Решение по делу № 1-495/2024 от 10.09.2024

                               1-495/2024

П Р И Г О В О Р

ИФИО1

<адрес> МО                                                   29 ноября 2024 года

Королевский городской суд <адрес> в составе: судьи Михалат А.С., с участием государственных обвинителей – ФИО39, ФИО40,

подсудимой ФИО12 и ее защитника-адвоката ФИО41

подсудимой ФИО14 и ее защитника-адвоката ФИО42,

подсудимого ФИО20 и его защитника – адвоката ФИО43,

подсудимой ФИО3 и ее защитника – адвоката ФИО44,

подсудимой ФИО7 и ее защитника – адвоката ФИО45,

подсудимого ФИО5 и его защитника – адвоката ФИО46,

подсудимой ФИО6 и ее защитника – адвоката ФИО47,

подсудимой ФИО2 и ее защитника – адвоката ФИО48,

подсудимого ФИО28 и его защитника – адвоката ФИО49,

подсудимой ФИО15 и ее защитника – адвоката ФИО50,

подсудимой ФИО8 и ее защитника – адвоката ФИО62,

подсудимой ФИО13 и ее защитника – адвоката ФИО51,

подсудимого ФИО21 и его защитника – адвоката ФИО61,

а так же потерпевшего - представителя Межрайонной ИФНС ФИО4 № по МО – ФИО52, при секретаре ФИО53, рассмотрел в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес> МО, гражданки РФ, с высшим образованием, замужней, на иждивении имеющей несовершеннолетнего сына 2013 года рождения, мать-инвалида 3 группы, работающей в ООО «Гидротехтрейд» ведущим специалистом отдела снабжения, неовеннообязанной, зарегистрированной по адресу: МО <адрес>А, <адрес>, фактически проживающей по адресу: МО <адрес>, ранее не судимой,

обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст. 159 УК РФ (8 преступлений), ч.4 ст. 159 УК РФ (7 преступлений), ч.3 ст. 30 ч.4 ст. 159 УК РФ, ч.3 ст. 30 ч.3 ст. 159 УК РФ,

ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки г. ФИО63 Армения, гражданки РФ, со средне-специальным образованием, замужней, на иждивении имеющей совершеннолетнего ребенка 2003 года рождения, обучающегося в «Технологическом университете имени ФИО54» на очной форме обучения, мать 1969 года рождения, которая не работает и отца 1954 г.р., являющегося инвали<адрес> группы, работающей администратором ООО «Милар Клиник», неовеннообязанной, зарегистрированной и фактически проживающей по адресу: МО <адрес>, пр-к Космонавтов, <адрес>, ранее не судимой,

обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст. 159 УК РФ (7 преступлений), ч.3 ст. 159 УК РФ (3 преступлений), ч.3 ст. 30 ч.4 ст. 159 УК РФ, ч.3 ст. 30 ч.3 ст. 159 УК РФ,

ФИО28, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина РФ, с неполным высшим образованием (бакалавр), женатого, на иждивении имеющего несовершеннолетнего ребенка 2016 года рождения, отца жены- ФИО55, 1958 г.р., работающего в ООО «ЮГРА Нефтепром» оператором товарной 4 разряда, военнообязанный, зарегистрированный по адресу: МО <адрес>, мкр. Салтыковка, <адрес>, фактически проживающего по адресу: МО <адрес>, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст. 159 УК РФ,

ФИО15, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, гражданки РФ, с высшим образованием, замужней, на иждивении имеющей двоих несовершеннолетних детей 2008, 2011 г.г.р.р., работающей управляющей по персоналу в ООО «Милар Клиник», невоеннообязанной, зарегистрированной по адресу: МО <адрес>, фактически проживающей по адресу: МО <адрес>, ранее не судимой,

    обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст. 159 УК РФ,

ФИО20, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> МО, гражданина РФ, с высшим образованием, женатого, на иждивении имеющего одного несовершеннолетнего ребенка 2009 г.р. и одного соврешеннлетнего ребенка 2006 г.р., обучающегося по очной форме обучения в ГБПОУ «1-ый МОК», отца жены – пенсионера 1952 г.р., работающего заместителем начальника отдела ООО «ЭЛЕГАЭНЕРГОСЕРВИС», военнообязанного, зарегистрированного и проживающего по адресу: МО <адрес>, 2-ой <адрес>, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст. 159 УК РФ,

ФИО14, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, гражданки РФ, со средне-специальным образованием, замужней, на иждивении имеющей одного несовершеннолетнего ребенка 2009 г.р. и одного соврешеннлетнего ребенка 2006 г.р., обучающегося по очной форме обучения в ГБПОУ «1-ый МОК», отца – пенсионера 1952 г.р., самозанятой, невоеннообязанной, зарегистрированной и проживающей по адресу: МО <адрес>, 2-ой <адрес>, ранее не судимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст. 159 УК РФ,

ФИО13, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес> МО, гражданки РФ, с высшим образованием, замужней, на иждивении имеющей одного несовершеннолетнего ребенка 2010 г.р. и одного совершеннолетнего ребенка 2006 г.р., обучающегося по очной форме обучения в ГАПОУ МО «МЦК- Техникум им. ФИО56»; мать – ФИО57, 1958 г.р., работающей специалистом 1 – ой категории ПАО «РКК» «Энергия», невоеннообязанной, зарегистрированной и проживающей по адресу: МО <адрес>, ранее не судимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст. 159 УК РФ,

ФИО21, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина РФ, с высшим образованием, женатого, на иждивении имеющего одного несовершеннолетнего ребенка 2010 г.р. и одного совершеннолетнего ребенка 2006 г.р., обучающегося по очной форме обучения в ГАПОУ МО «МЦК- Техникум им. ФИО56»., мать – ФИО58, 1952 г.р. и брата- ФИО59, инвалида детства, работающего руководителем отдела продаж ООО «Аквила», военнообязанного, зарегистрированного и фактически проживающего по адресу: МО <адрес>, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст. 159 УК РФ и ч.3 ст. 30, ч.4 ст. 159 УК РФ,

ФИО12, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки р/п <адрес>, гражданки РФ, со средним образованием, не замужней, на иждивении имеющей мать –песнионера 1949 г.р., работающей медицинской сестрой – анестезистом ФГАОУ ВО РНИМУ им. Н.И. ФИО4 ОСП РГНКЦ, зарегистрированной и фактически проживающей по адресу: МО <адрес>, ранее не судимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст. 159 УК РФ,

ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> МО, гражданина РФ, с высшим образованием, женатого, на иждивении имеющего двоих несовершеннолетних детей 2007 и 2013 г.г.р.р., работающего заместителем начальника цеха ПАО «РКК» «Энергия», военнообязанного, зарегистрированного по адресу: МО <адрес>А, <адрес>, фактически проживающего по адресу: МО <адрес>Б, <адрес>, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст. 159 УК РФ,

ФИО6, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес> МО, гражданки РФ, с высшим образованием, замужней, на иждивении имеющего двоих несовершеннолетних детей 2007 и 2013 г.г.р.р., мать 1968 г.р., которая не работает, работающей главным бухгалтером ООО «ОМ Компани», невоеннообязанной, зарегистрированной и фактически проживающей по адресу: МО <адрес>Б, <адрес>, ранее не судимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст. 159 УК РФ,

ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес> МО, гражданки РФ, со средне-техническим образованием, замужней, на иждивении имеющей несовершеннолетнего сына ДД.ММ.ГГГГ г.р., супруга – инвалида 3 группы, работающей контралером ОТК в ООО «ВОЕНПРОДАКШЕН», невоеннообязанной, зарегистрированной и фактически проживающей по адресу: МО <адрес>, ранее не судимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст. 159 УК РФ,

