Решение по делу № 1-770/2018 от 24.09.2018

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

Санкт-Петербург 27 ноября 2018 года

Кировский районный суд Санкт-Петербурга в составе:

Председательствующего судьи Глызиной О.А.,

С участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора Кировского района Санкт-Петербурга Жукова А.В.,

Подсудимой Мульчак О.А.,

Защитников – адвоката Кузнецова А.А., предоставившего удостоверение № 7030 и ордер № А 1804309, адвоката Андреева А.А., предоставившего удостоверение № 1955 и ордер № 0357,

Представителя потерпевшего ФИО51,

При секретаре Ивановой А.Б.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело № 1-770/2018 в отношении Мульчак Олеси Артуровны, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки г.Усолье-Сибирское, Иркутской области, гражданки РФ, с высшим образованием, замужем, имеющей несовершеннолетнего ребенка, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, работающей генеральным директором ООО «АкваСиб», зарегистрированной и проживающей по адресу: <адрес>, не судимой,

обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст.159, ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Вину Мульчак О.А. в совершении мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, а именно:

ФИО3, ФИО9, Мульчак О.А. и ФИО53, имея умысел, направленный на получение стабильного преступного дохода и личное обогащение, не позднее декабря 2011 г. при неустановленных обстоятельствах объединились для совершения в течение продолжительного времени тяжкого преступления – мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере.

Разработанный участниками образовавшейся группы лиц, действующей по предварительному сговору, план совершения преступления заключался в хищении бюджетных денежных средств путем незаконного требования о возмещении налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС), сформированного с применением налоговой ставки НДС 18 %, с предоставлением подложных финансово-хозяйственных документов о приобретении товаров, с незаконным использованием предусмотренного ст. 176 Налогового Кодекса РФ (далее по тексту – НК РФ) порядка возврата по итогам налогового периода налогоплательщику разницы между суммами налоговых вычетов и общей суммы налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ.

План совершения преступления состоял из нескольких этапов:

- скупка на территории Иркутской области древесины неустановленного происхождения без документального оформления факта ее приобретения;

- формирование пакета заведомо подложных документов о происхождении и приобретении древесины с использованием реквизитов подконтрольных российских организаций, в том числе «фирм однодневок», для придания вида легальности происхождения древесины и создания видимости поступления НДС в бюджет Российской Федерации;

- переработка древесины и производство лесопродукции (пиломатериалов) с использованием подконтрольных пунктов приема, переработки и отгрузки древесины, используемых ООО «Сибтрейд» (ИНН 3811137562);

- экспорт произведенной лесопродукции (пиломатериалов) в Китайскую Народную Республику (далее – КНР) в таможенном режиме с использованием сформированного пакета подложных документов с применением налоговой ставки НДС 0 %;

- представление в налоговый орган от имени ООО «Дриада» (ИНН 7805518380) налоговых деклараций с отражением подлежащей возмещению якобы поступившей в бюджет Российской Федерации денежной суммы в виде НДС с предоставлением пакета заведомо подложных документов в обоснование права на возмещение налога на добавленную стоимость с последующим заявлением о возмещении данной денежной суммы.

Формирование пакета заведомо подложных документов о происхождении и приобретении древесины основывалось на договорах комиссии между ООО «Дриада» (ИНН 7805518380) и ООО «Сибтрейд» (ИНН 3811137562), а также на внешнеэкономических контрактах ООО «Сибтрейд» (ИНН 3811137562) с коммерческим организациями КНР.

Выступающее в качестве комитента в указанной мошеннической схеме ООО «Дриада» (ИНН 7805518380) зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации № по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: г. <адрес>, о чём выдано свидетельство серии № в единый государственный реестр юридических лиц внесена запись за основным государственным регистрационным номером №. С 14.04.2010 по настоящее время общество зарегистрировано по юридическому адресу: г. Санкт-Петербург, Канонерский остров, д. 3/1 литер Б, офис № 1, и состоит на налоговом учёте в качестве налогоплательщика в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации № 19 по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: <адрес> ДД.ММ.ГГГГ – начало процедуры реорганизации ООО «Дриада» в форме присоединения к нему другого юридического лица – ООО «Новые лесные технологии». С момента регистрации единственным учредителем (участником) ООО «Дриада» с долей в уставном капитале в размере 100% являлась ФИО2, без вести пропавшая ДД.ММ.ГГГГ. Согласно регистрационным документам, генеральным директором ООО «Дриада» с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время является ФИО3.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ налогообложение при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, производится по налоговой ставке 0 % при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ. Согласно п. 2 ст. 165 НК РФ для обоснования налоговой ставки 0 % одновременно с предоставлением налоговой декларации налогоплательщики, при реализации товаров через комиссионера, поверенного или агента по договору комиссии, договору поручения либо агентскому договору, предоставляют документы:

- договор комиссии, договор поручения либо агентский договор (копии договоров) налогоплательщика с комиссионером, поверенным или агентом;

- контракт (копия контракта) лица, осуществляющего поставку товаров на экспорт по поручению налогоплательщика (в соответствии с договором комиссии, договором поручения либо агентским договором), с иностранным лицом на поставку товаров за пределы единой таможенной территории Таможенного союза;

- таможенную декларацию (ее копию) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в процедуре экспорта, и российского таможенного органа места убытия, через который товар был вывезен с территории Российской Федерации и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией (грузовая таможенная декларация);

- копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками таможенных органов мест убытия, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации.

На основании п. 9 ст. 165 НК РФ вышеуказанные документы (их копии) представляются налогоплательщиками для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 % при реализации товаров в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта.

Налоговые вычеты, согласно ст. 172 НК РФ производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров. В этой связи, для обоснования непосредственно суммы НДС участники преступной группы ФИО3, ФИО9, Мульчак О.А. и ФИО53 использовали счета-фактуры, служащие согласно ст. 169 НК РФ основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм НДС к вычету.

Пакет заведомо подложных документов участники преступной группы, действующей по предварительному сговору, ФИО3, ФИО9, Мульчак О.А. и ФИО53 создавали из мнимых платежных документов, договоров комиссии, поставок, купли-продажи и переработки древесины, якобы заключенных между руководителями (номинальными директорами) подконтрольных коммерческих предприятий, а также агентских договоров, договоров оказания услуг, международных внешнеэкономических контрактов, таможенных деклараций, фитосанитарных сертификатов, железнодорожных накладных, спецификаций и иных, дополняющих их и сопутствующих им документов.

Согласно ст. 176 НК РФ в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в соответствии с положениями статьи 176 НК РФ. После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки в порядке, установленном статьей 88 настоящего Кодекса. По окончании проверки в течение семи дней налоговый орган обязан принять решение о возмещении соответствующих сумм, если при проведении камеральной налоговой проверки не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах. При отсутствии у налогоплательщика недоимки по налогу, сумма налога, подлежащая возмещению по решению налогового органа, возвращается по заявлению налогоплательщика на указанный им банковский счет. Решение о зачете (возврате) суммы налога принимается налоговым органом одновременно с вынесением решения о возмещении суммы налога (полностью или частично). Поручение на возврат суммы налога, оформленное на основании решения о возврате, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства на следующий день после дня принятия налоговым органом этого решения.

Согласно п. 2 ст. 88 НК РФ в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета) уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа проводится камеральная налоговая проверка.

Зная изложенный порядок возмещения НДС, обладая опытом ведения финансово-хозяйственной деятельности и заключения гражданско-правовых сделок, указанные участники преступной группы, действующей по предварительному сговору, имея умысел на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации путем обмана налоговых органов, формировали пакет подложных документов с отражением фиктивной многоуровневой схемы движения товара от производителя к конечному покупателю для создания условий невозможности проверки налоговым органом обоснованности суммы налога, заявленной к возмещению, в установленный статьей 88 НК РФ трехмесячный срок.

Для реализации преступного умысла ФИО3, ФИО9, Мульчак О.А. и ФИО53 использовали подконтрольные им российские организации ООО «Сибтрейд» (ИНН 3811137562), ООО «Дриада» (ИНН 7805518380), ООО «Леспромпереработка» (ИНН 3849007957), ООО «Маяк» (ИНН 3811144873), ООО «Ива-2011» (ИНН 3849013823), ООО «Континент» (ИНН 3827034450), ООО «Фишторг» (ИНН 3801118338), ООО «Антарес» (ИНН 0326497324) ООО «Альянс» (ИНН 3811156068), ООО «Стройсервис» (ИНН 3801117126), ООО «Астория» (ИНН 3800193806), ООО «Сибирь» (ИНН 38001099406), ООО «Ювента» (ИНН 38120136547), ООО «Стройград» (ИНН 3801116820), ООО «Аккорд» (ИНН3801093813), ООО «Контур» (ИНН 3801093796), ООО «Маяк» (ИНН 3801093820), ООО «Ситиком» (ИНН 3849000648), а также физических лиц, выступающих в роли номинальных руководителей указанных организаций и иных штатных сотрудников, неосведомленных о преступном умысле участников преступной группы.

Первый уровень преступной схемы состоял из ООО «Леспромпереработка» (ИНН 3849007957) и ООО «Маяк» (ИНН 3811144873), второй – из ООО «Ива-2011» (ИНН 3849013823) и ООО «Континент» (ИНН 3827034450), третий – из ООО «Фишторг» (ИНН 3801118338) и ООО «Антарес» (ИНН 0326497324), четвертый уровень – из ООО «Альянс» (ИНН 3811156068), ООО «Стройсервис» (ИНН 3801117126), ООО «Астория» (ИНН 3800193806), ООО «Сибирь» (ИНН 38001099406), ООО Ювента» (ИНН 38120136547), ООО «Стройград» (ИНН 3801116820), ООО «Аккорд» (ИНН3801093813), ООО «Контур» (ИНН 3801093796), ООО «Маяк» (ИНН 3801093820), ООО «Ситиком» (ИНН 3849000648). Последний уровень цепочки (схемы) состоял из физических лиц – ФИО23, ФИО24 (ФИО25), ФИО26, ФИО27, ФИО28, неосведомленных о преступном умысле участников преступной группы.

Преступные роли ФИО9, ФИО3, ФИО53 и Мульчак О.А. распределили между собой следующим образом.

Организация скупки древесины осуществлялась ФИО53, располагающим широким кругом знакомств среди граждан КНР, заинтересованных в вывозе в КНР лесоматериалов в отсутствие правоустанавливающих документов. Данным гражданам КНР ФИО53 предлагал за вознаграждение свои услуги по экспортному оформлению и вывозу переработанной древесины. Обязанностью ФИО52 также являлся поиск китайских организаций для заключения с ними международных внешнеэкономических контрактов на поставку в КНР лесоматериалов.

Экспортером лесоматериалов и комиссионером в указанной мошеннической схеме выступило подконтрольное участникам преступной группы ООО «Сибтрейд» (ИНН 3811137562), директором которого являлась Мульчак О.А., заместителем директора – ФИО53 Деятельностью сотрудников ООО «Сибтрейд», которые не входили в состав преступной группы и не были посвящены в преступные планы ее участников, ФИО53 и Мульчак О.А. руководили совместно, создавая видимость ведения законного бизнеса. При этом на Мульчак О.А. и ФИО53, согласно распределению преступных ролей, возлагалось оформление части пакета документов, необходимого для предоставления в налоговые органы, подтверждающей поступление, погрузку и отправку древесины железнодорожным транспортом в КНР по договору комиссии, заключенному с комитентом – ООО «Дриада» (ИНН 7805518380).

В частности, ФИО53 и Мульчак О.А., осуществляя руководство деятельностью комиссионера, собственноручно либо с использованием подчиненных им сотрудников, с использованием предоставляемых им ФИО9 и ФИО3 фиктивных договоров и иных документов о поставке древесины, оформляли заявки на выдачу фитосанитарных сертификатов, таможенные декларации и спецификации на древесину, железнодорожные накладные.

Скупку древесины без правоустанавливающих документов и изготовление из нее лесоматериалов вели ФИО53 и неосведомленные о преступном умысле участников преступной группы сотрудники ООО «Сибтрейд» (ИНН 3811137562) на арендованных пунктах приема, переработки и отгрузки древесины, расположенных по адресам:

<адрес>

ФИО53 также осуществлял контроль за погрузкой и отправкой лесоматериалов с указанных пунктов приема, переработки и отгрузки древесины.

Мульчак О.А., кроме того, выполняя функции директора ООО «Сибтрейд» (ИНН 38111375624), руководила действиями сотрудников общества, подписывала мнимые договоры, доверенности на имя сотрудников для представления интересов организации в государственных органах и органах местного самоуправления, финансовые и иные документы, необходимые для предоставления в территориальные подразделения управления Федеральной службы по ветеринарному и фитосанитарному надзору по Иркутской области, Министерство промышленной политики и лесного комплекса Иркутской области, предприятия железнодорожного транспорта, в таможенные и налоговые органы.

ФИО9, являясь учредителем и генеральным директором ООО «Леспромпереработка» (ИНН 3849007957), входящим в первый уровень цепочки (схемы) поступления древесины, обеспечивал изготовление подложных документов о происхождении лесоматериалов, предназначенных к экспортному вывозу. С этой целью ФИО9 использовал подконтрольные ему перечисленные общества с ограниченной ответственностью.

В качестве мнимого конечного приобретателя лесоматериалов на территории России, которые якобы последовательно передавались по цепочке подконтрольных участникам преступной группы предприятий, используемых в качестве налогоплательщиков, в мошеннической схеме выступило ООО «Дриада» (ИНН 7805518380), генеральным директором которого являлась ФИО3 При этом, ООО «Дриада» (ИНН 7805518380) выполняло функции налогоплательщика, якобы имеющего право на возмещение НДС, оплата которого инсценировалась по вышеуказанной мошеннической схеме.

Являясь генеральным директором ООО «Дриада» (ИНН 7805518380), ФИО3, обладая профессиональными навыками ведения бухгалтерского учета, контролировала изготовление фиктивных товарно-сопроводительных и иных документов о поставке лесоматериалов по цепочке подконтрольных участникам преступной группы предприятий, руководила группой подчиненных ей сотрудников, которые непосредственно выполняли данную работу, после чего передавали изготовленные подложные документы сотрудникам ООО «Сибтрейд» для оформления фитосанитарных сертификатов, формирования необходимого пакета документов для подачи грузовых таможенных деклараций на товар с его последующим таможенным экспортом железнодорожным транспортом. Помимо этого ФИО3 в качестве генерального директора ООО «Дриада» лично подписывала подложные документы о приобретении обществом лесоматериалов у мнимых поставщиков, контролировала правильность и полноту бухгалтерского учета и формирования пакета подложных документов, представляемого в налоговый орган в обоснование права на возмещение налога на добавленную стоимость.

Действиями сотрудников ООО «Леспромпереработка» и ООО «Дриада», а также действиями «номинальных» руководителей подконтрольных организаций, которые не входили в состав преступной группы и не были посвящены в преступные планы ее участников, ФИО3 и ФИО9 руководили совместно, создавая видимость ведения законного бизнеса.

Преступный доход, ожидаемый от реализации разработанного плана, состоящий из денежной суммы, полученной под видом возмещения фактически не поступившего в бюджет Российской Федерации НДС, распределялся среди участников преступной группы в неустановленном в ходе следствия процентном соотношении по договоренности между ФИО53, ФИО9 и ФИО3

Действуя в составе образовавшейся преступной группы, ФИО9, ФИО3, ФИО53, и Мульчак О.А., заранее объединившиеся для совершения преступлений, выполняя согласно распределению ролей возложенные на них преступные функции, в период с 01.01.2012 по 29.04.2013 совершали хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации путем обмана налоговых органов, согласно указанному разработанному преступному плану.

На первоначальном этапе своей преступной деятельности в период с 01.01.2012 по 30.07.2012 для придания видимости законности своим действиям участники преступной группы ФИО9, ФИО3, ФИО53 и Мульчак О.А. использовали действующие внешнеэкономические контракты: № № от 21.06.2010 заключенные между продавцом – ООО «Сибтрейд» (ИНН 38111375624), в лице директора Мульчак О.А, и покупателями – Маньчжурской торгово-экономической компании «ЛАН-СИН», в лице директора Вань Ин Цзе; № SHIMP1001 от 21.06.2010 между продавцом – ООО «Сибтрейд» (ИНН 38111375624), в лице директора Мульчак О.А, и покупателем – лесной компанией с ограниченной ответственностью "ШУНЬХЭ", в лице директора Ши Фу Цзен; договоры комиссии №№ 5/11, 6/11 от 01.10.2011, между комитентом – ООО «Дриада» (ИНН 7805518380), в лице генерального директора ФИО2, и комиссионером – ООО «Сибтрейд» (ИНН 38111375624), в лице директора Мульчак О.А.

В указанный период ФИО9, ФИО3, ФИО53 и Мульчак О.А. желая совершить хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации под видом возмещения налога на добавленную стоимость, якобы уплаченного при приобретении товара, направленного на экспорт, действуя в составе группы лиц по предварительному сговору и контролируя перечисленные коммерческие организации, за период деятельности ООО «Дриада» (ИНН 7805518380) в 1 квартале 2012 г., выполняя согласно распределению ролей возложенные на них преступные функции, совместными действиями при неустановленных обстоятельствах сформировали пакет документов, содержащий заведомо ложные данные о поставках в адрес указанного общества лесопродукции (пиломатериалов) организациями первого уровня преступной схемы документального движения товара – ООО «Леспромпереработка» (ИНН 3849007957) и ООО «Маяк» (ИНН 3811144873), об уплаченных суммах за приобретение товаров и суммах НДС, уплаченных поставщикам при приобретении товара.

В пакет документов вошли:

- внешнеэкономические контракты №№ от 21.06.2010, № от 21.06.2010, № от 01.02.2012, № от 12.04.2012, № от 28.02.2012, между продавцом – ООО «Сибтрейд» (ИНН 38111375624), в лице директора Мульчак О.А., и покупателями – Маньчжурской торгово-экономической компанией «Лан-Син», Лесной компанией с ограниченной ответственностью «Шуньхэ», обществом с ограниченной ответственностью Маньчжурская торгово-экономическая комания «Сун цзэ», Маньчжурской торговой компанией с ограниченной ответственностью «Чанлин», деревообрабатывающей фабрикой «Шуан Хе» экономической зоны развития <адрес>, о реализации пиловочника и пиломатериала – сосна, лиственница, береза, осина;

- договоры комиссии №№, 6/11 от ДД.ММ.ГГГГ, между комитентом – ООО «Дриада» (ИНН 7805518380), в лице генерального директора ФИО2, и комиссионером – ООО «Сибтрейд» (ИНН 38111375624), в лице директора Мульчак О.А., № 7/11 от 01.02.2012, № 8/11 от 20.03.2012, № 9/11 от 12.04.2012, между комитентом – ООО «Дриада» (ИНН 7805518380), в лице генерального директора ФИО3, и комиссионером – ООО «Сибтрейд» (ИНН 38111375624), в лице директора Мульчак О.А., в соответствии с которыми комиссионер по поручению комитента от своего имени, но за его счет, за вознаграждение обеспечивает в соответствии с положениями заключенных внешнеэкономических контрактов №№ № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, реализацию лесопродукции, принадлежащей комитенту на праве собственности. Комитент обязуется поставлять иностранному покупателю указанный товар в соответствии с условиями тех же контрактов и их дополнительных соглашений. Сдача-приемка товара комитента комиссионеру, согласно договорам, осуществляется на территории складов, расположенных по адресам: <адрес>

- договор поставки № 19/04 от 19.04.2010 между покупателем – ООО «Дриада» (ИНН 7805518380), в лице генерального директора ФИО2, и поставщиком – ООО «Леспромпереработка» (ИНН 3849007957), в лице генерального директора ФИО9, в соответствии с которым поставщик обязуется передать в собственность покупателю, а покупатель принять и оплатить товар – пиломатериал обрезной (доска) хвойных пород сосна и лиственница;

- договор поставки № 1МК от 01.02.2011 между покупателем – ООО «Дриада» (ИНН 7805518380), в лице директора ФИО2, и поставщиком – ООО «Маяк» (ИНН 3811144873), в лице «номинального» директора ФИО7, в соответствии с которым поставщик, якобы, обязуется передать в собственность покупателю, а покупатель принять и оплатить товар – пиломатериал обрезной (доска) хвойных пород сосна и лиственница, лес круглый хвойных пород, сосна;

- договор купли-продажи № 2 от ДД.ММ.ГГГГ между покупателем – ООО «Леспромпереработка» (ИНН 3849007957), в лице генерального директора ФИО9, и продавцом – ООО «Континент» (ИНН 3827034450), в лице «номинального» генерального директора ФИО23, в соответствии с которым продавец, якобы, продал, а покупатель, якобы, приобрел товар – пиломатериал обрезной (доска) хвойных пород сосна и лиственница;

- договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между покупателем – ООО «Континент» (ИНН 3827034450), в лице «номинального» генерального директора ФИО23, и продавцом – ООО «Антарес» (ИНН 0326497324), в лице «номинального» генерального директора ФИО29, в соответствии с которым продавец, якобы, продал, а покупатель, якобы, приобрел товар – пиломатериал обрезной (доска) хвойных пород сосна и лиственница;

- договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между покупателем – ООО «Маяк» (ИНН 3811144873), в лице номинального директора ФИО7, и поставщиком – ООО «Континент» (ИНН 3827034450), в лице «номинального» генерального директора ФИО23, в соответствии с которым поставщик, якобы, обязуется передать в собственность покупателю, а покупатель принять и оплатить товар – пиломатериал обрезной (доска) хвойных пород сосна и лиственница;

- договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между покупателем – ООО «Континент» (ИНН 3827034450), в лице «номинального» генерального директора ФИО23, и поставщиком – ООО «ФишТорг» (ИНН 3801118338), в лице «номинального» директора ФИО30, в соответствии с которым поставщик, якобы, обязуется передать в собственность покупателю, а покупатель, якобы, принять и оплатить товар – пиломатериал обрезной (доска) хвойных пород сосна и лиственница;

- договор поставки №-2 от ДД.ММ.ГГГГ между покупателем – ООО «Леспромпереработка» (ИНН 3849007957), в лице генерального директора ФИО9 и поставщиком – ООО «Ива-2011» (ИНН 3849013823), в лице «номинального» директора ФИО11, в соответствии с которым поставщик, якобы, обязуется передать в собственность покупателю, а покупатель, якобы, принять и оплатить товар – пиломатериал обрезной (доска) хвойных пород сосна и лиственница, лес круглый хвойных пород, сосна, лиственница;

- договор поставки №-1 от ДД.ММ.ГГГГ между покупателем – ООО «Маяк» (ИНН 3811144873), в лице «номинального» директора ФИО7, и поставщиком – ООО «Ива-2011» (ИНН 3849013823), в лице «номинального» директора ФИО11, в соответствии с которым поставщик, якобы, обязуется передать в собственность покупателю, а покупатель, якобы, принять и оплатить товар – лес круглый хвойных пород, сосна, лиственница;

- договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между покупателем – ООО «Ива-2011» (ИНН 3849013823), в лице «номинального» директора ФИО11, и поставщиком – ООО «ФишТорг» (ИНН 3801118338), в лице «номинального» директора ФИО30, в соответствии с которым поставщик, якобы, обязуется передать в собственность покупателю, а покупатель, якобы, принять и оплатить товар – пиломатериал обрезной (доска) хвойных пород сосна и лиственница, лес круглый хвойных пород, сосна, лиственница;

