Решение по делу № 1-206/2023 от 31.01.2023

Приговор

Именем Российской Федерации

«31» мая 2023 года г. Энгельс

Энгельсский районный суд Саратовской области в составе:

председательствующего судьи Котловой Е.А.,

при секретарях судебного заседания Джавадовой К.Р., Шевченко О.А.,

с участием государственного обвинителя - старшего помощника прокурора г. Энгельса Саратовской области Павлова О.О.,

подсудимого Колесниченко К.П.,

защитника - адвоката Позднякова Д.Ю., представившего удостоверение № 2337, ордер № 019571,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке уголовное дело в отношении Колесниченко К.П., <данные изъяты>, не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ,

установил:

Колесниченко К.П. совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в особо крупном размере.

Преступление совершено Колесниченко К.П. при следующих обстоятельствах.

Закрытое акционерное общество «Производственное предприятие ЖБК-3» ИНН № (далее ЗАО «ПП ЖБК-3») зарегистрировано в качестве юридического лица 15.02.1993 за основным государственным регистрационным номером № и фактически находится по адресу: <адрес>

С 15.02.1993 ЗАО «ПП ЖБК-3» состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации №7 по Саратовской области (далее МРИ ФНС РФ №7 по Саратовской области).

С 15.02.1993 ЗАО «ПП ЖБК-3», расположенное по адресу: <адрес>, в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является налогоплательщиком и налоговым агентом установленных платежей.

ЗАО «ПП ЖБК-3», являющееся коммерческой организацией, с целью извлечения прибыли, согласно уставу осуществляет производство и реализацию строительных материалов и конструкций для промышленного, жилищно-гражданского, дорожного и иных видов строительства; строительно-монтажные и ремонтные работы; проектные работы; риэлторскую деятельность; транспортные услуги; торгово-закупочную деятельность; производство и реализацию товаров народного потребления; посреднические услуги; внешнеэкономическую деятельность; иные виды деятельности, разрешенные законодательством РФ.

Для осуществления безналичных расчетов ЗАО «ПП ЖБК-3» имеет расчетные счета:

- счета №№, открытый 08.12.2017, №, открытый 06.09.2018, №, открытый 05.09.2018, №, открытый 04.09.2018 в Филиале «Нижегородский» АО «БАНК ДОМ.РФ», по адресу: <адрес>;

- счета №№, открытый 09.04.2004, №, открытый 05.10.2018 в ПАО «Сбербанк России», по адресу: <адрес>;

- счет №, открытый 21.03.2017 в АО «Банк «Агророс», по адресу: <адрес>.

На основании приказа № от 16.06.2017 генерального директора ЗАО «ПП ЖБК-3» «О вступлении в должность генерального директора» Колесниченко К.П. с указанной даты вступил в должность генерального директора ЗАО «ПП ЖБК-3».

На основании приказа № к от 29.01.2019 генерального директора ЗАО «ПП ЖБК-3» и дополнительного соглашения от 29.01.2019 к трудовому договору с руководителем организации от 29.01.2019 Колесниченко К.П. переведен на должность генерального директора на полную ставку с 01.02.2019.

В соответствии с п.п. 14.1, 14.4 Устава ЗАО «ПП ЖБК-3», утвержденного в соответствии с решением внеочередного общего собрания акционеров ЗАО «ПП ЖБК-3» от 12.11.2009, руководство текущей деятельностью Общества осуществляется Генеральным директором (единоличным исполнительным органом Общества). К компетенции генерального директора относятся все вопросы руководства текущей деятельностью ЗАО «ПП ЖБК-3». Генеральный директор действует без доверенности от имени ЗАО «ПП ЖБК-3», в том числе представляет его интересы, совершает сделки от его имени, утверждает штаты, издает приказы, дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками ЗАО «ПП ЖБК-3». Генеральный директор без доверенности действует от имени ЗАО «ПП ЖБК-3», в том числе: представляет интересы ЗАО «ПП ЖБК-3» как в Российской Федерации, так и за ее пределами; совершает сделки от имени общества; осуществляет оперативное руководство деятельностью ЗАО «ПП ЖБК-3»; имеет право первой подписи финансовых документов; утверждает штаты, заключает трудовые договоры с работниками ЗАО «ПП ЖБК-3», применяет к этим работникам меры поощрения и налагает на них взыскания; выдает доверенности от имени ЗАО «ПП ЖБК-3»; открывает в банках счета ЗАО «ПП ЖБК-3»; организует ведение бухгалтерского учета и отчетности ЗАО «ПП ЖБК-3»; издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками ЗАО «ПП ЖБК-3»; исполняет другие функции, необходимые для достижения целей ЗАО «ПП ЖБК-3» и обеспечения его нормальной работы, в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и Уставом ЗАО «ПП ЖБК-3».

В соответствии с п. 1.4, 2.1, 3.1, 3.3., 3.6, 3.8, 4.3 должностной инструкции генерального директора ЗАО «ПП ЖБК-3», утвержденной генеральным директором Колесниченко К.П. 01.06.2009, генеральный директор в своей деятельности руководствуется: уставом ЗАО «ПП ЖБК-3», должностной инструкцией генерального директора; осуществляет руководство производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью предприятия; руководит в соответствии с действующим законодательством производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью предприятия, несет всю полноту ответственности за последствия принимаемых решений, сохранность и эффективное использование имущества предприятия, а также финансово-хозяйственные результаты ее деятельности; обеспечивает правильное сочетание экономических и административных методов руководства, единоначалия и коллегиальности в обсуждении и решении вопросов, материальных и моральных стимулов повышения эффективности производства, применение принципа материальной заинтересованности и ответственности каждого работника за порученное ему дело и результаты всего коллектива, выплату заработной платы в установленные сроки; решает вопросы, касающиеся финансово-экономической и производственно-хозяйственной деятельности предприятия, в пределах предоставленных ему законодательством и Уставом организации прав, поручает ведение отдельных направлений деятельности другим должностным лицам – заместителям генерального директора, руководителям функциональных и производственных подразделений; генеральный директор вправе распоряжаться имуществом и средствами предприятия с соблюдением требований, определенных законодательством, Уставом организации, иными нормативно-правовыми актами.

Таким образом, в период с 29.01.2019 по 22.12.2020 Колесниченко К.П., обладая полномочиями единоличного исполнительного органа - генерального директора, в соответствии с Уставом, трудовым договором и приложением к нему осуществлял единоличное руководство текущей деятельностью Общества, и в его должностные обязанности входило осуществление текущего руководства всеми видами деятельности Общества, а также контроль за надлежащим ведением бухгалтерского учета, соблюдением налогового законодательства, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов и страховых взносов в бюджет.

В период с 15.02.1993 по 22.12.2020 в соответствии с Налоговым кодексом РФ ЗАО «ПП ЖБК-3» находилось на общей системе налогообложения и являлось плательщиком следующих видов налогов и сборов: налога на доходы физических лиц (как налоговый агент), налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, налога на добавленную стоимость, транспортного налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В соответствии с п. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) недоимкой является сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Подпунктом 1 п. 1 ст. 23 НК РФ определено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Пунктом 3.4 ст. 23 НК РФ установлено, что плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные НК РФ страховые взносы.

Согласно п. 1 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения, установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Подпунктом 1 п. 3 ст. 44 НК РФ установлено, что обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается с уплатой налога и (или) сбора налогоплательщиком, плательщиком сбора в случаях, предусмотренных НК РФ.

Согласно п. 4 ст. 44 НК РФ положения, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.

Согласно п. 9 ст. 45 НК РФ правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов с учетом положений настоящего пункта.

В соответствии с п.п. 1 и 2 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Согласно п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком, и должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии с п. 8 ст. 69 НК РФ правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении требований об уплате сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, предусмотренных главой 9 НК РФ, и распространяются на требования, направляемые плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам.

По сведениям МРИ ФНС РФ №7 по Саратовской области ЗАО «ПП ЖБК-3» по состоянию на 30.08.2019 имело недоимку по уплате налогов и страховых взносов в общей сумме 7 078502 рублей 84 копеек (без учета пени и штрафа).

По сведениям МРИ ФНС РФ №7 по Саратовской области в период осуществления Колесниченко К.П. обязанностей генерального директора ЗАО «ПП ЖБК-3» с 30.08.2019 по 30.10.2020 сумма имеющейся у ЗАО «ПП ЖБК-3» недоимки по уплате налогов и страховых взносов в бюджеты различных уровней увеличилась, и по состоянию на 30.10.2020 общество имело недоимку по уплате налогов и страховых взносов в общей сумме 42 399 206 рублей75 копеек (без учета пени и штрафа), а именно:

- водного налога – 5017 рублей;

- земельного налога с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений – 16 731 рубль 00 копеек;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017) – 17 070 рублей 93 копейки;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года – 8 300 рублей 18 копейки;

- по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017) – 6 188 рублей 26 копеек;

- по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017) – 748 826 рублей 81 копейка;

- транспортного налога с организаций – 848 390 рублей 74 копейки;

- налога на доходы физических лиц – 4 385 594 рубля 09 копеек;

- по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п. 2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда) – 206 рублей 99 копеек;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года – 3 090 932 рублей 86 копеек;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017) – 11 872 846 рублей 47 копеек;

- налога на имущество организаций – 506 034 рублей 00 копеек;

- налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ – 20 821 769 рублей 99 копеек;

- по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п. 2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», на выплату страховой пенсии (зависящему от результатов специальной оценки условий труда) – 71 897 рублей 43 копеек.

Сроки уплаты налогов и страховых взносов, по которым у ЗАО «ПП ЖБК-3» имелась недоимка, установлены следующими нормативными актами.

Статьей 431 НК РФ установлен порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, а именно закреплено, что в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно. Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

Статьей 5 Закона Саратовской области от 24.11.2003 N 73-3CO «О введении на территории Саратовской области налога на имущество организаций» (в редакции Закона Саратовской области от 01.08.2007 № 130-ЗСО) определено, что налог на имущество организаций, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за налоговый период статьей 386 НК РФ, согласно которой налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее срока, установленного для представления налоговых расчетов по авансовым платежам статьей 386 НК РФ, согласно которой налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. При этом ст. 4 Закона регламентировано, что отчетные периоды по налогу на имущество организаций устанавливаются в соответствии с пунктом 2 статьи 379 НК РФ, согласно которой налоговым периодом признается календарный год, отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

В соответствии со ст.ст. 31, 46, 47 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налогов, сборов и страховых взносов в установленный срок обязанность по их уплате исполняется налоговым органом принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика в банках и на имущество налогоплательщика.

В период с 13.08.2019 по 20.03.2020 МРИ ФНС РФ № 20 по Саратовской области с целью взыскания недоимки по налогам и страховым взносам в соответствии со ст. 69 и ст. 70 НК РФ направила в адрес ЗАО «ПП ЖБК-3» 10 требований об уплате задолженностей по налогам и страховым взносам (без учета пени и штрафов) на общую сумму 35 507 818 рублей 05 копеек, а именно:

- требование № 79782 об уплате налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года), страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, страховых взносов по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 №400-ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) по состоянию на 13.08.2019 в общей сумме 7 078 502 рубля 84 копейки со сроком уплаты до 30.08.2019;

- требование № 84988 об уплате налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года), страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, страховых взносов по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 №400-ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) по состоянию на 11.11.2019 в общей сумме 9 179 772 рубля 63 копейки со сроком уплаты до 28.11.2019;

- требование № 85146 об уплате налога на имущество организации организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации по состоянию на 13.11.2019 в общей сумме 434525 рублей 41 копейка со сроком уплаты до 02.12.2019;

- требование № 94899 об уплате налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации по состоянию на 27.11.2019 в общей сумме 4 502 151 рублей 00 копеек со сроком уплаты до 11.12.2019;

- требование № 97781 об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года, страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года), по состоянию на 20.12.2019 в общей сумме 31 559 рубля 37 копеек со сроком уплаты до 17.01.2020;

- требование № 135 об уплате налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации по состоянию на 09.01.2020 в общей сумме 4 502 151 рублей 00 копеек со сроком уплаты до 28.01.2020;

- требование № 234 об уплате налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации по состоянию на 13.01.2020 в общей сумме 313 680 рублей 00 копеек со сроком уплаты до 30.01.2020;

- требование № 48055 об уплате налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года), страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, страховых взносов по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 №400-ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) по состоянию на 11.02.2020 в общей сумме 5 341 685 рубля 73 копейки со сроком уплаты до 28.02.2020;

- требование № 50295 об уплате налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации, по состоянию на 10.03.2020 в общей сумме 3 226 849 рубля 00 копейки со сроком уплаты до 27.03.2020;

- требование № 50400 об уплате транспортного налога с организаций, земельного налога с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений, по состоянию на 13.03.2020 в общей сумме 896 941 рубля 47 копейки со сроком уплаты до 01.04.2020.

Кроме того, МРИ ФНС РФ № 20 по Саратовской области с целью взыскания штрафа в связи с имеющейся недоимкой по налогам и страховым взносам в соответствии направила в адрес ЗАО «ПП ЖБК-3» 2 требования – требование № 50747 от 20.03.2020 об оплате штрафа в сумме 8 300 рублей 00 копеек и требование №50748 от 20.03.2020 об оплате штрафа в сумме 3 867 рублей 00 копеек.

Указанные требования об уплате налогов и страховых взносов были получены генеральным директором ЗАО «ПП ЖБК-3» Колесниченко К.П., который их в полном объеме и своевременно не исполнял, нарушая тем самым установленные законодательством РФ о налогах, сборах и страховых взносах сроки уплаты налогов, страховых взносов и сроки уплаты недоимки по налогам, страховым взносам, указанные в требованиях.

Ввиду неисполнения генеральным директором Колесниченко К.П. вышеуказанных требований об уплате налогов и страховых взносов МРИ ФНС РФ № 20 по Саратовской области с целью исполнения обязанности по уплате налогов, страховых взносов в принудительном порядке в период с 17.09.2019 по 19.03.2020 в соответствии со ст. 46 НК РФ вынесла и направила в адрес ЗАО «ПП ЖБК-3» одиннадцать решений о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика ЗАО «ПП ЖБК-3» в банках, а также электронных денежных средств на общую сумму 60 603 237 рублей 10 копеек, а именно:

- решение № 12543 от 17.09.2019 о взыскании задолженности, в том числе по налогам, сборам, страховым взносам, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов, сборов, страховых взносов № 79782 на сумму 7 177 749 рублей 58 копеек;

- решение № 16036 от 06.12.2019 о взыскании задолженности, в том числе по налогам, сборам, страховым взносам, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов, сборов, страховых взносов № 84988 на сумму 9 278 777 рублей 10 копейка;

- решение № 16511 от 10.12.2019 о взыскании задолженности, в том числе по налогам, сборам, страховым взносам, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов, сборов, страховых взносов № 85146 на сумму 434 833 рубля 47 копеек;

- решение № 17046 от 20.12.2019 о взыскании задолженности, в том числе по налогам, сборам, страховым взносам, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов, сборов, страховых взносов № 94899 на сумму 4 570 346 рублей 21 копеек;

- решение № 977 от 25.01.2020 о взыскании задолженности, в том числе по налогам, сборам, страховым взносам, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов, сборов, страховых взносов № 97781 на сумму 43 912 рублей 38 копеек;

- решение № 1126 от 05.02.2020 о взыскании задолженности, в том числе по налогам, сборам, страховым взносам, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов, сборов, страховых взносов № 135 на сумму 4 515 282 рубля 27 копеек;

- решение № 1146 от 08.02.2020 о взыскании задолженности, в том числе по налогам, сборам, страховым взносам, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов, сборов, страховых взносов № 234 на сумму 318 381 рублей 71 копейка;

- решение № 4809 от 07.03.2020 о взыскании задолженности, в том числе по налогам, сборам, страховым взносам, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов, сборов, страховых взносов № 48055 на сумму 5 341 685 рублей 73 копейки;

- решение № 5423 от 16.03.2020 о взыскании задолженности, в том числе по налогам, сборам, страховым взносам, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов, сборов, страховых взносов № 50295 на сумму 3 968 323 рубля 03 копейки;

- решение № 325 от 14.01.2020 о взыскании задолженности, в том числе по налогам, сборам, страховым взносам, в пределах сумм, указанных в требованиях об уплате налогов, сборов, страховых взносов № 84014, 84988, 85146, 94899 на сумму 14 774 994 рубля 11 копеек;

- решение № 3636 от 19.03.2020 о взыскании задолженности, в том числе по налогам, сборам, страховым взносам, в пределах сумм, указанных в требованиях об уплате налогов, сборов, страховых взносов № 135, 234, 48055, 97781 на сумму 10 178951 рубль 50 копеек.

