Решение по делу № 1-345/2015 от 20.03.2015

Дело № 1-345/15

                                   ПРИГОВОР

             ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г.Санкт- Петербург                                           14 мая 2015 г.

Красносельский районный суд Санкт-Петербурга в составе: председательствующего судьи Морозовой О.В.

с участием государственного обвинителя прокуратуры Красносельского района Санкт-Петербурга Моисеевой Н.И.

подсудимой Серебряковой Елены Александровны

защитника - адвоката Демпелевой Т.Г., представившей удостоверение №454 и ордер № 410 от 30.03.2015 г.,

представителя потерпевшего Никифорова С.Б.,

при секретаре       Таценюк М.И.

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

Серебряковой Елены Александровны, <дата>, уроженки <...>, гражданки <...>, <...>», зарегистрированной и проживающей по адресу : <адрес> ранее не судимой,

обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст.159, ч.4 ст.159 УК РФ,

                                              УСТАНОВИЛ

     Подсудимая Серебрякова Е.А. совершила мошенничество, то есть приобретение права на чужое имущество путем обмана, совершенное с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору в особо крупном размере.

Подсудимая Серебрякова Е.А., являясь в соответствии с приказом <...> от <дата> генеральным директором ООО «<...>» (<...>), действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью незаконного личного обогащения, используя свое служебное положение генерального директора ООО «<...>» (<...>), занимающегося оказанием сторонним организациям услуг по ведению бухгалтерского и налогового учета и осуществлению перечислений денежных средств по их расчетным счетам, открытым в кредитных организациях, имея в связи с этим доступ к учредительным документам, печатям и электронным ключам удаленного доступа к расчетным счетам данных организаций, в период с <дата>. по <дата>., находясь на территории г<...>, вступила в предварительный преступный сговор с иными лицами, в отношении которых уголовное преследование выделено в отдельное производство, на совершение мошенничества в особо крупном размере, а именно приобретения права на чужое имущество - денежные средства бюджета РФ в виде возмещения НДС от имени подконтрольного Серебряковой ЕА. ООО «<...>» (<...>), зарегистрированного по адресу: г<адрес>, состоящего на налоговом учете в МИ ФНС России <...>, расположенной по адресу: г<адрес> посредством представления в данную налоговую инспекцию налоговой декларации ООО «РемонтМонтаж» по налогу на добавленную стоимость (далее по тексту НДС) за <дата>, содержащей заведомо для Серебряковой Е.А. и вышеуказанных лиц недостоверные сведения о наличии у <...> в указанном налоговом периоде предусмотренного ст. ст. 172, 176 Налогового кодекса РФ (далее по тексту НК РФ) права на возмещение из бюджета РФ НДС в общей сумме не менее <...> рублей, и обмана сотрудников МИ ФНС России № 22 по <...> путем представления в данную налоговую инспекцию заведомо подложных документов, а также иных заведомо недостоверных сведений, формально подтверждающих наличие у <...> права на возмещение из бюджета РФ НДС в заявленном в представленной налоговой декларации размере.

В вышеуказанный период времени Серебрякова Е.А. с иными лицами, в отношении которых уголовное преследование выделено в отдельное производство, реализуя вышеуказанный совместный преступный умысел, направленный на совершение мошенничества в особо крупном размере, имея достаточные познания и опыт работы в сфере бухгалтерского и налогового учета юридических лиц, действуя совместно и согласованно, группой лиц по предварительному сговору, разработали схему и план совершения данного преступления, в соответствии с которым ими должна была быть изготовлена заведомо подложная документация, согласно которой в налоговом периоде <дата> ООО «<...>», якобы, приобрело у подконтрольного Серебряковой Е.А. юридического лица товар, который в указанном налоговом периоде в полном объеме реализован не был, в связи с чем, поскольку по итогам данного налогового периода сумма налоговых вычетов превышала бы сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения НДС, то у ООО «<...>» формально образовалось бы право на возмещение из бюджета РФ НДС, тогда как в действительности товарооборота между ООО «<...>» и подконтрольными Серебряковой Е.А. юридическими лицами фактически бы не было.

С целью совершения данного преступления, Серебрякова Е.А. и иные лица в период с <дата>. по <дата>., находясь на территории г<...>, распределили между собой преступные роли, согласно которым Серебрякова Е.А., используя свое служебное положение генерального директора ООО « <...>», должна была:

    приискать подконтрольные ей юридические лица, руководители которых за денежное вознаграждение согласятся подписать заведомо для нее (Серебряковой Е.А.) и иных участников преступления фиктивную документацию, формально подтверждающую последовательную продажу в <дата> товара, конечным покупателем которого выступит ООО «<...>», тогда как в действительности товарооборота между указанными юридическими лицами производиться не будет,

    изготовить от имени ООО «<...>» и подконтрольного ей (Серебряковой Е.А.) юридического лица заведомо для нее (Серебряковой Е.А.) и иных соучастников данного преступления подложные документы, содержащие недостоверные сведения о договорных отношениях ООО «<...>» с вышеуказанным подконтрольным ей (Серебряковой Е.А.) юридическим лицом по купле-продаже товаров, а также организовать изготовление заведомо подложной первичной бухгалтерской документации, формально подтверждающей факт приобретения ООО «<...>» данного товара в <дата>, после чего организовать подписание указанных документов со стороны осведомленного о совершении данного преступления и подконтрольного ей (Серебряковой Е.А.) генерального директора ООО «<...>» и не осведомленного о преступном умысле указанной группы лиц руководителя подконтрольного ей (Серебряковой Е.А.) юридического лица, выступающего в качестве продавца данного товара,

    приискать заведомо подложную документацию, свидетельствующую о перевозке приобретенного ООО «РемонтМонтаж» товара,

    с целью обмана путем создания перед сотрудниками МИ ФНС России <...> видимости осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности и наличия у ООО «<...>» остатков нереализованного в <дата> товара, приискать складские помещения и предметы, схожие с якобы приобретенными ООО «<...>» у подконтрольного ей (Серебряковой Е.А.) лица,

    организовать изготовление и представление от имени ООО «<...> в МИ ФНС России <...> налоговой декларации по НДС за <дата>, содержащей заведомо для нее (Серебряковой Е.А.) и ее соучастников ложные сведения о наличии у ООО «<...>» в налоговом периоде <дата> права на возмещение из бюджета РФ НДС в размере не менее <...> рублей,

    организовать представление в МИ ФНС России <...> заведомо подложных документов, формально подтверждающих наличие договорных отношений между ООО «<...>» и приисканным ею (Серебряковой Е.А.) юридическим лицом, выступающим в качестве продавца товара, а также подтверждающих факт приобретения ООО «<...>» данного товара в <дата>,

    с целью создания видимости осуществления ООО «<...>» в проверяемом налоговом периоде реальной финансово-хозяйственной деятельности и искусственного придания вышеуказанной схеме преступления вида законной схемы возмещения НДС, приискать иные подконтрольные ей (Серебряковой Е.А.) юридические лица, руководители которых не будут осведомлены о совершаемом преступлении, после чего организовать изготовление и представление в МИ ФНС России <...> от имени данных юридических лиц иной заведомо подложной документации, свидетельствующей о, якобы, совершении ООО «<...>» в <дата> <дата> ряда иных операций, признаваемых объектом налогообложения НДС, а также организовать последовательное фиктивное перечисление денежных средств по счетам данных юридических лиц, создав, таким образом, видимость реальной финансово-хозяйственной деятельности и осуществления взаиморасчетов между данными лицами,

    при проведении сотрудниками МИ ФНС России <...> контрольных и проверочных мероприятий по представленной от имени ООО «<...>» налоговой декларации по НДС за <дата>, организовать явку в данную налоговую инспекцию руководителя приисканного и подконтрольного ей (Серебряковой Е.А.) юридического лица, формально выступавшего в качестве продавца товара в адрес ООО <...>», а также обеспечить сообщение указанными лицами сотрудникам МИ ФНС России <...> заведомо ложных сведений, подтверждающих приобретение ООО «<...>» в <дата> данного товара, тогда как в действительности товарооборота между ООО «<...>» и вышеуказанным подконтрольным ей (Серебряковой Е.А.) юридическим лицом производиться не будет,

    обеспечить взаимодействие с должностными лицами МИ ФНС России <...> путем представления последним информации о ходе исполнения вышеуказанной преступной схемы, а также путем получения от них информации о ходе и результатах проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации ООО «<...>» за <дата>.

Подсудимая Серебрякова Е.А., с целью реализации вышеуказанного преступного плана, действуя умышленно, группой лиц по предварительному сговору, совместно с иными лицами, в отношении которых уголовное преследование выделено в отдельное производство, используя свое служебное положение генерального директора ООО «<...>», в период с <дата> по <дата> приискала для совершения данного преступления ООО «<...>» (<№>), которое согласно вышеуказанной преступной схеме должно было выступить в качестве заведомо фиктивного продавца товара в адрес ООО «<...>», после чего предложила генеральному директору ООО «<...>», не осведомленному о преступном умысле вышеуказанной группы лиц, за денежное вознаграждение подписывать от имени ООО «<...>» предоставляемые документы, на что последний согласился.

После этого Серебрякова Е.А., действуя умышленно, с целью искусственного создания видимости осуществления ООО «<...>» в проверяемом налоговом периоде реальной финансово-хозяйственной деятельности, а также придания вышеуказанной схеме преступления вида законного возмещения из бюджета РФ НДС, приискала для использования в вышеуказанной схеме преступления подконтрольные ей ООО «<...>» (<№>), ООО «<...>» (<№>), ООО «<...>» (<№>), ЭОО «<...>» (<№>), руководители которых не были осведомлены о совершаемом преступлении, а также ООО «<...>» (<№>), ООО <...>» (<№>) и ООО «<...>» (<№>).

Затем Серебрякова Е.А., в период с <дата>. по <дата>., продолжая реализацию вышеуказанного преступного умысла, используя свое служебное положение, находясь в помещении ООО «<...>», расположенном по адресу<№>, изготовила заведомо подложный договор купли-продажи № 11 от <дата> г., заключенный между ООО <...>» в лице генерального директора и ООО «<...>» в лице генерального директора, согласно п.п. 1.1., 1.2, 3.1, 3.2 которого:

    ООО «<...>» (продавец) обязуется продать в собственность ООО «<...>» (покупатель), а ООО «<...>» обязуется своевременно оплатить и принять товар в соответствии с приложением № 1 к данному Договору,

    цена и общая стоимость товара по указанному Договору составляет <...> рубля, в том числе НДС в размере <...> рублей,

    оплата производится денежными средствами путем их перечисления на расчетный счет продавца, и приложение № 1 к данному договору купли-продажи, содержащее перечень подлежащих передаче в собственность ООО «<...>» товаров, которые (договор купли-продажи № 11 от <дата> и приложение № 1 к нему) были подписаны сторонами, после чего Серебрякова Е.А., с целью придания видимости реального осуществления ООО «<...>» финансово-хозяйственной деятельности, приискала иную заведомо подложную документацию, содержащую недостоверные сведения о наличии у ООО «<...>» в 3 <дата> договорных отношений с также подконтрольными ей (Серебряковой Е.А.) <...>»,

<...>

Далее Серебрякова Е.А., в вышеуказанный период времени (с <дата> г. по <дата> г.), с целью создания видимости реальности вышеуказанных договорных отношений между ООО «<...>» и ООО «<...>», используя свое служебное положение генерального директора ООО «<...>» и, таким образом, имея доступ к электронным ключам доступа к расчетным счетам приисканных ею юридических лиц, организовала формальное перечисление денежных ООО «<...>» на расчетный счет ООО «<...>» с последующим перечислением данных денежных средств на расчетные счета подконтрольных ей (Серебряковой Е.А.) <...>».

После этого Серебрякова Е.А., действуя группой лиц по предварительному сговору с иными лицами, в отношении которых уголовное преследование выделено в отдельное производство, с целью реализации вышеуказанного совместного преступного умысла, направленного на совершение мошенничества в особо крупном размере, организовала представление <дата> г. вышеуказанной налоговой декларации ООО «<...>» по НДС за 3 <дата> с заявленной в ней суммой возмещения НДС в размере 2 <...> рубль в МИ ФНС России <...>, расположенную по вышеуказанному адресу, после чего, с целью организации содействия совершению данного преступления со стороны должностных лиц МИ ФНС России <...> <...> сообщила последним о поступлении данной налоговой декларации в указанную налоговую инспекцию.

Далее Серебрякова Е.А., в период с <дата> г. по <дата> г., действуя умышленно, во исполнение вышеуказанного совместного преступного умысла, достоверно зная о начале проведения МИ ФНС России <...> камеральной налоговой проверки представленной от имени ООО «<...>» налоговой декларации по НДС за <дата>, осознавая необходимость создания видимости наличия законных оснований для возмещения ООО «<...>» из бюджета РФ заявленных сумм НДС за <дата> в размере <...> рубль, действуя с целью обмана сотрудников МИ ФНС России <...>, которые должны были принимать решение об обоснованности заявленных от имени ООО «<...>» сумм возмещения НДС, дала указания генеральным директорам ООО «<...>» и ООО «<...>» подтвердить реальность заведомо подложного договора купли-продажи <№> от <дата>, заключенного между ООО «<...>» и ООО «<...>», а также факт исполнения данного договора, подтвердив, таким образом, наличие у ООО «<...>» в связи с совершением данной заведомо для всех соучастников данного преступления фиктивной сделки права на возмещение из бюджета РФ НДС в размере <...> рубль.

Далее Серебрякова Е.А., действуя умышленно, с целью обмана сотрудников МИ ФНС России <...>, которые должны были принимать решение об обоснованности заявленных от имени ООО «<...>» сумм возмещения НДС, в вышеуказанный период времени (с <дата> г. по <дата> г.) организовала представление в МИ ФНС России <...> от имени ООО «<...>», ООО «<...>» и иных подконтрольных ей (Серебряковой Е.А.) юридических лиц следующих заведомо для нее (Серебряковой Е.А.) и ее соучастников подложных документов, формально подтверждающих наличие у ООО <...>» права на возмещение заявленных в налоговой декларации за <дата> сумм НДС и создающих видимость реального осуществления ООО «<...>» финансово-хозяйственной деятельности в указанном налоговом периоде:

    -    <...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

создав, таким образом, видимость законности и обоснованности заявленных ООО «<...>» к возмещению за <дата> сумм НДС в размере <...> рубль.

Продолжая реализацию вышеуказанного совместного преступного умысла, Серебрякова Е.А., не позднее <дата> г., находясь на территории г. Санкт-Петербурга, действуя совместно и согласованно с иными лицами, в отношении которых уголовное преследование выделено в отдельное производство, с целью создания видимости наличия на складе ООО «<...>» остатков нереализованного товара, якобы, ранее приобретенного у ООО «<...>» по договору купли-продажи <№> от <дата> г., и обоснованности, таким образом, заявленных от имени ООО «<...>» к возмещению сумм НДС за <дата> в размере <...> рубль, будучи осведомленной о намерении произвести осмотр складских помещений ООО «<...>» с целью фиксации наличия остатков вышеуказанного, якобы, нереализованного товара, приискала склад, расположенный по адресу: <адрес>, и организовала нахождение на нем неустановленных следствием предметов, схожих по своим характеристикам товару, якобы, приобретенному у ООО «<...> по вышеуказанному договору купли-продажи <№> от <дата> г.

Иное лицо, в отношении которого уголовное преследование выделено в отдельное производство, произвело в период с <...> по <...> <дата> г. осмотр складских помещений ООО «<...>» по адресу: г<адрес> включив в составленный протокол осмотра заведомо недостоверные сведения о наличии на осматриваемом складе товара, якобы, приобретенного ООО «<...>» у ООО «<...>» по договору купли-продажи <№> от <дата>., тем самым создав условия, при которых руководство МИ ФНС России <...> будет введено в заблуждение относительно обоснованности заявленных от имени ООО «<...>» к возмещению из бюджета РФ сумм НДС, составило докладную записку <№>, в которую включило заведомо недостоверные сведения об установлении в ходе данной налоговой проверки обоснованности заявленных в представленной от имени ООО «<...>» налоговой декларации по НДС за <дата> сумм НДС в размере <...> рубль, в результате чего начальник МИ ФНС России <...> была введена в заблуждение относительно наличия оснований для возмещения ООО «<...>» заявленных сумм НДС.

В результате совершения Серебряковой Е.А. и иными лицами, в отношении которых уголовное преследование выделено в отдельное производство, вышеуказанных совместных и согласованных преступных действий, совершенных по предварительному сговору и направленных на выполнение вышеуказанного совместного преступного плана по приобретению права на чужое имущество в особо крупном размере, по результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации ООО «<...>» по НДС за <дата>, МИ ФНС России <...>, расположенной по адресу: г<адрес> <дата>. было принято решение <№> о возмещении ООО «<...>» полностью суммы НДС, заявленной к возмещению в размере <...> рубль.

Таким образом, Серебряковой Е.А. и иными лицами, уголовное преследование в отношении которых выделено в отдельное производство, действующими группой лиц по предварительному сговору, в период с <дата> г. по <дата> г. было приобретено право на чужое имущество – денежные средства бюджета РФ в размере <...> рубль, то есть в особо крупном размере,

Подсудимая Серебрякова Е.А. совершила мошенничество, то есть приобретение права на чужое имущество путем обмана, совершенное с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору в особо крупном размере.

Подсудимая Серебрякова Е.А., являясь в соответствии с приказом <№> от <дата> генеральным директором ООО «<...>» (<...>), действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью незаконного личного обогащения, используя свое служебное положение генерального директора ООО «<...>» (<...>), занимающегося оказанием сторонним организациям услуг по ведению бухгалтерского и налогового учета и осуществлению перечислений денежных средств по их расчетным счетам, открытым в кредитных организациях, имея в связи с этим доступ к учредительным документам, печатям и электронным ключам удаленного доступа к расчетным счетам данных организаций, в период с <дата> <дата> г., находясь на территории <...>, вступила в предварительный преступный сговор с иными лицами, в отношении которых уголовное преследование выделено в отдельное производство, на совершение мошенничества в особо крупном размере, а именно приобретения права на чужое имущество - денежные средства бюджета РФ в виде возмещения НДС от имени подконтрольного Серебряковой Е.А. ООО «<...>» <№>), зарегистрированного по адресу: г. <адрес> состоящего на налоговом учете в МИ ФНС России <...>, расположенной по адресу: <адрес>, посредством представления в данную налоговую инспекцию от имени ООО «<...>» налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (далее по тексту НДС) за <дата>, содержащей заведомо для Серебряковой Е.А. и вышеуказанных лиц недостоверные сведения о наличии у ООО «<...>» в указанном налоговом периоде предусмотренного ст. ст. 172, 176 Налогового кодекса РФ (далее по тексту НК РФ) права на возмещение из бюджета РФ НДС в общей сумме не менее <...> рублей, и обмана сотрудников МИ ФНС России <...> путем представления в данную налоговую инспекцию заведомо подложных документов, а также иных заведомо недостоверных сведений, формально подтверждающих наличие у ООО «<...>» права на возмещение из бюджета РФ НДС в заявленном в представленной налоговой декларации размере.

В вышеуказанный период времени Серебрякова Е.А. с иными лицами, в отношении которых уголовное преследование выделено в отдельное производство, реализуя вышеуказанный совместный преступный умысел, направленный на совершение мошенничества в особо крупном размере, имея достаточные познания и опыт работы в сфере бухгалтерского и налогового учета юридических лиц, действуя совместно и согласованно, группой лиц по предварительному сговору, разработали схему и план совершения данного преступления, в соответствии с которым ими должна была быть изготовлена заведомо подложная документация, согласно которой в налоговом периоде <дата> ООО «<...>», якобы, приобрело у подконтрольного Серебряковой Е.А. юридического лица товар, который в указанном налоговом периоде в полном объеме реализован не был, в связи с чем, поскольку по итогам данного налогового периода сумма налоговых вычетов превышала бы сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения НДС, то у ООО «<...>» формально образовалось бы право на возмещение из бюджета РФ НДС, тогда как в действительности товарооборота между ООО «<...>» и подконтрольными Серебряковой Е.А. юридическими лицами фактически бы не было.

С целью совершения данного преступления, Серебрякова Е.А. и иные лица в отношении которых уголовное преследование выделено в отдельное производство, в период с <дата>. по <дата> находясь на территории г. Санкт-Петербурга, распределили между собой и иными соучастниками данного преступления преступные роли, согласно которым Серебрякова Е.А. должна была:

    приискать подконтрольные ей юридические лица, руководители которых за денежное вознаграждение согласятся подписать заведомо для нее (Серебряковой Е.А.) и вышеуказанных соучастников преступления подложную документацию, формально подтверждающую последовательную продажу в <дата> товара, конечным покупателем которого выступит ООО «<...>», тогда как в действительности товарооборота между указанными юридическими лицами производиться не будет,

    изготовить от имени ООО «<...>» и подконтрольных ей (Серебряковой Е.А.) юридических лиц заведомо для нее (Серебряковой Е.А.) и иных соучастников данного преступления подложные документы, содержащие недостоверные сведения о цепочке договорных отношений по купле-продаже товара, конечным покупателем которого выступит ООО «<...>», а также организовать изготовление заведомо подложной первичной бухгалтерской документации, формально подтверждающей осуществление данных хозяйственных операций в <дата>, после чего организовать подписание указанных документов со стороны осведомленной о совершении данного преступления и подконтрольной ей (Серебряковой Е.А.) генерального директора ООО «<...>» и не осведомленных о преступном умысле указанной группы лиц руководителей приисканных и подконтрольных ей (Серебряковой Е.А.) юридических лиц,

    -    организовать изготовление и представление от имени ООО «<...>» в МИ ФНС России <...> налоговой декларации по НДС за <дата>, содержащей заведомо для нее (Серебряковой Е.А.) и ее соучастников ложные сведения о наличии у ООО «<...>» в налоговом периоде <дата> года права на возмещение из бюджета РФ НДС в размере не менее <...> рублей,

    организовать представление в МИ ФНС России <...> заведомо подложных документов, формально подтверждающих наличие договорных отношений между ООО «<...>» и приисканным ею (Серебряковой Е.А.) юридическим лицом, выступающим, в качестве продавца товара, а также подтверждающих факт приобретения ООО «<...>» данного товара <дата>,

    с целью создания видимости осуществления ООО «<...>» в проверяемом налоговом периоде реальной финансово-хозяйственной деятельности и искусственного придания вышеуказанной схеме преступления вида законной схемы возмещения НДС, приискать иные подконтрольные ей (Серебряковой Е.А.) юридические лица, после чего организовать изготовление и представление в МИ ФНС России <...> от имени данных юридических лиц иной заведомо подложной документации, свидетельствующей о, якобы, совершении ООО «<...>» <дата> ряда иных операций, признаваемых объектом налогообложения НДС, а также организовать последовательное фиктивное перечисление денежных средств по счетам данных юридических лиц, создав, таким образом, видимость реальной финансово-хозяйственной деятельности и осуществления взаиморасчетов между данными лицами,

    при проведении сотрудниками МИ ФНС России <...> контрольных и проверочных мероприятий по представленной от имени ООО «<...>» налоговой декларации по НДС за <дата>, организовать явку в данную налоговую инспекцию руководителя подконтрольного ей (Серебряковой Е.А.) юридического лица, формально выступавшего в качестве продавца товара в адрес ООО «<...>», а также обеспечить сообщение указанными лицами сотрудникам МИ ФНС России <...> заведомо ложных сведений, подтверждающих приобретение ООО «<...>» в <дата> данного товара, тогда как в действительности товарооборота между ООО «<...>» и вышеуказанным подконтрольным ей (Серебряковой Е.А.) юридическим лицом производиться не будет,

    -    обеспечить взаимодействие с должностными лицами МИ ФНС России <...> путем представления последним информации о ходе исполнения вышеуказанной преступной схемы, а также путем получения от них информации о ходе и результатах проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации ООО «<...>» за <дата>,

Подсудимая Серебрякова Е.А., с целью реализации вышеуказанного преступного плана, действуя умышленно, группой лиц по предварительному сговору, совместно с иными лицами, в отношении которых уголовное преследование выделено в отдельное производство, используя свое служебное положение генерального директора ООО «Аудит», в период с <дата> г. по <дата> приискала для совершения данного преступления ООО <...>» (<...>), которое согласно вышеуказанной преступной схеме должно было выступить в качестве заведомо фиктивного продавца товара в адрес ООО «<...>», после чего предложила генеральному директору ООО «Торговый Дом «Мир», не осведомленному о преступном умысле вышеуказанной группы лиц, за денежное вознаграждение подписывать от имени ООО «<...>» предоставляемые документы, на что последний согласился.

После этого Серебрякова Е.А., действуя умышленно, с целью искусственного создания видимости осуществления ООО «<...>» в проверяемом налоговом периоде реальной финансово-хозяйственной деятельности, а также придания вышеуказанной схеме преступления вида законного возмещения из бюджета РФ НДС, используя свое служебное положение генерального директора ООО «<...>», приискала подконтрольные ей (Серебряковой Е.А.) <...>

Затем Серебрякова Е.А., в период с <дата>. по <дата> г., продолжая реализацию вышеуказанного преступного умысла, используя свое служебное положение, находясь в помещении ООО «<...>», расположенном по адресу: г. <адрес>, изготовила заведомо подложный договор купли-продажи <№> от <дата> г, заключенный между ООО «<...>» в лице генерального директора и ООО «<...>» в лице генерального директора, согласно п.п. 1.1., 1.2, 3.1, 3.2 которого:

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

Затем Серебрякова Е.А., в вышеуказанный период времени, с целью создания видимости реальности вышеуказанных договорных отношений между ООО «<...>» и ООО «<...>», используя свое служебное положение генерального директора ООО «<...>» и имея, таким образом, доступ к электронным ключам доступа к расчетным счетам приисканных ею вышеуказанных юридических лиц, организовала формальное перечисление денежных средств ООО «<...> на расчетный счет ООО «<...>» с последующим перечислением данных денежных средств на расчетный счет подконтрольного ей (Серебряковой Е.А.) ООО «<...>».

После этого Серебрякова Е.А., действуя умышлено, с целью реализации вышеуказанного совместного преступного умысла, направленного на совершение мошенничества в особо крупном размере, организовала представление <дата> вышеуказанной налоговой декларации ООО «<...>» по НДС за <дата> с заявленной в ней суммой возмещения НДС в размере <...> рублей в МИ ФНС России <...>, расположенную по вышеуказанному адресу.

Далее Серебрякова Е.А., в период с <дата> г. по <дата> г., действуя умышленно, во исполнение вышеуказанного совместного преступного умысла, осознавая необходимость создания видимости наличия законных оснований для возмещения ООО «<...>» из бюджета РФ явленных сумм НДС за 3 <дата> года в размере <...> рублей, действуя с целью обмана сотрудников МИ ФНС России <...>, которые должны были принимать решение об обоснованности заявленных от имени ООО «<...>» сумм возмещения НДС, организовала представление в МИ ФНС России <...> от имени ООО «<...>», ООО «Торговый <...>», ООО «<...>» и иных подконтрольных ей (Серебряковой Е.А.) юридических лиц следующих заведомо подложных документов, формально подтверждающих наличие у ООО «<...>» права на возмещение заявленных в налоговой декларации за <дата> сумм НДС и создающих видимость реального осуществления ООО «<...>» финансово-хозяйственной деятельности в указанном налоговом периоде:

    -    <...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...> <...>

создав, таким образом, видимость законности и обоснованности заявленных ООО «<...>» к возмещению за <дата> сумм НДС в размере <...> рублей.

Серебрякова Е.А., действуя умышленно, с целью обмана сотрудников МИ ФНС России <...>, которые должны были принимать решение об обоснованности заявленных от имени ООО «<...>» сумм возмещения НДС, дала указания генеральным директорам ООО «<...>» и ООО «<...>» подтвердить реальность заведомо подложного договора купли-продажи <№> от <дата>, заключенного между ООО «<...>» и ООО «<...>», а также факт исполнения данного договора, подтвердив право на возмещение из бюджета РФ НДС в размере <...> рублей.

Иное лицо, в отношении которого уголовное преследование выделено в отдельное производство, действуя умышленно, во исполнение вышеуказанного совместного преступного умысла, направленного на совершение мошенничества в особо крупном размере, достоверно зная о фиктивности взаимоотношений ООО «<...>» и ООО «<...>», 01<дата> г., с целью введения заместителя начальника МИ ФНС России <...> в заблуждение относительно обоснованности заявленных от имени ООО «<...>» сумм возмещения НДС за <дата> <дата>, по результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации ООО «<...>» за <дата>, составило акт <№> камеральной налоговой проверки, в который включило заведомо недостоверные сведения об обоснованности заявленных в представленной от имени ООО «<...>» налоговой декларации по НДС за <дата> сумм НДС в размере <...> рублей, в результате чего заместитель начальника МИ ФНС России <...> был введен в заблуждение относительно наличия законных оснований для возмещения ООО «<...>» заявленных сумм НДС.

В результате совершения Серебряковой Е.А. и иными лицами, в отношении которых уголовное преследование выделено в отдельное производство, вышеуказанных совместных и согласованных преступных действий, совершенных по предварительному сговору и направленных на выполнение вышеуказанного совместного преступного плана по приобретению права на чужое имущество в особо крупном размере, по результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации ООО «<...>» по НДС за <дата>, МИ ФНС России <...>, расположенной по адресу: <адрес>, <дата> было принято решение <№> возмещении ООО «<...>» полностью суммы НДС, заявленной к возмещению в размере <...> <...> рублей.

Таким образом, Серебряковой Е.А. и иными лицами, уголовное преследование в отношении которых выделено в отдельное производство, действующими группой лиц по предварительному сговору, в период с <дата> г. по <дата> г. было приобретено право на чужое имущество - денежные средства бюджета РФ в сумме <...> рублей, то есть в особо крупном размере,

Подсудимая Серебрякова Е.А. полностью согласна с предъявленным обвинением, осознает характер и последствия заявленного ходатайства о применении особого порядка принятия решения без проведения судебного разбирательства при заключении досудебного соглашения о сотрудничестве в порядке, установленном ст.316 УПК РФ, с учетом требований ст.317.7 УПК РФ, главой 40.1 УПК РФ, понимает, в том числе его суть, и с какими материально-правовыми и процессуальными последствиями сопряжено использование этого порядка.

    Ходатайство о применении особого порядка принятия судебного решения при заключении досудебного соглашения о сотрудничестве было заявлено подсудимой Серебряковой Е.А. добровольно и после консультации с защитником, в судебном заседании поддержано.

Защитник поддержала ходатайство подсудимого о применении особого порядка принятия судебного решения при заключении досудебного соглашения о сотрудничестве.

Государственный обвинитель и представитель потерпевшего согласны на постановление приговора в порядке, предусмотренном главой 40.1 УПК РФ, о применении особого порядка принятия судебного решения при заключении досудебного соглашения о сотрудничестве.

19.03.2014 года в порядке ст.317.1, 317.2, 317.3 УПК РФ с обвиняемой Серебряковой Е.А. заключено досудебное соглашение о сотрудничестве.

            18.03.2015 года заместитель прокурора Санкт-Петербурга внес представление об особом порядке проведения судебного заседания и вынесении судебного решения по уголовному делу в отношении Серебряковой Е.А., обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст.159 УК РФ, ч.4 ст.159 УК РФ, с которой заключено досудебное соглашение о сотрудничестве, в рамках которого Серебрякова Е.А. оказывала помощь органам предварительного следствия.

Государственный обвинитель в судебном заседании подтвердил надлежащее соблюдение Серебряковой Е.А. условий досудебного соглашения о сотрудничестве, выполнение ею всех обязательств, предусмотренных заключенным досудебным соглашением, заявив, что Серебрякова Е.А. непосредственно изобличила иных лиц в совершении преступлений, дала об обстоятельствах совершения этих преступлений показания, в результате чего органу предварительного следствия стали известны факты и обстоятельства, установлено которых без выполнения Серебряковой Е.А. своих обязательств в рамках заключенного ею с прокурором досудебного соглашения было бы невозможно, чем оказала значительную помощь, активное содействие следствию в раскрытии и в расследовании ряда преступлений.

Суд установил, что досудебное соглашение о сотрудничестве было заключено Серебряковой Е.А. добровольно и при участии защитника. При этом Серебрякова Е.А. осознавала характер и последствия заявленного ею ходатайства о заключении досудебного соглашения о сотрудничестве и применении особого порядка принятия судебного решения, понимая, в том числе его суть, и с какими материально-правовыми и процессуальными последствиями сопряжено использование этого порядка.

Подсудимая в судебном заседании подтвердила, что досудебное соглашение о сотрудничестве было заключено по ее ходатайству добровольно, после консультации с защитником и с его участием.

Суд установил, что подсудимой надлежащим образом соблюдены все условия и выполнены все обязательства, предусмотренные заключенным с ним досудебным соглашением о сотрудничестве.

Суд учитывает, что обвинение, с которым подсудимая согласилась, обоснованно, подтверждено доказательствами, собранными по уголовному делу в ходе предварительного следствия. Подсудимой соблюдены все условия и выполнены все обязательства, предусмотренные заключенным с ним досудебным соглашением о сотрудничестве. Исследовав характер и пределы содействия подсудимого следствию в раскрытии и расследовании преступлений, изобличении и уголовном преследовании иных лиц, оценив значение сотрудничества прокурора с подсудимой для раскрытия и расследования преступлений, изобличения и уголовного преследования иных лиц, суд постановляет обвинительный приговор без проведения судебного разбирательства в соответствии со ст.317.7 УПК РФ, главой 40.1 УПК РФ.

Суд квалифицирует действия подсудимой по ч.4 ст.159 УК РФ (по преступлению, совершенному в период с <дата> г. по <дата> г.) как мошенничество, то есть приобретение права на чужое имущество путем обмана, совершенное с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, по ч.4 ст.159 УК РФ (по преступлению, совершенному в период с <дата> г. по <дата> г.) как мошенничество, то есть приобретение права на чужое имущество путем обмана, совершенное с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору в особо крупном размере.

        Назначая наказание, суд учитывает степень и характер общественной опасности совершенных преступлений, относящихся к категории тяжкого преступления, смягчающие наказание обстоятельства, данные о личности подсудимой, влияние назначаемого наказания на исправление осужденной и условия жизни ее семьи.

        Смягчающими наказание обстоятельствами в соответствии со ст.61 УК РФ судом признается: признание вины, раскаяние в содеянном, активное способствование раскрытию преступления, наличие на иждивении двоих несовершеннолетних детей, наличие ряда заболеваний.

        Отягчающих наказание обстоятельств в соответствии со ст.63 УК РФ судом не установлено.

       Также при назначении наказания суд учитывает данные о личности подсудимой: ранее не судима, на учете в ПНД и наркологическом диспансере не состоит, положительно характеризуется по месту жительства и работы.

       С учетом тяжести совершенных преступлений, суд приходит к выводу, что в отношении подсудимой Серебряковой Е.А. должно быть назначено наказание в виде лишения свободы.

      Оснований для применения ст.15 ч.6 УК РФ - изменение категории преступления, судом не установлено.

       Вместе с тем с учетом положений ч.5 ст.317.7 УПК РФ, ст. 61 ч.1 п. «и», 62 ч.2, 62 ч.4 УК РФ, мнения представителя потерпевшего, не настаивавшего на строгом наказании, отсутствия реального ущерба от преступлений, а также совокупности всех вышеперечисленных смягчающих наказание обстоятельств, суд считает, что исправление осужденной возможно без реального отбывания наказания в виде лишения свободы, назначает Серебряковой Е.А. наказание с применением ст.73 УК РФ, без дополнительного наказания в виде ограничения свободы, учитывая, что осужденная трудоустроена – с дополнительным наказанием в виде штрафа. Размер штрафа определяется судом с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения осужденной и ее семьи, а также с учетом возможности получения осужденной заработной платы или иного дохода.

        Гражданский иск по делу не заявлен.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 317.7 УПК РФ,

                                          ПРИГОВОРИЛ:

            Признать Серебрякову Елену Александровну виновной в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст.159 УК РФ, ч.4 ст.159 УК РФ, назначить ей наказание

по ч.4 ст.159 УК РФ (по преступлению, совершенному в период с <дата> г. по <дата> г.) в виде лишения свободы сроком на 4 (четыре) года со штрафом в размере 50000 (пятидесяти тысяч) рублей, без ограничения свободы;

по ч.4 ст.159 УК РФ (по преступлению, совершенному в период с 01<дата> г. по 12<дата> г. ) в виде лишения свободы сроком на 4 (четыре) года со штрафом в размере 50000 (пятидесяти тысяч) рублей, без ограничения свободы.

В соответствии со ст.69 ч.3 УК РФ окончательное наказание по совокупности преступлений, путем частичного сложения наказаний, назначить в виде 5 (пяти) лет лишения свободы, без ограничения свободы, со штрафом в размере <...>.

На основании ч.ч.1,3 ст.73 УК РФ назначенное наказание в виде лишения свободы считать условным, установив испытательный срок на 5 (пять) лет, в течение которого Серебрякова Е.А. своим поведением должна доказать свое исправление.

На основании ч.5 ст.73 УК РФ обязать Серебрякову Е.А. не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего исправление осужденных, регулярно являться в указанный орган для регистрации.

           Меру пресечения Серебряковой Е.А. оставить в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, отменить по вступлении приговора в законную силу.

       Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Санкт-Петербургский городской суд в течение 10 суток со дня провозглашения, с соблюдением требований ст.317.7 УПК РФ.

        В случае подачи апелляционной жалобы, представления прокурора либо жалобы иного лица осужденная вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также поручать осуществление своей защиты избранному защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Председательствующий: