Решение по делу № 2а-1372/2021 от 06.04.2021

     Дело №2а-1372/2021

                         61RS0002-01-2021-002767-44

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

01 июня 2021 года                         г.Ростов-на-Дону                                 

Железнодорожный районный суд г. Ростова-на-Дону в составе:

председательствующего судьи Дубовик О.Н.

при секретаре судебного заседания Черкасовой А.С.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС №24 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

    Административный истец обратился в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени, указав в обоснование на то, что на основании сведений, предоставленных регистрирующими органами за плательщиком ФИО1, ИНН № дата рождения: ДД.ММ.ГГГГ, место рождения: СССР <адрес>, зарегистрированы следующие объекты налогообложения:

Транспортные средства: автомобиль легковой марки ВАЗ-21043, государственный регистрационный знак №, 1999 года выпуска, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

    Согласно ст. 6 Областного закона по истечении налогового периода налогоплательщики,    являющиеся    физическими лицами,    производят уплату транспортного налога в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

    Сумма налога к уплате составляет: 2016г. – 416,00 руб., 2017г. – 416,00 руб., 2018г. – 416,00 руб. Итого - 1248.00 руб.

    Обязанность по уплате налога в установленный срок не исполнена, в связи с чем, налоговым органом в соответствии с требованиями п. 3 ст. 75 Налогового кодекса РФ начислена пеня, которая составила – 44,08 руб. (тр.№ от ДД.ММ.ГГГГ – 20,97 руб., тр. № от ДД.ММ.ГГГГ – 21,33 руб., тр. № от ДД.ММ.ГГГГ – 1,78 руб.)

    Исходя из величины налоговой базы объекта налогообложения и соответствующих налоговых ставок, установленных действующим законодательством, произведен расчет имущественных налогов. Расчет указан в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

    В нарушении норм действующего законодательства, должник оплату в счет погашения указанных начислений не производил, в связи с чем, в адрес плательщика в соответствии со ст. 69 НК РФ были направлены требования об уплате сумм налога и пени: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

    Однако данное требование не было исполнено налогоплательщиком в полном объеме: задолженность по налогу не была погашена, пеня налогоплательщиком не уплачивалась. Данное обстоятельство явилось основанием для обращения в суд в порядке ст. 48 НК РФ с заявлением о взыскании недоимки и пени.

    В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

    Гражданин ФИО1, состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № 24 по Ростовской области по месту жительства.

    Согласно справки о доходах и суммах налога физического лица за 2018 год № от ДД.ММ.ГГГГ, полученной от ФЛ САО «РЕСО-Гарантия» ИНН №, ФИО1, получен в марте 2018 года доход в размере 382259,25 руб. (код дохода 2301 - суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 2300-1 «О защите прав потребителей»). Копию решения Железнодорожного районного суда г. Ростова-на-Дону от ДД.ММ.ГГГГ по делу № по иску ФИО1 к СПАО «Ресо-Гарантия» о взыскании страхового возмещения прилагает.

    Сумма налога исчисленного составляет = (382259.25 х 13% = 49694,00).     Указанная сумма налоговым агентом не удержана.

    Таким образом, ФИО1 должен уплатить в бюджет налог на доходы физических лиц по ставке 13% за 2018 год в сумме 49694,00 руб.

    Налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № о необходимости уплатить налог на доходы с физических лиц за 2018 год в сумме 49 694.00 руб.

    Обязанность по уплате налога в установленный срок не исполнена, в связи с чем, налоговым органом в соответствии с требованиями п. 3 ст. 75 Налогового кодекса РФ начислена пеня, которая составила – 212,44 руб.

    В нарушении норм действующего законодательства, должник оплату в счет погашения указанных начислений не производил, в связи с чем, в адрес плательщика в соответствии со ст. 69 НК РФ были направлены требования об уплате сумм налога и пени от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком добровольного исполнения ДД.ММ.ГГГГ.

    Однако данное требование не было исполнено налогоплательщиком в полном объеме: задолженность по налогу не была погашена, пеня налогоплательщиком не уплачивалась. Данное обстоятельство явилось основанием для обращения в суд в порядке ст. 48 НК РФ с заявлением о взыскании недоимки и пени.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №5 Железнодорожного судебного района г. Ростова-на-Дону, был вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 задолженности на общую сумму - 51198,52 руб.

ФИО1 обратился к мировому судье с возражениями относительно судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ и с заявлением об отмене судебного приказа в связи с тем, что он не согласен с суммой задолженности.

