Решение по делу № 1-358/2018 от 28.03.2018

Дело № 1-358 31 мая 2018 года.

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации.

Судья Кировского районного суда Санкт-Петербурга Вецкий В.В.,

с участием государственного обвинителя – ст. помощника прокурора Кировского района Санкт-Петербурга Полуниной О.Н.,

адвоката Александровой Н.А., предъявившей ордер № 1697982 и удостоверение № 4393,

адвоката Евдокимова С.Г., предъявившего ордер № 486979 и удостоверении № 2129,

адвоката Терещенко А.Ю., предъявившего ордер № 1462365 и удостоверение № 8879,

подсудимого Сдобникова А.Б.,

представителя потерпевшего ФИО13,

при секретаре Патырнике А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению:

СДОБНИКОВА АЛЕКСЕЯ БОРИСОВИЧА, родившегося ДД.ММ.ГГГГ Санкт-Петербурге, гражданина РФ, женатого, с высшим образованием, работающего генеральным директором ООО «С-Логик», зарегистрированного и проживающего в Санкт-Петербурге, <адрес>, ранее не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного ст. 199 ч.2 п. «б» УК РФ,

    установил:

подсудимый Сдобников А.Б. совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Подсудимый Сдобников А.Б., являясь с ДД.ММ.ГГГГ единственным участником и на основании Решения № 1 Единственного учредителя Общества с ограниченной ответственностью «С-Логик» от ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором Общества с ограниченной ответственностью «С-Логик» ИНН 7805523817, зарегистрированного и расположенного по адресу: <адрес>, состоящего на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации № 19 по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: <адрес> осуществляющего деятельность по организации транспортных экспедиционных услуг, то есть Общества, которое в соответствии с налоговым законодательством РФ является налогоплательщиком НДС, являясь в соответствии со ст. 40 ФЗ от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» единоличным исполнительным органом Общества, к компетенции которого относятся все вопросы руководства текущей деятельностью Общества, обладая полномочиями в соответствии с п. 5.2 главы 5 Устава Общества, утвержденного Решением №1 Единственного учредителя от 11 июня 2010 года, участвовать в управлении делами Общества, получать информацию о деятельности Общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией, принимать участие в распределении прибыли, обладая правом подписи документов финансово-хозяйственной деятельности ООО «С-Логик», осуществления от имени Общества хозяйственной, финансовой и производственной деятельности, выполнения административно-хозяйственных и организационно-распорядительных функций, в том числе обладая полномочиями по принятию решений по распоряжению денежными средствами Общества, по подбору контрагентов организации, получая доход в виде прибыли от деятельности Общества, то есть являясь конечным выгодоприобретателем по деятельности и материально заинтересованным лицом, фактически выполняющим функции руководителя ООО «С-Логик», в нарушение: ст. 57 Конституции РФ, ст. 19 НК РФ, ст. 23 НК РФ, ст. 143, ст. 146, ст. 147, ст. 164, ст. 166, п. 2 ст. 169, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, в период времени с 11 июня 2010 года по 20 декабря 2011 года, находясь в Санкт-Петербурге, с целью уклонения от уплаты с ООО «С-Логик» налога на добавленную стоимость в особо крупном размере путем незаконного уменьшения налогооблагаемой базы посредством применения неправомерных вычетов и включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, с последующим расходованием денежных средств, подлежащих уплате в виде налога, по собственному усмотрению, то есть с целью получения личной выгоды от деятельности Общества, разработал схему совершения преступления, согласно которой Сдобников А.Б., с целью сокрытия совершаемого преступления и создания видимости осуществления ООО «С-Логик» правомерной финансово-хозяйственной деятельности, приищет фиктивную первичную бухгалтерскую документацию (договоры, счета-фактуры, товарно-транспортные накладные и акты оказанных услуг) по мнимым взаимоотношениям с подконтрольными ему организациями, не осуществляющими реальной финансово-хозяйственной деятельности, после чего обеспечит ее подписание и поступление в бухгалтерию Общества, принятие к бухгалтерскому и налоговому учету, чем обеспечит искусственное снижение налогооблагаемой базы Общества по НДС в соответствии с НК РФ, в результате чего главным бухгалтером ФИО6, не осведомленной о фиктивности сделок и преступном умысле Сдобникова А.