- счета-фактуры №№ 1070 от 01.12.2011, 1071 от 01.12.2011, 1072 от 01.12.2011, 1077 от 02.12.2011, 1078 от 05.12.2011, 1079 от 05.12.2011, 1080 от 05.12.2011,1081 от 05.12.2011, 1082 от 05.12.2011, 1083 от 05.12.2011, 1084 от 05.12.2011, 1085 от 05.12.2011, 1086 от 05.12.2011, 1087 от 05.12.2011, 1088 от 05.12.2011, 1090 от 06.12.2011, 1091 от 06.12.2011, 1092 от 06.12.2011, 1096 от 08.12.2011, 1097 от 08.12.2011, 1098 от 08.12.2011, 1099 от 08.12.2011, 1100 от 08.12.2011, 1101 от 09.12.2011, 1102 от 09.12.2011, 1103 от 09.12.2011, 1104 от 09.12.2011, 1106 от 09.12.2011, 1107 от 09.12.2011, 1108 от 09.12.2011, 1113 от 12.12.2011, 1114 от 12.12.2011, 1115 от 12.12.2011, 1124 от 13.12.2011, 1125 от 13.12.2011, 1130 от 14.12.2011, 1131 от 14.12.2011, 1132 от 14.12.2011, 1133 от 15.12.2011, 1134 от 15.12.2011, 1135 от 15.12.2011, 1137 от 15.12.2011, 1141 от 16.12.2011, 1144 от 19.12.2011, 1145 от 19.12.2011, 1151 от 19.12.2011, 1152 от 20.12.2011, 1155 от 21.12.2011, 1156 от 21.12.2011, 1161 от 21.12.2011, 1164 от 22.12.2011, 1165 от 22.12.2011, 1166 от 22.12.2011, 1167 от 23.12.2011, 1169 от 23.12.2011, 1173 от 23.12.2011, 1178 от 26.12.2011, 1180 от 26.12.2011, 1182 от 26.12.2011, 1190 от 27.12.2011, 1191 от 27.12.2011, 1194 от 28.12.2011, 1195 от 28.12.2011, 1196 от 28.12.2011, 1199 от 28.12.2011, 1200 от 29.12.2011, 1201 от 29.12.2011, 1202 от 29.12.2011, 1203 от 29.12.2011, 1204 от 29.12.2011, 1205 от 29.12.2011, 1209 от 29.12.2011, 1216 от 30.12.2011, 1217 от 30.12.2011, 1218 от 30.12.2011, 1219 от 30.12.2011, 1220 от 30.12.2011, 1109 от 09.12.2011, 1123 от 13.12.2011, 1136 от 15.12.2011, 1140 от 15.12.2011, 1150 от 19.12.2011, 1160 от 21.12.2011, 1171 от 23.12.2011, 1181 от 26.12.2011, 1185 от 27.12.2011, 1206 от 29.12.2011, 1211 от 29.12.2011, 82 от 27.01.2012, 81 от 27.01.2012, 62 от 20.01.2012, 50 от 16.01.2012, 45 от 13.01.2012, 42 от 13.01.2012, 32 от 12.01.2012, 21 от 10.01.2012, 17 от 10.01.2012, 114 от 07.02.2012, 144 от 10.02.2012, 167 от 14.02.2012, 195 от 20.02.2012, 200 от 20.02.2012, 218 от 24.02.2012, 231 от 27.02.2012, 252 от 29.02.2012, 88 от 31.01.2012, 87 от 31.01.2012, 86 от 31.01.2012, 84 от 27.01.2012, 83 от 27.01.2012, 80 от 27.01.2012, 79 от 27.01.2012, 78 от 27.01.2012, 77 от 27.01.2012, 74 от 26.01.2012, 70 от 25.01.2012, 67 от 24.01.2012, 66 от 24.01.2012, 64 от 23.01.2012, 61 от 20.01.2012, 60 от 20.01.2012, 59 от 20.01.2012, 58 от 18.01.2012, 57 от 18.01.2012, 55 от 17.01.2012, 51 от 16.01.2012, 49 от 16.01.2012, 46 от 16.01.2012, 44 от 13.01.2012, 43 от 13.01.2012, 41 от 13.01.2012, 38 от 13.01.2012, 37 от 13.01.2012, 34 от 12.01.2012, 31 от 12.01.2012, 28 от 11.01.2012, 27 от 11.01.2012, 26 от 11.01.2012, 25 от 11.01.2012, 24 от 11.01.2012, 23 от 10.01.2012, 19 от 10.01.2012, 18 от 10.01.2012, 16 от 10.01.2012, 15 от 10.01.2012, 14 от 10.01.2012, 13 от 10.01.2012, 12 от 10.01.2012, 9 от 10.01.2012, 4 от 05.01.2012, 2 от 05.01.2012, 1 от 05.01.2012, 89 от 03.02.2012, 90 от 03.02.2012, 91 от 03.02.2012, 92 от 03.02.2012, 93 от 03.02.2012, 106 от 06.02.2012, 107 от 06.02.2012, 108 от 06.02.2012, 109 от 06.02.2012, 113 от 07.02.2012, 115 от 07.02.2012, 126 от 07.02.2012, 125 от 07.02.2012, 128 от 08.02.2012, 129 от 08.02.2012, 133 от 09.02.2012, 144 от 10.02.2012, 141 от 10.02.2012, 142 от 10.02.2012, 143 от 10.02.2012, 145 от 10.02.2012, 146 от 10.02.2012, 154 от 13.02.2012, 155 от 13.02.2012, 156 от 13.02.2012, 157 от 13.02.2012, 158 от 13.02.2012, 159 от 13.02.2012, 167 от 14.02.2012, 164 от 14.02.2012, 165 от 14.02.2012, 178 от 14.02.2012, 180 от 14.02.2012, 181 от 15.02.2012, 182 от 15.02.2012, 183 от 16.02.2012, 184 от 16.02.2012, 189 от 17.02.2012, 190 от 17.02.2012, 195 от 20.02.2012, 200 от 20.02.2012, 191 от 20.02.2012, 192 от 20.02.2012, 193 от 20.02.2012, 194 от 20.02.2012, 198 от 20.02.2012, 196 от 20.02.2012, 197 от 20.02.2012, 206 от 22.02.2012, 207 от 22.02.2012, 208 от 22.02.2012, 209 от 22.02.2012, 218 от 24.02.2012, 215 от 24.02.2012, 216 от 24.02.2012, 220 от 24.02.2012, 217 от 24.02.2012, 221 от 24.02.2012, 231 от 27.02.2012, 223 от 27.02.2012, 224 от 27.02.2012, 234 от 27.02.2012, 241 от 28.02.2012, 245 от 28.02.2012, 252 от 29.02.2012, 253 от 29.02.2012, 248 от 29.02.2012, 249 от 29.02.2012, 250 от 29.02.2012, 251 от 29.02.2012, выставленные комиссионеру ООО «Сибтрейд» от комитента ООО «Дриада» за периоды с 01 по 30 декабря 2011 г., с 05 по 31 января 2012 г. и с 03 по 29 февраля 2012 г. по договорам поставки № 19/04 от 19.04.2010 и № 1МК от 01.02.2011, в соответствии с которыми за 1 квартал 2012 г. ООО «Дриада» приобрело лесопродукцию у ООО «Маяк» и ООО «Леспромпереработка» на общую сумму 64 714 605,72 руб., в том числе НДС 9 871 749,52 руб., которую в дальнейшем реализовало по договору комиссии с ООО «Сибтрейд»;

- счета-фактуры (контрагент – Леспромпереработка, договор № 19/04 от 19.04.2010 ) с 18% ставкой: 09.12.2011, №404; 09.12.2011, №405; 09.12.2011, №406; 09.12.2011, №407; 12.12.2011, №408; 13.12.2011, №409; 13.12.2011, №410; 13.12.2011, №411; 14.12.2011, №412; 15.12.2011, №413; 15.12.2011, №414; 15.12.2011, №415; 15.12.2011, №416; 15.12.2011, №417; 15.12.2011, №418; 19.12.2011, №419; 16.12.2011, №419/1; 19.12.2011, №420; 19.12.2011, №421; 19.12.2011, №422; 21.12.2011, №423; 21.12.2011, №424; 21.12.2011, №425; 21.12.2011, №426; 21.12.2011, №427; 21.12.2011, №428; 22.12.2011, №429; 22.12.2011, №430; 23.12.2011, №431; 23.12.2011, №432; 23.12.2011, №433; 23.12.2011, №434; 26.12.2011, №435; 26.12.2011, №436; 26.12.2011, №437; 26.12.2011, №438; 26.12.2011, №439; 26.12.2011, №440; 27.12.2011, №441; 27.12.2011, №442; 27.12.2011, №443; 27.12.2011, №444; 27.12.2011, №445; 28.12.2011, №446; 28.12.2011, №447; 28.12.2011, №448; 28.12.2011, №449; 29.12.2011, №450; 29.12.2011, №451; 29.12.2011, №452; 29.12.2011, №453; 29.12.2011, №454; 29.12.2011, №455; 29.12.2011, №456; 29.12.2011, №457; 29.12.2011, №458; 29.12.2011, №459; 29.12.2011, №460; 29.12.2011, №461; 30.12.2011, №462; 30.12.2011, №463; 30.12.2011, №464; 30.12.2011, №465; 30.12.2011, №466; 10.01.2012, №1; 10.01.2012, №2; 10.01.2012, №3; 10.01.2012, №4; 10.01.2012, №5; 11.01.2012, №6; 11.01.2012, №7; 11.01.2012, №8; 12.01.2012, 11.01.2012, №9; 11.01.2012, №10; 12.01.2012, №11; 12.01.2012, №12; 12.01.2012, №13; 12.01.2012, №14; 13.01.2012, №15; 13.01.2012, №16; 13.01.2012, №17; 13.01.2012, №18; 13.01.2012, №19; 13.01.2012, №20; 13.01.2012, №21; 16.01.2012, №22; 16.01.2012, №23; 16.01.2012, №24; 17.01.2012, №25; 17.01.2012, №26; 18.01.2012, №27; 18.01.2012, №28; 20.01.2012, №29; 20.01.2012, №30; 20.01.2012, №31; 20.01.2012, №32; 20.01.2012, №33; 23.01.2012, №34; 23.01.2012, №35; 24.01.2012, №36; 24.01.2012, №37; 24.01.2012, №37/1; 25.01.2012; 24.01.2012, №38; 25.01.2012, №39; 26.01.2012, №40; 26.01.2012, №41; 27.01.2012, №42; 27.01.2012, №43; 27.01.2012, №44; 27.01.2012, №45; 27.01.2012, №46; 27.01.2012, №47; 27.01.2012, №48; 27.01.2012, №49; 30.01.2012, №50; 31.01.2012, №51; 31.01.2012, №52; 03.02.2012, №53; 03.02.2012, №54; 03.02.2012, №55; 06.02.2012, №56; 06.02.2012, №57; 06.02.2012, №58; 06.02.2012, №59; 06.02.2012, №60; 06.02.2012, №61; 06.02.2012, №62; 07.02.2012, №63; 07.02.2012, №64; 07.02.2012, №65; 07.02.2012, №66; 07.02.2012, №67; 07.02.2012, №68; 08.02.2012, №69; 08.02.2012, №70; 09.02.2012, №71; 09.02.2012, №72; 10.02.2012, №73; 10.02.2012, №74; 10.02.2012, №75; 10.02.2012, №76; 10.02.2012, №77; 10.02.2012, №78; 13.02.2012, №79; 13.02.2012, №80; 13.02.2012, №81; 13.02.2012, №82; 13.02.2012, №83; 13.02.2012, №84; 13.02.2012, №85; 13.02.2012, №86; 13.02.2012, №87; 14.02.2012, №88; 14.02.2012, №89; 14.02.2012, №90; 14.02.2012, №92; 14.02.2012, №93; 15.02.2012, №94; 15.02.2012, №95; 16.02.2012, №96; 16.02.2012, №97; 16.02.2012, №98; 17.02.2012, №99; 17.02.2012, №100; 20.02.2012, №101; 20.02.2012, №102; 20.02.2012, №103; 20.02.2012, №104; 20.02.2012, №105; 20.02.2012, №106; 20.02.2012, №107; 20.02.2012, №108; 20.02.2012, №109; 21.02.2012, №110; 21.02.2012, №111; 22.02.2012, №112; 22.02.2012, №113; 22.02.2012, №114; 22.02.2012, №115; 24.02.2012, №116; 24.02.2012, №117; 24.02.2012, №118; 24.02.2012, №119; 24.02.2012, №119/1; 24.02.2012, №120; 27.02.2012, №121; 27.02.2012, №121/1; 27.02.2012, №122; 27.02.2012, №123; 27.02.2012, №124; 28.02.2012, №125; 28.02.2012, №126; 28.02.2012, №127; 29.02.2012, №129; 29.02.2012, №130; 29.02.2012, №131; 29.02.2012, №132; 29.02.2012, №133;

- счета-фактуры (контрагент – ООО «Маяк» договор №1 МК от 01.02.2011) со ставкой 18%: 05.12.2011, №459; 06.12.2011, №461; 12.12.2011, №467; 12.12.2011, №468; 14.12.2011, №480; 14.12.2011, №481; 16.12.2011, №484; 19.12.2011, №485; 20.12.2011, №490; 20.12.2011, №491; 22.12.2011, №496; 05.01.2012, №2; 09.12.2011, №460; 06.12.2011, №462; 07.12.2011, №463; 07.12.2011, №464; 08.12.2011, №465; 09.12.2011, №466; 12.12.2011, №469; 12.12.2011, №470; 12.12.2011, №471; 12.12.2011, №472; 12.12.2011, №473; 13.12.2011, №474; 13.12.2011, №475; 14.12.2011, №476; 14.12.2011, №477; 14.12.2011, №478; 14.12.2011, №479; 14.12.2011, №481; 15.12.2011, №482; 15.12.2011, №483; 16.12.2011, №484; 19.12.2011, №485; 19.12.2011, №486; 19.12.2011, №487; 19.12.2011, №488; 19.12.2011, №489; 20.12.2011, №490; 20.12.2011, №492; 21.12.2011, №493; 21.12.2011, №494; 21.12.2011, №495; 22.12.2011, №496; 23.12.2011, №497; 23.12.2011, №498; 23.12.2011, №499; 23.12.2011, №500; 26.12.2011, №501; 26.12.2011, №502; 26.12.2011, №506; 26.12.2011, №503; 26.12.2011, №504; 27.12.2011, №505; 27.12.2011, №506; 27.12.2011, №507; 27.12.2011, №508; 28.12.2011, №509; 28.12.2011, №510; 29.12.2011, №511; 29.12.2011, №512; 29.12.2011, №513; 29.12.2011, №514; 05.01.2012, №1; 05.01.2012, №2; 08.01.2012, №3; 08.01.2012, №4; 08.01.2012, №5; 08.01.2012, №6; 10.01.2012, №7; 10.01.2012, №8; 10.01.2012, №9; 12.01.2012, №10; 12.01.2012, №11; 13.01.2012, №12; 13.01.2012, №13; 16.01.2012, №14; 16.01.2012, №15; 16.01.2012, №16; 17.01.2012, №17; 17.01.2012, №18; 17.01.2012, №19; 25.01.2012, №20; 25.01.2012, №21; 25.01.2012, №22; 26.01.2012, №23; 31.01.2012, №24; 03.02.2012, №25; 03.02.2012, №26; 03.02.2012, №27; 03.02.2012, №28; 03.02.2012, №29; 03.02.2012, №30; 03.02.2012, №31; 03.02.2012, №32; 03.02.2012, №33; 03.02.2012, №34; 03.02.2012, №35; 03.02.2012, №36; 03.02.2012, №37; 03.02.2012, №38; 07.02.2012, №39; 07.02.2012, №40; 07.02.2012, №41; 07.02.2012, №42; 07.02.2012, №43; 07.02.2012, №44; 07.02.2012, №45; 07.02.2012, №46; 07.02.2012, №47; 08.02.2012, №48; 08.02.2012, №49; 08.02.2012, №50; 09.02.2012, №51; 09.02.2012, №52; 09.02.2012, №53; 09.02.2012, №54; 09.02.2012, №55; 09.02.2012, №56; 10.02.2012, №57; 10.02.2012, №58; 10.02.2012, №59; 10.02.2012, №60; 10.02.2012, №62; 10.02.2012, №63; 13.02.2012, №64; 14.02.2012, №65; 14.02.2012, №66; 14.02.2012, №67; 14.02.2012, №68; 14.02.2012, №68; 14.02.2012, №69; 14.02.2012, №70; 14.02.2012, №71; 14.02.2012, №72; 14.02.2012, №73; 14.02.2012, №74; 16.02.2012, №76; 16.02.2012, №76; 16.02.2012, №77; 20.02.2012, №78; 20.02.2012, №79; 20.02.2012, №80; 20.02.2012, №81; 22.02.2012, №82;, 22.02.2012, №83; 22.02.2012, №84; 22.02.2012, №85; 22.02.2012, №86; 22.02.2012, №87; 24.02.2012, №88; 27.02.2012, №89; 27.02.2012, №90; 27.02.2012, №91; 27.02.2012, №92; 27.02.2012, №93; 27.02.2012, №94; 27.02.2012, №95; 27.02.2012, №96; 27.02.2012, №97; 27.02.2012, №98; 27.02.2012, №99; 27.02.2012, №100; 27.02.2012, №101; 28.02.2012, №102; 28.02.2012, №103; 28.02.2012, №104;

- оригиналы и копии грузовых таможенных деклараций с отметкой таможенного органа о разрешенном выпуске товара и о его вывозе из России с пересечением таможенной границы Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС, спецификаций, товарных накладных, товарно-транспортных накладных, актов приема-передачи лесопродукции, ведомостей подачи и уборки вагонов, актов общей формы, отчетов, банковских ордеров, платежных поручений, сведений о лицевом счете.

Затем, 19 апреля 2012 г. ФИО3, согласно отведенной ей преступным сговором роли, действуя в соответствии с единым преступным умыслом и по предварительной договоренности с ФИО9, ФИО53, и Мульчак О.А., посредством компьютерного программного обеспечения составила, подписала и по сети Интернет представила в Межрайонную ИФНС России № 19 по г. Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <адрес> налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2012 г., в которой отразила сумму НДС, исчисленную к возмещению из бюджета Российской Федерации в размере 25 060 668 рублей.

Для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки
0 % ФИО3, согласно отведенной ей преступным сговором роли, действуя в соответствии с единым преступным умыслом и по предварительной договоренности с ФИО9, ФИО53 и Мульчак О.А., с целью создания видимости деятельности по приобретению лесопродукции у юридических лиц, являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, предоставила в вышеуказанный налоговый орган сформированный пакет перечисленных подложных документов, свидетельствующих, якобы, о приобретении лесоматериалов и уплате НДС (за исключением договоров поставки №№: 11-09-01 от 01.09.2011;03/2011 от 29.01.2011; 2012/001 от 20.03.2012; 20-12-2 от 01.04.2012; 20-12-1 от 01.04.2012; 2012/002 от 01.04.2012).

Согласно представленным ФИО3 счетам-фактурам за 1 квартал 2012 г. ООО «Дриада» (ИНН 7805518380) приобрело лесопродукцию от ООО «Леспромпереработка» (ИНН 3849007957) и ООО «Маяк» (ИНН 3811144873) на общую сумму 64 714 605,72 руб., в том числе НДС – 9 871 749,52 руб., которую в дальнейшем реализовало по договору комиссии с ООО «Сибтрейд» (ИНН 38111375624). Передача лесопродукции согласно счетам-фактурам осуществлялась по идентичным наименованиям и в равном объеме всеми контрагентами в течение одного дня.

Согласно банковской выписке и платежным поручениям за период с 05.12.2011 по 30.03.2012 ООО «Дриада» (ИНН 7805518380) в адрес поставщиков перечислены денежные средства на общую сумму 188 338 000 руб.:

- в адрес ООО «Леспромпереработка» (ИНН 3849007957) – 134 686 000 руб. по указанному договору поставки № 19/04;

- в адрес ООО «Маяк» (ИНН 3811144873) – 52 652 000 руб. по указанному договору поставки № 1МК.

В налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2012 г., представленной в налоговый орган, участники преступной группы от имени ООО «Дриада» (ИНН 7805518380) отразили:

- обороты по реализации товаров на экспорт, подлежащие обложению по ставке 0 % в размере 222 994 763 руб.;

- налоговые вычеты по НДС за 1 квартал 2012 г. в размере 24 734 367 руб.;

- сумму НДС, исчисленную к уплате в бюджет – отсутствует;

- сумму налога, исчисленную к возмещению из бюджета, в размере 25 060 668 рублей.

Таким образом, сумма НДС, обманным путем заявленная к возмещению из бюджета от имени ООО «Дриада» (ИНН 7805518380) за 1 квартал 2012 г., сформированная за счет налоговых вычетов по операциям приобретения у ООО «Леспромпереработка» (ИНН 3849007957) и ООО «Маяк» (ИНН 3811144873) лесопродукции (пиломатериалов), реализованной впоследствии на экспорт комиссионером ООО «Сибтрейд» (ИНН 38111375624), составила 9 871 749,52 рубля.

Межрайонной ИФНС России № 19 по г. Санкт-Петербургу 23 июля 2012 г. вынесено решение № 79153 о возврате налогоплательщику ООО «Дриада» (ИНН 7805518380) НДС в сумме 25 060 668 рублей, в том числе НДС в сумме 9 871 749,52 рубля, сформированной за счет налоговых вычетов по операциям приобретения у ООО «Леспромпереработка» (ИНН 3849007957) и ООО «Маяк» (ИНН 3811144873) лесопродукции (пиломатериалов), реализованной впоследствии на экспорт комиссионером ООО «Сибтрейд» (ИНН 38111375624). ДД.ММ.ГГГГ указанная сумма денежных средств на основании заявления ФИО3 перечислена на расчетный счет ООО «Дриада» (ИНН 7805518380) №, открытый в ОАО «Восточно-Сибирский транспортный коммерческий банк» по адресу: <адрес> после чего ФИО9, ФИО3, ФИО53 и Мульчак О.А. получили возможность пользоваться и распоряжаться похищенной денежной суммой по своему усмотрению.

Таким образом, ФИО9, ФИО3, ФИО53 и Мульчак О.А., путем обмана совершили хищение из бюджета Российской Федерации денежных средств в сумме 9 871 749,52 рубля.

Продолжая преступные действия, ФИО9, ФИО3, ФИО53, и Мульчак О.А., желая совершить хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации под видом возмещения налога на добавленную стоимость, якобы уплаченного при приобретении товара, направленного на экспорт, действуя в составе группы лиц по предварительному сговору и контролируя перечисленные коммерческие организации, за период деятельности ООО «Дриада» (ИНН 7805518380) во 2 квартале 2012 г. совместными действиями при неустановленных обстоятельствах сформировали пакет документов, содержащий заведомо ложные данные о поставщиках в адрес указанного общества лесопродукции (пиломатериалов) организациями первого уровня преступной схемы документального движения товара – ООО «Леспромпереработка» (ИНН 3849007957) и ООО «Маяк» (ИНН 3811144873), об уплаченных суммах за приобретение товаров и суммах НДС, уплаченных поставщикам при приобретении товара.

Пакет документов участники преступной группы сформировали из контрактов и договоров, аналогичных 1 кварталу 2012 г., а также из:

- счетов-фактур №№ 254 от 01.03.2012, 255 от 01.03.2012,
259 от 02.03.2012, 263 от 02.03.2012, 265 от 02.03.2012, 266 от 05.03.2012, 267 от 05.03.2012, 268 от 05.03.2012, 269 от 05.03.2012, 270 от 05.03.2012, 271 от 05.03.2012, 283 от 05.03.2012, 284 от 06.03.2012, 286 от 06.03.2012, 289 от 07.03.2012, 290 от 07.03.2012, 299 от 11.03.2012, 301 от 11.03.2012, 302 от 11.03.2012, 303 от 11.03.2012, 304 от 11.03.2012, 315 от 12.03.2012, 316 от 12.03.2012, 319 от 13.03.2012, 320 от 13.03.2012, 321 от 13.03.2012, 322 от 13.03.2012, 323 от 13.03.2012, 331 от 15.03.2012, 332 от 15.03.2012, 333 от 15.03.2012, 334 от 15.03.2012, 337 от 16.03.2012, 344 от 16.03.2012, 353 от 19.03.2012, 355 от 19.03.2012, 358 от 19.03.2012, 359 от 19.03.2012, 361 от 19.03.2012, 362 от 19.03.2012, 363 от 19.03.2012, 364 от 19.03.2012, 365 от 19.03.2012, 366 от 20.03.2012, 367 от 20.03.2012, 374 от 21.03.2012, 375 от 21.03.2012, 376 от 21.03.2012, 377 от 22.03.2012, 378 от 22.03.2012, 379 от 22.03.2012, 380 от 22.03.2012, 381 от 22.03.2012, 382 от 22.03.2012, 385 от 22.03.2012, 386 от 22.03.2012, 389 от 22.03.2012, 390 от 23.03.2012, 391 от 23.03.2012, 392 от 23.03.2012, 393 от 23.03.2012, 400 от 26.03.2012, 401 от 26.03.2012, 410 от 26.03.2012, 411 от 26.03.2012, 412 от 26.03.2012, 413 от 26.03.2012, 414 от 26.03.2012, 415 от 26.03.2012, 416 от 26.03.2012, 417 от 26.03.2012, 418 от 27.03.2012, 419 от 27.03.2012, 420 от 27.03.2012, 421 от 27.03.2012, 422 от 28.03.2012, 429 от 29.03.2012, 430 от 29.03.2012, 440 от 30.03.2012, 441 от 30.03.2012, 442 от 30.03.2012, 445 от 30.03.2012, 446 от 30.03.2012, 264 от 02.03.2012, 281 от 05.03.2012, 287 от 06.03.2012, 298 от 07.03.2012, 307 от 11.03.2012, 324 от 13.03.2012, 335 от 15.03.2012, 340 от 16.03.2012, 354 от 19.03.2012, 388 от 22.03.2012, 444 от 30.03.2012, 260 от 02.03.2012, 325 от 13.03.2012, 447 от 30.03.2012, 462 от 02.04.2012, 543 от 13.04.2012, 553 от 16.04.2012, 554 от 16.04.2012, 555 от 16.04.2012, 556 от 16.04.2012, 557 от 16.04.2012, 558 от 16.04.2012, 559 от 16.04.2012, 560 от 16.04.2012, 561 от 16.04.2012, 562 от 16.04.2012, 567 от 17.04.2012, 568 от 17.04.2012, 574 от 18.04.2012, 581 от 19.04.2012, 582 от 19.04.2012, 583 от 19.04.2012, 589 от 20.04.2012, 590 от 20.04.2012, 598 от 23.04.2012, 599 от 23.04.2012, 601 от 23.04.2012, 602 от 24.04.2012, 603 от 24.04.2012, 604 от 24.04.2012, 610 от 25.04.2012, 611 от 25.04.2012, 612 от 25.04.2012, 613 от 26.04.2012, 614 от 26.04.2012, 615 от 26.04.2012, 616 от 26.04.2012, 631 от 28.04.2012, 468 от 02.04.2012, 469 от 02.04.2012, 492 от 04.04.2012, 496 от 05.04.2012, 497 от 05.04.2012, 498 от 05.04.2012, 505 от 06.04.2012, 541 от 13.04.2012, 542 от 13.04.2012, 632 от 28.04.2012, 634 от 28.04.2012, 646 от 30.04.2012, 647 от 30.04.2012, 470 от 02.04.2012, 493 от 04.04.2012, 506 от 06.04.2012, 544 от 13.04.2012, 563 от 16.04.2012, 584 от 19.04.2012, 605 от 24.04.2012, 617 от 26.04.2012, 471 от 02.04.2012, 480 от 03.04.2012, 481 от 03.04.2012, 482 от 03.04.2012, 483 от 03.04.2012, 500 от 05.04.2012, 528 от 11.04.2012, 529 от 11.04.2012, 530 от 11.04.2012, 586 от 19.04.2012, 606 от 24.04.2012, 607 от 24.04.2012, 608 от 24.04.2012, 609 от 24.04.2012, 618 от 26.04.2012, 619 от 26.04.2012, 620 от 26.04.2012, 636 от 28.04.2012, 545 от 13.04.2012, 564 от 16.04.2012, 569 от 17.04.2012, 570 от 17.04.2012, 571 от 17.04.2012, 585 от 19.04.2012, 540 от 13.04.2012, 600 от 23.04.2012, выставленных комиссионеру ООО «Сибтрейд» от комитента ООО «Дриада» за периоды с 01 по 30 марта 2012 г., с 02 по 30 апреля 2012 г. по договорам поставки № 19/04 от 19.04.2010 и № 1МК от 01.02.2011, в соответствии с которыми за 2 квартал 2012 г. ООО «Дриада» приобрело лесопродукцию у ООО «Маяк» и ООО «Леспромпереработка» на общую сумму
85 847 299,75 руб., в том числе НДС 13 095 350,80 руб., которую в дальнейшем реализовало по договору комиссии с ООО «Сибтрейд»;

- счета-фактуры (контрагент – Леспромпереработка договор №19/04 от 19.04.2010) со ставкой 18%: 07.02.2012, №66; 14.02.2012, №91; 29.02.2012, №134; 01.03.2012, №135; 01.03.2012, №136; 01.03.2012, №137; 01.03.2012, №138; 01.03.2012, №139; 02.03.2012, №140/1; 02.03.2012, №140; 02.03.2012, №141; 02.03.2012, №142; 02.03.2012, №143; 03.03.2012, №143; 03.03.2012, №144; 05.03.2012, №145; 05.03.2012, №146; 05.03.2012, №147; 05.03.2012, №148; 05.03.2012, №149; 05.03.2012, №150; 05.03.2012, №151; 05.03.2012, №152; 05.03.2012, №153; 06.03.2012, №154; 06.03.2012, №155; 06.03.2012, №156; 06.03.2012, №157; 06.03.2012, №158; 07.03.2012, №159; 07.03.2012, №160; 07.03.2012, №161; 07.03.2012, №162; 07.03.2012, №163; 09.03.2012, №164; 11.03.2012, №165; 11.03.2012, №166; 11.03.2012, №167; 11.03.2012, №168; 11.03.2012, №169; 11.03.2012, №170; 11.03.2012, №171; 12.03.2012, №172; 12.03.2012, №173; 12.03.2012, №174; 12.03.2012, №175; 13.03.2012, №177; 13.03.2012, №178; 13.03.2012, №179; 13.03.2012, №180; 13.03.2012, №181; 13.03.2012, №182; 14.03.2012, №183; 14.03.2012, №184; 15.03.2012, №185; 15.03.2012, №186; 15.03.2012, №187; 15.03.2012, №188; 15.03.2012, №189; 16.03.2012, №190; 16.03.2012, №191; 16.03.2012, №192; 16.03.2012, №193; 16.03.2012, №194; 19.03.2012, №195; 19.03.2012, №196; 19.03.2012, №197; 19.03.2012, №198; 19.03.2012, №199; 19.03.2012, №200; 19.03.2012, №201; 19.03.2012, №202; 19.03.2012, №203; 19.03.2012, №204; 19.03.2012, №205; 19.03.2012, №206; 19.03.2012, №207; 20.03.2012, №208; 20.03.2012, №209; 20.03.2012, №210; 20.03.2012, №211; 20.03.2012, №212; 20.03.2012, №214; 21.03.2012, №215; 22.03.2012, №216; 22.03.2012, №217; 22.03.2012, №218; 22.03.2012, №219; 22.03.2012, №220; 22.03.2012, №221; 22.03.2012, №222; 22.03.2012, №223; 22.03.2012, №224; 22.03.2012, №225; 22.03.2012, №226; 22.03.2012, №227; 23.03.2012, №229; 23.03.2012, №230; 23.03.2012, №231; 23.03.2012, №232; 23.03.2012, №233; 23.03.2012, №234; 23.03.2012, №235; 26.03.2012, №237; 26.03.2012, №238; 26.03.2012, №239; 26.03.2012, №240; 26.03.2012, №241; 26.03.2012, №242; 26.03.2012, №243; 26.03.2012, №244; 26.03.2012, №245; 26.03.2012, №246; 27.03.2012, №248; 27.03.2012, №249; 27.03.2012, №250; 27.03.2012, №251; 28.03.2012, №252; 28.03.2012, №252/1; 28.03.2012, №253; 29.03.2012, №254; 29.03.2012, №255; 30.03.2012, №256; 30.03.2012, №257; 30.03.2012, №258; 30.03.2012, №259; 30.03.2012, №260; 30.03.2012, №261; 02.04.2012, №262; 02.04.2012, №263; 02.04.2012, №264; 02.04.2012, №265; 03.04.2012, №266; 03.04.2012, №267; 03.04.2012, №268; 03.04.2012, №269; 03.04.2012, №270; 03.04.2012, №271; 04.04.2012, №272; 04.04.2012, №273; 05.04.2012, №274; 05.04.2012, №275; 05.04.2012, №276; 05.04.2012, №277; 06.04.2012, №278; 06.04.2012, №279; 09.04.2012, №280; 09.04.2012, №281; 09.04.2012, №282; 11.04.2012, №283; 11.04.2012, №284; 11.04.2012, №285; 11.04.2012, №286; 12.04.2012, №287; 12.04.2012, №288; 13.04.2012, №289; 13.04.2012, №290; 13.04.2012, №291; 13.04.2012, №292; 13.04.2012, №293; 16.04.2012, №294; 16.04.2012, №295; 16.04.2012, №296; 16.04.2012, №297; 16.04.2012, №298; 16.04.2012, №299; 16.04.2012, №300; 16.04.2012, №301; 16.04.2012, №302; 16.04.2012, №303; 16.04.2012, №304; 16.04.2012, №305; 17.04.2012, №306; 17.04.2012, №307; 17.04.2012, №308; 17.04.2012, №309; 17.04.2012, №310; 17.04.2012, №311; 18.04.2012, №312; 19.04.2012, №313; 19.04.2012, №314; 19.04.2012, №315; 19.04.2012, №316; 19.04.2012, №317; 19.04.2012, №318; 20.04.2012, №319; 20.04.2012, №320; 23.04.2012, №322; 23.04.2012, №323; 23.04.2012, №324; 23.04.2012, №325; 24.04.2012, №326; 24.04.2012, №327; 24.04.2012, №328; 24.04.2012, №329; 24.04.2012, №330; 24.04.2012, №331; 24.04.2012, №332; 24.04.2012, №333; 25.04.2012, №334; 25.04.2012, №335; 25.04.2012, №336; 26.04.2012, №338; 26.04.2012, №339; 26.04.2012, №340; 26.04.2012, №341; 26.04.2012, №342; 26.04.2012, №343; 26.04.2012, №344; 26.04.2012, №345; 27.04.2012, №347; 27.04.2012, №348; 27.04.2012, №350; 28.04.2012, №351; 28.04.2012, №352; 28.04.2012, №353; 28.04.2012, №354; 28.04.2012, №355; 28.04.2012, №356; 30.04.2012, №358; 30.04.2012, №359; 02.05.2012, №362; 02.05.2012, №363; 04.05.2012, №373; 10.05.2012, №386; 11.05.2012, №394; 14.05.2012, №397; 18.05.2012, №414; 21.05.2012, №420; 21.05.2012, №421; 25.05.2012, №440; 25.05.2012, №441; 28.05.2012, №452; 28.05.2012, №453; 28.05.2012, №454; 30.05.2012, №470; 31.05.2012, №472; 31.05.2012, №473;

- счета-фактуры (контрагент – ООО «Маяк» договор № 1МК от 01.02.2011) со ставкой 18%: 02.03.2012, №105; 02.03.2012, №106; 05.03.2012, №107; 05.03.2012, №108; 05.03.2012, №109; 05.03.2012, №110; 05.03.2012, №111; 05.03.2012, №112; 05.03.2012, №113; 05.03.2012, №114; 05.03.2012, №115; 06.03.2012, №116; 07.03.2012, №117; 07.03.2012, №118; 07.03.2012, №119; 07.03.2012, №120; 07.03.2012, №121; 11.03.2012, №122; 11.03.2012, №123; 11,03.2012, №124; 11.03.2012, №125; 11.03.2012, №126; 11.03.2012, №127; 11.03.2012, №128; 11.03.2012, №129; 13.03.2012, №130; 13.03.2012, №131; 13.03.2012, №132; 14.03.2012, №133; 15.03.2012, №134; 16.03.2012, №135; 16.03.2012, №136; 16.03.2012, №137; 19.03.2012, №138; 19.03.2012, №139; 19.03.2012, №140; 19.03.2012, №141; 19.03.2012, №142; 19.03.2012, №143; 19.03.2012, №144; 20.03.2012, №145; 20.03.2012, №146; 20.03.2012, №147; 21.03.2012, №148; 22.03.2012, №149; 26.03.2012, №150; 26.03.2012, №151; 26.03.2012, №152; 26.03.2012, №153; 26.03.2012, №154; 26.03.2012, №155; 26.03.2012, №156; 26.03.2012, №157; 26.03.2012, №158; 26.03.2012, №159; 26.03.2012, №160; 28.03.2012, №161; 28.03.2012, №162; 28.03.2012, №163; 28.03.2012, №164; 28.03.2012, № 165; 28.03.2012, № 166; 29.03.2012, № 167; 29.03.2012, №168; 29.03.2012, №169; 29.03.2012, №170; 29.03.2012, №171; 29.03.2012, №172; 29.03.2012, №173; 29.03.2012, № 174; 29.03.2012, №175; 30.03.2012, №176; 30.03.2012, №177; 02.04.2012, №178; 02.04.2012, №179; 02.04.2012, №180; 02.04.2012, №181; 02.04.2012, №182; 02.04.2012, №183; 02.04.2012, №184; 02.04.2012, №185; 02.04.2012, №186; 03.04.2012, №187; 03.04.2012, №188; 03.04.2012, №189; 03.04.2012, №190; 03.04.2012, №191; 04.04.2012, №192; 04.04.2012, №193; 04.04.2012, №194; 04.04.2012, №195; 04.04.2012, №196; 05.04.2012, №197; 05.04.2012, №198; 09.04.2012, №199; 09.04.2012, №200; 09.04.2012, №201; 09.04.2012, №202; 09.04.2012, №203; 10.04.2012, №204; 11.04.2012, №205; 11.04.2012, №206; 11.04.2012, №207; 13.04.2012, №208; 16.04.2012, №211; 16.04.2012, №213; 16.04.2012, №214; 17.04.2012, №215; 18.04.2012, №216; 18.04.2012, №217; 19.04.2012, №218; 19.04.2012, №219; 19.04.2012, №220; 19.04.2012, №221; 20.04.2012, №225; 23.04.2012, №228; 23.04.2012, №229; 23.04.2012, №230; 23.04.2012, №231; 23.04.2012, №232; 27.04.2012, №235; 27.04.2012, №236; 28.04.2012, №239; 30.04.2012, №241; 30.04.2012, №242;

- оригиналов и копий грузовых таможенных декларации с отметкой таможенного органа о разрешенном выпуске товара и о его вывозе из России с пересечением таможенной границы Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС, спецификаций, товарных накладных, товарно-транспортных накладных, актов приема-передачи лесопродукции, ведомостей подачи и уборки вагонов, актов общей формы, отчетов, банковских ордеров, платежных поручений, сведений о лицевом счете.

Затем, ДД.ММ.ГГГГ ФИО3, согласно отведенной ей преступным сговором роли, действуя в соответствии с единым преступным умыслом и по предварительной договоренности с ФИО9, ФИО53 и Мульчак О.А., посредством компьютерного программного обеспечения составила, подписала и по сети Интернет представила в Межрайонную ИФНС России № 19 по г. Санкт-Петербургу, расположенную по адресу<адрес> налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2012 г., в которой отразила сумму НДС, исчисленную к возмещению из бюджета Российской Федерации в размере 33 907 433 рублей.

Для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки
0 % ФИО3, согласно отведенной ей преступным сговором роли, действуя в соответствии с единым преступным умыслом и по предварительной договоренности с ФИО9, ФИО53 и Мульчак О.А., с целью создания видимости деятельности по приобретению лесопродукции у юридических лиц, являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, предоставила в вышеуказанный налоговый орган сформированный пакет перечисленных подложных документов, свидетельствующих, якобы о приобретении лесоматериалов и уплате НДС (за исключением договоров поставки №№: 11-09-01 от 01.09.2011;03/2011 от 29.01.2011; 2012/001 от 20.03.2012; 20-12-2 от 01.04.2012; 20-12-1 от 01.04.2012; 2012/002 от 01.04.2012).

Согласно представленным ФИО3 счетам-фактурам за 2 квартал 2012 г. ООО «Дриада» (ИНН 7805518380) приобрело лесопродукцию от ООО «Леспромпереработка» (ИНН 3849007957) и ООО «Маяк» (ИНН 3811144873) на общую сумму 85 847 299,75 руб., в том числе НДС – 13 095 350,80 руб., которую в дальнейшем реализовало по договору комиссии с ООО «Сибтрейд» (ИНН 38111375624). Передача лесопродукции согласно счетам-фактурам осуществлялась по идентичным наименованиям и в равном объеме всеми контрагентами в течение одного дня.

Согласно банковской выписке и платежным поручениям за период с 01.03.2012 по 30.06.2012 ООО «Дриада» (ИНН 7805518380) в адрес поставщиков перечислены денежные средства на общую сумму 190 658 000 руб.:

- в адрес ООО «Леспромпереработка» (ИНН 3849007957) – 154 839 000 руб. по указанному договору поставки № 19/04;

- в адрес ООО «Маяк» (ИНН 3811144873) – 35 819 000 руб. по указанному договору поставки № 1МК.

В налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2012 г., представленной в налоговый орган, участники преступной группы от имени ООО «Дриада» (ИНН 7805518380) отразили:

- обороты по реализации товаров на экспорт, подлежащие обложению по ставке 0 % в размере 236 310 539 руб.;

- налоговые вычеты по НДС за 2 квартал 2012 г. в размере 33 907 433 руб.;

- сумму НДС, исчисленную к уплате в бюджет – отсутствует;

- сумму налога, исчисленную к возмещению из бюджета, в размере 33 907 433 рублей.

Таким образом, сумма НДС, обманным путем заявленная к возмещению из бюджета от имени ООО «Дриада» (ИНН 7805518380) за 2 квартал 2012 г., сформированная за счет налоговых вычетов по операциям приобретения у ООО «Леспромпереработка» (ИНН 3849007957) и ООО «Маяк» (ИНН 3811144873) лесопродукции (пиломатериалов), реализованной впоследствии на экспорт комиссионером ООО «Сибтрейд» (ИНН 38111375624), составила 13 095 350,80 рубля.

Межрайонной ИФНС России № 19 по г. Санкт-Петербургу ДД.ММ.ГГГГ вынесено решение № о возврате налогоплательщику ООО «Дриада» (ИНН 7805518380) НДС в сумме 33 904 804,11 руб., в том числе НДС в сумме 13 095 350,80 руб., сформированной за счет налоговых вычетов по операциям приобретения у ООО «Леспромпереработка» (ИНН 3849007957) и ООО «Маяк» (ИНН 3811144873) лесопродукции (пиломатериалов), реализованной впоследствии на экспорт комиссионером ООО «Сибтрейд» (ИНН 38111375624). ДД.ММ.ГГГГ указанная сумма денежных средств на основании заявления ФИО3 перечислена на расчетный счет ООО «Дриада» (ИНН 7805518380) №, открытый в ОАО «Восточно-Сибирский транспортный коммерческий банк» по адресу: <адрес> после чего ФИО9, ФИО3, ФИО53 и Мульчак О.А. получили возможность пользоваться и распоряжаться похищенной денежной суммой по своему усмотрению.

Таким образом, ФИО9, ФИО3, ФИО53 и Мульчак О.А., путем обмана совершили хищение из бюджета Российской Федерации денежных средств в сумме 13 095 350,80 рубля.

Продолжая преступные действия, ФИО9, ФИО3, ФИО53, и Мульчак О.А., желая совершить хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации под видом возмещения налога на добавленную стоимость, якобы уплаченного при приобретении товара, направленного на экспорт, действуя в составе группы лиц по предварительному сговору и контролируя перечисленные коммерческие организации, за период деятельности ООО «Дриада» (ИНН 7805518380) в 3 квартале 2012 г. совместными действиями при неустановленных обстоятельствах сформировали пакет документов, содержащий заведомо ложные данные о поставщиках в адрес указанного общества лесопродукции (пиломатериалов) организациями первого уровня преступной схемы документального движения товара – ООО «Леспромпереработка» (ИНН 3849007957) и ООО «Маяк» (ИНН 3811144873), уплаченных суммах за приобретение товаров и суммах НДС, уплаченных поставщикам при приобретении товара.

Пакет документов участники преступной группы сформировали из контрактов и договоров, аналогичных 1 и 2 кварталам 2012 г., а также из:

- счетов-фактур №№ 988 от 27.06.2012, 984 от 27.06.2012, 994 от 27.06.2012, 983 от 26.06.2012, 989 от 27.06.2012, 975 от 26.06.2012, 955 от 21.06.2012, 859 от 05.06.2012, 858 от 05.06.2012, 837 от 01.06.2012, 1003 от 29.06.2012, 1002 от 29.06.2012, 995 от 28.06.2012, 993 от 27.06.2012, 992 от 27.06.2012, 991 от 27.06.2012, 990 от 27.06.2012, 959 от 21.06.2012, 951 от 20.06.2012, 958 от 21.06.2012, 957 от 21.06.2012, 956 от 21.06.2012, 954 от 21.06.2012, 1004 от 29.06.2012, 1011 от 29.06.2012, 1000 от 28.06.2012, 999 от 28.06.2012, 998 от 28.06.2012, 974 от 26.06.2012, 970 от 25.06.2012, 969 от 25.06.2012, 968 от 25.06.2012, 960 от 22.06.2012, 966 от 22.06.2012, 962 от 22.06.2012, 961 от 22.06.2012, 944 от 19.06.2012, 943 от 19.06.2012, 942 от 19.06.2012, 941 от 18.06.2012, 940 от 18.06.2012, 939 от 18.06.2012, 938 от 18.06.2012, 937 от 18.06.2012, 935 от 18.06.2012, 933 от 18.06.2012, 922 от 15.06.2012, 923 от 15.06.2012, 921 от 14.06.2012, 911 от 13.06.2012, 910 от 13.06.2012, 916 от 13.06.2012, 919 от 13.06.2012, 900 от 13.06.2012, 908 от 13.06.2012, 952 от 21.06.2012, 948 от 20.06.2012, 947 от 20.06.2012, 946 от 20.06.2012, 945 от 20.06.2012, 860 от 05.06.2012, 873 от 07.06.2012, 892 от 09.06.2012, 897 от 09.06.2012, 896 от 09.06.2012, 890 от 09.06.2012, 889 от 09.06.2012, 888 от 09.06.2012, 883 от 08.06.2012, 865 от 06.06.2012, 857 от 05.06.2012, 856 от 05.06.2012, 936 от 18.06.2012, 864 от 05.06.2012, 854 от 04.06.2012, 902 от 13.06.2012, 901 от 13.06.2012, 918 от 13.06.2012, 917 от 13.06.2012, 909 от 13.06.2012, 891 от 09.06.2012, 839 от 01.06.2012, 881 от 07.06.2012, 871 от 07.06.2012, 870 от 07.06.2012, 872 от 07.06.2012, 882 от 07.06.2012, 869 от 06.06.2012, 660 от 03.05.2012, 659 от 03.05.2012, 855 от 04.06.2012, 853 от 04.06.2012, 844 от 04.06.2012, 843 от 04.06.2012, 842 от 04.06.2012, 841 от 04.06.2012, 664 от 03.05.2012, 702 от 11.05.2012, 717 от 14.05.2012, 729 от 17.05.2012, 757 от 21.05.2012, 827 от 29.05.2012, 832 от 31.05.2012, 710 от 14.05.2012, 838 от 01.06.2012, 796 от 25.05.2012, 654 от 02.05.2012, 651 от 02.05.2012, 650 от 02.05.2012, 669 от 04.05.2012, 668 от 04.05.2012, 782 от 24.05.2012, 700 от 11.05.2012, 828 от 29.05.2012, 834 от 31.05.2012, 831 от 31.05.2012, 667 от 04.05.2012, 663 от 03.05.2012, 661 от 03.05.2012, 682 от 07.05.2012, 681 от 07.05.2012, 680 от 07.05.2012, 674 от 05.05.2012, 673 от 05.05.2012, 672 от 05.05.2012, 689 от 10.05.2012, 688 от 10.05.2012, 687 от 10.05.2012, 686 от 10.05.2012, 685 от 10.05.2012, 684 от 10.05.2012, 683 от 07.05.2012, 767 от 23.05.2012, 768 от 23.05.2012, 769 от 23.05.2012, 770 от 23.05.2012, 773 от 24.05.2012, 755 от 21.05.2012, 707 от 12.05.2012, 706 от 12.05.2012, 701 от 11.05.2012, 741 от 18.05.2012, 740 от 18.05.2012, 739 от 18.05.2012, 738 от 18.05.2012, 743 от 21.05.2012, 737 от 18.05.2012, 733 от 17.05.2012, 732 от 17.05.2012, 728 от 17.05.2012, 723 от 16.05.2012, 699 от 11.05.2012, 698 от 11.05.2012, 693 от 10.05.2012, 721 от 15.05.2012, 720 от 15.05.2012, 719 от 14.05.2012, 718 от 14.05.2012, 772 от 24.05.2012, 763 от 22.05.2012, 746 от 21.05.2012,749 от 21.05.2012, 745 от 21.05.2012, 744 от 21.05.2012, 797 от 21.05.2012, 794 от 25.05.2012, 793 от 25.05.2012, 788 от 25.05.2012, 783 от 25.05.2012, 775 от 24.05.2012, 830 от 31.05.2012, 722 от 16.05.2012, 795 от 25.05.2012, 805 от 28.05.2012, 835 от 28.05.2012, 758 от 21.05.2012, 756 от 21.05.2012, 774 от 24.05.2012, 798 от 28.05.2012, 657 от 02.05.2012, 666 от 03.05.2012, 675 от 05.05.2012, 694 от 10.05.2012, 695 от 10.05.2012, 696 от 10.05.2012, 697 от 10.05.2012, 712 от 14.05.2012, 806 от 29.05.2012, 807 от 29.05.2012, 808 от 29.05.2012, 826 от 31.05.2012, 833 от 31.05.2012, 759 от 21.05.2012, 760 от 21.05.2012, 761 от 21.05.2012, 762 от 21.05.2012, 764 от 22.05.2012, 778 от 24.05.2012, 779 от 24.05.2012, 780 от 24.05.2012, 781 от 24.05.2012, 829 от 31.05.2012, 815 от 29.05.2012, 814 от 29.05.2012, 813 от 29.05.2012, 812 от 29.05.2012, 811 от 29.05.2012, 800 от 28.05.2012, 799 от 28.05.2012, 810 от 29.05.2012, 809 от 29.05.2012, 801 от 28.05.2012, 713 от 14.05.2012, 736 от 17.05.2012, 735 от 17.05.2012, 734 от 17.05.2012, 715 от 15.05.2012, 716 от 14.05.2012, 655 от 02.05.2012, 656 от 02.05.2012, выставленных комиссионеру ООО «Сибтрейд» от комитента ООО «Дриада» за периоды с 02 по 31 мая 2012 г., с 01 по 29 июня 2012 г. по договорам поставки № 19/04 от 19.04.2010 и № 1МК от 01.02.2011, в соответствии с которыми за 3 квартал 2012 г. ООО «Дриада» приобрело лесопродукцию у ООО «Маяк» и ООО «Леспромпереработка» на общую сумму 101 032 555,69 руб., в том числе НДС 15 411 654,31 руб., которую в дальнейшем реализовало по договору комиссии с ООО «Сибтрейд»;