ФИО8, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес> МО, гражданки РФ, с высшим образованием, разведена, на иждивении имеющая мать-пенсионера 1947 г.р., работающей главным бухгалтером ООО «Лаборатория здоровья», невоеннообязанной, зарегистрированной по адресу: <адрес>, фактически проживающей по адресу: МО <адрес>, ранее не судимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст. 159 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО2 (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО2) совершила мошенничество- хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, т.е. преступление предусмотренное ч.3 ст. 159 УК РФ, при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Женское здоровье» (далее по тексту ООО «Женское здоровье», ОГРН 1055003021545, ИНН 5018102370), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Женское здоровье», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие виды деятельности: врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями; розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля изделиями техники; оптовая торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, изделиями медицинской техники и ортопедическими изделиями; розничная торговля любым видом товаров, осуществляемая передвижными средствами развозной и разносной торговли; торговля через автоматы; оптовая торговля прочими непродовольственными потребительскими товарами; специализированная розничная торговля прочими непродовольственными товарами. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00369713 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-012004 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Женское здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория +» (далее по тексту ООО «НЭЛ+», ОГРН 1175029012718, ИНН 5018189765), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ+», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106. Согласно п. 5 Устава ООО «НЭЛ+» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: общая врачебная практика. Дополнительные виды деятельности: деятельность больничных организаций; специальная врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность в области медицины прочая; торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках); торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00338326 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ+» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106.

Общество с ограниченной ответственностью «Здоровье» (далее по тексту ООО «Здоровье», ОГРН 1145018002843, ИНН 5018164129), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 ООО «Здоровье», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «Здоровье» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы, розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00360363 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011902 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория» (далее по тексту ООО «НЭЛ», ОГРН 1145018002854, ИНН 5018164111), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «НЭЛ» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00323434 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-010822 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Ургенсиас» (далее по тексту ООО «Ургенсиас», ОГРН 1175029026820, ИНН 5018191933), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Ургенсиас», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие основные виды деятельности: деятельность больничных организаций; врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; стоматологическая практика. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00368474 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011361 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Ургенсиас» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>.

Таким образом, юридические лица ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», входят в группу компаний «Здоровье», которые осуществляют платные медицинские услуги на территории г.о. Королёв <адрес>.

Так, ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, занимала должность помощника руководителя ООО «НЭЛ», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «НЭЛ» № НЭЛ00000010 от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительным соглашением от ДД.ММ.ГГГГ к трудовому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, она (ФИО2) занимала должность помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «Женское здоровье» № от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № ЖЗ 37/22 от ДД.ММ.ГГГГ, должностной инструкцией помощника руководителя ООО «Женское здоровье», утвержденной ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Женское здоровье», и она (ФИО2), занимая вышеуказанные должности, была обязана: принимать, обрабатывать, регистрировать входящую и исходящую корреспонденцию; осуществлять подготовку документации для лицензирования медицинских видов деятельности; выполнять личные поручения руководителя; взаимодействовать со всеми подразделениями клиники. Таким образом, ФИО2 занимая должность как помощника руководителя ООО «НЭЛ», так и помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в установленном законом порядке выполняла организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в указанных юридических лицах – коммерческих организациях, и имела определенный круг служебных полномочий, и при замещении вышеуказанных должностей, используя которые могла принимать юридически значимые решения, в связи с чем, являлась лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации.

В достоверно неустановленных следствием время и месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, у ФИО2, возник прямой корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее по тексту – ФНС ФИО4), путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Во исполнения своего преступного умысла, ФИО2, действуя из корыстных побуждений, планировала похитить денежные средства, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), о чем разработала преступный план.

Согласно преступному плану ФИО2, она с помощью своих анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на свое имя, изготовит справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на свое имя, не соответствующие действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). В дальнейшем, ФИО2, после изготовления указанных справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на свое имя, не соответствующие действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, подпишет указанные справки у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и нанесет на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас». После чего, ФИО2 зная процесс предоставления в налоговые органы изготовленных ею справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнит налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ) и предоставит их в налоговые органы Российской Федерации, после чего незаконно получит денежные средства в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и тем самым сможет распорядиться указанными денежными средствами по своему усмотрению.

