрафа в размере 200 000 рублей.

На основании п.п.9,12 Постановления Государственной Думы РФ от ДД.ММ.ГГГГ «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием победы в Великой Отечественной войне 1941-1945г.г.» от наказания освобождён, судимость снята.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах: ФИО15. согласно протоколу об учреждении № общего собрания участников общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты>» (далее ООО <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, является директором <данные изъяты> (№), зарегистрированного по адресу: <адрес> и состоящего на налоговом учете в качестве плательщика налогов в ИФНС России по <адрес> края, расположенного по адресу: <адрес>.    

Согласно ст. 12 Устава <данные изъяты> утвержденного ДД.ММ.ГГГГ протоколом № Общего собрания участников ООО <данные изъяты> ФИО16.уполномочен без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки, открывать расчетный, валютный и иные счета Общества в банках и принимать решения по другим вопросам, связанным с деятельностью Общества, а также согласно п.п. 2,3, 2,4 трудового договора с директором № от ДД.ММ.ГГГГ заключенного между Общим собранием учредителей <данные изъяты> и ФИО17 последний вправе представлять предприятие в государственных органах, а также во всех организациях, учреждениях и предприятиях, распоряжаться имуществом и средствами предприятия, подписывать платежные документы предприятия, а также обязан осуществлять повседневное руководство деятельностью предприятия, контролировать работу персонала, обеспечивать соблюдение законности в деятельности предприятия, своевременно обеспечивать уплату налогов в бюджет, в порядке и размерах, определенных законодательством РФ, и на ФИО1 согласно Федерального закона № 129-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О бухгалтерском учете» ( с изменениями и дополнениями) возлагаются обязанности по организации и ведению бухгалтерского учета, правильному, полному и своевременному начислению и перечислению платежей в государственный бюджет и государственные внебюджетные фонды.            

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст.ст. 24, 226, 230, 231 Налогового кодекса РФ ООО <данные изъяты> являлось налоговым агентом, на которое возлагались обязанности по исчислению, удержанию и уплате налогов на доходы физических лиц (далее НДФЛ) Плательщиком НДФЛ фактически являлись физические лица, в пользу которых <данные изъяты>» выплачивало доходы, подлежащие налогообложению. Исчисление сумм налога производилось <данные изъяты> нарастающим итогом с начала года по итогам каждого месяца.

В соответствии с п.п. 3,4 ст. 226 ч.2 НК РФ удержание начисленной суммы налога должно осуществляться непосредственно из доходов работника при их фактической выплате. В соответствии с п.6 ст.226 НК РФ <данные изъяты> обязано перечислять в бюджет суммы исчисленного и удержанного налога, не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода (заработной платы), а также дня перечисления дохода со своих счетов в банке на счет работников либо по их поручению на счета третьих лиц. В соответствии с п.1 ст. 226 ч.2 НК РФ заработная плата работников подлежала обложению НДФЛ по ставке 13%.        

Однако, директор <данные изъяты> ФИО18 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ несвоевременно и не в полном объеме производил перечисления в бюджет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ с выплаченной заработной платы.        

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО19 обязано было уплатить в бюджет НДФЛ в сумме 10 102 902,11 руб.    ФИО20 имея умысел, направленный на неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению в бюджет исчисленного и удержанного НДФЛ в особо крупном размере, сознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий в виде причинения ущерба бюджетной системе Российской Федерации и желая их наступления, достоверно зная о том, что <данные изъяты> имеет задолженность по перечислению в бюджет исчисленного и удержанного из заработной платы работников предприятия НДФЛ, в нарушении п.п. 1,3 ст. 24, п.п. 3,4,6, ст. 226 ч.2 НК РФ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год удержанные суммы НДФЛ уплачивал в бюджет не в полном объеме, а в сумме 4 072 704,60 руб., а оставшиеся 6 030 197,51 (10 102 902,11 – 4 072 704,60) были израсходованы в личных интересах, а именно: на расчеты с поставщиками и подрядчиками – 223 477 545,78 руб., на возврат покупателям и заказчикам – 80 271,67 руб., на расчеты по краткосрочным кредитам и займам – 11 046 334,98 руб., на расчеты с прочими дебиторами и кредиторами – 3 486 062, 13 руб., на расчеты с учредителями – 8 977 832,00 руб., на выдачу под отчет – 30 830 066,51 руб., из которых направлено на административно хозяйственные нужды в общей сумме – 28 244 692, 94, тем самым последний, имеющиеся денежные средства, не принадлежащие предприятию, использовал не по назначению – на уплату НДФЛ, а вопреки Российскому налоговому законодательству в личных интересах.             При этом, директор <данные изъяты> ФИО22 был лично заинтересован, как руководитель предприятия, так как представлял цель извлечь выгоду имущественного и неимущественного характера, обусловленную таким побуждением как нежелание нести дополнительные расходы, связанные с исполнением обязанностей налогового агента, личной материальной выгоды в виде получения денежных средств в подотчет, на расчеты с поставщиками, подрядчиками, дебиторами, кредиторами, учредителями, по краткосрочным кредитам и займам.                    Доля НДФЛ в сумме 6 030 197, 51 руб., не перечисленного в бюджет, по отношению к общей сумме налога, подлежащего уплате в бюджет <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, составляет 78,67% и превышает 2 000 000 руб., что в соответствии с Примечанием 1 к ст.199 УК РФ является крупным размером.    

    Таким образом, приговором Октябрьского районного суда установлено, ФИО23. совершено преступление, предусмотренное ст.199.1 УК РФ.

На основании п.п.9,12 Постановления Государственной Думы РФ от ДД.ММ.ГГГГ «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием победы в Великой Отечественной войне 1941-1945г.г.» ФИО24. освобождёнот наказания.

Согласно выписки из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ. ФИО25 является единственным учредителем и директором <данные изъяты>

Согласно ч. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно ч. 1 ст.24 Налогового кодекса РФ, налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ.

Согласно п. 1 ч.3 ст.24 Налогового кодекса РФ, налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему РФ.

Согласно положениям ч. 2 ст. 41 Бюджетного кодекса РФ, к налоговым доходам бюджетов относятся доходы от предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах федеральных налогов и сборов, в том числе от налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных и местных налогов, а также пеней и штрафов по ним.

В соответствии со ст. 45 ГПК РФ прокурор вправе обратиться в суд в защиту прав, свобод и законных интересов граждан, неопределенного круга лиц или интересов Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований.

Согласно ч. 1 ст. 55 ГПК РФ доказательствами по делу являются полученные в предусмотренном законом порядке сведения о фактах, на основе которых суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения сторон, а также иных обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения и разрешения дела.

В соответствии с ч. 1 ст. 56 ГПК РФ каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Согласно частям 1-3 ст. 67 ГПК РФ суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств.

Никакие доказательства не имеют для суда заранее установленной силы.

Суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности.

Таким образом, судом установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ.ФИО26 не уплачен своевременно и в полном объеме налог на доходы физических лиц, в связи с чем, суд приходит к выводу, что заявленные истцом требования являются обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Руководствуясь ст.ст. 194-199 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковое заявление прокурора <адрес> к ФИО1 удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу бюджета Российской Федерации 6 030 197, 51 рублей (шесть миллионов тридцать тысяч сто девяносто семь рублей пятьдесят одну копейку) в качестве не перечисленной суммы налогов на доходы физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в <адрес>вой в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Октябрьский районный суд <адрес>.

Председательствующий:                     Г.М.Чанов