Б., при формировании налоговой отчетности в декларации будут внесены заведомо для последнего ложные сведения о суммах налога подлежащего вычету, рассчитанные на основании подложной первичной бухгалтерской документации. Во исполнение вышеуказанного преступного умысла, действуя в указанный период времени, Сдобников А.Б., находясь на территории Санкт-Петербурга, приискал через ФИО7, не осведомленной о преступном умысле последнего, реквизиты и сведения об открытых расчетных счетах подконтрольных им организаций ООО «Комтранс» ИНН 7811509948 и ООО «Автолайф» ИНН 7842466290, зарегистрированных в Едином государственном реестре юридических лиц в нарушение требований ст. 11 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от ДД.ММ.ГГГГ № 14-ФЗ без надлежащего волеизъявления лица на создание общества с ограниченной ответственностью, с якобы легитимным, единоличным исполнительным органом – генеральным директором, избранным, якобы законно, в соответствии со ст.ст. 33, 40 ФЗ «Об ООО» и ст. 91 Гражданского кодекса РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 51-ФЗ, устанавливающей порядок назначения единоличного исполнительного органа общества общим собранием легитимных участников общества, для совершения с ними от имени ООО «С-Логик» мнимых сделок, ничтожных в силу ст. 170 ГК РФ, совершаемых лишь для вида, без намерения создавать соответствующие правовые последствия, и осуществления перечисления денежных средств Общества для последующего их контроля и распоряжения по своему усмотрению, а также совершения иных действий от их имени, получив под свой контроль организации: ООО «Комтранс» ИНН 7811509948, зарегистрированное ДД.ММ.ГГГГ, расположенное в соответствии с регистрационными документами по адресу: <адрес>, единственным участником которого являлась ФИО8, генеральным директором которого являлась ФИО9; ООО «Автолайф» ИНН 7842466290, зарегистрированное ДД.ММ.ГГГГ, расположенное в соответствии с регистрационными документами по адресу: г<адрес> единственным участником и генеральным директором которого являлась ФИО10, а с ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором стала ФИО9 При этом, ФИО10 являлась номинальным учредителем и генеральным директором, ФИО8 являлась номинальными учредителем, ФИО9 являлась номинальным генеральным директором, то есть не имели отношения к финансово-хозяйственной деятельности Обществ и не были осведомлены о преступном плане Сдобникова А.Б. и использовании их данных для совершения противоправных действий. Далее Сдобников А.Б., продолжая реализовывать свой преступный умысел, действуя из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере и увеличения полученной от своей деятельности прибыли, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории Санкт-Петербурга, лично составил фиктивные документы – договоры на перевозку грузов автомобильным транспортом, акты, счета-фактуры и иные документы, подписанные от имени генеральных директоров ООО «Комтранс» ИНН 7811509948 и ООО «Автолайф» ИНН 7842466290, якобы содержащие сведения о наличии между указанными организациями и ООО «С-Логик» финансово-хозяйственной деятельности по организации транспортных экспедиционных услуг, кроме того, лично приискал и подписал в указанный период времени на территории Санкт-Петербурга следующие договоры и первичную бухгалтерскую документацию, содержащую заведомо для Сдобникова А.Б. ложные сведения о хозяйственной составляющей сделок, а именно:

- договор № СЛ/П-12-061 на перевозку грузов автомобильным транспортом от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Автолайф» ИНН 7842466290, в соответствии с которым перевозчик (ООО «Автолайф») обязуется доставить вверенный экспедитором (ООО «С-Логик») груз в пункт назначения и выдать груз грузополучателю, а последний обязуется предъявлять к перевозке грузы, обеспечивать оформление транспортной документации, организовать погрузо-разгрузочные работы и оплачивать перевозчику (ООО «Автолайф») стоимость перевозки, перевозка осуществляется на основании заявки, а также счета-фактуры по взаимоотношениям ООО «Автолайф» и ООО «С-Логик» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, подписанные со стороны ООО «Автолайф» от имени генерального директора ФИО10