В целях исполнения решений о взыскании денежных средств МРИ ФНС РФ № 20 по Саратовской области направила на расчетные счета ЗАО «ПП ЖБК-3» №, №, №, №, открытые в Филиале «Нижегородский» АО «БАНК ДОМ.РФ»; счета №, №, открытые в ПАО «Сбербанк России», по адресу: <адрес>; счет №, №, открытые в АО «Банк «Агророс», 24 решения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика ЗАО «ПП ЖБК-3», а именно:

- № 18629 от 17.09.2019 на списание денежных средств в сумме 7 177 749 рублей 58 копеек;

- № 18630 от 17.09.2019 на списание денежных средств в сумме 7 177 749 рублей 58 копейки;

- № 18631 от 17.09.2019 на списание денежных средств в сумме 7 177 749 рубля 58 копейки;

- № 24003 от 06.12.2019 на списание денежных средств в сумме 9 728 777 рублей 10 копеек;

- № 24002 от 06.12.2019 на списание денежных средств в сумме 9 728 777 рублей 10 копеек;

- № 24001 от 06.12.2019 на списание денежных средств в сумме 9 728 777 рублей 10 копеек;

- № 24498 от 10.12.2019 на списание денежных средств в сумме 434 833 рублей 47 копеек;

- № 24499 от 10.12.2019 на списание денежных средств в сумме 434 833 рублей 47 копеек;

- № 25000 от 10.12.2019 на списание денежных средств в сумме 434 833 рублей 47 копеек;

- № 25374 от 20.12.2019 на списание денежных средств в сумме 4 570 346 рублей 21 копейка;

- № 25373 от 20.12.2019 на списание денежных средств в сумме 4 570 346 рублей 21 копейка;

- № 25375 от 20.12.2019 на списание денежных средств в сумме 4 570 346 рублей 21 копейка;

- № 1497 от 25.01.2020 на списание денежных средств в сумме 43 912 рублей 38 копеек;

- № 1496 от 25.01.2020 на списание денежных средств в сумме 43 912 рублей 38 копеек;

- № 1498 от 25.01.2020 на списание денежных средств в сумме 43 912 рублей 38 копеек;

- № 1748 от 05.02.2020 на списание денежных средств в сумме 4 515 282 рубля 27 копейки;

- № 1749 от 05.02.2020 на списание денежных средств в сумме 4 515 282 рубля 27 копейки;

- № 1750 от 05.02.2020 на списание денежных средств в сумме 4 515 282 рубля 27 копейки;

- № 2244 от 08.02.2020 на списание денежных средств в сумме 318 381 рублей 71 копеек;

- № 2245 от 08.02.2020 на списание денежных средств в сумме 318 381 рублей 71 копеек;

- № 2246 от 08.02.2020 на списание денежных средств в сумме 318 381 рублей 71 копеек;

- № 5223 от 07.03.2020 на списание денежных средств в сумме 5 403 369 рублей 32 копеек;

- № 5224 от 07.03.2020 на списание денежных средств в сумме 5 403 369 рублей 32 копеек;

- № 5225 от 07.03.2020 на списание денежных средств в сумме 5 403 369 рублей 32 копеек.

На 02.07.2019 общая сумма недоимки по требованиям №№ 29313, 29942, 85001, 85183 составила сумму в размере 31 512 442 рубля 62 копейки.

    Таким образом, в период исполнения Колесниченко К.П. полномочий генерального директора ЗАО «ПП ЖБК-3», ему было достоверно известно о наличии недоимки по налогам, страховым взносам и принимаемых налоговой инспекцией принудительных мерах по взысканию указанной недоимки по налогам и страховым взносам.

В соответствии с ч. 2 ст. 855 Гражданского кодекса РФ при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

- в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

    - в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы РФ, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

    - в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

    - в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Генеральный директор ЗАО «ПП ЖБК-3» Колесниченко К.П. был осведомлен об имеющейся у общества недоимке в соответствии с выставленными МРИ ФНС РФ №7 и №20 по Саратовской области вышеуказанными требованиями об уплате налогов, страховых взносов, необходимости принятия налоговым органом всех предусмотренных законодательством о налогах и сборах мер по взысканию налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, в случае не исполнения в установленные указанными требованиями сроки обеспечительных мер и принимаемых налоговым органом мерах по принудительному взысканию недоимки, в том числе о вынесенных решениях о взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах, направленных в банки, в которых открыты счета ЗАО «ПП ЖБК-3», поручениях налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов организации-налогоплательщика (налогового агента), что сделало невозможным с 17.09.2019 проведение банковских операций по перечислению денежных средств на счета поставщиков товаров (работ, услуг) ЗАО «ПП ЖБК-3» через расчетные счета Общества.

Не позднее 31.08.2019, у находящегося в неустановленном в ходе следствия месте на территории Энгельсского района Саратовской области генерального директора ЗАО «ПП ЖБК-3» Колесниченко К.П., которому были достоверно известны вышеуказанные положения Конституции РФ, НК РФ и ГК РФ, регламентирующие обязанность ЗАО «ПП ЖБК-3» в полном объеме и своевременно уплачивать законно установленные налоги, страховые взносы, очередность списания денежных средств со счетов в банках, а также то обстоятельство, что в случае поступления денежных средств на вышеуказанные расчетные счета ЗАО «ПП ЖБК-3», открытые в банках, они будут списаны в безакцептном порядке в счет погашения имеющейся у общества задолженности по уплате налогов и страховых взносов, из корыстной и иной личной заинтересованности, заключающихся в стремлении продолжить свою трудовую деятельность на руководящей должности организации, создать видимость успешной предпринимательской деятельности и развития возглавляемой им организации, а также получения впоследствии материальных благ для себя лично в виде заработной платы генерального директора данного общества, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в особо крупном размере.

Возникший преступный умысел генеральный директор ЗАО «ПП ЖБК-3» Колесниченко К.П., являясь единоличным распорядителем финансов общества, решил реализовать путем использования для осуществления расчетов с юридическими и физическими лицами, являвшимися поставщиками товаров (работ, услуг) для ЗАО «ПП ЖБК-3» расчетных счетов третьих лиц, а именно расчетных счетов постоянных контрагентов общества – организаций Общество с ограниченной ответственностью Специализированный застройщик «ПДПСТРОЙ» (далее ООО «СЗ ПДПСТРОЙ») №, №, открытых в ПАО «СовкомБанк», №, открытого в ПАО «Сбербанк», №, открытого в АО «Всероссийский банк развития регионов», №, открытого в АО «Нижневолжский коммерческий банк», №, №, открытых в АО «Альфа-Банк»,Общество с ограниченной ответственностью «Вегас» (далее ООО «Вегас») №, №, открытых в АО «Банк Финсервис», №, открытого в ПАО «Сбербанк», №, открытого в АО «АКБ РиР «Экономбанк», Общество с ограниченной ответственностью Финансовый холдинг-центр группа компаний «ЖБК-3» РПО (далее ООО ГК «ЖБК-3» РПО) №, открытого в ПАО «Сбербанк России», №, открытого в АО «Банк «Агророс», №, открытого в ПАО «Банк «ВТБ», путем направления в адрес указанных организаций распорядительных писем о перечислении денежных средств, подлежащих зачислению на счета ЗАО «ПП ЖБК-3» в качестве оплаты за поставленные для ООО «СЗ ПДПСТРОЙ», ООО «Вегас», ООО ГК «ЖБК-3» РПО товары (работы, услуги) на расчетные счета юридических и физических лиц, являвшихся поставщиками товаров (работ, услуг) для ЗАО «ПП ЖБК-3». Тем самым Колесниченко К.П. решил не допустить поступления денежных средств на счета ЗАО «ПП ЖБК-3» и их безакцептного списания в счет погашения имеющейся у общества недоимки по налогам и страховым взносам.

При этом, Колесниченко К.П. не принял каких-либо конструктивных мер для изменения срока уплаты налогов, страховых взносов в форме отсрочки или рассрочки по уплате налогов, страховых взносов в соответствии со ст. 64 НК РФ или в форме инвестиционного налогового кредита в соответствии со ст. 66 НК РФ, а также не принял мер по взысканию дебиторской задолженности, привлечению заемных средств в объемах, необходимых для погашения имеющейся у общества задолженности по уплате налогов и страховых взносов.

Реализуя возникший преступный умысел, генеральный директор ЗАО «ПП ЖБК-3» Колесниченко К.П. в период с 31.08.2019 по 30.04.2020, в нарушение вышеуказанных положений законодательства о налогах и страховых взносах Российской Федерации в части сроков уплаты налогов и сроков уплаты недоимки по налогам и страховым взносам, указанных в вышеперечисленных требованиях об уплате налогов, страховых взносов, действуя умышленно, незаконно, с целью воспрепятствовать налоговому органу в принудительном взыскании недоимки путем недопущения поступления денежных средств на действующие расчетные счета ЗАО «ПП ЖБК-3» в банках, находясь в офисном помещении ЗАО «ПП ЖБК-3» по адресу: <адрес> в течение рабочего времени давал распоряжения главному бухгалтеру К. Т.П., а после ее увольнения главному бухгалтеру К. Ж.В. и иным не установленным в ходе следствия лицам, не подозревающих о его преступных намерениях, изготавливать неустановленным в ходе следствия способом финансово-распорядительные письма о перечислении денежных средств, подлежащих зачислению на счета ЗАО «ПП ЖБК-3» в качестве оплаты за поставленные для ООО «СЗ ПДПСТРОЙ», ООО «Вегас», ООО ГК «ЖБК-3» РПО товары (работы, услуги) на расчетные счета юридических и физических лиц, являвшихся поставщиками товаров (работ, услуг) для ЗАО «ПП ЖБК-3». Указанные финансово-распорядительные письма Колесниченко К.П. подписывал сам, либо давал указание заместителю генерального директора ЗАО «ПП ЖБК-3» по общим вопросам К. С.А. подписывать финансово-распорядительные письма, которые в последствии нарочно либо по телекоммуникационным каналам связи направлялись в ООО «СЗ ПДПСТРОЙ», ООО «Вегас», ООО ГК «ЖБК-3» РПО, не ставя при этом руководителей указанных организаций в известность о своих преступных намерениях.

Так, в период с 31.08.2019 по 30.04.2020 генеральным директором ЗАО «ПП ЖБК-3» Колесниченко К.П. в адрес ООО «СЗ ПДПСТРОЙ», ООО «Вегас», ООО ГК «ЖБК-3» РПО были направлены следующие финансово-распорядительные письма о перечислении денежных средств, в счет поставки товаров (работ, услуг), а именно:

- №578 от 10.12.2019 в ООО «СЗ ПДПСТРОЙ» об оплате ПАО «Саратовэнерго» 600 000 рублей и об оплате ООО «Газпром межрегионгаз Саратов» 400 000 рублей 00 копеек;

- №387 от 17.09.2019 в ООО ГК «ЖБК-3» РПО об оплате ООО «Русщебстрой» 300 000 рублей 00 копеек;

- №388 от 18.09.2019 в ООО ГК «ЖБК-3» РПО об оплате ООО «Ликард» 100 000 рублей 00 копеек;

- №389 от 18.09.2019 в ООО ГК «ЖБК-3» РПО об оплате АО «Хайдельбергцемент Волга» 550 000 рублей 00 копеек;

- №393 от 19.09.2019 в ООО ГК «ЖБК-3» РПО об оплате АО «ХайдельбергцементВолга» 75 000 рублей 00 копеек;

- №405 от 27.09.2019 в ООО ГК «ЖБК-3» РПО об оплате ИП «Фартушнов С.Н.» 100 000 рублей 00 копеек;

- №406 от 27.09.2019 в ООО ГК «ЖБК-3» РПО об оплате ООО «Русщебстрой» 200 000 рублей 00 копеек;

- №431 от 10.10.2019 в ООО ГК «ЖБК-3» РПО об оплате ООО «Мечел-Сервис» 698 849 рублей 96 копеек;

- №430 от 10.10.2019 в ООО ГК «ЖБК-3» РПО об оплате ООО «Газпром межрегионгаз Саратов» 250 000 рублей 00 копеек;

- №437 от 21.10.2019 в ООО ГК «ЖБК-3» РПО об оплате ООО «Газпром межрегионгаз Саратов» 120 000 рублей 00 копеек;

- №439 от 21.10.2019 в ООО ГК «ЖБК-3» РПО об оплате ООО «Газпром межрегионгаз Саратов» 280 000 рублей 00 копеек;

- №442 от 22.10.2019 в ООО ГК «ЖБК-3» РПО об оплате ООО «Газпром межрегионгаз Саратов» 930 000 рублей 00 копеек;

- №443 от 22.10.2019 в ООО ГК «ЖБК-3» РПО об оплате ООО «РЕСО - Лизинг» 280 000 рублей 00 копеек;

- №518 от 18.11.2019 в ООО ГК «ЖБК-3» РПО об оплате ООО «Ликард» 30 000 рублей 00 копеек;

- №519 от 19.11.2019 в ООО ГК «ЖБК-3» РПО об оплате ПАО «Саратовэнерго» 31 500 рублей 00 копеек;

- №524 от 21.11.2019 в ООО ГК «ЖБК-3» РПО об оплате ИП «Ф. С.Н.» 300 000 рублей 00 копеек;

- №525 от 21.11.2019 в ООО ГК «ЖБК-3» РПО об оплате ООО «Бизнес-Строй» 700 000 рублей 00 копеек;

- №528 от 26.11.2019 в ООО ГК «ЖБК-3» РПО об оплате ООО «Бизнес-Строй» 600 000 рублей 00 копеек;

- №530 от 27.11.2019 в ООО ГК «ЖБК-3» РПО об оплате ООО «РЕСО-Лизинг» 60 000 рублей 00 копеек;

- №534 от 28.11.2019 в ООО ГК «ЖБК-3» РПО об оплате ООО «Мечел-Сервис» 500 000 рублей 00 копеек;

- №542 от 29.11.2019 в ООО ГК «ЖБК-3» РПО об оплате ООО «РЕСО-Лизинг» 3 292 рубля 00 копеек;

