Решение по делу № 1-56/2021 от 11.11.2020

1-56/2021

24RS0017-01-2020-004398-18

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

25.01.2021 года Железнодорожный районный суд г.Красноярска в составе: председательствующего – судьи Беловой М.М.,

при секретаре Сорокиной К.А.,

с участием государственного обвинителя Нарковского Я.А.,

подсудимого Байнова А.В.,

защитника – адвоката Шлапак В.Д.,

представителя потерпевшего - представитель потерпевшего,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении: Байнов А.В., родившегося ДД.ММ.ГГГГг в <адрес>, гражданина Российской федерации, не состоящего в зарегистрированном браке, проживающего по адресу: <адрес>, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Байнов А.В. совершил преступление при следующих обстоятельствах:

В период не позднее 15.01.2016г Байнов А.В., с целью осуществления предпринимательской деятельности на территории г. Красноярска принял решение о создании юридического лица через подставных лиц – ранее знакомых ему свидетель и свидетель, в связи с чем предложил последним номинально выступить учредителем и генеральным директором данного общества соответственно, не принимая участия в его управлении и принятии решений. На предложение Байнов А.В. свидетель и свидетель согласились.

15.01.2016 на основании решения учредителя свидетель № 01 от 15.01.2016 создано Общество с ограниченной ответственностью «СтройКрасСервис» (далее – ООО «СтройКрасСервис» или Общество), которое зарегистрировано в качестве юридического лица при создании 21.01.2016 и поставлено на учет в ИФНС России по Железнодорожному району г. Красноярска по адресу: г. Красноярск, ул. Маерчака, д. 18а, по юридическому адресу: г. Красноярск, ул. Ленина, д. 150, помещение 5, за основным государственным регистрационным номером <данные изъяты>, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (далее – ИНН) <данные изъяты>, а также на должность генерального директора ООО «СтройКрасСервис» назначен свидетель сроком на 3 года, который фактически руководство обществом не осуществлял.

ООО «СтройКрасСервис» осуществляло свою деятельность на основании Устава, утвержденного решением единственного учредителя Общества № 1 от 15.01.2016 (далее – Устав), в соответствии с п. 3.2 которого основными видами деятельности ООО «СтройКрасСервис» являются, в том числе: производство общестроительных и монтажных работ; производство санитарно-технических, штукатурных, столярных, плотничных, малярных, изоляционных, электромонтажных, прочих отделочных и завершающих работ; производство трубопроводной арматуры и др.

В соответствии со ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и пп. 11.1, 11.3 Устава единоличным исполнительным органом Общества, осуществляющим руководство текущей деятельностью Общества, является генеральный директор, который без доверенности действует от имени Общества, представляет интересы Общества, совершает сделки от имени Общества; открывает в банках счета Общества и осуществляет иные полномочия, не отнесенные указанным Федеральным законом или Уставом.

В период не позднее 07.02.2017г Байнов А.В. предложил своему знакомому свидетель номинально выступить учредителем ООО «СтройКрасСервис», не принимая участия в его управлении и принятии решений. На предложение Байнов А.В. свидетель согласился.

На основании договора купли-продажи доли в уставном капитале Общества от 07.02.2017, заключенного между свидетель (продавец) и свидетель (покупатель), последний, не имея цели управления данным юридическим лицом, приобрел у свидетель 100% доли уставного капитала ООО «СтройКрасСервис», став единственным участником данного общества.

В период не позднее 20.12.2017г Байнов А.В. предложил своей знакомой свидетель М.В. номинально занять должность генерального директора ООО «СтройКрасСервис», не принимая участия в его управлении и принятии решений. На предложение Байнов А.В. свидетель М.В. согласилась.

В соответствии с решением единственного участника ООО «СтройКрасСервис» свидетель б/н от 20.12.2017, а также в соответствии с приказом генерального директора Общества № 3 от 20.12.2017, с 20.12.2017 на должность генерального директора ООО «СтройКрасСервис» назначена свидетель М.В., сроком на 5 лет, не имеющая цели управления данным юридическим лицом, которая фактически руководство Обществом не осуществляла.

С момента создания ООО «СтройКрасСервис» функции единоличного исполнительного органа Общества, то есть фактического руководителя и распорядителя денежных средств Общества, а также осуществление организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций возложил на себя Байнов А.В., поручив свидетель и свидетель М.В. в период возложения на них обязанностей подписание документов финансово-хозяйственной деятельности Общества.

Таким образом, с момента создания Общества Байнов А.В. фактически осуществляя полномочия генерального директора ООО «СтройКрасСервис», на постоянной основе выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в коммерческой организации, в силу чего являлся лицом, постоянно выполняющим управленческие функции в Обществе.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности у ООО «СтройКрасСервис» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ действовали следующие расчетные счета: - №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в операционном офисе «Красноярский» Филиала № ВТБ24 (ПАО), именуемый в настоящее время в результате реорганизации как Красноярское отделение Филиала № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес>; - №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в операционном офисе «Красноярский» Филиала № ВТБ24 (ПАО), именуемый в настоящее время в результате реорганизации как Красноярское отделение Филиала № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес>.

В соответствии с пп. 13.1, 13.2 Устава Общество ведет бухгалтерский учет и представляет финансовую отчетность в порядке, установленном действующим законодательством РФ. Ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в Обществе, своевременное предоставление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы несет единоличный исполнительный орган Общества в соответствии с законодательством РФ.

ООО «СтройКрасСервис» является налогоплательщиком и обязано уплачивать законно установленные налоги, страховые взносы, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, вести учет объектов обложения страховыми взносами, сумм исчисленных страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты и иные вознаграждения, кроме того нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах (налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа).

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Байнов А.В., являясь фактическим руководителем ООО «СтройКрасСервис», фактически выполняя обязанности единоличного исполнительного органа Общества, в том числе, по уплате обязательных платежей перед бюджетом, достоверно зная, что в соответствии с пп. 1, 9 ст. 45 НК РФ налогоплательщик, плательщик страховых взносов обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, страховых взносов в срок, установленный в соответствии с НК РФ, данную обязанность исполнял не в полном объеме, в связи с чем, в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности у ООО «СтройКрасСервис» возникла недоимка по налогам и страховым взносам.

Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ, под недоимкой понимается сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Согласно абз. 3 п. 1, п. 9 ст. 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, страховых взносов является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с пп. 1, 2, 8 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога, страховых взносов признается извещение налогоплательщика, плательщика страховых взносов о неуплаченной сумме налога, страховых взносов, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, страховых взносов. Требование об уплате налога, страховых взносов направляется налогоплательщику, плательщику страховых взносов при наличии у него недоимки.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по Железнодорожному району г. Красноярска в целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом в адрес ООО «СтройКрасСервис» направлено двадцать требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) на общую сумму 4 842 147,24 рублей., а именно:

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость (далее – НДС) в размере 173 335 рублей., с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) в размере 886 341 рублей., срок исполнения которого установлен до ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченного НДС в размере 495 491 рублей., с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) в размере 1 462 529,79 рублей., срок исполнения которого установлен до ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству в размере 9 499,43 рублей., неуплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии в размере 72 064,67 рублей., неуплаченных страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС в размере 16 705,9 рублей., всего на общую сумму неуплаченных страховых взносов 98 270 рублей., с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) в размере 1 462 529,79 рублей., срок исполнения которого установлен до ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченного НДС в размере 495 491 рублей., с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) в размере 1 262 218,54 рублей., срок исполнения которого установлен до ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченного налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет, в размере 53 786 рублей., неуплаченного налога на прибыль, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ, в размере 304 786 рублей., неуплаченного НДС в размере 495 492 рублей., всего на общую сумму недоимки по налогам 854 064 рублей., с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) в размере 2 116 282,54 рублей., срок исполнения которого установлен до ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченного НДС в размере 34 034 рублей., с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) в размере 2 295 087,54 рублей., срок исполнения которого установлен до ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченного налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет, в размере 4 665 рублей., неуплаченного налога на прибыль, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ, в размере 26 436 рублей., неуплаченных страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству в размере 10 988,1 рублей., неуплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии в размере 83 358 рублей., неуплаченных страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС в размере 19 323,9 рублей., всего на общую сумму неуплаченных налогов и страховых взносов 144 771 рублей., с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) в размере 2 295 087,54 рублей., срок исполнения которого установлен до ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченного НДС в размере 34 034 рублей., с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) в размере 2 329 121,54 рублей., срок исполнения которого установлен до ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченного НДС в размере 34 035 рублей., с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) в размере 2 363 156,54 рублей., срок исполнения которого установлен до ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченного налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет, в размере 33 898 рублей., неуплаченного налога на прибыль, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ, в размере 192 090 рублей., неуплаченного НДС в размере 409 416 рублей., неуплаченных страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству в размере 870 рублей., неуплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии в размере 6 600 рублей., неуплаченных страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС в размере 1 530 рублей., всего на общую сумму неуплаченных налогов и страховых взносов 644 404 рублей., с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) в размере 3 007 560,54 рублей., срок исполнения которого установлен до ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченного НДС в размере 409 416 рублей., с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) в размере 3 416 976,54 рублей., срок исполнения которого установлен до ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченного НДС в размере 409 418 рублей., с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) в размере 3 826 394,54 рублей., срок исполнения которого установлен до ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченного налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет, в размере 18 464 рублей., неуплаченного налога на прибыль, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ, в размере 104 629 рублей., неуплаченного НДС в размере 281 167 рублей., всего на общую сумму недоимки по налогам 404 260 рублей., с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) в размере 3 541 334,06 рублей., срок исполнения которого установлен до ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству в размере 754,6 рублей., неуплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии в размере 5 724,58 рублей., неуплаченных страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС в размере 1 327,06 рублей., всего на общую сумму неуплаченных страховых взносов 7 806,24 рублей., с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) в размере 3 367 078,5 рублей., срок исполнения которого установлен до ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченного НДС в размере 281 167 рублей., с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) в размере 3 648 245,5 рублей., срок исполнения которого установлен до ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченного НДС в размере 281 169 рублей., с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) в размере 3 929 414,5 рублей., срок исполнения которого установлен до ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченного НДС в размере 9 463 рублей., с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) в размере 3 938 877,5 рублей., срок исполнения которого установлен до ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченного НДС в размере 9 463 рублей., с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) в размере 3 948 340,5 рублей., срок исполнения которого установлен до ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченного НДС в размере 9 464 рублей., с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) в размере 3 957 804,5 рублей., срок исполнения которого установлен до ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченного налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет, в размере 1 889 рублей., неуплаченного налога на прибыль, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ, в размере 10 703 рублей., всего на общую сумму недоимки по налогам 12 592 рублей., с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) в размере 3 970 396,5 рублей., срок исполнения которого установлен до ДД.ММ.ГГГГ.

Перечисленные выше требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей), направленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом в адрес ООО «СтройКрасСервис», Обществом в лице фактического руководителя Байнов А.В. не исполнены.