ДД.ММ.ГГГГ мировой судья судебного участка №1 Железнодорожного судебного района г. Ростова-на-Дону вынес определение об отмене судебного приказа №.

    Поскольку до настоящего времени налогоплательщиком не уплачена задолженность по налогу, пеня налогоплательщиком не уплачивалась, административный истец просит суд взыскать с ФИО1, ИНН № недоимки по:

- налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации: налог за 2018 год в размере 49694 руб., пеня в размере 212,44 руб.

- транспортному налогу с физических лиц: налог за 2016, 2017, 2018 в размере 1248 руб., пеня в размере 44.08 руб. На общую сумму 51198,52 рублей.

    В судебное заседание административный истец и административный ответчик не явились и явку своих представителей не обеспечили, о причинах неявки суду не сообщили, об отложении судебного разбирательства суд не просили.

Дело в отсутствие сторон рассмотрено в порядке ст.150 КАС РФ.

Исследовав письменные доказательства, имеющиеся в материалах дела, суд приходит к выводу об удовлетворении административного искового заявления по следующим основаниям.

В силу ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

На основании пунктов 1, 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

На основании пункта 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

В силу п.п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законом установленные налоги.

В соответствии со ст. 400, ст. 388 и ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщиками налога на имущество физических лиц, земельного налога и транспортного налога являются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы объекты налогообложения по соответствующему налогу.

    На основании сведений, предоставленных регистрирующими органами за плательщиком ФИО1, ИНН №, дата рождения: ДД.ММ.ГГГГ, место рождения: СССР <адрес>, зарегистрированы следующие объекты налогообложения: транспортное средство: автомобиль легковой марки ВАЗ-21043, государственный регистрационный знак №, 1999 года выпуска, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

    Согласно ст. 6 Областного закона по истечении налогового периода налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, производят уплату транспортного налога в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим итоговым периодом.

    В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства.

    Таким образом, обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства, а не от его фактического наличия у налогоплательщика.

    Основанием для прекращения взимания транспортного налога является снятие транспортного средства с учета в регистрирующих органах. Иных оснований для прекращения взимания транспортного налога (за исключением угона транспортного средства, либо возникновения права на налоговую льготу) законодательством не установлено.

    В соответствии со статьей 85 НК РФ органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о транспортных средствах и их характеристиках, зарегистрированных в этих органах, и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в установленные законодательством сроки.

    Транспортный налог за 2016г., 2017 г. и 2018г., подлежащий уплате ФИО1, составил 1248,00 рублей.

    Обязанность по уплате налога в установленный срок не исполнена, в связи с чем налоговым органом в соответствии с требованиями п. 3 ст.75 Налогового кодекса РФ начислена сумма пени, которая составила 44,08 руб.

    Судом также установлено, что ФИО1 состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № 24 по Ростовской области по месту жительства.

    В соответствии со ст.207 НК РФ налогоплательщики налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

    Согласно ст.228 НК РФ лица исчисляют и уплачивают налог на доходы, при получении которых не был удержан налог налоговым агентом, исходя из сумм таких доходов.

    По общему правилу страховая компания, выплачивающая страховую выплату при наступлении страхового случая, признается налоговым агентом. Она обязана исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты (ст. 24, п. п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ).

    При невозможности удержать налог с выплаченного дохода страховая компания должна не позднее 1 марта следующего года сообщить об этом налогоплательщику и налоговому органу. В этом случае подавать декларации не требуется, а налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

    Уплатить НДФЛ в такой ситуации необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за тем, в котором вы получили доход (п. 5 ст. 226, п. 6 ст. 228 НК РФ; ч. 8 ст. 4 Закона от ДД.ММ.ГГГГ N 396-ФЗ).

    Согласно справки о доходах и суммах налога физического лица за 2018 год № от ДД.ММ.ГГГГ, полученной от САО «РЕСО-Гарантия» ИНН №, ФИО1 в марте 2018 года получен доход в размере 382259,25 руб. (код дохода 2301 - суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 2300-1 «О защите прав потребителей») на основании решения Железнодорожного районного суда г. Ростова-на-Дону от ДД.ММ.ГГГГ по делу № по иску ФИО1 к СПАО «Ресо-Гарантия» о взыскании страхового возмещения.

    Сумма налога составляет 49694.00 рублей, из расчета: 382259,25 руб. * 13%. Указанная сумма налоговым агентом не удержана.

    Таким образом, ФИО1 обязан был уплатить в бюджет налог на доходы физических лиц по ставке 13% за 2018 год в сумме 49694,00 руб.