- счета-фактуры (контрагент – Леспромпереработка договор № 19/04 от 19.04.2010) с 18% ставкой: 02.05.2012, № 360; 03.05.2012, №364; 03.05.2012, №365; 03.05.2012, №366; 03.05.2012, №367; 03.05.2012, №368; 03.05.2012, №369; 04.05.2012, №370; 04.05.2012, №371; 04.05.2012, №372; 05.05.2012, №375; 05.05.2012, №376; 05.05.2012, №377; 07.05.2012, №378; 07.05.2012, №379; 07.05.2012, №380; 07.05.2012, №381; 10.05.2012, №382; 10.05.2012, №383; 10.05.2012, №384; 10.05.2012, №385; 10.05.2012, №387; 10.05.2012, №388; 11.05.2012, №389; 11.05.2012, №390; 11.05.2012, №391; 11.05.2012, №392; 11.05.2012, №393; 12.05.2012, №395; 14.05.2012, №396; 14.05.2012, №398; 14.05.2012, №399; 14.05.2012, №400; 14.05.2012, №401; 15.05.2012, №402; 15.05.2012, №403; 16.05.2012, №404; 16.05.2012, №405; 17.05.2012, №406; 17.05.2012, №407; 17.05.2012, №408; 17.05.2012, №409; 18.05.2012, №410; 18.05.2012, №411; 18.05.2012, №412; 18.05.2012, №413; 09.06.2012, №514; 21.05.2012, №415; 21.05.2012, №416; 21.05.2012, №417; 21.05.2012, №418; 21.05.2012, №422; 21.05.2012, №423; 21.05.2012, №424; 21.05.2012, №425; 21.05.2012, №426; 23.05.2012, №429; 14.05.2012, №401; 15.05.2012, №402; 15.05.2012, №403; 16.05.2012, №404; 23.05.2012, №430; 23.05.2012, №431; 23.05.2012, №432; 24.05.2012, №433; 24.05.2012, №434; 23.05.2012, №435; 24.05.2012, №436; 24.05.2012, №437; 24.05.2012, №438; 25.05.2012, №439; 25.05.2012, №442; 25.05.2012, №444; 25.05.2012, №445; 25.05.2012, №446; 25.05.2012, №447; 28.05.2012, №448; 28.05.2012, №449; 28.05.2012, №450; 28.05.2012, №451; 28.05.2012, №456; 29.05.2012, №457; 29.05.2012, №458; 29.05.2012, №459; 29.05.2012, №460; 29.05.2012, №461; 29.05.2012, №462; 29.05.2012, №463; 29.05.2012, №464; 29.05.2012, №465; 29.05.2012, №466; 29.05.2012, №467; 29.05.2012, №468; 29.05.2012, №469; 29.05.2012, №467; 29.05.2012, №474; 29.05.2012, №475; 31.05.2012, №476; 31.05.2012, №477; 31.05.2012, №478; 31.05.2012, №479; 31.05.2012, №480; 01.06.2012, №481; 01.06.2012, №482; 01.06.2012, №483; 04.06.2012, №484; 04.06.2012, №485; 04.06.2012, №486; 04.06.2012, №487; 04.06.2012, №489; 04.06.2012, №490; 04.06.2012, №491; 05.06.2012, №493; 05.06.2012, №494; 05.06.2012, №493; 05.06.2012, №496; 05.06.2012, №498; 06.06.2012, №499; 06.06.2012, №500; 07.06.2012, №501; 07.06.2012, №502; 07.06.2012, №503; 07.06.2012, №504; 07.06.2012, №505; 07.06.2012, №506; 09.06.2012, №510; 09.06.2012, №511; 09.06.2012, №512; 09.06.2012, №513; 09.06.2012, №514; 09.06.2012, №515; 09.06.2012, №516; 13.06.2012, №518; 13.06.2012, №519; 13.06.2012, №520; 13.06.2012, №521; 13.06.2012, №522; 13.06.2012, №523; 13.06.2012, №524; 13.06.2012, №527; 13.06.2012, №528; 13.06.2012, №529; 13.06.2012, №530; 14.06.2012, №531; 15.06.2012, №532; 15.06.2012, №533; 18.06.2012, №538; 18.06.2012, №539; 18.06.2012, №540; 18.06.2012, №541; 18.06.2012, №542; 18.06.2012, №543; 18.06.2012, №544; 18.06.2012, №545; 19.06.2012, №546; 19.06.2012, №547; 19.06.2012, №548; 20.06.2012, №549; 20.06.2012, №550; 20.06.2012, №551; 20.06.2012, №552; 20.06.2012, №553; 21.06.2012, №554; 21.06.2012, №555; 21.06.2012, №556; 21.06.2012, №557; 21.06.2012, №558; 21.06.2012, №559; 21.06.2012, №560; 22.06.2012, №562; 22.06.2012, №563; 25.06.2012, №564; 25.06.2012, №565; 25.06.2012, №566; 26.06.2012, №568; 26.06.2012, №569; 26.06.2012, №573; 27.06.2012, №574; 27.06.2012, №576; 27.06.2012, №577; 27.06.2012, №578; 27.06.2012, №579; 27.06.2012, №580; 27.06.2012, №581; 27.06.2012, №582; 28.06.2012, №583; 28.06.2012, №584; 28.06.2012, №585; 28.06.2012, №586; 29.06.2012, №587; 29.06.2012, №588; 29.06.2012, №589; 29.06.2012, №593;

- счета-фактуры (контрагент – ООО «Маяк» договор №1МК от 01.02.2011) со ставкой 18%: 05.05.2012, №256; 16.05.2012, №269; 16.05.2012, №270; 17.05.2012, №273; 21.05.2012, №277; 24.05.2012, №285; 25.03.2012, №288;

Затем, ДД.ММ.ГГГГ ФИО3, согласно отведенной ей преступным сговором роли, действуя в соответствии с единым преступным умыслом и по предварительной договоренности с ФИО9, ФИО53 и Мульчак О.А., посредством компьютерного программного обеспечения составила, подписала и по сети Интернет представила в Межрайонную ИФНС России № 19 по г. Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <адрес> налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2012 г., в которой отразила сумму НДС, исчисленную к возмещению из бюджета Российской Федерации в размере 24 316 148 рублей.

Согласно представленным ФИО3 счетам-фактурам за 3 квартал 2012 г. ООО «Дриада» (ИНН 7805518380) приобрело лесопродукцию от ООО «Леспромпереработка» (ИНН 3849007957) и ООО «Маяк» (ИНН 3811144873) на общую сумму 101 032 555,69 руб., в том числе НДС – 15 411 654,31 руб., которую в дальнейшем реализовало по договору комиссии с ООО «Сибтрейд» (ИНН 38111375624). Передача лесопродукции согласно счетам-фактурам осуществлялась по идентичным наименованиям и в равном объеме всеми контрагентами в течение одного дня.

Согласно банковской выписке и платежным поручениям за период с 01.07.2012 по 30.09.2012 ООО «Дриада» (ИНН 7805518380) в адрес поставщиков перечислены денежные средства на общую сумму 208 422 000 руб.:

- в адрес ООО «Леспромпереработка» (ИНН 3849007957) – 163 769 000 руб. по указанному договору поставки № 19/04;

- в адрес ООО «Маяк» (ИНН 3811144873) – 44 653 000 руб. по указанному договору поставки № 1МК.

В налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2012 г., представленной в налоговый орган, участники преступной группы от имени ООО «Дриада» (ИНН 7805518380) отразили:

- обороты по реализации товаров на экспорт, подлежащие обложению по ставке 0 % в размере 183 737 651 руб.;

- налоговые вычеты по НДС за 3 квартал 2012 г. в размере 24 316 148 руб.;

- сумму НДС, исчисленную к уплате в бюджет – отсутствует;

- сумму налога, исчисленную к возмещению из бюджета, в размере 24 316 148 рублей.

Таким образом, сумма НДС, обманным путем заявленная к возмещению из бюджета от имени ООО «Дриада» (ИНН 7805518380) за 3 квартал 2012 г., сформированная за счет налоговых вычетов по операциям приобретения у ООО «Леспромпереработка» (ИНН 3849007957) и ООО «Маяк» (ИНН 3811144873) лесопродукции (пиломатериалов), реализованной впоследствии на экспорт комиссионером ООО «Сибтрейд» (ИНН 38111375624), составила 15 411 654,31 рубля.

Межрайонной ИФНС России № 19 по г. Санкт-Петербургу 20 декабря 2012 г. вынесено решение № 85646 о возврате налогоплательщику ООО «Дриада» (ИНН 7805518380) НДС в сумме 24 316 148 руб., в том числе НДС в сумме 15 411 654,31 руб., сформированной за счет налоговых вычетов по операциям приобретения у ООО «Леспромпереработка» (ИНН 3849007957) и ООО «Маяк» (ИНН 3811144873) лесопродукции (пиломатериалов), реализованной впоследствии на экспорт комиссионером ООО «Сибтрейд» (ИНН 38111375624). 11 января 2013 г. указанная сумма денежных средств на основании заявления ФИО3 перечислена на расчетный счет ООО «Дриада» (ИНН 7805518380) №, открытый в ОАО «Банк24.РУ» по адресу: <адрес>, после чего ФИО9, ФИО3, ФИО53 и Мульчак О.А. получили возможность пользоваться и распоряжаться похищенной денежной суммой по своему усмотрению.

Таким образом, ФИО9, ФИО3, ФИО53 и Мульчак О.А., путем обмана совершили хищение из бюджета Российской Федерации денежных средств в сумме 15 411 654,31 рубля.

Продолжая преступные действия, ФИО9, ФИО3, ФИО53 и Мульчак О.А., желая совершить хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации под видом возмещения налога на добавленную стоимость, якобы уплаченного при приобретении товара, направленного на экспорт, действуя в составе группы лиц по предварительному сговору и контролируя перечисленные коммерческие организации, за период деятельности ООО «Дриада» (ИНН 7805518380) в 4 квартале 2012 г. совместными действиями при неустановленных обстоятельствах сформировали пакет документов, содержащий заведомо ложные данные о поставщиках в адрес указанного общества лесопродукции (пиломатериалов) организациями первого уровня преступной схемы документального движения товара – ООО «Леспромпереработка» (ИНН 3849007957) и ООО «Маяк» (ИНН 3811144873), уплаченных суммах за приобретение товаров и суммах НДС, уплаченных поставщикам при приобретении товара.

Пакет документов участники преступной группы сформировали из контрактов и договоров, аналогичных 1, 2 и 3 кварталам 2012 г., а также:

- счетов-фактур №№ 1014 от 02.07.2012, 1017 от 02.07.2012, 1015 от 02.07.2012, 1021 от 03.07.2012, 1022 от 03.07.2012, 1033 от 06.07.2012, 1034 от 06.07.2012, 1035 от 06.07.2012, 1037 от 06.07.2012, 1039 от 06.07.2012, 1042 от 09.07.2012, 1043 от 09.07.2012, 1046 от 09.07.2012, 1047 от 09.07.2012, 1052 от 10.07.2012, 1053 от 10.07.2012, 1057 от 11.07.2012, 1058 от 11.07.2012, 1064 от 12.07.2012, 1073 от 13.07.2012, 1074 от 13.07.2012, 1075 от 13.07.2012, 1078 от 13.07.2012, 1085 от 16.07.2012, 1086 от 16.07.2012, 1087 от 16.07.2012, 1088 от 16.07.2012, 1091 от 16.07.2012,1098 от 17.07.2012, 1099 от 17.07.2012, 1100 от 17.07.2012, 1108 от 19.07.2012, 1109 от 19.07.2012, 1110 от 19.07.2012, 1111 от 19.07.2012, 1113 от 19.07.2012, 1114 от 19.07.2012, 1119 от 20.07.2012, 1120 от 20.07.2012, 1121 от 20.07.2012, 1124 от 20.07.2012, 1132 от 23.07.2012, 1136 от 24.07.2012, 1137 от 24.07.2012,1138 от 24.07.2012, 1139 от 24.07.2012, 1140 от 24.07.2012, 1141 от 24.07.2012, 1150 от 25.07.2012, 1151 от 25.07.2012, 1152 от 25.07.2012, 1153 от 25.07.2012, 1154 от 25.07.2012, 1155 от 25.07.2012, 1159 от 26.07.2012, 1160 от 26.07.2012, 1170 от 30.07.2012, 1171 от 30.07.2012, 1172 от 30.07.2012, 1173 от 30.07.2012, 1174 от 30.07.2012, 1184 от 31.07.2012, 1185 от 31.07.2012, 1186 от 31.07.2012, 1016 от 02.07.2012, 1044 от 09.07.2012, 1059 от 11.07.2012, 1077 от 13.07.2012, 1089 от 16.07.2012, 1112 от 19.07.2012, 1122 от 20.07.2012, 1143 от 24.07.2012, 1144 от 24.07.2012, 1165 от 27.07.2012, 1191 от 03.08.2012, 1206 от 07.08.2012, 1220 от 10.08.2012, 1221 от 10.08.2012, 1222 от 10.08.2012, 1223 от 10.08.2012, 1254 от 14.08.2012, 1263 от 16.08.2012, 1281 от 20.08.2012, 1305 от 24.08.2012, 1316 от 27.08.2012, 1337 от 30.08.2012, 1038 от 06.07.2012, 1045 от 09.07.2012, 1070 от 13.07.2012, 1071 от 13.07.2012, 1072 от 13.07.2012, 1076 от 13.07.2012, 1090 от 16.07.2012, 1115 от 19.07.2012, 1116 от 19.07.2012, 1117 от 19.07.2012, 1123 от 20.07.2012, 1142 от 24.07.2012, 1161 от 26.07.2012, 1164 от 27.07.2012, 1178 от 30.07.2012, 1196 от 03.08.2012, 1207 от 07.08.2012, 1225 от 10.08.2012, 1227 от 13.08.2012, 1255 от 14.08.2012, 1268 от 16.08.2012, 1282 от 20.08.2012, 1285 от 21.08.2012, 1286 от 21.08.2012, 1287 от 21.08.2012, 1288 от 21.08.2012, 1298 от 23.08.2012,1308 от 24.08.2012, 1309 от 24.08.2012, 1310 от 24.08.2012, 1330 от 29.08.2012, 1331 от 29.08.2012, 1332 от 29.08.2012, 1333 от 29.08.2012, 1338 от 30.08.2012, 1346 от 31.08.2012, 1193 от 03.08.2012, 1194 от 03.08.2012,1195 от 03.08.2012, 1054 от 10.07.2012, 1189 от 01.08.2012, 1190 от 01.08.2012, 1199 от 03.08.2012, 1200 от 03.08.2012, 1201 от 03.08.2012, 1203 от 06.08.2012, 1204 от 06.08.2012, 1208 от 07.08.2012, 1209 от 07.08.2012, 1212 от 07.08.2012, 1213 от 07.08.2012, 1210 от 07.08.2012, 1211 от 07.08.2012, 1214 от 08.08.2012, 1215 от 08.08.2012, 1219 от 09.08.2012, 1224 от 10.08.2012, 1230 от 13.08.2012, 1229 от 13.08.2012, 1249 от 14.08.2012, 1250 от 14.08.2012, 1251 от 14.08.2012, 1252 от 14.08.2012, 1259 от 15.08.2012, 1265 от 16.08.2012, 1266 от 16.08.2012, 1267 от 17.08.2012, 1269 от 17.08.2012, 1270 от 17.08.2012, 1278 от 20.08.2012, 1279 от 20.08.2012, 1280 от 20.08.2012, 1284 от 20.08.2012, 1295 от 22.08.2012, 1299 от 23.08.2012, 1300 от 23.08.2012, 1301 от 23.08.2012, 1312 от 24.08.2012, 1313 от 24.08.2012, 1314 от 24.08.2012, 1318 от 27.08.2012, 1319 от 27.08.2012, 1320 от 27.08.2012, 1321 от 27.08.2012, 1322 от 27.08.2012, 1317 от 27.08.2012, 1334 от 29.08.2012, 1341 от 30.08.2012, 1340 от 30.08.2012, 1342 от 30.08.2012, 1347 от 31.08.2012, 1283 от 20.08.2012, 1311 от 24.08.2012, выставленных комиссионеру ООО «Сибтрейд» от комитента ООО «Дриада» за периоды с 02 по 31 июля 2012 г., с 03 по 31 августа 2012 г. по договорам поставки № 19/04 от 19.04.2010 и № 1МК от 01.02.2011, в соответствии с которыми за 4 квартал 2012 г. ООО «Дриада» приобрело лесопродукцию у ООО «Маяк» и ООО «Леспромпереработка» на общую сумму 66 417 379,78 руб., в том числе НДС 10 131 464,90 руб., которую в дальнейшем реализовало по договору комиссии с ООО «Сибтрейд»;

- счета-фактуры (контрагент – Лесопромпереработка договор №19/04 от 19.04.2010) со ставкой 18 %: 02.07.2012, №594; 02.07.2012, № 595; 02.07.2012, № 596; 03.07.2012, № 600; 03.07.2012, № 601; 06.07.2012, № 607; 06.07.2012, № 608; 06.07.2012, № 609; 06.07.2012 № 610; 06.07.2012, №611; 06.07.2012, № 612; 09.07.2012, № 615; 09.07.2012, № 616; 09.07.2012, № 617; 09.07.2012 № 618; 09.07.2012, № 619; 09.07.2012, № 620; 10.07.2012, № 624; 10.07.2012, № 625; 10.07.2012, № 626; 11.07.2012, № 628; 11.07.2012, № 629; 11.07.2012, № 630; 12.07.2012, № 635; 12.07.2012, № 637; 12.07.2012, № 638; 12.07.2012, № 639; 13.07.2012, № 640; 13.07.2012, № 641; 13.07.2012, № 642; 13.07.2012, № 643; 13.07.2012, № 644; 13.07.2012, № 645; 13.07.2012, № 646; 13.07.2012, № 647; 13.07.2012, № 648; 16.07.2012, № 652; 16.07.2012; № 663; 16.07.2012, № 653; 16.07.2012, № 654; 16.07.2012, №655; 16.07.2012, № 656; 16.07.2012 № 657; 17.07.2012, № 664; 17.07.2012, №665; 17.07.2012, № 666; 19.07.2012, № 672; 19.07.2012, № 673; 19.07.2012 № 674; 19.07.2012, № 675; 19.07.2012, № 676; 19.07.2012, № 677; 19.07.2012, № 678; 19.07.2012, № 679; 19.07.2012, № 680; 19.07.2012, № 681; 20.07.2012, № 683; 20.07.2012 № 684; 20.07.2012, № 685; 20.07.2012, № 686; 20.07.2012, № 687; 20.07.2012, № 688; 23.07.2012, № 691; 24.07.2012, № 694; 24.07.2012, № 695; 24.07.2012, № 696; 24.07.2012, № 697; 24.07.2012, № 698; 24.07.2012, № 699; 24.07.2012, № 700; 24.07.2012, № 701; 24.07.2012, № 702; 25.07.2012, № 708; 25.07.2012, № 715; 25.07.2012, № 709; 25.07.2012, № 710; 25.07.2012, № 711; 25.07.2012, № 712; 25.07.2012, № 715; 26.07.2012, № 716; 26.07.2012, № 717; 26.07.2012, № 718; 27.07.2012, № 721; 27.07.2012, № 722; 30.07.2012, № 725; 30.07.2012, № 726; 30.07.2012, № 727; 30.07.2012, № 728; 30.07.2012, № 729; 30.07.2012, № 732; 31.07.2012, № 739; 31.07.2012, № 737; 31.07.2012, № 740; 31.07.2012, № 738; 01.08.2012, № 742; 02.08.2012, № 743; 03.08.2012, № 744; 03.08.2012, № 745; 03.08.2012, № 746; 03.08.2012, № 747; 03.08.2012, № 748; 03.08.2012, № 751; 03.08.2012, № 752; 03.08.2012, № 753; 06.08.2012, № 758; 06.08.2012, № 759; 07.08.2012, № 763; 07.08.2012, № 764; 07.08.2012, № 765; 07.08.2012, № 766; 07.08.2012, № 767; 07.08.2012, № 768; 08.08.2012, № 771; 08.08.2012, № 772; 09.08.2012 №777; 10.08.2012, № 778; 10.08.2012, № 779; 10.08.2012, № 780; 10.08.2012, № 781; 10.08.2012, № 782; 10.08.2012, № 783; 13.08.2012, № 788; 13.08.2012, № 789; 13.08.2012, № 790; 14.08.2012, № 796; 14.08.2012, № 797; 14.08.2012, № 798; 14.08.2012, № 799; 14.08.2012, № 801; 14.08.2012, № 802; 15.08.2012, № 805; 16.08.2012, № 809; 16.08.2012, № 810; 16.08.2012, № 811; 16.08.2012, № 812; 16.08.2012, № 813; 17.08.2012, № 814; 17.08.2012, № 815; 20.08.2012, № 818; 20.08.2012, № 819; 20.08.2012, № 820; 20.08.2012, № 821; 20.08.2012, № 822; 20.08.2012, № 823; 20.08.2012, № 824; 21.08.2012, № 825; 22.08.2012, № 831; 23.08.2012, № 834; 23.08.2012, № 835; 23.08.2012, № 836; 23.08.2012, № 837; 24.08.2012, № 841; 24.08.2012, № 844; 24.08.2012, № 845; 24.08.2012, № 846; 24.08.2012, № 847; 24.08.2012, № 848; 24.08.2012, № 849; 24.08.2012, № 850; 27.08.2012, № 852; 27.08.2012, № 853; 27.08.2012, № 854; 27.08.2012, № 855; 27.08.2012, № 856; 27.08.2012, № 857; 27.08.2012, № 858; 27.08.2012, № 859; 27.08.2012, № 860; 28.08.2012, № 865; 29.08.2012, № 866; 29.08.2012, № 867; 29.08.2012, № 868; 29.08.2012, № 869; 29.08.2012, № 870; 30.08.2012, № 873; 30.08.2012, № 874; 30.08.2012, № 876; 30.08.2012, № 877; 30.08.2012, № 878; 31.08.2012, № 882; 31.08.2012, № 883; 31.08.2012, № 884;

- счета-фактуры (контрагент – ООО «Маяк» договор №1 МК от 01.02.2011) со ставкой 18%: 02.07.2012, №331; 07.08.2012, №360; 07.08.2012, №361; 21.08.2012, №371; 21.08.2012, №372; 21.08.2012, №373;

Затем, 19 января 2013 г. ФИО3, согласно отведенной ей преступным сговором роли, действуя в соответствии с единым преступным умыслом и по предварительной договоренности с ФИО9, ФИО53 и Мульчак О.А., посредством компьютерного программного обеспечения составила, подписала и по сети Интернет представила в Межрайонную ИФНС России № 19 по г. Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <адрес>, налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2012 г., в которой отразила сумму НДС, исчисленную к возмещению из бюджета Российской Федерации в размере 29 093 119 рублей.

Согласно представленным ФИО3 счетам-фактурам за 4 квартал 2012 г. ООО «Дриада» (ИНН 7805518380) приобрело лесопродукцию от ООО «Леспромпереработка» (ИНН 3849007957) и ООО «Маяк» (ИНН 3811144873) на общую сумму 66 417 379,78 руб., в том числе НДС – 10 131 464,90 руб., которую в дальнейшем реализовало по договору комиссии с ООО «Сибтрейд» (ИНН 38111375624). Передача лесопродукции согласно счетам-фактурам осуществлялась по идентичным наименованиям и в равном объеме всеми контрагентами в течение одного дня.

Согласно банковской выписке и платежным поручениям за период с 01.10.2012 по 31.12.2012 ООО «Дриада» (ИНН 7805518380) в адрес поставщиков перечислены денежные средства на общую сумму 91 976 000 руб.:

- в адрес ООО «Леспромпереработка» (ИНН 3849007957) – 87 466 000 руб. по указанному договору поставки № 19/04;

- в адрес ООО «Маяк» (ИНН 3811144873) – 4 510 000 руб. по указанному договору поставки № 1МК.

В налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2012 г., представленной в налоговый орган, участники преступной группы от имени ООО «Дриада» (ИНН 7805518380) отразили:

- обороты по реализации товаров на экспорт, подлежащие обложению по ставке 0 % в размере 234 209 577 руб.;

- налоговые вычеты по НДС за 4 квартал 2012 г. в размере 29 362 741 руб.;

- сумму НДС, исчисленную к уплате в бюджет – 269 622 руб.;

- сумму налога, исчисленную к возмещению из бюджета, в размере 29 093 119 рублей.

Таким образом, сумма НДС, обманным путем заявленная к возмещению из бюджета от имени ООО «Дриада» (ИНН 7805518380) за 4 квартал 2012 г., сформированная за счет налоговых вычетов по операциям приобретения у ООО «Леспромпереработка» (ИНН 3849007957) и ООО «Маяк» (ИНН 3811144873) лесопродукции (пиломатериалов), реализованной впоследствии на экспорт комиссионером ООО «Сибтрейд» (ИНН 38111375624), составила 10 131 464,90 рубля.

Межрайонной ИФНС России № 19 по г. Санкт-Петербургу 24 апреля 2013 г. вынесено решение № 89650 о возврате налогоплательщику ООО «Дриада» (ИНН 7805518380) НДС в сумме 29 093 119 руб., в том числе НДС в сумме 10 131 464,90 руб., сформированной за счет налоговых вычетов по операциям приобретения у ООО «Леспромпереработка» (ИНН 3849007957) и ООО «Маяк» (ИНН 3811144873) лесопродукции (пиломатериалов), реализованной впоследствии на экспорт комиссионером ООО «Сибтрейд» (ИНН 38111375624). 29 апреля 2013 г. указанная сумма денежных средств на основании заявления ФИО3 перечислена на расчетный счет ООО «Дриада» (ИНН 7805518380) № 40702810800073186301, открытый в ОАО «Восточно-Сибирский транспортный коммерческий банк» по адресу: <адрес> после чего ФИО9, ФИО3, ФИО53 и Мульчак О.А. получили возможность пользоваться и распоряжаться похищенной денежной суммой по своему усмотрению.

Указанные договоры, свидетельствующие, якобы, о приобретении товара, подписаны от имени «номинальных» директоров ФИО7, ФИО23, ФИО31, ФИО11, ФИО29 и ФИО30, которые фактически деятельностью организаций не руководили, назначены на должности формально по просьбе ФИО9, документы от имени организации подписывали по просьбе ФИО3, ФИО9, не читая и не вникая в суть их содержания, а подписи в договорах от имени директора ООО «Фишторг» ФИО30, директора ООО «Ива-2011» ФИО11 и директора ООО «Антарес» ФИО29, кроме того, сфальсифицированы при неустановленных обстоятельствах.