- № 549 от 04.12.2019 в ООО ГК «ЖБК-3» РПО об оплате ООО «Бизнес-Строй» 200 000 рублей 00 копеек, об оплате ООО «Ликард» 30 000 рублей 00 копеек, об оплате ИП «Л. В.В.» 18 100 рублей 00 копеек, об оплате ИП «И. В.А.» 61 467 рублей 00 копеек, об оплате ООО «Сфера-Авто» 29 608 рублей 00 копеек, об оплате ООО «Сфера-Авто» 3 652 рублей 00 копеек, об оплате ООО «Сфера-Авто» 5 242 рубля 00 копеек, об оплате филиалу Саратовский АО «АльфаСтрахование» 3 765 рублей 15 копеек, об оплате филиалу Саратовский АО «АльфаСтрахование» 3 765 рублей 15 копеек, об оплате филиалу Саратовский АО «АльфаСтрахование» 3 735 рублей 55 копеек, об оплате ООО «Автопроект» 19 240 рублей 00 копеек, об оплате ИП «Г. Н.В.» 102 000 рублей 00 копеек, об оплате ООО «Мечел-Сервис» 700 000 рублей 00 копеек, об оплате ООО «Металлоторг» 880 660 рублей 00 копеек, об оплате ПАО «Саратовэнерго» 100 000 рублей 00 копеек;

- №549 от 04.12.2019 (продолжение к письму №549 от 04.12.2019) в ООО ГК «ЖБК-3» РПО об оплате ООО «Стройдвор 2002» 9000 рублей 00 копеек и об оплате ПАО «Саратовэнерго» 200 000 рублей 00 копеек;

- №549 от 04.12.2019 (продолжение к письму №549 от 04.12.2019) в ООО ГК «ЖБК-3» РПО об оплате ПАО «Саратовэнерго» 245 000 рублей 00 копеек;

- №549 от 04.12.2019 (продолжение к письму №549 от 04.12.2019) в ООО ГК «ЖБК-3» РПО об оплате ПАО «Газпром межрегионгаз Саратов» 8 000 рублей 00 копеек;

- №549 от 04.12.2019 (продолжение к письму №549 от 04.12.2019) в ООО ГК «ЖБК-3» РПО об оплате ООО «Стройдвор 2002» 107 200 рублей 00 копеек;

- №549 от 04.12.2019 (продолжение к письму №549 от 04.12.2019) в ООО ГК «ЖБК-3» РПО об оплате ООО «Мечел-Сервис» 696 558 рублей 08 копеек и об оплате ООО «Технефтьсервис» 10 000 рублей 00 копеек;

- №549 от 04.12.2019 (продолжение к письму №549 от 04.12.2019) в ООО ГК «ЖБК-3» РПО об оплате ООО «Газпром межрегионгаз Саратов» 200 000 рублей 00 копеек;

- №549 от 06.12.2019 (продолжение к письму №549 от 04.12.2019) в ООО ГК «ЖБК-3» РПО об оплате ПАО «Саратовэнерго» 200 000 рублей 00 копеек;

- №549 от 06.12.2019 (продолжение к письму №549 от 04.12.2019) в ООО ГК «ЖБК-3» РПО об оплате ПАО «Саратовэнерго» 200 000 рублей 00 копеек;

- № 0Г00-П06356 от 18.12.2019 в ООО ГК «ЖБК-3» РПО об оплате ПАО «Саратовэнерго» 31 500 рублей 00 копеек;

- № 0Г00-П06357 от 20.12.2019 в ООО ГК «ЖБК-3» РПО об оплате ООО «Спецтехника» 11 300 рублей 00 копеек;

- № 0Г00-П06358 от 20.12.2019 в ООО ГК «ЖБК-3» РПО об оплате ООО «Гусельский бетон» 21 250 рублей 00 копеек;

- № 0Г00-П06359 от 20.12.2019 в ООО ГК «ЖБК-3» РПО об оплате ООО «Гусельский бетон» 61 000 рублей 00 копеек;

- № 0Г00-П06360 от 23.12.2019 в ООО ГК «ЖБК-3» РПО об оплате ООО «Газпром межрегионгаз Саратов» 287 000 рублей 00 копеек;

- № 0Г00-П06358 от 25.12.2019 в ООО ГК «ЖБК-3» РПО об оплате ПАО «Саратовэнерго» 17 700 рублей 00 копеек;

- № 0Г00-П06416 от 30.12.2019 в ООО ГК «ЖБК-3» РПО об оплате ПАО «Саратовэнерго» 1 873 000 рублей 00 копеек;

- № 0Г00-П00004 от 15.01.2020 в ООО ГК «ЖБК-3» РПО об оплате АО «Хайдельбергцемент Волга» 3 000 000 рублей 00 копеек;

- № 0Г00-П00005 от 15.01.2020 в ООО ГК «ЖБК-3» РПО об оплате ООО «Газпром межрегионгаз Саратов» 2 000 000 рублей 00 копеек;

- №545 от 03.12.2019 в ООО «Вегас» об оплате ООО ГК «ЖБК-3» РПО 2 000 000 рублей 00 копеек;

- № 0Г00-П00200 от 10.03.2020 (продолжение к письму №111 от 10.03.2020) в ООО «Вегас» об оплате ООО «Реализация экономических проектов» 48 000 рублей 00 копеек;

- № 0Г00-П00201 от 10.03.2020 (продолжение к письму №111 от 10.03.2020) в ООО «Вегас» об оплате АО «Металлоторг» 833 195 рублей 40 копеек;

- № 0Г00-П00202 от 10.03.2020 (продолжение к письму №111 от 10.03.2020) в ООО «Вегас» об оплате ООО «Мечел-Сервис» 450 000 рублей 00 копеек;

- № 0Г00-П00206 от 13.03.2020 (продолжение к письму №111 от 10.03.2020) в ООО «Вегас» об оплате АО «Металлоторг» 350 000 рублей 00 копеек;

- № 0Г00-П00218 от 17.03.2020 (продолжение к письму №111 от 10.03.2020) в ООО «Вегас» об оплате ООО «Мечел-Сервис» 200 000 рублей 00 копеек;

- № 0Г00-П00224 от 20.03.2020 (продолжение к письму №111 от 11.03.2020) в ООО «Вегас» об оплате ООО «Тахнефтьсервис» 54 000 рублей 00 копеек;

- № 0Г00-П00225 от 20.03.2020 (продолжение к письму №111 от 11.03.2020) в ООО «Вегас» об оплате ООО «Тополек» 100 000 рублей 00 копеек;

- № 0Г00-П00226 от 20.03.2020 (продолжение к письму №111 от 11.03.2020) в ООО «Вегас» об оплате ООО «БроЗ» 42 340 рублей 00 копеек;

- № 0Г00-П00227 от 20.03.2020 (продолжение к письму №111 от 11.03.2020) в ООО «Вегас» об оплате АО «Металлоторг» 800 000 рублей 00 копеек;

- № 0Г00-П00228 от 20.03.2020 (продолжение к письму №111 от 11.03.2020) в ООО «Вегас» об оплате ООО «Ликард»100 000 рублей 00 копеек;

- № 0Г00-П00229 от 20.03.2020 (продолжение к письму №111 от 11.03.2020) в ООО «Вегас» об оплате ООО «Мечел-Сервис» 400 000 рублей 00 копеек;

- № 0Г00-П00240 от 26.03.2020 (продолжение к письму №111 от 10.03.2020) в ООО «Вегас» об оплате МУП «Энгельс-Водоканал» 500 000 рублей 00 копеек;

- № 0Г00-П00256 от 06.04.2020 (продолжение к письму №549 от 04.12.2019) в ООО «Вегас» об оплате ООО «СК» Новый век» 1 000 000 рублей 00 копеек;

- № 0Г00-П00295 от 21.04.2020 (продолжение к письму №167 от 21.04.2020) в ООО «Вегас» об оплате ООО «СК» Новый век» 1 000 000 рублей 00 копеек;

- № 0Г00-П00296 от 21.04.2020 (продолжение к письму №167 от 21.04.2020) в ООО «Вегас» об оплате ООО «Мечел-Сервис» 400 000 рублей 00 копеек,

- № 0Г00-П00201 от 10.03.2020 (продолжение к письму №111 от 10.03.2020) в ООО «Вегас» об оплате АО «Металлоторг» 833 195 рублей 40 копеек, и другие неустановленные в ходе следствия финансово-распорядительные письма.

    Действуя во исполнение финансово-распорядительных писем генерального директора ЗАО «ПП ЖБК-3» Колесниченко К.П., не осознавая при этом их преступный характер, руководители ООО «СЗ ПДПСТРОЙ», ООО «Вегас», ООО ГК «ЖБК-3» РПО в период времени с 31.08.2019 по 30.04.2020 организовывали подготовку и направление в банки платежных документов на перечисление со счетов ООО «СЗ ПДПСТРОЙ», ООО «Вегас», ООО ГК «ЖБК-3» РПО, соответственно, денежных средств, которые подлежали оплате по сделкам с ЗАО «ПП ЖБК-3», на счета юридических и физических лиц в качестве оплаты за поставленные для ЗАО «ПП ЖБК-3» товары (работы, услуги).

Так, в период времени с 31.08.2019 по 30.04.2020 со счетов ООО ГК «ЖБК-3» РПО №, открытого в АО «Банк «Агророс», ООО «Вегас» №, открытых в АО «Банк Финсервис», №, открытого в АО «АКБРиР «ЭКОНОМБАНК»; ООО «СЗ ПДПСТРОЙ» №, открытого в ПАО «Сбербанк России», в качестве оплаты поставщикам товаров (работ, услуг) ЗАО «ПП ЖБК-3» без учета денежных средств на оплату налогов, страховых взносов, сборов и штрафов за ЗАО «ПП ЖБК-3» и перечисления денежных средств работникам ЗАО «ПП ЖБК-3» в качестве заработной платы, пособий, алиментов и иных установленных законом выплат, перечислены денежные средства в общей сумме 27 869 701 рубль 49 копеек, а именно:

- по платежным поручениям ООО «Вегас» в качестве оплаты за покупку железобетонных изделий, электродов, арматуры, проволоки, водоснабжение, со счета40№, открытого в АО «АКБРиР «ЭКОНОМБАНК»:

№ 923 от 03.12.2019 на перечисление денежных средств в сумме 2 000 000 рублей 00 копеек за железобетонные изделия на расчетный счет ООО ГК «ЖБК-3» РПО;

№ 140 от 10.03.2020 на перечисление денежных средств в сумме 48 000 рублей 00 копеек за электроды на расчетный счет ООО «Реализация экономических проектов»;

№ 141 от 10.03.2020 на перечисление денежных средств в сумме 833 195 рублей 40 копеек за арматуруна расчетный счет АО «Металлоторг»;

№ 148 от 11.03.2020 на перечисление денежных средств в сумме 450 000 рублей 00 копеек за арматуру на расчетный счет ООО «Мечел-Сервис»;

№ 152 от 16.03.2020 на перечисление денежных средств в сумме 350 000 рублей 00 копеек за проволоку на расчетный счет АО «Металлоторг»;

№ 161 от 17.03.2020 на перечисление денежных средств в сумме 200 000 рублей 00 копеек за проволоку на расчетный счет ООО «Мечел-Сервис»;

№ 180 от 26.03.2020 на перечисление денежных средств в сумме 500 000 рублей 00 копеек за водоснабжение на расчетный счет МУП «Энгельс-Водоканал»;

№ 151 от 16.03.2020 на перечисление денежных средств в сумме 350 000 рублей 00 копеек за водоснабжение на расчетный счет МУП «Энгельс-Водоканал»;

- № 0Г00-П00295 от 21.04.2020 (продолжение к письму №167 от 21.04.2020) на перечисление денежных средств в сумме 100 000 рублей 00 копеек за арматуру на расчетный счет АО «Металлоторг»;

- № 0Г00-П00296 от 21.04.2020 (продолжение к письму №167 от 21.04.2020) на перечисление денежных средств в сумме 400 000 рублей 00 копеек за проволоку на расчетный счет ООО «Мечел-Сервис»;

№ 248 от 21.04.2020 на перечисление денежных средств в сумме 100 000 рублей 00 копеек за арматуру на расчетный счет АО «Металлоторг»;

№ 249 от 21.04.2020 на перечисление денежных средств в сумме 400 000 рублей 00 копеек за проволоку на расчетный счет АО «Мечел-Сервис»;

- по платежным поручениям ООО «Вегас» в качестве оплаты за покупку железо-бетонных изделий, вибраторов, концентрата, газа, цемента, масел, ГСМ, проволоки, неотгруженный железобетон со счета №, открытого в АО «Банк Финсервис»:

№ 169 от 20.03.2020 на перечисление денежных средств в сумме 43 340 рублей 00 копеек за вибраторы на расчетный счет ООО «Броз»;

№ 170 от 20.03.2020 на перечисление денежных средств в сумме 54 000 рублей 00 копеек за концентрат на расчетный счет ООО «Технефтьсервис»;

№ 29 от 21.01.2020 на перечисление денежных средств в сумме 2 000 000 рублей 00 копеек за газ на расчетный счет ООО «Газпром межрегионгаз Саратов»;

№ 30 от 21.01.2020 на перечисление денежных средств в сумме 3 000 000 рублей 00 копеек за цемент на расчетный счет АО «Хайдельбергцемент Волга»;

№ 171 от 20.03.2020 на перечисление денежных средств в сумме 100 000 рублей 00 копеек за масла на расчетный счет ООО «Тополек»;

№ 172 от 20.03.2020 на перечисление денежных средств в сумме 100 000 рублей 00 копеек за ГСМ на расчетный счет ООО «Ликард»;

№ 174 от 23.03.2020 на перечисление денежных средств в сумме 400 000 рублей 00 копеек за проволоку на расчетный счет ООО «Мечел-Сервис»;

№ 175 от 23.03.2020 на перечисление денежных средств в сумме 800 000 рублей 00 копеек за арматуру на расчетный счет АО «Металлоторг»;

№ 192 от 06.04.2020 на перечисление денежных средств в сумме 1 000 000 рублей 00 копеек за неотгруженный железобетон на расчетный счет ООО «СК «Новый век».

- по платежным поручениям ООО «СЗ ПДПСТРОЙ» в качестве оплаты за газ, электроэнергию, со счета №, открытого в ПАО «Сбербанк»:

№ 1809 от 10.12.2019 на перечисление денежных средств в сумме 400 000 рублей 00 копеек за газ на расчетный счет ООО «Газпром межрегионгаз Саратов»;

№ 1808 от 10.12.2019 на перечисление денежных средств в сумме 600 000 рублей 00 копеек за газ на расчетный счет ООО «Саратовэнерго».