Кроме того, ФИО2, в силу жизненного опыта, а также длительного времени работы в медицинских организациях, достоверно знала процесс получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), в соответствии с Федеральным законом «Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2» от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями), который предполагает получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), только за реально оказанные медицинские услуги, за которые была проведена фактическая оплата.

Далее, ФИО2, реализуя свой корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, находясь в помещении ООО «Женское здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», указав в ней заведомо подложные сведения в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ею (ФИО2) за 2021 год, после чего, используя печать ООО «Женское здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Женское здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанную справку, тем самым придав указанной справке в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

После чего, ФИО2, продолжая реализовывать свой корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на её мобильном телефоне, подала в Межрайонную ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, заявление на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2021 год, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанной декларации сведения не соответствующие действительности, в части суммы расходов по дорогостоящим видам лечения, указанной в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», при этом прикрепив к указанной декларации вышеуказанную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье».

В дальнейшем, сотрудниками Межрайонную ИФНС ФИО4 № по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление ФИО2 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (Межрайонная ИФНС ФИО4 № по <адрес>), со своего расчетного счета № (открыт в ГУ Банка ФИО4 по ЦФО//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» №, денежные средства в размере 49 088 рублей 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО2 получила возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

После чего, ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства со своего расчетного банковского счета ПАО «Сбербанк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО2 в дальнейшем, распорядилась по собственному усмотрению.

Далее, ФИО2, реализуя свой корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, находясь в помещении ООО «Женское здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», указав в ней заведомо подложные сведения в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ею (ФИО2) за 2022 год, после чего, используя печать ООО «Женское здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Женское здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанную справку, тем самым придав указанной справке в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

После чего, ФИО2, продолжая реализовывать свой корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на её мобильном телефоне, подала в Межрайонную ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, подала заявление на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2022 год, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанной декларации сведения не соответствующие действительности, в части суммы расходов по дорогостоящим видам лечения, указанной в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», при этом прикрепив к указанной декларации вышеуказанную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье».

В дальнейшем, сотрудниками Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление ФИО2 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» №, денежные средства в размере 67 630 рублей 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, и платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» №, денежные средства в размере 28 404 рублей 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО2 получила возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

После чего, ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства со своего расчетного банковского счета ПАО «Сбербанк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО2 в дальнейшем, распорядилась по собственному усмотрению.

В результате обмана и злоупотребления доверием должностных лиц ФНС ФИО4, совершённых из корыстных побуждений ФИО2, действовавшей с целью наживы и получения денежных средств, с использованием своего служебного положения органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации, причинён имущественный ущерб в размере 145 122 (сто сорок пять тысяч сто двадцать два) рубля 00 копеек, то есть на сумму незаконного полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ на имя ФИО2

Она же ФИО2 (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО5) совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере, т.е. преступление, предусмотренное ч.3 ст. 159 УК РФ при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Женское здоровье» (далее по тексту ООО «Женское здоровье», ОГРН 1055003021545, ИНН 5018102370), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Женское здоровье», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие виды деятельности: врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями; розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля изделиями техники; оптовая торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, изделиями медицинской техники и ортопедическими изделиями; розничная торговля любым видом товаров, осуществляемая передвижными средствами развозной и разносной торговли; торговля через автоматы; оптовая торговля прочими непродовольственными потребительскими товарами; специализированная розничная торговля прочими непродовольственными товарами. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00369713 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-012004 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Женское здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория +» (далее по тексту ООО «НЭЛ+», ОГРН 1175029012718, ИНН 5018189765), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ+», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106. Согласно п. 5 Устава ООО «НЭЛ+» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: общая врачебная практика. Дополнительные виды деятельности: деятельность больничных организаций; специальная врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность в области медицины прочая; торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках); торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00338326 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ+» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106.