При этом участники преступной группы достоверно знали о том, что указанные договоры не исполнялись, а оформлены внешне в соответствии с требованиями законодательства к финансово-хозяйственным документам, с целью незаконного обоснования права на возмещение НДС ООО «Дриада» (ИНН 7805518380) в 1-4 кварталах 2012 года. Фактически ООО «Маяк» (ИНН 3811144873), ООО «Ива-2011» (ИНН 3849013823), ООО «Континент» (ИНН 3827034450), ООО «Фишторг» (ИНН 3801118338), ООО «Антарес» (ИНН 0326497324), ООО «Альянс» (ИНН 3811156068), ООО «Стройсервис» (ИНН 3801117126), ООО «Астория» (ИНН 3800193806), ООО «Сибирь» (ИНН 38001099406), ООО Ювента» (ИНН 38120136547), ООО «Стройград» (ИНН 3801116820), ООО «Аккорд» (ИНН3801093813), ООО «Контур» (ИНН 3801093796), ООО «Маяк» (ИНН 3801093820) и ООО «Ситиком» (ИНН 3849000648) операций по купле-продаже лесоматериалов не производили, а ООО «Леспромпереработка» (ИНН 3849007957) и ООО «Маяк» (ИНН 3811144873) лесопродукцию (пиломатериалы) в адрес ООО «Дриада» (ИНН 7805518380) не поставляли, в связи с чем, ООО «Дриада» (ИНН 7805518380) не имело право на возмещение суммы налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации за 1-4 кварталы 2012 года.

Таким образом, ФИО9, ФИО3, ФИО53 и Мульчак О.А., путем обмана совершили хищение из бюджета Российской Федерации денежных средств в сумме 10 131 464,90 рубля.

Общая сумма похищенных из бюджета Российской Федерации денежных средств за период 1, 2, 3 и 4 кварталов 2012 г. составила 48 510 219,53 рубля, что является особо крупным размером.

Вину Мульчак О.А. в совершении покушения на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, а именно:

в период с января 2013 г. по 10 февраля 2014 г. Мульчак О.А., ФИО53, ФИО9 и ФИО3, объединившиеся не позднее января 2013 г. для совершения в течение продолжительного времени противоправных действий, с целью получения стабильного преступного дохода и личного обогащения, необоснованно отражая финансово-хозяйственные отношения в бухгалтерском учете нового юридического лица – ООО «Дриада» (ИНН-7805592105), совершили тяжкое преступление – покушение на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, в особо крупном размере.

Совершать преступление участники образовавшейся группы лиц, действующей по предварительному сговору, решили согласно ранее разработанному плану, заключавшемуся в хищении бюджетных денежных средств путем незаконного требования о возмещении НДС, сформированного с применением налоговой ставки НДС 18 %, с предоставлением подложных финансово-хозяйственных документов о приобретении товаров, с незаконным использованием предусмотренного ст. 176 НК РФ порядка возврата по итогам налогового периода налогоплательщику разницы между суммами налоговых вычетов и общей суммы налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ.

План совершения преступления состоял из нескольких этапов:

- представление в налоговый орган от имени ООО «Дриада» (ИНН 7805592105) налоговых деклараций с отражением подлежащей возмещению якобы поступившей в бюджет Российской Федерации денежной суммы в виде НДС с предоставлением пакета заведомо подложных документов в обоснование права на возмещение налога на добавленную стоимость с последующим заявлением о возмещении данной денежной суммы.

Формирование пакета заведомо подложных документов о происхождении и приобретении древесины основывалось на договорах комиссии между ООО «Дриада» (ИНН 7805592105) и ООО «Сибтрейд» (ИНН 3811137562), а также на внешнеэкономических контрактах ООО «Сибтрейд» (ИНН 3811137562) с коммерческим организациями КНР.

Выступающее в качестве комитента в указанной мошеннической схеме ООО «Дриада» (ИНН 7805592105) зарегистрировано 18.06.2012 в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации № 15 по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: <адрес> о чём выдано свидетельство серии 78 № 007486137, в единый государственный реестр юридических лиц внесена запись за основным государственным регистрационным номером 1127847327233, присвоен ИНН 7805592105/ КПП 780501001. С 18.06.2012 по настоящее время общество зарегистрировано по юридическому адресу: г. Санкт-Петербург, Канонерский остров, д. 3/1 литер Б, офис № 1, и состоит на налоговом учёте в качестве налогоплательщика в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации № 19 по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: <адрес> С момента регистрации учредителями (участниками) ООО «Дриада» (ИНН 7805592105) с долями в уставном капитале в размере по 50% являлась ФИО3 и ФИО4, не состоявшая в преступной группе и не осведомленная о преступном характере ее действий. Согласно регистрационным документам, генеральным директором ООО «Дриада» с 18.06.2012 по настоящее время является ФИО3.

Согласно ст. 171 НК РФ налогоплательщики имеют право уменьшить общую сумму налога на установленные Налоговым кодексом вычеты при наличии налоговой базы (стоимости экспортируемых товаров) и ставки НДС 0 %. В свою очередь, вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Налоговые вычеты, согласно ст. 172 НК РФ производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров. В этой связи, для обоснования непосредственно суммы НДС участники преступной группы Мульчак О.А., ФИО53, ФИО3 и ФИО9 использовали счета-фактуры, служащие согласно ст. 169 НК РФ основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм НДС к вычету.

Пакет заведомо подложных документов участники преступной группы Мульчак О.А., ФИО53, ФИО3 и ФИО9 создавали из мнимых платежных документов, договоров комиссии, поставок, купли-продажи и переработки древесины, якобы заключенных между руководителями (номинальными директорами) подконтрольных коммерческих предприятий, а также агентских договоров, договоров оказания услуг, международных внешнеэкономических контрактов, таможенных деклараций, фитосанитарных сертификатов, железнодорожных накладных, спецификаций и иных, дополняющих их и сопутствующих им документов.

Согласно ст. 176 НК РФ в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в соответствии с положениями статьи 176 НК РФ. После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки в порядке, установленном статьей 88 НК РФ. По окончании проверки в течение семи дней налоговый орган обязан принять решение о возмещении соответствующих сумм, если при проведении камеральной налоговой проверки не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах. При отсутствии у налогоплательщика недоимки по налогу, сумма налога, подлежащая возмещению по решению налогового органа, возвращается по заявлению налогоплательщика на указанный им банковский счет. Решение о зачете (возврате) суммы налога принимается налоговым органом одновременно с вынесением решения о возмещении суммы налога (полностью или частично). Поручение на возврат суммы налога, оформленное на основании решения о возврате, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства на следующий день после дня принятия налоговым органом этого решения.

Для реализации преступного умысла Мульчак О.А., ФИО53, ФИО3 и ФИО9 использовали подконтрольные им российские организации ООО «Сибтрейд» (ИНН 3811137562), ООО «Дриада» (ИНН 7805592105), ООО «Леспромпереработка» (ИНН 3849007957), ООО «Маяк» (ИНН 3811144873), ООО «Седьмой Континент» (ИНН 3811997550), ООО «ВольтаМ» (ИНН 3811998554), ООО «Бордо» (ИНН 3811162336), ООО «Альянс» (ИНН 3811156068), ООО «Стройсервис» (ИНН 3801117126), ООО «Астория» (ИНН 3800193806), ООО «Сибирь» (ИНН 38001099406), ООО «Ювента» (ИНН 38120136547), ООО «Стройград» (ИНН 3801116820), ООО «Аккорд» (ИНН3801093813), ООО «Контур» (ИНН 3801093796), ООО «Маяк» (ИНН 3801093820), ООО «Ситиком» (ИНН 3849000648), а также физических лиц, выступающих в роли номинальных руководителей указанных организаций и иных штатных сотрудников, неосведомленных о преступном умысле участников преступной группы.

Первый уровень преступной схемы состоял из ООО «Леспромпереработка» (ИНН 3849007957) и ООО «Маяк» (ИНН 3811144873), второй – из ООО «Седьмой Континент» (ИНН 3811997550), третий – из ООО «ВольтаМ» (ИНН 3811998554) и ООО «Бордо» (ИНН 3811162336), четвертый уровень – из ООО «Альянс» (ИНН 3811156068), ООО «Стройсервис» (ИНН 3801117126), ООО «Астория» (ИНН 3800193806), ООО «Сибирь» (ИНН 38001099406), ООО Ювента» (ИНН 38120136547), ООО «Стройград» (ИНН 3801116820), ООО «Аккорд» (ИНН3801093813), ООО «Контур» (ИНН 3801093796), ООО «Маяк» (ИНН 3801093820), ООО «Ситиком» (ИНН 3849000648).

Преступные роли Мульчак О.А., ФИО53, ФИО9 и ФИО3 распределили между собой следующим образом.

Экспортером лесоматериалов и комиссионером в указанной мошеннической схеме выступило подконтрольное участникам преступной группы ООО «Сибтрейд» (ИНН 3811137562), директором которого являлась Мульчак О.А., заместителем директора – ФИО53 Деятельностью сотрудников ООО «Сибтрейд», которые не входили в состав преступной группы и не были осведомлены о преступных планах ее участников, ФИО53 и Мульчак О.А. руководили совместно, создавая видимость ведения законного бизнеса. При этом на Мульчак О.А. и ФИО53, согласно распределению преступных ролей, возлагалось оформление части пакета документов, необходимого для предоставления в налоговые органы, подтверждающей поступление, погрузку и отправку древесины железнодорожным транспортом в КНР по договору комиссии, заключенному с комитентом – ООО «Дриада» (ИНН 7805592105).

- <адрес>

<адрес>

Мульчак О.А., кроме того, выполняя функции директора ООО «Сибтрейд» (ИНН 3811137562), руководила действиями сотрудников общества, подписывала мнимые договоры, доверенности на имя сотрудников для представления интересов организации в государственных органах и органах местного самоуправления, финансовые и иные документы, необходимые для предоставления в территориальные подразделения управления Федеральной службы по ветеринарному и фитосанитарному надзору по Иркутской области, Министерство промышленной политики и лесного комплекса Иркутской области, предприятия железнодорожного транспорта, в таможенные и налоговые органы.

В качестве мнимого конечного приобретателя лесоматериалов на территории России, которые якобы последовательно передавались по цепочке подконтрольных участникам преступной группы предприятий, используемых в качестве налогоплательщиков, в мошеннической схеме выступило ООО «Дриада» (ИНН 7805592105), генеральным директором которого являлась ФИО3 При этом, ООО «Дриада» (ИНН 7805592105) выполняло функции налогоплательщика, якобы имеющего право на возмещение НДС, оплата которого инсценировалась по вышеуказанной мошеннической схеме.

Являясь генеральным директором ООО «Дриада» (ИНН 7805592105), ФИО3, обладая профессиональными навыками ведения бухгалтерского учета, контролировала изготовление фиктивных товарно-сопроводительных и иных документов о поставке лесоматериалов по цепочке подконтрольных участникам преступной группы предприятий, руководила группой подчиненных ей сотрудников, которые непосредственно выполняли данную работу, после чего передавали изготовленные подложные документы сотрудникам ООО «Сибтрейд» для оформления фитосанитарных сертификатов, формирования необходимого пакета документов для подачи грузовых таможенных деклараций на товар с его последующим таможенным экспортом железнодорожным транспортом. Помимо этого ФИО3 в качестве генерального директора ООО «Дриада» лично подписывала подложные документы о приобретении обществом лесоматериалов у мнимых поставщиков, контролировала правильность и полноту бухгалтерского учета и формирования пакета подложных документов, представляемого в налоговый орган в обоснование права на возмещение налога на добавленную стоимость.

Действиями сотрудников ООО «Леспромпереработка» и ООО «Дриада», а также действиями «номинальных» руководителей подконтрольных организаций, которые не входили в состав преступной группы и не были осведомлены о преступных планах ее участников, ФИО3 и ФИО9 руководили совместно, создавая видимость ведения законного бизнеса.

Преступный доход, ожидаемый от реализации разработанного плана, состоящий из денежной суммы, полученной под видом возмещения фактически не поступившего в бюджет Российской Федерации НДС, согласно преступному плану подлежал распределению среди участников преступной группы в неустановленном в ходе следствия процентном соотношении по договоренности между ФИО53, ФИО9 и ФИО3

Действуя в составе образовавшейся группы лиц, действующей по предварительному сговору, Мульчак О.А., ФИО53, ФИО9, и ФИО3, заранее объединившиеся для совершения преступлений, выполняя согласно распределению ролей возложенные на них преступные функции, в период с января 2013 г. по 13.08.2013 совершали умышленные действия, непосредственно направленные на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации путем обмана налоговых органов, согласно указанному разработанному преступному плану.

На первоначальном этапе своей преступной деятельности в период с января 2013 г. по 13.08.2013, для придания видимости законности своим действиям участники преступной группы Мульчак О.А., ФИО53, ФИО9 и ФИО3 использовали действующие внешнеэкономические контракты: № МВS-84-07/2008 от 21.06.2010 между продавцом – ООО «Сибтрейд» (ИНН 3811137562), в лице директора Мульчак О.А, и покупателем – Маньчжурской торгово-экономической компанией «Лан-Син», в лице директора Вань Ин Цзе; № SHIMP1001 от 21.06.2010 между продавцом – ООО «Сибтрейд» (ИНН 3811137562), в лице директора Мульчак О.А, и покупателем – Лесной компанией с ограниченной ответственностью «Шуньхэ», в лице директора Ши Фу Цзэн; № МSZ-188А от 12.04.2012 между продавцом – ООО «Сибтрейд» (ИНН 3811137562), в лице директора Мульчак О.А, и покупателем – ООО Маньчжурской торгово-экономической компанией «Сун Цзэ», в лице директора Чжан Шо; № МСL-10-288 от 28.02.2012 между продавцом – ООО «Сибтрейд» (ИНН 3811137562), в лице директора Мульчак О.А, и покупателем – Маньчжурской торговой компанией с ограниченной ответственностью «Чанлин», в лице директора Ли Нань; № MCX-169 от 24.09.2012 между продавцом – ООО «Сибтрейд» (ИНН 3811137562), в лице директора Мульчак О.А, и покупателем – ООО Маньчжурской торгово-экономической компанией «Син Чэн», в лице директора Ли Цзинь Чэн; № NMGLSJMY2012-001 от 23.05.2012 между продавцом – ООО «Сибтрейд» (ИНН 3811137562), в лице директора Мульчак О.А, и покупателем – Деревообрабатывающей компании ООО «Сыньди», в лице директора Сун Лянь Хэ, а также договоры комиссии от 01.09.2012 №№ 12-09-1, 12-09-2, 12-09-3, 12-09-4, 12-09-5 и от 24.09.2012 № 12-09-11, между комитентом – ООО «Дриада» (ИНН 7805592105), в лице генерального директора ФИО3, и комиссионером – ООО «Сибтрейд» (ИНН 3811137562), в лице директора Мульчак О.А.

В указанный период Мульчак О.А., ФИО53, ФИО9 и ФИО3, желая совершить хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации под видом возмещения налога на добавленную стоимость, якобы уплаченного при приобретении товара, направленного на экспорт, действуя в составе группы лиц по предварительному сговору и контролируя перечисленные коммерческие организации, за период деятельности ООО «Дриада» (ИНН 7805592105) в 1 квартале 2013 г., выполняя согласно распределению ролей возложенные на них преступные функции, совместными действиями при неустановленных обстоятельствах сформировали пакет документов, содержащий заведомо ложные данные о поставках в адрес указанного общества лесопродукции (пиломатериалов) организациями первого уровня преступной схемы документального движения товара – ООО «Леспромпереработка» (ИНН 3849007957) и ООО «Маяк» (ИНН 3811144873), об уплаченных суммах за приобретение товаров и суммах НДС, уплаченных поставщикам при приобретении товара.

В пакет документов вошли:

- внешнеэкономические контракты №№ МВS-84-07/2008 от 21.06.2010, SHIMP1001 от 21.06.2010, МSZ-188А от 12.04.2012, МСL-10-288 от 28.02.2012, MCX-169 от 24.09.2012, NMGLSJMY2012-001 от 23.05.2012, заключенные между продавцом – ООО «Сибтрейд» (ИНН 3811137562), в лице директора Мульчак О.А, и покупателями – Маньчжурской торгово-экономической компанией «Лан-Син», Лесной компанией с ограниченной ответственностью «Шуньхэ», ООО Маньчжурской торгово-экономической компанией «Сун Цзэ», Маньчжурской торговой компанией с ограниченной ответственностью «Чанлин», ООО Маньчжурской торгово-экономической компанией «Син Чэн», Деревообрабатывающей компанией ООО «Сыньди», о реализации круглого леса, пиловочника и пиломатериала хвойных пород – сосна, лиственница, ель, пихта;

- договоры комиссии №№ 12-09-1 от 01.09.2012, 12-09-2 от 01.09.2012, 12-09-3 от 01.09.2012, 12-09-4 от 01.09.2012, 12-09-5 от 01.09.2012 и 12-09-11 от 24.09.2011, между комитентом – ООО «Дриада» (ИНН 7805592105), в лице генерального директора ФИО3, и комиссионером – ООО «Сибтрейд» (ИНН 3811137562), в лице директора Мульчак О.А., в соответствии с которыми комиссионер по поручению комитента от своего имени, но за его счет, за вознаграждение обеспечивает в соответствии с положениями заключенных внешнеэкономических контрактов №№ МВS-84-07/2008 от 21.06.2010, SНIМР1001 от 21.06.2010, МSZ-188А от 12.04.2012, МСL-10-288 от 28.02.2012, NMGLSJMY2012-001 от 23.05.2012, MCX-169 от 24.09.2012, реализацию лесопродукции, принадлежащей комитенту на праве собственности. Комитент обязуется поставлять иностранному покупателю указанный товар в соответствии с условиями тех же контрактов и их дополнительных соглашений. Сдача-приемка товара комитента комиссионеру, согласно договорам, осуществляется на территории складов, расположенных по адресам: <адрес>

- договор поставки № 19/04 от 01.09.2012 между покупателем – ООО «Дриада» (ИНН 7805592105), в лице генерального директора ФИО3 и поставщиком – ООО «Леспромпереработка» (ИНН 3849007957), в лице генерального директора ФИО9, в соответствии с которым поставщик, якобы, обязуется передать в собственность покупателю, а покупатель принять и оплатить товар – пиломатериал обрезной хвойных пород, сосна, лиственница, ель, пихта в ассортименте;

- договор поставки № 1МК от 01.09.2012 между покупателем – ООО «Дриада» (ИНН 7805592105), в лице генерального директора ФИО3, и поставщиком – ООО «Маяк» (ИНН 3811144873), в лице «номинального» директора ФИО7, в соответствии с которым поставщик, якобы, обязуется передать в собственность покупателю, а покупатель принять и оплатить товар – лес круглый хвойных пород дерева сосна, лиственница;

- договор купли-продажи № 1/2012 от 01.09.2012 между покупателем – ООО «Леспромпереработка» (ИНН 3849007957), в лице генерального директора ФИО9, и продавцом – ООО «Седьмой Континент» (ИНН 3811997550), в лице «номинального» директора ФИО32, в соответствии с которым продавец, якобы, продал, а покупатель, якобы, приобрел товар – пиломатериал обрезной хвойных пород сосна, лиственница в ассортименте;

- счета-фактуры: от 03.09.2012 №№ 885, 886, 887, 888, 889; от 04.09.2012 №№ 894, 895, 896, 897, 898, 899; от 05.09.2012 № 903; от 06.09.2012 № 905; от 07.09.2012 №№ 908, 909, 910; от 10.09.2012 №№ 375, 915, 916; от 11.09.2012 №№ 919, 920, 921, 922; от 12.09.2012 №№ 923, 924, 925, 926; от 13.09.2012 №№ 929, 930, 932, 934; от 14.09.2012 №№ 936, 937, 939, 940, 941, 942; от 17.09.2012 №№ 943, 944, 946, 947, 950, 951; от 18.09.2012 №№ 952, 955; от 19.09.2012 №№ 958, 959, 960; от 20.09.2012 №№ 961, 962, 963, 964, 966; от 21.09.2012 №№ 968, 969, 970, 971, 973, 974; от 24.09.2012 №№ 976, 977, 978, 981, 982, 983; от 26.09.2012 №№ 985, 986, 988, 990, 991; от 27.09.2012 №№ 995, 996, 997; от 28.09.2012 №№ 998, 999, 1001, 1003; от 01.10.2012 №№ 1004, 1005, 1009, 1010; от 04.10.2012 №№ 1014, 1016, 1017; от 05.10.2012 №№ 1020, 1021, 1022, 1023, 1024; от 08.10.2012 №№ 1030, 1031, 1032, 1033, 1034, 1035; от 09.10.2012 №№ 1038, 1039, 1040; от 10.10.2012 №№ 1041, 1042, 1043, 1044, 1045, 1047; от 11.10.2012 №№ 1048; от 12.10.2012 №№ 1050, 1051, 1052, 1053, 1054; от 15.10.2012 №№ 1055, 1056; от 16.10.2012 №№ 1059, 1060, 1061, 1062, 1064, 1065, 1066; от 17.10.2012 №№ 1067, 1068, 1069, 1070; от 18.10.2012 №№ 1071, 1072; от 19.10.2012 №№ 1077, 1078, 1079; от 22.10.2012 №№ 1081, 1082, 1083, 1085, 1086, 1087, 1088; от 23.10.2012 №№ 1092, 1093, 1094, 1095, 1096, 1097; от 24.10.2012 №№ 1099, 1100; от 25.10.2012 №№ 1104, 1105, 1106; от 26.10.2012 №№ 1107, 1110, 1111, 1112, 1113; от 29.10.2012 №№ 1115, 1116, 1117; от 30.10.2012 №№ 1121, 1123;

- оригиналы и копии грузовых таможенных деклараций (деклараций на товары) за период с 17.09.2012 до 30.10.2012 с отметкой таможенного органа о разрешенном выпуске товара и о его вывозе из России с пересечением таможенной границы Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС, спецификаций, товарных накладных, товарно-транспортных накладных, актов приема-передачи лесопродукции, ведомостей подачи и уборки вагонов, актов общей формы, отчетов, банковских ордеров, платежных поручений, сведений о лицевом счете.

Затем, 22 апреля 2013 г. ФИО3, согласно отведенной ей преступным сговором роли, действуя в соответствии с единым преступным умыслом и по предварительной договоренности с Мульчак О.А., ФИО53 и ФИО9, посредством компьютерного программного обеспечения составила, подписала и по сети Интернет представила в Межрайонную ИФНС России № 19 по г. Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <адрес> налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2013 г., в которой отразила сумму НДС, исчисленную к возмещению из бюджета Российской Федерации в размере 22 943 709 рублей.

Для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки
0 % ФИО3, согласно отведенной ей преступным сговором роли, действуя в соответствии с единым преступным умыслом и по предварительной договоренности с Мульчак О.А., ФИО53 и ФИО9, с целью создания видимости деятельности по приобретению лесопродукции у юридических лиц, являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, предоставила в вышеуказанный налоговый орган сформированный пакет перечисленных подложных документов, свидетельствующих, якобы, о приобретении лесоматериалов и уплате НДС.

Согласно представленным ФИО3 счетам-фактурам за 1 квартал 2013 г. ООО «Дриада» (ИНН 7805592105) приобрело лесопродукцию от ООО «Леспромпереработка» (ИНН 3849007957) и ООО «Маяк» (ИНН 3811144873) на общую сумму 74 830 503,81 руб., в том числе НДС – 11 414 822,62 руб., которую в дальнейшем реализовало по договору комиссии с ООО «Сибтрейд» (ИНН 3811137562). Передача лесопродукции согласно счетам-фактурам осуществлялась по идентичным наименованиям и в равном объеме всеми контрагентами в течение одного дня.

В налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2013 г., представленной в налоговый орган, участники преступной группы от имени ООО «Дриада» (ИНН 7805592105) отразили:

- обороты по реализации товаров на экспорт, подлежащие обложению по ставке 0 % в размере 155 896 821 руб.;

- налоговые вычеты по НДС за 1 квартал 2013 г. в размере 22 943 709 руб.;

- сумму НДС, исчисленную к уплате в бюджет – отсутствует;

- сумму налога, исчисленную к возмещению из бюджета, в размере 22 943 709 рублей.

Таким образом, сумма НДС, обманным путем заявленная к возмещению из бюджета от имени ООО «Дриада» (ИНН 7805592105) за 1 квартал 2013 г., сформированная за счет налоговых вычетов по операциям приобретения у ООО «Леспромпереработка» (ИНН 3849007957) и ООО «Маяк» (ИНН 3811144873) лесопродукции (пиломатериалов), реализованной впоследствии на экспорт комиссионером ООО «Сибтрейд» (ИНН 3811137562), составила 11 414 822,62 рубля.

Продолжая преступные действия, Мульчак О.А., ФИО53, ФИО9 и ФИО3, желая совершить хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации под видом возмещения налога на добавленную стоимость, якобы уплаченного при приобретении товара, направленного на экспорт, действуя в составе преступной группы по предварительному сговору и контролируя перечисленные коммерческие организации, за период деятельности ООО «Дриада» (ИНН 7805592105) во 2 квартале 2013 г. совместными действиями при неустановленных обстоятельствах сформировали пакет документов, содержащий заведомо ложные данные о поставщике в адрес указанного общества лесопродукции (пиломатериалов) организацией первого уровня преступной схемы документального движения товара – ООО «Леспромпереработка» (ИНН 3849007957), об уплаченных суммах за приобретение товаров и суммах НДС, уплаченных поставщику при приобретении товара.

Пакет документов участники преступной группы сформировали из контрактов и договоров, аналогичных 1 кварталу 2013 г. (за исключением договоров с ООО «Маяк), а также из:

- счетов-фактур от 06.11.2012 №№ 1129, 1130, 1131, 1132, 1133, 1134, 1135, 1136, 1137, 1138, 1139, 1140, 1141; от 07.11.2012 №№ 1142, 1143; от 08.11.2012 №№ 1144, 1145, 1146, 1147, 1148, 1149; от 12.11.2012 №№ 1154, 1155, 1156, 1157, 1158, 1159, 1160; от 13.11.2012 №№ 1163, 1164; от 14.11.2012 №№ 1168, 1166; от 15.11.2012 №№ 1170, 1169; от 16.11.2012 №№ 1171, 1172, 1173; от 19.11.2012 №№ 1176, 1177, 1178, 1179, 1180, 1181; от 20.11.2012 №№ 1184, 1186, 1190, 1187, 1188, 1189; от 26.11.2012 №№ 1194, 1195, 1196, 1197; от 29.11.2012 №№ 1202, 1203; от 30.11.2012 №№ 1204, 1205, 1206, 1207; от 03.12.2012 №№ 1209, 1210, 1208; от 04.12.2012 № 1213; от 07.12.2012 №№ 1217, 1218; от 10.12.2012 №№ 1220, 1221, 1222, 1223; от 12.12.2012 № 1226; от 13.12.2012 № 1227; от 14.12.2012 №№ 1230, 1231, 1232, 1233; от 17.12.2012 № 1235; от 19.12.2012 № 1238; от 24.12.2012 №№ 1244, 1245;

- оригиналов и копий грузовых таможенных декларации за период с 06.11.2012 по 14.12.2012 с отметкой таможенного органа о разрешенном выпуске товара и о его вывозе из России с пересечением таможенной границы Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС, спецификаций, товарных накладных, товарно-транспортных накладных, актов приема-передачи лесопродукции, ведомостей подачи и уборки вагонов, актов общей формы, отчетов, банковских ордеров, платежных поручений, сведений о лицевом счете.

Затем, 16 июля 2013 г. ФИО3, согласно отведенной ей преступным сговором роли, действуя в соответствии с единым преступным умыслом и по предварительной договоренности с ФИО9, ФИО53 и Мульчак О.А., посредством компьютерного программного обеспечения составила, подписала и по сети Интернет представила в Межрайонную ИФНС России № 19 по г. Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <адрес> налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2013 г., в которой отразила сумму НДС, исчисленную к возмещению из бюджета Российской Федерации в размере 17 293 186 рублей.

Для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки
0 % ФИО3, согласно отведенной ей преступным сговором роли, действуя в соответствии с единым преступным умыслом и по предварительной договоренности с Мульчак О.А., ФИО53 и ФИО9, с целью создания видимости деятельности по приобретению лесопродукции у юридических лиц, являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, предоставила в вышеуказанный налоговый орган сформированный пакет перечисленных подложных документов, свидетельствующих, якобы, о приобретении лесоматериалов и уплате НДС.

Согласно представленным ФИО3 счетам-фактурам за 2 квартал 2013 г. ООО «Дриада» (ИНН 7805592105) приобрело лесопродукцию от ООО «Леспромпереработка» (ИНН 3849007957) на общую сумму 35 085 376,12 руб., в том числе НДС – 5 352 006,53 руб., которую в дальнейшем реализовало по договору комиссии с ООО «Сибтрейд» (ИНН 3811137562). Передача лесопродукции согласно счетам-фактурам осуществлялась по идентичным наименованиям и в равном объеме всеми контрагентами в течение одного дня.

В налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2013 г., представленной в налоговый орган, участники преступной группы от имени ООО «Дриада» (ИНН 7805592105) отразили:

- обороты по реализации товаров на экспорт, подлежащие обложению по ставке 0 % в размере 123 646 468 руб.;

- налоговые вычеты по НДС за 2 квартал 2013 г. в размере 17 293 186 руб.;

- сумму НДС, исчисленную к уплате в бюджет – отсутствует;

- сумму налога, исчисленную к возмещению из бюджета, в размере 17 293 186 рублей.

Таким образом, сумма НДС, обманным путем заявленная к возмещению из бюджета от имени ООО «Дриада» (ИНН 7805592105) за 2 квартал 2013 г., сформированная за счет налоговых вычетов по операциям приобретения у ООО «Леспромпереработка» (ИНН 3849007957) лесопродукции (пиломатериалов), реализованной впоследствии на экспорт комиссионером ООО «Сибтрейд» (ИНН 3811137562), составила 5 352 006,53 рубля.

Межрайонной ИФНС России № 19 по г. Санкт-Петербургу 28 октября 2013 г. вынесено решение № 2561 об отказе в возврате налогоплательщику ООО «Дриада» (ИНН 7805592105) НДС в сумме 22 943 709 рублей, в том числе НДС в сумме 11 414 822,62 рубля, сформированной за счет налоговых вычетов по операциям приобретения у ООО «Леспромпереработка» (ИНН 3849007957) и ООО «Маяк» (ИНН 3811144873) лесопродукции (пиломатериалов) за 1 квартал 2013 г., реализованной впоследствии на экспорт комиссионером ООО «Сибтрейд» (ИНН 3811137562). Из анализа выписок по расчетным счетам ООО «Дриада» (№ 40702810555040000643, открытому в ОАО «Сбербанк России», № 40702810300071310501), открытому в ОАО «ВОСТСИБТРАНСКОМБАНК») следует, что в период с 07.08.2013 по 30.06.2014 Межрайонной ИФНС России № 19 по г. Санкт-Петербургу не производились перечисления денежных средств в адрес ООО «Дриада» (ИНН 7805592105), заявленных в качестве возмещения НДС из бюджета РФ за 1 квартал 2013 г.

Межрайонной ИФНС России № 19 по г. Санкт-Петербургу 10 февраля 2014 г. вынесено решение № 2595 об отказе в возврате налогоплательщику ООО «Дриада» (ИНН 7805592105) НДС в сумме 17 293 186 рублей, в том числе НДС в сумме 5 352 006,53 рубля, сформированной за счет налоговых вычетов по операциям приобретения у ООО «Леспромпереработка» (ИНН 3849007957) лесопродукции (пиломатериалов) за 2 квартал 2013 г., реализованной впоследствии на экспорт комиссионером ООО «Сибтрейд» (ИНН 3811137562). Из анализа выписок по расчетным счетам ООО «Дриада» (№ 40702810555040000643, открытому в ОАО «Сбербанк России», № 40702810300071310501), открытому в ОАО «ВОСТСИБТРАНСКОМБАНК») следует, что в период с 07.08.2013 по 30.06.2014 Межрайонной ИФНС России № 19 по г. Санкт-Петербургу не производились перечисления денежных средств в адрес ООО «Дриада» (ИНН 7805592105), заявленных в качестве возмещения НДС из бюджета РФ за 2 квартал 2013 г.

Таким образом, Мульчак О.А., ФИО53, ФИО9 и ФИО3 пытались похитить путем обмана из бюджета Российской Федерации за 1 квартала 2013 г. денежные средства в сумме 11 414 822,62 руб., за 2 квартал 2013 г. – денежные средства в сумме 5 352 006,53 рубля.

Указанные договоры, свидетельствующие, якобы, о приобретении товара, подписаны от имени «номинальных» директоров ФИО7, ФИО33, ФИО32 и ФИО34, которые фактически деятельностью организаций не руководили, назначены на должности формально по просьбе ФИО9, подписывали документы от имени организации по просьбе ФИО3, ФИО9, не читая и не вникая в суть их содержания.

При этом участники преступной группы достоверно знали о том, что указанные договоры не исполнялись, а оформлены внешне в соответствии с требованиями законодательства к финансово-хозяйственным документам, с целью незаконного обоснования права на возмещение НДС ООО «Дриада» (ИНН 7805592105) в 1 и 2 кварталах 2013 года. Фактически ООО «Маяк» (ИНН 3811144873), ООО «Леспромпереработка» (ИНН 3849007957), ООО «Седьмой Континент» (ИНН 3811997550), ООО «ВольтаМ» (ИНН 3811998554), ООО «Бордо» (ИНН 3811162336), ООО «Альянс» (ИНН 3811156068), ООО «Стройсервис» (ИНН 3801117126), ООО «Астория» (ИНН 3800193806), ООО «Сибирь» (ИНН 38001099406), ООО Ювента» (ИНН 38120136547), ООО «Стройград» (ИНН 3801116820), ООО «Аккорд» (ИНН3801093813), ООО «Контур» (ИНН 3801093796), ООО «Маяк» (ИНН 3801093820) и ООО «Ситиком» (ИНН 3849000648) операций по купле-продаже лесоматериалов не производили, а ООО «Леспромпереработка» (ИНН 3849007957) и ООО «Маяк» (ИНН 3811144873) лесопродукцию (пиломатериалы) в адрес ООО «Дриада» (ИНН 7805592105) не поставляли, в связи с чем, ООО «Дриада» (ИНН 7805592105) не имело право на возмещение суммы налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации за 1 и 2 кварталы 2013 года.

Совершаемое преступление, указанные лица не довели до конца по независящим от них обстоятельствам, поскольку по результатам проведения камеральных проверок Межрайонной ИФНС России № 19 по г. Санкт-Петербургу 28 октября 2013 г. и 10 февраля 2014 г. приняты решения (акты №№ 2561, 2595) об отказе в возмещении НДС налогоплательщику ООО «Дриада» (ИНН 7805592105).

Общая сумма денежных средств, которую Мульчак О.А., ФИО53, ФИО9 и ФИО3 пытались похитить путем обмана из бюджета Российской Федерации за период 1 и 2 кварталов 2013 г., составляет 16 766 829,15 руб., что является особо крупным размером.

Подсудимая Мульчак О.А. полностью признала себя виновной в совершении указанных преступлений, согласилась с предъявленным ей обвинением, в ходе предварительного расследования Мульчак О.А. обратилась с письменным ходатайством, подписанным также ее защитником, на имя заместителя Генерального прокурора Российской Федерации Гринь В.Я. о заключении досудебного соглашения о сотрудничестве (том № 164, л.д.40-42). Ходатайство было удовлетворено, о чем 23 сентября 2013 г. заместителем Генерального прокурора Российской Федерации Малиновским В.В. вынесено соответствующее постановление и с Мульчак О.А. было заключено досудебное соглашение о сотрудничестве, в котором указывались, помимо сведений, предусмотренных п.п.1-5, 7 ч.2 ст.317-3 УПК РФ действия, которые Мульчак О.А. обязалась совершить при выполнении ею обязательств, указанных в досудебном соглашении о сотрудничестве (пункт 6 части 2 статьи 317-3 УПК РФ) (том № 164, л.д.49-53, 57-60).

По окончании предварительного расследования уголовное дело в отношении Мульчак О.А. поступило в суд с представлением заместителя генерального прокурора РФ Гринь В.Я., в котором он предлагал применить особый порядок проведения судебного заседания и вынесения судебного решения по настоящему уголовному делу в отношении Мульчак О.А. в соответствии со статьей 316 и главой 40.1 УПК РФ, поскольку ею соблюдены все условия и выполнены все обязательства, предусмотренные заключенным с ней досудебным соглашением о сотрудничестве.

Данное представление прокурора соответствует требованиям ст.317-5 УПК РФ, в нем указано о соблюдении Мульчак О.А. условий и полном выполнении обязательств, предусмотренных заключенным с ней досудебном соглашением о сотрудничестве, приведены конкретные данные, характер и пределы содействия Мульчак О.А. следствию, а также значение сотрудничества с последней для раскрытия и расследования преступления, изобличения и уголовного преследования других соучастников преступления.

В судебном заседании государственный обвинитель Жуков А.В. подтвердил, что Мульчак О.А. действительно, соблюдены все условия и выполнены все обязательства, предусмотренные заключенным с ней досудебным соглашением о сотрудничестве, подтвердил содействие подсудимой следствию в раскрытии и расследовании преступления, изобличении и уголовном преследовании других соучастников этого преступления, разъяснил суду, в чем именно оно выразилось.

Так, в ходе следствия Мульчак О.А. дала подробные изобличающие показания в отношении других соучастников преступления – ФИО3, ФИО9, ФИО53 При этом, Мульчак О.А. подробно описаны обстоятельства совершенных преступлений, используемые фирмы-однодневки, схемы легализации незаконно приобретенной древесины для последующего экспорта в КНР; роль каждого из соучастников преступления; сообщены сведения о лицах, которые могут быть допрошены в качестве свидетелей и сведения об имуществе других соучастников преступления, на которое в ходе предварительного следствия наложен арест. Также Мульчак О.А. даны показания об известных ей фактах преступной деятельности иных лиц, а также эпизодах возмещения НДС через иные фирмы. На основании сообщенных ею сведений возбуждено уголовное дело в отношении ФИО3, ФИО9, ФИО52, впоследствии осужденных Усольским городским судом Иркутской области; уголовное дело по обвинению тех же лиц в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ, которое в настоящее время расследуется; уголовное дело по ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ, к уголовной ответственности по которому привлечены ФИО37, ФИО38, ФИО39, ФИО40, ФИО41, ФИО42

Показания Мульчак О.А. имеют существенное значение для уголовного дела, согласуются с показаниями других допрошенных лиц и имеющимися по делу доказательствами, являются полными, правдивыми и способствовали раскрытию и расследованию инкриминируемых ей и ее соучастникам преступлений. Одновременно с этим Мульчак О.А. свою вину признала в полном объеме. Сведений об угрозах личной безопасности подсудимой Мульчак О.А., а также ее близких родственников, близких ей лиц, связанных с ее сотрудничеством со стороной обвинения, не получено. Достигнутые в результате досудебного соглашения о сотрудничестве результаты соответствуют закрепленным в нем условиям.

Полнота и правдивость сведений, сообщенных подсудимой Мульчак О.А. при выполнении обязательств, предусмотренных заключенным с ней досудебным соглашением о сотрудничестве, подтверждена доказательствами по делу.

Государственный обвинитель Жуков А.В. поддержал представление прокурора об особом порядке проведения судебного заседания и вынесения судебного решения по уголовному делу в отношении Мульчак О.А. в соответствии со статьей 316 и главой 40.1 УПК РФ.

Подсудимая Мульчак О.А. в судебном заседании подтвердила, что предъявленное обвинение ей понятно, она с ним полностью согласна, виновной себя признает в полном объеме, досудебное соглашение о сотрудничестве она заключила добровольно и после проведения консультаций с защитником, осознает последствия вынесения судебного решения по настоящему уголовному делу в особом порядке, которые ей разъяснены и понятны.

При этом подсудимая Мульчак О.А. и ее защитник также ходатайствовали об особом порядке проведения судебного заседания и вынесения судебного решения по настоящему уголовному делу.

В связи с изложенным, суд приходит к выводу о том, что подсудимой Мульчак О.А. действительно соблюдены все условия и выполнены все обязательства, предусмотренные заключенным с ней 01.10.2013 года досудебным соглашением о сотрудничестве, досудебное соглашение о сотрудничестве было заключено добровольно и при участии защитника, в связи с чем уголовное дело в отношении Мульчак О.А. рассматривается в особом порядке, как в отношении лица, с которым заключено досудебное соглашение о сотрудничестве.

Обвинение, с которым согласилась подсудимая Мульчак О.А., является обоснованным и подтверждается доказательствами, собранными по делу.

Суд квалифицирует действия Мульчак О.А. по первому преступлению по ч.4 ст.159 УК РФ как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, а по второму преступлению – по ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ как покушение на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, данные о личности подсудимой, влияние наказания на исправление осужденной и условия жизни ее семьи, обстоятельства, смягчающие наказание, отсутствие отягчающих наказание обстоятельств.

Мульчак О.А. ранее не судима, впервые привлекается к уголовной ответственности, вину признала полностью, в содеянном раскаялась, имеет постоянное место жительства и регистрации, на учетах нигде не состоит, работает, то есть имеет постоянный, легальный источник дохода, как по месту жительства, так и по месту работы характеризуется положительно, активно способствовала раскрытию и расследованию преступлений, изобличению и уголовному преследованию других соучастников преступления, имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка, мать-пенсионерку, страдающую заболеванием глаз, и нуждающуюся в постоянном уходе, а также оказывает помощь семье своей сестры, добровольно выплатила денежные средства в размере 2 000 000 рублей в счет возмещения ущерба, причиненного преступлением.

В то же время, Мульчак О.А. совершила тяжкое преступление, в результате совершения которого бюджету Российской Федерации был причинен материальный ущерб в особо крупном размере, а также покушение на тяжкое преступление.

В качестве смягчающих наказание обстоятельств, в соответствии с п.п. «г», «и», «к» ч.1 ст. 61 УК РФ, суд признает и учитывает наличие у подсудимой малолетнего ребенка, активное способствование раскрытию и расследованию преступления, изобличению и уголовному преследованию других соучастников преступления, добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного преступлением. В качестве смягчающих наказание обстоятельств, в соответствии с ч.2 ст.61 УК РФ, суд признает и учитывает совершение преступлений впервые, признание вины и раскаяние в содеянном, положительные характеристики с места жительства и работы, наличие на иждивении матери - пенсионерки, страдающей тяжелым заболеванием.

Отягчающих наказание обстоятельств судом не установлено.

В связи с применением особого порядка проведения судебного заседания и вынесения судебного решения по делу в отношении Мульчак О.А., с которой заключено досудебное соглашение о сотрудничестве, суд при назначении наказания учитывает положения части 5 статьи 317-7 УПК РФ, части 2 статьи 62. Также, при назначении наказания за совершение неоконченного преступления, суд учитывает требования части 3 статьи 66 УК РФ.

С учетом фактических обстоятельств преступлений, совершенных Мульчак О.А., повышенной степени их общественной опасности, несмотря на наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание подсудимой обстоятельств, суд не находит оснований для применения положений ст.15 ч.6 УК РФ, а именно, изменения категории преступлений на менее тяжкую.

Исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступлений и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступлений, не установлено, в связи с чем оснований для применения ст. 64 УК РФ суд не находит.

С учетом всех изложенных обстоятельств суд приходит к выводу о том, что цели восстановления социальной справедливости, а также исправления Мульчак О.А. и предупреждения совершения ею новых преступлений в соответствии с частью 2 ст.43 УК РФ могут быть достигнуты при назначении подсудимой наказания в виде лишения свободы. Дополнительные наказания в виде штрафа и ограничения свободы, суд полагает возможным не назначать Мульчак О.А., так как считает, что ее исправление может быть достигнуто исполнением основного наказания.

При этом, учитывая высокую социальную значимость института досудебного соглашения о сотрудничестве, его роль в раскрытии и расследовании преступлений, обеспечении ответственности виновных лиц, и принимая во внимание конкретную помощь, оказанную Мульчак О.А. правосудию, совершение ею преступлений впервые, ее положительные характеристики и влияние наказания на условия жизни ее семьи, суд полагает возможным применить к Мульчак О.А. положения ст.73 УК РФ и назначить ей условное осуждение, с предоставлением испытательного срока, в течение которого Мульчак О.А. должна доказать свое исправление.

Исковые требования представителя потерпевшего Межрайонной ИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу о возмещении материального ущерба в размере 112 377 368 рублей, заявленные в ходе предварительного следствия, суд полагает необходимым передать на рассмотрение в порядке гражданского производства, в связи с необходимостью производства дополнительных расчетов, требующих отложения судебного разбирательства.

Меру процессуального принуждения в виде ареста, наложенного на имущество и денежные средства Мульчак О.А., учитывая наличие в материалах дела гражданского иска на сумму 112 377 368 рублей, подлежащего передаче для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства, надлежит сохранить до разрешения иска о возмещении ущерба, поскольку данная мера процессуального принуждения является гарантией обеспечения прав и законных интересов потерпевшего.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 316, 317-7 ч.5 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать Мульчак Олесю Артуровну виновной в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст.159 УК РФ, ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ, и назначить ей наказание:

-По ч.4 ст.159 УК РФ – в виде лишения свободы сроком на 3 /три/ года без штрафа и без ограничения свободы;

-По ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ - в виде лишения свободы сроком на 2 /два/ года 6 /шесть/ месяцев без штрафа и без ограничения свободы.

На основании ст.69 ч.3 УК РФ, по совокупности преступлений, путем частичного сложения наказаний, окончательно назначить Мульчак Олесе Артуровне наказание в виде лишения свободы сроком на 4 /четыре/ года без штрафа и без ограничения свободы

На основании ст. 73 УК РФ, назначенное Мульчак О.А. наказание, считать условным с испытательным сроком 5 /пять/ лет.

Обязать Мульчак О.А. не менять постоянного места жительства и работы без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего исправление осужденного, являться в Уголовно-исполнительную инспекцию по месту жительства не реже одного раза в месяц.

Меру пресечения Мульчак О.А. в виде подписки о невыезде отменить после вступления приговора в законную силу.

Признать за потерпевшим – Российской Федерацией в лице Межрайонной ИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу право на удовлетворение гражданского иска о возмещении материального ущерба, и передать вопрос о размере его возмещения для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства, хранящиеся в Следственном департаменте МВД России по адресу: <адрес> при уголовном деле № 57345, а именно:

1) Вещественные доказательства, изъятые в ходе обыска по адресу: <адрес>

1. Упаковка № 7 (объект 51 согласно протоколу обыска): записная книжка-еженедельник в обложке коричневого цвета;

2. Упаковка № 8 (объекты 52-57 согласно протоколу обыска): товарно-транспортные накладные в количестве 33 штук; бумажные листы формата А4 в количестве 2 штук с оттисками печати «ООО «БТИ»*Санкт-Петербург*»; печать ООО «Торговая компания Фавн*Новосибирск» укомплектована в пластмассовом корпусе бардового цвета; акт приема-передачи имущества на комиссию от 01.04.2013; желтая папка с документами;

3. Упаковка № 10 (объекты № 59-70 согласно протоколу обыска): товарные накладные, копии товарных накладных, счета-фактуры, копии счетов-фактур, договора, дополнения и спецификации к договорам, копии лесных деклараций, акты передачи, справка из АКБ «Радиан Банк», документы с реквизитами ООО «ФишТорг»; копия сопроводительного письма из суда; запрос из Федеральной Таможенной службы; уведомление из ИФНС России по Октябрьскому округу г. Иркутска, копия свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя; копия информационного письма № 180 из ИФНС Росси по Правобережному округу г. Иркутска, два листа бумаги, формата А4, с оттисками печати ООО «ФишТорг», платежное поручение № 47 от 16.05.2012, листы бумаги с рукописным текстом;

4. Упаковка № 15 (объект № 95 согласно протоколу обыска): моноблок «Apple» (с/н: DGKJWOYPDNMM);

5. Упаковка № 16 (объект № 96 согласно протоколу обыска): ноутбук «AserASPIRE 5253G» (с/н: LXRD601002104270151601);

6. Упаковка № 17 (объект № 98 согласно протоколу обыска): USB-накопитель «4 GB Transcend» № 610723 3879;

7. Упаковка № 59 (объекты №№ 260-274 согласно протоколу обыска): Скоросшиватель № 1: «ООО «Сапсан» - ООО «Дриада» - новая, сентябрь 2012год. Ноябрь, Декабрь 2012год. Январь, Февраль, Март 2013 год»; Скоросшиватель № 2: «ООО «Эксвуд» ООО «Дриада» (новая) март 2013»; Скоросшиватель № 3: «отчетность с 2012 г. - 9 месяцев»; Скоросшиватель № 4: «отчетность 2012 год»; Скоросшиватель № 5: «отметки о переходе границы ООО «ЭксВуд» - ООО «Дриада» за январь 2013г.»; Скоросшиватель № 6: «ООО «ЭксВуд» - ООО «Дриада» за январь 2013г.»; Скоросшиватель № 7: «ООО «ЭксВуд» - ООО «Дриада» (новая) ноябрь 2012г.»; Скоросшиватель № 8: «ООО «ЭксВуд» - ООО «Дриада» новая февраль 2013 г.»; Скоросшиватель № 9: «ООО «Сибтрейд» - ООО «Дриада» - новая октябрь 2012 год»; Скоросшиватель № 10: «ИП Перевалов - ООО «Дриада» - новая документы сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2012 года»; Скоросшиватель № 11: «ООО «Сапсан» - ООО «Дриада» (новая) сентябрь 2012г. Папка №1»; Скоросшиватель № 12: «ООО «Эксвуд» - ООО «Дриада» (новая) декабрь 2012 года; Скоросшиватель № 13: «ООО «Сапсан» - ООО «Дриада»-новая октябрь 2012 год»; Скоросшиватель № 14: «ООО «Сапсан» - ООО «Дриада» (новая) сентябрь 2012 года»;

8. Упаковка № 60 (объекты 275-288 согласно протоколу обыска): Скоросшиватель № 15: «ООО «Сибтрейд» платежные поручения за ноябрь 2012г.»; Скоросшиватель № 16: «Договоры перевыставленные (новая) «Дриада»; Скоросшиватель № 17: «ООО «Сибтрейд» Договоры перевыставленные»; Скоросшиватель № 19: «ООО «Сибтрейд» - ООО «Дриада» новая ноябрь 2012 года»; Скоросшиватель № 22: «Поставщики ООО «Леспромпереработка» ООО «Маяк» - Дриада (новая) сентябрь-октябрь 2012г.»; Скоросшиватель № 23: «Договоры»; Скоросшиватель № 24: «ООО «Сибтрейд» - ООО «Дриада» декабрь 2012 года, январь, февраль, 2013 года»;

9. Упаковка № 61 (объекты №№ 289-303 согласно протоколу обыска): Скоросшиватель № 30: «Отметки о переходе границы ООО «Сибтрейд» - ООО «Дриада» октябрь 2012 года. По всем контрактам»; Скоросшиватель № 32: «отметки о переходе границы ООО «Сибтрейд» -ООО «Дриада» сентябрь 2012 года. по всем контрактам»; Скоросшиватель № 33: «ООО «Сибтрейд» декларации на товар, фитосанитарные сертификаты август 2012 год, папка № 2»; Скоросшиватель № 34: «ООО «Сибтрейд» декларации на товар, фитосанитарные сертификаты август 2012 год, папка № 1»; Скоросшиватель № 36: «ООО «Сибтрейд» отчеты комиссионера за сентябрь 2012 года»; Скоросшиватель № 42: «ТТН сентябрь, октябрь 2012г. Образцова, Затон, ВСРП»; Скоросшиватель № 43: «ТТН ООО «Дриада» 2013г. ЛПП ООО «Седьмой континент» 01.01.2013»;

10. Упаковка № 62.1 (объект № 335 согласно протоколу обыска): системный блок «ХРОНОС» модель «CWS», 2007 г.в., с/н: 00 11 369;

11. Упаковка № 63 (объекты № 325-334 согласно протоколу обыска) с документами: Подшивка: «ООО «Сибтрейд» - ООО «Дриада» ноябрь 2011 год»; Подшивка: «ООО «Дриада» с 01.03.11 по 19.05.11г. (Контракт № ELJT 2001-RL-882 от 15.02.10г.)»;

12. Упаковка № 65 (объекты 337-338 согласно протоколу обыска) с документами: Доверенность № 4 от 01.06.2012г. директора ООО ТК «ФАВН» ФИО43; Доверенность № 2 от 18.07.2011г. директора ООО ТК «ФАВН» ФИО43; Доверенность № 1 от 01.06.2011г. директора ООО ТК «ФАВН» ФИО43; Договор о полной индивидуальной материальной ответственности от 01 июня 2011 года; Трудовой договор № 2 с заведующим складом от 01 июня 2011 года; Копия акта приема-передачи имущества на комиссию от 03 декабря 2012 г. ООО ТК «ФАВН» - комитент; Копия приказа № 2 от 01.06.2011 директора ООО ТК «ФАВН» ФИО43; Копия приказа № 4 от 01.09.2011 директора ООО ТК «ФАВН» Шевякова Г.В.; Копия справки о доходах физического лица № 2 за 2012 год от 27.03.2013; Копия справки о доходах физического лица № 3 за 2012 год от 27.03.2013;

13. Упаковка № 66 (объект 339 согласно протоколу обыска): Товарно-транспортные накладные между ООО «Континент» и ООО «Леспромпереработка»; Товарно-транспортные накладные между ООО «Седьмой Континент» и ООО «Леспромпереработка»; Товарно-транспортные накладные между ООО «Континент» и ООО «Маяк»;

14. Упаковка № 67 (объект № 340 согласно протоколу обыска): системный блок в корпусе черного цвета без названия;

15. Упаковка № 68 (объект № 341 согласно протоколу обыска): системный блок в корпусе черного цвета, марки «DNS»;

16. Упаковка № 69 (объект № 342 согласно протоколу обыска): Флэш-накопитель «Kingston DTI» (CN 111006) емкостью 2Гб, (протокол осмотра от 17.12.2013 – т. 77 л.д. 238-240, 241-274, 275);

17. Упаковка № 73 (объект 347 согласно протоколу обыска): печать ООО «Век» и печать ООО «Дриада»;

18. Упаковка № 75 (объекты 349-350 согласно протоколу обыска): Листы бумаги формата А4 с росчерками подписей и оттисками печатей с названиями: ООО «Дриада», ООО «Тандем», ООО «Леспромпереработка», ООО «Березка», ООО «Маяк», а также с оттисками печатей с текстами на иностранном языке (в виде иероглифов);

19. Упаковка № 79 (объекты №№ 361-367 согласно протоколу обыска): Папка № 1а: «ООО «Сибтрейд» июль 2012 г. MBS отметки»; Папка № 2а: «ООО «Сибтрейд» июнь 2012 г I папка»; Папка № 4а: «ООО «Дриада» август 2012 Папка № 2»;

20. Упаковка № 80 (объекты №№ 368-374 согласно протоколу обыска): Папка № 11а: «ООО «Леспромпереработка» август 2012 г.»; Папка № 9а: «ООО «Маяк» июль, августа 2012 г.»; Папка № 14а: «ООО «Флора», Чунский лесхоз, Баерский лесхоз, Виади, Лесогорск»; Папка № 13а: «ООО «Сибтрейд» август 2012»; Папка № 12а: «ООО «Сибтрейд» сентябрь, октябрь, ноябрь 2012»; Папка № 6а: «ООО «Сибтрейд» июль 2012»;

21. Упаковка № 81 (объекты №№ 375-378 согласно протоколу обыска): Папка № 16а: «ООО «Лесопереработка» июль 2012 г.»; Папка № 18а: «ООО «Сибтрейд» отметки июль 12 папка № 3»;

22. Упаковка № 89 (объекты №№ 421-430 согласно протоколу обыска): Подшивка № 1д: «ООО «Дриада» ООО «Сибтрейд» 2012 г. апрель папка №2»; Подшивка № 2д: «ООО «Дриада» ООО «Сибтрейд» 2012 г. июнь папка № 1»; Подшивка № 3д: «ООО «Дриада» ООО «Сибтрейд» 2012 г. апрель папка №1»; Подшивка № 4д: «ООО «Дриада» ООО «Сибтрейд» отметки июнь 2012 г. MBS»; Подшивка № 5д: «ООО «Дриада» ООО «Сибтрейд» отметки март 2012 г.»; Подшивка № 6д: «ООО «Дриада» ООО «Сибтрейд» 2012 г. май I папка»; Подшивка № 7д: «ООО «Дриада» ООО «Сибтрейд» 2012 г. май IIэкз-р отметки MBS, MCL, SHIMP, MSZ»; Подшивка № 8д: «ООО «Дриада» ООО «Сибтрейд» отметки апрель 2012 г.»; Подшивка № 9д: «ООО «Дриада» ООО «Сибтрейд» отметки февраль 2012 г.»; Подшивка № 10д: «ООО «Дриада» ООО «Сибтрейд» отметки январь 2012 г.»;

23. Упаковка № 90 (объекты №№ 431-442 согласно протоколу обыска): Подшивка № 12д: «ООО «Дриада» ООО «Сибтрейд» 2012 май MKL SHIMPMSZ»; Подшивка № 13д: «ООО «Дриада» ООО «Сибтрейд» № 2 отметки апрель 2012»; Подшивка № 14д: «ООО «Дриада» ООО «Сибтрейд» март 2012г. 1 часть»; Подшивка № 15д: «ООО «Маяк» ООО «Дриада» март 2012г. счета-фактуры»; Подшивка № 17д: «ООО «Дриада» -ООО «Маяк» декабрь 2011г., январь-февраль 2012»; Подшивка № 19д: «ООО «Леспромпереработка» март 2012г.»; Подшивка № 20д: «ООО «Дриада» ООО «Сибтрейд» март 2012г., 2 часть»;

24. Упаковка № 91 (объекты №№ 443-455 согласно протоколу обыска): Подшивка № 23д: «ООО «Партнер» март 2012г. папка № 1»; Подшивка № 24д: «ООО «Дриада» ООО «Сибтрейд» май 2012 года. папка № 2»; Подшивка № 25д: «ООО «Леспромпереработка», ООО «Маяк», ООО «Дриада» апрель 2012г.»; Подшивка № 27д: «ООО «Дриада» ТТН, декабрь 2011г. январь, февраль 2012г. ООО «Континент», ООО «Маяк»; Подшивка № 28д: «ООО « Дриада», ООО «Сибтрейд» январь 2012г.»; Подшивка № 30д: «ООО «Дриада», ООО «Маяк», ООО «Березка» июнь 2012 г., счета-фактуры»; Подшивка № 31д: «ООО «Дриада», ООО «Сибтрейд» февраль 2012 г. папка № 1»; Подшивка № 32д: «ООО «Дриада», ООО «Сибтрейд» февраль 2012 г. папка № 2»; Подшивка № 33д: «ООО «Дриада», ООО «Сибтрейд» май 2012 г. с отметками»; Подшивка № 34д: «ООО «Дриада», ООО «Сибтрейд» отметки июнь 2012г.»;

25. Упаковка № 92 (объекты №№ 466-475 согласно протоколу обыска): Сшив № 38д: «ООО «Дриада» ТТН ООО «ЛПП» за период с 01.01.2011 г. по 01.12.2011 г.»; Сшив № 39д: «ООО «Дриада» банк с 01.07.2011 г. по 29.02.2012 г.»; Сшив № 40д: «ООО «Дриада» ТТН ООО «Континент» ООО «ЛПП» с 01.01.2012 г. по 01.04.2012 г.»; Сшив № 41д: «ТТН ООО «ЛПП» от ООО «Ивы» июль 2012 ООО «Дриада»; Сшив № 42д: «ООО «Дриада» ТТН с 01.04.2012 г. по 01.08.2012 г. ООО «Ива»-ООО «Маяк», ООО «Ива»-ООО «ЛПП»; Сшив № 44д: «ООО «Дриада» ООО «Леспромпереработка» июнь 2012 г.»; Сшив № 45д: «ООО «Дриада» ООО «Леспромпереработка», ООО «Маяк» с/ф 2012 г.»;

26. Упаковка № 93 (объекты №№ 476-481 согласно протоколу обыска): Сшив № 46д: «ООО «Дриада» ООО «Леспромпереработка» декабрь 2011г. январь 2012г. февраль 2012г.»;

27. Упаковка № 94 (объекты №№ 482-484 согласно протоколу обыска): скоросшиватель № 1: «Поставщики ООО «Леспромпереработка» - ООО «Дриада» (новая), ноябрь-декабрь 2012г., январь 2013г., февраль 2013, март 2013»;

28. Упаковка № 48 (объекты 159) печать ООО «ВольтаМ»;

29. Упаковка № 87 (объекты 408-413):

- шесть папок-скоросшивателей с различными бухгалтерскими документами, которые имеют номера и названия: № 1в с надписью: «Учредительные документы ООО «Дриада» ООО «НЛТ», № 2в с надписью: «Банк Расчетный счет ООО «Дриада» 2012 год», № 3в с надписью; «налоговая отчетность ООО «Дриада» новая за 2012 год», № 4в с надписью: «ООО «Дриада» касса, авансовые отчеты, счет фактура по услугам», № 5в с надписью: «Договора ООО «Дриада», № 6в с надписью «ООО «Дриада» отчетность 2013 год по НДС ставка 0 %».

2) Вещественные доказательства, изъятые в ходе обыска в офисе № 305 ООО «Сибтрейд», ООО «Байкал Сан» по адресу: <адрес>:

1. Упаковка № 1 (объекты №№ 1-8 согласно протоколу обыска): Папка-скоросшиватель: «ООО «Сибтрейд» договора Папка № 1 (3)»; Папка-скоросшиватель: «Папка № 3 июль сч.ф. ин. Покупателю Сибтрейд» (8); Папка-скоросшиватель: «Сибтрейд Акты сверок (5)»; Папка-скоросшиватель: «Сибтрейд март 2013 года Папка № 1 (сч. факт. на ин. покуп. Дриада ноябрь декабрь) (6)»; Папка-скоросшиватель: «Сибтрейд РЖД Папка № 3 2012 (7)»; Папка-скоросшиватель: «Ж/д с 01.04.2012г. по ДД.ММ.ГГГГ (2)»; Папка-скоросшиватель: «Сибтрейд Папка № 2 ноябрь 2012г. по 31.10.2012г. (1); Папка-скоросшиватель: «Сибтрейд декабрь 2012г. Папка № 1, № 2 (4)»;

2. Упаковка № 5 (объекты №№ 31-37 согласно протоколу обыска): Папка-скоросшиватель: «MSZ-188A 12.04.12 апрель, май, июнь, июль август 12, сент. 12 (37)»; Папка-скоросшиватель: «MCL-10-288 сентябрь, октябрь 2012 г. (36)»; Папка-скоросшиватель: «Сибтрейд сент, окт, ГТД Син Чен
МХС-169 (35)»; Папка-скоросшиватель: «MBS-84-07/2008 сентябрь-октябрь 2012 года (34)»; Папка-скоросшиватель: «(33)»; Папка-скоросшиватель: «(31)»;

3. Упаковка № 7: документы в папках №№ 46-52);

4. Упаковка № 9: системный блок в корпусе черного цвета;

5. Упаковка № 10 (объекты 56-73 согласно протоколу обыска): Папка № 1: (56) «12030004 «Чан Лин»; Папка № 2: (58) «Китайцы»; Папка № 4: (60) «1006 0009 Лан Син»; Сшив документов: (68), Две печати ООО «Сибтрейд», печать ООО «Байкал Сан»; Штамп автоматический «КОПИЯ ВЕРНА Директор ФИО44 с факсимильной подписью»; Штамп автоматический с факсимиле в корпусе черного цвета; Штамп автоматический с факсимиле в корпусе синего цвета; Штамп автоматический «КОПИЯ ВЕРНА Директор Мульчак О.А.; Журнал регистрации отгруженной древесины ООО «Сибтрейд» с 1 по 13 года; Папка-скоросшиватель: (62) «2 контракта, ООО «Сибтрейд», 1) контракт «Шуан ХЭ» № 2008SH06 от 01.02.2012, 2) контракт МХС-169 от 24.09.2012 г. «Син Чен»; Папка-скоросшиватель: (63) «2 контракта, ООО «Сибтрейд», 1) 12.02.0002 2) 12040010 «Сун Цзэ»; Папка: «10060010 «Шуньхе»»; Папка: « п/с 1205002 СыньДи, п/с 12090020 «Син Чэн»;

6. Упаковки №№ 11-12 (объекты 74-77 согласно протоколу обыска): листы с рукописным текстом и подписями;

7. Упаковка № 6 (объекты 38-45 согласно протоколу обыска): документы, находящиеся в папках-скоросшивателях: папка «SHIMP-001 январь 2012-сентябрь 2012 папка № 4, 43»; папка «NMGLS SM 2012 июнь, июль, август, 44»; папка «MCL-10-288 июнь 2012 июль 2012, 41»; папка «Сибтрейд февраль 2013, 45»; папка «Контракт Син ЧЕН декабрь 12 контракт Чан Лин Сибтрейд, 39»; папка «ГТД MBS, SIMP, MCL август 12 (MZS и NMGLSLMY), 40»; папка «Сибтрейд октябрь 12 SIMP MSZ, 38»; папка «MBS-84-07/2008 июль 2012 г., 42»;

3) Вещественные доказательства, изъятые в ходе обыска по адресу: <адрес>, территория ОАО «ВСРП» станция Иркутск Пассажирский:

1. Упаковка № 3: документы ООО «Сибтрейд» в 7 (семи) папках-скоросшивателях №№ 17-23;

2. Упаковка № 5: Папки с документами: №№ 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40 и 41; Журнал систематических обследований подкарантинной продукции; Книга учёта приемо-сдаточных актов с 26.05.11 по 31.03.13 на 198 стр.; Книга учёта приемо-сдаточных актов с 01.03.13г., Журнал регистрации отгружаемой древесины с 01.04.13; Книга учёта приемо-сдаточных актов с 01.04.13; Ежедневник; Ежедневник с надписью «DIARY»; Файл с документами на 5 листах; Сшив транспортных накладных не заполненных с оттисками печатей ООО «Aнтарес»; Файл с документами ООО «Байкал Сан»;

3. Упаковка № 6: папка голубого цвета с документами, журнал учета проверок юридического лица, журнал регистрации отгруженной древесины, журнал регистрации вагонов ООО «Сибтрейд», тетрадь, пластиковая папка с документами синего цвета, ежедневники, блокноты, записные книжки, печати и штампы;

4. Упаковка № 7: документы - накладные на перевозку грузов вагонной отправкой;

5. Упаковка № 10: системный блок;

6. Упаковка № 11: Сшив «Сибтрейд» март 2012 - первичные документы папка № 2; Сшив «Сибтрейд» январь 2012 первичные документы; Сшив «Сибтрейд» первичка февраль 2012 папка № 2; Сшив «Сибтрейд»; Сшив «Сибтрейд» Банк февраль 2012 год; Сшив «MYL-777-19-2011г. май – декабрь»; Сшив «MBS-84-07/2008 - август 2011»; Сшив «MBS-84-07/2008 - сентябрь 2011»; Сшив «Сибтрейд» Банк сентябрь 2011; Сшив «Сибтрейд» ж/д июль - ноябрь 2011; Сшив «Сибтрейд» Банк ноябрь 2011;

7. Упаковка № 14: Сшив «Сибтрейд» май 2012 г. папка №2; Сшив «Сибтрейд» июнь 2012 г. папка №2; Сшив «Сибтрейд» апрель 2012 г. папка №2; Сшив «Сибтрейд» MCL-Ю-288 от 28.02.2012 г., апрель – май 2012 г.; Сшив «Сибтрейд» отметки MBS -84-07/2008 от 21/06/2010 март 2012 г.; Сшив «Сибтрейд» отметки MBS -84-07/2008-ноябрь 2011 г.; Сшив «Сибтрейд» отметки MBS -84-07/2008 – октябрь 2011 г.; Сшив «Сибтрейд» контракт MBS-84-07/2008-июль-август 2010 г.; Сшив архив «Сибтрейд» контракт MBS-84-07/2008- декабрь;

8. Упаковка № 1: документы, находящиеся в папках №№ 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, упакованные в мешок № 1.

9. Упаковка № 2: документы, находящиеся в папках №№ 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, которые упакованы в упаковку № 2;

10. Упаковка № 4: документы, находящиеся в папках №№ 24, 25, 26, 27, 28.

11. Упаковка № 8: ноутбук «ASUS K43Е» в корпусе черного цвета, серийный номер «В5N0ВС256322229»

12. Упаковка № 9: системный блок в корпусе черного цвета.

4) Вещественные доказательства, изъятые в ходе обыска в жилище ФИО9 по адресу: <адрес> Ноутбук «MacBookPro»;

5) Вещественные доказательства, изъятые в ходе обыска в квартире ФИО3 по адресу: г. <адрес>: Ноутбук «ACER» (s/n: NXRYQER006222007200) с зарядным устройством;

2. Предметы и документы: Копия уведомления об открытии банковского счета №; Электронный билет на самолет; Квитанции; Расписка о получении документов представленных при государственной регистрации юридического лица №А; Страховой медицинский полис обязательного страхования граждан №; Копия акта осмотра объекта от ДД.ММ.ГГГГ; Копия декларации; Чек Банка «УРАЛСИБ» от ДД.ММ.ГГГГ; Копия агентского договора № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением; Акт камеральной налоговой проверки №; Уведомления о вызове налогоплательщика; Расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование; Два листа бумаги белого цвета с оттисками печатей ООО «Дриада»; Подтверждение специализированного оператора связи № от ДД.ММ.ГГГГ; Копия дополнительного соглашения № 1 к договору 5/У от ДД.ММ.ГГГГ; Посадочные талоны на имя ФИО3; Чек взноса наличных Сбербанк России ОСБ 9055/0019 от ДД.ММ.ГГГГ; Записная книжка; Флеш-накопитель «Kingston»;

6) Вещественные доказательства, изъятые в ходе личного обыска Мульчак О.А.: Печать «Директор Мульчак О.А.»; Печать ООО «АкваСиб»; Две печати ООО «Сибтрейд»; Печать ООО «Байкал Сан»; Мобильный телефон № 5 с микро sim-картой «BWC всегда» № 2; sim - карта MTC 89701016248711036909j; sim – карта BWC 8№;

7) Вещественные доказательства в 11 упаковках №№ 1-4, 6-12, изъятые в ходе обыска в жилище Мульчак О.А. по адресу: <адрес>;

8) Вещественные доказательства, изъятые по адресу: <адрес> в помещении № ИФНС России № 19 по г. Санкт-Петербургу:

1. Две коробки с документами камеральной налоговой проверки ООО «Дриада» (ИНН 7805518380) по НДС ставка 0% за 1 квартал 2012 года: Папка - скоросшиватель № 1: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 1 квартал 2012г. ИНН 7805518380 Папка № 17»; Папка - скоросшиватель № 2: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 1 квартал 2012г. ИНН 7805518380 Папка № 8»; Папка - скоросшиватель № 3: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 1 квартал 2012г. ИНН 7805518380 Папка № 10»; Папка - скоросшиватель № 4: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 1 квартал 2012г. ИНН 7805518380 Папка № 14»; Папка - скоросшиватель № 5: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 1 квартал 2012г. ИНН 7805518380 Папка № 16»; Папка - скоросшиватель № 6: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 1 квартал 2012г. ИНН 7805518380 Папка № 13»; Папка - скоросшиватель № 7: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 1 квартал 2012г. ИНН 7805518380 Папка № 15»; Папка - скоросшиватель № 8: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 1 квартал 2012г. ИНН 7805518380 Папка № 11»; Папка - скоросшиватель № 9: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 1 квартал 2012г. ИНН 7805518380 Папка № 6»; Папка - скоросшиватель № 10: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 1 квартал 2012г. ИНН 7805518380 Папка № 1»; Папка - скоросшиватель № 11: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 1 квартал 2012г. ИНН 7805518380 Папка № 3»; Папка - скоросшиватель № 12: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 1 квартал 2012г. ИНН 7805518380 Папка № 2»; Папка - скоросшиватель № 13: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 1 квартал 2012г. ИНН 7805518380 Папка № 5»;

2. Три коробки с документами камеральной налоговой проверки ООО «Дриада» (ИНН 7805518380) по НДС ставка 0% за 2 квартал 2012 года: Папка – скоросшиватель: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 2 квартал 2012 г. ИНН 7805518380 Папка № 1»; Папка – скоросшиватель: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 2 квартал 2012 г. ИНН 7805518380 Папка № 2»; Папка - скоросшиватель: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 2 квартал 2012 г. ИНН 7805518380 Папка № 3»; Папка – скоросшиватель: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 2 квартал 2012 г. ИНН 7805518380 Папка № 4»; Папка - скоросшиватель: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 2 квартал 2012 г. ИНН 7805518380 Папка № 5»; Папка - скоросшиватель: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 2 квартал 2012 г. ИНН 7805518380 Папка № 6»; Папка - скоросшиватель: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 2 квартал 2012 г. ИНН 7805518380 Папка № 7»; Папка - скоросшиватель: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 2 квартал 2012 г. ИНН 7805518380 Папка № 8»; Папка - скоросшиватель: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 2 квартал 2012 г. ИНН 7805518380 Папка № 9»; Папка - скоросшиватель: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 2 квартал 2012 г. ИНН 7805518380 Папка № 10»; Папка - скоросшиватель: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 2 квартал 2012 г. ИНН 7805518380 Папка № 11»; Папка - скоросшиватель: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 2 квартал 2012 г. ИНН 7805518380 Папка № 12»; Папка - скоросшиватель: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 2 квартал 2012 г. ИНН 7805518380 Папка № 13»; Папка - скоросшиватель: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 2 квартал 2012 г. ИНН 7805518380 Папка № 14»; Папка - скоросшиватель: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 2 квартал 2012 г. ИНН 7805518380 Папка № 15»; Папка - скоросшиватель: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 2 квартал 2012 г. ИНН 7805518380 Папка № 16»; Папка - скоросшиватель: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 2 квартал 2012 г. ИНН 7805518380 Папка № 17»; Папка - скоросшиватель: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 2 квартал 2012 г. ИНН 7805518380 Папка № 18»;

3. Три коробки с документами камеральной налоговой проверки ООО «Дриада» (ИНН 7805518380) по НДС ставка 0% за 3 квартал 2012 года: Папка - скоросшиватель: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 3 квартал 2012 г. ИНН 7805518380 Папка № 1»; Папка - скоросшиватель: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 3 квартал 2012 г. ИНН 7805518380 Папка № 2»; Папка - скоросшиватель: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 3 квартал 2012 г. ИНН 7805518380 Папка № 3»; Папка - скоросшиватель: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 3 квартал 2012 г. ИНН 7805518380 Папка № 4»; Папка - скоросшиватель: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 3 квартал 2012 г. ИНН 7805518380 Папка № 5»; Папка - скоросшиватель: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 3 квартал 2012 г. ИНН 7805518380 Папка № 6»; Папка - скоросшиватель: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 3 квартал 2012 г. ИНН 7805518380 Папка № 7»; Папка - скоросшиватель: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 3 квартал 2012 г. ИНН 7805518380 Папка № 8»; Папка - скоросшиватель: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 3 квартал 2012 г. ИНН 7805518380 Папка № 9»; Папка - скоросшиватель: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 3 квартал 2012 г. ИНН 7805518380 Папка № 10»; Папка - скоросшиватель: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 3 квартал 2012г. ИНН 7805518380 Папка № 11»; Папка - скоросшиватель: « ООО «Дриада» НДС ставка 0% 3 квартал 2012 г. ИНН 7805518380 Папка № 12»; Папка - скоросшиватель: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 3 квартал 2012 г. ИНН 7805518380 Папка № 13»; Папка - скоросшиватель: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 3 квартал 2012 г. ИНН 7805518380 Папка № 14»; Папка - скоросшиватель: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 3 квартал 2012 г. ИНН 7805518380 Папка № 15»; Папка - скоросшиватель: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 3 квартал 2012 г. ИНН 7805518380 Папка № 16»; Папка - скоросшиватель: « ООО «Дриада» НДС ставка 0% 3 квартал 2012 г. ИНН 7805518380 Папка № 17»;

