Решение от 01.08.2024 по делу № 1-62/2024 от 30.01.2024

Дело № 1-62/ 2024

23RS0039-01-2024-000161-12

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ст. Павловская 01 августа 2024 года

Павловский районный суд Краснодарского края в составе:

председательствующего судьи Марченко О.В.

с участием государственного обвинителя ст. пом. прокурора Волкова Д.С.,

подсудимого Кочерга Н.В.,

защитника адвоката Новиковой А.С., удостоверение № 7931, ордер 476157,

при секретаре судебного заседания Посмитной Ю.Е.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Кочерга Николая Валерьевича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина РФ, имеющего высшее образование, женатого, имеющего на иждивении одного малолетнего ребенка, работающего в ООО «<данные изъяты>, военнообязанного, проживающего в <адрес>, зарегистрирован по адресу <адрес>, ранее не судимого, по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ

УСТАНОВИЛ:

Кочерга Н.В. органами следствия обвиняется в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в особо крупном размере.

Органы следствия считают, что Кочерга Н.В. совершил преступление в сфере экономической деятельности при следующих обстоятельствах:

АО «Тепловые сети» создано в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах».

В соответствии с п.п. 9.1, 9.11 Устава АО «Тепловые сети», единоличным исполнительным органом является директор; директор распоряжается имуществом Общества в пределах, установленных настоящим Уставом и действующим законодательством Российской Федерации; подписывает все документы от имени Общества.

Основным видом деятельности, согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц АО «Тепловые сети», является распределение пара и горячей воды (тепловой энергии).

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Соответственно, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налоговой задолженности, под которой понимается общая сумма недоимок, то есть общая сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок (абз. 15 п. 2 ст. 11 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности. Согласно п. 3 ст. 69 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.

Исходя из положений п. 2 ст. 69 НК РФ, приказа ФНС России от 14.08.2020 № ЕД-7-8/583@ «Об утверждении форм документа о выявлении недоимки, требований об уплате (возврате) налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и взыскании задолженности по указанным платежам» (зарегистрированного в Минюсте России 14.09.2020 № 59814, с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС России от 16.08.2021 № ЕД-7-8/749@), а также приложения № 2 Приказа ФНС России от 02.12.2022 № ЕД-7-8/1151@ «Об утверждении форм требований об уплате, а также форм документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и взыскании задолженности» (зарегистрировано в Минюсте России 30.12.2022 № 71902) требование об уплате задолженности составляется налоговым органом в особой форме и содержит следующие сведения: сведения о сроке исполнения требования; сведения о мерах по взысканию задолженности и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которые будут применены в случае неисполнения требования налогоплательщиком; предупреждение об обязанности налогового органа в соответствии с п. 3 ст. 32 НК РФ направить материалы в следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела (в случае, если размер недоимки позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления).

Пунктом 1 ст. 70 НК РФ определено, что требование об уплате задолженности должно быть направлено налоговым органом налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ требования об уплате задолженности могут быть переданы руководителю организации лично под расписку, направлены по почте заказным письмом, переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (через оператора электронного документооборота, который используется налогоплательщиком) или через личный кабинет налогоплательщика (в случае регистрации налогоплательщика в личном кабинете приложения ФНС России).

Инспекцией Федеральной налоговой службы России № по <адрес> (далее – ИФНС России № по <адрес>), располагающейся по адресу <адрес>, в которой АО «Тепловые сети» стоит на учете по своему юридическому адресу: <адрес>, пер. Лунный, 15, ком. 28, направлены по почте заказным письмом и в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи в адрес указанного налогоплательщика-юридического лица требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций и индивидуальных предпринимателей) (далее по тексту – Требования) № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (сумма налоговой недоимки: 206 462,81 рублей), № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (сумма налоговой недоимки: 1 346 421,00 рублей), № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (сумма налоговой недоимки: 133 344,00 рублей), № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (сумма налоговой недоимки: 1 422 331, 00 рублей), на общую сумму налоговой недоимки 3 108 558,81 рублей (три миллиона сто восемь тысяч пятьсот пятьдесят восемь рублей восемьдесят одна копейка).

В случае невозможности вручения решения о взыскании налогоплательщику (налоговому агенту) под расписку или передачи иным способом, свидетельствующим о дате его получения, решение о взыскании направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней со дня направления заказного письма.

Данные требования получены налогоплательщиком АО «Тепловые сети» в установленном налоговым законодательством порядке и не исполнены.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных НК РФ. Таким образом, в случае неисполнения в предусмотренный п. 3 ст. 69 НК РФ восьмидневный срок Требований с даты их получения, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в Требовании, налоговый орган вправе применять меры принудительного взыскания суммы налоговых платежей.

Так, в соответствии с п. 1 ст. 46 НК РФ в случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налога, обязанность по его уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя (далее по тексту – налогоплательщик).

Пунктом 3 ст. 46 НК РФ, приказом № ЕД-7-8/583@ и приложением № 3 Приказа № ЕД-7-8/1151@ определено, что взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по вынесенному по установленной форме решению налогового органа посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику.

Согласно п. 4 ст. 46 НК РФ, решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате задолженности, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит.

Таким образом, Налоговым Кодексом Российской Федерации предусмотрены три стадии применения налоговым органом мер, направленных на взыскание недоимки по налоговым платежам в бюджетную систему Российской Федерации: направление налогоплательщику требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций и индивидуальных предпринимателей) в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ; принятие решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств в соответствии со ст. 46 НК РФ; взыскание суммы недоимки на основании постановления о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица).

В связи с неисполнением налогоплательщиком - АО «Тепловые сети» Требований в установленный с учетом положений п. 3 ст. 69 НК РФ срок, налоговыми органами в течение двух месяцев, определенных п. 4 ст. 46 НК РФ, со дня истечения срока добровольной уплаты в бюджетную систему Российской Федерации налоговых платежей, то есть с ДД.ММ.ГГГГ, и до направления материала в следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела, то есть до ДД.ММ.ГГГГ, приняты в порядке ст. 46 НК РФ решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств (далее – Решения) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налоговой недоимки 206 462,81 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налоговой недоимки 1 346 421,00 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налоговой недоимки 133 344, 00 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налоговой недоимки 1 422 331,00 рублей, на общую сумму недоимки 3 108 558,81 рублей, на основании которых направлены инкассовые поручения в кредитные организации, в которых открыты расчетные счета у АО «Тепловые сети».

Недостаточность денежных средств на счетах налогоплательщика АО «Тепловые сети», за счет которых налоговыми органами может быть принудительно взыскана сумма налоговой недоимки после истечение срока добровольной уплаты налоговых платежей налогоплательщиком АО «Тепловые сети» на основании Требований, обусловлено умышленными действиями генерального директора АО «Тепловые сети» ФИО1 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Так, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в неустановленном следствием месте, у ФИО1 возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств АО «Тепловые сети», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в особо крупном размере.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств АО «Тепловые сети», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах и страховых взносах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в особо крупном размере, ФИО1 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в помещении АО «Тепловые сети», расположенном по адресу: <адрес>, совершил ряд однотипных действий, конечной целью которых являлось сокрытие денежных средств АО «Тепловые сети», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам и недопущение обращения на денежные средства, вырученные от осуществления АО «Тепловые сети» предпринимательской деятельности, в том числе в результате реализации имущества в адрес ООО «Мир Энергосервис».

Так, ФИО1, будучи генеральным директором АО «Тепловые сети», то есть имея на основании п.п. 9.1, 9.11 Устава АО «Тепловые сети» полномочия по осуществлению текущего руководства хозяйственной деятельностью общества, организовал через подчиненного ему сотрудника – Свидетель №8, не осведомленной о преступном умысле ФИО1, направление в адрес контрагента АО «Тепловые сети» - ООО «Мир Энергосервис» ФИО9 2321016736, в котором он же (ФИО1) является директором, писем в форме уведомлений, в которых отражалась необходимость производить перечисления денежных средств за услуги, юридически и фактически оказанные в адрес АО «Тепловые сети», на расчетные счета третьим лицам (контрагентам), минуя расчетные счета АО «Тепловые сети». Под личным руководством и контролем генерального директора АО «Тепловые сети» ФИО1 работником указанного Общества – Свидетель №8, не осведомленной о преступном умысле ФИО1, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, в помещении АО «Тепловые сети», расположенном по адресу: <адрес>, с целью избежания взыскания в принудительном порядке налоговой задолженности, возникшей у АО «Тепловые сети» перед бюджетной системой Российской Федерации, направлены письма в адрес ООО «Мир Энергосервис» в форме уведомлений о необходимости перечислять денежные средства на расчетные счета контрагентов АО «Тепловые сети», минуя расчетные счета самого Общества (АО «Тепловые сети»), в счет погашения имеющейся задолженности, в результате реализации АО «Тепловые сети» имущества в адрес ООО «Мир Энергосервис», а именно: Государственная компания «АВТОДОР» (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 000 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 000 рублей) ООО «ДЖИ ПИ СИ РУС» (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 000 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 000 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 690,44 рублей) ООО «РЕАЛИСТ+» (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 000 рублей) ПАО «МТС» (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 150 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 650 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 050 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 550 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 750 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 рублей; письмо №//1 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 рублей; письмо от ДД.ММ.ГГГГ №//2 на сумму 100 рублей); АО «ЭЛДИС» (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 290 рублей) ИП Свидетель №24 (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 152 130 рублей) ИП Свидетель №21 (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 57 647 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 33 967 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 087 рублей); ФИО2 (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 000 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 65 000; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 220 000 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 45 000 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 215 000 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 306 000 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 рублей; письмо №//1 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 450 000 рублей ; письмо №//2 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 290 000 рублей; письмо №//1 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 рублей; письмо №//2 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей; письмо №//3 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей; письмо №//5 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей; письмо №//7 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 280 600 рублей; письмо №//8 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 155 000 рублей; письмо №//10 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 рублей; письмо №//11 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 235 763 рубля; письмо №//12 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей; письмо №//13 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 140 000 рублей; письмо №//14 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 800 000 рублей; письмо №//15 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150 000 рублей; письмо №//16 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 250 000 рублей; письмо №//17 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей; письмо №//18 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 87 000 рублей; письмо №//1 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000 рублей; письмо №//2 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000 рублей; письмо №//5 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 рублей; письмо №//6 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 70 000 рублей; письмо №//7 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей; письмо №//1 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 85 000 рублей; письмо №//2 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 71 000 рублей); ФИО1 (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей; письмо №//4 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 51 380 рублей); ИП Свидетель №25 (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 928 рублей); ГБУ СО КК «ПАВЛОВСКИЙ ПНИ» (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 24 616 рублей); ИП ФИО17 (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 652 рубля); ИП Свидетель №17 (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14 405 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 35 300 рублей); ООО «ТАЙМВЭБ» (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 256 рублей); ООО «ЖилфондСервис» (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 000 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 000 рублей; письмо №//4 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 000 рублей; письмо №//1 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 000 рублей); ИП ГКФХ ФИО18 (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 000 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14 629 рублей); ООО «ЭКСПЕРТ» (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 130 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 930 рублей); ООО «АВТОКАРТ-ЮГ» (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 146,63 рублей); ИФНС России № по <адрес> (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 106,31 рублей); Администрация Павловского сельского поселения <адрес> (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 106,31 рублей); ООО «Газпром межрегионгаз Краснодар» (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 813 590,72 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 134 рубля; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 326 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 345 846,91 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 606 000 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 237 000 рублей); ПАО «Ростелеком» (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 010, 24 рублей); Администрация Небугского сельского поселения <адрес> (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 132 165,20 рублей); Департамент по обеспечению деятельности мировых судей <адрес> (Судебный участок №) (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 рублей); ИП Свидетель №5 (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 35 968 рублей); ООО «МЕГАСИТИГРУПП» (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14 227 рублей); ИП ФИО19 (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 336,50 рублей); ООО Торговый дом «Детали Машин» (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19 160 рублей); Союз «ТПП <адрес>» (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 000 рублей); Кущевский ф-л ФБУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии в <адрес>» (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 54 109,84 рубля); ИП ФИО20 (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 254 рубля); ООО «Электроплюс» (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 рублей); ООО «ЭЛИТА-АГРО» (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 000 рублей); НАО «Кубаньгазификация» (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей; письмо №//2 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 63 607,63 рублей); ООО «Интеллект Технологии» (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 940 рублей); ИП Свидетель №1 (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 150 рублей); ИП Свидетель №2 (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 550 рублей); ФГБУ «Северо-Кавказкое УГМС» (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 852,06 рубля); Экспериментальный завод «Павловский» (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 180 000 рублей); МУП «ЕИРЦ» (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 44 727,73 рубля); УФПС <адрес> (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19 165,44 рубля); ООО «ПКК» (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 140 рублей; письмо №//4 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 307,12 рублей); ООО «Чистая станица» (письмо №//1 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 315,50 рублей); ООО «Лига» (письмо №//2 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 320,34 рублей); МУП «ЖКХ Небугское Сельское Поселение» (письмо №//6 отДД.ММ.ГГГГ на сумму 739 497,06 рублей); МИФНС России по управлению долгом (письмо №//9 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 000 рублей); Южное МУ РПН (письмо №//9 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 194,60 рублей); Муниципальное образование Новомихайловское городское поселение <адрес> (письмо №//18 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 061,20 рублей; письмо №//3 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 040,80 рублей); АО «Интерфакс» (письмо №//2 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 625 рублей), на основании которых ООО «Мир Энергосервис» в те же даты, что и в указанных письмах произведено перечисление денежных средств по финансово-хозяйственным взаимоотношениям между вышеуказанными юридическими лицами и АО «Тепловые сети», напрямую на расчетные счета указанных контрагентов, в общей сумме 13 511 032,58 рублей (тринадцать миллионов пятьсот одиннадцать тысяч тридцать два рубля пятьдесят восемь копеек), минуя расчетный счет АО «Тепловые сети», что привело к невозможности налоговым органом взыскать налоговую недоимку в бюджетную систему Российской Федерации за счет денежных средств организации-налогоплательщика АО «Тепловые сети».

