Решение по делу № 12-760/2024 от 06.06.2024

№ 12-760/2024

РЕШЕНИЕ

по делу об административном правонарушении

г. Уфа 15 июля 2024 года

Судья Кировского районного суда г. Уфы Республики Башкортостан Вахитова Э.Р.,

с участием Шакирова Э.Р.,

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу Шакирова Э. Р. на постановление заместителя начальника Межрайонная ИФНС России № 40 по Республике Башкортостан Имангулова В.М. №70 от 17.05.2024 о привлечении Шакирова Э. Р. к административной ответственности по ч. 2 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

установил:

постановлением заместителя начальника Межрайонной ИФНС №40 по Республике Башкортостан Имангулова В.М. от 17 мая 2024 года Шакиров Э.Р. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административном правонарушении, ему назначено наказание в виде предупреждения.

Не согласившись с постановлением, Шакиров Э.Р. подал жалобу, в которой просит отменить постановление, производство по делу прекратить, обосновывая свою жалобу тем, что правонарушение является малозначительным. Неисполнение обязанности уведомить налоговый орган об открытых счетах обусловлено невнимательностью и не преследовало противоправной цели, на что указывает тот факт, что наряду с тремя счетами, об открытии которых он не уведомил налоговый орган, им были открыты еще 10 счетов в разных банках, о чем он своевременно уведомил налоговый орган. Допущенное нарушение устранено им самостоятельно, ущерб не причинен.

В судебном заседании Шакиров Э.Р. доводы жалобы поддержал, просил удовлетворить, дополнительно пояснив, что об открытии указанных счетов он не знал, поскольку банк самостоятельно открыл данные счета вместе с другими.

Свидетель Фасхутдинова М.В. в судебном заседании пояснила, что в отношении Шакирова Э.Р. составлены 3 протокола об административном правонарушении, в последующем вынесено одно постановление. Состав правонарушения имеется.

Изучив и оценив материалы дела, выслушав Шакирова Э.Р., свидетеля, прихожу к следующему.

В соответствии с частью 2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

В соответствии с ч.2 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", за исключением случаев, установленных частью 8 настоящей статьи, резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений (статья 24.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).В соответствии со статьей 26.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в числе иных обстоятельств по делу об административном правонарушении выяснению подлежат: лицо, совершившее противоправные действия (бездействие), за которые названным Кодексом или законом субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, а также виновность лица в совершении административного правонарушения.

Частью 1 статьи 26.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях установлено, что доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Из материалов дела об административном правонарушении усматривается, что Шакиров Э.Р., являясь резидентов Российской Федерации, открыл 26 июля 2022 года счета в банке AO KASPI BANK, направив уведомления об открытии счетов (вклада) в банке и (или) иной кредитной организации финансового рынка, расположенных за пределами Российской Федерации, представлены в налоговый орган 2 июня 2023 года, то есть с нарушением установленного ч.2 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" срока.

Указанное обстоятельство подтверждается собранными по делу доказательствами: протоколами об административном правонарушении от 3 мая 2024года, уведомлениями об открытии счета от 2 июня 2023 года.

Оснований полагать, что данные доказательства получены с нарушением закона, не имеется. Достоверность и допустимость данных доказательств сомнений не вызывает.

Факт нарушения резидентом Шакировым Э.Р. срока уведомления налогового органа об открытии счетов в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, объективно подтвержден совокупностью собранных по делу доказательств и сомнений не вызывает.

Довод о малозначительности совершенного правонарушения нахожу несостоятельным и подлежащим отклонению с учетом тяжести совершенного правонарушения и наличия существенной угрозы охраняемым общественным интересам, что выражается в пренебрежительном отношении заявителя к исполнению своих обязанностей, установленных нормативными правовыми актами в сфере валютного регулирования и валютного контроля, целью которых является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации.

Оценив представленные доказательства всесторонне, полно, объективно в их совокупности, в соответствии с требованиями статьи 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, должностное лицо пришло к обоснованному выводу о виновности Шакирова Э.Р. в совершении административного правонарушения, предусмотренного части 2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Каких-либо существенных противоречий в материалах дела, влекущих признание того или иного доказательства недопустимым, а также сомнений относительно виновности Шакирова Э.Р. в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, не усматривается.

Постановление о привлечении Шакирова Э.Р. к административной ответственности вынесено должностным лицом с соблюдением срока давности привлечения к административной ответственности, установленного ч. 1 ст. 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях для данной категории дел.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

решил:

постановление заместителя начальника Межрайонная ИФНС России № 40 по Республике Башкортостан Имангулова В.М. №70 от 17.05.2024 о привлечении Шакирова Э. Р. к административной ответственности по ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ– оставить без изменения, жалобу Шакирова Э. Р. – без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Башкортостан через Кировский районный суд города Уфы Республики Башкортостан в течение 10 суток со дня вручения или получения копии решения.

Судья Вахитова Э.Р.