- по платежным поручениям ООО ГК «ЖБК-3» РПО в качестве оплаты за газ, за электроэнергию, за услуги по полису №MRG1314914/20, за пользование автомобильными дорогами, за оказание консультационно-юридических услуг, за ГСМ, за арматуру, на оплату страховой премии, за автомобильные шины, за проволоку, за генератор, за ремонт автомобиля, за водопользование, за ИТ-услуги, за размещение рекламы со счета №, открытого в АО «Банк «Агророс»:

№ 937 от 20.01.2020 на перечисление денежных средств в сумме 44 853 рублей 60 копеек по полису №MRG1314914/20 на расчетный счет ПАО «Ингосстрах»;

№ 933 от 20.01.2020 на перечисление денежных средств в сумме 31 500 рублей 00 копеек за электрическую энергию на расчетный счет ПАО «Саратовэнерго»;

№ 942 от 22.01.2020 на перечисление денежных средств в сумме 5 000 рублей 00 копеек за пользование автомобильными дорогами федерального назначения на расчетный счет ПАО «Ингосстрах»;

№ 22 от 22.01.2020 на перечисление денежных средств в сумме 40 000 рублей 00 копеек за оказание консультационно-юридических услуг на расчетный счет ООО «Консалтинговая фирма «Технологии антикризисного менеджмента»;

№ 21 от 22.01.2020 на перечисление денежных средств в сумме 35 000 рублей 00 копеек за ГСМ на расчетный счет ООО « «Ликард»;

№ 25 от 23.01.2020 на перечисление денежных средств в сумме 50 000 рублей 00 копеек за ГСМ на расчетный счет ООО «Ликард»;

№ 26 от 24.01.2020 на перечисление денежных средств в сумме 300 000 рублей 00 копеек за арматуру на расчетный счет АО «Металлоторг»;

№ 30 от 27.01.2020 на перечисление денежных средств в сумме 30 000 рублей 00 копеек за ГСМ на расчетный счет ООО «Ликард»;

№ 28 от 27.01.2020 на перечисление денежных средств в сумме 13 900 рублей 00 копеек за электрическую энергию на расчетный счет ПАО «Саратовэнерго;

№ 32 от 28.01.2020 на перечисление денежных средств в сумме 26 613 рублей 78 копеек на оплату страховой премии на расчетный счет Саратовского филиала АО «АльфаСтрахование»;

№31 от 28.01.2020 на перечисление денежных средств в сумме 30 000 рублей 00 копеек за ГСМ на расчетный счет ООО «Ликард»;

№42 от 29.01.2020 на перечисление денежных средств в сумме 10 000 рублей 00 копеек за ГСМ на расчетный счет ООО «Ликард»;

№44 от 30.01.2020 на перечисление денежных средств в сумме 38 645 рублей 00 копеек за газ на расчетный счет ООО «Газпром межрегионгаз Саратов»;

№43 от 30.01.2020 на перечисление денежных средств в сумме 20 000 рублей 00 копеек за ГСМ на расчетный счет ООО «Ликард»;

№47 от 05.02.2020 на перечисление денежных средств в сумме 1 143 759 рублей 00 копеек за электрическую энергию на расчетный счет ПАО «Саратовэнерго»;

№57 от 10.02.2020 на перечисление денежных средств в сумме 21 900 рублей 00 копеек за автомобильные шины на расчетный счет ООО «Автопроект»;

№56 от 10.02.2020 на перечисление денежных средств в сумме 20 000 рублей 00 копеек за ГСМ на расчетный счет ООО «Ликард»;

№61 от 11.02.2020 на перечисление денежных средств в сумме 136 000 рублей 00 копеек за проволоку на расчетный счет ООО «Мечел-Сервис»;

№60 от 11.02.2020 на перечисление денежных средств в сумме 15 000 рублей 00 копеек за ГСМ на расчетный счет ООО «Ликард»;

№59 от 11.02.2020 на перечисление денежных средств в сумме 4 880 рублей 00 копеек за генератор на расчетный счет ИП К. А.Ю.;

№69 от 17.02.2020 на перечисление денежных средств в сумме 537 рублей 00 копеек за проволоку на расчетный счет ООО «Мечел-Сервис;

№68 от 17.02.2020 на перечисление денежных средств в сумме 25 000 рублей 00 копеек за ГСМ на расчетный счет ООО «Ликард»;

№72 от 18.02.2020 на перечисление денежных средств в сумме 12 100 рублей 00 копеек за ремонт автомобиля на расчетный счет ИП Л. В.В.;

№71 от 18.02.2020 на перечисление денежных средств в сумме 20 000 рублей 00 копеек за ГСМ на расчетный счет ООО «Ликард»;

№81 от 25.02.2020 на перечисление денежных средств в сумме 20 000 рублей 00 копеек за ГСМ на расчетный счет ООО «Ликард»;

№96 от 27.02.2020 на перечисление денежных средств в сумме 4 054 рублей 42 копеек за газ на расчетный счет АО «Газпром газораспределение Саратовской области»;

№94 от 27.02.2020 на перечисление денежных средств в сумме 16 950 рублей 58 копеек за газ на расчетный счет АО «Газпром газораспределение Саратовской области»;

№93 от 27.02.2020 на перечисление денежных средств в сумме 2329 рублей 21 копеек за водопользование на расчетный счет УФК по Волгоградской области;

№85 от 27.02.2020 на перечисление денежных средств в сумме 101 514 рублей 00 копеек за газ на расчетный счет ООО «Газпром межрегионгаз Саратов»;

№84 от 27.02.2020 на перечисление денежных средств в сумме 48 500 рублей 00 копеек за электрическую энергию на расчетный счет ООО «Саратовэнерго»;

№103 от 28.02.2020 на перечисление денежных средств в сумме 28 400 рублей 00 копеек за ИТ-услуги на расчетный счет ИП Ц. Г.М.;

№97 от 28.02.2020 на перечисление денежных средств в сумме 2 106 рублей 53 копеек за газ на расчетный счет АО «Газпром газораспределение Саратовской области»;

№137 от 10.03.2020 на перечисление денежных средств в сумме 8 000 рублей 53 копеек на оплату за размещение рекламы на канале Саратов-Радиола, Саратов-Ретро ФМ за период с 13.12.2019 по 31.12.2019 на расчетный счет филиала ООО «Выбери Радио» в г. Саратов;

№175 от 24.03.2020 на перечисление денежных средств в сумме 35 639 рублей 00 копеек за электрическую энергию на расчетный счет ПАО «Саратовэнерго»;

№180 от 25.03.2020 на перечисление денежных средств в сумме 47 000 рублей 00 копеек за охранные услуги на расчетный счет ООО «ЧОО «Охрана Реал»;

№179 от 25.03.2020 на перечисление денежных средств в сумме 112 920 рублей 00 копеек за интернет на расчетный счет филиала АО «Компания ТрансТелеКом «Макрорегион Верхневолжский»;

№188 от 27.03.2020 на перечисление денежных средств в сумме 10 000 рублей 00 копеек на оплату за размещение рекламы на канале Саратов-Радиола, Саратов-Ретро ФМ за период с 13.12.2019 по 31.12.2019 на расчетный счет филиала ООО «Выбери Радио» в г. Саратов;

№187 от 27.03.2020 на перечисление денежных средств в сумме 50 000 рублей 00 копеек за охранные услуги на расчетный счет ООО «ЧОО «Шторм»;

№711 от 16.10.2019 на перечисление денежных средств в сумме 698 849 рублей 96 копеек за арматуру на расчетный счет ООО «Мечел-Сервис»;

№710 от 16.10.2019 на перечисление денежных средств в сумме 250 000 рублей 00 копеек за газ на расчетный счет ООО «Газпром межрегионгаз Саратов»;

№713 от 21.10.2019 на перечисление денежных средств в сумме 280 000 рублей 00 копеек за газ на расчетный счет ООО «Газпром межрегионгаз Саратов»;

№712 от 21.10.2019 на перечисление денежных средств в сумме 120 000 рублей 00 копеек за газ на расчетный счет ООО «Газпром межрегионгаз Саратов»;

№715 от 22.10.2019 на перечисление денежных средств в сумме 930 000 рублей 00 копеек за газ на расчетный счет ООО «Газпром межрегионгаз Саратов»;

№716 от 22.10.2019 на перечисление денежных средств в сумме 280 000 рублей 00 копеек за оплату лизингового платежа на расчетный счет ООО «РЕСО-Лизинг»;

№782 от 19.11.2019 на перечисление денежных средств в сумме 31 500 рублей 00 копеек за электроэнергию на расчетный счет ПАО «Саратовэнерго»;

№785 от 21.11.2019 на перечисление денежных средств в сумме 700 000 рублей 00 копеек за поставку щебня на расчетный счет ООО «Бизнес-Строй»;

№784 от 21.11.2019 на перечисление денежных средств в сумме 300 000 рублей 00 копеек за поставку щебня на расчетный счет ИП Ф. С.Н.;

№787 от 26.11.2019 на перечисление денежных средств в сумме 600 000 рублей 00 копеек за поставку щебня на расчетный счет ООО «Бизнестрой»;

№797 от 27.11.2019 на перечисление денежных средств в сумме 60 000 рублей 00 копеек за оплату лизингового платежа на расчетный счет ООО «РЕСО-Лизинг»;

№798 от 28.11.2019 на перечисление денежных средств в сумме 500 000 рублей 00 копеек за оплату арматуры на расчетный счет ООО «Мечел-Сервис»;

№799 от 29.11.2019 на перечисление денежных средств в сумме 3 292 рубля 00 копеек за оплату лизингового платежа на расчетный счет ООО «РЕСО-Лизинг»;

№815 от 04.12.2019 на перечисление денежных средств в сумме 102 000 рублей 00 копеек оплата за доску не обрезную на расчетный счет ИП Г.Н.В.;

№814 от 04.12.2019 на перечисление денежных средств в сумме 19 240 рублей 00 копеек оплата за а/шины на расчетный счет ООО «Автопроект»;

№813 от 04.12.2019 на перечисление денежных средств в сумме 3 765 рублей 15 копеек оплата по договору страхования на расчетный счет Саратовского филиала АО «АльфаСтрахование»;

№812 от 04.12.2019 на перечисление денежных средств в сумме 3 735 рублей 55 копеек оплата по договору страхования на расчетный счет Саратовского филиала АО «АльфаСтрахование»;

№811 от 04.12.2019 на перечисление денежных средств в сумме 3 765 рублей 15 копеек оплата по договору страхования на расчетный счет Саратовского филиала АО «АльфаСтрахование»;

№810 от 04.12.2019 на перечисление денежных средств в сумме 880 660 рублей 00 копеек оплата за арматуру на расчетный счет АО «Металлоторг»;

№809 от 04.12.2019 на перечисление денежных средств в сумме 100 000 рублей 00 копеек оплата за электрическую энергию на расчетный счет ПАО «Саратовэнерго»;

№808 от 04.12.2019 на перечисление денежных средств в сумме 5 242 рублей 00 копеек оплата за запасные части на расчетный счет ООО «Сфера-Авто»;

№807 от 04.12.2019 на перечисление денежных средств в сумме 3 652 рубля 00 копеек оплата за запасные части на расчетный счет ООО «Сфера-Авто»;

№806 от 04.12.2019 на перечисление денежных средств в сумме 29 608 рублей 00 копеек оплата за запасные части на расчетный счет ООО «Сфера-Авто»;

№805 от 04.12.2019 на перечисление денежных средств в сумме 61 467 рублей 00 копеек оплата за ремонт КПП на расчетный счет ИП И.В.А.;

№804 от 04.12.2019 на перечисление денежных средств в сумме 18 100 рублей 00 копеек оплата за ремонт автомобиля на расчетный счет ИП Л,В.В.;

№803 от 04.12.2019 на перечисление денежных средств в сумме 700 000 рублей 00 копеек оплата за арматуру на расчетный счет ООО «Мечел-Сервис»;

№802 от 04.12.2019 на перечисление денежных средств в сумме 30 000 рублей 00 копеек оплата за ГСМ на расчетный счет ООО «Ликард»;

№801 от 04.12.2019 на перечисление денежных средств в сумме 200 000 рублей 00 копеек оплата за поставку щебня на расчетный счет ООО «БизнесСтрой»;

№818 от 05.12.2019 на перечисление денежных средств в сумме 9 000 рублей 00 копеек оплата за цемент на расчетный счет ООО «Стройдвор 2002»;

№819 от 05.12.2019 на перечисление денежных средств в сумме 200 000 рублей 00 копеек оплата за электрическую энергию на расчетный счет ПАО «Саратовэнерго»;

№822 от 06.12.2019 на перечисление денежных средств в сумме 200 000 рублей 00 копеек оплата за электрическую энергию на расчетный счет ПАО «Саратовэнерго»;

№827 от 09.12.2019 на перечисление денежных средств в сумме 245 000 рублей 00 копеек оплата за электрическую энергию на расчетный счет ПАО «Саратовэнерго»;

№828 от 10.12.2019 на перечисление денежных средств в сумме 8 000 рублей 00 копеек оплата за газ на расчетный счет ООО «Газпром межрегионгаз Саратов»;

№836 от 11.12.2019 на перечисление денежных средств в сумме 107 200 рублей 00 копеек оплата за подарки на расчетный счет ООО «Стройдвор 2002»;

№877 от 13.12.2019 на перечисление денежных средств в сумме 60 000 рублей 00 копеек оплата за концентрат минеральный галит на расчетный счет ООО «Технефтьсервис»;

№876 от 13.12.2019 на перечисление денежных средств в сумме 696 558 рублей 08 копеек оплата за арматуру на расчетный счет ООО «Мечел-Сервис»;

№880 от 16.12.2019 на перечисление денежных средств в сумме 200 000 рублей 00 копеек оплата за газ на расчетный счет ООО «Газпром межрегионгаз Саратов»;

№882 от 18.12.2019 на перечисление денежных средств в сумме 31 500 рублей 00 копеек оплата за электрическую энергию на расчетный счет ПАО «Саратовэнерго»;

№885 от 20.12.2019 на перечисление денежных средств в сумме 61 100 рублей 00 копеек оплата за песко-бетон М150 на расчетный счет ООО «Гусельский бетон»;

№883 от 20.12.2019 на перечисление денежных средств в сумме 11 300 рублей 00 копеек оплата за услуги автобетононасоса на расчетный счет ООО «Спецтехника»;

№884 от 20.12.2019 на перечисление денежных средств в сумме 21 250 рублей 00 копеек оплата за песко-бетон М150 на расчетный счет ООО «Гусельский бетон»;

№886 от 23.12.2019 на перечисление денежных средств в сумме 287 000 рублей 00 копеек оплата за газ на расчетный счет ООО «Газпром межрегионгаз Саратов»;

№893 от 25.12.2019 на перечисление денежных средств в сумме 17 700 рублей 00 копеек оплата за электрическую энергию на расчетный счет ПАО «Саратовэнерго»;

№911 от 30.12.2019 на перечисление денежных средств в сумме 10 754 рублей 00 копеек оплата за запасные части на расчетный счет ИП Х.В.Ф.;

№901 от 30.12.2019 на перечисление денежных средств в сумме 473 000 рублей 00 копеек оплата за электрическую энергию на расчетный счет ПАО «Саратовэнерго»;

№900 от 30.12.2019 на перечисление денежных средств в сумме 1 309 000 рублей 00 копеек оплата за электрическую энергию на расчетный счет ПАО «Саратовэнерго»;

№899 от 30.12.2019 на перечисление денежных средств в сумме 91 000 рублей 00 копеек оплата за электрическую энергию на расчетный счет ПАО «Саратовэнерго»;

№66 от 19.03.2019 на перечисление денежных средств в сумме 9 620 рублей 37 копеек погашение задолженности на расчетный счет ПАО «Сбербанк»;

№65 от 19.03.2019 на перечисление денежных средств в сумме 1 898 587 рублей 16 копеек погашение основного долга на расчетный счет ПАО «Сбербанк»;

№89 от 25.03.2019 на перечисление денежных средств в сумме 40 000 рублей 00 копеек оплата за ГСМ на расчетный счет ООО «Лукойл-Интер-Кард»;

№88 от 25.03.2019 на перечисление денежных средств в сумме 60 750 рублей 00 копеек оплата за фанеру на расчетный счет ООО «Миди ЛТД»;

№87 от 25.03.2019 на перечисление денежных средств в сумме 700 000 рублей 00 копеек оплата за портландцемент на расчетный счет АО «Хайдельбергцемент волга»;

№86 от 25.03.2019 на перечисление денежных средств в сумме 200 020 рублей 00 копеек оплата за транспортные услуги на расчетный счет ИП О. Е.А.;

№87 от 26.03.2019 на перечисление денежных средств в сумме 1 700 000 рублей 00 копеек погашение части кредита на расчетный счет Филиал «Нижегородский» АО «Банк ДОМ.РФ»;

№95 от 29.03.2019 на перечисление денежных средств в сумме 1 542 654 рублей 24 копеек погашение процентов за пользование кредитом на расчетный счет Филиала «Нижегородский» АО «Банк ДОМ.РФ»;

