Решение от 05.10.2021 по делу № 2а-811/2021 от 31.08.2021

Дело № 2а-811/2021

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

05 октября 2021 года                         г. Задонск

Задонский районный суд Липецкой области в составе:

председательствующего судьи Антиповой Е.Л.,

при секретаре Кликанчук В.Е.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению МИФНС России № 3 по Липецкой области к Кузнецовой Ирине Николаевне о взыскании задолженности по налогу на имущество, по страховым взносам, пени,

У С Т А Н О В И Л :

Межрайонная инспекция ФНС России №3 по Липецкой области обратилась в суд с иском к Кузнецовой И.Н. о взыскании задолженности по налогу на имущество за 2019 г. – квартиры в сумме 308 руб., пени на сумму задолженности в сумме 0.57 руб., а также недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование страховой части трудовой пенсии за 2017-2019 гг. в сумме 69 477 руб. 66 коп., пени за нарушение сроков уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в сумме 1 504 руб. 01 коп., недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2017-2019 гг. в сумме 19900 руб., пени за нарушение сроков уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование в сумме 305 руб.42 коп.

Требования мотивированы тем, что административный ответчик является плательщиком налога на имущество – квартиры, расположенной по адресу <адрес>, кроме того, ответчик являлась плательщиком страховых взносов в 2017-2019 г. на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. С учетом частичной оплаты, с ответчика подлежит взысканию оставшаяся задолженность. В адрес ответчика были направлены уведомления, в связи с неуплатой налога и обязательных платежей в установленный срок, были направлены требования. В указанный срок задолженность не была погашена, в связи с чем, административному ответчику были начислены пени на суммы задолженностей по налогам. Задолженность по налогам и пени на суммы задолженности не погашены и до настоящего времени.

    В судебное заседание представитель административного истца не явился, о дате, месте и времени рассмотрения дела извещался судом своевременно и надлежащим образом. В материалах дела имеется заявление и.о. начальника Межрайонной инспекции ФНС России №3 по Липецкой областиСорочинской Л.Н. о рассмотрении дела в отсутствие представителя административного истца.

    Административный ответчик Кузнецова И.Н. в судебное заседание не явилась, судом извещена надлежащим образом, о причинах неявки суд не уведомила.

Исследовав и оценив письменные доказательства, имеющиеся в материалах дела, суд приходит к следующим выводам.

В силу требований пунктом 1 статьи 23 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу статьи 17 Налогового кодекса Российской Федерации налог считается установленным, если определены налогоплательщики и такие элементы налогообложения как объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых возложена обязанность, уплачивать налоги и сборы.

В силу статьи 45 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

    Согласно части 1 статьи 55 Налогового кодекса Российской Федерации под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов.

В соответствии с пунктом 4 статьи 57 Налогового кодекса РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В силу статьи 289 Кодекса административного судопроизводства РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца. При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Судом установлено, что Кузнецовой И.Н. принадлежала на праве собственности квартира, расположенная по адресу: <адрес>.

Межрайонной инспекцией ФНС России №3 по Липецкой области Кузнецовой И.Н. был начислен налог за 3 месяца в 2019 г. в сумме 308 руб. по налоговой ставке 0,10 %, что отражено в налоговом уведомлении.

В связи с неоплатой налога в адрес административного ответчика было направлено требование № 64044 от 15.12.2020 г, в котором налогоплательщику был дан срок для погашения задолженности до 21.01.2021 года.

В указанный срок задолженность не была погашена, в связи с чем, административному ответчику были начислены пени на основании пункта 3 и 4 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации на сумму задолженности по налогам. Задолженность по налогам и пени на суммы задолженности не погашены и до настоящего времени.

Как видно из материалов дела, 07.06.2021 года мировым судьёй Задонского судебного участка №2 Задонского судебного района Липецкой области отменён судебный приказ от 20 мая 2021 г. по заявлению МИФНС №3 по Липецкой области о взыскании с Кузнецовой И.Н. задолженности.

    Налоговым органом представлены в суд расчёты налога на имущество и пени, которые, по мнению суда, являются арифметически правильными, расчет сомнений не вызывает, ответчиком расчет не оспорен.

Коль скоро, Кузнецова И.Н. до подачи административного иска в суд и принятии его судом к своему производству не оплатила административному истцу задолженность по налогу на имуществу, то с административного ответчика в пользу Межрайонной инспекции ФНС России №3 по Липецкой области взыскивается задолженность по налогу на имуществоза 2019 г. в сумме 308 руб., пени на сумму задолженности в размере 57 коп.

Кроме того, истцом заявлены требования о взыскании страховых взносов.

В соответствии с п.п. 2 п. 1 ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам) признаются плательщиками страховых взносов.

Согласно п. 3 ст. 420 Налогового кодекса Российской Федерации объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

На основании п.п.1-2 ст. 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

В соответствии со ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по местужительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Ст.75 НК РФ предусмотрены пени, которые начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязательств по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено ст. 430 НК РФ: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 руб. – в фиксированном размере 23 400 руб. за расчетный период 2017 г., 26 540 руб. за расчетный период 2018 г., 29 354 руб. за расчетный период 2019 г., 32 448 руб. за расчетный период 2020 г.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 4 590 руб. за расчетный период 2017 г., 5 840 руб. – за расчетный период 2018 г., 6 884 руб. за расчетный период 2019 г., 8 426 руб. за расчетный период 2020 г.( ст. 430 НК РФ)

Как установлено в судебном заседании и следует из материалов дела, Кузнецова И.Н.была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя,за период с 28.01.2005 г. по 18.01.2021 г.

В связи с неуплатой страховых взносов в установленный срок, Межрайонная ИФНС России № 3 по Липецкой области выставила Кузнецовой И.Н. требование № 232 от 14.01.2020 г. об уплате задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в общей сумме 36 238руб., пени в сумме 98 руб. 14 коп.48 руб. 93 коп., установлен срокисполнения – до 06.02.2020 г.; требование № 773 от 18.01.2021 г. об уплате задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в общей сумме 28 744 руб., пени в сумме 69 руб. 22 коп., установлен срок исполнения – до 10.02.2021 г.

С учетом частичной оплаты задолженность по страховым взносам за 2017 -2020 г. на обязательное пенсионное страхование составила – 69 477 руб. 66 коп.,пени 1504 руб. 01 коп., на обязательное медицинское страхование -19 900 руб., пени 305 руб. 42 коп.

Налоговым органом представлены в суд расчёты страховых взносов и пени, которые, по мнению суда, являются арифметически правильными, расчет сомнений не вызывает, ответчиком расчет не оспорен.

Налоговым органом последовательно принимались меры по взысканию налоговой задолженности, уполномоченным государственным органом явно выражена воля на взыскание в принудительном порядке с административного ответчика неуплаченных сумм налога на имущество физических лиц, страховых взносов, а также пени, в связи с чем, поданы заявления о вынесении судебного приказа, предъявлен настоящий административный иск; отмена судебного приказа позволяла налоговому органу предъявить административные исковые требования в течение шести месяцев с момента отмены последнего, что им было сделано.

Таким образом, суд приходит к выводу об удовлетворении требований о взыскании с ответчика Кузнецовой И.Н. задолженности по страховым взносамза 2017 -2020 г. на обязательное пенсионное страхование в сумме 69 477 руб. 66 коп., на обязательное медицинское страхование в сумме 19 900 руб.

В силу статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, с учетом положений подп.1 п.1 ст.333.19 Налогового Кодекса РФ, разъяснений, данных в п. 40 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 N 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» с ответчика подлежит взысканию в доход бюджета Задонского муниципального района Липецкой области государственная пошлина вразмере 2 944 руб. 86 коп.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ № 3 ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░░░░, ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░, ░░.░░.░░░░ ░.░., ░░░░░░░░ <░░░░░>, ░░░ №, ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░: <░░░░░> ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░ 2019 ░. ░ ░░░░░ 308 ░░░., ░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 57 ░░░., ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 2017-2020 ░░. ░ ░░░░░ 69 477 ░░░. 66 ░░░., ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ 1 504 ░░░. 01 ░░░., ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ 2017-2020 ░░. ░ ░░░░░ 19900 ░░░., ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ 305 ░░░.42 ░░░.

░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░: ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ : ░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ( ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ № 3 ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░)

░░░ 4816006614 ; ░░░ 481601001

░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ : 401018102000000100006

░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ : ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░. ░░░░░░

░░░ 044206001

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 2 944 ░░░. 86 ░░░.

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░: ░.░.░░░░░░░░

░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ 12.10.2021 ░.