Решение по делу № 12-681/2022 от 21.07.2022

КОПИЯ

УИД: 70RS0003-01-2022-005742-72

12-681/2022

Р Е Ш Е Н И Е

г.Томск 22 августа 2022 года

Судья Октябрьского районного суда г. Томска Жуков В.В., рассмотрев в открытом судебном заседании протест исполняющего обязанности Кемеровского транспортного прокурора на постановление заместителя начальника Кемеровской таможни от 30 июня 2022 года по делу об административном правонарушении № 10608000-679/2022 в отношении Кузнецова Олега Владимировича – директора ООО «ТК ПрофСнаб» в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3-1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением заместителя начальника Кемеровской таможни от 30 июня 2022 по делу об административном правонарушении № 10608000-679/2022 Кузнецов Олег Владимирович – директор ООО «ТК ПрофСнаб» признан виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.3-1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и ему назначено наказание в виде предупреждения.

На указанное постановление исполняющим обязанности Кемеровского транспортного прокурора принесен протест, просит постановление отменить, направить дело на новое рассмотрение.

В судебное заседание прокурор и главный государственный таможенный инспектор отдела запретов, ограничений и товарной номенклатуры Кемеровской таможни, а также Кузнецов О.В., будучи надлежащим образом извещенные, не явились, ходатайств об отложении рассмотрения жалобы не заявляли, в связи с чем, судья считает возможным рассмотреть дело в их отсутствие.

Исследовав материалы дела, возражения и.о. заместителя начальника Кемеровской таможни на протест прокурора, суд приходит к следующим выводам.

Производством по делу установлено, что ООО «ТК ПрофСнаб» 11.01.2021 заключило договор №01/21 (далее - Контракт) с нерезидентом – «GADIR BAYTAR» на поставку товаров (апельсины, мандарины, лимоны). Контракт вступил в силу с момента его подписания сторонами и действует до 31.12.2021.

Вышеуказанный контракт поставлен на учет 21.01.2021 в Томском отделении №8616 ПАО «Сбербанк» (далее - уполномоченный банк, банк) с присвоением уникального номера контракта (далее - УНК) № 21010002/1481/1535/2/1.

В ходе исполнения условий Контракта 22.01.2021 со счета ООО «ТК ПрофСнаб» в адрес нерезидента списаны денежные средства в размере 4886,4 долларов США.

Впоследствии 11.02.2022 данные денежные средства возвращены на счет ООО «ТК ПрофСнаб». В соответствии с мемориальным ордером от 11.02.2021 на счет ООО «ТК ПрофСнаб» были зачислены денежные средства в размере 4878,4 долларов США. Комиссия, удержанная банком -корреспондентом составила 8 долларов США.

В соответствии с ч. 6.3-1 ст.15.25 КоАП РФ непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций по истечении девяноста дней после окончания установленного срока влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч пятисот до трех тысяч рублей; на должностных лиц - от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В соответствии с ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173 - ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон № 173-ФЗ) резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет, составлять по проводимым ими валютным операциям отчетность, а также представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, связанные с проведением валютных операций.

Согласно ч. 4 ст. 5 и ч. 3 ст. 23 Федерального закона № 173 - ФЗ единые формы учета и отчетности по валютным операциям, а также порядок и сроки их представления резидентами уполномоченным банкам, устанавливаются Центральным банком Российской Федерации.

В соответствии с п. 8.2.2. Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И (ред. от 25.01.2022) "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (далее - Инструкция 181-И) резидент представляет в банк подтверждающие документы и один экземпляр справки о подтверждающих документах в срок не позднее пятнадцати рабочих дней после последнего дня месяца, в котором они были оформлены.

С учетом сроков, указанных в п. 8.2.2 Инструкции 181-И, контрольная дата представления справки о подтверждающих документах приходится на 22.03.2021. Информация об уникальном номере контракта по валютной операции директором ООО «ТК ПрофСнаб» Кузнецовым О.В. в уполномоченный банк не представлена.

При вынесении постановления о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении от 30.06.2022, должностное лицо пришло к выводу о том, что с 31.07.2020 вступил в силу Федеральный закон от 20.07.2020 N 218-ФЗ "О внесении изменений в статьи 3.5 и 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях", которым внесены поправки в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях в части ответственности за нарушение валютного законодательства Российской Федерации, а именно: введена новая часть 6.3.1 статьи 15.25 КоАП РФ, согласно которой ответственность за непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, наступает по истечении девяноста дней после окончания установленного срока.

С учетом указанных изменений, должностным лицом сделал вывод, что в действиях дирекора ООО «ТК ПрофСнаб» имеются данные, указывающие на наличие состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3.1 ст. 15.25 КоАП РФ, по факту непредоставления резидентом в уполномоченный банк форм учете и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций по истечении девяноста дней после окончания установленного срока.

Вместе с тем, с учетом установленных обстоятельств, прихожу к выводу, что дата совершения административного правонарушения, указанная в постановлении – 23.03.2021, определена неверно. Поскольку на 23.03.2021 не прошло 90 дней (п. 8.8 Инструкции 181-И). Датой совершения административного правонарушения является 05.08.2021 – 91 день с 23.03.2021, который и образует состав административного правонарушения в соответствии с ч.6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Для квалификации содеянного по указанной норме, следовало исходить из того, что днем совершения административного правонарушения будет являться дата, следующая за днем истечения девяноста дней после окончания срока, установленного п. 8.8 Инструкции Банка России от 16.08.2017 г. № 181-И (в ред. указания Банка России от 05.07.2018 N 4855-У).

Таким образом, дата совершения правонарушения определена Кемеровской таможней неверно, что является существенным нарушением процессуальных требований закона, так как дата совершения относится к обстоятельствам, установленным при рассмотрении дела, которые в обязательном порядке должны найти свое отражение в постановлении по делу, а также относится к объективной стороне деяния, запрещенного законом.

Административное правонарушение считается оконченным с момента, когда в результате действия (бездействия) правонарушителя имеются все предусмотренные законом признаки состава административного правонарушения. В случае, если в соответствии с нормативными правовыми актами обязанность должна быть выполнена к определенному сроку, правонарушение является оконченным с момента истечения этого срока, (абзац второй пункта 19 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24 марта 2005 г. № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях»).

Принимая во внимание, что на момент рассмотрения протеста срок привлечения к административной ответственности директора ООО «ТК ПрофСнаб» истечет 05.08.2023, оснований для направления дела на новое рассмотрение не усматривается.

Вместе с тем, постановление подлежит изменения в дате совершения административного правонарушения, с ее изменением на 05.08.2021.

Постановление о привлечении Кузнецова О.В. к административной ответственности вынесено с соблюдением срока давности привлечения к административной ответственности, установленного частью 1 статьи 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях для данной категории дел.

Административное наказание назначено Кузнецовау О.В. в пределах, установленных санкцией ч.6.3-1 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Нарушений норм процессуального закона, влекущих безусловную отмену постановления по делу об административном правонарушении допущено не было, нормы материального права применены правильно.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 30.6 КоАП РФ, судья

Р Е Ш И Л:

Протест исполняющего обязанности Кемеровского транспортного прокурора удовлетворить частично.

Постановление заместителя начальника Кемеровской таможни от 30 июня 2022 года по делу об административном правонарушении № 10608000-679/2022 в отношении Кузнецова Олега Владимировича – директора ООО «ТК ПрофСнаб» в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3-1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, изменить в части указания даты совершения административного правонарушения, считать датой совершения административного правонарушения 05.08.2021, в остальной части постановление оставить без изменения.

Решение может быть обжаловано в Томский областной суд через Октябрьский районный суд г. Томска в течение 10 суток со дня получения его копии.

Судья В.В. Жуков

Копия верна

Судья                      В.В. Жуков

Секретарь К.Ю. Харламова

22 августа 2022 года
Решениевступило в законную силу « ___» ____________________ 20 __ года

Секретарь:

Оригинал решения хранится в деле № 12-681/2022 в Октябрьском районном суде г.Томска