№94 от 29.03.2019 на перечисление денежных средств в сумме 2 000 000 рублей 00 копеек погашение части кредита на расчетный счет Филиала «Нижегородский» АО «Банк ДОМ.РФ»;

№131 от 18.04.2019 на перечисление денежных средств в сумме 1 200 000 рублей 00 копеек оплата за портландцемент на расчетный счет АО «Хайдельбергцемент волга»;

№209 от 30.05.2019 на перечисление денежных средств в сумме 200 000 рублей 00 копеек оплата за перевозку, подборку вагонов, маневренные работы на расчетный счет ООО «Энгельсское Отделение Волгоградпромжелдортранс»;

№211 от 31.05.2019 на перечисление денежных средств в сумме 111 000 рублей 00 копеек оплата за электрическую энергию на расчетный счет ПАО «Саратовэнерго»;

№217 от 03.06.2019 на перечисление денежных средств в сумме 1 500 000 рублей 00 копеек оплата за портландцемент на расчетный счет АО «Хайдельбергцемент волга»;

№283 от 27.06.2019 на перечисление денежных средств в сумме 100 000 рублей 00 копеек оплата за газ на расчетный счет ООО «Газпром межрегионгаз Саратов»;

№282 от 27.06.2019 на перечисление денежных средств в сумме 100 000 рублей 00 копеек оплата за электрическую энергию на расчетный счет ПАО «Саратовэнерго»;

№654 от 17.09.2019 на перечисление денежных средств в сумме 300 000 рублей 00 копеек оплата за щебень на расчетный счет ООО «Русщебстрой»;

№656 от 18.09.2019 на перечисление денежных средств в сумме 100 000 рублей 00 копеек оплата за ГСМ на расчетный счет ООО «Лукойл-Интер-Кард»;

№655 от 18.09.2019 на перечисление денежных средств в сумме 550 000 рублей 00 копеек оплата за портландцемент на расчетный счет АО «Хайдельбергцемент волга»;

№657 от 19.09.2019 на перечисление денежных средств в сумме 450 000 рублей 00 копеек оплата за портландцемент на расчетный счет АО «Хайдельбергцемент волга»;

№669 от 27.09.2019 на перечисление денежных средств в сумме 200 000 рублей 00 копеек оплата за щебень на расчетный счет ООО «Русщебстрой»;

№666 от 27.09.2019 на перечисление денежных средств в сумме 100 000 рублей 00 копеек оплата за щебень на расчетный счет ИП Ф.С.Н. другим неустановленные в ходе следствия платежным поручениям.

Всего за период с 31.08.2019 по 30.04.2020 года со счетов ООО «СЗ ПДПСТРОЙ», ООО «Вегас», ООО ГК «ЖБК-3» РПО в соответствии с финансово-распорядительными письмами генерального директора ЗАО «ПП ЖБК-3» Колесниченко К.П. и заместителя генерального директора К. С.А., действовавшего по указанию Колесниченко К.П. и не осведомленного о преступных намерениях последнего, без учета перечисления денежных средств на оплату налогов, страховых взносов, сборов и штрафов за ЗАО «ПП ЖБК-3» и перечисления денежных средств работникам ЗАО «ПП ЖБК-3» в качестве заработной платы, пособий, алиментов и иных установленных законом выплат, которые в соответствии с ч. 2 ст. 855 ГК РФ входят в третью очередь платежей, перечислены денежные средства на счета юридических и физических лиц поставщиков товаров (работ, услуг) для ЗАО «ПП ЖБК-3» в общей сумме 34 663 789 рублей 11 копеек, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, при поступлении на расчетные счета ЗАО «ПП ЖБК-3» в банках в соответствии с установленной очередностью списания должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.

В результате указанных преступных действий генерального директора ЗАО «ПП ЖБК-3» Колесниченко К.П., выразившихся в адресованных руководителям ООО «СЗ ПДПСТРОЙ», ООО «Вегас», ООО ГК «ЖБК-3» РПО, не осознававших о преступных намерениях Колесниченко К.П., распорядительных писем о производстве платежей за счет денежных средств, подлежащих перечислению со счетов указанных организаций на счета ЗАО «ПП ЖБК-3» в качестве оплаты за поставленные предприятием для указанных организаций товары (работы, слуги), на основании которых ООО «СЗ ПДПСТРОЙ», ООО «Вегас», ООО ГК «ЖБК-3» РПО со своих расчетных счетов перечисляли денежные средства на счета поставщиков товаров (работ, услуг) для ЗАО «ПП ЖБК-3», минуя расчетные счета ЗАО «ПП ЖБК-3», в период с 31.08.2019 по 30.04.2020 были сокрыты денежные средства ЗАО «ПП ЖБК-3», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в общей сумме 34 663 789 рублей 11 копеек, что является особо крупным размером.

    Таким образом, своими действиями Колесниченко К.П. совершил преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в особо крупном размере (в редакции Федерального закона от 18.03.2023 N 78-ФЗ).

В судебном заседании подсудимый Колесниченко К.П. вину в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, не признал, при этом согласился со всеми фактическим обстоятельствами, изложенными в обвинительном заключении, и показал, что умысла на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в особо крупном размере у него не имелось. Ранее он являлся генеральным директором ЗАО «ПП ЖБК-3» и ему было известно о наличии у предприятия недоимки по налогам, на предприятие поступали принятые налоговым органом решения о приостановлении операций ЗАО «ПП ЖБК-3» по счетам в банке. Он понимал, что ЗАО «ПП ЖБК-3» имеет долги перед бюджетом по неоплаченным налогам, но, с учетом финансовых трудностей не мог сразу оплатить долги по налогам. Он не отрицает, что принимал решения о направлении финансово-распорядительных писем контрагентам, заключения договоров цессии, соглашений о проведении взаимозачетов и производстве расчетов с поставщиками предприятия через счета третьих лиц (ООО Финансовый холдинг-центр группа компаний «ЖБК-3» РПО, ООО «Вегас», ООО Специализированный застройщик «ПДПСтрой»), не используя расчетный счет ЗАО «ПП ЖБК-3», но делал он это с целью сохранить предприятие, спасти его, вывести предприятие из кризисного состояния, после чего он рассчитывал в полном объеме погасить имеющуюся у предприятия задолженность по налогам.

Вина Колесниченко К.П. в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ подтверждается совокупностью следующих доказательств, исследованных в судебном заседании.

Представитель потерпевшего МРИ ФНС № 7 по Саратовской области - Е. Н.А., действующая на основании доверенности, в судебном заседании показала, что, начиная с 3 квартала 2019 года у ЗАО «ПП ЖБК-3» образовалась задолженность по налогам, в связи с чем на основании ст.69 НК РФ, в адрес ЗАО «ПП ЖБК-3» были направлены 12 требований об уплате налога. В связи с неисполнением ЗАО «ПП ЖБК-3» обязанности по уплате налогов и сборов в добровольном порядке, в сроки, установленные вышеуказанными требованиям, на основании положений ст.46 НК РФ, инспекцией в 2019 г. и в 2020 г. были приняты 10 решений о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, которые были направлены налогоплательщику, и одновременно были вынесены 27 решений о приостановлении операций налогоплательщика по его счетам в банке. На 02.07.2019 г. общая сумма недоимки по налогам ЗАО «ПП ЖБК-3» составила 31 512 442 рубля 62 копейки. На 30.04.2020 года сумма задолженности по налогам составила 35 259 826 рублей 32 коп. То есть, в период исполнения Колесниченко К.П. полномочий генерального директора ЗАО «ПП ЖБК-3» ему было достоверно известно о наличии у ЗАО «ПП ЖБК-3» недоимки по налогам и принимаемых налоговой инспекцией принудительных мерах по взысканию данной недоимки. Операции по расчетным счетам ЗАО «ПП ЖБК-3» были приостановлены с 17 сентября 2019 года по настоящее время. В ходе анализа деятельности предприятия были установлены признаки сокрытия денежных средств, либо имущества организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов. Как установлено из анализа ежеквартальной налоговой отчетности ЗАО «ПП ЖБК-3», в период приостановления операций по расчетным счетам, Налогоплательщиком велась активная финансово-хозяйственная деятельность. Директор ЗАО «ПП ЖБК-3» Колесниченко К.П., зная об имеющейся у общества недоимке по налогам и страховым взносам, а также о принимаемых налоговым органом мерах по принудительному взысканию недоимки, организовал направление распорядительных писем в адрес руководителей контрагентов ЗАО «ПП ЖБК-3», а именно: в адрес руководителей ООО «Финансовый Холдинг – Центр группа компаний «ЖБК – 3» РПО», ООО «Вегас», ООО Специализированный застройщик «ПДПСТРОЙ», ООО «Металлоторг» в целях сокрытия денежных средств за счет которых должно быть произведено взыскание задолженности по налогам. В период с 31.08.2019 г. по 30.04.2020 г. Колесниченко К.П. подписывал сам, а также поручал подписывать заместителю директора К. С.А. и направлять в указанные организации распорядительные письма о перечислении в адрес кредиторов ЗАО «ПП ЖБК-3» денежных средств, которые подлежали перечислению на счета ЗАО «ПП ЖБК-3» за поставленную продукцию. Всего за период с 31.08.2019 г. по 30.04.2020 года с расчетных счетов третьих лиц (ООО «Финансовый Холдинг – Центр группа компаний «ЖБК – 3» РПО», ООО «Вегас», ООО Специализированный застройщик «ПДПСТРОЙ», ООО «Металлоторг») в соответствии с направленными в адрес указанных организаций генеральным директором ЗАО «ПП ЖБК-3» Колесниченко К.П. финансовыми поручениями перечислены денежные средства на счета поставщиков товаров (работ, услуг) за ЗАО «ПП ЖБК-3» в общей сумме 34 663 789 рублей 11 коп., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, при поступлении на расчетный счет ЗАО «ПП ЖБК-3» в банке в соответствии с установленной очередностью списания должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам. В результате данных действий генерального директора ЗАО «ПП ЖБК-3» Колесниченко К.П., выразившихся в направлении финансовых поручений в адрес ООО «Финансовый Холдинг – Центр группа компаний «ЖБК – 3» РПО», ООО «Вегас», ООО Специализированный застройщик «ПДПСТРОЙ», ООО «Металлоторг», на основании которых данные юридические лица производили оплату поставщикам товаров (работ, услуг) для ЗАО «ПП ЖБК-3», минуя расчетный счет ЗАО «ПП ЖБК-3» с последующим непоступлением денежных средств от реализации продукции предприятия на счета ЗАО «ПП ЖБК-3» в банках в период с 31.08.2019 г. по 30.04.2020 года были сокрыты денежные средства ЗАО «ПП ЖБК-3», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в общей сумме 34 663 789 руб. 11 коп, что подтверждается заключением проведенной по делу судебной бухгалтерской экспертизы ФГКУ «Судебно – экспертный Центр Следственного Комитета РФ» от 19 июня 2021 года № 0145/11, с которым она полностью согласна. Учитывая изложенные обстоятельства, представитель потерпевшего МРИ ФНС № 7 по Саратовской области - Е. Н.А., предъявив в ходе судебного производства по делу гражданский иск, просила суд взыскать с подсудимого Колесниченко К.П. в пользу МРИ ФНС № 7 по Саратовской области возмещение имущественного вреда, причиненного преступлением в сумме 34 663 789 руб. 11 коп.

Оглашенными в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ с согласия сторон показаниями свидетеля К. С.А., согласно которым в должности заместителя директора по общим вопросам ЗАО ПП «ЖБК-3» он состоит примерно с 2010 года. В его должностные обязанности входит обеспечение предприятия материалами для производства железобетонных изделий (далее ЖБИ) и строительства, организация работы и контроль за работой транспортного цеха, медицинского пункта, столовой, контроль за поддержанием порядка на территории предприятия. В период 2019-2020 года руководителем ЗАО «ПП ЖБК-3» являлся Колесниченко К.П., который занимал должность генерального директора. Все финансовые операции ЗАО «ПП ЖБК-3» производились только с разрешения и по указанию Колесниченко К.П., который осуществлял контроль над финансово-хозяйственной деятельностью предприятия. Основным видом коммерческой деятельности ЗАО «ПП ЖБК-3» являлось изготовление и реализация железобетонных изделий и товарного бетона (далее ЖБИ). Основными покупателями являлись строительные компании, такие как ООО «Вегас», ООО СЗ «ПДПСтрой» и другие. Ему известно, что в период 2019-2020 года у предприятия имелась задолженность перед бюджетом по уплате налогов и к концу 2019 года, налоговая инспекция приняла решение о приостановлении операций по расчетным счетам ЖБК-3. Главный бухгалтер докладывала Колесниченко К.П. о том, что налоговая инспекция блокировала расчетные счета ЖБК-3 и все денежные средства, которые будут поступать на счета, в первую очередь будут списываться на погашение задолженности по налогам и на выплату заработной платы. Колесниченко К.П. был осведомлен о финансовом состоянии предприятия и о наличии задолженности по налогам. Все финансово-распорядительные письма, выполненные от его имени, подписаны лично им. В письмах имеются реквизиты и оттиск печати ЖБК-3. Главный бухгалтер представляла Колесниченко К.П. справку о кредиторской и дебиторской задолженности. Колесниченко К.П., анализируя представленные бухгалтерией сведения, единолично принимал решение по финансовым вопросам – какие платежи производить в первую очередь. Колесниченко К.П. единолично принимал решение производить расчеты с поставщиками через счета других организаций. На планерках Колесниченко К.П. давал указание главному бухгалтеру готовить распорядительные письма в адрес покупателей для оплаты за ЖБК-3 их поставщикам. Заместителям - ему и Т., Колесниченко К.П. давал указание выяснить у поставщиков, согласны ли те, если расчеты за ЖБК-3 будут производить другие организации. Он помнит, что звонил руководству АО «Хайдельбергцемент Волга» и спрашивал, согласны ли они на оплату за ЖБК-3 иной организацией. АО «Хайдельбергцемент Волга» не возражало относительно такого способа оплаты за поставляемый нам цемент. Он сообщал об этом главному бухгалтеру. Далее бухгалтерия подготавливала распорядительные письма на оплату, после чего письма заносили ему на подпись. После того, как он подписывал письма, главный бухгалтер ставила на них печать ЖБК-3 и направляли письма по электронной почте покупателям. Письма были адресованы руководителям ООО «Вегас», ООО СЗ «ПДПСтрой», ООО Финансовый холдинг-центр группа компаний «ЖБК-3» РПО. Указание подписывать данные письма, дал ему в устной форме Колесниченко К.П. Цель такого способа расчета с поставщиками заключалась в том, что налоговая инспекция блокировала счета ЖБК-3 и все деньги, которые поступили бы на счета, списались бы в счет погашения долга по налогам, а так же были бы направлены на выплату заработной платы. Колесниченко К.П. в ущерб выплаты заработной платы и уплаты налогов принял единолично решение вести расчеты с контрагентами со счетов покупателей, которые, по сути, должны были перечислять деньги на счета ЖБК-3 за покупку продукции. Колесниченко К.П. объяснял свое решение желанием не допустить остановку изготовления и соответственно реализации ЖБИ. Такой способ ведения финансово-хозяйственной деятельности был единоличным решением генерального директора Колесниченко К.П., он являлся инициатором такого способа расчетов (Т. 5 л.д. 1-6).

