Решение по делу № 2а-1549/2018 от 09.01.2018

Дело № 2а-1549/2018

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

01 марта 2018 года г. Барнаул    

Судья Центрального районного суда г. Барнаула Алтайского края Симон Н.Б., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №15 по Алтайскому краю к Александровой Наталье Юрьевне о взыскании недоимки по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России по Алтайскому краю №15 (далее – МИФНС России по Алтайскому краю №15, налоговый орган) обратилась в суд с административным иском к Александровой Н.Ю. о взыскании суммы пени по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в размере 1,41 руб., недоимки по транспортному налогу за 2015 год в размере 5 480 руб., пени в размере 34,71 руб., пени по земельному налогу за 2015 год в размере 080 руб.

В обоснование требований налоговый орган указал на то, что согласно учетным данным, представленным Росреестром по Алтайскому краю и ФГУП «Ростехинвентаризация – Федеральное БТИ» филиалом по Алтайскому краю, в 2015 году до 06.11.2015 Александровой Н.Ю. принадлежали на праве собственности объекты недвижимости – земельный участок и жилой дом по адресу ...., в связи с чем, административный ответчик является плательщиком земельного налога и налога на имущество физических лиц, а также является плательщиком транспортного налога, в связи с принадлежностью ей транспортных средств. В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов образовалась недоимка и начислена пеня.

Административное дело на основании ч. 7 ст. 150 и ст. 292 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства без проведения устного разбирательства.

Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующим выводам.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации и п.1 ст.3 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ч. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается Налоговым кодеком Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодеком Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Плательщиками налога на имущество физических лиц в силу ст. 400 Налогового кодека Российской Федерации признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ч.1 ст.409 НК).

Решением Барнаульской городской Думы от 07 ноября 2014 года № 375, действовавшим в спорный период, ставки налога устанавливались в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости и вида объекта налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), в следующих размерах: стоимость имущества до 300 000 руб. – ставка – 0,1%, от 300 000 руб. до 500 000 руб. – 0,225 %, от 500 000 руб. до 800 000 руб. – 0,5 %, свыше 800 000 руб. до 1 500 000 руб. – 0,88 %, свыше 1 500 000 руб. до 3 000 000 руб. – 0,92 %, свыше 3 000 000 руб. – 1,5 %, в отношении гаража, машино-место, единого недвижимого комплекса, объекта незавершенного строительства, иных зданий, строений, сооружений, помещений: до 300 000 руб. – 0,1 %, свыше 300 000 руб. до 500 000 руб. включительно – 0,3 %, свыше 500 000 руб. до 800 000 руб. – 1,35 %, свыше 800 000 руб. – 1,8 %.

Александрова Н.Ю. согласно данным Управления Росреестра по Алтайскому краю в 2015 году до 06.11.2015 являлась собственником жилого дома по адресу ...., (1/4 доля) в связи с чем, исчисленная административным истцом сумма налога с учетом доли в праве собственности, периода собственности для расчета налога (10 месяцев) составила 704 руб. Расчет налога указан в налоговом уведомлении.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В связи с неоплатой ответчиком налога на имущество физических лиц в установленный срок налоговым органом начислена пеня в размере 4,46 руб., с учетом частичной оплаты определен размер пени в сумме 1,41 руб. Как видно из расчета пени начислена за период с 02.12.2016 по 20.12.2016 на сумму недоимки в размере 704 руб.

Расчет пени судом проверен, признан правильным.

В соответствии с положениями ст. 387 Налогового кодекса РФ земельный налог устанавливается Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога согласно ст. 388 Налогового кодекса РФ признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с ч. 1 ст. 389 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно ст.ст. 390, 391 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом

Налоговым периодом в соответствии с ст. 393 Налогового кодекса РФ признается календарный год.

В соответствии с положениями ст. 396 Налогового кодекса РФ в редакции на дату возникновения обязанности по уплате налога, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в соответствии с положениями ст. 397 НК РФ, не может быть установлен ранее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно решению Барнаульской городской Думы от 09.10.2012 № 839 «Об утверждении Положения о земельном налоге на территории городского округа – города Барнаула Алтайского края», налоговые ставки для собственников земельных участков установлены в зависимости от их предназначения: земельные участки, занятые жилищным фондом или приобретенные (предоставленные) физическими лицами для индивидуального жилищного строительства в размере 0,1%.

По информации налогового органа административный ответчик в 2015 году до 06.11.2015 являлась собственником земельного участка, расположенного по адресу: .... (1/4 доля). Расчет земельного налога приведен в налоговом уведомлении и составил за 2015 год 405 руб. с учетом доли в праве собственности, периода собственности для расчета налога (10 месяцев).

В связи с неоплатой Александровой Н.Ю. земельного налога в установленный срок налоговым органом начислена пеня в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 2,56 руб., с учетом частичной оплаты определен размер пени в сумме 0,80 руб. Как видно из расчета пени начислена за период с 02.12.2016 по 20.12.2016 на сумму недоимки в размере 405 руб.

Расчет пени судом проверен, признан правильным.

Согласно статьей 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.

В соответствии со статьей 1 Закона Алтайского края от 10 октября 2002 года №66-ЗС «О транспортном налоге на территории Алтайского края» налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства: в отношении легковых выше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 20 руб., в отношении грузовых автомобилей свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 40 руб.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (часть 2 статьи 2 Закона Алтайского края в редакции на дату возникновения спорных правоотношений, статья 363 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции на дату возникновения спорных правоотношений).

В 2015 году Александровой Н.Ю. на праве собственности принадлежали транспортные средства – легковой автомобиль Тойота Аурис рег.знак №, и самособранный рег.знак №.

Размер транспортного налога составил за 2015 год – 5 480 руб., после установленного законом срока ответчиком погашен не был. Расчет налога указан в налоговом уведомлении.

В связи с неоплатой ответчиком транспортного налога налоговым органом начислена пеня в размере 34,71 руб. за период с 02.12.2016 по 20.12.2016 на сумму недоимки в размере 5 480 руб.

Расчет пени судом проверен, признан правильным.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление (ст.52 Налогового кодекса Российской Федерации).

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма и должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (ст.ст.69,70 Кодекса).

В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (ст.48 кодекса).

Уведомление № 57758579 от 27.08.2016 об уплате налога за 2015 год направлено налогоплательщику по адресу регистрации 30.09.2016, что подтверждается реестром, с указанием срока уплаты 01.12.2016.

В связи с неисполнением обязанности требование № 21381 об уплате недоимки по состоянию на 21.12.2016 направлено налогоплательщику 23.12.2016 согласно реестру по адресу регистрации налогоплательщика, срок оплаты недоимки установлен до 07.02.2017.

Выданный 09.06.2017 судебный приказ о взыскании с Александровой Н.Ю. недоимки отменен определением мирового судьи судебного участка №7 Центрального района г. Барнаула от 04.07.2017.

В суд с настоящим иском налоговый орган обратился 09.01.2018 в пределах шестимесячного срока со дня отмены судебного приказа.

Таким образом, сроки принудительного взыскания истцом соблюдены.

На основании изложенного административные исковые требования налогового органа о взыскании сумм недоимки транспортного налога за 2015 год, в размере 5 480 руб., пени 34,71 руб., пени по земельному налогу за 2015 год в размере 0,80 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в размере 1,41 руб., подлежат удовлетворению.

Недоимка по транспортному и земельному налогу подлежит зачислению в бюджет Алтайского края.

Недоимка по налогу на имущество физических лиц и пеня подлежит зачислению в бюджет г. Барнаула.

На основании ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290, 293 и 294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России по Алтайскому краю №15 удовлетворить.

Взыскать с Александровой Натальи Юрьевны в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 15 по Алтайскому краю с зачислением в доход бюджета Алтайского края недоимку по уплате транспортного налога за 2015 год в размере 5 480 рублей, пени 34 рубля 71 копеек, пени по земельному налогу за 2015 год в размере 80 копеек.

Взыскать с Александровой Натальи Юрьевны Александровой Натальи Юрьевны в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 15 по Алтайскому краю с зачислением в доход бюджета муниципального образования городского округа – города Барнаула пени по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в размере 1 рубль 41 копейка.

Взыскать с Александровой Натальи Юрьевны в доход бюджета муниципального образования - городской округ г. Барнаул государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Алтайский краевой суд через Центральный районный суд г. Барнаула Алтайского края в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Председательствующий

Судья                                     Н.Б. Симон

Верно

Судья____________________ Н.Б.Симон

Секретарь________________ Е.А.Шмидт