- договор СЛ/П-12-062 на перевозку грузов автомобильным транспортом от 01 марта 12 года с ООО «Комтранс» ИНН 7811509948, а также счета-фактуры по взаимоотношениям ООО «Комтранс» и ООО «С-Логик» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, подписанные со стороны ООО «Комтранс» от имени генерального директора ФИО9

- счета-фактуры между ООО «С-Логик» и ООО «Автолайф» за период деятельности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (1, 2, 3 кварталы 2013 года) и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (1 квартал 2014 года), которые в соответствии со ст. 169 НК РФ являются документом, служащим основанием для принятия покупателем, то есть ООО «С-Логик» предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм НДС к вычету.

Затем, по мере составления вышеуказанных подложных документов, служащих основанием для составления бухгалтерской и налоговой отчетности, исчисления налогов к уплате и составления налоговых деклараций, подлежащих обязательному представлению по требованию налогового органа в соответствии со ст. 89 НК РФ, для подтверждения исчисленных налогов, подготавливая условия для совершаемого им преступления, Сдобников А.Б., достоверно зная о подложности составленных документов, обеспечил их поступление в ООО «С-Логик», а также принятие главным бухгалтером ФИО6, неосведомленной о преступном характере его действий и подложности изготовленных документов, к бухгалтерскому учету в целях налогообложения в отчетные периоды за 1, 2, 3 кварталы 2013 года, 1 квартал 2014 года. Далее главный бухгалтер Общества ФИО6, будучи введенной в заблуждение Сдобниковым А.Б., полагая, что представленные последним документы являются действительными и отображают реальные сделки, исполняя возложенные на нее должностные обязанности, обеспечила отражение в документах бухгалтерского учета, бухгалтерской и налоговой отчетности сведений о совершении и исполнении по указанным выше фиктивным договорам, а Сдобников А.Б., обеспечивал оплату за оказанные услуги на вышеуказанные суммы денежных средств по соответствующим подложным счетам-фактурам, представленным Сдобниковым А.Б., на расчетные счета приисканных последним организаций:

- ООО «Комтранс» №, открытый в филиале ОАО «БИНБАНК» в Санкт-Петербурге, расположенном по адресу: г. <адрес>

- ООО «Автолайф» №, открытый в филиале ОАО «БИНБАНК» в Санкт-Петербурге, расположенном по адресу: г. <адрес>; тем самым создав видимость реального осуществления финансово-хозяйственной деятельности между ООО «С-Логик» и указанными организациями в период деятельности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (1, 2, 3 кварталы 2013 года) и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ(1 квартал 2014 года).

Кроме того, ФИО6, действуя в период с 19 апреля 2013 года по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении офиса ООО «С-Логик», расположенном по адресу: г. Санкт-Петербург, <адрес>, будучи неосведомленной о преступном умысле Сдобникова А.Б., составила налоговую отчетность Общества, в том числе налоговые декларации по НДС, в которых отразила сведения, в соответствии с принятыми к бухгалтерскому и налоговому учетам подложными договорами и первичными бухгалтерскими документами ООО «С-Логик», представленными Сдобниковым А.Б., который подписал данные налоговые декларации и обеспечил их поступление в МИФНС России №19 по г. Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: г. Санкт-Петербург, <адрес>, корп. 1, посредством телекоммуникационного канала связи, а именно: в соответствии со ст.ст. 23, 143, 146, 147, 164, 166, п. 2 ст. 169, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ:

- декларацию по налогу на добавленную стоимость за первый квартал 2013 года от 19 апреля 2013 года, с включенными в нее ложными сведениями: в разделе 3_220_03 – на 7 197 932,89 рублей завышена сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с уплаченной суммой НДС по взаимоотношениям с ООО «Комтранс», ООО «Автолайф» – указана сумма в размере 10 285 692 рубля, вместо 3 087 759,11 рублей; в разделе 3_230_03 - на 7 197 932,89 рублей занижена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет – указана сумма в размере 278 238 рублей, вместо 7 476 170,89 рублей, подлежащих уплате;