Оглашенными в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ с согласия сторон показаниями оказания свидетеля Т. В.А., согласно которым в период с 2016 года по июль 2020 года он занимал должность заместителя директора по продажам и взаимодействию с клиентами ЗАО «ПП ЖБК-3». В период 2019-2020 года руководителем ЗАО «ПП ЖБК-3» являлся Колесниченко К.П., который занимал должность генерального директора. Кроме него, заместителями генерального директора являлись заместитель по общим вопросам – К. С.А. и заместитель по развитию Р. С.В. Фактическим и единственным руководителем Общества, а также распорядителем финансов и имущества Общества являлся генеральный директор Колесниченко К.П. Все финансовые операции ЗАО «ПП ЖБК-3» производились только с разрешения и по указанию Колесниченко К.П. Ему известно, что в период 2019-2020 года у предприятия образовалась задолженность перед бюджетом по уплате налогов и к концу 2019 года или в начале 2020 года, налоговая инспекция приняла решение о приостановлении операций по расчетным счетам Общества. Основными покупателями продукции общества являлись строительные компании, такие как ООО «Вегас», ООО СЗ «ПДПСтрой». Ему известно о том, что финансово-распорядительные письма направлялись в адрес ООО «Вегас», так как Колесниченко К.П. несколько раз давал ему указание завезти в офис ООО «Вегас» такие письма. Он получал оригиналы таких писем в бухгалтерии и завозил в офис ООО «Вегас» на <адрес> (Т. 5 л.д. 27-30).

Оглашенными в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ с согласия сторон показаниями свидетеля К. Ж.В. согласно которым с 2006 года до июля 2020 года она работала в ЗАО «ПП ЖБК-3»на должности бухгалтера, с декабря 2019 года в должности заместителя главного бухгалтера, с 23 марта 2020 года по 22 июня 2020 года исполняла обязанности и.о. главного бухгалтера, а с 23 июня 2020 по 31 марта 2021 года она работала в должности главного бухгалтера ЗАО «ПП ЖБК-3». 31 марта 2021 года в связи с банкротством она в соответствии с трудовым законодательством сокращена. Руководителем ЗАО «ЖБК-3» является Колесниченко К.П. В период с начала 2019 года у предприятия началась образовываться задолженность перед бюджетом по уплате налогов, в связи с чем налоговая инспекция наложила арест на расчетные счета. О том, что у ЗАО «ПП ЖБК-3» имеется задолженность по налогам, регулярно докладывалось на совещаниях директору Колесниченко К.П. и его заместителю К. С.А. В связи с тем, что расчетные счета были арестованы налоговым органом, а производить расчеты с поставщиками было необходимо, на совещаниях с участием бывшего главного бухгалтера К. Т.П., Колесниченко К.П. и К. С.А., главный бухгалтер К. Т.П. по указанию Колесниченко К.П., давала распоряжения бухгалтерам о составлении распорядительных писем в адрес покупателей (контрагентов) в счет взаиморасчетов, с просьбой перечислить денежные средства в адрес поставщиков Общества. После составления такого письма главный бухгалтер, либо бухгалтер носил его на подпись к Колесниченко К.П., а при его отсутствии письма подписывал К. С.А. (Т. 5 л.д. 31-34).

Оглашенными в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ с согласия сторон показаниями свидетеля К. Ю.А., согласно которым с 21.04.2014 она работает в должности секретаря ЗАО «ПП ЖБК-3». В период с августа 2019 года по апрель 2020 года в адрес ЗАО «ПП ЖБК-3» приходили требования об уплате налогов, которые после регистрации она отдавала напрямую директору Колесниченко К.П., а тот в свою очередь отписывал для исполнения данные требования бухгалтерии. (Т. 5 л.д. 41-43).

Оглашенными в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ с согласия сторон показаниями свидетеля К. Т.П., согласно которым в период с июня 2017 года по март 2020 года она работала в должности главного бухгалтера ЗАО «ПП ЖБК-3». Генеральным директором предприятия являлся Колесниченко К.П., он принимал все решения, связанные с финансами организации. Ей было известно, что у ЗАО «ПП ЖБК-3» имелась задолженность по налогам и страховым взносам. Предприятие получало уведомления от налоговых органов о растущей задолженности посредством электронных способов связи. Она распечатывала данные требования и относила Колесниченко К.П. В зависимости от финансовой ситуации на предприятии Колесниченко К.П. принимал меры на погашение задолженности по налогам и перераспределял финансовые потоки в организации. Ежедневно на предприятии проводилась планерка, на которой она получала распоряжения от Колесниченко К.П. о подготовке финансово-распорядительных писем в адрес ООО Финансовый холдинг-центр группа компаний «ЖБК-3» РПО, данные письма подписывались заместителем директора К. С.А. по указанию Колесниченко К.П. (Т. 5 л.д. 49-52).

Оглашенными в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ с согласия сторон показаниями свидетеля П. В.Н., согласно которым в период с 2007 года он работал в ЗАО «ПП ЖБК-3» в должности главного инженера. В период 2019-2020 годы руководителем ЗАО «ПП ЖБК-3» являлся К. К.П., который являлся фактическим и единственным руководителем Общества, а так же единственным распорядителем финансов и имущества Общества. Все финансовые операции ЗАО «ПП ЖБК-3», заключаемые сделки производились только с разрешения и по указанию Колесниченко К.П., который осуществлял контроль над финансово-хозяйственной деятельностью предприятия. Со слов коллег ему известно, что в период 2019-2020 года у предприятия началась образовываться задолженность перед бюджетом по уплате налогов и примерно к началу 2020 года, налоговая инспекция приостановила операции по расчетным счетам ЗАО «ПП ЖБК-3». Инициатором направления финансово-распорядительных писем в адрес контрагентов ЗАО «ПП ЖБК-3» являлся Колесниченко К.П. и договаривался с руководителями указанных организаций (Т. 5, л.д. 53-57).

Оглашенными в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ с согласия сторон показаниями свидетеля П. Д.П., согласно которым с 19 июля 2007 года он состоит в должности директора ООО СЗ «ПДПСтрой». ЗАО «ПП ЖБК-3» является их партнером и контрагентом. ООО «СЗ ПДПСтрой» закупает у ЗАО «ПП ЖБК-3» железобетонные изделия и бетон и предоставляет в аренду ЗАО «ПП ЖБК-3» технику. Все финансовые взаимоотношения осуществляются на основании заключенных между организациями договоров. 10 декабря 2019 года по электронной почте в адрес ООО СЗ «ПДПСтрой» из ЗАО «ПП ЖБК-3» поступило распорядительное письмо № 578 от 10.12.2019 ЗАО «ПП ЖБК-3» за подписью заместителя генерального директора по общим вопросам К. С.А., из которого следовало, что ЗАО «ПП ЖБК-3» просит ООО СЗ «ПДПСтрой» перечислить в счет взаиморасчетов по договору № 8 от 09.01.2019 денежную сумму в размере 1 000 000 рублей, а именно 600 000 тысяч рублей в адрес ПАО «Саратовэнерго» за электроэнергию и 400 000 тысяч рублей в адрес ООО «Газпром межрегионгаз Саратов» за газ. Он дал своему главному бухгалтеру указание произвести расчет на основании указанного письма за ЗАО «ПП ЖБК-3». На тот момент у ООО СЗ «ПДПСтрой» имелась кредиторская задолженность перед ЗАО «ПП ЖБК-3» по договору поставки за поставленные ими железобетонные изделия и бетон в сумме около 2 000 000 рублей, в связи с чем у них имелись основания произвести платеж за ЗАО «ПП ЖБК-3» и зачесть сумму платежа в счет погашения данной кредиторской задолженности. Непосредственно перед тем, как на электронную почту ООО СЗ «ПДПСтрой» от ЗАО «ПП ЖБК-3» пришло вышеуказанное распорядительное письмо, ему звонил директор ЗАО «ПП ЖБК-3» Колесниченко К.П., который просил его лично произвести оплату за возглавляемую им организацию и мотивировал это тем, что денег на расчетных счетах не имеется, счета арестованы, а работать надо (Т. 5 л.д. 85-88).

Оглашенными в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ с согласия сторон показаниями свидетеля М. А.В., согласно которым в период с 1 января 2012 года по настоящее время он работает в должности главного бухгалтера ООО СЗ «ПДПСтрой». Директором ООО СЗ «ПДПСтрой» является П. Д.П. ЗАО «ПП ЖБК-3» является их партнером и контрагентом. ООО «СЗ ПДПСтрой» закупает у ЗАО «ПП ЖБК-3» железобетонные изделия и бетон, так же они предоставляют в аренду ЗАО «ПП ЖБК-3» технику. Все финансовые взаимоотношения осуществляются на основании заключенных между организациями договорами. Оплата по договорам осуществляются безналичным расчетом. 10 декабря 2019 года по электронной почте в адрес ООО СЗ «ПДПСтрой» из ЗАО «ПП ЖБК-3» поступило распорядительное письмо № 578 от 10.12.2019 ЗАО «ПП ЖБК-3» за подписью заместителя генерального директора по общим вопросам К. С.А., из которого следовало, что ЗАО «ПП ЖБК-3» просит ООО СЗ «ПДПСтрой» перечислить в счет взаиморасчетов по договору №8 от 09.01.2019 денежную сумму в размере 1 000 000 (один миллион) рублей, а именно 600 000 (шестьсот) тысяч рублей в адрес ПАО «Саратовэнерго» за электроэнергию и 400 000 (четыреста) тысяч рублей в адрес ООО «Газпром межрегионгаз Саратов» за газ. Директор П. Д.П. знал о поступлении указанного распорядительного письма, поэтому дал ему указание произвести расчет на основании указанного письма за ЗАО «ПП ЖБК-3». На тот момент у ООО СЗ «ПДПСтрой» имелась кредиторская задолженность перед ЗАО «ПП ЖБК-3» по договору поставки за поставленные ими железобетонные изделия и бетон в сумме около 2 000 000 рублей. В связи с наличием кредиторской задолженности, у «ПДПСтрой» имелись основания произвести платеж за ЗАО «ПП ЖБК-3» и зачесть сумму платежа в счет погашения данной кредиторской задолженности. Таким образом, он по указанию директора П. Д.П. поручил бухгалтеру подготовить платежные поручения и произвести платежи в сумме 600 000 тысяч рублей в адрес ПАО «Саратовэнерго» за электроэнергию и 400 000 тысяч рублей в адрес ООО «Газпром межрегионгаз Саратов» за газ с указанием в платежных поручениях, что платежи производятся на основании писем за ЗАО «ПП ЖБК-3». В конце декабря 2019 года П. Д.П. передал ему оригинал данного распорядительного письма № 578 от 10.12.2019 ЗАО «ПП ЖБК-3» за подписью заместителя генерального директора по общим вопросам К. С.А. В письме также имелся оттиск печати ЗАО «ПП ЖБК-3» (Т. 5, л.д. 60-63).

Оглашенными в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ с согласия сторон показаниями свидетеля Т. Ю.Л., согласно которым примерно с 2011 года она работает в ООО «Вегас» в должности заместителя директора. 01.12.2018 года между ООО «Вегас» и ЗАО «ПП ЖБК-3» был заключен договор поставки железобетонных изделий №, на основании которого ЗАО «ПП ЖБК-3» обязано поставить в адрес ООО «Вегас» железобетонные изделия. С декабря 2019 года ЗАО «ПП ЖБК-3» в лице заместителя директора К. С.А., испытывая финансовые затруднения, неоднократно обращалось в адрес ООО «Вегас» с просьбой произвести оплату сторонним организациям в счет взаиморасчетов между ЗАО «ПП ЖБК-3» и ООО «Вегас». Данные обращения были адресованы нам в виде финансово-распорядительных писем за подписью К. С.А., которые поступали из ЗАО «ПП ЖБК-3» в адрес ООО «Вегас» нарочно или на электронную почту ООО «Вегас». Финансово-распорядительные письма поступали в их адрес с декабря 2019 года по март 2020 года, на данных письмах стоит оттиск печати ЗАО «ПП ЖБК-3» и подпись заместителя директора ЗАО «ПП ЖБК-3» К. С.А. (Т. 5, л.д. 64-68).

Оглашенными в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ с согласия сторон показаниями свидетеля А. Т.В., согласно которым примерно с апреля 2011 года она работает в ООО «Вегас» в должности главного бухгалтера. 01.12.2018 года между ООО «Вегас» и ЗАО «ПП ЖБК-3» был заключен договор поставки железобетонных изделий № 210, на основании которого ЗАО «ПП ЖБК-3» обязано поставить в адрес ООО «Вегас» железобетонные изделия, по заявкам ООО «Вегас». С декабря 2019 года ЗАО «ПП ЖБК-3» в лице заместителя директора К. С.А., испытывая финансовые затруднения, неоднократно обращалось в адрес ООО «Вегас» с просьбой произвести оплату сторонним организациям в счет взаиморасчетов между ЗАО «ПП ЖБК-3» и ООО «Вегас». Данные обращения были адресованы нам в виде финансово-распорядительных писем за подписью К. С.А., которые поступали из ЗАО «ПП ЖБК-3» в адрес ООО «Вегас» нарочно или на электронную почту ООО «Вегас». Финансово-распорядительные письма поступали в их адрес с декабря 2019 года по март 2020 года, на данных письмах стоит оттиск печати ЗАО «ПП ЖБК-3» и подпись заместителя директора ЗАО «ПП ЖБК-3» К. С.А. Подтверждает, что в период с декабря 2019 года по апрель 2020 года ООО «Вегас» осуществило платежи за ЗАО «ПП ЖБК-3» на основании финансово-распорядительных писем в сумме 12 377 535 рублей 40 копеек. Все платежи были произведены поставщикам ЗАО «ПП ЖБК-3» сырья для производства железобетонных изделий (Т. 5, л.д. 79-82).

Оглашенными в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ с согласия сторон показаниями свидетеля Б. Н.С., которые по своему содержанию аналогичны вышеизложенным показаниям свидетелей Т. Ю.Л. и А. Т.В. (Т. 5, л.д. 111-115).

Оглашенными в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ с согласия сторон показаниями свидетеля Х. П.В., согласно которым с момента образования ООО «Вегас» он является основным учредителем данного общества. Генеральный директор ЗАО «ПП ЖБК-3» Колесниченко К.П. ему знаком около 30 лет. 01.12.2018 между ООО «Вегас» в лице директора Б. Н.С. и ЗАО «ПП ЖБК-3» в лице Колесниченко К.П. был заключен договор поставки железобетонных изделий № 210, на основании которого ЗАО «ПП ЖБК-3» обязано поставить в адрес ООО «Вегас» железобетонные изделия, по заявкам ООО «Вегас». Примерно в декабре 2019 года генеральный директор ЗАО «ПП ЖБК-3» Колесниченко К.П. в устной форме обратился к нему с просьбой произвести оплату сторонним организациям в счет взаиморасчетов между ЗАО «ПП ЖБК-3» и ООО «Вегас» по ранее заключенному договору. Мотивировал Колесниченко К.П. свою просьбу тем, что у ЗАО «ПП ЖБК-3» имеются финансовые трудности, и просил его выручить. Так как он длительное время сотрудничал с Колесниченко К.П., он согласился помочь ему и пояснил, что выполнит его просьбу, в связи с чем они решили, что Колесниченко К.П. будет готовить финансово-распорядительные письма в адрес ООО «Вегас», на основании которых указанное общество будет погашать задолженности ЗАО «ПП ЖБК-3» перед его контрагентами в счет будущих взаиморасчетов с ООО «Вегас». После этого с декабря 2019 года ЗАО «ПП ЖБК-3» неоднократно в письменной форме обращалось в адрес ООО «Вегас» с просьбой произвести оплату сторонним организациям в счет взаиморасчетов между ЗАО «ПП ЖБК-3» и ООО «Вегас». Данные обращения были адресованы в ООО «Вегас» в виде финансово-распорядительных писем за подписью К. С.А., которые поступали из ЗАО «ПП ЖБК-3» в адрес ООО «Вегас» нарочно или путем пересылки на электронную почту. Данные финансово-распорядительные письма имели оттиск печати ЗАО «ПП ЖБК-3» и подпись заместителя директора ЗАО «ПП ЖБК-3» К. С.А. ООО «Вегас» со своих расчетных счетов стало перечислять денежные средства в адрес сторонних организаций контрагентов ЗАО «ПП ЖБК-3», по указанным в письмах реквизитам с пометкой в платежных документах «за ЗАО «ПП ЖБК-3». Подтверждает, что в период с декабря 2019 года по апрель 2020 года ООО «Вегас» осуществило платежи за ЗАО «ПП ЖБК-3» на основании финансово-распорядительных писем в сумме 12 377 535 рублей 40 копеек. В основном все платежи были произведены поставщикам ЗАО «ПП ЖБК-3» сырья для производства железобетонных изделий и иным организациям по различным видам услуг (Т. 5, л.д. 118-122).