4. Три коробки с документами камеральной налоговой проверки ООО «Дриада» (ИНН 7805518380) по НДС ставка 0% за 4 квартал 2012 года: Папка - скоросшиватель: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 4 квартал 2012 г. ИНН 7805518380 Папка № 0»; Папка - скоросшиватель: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 4 квартал 2012 г. ИНН 7805518380 Папка № 1»; Папка - скоросшиватель: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 4 квартал 2012 г. ИНН 7805518380 Папка № 2»; Папка - скоросшиватель: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 4 квартал 2012 г. ИНН 7805518380 Папка № 3»; Папка-скоросшиватель: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 4 квартал 2012 г. ИНН 7805518380 Папка № 4»; Папка - скоросшиватель: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 4 квартал 2012 г. ИНН 7805518380 Папка № 5»; Папка - скоросшиватель: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 4 квартал 2012 г. ИНН 7805518380 Папка № 6»; Папка - скоросшиватель: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 4 квартал 2012 г. ИНН 7805518380 Папка № 7»; Папка - скоросшиватель: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 4 квартал 2012 г. ИНН 7805518380 Папка № 8»; Папка-скоросшиватель: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 4 квартал 2012 г. ИНН 7805518380 Папка № 9»; Папка - скоросшиватель: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 4 квартал 2012 г. ИНН 7805518380 Папка № 10»; Папка - скоросшиватель: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 4 квартал 2012 г. ИНН 7805518380 Папка № 11»; Папка - скоросшиватель: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 4 квартал 2012 г. ИНН 7805518380 Папка № 12»; Папка - скоросшиватель: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 4 квартал 2012 г. ИНН 7805518380 Папка № 13»; Папка - скоросшиватель: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 4 квартал 2012 г. ИНН 7805518380 Папка № 14»; Папка-скоросшиватель: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 4 квартал 2012 г. ИНН 7805518380 Папка № 15»; Папка - скоросшиватель: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 4 квартал 2012 г. ИНН 7805518380 Папка № 16»; Папка - скоросшиватель: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 4 квартал 2012 г. ИНН 7805518380 Папка № 17»; Папка - скоросшиватель: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 4 квартал 2012 г. ИНН 7805518380 Папка № 18»; Папка - скоросшиватель: «ООО «Дриада» НДС ставка 0% 4 квартал 2012 г. ИНН 7805518380 Папка № 19»;

5. Коробка с документами: 7 сшивов с копиями документов по взаимоотношению ООО «Леспромпереработка» ИНН 3849007957 с ООО «Дриада» ИНН 7805518380 всего на 3000 стр.; Сшив с налоговыми декларациями по налогу на добавленную стоимостью ООО «Дриада» ИНН: 7805592105 на 22 л.; Сшив с налоговыми декларациями по налогу на добавленную стоимостью ООО «Дриада» ИНН: 7805518180 на 55 листах;

6. Три картонные коробки с документами камеральной налоговой проверки ООО «Дриада» и встречной налоговой проверки ООО «Сибтрейд»;

7. Коробка с документами: 5 сшивов с копиями документов по взаимоотношению ООО «Леспромпереработка» ИНН 3849007957 с ООО «Дриада» ИНН 7805518380 всего на 2500 стр.;

8. Две картонные коробки с документами камеральной налоговой проверки ООО «Дриада» по НДС 0% за 1 квартал 2013 г., находящихся в 14 папках-скоросшивателях с №№ 0-13;

9. Одна картонная коробка с документами камеральной налоговой проверки ООО «Дриада» по НДС 0% за 2 квартал 2013 г., находящихся в 10 папках с №№ 1-10;

10. Одна картонная коробка с документами камеральной налоговой проверки ООО «Дриада» по НДС, находящихся в трех папках-скоросшивателях;

11. Документы налогового дела ООО «Дриада» ИНН: 7805592105: решение № 23838 об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 10.02.2014, решение № 2595 об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от 10.02.2014, решение № 1218 о продлении срока рассмотрения материалов налоговой проверки от 09.01.2014

9) Вещественные доказательства, изъятые 19.11.2013 в ходе выемки в помещении отдела информационно-технической службы Иркутской таможни Сибирского таможенного управления, расположенного по адресу: г. Иркутск, ул. Александра Невского, 78: Диск DVD-R № 1: «10607050 – все, 10607102 – все, 10616060 – все»; Диск DVD-R № 2: «10607060 – все, 10607052 (2012 ч. 2)»; Диск DVD-R № 3: «10607120 – все, 10607070 (2012 часть 1)»; Диск DVD-R № 4: «10607090 2011г., 2012 г., 2013 часть 1; 10607070 (2012) ч. 2»; Диск DVD-R № 5: «10607090 (2013) часть 2; 10607052 (2013) + (2012) часть 1»; Диск DVD-R № 6: «10607053 (2011 г.), (2013)»; Диск DVD-R № 7: «10607053 (2012 г.) часть 1»; Диск DVD-R № 8: «10607053 (2012 г.) часть 2»; Диск DVD-R № 9: «10607070 (2012) часть 1»; Диск DVD-R № 10: «10607070 (2012) часть 2»;

10) Вещественные доказательства: диск DVD-R, изъятый 19.12.2013 в ходе выемки в Иркутском таможенном посту Иркутской таможни по адресу: <адрес>

11) Вещественные доказательства: Диск CD-R intro 80 min/700MB 1x-52x (№ CD-R 80 30150207) полученный ДД.ММ.ГГГГ из отделения Байкальского банка Сбербанка России (вх. №);

12) Вещественные доказательства: Диск Mirex CD-R 48x/700Mb/80 min № 3331 83 LB 12987 полученный 26 июня 2014 г. из ОАО «Банк24.ру» (вх. № 18752);

13) Вещественные доказательства: Два компакт-диска TDKCD-R80 700MB 80 min UP TO 52xSPEED № 8304 114 R D 14587, и №8304 114 L B 13832 содержащие информацию о вывозимой продукции по коду ТН ВЭД ТС 44 (древесина и изделия из нее) с территории Российской Федерации и в зоне оформления Иркутской таможни;

14) Вещественные доказательства: Диск SmartTrack CD-R 52x 700Mb 80 min № LH3137QH0713127105 и диск VS DVD+R 4,7 Gb/120 min 16x № CPDR47G – CSMWP03 – 1048 1113, изъятые 24 октября 2013 г. в ходе выемки в Межрайонной ИФНС России № 8 по г. Москве;

15) Вещественные доказательства: 9 CD-R дисков, содержащих результаты оперативно-розыскного мероприятия «снятие информации с технических каналов связи»: Диск CD-R «З-6799-12 Э-4252»; Диск CD-R «З-6361-12 Э-4166»; Диск CD-R «З-6803-12 Э-4253»; Диск CD-R «З-6361-12 Э-4385»; Диск CD-R «З-6361-12 Э-4423»; Диск CD-R «З-6361-12 Э-4311»; Диск CD-R «З-6361-12 Э-4343»; Диск CD-R «З-6361-12 Э-4237»; Диск CD-R «З-6361-12 Э-4439»;

16) Вещественные доказательства: Два CD-R диска, содержащих результаты оперативно-розыскного мероприятия «снятие информации с технических каналов связи» (электронная почта ФИО9): Диск CD-R «6743-12 Э-4373»; Диск CD-R «6743-12 Э-4513»;

17) Вещественные доказательства: Три диска с записями электронной почты Мульчак О.А., полученные при ОРМ: Диск «6744-12 Э-4258 МН 4730»; Диск «6744-12 Э-4395 МН 5043»; Диск «6744-12 Э-4553 МН 264»;

18) Вещественные доказательства, изъятые в ходе выемки 13 марта 2014 г. в архивном помещении ФГБУ «ВНИИКР» Россельхознадзора по <адрес> заявок экспортера ООО «Сибтрейд» ИНН 3811137562 на получение фитосанитарных сертификатов за 2013 г. с приложениями; 27 заявок экспортера ООО «Сибтрейд» ИНН 3811137562 на получение фитосанитарных сертификатов за период с 29 сентября 2012 г. по 31 декабря 2012 г. с приложениями; 33 заявки экспортера ООО «Сибтрейд» ИНН 3811137562 на получение фитосанитарных сертификатов за период с 1 января 2012 г. по 29 сентября 2012 г. с приложениями;

19) Вещественные доказательства, изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в помещении управления Россельхознадзора по Иркутской области, расположенного по адресу: <адрес> заявок экспортера ООО «Сибтрейд» ИНН 3811137562 на получение фитосанитарных сертификатов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с приложениями;36 заявок экспортера ООО «Сибтрейд» ИНН 3811137562 на получение фитосанитарных сертификатов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с приложениями;

20) Вещественные доказательства, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска по адресу: <адрес> и ДД.ММ.ГГГГ в ходе производства выемки в помещении Тайшетского межрайонного отдела ТУ (Россельхознадзора) по Иркутской области и р. Бурятия расположенном по адресу: <адрес> заявка экспортера ООО «Сибтрейд» ИНН 3811137562 на получение фитосанитарных сертификатов от 13 февраля 2013 г. с приложениями; 5 заявок экспортера ООО «Байкал Сан» ИНН 3811998265 на получение фитосанитарных сертификатов за 2013 г. с приложениями; 21 заявка экспортера ООО «Сибтрейд» ИНН 3811137562 на получение фитосанитарных сертификатов за период с 01 января 2013 г. по 28 февраля 2013 г. с приложениями; 31 заявка экспортера ООО «Сибтрейд» ИНН 3811137562 на получение фитосанитарных сертификатов за период с 29 сентября 2012 г. по 31 декабря 2012 г. с приложениями; 60 заявок экспортера ООО «Байкал Сан» ИНН 3811998265 на получение фитосанитарных сертификатов за 2013 г. с приложениями;

21) Вещественные доказательства, изъятые в ходе производства выемки в Министерстве промышленной политики и лесного комплекса <адрес>

1. Декларации ООО «Сибтрейд» о принятой, переработанной и отгруженной древесине с прилагаемыми документами за период с декабря 2011 г. по декабрь 2012 г.;

2. Декларации ООО «Байкал Сан» о принятой, переработанной и отгруженной древесине с прилагаемыми документами за период с апреля 2013 г. по июль 2013 г.;

3. Декларации ООО «Сибтрейд» о принятой, переработанной и отгруженной древесине с прилагаемыми документами за период с января 2013 г. по апрель 2013 г.;

22) Вещественные доказательства, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в АУ «Баёрский лесхоз» по адресу: <адрес>: договор № 4/а-АРБ от 07.03.2013, договор № 4-АРБ от 07.03.2013, договор №39 от 26.09.2012, договор № 39/а от 26.09.2012, платежное поручение № 177 от 11.10.2012, договор № 39-2 от 26.09.2012, платежное поручение № 1036 от 04.12.2012, договор № 55 от 02.11.2012, договор №55/а от 02.11.2012, платежное поручение № 1120 от 16.01.2013, копия акта передачи лесных насаждений № 87 от 20.09.2012, копия плана-корректировки проведения санитарно-оздоровительных мероприятий в Чунском лесничестве на 4 квартал 2012 года, копия акта передачи лесных насаждений №118 от 11.10.2012, копия плана-корректировки проведения санитарно-оздоровительных мероприятий в Чунском лесничестве на 3-4 квартал 2012 года,

23) Вещественные доказательства: документы на грузовые вагоны ООО «ТрансКонтейнер» №№ <адрес> изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ у ФИО45 на станции Новочунка Восточно-Сибирской ж/д: Оригинал накладной №; Фитосанитарный сертификат №; Декларация на товары № с дополнением; Инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ; Спецификация № от ДД.ММ.ГГГГ; Оригинал накладной №; Фитосанитарный сертификат №; Декларация на товары № с дополнением; Инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ; Спецификация № от ДД.ММ.ГГГГ; Оригинал накладной №; Фитосанитарный сертификат №; Декларация на товары № с дополнением; Инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ; Спецификация № от ДД.ММ.ГГГГ;

24) Вещественные доказательства, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска у ФИО46 по адресу: <адрес>1: Договор аренды №; Договор №/а от ДД.ММ.ГГГГ; Дополнительное соглашение от ДД.ММ.ГГГГ к договору №-а от ДД.ММ.ГГГГ; Копия акта передачи лесных насаждений № от ДД.ММ.ГГГГ; Технологическая карта к Акту передачи лесных насаждений № от ДД.ММ.ГГГГ;Договор аренды № 2 от ДД.ММ.ГГГГ; Договор аренды № 2 от ДД.ММ.ГГГГ; Договор № от ДД.ММ.ГГГГ; Договор № на подачу и уборку вагонов ООО «Сибтрейд»; Договор № В/14 на подачу и уборку вагонов ООО «Байкал Сан»; Копия выписки из Единого государственного реестра юридических лиц № от ДД.ММ.ГГГГ; Копия выписки из Единого государственного реестра юридических лиц №В/2012 от 19.09.2012; Копия устава ООО «Байкал Сан»; Копия уведомления ООО «Байкал Сан» от ДД.ММ.ГГГГ; Копия Решения № 1 единственного учредителя ООО «Байкал Сан» от ДД.ММ.ГГГГ; Копия приказа № 1 от ДД.ММ.ГГГГ; Копия выписки из Единого государственного реестра юридических лиц №В/2012 от ДД.ММ.ГГГГ;

25) Вещественные доказательства: мешок с документами, изъятыми в ходе обыска по адресу: <адрес>

26) Вещественные доказательства, изъятые в ходе осмотра автомобиля «Мерседес ML 350», расположенного по адресу: <адрес> : Мобильный телефон SamsungGalaxyS4; Записная книга;

27) Вещественные доказательства, изъятые в ходе обыска в офисе ООО «Дриада» ДД.ММ.ГГГГ, по адресу: г. <адрес>: Папка-скоросшиватель с документами: «Приказы, Доверенности. Копии документов сотрудников»; Папка-скоросшиватель с документами: «ООО «Дриада» Почтовая корреспонденция»; Папка-скоросшиватель с документами: «Уставные документы ООО «Дриада»; Папка-скоросшиватель с документами: «Договоры ООО «Дриада»; Папка-скоросшиватель с документами: «ООО «Дриада» Уставные документы»; Папка-скоросшиватель с документами: «Договора ООО «Дриада»; Папка-файл с документами; Две печати ООО «Дриада» на автоматической пластиковой оснастке; Папка-скоросшиватель с документами на 8-ми листах; Папка-скоросшиватель с документами на 3-х листах.

28) Вещественные доказательства: счета-фактуры и налоговые декларации ООО «Дриада» по НДС за 1, 2, 3, 4 <адрес>., направляемые в ЭКЦ МВД России для производства почерковедческих экспертиз, изъятые по адресам: <адрес> событий, <адрес> (офис ФИО9), <адрес> территория ОАО «ВСРП» станция Иркутск Пассажирский и <адрес> в помещении № ИФНС России № 19 по г. Санкт-Петербургу;

29) Вещественные доказательства, изъятые в ходе предварительного следствия по уголовному делу №: Бланки заявлении о выдаче (замене) паспорта – Форма 1П на имя: ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ г.р.; ФИО8, ДД.ММ.ГГГГ г.р.; ФИО9, ДД.ММ.ГГГГ г.р.; ФИО10, ДД.ММ.ГГГГ г.р.; ФИО11, ДД.ММ.ГГГГ г.р.; ФИО12, ДД.ММ.ГГГГ г.р.; Образцы подписей ФИО12, ФИО7, ФИО8 и ФИО11 на 29 листах.

30) Вещественные доказательства: диск DVD-R, изъятый 28.01.2016 в ходе выемки в помещении отдела информационно-технической службы Иркутской таможни Сибирского таможенного управления по адресу: г. Иркутск, станция Горка-5;

31) Вещественные доказательства: диск DVD-R, изъятый 01.02.2016 в ходе выемки в помещении Центра электронного декларирования Иркутской таможни по адресу: <адрес>;

32) Вещественные доказательства, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в помещении архива Иркутского таможенного поста Иркутской таможни по адресу: <адрес> декларации с документами на товары экспортера ООО «Сибтрейд» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, декларации с документами на товары экспортера ООО «Байкал Сан» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

33) Вещественные доказательства, изъятые в ходе выемок ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ в помещении Тайшетского межрайонного отдела ТУ (Россельхознадзора) по <адрес> и Р. Бурятия по адресу: <адрес> заявки экспортера ООО «Байкал Сан» на получение фитосанитарных сертификатов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с приложениями;

34) Вещественные доказательства, изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в помещении Управления Россельхознадзора по <адрес> по адресу: <адрес> заявки экспортера ООО «Гарантлесстрой» на выдачу фитосанитарных сертификатов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с приложениями;

35) Вещественные доказательства, изъятые в ходе обыска ДД.ММ.ГГГГ в офисном помещении ООО «Аудит бюро» по адресу: <адрес>

1. документы (пакет №31, пакет № 34): декларации на товары с прилагаемыми документами

2. документы (пакет № 40, коробка № 47): декларации на товары с прилагаемыми документами,

3. документы (упаковка № 29): декларации на товары с прилагаемыми документами

4. документы (упаковка № 39): декларации на товары с прилагаемыми документами

5. документы (упаковка № 37): декларации на товары с прилагаемыми документами

6. документы (пакет № 32, пакет № 17): декларации на товары с прилагаемыми документами

36) Вещественные доказательства: документы ООО «Гарантлесстрой» в коробке, изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в помещении ИФНС России по Калининскому району <адрес>

37) Вещественные доказательства: документы ООО «ВудЭкспорт» в папке-скоросшивателе, изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в помещении ИФНС России по <адрес>;

38) Вещественные доказательства: диск CD-R, содержащий выписку из ЕГРЮЛ и оперативный анализ налоговых обязательств за 2012-2013 года по ООО «Промис-Н», предоставленный Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в соответствии с запросом от ДД.ММ.ГГГГ №/сч-21454/3;

39) Вещественные доказательства, изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в отделении № ПАО «Сбербанк России» по адресу: <адрес> выписка по операциям на счетах ПАО «Сбербанк России» в отношении ООО «Вудэкспорт», ИНН 5406501857 по банковским счетам №, №, № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 21 листе; документы из регистрационного дела ООО «Вудэкспорт», на 54 листах.

40) Вещественные доказательства, изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в ОАО АКБ «РФА» по адресу: <адрес> стр. 1: выписка по операциям на счете ПАО АКБ «РФА» в отношении ООО «Гарантлесстрой», ИНН 5407064649 по банковскому счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 13 листах; выписка по операциям на счете ПАО АКБ «РФА» в отношении ООО «Промис-Н», ИНН 5408179160 по банковскому счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 17 листах; выписка по операциям на счете ПАО АКБ «РФА» в отношении ООО «Вуэкспорт», ИНН 5406501857 по банковскому счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 19 листах,

41) Вещественные доказательства, изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в ОАО Банк «Левобережный» по адресу: <адрес> диск с выписками по счетам №, №, № по ООО «Гарантлесстрой»;

42) Вещественные доказательства, изъятые в ходе выемок ДД.ММ.ГГГГ в ОАО КБ «Акцепт» по адресу: <адрес>

1. сшив документов из регистрационного дела ООО «Вудэкспорт» (ИНН 5406501857) по банковскому счету № на 81 листе;

2. документы и диск CD: диск с выписками по расчетному счету ООО «Промис-Н» и ООО «Вудэкспорт»; папка с документами из регистрационного дела ООО «Промис-Н» на 167 листах;

43) Вещественные доказательства, изъятые в ходе выемок ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России» по адресу: <адрес>:

1. Документы в отношении ООО «Вудэкспорт»: выписки по операциям на счете (специальном банковском счете) Сибирского банка Сбербанка России в отношении ООО «Вудэкспорт», ИНН 5406501857 по банковскому счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, всего на 19 листах; сшив документов из регистрационного дела ООО «Вудэкспорт» (ИНН 5406501857) по банковскому счету №, с описью находящихся в нем документов, всего на 63 листах; сшив документов из регистрационного дела ООО «Вудэкспорт» (ИНН 5406501857) по банковскому счету №, с описью находящихся в нем документов, всего на 78 листах; сшив документов из регистрационного дела ООО «Вудэкспорт» (ИНН 5406501857) по банковскому счету №, с описью находящихся в нем документов, всего на 58 листах;сшив документов из регистрационного дела ООО «Вудэкспорт» (ИНН 5406501857) по банковскому счету №, с описью находящихся в нем документов, всего на 25 листах;

2. Документы в отношении ООО «Гарантлесстрой»: выписки по операциям на счете Сибирского банка Сбербанка России в отношении ООО «Гарантлесстрой», ИНН 5407064649 по банковскому счету №, №, №, № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; документы из регистрационного дела ООО «Гарантлесстрой» на 54 листах; документы из регистрационного дела ООО «Гарантлесстрой» на 16 листах; документы из регистрационного дела ООО «Гарантлесстрой» на 4 листах; документы из регистрационного дела ООО «Гарантлесстрой» на 40 листах; документы из регистрационного дела ООО «Гарантлесстрой» на 3 листах; документы из регистрационного дела ООО «Гарантлесстрой» на 3 листах; документы из регистрационного дела ООО «Гарантлесстрой» на 8 листах; документы из регистрационного дела ООО «Гарантлесстрой» на 25 листах;

44) Вещественные доказательства, изъятые в ходе выемок ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Межтопэнергобанк» по адресу: <адрес>:

1. Документы ООО «Гарантлесстрой»: два диска с выписками по счетам №, №, № и IP-адресами по ООО «Гарантлесстрой»;

45) Вещественные доказательства, изъятые в помещении Тайшетского межрайонного отдела ТУ Россельхознадзора по адресу: <адрес>:

1. Документы, на основании которых ООО «Вудэкспорт» намеревалось осуществить контрабанду леса с территории Российской Федерации в Китай;

2. Документы, на основании которых ООО «Байкал Сан» намеревалось осуществить контрабанду леса с территории Российской Федерации в Китай;

3. Документы, на основании которых ООО «Байкал Сан» намеревалось осуществить контрабанду леса с территории Российской Федерации в Китай;

46) Вещественные доказательства: документы товаро- транспортных накладных на грузовые вагоны №№ <адрес>, изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в помещении конторы передач станции Забайкальск;

47) Вещественные доказательства: документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска по адресу: <адрес> родники: договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ,

48) Вещественные доказательства: предметы и документы, изъятые в ходе обыска ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес> металлический короб с печатью ООО «Байкал Сан» и печатью ООО «Сибтрейд»; конверт с надписью «упаковка №» с документами, конверт с надписью «упаковка №» с документами, конверт с надписью «упаковка №» с документами, полимерный пакет с надписью «упаковка № 1» с документами, компакт-диск с видеозаписью: приложение к протоколу осмотра предметов (автомашины марки MersedesML 350, государственный регистрационный знак Н 350 АА 138 РУС, принадлежащей Сунь Чженьцзюню) произведенного ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>

49) Вещественные доказательства: два компакт-диска с видеозаписью: приложение к протоколу дополнительного допроса обвиняемой Мульчак О.А., от ДД.ММ.ГГГГ произведенного в следственном кабинете № 10 ФКУ СИЗО-6 ФСИН России по г. Москва; компакт-диск с аудио-записью: приложение к протоколу допроса свидетеля ФИО47 – оставить при материалах уголовного дела № 57345.

Вещественные доказательства, переданные на реализацию, переданные в ФЭД МВД России, сданные в камеру хранения вещественных доказательств, а именно: Денежные средства в сумме 960 500 (девятьсот шестьдесят тысяч пятьсот) рублей, изъятые в ходе обыска в офисном помещении, принадлежащем ФИО9 по адресу: <адрес> – оставить там же до принятия итогового решения по уголовному делу №, находящемуся в производстве Следственного департамента МВД России.

Сохранить до разрешения по существу гражданского иска Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу о возмещении ущерба меру процессуального принуждения в виде ареста на денежные средства в сумме 115 350 рублей, изъятые при производстве обыска в офисном помещении ООО «Байкал Сан» по адресу: <адрес> а также денежные средства в сумме 485 000 рублей, изъятые при производстве обыска в офисном помещении ООО «Байкал Сан» по адресу: <адрес>, территория ОАО «ВСРП», станция Иркутск-Пассажирский.

– денежные средства в сумме 10 250 583 рублей 51 копейка, находящиеся на счете № в ЗАО «ФИО13» с запретом на распоряжение данными денежными средствами;

- земельный участок по адресу: <адрес>

– автогараж (кирпичный) по адресу: <адрес>

– нежилое помещение, расположенное на <адрес>

– деревообрабатывающий цех по адресу: <адрес>

– 105/1000 доли в праве общей долевой собственности на земельный участок по адресу: <адрес>;

– квартира по адресу: <адрес>

– здание РММ кирпичное по адресу: <адрес>

– склад НГЧ по адресу: <адрес>

- земельный участок по адресу: <адрес>

– пилорама с загрузочным отделением по адресу: <адрес>

– проходная с магазином по адресу: <адрес>;

– железнодорожный путь не общего пользования, развернутой протяженностью370,7 п.м. по адресу: <адрес>

- ? доли права собственности на нежилое здание по адресу: <адрес>

– Машино - место (гараж) по адресу: <адрес>, машино - место (гараж) №;

– контора НГЧ по адресу: <адрес>

– ? доли в праве общей долевой собственности на квартиру по адресу: <адрес>;

– гараж по адресу: <адрес>

– земельный участок по адресу: <адрес>

– здание кислородной станции по адресу: <адрес>;

– гаражный бокс по адресу: <адрес>

Приговор может быть обжалован в Санкт-Петербургский городской суд в течение 10 суток со дня его провозглашения, с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ.

Судья О.А. Глызина

Решение по делу № 1-770/2018 от 24.09.2018

1-770/2018

Движение по делу

Документы

Детальная проверка физлица