Решение по делу № 2а-1144/2019 от 09.08.2019

Дело № 2а-1144/2019

42RS0001-01-2019-001546-32

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    Анжеро-Судженский городской суд Кемеровской области в составе:

председательствующего Гульновой Н.В.,

при секретаре Ворошиловой И.Г.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Анжеро-Судженске

02 октября 2019 года

административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 9 по Кемеровской области к Веракову ОЮ о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 9 по Кемеровской области обратилась в суд с административным иском к Веракову О.Ю. о взыскании задолженности по налогам и пени.

Требования мотивированы тем, что согласно сведениям органов, осуществляющих регистрационный учет, административный ответчик с 08.06.2012 года имеет в собственности недвижимое имущество – помещение, общей площадью 497 кв.м., расположенное по адресу: <адрес>, кадастровый №.

На основании ст. 400 НК РФ административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц.

В соответствии со ст. 409 НК РФ уплата налога на имущество производится владельцами имущества за 2017 г. - в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В соответствии со ст. 406, 409 НК РФ, решения Совета народных депутатов Анжеро-Судженского городского округа от 24.11.2015г. № 389 «Об установлении на территории муниципального образования «Анжеро-Судженский городской округ» налога на имущество физических лиц» Веракову О.Ю. был исчислен налог на имущество за 2017год в размере <...> рублей.

Налогоплательщиком сумма налога до настоящего времени не оплачена.

Согласно ст.387 Налогового кодекса РФ земельный налог устанавливается Налоговым Кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым Кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Объектом налогообложения согласно ст. 389 НК РФ признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно сведениям, представленным органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним Вераков О.Ю. имеет в собственности (постоянном бессрочном пользовании) земельный участок по адресу:

        Земельный участок по адресу: Кемеровская обл,, г Анжеро-Судженск, <адрес>, площадь 153, кадастровый № период владения с <дата> по настоящее время.

        Земельный участок по адресу: Кемеровская обл,, г Анжеро-Судженск, <адрес>, площадь 172, кадастровый № период владения с <дата> по настоящее время.

В соответствии со статьей 397 НК РФ уплата земельного налога производится налогоплательщиками за 2015 г., 2017 г. не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В с п.2 ст.52 НК РФ налог, подлежащий уплате физическими лиц отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Решением Анжеро-Судженского городского Совета народных депутатов от 26.08.2010 N 521 "Об установлении земельного налога на территории Анжеро- Судженского городского округа" установлены ставки земельного налога.

На основании вышеуказанного законодательства налогоплательщику был исчислен земельный налог за 2015 г. в сумме <...> руб., за 2017 г. в сумме <...> руб., а всего <...> руб.

В связи с тем, что сумма налога в установленный законодательством срок не оплачена, в соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ налоговым органом начислены пени в размере <...> руб.

Налогоплательщиком сумма налога и пени до настоящего времени не оплачена.

За Вераковым О.Ю. числится задолженность по пени по налогу на доходы физических лиц в размере <...> руб.

Согласно пп. 4 п. 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидента Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В силу п.1 статьи 228 НК РФ исчисление и уплату налога производят налогоплательщики - физические лица, исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав.

В соответствии с п.1 ст.229 НК налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.

Вераковым О.Ю. 28.04.2014г. была представлена налоговая декларация по НДФЛ.

В соответствии с п. 4 ст. 228 НК РФ общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В связи с тем, что сумма налога на доходы физических лиц в установленный законодательством срок не оплачена, в соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ налоговым органом начислены пени в размере <...> руб.

Налогоплательщиком сумма налога оплачена. Сумма пени в размере <...>. до настоящего времени не оплачена.

Налоговым органом соблюден порядок досудебного урегулирования спора. Требования об уплате налога и пени от 19.12.2018 г. № 448, от 28.01.2019 г. №2060 были направлены налогоплательщику по почте заказным письмом, в установленный требованиями срок до настоящего времени суммы налога и пени не оплачены.

В п. 6 ст. 69 НК РФ установлено, что в случае направления требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Просит суд с учетом уменьшения требований взыскать с Веракова О.Ю. задолженность по налогу на имущество физических лиц– <...> рублей, задолженность по земельному налогу– <...> рублей, пени по земельному налогу – <...> рублей, задолженность по пени по налогу на доходы физических лиц – <...> рублей., а всего <...> рублей.

        В судебном заседании представитель административного истца - Морозова О.О., действующая по доверенности, требования поддержала.

Административный ответчик Вераков О.Ю. в суд не явился, о месте и времени судебного заседания извещен надлежащим образом по адресу регистрации (<адрес>26) заказным письмом с уведомлением.

Выслушав представителя истца, изучив материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

Согласно ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ, если в течение трёх лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчёте общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов, превысила 3000 руб., налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей.

В соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с п.1 ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

    В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно п. 2 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса.

Согласно п.1 ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п.2,3,4 ст.409 НК РФ налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение налогоплательщиком самостоятельно обязанности по уплате налога, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ, которое в соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога, если иное не предусмотрено п. 2 настоящей статьи.