Оглашенными в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ с согласия сторон показаниями свидетеля Х. Д.В., согласно которым решением Арбитражного суда Саратовской области от 22.12.2020 по делу № А57-10516/2020 закрытое акционерное общество «Производственное предприятие ЖБК-3» признано несостоятельным (банкротом), в отношении него открыто конкурсное производство по правилам параграфа 7 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (банкротство застройщиков). Решением Арбитражного суда Саратовской области он назначен конкурсным управляющим ЗАО «ПП ЖБК-3». Ему известно, о том, что у ЗАО «ПП ЖБК-3» имеется многомиллионная задолженность по налоговым платежам перед бюджетом РФ, образовавшаяся в период руководства предприятием Колесниченко К.П., в связи с чем решениями налогового органа по всем банковским счетам ЗАО «ПП ЖБК-3» приостановлены все расходные операции по счетам, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ. Из анализа ежеквартальной налоговой отчетности ЗАО «ПП ЖБК-3», в период приостановления налоговым органом операций по расчетным счетам, руководством ЗАО «ПП ЖБК-3» велась активная финансово-хозяйственная деятельность, однако денежные средства на счета ЗАО «ПП ЖБК-3» не поступали. Несмотря на меры принудительного взыскания, принимаемые Межрайонной ИФНС России № 20 по Саратовской области в отношении денежных средств, находящихся на расчетных счетах ЗАО «ПП ЖБК-3», в процессе выяснения способов исполнения контрагентами ЗАО «ПП ЖБК-3» своих обязательств перед налогоплательщиком, было установлено, что в период с августа 2019 года по апрель 2020 года при наличии просроченной задолженности по налогам и страховым взносам, производились сделки с последующим взаимозачетом платежей с ООО Финансовый холдинг-центр группа компаний «ЖБК-3» РПО (ИНН 6454141483), ООО «Вегас» (ИНН 6449046234), ООО Специализированный застройщик «ПДПСтрой» ИНН (6449044283), в рамках которых денежные средства переводились не на расчетные счета ЗАО «ПП ЖБК-3», а на расчетные счета юридических и физических лиц, являвшихся поставщиками товаров (работ, услуг) для ЗАО «ПП ЖБК-3». Им выявлены неоднократные перечисления денежных средств на счета юридических и физических лиц, являвшихся поставщиками товаров (работ, услуг) для ЗАО «ПП ЖБК-3» в счет расчетов за поставленные товары, работы, услуги, материалы. При осуществлении всех расчетов в назначении платежа отражено: «Оплата за ЗАО «ПП ЖБК-3» (Т. 5 л.д. 91-94).

Оглашенными в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ с согласия сторон показаниями свидетеля С. М.В., согласно которым с апреля 2019 года она работает в ООО Финансовый холдинг-центр группа компаний «ЖБК-3» РПО в должности главного бухгалтера. ЗАО «ПП ЖБК-3» ей знакомо, является ключевым деловым партнером ООО Финансовый холдинг-центр группа компаний «ЖБК-3» РПО. В период с августа 2019 года по апрель 2020 года между указанными организациями существовали договорные отношения по поводу аренды имущественного комплекса, оказание юридических услуг и другие виды гражданско-правовых правоотношений. С августа 2019 года по апрель 2020 года ЗАО «ПП ЖБК-3» в лице заместителя директора К. С.А. неоднократно обращалось в адрес ООО Финансовый холдинг-центр группа компаний «ЖБК-3» РПО, путем направления финансово-распорядительных писем, с просьбой произвести оплату сторонним организациям (контрагентам ЗАО «ПП ЖБК-3») в счет взаиморасчетов между ЗАО «ПП ЖБК-3» и ООО Финансовый холдинг-центр группа компаний «ЖБК-3» РПО. Данные письма поступали из ЗАО «ПП ЖБК-3» в адрес ООО Финансовый холдинг-центр группа компаний «ЖБК-3» РПО нарочно или на электронную почту. На вышеуказанных письмах стоял оттиск печати ЗАО «ПП ЖБК-3» и подпись заместителя директора ЗАО «ПП ЖБК-3» К. С.А. Подтверждает, что в период с августа 2019 года по апрель 2020 года ООО Финансовый холдинг-центр группа компаний «ЖБК-3» РПО осуществило платежи за ЗАО «ПП ЖБК-3» на основании финансово-распорядительных писем в сумме 15 327 662 рубля 11 копеек. Все платежи были произведены поставщикам ЗАО «ПП ЖБК-3» - компаниям сферы энергетического комплекса, за поставленную электроэнергию, услуги водоснабжения, иным контрагентам по самым различным видам услуг (Т. 5, л.д. 105-108).

Оглашенными в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ с согласия сторон показаниями свидетеля З. С.В., которые по своему содержанию аналогичны вышеизложенным показаниям свидетеля С. М.В. (Т. 5, л.д. 125-128).

Заключением проведенной по делу судебной бухгалтерской экспертизы ФГКУ «Судебно – экспертный Центр Следственного Комитета РФ» от 19 июня 2021 года № 0145/1, подтверждающим перечисление со счетов организаций (ООО «СЗ ПДПСТРОЙ», ООО «Вегас», ООО ГК «ЖБК-3» РПО) платежей на счета поставщиков товаров (работ, услуг) для ЗАО «ПП ЖБК-3», минуя расчетные счета ЗАО «ПП ЖБК-3», в период с 31.08.2019 по 30.04.2020 на общую сумму 34 663 789 рублей 11 копеек (Т. 8, л.д. 140-238).

Протокол осмотра предметов от 21.10.2022, согласно которому осмотрены:

- CD-R диск, поступивший с ответом на запрос из ПАО «Сбербанк» о движении по счетам ЗАО «ПП ЖБК-3», ООО СЗ «ПДПСтрой», ООО «Вегас», ООО Финансовый холдинг-центр Группа компаний «ЖБК-3» РПО;

- CD-R диск, поступивший с ответом на запрос из АО «Банк Финсервис» о движении по счетам ООО «Вегас» в период с 01.08.2019 по 10.12.2020;

- CD-R диск, поступивший с ответом на запрос из АО «Альфа Банк» о движении по счетам ООО СЗ «ПДПСтрой» в период с 16.09.2020 по 10.12.2020;

- CD-R диск, поступивший с ответом на запрос из ПАО «Совкомбанк» о движении по счетам ООО СЗ «ПДПСтрой» в период с 01.08.2019 по 10.12.2020 (Т. 7 л.д. 109-115).

Протокол осмотра места происшествия от 04.12.2020, согласно которому осмотрено офисное помещение, расположенное по адресу: <адрес>. В ходе осмотра места происшествия изъяты документы ООО «Вегас» (Т. 7, л.д. 120-124).

Протокол осмотра документов от 02.09.2021, согласно которому осмотрена подшивка документов ООО «Вегас», изъятая 04.12.2020 в ходе осмотра места происшествия по адресу: <адрес> (Т. 7 л.д. 129-223).

Протокол осмотра места происшествия от 03.12.2020, согласно которому осмотрен офис ООО СЗ «ПДПСтрой», расположенный по адресу: <адрес>, оф. 501. В ходе осмотра места происшествия изъяты документы ООО СЗ «ПДПСтрой» (Т. 7, л.д. 125-128).

Протокол осмотра документов от 12.07.2021, согласно которому осмотрены документы ООО СЗ «ПДПСтрой», изъятые 03.12.2020 в ходе осмотра места происшествия – офиса ООО СЗ «ПДПСтрой» по адресу: <адрес>, оф. 501 (Т. 8 л.д. 1-15).

Заверенная копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица серии № от 17.07.2002, согласно которой в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись за основным государственным регистрационным номером 1026401974774 о юридическом лице - ЗАО «ПП ЖБК-3» (Т. 5, л.д. 145).

Заверенная копия свидетельства о постановке на учет Российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации серии №, согласно которой ЗАО «ПП ЖБК-3» 15 февраля 1993 года поставлена на учет по месту нахождения в МРИ ФНС РФ № 7 по Саратовской области и ему присвоен ИНН №, КПП 644901001 (Т. 5, л.д. 144)

Заверенная копия устава ЗАО «ПП ЖБК-3», в соответствии с которым ЗАО «ПП ЖБК-3» осуществляет производство и реализацию строительных материалов и конструкций для промышленного, жилищно-гражданского, дорожного и иных видов строительства; строительно-монтажные и ремонтные работы; проектные работы; риэлторскую деятельность; транспортные услуги; торгово-закупочную деятельность; производство и реализацию товаров народного потребления; посреднические услуги; внешнеэкономическую деятельность; иные виды деятельности, разрешенные законодательством РФ. Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется Генеральным директором (единоличным исполнительным органом Общества). К компетенции генерального директора относятся все вопросы руководства текущей деятельностью ЗАО «ПП ЖБК-3». Генеральный директор действует без доверенности от имени ЗАО «ПП ЖБК-3», в том числе представляет его интересы, совершает сделки от его имени, утверждает штаты, издает приказы, дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками ЗАО «ПП ЖБК-3». Генеральный директор без доверенности действует от имени ЗАО «ПП ЖБК-3», в том числе: представляет интересы ЗАО «ПП ЖБК-3» как в Российской Федерации, так и за ее пределами; совершает сделки от имени общества; осуществляет оперативное руководство деятельностью ЗАО «ПП ЖБК-3»; имеет право первой подписи финансовых документов; утверждает штаты, заключает трудовые договоры с работниками ЗАО «ПП ЖБК-3», применяет к этим работникам меры поощрения и налагает на них взыскания; выдает доверенности от имени ЗАО «ПП ЖБК-3»; открывает в банках счета ЗАО «ПП ЖБК-3»; организует ведение бухгалтерского учета и отчетности ЗАО «ПП ЖБК-3»; издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками ЗАО «ПП ЖБК-3»; исполняет другие функции, необходимые для достижения целей ЗАО «ПП ЖБК-3» и обеспечения его нормальной работы, в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и Уставом ЗАО «ПП ЖБК-3» (Т. 5, л.д. 132-138)

Заверенная копия приказа № 72 от 16.06.2017, согласно которой Колесниченко К.П. с 16.06.2017 вступил в должность генерального директора ЗАО «ПП ЖБК-3» по совместительству (Т. 5, л.д. 155).

Заверенная копия приказа № 8/1 к от 29.01.2019, согласно которой Колесниченко К.П. переведен на должность генерального директора на полную ставку с 01.02.2019 г. (Т. 5, л.д. 139).

Заверенная копия должностной инструкции генерального директора ЗАО «ПП ЖБК-3», утвержденная 01.06.2009 генеральным директором ЗАО «ПП ЖБК-3» Колесниченко К.П. (Т. 5, л.д. 151-154).

Письмо МРИ ФНС России № 20 по Саратовской области № 02-21/05513 от 05.10.2020, согласно которому налоговый орган просит провести проверку по факту сокрытия руководителем ЗАО «ПП ЖБК-3» Колесниченко К.П. денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в сумме 33 127 601 рублей 97 копеек, и принять по результатам проверки процессуальное решение, предусмотренное ст. 145 УПК РФ (Т. 1, л.д. 49-61)

Справка о задолженности по налогам (сборам), по страховым взносам, а также по начисленным пеням и штрафам по состоянию на 13.08.2019, согласно которой ЗАО «ПП ЖБК-3» по состоянию на 13.08.2019 имело недоимку по уплате налогов и страховых взносов в общей сумме 7 078502 рублей 84 копеек (без учета пени и штрафа) (т. 6 л.д. 25).

Справка о задолженности по налогам (сборам), по страховым взносам, а также по начисленным пеням и штрафам по состоянию на 30.10.2020, согласно которой ЗАО «ПП ЖБК-3» по состоянию на 13.08.2019 имело недоимку по уплате налогов и страховых взносов в общей сумме 42 399 206 рублей75 копеек (без учета пени и штрафа) (т. 6, л.д. 27).

Копия требования № 79782 об уплате налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года), страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, страховых взносов по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 №400-ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) по состоянию на 13.08.2019 в общей сумме 7 078 502 рубля 84 копейки со сроком уплаты до 30.08.2019 (Т. 1, л.д. 65-66).

Копия требования № 84988 об уплате налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года), страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, страховых взносов по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 №400-ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) по состоянию на 11.11.2019 в общей сумме 9 179 772 рубля 63 копейки со сроком уплаты до 28.11.2019 (Т. 1, л.д. 85-86).

Копия требования № 85146 об уплате налога на имущество организации организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации по состоянию на 13.11.2019 в общей сумме 434 525 рублей 41 копейка со сроком уплаты до 02.12.2019 (Т. 1, л.д. 97-98).

Копия требования № 94899 об уплате налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации по состоянию на 27.11.2019 в общей сумме 4 502 151 рубль со сроком уплаты до 11.12.2019 (Т. 1, л.д. 109).

Копия требования № 97781 об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года, страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года), по состоянию на 20.12.2019 в общей сумме 31 559 рублей 37 копеек со сроком уплаты до 17.01.2020 (Т. 1, л.д. 123-124).

Копия требования № 135 об уплате налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации по состоянию на 09.01.2020 в общей сумме 4 502 151 рублей со сроком уплаты до 28.01.2020 (Т. 1, л.д. 141).

Копия требования № 234 об уплате налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации по состоянию на 13.01.2020 в общей сумме 313 680 рублей со сроком уплаты до 30.01.2020 (Т. 1, л.д. 152).

Копия требования № 48055 об уплате налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года), страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, страховых взносов по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 №400-ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) по состоянию на 11.02.2020 в общей сумме 5 341 685 рубля 73 копейки со сроком уплаты до 28.02.2020 (Т. 1, л.д. 163-164).

Копия требования № 50295 об уплате налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации, по состоянию на 10.03.2020 в общей сумме 3 226 849 рублей со сроком уплаты до 27.03.2020 (Т. 1, л.д. 177-180).

Копия требования № 50400 об уплате транспортного налога с организаций, земельного налога с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений, по состоянию на 13.03.2020 в общей сумме 896 941 рубль 47 копеек со сроком уплаты до 01.04.2020 (Т. 1, л.д. 177-180).

Копии решений о взыскании задолженности, в том числе по налогам, сборам, страховым взносам, в пределах сумм, указанных в требовании:

- решение № 12543 от 17.09.2019 по требованию № 79782 на сумму 7 177 749 рублей 58 копеек;

- решение № 16036 от 06.12.2019 по требованию № 84988 на сумму 9 278 777 рублей 10 копейка;

- решение № 16511 от 10.12.2019 по требованию № 85146 на сумму 434 833 рубля 47 копеек;

- решение № 17046 от 20.12.2019 по требованию № 94899 на сумму 4 570 346 рублей 21 копеек;

- решение № 977 от 25.01.2020 по требованию № 97781 на сумму 43 912 рублей 38 копеек;

- решение № 1126 от 05.02.2020 по требованию № 135 на сумму 4 515 282 рубля 27 копеек;

- решение № 1146 от 08.02.2020 по требованию № 234 на сумму 318 381 рублей 71 копейка;

- решение № 4809 от 07.03.2020 по требованию № 48055 на сумму 5 341 685 рублей 73 копейки;

- решение № 5423 от 16.03.2020 по требованию № 50295 на сумму 3 968 323 рубля 03 копейки;

- решение № 325 от 14.01.2020 по требованию № 84014, 84988, 85146, 94899 на сумму 14 774 994 рубля 11 копеек;

- решение № 3636 от 19.03.2020 по требованию № 135, 234, 48055, 97781 на сумму 10 178951 рубль 50 копеек (Т. 1, л.д. 77-78, 89-90, 101-102, 115-116, 133-134, 144-145, 155-156, 168-169, 182-183, 192, 193).

Копии решений налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика ЗАО «ПП ЖБК-3»:

- № 18629 от 17.09.2019 на списание денежных средств в сумме 7 177 749 рублей 58 копеек;

- № 18630 от 17.09.2019 на списание денежных средств в сумме 7 177 749 рублей 58 копейки;

- № 18631 от 17.09.2019 на списание денежных средств в сумме 7 177 749 рубля 58 копейки;

- № 24003 от 06.12.2019 на списание денежных средств в сумме 9 728 777 рублей 10 копеек;

- № 24002 от 06.12.2019 на списание денежных средств в сумме 9 728 777 рублей 10 копеек;

- № 24001 от 06.12.2019 на списание денежных средств в сумме 9 728 777 рублей 10 копеек;

- № 24498 от 10.12.2019 на списание денежных средств в сумме 434 833 рублей 47 копеек;

- № 24499 от 10.12.2019 на списание денежных средств в сумме 434 833 рублей 47 копеек;

- № 24500 от 10.12.2019 на списание денежных средств в сумме 434 833 рублей 47 копеек;

- № 25374 от 20.12.2019 на списание денежных средств в сумме 4 570 346 рублей 21 копейка;

- № 25373 от 20.12.2019 на списание денежных средств в сумме 4 570 346 рублей 21 копейка;

- № 25375 от 20.12.2019 на списание денежных средств в сумме 4 570 346 рублей 21 копейка;

- № 1497 от 25.01.2020 на списание денежных средств в сумме 43 912 рублей 38 копеек;

- № 1496 от 25.01.2020 на списание денежных средств в сумме 43 912 рублей 38 копеек;

- № 1498 от 25.01.2020 на списание денежных средств в сумме 43 912 рублей 38 копеек;

- № 1748 от 05.02.2020 на списание денежных средств в сумме 4 515 282 рубля 27 копейки;

- № 1749 от 05.02.2020 на списание денежных средств в сумме 4 515 282 рубля 27 копейки;

- № 1750 от 05.02.2020 на списание денежных средств в сумме 4 515 282 рубля 27 копейки;

- № 2244 от 08.02.2020 на списание денежных средств в сумме 318 381 рублей 71 копеек;

- № 2245 от 08.02.2020 на списание денежных средств в сумме 318 381 рублей 71 копеек;

- № 2246 от 08.02.2020 на списание денежных средств в сумме 318 381 рублей 71 копеек;

- № 5223 от 07.03.2020 на списание денежных средств в сумме 5 403 369 рублей 32 копеек;

- № 5224 от 07.03.2020 на списание денежных средств в сумме 5 403 369 рублей 32 копеек;

- № 5225 от 07.03.2020 на списание денежных средств в сумме 5 403 369 рублей 32 копеек (Т. 1, л.д. 79-80, 81-82, 83-84, 91-92, 93-94, 95-96, 103-104, 105-106, 107-108, 117-118, 119-120, 121-122, 135-136, 137-138, 139-140, 146-147, 148-149, 150-151, 157-158, 159-160, 161-162, 171-172, 173-174, 175-176).

Копии финансово-распорядительных писем о перечислении денежных средств, в счет поставки товаров (работ, услуг), согласно которым генеральный директор ЗАО «ПП ЖБК-3» Колесниченко К.П. в период с 31.08.2019 по 30.04.2020 направил в адрес ООО «СЗ ПДПСТРОЙ», ООО «Вегас», ООО ГК «ЖБК-3» РПО финансово-распорядительные письма (Т. 7, л.д. 183-223, т. 8, л.д. 16-85).

Суд признает вышеуказанные доказательства достоверными, относимыми и допустимыми, согласующимися между собой, полученными с соблюдением требований уголовно-процессуального закона, достаточными для разрешения уголовного дела, каких-либо сомнений у суда не вызывают, а потому кладет их в основу обвинительного приговора, так как они соответствуют фактическим обстоятельствам, установленным судом, подтверждены совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств и свидетельствуют о виновности подсудимого Колесниченко К.П. в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ УК РФ.

Суд квалифицирует действия подсудимого Колесниченко К.П. по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, совершенное в особо крупном размере (в редакции Федерального закона от 18.03.2023 N 78-ФЗ), поскольку данная редакция улучшает положение подсудимого Колесниченко К.П.

При квалификации действий подсудимого суд учитывает разъяснения, данные в пункте 21
Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления", согласно которому - крупный и особо крупный размеры сокрытых денежных средств или имущества для целей статьи 199.2 УК РФ определены в примечании к статье 170.2 УК РФ. Состав преступления, предусмотренного статьей 199.2 УК РФ, наличествует, когда размер недоимки по налогам, сборам, страховым взносам равен стоимости сокрытого имущества в крупном размере или превышает ее.

В соответствии с примечанием к статье 170.2 УК РФ в статьях главы 22 УК РФ, за исключением статьи 169, частей третьей - шестой статьи 171.1, статей 171.2, 171.3, 171.5, 172.3, 174, 174.1, 178, 180, 185 - 185.4, 185.6, 191.1, 193, 193.1, 194, 198 - 199.1, 199.3, 199.4, 200.1, 200.2, 200.3, 200.5 и 200.7, крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей, а особо крупным - девять миллионов рублей.

При этом судом, установлено, что размер недоимки по налогам превышает сумму сокрытых денежных средств, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам.

Психическое состояние подсудимого Колесниченко К.П. судом проверено.

Исходя из имеющихся в материалах дела данных о личности подсудимого, состоянии его здоровья, его образе жизни и занятий, принимая во внимание поведение подсудимого в судебном заседании, суд признает Колесниченко К.П. вменяемым, подлежащим уголовной ответственности и наказанию.

При назначении подсудимому Колесниченко К.П. наказания, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, обстоятельства его совершения, данные о личности подсудимого, обстоятельства, предусмотренные ст. 60 УК РФ, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

При назначении наказания суд учитывает, что Колесниченко К.П. на учете у врача психиатра не состоит, на учете у врача нарколога не состоит, характеризуется по месту работы положительно, по месту жительства и регистрации характеризуется посредственно, не судим.

Принимая во внимание способ совершения преступления, степень реализации преступных намерений, вид умысла подсудимого, мотив, цель совершения преступления, и, учитывая, все фактические обстоятельства совершения преступления, степень его общественной опасности, данные о личности подсудимого, наличие смягчающих наказание обстоятельств, суд не находит оснований для применения при назначении наказания подсудимому Колесниченко К.П. положений ч. 6 ст. 15 УК РФ.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание Колесниченко К.П., суд признает и учитывает при назначении наказания, частичное признание вины в ходе предварительного расследования, возраст подсудимого 1947 года рождения, а также состояние здоровья подсудимого, имеющего тяжелое заболевание, наличие у подсудимого 3 группы инвалидности, наличие на иждивении несовершеннолетнего ребенка 2007 года рождения, а также состояние здоровья близких родственников подсудимого, в том числе, наличие заболевания у несовершеннолетней дочери подсудимого 2007 года рождения.

Обстоятельств, отягчающих наказание Колесниченко К.П., не имеется.

Исходя из приведенных обстоятельств дела, характера и степени общественной опасности преступления и сведений, характеризующих личность подсудимого Колесниченко К.П., наличия смягчающих наказание обстоятельств и отсутствия отягчающих наказание обстоятельств, суд назначает Колесниченко К.П. наказание в виде штрафа.

Размер штрафа суд определяет с учетом тяжести совершенного преступления, имущественного положения подсудимого и его семьи, а также с учетом возможности получения осужденным заработной платы или иного дохода.

Оснований для применения положений ст. 64 УК РФ при назначении наказания подсудимому Колесниченко К.П. суд не усматривает.

Представителем Межрайонной ИФНС России № 7 по Саратовской области Е. Н.А. в ходе судебного производства по уголовному делу заявлен гражданский иск о взыскании с подсудимого Колесниченко К.П. имущественного вреда, причиненного преступлением, в размере 34 663 789 рублей 11 копеек.

В силу положений ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Судом установлено, что в результате преступных действий бюджету РФ в лице Межрайонной ИФНС России № 7 по Саратовской области причинен ущерб в размере 34 663 789 рублей 11 копеек.

При таких обстоятельствах суд находит гражданский иск о взыскании с Колесниченко К.П. в пользу Межрайонной ИФНС России № 7 по Саратовской области имущественного вреда, причиненного преступлением, в размере 34 663 789 рублей 11 копеек подлежащим удовлетворению.

Кроме того, в ходе предварительного расследования по уголовному делу были приняты следующие меры по аресту имущества по обеспечению исполнения наказания в виде штрафа, в обеспечение гражданского иска и возможной конфискации имущества, а именно:

Постановлением Энгельсского районного суда Саратовской области от 05.08.2021 наложен арест на принадлежащее Колесниченко К.П. имущество, а именно на:

1) автомобиль марки (модель) <данные изъяты>»;

2) автомобиль марки (модель) <данные изъяты>»,

3) денежные средства, находящиеся на счетах, принадлежащих Колесниченко К.П., открытых в ПАО «Сбербанк»: № – остаток по счету в рублях: 1510,78 руб., № – остаток по счету в рублях: 33960,16 руб., № – остаток по счету в рублях: 21566,65 руб., № – остаток по счету в рублях: 34101,00 руб. (Т. 5, л.д. 185).

Постановлением Энгельсского районного суда Саратовской области от 23.12.2022 наложен арест на принадлежащее ЗАО «ПП ЖБК-3» имущество, а именно на:

1) жилое помещение, расположенное по адресу: г<данные изъяты>

2) жилое помещение, расположенное по адресу: г<данные изъяты>

3) жилое помещение, расположенное по адресу: <данные изъяты>

4) жилое помещение, расположенное по адресу: г<данные изъяты>

5) жилое помещение, расположенное по адресу: г<данные изъяты>

6) жилое помещение, расположенное по адресу: г<данные изъяты>

7) нежилое помещение, расположенное по адресу: <данные изъяты>

8) нежилое помещение, расположенное по адресу: <данные изъяты>

9) нежилое здание, расположенное по адресу: <данные изъяты>

В силу положений ст. 115 УПК РФ суд считает необходимым сохранить принятые меры по аресту вышеуказанного имущества до исполнения приговора в части взыскания с подсудимого штрафа, а также гражданского иска.

В силу положения ст. 131 УПК РФ суммы, выплачиваемые адвокату за оказание им юридической помощи в случае участия адвоката в уголовном судопроизводстве по назначению, являются процессуальными издержками.

Материалами уголовного дела установлено, что в ходе предварительного следствия адвокату Позднякову Д.Ю., осуществлявшему защиту Колесниченко К.П., выплачено из средств федерального бюджета вознаграждение в размере 12 048 рублей.

Поскольку уголовное дело в отношении подсудимого Колесниченко К.П. рассмотрено в общем порядке судебного разбирательства, а также в связи с тем, что в материалах уголовного дела не имеется сведений о нетрудоспособности совершеннолетнего подсудимого, оснований для освобождения его от оплаты процессуальных издержек не имеется, вышеуказанные процессуальные издержки подлежат взысканию с подсудимого Колесниченко К.П.

Судьбу вещественных доказательств суд определяет в соответствии с требованиями ч. 3 ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 303, 304, 306, 307 - 309 УПК РФ, суд

приговорил:

Колесниченко К.П. признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 18.03.2023 N 78-ФЗ) и назначить ему наказание в виде штрафа в доход государства в размере 1 000 000 (один миллион) рублей.

Перечисление штрафа произвести по следующим реквизитам: ИНН 6450945701 КПП 645001001, УФК по Саратовской области (следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Саратовской области л/счет 04601А59410), р/счет 03№ ОТДЕЛЕНИЕ САРАТОВ БАНКА РОССИИ//УФК по <адрес>, к/сч 40№, БИК 016311121, ОКТМО 63701000, КБК получателя: 417 116 03130 01 6000 140, Назначение платежа: «Перечисление в доход бюджета денежных средств согласно приговору суда по уголовному делу № от «31» мая 2023 г. Юридический адрес: <адрес>

Взыскать с Колесниченко К.П. в доход государства процессуальные издержки в сумме 12 048 (двенадцать тысяч сорок восемь) рублей.

Гражданский иск Межрайонной ИФНС России № 7 по Саратовской области – удовлетворить.

Взыскать с Колесниченко К.П. в пользу Межрайонной ИФНС России № 7 по Саратовской области в качестве возмещения имущественного вреда, причиненного преступлением - 34 663 789 (тридцать четыре миллиона шестьсот шестьдесят три тысячи семьсот восемьдесят девять) рублей 11 копеек.

Вещественные доказательства по вступлении приговора в законную силу:

- CD-R диск, поступивший с ответом на запрос из ПАО «Сбербанк» о движении по счетам ЗАО «ПП ЖБК-3», ООО СЗ «ПДПСтрой», ООО «Вегас», ООО Финансовый холдинг-центр Группа компаний «ЖБК-3» РПО; CD-R диск, поступивший с ответом на запрос из АО «Банк Финсервис» о движении по счетам ООО «Вегас» в период с 01.08.2019 по 10.12.2020; CD-R диск, поступивший с ответом на запрос из АО «Альфа Банк» о движении по счетам ООО СЗ «ПДПСтрой» в период с 16.09.2020 по 10.12.2020; CD-R диск, поступивший с ответом на запрос из ПАО «Совкомбанк» о движении по счетам ООО СЗ «ПДПСтрой» в период с 01.08.2019 по 10.12.2020, хранящиеся при уголовном деле, - хранить при уголовном деле;

- подшивка документов ООО «Вегас», изъятая 04.12.2020 в ходе осмотра места происшествия по адресу: <адрес>, хранящаяся при уголовном деле, - хранить при уголовном деле;

- документы ООО СЗ «ПДПСтрой», изъятые 03.12.2020 в ходе осмотра места происшествия - офиса ООО СЗ «ПДПСтрой» по адресу: <адрес>, хранящиеся при уголовном деле, - хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Саратовского областного суда в течение 15 - ти суток со дня его постановления с принесением жалобы или представления через Энгельсский районный суд <адрес>.

В случае подачи осужденным либо другими участниками уголовного процесса апелляционной жалобы или апелляционного представления осужденный вправе участвовать в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, поручать осуществление своей защиты в суде апелляционной инстанции избранному им защитнику, либо ходатайствовать о назначении ему защитника. При этом о желании либо нежелании своего участия в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции осужденный обязан указать либо в своей апелляционной жалобе, либо в своих возражениях на апелляционные жалобы, представления других участников процесса.

Судья Е.А. Котлова