Помимо этого, ФИО1, являясь директором АО «Тепловые сети», в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в помещении АО «Тепловые сети», расположенном по адресу: <адрес>, реализуя свой вышеуказанный преступный умысел, также поручил сотруднику указанного Общества – Свидетель №8, не осведомленной о преступном умысле ФИО1, направить письма в адрес контрагентов, у которых перед АО «Тепловые сети» имелась задолженность, о необходимости ее погашения путем перевода денежных средств на расчетный счет ООО «Мир Энергосервис», а именно: ООО «КС-Технология» ФИО9 2312169359 (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 287 000, 00 рублей), ООО «Шинхимтранс» ФИО9 2309080735 (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 560, 00 рублей), на основании которых ООО «КС-Технология» произведено перечисление денежных средств в ту же дату, что и в указанном письме, а ООО «Шинхимтранс» ДД.ММ.ГГГГ, по финансово-хозяйственным взаимоотношениям между вышеуказанными юридическими лицами и АО «Тепловые сети», на расчетный счет третьего лица – ООО «Мир Энергосервис», в общей сумме 1 289 560, 00 рублей (один миллион двести восемьдесят деять тысяч пятьсот шестьдесят рублей), минуя расчетный счет АО «Тепловые сети», что привело к невозможности налоговым органом взыскать налоговую недоимку в бюджетную систему Российской Федерации за счет денежных средств организации-налогоплательщика АО «Тепловые сети».

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, единолично определявший очередность и конкретные направления расходования денежных средств АО «Тепловые сети», а также степень необходимости расчетов с контрагентами и кредиторами, игнорируя обязанность погашения задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, предпринял умышленные преступные действия, направленные на избежание пополнения расчетных счетов АО «Тепловые сети», в условиях, когда оно возможно, то есть, действуя умышленно из корыстных побуждений, создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах организации, тем самым выведя денежные средства организации из-под механизма принудительного взыскания налоговыми органами недоимки по налогам и сборам, предусмотренный НК РФ, поставив свои личные интересы выше интересов государства Российской Федерации.

ФИО1 обвиняется в том, что в результате вышеуказанных незаконных действий он как директор АО «Тепловые сети», имея реальную возможность погасить задолженность АО «Тепловые сети» по налогам, сборам и страховым взносам в размере 3 108 558,81 рублей (три миллиона сто восемь тысяч пятьсот пятьдесят восемь рублей восемьдесят одна копейка), сокрыл денежные средства организации в сумме 14 800 592, 58 рублей (четырнадцать миллионов восемьсот тысяч пятьсот девяносто два рубля пятьдесят восемь копеек), то есть в особо крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах и страховых взносах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 от дачи показания отказался, воспользовавшись ст. 51 Конституции РФ, признает вину в части, в отношении вменяемых обвинением сокрытых денежных средств, возглавляемой им организации, за счет которых в порядке предусмотренным налоговым законодательством должно быть произведено взыскание недоимки но налогам. Считает, что его действия должны быть квалифицированы по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ.

Показания ФИО1, данные на предварительном следствии оглашены в порядке ст. 276 УПК РФ, согласно которым в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время он является директором АО «Тепловые сети». Указанное Общество состоит на налоговом учете в ИФНС России № по <адрес>, так как юридический адрес указанного Общества находится по адресу: <адрес>, переулок Лунный, <адрес>, оф. 28. Все решения по финансовой деятельности АО «Тепловые сети» им принимались самостоятельно, общее руководство деятельностью Общества ведет также он, в соответствии с Уставом АО «Тепловые сети». С ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время он является генеральным директором ООО «Мир Энергосервис». Ранее в собственности АО «Тепловые сети» находилось следующее имущество: земельные участок, расположенный по <адрес>; также имелось 4 котельные, которые располагались на территории <адрес>; 3 автомобиля, а именно 2 легковых автомобиля марки «Daewoo Matiz», а также грузовой автомобиль марки «Газель». Данное имущество было реализовано на основании решения единственного акционера – Бондаренко Свидетель №24, в адрес ООО «Мир Энергосервис». В связи с тем, что ООО «Мир Энергосервис» занимается также распределением тепловой энергии было принято решение о продаже вышеуказанного оборудования и земельного участка в адрес указанного Общества. Указанное решение принималось единственным акционером АО «Тепловые сети» Бондаренко Свидетель №24 и учредителем ООО «Мир Энергосервис» ФИО2 Он лишь осуществил сделку по реализации имущества на основании приказа, изданного единственным акционером. Все решения по финансовой деятельности АО «Тепловые сети» им принимались самостоятельно, общее руководство деятельностью Общества ведет также он, в соответствии с Уставом АО «Тепловые сети». С ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время он является генеральным директором ООО «Мир Энергосервис». Указанное Общество располагается по тому же адресу, что и АО «Тепловые сети», то есть по адресу: <адрес>. Главным бухгалтером указанного Общества является Свидетель №3, которая ранее являлась главным бухгалтером АО «Тепловые сети». Учредителем данного Общества является ФИО2 Относительно налоговой недоимки пояснил, что она начала образовываться с июня 2022 года, когда АО «Тепловые сети» реализовало свое имущество в адрес ООО «Мир Энергосервис». Решение по реализации вышеуказанного имущества в адрес ООО «Мир Энергосервис» было принятого для того, чтобы только ООО «Мир Энергосервис» оказывало услуги по распределению пара, горячей воды и тепловой энергии на территории <адрес>. АО «Тепловые сети» после реализации имущество должно было заниматься оказанием услуг, связанных с обслуживанием абонентов ООО «Мир Энергосервис», (ремонт теплотрасс, поверка счетчиков, а также иные услуги). В связи с тем, что у АО «Тепловые сети» имелась большая задолженность со стороны абонентов, он надеялся в последующем оплатить задолженность по налогам, сборам и страховым взносам, в результате взыскания задолженности со стороны абонентов, которая была больше суммы налоговой недоимки. В связи с тем, что в июле 2022 года на расчетные счета АО «Тепловые сети» был наложен арест со стороны налогового органа, им было принято решение об осуществлении оплат хозяйственно-финансового назначения, путем направления писем в ООО «Мир Энергосервис», где он также является директором, о необходимости оплаты напрямую контрагентам АО «Тепловые сети», минуя расчетный счет самого Общества (АО «Тепловые сети»). Указанные оплаты производились в счет погашение задолженности ООО «Мир Энергосервис» перед АО «Тепловые сети» за вышеуказанное имущество, реализованное в адрес ООО «Мир Энергосервис» на основании договоров купли-продажи. Создание проектов писем он поручил бухгалтеру АО «Тепловые сети» и ООО «Мир Энергосервис» Свидетель №8, исключительно она занималась подготовкой указанных писем, а в последующем осуществляла перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «Мир Энергосервис» в адрес контрагентов АО «Тепловые сети». После того, как Свидетель №8 подготавливала указанные письма, она передавала их ему для подписания. После этого передавал их также в бухгалтерию для исполнения. Таким образом, ООО «Мир Энергосервис» осуществляло оплату в адрес контрагентов АО «Тепловые сети», минуя расчетный счет АО «Тепловые сети». Как директор АО «Тепловые сети» он получал требования об уплате налогов, сборов и страховых взносов от ИФНС России № по <адрес>, они поступали в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, а также заказными письмами. При этом каких-либо действий для взыскания задолженности ООО «Мир Энергосервис», в результате реализации имущества им не предпринималось в связи с тем, что ООО «Мир Энергосервис» расплачивалось с контрагентами АО «Тепловые сети», в счет погашения указанной задолженности, на основании писем. Оплаты ООО «Мир Энергосервис» контрагентам АО «Тепловые сети» в счет погашения имеющейся задолженности производились с момента реализации имущества, то есть с июня 2022 года. При этом он надеялся в последующем оплатить задолженность по налогам, сборам и страховым взносам, в результате взыскания задолженности со стороны абонентов, которая была больше суммы налоговой недоимки. Он сообщал главному бухгалтеру АО «Тепловые сети» - Свидетель №3, сотруднице АО «Тепловые сети» и ООО «Мир Энергосервис» Свидетель №8 о необходимости погашения задолженности перед контрагентами, не оговаривая с ними имеющуюся задолженность по налогам и сборам. Вместе с тем, так как он является руководителем АО «Тепловые сети» и ООО «Мир Энергосервис», только он принимает решение о расходовании денежных средств, в связи
с этим он самостоятельно принял решение об осуществления оплаты в адрес контрагентов, не имея умысла на уклонения от уплаты налогов и сборов, так как он рассчитывал заплатить их позднее, что и было в последующем сделано. (т. 6 л.д. 172-182, л.д. 200-206, 211-213)

Перед судебными прениями подсудимый ФИО1 и его защитник просят суд прекратить уголовное дело за отсутствием состава преступления в связи с новым уголовным Законом, устраняющим преступность и наказуемость вменяемого деяния. При этом задолженности по налогам у АО «Тепловые сети» не имеется, что подтверждается представленной справкой ИФНС России № по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ. Вменяемая сумма недоимки по налогам 3108558, 81 руб. погашена в ноябре-декабре 2022 года, о чем представлены инкассовые поручения, выписка по лицевому счету АО «Тепловые сети».

Согласно показаний свидетеля Свидетель №3, данных в судебном заседании, она с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ работала в должности главного бухгалтера АО «Тепловые сети», а с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ работала также бухгалтером в АО «Тепловые сети» по совместительству, являясь главным бухгалтером ООО «Мир Энергосервис». В ее трудовые обязанности как главного бухгалтера АО «Тепловые сети», а также как бухгалтера АО «Тепловые сети» по совместительству, входило составление бухгалтерской отчетности, налоговых деклараций, ведение бухгалтерского учета на предприятии, а также организация работы бухгалтерского отдела предприятия. АО «Тепловые сети» юридически расположено по адресу: <адрес>, пер. Лунный, <адрес>, а фактически находилось по адресу: <адрес>. Директором АО «Тепловые сети» с 2019 года являлся ФИО1, который руководил деятельностью АО «Тепловые сети», он принимал решение о распределение денежных средств и имущества. В июле 2022 года на расчетные счета АО «Тепловые сети» со стороны налогового органа был наложен арест, в связи с наличием налоговой недоимки на сумму, составляющую около 3 000 000 рублей. До момента наложения ареста на расчетные счета, в адрес АО «Тепловые сети» поступали требования ИФНС России № по <адрес> в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, а также заказными письмами, о необходимости оплаты налоговой недоимки. Указанные сведения доводились до директора АО «Тепловые сети» - ФИО1 В июле 2022 года директором АО «Тепловые сети» ФИО1 было принято решение об осуществлении оплат хозяйственно-финансового назначения, путем направления писем в ООО «Мир Энергосервис», где он также является директором, о необходимости оплаты напрямую контрагентам АО «Тепловые сети», минуя расчетный счет самого Общества (АО «Тепловые сети»). Указанные оплаты производились в счет погашения задолженности ООО «Мир Энергосервис» перед АО «Тепловые сети». Таким образом ФИО1 скрывал денежные средства от уплаты налогов и сборов по имеющейся налоговой недоимке, так как в случае оплаты со стороны ООО «Мир Энергосервис» на расчетные счета АО «Тепловые сети», они бы были списаны в счет погашения налоговой недоимки. Директор АО «Тепловые сети» ФИО1 создание проектов писем поручил бухгалтеру АО «Тепловые сети» и ООО «Мир Энергосервис» Свидетель №8, исключительно она занималась подготовкой указанных писем, а в последующем осуществляла перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «Мир Энергосервис» в адрес контрагентов АО «Тепловые сети». Указанные письма передавались Свидетель №8 непосредственно ФИО1, который их подписывал лично и передавал после подписания к исполнению. Указанные действия ей выполнялись по указанию директора АО «Тепловые сети» ФИО1, который являлся ее фактическим руководителем.

Свидетель Свидетель №8 в судебном заседании пояснила, что с августа 2019 года по апрель 2023 года она работала в должности начальника абонентского отдела АО «Тепловые сети». В ее должностные обязанности входило начисление и взимание платы за отопление и горячего водоснабжения населению, заключение договоров с населением, а также иные должностные обязанности, предусмотренные должностной инструкцией. Ее непосредственным руководителем являлась главный бухгалтер АО «Тепловые сети» Свидетель №3 Директором указанного Общества являлся и является ФИО1 В ООО «Мир Энергосервис» директором также является ФИО1 Примерно в августе 2022 года, ей поступило указание от директора АО «Тепловые сети» ФИО1 о том, что необходимо подготовить проект письма в адрес ООО «МЭС» о необходимости оплаты конкретных счетов за определенные услуги в адрес контрагентов АО «Тепловыесети». В связи с тем, что директор Общества ФИО1 являлся ее фактическим руководителем, она приступила к выполнению его указания. Таким образом ФИО1 скрывал денежные средства от уплаты налогов и сборов по имеющейся налоговой недоимке, так как в случае оплаты со стороны ООО «Мир Энергосервис» на расчетные счета АО «Тепловые сети», они бы были списаны в счет погашения налоговой недоимки. В силу занимаемой должности в АО «Тепловые сети» и ООО «МЭС» она осуществляла дистанционное банковское обслуживание (ДБО), по этой причине, подготовка писем для оплаты поручалась именно ей директором указанных Обществ ФИО1 После поступления данного указания она на своем рабочем компьютере, расположенном в кабинете «Бухгалтерия» по адресу: <адрес>, создала проект документа, в котором отражались сведения об оплате, поступившего счета в адрес АО «Тепловые сети» от контрагента. После того, как указанное письмо было подготовлено, она передала его на подпись директору АО «Тепловые сети» ФИО1, который после проверки и сличения с счетом оплаты, подписал его и передал обратно для регистрации и исполнения. После того, как указанное письмо было зарегистрировано в книге исходящей корреспонденции АО «Тепловые сети», ею как начальником абонентского отдела ООО «МЭС» указанное письмо было принято и после этого осуществлялась оплата в адрес контрагентов АО «Тепловые сети» согласно письму. В последующем указанные действия неоднократно повторялись, только происходило это следующем образом. После поступления счета для оплаты в адрес АО «Тепловые сети» директор указанного Общества ФИО1, ставил на нем рукописную отметку «бух к оплате» и передавал указанный счет в бухгалтерию. После получения счетов для оплаты она подготавливала проект письма в адрес ООО«МЭС»о необходимости оплаты контрагентам АО «Тепловые сети». Далее, указанный проект передавался директору АО «Тепловые сети» ФИО1, через папку, предназначенную для документов необходимых для подписи директора. После того, как указанная папка возвращалась в кабинет бухгалтерии, в ней содержались подписанные письма. После получения подписанного письма, готовилось платежное поручение и осуществлялась оплата за счет денежных средств ООО «МЭС» в адрес контрагентов АО «Тепловые сети». Также по указанию директора АО «Тепловые сети» ФИО1 было подготовлено письмо в адрес ООО «КС-Технологии», у которого перед Обществом (АО «Тепловые сети») имелась задолженность в размере около 1 300 000 рублей за шнековый обезвоживатель осадка, о необходимости погашения указанной задолженность на расчетный счет ООО «Мир Энергосервис». Помимо этого, письмо о необходимости погашения задолженности направлялось в еще одну организацию на сумму, не превышающую 3 000 рублей. После направления данных писем в адрес данных организаций, на расчетный счет ООО «Мир Энергосервис» поступили денежные средства в качестве погашения задолженности перед АО «Тепловые сети».

В судебном заседании свидетель Свидетель №15 пояснил, что ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Реалист+», в лице директора, и АО «Тепловые сети», в лице директора ФИО1, был заключен договор поставки, согласно которому они поставляли в адрес АО «Тепловые сети» топливо низкозастывающее объемом на общую сумму 270 518,20 рублей. После того, как ДД.ММ.ГГГГ ООО «Реалист+» поставила вышеуказанный товар в адрес АО «Тепловые сети», у последнего Общества образовалась задолженность на сумму 270 518,20 рублей. ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Реалист+» поступили денежные средства от ООО «Мир Энергосервис» в размере 40 000 рублей с назначением платежа «Оплата за АО «Тепловые сети».

В судебном заседании свидетель Свидетель №4 пояснил, что примерно в 2016 году или в 2017 году, между ООО «ЖилФондСервис» и МУП «Тепловые сети <адрес> ключ» был заключен договор на внедрение программы для ЭВМ «ПК АРКУС». В последующем, примерно в 2020 году с ним связался представитель ООО «Мир Энергосервис» Домин ФИО10, и сообщило том, что ООО «Мир Энергосервис» приобрела МУП «Тепловые сетиг. Горячий ключ» и в настоящее время они желают перезаключить договор для технического обслуживания программы для ЭВМ «ПК АРКУС», ранее установленного в МУП «Тепловые сети» <адрес> ключ». В дальнейшем, между ООО «МирЭнергосервис» и ООО «ЖилФондСервис» был заключен договор на оказание технического обслуживания программы для ЭВМ «ПК АРКУС». Примерно в июне 2021 года с ним повторно связался представитель ООО «Мир Энергосервис» Домин ФИО10, который сообщил о том, что они желают подключить программу для ЭВМ «ПК АРКУС» для деятельности АО «Тепловые сети», расположенное в <адрес>. Домин ФИО10 указал, что АО «Тепловые сети» в <адрес> имеют отношение к холдингу ООО «Мир Энергосервис». В связи с тем, что программное обеспечение «ПК АРКУС» не исключает возможности ведения несколько юридических лиц в одной электронной базе, Домин ФИО10 попросил произвести конвертацию данных из имеющейся у АО «Тепловые сети» программы «1С:Тепловые сети», в программу «ПК АРКУС», предоставленную по заключенному договору между
ООО «ЖилФондСервис» и ООО «Мир Энергосервис». Сотрудниками
ООО «ЖилФондСервис» была произведена конвертация вышеуказанных данных АО «Тепловые сети» в программу «ПК АРКУС», предоставленную ООО «Мир Энергосервис». ДД.ММ.ГГГГ был заключен договор аренды контрольно-кассовой техники № между ООО «ЖилФондСервис», в лице генерального директора, и директора АО «Тепловые сети» ФИО1 Указанный договор предполагает, что ООО «ЖилФондСервис» передает в аренду контрольно-кассовый аппарат и осуществляет его техническое обслуживание. Стоимость аренды составляла 2 000 рублей в месяц. ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «ЖилФондСервис» с расчетного счета
ООО «Мир ЭнергоСервис» поступили денежные средства в размере 4 000 рублей с назначением платежа «опл. За АО «Тепловые сети» арендная плата за онлайн ККТ (2МЕС) согласно акта сверки от ДД.ММ.ГГГГ. сумма 4 000,00 безналога(НДС)».ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «ЖилФондСервис» с расчетного счета ООО «Мир ЭнергоСервис» поступили денежные средства в размере 4000 рублей с назначением платежа «оплата
за АО «Тепловые сети» за сопровождение программы Аркус согласно акта № от ДД.ММ.ГГГГ (2 000,00) и акта № от ДД.ММ.ГГГГ (2 000,00) сумма 4 000,00 без налога (НДС)». ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «ЖилФондСервис» с расчетного счета ООО «Мир ЭнергоСервис» поступили денежные средства в размере 6 000 рублей
с назначением платежа «оплата задолженности за АО «Тепловые сети» за сопровождение программы Аркус согласно акта сверки от ДД.ММ.ГГГГ сумма 6000-00 Без налога (НДС)». ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «ЖилФондСервис» с расчетного счета ООО «Мир ЭнергоСервис» поступили денежные средства в размере 4 000 рублей с назначением платежа «оплата задолженности за АО «Тепловые сети» за сопровождение программы Аркус согласно счета № от ДД.ММ.ГГГГ и счета № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 4000-00 Без налога (НДС)».

Показания свидетеля Свидетель №22 оглашены с согласия сторон в порядке ст. 281 УПК РФ, согласно которым ДД.ММ.ГГГГ между НАО «Кубаньгазификация», в лице генерального директора ФИО21 и АО «Тепловые сети», в лице директора ФИО1 были заключены договоры аренды № и №, согласно которым были предоставлено во временное владение и пользование комплексы блочно-модульных котельных, расположенных в <адрес> и <адрес> на срок до ДД.ММ.ГГГГ. Стоимость аренды согласно договору №ДД.ММ.ГГГГ033 рублей, а согласно договору № составляла 5 792 018, 04 рублей. ДД.ММ.ГГГГ между НАО «Кубаньгазификация» и АО «Тепловые сети» вышеуказанные договора были расторгнуты, так как у последних имелась задолженность на общую сумму 863 607, 06 рублей. Согласно заключенномусоглашениюмежду НАО «Кубаньгазификация», в лице генерального директора ФИО21 и директора АО «Тепловые сети», в лице директора ФИО1, обязалось погасить задолженность
в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В последующем, на расчетные счета НАО «Кубаньгазификация» поступали денежные средства от ООО «Мир Энергосервис», в которой также директором является ФИО1, как и в АО «Тепловые сети». В назначениях платежей указывалось, что это оплата за задолженность АО «Тепловые сети» перед НАО «Кубаньгазификация».(т. 4 л.д. 153-158)

Показания свидетеля Свидетель №16 оглашены с согласия сторон в порядке ст. 281 УПК РФ, согласно которым ДД.ММ.ГГГГ между МУП «ЖКХ Небугского сельского поселения», в лице директора ФИО22 и АО «Тепловые сети», в лице директора ФИО1, заключен договор № холодного водоснабжения и водоотведения. ДД.ММ.ГГГГ между МУП «ЖКХ Небугского сельского поселения», в лице директора ФИО23 и АО «Тепловые сети», в лице директора ФИО1, заключен договор о возмещении затрат, связанных с предоставлением электроэнергии. В связи с тем, что у АО «Тепловые сети» начала образовываться задолженность по оплате вышеуказанных договоров, в адрес указанного Общества направлялись письма о необходимости погашения задолженности. Поскольку указанные письма были проигнорированы, МУП «ЖКХ Небугского сельского поселения» обратилось в Арбитражный суд <адрес> о взыскании с АО «Тепловые сети» задолженность в размере 68 285,90 рублей, а также на сумму 677 927, 64 рублей. ДД.ММ.ГГГГ Арбитражным судом <адрес> вынесен судебный приказ о взыскании с АО «Тепловые сети» в пользу МУП «ЖКХ Небугского сельского поселения задолженности в размере 68285,90 рублей. ДД.ММ.ГГГГ Арбитражным судом <адрес> вынесено решение о взыскании с АО «Тепловые сети» в пользу МУП «ЖКХ Небугского сельского поселения задолженности в размере 677 927, 64 рублей. В последующем, кто-то из представителей АО «Тепловые сети» связался с бухгалтерией МУП «ЖКХ Небугского сельского поселения» и сообщил о том, что вышеуказанная задолженность будет погашена путем перевода денежных средств с расчетного счета ООО «Мир Энергосервис» на расчетный счет МУП «ЖКХ Небугского сельского поселения». При этом в назначении платежа будет указано, что это оплата задолженность АО «Тепловые сети» (т. 4 л.д. 194-199).

Показания свидетеля Свидетель №23 оглашены с согласия сторон в порядке ст. 281 УПК РФ, согласно которым ДД.ММ.ГГГГ между Администрацией Небугского сельского поселения <адрес>, в лице главы Небугского сельского поселения <адрес> ФИО24, и директора АО «Тепловые сети» ФИО1 был заключен договор аренды №А-2021 движимого муниципального имущества. Срок действия данного договора установлен с ДД.ММ.ГГГГ на 5 лет, то есть до ДД.ММ.ГГГГ включительно. Указанным договором установлено, что годовая арендная плата за указанные объекты составляет 991 239, 00 рублей. На конец октября 2022 года у АО «Тепловые сети» образовалась текущая задолженность в размере 132 165, 20 рублей. В этот же период времени, с ней связался кто-то из представителей бухгалтерии АО «Тепловые сети» и сообщил о том, что указанная задолженность будет погашена за счет денежных средств ООО «Мир Энергосервис», при этом предоставили договор № поручения на осуществления оплаты в пользу третьего лица от ДД.ММ.ГГГГ. В последующем, ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет Администрации Небугского сельского поселения <адрес> поступили денежные средства от ООО «Мир Энергосервис» на сумму 132 165, 20 рублей с назначением платежа«Оплата за АО «Тепловые сети» по договору №А-2021 от ДД.ММ.ГГГГ за аренду имущества за июль-октябрь 2022 согл. Договора № от ДД.ММ.ГГГГ. Сумма 132165-20 Без НДС». После того, как указанная задолженность была погашена АО «Тепловые сети», ДД.ММ.ГГГГ между Администрацией Небугского сельского поселения <адрес> и АО «Тепловые сети» было заключено соглашение о расторжении договора аренды движимого муниципального имущества. После расторжения договора между Администрацией Небугского сельского поселения <адрес> и АО «Тепловые сети», объекты инженерно-технической системы теплоснабжения в селе Небуг были переданы в аренду ООО «Мир Энергосервис» (т. 4 л.д. 226-231).

Показания свидетеля Свидетель №7 оглашены с согласия сторон в порядке ст. 281 УПК РФ, согласно которым ДД.ММ.ГГГГ между ФБУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии в <адрес>», в лице главного врача Кущевского филиала указанного Учреждения ФИО25, и АО «Тепловые сети», в лице директора ФИО1, заключен договор № ЦГ2200191. На основании указанного договора Кущевский филиал ФБУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии в <адрес>» осуществлял исследование воды, предоставляемой АО «Тепловые сети». ДД.ММ.ГГГГ у АО «Тепловые сети» образовалась задолженность в размере 54 109,84 рублей, что подтверждается подписанным актом сверки между АО «Тепловые сети» и Кущевским филиалом ФБУЗ «Центргигиены и эпидемиологии в <адрес>». ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет Кущевского филиала ФБУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии в <адрес>» с расчетного счета ООО «Мир Энергосервис» поступили денежные средства в размере 5 000 рублей с назначением платежа «Оплата за АО «Тепловые сети» КБК 00№ Плата, поступ за проведение сан-эпид эксперт, обслед, исслед согл.Акта№ от 01.07.2022». ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет Кущевского филиала ФБУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии в <адрес>» с расчетного счета ООО «Мир Энергосервис» поступили денежные средства в размере 5 000 рублей с назначением платежа «Оплата за АО «Тепловые сети» КБК 00№ Плата, поступ за проведение сан-эпид эксперт, обслед, исслед согл. Акта № от 01.07.2022» (Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ). ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет Кущевского филиала ФБУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии в <адрес>» с расчетного счета ООО «Мир Энергосервис» поступили денежные средства в размере 54 109, 84 рублей с назначением платежа «Оплата за АО «Тепловые сети» КБК 00№ Плата,поступ за проведение сан-эпид эксперт, обслед, исслед согл. Акта№ от 01.07.2022и акта № от ДД.ММ.ГГГГ (27054,92 рублей)» (Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ). Также ДД.ММ.ГГГГ в адрес Кущевского филиала ФБУЗ «Центргигиены и эпидемиологии в <адрес>» поступило письмо от ООО «Мир Энергосервис», согласно которому они просят в платежных поручениях № и 515 изменить назначение платежа, как на оплату за услуги предоставляемые ООО «Мир Энергосервис» (т. 5 л.д. 9-14).

Показания свидетеля Свидетель №6 оглашены с согласия сторон в порядке ст. 281 УПК РФ, согласно которым ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Автокарт-Юг», в лице менеджера ФИО26 и АО «Тепловые сети», в лице директора ФИО1, заключен договор № RU203009366-42. Предметом указанного договора является поставка горюче смазочных продуктов указанному Обществу. Сумма договора составляет 499 000 рублей. В августе 2022 года у АО «Тепловые сети» образовалась задолженность по оплате услуг, предоставляемых в рамках вышеуказанного договора, в размере 12 897,07 рублей. ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Автокарт-Юг» с расчетного счета ООО «Мир Энергосервис» поступили денежные средства в размере 12 146, 63 рублей с назначением платежа «Оплата за нефтепродукты за АО «Тепловые сети», согласно договору поставки №RU203009366-42 от 01.06.2021г., по акту сверки Сумма 12146-63 вт.ч. НДС (20%) 2024-44» (т. 5 л.д. 22-26).

Показания свидетеля Свидетель №27 оглашены с согласия сторон в порядке ст. 281 УПК РФ, согласно которым по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у АО «Тепловые сети» имеется отрицательное сальдо по ЕНС в размере 4 613 185,05 рублей, в том числе: НДС–2 012 928, 41 рублей, страховые взносы ПФ РФ – 1 428 195, 01 рублей, страховые взносы ОМС – 527 090, 75 рублей, страховые взносы в социальное страхование 133 413, 01 рублей, НДФЛ – 8 437, 37 рублей, прочие налоги и сборы, включающие в себя - страховые взносы – 52 560, 54 рублей, земельный налог – 2 940, 19 рублей, транспортный налог – 2 027 рублей. В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ поступило в счет уплаты налоговых платежей всего 2 519 325, 44 рублей, в том числе по периодам: с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 1 813 706, 56 рублей и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 705 618, 88 рублей. Поступление денежных средств происходило за счет списания средств в бесспорном порядке с расчетного счета налогоплательщика. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ поступило 9 платежей на общую сумму 207 678, 95 рублей. В АО «Тепловые сети» задолженность по налогам и сборам образована ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 444 053, 52 рублей. В связи с этим в адрес указанного Общества направлялись требования об уплате вышеуказанного налога, срок уплаты по требованию был установлен ДД.ММ.ГГГГ. В дальнейшем в адрес АО «Тепловые сети» неоднократно направлялись требования об уплате налога, в соответствии со ст. 69 НК РФ. В связи с тем, что налогоплательщиком требования не исполнялись в установленные сроки, выносилось решение о взыскание за счет денежных средств и направлялись постановления о взыскании в бесспорном порядке за счет имущества, в соответствии со ст. 47 НК РФ. В ходе проведения контрольных мероприятий было установлено, что в июне 2022 года был произведен перевод активов, принадлежащих АО «Тепловые Сети» в пользу ООО «Мир Энергосервис», при этом перечисления в качестве оплаты по расчетным счетам отсутствовали. В связи с этим, у АО «Тепловы сети» образовалась дебиторская задолженность от контрагента ООО «Мир Энергосервис». В дальнейшем было установлено, что через расчетные счета ООО «Мир Энергосервис» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлены платежи за Общество в общей сумме 8 186 877,14 рублей (т. 5 л.д. 35-39)

Показания свидетеля Свидетель №25 оглашены с согласия сторон в порядке ст. 281 УПК РФ, согласно которым ДД.ММ.ГГГГ на сайт (leplo62.ru) поступил заказ№ от ФИО27, который указал организацию АО «Тепловые сети». Он осуществлял заказ на 5 позиций на общую сумму 2 298 рублей. ДД.ММ.ГГГГ поступила оплата по платежному поручению № на сумму 2 928 рублей от ООО «Мир Энергосервис» с указанием в примечании «за АО «Тепловые сети»» (т. 5 л.д. 45-49).

Показания свидетеля Свидетель №13 оглашены с согласия сторон в порядке ст. 281 УПК РФ, согласно которым ДД.ММ.ГГГГ между ФГБУ «Северо-Кавказского УГМС», в ее лице, и АО «Тепловые сети», в лице директора ФИО1, заключен договор на оказание услуг по предоставлению специализированной гидрометеорологической информации о состоянии окружающей среды. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в адрес АО «Тепловые сети» был выставлен счет на сумму 15 491, 11 рублей. Указанный счет был оплачен АО «Тепловые сети» ДД.ММ.ГГГГ в полном объеме. В ноябре 2022 года, в адрес Учреждения поступил звонок от кого-то из сотрудников АО «Тепловые сети». В ходе телефонного разговора, сотрудник указанного Общества попросил выставить счет на оплату за период с октября 2022 года по ноябрь 2022 года, а также сообщил о том, что в дальнейшем взаимоотношения будут расторгнуты. В связи с вышеуказанной просьбой, в адрес АО «Тепловые сети» был выставлен счет на оплату от ДД.ММ.ГГГГ за октябрь, ноябрь 2022 года. Также в этот же день было подписано соглашение о расторжении вышеуказанного договора. ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет Краснодарского ЦГМС – филиала ФГБУ «Северо-Кавказского УГМС» с расчетного счета ООО «МЭС» (ООО Мир Энергосервис») поступили денежные средства в размере 8 852,06 рублей. Было указано следующее назначение платежа: «Оплата за АО «Тепловые сети» за специализированную гидрометеорологическую информацию и данных о загрязнении окружающей среды по сч. №КР000/003319 от 08.12.2022» (т. 5 л.д. 53-57).

Показания свидетеля ФИО28 оглашены с согласия сторон в порядке ст. 281 УПК РФ, согласно которым АО «Тепловые сети» в рамках Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ «Об охране окружающей среды» представило в Южное межрегиональное управление Федеральной службы по надзору в сфере природопользования через Личный кабинет природопользователя декларацию № о плате за негативное воздействие на окружающую среду за 2022 год, подписанную директором указанного Общества ФИО1 Согласно представленной декларации сумма, подлежащая внесению в бюджет Российской Федерации за 2022 год от АО «Тепловые сети» составляет 1 194,60 рублей, из них за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными источниками 389,50 рублей по объектам, находящимся в <адрес>, за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными источниками 805,10 рублей по объектам, находящимся в <адрес>, при этом плата в доход бюджета со стороны АО «Тепловые сети» не поступало за 2022 год. Вместе с тем, имеются платежные документы, подтверждающие перечисления вышеуказанной суммы денежных средств с расчетного счета ООО «Мир Энергосервис» ФИО9 2321016736 на расчетный счет Южного межрегионального управления Федеральной службы по надзору в сфере природопользования, а именно платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ с назначением платежа «Плата за АО «Тепловые сети» и № от ДД.ММ.ГГГГ с аналогичным назначением платежа (т. 5 л.д. 68-72).

Показания свидетеля Свидетель №26 оглашены с согласия сторон в порядке ст. 281 УПК РФ, согласно которым ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ГМК», в лице начальника управления реализации газа ФИО29, и АО «Тепловые сети», в лице директора ФИО1, был заключен договор поставки газа №. Помимо этого, между ООО«ГМК» и АО «Тепловые сети», в лице вышеуказанных лиц, также заключалось 2 аналогичных договора, а именно: договор поставки газа № от ДД.ММ.ГГГГ и 25-4-00154/22 от ДД.ММ.ГГГГ. Примерно в июле 2022 года у АО «Тепловые сети» перед ООО «ГМК» начала образовываться задолженность по оплате за поставленный газ, в рамках вышеуказанных договоров. В последующем, на расчетный счет ООО «ГМК» стали поступать денежные средства от ООО «Мир Энергосервис» с назначением платежа, что оплата осуществляется за АО «Тепловые сети». В конце сентября и начале октября 2022 года, между ООО «ГМК» и АО «Тепловые сети» были заключены соглашения о расторжении вышеуказанных договоров, так как имущество, а именно котельные, принадлежащие ранее АО «Тепловые сети» были реализованы в ООО «Мир Энергосервис» (т. 5 л.д. 79-85).

Показания свидетеля Свидетель №30 оглашены с согласия сторон в порядке ст. 281 УПК РФ, согласно которым ДД.ММ.ГГГГ между ПАО «Ростелеком», в лице менеджера ФИО30, на основании доверенности 0407/29/29-19 и АО «Тепловые сети», в лице директора ФИО1 был заключен договор на оказание услуг. ДД.ММ.ГГГГ была выставлена счет-фактура на сумму 5010,24 рублей в адрес АО «Тепловыесети»за предоставление услуг в августе 2022 года, указанный счет не оплачивался.ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ПАО «Ростелеком» с расчетного счета ООО «МЭС» (ООО «Мир Энергосервис») поступили денежные средства в размере 5 010, 24 рублей, с назначением платежа «Оплата за АО «Тепловые сети» за услуги связи за август 2022г. по договору №.20 от ДД.ММ.ГГГГ (ЛС №) согл акта № от 31.08.2022г.Сумма 5 010,24. В т.ч. НДС (20%) 835-04» (т. 5 л.д. 161-165).

Показания свидетеля Свидетель №12 оглашены с согласия сторон в порядке ст. 281 УПК РФ, согласно которым ДД.ММ.ГГГГ между АО «Почта России», в лице заместителя директора УФПС <адрес> ФИО31, и АО «Тепловые сети», в лице директора ФИО1, был заключен договор №D-82/2022 на оказание услуг по изготовлению и доставке счетов населению. ДД.ММ.ГГГГ была выставлена счет-фактура на сумму 19 165, 44 рублей в адрес АО «Тепловые сети» за 1 610 изготовленных квитанций и доставленных до адреса. УПД было принято и подписано директором АО «Тепловые сети» ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет управления федеральной почтовой службы <адрес> АО «Почта России» с расчетного счета ООО «Мир Энергосервис» поступили денежные средства в размере 19 165,44 рублей, с назначением платежа «Оплата за АО «Тепловые сети» по дог№Д-82/2022 от ДД.ММ.ГГГГ по УПД №у00005483 от ДД.ММ.ГГГГ. Сумма 19 165,44 рублей, в т.ч. НДС (20%)
3 194,24 рублей» (т. 5 л.д. 173-177).

Показания свидетеля Свидетель №5 оглашены с согласия сторон в порядке ст. 281 УПК РФ, согласно которым между ним и АО «Тепловые сети» имеются договорные отношения - данная организация заказывает товар, выставляется счет, после его оплаты они отвозят в АО «Тепловые сети» строительные материалы. Когда АО «Тепловые сети» заказывали товары или услуги, при выставлении счета представители АО «Тепловые сети» сами сообщали на какую организацию выставлять счет и предоставляли соответствующие реквизиты. ДД.ММ.ГГГГ на его расчетный счет поступили денежные средства в размере 35 968 рублей, с наименованием платежа «оплата за АО «Тепловые сети» за отсев и песок». Указанная сумма денежных средств поступила от организации ООО «Мир Энерго ФИО13» по инициативе представителя АО «Тепловые сети» (т. 5 л.д. 215-217).

Показания свидетеля ФИО32 оглашены с согласия сторон в порядке ст. 281 УПК РФ, согласно которым между ИП Шелест и АО «Тепловые сети» заключены договорные отношения - данная организация заказывает товар, выставляется счет, после его оплаты они отвозят в АО «Тепловые сети» строительные материалы. Счета выставлялись от ООО «Мегаситигрупп». При очередном заказе строительных материалов АО «Тепловые сети» сообщили, что данной организации уже нет и теперь выставлять счета необходимо на ООО «Мир Энерго ФИО13» и предоставляли соответствующие реквизиты. ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Мегаситигрупп» поступили денежные средства в размере 14 227 рублей, с наименованием платежа «оплата за АО «Тепловые сети» за материалы». Указанная сумма денежных средств поступила от организации ООО «Мир Энерго ФИО13», в связи с закрытием АО «Тепловые сети» (т. 5 л.д. 218-220).

Показания свидетеля Свидетель №1 оглашены с согласия сторон в порядке ст. 281 УПК РФ, согласно которым между ним и АО «Тепловые сети» ранее были заключены договорные отношения. Задолженность по взаиморасчетам с АО «Тепловые сети» периодически имелась, особенно в конце сотрудничества, примерно два года назад. ДД.ММ.ГГГГ на его расчетный счет поступили денежные средства в размере 12 150 рублей, с наименованием платежа «оплата задолженности за АО «Тепловые сети» согласно акта сверки». ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Интеллект Технологии» поступили денежные средства в размере 12 940 рублей, с наименованием платежа «оплата задолженности за АО «Тепловые сети» согласно акта сверки». Указанные суммы денежных средств поступили от организации ООО «Мир Энерго ФИО13», как объяснили представители с АО «Тепловые сети», что это юридическое лицо (их представители), которые также будут заниматься работой с населением по поставкам и товарам (т. 5 л.д. 221-225).

Показания свидетеля Свидетель №2 от оглашены с согласия сторон в порядке ст. 281 УПК РФ, согласно которым между ней и АО «Тепловые сети» были заключены договорные отношения - данная организация моет у нее в организации свои служебные автомобили, они им сначала оказывают услуги, а в конце месяца выставляют счет, и АО «Тепловые сети» его оплачивает. Задолженность по взаиморасчетам с АО «Тепловые сети» периодически имелась и имеется на ДД.ММ.ГГГГ в размере 34 710 рублей. ДД.ММ.ГГГГ на ее расчетный счет поступили денежные средства в размере 8 550 рублей, с наименованием платежа «оплата за АО «Тепловые сети» за услуги мойки». Указанная сумма денежных средств поступила от организации ООО «Мир ЭнергоСервис» (т. 5 л.д. 226-230).

Показания свидетеля Свидетель №24 оглашены с согласия сторон в порядке ст. 281 УПК РФ, согласно которым между ним и АО «Тепловые сети» имелись договорные отношения до конца 2022 года - данная организация заказывала товар, выставлялся счет, после его оплаты АО «Тепловые сети» забирали сами промышленные товары сантехнического назначения. ДД.ММ.ГГГГ на его расчетный счет поступили денежные средства в размере 152 130 рублей, с наименованием платежа «оплата за АО «Тепловые сети» за насосы и ТМЦ». Указанная сумма денежных средств поступила от организации ООО «Мир ЭнергоСервис» по инициативе представителя АО «Тепловые сети» (т. 5 л.д. 241-245).

Показания свидетеля Свидетель №17 оглашены с согласия сторон в порядке ст. 281 УПК РФ,, согласно которым между его супругой ИП ФИО33 и АО «Тепловые сети» заключены договорные отношения - данная организация заказывает товар, они выставляют счет, после его оплаты АО «Тепловые сети» забирают товары самостоятельно. ДД.ММ.ГГГГ на его расчетный счет поступили денежные средства в размере 14 405 рублей, с наименованием платежа «оплата за АО «Тепловые сети» по договору». ДД.ММ.ГГГГ на его расчетный счет поступили денежные средства в размере 35300 рублей, с наименованием платежа «за материалы». Указанная сумма денежных средств поступила от организации ООО «Мир ЭнергоСервис» по инициативе представителя АО «Тепловые сети» (т. 5 л.д. 250-254).

Показания свидетеля Свидетель №21 оглашены с согласия сторон в порядке ст. 281 УПК РФ, согласно которым между ней и АО «Тепловые сети» заключены договорные отношения - данная организация заказывает товар, они выставляют счет, после его оплаты АО «Тепловые сети» забирают отделочные и строительные материалы самостоятельно. При очередном заказе отделочных и хозяйственных материалов директор АО «Тепловые сети» ФИО1 сообщил, что данная организация сменилась и теперь выставлять счета необходимо на ООО «Мир ЭнергоСервис» и предоставлял соответствующие реквизиты. ДД.ММ.ГГГГ на ее расчетный счет поступили денежные средства в размере 57 647 рублей, с наименованием платежа «оплата за АО «Тепловые сети» за ТМЦ». ДД.ММ.ГГГГ на ее расчетный счет поступили денежные средства в размере 33 967 рублей, с наименованием платежа «оплата за АО «Тепловые сети» за ТМЦ». ДД.ММ.ГГГГ на ее расчетный счет поступили денежные средства в размере 12 087 рублей, с наименованием платежа «оплата за АО «Тепловые сети» за утеплитель». Указанные суммы денежных средств поступили от организации ООО «Мир ЭнергоСервис», по инициативе представителя АО «Тепловые сети» (т. 5 л.д. 255-259).

Показания свидетеля Свидетель №18 оглашены с согласия сторон в порядке ст. 281 УПК РФ, согласно которым при заказе канцелярских товаров, от продавцов магазина «Деловой мир», он узнал, что им сообщил представитель АО «Тепловые сети» о смене организации и теперь выставлять счета необходимо на ООО «Мир ЭнергоСервис» и предоставляли соответствующие реквизиты. ДД.ММ.ГГГГ на его расчетный счет поступили денежные средства в размере 7 336, 50 рублей, с наименованием платежа «оплата за АО «Тепловые сети» за канцелярские товары». Указанные суммы денежных средств поступили от организации ООО «Мир ЭнергоСервис», по инициативе представителя АО «Тепловые сети» (т. 5 л.д. 261-265).

Показания свидетеля Свидетель №9 оглашены с согласия сторон в порядке ст. 281 УПК РФ, согласно которым между ООО «С.Е.В.» и АО «Тепловые сети» заключены договорные отношения - ООО «С.Е.В.» данной организации предоставляет займы, на определенный срок, в течение которого АО «Тепловые сети» исполняют условия договора. При очередном договоре займа директор АО «Тепловые сети» ФИО1 сообщил, что по договору займа за АО «Тепловые сети» заплатит ООО «Мир ЭнергоСервис». ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «С.Е.В.» поступили денежные средства в размере 200 000 рублей, с наименованием платежа «возврат займа за АО «Тепловые сети» по договору беспроцентного займа». Указанная сумма денежных средств поступила от организации ООО «Мир ЭнергоСервис», по инициативе представителя АО «Тепловые сети» (т. 5 л.д. 270-274).

Показания свидетеля Свидетель №28 оглашены с согласия сторон в порядке ст. 281 УПК РФ, согласно которым между ним и АО «Тепловые сети» имелись договорные отношения до конца 2022 года - данная организация заказывала товар и забирали сразу, выставлялся счет, через месяц АО «Тепловые сети» его оплачивали. АО «Тепловые сети» заказывали товары промышленного назначения, при выставлении счета представители АО «Тепловые сети» сообщили, что данная организация переименовалась на ООО «МирЭнергоСервис» и предоставляли соответствующие реквизиты. ДД.ММ.ГГГГ на его расчетный счет поступили денежные средства в размере 6254 рублей, с наименованием платежа «за материалы». Указанная сумма денежных средств поступила от организации ООО «Мир ЭнергоСервис» по инициативе представителя АО «Тепловые сети» (т. 6 л.д. 1-5).

Показания свидетеля Свидетель №11 оглашены с согласия сторон в порядке ст. 281 УПК РФ, согласно которым между Администрацией Павловского сельского поселения <адрес>, ФИО9 2346014000 и АО «Тепловые сети» заключены договорные отношения. Администрация Павловского сельского поселения <адрес> предоставляла АО «Тепловые сети» в аренду муниципальное имущество, в течение которого АО «Тепловые сети» исполняли условия договора. ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет Администрации Павловского сельского поселения <адрес>, ФИО9 2346014000 поступили денежные средства в размере 1 106, 31 рублей, с наименованием платежа «оплата задолженности за АО «Тепловые сети» по Договору аренды муниципального имущества». Указанная сумма денежных средств поступила от организации ООО «Мир ЭнергоСервис», по инициативе представителя АО «Тепловые сети» (т. 6 л.д. 6-10)

Свидетель Свидетель №10 пояснил в судебном заседании, что между ИП ГКФХ ФИО18 и АО «Тепловые сети» ранее были заключены договорные отношения. При очередном оказании услуги предрейсового осмотра, от представителя (ответственного за автотранспорт) АО «Тепловые сети», они узнали, о смене организации, который пояснил, что теперь выставлять счета необходимо на ООО «Мир ЭнергоСервис» и предоставил соответствующие реквизиты. На расчетный счет ИП ГКФХ ФИО18 поступили денежные средства в размере 5 000 рублей, с наименованием платежа «оплата за АО «Тепловые сети» за проведение предрейсового осмотра». ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП ГКФХ ФИО18 поступили денежные средства в размере 14 629 рублей, с наименованием платежа «оплата за АО «Тепловые сети» за проведение предрейсового осмотра». Указанные суммы денежных средств поступили от организации ООО «Мир ЭнергоСервис», по инициативе представителя АО «Тепловые сети» (т. 6 л.д. 18-22).

Свидетель Свидетель №32 пояснила в судебном заседании, что ГБУ СО КК «Павловский ПНИ» и АО «Тепловые сети» заключены договорные отношения - АО «Тепловые сети» предоставляли отопление и горячее водоснабжение. ДД.ММ.ГГГГ на расчетный ГБУ СО КК «Павловский ПНИ» поступили денежные средства в размере 10 616 рублей, с наименованием платежа «частичная оплата задолженности за АО «Тепловые сети» возмещение коммунальных платежей». ДД.ММ.ГГГГ на расчетный ГБУ СО КК «Павловский ПНИ» поступили денежные средства в размере 14 000 рублей, с наименованием платежа «частичная оплата задолженности за АО «Тепловые сети» возмещение коммунальных платежей». Указанные суммы денежных средств поступили от организации ООО «МирЭнергоСервис», так как у ГБУ СО КК «Павловский ПНИ» был расторгнут контракт с АО «Тепловые сети», и заключен новый договор с ООО «Мир ЭнергоСервис» с ДД.ММ.ГГГГ (т. 6 л.д. 27-31).

Показания свидетеля Свидетель №31 оглашены с согласия сторон в порядке ст. 281 УПК РФ, согласно которым между ООО «Эксперт» и АО «Тепловые сети» ранее были заключены договорные отношения - данная организация получала услуги, в конце месяца им выставлялся счет на оплату, и АО «Тепловые сети» оплачивали оказанные услуги. При очередном оказании услуги предрейсового осмотра, от директора ФИО1 АО «Тепловые сети», они узнали, о смене организации, который пояснил, что теперь выставлять счета необходимо на ООО «Мир ЭнергоСервис» и предоставил соответствующие реквизиты. ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Эксперт» поступили денежные средства в размере 5 130 рублей, с наименованием платежа «оплата
за АО «Тепловые сети» за проведение предрейсового осмотра». ДД.ММ.ГГГГ
на расчетный счет ООО «Эксперт» поступили денежные средства в размере 6 930 рублей, с наименованием платежа «оплата за АО «Тепловые сети» за проведение предрейсового осмотра». Указанные суммы денежных средств поступили от организации ООО «Мир ЭнергоСервис», по инициативе представителя АО «Тепловые сети» (т. 6 л.д. 61-65).

Показания свидетеля Свидетель №33 оглашены с согласия сторон в порядке ст. 281 УПК РФ, согласно которым АО «Тепловые сети» компенсировали ООО «Экспериментальный завод Павловский» электрическую энергию по договору. ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Экспериментальный завод Павловский» поступили денежные средства в размере 180 000 рублей, с наименованием платежа «оплата за АО «Тепловые сети» за возмещение эл. энергии». О том, что указанная сумма денежных средств поступила от организации ООО «Мир ЭнергоСервис» ему стало известно со слов старшего оперуполномоченного ОЭБ и ПК старшего лейтенанта полиции ФИО34, уже при проведении допроса (т. 6 л.д. 82-86).

Показания свидетеля Свидетель №14 оглашены с согласия сторон в порядке ст. 281 УПК РФ, согласно которым между ООО «ПКК» и АО «Тепловые сети» были заключены договорные отношения еще с 2020 года, когда компания называлась ООО «ПКК» - ООО «ПКК» оказывали данной организации услуги по водоотведению, в течение которого АО «Тепловые сети» исполняли условия договора. При очередном оказании услуг по водоотведению, от имени директора АО «Тепловые сети» ФИО35 поступило письмо, с просьбой о расторжении договора с АО «Тепловые сети» и заключении с ООО «Мир ЭнергоСервис», что теперь выставлять счета необходимо на ООО «Мир ЭнергоСервис» и предоставил соответствующие реквизиты. ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «ПКК» поступили денежные средства в размере 1 140 рублей, с наименованием платежа «оплата за АО «Тепловые сети» за водоотведение сточных вод». ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «ПКК» поступили денежные средства в размере 153,56 рублей, с наименованием платежа «оплата за АО «Тепловые сети» за водоотведение сточных вод». Указанные суммы денежных средств поступили от организации ООО «Мир ЭнергоСервис», по инициативе представителя АО «Тепловые сети», более подробных причин не объясняли (т. 6 л.д. 89-93).

Показания свидетеля Свидетель №19 оглашены с согласия сторон в порядке ст. 281 УПК РФ, согласно которым между ООО Торговый дом «Детали машин» и АО «Тепловые сети» были заключены договорные отношения примерно с 2021 года - ООО Торговый дом «Детали машин» оказывают данной организации услуги по поставке автозапчастей, в течение которого АО «Тепловые сети» исполняли условия договора. ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО Торговый дом «Детали машин» поступили денежные средства в размере 19 160 рублей, с наименованием платежа «оплата за АО «Тепловые сети» за материалы». Указанная сумма денежных средств поступила от организации ООО «Мир ЭнергоСервис» (т. 6 л.д. 135-139).

Показания свидетеля Свидетель №20 оглашены с согласия сторон в порядке ст. 281 УПК РФ, согласно которым между ООО «Лига» и АО «Тепловые сети» заключены договорные отношения - ООО «Лига» данной организации сдавала в аренду здание, где и находится сама организация, на определенный срок, в течение которого АО «Тепловые сети» исполняли условия договора. ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Лига» поступили денежные средства в размере 15 320,34 рублей, с наименованием платежа «оплата за АО «Тепловые сети» за аренду». Указанная сумма денежных средств поступила от организации ООО «Мир ЭнергоСервис», по инициативе представителя АО «Тепловые сети» (т. 6 л.д. 142-146).

Свидетель Свидетель №29 пояснила судебном заседании, что между ООО «Элита-Агро» и АО «Тепловые сети» заключены договорные отношения - ООО «Элита-Агро» данной организации поставляла запчасти и комплектующие, на определенный срок, в течение которого АО «Тепловые сети» исполняли условия договора. ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Элита-Агро» поступили денежные средства в размере 3 000 рублей, с наименованием платежа «оплата за АО «Тепловые сети» за запчасти». Указанная сумма денежных средств поступила от организации ООО «Мир ЭнергоСервис».

Показания свидетеля ФИО17 оглашены с согласия сторон в порядке ст. 281 УПК РФ, согласно которым между ней и АО «Тепловые сети» были заключены договорные отношения - данная организация заказывала у нас товар, выставлялся счет, после его оплаты АО «Тепловые сети» забирали хозяйственные товары самостоятельно. ДД.ММ.ГГГГ на ее расчетный счет поступили денежные средства в размере 2 652 рублей, с наименованием платежа «оплата за АО «Тепловые сети» за кран». Указанная сумма денежных средств поступила от организации ООО «Мир ЭнергоСервис», по инициативе представителя АО «Тепловые сети» (т. 6 л.д. 160-163).

Судом исследовались представленные письменные доказательства:

Протокол осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии
с которым объектом осмотра являлся CD-R диск, являющийся приложением к сопроводительному письму из УФНС России по <адрес>, на котором содержатся скан-копии поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации; сведения о счетах, открытых АО «Тепловые сети»; сведения о движении денежных средств, находящихся на расчетных счетах ООО «Мир Энергосервис»; выписка из ЕГРЮЛ в отношении АО «Тепловые сети».

Указанный диск признан вещественным доказательством по настоящему уголовному делу на основании постановления от ДД.ММ.ГГГГ (т. 1 л.д. 157-171, 172, 173-174).

Протокол осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому объектом осмотра явился кабинет, расположенный в помещении
ООО «Мир Энергосервис», находящийся в пользовании генерального директора организации ФИО1, по адресу: <адрес>, в ходе осмотра которого обнаружены и изъяты следующие предметы и документы: сшив документов №, в котором содержатся светокопии учредительных документов ООО «Мир Энергосервис», АО «Тепловые сети»; сшив документов №, в котором содержатся оригиналы распорядительных писем АО «Тепловые сети», копии договоров, платежных поручений и актов сверок взаиморасчетов ООО «Мир Энергосервис» и АО «Тепловые сети» (т. 1 л.д. 88-104).

Протокол осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым объектами осмотра явились изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе осмотра места происшествия – помещения ООО «Мир Энергострой», по адресу: <адрес> «А», следующие документы: сшив документов №, в котором содержатся учредительные документы ООО «МирЭнергосервис», АО «Тепловые сети» (в копиях), а именно: уставы, выписки из ЕГРЮЛ, приказы о назначении на должность, договор аренды ООО «Мир Энергосервис» и ООО «Лига»; сшив документов №, в котором содержатся копии договоров купли-продажи недвижимости, копии актов сверок, копии платежных поручений и распорядительные письма АО «Тепловые сети» в адрес ООО «МЭС». Указанные осмотренные документы признаны вещественными доказательствами по настоящему уголовному делу на основании постановления от ДД.ММ.ГГГГ (т. 1 л.д. 177-203; т. 1 л.д. 204-205).

Протокол обыска от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого в результате проведённого обыска в офисном помещении ООО «Мир Энергосервис», расположенном по адресу: <адрес>, обнаружены и изъяты следующие предметы и документы: папка-скоросшиватель, содержащая в себе учредительные документы АО «Тепловые сети», а именно: решение единственного акционера АО «Тепловые сети» от ДД.ММ.ГГГГ, решение единственного акционера АО «Тепловые сети» от ДД.ММ.ГГГГ, приказ №-п от ДД.ММ.ГГГГ; акты сверок с контрагентами АО «Тепловые сети»; учредительные документы АО «Тепловые сети»; документы из кассовой книги АО «Тепловые сети»; произведено копирование базы 1С:Бухгалтерия, содержащей в себе сведения о бухгалтерской деятельности ООО «Мир Энергосервис» и АО «Тепловые сети»; базы ПК «Аргус», содержащей в себе сведения о начислениях и оплатах потребителями (т. 2 л.д. 121-131).

Протокол осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии
с которым объектами осмотра явились предметы и документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе производства обыска в помещении ООО «Мир Энергострой», по адресу: <адрес> «А», в частности:сшивдокументов№, в котором обнаружены акты сверок взаимных расчетов между АО «Тепловые сети» и контрагентами, с которыми у указанного акционерного общества имелись договорные отношения и финансовые обязательства; сшив документов №, в котором обнаружены учредительные документы АО «Тепловые сети»; сшив документов №, в котором содержатся документы из кассовой книги АО «Тепловые сети» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; приказ №-п от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым директор
АО «Тепловые сети» ФИО1 приказывает продать имущество, находящееся в собственности АО «Тепловые сети»; решение единственного акционера АО «Тепловые сети» от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым единственный акционер АО «Тепловые сети» ФИО36 принял решение продать имущество, находящееся в собственности АО «Тепловые сети»; флэш-накопитель марки «Smartbuy» объемом 16GB, на которой содержатся выгруженные базы 1С: Бухгалтерия ООО «Мир Энергосервис», а также АО «Тепловые сети», выгруженная база программы ПК «Аргус».

Указанные осмотренные предметы и документы признаны вещественными доказательствами по настоящему уголовному делу на основании постановления от ДД.ММ.ГГГГ (т. 2 л.д. 132-140; т. 2 л.д. 141-142).

Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе производства которой у свидетеля Свидетель №3 в помещении служебного кабинета № второго отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес>, по адресу: <адрес>, изъяты сопроводительные письма и платежные поручения, подтверждающие перевод денежных средств с расчетного счета ООО «Мир Энергосервис» на расчетные счета контрагентов с указанием оплаты «за АО «Тепловые сети»» в счет оплат задолженностей
по договорным отношениям между контрагентами и АО «Тепловые сети»; договоры на оказание услуг, заключенные между АО «Тепловые сети» и контрагентами (т. 2 л.д. 148-151)

Протокол осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии
с которым объектами осмотра явились документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ у свидетеля Свидетель №3 в ходе производства выемки: сопроводительные письма и платежные поручения, подтверждающие перевод денежных средств с расчетного счета ООО «Мир Энергосервис» на расчетные счета контрагентов с указанием оплаты «за АО «Тепловые сети»» в счет оплат задолженностей по договорным отношениям между контрагентами и АО «Тепловые сети»; договоры на оказание услуг, заключенные между АО «Тепловые сети» и контрагентами, по которым у АО «Тепловые сети» образовывались задолженности, в результате чего организацией направлялись сопроводительные письма в адрес ООО «Мир Энергострой» с требованием перевода денежных средств с расчетного счета ООО «Мир Энегострой» на расчетные счета контрагентов в счет погашения задолженности АО «Тепловые сети». Указанные осмотренные предметы и документы признаны вещественными доказательствами по настоящему уголовному делу на основании постановления от ДД.ММ.ГГГГ (т. 2 л.д. 152-185; т. 2 л.д. 186-187).

Заключение эксперта б/н от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым Письмом УФНС России по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №дсп представлены сведения о состоянии задолженности АО «Тепловые сети» по налогам, сборам, страховым взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым у предприятия имелась задолженность по налогам, сборам, страховым взносам в размере 5 089 275,41 руб. Задолженность образована на основании налоговых деклараций за 2022 г.

Так, налоговым органом при образовании задолженности по налогам и страховым взносам перед бюджетной системой РФ ввиду неисполнения обязанности АО «Тепловые сети» по уплате налогов и страховых взносов, определенной ст. 45 НК РФ, применял комплекс мер по взысканию задолженности по налогам и страховым взносам, предусмотренный ст. ст. 46, 47, 76 НК РФ:

- в соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 45 НК РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом в адрес АО «Тепловые сети» направлялись требования об уплате налогов и страховых взносов в размере 5 908 336,46 руб.;

- в соответствии с п.п. 1, 2 ст. 46 НК РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом в адрес АО «Тепловые сети» вынесены решения о взыскании налогов, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в размере 5 625 088,46 руб.;

- в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом направлены в банк поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов АО «Тепловые сети» в размере 4 826 485,79 руб., сумма неоплаченных инкассовых поручений – 4 180 700,54 руб.

Согласно представленным документам установлено, что в 2022-2023 гг. одним из контрагентов АО «Тепловые сети» является ООО «Мир Энергосерис» ФИО9 2321016736.

На исследование предоставлена копии двухстороннего акта сверки взаимных расчетов между ООО «Мир Энергосерис» и АО «Тепловые сети» за 2022 г. и 2023 г., согласно которым по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность ООО «Мир Энергосерис» в пользу АО «Тепловые сети» составила 23 109 809,22 руб., по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность ООО «Мир Энергосерис» в пользу АО «Тепловые сети» составила 20 000 руб.

Как следует из представленных документов для проведения настоящей экспертизы (сведения, содержащиеся на CD-диске об оплате ООО «Мир Энергосерис» с назначением платежа «Оплата за АО «Тепловые сети», а также письма АО «Тепловые сети» в адрес ООО «Мир Энергосерис» об оплате в адрес третьих лиц, платежные поручения ООО «Мир Энергосерис» об оплате в адрес третьих лиц за АО «Тепловые сети», распоряжения ООО «Мир Энергосерис» в бухгалтерию для оплаты по письмам) АО «Тепловые сети» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ при наличии недоимки по налогам и взносам, а так же принятых налоговым органом мер по принудительному взысканию задолженности, осуществлялись расчеты через третьих лиц, минуя расчетные счета Общества, в общей сумме 13 511 032,58 руб. (Таблица 3 исследовательской части).

Следует отметить, что на расчетный счет ООО «Мир Энергосерис» поступили денежные средства в размере 1 289 560 руб. об оплате за АО «Тепловые сети»: от ООО «КС-Технология» в размере 1 287 000 руб. «согласно письму № от ДД.ММ.ГГГГ за шненковый обезвоживотель осадка» и от ООО «Шинхимтранс» в размере 2 560 руб. «возврат излишне перечисленных денежных средств».

Таким образом, сумма денежных средств, перечисленная третьим лицам по письмам, а также поступившая на расчетный счет в счет взаиморасчётов АО «Тепловые сети» с ДД.ММ.ГГГГ (дата возникновения задолженности более 2 250 000 руб. по требованиям от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 206 462,81 руб., от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 1 346 421 руб., от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 133 344 руб. и от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 1 422 331 руб. об оплате задолженности на общую сумму 3 108 558,81 руб.) по ДД.ММ.ГГГГ составляет 14 800 592,58 руб. (т. 2 л.д. 206-224).

Судом исследовались иные документы:

- ответ на запрос, поступивший в адрес следственного правления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес> из Департамента по обеспечению деятельности мировых судей <адрес>(исх.62-02-3062/23 от ДД.ММ.ГГГГ), в соответствии с которым ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Центрального внутригородского округаг. Краснодара вынесено постановление по делу об административном правонарушении №, в соответствии с которым
АО «Тепловые сети» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 20.30 КоАП РФ, и подвергается административному наказанию в виде административного штрафа в размере 50 000 рублей (является приложением к сопроводительному письму); на лицевой счет Департамента от ООО «МЭС» (ФИО9 2321016736) по платежном поручению № от ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в размере 50 000 рублей в уплату административного штрафа (является приложением к сопроводительному письму) (т. 4 л.д. 88-90);

- ответ на запрос, поступивший в адрес следственного правления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес> из Союза «Торгово-промышленная палата <адрес>» (исх. № от ДД.ММ.ГГГГ),в соответствии с которым ДД.ММ.ГГГГ в Коллегию посредников Союза «ТПП КК» поступило заявление директора АО «Тепловые сети» ФИО1 об организации и проведении процедуры медиации в отношении спора, рассматриваемого Арбитражным судом <адрес> (арбитражное дело №А№1366), при этом оплата регистрационного сбора осуществлена ООО «МЭС» за АО «Тепловые сети» по платежному требованию №
от ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ с целью организации и проведения процедуры медиации Коллегия посредников ТПП КК в адрес ПАО «Совкомбанк» направлено предложение об обращении к процедуре медиации, однако в установленный законом тридцатидневный срок согласия либо отказа от проведения процедуры медиации от ПАО «Совкомбанк» не поступало, в связи с чем организация и проведение процедуры медиации по урегулированию спора, рассматриваемому Арбитражным судом <адрес> (арбитражное дело №А№1366) (т. 4 л.д. 76-77);

- устав АО «Тепловые сети», утвержденныйДД.ММ.ГГГГ решением единственного акционера ООО «Металл СиС», в лице ФИО37, в соответствии с абзацем 3 п. 7.1 которого исполнительным органом АО «Тепловые сети» является директор Общества (единоначальный исполнительный орган), который осуществляет руководство текущей деятельностью Общества (п. 9.1 Устава), распоряжается имуществом Общества в пределах, установленных Уставом и законодательством Российской Федерации (п. 9.11 Устава) (т. 3 л.д. 1-11);

- выписка из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ в отношении АО «Тепловые сети»,
в соответствии с которой директором АО «Тепловые сети» является ФИО1 (т. 1 л.д. 53-63)

- приказ директора АО «Тепловые сети» ФИО1 №-п от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым на основании решения Совета директоров (протокол № от ДД.ММ.ГГГГ) ФИО1 вступает в должность директора АО «Тепловые сети» (т. 3 л.д. 71)

При таких обстоятельствах суд считает, что на момент совершения ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ инкриминируемых как руководителю организации – налогоплательщика действий (бездействий) по сокрытию денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в крупном размере, эти действия образовывали состав преступления, предусмотренный ст. 199.2 УК РФ.

Однако уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ подлежит прекращению в соответствии с ч.2. ст. 24 УПК РФ по основанию, предусмотренному пунктом 2 части первой настоящей статьи, поскольку до вступления приговора в законную силу преступность и наказуемость этого деяния были устранены новым уголовным законом.

ФИО1 предъявлено обвинение в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ – «Сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в особо крупном размере».

Объективная сторона данного преступления заключается в совершении специальным субъектом руководителем организации-налогоплательщика деяния, направленного на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам в особо крупном размере.

В п. 21 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» разъяснено, что преступление, предусмотренное статьей 199.2 УК РФ, заключается в сокрытии денежных средств либо имущества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки (пункт 2 статьи 11 НК РФ) по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

В соответствии с законодательством о налогах и сборах под денежными средствами и имуществом организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в установленном порядке должно производится взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, понимаются денежные средства налогоплательщика (плательщика сборов, страховых взносов) на счетах в банках, наличные денежные средства, а также иное имущество, перечисленное в статьях 47 и 48 НК РФ.

Таким образом, статья 199.2 УК РФ подлежит применению в системном единстве с Налоговым кодексом РФ, в частности со ст. 46 и ст. 47 НК РФ, которые предусматривают взыскание налога, сбора страховых взносов, а также пеней и штрафов и за счет иного имущества налогоплательщика, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ.

По смыслу Закона преступность деяния, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ связана исключительно с убытком для бюджета.

Возможность обратить взыскание на денежные средства в большем размере, чем размер недоимок законодательство Российской Федерации не предусматривает. Следовательно, именно размер недоимки для квалификации действий имеет юридическое значение.

Под сокрытием денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (статья 199.2 УК РФ), следует понимать деяние, направленное на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам.

При рассмотрении дел о преступлениях, предусмотренных статьей 199.2 УК РФ, судам надлежит устанавливать не только наличие у организации или индивидуального предпринимателя денежных средств или имущества, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, но и обстоятельства, свидетельствующие о том, что указанные денежные средства и имущество были намеренно сокрыты с целью уклонения от взыскания недоимки.

Крупный и особо крупный размеры сокрытых денежных средств или имущества для целей статьи 199.2 УК РФ определены в примечании к статье 170.2 УК РФ. Состав преступления, предусмотренного статьей 199.2 УК РФ, наличествует, когда размер недоимки по налогам, сборам, страховым взносам равен стоимости сокрытого имущества в крупном размере или превышает ее.

    Указанные выше разъяснения содержатся в п. 21 постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления».

    С принятием Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 79-ФЗ "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации" примечание к статье 170.2 изложено в следующей редакции: "Примечание. В статьях настоящей главы, за исключением статьи 169, частей третьей - шестой статьи 171.1, статей 171.2, 171.3, 171.5, 172.3, 174, 174.1, 178, 180, 185 - 185.4, 185.6, 191.1, 193, 193.1, 194, 198 - 199.1, 199.3, 199.4, 200.1, 200.3, 200.5 и 200.7, крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей три миллиона пятьсот тысяч рублей, а особо крупным - тринадцать миллионов пятьсот тысяч рублей".

Особо крупный размер, согласно примечанию к ст. 170.2 УК РФ, составляет тринадцать миллионов пятьсот тысяч рублей и выше. Для квалификации деяний по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ указанный критерий должен реализоваться как в размере недоимки, так и в размере сокрытого имущества, поскольку размер недоимки по налогам ниже 3 млн. 500 тыс. рублей (задолженности в крупном размере), состав преступления отсутствует.

Состав преступления, предусмотренный статьей 199.2 УК РФ, наличествует, когда размер недоимки по налогам, сборам, страховым взносам равен стоимости сокрытого имущества в крупном размере или превышает ее (абз. 4 п. 21 Постановления Пленума).

В инкриминируемом ФИО1 деянии общая сумма налоговой недоимки по направленным в адрес налогоплательщика АО «Тепловые сети» требованиям об уплате налога, сбора, страховых взносов составляет 3 108 558, 81 рублей (три миллиона сто восемь тысяч пятьсот пятьдесят восемь рублей восемьдесят одна копейка), что не превышает крупный размер согласно принятым изменениям в Уголовный кодекс РФ три миллиона пятьсот тысяч рублей и особо крупный - тринадцать миллионов пятьсот тысяч рублей.

Уголовный закон, устраняющий преступность деяния, смягчающий наказание или иным образом улучшающий положение лица, совершившего преступление, имеет обратную силу, то есть распространяется на лиц, совершивших соответствующие деяния до вступления такого закона в силу.

В соответствии с ч. 2 ст. 254 УПК РФ прекращение уголовного дела по основанию, предусмотренному частью второй статьи 24 настоящего Кодекса, допускается только с согласия подсудимого. В случае, если подсудимый возражает против прекращения уголовного дела по указанному основанию, судебное разбирательство продолжается в обычном порядке.

    В судебном заседании подсудимый ФИО1 перед судебными прениями выразил согласие на прекращение уголовного дела по основанию, предусмотренному частью второй статьи 24 УПК РФ.

При таких обстоятельствах имеются основания для прекращения уголовного преследования ФИО1 по ч.2 ст. 199.2 УК РФ в виду отсутствия в деяниях ФИО1 состава преступления, в соответствии со ст. 24 ч.1 п.2 УПК РФ, так как в судебном заседании установлено, что после совершения деяния был принят закон, устраняющий его преступность и наказуемость.

В соответствии с ч.2. ст. 24 УПК РФ уголовное дело подлежит прекращению по основанию, предусмотренному пунктом 2 части первой настоящей статьи, в случае, когда до вступления приговора в законную силу преступность и наказуемость этого деяния были устранены новым уголовным законом.

Свидетелем Свидетель №4 подано заявление о возмещении расходов связанных с вызовом в суд в размере 9358 рублей 56 копеек, так как ДД.ММ.ГГГГ он находился в Павловском районном суде по вызову в качестве свидетеля. Свои обязанности свидетеля он выполнил. В обоснование заявленной суммы в возмещение расходов представил справку о заработной плате в размере 9358 рублей 56 копеек.

Пункт 2 части второй ст. 131 УПК РФ предусматривает, что к процессуальным издержкам относятся суммы, выплачиваемые работающим и имеющим постоянную заработную плату потерпевшему, свидетелю, их законным представителям, понятым в возмещение недополученной ими заработной платы за время, затраченное ими в связи с вызовом в орган дознания, к следователю, прокурору или в суд.

Так, согласно ч. 5 ст. 132 УПК РФ и разъяснениям, изложенным в п. 5.1 постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О практике применения судами законодательства о процессуальных издержках по уголовным делам», если в отношении обвиняемого уголовное дело или уголовное преследование прекращается по реабилитирующим основаниям, то процессуальные издержки возмещаются за счет средств федерального бюджета.

         Руководствуясь ст. 239, 254, ч.2 ст. 24, УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л:

░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░. 2 ░░. 199.2 ░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░. 24 ░.1 ░.2 ░░░ ░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░.

░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░.░. ░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░.

░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░ ░░░░░░░░░░ № ░░ 70-░░ ░░░░░░, ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ «░░░ ░░░░░░░░░░░░», ░░ «░░░░░░░░ ░░░░»; ░░░░ ░░░░░░░░░░ № ░░ 213-░░ ░░░░░░, ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░ «░░░░░░░░ ░░░░», ░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░ «░░░ ░░░░░░░░░░░░» ░ ░░ «░░░░░░░░ ░░░░», ░░░░░░░ ░░.░░.░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ – ░░░░░░░░░ ░░░ «░░░ ░░░░░░░░░░░░», ░░ ░░░░░░: <░░░░░> «░» (░. 1 ░.░. 204-205); ░░░░ ░░░░░░░░░░ №, ░░░░░░░░░░░ ░░ 90 ░░░░░░; ░░░░ ░░░░░░░░░░ №, ░░░░░░░░░░░ ░░ 87 ░░░░░░; ░░░░ ░░░░░░░░░░ №, ░░░░░░░░░░░ ░░ 202 ░░░░░░, ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░ «░░░░░░░░ ░░░░» ░░ ░░░░░░ ░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░; ░░░░░░ №-░ ░░ ░░.░░.░░░░; ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ «░░░░░░░░ ░░░░» ░░ ░░.░░.░░░░; ░░░░-░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ «Smartbuy» ░░░░░░░ 16GB, ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ 1░: ░░░░░░░░░░░ ░░░ «░░░ ░░░░░░░░░░░░», ░ ░░░░░ ░░ «░░░░░░░░ ░░░░», ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ «░░░░░», ░░░░░░░ ░░.░░.░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░ «░░░ ░░░░░░░░░░░░», ░░ ░░░░░░: <░░░░░> «░» (░. 2 ░.░. 141-142); ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░ «░░░ ░░░░░░░░░░░░» ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ «░░ ░░ «░░░░░░░░ ░░░░»» ░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░ «░░░░░░░░ ░░░░», ░░░░░░░ ░░.░░.░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ №3 ░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ (░. 2 ░.░. 186-187) – ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░░ (░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░) ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ <░░░░░>, ░░ ░░░░░░: <░░░░░>, ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░;

CD-R ░░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░, ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░-░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░; ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░, ░░░░░░░░ ░░ «░░░░░░░░ ░░░░»; ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░ «░░░ ░░░░░░░░░░░░»; ░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░ «░░░░░░░░ ░░░░» - ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ (░. 1 ░.░. 172, 173-174), ░░░░░░░ ░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░.

░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░ ░░░ ░ ░░░░░░░ 9358 ░░░░░░ 56 ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ 15 ░░░░░ ░░ ░░░ ░░░ ░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ (░░░░░░░░░░░░░) ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░