Решение от 07.12.2020 по делу № 22-3033/2020 от 11.11.2020

Дело № 22-3033 судья Криволапова И.В.

АПЕЛЛЯЦИОННОЕ ОПРЕДЕЛЕНИЕ

7 декабря 2020 года г. Тула

Судебная коллегия по уголовным делам Тульского областного суда в составе:

председательствующего судьи Бражникова А.В.,

судей: Жеребцова Н.В., Грацескул Е.В.,

при ведении протокола помощником судьи Селищевой О.С.,

с участием прокурора Хафизовой Н.В.,

осужденного Зайченко А.С.,

защитника адвоката Матюхина К.В.,

рассмотрела в открытом судебном заседании апелляционную жалобу адвоката Жидкова П.В. в защиту интересов осужденного Зайченко А.С. на приговор Центрального районного суда г. Тулы от 14 сентября 2020 года, по которому

Зайченко А.С., <данные изъяты> несудимый,

осужден по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 29.07.2017 №250-ФЗ) к 2 годам лишения свободы с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.

Мера пресечения Зайченко А.С. до вступления приговора в законную силу изменена на заключение под стражу, взят под стражу в зале суда.

Срок отбытия наказания исчислен с 14 сентября 2020 года.

В соответствии с п. «б» ч.3.1 ст.72 УК РФ в срок отбывания наказания зачтено время содержания под стражей с 14 сентября 2020 года до вступления приговора в законную силу (включительно) из расчета день за полтора дня отбывания наказания в исправительной колонии общего режима, с учетом положений, предусмотренных ч.3.3 ст.72 УК РФ.

Взыскано с Зайченко А.С. в пользу казны РФ в счет возмещения ущерба 48334651 руб. 57 коп.

Арест, наложенный на имущество Зайченко А.С., постановлено сохранить до исполнения приговора в части гражданского иска.

Решена судьба вещественных доказательств.

Заслушав доклад судьи Жеребцова Н.В., выступления осужденного Зайченко А.С. путем использования систем видеоконференц-связи и адвоката Матюхина К.В., поддержавших доводы апелляционной жалобы, мнение прокурора Хафизовой Н.В., полагавшей приговор оставить без изменения, судебная коллегия

у с т а н о в и л а:

по приговору суда Зайченко А.С. признан виновным и осужден за уклонение от уплаты налогов с организации ООО <данные изъяты> в которой он в период с 01.01.2015 по 26.09.2016 являлся единоличным исполнительным органом - <данные изъяты> путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере (в редакции Федерального закона от 29.07.2017 №250-ФЗ).

Обстоятельства преступления подробно изложены в приговоре.

В апелляционной жалобе адвокат Жидков П.В. и в дополнении к ней адвокат Матюхин К.В., анализируя нормы уголовного и процессуального права, положения Конституции РФ и Пленума Верховного Суда РФ, выражают несогласие с приговором, считая его незаконным, несправедливым и необоснованным ввиду чрезмерной суровости назначенного Зайченко А.С. наказания.

Полагают, что суд не в полной мере учел влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Обращают внимание, что Зайченко А.С. женат, имеет на иждивении малолетнего ребенка, ранее не привлекался к уголовной ответственности.

Не соглашаются с тем, что суд не учел в качестве смягчающего наказание обстоятельства готовность Зайченко А.С. возместить причиненный им ущерб.

Указывая на альтернативный вид наказания в виде штрафа, полагают, что необходимости изоляции их подзащитного от общества не имеется, а назначенное ему наказание не будет способствовать его исправлению.

Просят приговор изменить, назначить Зайченко А.С. наказание, не связанное с лишением свободы.

Проверив материалы уголовного дела, обсудив доводы, содержащиеся в апелляционной жалобе и дополнении к ней, судебная коллегия считает, что выводы суда о виновности Зайченко А.С. в инкриминируемом ему преступлении соответствуют фактическим обстоятельствам уголовного дела, установленным в ходе судебного разбирательства, основываются на достаточной совокупности исследованных в судебном заседании допустимых доказательств, которым в приговоре дана надлежащая оценка в соответствии с требованиями ст. 88 УПК РФ.

В судебном заседании Зайченко А.С. вину свою признал полностью.

Суд учел все обстоятельства, которые могли существенно повлиять на выводы суда, указал в приговоре, по каким основаниям он отверг одни доказательства и принял в качестве допустимых другие доказательства.

Виновность осужденного Зайченко А.С. установлена в приговоре показаниями свидетелей:

- ФИО1 о том, что в ходе налоговой проверки, проведенной в отношении ООО <данные изъяты> установлена направленность действий ООО <данные изъяты> на получение необоснованной налоговой экономии (неправомерное завышение вычетов НДС за 2015-2016 г.г.) в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности с использованием недобросовестных контрагентов: ООО «Медиаинжиниринг», ООО «Желдортекстиль», с которыми ООО <данные изъяты> был организован формальный документооборот с целью отражения в учете налогоплательщика фиктивных сделок по приобретению товарно-материальных ценностей, которые фактически не поставлялись техническими контрагентами и не использовались Обществом в производстве; по выполнению работ, которые фактически выполнялись собственными силами Общества; по аренде строительной техники, которая фактически принадлежала налогоплательщику, либо принадлежала другим реальным контрагентам налогоплательщика. Таким образом, ООО <данные изъяты> уклонилось от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией за указанный период 2015-2016 г.г. по итогам налоговой проверки, на сумму 48 334 651 руб.

Налоговые декларации в период с 2015 по 2017 год подавались в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде и всегда были подписаны электронной подписью <данные изъяты> Зайченко А.С., а статистические IP-адреса, используемые для соединения с системой интернет клиент в ПАО «Сбербанк», ООО <данные изъяты> и ООО «Медиаинжиниринг», полностью идентичны;

- ФИО2 о том, что в период с 2014 года по январь 2019 года она работала в ООО <данные изъяты> в должности <данные изъяты>. ООО «Медиаинжиниринг» и ООО «Желдортекстиль» ей известны, но лично она с данными организациями не контактировала, кого-либо из работников либо представителей данных организаций она не встречала, оказывали ли указанные организации фактически какие-либо услуги или поставляли товары для ООО <данные изъяты> ей неизвестно. Налоговые декларации составлялись ею на своем рабочем месте, затем она передавала их Зайченко А.С., который их проверял и подписывал электронной подписью, после чего она отправляла их в цифровом виде в налоговую, в 2017 году подавали уточненные налоговые декларации;

- ФИО3 о том, что ООО «Медиаинжиниринг» ей неизвестно, учредителем и директором данной организации она не являлась и не является, как она могла стать директором данного Общества, она не знает, предпринимательскую деятельность ООО «Медиаинжиниринг» она также не осуществляла, какие-либо документы от имени данной организации она не подписывала. ООО <данные изъяты> ей также не известно, никакие документы между этой организацией и ООО «Медиаинжиниринг» она не подписывала и не подготавливала, Зайченко А.С. ей не известен. Где располагается ООО <данные изъяты> и какую деятельность ведет, ей не известно. С кем-либо из родственников или представителей данной организации она не встречалась, доверенность никому не выписывала;

- ФИО4 о том, что ООО «Желдортекстиль» ему не знакомо, в данной организации он никогда не работал, в том числе в должности директора, деятельностью данной организации никогда не занимался, договоры и иную документацию от имени ООО «Желдортекстиль» не подписывал. ООО <данные изъяты> ему также неизвестна. С сотрудниками данной организации он никогда не встречался, чем занимается данная организация, он не знает. Какие-либо договоры, счета - и иные документы между ООО «<данные изъяты> и ООО «Желдортекстиль» он не составлял, не подписывал и не принимал участия при их составлении;

- ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8, ФИО9 о том, что организации ООО «Желдортекстиль» и ООО «Медиаинжиниринг» им не знакомы. Все строительные работы осуществлялись ими своими силами либо с участием ООО «Механизация»;

- ФИО10 о том, что с 2014 по 2018 г.г. она работала в ООО <данные изъяты> в должности <данные изъяты>. После сверки первичной документации ФИО2 составляла ежеквартальные налоговые декларации, направляла их по средствам сети интернет <данные изъяты> Зайченко А.С. для утверждения, после чего они согласовывали с ним какие-либо вопросы, связанные с декларациями, в случае, если они возникали у Зайченко А.С., то <данные изъяты> подписывал данные декларации своей электронной подписью и направлял их по средствам сети интернет обратно в офис, после чего ФИО2 перенаправляла подписанные Зайченко А.С. декларации по средствам сети интернет в налоговый орган.

Свою электронную подпись Зайченко А.С. никому из работников бухгалтерии не передавал, при подписании налоговых деклараций электронная подпись всегда была у него, так как он подписывал декларации данной подписью и перенаправлял их в офис в г. Тулу. При производстве строительных работ на объектах общество дополнительно брало технику в аренду у сторонних организаций, в основном у ООО «Механизация». С ООО «Медиаинжиниринг» и ООО «Желдортекстиль» она не контактировала, кого-либо из работников либо представителей данных организаций она не встречала. Оказывали ли указанные организации фактически какие-либо услуги или поставляли товары для ООО <данные изъяты> ей неизвестно;

- ФИО11 о том, что в период с лета 2014 года по октябрь 2018 года он работал в ООО <данные изъяты> в должности руководителя отдела снабжения. ООО «Желдортекстиль» он не помнит. Ему знакомо название ООО «Медиаинжиниринг», но оказывала ли данная организация какие-либо услуги или предоставляла ли строительные материалы для ООО <данные изъяты> он не помнит. В соответствии с его должностными обязанностями он занимался поиском организаций для закупки строительных материалов, но указанные ООО «Желдортекстиль» и ООО «Медиаинжиниринг» он не помнит.

Фиктивное руководство ООО «Желдортекстиль» на предварительном следствии подтвердила свидетель ФИО12

Показания указанных свидетелей логичны, последовательны, не противоречивы, согласуются друг с другом. Каких-либо данных, свидетельствующих о недостоверности их показаний ввиду их заинтересованности в исходе дела, либо об оговоре осужденного, из материалов дела не усматривается, поэтому эти показания обоснованно положены в основу приговора.

Сведения, сообщенные указанными лицами, согласуются в деталях и по существенным моментам с иными материалами уголовного дела:

- заключением эксперта от 09.01.2020, согласно которому разница между суммами НДС, подлежащими уплате в бюджет по данным налоговых деклараций ООО <данные изъяты> за период с 01.01.2015 по 31.12.2016 и суммами НДС, подлежащими уплате в бюджет, исчисленными в ходе экспертизы при условии исключения из состава налоговых вычетов сумм НДС, предъявленных по счетам-фактурам ООО «Желдортекстиль» и ООО «Медиаинжиниринг», составляет 48 334 651 рубль;

- выпиской из банковских дел банка «Сбербанк» ООО <данные изъяты> и ООО «Медиаинжиниринг» с указанием IP-адресов, которые идентичны;

- ответом из ООО «Ай Ти»;

- договором подряда <данные изъяты> от 24.12.2014;

– актом налоговой проверки <данные изъяты> от 26 апреля 2019 года, согласно которому установлена неуплата ООО <данны░ ░░░░░░> ░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░ ░░;

- ░░░░░░░░ ░░ 01.04.2013 ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░ <░░░░░░ ░░░░░░>

- ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░-░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░ <░░░░░░ ░░░░░░> ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░.

░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░. ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░, ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░.░. ░░ ░. «░» ░. 2 ░░. 199 ░░ ░░.

░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░13 ░ ░░░14 ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░.░. ░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░ <░░░░░░ ░░░░░░>

░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░. 307 ░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░. ░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ «░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░».

░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░.309 ░░░ ░░ ░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░. 73, 64, ░. 6 ░░. 15 ░░ ░░ ░░░ ░░ ░░░░░░░░░.

░░░░░░ ░ ░░░, ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░.░. ░░░ ░░ ░ ░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░.6,43,60 ░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░ ░░░░░ ░░ ░░░░░, ░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░, ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░, ░░░: ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░ ░░░░░, ░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░>, ░░░░░░░░░ ░░░░, ░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░ ░░░░░.

░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░, ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░.░. ░░ ░. «░» ░.2 ░░.199 ░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░. 3 ░░. 46 ░░ ░░, ░ ░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░-░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░.░., ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░, ░░░ ░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░, ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░. 5 ░░. 72 ░░ ░░ ░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░.

░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░.

░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░-░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░.

░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░ ░░. 389.15, 389.20, 389.28, 389.33 ░░░ ░░, ░░░░░░░░ ░░░░░░░░

░ ░ ░ ░ ░ ░ ░ ░ ░ ░ :

░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░. ░░░░ ░░ 14 ░░░░░░░░ 2020 ░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░.

░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░.░. ░░ ░. «░» ░.2 ░░.199 ░░ ░░ (░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 29.07.2017 №250-░░) ░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 350000 ░░░.

░░ ░░░░░░░░░ ░. 5 ░░. 72 ░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░.░. ░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ 14.09.2020 ░░ 07.12.2020 ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 300000 ░░░.

░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░: ░░░ 7106517112, ░░░ 710601001, ░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░/░ 04661░59420, ░/░ 40101810700000010107, ░░░ 047003001, ░░░░░ 70701000,░░░ 41711621010016000140 «░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ (░░░░░░) ░ ░░░░ ░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░, ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░».

░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░, ░░-░░░ ░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░.

░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ 47.1 ░░░ ░░.

░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░

░░░░░: