Решение по делу № 1-998/2024 от 28.10.2024

Дело № 1-998/2024

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

город Волжский 11 декабря 2024 года

Волжский городской суд Волгоградской области в составе:

председательствующего судьи Селезнева Е.В.,

при помощнике Барановой Н.А.,

с участием государственного обвинителя Волжской городской прокуратуры Бодровой А.Н.,

подсудимого Дорофеева В.С. и его защитника адвоката Панфилова В.В.,

представителя потерпевшего Хохлова Д.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке уголовное дело в отношении

Дорофеева В.С., <...>,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1.1 ст. 195 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

В соответствии со статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления требования об уплате налога.

В соответствии с пунктом 11 статьи 46 Налогового кодекса Российской Федерации, при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя либо его электронных денежных средств или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя либо информации о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа (персонифицированного электронного средства платежа), используемого для переводов электронных денежных средств, налоговый орган вправе взыскать задолженность за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в соответствии со статьей 47 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со статьей 47 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговый орган вправе взыскать задолженность за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств, налогоплательщика (налогового агента) -организации или индивидуального предпринимателя, не утратившего свой статус на дату принятия постановления о взыскании задолженности, в пределах сумм, не превышающих отрицательное сальдо единого налогового счета, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со статьей 46 Налогового кодекса Российской Федерации. Взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) -организации или индивидуального предпринимателя производится на основании постановления налогового органа о взыскании задолженности налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации за счет имущества, размещенного в реестре решений о взыскании задолженности.

Согласно части 2 статьи 3 Федерального закона от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

Общество с ограниченной ответственностью «Волжская нефтебаза» ИНН 3435117722, ОГРН 1153435001048 (далее по тексту - ООО «Волжская нефтебаза») зарегистрировано "."..г. в Инспекции Федеральной налоговой службы России по городу Волжскому Волгоградской области. С "."..г. ООО «Волжская нефтебаза» состоит на учете в Инспекции Федеральной налоговой службы России по <адрес>, юридический адрес: <адрес>, к. Б, офис 2-3. Основным видом деятельности ООО «Волжская нефтебаза» является торговля оптовая твердым, жидким и газообразным топливом и подобными продуктами. С "."..г. единственным участником и директором ООО «Волжская нефтебаза» является Дорофеев B.C.

В соответствии с уставом ООО «Волжская нефтебаза», утвержденным решением №... от "."..г. единственного участника ООО «Волжская нефтебаза» Дорофеева B.C., единоличным исполнительным органом ООО «Волжская нефтебаза» является директор, назначаемый единственным участником. Директор ООО «Волжская нефтебаза» руководит текущей деятельностью Общества, несет ответственности перед Обществом за убытки, причиненные Обществу его виновными действиями (бездействием). Кроме того, директор ООО «Волжская нефтебаза» без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; утверждает штатные расписания Общества, филиалов и представительств Общества; принимает на работу и увольняет с работы сотрудников; распоряжается имуществом Общества в пределах, установленных участником, уставом и действующим законодательством; открывает расчетный, валютный и другие счета Общества в банковских учреждениях, заключает договоры и совершает иные сделки; организует бухгалтерский учет и отчетность; принимает решения по другим вопросам, связанным с текущей деятельностью Общества.

Таким образом, единственный участник и директор ООО «Волжская нефтебаза» Дорофеев B.C. является лицом, выполняющим в ООО «Волжская нефтебаза» организационно - распорядительные и административно - хозяйственные функции, то есть последний является контролирующим ООО «Волжская нефтебаза» лицом.

Определением Арбитражного суда Волгоградской области от "."..г., по адресу: <адрес>, возбуждено производство по делу № А12-2220/2023, по заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №... по <адрес> от "."..г. о признании ООО «Волжская нефтебаза» несостоятельным (банкротом), с применением положений ст. 230 ФЗ № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» от "."..г..

Определением Арбитражного суда Волгоградской области от "."..г., по адресу: <адрес>, по делу А12-2220/2023, суд определил прекратить производство по делу о несостоятельности (банкротстве) ООО «Волжская нефтебаза» в связи с тем, что имущества должника недостаточно для покрытия судебных расходов и расходов на проведение процедур несостоятельности (банкротства) в отношении должника, на основании абз. 8, ч. 1, ст. 57 ФЗ № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» от "."..г..

С "."..г. ООО «Волжская нефтебаза» является собственником полуприцепа - цистерны марки 9635, идентификационный номер №....

С "."..г. ООО «Волжская нефтебаза» является собственником полуприцепа - цистерны марки 9635, идентификационный номер №....

С "."..г. ООО «Волжская нефтебаза» является собственником грузового тягача седельного марки №... идентификационный номер №....

С "."..г. ООО «Волжская нефтебаза» является собственником грузового тягача седельного марки №... идентификационный номер №....

По состоянию на "."..г., в соответствии с решением налогового органа о привлечении к ответственности ООО «Волжская нефтебаза» за совершение налоговых правонарушений от "."..г. №..., а также с учетом решения Арбитражного суда Волгоградской области по делу № №... от "."..г., постановления Двенадцатого арбитражного апелляционного суда по делу № №... от "."..г., расчета суммы налогов и сборов за период времени с "."..г. по "."..г., проведенного Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России №..., у ООО «Волжская нефтебаза» имелась задолженность по уплате налогов и сборов за период времени с "."..г. по "."..г. в сумме 9 764 067 рублей.

Данная задолженность образовалась в результате проведенных сотрудниками Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 2 по Волгоградской области, в отношении ООО «Волжская нефтебаза» контрольных мероприятий, а также в связи с неуплатой обязательных платежей в бюджет.

Кроме того, Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России №..., в связи с неуплатой задолженности ООО «Волжская нефтебаза» по уплате налогов и сборов, в том числе за период времени с "."..г. по "."..г., в адрес ООО «Волжская нефтебаза» внесены акты налогового реагирования, в частности внесено требование об уплате задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.

Так, "."..г. Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России №... в адрес ООО «Волжская нефтебаза» направлено требование №... об уплате задолженности по состоянию на "."..г., согласно которому, ООО «Волжская нефтебаза», на основании законодательства о налогах и сборах ставится в известность об обязанности уплатить числящуюся задолженность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, на общую сумму 18 837 430,95 рублей, в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 12 940 377, 68 рублей, которое получено директором ООО «Волжская нефтебаза» Дорофеевым B.C. посредством телекоммуникационных каналов связи "."..г..

Таким образом, директор ООО «Волжская нефтебаза» Дорофеев B.C. достоверно знал о том, что у возглавляемого им и фактически принадлежащего ему общества имеется задолженность по уплате налогов и сборов за период времени с "."..г. по "."..г. в сумме 9 764 067 рублей. Таким образом, согласно ч. 2 ст. 3 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» №... ФЗ от "."..г., по состоянию на "."..г. ООО «Волжская нефтебаза» считается неспособным удовлетворить требования оплаты непогашенной задолженности по уплате налогов и сборов, поскольку указанные обязательства не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены ("."..г.), следовательно по состоянию на "."..г. ООО «Волжская нефтебаза» имело признаки банкротства.

Достоверно зная о наличии указанного финансового обязательства по уплате налогов и сборов, равно как и зная о том, что иного имущества у ООО «Волжская нефтебаза» не имеется, в период примерно с "."..г. по "."..г., по адресу: <адрес>, у директора и единственного участника ООО «Волжская нефтебаза» Дорофеева B.C., использующего свое служебное положение, являющегося также контролирующим лицом должника ООО «Волжская нефтебаза», возник преступный умысел, направленный неправомерные действия при банкротстве, а именно передачу полуприцепа - цистерны марки 9635, идентификационный номер №..., полуприцепа - цистерны марки 9635, идентификационный номер №..., грузового тягача седельного марки №... идентификационный номер №..., грузового тягача седельного марки №... идентификационный номер №..., принадлежащего ООО «Волжская нефтебаза», во владение своему знакомому - Русинову А.В., а также последующее отчуждение указанного имущества должника - ООО «Волжская нефтебаза», если эти действия совершены при наличии признаков банкротства и причинили крупный ущерб.

Согласно задуманному, директор ООО «Волжская нефтебаза» Дорофеев B.C., использующий свое служебное положение, являющийся единственным участником и контролирующим должника ООО «Волжская нефтебаза» лицом, реализуя свой преступный умысел, руководствуясь корыстным мотивом, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя возможность и неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения крупного материального ущерба Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №... по <адрес>, а также желая их наступления, находясь по адресу: <адрес>, к. Б, офис 2-3, должен был от имени ООО «Волжская нефтебаза» заключить с Русиновым А.В. (неосведомленным о преступном умысле Дорофеева B.C.) два договора мены равноценным имуществом, в рамках которых право собственности на полуприцеп - цистерну марки 9635, идентификационный номер №..., полуприцеп - цистерну марки 9635, идентификационный номер №..., грузовой тягач седельный марки №... идентификационный номер №..., грузовой тягач седельный марки №... идентификационный номер №..., формально перешли бы от ООО «Волжская нефтебаза» к знакомому Дорофеева B.C. - Русинову А.В., без встречного исполнения обязательств по данным договорам со стороны последнего в адрес ООО «Волжская нефтебаза», при этом, указанные транспортные средства, согласно задуманному, директор ООО «Волжская нефтебаза» Дорофеев B.C. намеривался продолжить использовать в предпринимательской деятельности ООО «Волжская нефтебаза».

Так, реализуя задуманное, в период примерно с "."..г. по "."..г., достоверно зная о наличии у ООО «Волжская нефтебаза» непогашенной задолженности по уплате налогов и сборов перед Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России №... по <адрес>, директор ООО «Волжская нефтебаза» Дорофеев B.C., использующий свое служебное положение, являющийся единственным участником и контролирующим должника ООО «Волжская нефтебаза» лицом, при наличии признаков банкротства подконтрольного ему должника ООО «Волжская нефтебаза», реализуя свой преступный умысел, руководствуясь корыстным мотивом, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя возможность и неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения крупного материального ущерба Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №... по <адрес>, а также желая их наступления, находясь по адресу: <адрес>, к. Б, офис 2-3, попросил своего знакомого Русинова А.В. (неосведомленного о преступном умысле Дорофеева B.C.) стать стороной договора мены равноценным имуществом, в рамках которого право собственности на имущество ООО «Волжская нефтебаза», а именно: грузовой тягач седельный марки №... идентификационный номер №..., полуприцеп - цистерну марки 9635, идентификационный номер №... перешло бы от ООО «Волжская нефтебаза» к Русинову А.В., без встречного исполнения обязательств по данному договору со стороны последнего в адрес ООО «Волжская нефтебаза», при этом, указанные транспортные средства, согласно задуманному, директор ООО «Волжская нефтебаза» Дорофеев B.C. намеривался продолжить использовать в предпринимательской деятельности ООО «Волжская нефтебаза».

В период с "."..г. по "."..г., Русинов А.В. (неосведомленный о преступном умысле Дорофеева B.C.), согласился на просьбу Дорофеева B.C.

После чего, реализуя задуманное, достоверно зная о наличии у ООО «Волжская нефтебаза» непогашенной задолженности по уплате налогов и сборов перед Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России №... по <адрес>, "."..г., директор ООО «Волжская нефтебаза» Дорофеев B.C., использующий свое служебное положение, являющийся единственным участником и контролирующим должника ООО «Волжская нефтебаза» лицом, при наличии признаков банкротства подконтрольного ему должника ООО «Волжская нефтебаза», реализуя свой преступный умысел, руководствуясь корыстным мотивом, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя возможность и неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения крупного материального ущерба Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №... по <адрес>, а также желая их наступления, находясь по адресу: <адрес>, к. Б, офис 2-3, неправомерно заключил от имени ООО «Волжская нефтебаза», со своим знакомым Русиновым А.В. (неосведомленным о преступном умысле Дорофеева B.C.), договор мены равноценным имуществом №... от "."..г., в рамках которого право собственности на имущество ООО «Волжская нефтебаза», а именно: грузовой тягач седельный марки №... идентификационный номер №..., полуприцеп - цистерну марки 9635, идентификационный номер №... перешло от ООО «Волжская нефтебаза» к подконтрольному лицу Русинову А.В. (неосведомленному о преступном умысле Дорофеева B.C.), без встречного исполнения обязательств по данному договору со стороны последнего в адрес ООО «Волжская нефтебаза», при этом, указанные транспортные средства, директор ООО «Волжская нефтебаза» Дорофеев B.C., реализуя свой преступный умысел, продолжил использовать в предпринимательской деятельности ООО «Волжская нефтебаза».