Согласно ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Судом установлено, что согласно сведениям, которые были получены в электронном виде на основании сведений единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним, административный ответчик имеет (имел):

С 08.06.2012 года имеет в собственности недвижимое имущество – помещение, общей площадью 497 кв.м., расположенное по адресу: <адрес>, кадастровый №.

Кроме того, Вераков О.Ю. имеет (л) в собственности земельные участки по адресам:

    -    Кемеровская обл,, г Анжеро-Судженск, <адрес>, площадь 153кв.м, кадастровый № период владения с <дата> по настоящее время.

    - Кемеровская обл,, г Анжеро-Судженск, <адрес>, площадь 172кв.м, кадастровый № период владения с <дата> по настоящее время.

Вераковым О.Ю. 28.04.2014г. была представлена налоговая декларация по НДФЛ.

В соответствии с п. 4 ст. 228 НК РФ общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В связи с тем, что сумма налога на доходы физических лиц в установленный законодательством срок не оплачена, в соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ налоговым органом начислены пени в размере <...> руб.

Налогоплательщиком сумма налога оплачена. Сумма пени в размере <...>. до настоящего времени не оплачена.

Налоговым уведомлением № 36292937 от 13.09.2018г. Вераков О.Ю. извещался о рассчитанных ему имущественному и земельному налогам за 2015, 2017г., которые было предложено оплатить в установленные в уведомлениях сроки. Поскольку в установленные сроки налоги по уведомлениям не уплачивались или уплачивались не в полном размере, налоговым органом Веракову направлялись требования о взыскании недоимки по налогам, а также пени, что усматривается из представленных требований № 2060, 448.

       Из налогового требования № 448 по состоянию на 19.12.2018г. следует, что МРИ ФНС России    № 9 по Кемеровской области    рассчитала Веракову О.Ю. НДФЛ в размере <...> рублей, пени по НДФЛ – <...> рублей, предложено оплатить до 07.02.2019г.

Из налогового требования № 2060 по состоянию на 28.01.2019г. следует, что МРИ ФНС России    № 9 по Кемеровской области    рассчитала Веракову О.Ю. пени по земельному налогу – 330,12 рублей, налог на имущество физических лиц - <...> рублей, земельный налог – <...> рублей, предложено оплатить до 25.03.2019г.

Судом установлено, что налоговое уведомление было направлено налогоплательщику 28.09.2018г. (по реестру заказных писем с уведомлением).

Ответчик добровольно требования не исполнил, требование не обжаловал.

В обоснование начисления налогов и пени истцом представлен расчёт, который проверен судом и признан обоснованным, ответчиком не оспорен.

В процессе рассмотрения дела ответчиком произведён платёж в погашение налогов и пени, который частично погасил образовавшуюся задолженность, в связи с чем, требования были уменьшены.

Ранее МРИ ФНС № 9 по Кемеровской области обращалась к мировому судье с/у № 3 Анжеро-Судженского городского судебного района за выдачей судебного приказа о взыскании с Веракова О.Ю. задолженности по налогам, был выдан судебный приказ от 30.05.2019г., который определением от 24.06.2019г. отменен в связи с поступившими возражениями должника.

Как установлено судом, административное исковое заявление о взыскании налогов от административного истца поступило в Анжеро-Судженский городской суд 09.08.2019 года, то есть в пределах срока, установленного ст. 48 НК РФ, 2 ст.286 КАС РФ.

Проанализировав указанные положения закона, представленные административным истцом доказательства, суд приходит к выводу, что исковые требования налогового органа к административному ответчику о взыскании задолженности, пени по налогам на имущество физических лиц, земельный налог, НДФЛ подлежат удовлетворению.

Согласно п. 1 ст.114 Кодекса Административного судопроизводства РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку административный иск удовлетворен в полном размере, административный истец при подаче иска был освобожден от уплаты государственной пошлины, суд в соответствии со ст. 333.19 НК РФ взыскивает с административного ответчика в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере <...> рублей.

Руководствуясь ст.175-180 КАС РФ суд,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 9 по Кемеровской области к Веракову ОЮ о взыскании задолженности по налогам и пени, удовлетворить.

Взыскать с Веракова ОЮ, <дата> года рождения, уроженца <адрес>, проживающего по адресу: <адрес> <адрес>,

задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере <...>, задолженность по земельному налогу в размере <...> рублей, пени по земельному налогу в размере <...> рублей, пени по налогу на доходы физических лиц в размере <...> рублей в доход соответствующего бюджета по реквизитам:

счет № <...>

КБК ( налог на имущество физических лиц) <...>

КБК (земельный налог) <...>

КБК (пени по земельному налогу) <...>

КБК (пени по налогу на доходы физических лиц) <...>

Взыскать с Веракова ОЮ в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере <...> рублей.

Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд в течение месяца с момента составления решения суда в мотивированном виде путем подачи апелляционной жалобы через Анжеро-Судженский городской суд.

В мотивированном виде решение суда составлено 07.10.2019г.

Председательствующий: