Решение по делу № 33-14125/2017 от 09.08.2017

Судья Лымарев В.И. Дело № 33- 14125/2017

АПЕЛЛЯЦИОННОЕ ОПРЕДЕЛЕНИЕ

г. Волгоград 07 сентября 2017 года

Судебная коллегия по гражданским делам Волгоградского областного суда в составе:

председательствующего Гантимурова И.А.

судей Блошенко М.В., Торшиной С.А.,

при секретаре Яхьяевой С.Д.,

рассмотрела в открытом судебном заседании гражданское дело по иску заместителя прокурора Волгоградской области в интересах Российской Федерации к Фомиченко Николаю Александровичу о взыскании причиненного имущественного ущерба,

по апелляционной жалобе ответчика Фомиченко Николая Александровича

на решение Красноармейского районного суда г. Волгограда от 19 июня 2017 года, которым иск заместителя прокурора Волгоградской области в интересах Российской Федерации к Фомиченко Николаю Александровичу о взыскании причиненного имущественного ущерба, удовлетворен.

Заслушав доклад судьи Блошенко М.В., выслушав представителя ответчика Фомиченко Н.А. – Эрендженову С.Б., поддержавшую доводы апелляционной жалобы, прокурора Стрельникову В.В., возражавшую в отношении доводов апелляционной жалобы, судебная коллегия по гражданским делам Волгоградского областного суда

УСТАНОВИЛА:

Заместитель прокурора Волгоградской области в интересах Российской Федерации обратился в суд с иском к Фомиченко Н.А. о взыскании причиненного имущественного ущерба.

В обоснование заявленных требований указал, что Фомиченко Н.А., осуществляя деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, в период с 2012 года по 2014 год с использованием подложных документов, изготовленных от имени ООО «Форвард», ООО «Статус-Л», ООО «Дельта», ООО «Олимп», ООО «Регалон», ООО «Омега» и ООО «ТК «Нижневолжская» на поставку песка в адрес ИП Фомиченко Н.А., в отсутствии реальных хозяйственных взаимоотношений с указанными организациями, составлял и подписывал налоговые декларации, внося в них ложные сведения о применении налоговых вычетов по НДС, в результате чего не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость в общем размере 1414386 рублей.

Ссылаясь на приведенные обстоятельства, указывая, что в результате действия ответчика Российской Федерации причинен ущерб в виде недополученного налогового сбора, обратился в суд и просил взыскать с Фомиченко Н.А. таковой в сумме 1414386 рублей.

Судом постановлено указанное выше решение.

В апелляционной жалобе ответчик Фомиченко Н.А., оспаривая законность и обоснованность принятого решения, просит его отменить, принять новое решение, которым в удовлетворении иска отказать. Указывает, что доказательств причинения им ущерба, фиктивности отношений со спорными контрагентами, материалы дела не содержат, нарушений норм налогового законодательства не допускал. Указывает о нарушении судом первой инстанции принципа состязательности сторон, поскольку копии иска он не получал, о времени и месте судебного разбирательства надлежащим образом извещен не был.

В возражениях на апелляционную жалобу МИФНС России №11 по Волгоградской области просит решение суда оставить без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения.

Возражая против доводов апелляционной жалобы, прокурор Красноармейского района г. Волгограда, просит оставить ее без удовлетворения, решение суда – без изменения.

Ответчик Фомиченко Н.А., МИФНС России №11 по Волгоградской области надлежащим образом извещенные о времени и месте рассмотрения дела в суде апелляционной инстанции в судебное заседание не явились, доказательств уважительности причин неявки не представили, в связи с чем, на основании ст. 167 ГПК РФ, судебная коллегия находит возможным рассмотрение дела в их отсутствие.

В соответствии со ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, его причинившим.

По смыслу ст. 1064 ГК РФ вред рассматривается как всякое умаление охраняемого законом материального или нематериального блага, любые неблагоприятные изменения в охраняемом законом благе, которое может быть как имущественным, так и неимущественным (нематериальным).

Причинение имущественного вреда порождает обязательство между причинителем вреда и потерпевшим, вследствие которого на основании
ст. 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

В силу п. 2 ст. 15 ГК РФ под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Как отмечено в разъяснениях Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 28 декабря 2006 года № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления», общественная опасность уклонения от уплаты налогов и сборов, то есть умышленное невыполнение конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы, заключается в непоступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

С учетом изложенного, неисполнение обязанности лицом уплатить законно установленные налоги и сборы влечет ущерб Российской Федерации в виде не полученных бюджетной системой денежных средств.

При этом, как разъяснено в п. 24 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации № 64 от 28 декабря 2006 года «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления», истцами по данному гражданскому иску могут выступать налоговые органы (подпункт 16 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации) или органы прокуратуры (часть 3 статьи 44 Уголовного процессуального кодекса Российской Федерации), а в качестве гражданского ответчика может быть привлечено физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с законодательством несет ответственность за вред, причиненный преступлением.

Согласно материалам дела, 15 апреля 2011 года Фомиченко Н.А. зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

Вступившим в законную силу постановлением Красноармейского районного суда г. Волгограда от 21 апреля 2017 года уголовное преследование в отношении Фомиченко Н.А., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного <.......> УК РФ, прекращено в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.

Из указанного выше постановления следует, что в период с 2012 года по 2014 год Фомиченко Н.А., будучи осведомленным о том, что приобретение песка, оформленное от имени ООО «Форвард», ООО «Статус-Л», ООО «Дельта», ООО «Олимп», ООО «Регалон», ООО «Омега»,
ООО «ТК «Нижневолжская» в действительности осуществлялось за наличные денежные средства с карьеров, расположенных в Красноармейском и Светлоярском районах Волгоградской области, отражал в бухгалтерском учете якобы имевшие место финансово-хозяйственные взаимоотношения с указанными организациями, на основании договоров купли-продажи, а также счет-фактур и товарных накладных, изготовленных при неустановленных следствием обстоятельствах.

При этом ООО «Форвард», ООО «Статус-Л», ООО «Дельта»,
ООО «Олимп», ООО «Регалон», ООО «Омега», ООО «ТК «Нижневолжская» поставку песка для ИП Фомиченко Н.А. не осуществляли.

В последующем Фомиченко Н.А. составлял и подписывал налоговые декларации по НДС за 2012-2014 гг., куда вносил ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС, на основании документов, оформленных от имени указанных юридических лиц.

В период с апреля 2012 года по январь 2015 года Фомиченко Н.А. предоставлял указанные налоговые декларации, с внесенными в них ложными сведениями относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС, на основании документов, оформленных от имени
ООО «Форвард», ООО «Статус-Л», ООО «Дельта», ООО «Олимп»,
ООО «Регалон», ООО «Омега», ООО «ТК «Нижневолжская» в МИФНС России № 11 по Волгоградской области, а именно: за 1 квартал 2012 года – 19 апреля 2012 года, за 2 квартал 2012 года – 10 августа 2012 года, за
3 квартал 2012 года – 22 октября 2012 года, за 4 квартал 2012 года –
14 февраля 2013 года, за 1 квартал 2013 года – 14 мая 2013 года, за 2 квартал 2013 года – 22 июля 2013 года, за 3 квартал 2013 года – 24 октября 2013 года, за 4 квартал 2013 года – 03 февраля 2014 года, за 1 квартал 2014 года – 17 апреля 2014 года, за 2 квартал 2014 года – 09 июля 2014 года, за 3 квартал 2014 года – 19 октября 2014 года, за 4 квартал 2014 года – 18 января 2015 года.

Тем самым ИП Фомиченко Н.А. в период с 2012 года по 2014 год включительно, на основании фиктивных договоров купли-продажи песка, заключенных с ООО «Форвард», ООО «Статус-Л», ООО «Дельта»,
ООО «Олимп», ООО «Регалон», ООО «Омега», ООО «ТК «Нижневолжская», в отсутствии реального осуществления с указанными организациями коммерческой деятельности, фактически не приобретая от них товар, искусственно завышал свои расходы и вычеты ░░ ░░░.

░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░. 67 ░░░ ░░, ░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ № № <...>, ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░, ░░░░░░░░░░░, ░░░ ░░░░░░░░░ ░.░. ░░ ░░░░░░░░ ░ ░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░
1 414 386 ░░░░░░.

░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░, ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░, ░░░ ░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░░, ░ ░░░░░░, ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░, ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░.░. ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░ 1 414 386 ░░░░░░.

░░░ ░░░░, ░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░. ░░░░░░░░░░ ░░ 21 ░░░░░░ 2017 ░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░. 3 ░. 1 ░░. 24 ░░░ ░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░. 78 ░░ ░░ ░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░, ░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░.

░ ░░░░░░ ░░. 103 ░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░ 15272 ░░░░░░.

░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░, ░ ░░░░░ ░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░ ░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░, ░░░ ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░, ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░, ░░░ ░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░.░., ░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░. ░░░░░░░░░░ ░░ 21 ░░░░░░ 2017 ░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░, ░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░, ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░. ░░░░░ ░░░░, ░░░ ░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░░░ ░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░.

░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░ «░░ «░░░░░░░░░░░░░», ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ – ░░░ ░ ░░░░░ 259565 ░░░░░░ 77 ░░░., ░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░ 1 414 386 ░░░░░░.

░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ 12 ░░░ 2017 ░░░░, ░ ░░ ░░░░░ ░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ 19 ░░░░ 2017 ░░░░, ░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░, ░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░, ░ ░░░ ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░ ░░░░░░░░░░░.

░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░ ░░░░░ ░ ░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░, ░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░.

░░░░░░░░░░░░░░ ░░. 328 ░░░ ░░, ░░░░░░░░ ░░░░░░░░,

░░░░░░░░░░:

░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░. ░░░░░░░░░░ ░░ 19 ░░░░ 2017 ░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ – ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░

░░░░░ ░░░░░░░

░░░░░ ░░░░░:

░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░