Кроме того, реализуя задуманное, в период примерно с "."..г. по "."..г., достоверно зная о наличии у ООО «Волжская нефтебаза» непогашенной задолженности по уплате налогов и сборов перед Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России №... по <адрес>, директор ООО «Волжская нефтебаза» Дорофеев B.C., использующий свое служебное положение, являющийся единственным участником и контролирующим должника ООО «Волжская нефтебаза» лицом, при наличии признаков банкротства подконтрольного ему должника ООО «Волжская нефтебаза», реализуя свой преступный умысел, руководствуясь корыстным мотивом, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя возможность и неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения крупного материального ущерба Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №... по <адрес>, а также желая их наступления, находясь по адресу: <адрес>, к. Б, офис 2-3, попросил своего знакомого Русинова А.В. (неосведомленного о преступном умысле Дорофеева B.C.) стать стороной договора мены равноценным имуществом, в рамках которого право собственности на имущество ООО «Волжская нефтебаза», а именно: полуприцеп - цистерну марки 9635, идентификационный номер №..., грузовой тягач седельный марки №... идентификационный номер №..., перешло бы от ООО «Волжская нефтебаза» к Русинову А.В., без встречного исполнения обязательств по данному договору со стороны последнего в адрес ООО «Волжская нефтебаза», при этом, указанные транспортные средства, согласно задуманному, директор ООО «Волжская «нефтебаза» Дорофеев B.C. намеривался продолжить использовать в 1 предпринимательской деятельности ООО «Волжская нефтебаза». В период с "."..г. по "."..г., Русинов А.В. (неосведомленный о преступном умысле Дорофеева B.C.), согласился на просьбу Дорофеева B.C.

После чего, реализуя задуманное, достоверно зная о наличии у ООО «Волжская нефтебаза» непогашенной задолженности по уплате налогов и сборов перед Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России №... по <адрес>, "."..г., директор ООО «Волжская нефтебаза» Дорофеев B.C., использующий свое служебное положение, являющийся единственным участником и контролирующим должника ООО «Волжская нефтебаза» лицом, при наличии признаков банкротства подконтрольного ему должника ООО «Волжская нефтебаза», реализуя свой преступный умысел, руководствуясь корыстным мотивом, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя возможность и неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения крупного материального ущерба Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №... по <адрес>, а также желая их наступления, находясь по адресу: <адрес>, к. Б, офис 2-3, неправомерно заключил от имени ООО «Волжская нефтебаза», со своим знакомым Русиновым А.В. (неосведомленным о преступном умысле Дорофеева B.C.), договор мены равноценным имуществом от "."..г., в рамках которого право собственности на имущество ООО «Волжская нефтебаза», а именно: полуприцеп - цистерну марки 9635, идентификационный номер №..., грузовой тягач седельный марки №... идентификационный номер №..., перешло от ООО «Волжская нефтебаза» к подконтрольному лицу Русинову А.В. (неосведомленному о преступном умысле Дорофеева B.C.), без встречного исполнения обязательств по данному договору со стороны последнего в адрес ООО «Волжская нефтебаза», при этом, указанные транспортные средства, директор ООО «Волжская нефтебаза» Дорофеев B.C., реализуя свой преступный умысел, продолжил использовать в предпринимательской деятельности ООО «Волжская нефтебаза».

Русинов А.В. (неосведомленный о преступном умысле Дорофеева B.C.) в свою очередь обязанности по заключенным договорам мены равноценным имуществом от "."..г. и "."..г. с ООО «Волжская нефтебаза» в лице директора Дорофеева B.C. не исполнял и исполнять не собирался, поскольку не являлся владельцем имущества, указанного в договорах мены равноценным имуществом от "."..г. и "."..г..

Таким образом, в результате противоправных действий директора ООО «Волжская нефтебаза» Дорофеева B.C., использующего свое служебное положение, являющегося единственным участником и контролирующим должника ООО «Волжская нефтебаза» лицом, имущество, принадлежащее указанному обществу, а именно: полуприцеп - цистерна марки 9635, идентификационный номер №..., стоимостью 378 500 рублей, полуприцеп - цистерна марки 9635, идентификационный номер №..., стоимостью 378 500 рублей, грузовой тягач седельный марки №... идентификационный номер №..., стоимостью 6 701 400 рублей, грузовой тягач седельный марки №... идентификационный номер №..., стоимостью 7 565 500 рублей, общей стоимостью 15023900 рублей, выбыло из имущества ООО «Волжская нефтебаза» в пользу Русинова А.В. (неосведомленного о преступном умысле Дорофеева B.C.) без встречного исполнения обязательств по данному договору со стороны последнего в адрес ООО «Волжская нефтебаза».

Решением Волжского городского суда <адрес> от "."..г. по делу №..., исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №... по <адрес> к Русинову А.В., ООО «Волжская нефтебаза», о признании сделок недействительными, применении последствий недействительности сделок удовлетворен, признаны недействительными заключенный "."..г. между ООО «Волжская нефтебаза» и Русиновым А.В. договор мены равноценным имуществом №..., а также заключенный "."..г. между ООО «Волжская нефтебаза» и Русиновым А.В. договор мены равноценным имуществом, применены последствия недействительности сделок в виде возложения на Русинова А.В. обязанности передать в ООО «Волжская нефтебаза» фактически принадлежащее указанному обществу имущество, а именно: полуприцеп - цистерну марки 9635, идентификационный номер №..., стоимостью 378 500 рублей, полуприцеп - цистерну марки 9635, идентификационный номер №..., стоимостью 378 500 рублей, грузовой тягач седельный марки №... идентификационный номер №..., стоимостью 6 701 400 рублей, грузовой тягач седельный марки №... идентификационный номер №..., стоимостью 7 565 500 рублей, общей стоимостью 15023900 рублей.

Согласно заключению эксперта №...у-2024 от "."..г., стоимость грузового тягача седельного марки №... идентификационный номер №..., на "."..г., составила 6701400 рублей, полуприцепа - цистерны марки 9635, идентификационный номер №..., на "."..г., составила 378 500 рублей.

Согласно заключению эксперта №...у-2024 от "."..г., стоимость грузового тягача седельного марки №... идентификационный номер №..., на "."..г., составила 7565500 рублей, полуприцепа - цистерны марки 9635, идентификационный номер №..., на "."..г., составила 378 500 рублей.

В результате указанных преступных действий директора ООО «Волжская нефтебаза» Дорофеева B.C., использующего свое служебное положение, являющегося единственным участником и контролирующим должника ООО «Волжская нефтебаза» лицом, в период примерно с "."..г. по "."..г., при наличии признаков банкротства ООО «Волжская нефтебаза», в целях причинения крупного ущерба Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №... по <адрес>, передано и отчуждено при указанных обстоятельствах имущество ООО «Волжская нефтебаза», а именно: полуприцеп - цистерна марки 9635, идентификационный номер №..., стоимостью 378500 рублей, полуприцеп - цистерна марки 9635, идентификационный номер №..., стоимостью 378 500 рублей, грузовой тягач седельный марки №... идентификационный номер №..., стоимостью 6 701400 рублей, грузовой тягач седельный марки №... идентификационный номер №..., стоимостью 7 565 500 рублей, общей стоимостью 15023900 рублей, в пользу знакомого Дорофеева B.C. - Русинова А.В., чем причинен крупный ущерб Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №... по <адрес> на сумму 9764067 рублей.

Подсудимый Дорофеев В.С. виновным себя в предъявленном обвинении признал полностью и в присутствии защитника поддержал ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, в связи с тем, что предъявленное обвинение ему понятно и он с ним согласен, указав также, что данное ходатайство заявлено им добровольно и после консультации с защитником, что он осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства.

Защитник подсудимого – адвокат Панфилов В.В. поддержал ходатайство подзащитного о проведении особого порядка судебного разбирательства.

Представитель потерпевшего УФНС России по Волгоградской области Хохлов Д.С. и государственный обвинитель не возражали против постановления приговора без проведения судебного разбирательства.

Установив, что обвинение подсудимому понятно и он с ним согласен, что он осознает характер и последствия заявленного им ходатайства о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, что ходатайство было заявлено добровольно и после консультации с защитником, суд считает, что обвинение обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, поэтому суд приходит к выводу о возможности постановления приговора без проведения судебного разбирательства.

Вместе с тем суд исключает квалифицирующей признак «передачу имущества во владение иному лицу» как излишне вмененный.

Действия подсудимого Дорофеева В.С. суд квалифицирует по ч. 1.1 ст. 195 УК РФ как отчуждение имущества должника - юридического лица, когда эти действия совершены при наличии признаков банкротства и причинили крупный ущерб, контролирующим должника лицом, с использованием своего служебного положения.

В соответствии с ч.3 ст.15 УК РФ преступление, совершенное подсудимым, относится к категории преступлений средней тяжести.

В ходе судебного разбирательства Дорофеев В.С. вел себя адекватно, его ответы на задаваемые вопросы были осмысленными и последовательными, в связи с чем он в соответствии со ст.19 УК РФ подлежит уголовной ответственности и ему должно быть назначено наказание за совершенное преступление.

При назначении наказания в соответствии со ст. 60 УК РФ учитываются характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность подсудимого, обстоятельства смягчающие его наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и условия жизни его семьи.

Суд учитывает, что Дорофеев В.С. по месту жительства характеризуется удовлетворительно, на учете в психоневрологическом и наркологическом диспансерах не состоит, не судим.

В соответствии с п.п. «г», «и» ч.1 ст.61 УК РФ в качестве обстоятельств, смягчающих наказание подсудимому, судом учитывается: явку с повенной, наличие на иждивении малолетнего ребенка, активное способствование в расследовании преступления, а также в соответствии с ч.2 ст.61 УК РФ судом в качестве обстоятельств, смягчающих наказание подсудимому, признаются: признание вины, раскаяние в содеянном.

Обстоятельств, отягчающих наказание, в соответствии со ст. 63 УК РФ, судом не установлено.

Учитывая конкретные обстоятельства дела, личность подсудимого, его семейное и имущественное положение, условия жизни его семьи, а также с учетом возможности получения осужденным заработной платы и иного дохода, суд назначает ему по преступлению, предусмотренному ч. 1.1 ст. 195 УК РФ, наказание в виде штрафа.

Суд приходит к выводу и полагает, что именно такая мера наказания будет являться справедливой, соответствовать характеру и степени общественной опасности совершенного преступления, обстоятельствам его совершения и личности виновного, сможет обеспечить достижение целей наказания, будет способствовать исправлению Дорофеева В.С. и предупреждению совершения им новых преступлений.

Меру пресечения в отношении Дорофеева В.С. в виде обязательства о явке суд полагает необходимым оставить без изменения.

Представителем потерпевшего заявлен гражданский иск о взыскании с Дорофеева В.С. суммы в размере 22224156,53 рубля.

В судебном заседании представитель потерпевшего поддержал требования гражданского иска.

Подсудимый Дорофеев В.С. возражал против удовлетворения требований гражданского иска.

В соответствии со ст.1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

По общему правилу налогоплательщиком НДС является само юридическое лицо - ООО «Волжская нефтебаза» (п. 1 ст. 143 НК РФ).

По смыслу закона виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке (например, если у организации-налогоплательщика имеются признаки недействующего юридического лица, указанные в п. 1 ст. 21.1 Федерального закона № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», либо установлена невозможность удовлетворения требований об уплате обязательных платежей с учетом рыночной стоимости активов организации).

С учетом изложенного необходимо выяснение обстоятельств, связанных с возможностью удовлетворения налоговых требований за счет ООО «Волжская нефтебаза».

Кроме того, возмещение физическим лицом вреда, причиненного неуплатой организацией налога в бюджет или сокрытием денежных средств организации, в случае привлечения его к уголовной ответственности может иметь место только при соблюдении установленных законом условий привлечения к гражданско-правовой ответственности и только при подтверждении окончательной невозможности исполнения налоговых обязанностей организацией-налогоплательщиком. В противном случае имело бы место взыскание ущерба в двойном размере (один раз - с юридического лица в порядке налогового законодательства, а второй - с физического лица в порядке гражданского законодательства), а значит, неосновательное обогащение бюджета, чем нарушался бы баланс частных и публичных интересов, а также гарантированные Конституцией Российской Федерации свобода экономической деятельности и принцип неприкосновенности частной собственности.

Следовательно, привлечение физического лица к гражданско-правовой ответственности за вред, причиненный публично-правовому образованию в размере подлежащих зачислению в его бюджет налогов организации-налогоплательщика, возникший в результате уголовно-противоправных действий этого физического лица, возможно лишь при исчерпании либо отсутствии правовых оснований для применения предусмотренных законодательством механизмов удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам в предусмотренном законом порядке, в частности после внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о прекращении этой организации, либо в случаях, когда организация-налогоплательщик фактически является недействующей, в связи с чем взыскание с нее или с указанных лиц налоговой недоимки и пени в порядке налогового и гражданского законодательства невозможно.

Учитывая изложенное, суд полагает необходимым в порядке ч.2 ст.309 УПК РФ оставить гражданский иск без рассмотрения, признать за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства, передав для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства в Волжский городской суд Волгоградской области.

Судьбу вещественных доказательств по настоящему уголовному делу суд разрешает в порядке, предусмотренном ст. 81 УПК РФ.

Руководствуясь ст. ст. 303, 304, 307-309, 316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

Дорофеева В.С. признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1.1 ст. 195 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 500000 рублей.

Штраф подлежит перечислению по реквизитам:

Получатель платежа: <...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>.

В соответствии с ч. 3 ст. 46 УК РФ рассрочить Дорофееву В.С. оплату штрафа на 10 месяцев равными платежами в размере 50 000 рублей в месяц.

Меру процессуального принуждения осужденному Дорофееву В.С. до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю в виде обязательства о явке.

Гражданский иск УФНС Росси по <адрес> к Дорофееву В.С. о взыскании суммы в размере 22224156,53 рубля - оставить без рассмотрения, признав за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Сохранить арест, наложенный постановлением Центрального районного суда <адрес> от "."..г. на денежные средства на банковских счетах Дорофеева В.С. №..., 42№..., 40№..., открытых в ПАО «Сбербанк России», №..., 40№..., 40№..., 40№..., 40№..., 40№..., открытых в АО «Альфа-банк», №..., 40№..., 40№..., 40№... открытых в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие» в пределах суммы 22224156,53 рубля до исполнения приговора в части штрафа и рассмотрения гражданского иска УФНС Росси по <адрес>.

Вещественные доказательства по уголовному делу:

грузовой тягач седельный марки №... идентификационный номер №..., полуприцеп – цистерна марки 9635, идентификационный номер №..., грузовой тягач седельный марки №... идентификационный номер №...; полуприцеп - цистерна марки 9635, идентификационный номер №... – передать собственнику ООО «Волжская нефтебаза»,

бумажный конверт, в котором находится оптический диск «CD-R, №...дсп от "."..г. Русинов», лист учета выдачи документов от "."..г. на 1 л., расписка о получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица от "."..г. на 1 л., заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица по форме № Р13001 ООО «Волжская нефтебаза» ОГРН 1153435001048, ИНН 3435117722 на 5 л., светокопия Устава ООО «Волжская нефтебаза» на 8 л., утвержденного Решением №... от "."..г. единственного участника ООО «Волжская нефтебаза», светокопия решения №... от "."..г. единственного участника ООО «Волжская нефтебаза» на 1 л., лист учета выдачи документов при государственной регистрации в отношении юридического лица на 1 л., решение о государственной регистрации от "."..г. №...А на 1 л., расписка о получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица от "."..г. на 1 л., заявление о государственной регистрации юридического лица ООО «Волжская нефтебаза» при создании на 10 л., светокопия Устава ООО «Волжская нефтебаза» на 10 л., утвержденного Решением №... от "."..г. единственного учредителя, решение №... единственного участника ООО «Волжская нефтебаза» от "."..г. на 1 л. «О создании ООО «Волжская нефтебаза», оптический диск CD-R №... без каких-либо маркировочных обозначений белого цвета, являющийся приложением к ответу на запрос из АО «Альфа-Банк» исх. №... от "."..г. в бумажном конверте; ответ на запрос из ПАО «Росбанк» исх. №... от "."..г. на 1 л., ответ на запрос из АО КБ «Модульбанк» исх. №... от "."..г. на 1 л., оптический диск CD-R без каких-либо маркировочных обозначений серебристого цвета, являющийся приложением к ответу на запрос из ПАО «Сбербанк» исх. №...НН/РКК-230511 от "."..г. в бумажном конверте, определение Волжского городского суда от "."..г. об объединении исковых требований в одно производство, определение Волжского городского суда от "."..г. о принятии искового заявления к производству, определение Волжского городского суда от "."..г. о принятии обеспечительных мер по обеспечению иска Межрайонной ИФНС России №... по <адрес> к ООО «Волжская нефтебаза», Русинову А.В., решение Волжского городского суда от "."..г., определение Волжского городского суда от "."..г., исковое заявление Русинова А.В. о признании добросовестным приобретателем от "."..г., договор мены равноценным имуществом от "."..г., акт приема-передачи по договору мены равноценным имуществом от "."..г.; светокопия ПТС на автомобиль марки МАН; светокопия доверенности <адрес>9; светокопия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе ООО «Волжская нефтебаза»; светокопия приказа №... от "."..г. о вступлении в должность с "."..г. директора ООО «Волжская нефтебаза» Дорофеева B.C.; светокопия решения №... ООО «Волжская нефтебаза»; решение №... единственного участника от "."..г. о продлении полномочий директора ООО «Волжская нефтебаза» Дорофеева B.C.; светокопия Устава ООО «Волжская нефтебаза»; ходатайство об объединении гражданских дел в одно производство; протокол судебного заседания от "."..г.; определение Волжского городского суда от "."..г.; определение Волжского городского суда от "."..г. о принятии искового заявления к производству; исковое заявление Русинова А.В. о признании добросовестным приобретателем от "."..г.; договор мены равноценным имуществом №... от "."..г.; акт приема-передачи по договору мены равноценным имуществом от "."..г.; светокопия ПТС на автомобиль марки МАН; светокопия СТС на автомобиль марки МАН; определение Волжского городского суда от "."..г. о принятии искового заявления к производству; исковое заявление Межрайонной ИФНС России №... по <адрес> о признании договоров мены недействительными; светокопии страховых полисов; положение в Межрайонной ИФНС России №... по <адрес>; ходатайство о принятии обеспечительных мер; карточка учета транспортного средства; решение №... о принятии обеспечительных мер; возражения относительно требований Межрайонной ИФНС России №... по <адрес>; штатное расписания от "."..г.; приказ о расторжении трудового договора с Шестопаловым А.П.; приказ о расторжении трудового договора с Кашириным А.В.; отчет ООО «АПП-Лекс» №... от "."..г. о стоимости грузового тягача седельного марки №..., государственный регистрационный знак Е048АМ134 регион, VIN: №..., 2017 года выпуска, отчет ООО «АПП-Лекс» №... от "."..г. о стоимости полуприцепа цистерны марки 9635, VIN: №..., 2004 года выпуска, отчет ООО «АПП-Лекс» №... от "."..г. о стоимости грузового тягача седельного марки №..., государственный регистрационный знак Е163ЕХ134 регион, VIN: №..., 2018 года выпуска, отчет ООО «АПП-Лекс» №... от "."..г. о стоимости полуприцепа цистерны марки 9635, VIN: №..., 2004 года выпуска, экспертное заключение ООО «Содействие» №... от "."..г. о рыночной стоимости резервуара 500 мЗ (РВС-500мЗ), заводской №...; экспертное заключение ООО «Содействие» №... от "."..г. о рыночной стоимости резервуара 500 мЗ (РВС-500мЗ), заводской №...; решение №... от "."..г. о принятии обеспечительных мер; справки о доходах Кащирина А.В.; справки о доходах Шестопалова А.П.; решение Волжского городского суда от "."..г. (резолютивная часть); решение Волжского городского суда от "."..г.; исполнительные листы от "."..г.; апелляционная жалоба (краткая), поданная Русиновым А.В.; договор аренды жилого помещения; определение Волжского городского суда от "."..г. о назначении судебного заседания по ходатайству Русинова А.В.; заявление Русинова А.В. об отсрочке исполнения решения суда; справка об операции; сведения по операциям из системы «Платон»; платежное поручение №... от "."..г.; платежное поручение №... от "."..г.; платежное поручение №... от "."..г.; скриншот сведений по ООО «Волжская нефтебаза»; определение Волжского городского суда от "."..г. об отказе в удовлетворении исковых требований Русинова А.В. о предоставлении отсрочки исполнения решения суда; апелляционная жалоба Дорофеева B.C.; определение Волжского городского суда от "."..г. о назначении судебного заседания по ходатайству Дорофеева B.C.; протокол судебного заседания от "."..г.; определение Волжского городского суда от "."..г. об отказе в удовлетворении исковых требований Русинова А.В. о восстановлении процессуального срока для подачи апелляционной жалобы; определение Волжского городского суда от "."..г. об оставлении апелляционной жалобы без движения; протокол судебного заседания от "."..г.; определение Волжского городского суда от "."..г. об отказе в удовлетворении исковых требований Дорофеева B.C. о восстановлении процессуального срока для подачи апелляционной жалобы; дополнение к апелляционной жалобе Русинова А.В.; извещение о принесении апелляционной жалобы; извещение о принесении апелляционной жалобы – хранить в материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в Волгоградский областной суд, с соблюдением требований ст.317 УПК РФ, в течение 15 суток; в случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья: Е.В. Селезнев