Ввиду неисполнения обязательств ООО «СтройКрасСервис» по уплате налогов и страховых взносов в установленные сроки по вышеуказанным требованиям, в соответствии со ст. 46 НК РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> вынесено двадцать решений о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств (далее – решение о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках), на общую сумму 4 842 147,24 рублей., а именно:- решение № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 175 989,9 рублей., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 173 335 рублей., вынесенное в результате неисполнения обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ;- решение № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 103 274,15 рублей., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 98 270 рублей., вынесенное в результате неисполнения обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ;- решение № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 504 858,36 рублей., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 495 491 рублей., вынесенное в результате неисполнения обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ;- решение № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 504 061,84 рублей., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 495 491 рублей., вынесенное в результате неисполнения обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ;- решение № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 884 567,71 рублей., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 854 064 рублей., вынесенное в результате неисполнения обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ;- решение № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 57 092,84 рублей., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 34 034 рублей., вынесенное в результате неисполнения обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ;- решение № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 153 287,79 рублей., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 144 771 рублей., вынесенное в результате неисполнения обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ;- решение № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 63 447 рублей., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 34 034 рублей., вынесенное в результате неисполнения обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ;- решение № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 51 375,69 рублей., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 34 035 рублей., вынесенное в результате неисполнения обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ;- решение № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 682 542,35 рублей., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 644 404 рублей., вынесенное в результате неисполнения обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ;- решение № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 434 835,06 рублей., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 409 416 рублей., вынесенное в результате неисполнения обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ;- решение № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 409 418 рублей., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 409 418 рублей., вынесенное в результате неисполнения обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ;- решение № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 495 444,37 рублей., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 404 260 рублей., вынесенное в результате неисполнения обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ;- решение № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 8 538,4 рублей., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 7 806,24 рублей., вынесенное в результате неисполнения обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ;- решение № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 281 167 рублей., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 281 167 рублей., вынесенное в результате неисполнения обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ;- решение № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 350 292,71 рублей., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 281 169 рублей., вынесенное в результате неисполнения обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ;- решение № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 61 973,04 рублей., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 9 463 рублей., вынесенное в результате неисполнения обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ;- решение № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 9 489,89 рублей., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 9 463 рублей., вынесенное в результате неисполнения обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ;- решение № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 9 468,89 рублей., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 9 464 рублей., вынесенное в результате неисполнения обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ;- решение № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 12 605,01 рублей., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 12 592 рублей., вынесенное в результате неисполнения обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст. 46 НК РФ после истечения сроков исполнения вышеуказанных требований об уплате налога, страховых взносов на основании перечисленных решений о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках ИФНС России по Железнодорожному району г. Красноярска к расчетному счету ООО «СтройКрасСервис» №, открытому в Красноярском отделении Филиала № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выставлено тридцать восемь поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации (далее – поручение на списание и перечисление денежных средств) на общую сумму неуплаченных налогов, страховых взносов в размере 4 842 147,24 рублей., а именно: - № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании НДС в сумме 173 335 рублей.;- № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании НДС в сумме 495 491 рублей.;- № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству в сумме 9 499,43 рублей.;- № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии в сумме 72 064,67 рублей.;- № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании неуплаченных страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС в сумме 16 705,9 рублей.;- № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании НДС в сумме 495 491 рублей.;- № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет, в сумме 53 786 рублей.;- № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога на прибыль, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ, в сумме 304 786 рублей.;- № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании НДС в сумме 495 492 рублей.;- № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании НДС в сумме 34 034 рублей.;- № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет, в сумме 4 665 рублей.;- № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога на прибыль, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ, в сумме 26 436 рублей.;- № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству в сумме 10 988,1 рублей.;- № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии в сумме 83 358 рублей.;- № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании неуплаченных страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС в сумме 19 323,9 рублей.;- № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании НДС в сумме 34 034 рублей.;- № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании НДС в сумме 34 035 рублей.;- № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет, в сумме 33 898 рублей.;- № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога на прибыль, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ, в сумме 192 090 рублей.;- № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании НДС в сумме 409 416 рублей.;- № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству в сумме 870 рублей.;- № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии в сумме 6 600 рублей.;- № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании неуплаченных страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС в сумме 1 530 рублей.;- № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании НДС в сумме 409 416 рублей.;- № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании НДС в сумме 409 418 рублей.;- № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет, в сумме 18 464 рублей.;- № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога на прибыль, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ, в сумме 104 629 рублей.;- № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании НДС в сумме 281 167 рублей.;- № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству в сумме 754,6 рублей.;- № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии в сумме 5 724,58 рублей.;- № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании неуплаченных страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС в сумме 1 327,06 рублей.;- № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании НДС в сумме 281 167 рублей.;- № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании НДС в сумме 281 169 рублей.;- № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании НДС в сумме 9 463 рублей.;- № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании НДС в сумме 9 463 рублей.;- № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании НДС в сумме 9 464 рублей.;- № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет, в сумме 1 889 рублей.;- № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога на прибыль, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ, в сумме 10 703 рублей.

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ поручения на списание и перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «СтройКрасСервис» были частично исполнены на общую сумму 871 750,74 рублей.

В связи с недостаточностью денежных средств на расчетных счетах ООО «СтройКрасСервис» перечисленные выше поручения на списание и перечисление денежных средств помещены банком в картотеку № к расчетному счету №, открытому в Красноярском отделении Филиала № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес>, для последующего их исполнения в порядке очередности платежей, предусмотренном п. 2 ст. 855 ГК РФ.

Поручения на списание и перечисление денежных средств №№ от ДД.ММ.ГГГГ в картотеку № помещены банком ДД.ММ.ГГГГ, поручения на списание и перечисление денежных средств №№, 8467 от ДД.ММ.ГГГГ в картотеку № помещены банком ДД.ММ.ГГГГ. Сумма неисполненных поручений на списание и перечисление денежных средств, помещенных банком в картотеку № для последующего их исполнения в порядке очередности платежей в соответствии с п. 2 ст. 855 ГК РФ, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 2 295 087,54 рублей., а по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 3 970 396,5 рублей.

Таким образом, Байнов А.В., являясь фактическим руководителем и распорядителем денежных средств ООО «СтройКрасСервис», был осведомлен о наличии у Общества задолженности по налогам, страховым взносам, но свою обязанность по организации уплаты имеющейся задолженности перед бюджетом у ООО «СтройКрасСервис» не исполнил, тогда как согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик, плательщик страховых взносов обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов, страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 76 НК РФ ИФНС России по Железнодорожному району г. Красноярска в результате неисполнения ООО «СтройКрасСервис» перечисленных выше требований об уплате налога, страховых взносов, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вынесено двадцать решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетным счетам ООО «СтройКрасСервис» № и №, открытым в Красноярском отделении Филиала № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес>, а именно:- № от ДД.ММ.ГГГГ во исполнение решения о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму подлежащих взысканию налогов (сборов, страховых взносов) 173 335 рублей., которое поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ;- № от ДД.ММ.ГГГГ во исполнение решения о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму подлежащих взысканию налогов (сборов, страховых взносов) 98 270 рублей., которое поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ;- № от ДД.ММ.ГГГГ во исполнение решения о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму подлежащих взысканию налогов (сборов, страховых взносов) 495 491 рублей., которое поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ;- № от ДД.ММ.ГГГГ во исполнение решения о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму подлежащих взысканию налогов (сборов, страховых взносов) 495 491 рублей., которое поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ;- № от ДД.ММ.ГГГГ во исполнение решения о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму подлежащих взысканию налогов (сборов, страховых взносов) 854 064 рублей., которое поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ;- № от ДД.ММ.ГГГГ во исполнение решения о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму подлежащих взысканию налогов (сборов, страховых взносов) 34 034 рублей., которое поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ;- № от ДД.ММ.ГГГГ во исполнение решения о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму подлежащих взысканию налогов (сборов, страховых взносов) 144 771 рублей., которое поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ;- № от ДД.ММ.ГГГГ во исполнение решения о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму подлежащих взысканию налогов (сборов, страховых взносов) 34 034 рублей., которое поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ;- № от ДД.ММ.ГГГГ во исполнение решения о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму подлежащих взысканию налогов (сборов, страховых взносов) 34 035 рублей., которое поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ;- № от ДД.ММ.ГГГГ во исполнение решения о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму подлежащих взысканию налогов (сборов, страховых взносов) 644 404 рублей., которое поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ;- № от ДД.ММ.ГГГГ во исполнение решения о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму подлежащих взысканию налогов (сборов, страховых взносов) 409 416 рублей., которое поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ;- № от ДД.ММ.ГГГГ во исполнение решения о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму подлежащих взысканию налогов (сборов, страховых взносов) 409 418 рублей., которое поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ;- № от ДД.ММ.ГГГГ во исполнение решения о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму подлежащих взысканию налогов (сборов, страховых взносов) 404 260 рублей., которое поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ;- № от ДД.ММ.ГГГГ во исполнение решения о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму подлежащих взысканию налогов (сборов, страховых взносов) 7 806,24 рублей., которое поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ;- № от ДД.ММ.ГГГГ во исполнение решения о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму подлежащих взысканию налогов (сборов, страховых взносов) 281 167 рублей., которое поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ;- № от ДД.ММ.ГГГГ во исполнение решения о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму подлежащих взысканию налогов (сборов, страховых взносов) 281 169 рублей., которое поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ;- № от ДД.ММ.ГГГГ во исполнение решения о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму подлежащих взысканию налогов (сборов, страховых взносов) 9 463 рублей., которое поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ;- № от ДД.ММ.ГГГГ во исполнение решения о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму подлежащих взысканию налогов (сборов, страховых взносов) 9 463 рублей., которое поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ;- № от ДД.ММ.ГГГГ во исполнение решения о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму подлежащих взысканию налогов (сборов, страховых взносов) 9 464 рублей., которое поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ;- № от ДД.ММ.ГГГГ во исполнение решения о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму подлежащих взысканию налогов (сборов, страховых взносов) 12 592 рублей., которое поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ из указанных выше решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), в банке, а также переводов электронных денежных средств решения № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ отменены решениями ИФНС России по Железнодорожному району г. Красноярка в связи с исполнением Обществом обязанности по уплате налогов, страховых взносов.

Таким образом, с ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступлением в банк указанных выше решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, поручений на списание и перечисление денежных средств, сумма недоимки по которым составила 2 295 087,54 рублей., расходные операции по расчетным счетам ООО «СтройКрасСервис» № и №, открытым в Красноярском отделении Филиала № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес>, приостановлены на указанную выше сумму, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ, предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ.

В связи с этим ООО «СтройКрасСервис» с указанного момента не имело возможности самостоятельно распоряжаться денежными средствами, поступающими на расчетные счета Общества. Списание денежных средств, поступающих на расчетные счета ООО «СтройКрасСервис», должно было производиться в порядке очередности платежей в соответствии с п. 2 ст. 855 ГК РФ.

В качестве обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и иных обязательных платежей в бюджет, в соответствии со ст.ст. 46, 47 НК РФ ИФНС России по Железнодорожному району г. Красноярска в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вынесены следующие решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) (далее – решение) и постановления о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) (далее – постановления): - решение № от ДД.ММ.ГГГГ и постановление № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов (сборов, страховых взносов) 477 407,06 рублей., на основании которого ДД.ММ.ГГГГ отделом судебных приставов по Железнодорожному району г. Красноярска Управления Федеральной службы судебных приставов по Красноярскому краю возбуждено исполнительное производство, исполненное в полном объеме и оконченное ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 47 Федерального закона № ФЗ-229 от ДД.ММ.ГГГГ «Об исполнительном производстве»; - решение № от ДД.ММ.ГГГГ и постановление № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов (сборов, страховых взносов) 3 359 272,26 рублей., на основании которого ДД.ММ.ГГГГ отделом судебных приставов по Железнодорожному району г. Красноярска Управления Федеральной службы судебных приставов по Красноярскому краю возбуждено исполнительное производство, которое не исполнено в связи с отсутствием у ООО «СтройКрасСервис» имущества, за счет которого возможно взыскание задолженности по налогам (сборам, страховым взносам).

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по Железнодорожному району г. Красноярска в отношении ООО «СтройКрасСервис» приняты исчерпывающие меры налогового контроля, направленные на принудительное взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в том числе на конец дня ДД.ММ.ГГГГ в картотеку № к расчетному счету ООО «СтройКрасСервис» №, открытому в Красноярском отделении Филиала № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес>, банком помещены поручения на списание и перечисление денежных средств на общую сумму налогов и страховых взносов в размере 3 970 396,5 рублей., которые не исполнены, что свидетельствует о наличии задолженности Общества по налогам и страховым взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в указанной сумме.

Не позднее ДД.ММ.ГГГГ у Байнов А.В., осуществлявшего фактическое руководство и распоряжение денежными средствами ООО «СтройКрасСервис», достоверно осведомленного о том, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по всем расчетным счетам Общества ИФНС России по Железнодорожному району г. Красноярска приостановлены расходные операции, а к расчетному счету ООО «СтройКрасСервис» №, открытому в Красноярском отделении Филиала № Банка ВТБ (ПАО), <адрес>, выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств, помещенные банком в картотеку №, то есть о применении налоговым органом полного механизма принудительного взыскания задолженности по налогам, страховым взносам, а также о том, что при поступлении на расчетные счета ООО «СтройКрасСервис» денежных средств их списание будет производиться в порядке очередности платежей, предусмотренном п. 2 ст. 855 ГК РФ, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в <адрес>, Байнов А.В., осуществляя фактическое руководство ООО «СтройКрасСервис» и являясь фактическим распорядителем денежных средств и иного имущества Общества, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере, достоверно зная, что по всем расчетным счетам ООО «СтройКрасСервис» налоговым органом приостановлены расходные операции, в том числе с выставлением поручений на списание и перечисление денежных средств, действуя умышленно, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя в результате своих действий наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему РФ, и желая их наступления, в целях воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам в крупном размере, при наличии у ООО «СтройКрасСервис» объектов долевого участия в строительстве в виде квартир в строящихся жилых многоквартирных домах и машина-мест на подземных автопарковках, права на которые получены Обществом в качестве расчета за выполненный объем подрядных работ на строительных объектах, реализовал их за наличный расчет третьим лицам, предварительно воспользовавшись услугами риелторов, не осведомленных о его преступных намерениях, по реализации объектов недвижимости и юридическому сопровождению сделок с ними, получив в качестве расчета за них наличные денежные средства, и поручив подписание документов финансово-хозяйственной деятельности назначенной по его указанию на должность генерального директора свидетель М.В.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в г. Красноярске, назначенная на должность генерального директора Общества свидетель М.В., во исполнение устных указаний фактического руководителя ООО «СтройКрасСервис» Байнов А.В. и не осведомленная о его преступных намерениях, направленных на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере, действуя в рамках своих должностных обязанностей генерального директора Общества, полагая, что полученные от реализации объектов долевого участия в строительстве денежные средства будут направлены на погашение задолженности ООО «СтройКрасСервис» перед бюджетом по налогам и страховым взносам, лично подписала со стороны ООО «СтройКрасСервис» договоры о переводе долга ООО «Монолитстрой» перед Обществом, договоры уступки права требования, заключенные с приобретателями объектов долевого участия в строительстве, квитанции к приходным кассовым ордерам, справки о полной оплате за приобретенные объекты долевого участия в строительстве, предварительно оформленные сотрудниками организаций-застройщиков жилых домов, а также непосредственно Байнов А.В., на основании которых физические лица за приобретенные права на объекты долевого участия в строительстве передали ей (свидетель М.В.), а также непосредственно Байнов А.В. денежные средства в наличной форме. В случае получения от физических лиц в указанный период времени наличных денежных средств в результате реализации объектов долевого участия в строительстве свидетель М.В. по устному указанию Байнов А.В., который являлся фактическим распорядителем денежных средств Общества, незамедлительно передавала их ему в полном объеме.

Так, ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Монолитстрой» (дебитор 1), ООО «СтройКрасСервис» (кредитор) и ООО «Красноярск-Сити» (дебитор 2) заключен договор о переводе долга №, согласно которому имеющаяся задолженность в сумме 5 048 842 рублей. у ООО «Монолитстрой» перед ООО «СтройКрасСервис» перешла к ООО «Красноярск-Сити». Данный договор от имени ООО «СтройКрасСервис» подписан по указанию Байнов А.В. генеральным директором данного общества свидетель М.В.

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ИП свидетель, оказывающего риэлтерские услуги, расположенном по адресу: <адрес>, генеральный директор ООО «СтройКрасСервис» свидетель М.В., не осведомленная о преступных намерениях Байнов А.В., действуя по указанию последнего и в его присутствии, подписала заключенный между ООО «СтройКрасСервис» (кредитор), ООО «Красноярск-Сити» (дебитор) и свидетель (новый кредитор) договор уступки права требования №, согласно которому кредитор уступает, а новый кредитор принимает право требования к дебитору в сумме 1 724 515 рублей. на основании договора о переводе долга № от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с данным договором в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ свидетель, находясь в офисе по указанному выше адресу, передала Байнов А.В. в качестве полной оплаты по договору денежные средства в сумме 1 550 000 рублей. с учетом предоставленной ей скидки. В подтверждение оплаты Байнов А.В. передал свидетель изготовленные им при неустановленных следствием обстоятельствах документы, свидетельствующие о полной оплате по договору.

Указанный договор уступки права требования № от ДД.ММ.ГГГГ послужил в дальнейшем основанием для заключения между ООО «Красноярск-Сити» (застройщик) и свидетель (участник) договора на долевое участие в строительстве жилого <адрес> в части квартиры со строительным № от ДД.ММ.ГГГГ, оплата по которому произведена путем зачета взаимных обязательств сторон по данным договорам.

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ИП свидетель, осуществляющего риэлтерские услуги, расположенном по адресу: <адрес>, офис №, генеральный директор ООО «СтройКрасСервис» свидетель М.В., не осведомленная о преступных Байнов А.В., действуя по указанию последнего, заключила с свидетель предварительный договор уступки права требования к застройщику ООО «Красноярск-Сити» в отношении машина-места № на автопарковке в жилом <адрес>), по которому свидетель передала в этот же день свидетель М.В. в качестве предварительной оплаты денежные средства в сумме 30 000 рублей., которые свидетель М.В. в этот же день при неустановленных обстоятельствах передала Байнов А.В. по его устному указанию.

ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Монолитстрой» (дебитор 1), ООО «СтройКрасСервис» (кредитор) и ООО «Красноярск-Сити» (дебитор 2) заключен договор о переводе долга №/мм1/2/3/58, согласно которому имеющаяся задолженность в сумме 3 040 000 рублей. у ООО «Монолитстрой» перед ООО «СтройКрасСервис» перешла к ООО «Красноярск-Сити». Данный договор от имени ООО «СтройКрасСервис» подписан по указанию Байнов А.В. генеральным директором данного общества свидетель М.В.

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ИП свидетель по адресу: <адрес>, офис №, генеральный директор ООО «СтройКрасСервис» свидетель М.В., не осведомленная о преступных намерениях Байнов А.В., действуя по указанию последнего, подписала договор уступки права требования №П, заключенный между ООО «СтройКрасСервис» (кредитор), ООО «Красноярск-Сити» (дебитор) и свидетель (новый кредитор), согласно которому кредитор уступает, а новый кредитор принимает право требования к дебитору в сумме 760 000 рублей. на основании договора о переводе долга № от ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ, свидетель, находясь в автомобиле марки «<данные изъяты>», государственный регистрационный знак №, принадлежащем свидетель М.В., припаркованном вдоль проезжей части, прилегающей к жилому дому по адресу: <адрес>, передала свидетель М.В. в качестве полной оплаты по указанному выше договору 640 000 рублей. с учетом предварительно согласованной скидки в размере 90 000 рублей., которая незамедлительно, находясь в данном автомобиле, передала данные денежные средства Байнов А.В. по его указанию. В подтверждение оплаты свидетель М.В. передала свидетель предварительно подготовленные Байнов А.В. квитанцию к приходно-кассовому ордеру ООО «СтройКрасСервис» и справку ООО «СтройКрасСервис» о полной оплате, которые лично подписала в качестве генерального директора Общества по устному указанию Байнов А.В.

Указанный договор уступки права требования №П от ДД.ММ.ГГГГ послужил в дальнейшем основанием для заключения между ООО «Красноярск-Сити» (застройщик) и свидетель (участник) договора на долевое участие в строительстве здания № <адрес> в части машина-места автостоянки со строительным №, оплата по которому произведена путем зачета взаимных обязательств сторон по данным договорам.

Таким образом, свидетель приобрела у ООО «СтройКрасСервис» в лице фактического руководителя Байнов А.В. объект долевого участия в строительстве в виде машина-места №, расположенного по адресу: <адрес>, стоимостью 760 000 рублей., произведя с ООО «СтройКрасСервис» ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ расчет в наличной форме в общей сумме 670 000 рублей., которые получил в распоряжение непосредственно Байнов А.В.

ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Монолитстрой» (дебитор 1), ООО «СтройКрасСервис» (кредитор) и ООО «Красноярск-Сити» (дебитор 2) заключен договор о переводе долга №, согласно которому имеющаяся задолженность в сумме 3 388 385 рублей. у ООО «Монолитстрой» перед ООО «СтройКрасСервис» перешла к ООО «Красноярск-Сити». Данный договор от имени ООО «СтройКрасСервис» подписан по указанию Байнов А.В. генеральным директором данного общества свидетель М.В.

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ИП свидетель, оказывающего риэлтерские услуги, расположенном по адресу: <адрес>, генеральный директор ООО «СтройКрасСервис» свидетель М.В., не осведомленная о преступных намерениях Байнов А.В., действуя по указанию последнего и в его присутствии, подписала заключенный между ООО «СтройКрасСервис» (кредитор), ООО «Красноярск-Сити» (дебитор) и свидетель (новый кредитор) договор уступки права требования № №, согласно которому кредитор уступает, а новый кредитор принимает право требования к дебитору в сумме 1 730 685 рублей. на основании договора о переводе долга № от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с данным договором ДД.ММ.ГГГГ свидетель в офисе по указанному выше адресу передала Байнов А.В. в качестве полной оплаты по договору 1 730 685 рублей. В подтверждение оплаты свидетель М.В. передала свидетель предварительно подготовленные Байнов А.В. квитанцию к приходно-кассовому ордеру ООО «СтройКрасСервис» и справку ООО «СтройКрасСервис» о полной оплате, которые лично подписала в качестве генерального директора Общества по устному указанию Байнов А.В.

Указанный договор уступки права требования № № от ДД.ММ.ГГГГ послужил в дальнейшем основанием для заключения между ООО «Красноярск-Сити» (застройщик) и свидетель (участник) договора на долевое участие в строительстве жилого <адрес> <адрес> в части квартиры со строительным №, оплата по которому произведена путем зачета взаимных обязательств сторон по данным договорам.

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ИП свидетель, оказывающего риэлтерские услуги, расположенном по адресу: <адрес>, генеральный директор ООО «СтройКрасСервис» свидетель М.В., не осведомленная о преступных намерениях Байнов А.В., действуя по указанию последнего и в его присутствии, подписала договор уступки права требования № П11/210, заключенный между ООО «СтройКрасСервис» (кредитор), ООО «Красноярск-Сити» (дебитор) и свидетель (новый кредитор), согласно которому кредитор уступает, а новый кредитор принимает право требования к дебитору в сумме 1 657 700 рублей. на основании договора о переводе долга № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Монолитстрой» (дебитор 1), ООО «СтройКрасСервис» (кредитор) и ООО «Красноярск-Сити» (дебитор 2).

В соответствии с данным договором ДД.ММ.ГГГГ свидетель в офисе по указанному выше адресу передал свидетель М.В. в качестве полной оплаты по договору 1 657 700 рублей., которая незамедлительно, находясь в указанном офисе, передала данные денежные средства Байнов А.В. по его устному указанию. В подтверждение оплаты свидетель М.В. передала свидетель предварительно подготовленные и подписанные ею в качестве генерального директора Общества по указанию Байнов А.В. квитанцию к приходно-кассовому ордеру ООО «СтройКрасСервис» и справку ООО «СтройКрасСервис» о полной оплате.

Указанный договор послужил в дальнейшем основанием для заключения между ООО «Красноярск-Сити» (застройщик) и свидетель (участник) договора на долевое участие в строительстве жилого <адрес> жилого района «Слобода Весны» <адрес> в части квартиры со строительным №, оплата по которому произведена путем зачета взаимных обязательств сторон по данным договорам.

ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Монолитстрой» ООО «СтройКрасСервис» и ООО «Красноярск-Сити» заключен договор о переводе долга №, согласно которому имеющаяся задолженность в сумме 1 600 000 рублей. у ООО «Монолитстрой» перед ООО «СтройКрасСервис» перешла к ООО «Красноярск-Сити». Данный договор от имени ООО «СтройКрасСервис» подписан по указанию Байнов А.В. генеральным директором данного общества свидетель М.В.

В период не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ИП свидетель по адресу: <адрес>, офис №, генеральный директор ООО «СтройКрасСервис» свидетель М.В., не осведомленная о преступных намерениях Байнов А.В., действуя по указанию последнего, подписала договор уступки права требования №, заключенный между ООО «СтройКрасСервис» (кредитор), ООО «Красноярск-Сити» (дебитор) и свидетель, согласно которому кредитор уступает, а кредитор принимает право требования к дебитору в сумме 1 600 000 рублей. на основании договора о переводе долга № от ДД.ММ.ГГГГ.

В период не позднее ДД.ММ.ГГГГ свидетель в офисе ИП свидетель по адресу: <адрес>, офис № передала Байнов А.В. в качестве полной оплаты 1 400 000 рублей. с учетом предоставленной ей скидки. В подтверждение оплаты Байнов А.В. передал свидетель изготовленные им при неустановленных следствием обстоятельствах документы, свидетельствующие о полной оплате.

Указанный договор уступки права требования № от ДД.ММ.ГГГГ послужил в дальнейшем основанием для заключения между ООО «Красноярск-Сити» (застройщик) и свидетель (участник) договоров на долевое участие в строительстве здания № <адрес> в части двух машина-места автостоянки, оплата по которым произведена путем зачета взаимных обязательств сторон по данным договорам.

ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Монолитстрой» (дебитор 1), ООО «СтройКрасСервис» (кредитор) и ООО «Красноярск-Сити» (дебитор 2) заключен договор о переводе долга №, согласно которому имеющаяся задолженность в сумме 2 418 080 рублей. у ООО «Монолитстрой» перед ООО «СтройКрасСервис» перешла к ООО «Красноярск-Сити». Данный договор от имени ООО «СтройКрасСервис» подписан по указанию Байнов А.В. генеральным директором данного общества свидетель М.В.

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ИП свидетель, оказывающего риэлтерские услуги по адресу: <адрес>, генеральный директор ООО «СтройКрасСервис» свидетель М.В., не осведомленная о преступных намерениях Байнов А.В., действуя по указанию последнего и в его присутствии, подписала договор уступки права требования №, заключенный между ООО «СтройКрасСервис» (кредитор), ООО «Красноярск-Сити» (дебитор) и свидетель (новый кредитор), согласно которому кредитор уступает, а новый кредитор принимает права требования к дебитору в сумме 2 418 080 рублей. на основании договора о переводе долга № от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с данным договором ДД.ММ.ГГГГ свидетель в офисе по указанному выше адресу передал Байнов А.В. в качестве полной оплаты по договору 1 950 000 рублей. с учетом предоставленной ему скидки в сумме 468 080 рублей. В подтверждение оплаты свидетель М.В. передала свидетель предварительно подготовленные и подписанные ею в качестве генерального директора Общества по указанию Байнов А.В. квитанцию к приходно-кассовому ордеру ООО «СтройКрасСервис» и справку ООО «СтройКрасСервис» о полной оплате.

Указанный договор уступки права требования № от ДД.ММ.ГГГГ послужил в дальнейшем основанием для заключения между ООО «Красноярск-Сити» (застройщик) и свидетель (участник) договора на долевое участие в строительстве жилого <адрес> в части квартиры со строительным №, оплата по которому произведена путем зачета взаимных обязательств сторон по данным договорам.

ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Монолитстрой» (дебитор 1), ООО «СтройКрасСервис» (кредитор) и ООО УКС «Агат» (дебитор 2) заключен договор о переводе долга №, согласно которому имеющаяся задолженность в сумме 1 754 145 рублей. у ООО «Монолитстрой» перед ООО «СтройКрасСервис» перешла к ООО УКС «Агат». Данный договор от имени ООО «СтройКрасСервис» подписан по указанию Байнов А.В. генеральным директором данного общества свидетель М.В.

В период не позднее ДД.ММ.ГГГГ, в офисе ИП свидетель по адресу: <адрес>, офис №, генеральный директор ООО «СтройКрасСервис» свидетель М.В., не осведомленная о преступных намерениях Байнов А.В., действуя по указанию последнего и в его присутствии, подписала заключенный между ООО «СтройКрасСервис» (кредитор), ООО УКС «Агат» (дебитор) и свидетель (новый кредитор) договор уступки права требования № №, согласно которому кредитор уступает, а новый кредитор принимает право требования к дебитору в сумме 1 754 145 рублей. на основании договора о переводе долга № от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с данным договором в период не позднее ДД.ММ.ГГГГ свидетель в офисе по указанному выше адресу передала Байнов А.В. в качестве полной оплаты 1 600 000 рублей. с учетом предоставленной ей скидки. В подтверждение оплаты Байнов А.В. передал свидетель изготовленные им при неустановленных следствием обстоятельствах документы, свидетельствующие о полной оплате.

Указанный договор уступки права требования № № от ДД.ММ.ГГГГ послужил в дальнейшем основанием для заключения между ООО УКС «Агат» (застройщик) и свидетель (участник) договора на долевое участие в строительстве жилого <адрес> жилого района «Слобода Весны» <адрес> в части квартиры со строительным № от ДД.ММ.ГГГГ, оплата по которому произведена путем зачета взаимных обязательств сторон по данным договорам.

ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Монолитстрой» (дебитор 1), ООО «СтройКрасСервис» (кредитор) и ООО «Красноярск-Сити» (дебитор 2) заключен договор о переводе долга №/м-м79, согласно которому имеющаяся задолженность в сумме 800 000 рублей. у ООО «Монолитстрой» перед ООО «СтройКрасСервис» перешла к ООО «Красноярск-Сити». Данный договор от имени ООО «СтройКрасСервис» подписан по указанию Байнов А.В. генеральным директором данного общества свидетель М.В.

ДД.ММ.ГГГГ в офисе ООО «Красноярск-Сити» по адресу: <адрес>, генеральный директор ООО «СтройКрасСервис» свидетель М.В., не осведомленная о преступных намерениях Байнов А.В., действуя по указанию последнего, подписала договор уступки права требования №, заключенный между ООО «СтройКрасСервис» (кредитор), ООО «Красноярск-Сити» (дебитор) и свидетель (новый кредитор), согласно которому кредитор уступает, а новый кредитор принимает право требования к дебитору в сумме 800 000 рублей. на основании договора о переводе долга № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Монолитстрой» (дебитор 1), ООО «СтройКрасСервис» (кредитор) и ООО «Красноярск-Сити» (дебитор 2).

В соответствии с данным договором в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ свидетель в здании по адресу: <адрес> передал по просьбе Байнов А.В. в качестве полной оплаты 800 000 рублей. неустановленному лицу, которое по просьбе последнего приняло указанные денежные средства и в этот же день передало их лично Байнов А.В. В подтверждение оплаты неустановленное лицо по просьбе Байнов А.В. передало свидетель квитанцию к приходно-кассовому ордеру ООО «СтройКрасСервис» от ДД.ММ.ГГГГ, справку ООО «СтройКрасСервис» о полной оплате от ДД.ММ.ГГГГ, предварительно подготовленные Байнов А.В. и подписанные по его указанию генеральным директором Общества свидетель М.В.

В дальнейшем указанный договор послужил основанием для заключения между ООО «Красноярск-Сити» (застройщик) и свидетель (участник) договора на долевое участие в строительстве здания № <адрес> в части машина-места автостоянки со строительным №, оплата по которому произведена путем зачета взаимных обязательств сторон по данным договорам.

ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Монолитстрой» (дебитор 1), ООО «СтройКрасСервис» и ООО УКС «Агат» заключен договор о переводе долга № П13/132, согласно которому имеющаяся задолженность в сумме 4 675 440 рублей. у ООО «Монолитстрой» перед ООО «СтройКрасСервис» перешла к ООО УКС «Агат». Данный договор от имени ООО «СтройКрасСервис» подписан по указанию Байнов А.В. свидетель М.В.

В период не позднее ДД.ММ.ГГГГ в офисе ИП свидетель, оказывающего риэлтерские услуги по адресу: <адрес>, генеральный директор ООО «СтройКрасСервис» свидетель М.В., не осведомленная о преступных намерениях Байнов А.В., действуя по указанию последнего и в его присутствии, подписала заключенный между ООО «СтройКрасСервис» (кредитор), ООО УКС «Агат» (дебитор) и свидетель (новый кредитор) договор уступки права требования №, согласно которому кредитор уступает, а новый кредитор принимает право требования к дебитору в сумме 4 675 440 рублей. на основании договора о переводе долга № П13/132 от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с данным договором в период не позднее ДД.ММ.ГГГГ свидетель в офисе по указанному выше адресу передала Байнов А.В. в качестве полной оплаты 3 850 000 рублей. с учетом предоставленной ей скидки. В подтверждение оплаты Байнов А.В. передал свидетель изготовленные им при неустановленных следствием обстоятельствах документы, свидетельствующие о полной оплате.

Указанный договор послужил в дальнейшем основанием для заключения между ООО УКС «Агат» (застройщик) и свидетель (участник) договора на долевое участие в строительстве жилого <адрес> в части квартиры со строительным №, оплата по которому произведена путем зачета взаимных обязательств сторон по данным договорам.

ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Монолитстрой» (дебитор 1), ООО «СтройКрасСервис» и ООО УКС «Агат» заключен договор о переводе долга № П13/138, согласно которому имеющаяся задолженность в сумме 1 806 786 рублей у ООО «Монолитстрой» перед ООО «СтройКрасСервис» перешла к ООО УКС «Агат». Данный договор со стороны ООО «СтройКрасСервис» подписан по указанию Байнов А.В. свидетель М.В.

ДД.ММ.ГГГГ на территории <адрес> генеральный директор ООО «СтройКрасСервис» свидетель М.В., не осведомленная о преступных намерениях Байнов А.В., действуя по указанию последнего, подписала договор уступки права требования №, заключенный между ООО «СтройКрасСервис» (кредитор), ООО УКС «Агат» (дебитор) и свидетель (новый кредитор), согласно которому кредитор уступает, а новый кредитор принимает право требования к дебитору в сумме 1 806 786 рублей. на основании договора о переводе долга № П13/138 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Монолитстрой» (дебитор 1), ООО «СтройКрасСервис» (кредитор) и ООО УКС «Агат» (дебитор 2).

В соответствии с данным договором свидетель в автомобиле марки «<данные изъяты>», государственный регистрационный знак № под управлением свидетель, припаркованном около здания по адресу: <адрес>, а также в дальнейшем около здания по адресу: <адрес>, передала лично Байнов А.В. в качестве оплаты по договору 1 806 786 рублей. В подтверждение оплаты Байнов А.В. передал свидетель предварительно подготовленные и подписанные по его указанию свидетель М.В. квитанцию к приходно-кассовому ордеру ООО «СтройКрасСервис» и справку ООО «СтройКрасСервис» о полной оплате.

В дальнейшем указанный договор послужил основанием для заключения между ООО «Красноярск-Сити» (застройщик) и свидетель (участник) договора на долевое участие в строительстве жилого <адрес> в части квартиры со строительным №, оплата по которому произведена путем зачета взаимных обязательств сторон по данным договорам.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Байнов А.В., осуществляя фактическое руководство ООО «СтройКрасСервис», являясь фактическим распорядителем денежных средств и иного имущества Общества, продолжая свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств Общества от принудительного взыскания, за счет которых в порядке, предусмотренном ст.ст. 46, 76 НК РФ, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере, получил от свидетель, свидетель, свидетель, свидетель, свидетель, свидетель, свидетель, свидетель при реализации перечисленных выше объектов долевого участия в строительстве денежные средства в наличной форме в общей сумме 17 015 171 рублей.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в г. Красноярске, в нарушение Указаний Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» Байнов А.В., действуя умышленно, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя в результате своих действий наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему РФ, и желая их наступления, с целью недопущения поступления на расчетные счета ООО «СтройКрасСервис» денежных средств, полученных от реализации объектов долевого участия в строительстве, и их списания в счет задолженности ООО «СтройКрасСервис» по налогам, страховым взносам, наличные денежные средства в общей сумме 17 015 171 рублей в кассу ООО «СтройКрасСервис» не оприходовал, в кассовой книге не учел, и в связи с отсутствием установленного лимита кассы на расчетные счета ООО «СтройКрасСервис» не внес, а в нарушение порядка очередности платежей, предусмотренного п. 2 ст. 855 ГК РФ, а также в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, пп. 1, 3.4 ст. 23, п.п. 2, 4 ст. 44, ст. 45, п. 1 ст. 52, п. 1 ст. 419 НК РФ, расходовал их на текущие нужды руководимого им Общества, в том числе на расчеты с поставщиками за приобретенные строительные материалы, которые отнесены к пятой очереди платежей, предусмотренной ст. 855 ГК РФ.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Байнов А.В., являясь фактическим руководителем и единоличным распорядителем денежных средств ООО «СтройКрасСервис», имея реальную возможность погашения имеющейся у Общества недоимки по налогам, страховым взносам в бюджетную систему Российской Федерации, которая по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 3 970 396,5 рублей., за счет наличных денежных средств, полученных при реализации имеющихся у Общества объектов долевого участия в строительстве от физических лиц свидетель, свидетель, свидетель, свидетель, свидетель, свидетель, свидетель, свидетель, и не внесенных на расчетные счета ООО «СтройКрасСервис», в нарушение ст.ст. 46, 76 НК РФ умышленно сокрыл от механизма принудительного взыскания недоимки по налогам, страховым взносам в бюджетную систему Российской Федерации денежные средства ООО «СтройКрасСервис» в сумме 3 970 396,5 рублей., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам на общую сумму 3 970 396,5 рублей., что является крупным размером.

Подсудимый вину в инкриминируемом ему преступлении в судебном заседании признал полностью, воспользовался правом, предусмотренным ст. 51 Конституции Российской Федерации, просил огласить его показания на предварительном следствии.

Доказательствами вины подсудимого в инкриминируемом ему преступлении являются следующие доказательства по делу:

-Показания Байнов А.В. на предварительном следствии, оглашенные по ходатайству сторон, согласно которым вину в содеянном он полностью признал, преступление совершил умышленно. В указанный период он непосредственно фактически осуществлял руководство Обществом, распоряжался имуществом и деньгами Общества, заключал сделки. Все это он осуществлял через доверенное лицо-директора Общества Коростылеву. Он был осведомлен о сложившейся задолженности по налогам, однако чтобы деньги не снимали со счетов организации, минуя счета, заключал договоры с третьими лицами, организациями, продавал по договорам имущество, получал деньги, тратил их на нужды Общества. В содеянном раскаивается.(т.13 л.д. 10-50)

-Копия решения учредителя № ООО «СтройКрасСервис» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому свидетель учреждено указанное общество, она выступила его единственным учредителем, а на должность генерального директора общества назначен свидетель, сроком на 3 года. (том 1 л.д. 227) Копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица серии №, согласно которому Межрайонной ИФНС России № по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ в ЕГРЮЛ внесена запись о создании юридического лица ООО «СтройКрасСервис» за основным государственным регистрационным номером 1162468052295.(том 1 л.д. 229)Копия свидетельства о постановке на учет Р. организации в налоговом органе по месту ее нахождения серии №, согласно которой ООО «СтройКрасСервис» ДД.ММ.ГГГГ поставлено на учет по месту нахождения в Инспекции федеральной налоговой службы по Железнодорожному району г. Красноярска.(том 1 л.д. 228)Копия устава ООО «СтройКрасСервис», утвержденного решением единственного учредителя Общества № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с пп. 11.1, 11.3, 3.2 которого основными видами деятельности ООО «СтройКрасСервис» являются, в том числе: производство общестроительных и монтажных работ; производство санитарно-технических, штукатурных, столярных, плотничных, малярных, изоляционных, электромонтажных, прочих отделочных и завершающих работ; производство трубопроводной арматуры и др. Единоличным исполнительным органом Общества, осуществляющим руководство текущей деятельностью Общества, является генеральный директор, который без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет интересы Общества как в РФ, так и за ее пределами; самостоятельно в пределах своей компетенции совершает сделки от имени Общества; открывает в банках счета Общества и осуществляет иные полномочия, не отнесенные указанным Федеральным законом или Уставом Общества к полномочиям иных органов управления Общества.(том 9 л.д. 17-28)Копия договора купли-продажи доли в уставном капитале общества от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между свидетель (продавец) и свидетель (покупатель), согласно которому последний приобрел у свидетель 100% доли в уставном капитале ООО «СтройКрасСервис», став единственным участником данного общества. (том 1 л.д. 230)Копия решения единственного участника ООО «СтройКрасСервис» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому единственным участником указанного общества свидетель с ДД.ММ.ГГГГ прекращены полномочия генерального директора свидетель и на данную должность назначена свидетель М.В. (том 9 л.д. 37)

-Показания представителя потерпевшего в суде и показания представителя потерпевшего на предварительном следствии, оглашенные с согласия сторон, согласно которым ООО «СтройКрасСервис» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ по юридическому адресу: г. Красноярск, ул. Ленина, д. 150, пом. 5, состоит на налоговом учете в ИФНС России по Железнодорожному району г. Красноярска с присвоением идентификационного номера налогоплательщика 2460093880. Основным видом деятельности ООО «СтройКрасСервис» является строительство жилых и нежилых зданий. Согласно выписке из ЕГРЮЛ учредителем в ООО «СтройКрасСервис» является свидетель, должность директора занимает свидетель М.В., в январе 2018 года у ООО «СтройКрасСервис» образовалась задолженность по уплате налогов, страховых взносов, которая в дальнейшем увеличивалась, на ДД.ММ.ГГГГ задолженность была – 7 455 246,50 рублей. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> в адрес ООО «СтройКрасСервис» направлено двадцать четыре требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) на общую сумму задолженности по налогам и страховым взносам 5 371 444,24 рублей. Ввиду неуплаты в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вынесено двадцать четыре решения о взыскании указанной суммы, потом были выставлены 43 поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в размере 5 371 444,24 рублей. Исполнено было на сумму 871 750,74 рублей, соответственно отозваны налоговым органом. Сумма неисполненных поручений на списание составила 4 499 693,50 рублей.Таким образом, в связи с тем, что на ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом на банковские счета ООО «СтройКрасСервис» были выставлены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также поручения на списание и перечисление денежных средств, с ДД.ММ.ГГГГ ООО «СтройКрасСервис» утратило возможность самостоятельно распоряжаться денежными средствами, поступающими на расчетные счета. Федеральным законом № 229-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «Об исполнительном производстве» с ДД.ММ.ГГГГ вынесение и направлением решений о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в порядке ст. 47 НК РФ в отдел судебных приставов, занимается ИФНС России по <адрес>. В качестве обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и иных обязательных платежей в бюджет, в соответствии со ст.ст. 46, 47 НК РФ, налоговым органом на конец дня ДД.ММ.ГГГГ вынесены следующие решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка): решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 481 797,20 рублей., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 477 407,06 рублей.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 630 489,42 рублей., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 3 359 272,26 рублей.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 791 289,16 рублей., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 697 404,24 рублей.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 242 433,20 рублей., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 242 068 рублей., которые были направлены в отдел судебных приставов. По причине неисполнения обязанностей по уплате налогов и других обязательных платежей представители ООО «СтройКрасСервис» вызывались на комиссию по урегулированию задолженности. ДД.ММ.ГГГГ сотрудниками отдела обеспечения процедуры банкротства был направлен проект решения о подаче заявления в арбитражный суд о признании ООО «СтройКрасСервис» банкротом для согласования в УФНС России по <адрес>. Основаниями подготовки данного проекта решения в соответствии с нормативно-правовыми актами ФНС России и Федеральным законом № 127-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О несостоятельности (банкротстве)» послужили: наличие задолженности ООО «СтройКрасСервис» по основному долгу (налогам) в сумме более 300 000 рублей, а именно у общества по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность по основному долгу составила 3 948 340,50 рублей (НДС, налог на прибыль, страховые взносы), наличие просроченной задолженности свыше 3 месяцев, а именно задолженность ООО «СтройКрасСервис» по налогам свыше 300 000 рублей образовалась ДД.ММ.ГГГГ. Однако проект решения о подаче заявления в Арбитражный суд о признании ООО «СтройКрасСервис» банкротом и соответствующий пакет документов к нему был возвращен из УФНС России по Красноярскому краю ДД.ММ.ГГГГ для доработки. В дальнейшем проект данного решения для согласования налоговым органом не направлялся, поскольку это не является целесообразным, так как в настоящее время ООО «СтройКрасСервис» отвечает признакам недействующего юридического лица. В настоящее время налоговым органом проводятся мероприятия по установлению иных источников взыскания задолженности указанного должника. Срок направления проекта решения на согласование в УФНС России по Красноярскому краю определен до октября-ноября 2020 года. В связи с неуплатой налогоплательщиком ООО «СтройКрасСервис» задолженности по налогам и иным обязательным платежам и невозможности принудительного взыскания с указанного общества данной задолженности бюджету Российской Федерации причинен ущерб, в том числе в размере недоимки по налогам и страховым взносам, которая согласно неисполненным инкассовым поручениям по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 3 970 396,5 рублей. (том 5 л.д. 100-105)

-Показания свидетеля свидетель в суде и на предварительном следствии, оглашенные с согласия сторон в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ, согласно которым она работает в ИФНС России по Железнодорожному району г. Красноярска. Примерно в январе 2018 года у ООО «СтройКрасСервис» образовалась задолженность по уплате налогов, страховых взносов, которая стала расти. Ввиду неуплаты ООО «СтройКрасСервис в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ИФНС вынесено двадцать четыре решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на общую сумму 5 371 444,24 рублей, затем, выставлены 43 поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика, поручения на списание и перечисление денежных средств были частично исполнены (отозваны) на сумму 871 750,74 рублей. Сумма неисполненных поручений на списание и перечисление денежных средств, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 4 499 693,50 рублей. В качестве обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и иных обязательных платежей в бюджет, в соответствии со ст.ст. 46, 47 НК РФ, ИФНС России по Железнодорожному району г. Красноярска на конец дня ДД.ММ.ГГГГ вынесено огромное количество решений о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (том 5 л.д.110-124)

-Показания свидетелей на предварительном следствии, оглашенные с согласия сторон в порядке ч 1 ст. 281 УПК РФ, а именно:

Показания свидетеля свидетель от ДД.ММ.ГГГГ, о том, что ООО «СтройКрасСервис» является налогоплательщиком, состоящим на учете в ИФНС России по Железнодорожному району г. Красноярска. Согласно электронной базы данных ИФНС России по Железнодорожному району г. Красноярска, сумма задолженности ООО «СтройКрасСервис» по налогам и страховым взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет 7 522 781,50 рублей. Сумма неисполненных поручений на списание и перечисление денежных средств по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила (с учетом суммы исполненных и отозванных) 3 970 396,5 рублей. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ поручения на списание и перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «СтройКрасСервис» были частично исполнены на общую сумму 871 750,74 рублей. Сумма неисполненных поручений на списание и перечисление денежных средств по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 2 295 087,54 рублей., а по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 3 970 396,5 рублей.В связи с частичным исполнением поручений на списание и перечисление денежных средств со стороны налогоплательщика, о которых указано выше, были отменены постановления ИФНС России по Железнодорожному району г. Красноярска о приостановлении операций по счетам налогоплательщика. Согласно электронной базы данных ИФНС в отношении данного налогоплательщика в связи с неуплатой начисленных налогов, страховых взносов и иных обязательных платежей также в соответствии со ст. 47 НК РФ вынесены решения и постановления о взыскании задолженности за счет имущества должника, в связи с тем, что сложившаяся задолженность частично была взыскана с налогоплательщика в порядке ст. 46 НК РФ, одно решение налоговым органом было отозвано как исполненное; - решение № от ДД.ММ.ГГГГ и постановление № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов (сборов, страховых взносов) 3 359 272,26 рублей., на основании которого ДД.ММ.ГГГГ возбуждено исполнительное производство, которое не исполнено в связи с отсутствием у ООО «СтройКрасСервис» имущества, за счет которого возможно взыскание задолженности по налогам (сборам, страховым взносам). (том 5 л.д. 128-134)    

-Показания свидетеля свидетель о том, что в должности заместителя начальника отдела оперативного контроля ИФНС России по Железнодорожному району г. Красноярка состоит с 2010 года. В отношении ООО «СтройКрасСервис» отдел оперативного контроля с проверками не выходил, поскольку оснований для этого в соответствии с их регламентами не имелось. (том 5 л.д. 172-176)

-Показания свидетеля свидетель от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым в должности заместителя начальника отдела обеспечения процедуры банкротства ИФНС России по Железнодорожному району г. Красноярка она состоит с ДД.ММ.ГГГГ. ООО «СтройКрасСервис» является налогоплательщиком, состоящим на учете в ИФНС России по Железнодорожному району г. Красноярска с момента создания, то есть с ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «СтройКрасСервис» вынесены решения и постановления о взыскании задолженности за счет имущества должника. На основании данных решений инспекции ДД.ММ.ГГГГ приставами ОСП по <адрес> возбуждено исполнительное производство в отношении ООО «СтройКрасСервис». По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность по основному долгу составила 3 948 340,50 рублей (НДС, налог на прибыль, страховые взносы), наличие просроченной задолженности свыше 3 месяцев, а именно задолженность ООО «СтройКрасСервис» по налогам свыше 300 000 рублей образовалась ДД.ММ.ГГГГ. Анализ состояния ООО «СтройКрасСервис» показал, что у общества отсутствует движимое и недвижимое имущество, отсутствует движение денежных средств по счетам. Установлено, что у ООО «СтройКрасСервис» открыто 2 расчетных счета в ПАО «ВТБ», согласно движению по которым последние операции по ним у общества были ДД.ММ.ГГГГ. Сведения из банка они получают по соответствующим запросам. Кроме того, последняя налоговая отчетность обществом в налоговый орган была представлена ДД.ММ.ГГГГ (налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2019 года, согласно которой сумма налога, подлежащего к уплате, составила 47 000 рублей). С указанной даты более никакая отчетность налогоплательщиком не представлена в налоговый орган. Кроме того, справки по форме 2-НДФЛ в отношении работников и расчеты по страховым взносам были представлены в налоговый орган налогоплательщиком только за 2018 год. После этого справки по форме 2-НДФЛ налогоплательщиком не предоставлялись, расчеты по страховым взносам были представлены с нулевыми показателями, что свидетельствует об отсутствии сотрудников у общества. По юридическому адресу проверка общества осуществлялась в 2017 году, было установлено, что общество по юридическому адресу не находится, о чем был составлен соответствующий протокол и направлен в МРИ ФНС России №23 по Красноярскому краю. На основании данных сведений они сделали вывод, что общество никакого имущества не имеет, деятельности фактически не ведет. (том 5 л.д. 138-142)

-Показания свидетеля свидетель от ДД.ММ.ГГГГ, о том, что она состоит в должности заместителя начальника 3 отдела (документальных исследований) УЭБиПК ГУ МВД России по Красноярскому краю. В ноябре 2019 года ей было поручено проведение документального исследования в отношении ООО «СтройКрасСервис», она указала в своей справке об исследовании, что ООО «СтройКрасСервис» сокрыли в исследуемый ею период времени имущество общества, не оприходовало в кассу наличные денежные средства, полученные от реализации квартир физическим лицам, не вносило их на свои расчетные счета, расходные операции по которым были приостановлены налоговым органом и на которых имелись поручения на списание денежных средств в связи с обращением взыскания недоимки по налогам и иным обязательным платежам на денежные средства общества в соответствии со ст. 46 Налогового кодекса РФ, тем самым, сокрыло их от принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам. (том 5 л.д. 162-171)

-Показания свидетеля свидетель от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, о том, что в конце 2015 года ее знакомый Байнов А.В. попросил на себя зарегистрировать юридическое лицо для ведения финансово-хозяйственной деятельности, основным видом деятельности которого должно было быть ведение строительных работ. Фактически руководить этим юридическим лицом должен был Байнов А.В., пообещав ей выплачивать заработную плату как учредителю общества. Она согласилась. Фактическое руководство Обществом осуществлял исключительно Байнов А.В., он через определенных лиц заключал все сделки, получал деньги, распоряжался ими, а также имуществом Общества. (том 6 л.д. 1-5, 8-12)

-Показания свидетеля свидетель о том, что в 2016 году ему позвонил знакомый Байнов А.В. и предложил занять должность директора в строительной организации ООО «СтройКрасСервис». На предложение Байнов А.В. он согласился. При встрече Байнов А.В. ему пояснил, что в его обязанности, как директора ООО «СтройКрасСервис», будет входить поиск людей для выполнения работ по установке сантехники, ведение журналов по технике безопасности. Также со слов Байнов А.В. ему стало известно, что заключением трудовых договоров, выдачей заработной платы, заключением договоров подряда, контролем финансового состояния общества и т.д. будет заниматься сам Байнов А.В.. Какую должность занимал Байнов А.В. в ООО «СтройКрасСервис» и по какой причине он должен был заниматься всеми финансовыми вопросами, он не интересовался. Руководил Обществом только Байнов А.В.. Он же распоряжался имуществом и деньгами Общества. Со слов Байнов А.В. ему было известно, что у ООО «СтройКрасСервис» были заблокированы расчетные счета в связи с задолженностью по уплате налогов, в связи с чем ему, как генеральному директору ООО «СтройКрасСервис», необходимо было отвезти отчетность, для того чтобы счета разблокировали. Кто составлял отчетность, он не знает. Ему документы передавал Байнов А.В.. (том 6 л.д. 20-25, 31-34)

-Показания свидетеля свидетель от ДД.ММ.ГГГГ о том, что в начале 2017 года Байнов А.В. предложил ему стать собственником организации – ООО «СтройКрасСервис», которая занимается выполнением строительных (монтажных) работ, путем приобретения доли в уставном капитале. На предложение Байнов А.В. он согласился. Также со слов Байнов А.В. ему стало известно, что он работает в ООО «СтройКрасСервис» и является руководителем данной организации. Со слов Байнов А.В., учредитель данной организации по имени Ольга решила продать долю в уставном капитале ООО «СтройКрасСеврис», так как не хочет больше заниматься бизнесом. Байнов А.В. обещал ему, что будет помогать в работе организации, поскольку он длительное время работал в сфере строительства и хорошо ориентировался в данной сфере. По какой причине Байнов А.В. сам не захотел стать учредителем ООО «СтройКрасСервис», он не знает. Они оформили через нотариуса все документы и он стал собственником. Руководством Общества осуществлял только Байнов А.В.. Примерно в 2020 году из сети Интернет ему стало известно, что у ООО «СтройКрасСервис» имеется задолженность по уплате налогов. После чего он позвонил Байнов А.В. и потребовал его погасить задолженность по уплате налогов и в кратчайшие сроки переоформить ООО «СтройКрасСервис» на себя. Однако до настоящего времени Байнов А.В. этого не сделал. (том 6 л.д. 13-17)

-Показания свидетеля свидетель М.В. о том, что в ООО «СтройКрасСервис» она работает примерно с зимы с 2016 года. В период с момента трудоустройства и до декабря 2017 года она состояла в должности снабженца и работала неофициально. В ее обязанности, как снабженца, входил развоз приобретенных ООО «СтройКрасСекрвис» строительных материалов на объекты строительства. В данное общество ее на работу пригласил Байнов А.В., с которым она была ранее знакома. Какую должность Байнов А.В. занимал в данном обществе, не знает. Но Обществом всегда руководил только он. С 2016 года, должность генерального директора данного общества занимал Куприянов. Примерно в декабре 2017 года в ходе разговоров с Байнов А.В. от него ей стали поступать предложения занять должность генерального директора ООО «СтройКрасСервис. Через некоторое время Байнов А.В. ей передал для ознакомления и подписания решение учредителя и приказ о назначении ее на должность генерального директора ООО «СтройКрасСервис». Она изначально удивилась, возразила ему, что у нее нет опыта руководства обществом, но в ходе разговора с Байнов А.В. он заверил ее, что решение финансовых вопросов, поиск новых заказчиков, ведение переговоров с контрагентами и т.п. также остается в его ведении, а также он пообещал ей повышение заработной платы. На предложение Байнов А.В. она согласилась, при этом, она осознавала, что на генерального директора возлагаются обязанности единоличного исполнительного органа. Кроме того, из-за отсутствия в штате главного бухгалтера также должны быть возложены на нее, как на генерального директора, его функции и что она будет иметь право подписи банковских, финансовых документов, налоговой и бухгалтерской отчетности. Но она знала, что в ведении бухгалтерского учета общества им помогает грамотный бухгалтер по имени Ирина. Кроме того, доверяя Байнов А.В., она знала, что основные организационные и финансовые вопросы будет решать он. По этим причинам она лично подписала переданные им приказы о назначении ее на должность генерального директора, осознавая, что фактически его функции выполнять не будет, то есть что фактически управлять обществом не будет. Байнов А.В. замкнул все фактическое руководство и вопросы расходования денежных средств только на себе. Печать общества всегда находилась у Байнов А.В., на всех документах он ставил печать сам или давал ей, но ставила она ее только в его присутствии и только на тех документах, которые он ей показывал. Он не посвящал ее ни в какие финансовые вопросы, просто передавал ей на подпись необходимые документы для подписания. Уже по факту она понимала, что именно она подписывает. Иногда он ей передавал на подпись документы в большом объеме и не давая даже их прочитать, указывал, где нужно подписать. Она возмущалась на это, опасаясь, что может подписать какие-либо документы, которые навредят ей или обществу, но Байнов А.В. заверял ее, что он делает все в соответствии с законодательством, что ей опасаться нечего, что это обычные документы по деятельности организации.Кроме того, она по указанию Байнов А.В. совместно с ним по мере необходимости ездила в банк ВТБ (ПАО), где вносила денежные средства на расчетный счет общества. Все необходимые документы Байнов А.В. оформлял сам, она только их подписывала, поэтому она не помнит, какие именно указывались основания для внесения наличности на счет. Для внесения денежных средств на счет Байнов А.В. самостоятельно в кассе банка передавал денежные средства кассиру, но в ее присутствии, поскольку было необходимо ее непосредственное присутствие и предъявление ее паспорта. Она, как директор общества, ни разу не снимала денежные средства со счета общества. Просмотрев предъявленные ей следователем копии кассовых документов ООО «СтройКрасСервис», которые представлены в правоохранительные органы по запросу в декабре 2019 года, подписанные и заверенные ею, а именно приказ об установлении лимита остатка кассы, приходно-кассовые и расходно-кассовые ордера, платежные ведомости, уставные документы общества и другие, показала, что все перечисленные документы она подписывала в декабре 2019 года, когда Байнов А.В. приезжал к ней домой с просьбой подписать данные документы. К тому моменту они с ним уже не общались и совместно не работали. Он объяснил ей, что данные документы необходимо предоставить в полицию по их запросу, что своевременно данные документы они не оформили и не подписали, поскольку в обществе после ухода бухгалтера Ирины бухгалтерия велась плохо, что он за этим не следил и документы у него постоянно терялись. Суть данных предъявленных ей кассовых документов была в том, что через кассу общества выплачивалась заработная плата сотрудникам, что и было в действительности. Как она поняла, чтобы провести это по бухгалтерии, необходимо было показать поступление денежных средств в кассу общества, поэтому были оформлены какие-то займы от ее имени. Но фактически она никаких займов в общество не давала, никаких денежных средств в общество не вносила. Заработная плата сотрудникам выплачивалась в действительности наличными денежными средствами непосредственно Байнов А.В.. Полагает, что это было из тех денежных средств, которые он получал от реализации объектов долевого участия в строительстве, поскольку иного источника дохода у общества не было. Документы датированы и 2018 и 2019 годами. Полагает, что Байнов А.В. это своевременно по кассе общества оформлено не было, поэтому он только в декабре 2019 года оформлял данные документы. Она ничего противозаконного в этом не увидела, поэтому и подписала данные документы по просьбе Байнов А.В.. В отношении приказа об установлении лимита остатка кассы на 2018 год она ничего пояснить не может, суть данного документа ей не понятна. У нее нет бухгалтерского образования, в вопросах ведения бухгалтерского учета она не разбирается. Она не знает, кто именно готовил данные документы. К ней Байнов А.В. приехал уже с оформленными и распечатанными документами. Существуют ли аналогичные приказы за остальные года существования общества, ей не известно. Она не помнит, чтобы подписывала ранее аналогичные документы.В отношении реализации объектов долевого участия в строительстве показала, что в период всего ее трудоустройства в ООО «СтройКрасСервис» с момента его создания единственным источником дохода данного общества являлась реализация объектов долевого участия в строительстве, с которыми с обществом рассчитывались за выполненные строительные работы на строительных объектах. Это обычная практика в строительном бизнесе, денежными средствами с обществом никто из заказчиков никогда не рассчитывался. Поэтому на протяжении всего периода деятельности общество постоянно занималось реализацией объектов долевого в виде квартир, а также были и парковочные места. Денежными средствами, которые получали от реализации объектов долевого, Байнов А.В. распоряжался самостоятельно, он решал, на какие именно цели они будут потрачены, ее мнение во внимание он не принимал. Объекты долевого участия в строительстве Байнов А.В. реализовывал через риелторов. Основным риелтором, через которого происходила реализация квартир на протяжении нескольких лет, являлся Гостев Павел. Его офис находился по адресу: <адрес>, это жилой многоквартирный дом, а вход в его офис располагался с торца дома как самостоятельный вход, никаких вывесок не было. Было ли у Павла какое-то агентство недвижимости или он работал как физическое лицо, ей не известно. Поскольку у ООО «СтройКрасСервис» в период с середины 2017 года не было своего офиса, Байнов А.В. пользовался данным офисом. Поэтому многие клиенты думали, что это офис ООО «СтройКрасСервис», и сам Байнов А.В. часто называл данный адрес как офис общества. Но она с Байнов А.В. редко находилась в данном офисе, в основном находились в разъездах и на строительных площадках, а в офис приезжали для оформления сделок по реализации объектов долевого участия в строительстве и проведения предварительных встреч с клиентами. Кроме того, разовые сделки по реализации объектов происходили через риелтора Анжелику, офис которой находился в жилом доме по адресу: <адрес>, отдельный вход в офис через магазин женской одежды, название которого не помнит. Также было риэлтерское агентство, название которого не помнит, офис которого располагался в торговом комплексе «Континент» по <адрес>, между 2 и 3 этажами. В данном агентстве работали в основном с женщиной по имени Елена, но руководитель данного агентства был мужчина по имени Николай. О других риелторах ей ничего не известно. Все документы по реализации объектов готовили риелторы или сотрудники организаций - застройщиков, переговоры с клиентами вел лично Байнов А.В., а после уже ей говорил, когда и куда необходимо было подъехать для подписания документов или если клиенты требовали встречи с руководителем общества. Квитанции к приходно-кассовым ордерам и справки об оплате за объекты недвижимости готовил Байнов А.В., но она не видела, как и где он это делал, возможно, что при помощи риелторов. Денежные средства в основном всегда покупателями передались в офисе риелторов. Один раз передача денежных средств состоялась у нее в автомобиле, когда они с Байнов А.В. подъезжали к жилому дому к клиенту – женщине, которая приобретала парковочное место, ее данные не помнит. В этот раз они подъезжали к жилому дому микрорайона «Преображенский», жилой <адрес> (строительный адрес), в настоящее время это жилой дом по <адрес>, и в припаркованном автомобиле где-то на парковке вдоль проезжей части состоялась передача денежных средств. Денежные средства всегда у клиентов получал лично Байнов А.В., она могла принять денежные средства у клиента, но по указанию Байнов А.В. в его присутствии, но сразу же их передавала Байнов А.В., он их пересчитывал и забирал себе, а иногда из полученных денежных средств рассчитывался с риелторами за их услуги. В период с августа 2007 года по февраль 2020 года у нее в собственности и в пользовании находился автомобиль марки «<данные изъяты>», 2001 года выпуска, в корпусе черного цвета, государственный номер <адрес>. Именно на данном автомобиле она возила Байнов А.В., ездила по работе и по вопросам деятельности ООО «СтройКрасСервис». Данный автомобиль она продала в феврале 2020 года по договору купли-продажи ранее ей не знакомому свидетель, при этом она государственный номер автомобиля № по заявлению оставила за собой, то есть предварительно она произвела замену государственного номера на своем автомобиле и потом продала, поэтому в документах по продаже фигурирует уже другой государственный номер. В настоящее время у нее сохранился только договор купли-продажи и справка ГИБДД о снятии с учета автомобиля.Байнов А.В. никогда не управлял ее автомобилем, так как у него нет водительского удостоверения и опыта вождения автомобилем. Поэтому, если покупатели квартир указывают, что он находился за рулем, они путают данные события по прошествии длительного периода времени, так как это просто невозможно. Покупателей объектов долевого участия в строительстве (квартир и парковочных мест) она не помнит в настоящее время, поскольку лично с ними переговоры не вела, а только при необходимости в назначенное время, в основном совместно с Байнов А.В., подъезжала в офис к риелтору, где заключалась сделка. Фамилии свидетель, свидетель, свидетель, свидетель, свидетель, свидетель ей ни о чем не говорят, но она не исключает, что это покупатели объектов долевого участия в строительстве у ООО «СтройКрасСервис». Соответственно она не может детально пояснить о всех обстоятельствах совершения сделок по продаже объектов недвижимости. Где именно и кем именно оформлялись и готовились документы, как происходила передача денежных средств, она точно не помнит, только в общих чертах по прошествии длительного периода времени и множества событий.свидетель и свидетель она помнит как покупателей объектов долевого участия в строительстве ООО «СтройКрасСервис», поскольку они приобретали в разный период по несколько объектов, но детально о сделках с ними, об оформлении документов по данным сделкам, об обстоятельствах расчета за объекты недвижимости, она пояснить не может, так как не помнит по прошествии длительного периода времени. Может только сказать, что сделки с ними, оформление документов, были аналогичны как и со всеми покупателями, расчет также был в наличной форме, денежные средства также получал лично Байнов А.В.. Просмотрев предъявленные ей следователем копии следующих договоров показала, что подписи, выполненные от ее имени в качестве директора ООО «СтройКрасСервис», принадлежат ей. Она лично подписывала данные договоры, которые ей на подпись передавал Байнов А.В.. Как правило, денежные средства покупатели передавали при подписании договоров Байнов А.В. в офисах риелторов. В этих случаях полагает, что было так же. Когда возникла задолженность по налогам и когда в ее адрес, как генерального директора общества, стали поступать требования, а потом решения налогового органа о взыскании задолженности и когда задолженность по обязательным платежам возросла до 4 миллионов рублей, она постоянно говорила Байнов А.В. о необходимости оплаты задолженности. Он постоянно обещал, что хотя бы частично с полученных денежных средств будет это делать, но никогда не выполнял свои обещания. Поэтому примерно в конце 2018 года ей на домашний адрес также пришло письмо налогового органа, о том, что ее вызывают на комиссию и что налоговый орган в связи с имеющейся задолженностью планирует ввести в отношении ООО «СтройКрасСервис» процедуру банкротства. Байнов А.В. поручил ей съездить в налоговый орган и узнать все обстоятельства, поэтому в назначенное время она ездила на указанную комиссию лично в налоговый орган. На данной комиссии ей задавали вопросы о том, по какой причине у общества образовалась задолженность и почему общество не оплачивает ее. Байнов А.В. ей всегда говорил, что задолженность у общества по налогам возникла по причине того, что с обществом за выполненные работы рассчитываются квартирами, которые общество реализовать в полном объеме не может, а также заказчик подрядных работ в полном объеме не производит с обществом расчет, соответственно нет денежных средств на оплату задолженности по налогам. Поэтому на данной комиссии она так и пояснила. На комиссии ей пояснили, какие необходимо предоставить документы общества в налоговый орган, о чем она сказала Байнов А.В., но были ли они в дальнейшем предоставлены, не знает. Больше ей ничего из налогового органа не приходило и Байнов А.В. ее больше не привлекал для решения данных вопросов. При реализации очередного объекта долевого участия в строительстве ООО «СтройКрасСервис» она всегда полагала, что денежные средства от его реализации будут направлены на погашение задолженность по налогам, поскольку Байнов А.В. постоянно обещал это сделать и был в курсе имеющейся задолженности, но в конечном итоге, как в последствии она узнала от сотрудников налогового органа, этого не происходило. Она не знала, каким именно образом Байнов А.В. расходовал денежные средства, полученные от реализации объектов недвижимости. Вносил ли он их на расчетный счет или тратил в наличной форме, она не знает, так как в эти вопросы он ее не посвящал, а занимался ими самостоятельно. Она полагала, что он самостоятельно мог внести денежные средства на счет общества, потому что от ее имени по указанию Байнов А.В. в какой-то период времени была выдана доверенность, на кого именно не помнит. Поэтому ей не было известно, что данные денежные средства он не направляет на уплату налогов. Об этом ей стало известно позднее, когда ей стали приходить письма из налогового органа и ее вызвали на комиссию. Она не знала, что все полученные денежные средства от реализации квартир в наличной форме необходимо было в полном объеме вносить на расчетный счет общества, поэтому не знала, что действия Байнов А.В. по расходованию наличных денежных средств приведут к сокрытию денежных средств общества, за счет которых необходимо было погасить задолженность по налогам. Она не знала, как на него повлиять и решить данную проблему. Она понимала, что ответственность за уплату налогов лежит на ней, как руководителе общества, но поскольку фактического распоряжения и контроля за денежными средствами в обществе не выполняла, то решить данную проблему самостоятельно не могла, собственных денежных средств у нее не было, чтобы в такой сумме погасить задолженность общества перед налоговым органом. (том 5 л.д. 200-207, 213-221)

-Показания свидетеля свидетель о том, что с момента создания ООО «СтройКрасСервис» она оказывала в данной организации бухгалтерские услуги на основании устной договоренности. Примерно с 2018 года у ООО «СтройКрасСервис» стала образовываться задолженность по уплате налогов в связи с тем, что ООО «СтройКрасСервис» не хватало денежных средств из-за длительной реализации квартир, которыми с ООО «СтройКрасСервис» рассчитывались заказчики, а также в связи с тем, что ООО «СтройКрасСервис» приобретало строительный материал за наличный расчет, в связи с чем не было НДС к возмещению. Ею каждый раз разъяснялось Байнов А.В. о сумме задолженности и о необходимости уплаты недоимки. Он полностью руководил Обществом, однако на ее просьбы не реагировал. Из налогового органа в адрес ООО «СтройКрасСервис» через СБИС поступали требования об уплате налогов, постановления о взыскании недоимки за счет денежных средств, а также имущества организации, которые она распечатывала и передавала Байнов А.В.. За получение документов, поступивших из налогового органа, Байнов А.В. нигде не расписывался. Где Байнов А.В. хранил указанные документы, ей не известно. (том 6 л.д. 41-45, 48-53)

Показания свидетеля свидетель о том, что в период с 2016 года и до февраля-марта 2020 года он работал в ООО «СтройКрасСервис» в должности слесаря-монтажника. О том, что по документам должность директора в ООО «СтройКрасСервис» занимала свидетель М., он не знал. свидетель была водителем Байнов А.В.. Зарплату ему выдавал лично Байнов А.В. наличными денежными средствами. Байнов А.В. также занимался закупкой строительных материалов. (том 6 л.д. 90-93)

Показания свидетелей свидетель, свидетель, свидетель, свидетель аналогичны показаниям свидетеля свидетель, поскольку все они пояснили, что фактическое руководство ООО «СтройКрасСервис осуществлял исключительно Байнов А.В.. (том 6 л.д. 78-81, л.д. 84-87, л.д. 61-64, 72-75)

-Показания свидетеля свидетель о том, что на момент ее трудоустройства в ООО «СУ-208» одним из субподрядчиков у ООО «СУ-208» выступало ООО «СтройКрасСервис», с которым были заключены договоры субподряда на выполнение монтажных работ по установке сантехники. Из работников ООО «СтройКрасСервис» она никого не знает. Примерно в августе 2019 года к ней обращалась ранее знакомая Карсаева с просьбой помочь за денежное вознаграждение сформировать налоговую отчетность по НДС, по налогу на прибыль, по НДФЛ ООО «СтройКомплектСервис», где она была директором, на что она согласилась.В октябре 2019 года, более точную дату не помнит, Карсаева снова обратилась к ней с просьбой помочь сформировать налоговую отчетность по НДС, по налогу на прибыль, по НДФЛ ООО «СтройКомплектСервис» и ООО «СтройКрасСервис». На предложение Карсаевой она согласилась и после того, как Карсаева снова принесла ей ноутбук с программами «1С: Предприятие», она сформировала налоговую отчетность указанных обществ, которые подписала ЭЦП и направила в налоговый орган. На кого были оформлены ЭЦП для подписания отчетности, она не обратила внимания (том 6 л.д. 54-58)

-Показаниями свидетелей свидетель и свидетель, которые аналогичны показаниям Детковой (том 6 л.д. 35-38) (том 6 л.д. 99-102)

-Показания свидетеля свидетель о том, что в «Монолит Холдинг» она работает с 2004 года. В должности юрисконсульта она работает примерно с 2017 года. ООО «СтройКрасСервис» ей знакома, данная организация являлась субподрядчиком у генподрядчика - ООО «Монолитстрой». Между ними заключались договоры субподряда, по которым ООО «СтройКрасСервис» выполняло работы и по которым ООО «Монолитстрой» производило расчеты с ООО «СтройКрасСервис» квадратными метрами. Даты и номера договоров не помнит. Кто в ООО «СтройКрасСервис» занимал должность директора, главного бухгалтера, не знает. Просмотрев документы, представленные ООО «Монолитстрой», ООО «Монолит Инвест», ООО «Красноярск Сити» в адрес УЭБиПК ГУ МВД России по Красноярском краю по сопроводительным письмам от ДД.ММ.ГГГГ № №, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ №, показала, что это все документы по финансово-хозяйственной деятельности между указанными организациями и ООО «СтройКрасСервис», иных документов (договоров уступки прав требования, договоров о переводе долга и т.д.) в ООО «Монолитстрой», ООО «Монолит Инвест», ООО «Красноярск Сити» нет. (том 6 лд. 110-114)

-Показания свидетеля свидетель о том, что в период 2016-2018 гг. он работал в ООО «Монолитстрой» в должности управляющего проектом. В период 2016-2018 гг. ООО «Монолитстрой» осуществляло строительство жилых домов в микрорайоне «Преображенский». Для строительства домов ООО «Монолитстрой» привлекало различные организации для выполнения работ, с которыми заключались договоры подряда, в период 2016-2018 гг. одним из подрядчиков выступало ООО «СтройКрасСервис». По всем рабочим вопросам, в том числе и по вопросам, связанным с оплатой выполненных работ, он общался с представителем ООО «СтройКрасСервис» свидетель, какую должность он занимал, не знает. У свидетель была доверенность на представление интересов ООО «СтройКрасСервис» (том 6 л.д. 118-121)

-Показания свидетеля свидетель о том, что индивидуальным предпринимателем является с 2008 года, Байнов А.В. знаком на протяжении примерно 4 лет, познакомились с ним в результате его обращения к нему как к риелтору. Отношения с ним поддерживает только деловые, связанные с оказанием риэлтерских услуг. По роду своей деятельности ему стало известно, что Байнов А.В. являлся руководителем ООО «СтройКрасСервис», которое занималось выполнением подрядных работ по установке сантехники в строящихся домах. Он решал все финансовые вопросы в обществе. Должность директора занимала свидетель, которая всегда присутствовала при сделках и подписывала документы. Общество заключало договоры с третьими лицами, Как правило, это были договоры уступки права требования долга между ООО «СтройКрасСервис» и клиентом, договоры перевода долга. В дальнейшем с застройщиком (ООО «Агат», ООО «Монолитинвест» или «Красноярск-сити», которые входили в одну группу компаний) клиент заключал прямой договор долевого участия в строительстве. Долг у застройщика перед ООО «СтройКрасСервис» образовывался в результате выполнения подрядных работ на строительных объектах. Такой порядок был определен застройщиком – группой компаний «Монолит». Такой аналогичный пакет документов оформлялся для каждого клиента. В дальнейшем подписание документов происходило или в офисе группы компаний «Монолит», или в Управлении Росреестра при сдаче документов на государственную регистрацию, а затем все возвращались к нему в офис, где и происходила передача денежных средств между клиентом и Байнов А.В.. Также были случаи, когда с документами, подписанными со стороны обществ группы компаний «Монолит», приезжал Байнов А.В. к нему в офис, где происходило подписание со стороны покупателя и ООО «СтройКрасСервис».Встречи с клиентами происходили у него в офисе по <адрес>, где также находился и Байнов А.В., поскольку своего офиса у него не было. Если подписание сторонами документов происходило у него в офисе, то для этого также лично приезжала совместно с Байновым К. М., которая лично подписывала документы. Печать на документах ставил или Байнов А.В., или свидетель. По мере подписания всех документов сторонами договора, денежные средства клиенты лично передавали Байнов А.В. непосредственно у него в офисе, он присутствовал при этом. Данные клиентов, обстоятельства заключения конкретных сделок, он не помнит по прошествии длительного периода времени и большого количества заключенных различных сделок, в том числе не связанных с объектами долевого участия в строительстве ООО «СтройКрасСервис». Кроме того, все сделки с ООО «СтройКрасСервис» были типичными. (том 7 л.д.132-136) Протокол осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрено офисное помещение по адресу: <адрес>, в котором осуществляет свою деятельность свидетель (том 7 л.д. 149-151)

-Показания свидетеля свидетель о том, что с мая 2015 года он зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, предметом деятельности является сопровождение сделок с недвижимостью, оказание риэлтерских услуг. Свою деятельность осуществляет под наименованием «Агентство недвижимости «Простор». Для осуществления своей деятельности арендует офисное помещение в торговом комплексе «Континент» по адресу: <адрес>, офис №, где располагается его рабочее место, а также рабочие места риелторов, которые работают совместно с ним, в том числе у него работает по гражданско-правовому договору риелтор свидетель Примерно в 2018 году ему по роду своей деятельности стало известно, что одна из подрядных организаций ООО «СтройКрасСервис», которая работала на объектах строительства группы строительных компаний «Монолит», осуществляет реализацию объектов долевого участия в строительстве, его руководителем является Байнов А.В.. (том 7 л.д. 144-148)

-Показания свидетеля свидетель от 22.09.2020г, которые аналогичны показаниям свидетеля свидетель (том 7 л.д. 137-141) Протокол осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрено офисное помещение, расположенное по адресу: <адрес>, в котором осуществляет свою деятельность свидетель (том 7 л.д. 157-159)

-Показания свидетеля свидетель о том, что с 2002 года она работает в сфере недвижимости. ООО «СтройКрасСервис» ей знакома. Она работала с данной организацией примерно около 2 лет, в период примерно с конца 2017 года и до середины 2019 года. С ООО «СтройКрасСервис» она познакомилась в процессе работы. Все вопросы данной организации решал руководитель Байнов А.В. (том 6 л.д. 147- 151) Протокол осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен автомобиль марки «Toyota Ist», государственный регистрационный знак У 421 ВМ124RUS, находящихся в собственности свидетель (том 6 л.д. 154-156)

-Показания свидетеля свидетель о том, что в 2019 году она решила приобрести квартиру на раннем этапе строительства путем заключения договора долевого участия за наличный расчет. Все вопросы по покупке и расчетам решал Байнов А.В. – руководитель ООО «СтройКрасСервис». (том 6 л.д. 130-135) Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому у свидетель изъяты документы по приобретению ею объекта долевого участия в строительстве у ООО «СтройКрасСервис, осмотрены (том 6 л.д. 167-171) (том 6 л.д. 173-174, (том 6 л.д. 177)

-Показания свидетелей свидетель, свидетель, свидетель, свидетель, свидетель, свидетель, свидетель, свидетель, аналогичны показаниям Русиной, поскольку все они решали вопрос по приобретению квартир на раннем этапе строительства путем заключения договора долевого участия за наличный расчет. Все вопросы с их слов по покупке и расчетам решал Байнов А.В. – руководитель ООО «СтройКрасСервис. (том 6 л.д. 197-200, 210-213) Протоколами выемок, согласно которым у данных свидетелей были изъяты документы по сделкам с квартирами, осмотрены (том 6 л.д. 219-220, л.д. 222-225) (том 7 л.д. 47-54) (том 6 л.д. 226-230) (том 7 л.д. 11-14) (том 6 л.д. 124-127) (том 7 л.д. 55-59) (том 6 л.д. 179-183, 186-195)

-Заключение эксперта № (20) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому рукописные записи в квитанции к приходному кассовому ордеру б/н от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 000 рублей, рукописная запись «29 апреля» в договоре уступки права требования № от ДД.ММ.ГГГГ, выполнены одним лицом, самой свидетель. Рукописные записи в квитанции к приходному ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 418 080 рублей, выполнены вероятно не свидетель, а Байнов А.В.. Решить вопрос в категоричной форме не представляется возможным по причинам, изложенным в исследовательской части заключения. Рукописные записи: «26 ноября» в договоре уступки права требования №П от ДД.ММ.ГГГГ; «25 февраля», «01 февраля» в договоре уступки права требования № от ДД.ММ.ГГГГ, выполнены не свидетель, не Байнов А.В., а другим лицом. Подписи от имени свидетель М.В. в строках «Главный бухгалтер» квитанции к приходному кассовому ордеру б/н от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 000 рублей, квитанции к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 760 000 рублей, квитанции к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 806 786 рублей;- в строках «Главный бухгалтер» и «Кассир» квитанции к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 730 685 рублей, квитанции № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 418 080 рублей- в строке «Главный бухгалтер» предварительного договора уступки права требования от ДД.ММ.ГГГГ;- в строках «Директор» договора уступки права требования №П от ДД.ММ.ГГГГ, договора уступки права требования № от ДД.ММ.ГГГГ;- в строке «Генеральный директор» договора уступки права требования № от ДД.ММ.ГГГГ;- в строке «Ген. директор ООО «СтройКрасСервис» справок от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ;- в графе «Участник: ООО «СтройКрасСервис» в строке «__М.В. свидетель» соглашения от ДД.ММ.ГГГГ, выполнены свидетель, а не Байнов А.В.. (том 7 л.д. 221-227)

-Заключение эксперта №(20) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому рукописная запись «14 декабря», изображение в копии договора о переводе долга № от ДД.ММ.ГГГГ, выполнена самой свидетель, а не Байнов А.В.. Рукописные записи: «30 апреля», «22 апреля» в договоре уступки права требования № от ДД.ММ.ГГГГ; «14 декабря» и «20 декабря», в копии договора уступки права требования № № от ДД.ММ.ГГГГг., выполнены не свидетель, не Байнов А.В., а другим лицом (лицами).Подписи от имени свидетель М.В. в строке «Главный бухгалтер» квитанции к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ, - в строке «Директор» договора уступки права требования № от ДД.ММ.ГГГГ;- в строке «Ген. директор ООО «СтройКрасСервис» справки от ДД.ММ.ГГГГ;- изображения в строках «Главный бухгалтер», «Кассир» в копии квитанции к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; - изображение в строке «Ген директор ООО «СтройКрасСервис» копии справки от ДД.ММ.ГГГГ;- изображение в строке «Директор» копии договора уступки права требования № П11/210 от ДД.ММ.ГГГГг.;- изображение в строки «Дебитор 2» копии договора о переводе долга № от ДД.ММ.ГГГГ;выполнены свидетель, а не Байнов А.В.. (том 7 л.д. 239-243)

-Протокол осмотра документов, поступивших из УФНС России по Красноярскому краю по сопроводительному письму № от ДД.ММ.ГГГГ: требований о взыскании задолженности по налогам и сборам, решений о взыскании задолженности, ответов, уведомлений, актов, объяснений, из которых в совокупности видно, что в инкриминируемый период времени в ООО «СтройКрасСервис в действительности сложилась задолженность по налогам и сборам, страховым взносам на инкриминируемую следствием сумму (том 2,4 л.д. 131-234, т5 л.д. 10-12,л.д. 22-61)

-Протоколы осмотров СD-R диска, на котором содержится папка с файлами с наименованием «Вх. 17393», в которой содержатся файлы с выписками по лицевому счету № ООО «СтройКрасСервис» за период времени, который инкриминируется Обществу, сведения о задолженности, сведения о кредитах, долгах, взаиморасчетах организации. В период с ДД.ММ.ГГГГ внесение денежных средств на расчетный счет осуществлялось свидетель М.В. ДД.ММ.ГГГГ в сумме 300 000 рублей., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 200 000 рублей., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 200 000 рублей., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 200 000 рублей. Иных поступлений денежных средств за указанный период не установлено; – файл типа с наименованием «аресты по счету №», в котором содержится информация о блокировки по счету, которая была выведена на печать в ходе осмотра и приобщена к протоколу на 1 листе с наименованием «аресты по счету №», в котором в табличной форме содержатся следующие сведения: в графе «вид ограничения» по каждой строке отражено «Максимально допустимая очередность платежа», в графе «Дата начала действия» отражен период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в графе «Дата окончания действия» отражен период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в графе «Максимальная очередность платежей» отражено значение 3, в графе «действует на счет» по каждой строке отражено – №, в графе «Дата и время создания ограничения» отражен период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в графе «Вид предписания» отражено арест или приостановление, также отражена информация по графам «сумма ограничения», «номер налоговой инспекции» - 2460;– файл типа Документ Microsoft Word 97–2003 (.doc) с наименованием «Аресты по счету 40№», в котором содержится информация о блокировке по счету за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по основанию «арест» и «приостановление», которая была выведена на печать в ходе осмотра и приобщена к данному протоколу на 2 листах. Согласно данной информации в период с ДД.ММ.ГГГГ в графе «окончание блокировки» сведений не содержится;– файл типа Microsoft Excel (.xlsx) с наименованием «Картотека 2», в которой содержаться сведения согласно графам «дата учета», «дата документа», «номер документа», «сумма документа», «неоплаченная сумма», «счет по кредиту», «первоначальный счет проводки получателя # основной номер», «очередность», «дата полного списания документа картотеки» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Согласно данным сведениям очередности платежей ранее 3 очереди не имеется. Согласно данным сведениям в картотеку 2 банком помещены различные документы на разные суммы. (том 5 л.д. 1-61

-Протокол обыска от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому по месту жительства Байнов А.В. по адресу: <адрес>, изъяты документы, осмотрены (том 8 л.д. 10-14) (том 8 л.д. 15-72,82-110 ) (том 8 л.д. 116-117)

-Протокол обыска от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ходе проведенного обыска по месту жительства свидетель М.В. по адресу: <адрес>, изъята папка с документами ООО «СтройКрасСервис», осмотрена. (том 8 л.д. 132- (том 8 л.д. 137-164)

-Протокол осмотра CD-R, в котором содержится детализация по телефонному номеру 79138375489, находящемся в пользовании Байнов А.В., за инкриминируемый ему период времени он созванивался с свидетель М.В., свидетель, свидетель, свидетель, свидетель, свидетель, свидетель, свидетель, (том 8 л.д. 204-205-207)

-Протокол осмотра CD-R, содержащий файл, в котором содержится детализация по телефонному номеру 79029911305, находящемся в пользовании свидетель М.В., за период с ДД.ММ.ГГГГ 20:00:00-ДД.ММ.ГГГГ 19:59:59 В ходе осмотра установлены многочисленные соединения: с абонентским номером 89138375489, который использует Байнов А.В.; с абонентским номером 89029134488, который использует свидетель; с абонентским номером 89135342855, который использует свидетель (том 8 л.д. 228-231)

Все доказательства по уголовному делу получены с соблюдением уголовно-процессуального закона, отвечают требованиям относимости, допустимости и достоверности, являются достаточными для принятия решения по существу, в своей совокупности и взаимосвязи изобличают подсудимого в совершении инкриминируемого ему преступления.

В ходе судебного разбирательства установлено, что Байнов А.В. с ДД.ММ.ГГГГ по 27.05.2019г через доверенное лицо осуществлял фактическое руководство ООО «СтройКрасСервис№, являлся фактическим распорядителем денежных средств и имущества Общества, что подтверждено свидетелями обвинения, то есть являлся субъектом инкриминируемого ему преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ.

Объективная сторона преступления заключалась в совершении подсудимым продолжаемых действий, направленных на сокрытие денежных средств от принудительного взыскания по вышеуказанным требованиям. Байнов А.В., достоверно зная, что счета Общества арестованы и идет принудительное взыскание в порядке ст. 46, ст. 47 НК РФ, полученные в указанный период времени от свидетель, свидетель, свидетель, свидетель, свидетель, свидетель, свидетель, свидетель от реализации объектов долевого участия в строительстве денежные средства в наличной форме (минуя счета) в общей сумме 17 015 171 рублей, в кассу Общества не оприходовал, в кассовой книге не учел, на расчетные счета организации не внес, расходовал их на текущие нужды Общества, тем самым, исключив направление полученных им денежных средств на расчетные счета для последующей уплаты имеющейся задолженности по налогам и сборам, тем самым, умышленно сокрыл денежные средства.

При этом, крайней необходимости в действиях подсудимого не усматривается, тратил он денежные средства на текущие нужды Общества. Получив от физических лиц 17 015 171 рублей, он имел реальную возможность погасить сложившуюся задолженность в размере 3 970 396,5 рублей, однако этого не сделал, распорядился денежными средствами по своему усмотрению.

Таким образом, преступление совершено им с прямым конкретизированным умыслом, направленным на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам.

В соответствии с примечаниями к статье 170.2 УК РФ крупным размером признается стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей 2 250 000 рублей.

Таким образом, сокрытые денежные средства в сумме 3 970 396,5 рублей составляют крупный размер.

На основании изложенного, с учетом того, что факт совершения подсудимым преступления и его вина в инкриминируемом преступлении нашли свое подтверждение, суд квалифицирует действия подсудимого по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере.

    Разрешая вопрос о психическом состоянии подсудимого, учитывая его активный речевой контакт и поведение в суде, свидетельствующее об искреннем раскаянии в содеянном, суд признает подсудимого вменяемым и подлежащим привлечению к уголовной ответственности.

При назначении наказания суд учитывает требования ст. 6, ст. 43, ст. 60 УК РФ, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, относящегося к категории небольшой тяжести, личность подсудимого, характеризующие данные.

При назначении наказания суд учитывает возраст и состояние здоровья подсудимого, положительные характеризующие данные, ранее не судим, на учетах нигде не состоит, вину в содеянном полностью признал, раскаялся, признал исковые требования в полном объеме, активно способствовал раскрытию и расследованию преступления, рассказав сотрудникам правоохранительных органов подробно об обстоятельствах совершенного преступления, о механизме заключения договоров с третьими лицами, т.е. об обстоятельства неизвестных сотрудникам полиции, заявил ходатайство о рассмотрении дела в особом порядке, которое не было удовлетворено по независящим от него обстоятельствам, в связи с возражением потерпевшего.

Смягчающими наказание обстоятельствами у подсудимого в совокупности суд признает состояние здоровья, полное признание вины, раскаяние в содеянном, активное способствование раскрытию и расследованию преступления.

Обстоятельств, отягчающих наказание у подсудимого, не установлено.

С учетом обстоятельств происшедшего, личности виновного, характеризующих данных, его имущественного положения, в целях исправления осужденного, суд полагает необходимым назначить ему наказание в виде штрафа в размере 210 000 рублей, поскольку именно такой вид наказания и в таком размере обеспечит достижение целей наказания, будет способствовать восстановлению социальной справедливости, исправлению осужденного и предупреждению совершения им новых преступлений.

Обстоятельства, дающие право на применение при назначении наказания подсудимому положений ст. 64 УКУ РФ, не установлено.

Исковые требования прокурора подлежат удовлетворению в полном объеме в силу требований ст. 1064 ГК РФ.

Вопрос о судьбе вещественных доказательств следует разрешить в соответствии с требованиями ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст.307-309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

Байнов А.В. признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ, назначить ему наказание в виде штрафа в доход государства в размере 210 000 (двести десять тысяч) рублей.

Меру пресечения до вступления приговора в законную силу оставить без изменения в виде подписке о невыезде и надлежащем поведении.

Взыскать с Байнов А.В. в пользу Российской     Федерации в лице ИФНС России по Железнодорожному району г. Красноярска в счет возмещения материального ущерба денежную сумму в размере 3 970 396,5 рублей.

Вещественные доказательства, хранящиеся в деле, хранить при деле, вещественные доказательства, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств второго управления по расследованию особо важных дел ГСУ СК России по Красноярскому краю и Республике Хакасия по адресу: <адрес>., - вернуть по принадлежности.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд через Железнодорожный районный суд г.Красноярска в течение 10 суток со дня провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем должно быть указано в апелляционной жалобе, либо в отдельном ходатайстве или возражениях на жалобу других лиц или представление прокурора в течении 10 суток со дня вручения копии приговора, либо копии жалобы или представления.

Ходатайство об ознакомлении с протоколом судебного заседания (аудиозаписи) подается сторонами в письменном виде в течение 3 суток со дня окончания судебного заседания, замечания на них могут быть поданы в течение 3 суток со дня ознакомления с ними. Ходатайство о дополнительном ознакомлении с материалами уголовного дела могут быть поданы в письменном виде в течение 3 суток со дня окончания судебного заседания.

    Председательствующий - судья М.М. Белова