- декларацию по налогу на добавленную стоимость за второй квартал 2013 года от 22 июля 2013 года, с включенными в нее ложными сведениями: в разделе 3_220_03 – на 8 908 503,69 рубля завышена сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с уплаченной суммой НДС по взаимоотношениям с ООО «Комтранс», ООО «Автолайф» – указана сумма в размере 12 398 609 рублей, вместо 3 490 105,31 рублей; в разделе 3_230_03 - на 8 908 503,69 рублей занижена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет – указана сумма в размере 195 612 рублей, вместо 9 104 115,69 рублей, подлежащих уплате;

- декларацию по налогу на добавленную стоимость за третий квартал 2013 года от 21 октября 2013 года, с включенными в нее ложными сведениями: в разделе 3_220_03 – на 8 891 573,95 рубля завышена сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с уплаченной суммой НДС по взаимоотношениям с ООО «Комтранс», ООО «Автолайф» – указана сумма в размере 13 737 910 рублей, вместо 4 846 336,05 рублей; в разделе 3_230_03 - на 8 891 573,95 рублей занижена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет – указана сумма в размере 282 516 рублей, вместо 9 174 089,95 рублей, подлежащих уплате;

- декларацию по налогу на добавленную стоимость за первый квартал 2014 года от 21 апреля 2014 года, с включенными в нее ложными сведениями: в разделе 3_220_03 – на 2 557 340,08 рублей завышена сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с уплаченной суммой НДС по взаимоотношениям с ООО «Комтранс», ООО «Автолайф» – указана сумма в размере 10 092 101 рубль, вместо 7 534 760,92 рублей; в разделе 3_230_03 - на 2 557 340,08 рублей занижена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет – указана сумма в размере 464 218 рублей, вместо 3 021 558,08 рублей, подлежащих уплате.

Таким образом, Сдобников А.Б., действуя умышленно, из личной корыстной заинтересованности, совершил уклонение от уплаты ООО «С-Логик» НДС в особо крупном размере путем внесения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в результате чего ООО «С-Логик», в лице генерального директора Сдобникова А.Б. не уплатило НДС за период деятельности с 01 января 2013 года по 30 сентября 2013 года (1, 2, 3 кварталы 2013 года) и с 01 января 2014 года по 31 марта 2014 года (1 квартал 2014 года) в размере: 7 169558,48 рубля за 1 квартал 2013 года в срок до 20 июня 2013 года, 2811256, 54 рубля за 2 квартал 2013 года в срок до 20 сентября 2013 года, 8865870,56 рубля за 3 квартал 2013 года в срок до 20 декабря 2013 года, 1838546,81 рублей за 1 квартал 2014 года в срок до 20 июня 2014 года, а всего неправомерно не уплатил в федеральный бюджет РФ НДС на общую сумму 20685232,39 рублей, что составляет более 50% от суммы налогов и сборов, подлежащих уплате Обществом в бюджет за период с 2013 по 2015 год и согласно Примечанию 1 к ст. 199 УК РФ является особо крупным размером.

Подсудимый Сдобников А.Б. с предъявленным ему обвинением по ст. 199 ч.2 п. «б» УК РФ УК РФ согласился, заявил ходатайство о рассмотрении уголовного дела в особом порядке принятия судебного решения.

    Подсудимый Сдобников А.Б. осознает характер и последствия заявленного ходатайства, указанное ходатайство заявлено им добровольно в присутствии защитников и после консультации с последними.

    Государственный обвинитель и представитель потерпевшего согласились с применением особого порядка принятия судебного решения по уголовному делу в отношении Сдобникова А.Б.

    Совершенное подсудимым преступление относится к категории тяжких преступлений с санкцией до 6 лет лишения свободы.

    Действия Сдобникова А.Б. были правильно и обоснованно квалифицированы органами предварительного расследования по ст. 199 ч.2 п. «б» УК РФ, как уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

    В обвинении Сдобникова А.Б., которое содержится в обвинительном заключении содержалось указание на то, что он «всего не уплатил в федеральный бюджет Российской Федерации» НДС на общую сумму 27555350,61 рублей».

    Однако, в соответствии со ст. 246 ч.8 УПК РФ государственным обвинителем было изменено обвинение Сдобникова А.Б. в сторону смягчения. Государственный обвинитель указала на необходимость вменения в вину подсудимому Сдобникову А.Б. суммы неправомерно не уплаченной подсудимым в федеральный бюджет РФ НДС- 20685232,39 рублей.

    Суд согласился с требованием государственного обвинителя, смягчающим обвинение, но не влияющим на окончательную квалификацию содеянного подсудимым Сдобниковым А.Б.

    В судебном заседании представителем потерпевшего ФИО13 гражданский иск заявлен не был, поскольку расчёты по иску в настоящее время не произведены. Было высказано намерение после вынесения приговора обращаться в суд в порядке гражданского судопроизводства с иском о взыскании с подсудимого причинённого материального ущерба. Подсудимый Сдобников А.Б. не возражал против выплаты возмещения в размере, определённом в гражданском порядке.

    При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность виновного, обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание, а также влияние назначаемого наказания на исправление осужденного и условия жизни его семьи.

Подсудимый Сдобников А.Б. ранее не судим, суд не усматривает обстоятельств, отягчающих его наказание.

Сдобников А.Б. работает, имеет постоянное место жительства, социально адаптирован.

К обстоятельствам, смягчающим его наказание суд относит чистосердечное раскаяние в содеянном, наличие у него на иждивении двоих малолетних детей, супруги, являющейся инвалидом и находящейся в отпуске по уходу за новорожденным ребёнком.

В соответствии со ст. 15 ч.6 УК РФ с учётом конкретных обстоятельств совершённого преступления, данных о личности подсудимого, суд не усматривает обстоятельств для изменения категории преступления на менее тяжкую.

    Учитывая изложенные обстоятельства, с целью исправления подсудимого и предупреждения совершения им нового преступления, ему должно быть назначено наказание в виде штрафа.

    На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 306-309, 316 УПК РФ, суд,

    приговорил:

СДОБНИКОВА АЛЕКСЕЯ БОРИСОВИЧА признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 199 ч.2 п. «б» УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в сумме 300000 (триста тысяч) рублей.

    Признать за МИФНС № 19 по Санкт-Петербургу право обращаться в суд с иском о взыскании с Сдобникова А.Б. причинённого материального ущерба, передав вопрос о размере возмещения на рассмотрения суда в порядке гражданского судопроизводства.

    Вещественные доказательства - мобильный телефон «iPhone 5» модель «А1428» в корпусе белого и серого цвета с IMEI «№»; жесткий диск марки «WD» модель «109 PVT» с серийным номером №» емкостью 1ТБ, сшивка листов бумаги, содержащие различные документы, сервер в корпусе серебристого цвета с серийным номером «№»; сервер марки «SuperMicro» модель «510-2» в корпусе черного цвета с серийным номером «№ сервер марки «SuperMicro» модель «815-6» в корпусе серебристого цвета с серийным номером №; сервер марки «SuperMicro» модель «№ корпусе серебристого цвета с серийным номером «№ возвратить Сдобникову А.Б. после вступления приговора в законную силу; USB-накопитель марки «HP» объемом 8Гб в металлическом корпусе, на котором имеются банковские выписки ООО «С-логик», ООО «Комтранс» и ООО «Автолайф» и аудиозаписи телефонных переговоров на двух CD-R дисках: № компакт-диск «Verbatim» с надписью «Автолайф», хранящиеся в камере хранения СО по Кировскому району ГСУ СК РФ по Санкт-Петербургу уничтожить после вступления приговора в законную силу.

Меру пресечения Сдобникова А.Б. в виде подписки о невыезде не изменять до вступления приговора в законную силу.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Санкт-Петербургский городской суд в течение 10 суток со дня его вынесения. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе участвовать в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции.

Судья: В.В. Вецкий