    Налоговым органом было направлено в адрес налогоплательщика налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № о необходимости уплатить налог на доходы с физических лиц за 2018 год в сумме 49 694,00 руб.

    Обязанность по уплате налога в установленный срок не исполнена, в связи с чем, налоговым органом в соответствии с требованиями п. 3 ст. 75 Налогового кодекса РФ начислена пеня, которая составила 212,44 руб.

    В нарушении норм действующего законодательства должник оплату в счет погашения указанных начислений не произвел, в связи с чем, в адрес плательщика в соответствии со ст. 69 НК РФ были направлены требования об уплате сумм налога и пени от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком добровольного исполнения ДД.ММ.ГГГГ.

    Однако данное требование не было исполнено налогоплательщиком в установленный в требовании срок, что явилось основанием для обращения в суд в порядке ст. 48 НК РФ с заявлением о взыскании недоимки и пени.

    Судом установлено, что ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №5 Железнодорожного судебного района г. Ростова-на-Дону, был вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 задолженности на общую сумму 51198,52 руб.

    Однако, на основании поданных ФИО1 возражений относительно судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ определением мирового судьи судебного участка №1 Железнодорожного судебного района г. Ростова-на-Дону судебный приказ № был отменен.

В связи с тем, что ФИО1 до настоящего времени задолженность по уплате указанных налогов не погашена, доказательств оплаты, а также выбытия из ее владения указанных объектов налогообложения, иного размера задолженности по налогам не представлено, а административным истцом представлены доказательства, послужившие основанием для взыскания обязательных платежей, суд приходит к выводу, что с административного ответчика ФИО1 в пользу местного бюджета подлежит взысканию недоимка по транспортному налогу за 2016г. - 2018г. в размере 1248 руб. и недоимка по налогу на доходы в соответствии со ст. 228 НК РФ за 2018 г. в размере 49694 руб., то есть, в заявленном административным истцом размере.

Положениями пункта 1 статьи 75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (пункт 3 статьи 75).

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 статьи 75).

Принимая во внимание, что задолженность по транспортному налогу и налогу на доходы в соответствии со ст. 228 НК РФ в установленные законом сроки в полном объеме не оплачены, суд полагает, что требования административного искового заявления о взыскании с ФИО1 пени по транспортному налогу в размере 44,08 руб., пени по налогу и налогу на доходы в соответствии со ст. 228 НК РФ в размере 212,44 руб. подлежат удовлетворению. Размер пени рассчитан правильно, проверен судом, административным ответчиком не оспорен.

Статья 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации содержит перечень категорий плательщиков, которые освобождены от уплаты государственной пошлины.

Пунктом 8 части 1 статьи 333.20 НК РФ предусмотрено, что в случае, если истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с настоящей главой, государственная пошлина уплачивается ответчиком (если он не освобожден от уплаты государственной пошлины) пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований.

Согласно пунктам 1, 2 статьи 117 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса.

По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Положения статей 8 и 333.18 и подпункта 36 пункта 1 статьи 333.33 НК Российской Федерации по своему конституционно-правовому смыслу в системе действующего правового регулирования означают, что государственная пошлина является единственным и достаточным платежом за совершение государственным органом юридически значимых действий.

Статья 333.19 НК Российской Федерации устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

В соответствии со статьей 50 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее БК Российской Федерации) в федеральный бюджет зачисляются налоговые доходы от государственной пошлины, за исключением государственной пошлины, подлежащей зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты и указанной в статьях 56, 61, 61.1 и 61.2 БК Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 2 статьи 61.1 и пунктом 2 статьи 61.2 БК Российской Федерации государственная пошлина по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции и мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации), подлежит зачислению в бюджеты муниципальных районов и городских округов.

При таких обстоятельствах, исходя из результата разрешения судом спора, того обстоятельства, что Межрайонная ИФНС России №24 по Ростовской области освобождена от уплаты государственной пошлины, с административного ответчика ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1735 руб. 96 коп.

На основании вышеизложенного, и руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

    Взыскать с ФИО1, ИНН № недоимки по:

- налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации: налог за 2018 год в размере 49694 руб., пени в размере 212 руб. 44 коп.

- транспортному налогу с физических лиц: налог за 2016 год, 2017 год, 2018 год в размере 1248 руб., пени в размере 44 руб. 08 коп., а всего взыскать 51198 рублей 52 копейки.

    Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1735 руб. 96 коп.

Решение может быть обжаловано в Ростовский областной суд через Железнодорожный районный суд г. Ростова-на-Дону в течение месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

Судья

Решение суда изготовлено в окончательной форме ДД.ММ.ГГГГ.