Решение по делу № 1-277/2021 от 04.05.2021

Уголовное дело №1-277/2021

Уникальный идентификатор дела 21RS0025-01-2021-000601-18                                    

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

23 июля 2021 года                                 г.Чебоксары

Ленинский районный суд г.Чебоксары под председательством судьи Тимофеевой М.В. при ведении протокола помощником судьи Капитоновой А.В.,

с участием государственного обвинителя Тарапыгиной А.А.,

подсудимого Александрова А.С.,

защитника Павлова А.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Александрова Андрея Спиридоновича, ------

------

------

находящегося под мерой пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации,

установил:

Александров А.С. совершил преступление в сфере экономической деятельности при следующих обстоятельствах.

Будучи назначенным на основании протокола внеочередного общего собрания участников от 28.02.2017 генеральным директором Общество1, имеющего юридический и фактический адрес: адрес, зарегистрированного 20.04.1994 в администрации ------ и состоящего с дата на налоговом учёте в Инспекции Федеральной налоговой службы по г.Чебоксары (далее ИФНС России по г.Чебоксары), расположенной по адресу: Чувашская Республика, г.Чебоксары, ул.Базарная, д.40, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика -----, он, осуществляя руководство всей финансово-хозяйственной деятельностью общества, в том числе давая указания работникам бухгалтерии, наделённый полномочиями по распоряжению его имуществом, то есть являясь лицом, выполняющим управленческие и административные функции в Общество1, будучи ответственным за организацию бухгалтерского учёта, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, а также за своевременную и полную уплату налогов и страховых взносов с организации в бюджеты всех уровней, осведомлённый о наличии у Общество1 задолженности по налоговым платежам, страховым взносам и о принимаемых ИФНС России по г.Чебоксары мерах по её взысканию, в нарушение ст.57 Конституции РФ, ст.ст.23, 44, 45 Налогового кодекса РФ, согласно которым каждый обязан самостоятельно платить законно установленные налоги и страховые взносы; ст.7 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», приказа Минфина РФ от 29.07.1998 №34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в РФ», согласно которым ответственность за организацию ведения бухгалтерского учёта в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несёт руководитель организации, умышленно, из корыстных побуждений, с целью воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам в бюджеты различных уровней, в период с 25.05.2018 по 31.05.2018, имея реальную возможность зачисления денежных средств в сумме 12 500 000 руб. на расчётный счёт Общество1 и тем самым частично погасить недоимку по налогам и страховым взносам, с целью воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам за счёт денежных средств организации, умышленно скрыл денежные средства организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в особо крупном размере на сумму 12 500 000 руб., при следующих обстоятельствах.

Вследствие ненадлежащего исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, у Общество1 образовалась недоимка по неуплаченным в установленный налоговым законодательством срок налогам и страховым взносам в бюджет и внебюджетные фонды, которая постоянно превышала 2 250 000 руб. и составила:

9 509 793,87 руб. на 01.03.2018, в том числе:

- по земельному налогу с организаций, обладающих земельным участком, расположенном в границах городских округов, на сумму 218 731,58 руб. (по декларации за 2017 год по срокам уплаты 06.10.2017, 15.02.2018);

- по налогу на добавленную стоимость на товары (работы и услуги) на сумму 2 963 697,45 руб. (по декларации за 4 квартал 2017 года по срокам уплаты 25.01.2018, 26.02.2018);

- по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов Российской Федерации, на сумму 32 909 руб. (по декларации за 9 месяцев 2017 года по сроку уплаты 28.02.2018);

- по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет, на сумму 27 860 руб. (по декларации за 9 месяцев 2017 года по сроку уплаты 28.02.2018);

- по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227 и 228 НК РФ, на сумму 842 171 руб. (по расчёту за 12 месяцев 2017 года по срокам уплаты 01.12.2017, 04.12.2017, 25.12.2017, 26.12.2017, 29.12.2017);

- по транспортному налогу с организаций на сумму 1 112 771 руб. (по декларации за 2017 год по срокам уплаты 02.05.2017, 31.07.2017, 31.10.2017, 01.02.2018);

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемым в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчёты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отменённому, за расчётные периоды, начиная с 01 января 2017 года) на сумму 3 432 416,89 руб. (по расчёту за 12 месяцев 2017 года по срокам уплаты 15.11.2017, 15.12.2017, 15.01.2018);

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, за расчётные периоды, начиная с 01 января 2017 года, на сумму 802 688,19 руб. (по расчёту за 12 месяцев 2017 года по срокам уплаты 15.11.2017, 15.12.2017, 15.01.2018);

- по страховым взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ, на выплату страховой пенсии на сумму 76 548,76 руб. (по уточнённому расчёту за 9 месяцев 2017 года, по расчёту за 2017 год по срокам уплаты 15.08.2017, 15.11.2017, 15.12.2017, 15.01.2018);

19 232 034,86 руб. на 01.04.2018, в том числе:

- по земельному налогу с организаций, обладающих земельным участком, расположенном в границах городских округов, на сумму 2 187 31,58 руб. (по декларации за 2017 год по срокам уплаты 06.10.2017, 15.02.2018);

- по налогу на добавленную стоимость на товары (работы и услуги) на сумму 5 199 338 руб. (по декларации за 4 квартал 2017 года по срокам уплаты 25.01.2018, 26.02.2018, 26.03.2018), по решению ИФНС России по г.Чебоксары от 22.02.2018 №16-10/21 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по сроку уплаты 22.02.2018;

- по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов Российской Федерации, на сумму 3 904 916 руб. (по декларации за 9 месяцев 2017 года по срокам уплаты 28.02.2018, 28.03.2018), по решению ИФНС России по г.Чебоксары от 22.02.2018 №16-10/21 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по сроку уплаты 22.02.2018;

- по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет, на сумму 454 492 руб. (по декларации за 9 месяцев 2017 года по срокам уплаты 28.02.2018, 28.03.2018), по решению ИФНС России по г.Чебоксары от 22.02.2018 №16-10/21 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по сроку уплаты 22.02.2018;

- по налогу на доходы физических лиц с доходов с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227 и 228 НК РФ, на сумму 5 123 181 руб. (по расчёту за 12 месяцев 2017 года по срокам уплаты 01.12.2017, 04.12.2017, 25.12.2017, 26.12.2017, 29.12.2017), по решению ИФНС России по г.Чебоксары от 22.02.2018 №16-10/21 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по сроку уплаты 22.02.2018;

- по транспортному налогу с организаций на сумму 883 510,63 руб. (по декларации за 2017 год по срокам уплаты 31.07.2017, 31.10.2017, 01.02.2018);

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемым в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчёты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отменённому, за расчётные периоды, начиная с 01.01.2017) на сумму 3 371 316,89 руб. (по расчёту за 12 месяцев 2017 года по срокам уплаты 15.11.2017, 15.12.2017, 15.01.2018);

- по страховым взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ, на выплату страховой пенсии на сумму 76 548,76 руб. (по уточнённому расчёту за 9 месяцев 2017 года, по расчёту за 2017 год по срокам уплаты 15.08.2017, 15.11.2017, 15.12.2017, 15.01.2018);

19 168 130,38 руб. на 01.05.2018, в том числе:

- по налогу на добавленную стоимость на товары (работы и услуги) на сумму 5 478 037,01 руб. (по декларации за 4 квартал 2017 года, за 1 квартал 2018 года по срокам уплаты 26.03.2018, 25.04.2018), по решению ИФНС России по г.Чебоксары от 22.02.2018 №16-10/21 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по сроку уплаты 22.02.2018;

- по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов Российской Федерации, на сумму 4 177 592 руб. (по декларациям за 9 месяцев 2017 года, 1 квартал 2018 года по срокам уплаты 28.02.2018, 28.03.2018, 28.04.2018), по решению ИФНС России по г.Чебоксары от 22.02.2018 №16-10/21 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по сроку уплаты 22.02.2018;

- по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет, на сумму 502 611 руб. (по декларациям за 9 месяцев 2017 года, 1 квартал 2018 года по срокам уплаты 28.02.2018, 28.03.2018, 28.04.2018), по решению ИФНС России по г.Чебоксары от 22.02.2018 №16-10/21 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по сроку уплаты 22.02.2018;

- по налогу на доходы физических лиц с доходов с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227 и 228 НК РФ, на сумму 5 789 338 руб. (по расчёту за 3 месяца 2018 года по срокам уплаты 16.01.2018, 18.01.2018, 19.01.2018, 22.01.2018, 24.01.2018, 26.01.2018, 29.01.2018, 31.01.2018, 01.02.2018, 02.02.2018, 05.02.2018, 07.02.2018, 08.02.2018, 09.02.2018, 12.02.2018, 15.02.2018, 26.02.2018, 01.03.2018, 12.03.2018, 23.03.2018, 26.03.2018, 27.03.2018, 28.03.2018, 02.04.2018), по решению ИФНС России по г.Чебоксары от 22.02.2018 №16-10/21 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по сроку уплаты 22.02.2018;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчёты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отменённому, за расчётные периоды, начиная с 01 января 2017 года), на сумму 2 501 714,24 руб. (по расчёту за 3 месяца 2018 года по срокам уплаты 15.02.2018, 15.03.2018, 16.04.2018);

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, за расчётные периоды, начиная с 01.01.2017, на сумму 649 990,10 руб. (по расчёту за 3 месяца 2018 года по срокам уплаты 15.02.2018, 15.03.2018, 16.04.2018);

- по страховым взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ, на выплату страховой пенсии на сумму 68 848,03 руб. (по расчёту за 1 квартал 2018 года по срокам уплаты 15.02.2018, 15.03.2018, 16.04.2018);

21 762 610,19 руб. на 01.06.2018, в том числе:

- по налогу на добавленную стоимость на товары (работы и услуги) на сумму 8 762 708,70 руб. (по декларации за 4 квартал 2017 года, за 1 квартал 2018 года по срокам уплаты 26.03.2018, 25.04.2018, 25.05.2018), по решению ИФНС России по г.Чебоксары от 22.02.2018 №16-10/21 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по сроку уплаты 22.02.2018;

- по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов Российской Федерации, на сумму 3 942 400,12 руб. (по декларациям за 9 месяцев 2017 года, 1 квартал 2018 года по срокам уплаты 28.02.2018, 28.04.2018, 28.05.2018), по решению ИФНС России по г.Чебоксары от 22.02.2018 №16-10/21 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по сроку уплаты 22.02.2018;

- по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет, на сумму 492 503 руб. (по декларациям за 9 месяцев 2017 года, 1 квартал 2018 года по срокам уплаты 28.02.2018, 28.04.2018, 28.05.2018), по решению ИФНС России по г.Чебоксары от 22.02.2018 №16-10/21 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по сроку уплаты 22.02.2018;

- по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, на сумму 3108 руб. (по декларации за 1 квартал 2018 года по сроку уплаты 11.05.2018);

- по налогу на доходы физических лиц с доходов с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227 и 228 НК РФ, на сумму 5 341 338 руб. (по расчёту за 3 месяца 2018 года по срокам уплаты 16.01.2018, 18.01.2018, 19.01.2018, 22.01.2018, 24.01.2018, 26.01.2018, 29.01.2018, 31.01.2018, 01.02.2018, 02.02.2018, 05.02.2018, 07.02.2018, 08.02.2018, 09.02.2018, 12.02.2018, 15.02.2018, 26.02.2018, 01.03.2018, 12.03.2018, 23.03.2018, 26.03.2018, 27.03.2018, 28.03.2018, 02.04.2018), по решению ИФНС России по г.Чебоксары от 22.02.2018 №16-10/21 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по сроку уплаты 22.02.2018;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемым в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчёты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отменённому, за расчётные периоды, начиная с 01.01.2017), на сумму 2 501 714,24 руб. (по расчёту за 3 месяца 2018 года по срокам уплаты 15.02.2018, 15.03.2018, 16.04.2018);

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчётные периоды, начиная с 01.01.2017, на сумму 649 990,10 руб. (по расчёту за 3 месяца 2018 года по срокам уплаты 15.02.2018, 15.03.2018, 16.04.2018);

- по страховым взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ, на выплату страховой пенсии на сумму 68 848,03 руб. (по расчёту за 1 квартал 2018 года по срокам уплаты 15.02.2018, 15.03.2018, 16.04.2018).

В соответствии со ст.69 Налогового кодекса РФ ИФНС России по г.Чебоксары в адрес Общество1 вынесла 6 требований об уплате налогов и страховых взносов, которые направлены в Общество1 по телекоммуникационным каналам связи или через отделение связи, на общую сумму 19 534 879,06 руб.:

- №16089 от 29.03.2018 со сроком исполнения по 18.04.2018 на сумму недоимки по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет, в размере 17 710 руб. по сроку уплаты 28.03.2018; на сумму недоимки по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов Российской Федерации, в размере 100 358 руб. по сроку уплаты 28.03.2018; на сумму недоимки по налогу на добавленную стоимость в размере 1 647 961 руб. по сроку уплаты 26.03.2018;

- №5016 от 29.03.2018 со сроком исполнения по 18.04.2018 на сумму недоимки по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет, в размере 419 072 руб. по сроку уплаты 22.02.2018; на сумму недоимки по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов Российской Федерации в размере 3 771 649 руб. по сроку уплаты 22.02.2018; на сумму недоимки по налогу на добавленную стоимость в размере 355 455 руб. по сроку уплаты 22.02.2018; на сумму недоимки по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227 и 228 НК РФ, в размере 4 476 010 руб. по сроку уплаты 22.02.2018.;

- №20028 от 17.04.2018 со сроком исполнения по 11.05.2018 на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемому в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчёты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отменённому, за расчётные периоды, начиная с 01.01.2017), в размере 1 936 232,51 руб. по срокам уплаты 15.02.2018, 15.03.2018; на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемому в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчётные периоды, начиная с 01.01.2017, в размере 448 853,89 руб. по срокам уплаты 15.02.2018, 15.03.2018; на сумму недоимки по страховым взносам по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 №400-ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемому в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда), в размере 45 725,46 руб. по срокам уплаты 15.02.2018, 15.03.2018;

- №20223 от 19.04.2018 со сроком исполнения по 14.05.2018 на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемому в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчёты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отменённому, за расчётные периоды, начиная с 01.01.2017), в размере 867 646,44 руб. по сроку уплаты 16.04.2018; на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемому в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчётные периоды, начиная с 01.01.2017, в размере 201 136,21 руб. по сроку уплаты 16.04.2018; на сумму недоимки по страховым взносам по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 №400-ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемому в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда), в размере 23 122,57 руб. по сроку уплаты 16.04.2018;

- №23335 от 03.05.2018 со сроком исполнения по 25.05.2018 на сумму недоимки по налогу на добавленную стоимость в размере 3 583 739 руб. по сроку уплаты 25.04.2018; на сумму недоимки по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227 и 228 НК РФ, в размере 1 319 412 руб. по срокам уплаты 09.02.2018, 12.02.2018, 15.02.2018, 26.02.2018, 01.03.2018, 12.03.2018, 23.03.2018, 26.03.2018, 27.03.2018, 28.03.2018, 02.04.2018;

- №24891 от 08.05.2018 со сроком исполнения по 30.05.2018 на сумму недоимки по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет, в размере 48 119 руб. по сроку уплаты 28.04.2018; на сумму недоимки по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации, в размере 272 676 руб. по сроку уплаты 28.04.2018; на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемому в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчётные периоды, начиная с 01.01.2017, в размере 0,98 руб. по сроку уплаты 17.04.2017;

Александров А.С., достоверно зная о поступивших в Общество1 из ИФНС России по г.Чебоксары требованиях об уплате налогов и страховых взносов, обязанность по уплате налогов и страховых взносов в сроки, указанные в требованиях, добровольно не исполнил.

В связи с этим ИФНС России по г.Чебоксары в соответствии со ст.46 Налогового кодекса РФ вынесла решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов за счёт денежных средств налогоплательщика (плательщика сборов, плательщика страховых взносов) – организации на счетах в банках, в пределах сумм, указанных в требованиях об уплате налога, на общую сумму 16 684 227,07 руб., в том числе:

- №20160 от 24.04.2018 на сумму 1 892 074,78 руб. на основании требования от 29.03.2018 №16089;

- №20161 от 24.04.2018 на сумму 11 507 729 руб. на основании требования от 29.03.2018 №5016;

- №23383 от 21.05.2018 на сумму 2 187 615,32 руб. на основании требования от 17.04.2018 №20028;

- №23384 от 21.05.2018 на сумму 1 096 807,97 руб. на основании требования от 19.04.2018 №20223.

В соответствии со ст.46 Налогового кодекса РФ и во исполнение вышеуказанных решений ИФНС России по г.Чебоксары в целях принудительного взыскания задолженности по налогам и страховым взносам за счёт денежных средств Общество1 по истечении сроков исполнения требований об уплате налогов в период с 24.04.2018 по 21.05.2018 выставлены и направлены в Банк3 поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты и государственные внебюджетные фонды необходимых денежных средств с расчётного счета ----- Общество1 на общую сумму 14 002 683,37 руб.:

- №160678 от 24.04.2018 на сумму 1 647 961 руб. на основании решения о взыскании от 24.04.2018 №20160 и по требованию от 29.03.2018 №16089 со сроком исполнения до 18.04.2018;

- №160680 от 24.04.2018 на сумму 100 358 руб. на основании решения о взыскании от 24.04.2018 №20160 и по требованию от 29.03.2018 №16089 со сроком исполнения до 18.04.2018;

- №160682 от 24.04.2018 на сумму 17 710 руб. на основании решения о взыскании от 24.04.2018 №20160 и по требованию от 29.03.2018 №16089 со сроком исполнения до 18.04.2018;

- №160687 от 24.04.2018 на сумму 355 455 руб. на основании решения о взыскании от 24.04.2018 №20161 и по требованию от 29.03.2018 №5016 со сроком исполнения до 18.04.2018;

- №160690 от 24.04.2018 на сумму 3 771 649 руб. на основании решения о взыскании от 24.04.2018 №20161 и по требованию от 29.03.2018 №5016 со сроком исполнения до 18.04.2018;

- №160693 от 24.04.2018 на сумму 419 072 руб. на основании решения о взыскании от 24.04.2018 №20161 и по требованию от 29.03.2018 №5016 со сроком исполнения до 18.04.2018;

- №160696 от 24.04.2018 на сумму 4 469 926 руб. на основании решения о взыскании от 24.04.2018 №20161 и по требованию от 29.03.2018 №5016 со сроком исполнения до 18.04.2018;

- №168103 от 21.05.2018 на сумму 1 634 067,80 руб. на основании решения о взыскании от 21.05.2018 №23383 и по требованию от 17.04.2018 №20028 со сроком исполнения до 11.05.2018;

- №168105 от 21.05.2018 на сумму 45 725,46 руб. на основании решения о взыскании от 21.05.2018 №23383 и по требованию от 17.04.2018 №20028 со сроком исполнения до 11.05.2018;

- №168107 от 21.05.2018 на сумму 448 853,89 руб. на основании решения о взыскании от 21.05.2018 №23383 и по требованию от 17.04.2018 №20028 со сроком исполнения до 11.05.2018;

- №168109 от 21.05.2018 на сумму 867 646,44 руб. на основании решения о взыскании от 21.05.2018 №23384 и по требованию от 19.04.2018 №20223 со сроком исполнения до 14.05.2018;

- №168111 от 21.05.2018 на сумму 23 122,57 руб. на основании решения о взыскании от 21.05.2018 №23384 и по требованию от 19.04.2018 №20223 со сроком исполнения до 14.05.2018;

- №168113 от 21.05.2018 на сумму 201 136,21 руб. на основании решения о взыскании от 21.05.2018 №23384 и по требованию от 19.04.2018 №20223 со сроком исполнения до 14.05.2018.

В связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на расчётных счетах, указанные поручения на списание и перечисление необходимых денежных средств были помещены обслуживающим банком в картотеку неоплаченных требований для взыскания недоимки по налогам и страховым взносам в бюджет в бесспорном порядке и по мере поступления денежных средств на счета предприятия подлежали безусловному исполнению банком в порядке очерёдности, установленном ч.2 ст.855 Гражданского кодекса РФ «Очерёдность списания денежных средств со счёта».

В период с 24.04.2018 по 21.05.2018 банком вышеперечисленные поручения на списание и перечисление денежных средств ИФНС России по г.Чебоксары о бесспорном взыскании денежных средств с расчётных счетов Общество1 в сумме 14 002 683,37 руб. не были удовлетворены из-за отсутствия на счетах достаточных денежных средств, в связи с чем в соответствии со ст.76 НК РФ для обеспечения исполнения решений о взыскании налогов ИФНС России по г.Чебоксары приняты решения о приостановлении операций по расчётным счетам Общество1:

- №20308 от 24.04.2018 на расчётный счёт -----, открытый в Банк1, на основании решения от 24.04.2018 №20161 и по требованию от 29.03.2018 №5016 со сроком исполнения до 18.04.2018;

- №20303 от 24.04.2018 на расчётный счёт -----, открытый в Банк2, на основании решения от 24.04.2018 №20160 и по требованию от 29.03.2018 №16089 со сроком исполнения до 18.04.2018;

- №20307 от 24.04.2018 на расчётные счета -----, открытые в Банк3, на основании решения от 24.04.2018 №20161 и по требованию от 29.03.2018 №5016 со сроком исполнения до 18.04.2018;

- №20305 от 24.04.2018 на расчётный счёт -----, открытый в Банк1, на основании решения от 24.04.2018 №20160 и по требованию от 29.03.2018 №16089 со сроком исполнения до 18.04.2018;

- №20304 от 24.04.2018 на расчётные счета -----, открытые в Банк3», на основании решения от 24.04.2018 №20160 и по требованию от 29.03.2018 №16089 со сроком исполнения до 18.04.2018;

- №20306 от 24.04.2018 на расчётный счёт -----, открытый в Банк2, на основании решения от 24.04.2018 №20161 и по требованию от 29.03.2018 №5016 со сроком исполнения до 18.04.2018;

- №24883 от 21.05.2018 на расчётный счёт -----, открытый Банк1, на основании решения от 21.05.2018 №23384 и по требованию от 17.04.2018 №20028 со сроком исполнения до 11.05.2018;

- №24882 от 21.05.2018 на расчётные счета -----, открытые в Банк3, на основании решения от 21.05.2018 №23384 и по требованию от 17.04.2018 №20028 со сроком исполнения до 11.05.2018;

- №24881 от 21.05.2018 на расчётный счёт -----, открытый в Банк2, на основании решения от 21.05.2018 №23384 и по требованию от 17.04.2018 №20028 со сроком исполнения до 11.05.2018;

- №24879 от 21.05.2018 на расчётные счета №-----, открытые в Банк3, на основании решения от 21.05.2018 №23383 и по требованию от 19.04.2018 №20223 со сроком исполнения до 14.05.2018;

- №24880 от 21.05.2018 на расчётный счёт -----, открытый в Банк1, на основании решения от 21.05.2018 №23383 и по требованию от 19.04.2018 №20223 со сроком исполнения до 14.05.2018;

- №24878 от 21.05.2018 на расчётный счёт -----, открытый в Банк2, на основании решения от 21.05.2018 №23383 и по требованию от 19.04.2018 №20223 со сроком исполнения до 14.05.2018.

Кроме того, ИФНС России по г.Чебоксары в соответствии с пунктом 7 ст.46 Налогового кодекса РФ, предусматривающим, что при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика налоговый орган вправе взыскать налоги и страховые взносы за счёт иного имущества налогоплательщика, в отношении Общество1 27.04.2018 вынесено постановление №12238 от 27.04.2018 на сумму налога в размере 13 399 803,78 руб., вынесенного на основании решения от 27.04.2018 №13231 о взыскании налогов, сборов страховых взносов, пеней, штрафов за счёт имущества Общество1 в связи с неисполнением требований от 29.03.2018 №№16089, 5016 и неисполнения решений о взыскании в форме поручений от 24.04.2018 №№160678, 160680, 160682, 160687, 160690, 160693, 160696, о взыскании налогов и страховых взносов за счёт иного имущества налогоплательщика Общество1, которое было направлено в Межрайонный отдел по исполнению особых исполнительных производств Управления Федеральной службы судебных приставов по Чувашской Республике для возбуждения исполнительных производств.

На основании указанного постановления ИФНС России по г.Чебоксары судебным приставом-исполнителем Межрайонного отдела судебных приставов по исполнению особых исполнительных производств Управления Федеральной службы судебных приставов по Чувашской Республике вынесено постановление ------ о возбуждении исполнительного производства о взыскании c Общество1 налоговых платежей в пользу ИФНС России по г.Чебоксары на сумму 13 399 803,78 руб.

Таким образом, ИФНС России по г.Чебоксары и Межрайонным отделом судебных приставов по исполнению особых исполнительных производств Управления Федеральной службы судебных приставов по Чувашской Республике в отношении Общество1 были применены все меры и способы принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, предусмотренные действующим налоговым законодательством.

Несмотря на исчерпывающий комплекс мер, принятых ИФНС России по г.Чебоксары для принудительного взыскания задолженности Общество1 по налогам и страховым взносам в период с 01.03.2018 по 31.05.2018, размер недоимки Общество1 перед бюджетом и внебюджетными фондами составлял более 2 250 000 рублей.

В результате выставления ИФНС России по г.Чебоксары вышеуказанных поручений на списание и перечисление необходимых денежных средств и принятия решений о приостановлении операций по расчётным счетам Общество1 у общества в период с 01.03.2018 по 31.05.2018 отсутствовала возможность законного осуществления безналичных расчётов с поставщиками и покупателями посредством использования собственных расчётных банковских счетов, так как в случае поступления на них денежных средств, они в соответствии с требованиями ст.855 Гражданского кодекса Российской Федерации были бы перечислены в счёт погашения задолженности по налогам и страховым взносам, о чём достоверно было известно генеральному директору Общество1 Александрову А.С.

В период действия поручений на списание и перечисление в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств, а также решений о приостановлении операций по расчётным счетам с 01.03.2018 по 31.05.2018 Общество1 осуществляло активную хозяйственную и финансовую деятельность, от осуществления которой получало выручку и имело в своём распоряжении денежные средства.

Так, 25.05.2018 между Общество1 в лице генерального директора Александрова А.С. (продавец) и Общество2 ИНН ----- в лице генерального директора Свидетель19 (покупатель) был заключён договор купли-продажи земельных участков, согласно которому Общество1 реализовало Общество2 в собственность: 1) земельный участок с кадастровым номером ------; 2) земельный участок с кадастровым номером ------; 3) земельный участок с кадастровым номером ------; 4) земельный участок с кадастровым номером ------ 5) объект индивидуального жилищного строительства с кадастровым номером ------, на общую сумму 12 500 000 руб., с условием оплаты стоимости объектов в день перехода прав на недвижимое имущество и сделок с ним в Россреестре по Чувашской Республике к покупателю.

В период имевшихся обязательств по уплате недоимки по налогам и страховым взносам у Общество2 перед Общество1 по вышеуказанному договору купли-продажи земельных участков от 25.05.2018 у Общество2 возникла обязанность по его оплате путём перечисления денежных средств на расчётный счёт Общество1.

Однако генеральный директор Общество1 Александров А.С., являясь распорядителем имущества и финансовых средств предприятия, будучи осведомлённым о наличии у Общество1 недоимки по налогам и страховым взносам в бюджеты различных уровней и внебюджетные фонды, принятых ИФНС России по г.Чебоксары мерах по принудительному взысканию этой недоимки, в том числе о приостановлении операций по расчётным счетам и выставленных поручениях на списание и перечисление необходимых денежных средств на расчётные счета общества, осознавая, что при поступлении на расчётный счёт Общество1 денежных средств от Общество2 в счёт оплаты обязательств последнего, они будут списаны в бесспорном порядке на погашение недоимки по налогам и страховым взносам, действуя умышленно, с целью воспрепятствования принудительному взысканию ИФНС России по г.Чебоксары недоимки по налогам и страховым взносам в бюджеты различных уровней и внебюджетные фонды с Общество1 и удержания в распоряжении общества сокрытых денежных средств, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и страховых взносах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, 25.05.2018, находясь на своём рабочем месте в офисе Общество1 по адресу: Чувашская адрес, реализуя возникший умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счёт которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, с целью создания условий отсутствия денежных средств на расчётном счёте руководимого им общества, дал указание неустановленному лицу из числа работников Общество1, не осведомлённому о его преступных намерениях, изготовить распорядительное финансовое письмо и направить его в адрес Общество2, в котором он просил в счёт взаиморасчётов между обществами и погашения их обязательств, перечислять денежные средства не на расчётный счёт Общество1, на который налоговым органом выставлены поручения на списание и перечисление необходимых денежных средств и приняты решения о приостановлении операций, а на расчётный счёт своего кредитора, т.е. Общество3, где он также является генеральным директором, реквизиты которого были указаны в письме, тем самым осуществить расчёты, минуя расчётные счета Общество1 в банке.

25.05.2018 Александров А.С., находясь в помещении Общество1 по адресу: адрес, подписал вышеуказанное распорядительное письмо в адрес Общество2, изготовленное по его указанию неустановленным лицом из числа работников Общество1, и организовал его направление в последующем в Общество2.

На основании указанного распорядительного письма Общество2 в период с 30.05.2018 по 31.05.2018 в счёт взаиморасчётов и погашения своей кредиторской задолженности перед Общество1 перечислило со своего расчётного счёта ----- в Отделении №8613 Сбербанка России денежные средства на расчётный счёт кредитора Общество1 в общей сумме 12 500 000 руб.:

- 10 000 000 руб. платёжным поручением №2299 от 30.05.2018 на расчётный счёт Общество3 с основанием платежа «в счёт расчётов по договору купли-продажи земельных участков от 25.05.2018»;

- 2 500 000 руб. платёжным поручением №2322 от 31.05.2018 на расчётный счёт Общество3 с основанием платежа «в счёт расчётов по договору купли-продажи земельных участков от 25.05.2018».

Тем самым Александров А.С., единолично определявший очерёдность и конкретные направления расходования денежных средств Общество1, игнорируя обязанность погашения задолженности по налогам и страховым взносам, совершил действия, направленные на избежание пополнения расчётного счёта Общество1 в условиях, когда оно было возможно, то есть, умышленно создав ситуацию отсутствия денежных средств на расчётном счёте Общество1 и выведя их из-под механизма принудительного взыскания, исключил возможность принудительного взыскания налоговым органом через расчётные счета Общество1 недоимки данного общества по налогам и страховым взносам в бюджеты различных уровней и государственные внебюджетные фонды, поставив тем самым интересы Общество1 выше интересов государства.

Подсудимый Александров А.С. свою вину в совершении указанного преступления не признал. Суду показал, что ещё до возбуждения уголовного дела вся недоимка по состоянию на 31.05.2018 Общество1 была полностью погашена в октябре 2018 года. Из перечисленной Общество2 дебиторской задолженности в размере 12 500 000 руб. на расчётный счёт Общество3 денежные средства в размере 4 831 176 руб. были перечислены за Общество1 в счёт уплаты налогов 01.06.2018, таким образом, если допустить, что имело место сокрытие, то на сумму менее 9 000 000 руб., что исключает квалификацию его действий по ч.2 ст.199.2 УК РФ. Также указывает, что дебиторская задолженность как имущественное право не является предметом преступления, в связи с чем в его действиях отсутствует состав какого-либо преступления.

Данную позицию суд связывает с желанием избежать уголовной ответственности за совершённое деяние, поскольку она опровергается совокупностью согласующихся между собой доказательств стороны обвинения, приведённых ниже, являющихся допустимыми и относящимися к существу рассмотренного уголовного дела.

Согласно материалам дела, 29.04.2020 УФНС России по Чувашской Республике обратилось в СУ СК РФ по ЧР с сообщением о преступлении, выявленном в ходе проверки деятельности Общество1 (т.1 л.д.8-81).

Как следует из Выписки из Единого государственного реестра юридических лиц от 06.02.2020 в отношении Общество1, полное наименование данной организации – Общество1, сокращённое наименование – Общество1, юридический адрес: адрес. Общество1 зарегистрировано 20.04.1994 и состоит на налоговом учёте в ИФНС России по г.Чебоксары, имеет ИНН -----, КПП -----, ОГРН -----, основным видом деятельности является строительство жилых и нежилых зданий. Учредителями в указанном обществе являются ФИО46, Александров А.С., ФИО47, руководителем постоянно действующего исполнительного органа – Александров Андрей Спиридонович (т.1 л.д.106-110).

20.04.1994 Главой администрации Московского района г.Чебоксары ФИО1 вынесено постановление ------ о регистрации товарищества Общество1 (т.13 л.д.57).

Постановлением Главы администрации Московского района г.Чебоксары ------ от 07.12.1998 зарегистрировано изменение правового статуса и наименования товарищества Общество1 (т.13 л.д.65).

Из протокола внеочередного общего собрания участников Общество1 от 28.02.2017 следует, что генеральным директором общества с данной даты назначен Александров А.С. (т.13 л.д.53).

Согласно Уставу Общество1, утверждённому решением участников Общество1 от 19.08.2009, генеральный директор Общество1 является единоличным исполнительным органом Общества, без доверенности действует от имени Общества, подотчётен Общему собранию участников, избирается Общим собранием участников Общества на 5 лет, без согласования с Общим собранием участников Общества в числе прочего осуществляет оперативное руководство деятельностью Общества, имеет право первой подписи финансовых документов, представляет интересы Общества, распоряжается имуществом и средствами Общества для обеспечения текущей деятельности, принимает решения и издаёт приказы по оперативным вопросам деятельности Общества, организует бухгалтерский учёт и отчётность в Обществе (т.13 л.д.143-148).

Свидетель Свидетель1 суду показал, что работает в должности главного государственного налогового инспектора ИФНС России по г.Чебоксары, в его должностные обязанности входит выставление требований организациям, которые не платят, инкассовых поручений, решений о взыскании, приостановлении операций по счетам. Он курирует Общество1 по задолженностям. В 2018 году у Общество1 была задолженность по налогам и взносам, которая позже погашалась. По состоянию на 01.03.2018 общая задолженность по налогам была 9 509 793,87 руб.: земельный налог - 218 731,58 руб., НДС - 2 963 697,45 руб., налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации, - 32 909 руб., налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет, - 27 860 руб., НДФЛ - 842 171 руб., транспортный налог - 1 112 771 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование - 3 432 416,89 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование - 802 688,19 руб., страховые взносы в Пенсионный фонд РФ - 76 548,76 руб.; на 01.04.2018 - 19 232 034,86 руб.: земельный налог - 218 731,58 руб., НДС - 5 199 338 руб., налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации - 3 904 916 руб., налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет, - 454 492 руб., НДФЛ - 5 123 181 руб., транспортный налог - 883 510,63 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ - 3 371 316,89 руб., страховые взносы в Пенсионный фонд РФ по дополнительному тарифу - 76 548,76 руб.; на 01.05.2018 - 19 168 130,38 руб.: НДС - 5 478 037,01 руб., налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации, - 4 177 592 руб., налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет, - 502 611 руб., НДФЛ - 5 789 338 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ - 2 501 714,24 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование - 649 990,10 руб., страховые взносы в Пенсионный фонд РФ по дополнительному тарифу - 68 848,03 руб.; на 01.06.2018 - 21 762 611,17 руб.: НДС - 8 762 708,70 руб., налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации, - 3 942 400,12 руб., налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет, - 492 503 руб., налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, - 3108 руб., НДФЛ - 5 341 338 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ - 2 501 714,24 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование - 649 990,10 руб., страховые взносы в Пенсионный фонд РФ по дополнительному тарифу - 68 848,03 руб. ИФНС России по г.Чебоксары в адрес Общество1 выставлялись требования на уплату налогов, которые в указанный в требовании срок не были исполнены. В связи с этим ИФНС Росси по г.Чебоксары выносились решения о взыскании налогов за счёт денежных средств организации на счетах в банках, инкассовые поручения и решения о приостановлении всех расходных операций по расчётным счетам, а также направлялись на взыскание судебным приставам. С 01.03.2018 по 31.05.2018 у Общество1 было 6 расчётных счетов: В Акционерном банке малого бизнеса был открыт 1 расчётный счёт, 1 расчётный счёт в Банк1, 4 расчётных счёта в Банк3. Инкассовые поручения выставлялись на один расчётный счёт – в Банк3, а решение о приостановлении операций по счетам выставлялось во все банки. Также ИФНС России по г.Чебоксары были направлены постановления о взыскании налогов и страховых взносов за счёт иного имущества налогоплательщика в Службу судебных приставов. Налоговая задолженность, которая была у Общество1 по состоянию на 01.06.2018, полностью погашена, последнее требование исполнено 02.10.2018. При анализе расчётного счёта Общество1 они увидели, что Общество2 перечисляло денежные средства 30.05.2018 10 млн.руб и 31.05.2018 2,5 млн.руб. на расчётный счёт Общество3 в счёт расчёта по договору купли-продажи земельных участков от 25.05.2018, после чего материалы были направлены Следственный комитет. Бывали случаи, когда через Общество3 оплачивались налоги за Общество1, конкретные суммы назвать не может.

Свидетель Свидетель2 суду показала, что работает в должности заместителя начальника отдела регулирования задолженности ------, в её должностные обязанности входит взыскание с юридических лиц задолженности в принудительном порядке. У Общество1» в 2018 году были задолженности по налогам. В соответствии со ст.69 Налогового кодекса РФ сначала направлялись требования, затем выносились решения о взыскании за счёт денежных средств со счетов налогоплательщика и в связи с отсутствием денежных средств на расчётных счетах направлялись постановления в Службу судебных приставов о принудительном исполнении за счёт имущества. Недоимка по налогам и сборам периодически погашалась, но выявлялась новая задолженность. При анализе деятельности Общество1 выявлено, что при наличии задолженности по налоговым платежам в размере более 2 250 000 руб. расчёты проводились через контрагентов. Общество2 30.05.2018 перечислил 10 млн.руб. Общество3, назначение платежа по операции - возврат финансовой помощи за Общество1 в счёт расчёта по договору купли-продажи земельных участков от 25.05.2018 на сумму 10 млн.руб. 31.05.2018 Общество2 перечислил 2,5 млн.руб. Общество3, назначение платежа по операции - возврат финансовой помощи за Общество1. В свою очередь Общество3 погашал налоги за Общество1, когда именно и в каком размере сказать не может.

Свидетель Свидетель3. суду показала, что проводила документальные проверки, анализ финансово-хозяйственной деятельности в отношении Общество1. В соответствии с представленными требованиями была установлена задолженность с 01.03.2018 по 02.08.2018 свыше 9 млн.руб. за каждый месяц: на 01.03.2018 - 9 597 144 руб., на 01.04.2018 – 19 232 032 руб., на 01.05.2018 – 19 168 130 руб., на 01.06.2018 - 21 762 610 руб., на 01.07.2018 – 4 533 231 руб., на 01.08.2018 – 18 238 815 руб. ИФНС России по г.Чебоксары вынесла требования, так как Общество1 не исполнила требования ИФНС, были вынесены решения и высланы поручения в банки. Затем были направлены постановления в УФССП по Чувашской Республике. Все требования в последующем были исполнены. В ходе исследования деятельности Общество1 было выявлено, что с 01.03.2018 по 02.08.2018 Общество1 имела постоянную задолженность перед бюджетом по уплате налогов и страховых взносов, превышающих 9 млн.руб. Срок первого требования для исполнения истёк 23.03.2018, первое решение было принято 26.03.2018. Расчёты Общество1 с контрагентами анализировались с 27.03.2018. В этот период был договор купли-продажи земельных участков от 25.05.2018, заключённый между Общество1 - продавцом, и Общество2 - покупателем. Согласно договору Общество1 обязуется передать Общество2 в собственность земельные участки и жилой дом на сумму 12 500 000 руб. Ей была предоставлена автоматизированная программа 1С: Предприятие Общество1, в которой имелись бухгалтерские записи реализации земельных участков Общество2 путём перечисления денежных средств на расчётный счёт Общество3. Перечисления проводились в адрес Общество3 двумя платёжными документам на сумму 10 000 000 руб. от 30.05.2018 и на сумму 2 500 000 руб. от 31.05.2018. Общество2 являлся должником Общество1, и с расчётного счёта Общество2 денежные средства в размере 12 500 000 руб. были направлены в адрес Общество3 по письменному указанию генерального директора Общество1 - письму №365 от 25.05.2018 с просьбой перечислить денежные средства по договору купли-продажи земельных участков в размере 12 500 000 руб. в адрес Общество3 с указанием назначение платежа – возврат финансовой помощи за Общество1 в счёт расчёта по договору купли-продажи земельных участков от 25.05.2018, подписанному Александровым А.С.

Из оглашённых с согласия сторон показаний свидетеля Свидетель4 следует, что она работает в должности главного государственного налогового инспектора ------, в её обязанности входит, в том числе работа по урегулированию задолженности, вопросы применения мер, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, направленными на принудительное взыскание недоимки. Общество1 за период с 01.03.2018 по 31.05.2018 имело постоянную задолженность по налоговым платежам, превышающую 2 250 000 руб., при этом сумма недоимки по налогам составляла: на 01.03.2018 - 9 709 793,87 руб.; на 01.04.2018 - 19 232 034,86 руб.; на 01.05.2018 - 19 168 130,38 руб.; на 01.06.2018 - 21 762 611,17 руб. За период с 01.03.2018 по 31.05.2018 расходные операции по всем расчётным счетам Общество1 в связи с имеющейся недоимкой по налогам, были приостановлены. В период с марта 2018 года ИФНС России по г.Чебоксары были проведены все мероприятия, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, по взысканию недоимки с Общество1, в том числе: выставлены требования на уплату налогов; вынесены решения о взыскании налогов за счёт денежных средств организации на счетах в банках; на расчётные счета выставлены поручения на списание денежных средств, приостановлены все расходные операции по расчётным счетам, имеющимся у Общество1; вынесены постановления о взыскании налога за счёт имущества налогоплательщика – организации, которые переданы на исполнение в Межрайонный отдел судебных приставов по исполнению особых исполнительных производств УФССП России по Чувашской Республике (т.11 л.д.220-222).

Показания вышеуказанных свидетелей подтверждаются письменными доказательствами.

Так, согласно материалам дела ИФНС России по г.Чебоксары в адрес руководителя Общество1 направлялись требования об уплате недоимок по налогам и сборам, в том числе:

- №16089 от 29.03.2018 на сумму недоимки по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет в размере 17 710 руб.; на сумму недоимки по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов Российской Федерации в размере 100 358 руб.; на сумму недоимки по налогу на добавленную стоимость в размере 1 647 961 руб. со сроком исполнения 18.04.2018 (т.3 л.д.13);

- №5016 от 29.03.2018 на сумму недоимки по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет в размере 419 072 руб.; на сумму недоимки по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов Российской Федерации в размере 3 771 649 руб.; на сумму недоимки по налогу на добавленную стоимость в размере 355 455 руб.; на сумму недоимки НДФЛ налоговых агентов в размере 4 476 010 руб. со сроком исполнения 18.04.2018 (т.3 л.д.18);

- №20028 от 17.04.2018 на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии в общем размере 1 936 232,51 руб.; на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в общем размере 448 853,89 руб.; на сумму недоимки по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии в общем размере 45 725,46 руб. со сроком исполнения 11.05.2018 (т.3 л.д.14);

- №20223 от 19.04.2018 на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии в размере 867 646,44 руб.; на сумму недоимки по страховым взносам в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере 201 136,21 руб.; на сумму недоимки по страховым взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии в размере 23 122,57 руб. со сроком исполнения 14.05.2018 (т.3 л.д.15);

- №23335 от 03.05.2018 на сумму недоимки по налогу на добавленную стоимость в размере 3 583 739 руб.; на сумму недоимки по НДФЛ налоговых агентов в общем размере 1 319 412 руб. со сроком исполнения 25.05.2018 (т.3 л.д.16-17);

- №24891 от 08.05.2018 на сумму недоимки по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет в общем размере 48 119 руб.; на сумму недоимки по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации в общем размере 272 676 руб.; на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере 0,98 руб. со сроком исполнения 30.05.2018 (т.3 л.д.19).

