Решение по делу № 1-489/2019 от 30.09.2019

Дело №1-489/2019(№)        

Поступило в суд 30.09.2019

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

г. Новосибирск                            18 октября 2019 года

Судья Калининского районного суда г. Новосибирска Ступчикова И.А.

с участием государственного обвинителя помощника прокурора Калининского района г. Новосибирска Медведевой А.Ю.

подозреваемого Мирошникова О.В.

защитника Перепелкиной И.В, представившей удостоверение №572 и ордер №07559 Железнодорожной коллегии адвокатов НСО

при секретаре Дерешевой Я.С.

старшего следователя следственного отдела по Ленинскому району г. Новосибирска, прикомандированного ко второму отделу по рассмотрению особо важных дел (о преступлениях против государственной власти и в сфере экономики) следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Новосибирской области ФИО1 о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении подозреваемого:

Мирошникова ФИО, ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Мирошников О.В. подозревается в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

<данные изъяты> зарегистрировано в МИФНС №16 России по Новосибирской области и поставлено на налоговый учет в МИФНС России №15 по Новосибирской области с присвоением идентификационного номера налогоплательщика - №. Юридический и фактический адрес <адрес> Основным видом деятельности этого завода является производство кирпича, черепицы и прочих строительных изделий из обожженной глины.

В период с 06.06.2014 по 14.09.2018 директором <данные изъяты>" являлся Мирошников О.В.

В соответствии со ст.7 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 Мирошников О.В. являлся ответственным за организацию ведения бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. В соответствии с п.п.1 п.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы. Согласно п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога. Обязанность должна быть исполнена в срок, установленный законодательством.

В связи с образовавшейся у <данные изъяты>" задолженностью по уплате налогов МИФНС России № 15 по Новосибирской области в адрес ООО "Гусинобродский кирпичный завод" на основании ст.45 НК РФ в период с 11.04.2016 по 23.08.2018 направлялись требования об уплате налогов, посредством которых налоговый орган ставил в известность директора завода Мирошникова О.В. об имеющейся задолженности по уплате налогов, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в установленные в требованиях сроки.

31.07.2017 недоимка <данные изъяты> по налогу на имущество, земельному налогу, налогу на добавленную стоимость, водному налогу и налогу на добычу полезных ископаемых по требованиям, срок исполнения которых истек, превысила 9 000 000 рублей, и составила 9 972 962 рублей. В отношении Мирошникова О.В. во втором отделе по расследованию особо важных дел СУ СК РФ по Новосибирской области 04.02.2019 года было возбуждено уголовное дело по признакам преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.2 УК РФ

В ходе расследования уголовного дела было установлено, что в период времени с 01.01.2016 по 15.08.2018 Мирошников О.В, являясь директором <данные изъяты> будучи достоверно осведомленным о наличии задолженности по уплате налогов на вышеуказанные суммы, а также о неоднократных требованиях, направленных налоговым органом в указанный выше период о погашении задолженности в указанные в требованиях сроки, на данные требования должным образом не реагировал, недоимку по налогам в установленные сроки в полном объеме не погашал.

По истечении установленных МИФНС России №15 по Новосибирской области сроков для оплаты налогов в период с 01.01.2016 по 15.08.2018 в соответствии с требованиями ст.46 НК РФ, налоговым органом на основании решений были выставлены инкассовые поручения на общую сумму 10 951 038 рублей на расчетный счет <данные изъяты> № в НФ АКБ "Ланта-Банк" (АО) для обращения банком на денежные средства, находящиеся на расчетном счете, бесспорного взыскания в порядке, предусмотренном ст.855 Гражданского кодекса РФ, для погашения имеющейся у организации недоимки по всем видам налогов в связи с неисполнением указанных выше требований об уплате налога, пени, штрафа.

Кроме того, 10.05.2016 в соответствии с пп.5 п.1 ст.31, ст.76 НК РФ приостановлены операции по расчетному счету <данные изъяты> №№, открытому в НФ АКБ "Ланта-Банк" (АО).

В период с 23.05.2016 по 09.08.2018 в соответствии со статьей 47 НК РФ МИФНС России №15 по Новосибирской области приняты решения и вынесены постановления о взыскании налогов за счет имущества организации-налогоплательщика <данные изъяты> которые направлены судебному приставу - исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом " Об исполнительном производстве" от 02.10.2007 № 229-ФЗ на общую сумму 9 177 942 рубля.

У директора <данные изъяты> Мирошникова О.В, являвшегося единоличным исполнительным органом общества и действовавшего на основании принципа единоначалия, выполняющего управленческие функции в руководимой им организации, заведомо знавшего о наличии значительной недоимки по налогам у руководимой им организации, о наличии на расчетном счете организации <данные изъяты> инкассовых поручений и осознававшего, что завод не может осуществить какой-либо банковской операции, не оплатив выставленные инкассовые поручения, не позднее 08.09.2016 возник умысел на сокрытие денежных средств и имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в крупном размере.

Мирошников О.В. во исполнение своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств и имущества <данные изъяты> за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в крупном размере, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджет Российской Федерации и желая их наступления, являясь руководителем <данные изъяты> в нарушение ст.7 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011, ст.19, п.п.1 п.1 ст.23, п.1 ст.45 НК РФ, порядка очередности платежей, установленного ст.855 Гражданского Кодекса РФ, в период с 31.07.2017 по 15.08.2018, заведомо зная о том, что расчетный счет на <данные изъяты> №№, открытый в НФ АКБ "Ланта-Банк" (АО), налоговым органом выставлены инкассовые поручения и решениями МИФНС России №15 по Новосибирской области приостановлены операции по расчетному счету <данные изъяты> открытому в НФ АКБ "Ланта-Банк" (АО), организовал сокрытие денежных средств и имущества указанного выше завода, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, путем осуществления безналичных расчетов через счета третьих лиц, минуя направление денежных средств на расчетные счета <данные изъяты>

Реализуя свой преступный умысел, Мирошников О.В. в период с 08.09.2016 по 15.08.2018 организовал в помещениях <данные изъяты> по адресу<адрес>, на систематической основе подготовку и подписание лично им писем в адрес контрагентов завода - <данные изъяты> <данные изъяты> с требованием о переводе денежных средств в счет оплаты по договорам, заключенным между <данные изъяты> и указанными организациями, в адрес иных контрагентов завода на общую сумму, превышающую 27 496 687,89 рублей.

В ходе расследования уголовного дела установлено, что Мирошников О.В. подписывал письма с требованием о переводе денежных средств в счет оплаты по договорам в адрес своих контрагентов в период с 08.09.2016 по 15.08.2018 г.

Первоначально в период с 01.01.2016 по 15.08.2018 сумма недоимки по налогам <данные изъяты> составляла не менее 10 502 153 рублей (справка №189 от 27.11.2018г. (том 4 л.д.59).

Однако согласно заключения специалиста №136 ЗАК от 12.08.2019, установлено, что <данные изъяты> частично исполнило требования на общую сумму 1 621 314,00 руб. и по состоянию на 15.08.2018 имело задолженность по уплате налогов в сумме 8 800 839,00 рублей (10 502 153,00 – 1 621 314,00 = 8 880 839), где 10 502 153,00 это задолженность <данные изъяты> по уплате налогов в бюджет, ранее установленная в справке № 189 от 27.11.2018, (том № 4, л.д. 31-60), а 1 621 314,00 сумма уплаченной задолженности по требованиям за период с 28.03.2017 по 22.06.2018 (том № 13, л.д.81).

В заключении специалиста №136 ЗАК от 12.08.2019 исследовались требования № 20422 от 21.08.2018 на сумму 1951 руб, № 20946 от 23.08.2018 на сумму 1 382 911 руб, №22820 от 28.08.2018 на сумму 373 428 руб, которые выходят за рамки рассматриваемого периода (с 08.06.2016 по 15.08.2018) и на дату 15.08.2018 срок исполнения данных требований еще не истек. Таким образом, требования №20422 от 21.08.2018, № 20946 от 23.08.2018, №22820 от 28.08.2018 исключены следователем из периода совершенного Мирошниковым О.В. преступления (1951+1382911+373428=1 758 290 рублей - общая сумма указанных требований).

Таким образом, следствием установлено, что общая задолженность по уплате налогов в бюджет <данные изъяты> период с 01.01.2016 по 15.08.2018 составила 7 122 549 рублей (8 880 839 – 1 758 290 = 7 122 549 руб.), что не превышает 9 миллионов рублей.

27.09.2019 года в отношении подозреваемого Мирошникова О.В. уголовное преследование по ч.2 ст.199.2 УК РФ было прекращено по основаниям, предусмотренным п.2 ч.1 ст.24 УПК РФ, за отсутствием состава преступления, а продолжено уголовное преследование в отношении него же по ст.199.2 ч.1 УК РФ - сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере.

Старший следователь следственного отдела по Ленинскому району г. Новосибирска, прикомандированного ко второму отделу по рассмотрению особо важных дел (о преступлениях против государственной власти и в сфере экономики) следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Новосибирской области ФИО1 с согласия руководителя следственного органа обратилась в суд с ходатайством о прекращении уголовного дела в отношении подозреваемого Мирошникова О.В. и назначении ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, указав, что Мирошников О.В. подозревается в совершении преступления небольшой тяжести, ранее не судим, загладил причиненный преступлением вред, согласен на прекращение уголовного дела по данному основанию.

В судебном заседании старший следователь ФИО1 ходатайство поддержала по основаниям, изложенным в нем.

Подозреваемый Мирошников О.В. и его защитник адвокат Перепелкина И.В. также поддержали ходатайство старшего следователя и просили суд о прекращении уголовного дела в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Прокурор Медведева А.Ю. поддержала ходатайство старшего следователя, полагала возможным данное уголовное дело прекратить, Мирошникова О.В. от уголовной ответственности освободить с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, ссылаясь на то, что все условия, предусмотренные ст.76-2 УК РФ, выполнены.

Суд, проверив представленные материалы, заслушав мнение участников процесса, считает заявленное следователем ходатайство обоснованным и подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа, в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

В соответствии с ч.1 ст. 25.1 УПК РФ суд по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа, в случаях, предусмотренных ст. 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело в отношении лица, подозреваемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Ходатайство старшего следователя следственного отдела по Ленинскому району г.Новосибирска, прикомандированного ко второму отделу по расследованию особо важных дел о преступлениях против государственной власти и в сфере экономики следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Новосибирской области ФИО1 о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении Мирошникова О.В. возбуждено перед судом уполномоченным лицом с согласия руководителя следственного органа и отвечает требованиям ст. 446.2 УПК РФ, следователем в обоснование ходатайства представлены достаточные данные об имевшем месте событии преступления и о причастности к нему Мирошникова О.В.

Судом установлено, что Мирошников О.В. подозревается в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, то есть в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ.

Согласно представленным материалам, Мирошников О.В. подозревается в совершении преступления небольшой тяжести, ранее не судим, возместил причиненный преступлением ущерб путем погашения недоимки в полном объеме в бюджет, о чем свидетельствуют справки МИФНС России №15 по Новосибирской области об отсутствии у <данные изъяты> задолженности по налогам за период с 01.01.2016 по 15.08.2018. Мирошников О.В. согласен на прекращение уголовного дела в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Таким образом, суд считает возможным ходатайство старшего следователя ФИО1 удовлетворить, прекратить уголовное дело в отношении Мирошникова О.В. в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

При определении размера штрафа и срока его уплаты, суд учитывает положения ст. 104.5 УК РФ, данные о личности Мирошникова О.В, его положительные характеристики с мест работы, наличие несовершеннолетнего ребенка, имущественное положение Мирошникова О.В, возглавляющего несколько фирм и имеющего ежемесячный доход более 200 000 рублей, а также наличие финансовых обязательств, таких как ипотека (около 60 000 рублей в месяц).

Решая судьбу вещественных доказательств, суд руководствуется требованиями ст.ст. 81, 82 УПК РФ.

Руководствуясь ст. 76.2 УК РФ, ст. 25.1 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Ходатайство старшего следователя следственного отдела по Ленинскому району г.Новосибирска, прикомандированного ко второму отделу по расследованию особо важных дел (о преступлениях против государственной власти и в сфере экономики) следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Новосибирской области ФИО1 удовлетворить.

Прекратить уголовное дело в отношении Мирошникова ФИО, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, на основании ст. 25.1 УПК РФ в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, освободив его от уголовной ответственности за совершенное преступление в силу ст.76.2 УК РФ.

Назначить Мирошникову О.В. меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 200 000 (двести тысяч) рублей.

Установить Мирошникову О.В. для уплаты судебного штрафа срок 1 месяц.

Разъяснить Мирошникову О.В. необходимость представления сведений об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного судом для уплаты судебного штрафа, а также, разъяснить, что в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф будет отменен, и Мирошников О.В. будет привлечен к уголовной ответственности за преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199.2 УК РФ.

Вещественные доказательства: пять подшивок бухгалтерских и налоговых документов, изъятых в ходе обыска 14.02.2019 в офисе <данные изъяты> приобщенные к материалам дела – хранить в материалах дела.

Судебный штраф подлежит уплате по следующим реквизитам:

Получатель: УФК по Новосибирской области (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Новосибирской области л/с 04511А59310). Адрес: 630099, г. Новосибирск, ул. Трудовая, 9, ИНН 5406656032, КПП 540601001, л/счет 04511А59310, р/счет 40101810900000010001. Сибирское ГУ Банка России г. Новосибирск, БИК 045004001. Код дохода 41711621010016000140 «Денежные взыскания (штрафы) и иные суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений, и в возмещение ущерба имуществу, зачисляемые в федеральный бюджет».

Копию квитанции об оплате судебного штрафа предоставить в канцелярию суда не позднее 20.11.2019 г.

Постановление может быть обжаловано в Новосибирский областной суд в течение десяти суток.

Судья    /подпись/                       Ступчикова И.А.