По истечению предоставленного на уплату недоимок срока ИФНС России по г.Чебоксары были вынесены решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов за счёт денежных средств, а также электронных денежных средств Общество1 на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании об уплате:

- №20160 от 24.04.2018 по требованию №16089 от 29.03.2018 на общую суму 1 892 074,78 руб. (т.3 л.д.83);

- №20161 от 24.04.2018 по требованию №5016 от 29.03.2018 на общую сумму 11 507 729 руб. (т.3 л.д.84);

- №23383 от 21.05.2018 по требованию №20028 от 17.04.2018 на общую сумму 2 178 615,32 руб. (т.3 л.д.85);

- №23384 от 21.05.2018 по требованию №20223 от 19.04.2018 на общую сумму 1 096 807,97 руб. (т.3 л.д.86),

а также направлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счёта ----- в Банк3 налогоплательщика Общество1 в бюджетную систему Российской Федерации:

- №160678, №160680, №160682 от 24.04.2018 на основании решения №20160 от 24.04.2018 на суммы 100 358 руб., 1 647 961 руб. и 17 710 руб. (т.3 л.д.144, 145, 147);

- №160687, №160690, №160693, №160696 от 24.04.2018 на основании решения №20161 от 24.04.2018 на суммы 355 455 руб., 3 771 649 руб., 419 072 руб. и 4 469 926 руб. (т.3 л.д.145, 146, 147);

- №168103, №168105, №168107 от 21.05.2018 на основании решения №23383 от 21.05.2018 на суммы 1 634 067,80 руб., 45 725,46 руб. и 448 853,89 руб. (т.3 л.д.148, 149);

- №168109, №168111, №168113 от 21.05.2018 на основании решения №23384 от 21.05.2018 на суммы 867 646,44 руб., 23 122,57 руб. и 201 136,21 руб. (т.3 л.д.149, 150).

По состоянию на 17.03.2020 у Общество1 имелись счета в:

- Банк2 №-----;

- в Банк1 №-----;

- в Банк3 №-----, -----, -----, ----- (т.1 л.д.158-159).

ИФНС России по г.Чебоксары приняты решения №№20303, 20304, 20305, 20306, 20307, 20308 от 24.04.2018, №№24878, 24879, 24880, 24881, 24882, 24883 от 21.05.2018 о приостановлении операций по данным счетам налогоплательщика, которые были направлены Общество1 и в соответствующий банк (т.4 л.д.26-29).

27.04.2018 заместителем начальника ИФНС России по г.Чебоксары ФИО2 вынесено постановление №12238 о взыскании налогов, пеней, штрафов за счёт имущества Общество1 в пределах сумм, указанных в требовании об уплате от 29.03.2018 №16089, срок исполнения которого истёк 18.04.2018, от 29.03.2018 №5016, срок исполнения которого истёк 18.04.2018, а после их неисполнения решений о бесспорном взыскании задолженности за счёт денежных средств на счетах организации-должника в форме инкассовых поручений в сумме 13 399 803,78 руб. (т.4 л.д.92).

На основании указанного постановления судебным приставом-исполнителем Межрайонного отдела судебных приставов по исполнению особых исполнительных производств УФФСП по ЧР ФИО3 11.05.2018 возбуждено исполнительное производство ----- (т.4 л.д.177).

Из оглашённых с согласия сторон показаний свидетеля Свидетель5 следует, что на исполнении в Межрайонном ОСП по ИОИП УФССП России по Чувашской Республике в период с 29.03.2018 по 30.04.2019 находилось сводное исполнительное производство о взыскании с Общество1 задолженности в пользу физических и юридических лиц, а также о взыскании задолженности по налогам и сборам в пользу ИФНС, УПФ и ФСС. Согласно ст.111 ФЗ «Об исполнительном производстве» №229-ФЗ в случае, когда взысканная с должника денежная сумма недостаточна для удовлетворения в полном объёме требований, содержащихся в исполнительных документах, указанная сумма распределяется между взыскателями, предъявившими на день распределения соответствующей денежной суммы исполнительные документы, в следующей очерёдности: 1) в первую очередь удовлетворяются требования по взысканию алиментов, возмещению вреда, причинённого здоровью, возмещению вреда в связи со смертью кормильца, возмещению ущерба, причинённого преступлением, а также требования о компенсации морального вреда; 2) во вторую очередь удовлетворяются требования по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих (работавших) по трудовому договору, а также по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; 3) в третью очередь удовлетворяются требования по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды; 4) в четвертую очередь удовлетворяются все остальные требования. В связи с этим денежные средства, которые Общество2 30.05.2018 и 31.05.2018 перечислило по распорядительному письму генерального директора Общество1 Александрова А.С., содержащегося в материалах исполнительного производства, на расчётный счёт ООО «Речной фасад Чувашии» в случае поступления на арестованный судебным приставом-исполнителем расчётный счёт, согласно ст.111 ФЗ «Об исполнительном производстве» были бы списаны и в последующем направлены на погашение налогов и страховых взносов по третьей очерёдности в пользу ИФНС России по г.Чебоксары. Иные требования по исполнительным производствам возбуждённым в отношении Общество1 о взыскании денежных средств в пользу физических и юридических лиц входящих в состав сводного исполнительного производства удовлетворяются согласно ст.111 ФЗ «Об исполнительном производстве» в четвёртую очередь после погашения задолженности предыдущей очереди (т.13 л.д.189-191).

Из оглашённых с согласия сторон показаний свидетеля Свидетель6 следует, что у неё на исполнении имеется сводное исполнительное производство в отношении Общество1 ИНН -----, в том числе исполнительные производства о взыскании налоговых платежей. При этом исполнительные производства в отношении Общество1 о взыскании налоговых платежей возбуждались Межрайонным отделом судебных приставов по исполнению особых исполнительных производств УФССП России по Чувашской Республике в период с 15.03.2018 по 18.12.2019, в том числе:

- №----- на основании постановления о взыскании №3494 от 28.02.2018 в размере 6 890 127,81 руб.;

- №----- на основании постановления о взыскании №5517 от 13.03.2018 в размере 409 792,40 руб.;

- №----- на основании постановления о взыскании №10020 от 30.03.2018 в размере 984 502,57 руб.;

- №----- на основании постановления о взыскании №10559 от 05.04.2018 в размере 1 671 228,00 руб.;

- №----- на основании постановления о взыскании №11305 от 13.04.2018 в размере 61 107,62 руб.;

- №----- на основании постановления о взыскании №12238 от 27.04.2018 в размере 13 399 803,78 руб.

По вышеуказанным исполнительным производствам в отношении Общество1 предпринимались меры принудительного исполнения, в том числе: наложены аресты на денежные средства, находящиеся на счетах в банковских учреждениях указанной организации, тем самым приостановлены все расходные операции по расчётным счетам, имеющимся у Общество1, кроме того были наложены аресты на имущество организации и на кассу организации. В связи с признанием должника Общество1 банкротом аресты и ограничения, запреты сняты в июне 2020 года. До июня 2020 года аресты и ограничения действовали и при поступлении денежных средств на расчётные счета Общество1 они бы списались в счёт погашения недоимки по налогам и иным платежам в соответствии с очерёдностью взыскания. Перед предъявлением исполнительных документов о взыскании налоговых платежей налоговым органом проведены мероприятия, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах по взысканию недоимки с Общество1, в том числе на расчётные счета выставлены инкассовые поручения и приостановлены все расходные операции по расчётным счетам, имеющимся у Общество1 (т.12 л.д.94-98).

Из оглашённых с согласия сторон показаний свидетеля Свидетель7 следует, что с 01.01.1999 по 01.04.2018 она работала в Общество1, с 2007 года была заместителем финансового директора. С начала 2017 года до момента её увольнения генеральным директором являлся Александров А.С. Примерно в начале 2014 года Общество1 приобрело 100% доли Общество3, где генеральным директором являлся Александров А.С. В штате Общество3 сотрудников не было, всю бухгалтерию Общество3 вели бухгалтера Общество1 с ведома Александрова А.С. Примерно с середины 2017 года у Общество1 начали возникать финансово-хозяйственные трудности, и стала появляться налоговая задолженность. В связи с этим ИФНС России по г.Чебоксары стала направлять требования об уплате налогов в бумажном и электронном виде. В бумажном виде требования об уплате налогов поступали почтой в приёмную генерального директора. После этого секретарь генерального директора передавала всю входящую почтовую корреспонденцию Александрову А.С. на изучение и последующее распределение между отделами. После изучения требований об уплате налогов генеральный директор Александров А.С. со своей визой направлял их в бухгалтерию. При поступлении на расчётный счёт денежных средств генеральный директор Александров А.С. распределял их, в том числе на оплату налогов по требованиям. Также требования на оплату налогов из ИФНС России по г.Чебоксары в Общество1 поступали через электронный сервис СБИС, который был установлен в бухгалтерии. После поступления требования распечатывались и передавались в приёмную для передачи генеральному директору Александрову А.С. В последующем Александров А.С. со своей визой данные требования направлял в бухгалтерию для последующего исполнения по мере поступления денежных средств. Соответственно, генеральный директор Александров А.С. в 2017-2018 годах знал о наличии задолженности по налогам и предпринимал меры для её погашения. В связи с имеющейся задолженности по налогам расчётные счета Общество1 были заблокированы налоговым органом и судебными приставами, о чём было известно генеральному директору Александрову А.С., так как в Общество1 от судебных приставов и ИФНС России по г.Чебоксары приходили решения об аресте счетов. Были случаи, когда третьи лица перечисляли за Общество1 денежные средства на расчётные счета Общество3 или иным лицам, которые являлись кредиторами Общество1. Данные перечисления могли быть произведены по распорядительным письмам с просьбами о перечислении, которые мог подписать генеральный директор Александров А.С. (т.12 л.д.94-98).

Из оглашённых с согласия сторон показаний свидетеля Свидетель8 следует, что с апреля 2018 года по август 2019 года она работала в должности главного бухгалтера Общество1. В соответствии с уставом Общество1 единственным исполнительным органом являлся генеральный директор Александров А.С. и все окончательные решения принимал он. Налоговая отчётность сдавалась за подписью генерального директора, он же обладал правом первой подписи финансовых документов. В его отсутствии финансовые документы подписывал коммерческий директор Свидетель18, который также являлся одним из учредителей организации. Расчётные счета на момент её работы в указанной организации были заблокированы. Декларации по налогам сдавались, а налоги не платили. У Общество1 постоянно была задолженность по налогам и страховым взносам. Для погашения долгов продавались транспортные средства, активы, нежилые помещения, машинные места, квартиры, в том числе через судебных приставов, через арест транспортных средств. Общество1» постоянно производило расчёты с Общество2, было множество договоров переуступки. Александров А.С. также является учредителем и генеральным директором Общество3, где в штате был только директор. Все окончательные решения по финансово-хозяйственной вопросам Общество3» принимал Александров А.С. (т.12 л.д.111-114).

Из оглашённых с согласия сторон показаний свидетеля Свидетель9 следует, что с ноября 2016 года она работает в должности бухгалтера в Общество1. Её непосредственными руководителями на момент трудоустройства были заместитель финансового директора Свидетель7 и финансовый директор ФИО4. После увольнения ФИО4, примерно в апреле 2018 года финансовым директором стала Свидетель8. С 2017 года по 2019 год генеральным директором Общество1 являлся Александров А.С., в обязанности которого входило общее руководство организацией, все окончательные решения по финансовым вопросам принимал генеральный директор Александров А.С. Общество1 принадлежит Общество3, где генеральным директором также являлся Александров А.С. В штате Общество3 сотрудников нет, кто вёл бухгалтерию данной организации, она не знает. Примерно в 2018 году у Общество1 были трудности в финансово-хозяйственной деятельности, были задолженности по налогам и страховым взносам. В связи с этим расчётный счёт Общество1 был арестован налоговым органом и службой судебных приставов (т.12 л.д.129-131).

Из оглашённых с согласия сторон показаний свидетеля Свидетль10 следует, что с 2001 года она работает в должности бухгалтера в Общество1. В 2018 году её непосредственным руководителем был главный бухгалтер Свидетель8, с начала 2017 года генеральным директором являлся Александров А.С. В обязанности генерального директора входило общее руководство организацией. Окончательные решения по финансовым вопросам принимались финансовым директором и генеральным директором. По крупным сделкам решения принимались советом учредителей. В 2014 году Общество1 приобрело Общество3, генеральным директором которой являлся Александров А.С. Примерно в 2018 году у Общество1 были трудности в финансово-хозяйственной деятельности, задолженности по налогам и страховым взносам и перед субподрядчиками. В связи с этим у фирмы был арестован единственный расчётный счёт, который был в Банк3 (т.12 л.д.132-135).

Из оглашённых с согласия сторон показаний свидетеля Свидетель11 следует, что с июня 2015 года по февраль 2019 года она работала в должности инженера-проектировщика Общество1. Примерно с начала 2017 года в Общество1 по совместительству она также начала исполнять обязанности секретаря генерального директора. В период её работы в указанной организации генеральным директором был Александров А.С. В её обязанности секретаря генерального директора Общество1 входили регистрация входящих писем в журнале регистрации, приём телефонных звонков, составление различных писем от имени генерального директора по его указанию, оформление заказов на канцелярские принадлежности. Также должность секретаря по совместительству исполняла ФИО5, с которой они работали посменно. Все окончательные решения по финансовым вопросам принимал генеральный директор Александров А.С. Примерно в 2018 году у Общество1 возникли трудности в финансово-хозяйственной деятельности. Общество1 принадлежит Общество3, где генеральным директором также являлся Александров А.С. По поводу деятельности Общество3 ей ничего не известно. Иногда на электронную почту Общество1 приходили письма, адресованные в Общество3, которые она передавала генеральному директору Александрову А.С. В Общество1 из ИФНС России по г.Чебоксары неоднократно поступали требования об уплате налогов. Данные документы передавались генеральному директору Александрову А.С., который в последующем корреспонденцию, в том числе поступившую из ИФНС России по г.Чебоксары, отписывал руководителям соответствующих подразделений. Требования об уплате налогов, поступившие из ИФНС России по г.Чебоксары Александров А.С. отписывал в бухгалтерию. В Общество1 поступали и иные документы из налогового органа, которые также на изучение и подпись передавались генеральному директору Александрову А.С. Кроме этого, поступали документы от судебных приставов, которые также регистрировались и передавались на изучение генеральному директору Александрову А.С. (т.12 л.д.247-250, т.14 л.д.49-51).

Свидетель Свидетель12 суду показал, что в Общество1 он работал с октября 2001 года по ноябрь 2018 года, сначала был ведущим специалистом, затем начальником отдела маркетинга. Генеральным директором Общество1 являлся Александров А.С. Финансово-хозяйственные вопросы решались генеральным директором, какие-то вопросы - бухгалтером. Примерно с 2014 года у Общество1 появились финансовые трудности, в 2017-2018 годах ИФНС и ФССП принимались меры по аресту счетов организации.

Из оглашённых с согласия сторон показаний свидетеля Свидетель13 следует, что с 2006 года по настоящее время он является соучредителем Общество1, в указанной фирме он имеет 30% доли в уставном капитале. Работником Общество1 он не являлся, какую-либо должность в фирме не занимал. С 2017 по 2019 года генеральным директором фирмы был Александров А.С. В обязанности генерального директора Александрова А.С. входило общее руководство и ведение финансово-хозяйственной деятельности фирмы. Так как в Общество1 он какую-либо должность не занимал, появлялся там редко, только при проведении собраний учредителей и для подписания протоколов общих собраний учредителей, о финансово-хозяйственной деятельности фирмы он ничего пояснить не может. Ему известно, что фирма в последние годы испытывала финансовые трудности, из-за которых была вынуждена брать кредиты и займы. По поводу приобретения и продажи имущества Общество1, в том числе в 2018 году, он ничего пояснить не может, так как данными вопросами он не интересовался. Все окончательные решения по финансовым вопросам должен был принимать генеральный директор Александров А.С. как единоличный исполнительный орган. Со слов генерального директора Александрова А.С. ему стало известно, что у Общество1 заблокированы расчётные счета налоговым органом и судебными приставами, в этот период у фирмы были задолженности по налогам. Сколько у фирмы было расчётных счетов и в каких банках, он не знает (т.14 л.д.43-45).

Из оглашённых с согласия сторон показаний свидетеля Свидетель14 следует, что с февраля 2016 года по 19.09.2019 он работал в Общество1 в должности юрисконсульта. С начала 2018 года по конец апреля 2018 года генеральным директором Общество1 был Александров А.С. Он неоднократно выходил с административными исковыми заявлениями в Московский районный суд г.Чебоксары по обжалованию действий и бездействий должностных лиц налогового органа и ряда кредиторов Общество1 по поводу уменьшения исполнительного сбора, при этом к административным исковым заявлениям прикладывал доказательства тяжёлого финансового положения организации, в том числе требования ИФНС России по г.Чебоксары об уплате налогов в бюджет и внебюджетные фонды, справки из налоговой о наличии расчётных счетов, справки из банков об остатке денежных средств, на которых всегда была картотека №1 и №2 неисполненных обязательств, в связи с чем ему было известно о задолженности Общество1 по налоговым платежам. Генеральный директор Общество1 был осведомлён о задолженности по налогам. Также Александров А.С. был осведомлён о том, что расчётные счета фирмы были арестованы и заблокированы (т.14 л.д.16-21).

Из оглашённых с согласия сторон показаний свидетеля Свидетель15 следует, что в Общество1 она работает с октября 2016 года в должности бухгалтера-кассира. Её непосредственным руководителем был генеральный директор Александров А.С. У Общество1 была задолженность по налогам, в связи с чем ИФНС России по г.Чебоксары направлялись инкассовые поручения, все денежные средства, поступавшие на расчётный счёт организации, списывались в счёт погашения налогов. Генеральный директор Александров А.С. был осведомлён об имеющейся задолженности по налогам. Также Александров А.С. был осведомлён о том, что расчётные счета организации приостановлены и заблокированы (т.14 л.д.22-30).

Из оглашённых с согласия сторон показаний свидетеля Свидетель16 следует, что в период с 2017 года по ноябрь 2019 года он работал в Общество1 в должности юрисконсульта. В 2018 году директором Общество1 был Александров А.С. В связи с тем, что он участвовал в судебных заседаниях в Арбитражном суде Чувашской Республики в качестве представителя ответчика по иску ИФНС России по г.Чебоксары о признании Общество1 банкротом, ему было известно о задолженности Общество1 по налогам. Генеральный директор Общество1 Александров А.С. был осведомлён о задолженности по налогам и о том, что арестованы расчётные счета. До него данную информацию должны были довести главный бухгалтер Свидетель8 и заместитель финансового директора Свидетель7. Директором Общество3 был Александров А.С. Данная фирма располагалась по тому же адресу, что и Общество1: адрес. Он по указанию Александрова А.С. представлял интересы Общество3 в судах (т.14 л.д.31-36).

Свидетель Свидетель17 суду показал, что до марта 2021 года он работал Общество1. В Общество1 имелись финансовые трудности, задолженности по налогам и страховым взносам. Он по поручению финансового директора или бухгалтера получал справки в налоговом органе, в которых была отражена текущая задолженность Общество1, данные справки он предоставлял главному бухгалтеру. Периодически счета организации арестовывались, в какой период, сказать не может.

Из показаний вышеперечисленных сотрудников Общество1 следует, что в период с 01.03.2018 по 31.05.2018 генеральным директором являлся подсудимый Александров А.С., которым единолично принимались решения по финансово-хозяйственной деятельности организации, имеющей задолженности по налогам и страховым взносам. О наличии такой задолженности генеральному директору было известно, как было известно и о принятых мерах по взысканию недоимки, в том числе о приостановлении операций по расчётным счетам организации. Не доверять указанным показаниям свидетелей у суда оснований нет, так как они взаимно дополняют и подтверждают друг друга, в противоречие с письменными доказательствами не входят.

14.08.2020 в Московском районном суде г.Чебоксары была произведена выемка договора купли-продажи земельных участков от 25.05.2018 и письма №365 от 25.05.2018 в Общество2 (т.11 л.д.211-212), которые 20.08.2020 были осмотрены (т.12 л.д.62-64) и в тот же день признаны вещественными доказательствами (т.12 л.д.68-69).

Согласно договору купли-продажи земельных участков Общество1 в лице генерального директора Александрова А.С. обязуется передать Общество2 в собственность объекты недвижимости: ------, общей стоимостью 12 500 000 руб., с условием оплаты стоимости объектов в день перехода прав на недвижимое имущество и сделок с ним в Россреестре по Чувашской Республике к покупателю.

В письме №365 от 25.05.2018 генеральный директор Общество1 Александров А.С. просит перечислить денежные средства по Договору купли-продажи земельных участков от 25.05.2018 в размере 12 500 000 руб. по реквизитам Общество3 с назначением платежа: «Возврат финансовой помощи за Общество1 в счёт расчётов по Договору купли-продажи земельных участков от 25.05.2018».

Согласно копии платёжного поручения №2299 от 30.05.2018, Общество2 со своего расчётного счёта ----- в Отделении №8613 Сбербанка России пересилило на расчётный счёт Общество3 денежные средства в сумме 10 000 000 руб. с основанием платежа «Возврат финансовой помощи за Общество1 ИНН -----, без НДС, в счёт расчётов по договору купли-продажи земельных участков от 25.05.2018 г. Сумма 10 000 000-00 Без налога (НДС)» (т.9 л.д.43).

Как следует из копии платёжного поручения №2322 от 31.05.2018, Общество2 со своего расчётного счёта ----- в Отделении №8613 Сбербанка России пересилило на расчётный счёт Общество3 денежные средства в сумме 2 500 000 руб. с основанием платежа «Возврат финансовой помощи за Общество1 ИНН -----, без НДС, в счёт расчётов по договору купли-продажи земельных участков от 25.05.2018 г. Сумма 2 500 000-00 Без налога (НДС)» (т.9 л.д.45).

Из оглашённых с согласия сторон показаний свидетеля Свидетель18 следует, что он работает в должности коммерческого директора Общество1, генеральным директором является Александров А.С., в обязанности которого входит общее руководство организацией. Все окончательные решения по финансовым вопросам принимал единолично генеральный директор Александров А.С. В 2018 году у Общество1 судебными приставами-исполнителями на основании исполнительных производств был заблокирован единственный имеющийся в Банк3 расчётный счёт. Исполнительные производства судебными приставами были возбуждены в связи с имеющейся задолженностью перед кредиторами и в связи с имеющейся недоимкой по налогам. В мае 2018 года между Общество2 и Общество1 был заключён договор купли-продажи четырёх земельных участков и одного объекта индивидуального жилищного строительства на общую сумму 12 500 000 руб. О том, что оплата по данному договору произведена путём перечисления денежных средств на расчётный счёт Общество3, и что генеральный директор Александров А.С. писал письмо на имя генерального директора Общество2 Свидетель19 с просьбой перечислить денежные средства по указанному договору в адрес Общество3, он узнал только после того, как правоохранительные органы начали проводить проверку. В связи с чем Александров А.С. написал данное письмо, он не знает, с ним данный вопрос он не обсуждал (т.12 л.д.124-127).

Из оглашённых с согласия сторон показаний свидетеля Свидетель19 следует, что он является генеральным директором Общество2, которое до 03.09.2019 именовалось Общество2. В его обязанности входит общее руководство организацией. 25.05.2018 между Общество2 в его лице и Общество1 в лице генерального директора Александрова А.С. был заключён договор купли-продажи земельных участков на общую сумму 12 500 000 руб. Всеми вопросами по заключению данного договора по согласованию с ним занимался его заместитель Свидетель20. При подписании данного договора купли-продажи земельных участков с генеральным директором Общество1 Александровым А.С. он лично не встречался. Подписывать договор купли-продажи к Александрову А.С. ездил его заместитель Свидетель20. Какое точно количество экземпляров договоров купли-продажи земельных участков от 25.05.2018 им было подписано, он не помнит, обычно подписывается три экземпляра. Оплата по данному договору Общество2 производилась путём перечисления денежных средств на расчётный счёт Общество3 в связи с тем, что 30.05.2018 в Общество2 поступило письмо от генерального директора Общество1 Александрова А.С. с просьбой перечислить денежные средства по указанному договору купли-продажи земельных участков от 25.05.2018 в размере 12 500 000 руб. в адрес Общество3, с указанием в назначении платежа: «Возврат финансовой помощи за Общество1, без НДС, в счёт расчётов по договору купли-продажи земельных участков от 25.05.2018» (т.12 л.д.115-118).

Из оглашённых с согласия сторон показания свидетеля Свидетель20 следует, что он работает в должности первого заместителя генерального директора Общество2. В его обязанности входит организация участия в аукционах, взаимодействие с банками, он также исполняет обязанности руководителя во время отпуска генерального директора. Между Общество2 в лице генерального директора Свидетель19 и Общество1 в лице генерального директора Александрова А.С. 25.05.2018 был заключён договор купли-продажи земельных участков и объекта индивидуального жилищного строительства на общую сумму 12 500 000 руб. Для подписания указанного договора со стороны Общество1 он лично ездил 25.05.2018 к Александрову А.С., который при нём его подписал в офисе Общество1 по адресу: адрес, а после этого, он отвёз договор на подпись Свидетель19. Какое точно количество экземпляров договора купли-продажи земельных участков от 25.05.2018 было подписано точно не помнит, но обычно подписывается не менее 3 экземпляров. Оплата по данному договору Общество2 производилась путём перечисления денежных средств на расчётный счёт Общество3 ИНН ----- в связи с тем, что 30.05.2018 в Общество2 поступило письмо от Общество1, подписанное генеральным директором Александровым А.С. с просьбой перечислить денежные средства по указанному договору купли-продажи земельных участков от 25.05.2018 в размере 12 500 000 руб. в адрес Общество3 ИНН -----, с указанием в назначении платежа: «Возврат финансовой помощи за Общество1» ИНН -----, без НДС, в счёт расчётов по договору купли-продажи земельных участков от 25.05.2018». Указанное письмо им было согласовано на оплату и передано для исполнения в бухгалтерию. Общество2 произвело перечисление в адрес Общество3 в счёт оплаты по договору купли-продажи земельных участков от 25.05.2018 на общую сумму 12 500 000 руб. двумя платёжными поручениями: №2299 от 30.05.2018 на сумму 10 000 000 руб. и №2322 от 31.05.2018 на сумму 2 500 000 руб. Согласно акту сверки взаимных расчётов за период с 01.01.2018 по 09.04.2020 сумма задолженности Общество2 перед Общество1 на 30.05.2018 составляла 12 500 000 руб., на 31.05.2018 составляла 2 500 000 руб. То есть у Общество2 имелась постоянная кредиторская задолженность перед Общество1 на указанные даты перечислений 30.05.2018 и 31.05.2018 (т.11 л.д.213-216).

Из оглашённых с согласия сторон показаний свидетеля Свидетель21 следует, что с сентября 2012 года она работает в должности главного бухгалтера в Общество2, в её обязанности входит ведение бухгалтерского учёта. Между Общество2 в лице генерального директора Свидетель19 и Общество1 в лице генерального директора Александрова А.С. 25.05.2018 был заключён договор купли-продажи земельных участков на общую сумму 12 500 000 руб. Оплата по данному договору Общество2 производилась путём перечисления денежных средств на расчётный счёт Общество3, поскольку 30.05.2018 в Общество2 поступило письмо от Общество1, подписанное генеральным директором Александровым А.С., с просьбой перечислить денежные средства по указанному договору купли-продажи земельных участков от 25.05.2018 в размере 12 500 000 руб. в адрес Общество3. Общество2» произвело перечисление в адрес Общество3 в счёт оплаты по договору купли-продажи земельных участков от 25.05.2018 на общую сумму 12 500 000 руб. двумя платёжными поручениями: 1) платёжное поручение №2299 от 30.05.2018 на сумму 10 000 000 руб. с назначением платежа: «Возврат финансовой помощи за Общество1 ИНН -----, без НДС, в счёт расчётов по договору купли-продажи земельных участков от 25.05.2018»; 2) платёжное поручение №2322 от 31.05.2018 на сумму 2 500 000 руб. с назначением платежа: «Возврат финансовой помощи за Общество1 ИНН ------, без НДС, в счёт расчётов по договору купли-продажи земельных участков от 25.05.2018». Согласно акту сверки взаимных расчётов за период с 01.01.2018 по 09.04.2020 между Общество2 и Общество1, сумма задолженности Общество2 перед Общество1 на 30.05.2018 составляла 12 500 000 руб., на 31.05.2018 составляла 2 500 000 руб., то есть у Общество2 имелась постоянная кредиторская задолженность перед Общество1 на указанные даты перечислений 30.05.2018 и 31.05.2018. Относительно вышеуказанных перечислений денежных средств каких-либо обращений от Общество1 о возврате перечисленных денежных средств, либо о том, что данные перечисления Общество2 в адрес Общество3 произведены ошибочно, не было (т.11 л.д.200-203).

Из протокола осмотра предметов (полученных на запросы из Банков CD-дисков) от 08.08.2020 следует, что движений денежных средств по расчётным счетам -----, -----, -----, -----, ----- в Банк3 за период с 01.01.2018 по 26.07.2020 у Общество1 не имеется. В период с 01.03.2018 по 31.05.2018 денежные средства, имеющиеся на расчётном счёте Общество1 ----- в Банк3 в основном были направлены на погашение задолженности по налогам по решениям ИФНС России по г.Чебоксары.

30.05.2018 Общество2 с расчётного счета ----- в Банк4 перечислило денежные средства в сумме 10 000 000 руб. на расчётный счёт -----, принадлежащий Общество3 ИНН -----, открытый в Банк3. В графе назначение платежа имеется запись «Возврат финансовой помощи за Общество1» ИНН -----, без НДС, в счёт расчётов по договору купли-продажи земельных участков от 25.05.2018 г. Сумма 10000000-00 Без налога (НДС)».

31.05.2018 Общество2 с расчётного счета ----- в Банк4 перечислило денежные средства в сумме 2 500 000 руб. на расчётный счёт -----, принадлежащий Общество3 ИНН ----- открытый в Банк3. В графе назначение платежа имеется запись «Возврат финансовой помощи за Общество1» ИНН -----, без НДС, в счёт расчётов по договору купли-продажи земельных участков от 25.05.2018 г. Сумма 2500000-00 Без налога (НДС)».

Поступление указанных денежных средств отражено и выписке движения денежных средств по расчётному счёту Общество3 ----- в Банк3.

Из выписки по расчётному счёту Общество3 также следует, что 01.06.2018 за Общество1 в ИФНС России по г.Чебоксары были перечислены денежные средства в счёт уплаты налогов в сумме 3 771 649 руб., 285 000 руб. и 355 455 руб.

(т.11, л.д.187, 197, 199, т.12 л.д.1-5).

Из заключения бухгалтерской судебной экспертизы №БУХ0008/02 от 30.11.2020 следует, что сумма денежных средств, перечисленных с расчётного счёта Общество2 ИНН ----- №-----, открытого в Банк4 на расчётные счета прочих контрагентов с основанием платежей «за Общество1 на основании распорядительного письма №365 от 25.05.2018 в период с 30.05.2018 по 31.05.2018 составила в общей сумме 12 500 000 руб. На каждую дату платежа по распорядительному письму №365 от 25.05.2018 Общество2 являлось дебитором Общество1. Оплата организацией Общество2 на основании распорядительного письма №365 от 25.05.2018 на расчётные счета прочих контрагентов с основанием платежа «за Общество1 в период с 30.05.2018 по 31.05.2018 осуществлена на сумму 12 500 000 руб. (т.14 л.д.100-115).

Все письменные доказательства получены с соблюдением требований уголовно-процессуального закона, вещественные доказательства изъяты при производстве следственных действий без нарушений, надлежащим образом осмотрены и приобщены к уголовному делу, в связи с чем не имеется оснований для исключения исследованных в ходе судебного следствия доказательств из числа допустимых. Оснований подвергать сомнению показания свидетелей у суда не имеется. Анализируя исследованные в ходе судебного следствия доказательства, сопоставляя их между собой, суд приходит к выводу о причастности Александрова А.С. к инкриминируемому ему преступлению.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Налогом является обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В Российской Федерации установлены следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные (ст.12 Налогового кодекса РФ).

Как следует из ст.23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, а также страховые взносы.

В соответствии с положениями ст.44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

При этом статьёй 45 Налогового кодекса РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, и в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Правила, предусмотренные статьями 44, 45 Налогового кодекса РФ, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.

Судом установлено, что Общество1 было зарегистрировано и поставлено на налоговый учёт в ИФНС России по г.Чебоксары, в рассматриваемый период с 01.03.2018 по 31.05.2018 осуществляло деятельность, связанную со строительством, применяло общий режим налогообложения, имело задолженность по налогам и страховым взносам, размер которой постоянно превышал 2 250 000 руб. и указан в требованиях об уплате налогов и страховых взносов от 29.03.2018, 17.04.2018, 19.04.2018, приведённых выше. Размер задолженности по налогам и сборам, сроки уплаты, в том числе по требованиям, содержатся как в письменных доказательствах – требованиях, решениях налогового органа, так и в показаниях свидетелей – сотрудников налогового органа, и стороной защиты не оспаривается.

Требования налогового органа №16089, №5016, №20028, №20223 об уплате налогов и страховых взносов должны были быть исполнены в сроки – 18.04.2018, 11.05.2018, 14.05.2018.

По смыслу закона, уголовная ответственность по статье 199.2 УК РФ наступает после истечения срока, установленного в полученном требовании об уплате налога, сбора, страхового взноса.

Александров А.С., в том числе в период с 01.03.2018 по 31.05.2018, являлся генеральным директором Общество1 и единоличным исполнительным органом данного Общества, что следует из протокола общего собрания участников от 28.02.2017 и Устава Общество1.

В данном Обществе он выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, осуществлял руководство финансово-хозяйственной деятельностью Общества, распоряжался его денежными средствами, был ответственным за выполнение Обществом всех обязательств перед федеральным, региональным и местным бюджетами, в том числе отвечал за полноту и своевременность уплаты налогов и сборов. Соответственно, на нём лежала обязанность по организации и ведению бухгалтерского учёта, соблюдению законодательства при выполнении хозяйственных операций и исполнению обязанности уплачивать установленные налоги. Данный факт стороной защиты также не оспаривается и подтверждается исследованными письменными доказательствами и показаниями свидетелей – сотрудников Общество1.

Он, зная о вынесенных ИФНС России по г.Чебоксары требованиях об уплате налогов и страховых взносов, на что указали свидетели Свидетель7 и Свидетель11, как руководитель Общество1, в срок, указанный в требованиях, уплату налогов и страховых взносов добровольно не исполнил. Александров А.С. свою осведомлённость о наличии задолженности по налогам и страховым взносам, а также выставленных требованиях налогового органа в ходе судебного заседания не оспаривал.

В связи с этим в период с 24.04.2018 по 21.05.2018 налоговым органом приняты установленные законодательством РФ о налогах и сборах принудительные меры, направленные на взыскание недоимки по налогам и страховым взносам Общество1. На основании ст.46 Налогового кодекса РФ в кредитные учреждения, в которых открыты расчётные счета Общество1, налоговым органом направлено 4 решения о взыскании налогов за счёт денежных средств, находящихся на расчётных счетах налогоплательщика в банке, на общую сумму 16 684 227,07 руб. К расчётным счетам Общества предъявлено 13 инкассовых поручений на списание и перечисление в бюджетную систему РФ денежных средств, поступающих на данные счета, на общую сумму 14 002 683,37 руб. В соответствии со ст.76 Налогового кодекса РФ для обеспечения исполнения решений о взыскании налогов, страховых взносов налоговым органом в период с 24.04.2018 по 21.05.2018 принято 12 решений о приостановлении всех расходных операций по расчётным счетам Общество1, а в соответствие со ст.46 Налогового кодекса РФ 27.04.2018 вынесено постановление о взыскании налогов и страховых взносов за счёт имущества Общество1 на общую сумму 13 399 803,78 руб., которое направлено в службу судебных приставов для исполнения и на основании которого 27.04.2018 возбуждено исполнительные производства по принудительному взысканию задолженности за счёт имущества налогоплательщика.

Таким образом, Общество1 не имело фактической возможности осуществлять расчёты по финансово-хозяйственной деятельности в безналичной форме, используя свои расчётные счета.

Однако, подсудимый Александров А.С., достоверно зная об имеющейся у Общество1 по состоянию на 25.05.2018 недоимки по налогам и страховым взносам в размере более 14 млн.руб., образовавшейся в результате неуплаты налогов и страховых взносов, а также зная о комплексе вышеуказанных принудительных мер, принятых налоговым органом и направленных на взыскание указанной недоимки, в нарушение требований ст.855 Гражданского кодекса РФ, предусматривающей очерёдность списания денежных средств, провёл финансовые операции с причитающимися Обществу денежными средствами на общую сумму 12 500 000 руб.

При этом он осознавал, что у Общество1 отсутствовала возможность законного осуществления безналичных расчётов посредством использования счетов Общество1, поскольку в случае поступления на них денежных средств, они были бы списаны в счёт погашения задолженности по налогам и сборам по инкассовым поручениям.

Будучи генеральным директором, Александров А.С. с целью сокрытия денежных средств организации-налогоплательщика (Общество1), за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в размере, превышающем 2 250 000 рублей, игнорируя законные требования налогового органа о погашении задолженности по налогам и страховым взносам, имея реальную возможность погасить её, умышленно, с целью лишения законной возможности налогового органа принудительно взыскать денежные средства, на что указывает характер совершённых действий, 25.05.2018 совершил действия, препятствующие поступлению денежных средств организации на расчётные счета Общества, которые при поступлении в принудительном порядке были бы направлены на взыскание недоимки по налогам и страховым взносам: подготовил, подписал и организовал отправку в адрес Общество2 распорядительного письма с указанием о необходимости перечисления денежных средств, которые должны поступить на расчётные счета Общество1 в счёт расчётов по заключённому двухстороннему договору купли-продажи объектов недвижимости, не на расчётные счета продавца – Общество1, а на расчётные счета третьего лица – организации, в которой он как единственный исполнительный орган имел исключительные права распоряжаться поступившими денежными средствами.

В свою очередь Общество2, не посвящённое в его преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств от взыскания налоговым органом, исполняя его волю, на основании его распорядительного письма, как директора Общество1, произвело платежи на общую сумму 12 500 000 руб. на расчётный счёт Общество3, минуя расчётные счета Общества.

Указанные обстоятельства подтверждаются наличием в материалах уголовного дела распорядительного письма, копий платёжных документов и информации по расчётным счетам организаций из банков, а также показаниями свидетелей – сотрудников Общество2.

Доводы стороны защиты о том, что данные денежные средства как дебиторская задолженность не могут являться предметом преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ, суд находит несостоятельными.

Александров А.С., не находясь в условиях крайней необходимости, намеренно исключил поступление указанных денежных средств на общую сумму 12 500 000 руб. на расчётные счета возглавляемого им Общество1, с которых автоматически могли быть списаны в порядке очерёдности платежи, направленные на производство взыскания недоимки по налогам и страховым взносам Общества, в сумме 14 002 683,37 руб. При этом Общество2 от своей обязанности по оплате за договор купли-продажи не уклонялось, на что указывает отсутствие претензионных писем, исковых заявлений и исполнительных производств, а в короткий промежуток времени перечислило всю сумму по сделке на указанный в распорядительном письме счёт.

Размер сокрытых денежных средств для целей статьи 199.2 УК РФ определён в примечании к статье 170.2 УК РФ, в соответствии с которым сумма, превышающая 9 млн.руб. признаётся особо крупным размером.

На основании изложенного, суд действия Александрова А.С. квалифицирует по ч.2 ст.199.2 УК РФ – как сокрытие денежных средств организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, совершённое в особо крупном размере.

Последующая уплата недоимки по налогам и страховым взносам не исключают виновность Александрова А.С. в совершении указанного преступления, так как оно является оконченным после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, страхового взноса и с момента совершения действий по сокрытию денежных средств. Не устраняет преступность деяния и полное погашение задолженности по налогам и страховым взносам до возбуждения уголовного дела. С учётом способа совершения преступления, его мотивов и целей, размера сокрытых денежных средств, суд не усматривает оснований для прекращения уголовного дела в отношении Александрова А.С. в связи с малозначительностью деяния.

Как следует из материалов уголовного дела, подсудимый Александров А.С. на учёте у врачей нарколога и психиатра не состоит (т.13 л.д.197, 198). В судебном заседании он вёл себя адекватно ситуации, в связи с чем сомнений в его вменяемости у суда не возникло. Следовательно, он может нести уголовную ответственность за совершённое деяние.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности преступления, личность виновного, влияние назначенного наказания на исправление осуждённого и условия жизни его семьи.

Александровым А.С. совершено тяжкое преступление, на момент совершения преступления он судим не был, по месту жительства правоохранительными органами в связи с условным осуждением характеризуется посредственно (т.13 л.д.200), главой сельского поселения и по месту работы – положительно (т.13 л.д.202, 205), имеет почётное звание «Заслуженный строитель Чувашской Республики» (т.13 л.д.206-207), награждён медалью Русской православной церкви пресвятого Сергия Радонежского I степени (т.13 л.д.208), Грамотой Благотворительного Фонда «Меценаты столетия» (т.13 л.д.209), орденом Петра Великого II степени Академии проблем безопасности, обороны и правопорядка Российской Федерации (т.13 л.д.210).

Обстоятельством, смягчающим наказание подсудимому, суд в соответствии с ч.2 ст.61 УК РФ признаёт полную уплату задолженности по налогам и страховым взносам на 02.10.2018, о чём показали свидетели – сотрудники налогового органа.

Отягчающих наказание обстоятельств не имеется.

С учётом фактических обстоятельств совершения преступления и степени его общественной опасности суд не усматривает оснований для изменения категории совершённого подсудимым преступления на менее тяжкую в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ.

По мнению суда, цели восстановления социальной справедливости, исправления подсудимого и предупреждения совершения им новых преступлений будут достигнуты при назначении ему наказания в виде штрафа. При определении размера штрафа суд с учётом характеризующих личность подсудимого данных и наличия смягчающего наказание обстоятельства при отсутствии отягчающего наказание обстоятельства считает возможным применить положения ст.64 УК РФ и назначить его в размере, меньше предусмотренного санкцией ч.2 ст.199.2 УК РФ. Определяя конкретный размер штрафа, суд учитывает имущественное положение подсудимого и возможность получения им дохода.

Приговор ------ суда г.Чебоксары дата подлежит самостоятельному исполнению.

По данному делу Александров А.С. в порядке ст.ст.91-92 УПК РФ не задерживался. В целях исполнения приговора, руководствуясь ч.2 ст.97 УПК РФ, до вступления приговора в законную силу следует сохранить ему меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Разрешая судьбу вещественных доказательств, суд руководствуется положениями ст.81 УПК РФ, в соответствии с которыми документы остаются при уголовном деле в течение всего срока хранения.

Процессуальных издержек по делу нет.

В целях обеспечения исполнения приговора в части имущественных взысканий, на имущество Александрова А.С. был наложен арест. Учитывая, что Александрову А.С. назначается наказание в виде штрафа, имеется необходимость в сохранении данной меры процессуального принуждения до исполнения приговора.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.304, 307-309 УПК РФ, суд

приговорил:

Александрова Андрея Спиридоновича признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, и назначить ему наказание с применением ст.64 УК РФ в виде штрафа в размере 100 000 (сто тысяч) рублей, который подлежит уплате по реквизитам:

получатель УФК по ЧР (СУ СК России по Чувашской Республике), ИНН 2130082939, КПП 213001001, ОКТМО 97701000, л/с 04151А58700, р/с 03100643000000011500 в Отделении – НБ Чувашская Республика Банка России // УФК по Чувашской Республике, БИК 019706900, кор.сч. 40102810945370000084, КБК 417 116 03122 01 0000 140, назначение платежа: уплата уголовного штрафа (основное наказание) по уголовном делу №1-227/2021 (следственный № 12002970009000034), УИН 0.

Меру пресечения Александрову Андрею Спиридоновичу до вступления приговора в законную силу оставить без изменения – подписку о невыезде и надлежащем поведении.

Приговор ------ суда г.Чебоксары дата в отношении Александрова А.С. исполнять самостоятельно.

Арест, наложенный на имущество Александрова Андрея Спиридоновича:

- маломерное судно «------» с идентификационным номером ----- с подвесным лодочным мотором «------»;

- снегоход «------», 2011 г.в., с заводским номером -----;

- денежные средства, находящиеся на расчётном счёте -----, открытом в ------;

- прицеп «-----», 2011 г.в., с идентификационным номером -----;

- 6,5% доли в уставном капитале ------ ИНН ----- номинальной стоимостью 650 руб.;

- 100% доли в уставном капитале ------ ИНН ----- номинальной стоимостью 11 000 руб.;

- 30% доли в уставном капитале ------ ИНН ----- номинальной стоимостью 3000 руб.;

- 30% доли в уставном капитале Общество1 ИНН ----- номинальной стоимостью 3000 руб.;

- денежные средства, находящиеся на расчётном счёте -----, открытом в Банк3,

сохранить до исполнения приговора.

Вещественные доказательства: договор купли-продажи от 25.05.2018, письмо №365 от 25.05.2018, 3 CD-диска – хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке и на него может быть принесено апелляционное представление в судебную коллегию по уголовным делам Верховного Суда Чувашской Республики через Ленинский районный суд г.Чебоксары в течение 10 суток со дня его провозглашения. В случае подачи апелляционных жалобы или представления осуждённый вправе ходатайствовать о своём участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, данное ходатайство необходимо отразить в жалобе либо в отдельном заявлении.

Судья                                     М.В.Тимофеева