Общество с ограниченной ответственностью «Здоровье» (далее по тексту ООО «Здоровье», ОГРН 1145018002843, ИНН 5018164129), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 ООО «Здоровье», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «Здоровье» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы, розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00360363 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011902 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория» (далее по тексту ООО «НЭЛ», ОГРН 1145018002854, ИНН 5018164111), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «НЭЛ» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00323434 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-010822 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Ургенсиас» (далее по тексту ООО «Ургенсиас», ОГРН 1175029026820, ИНН 5018191933), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Ургенсиас», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие основные виды деятельности: деятельность больничных организаций; врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; стоматологическая практика. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00368474 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011361 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Ургенсиас» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>.

Таким образом, юридические лица ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», входят в группу компаний «Здоровье», которые осуществляют платные медицинские услуги на территории г.о. Королёв <адрес>.

Так, ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, занимала должность помощника руководителя ООО «НЭЛ», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «НЭЛ» № НЭЛ00000010 от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительным соглашением от ДД.ММ.ГГГГ к трудовому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, она (ФИО2) занимала должность помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «Женское здоровье» № от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № ЖЗ 37/22 от ДД.ММ.ГГГГ, должностной инструкцией помощника руководителя ООО «Женское здоровье», утвержденной ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Женское здоровье», и она (ФИО2), занимая вышеуказанные должности, была обязана: принимать, обрабатывать, регистрировать входящую и исходящую корреспонденцию; осуществлять подготовку документации для лицензирования медицинских видов деятельности; выполнять личные поручения руководителя; взаимодействовать со всеми подразделениями клиники. Таким образом, ФИО2 занимая должность как помощника руководителя ООО «НЭЛ», так и помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в установленном законом порядке выполняла организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в указанных юридических лицах – коммерческих организациях, и имела определенный круг служебных полномочий, и при замещении вышеуказанных должностей, используя которые могла принимать юридически значимые решения, в связи с чем, являлась лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации.

В достоверно неустановленных следствием время и месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, у ФИО2, возник прямой корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее по тексту – ФНС ФИО4), путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Во исполнения своего преступного умысла, ФИО2 понимая, что одной ей не получиться осуществить свой преступный умысел, подыскала среди своих знакомых и родственников следующих лиц – ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО6, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО8, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с каждым из которых в различный период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, она (ФИО2) вступила в преступный сговор с ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, после чего они, каждый действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, из корыстных побуждений, с целью хищения денежных средств в крупном размере, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), согласно преступному сговору распредели между собой преступные роли.

В обязанности ФИО2, согласно распределенным преступным ролям, будет входить получение от ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, их анкетных данных, в том числе и паспортных, а также получение от ФИО3 анкетных данных, в том числе и паспортных, на имя ФИО9, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО10, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО11, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленных о преступных намерениях ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8, ФИО9, ФИО10 и ФИО11, для дальнейшего изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО2, действовавшей группой лиц по предварительному сговору, входило изготовление справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, а также подписание указанных справок у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и нанесение на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и дальнейшая передача вышеуказанных справок ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО2, действовавшей группой лиц по предварительному сговору, входило организация консультаций, информирования ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками каждой из вышеуказанной группы лиц.

В свою очередь, в обязанности каждого лица – ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, согласно распределенным преступным ролям, будет входить предоставление ФИО2 своих анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), каждый на свое имя, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а в случае с ФИО3 также предоставление ФИО2, анкетных данных, в том числе и паспортных, на имя ФИО9, ФИО10 и ФИО11, не осведомленных о преступных намерениях ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя вышеуказанных лиц, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также в их обязанности входило получение от ФИО2, изготовленных ею (ФИО2) справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, заполнение налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), и дальнейшая подача комплекта вышеуказанных документов в налоговые органы Российской Федерации, для дальнейшего незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, каждого действовавшего группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, входило организация обналичивания денежных средств с подконтрольных им расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

При этом, ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, договорились о том, что полученные ими денежные средства, поступившие на расчетные банковские счета на имя ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8, а также на имя ФИО9, ФИО10 и ФИО11, не осведомленных о преступных намерениях ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, поступающие на банковские карты вышеуказанных лиц, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), будут оставляться ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, и в указанном случае ФИО2 получит неимущественную выгоду, а именно авторитет, а также возможность сообщения иным лицам, о возможности незаконного получения через неё социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Кроме того, ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, в силу жизненного опыта, а также длительного времени работы в медицинских организациях, достоверно знали процесс получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), в соответствии с Федеральным законом «Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2» от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями), который предполагает получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), только за реально оказанные медицинские услуги, за которые была проведена фактическая оплата.

В дальнейшем, ФИО5, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передал ФИО2 свои анкетные данные, в том числе и паспортные, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2021 год на своё имя, для дальнейшего изготовления на его имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующей действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО5, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере, находясь в помещении ООО «Здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», указав в ней заведомо подложные сведения в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО5 за 2021 год, после чего, используя печать ООО «Здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2 и ФИО5, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанную справку, тем самым придав указанной справке в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

После чего, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО5, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО5 изготовленную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», для незаконного получения ФИО5 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО5, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>Б, <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на его мобильном телефоне, подал в Межрайонную ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, заявление на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2021 год, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанной декларации сведения не соответствующие действительности, в части суммы расходов по дорогостоящим видам лечения, указанной в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», при этом прикрепив к указанной декларации вышеуказанную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье».

В дальнейшем, сотрудниками Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление ФИО5 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» №, денежные средства в размере 77 427 рублей 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО5, действовавший группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, получил возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

После чего, ФИО5, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств в крупном размере, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, снял денежные средства со своих расчетных банковских счетов ПАО «Сбербанк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО5, действовавший группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, в дальнейшем, распорядился по собственному усмотрению.

В дальнейшем, ФИО5, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передал ФИО2 свои анкетные данные, в том числе и паспортные, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2022 год на своё имя, для дальнейшего изготовления на его имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующей действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО5, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере, находясь в помещении ООО «Здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», указав в ней заведомо подложные сведения в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО5 за 2022 год, после чего, используя печать ООО «Здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2 и ФИО5, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанную справку, тем самым придав указанной справке в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

После чего, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО5, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО5 изготовленную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», для незаконного получения ФИО5 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО5, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>Б, <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на его мобильном телефоне, подал в Межрайонную ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, заявление на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2022 год, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанной декларации сведения не соответствующие действительности, в части суммы расходов по дорогостоящим видам лечения, указанной в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», при этом прикрепив к указанной декларации вышеуказанную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье».

В дальнейшем, сотрудниками Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление ФИО5 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» №, денежные средства в размере 200 139 рублей 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО5, действовавший группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, получил возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

После чего, ФИО5, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств в крупном размере, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, снял денежные средства со своего расчетного банковского счета ПАО «Сбербанк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО5, действовавший группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, в дальнейшем, распорядился по собственному усмотрению.

В результате обмана и злоупотребления доверием должностных лиц ФНС ФИО4, совершённых из корыстных побуждений ФИО2 и ФИО5, действовавших группой лиц по предварительному сговору с целью наживы и получения денежных средств, с использованием своего служебного положения органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации, причинён имущественный ущерб в размере 277 566 (двести семьдесят семь тысяч пятьсот шестьдесят шесть) рублей 00 копеек, то есть на сумму незаконного полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ на имя ФИО5, что является крупным размером.

Она же, ФИО2 (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО7) совершила мошенничество- хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, т.е. преступление, предусмотренное ч.3 ст. 159 УК РФ при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Женское здоровье» (далее по тексту ООО «Женское здоровье», ОГРН 1055003021545, ИНН 5018102370), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Женское здоровье», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие виды деятельности: врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями; розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля изделиями техники; оптовая торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, изделиями медицинской техники и ортопедическими изделиями; розничная торговля любым видом товаров, осуществляемая передвижными средствами развозной и разносной торговли; торговля через автоматы; оптовая торговля прочими непродовольственными потребительскими товарами; специализированная розничная торговля прочими непродовольственными товарами. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00369713 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-012004 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Женское здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория +» (далее по тексту ООО «НЭЛ+», ОГРН 1175029012718, ИНН 5018189765), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ+», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106. Согласно п. 5 Устава ООО «НЭЛ+» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: общая врачебная практика. Дополнительные виды деятельности: деятельность больничных организаций; специальная врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность в области медицины прочая; торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках); торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00338326 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ+» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106.

Общество с ограниченной ответственностью «Здоровье» (далее по тексту ООО «Здоровье», ОГРН 1145018002843, ИНН 5018164129), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 ООО «Здоровье», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «Здоровье» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы, розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00360363 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011902 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория» (далее по тексту ООО «НЭЛ», ОГРН 1145018002854, ИНН 5018164111), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «НЭЛ» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00323434 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-010822 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Ургенсиас» (далее по тексту ООО «Ургенсиас», ОГРН 1175029026820, ИНН 5018191933), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Ургенсиас», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие основные виды деятельности: деятельность больничных организаций; врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; стоматологическая практика. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00368474 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011361 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Ургенсиас» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>.

Таким образом, юридические лица ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», входят в группу компаний «Здоровье», которые осуществляют платные медицинские услуги на территории г.о. Королёв <адрес>.

Так, ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, занимала должность помощника руководителя ООО «НЭЛ», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «НЭЛ» № НЭЛ00000010 от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительным соглашением от ДД.ММ.ГГГГ к трудовому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, она (ФИО2) занимала должность помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «Женское здоровье» № от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № ЖЗ 37/22 от ДД.ММ.ГГГГ, должностной инструкцией помощника руководителя ООО «Женское здоровье», утвержденной ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Женское здоровье», и она (ФИО2), занимая вышеуказанные должности, была обязана: принимать, обрабатывать, регистрировать входящую и исходящую корреспонденцию; осуществлять подготовку документации для лицензирования медицинских видов деятельности; выполнять личные поручения руководителя; взаимодействовать со всеми подразделениями клиники. Таким образом, ФИО2 занимая должность как помощника руководителя ООО «НЭЛ», так и помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в установленном законом порядке выполняла организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в указанных юридических лицах – коммерческих организациях, и имела определенный круг служебных полномочий, и при замещении вышеуказанных должностей, используя которые могла принимать юридически значимые решения, в связи с чем, являлась лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации.

В достоверно неустановленных следствием время и месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, у ФИО2, возник прямой корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее по тексту – ФНС ФИО4), путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Во исполнения своего преступного умысла, ФИО2 понимая, что одной ей не получиться осуществить свой преступный умысел, подыскала среди своих знакомых и родственников следующих лиц – ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО6, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО8, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с каждым из которых в различный период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, она (ФИО2) вступила в преступный сговор с ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, после чего они, каждый действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, из корыстных побуждений, с целью хищения денежных средств которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), согласно преступному сговору распредели между собой преступные роли.

В обязанности ФИО2, согласно распределенным преступным ролям, будет входить получение от ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, их анкетных данных, в том числе и паспортных, а также получение от ФИО3 анкетных данных, в том числе и паспортных, на имя ФИО9, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО10, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО11, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленных о преступных намерениях ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8, ФИО9, ФИО10 и ФИО11, для дальнейшего изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО2, действовавшей группой лиц по предварительному сговору, входило изготовление справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, а также подписание указанных справок у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и нанесение на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и дальнейшая передача вышеуказанных справок ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО2, действовавшей группой лиц по предварительному сговору, входило организация консультаций, информирования ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками каждой из вышеуказанной группы лиц.

В свою очередь, в обязанности каждого лица – ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, согласно распределенным преступным ролям, будет входить предоставление ФИО2 своих анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), каждый на свое имя, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а в случае с ФИО3 также предоставление ФИО2, анкетных данных, в том числе и паспортных, на имя ФИО9, ФИО10 и ФИО11, не осведомленных о преступных намерениях ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя вышеуказанных лиц, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также в их обязанности входило получение от ФИО2, изготовленных ею (ФИО2) справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, заполнение налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), и дальнейшая подача комплекта вышеуказанных документов в налоговые органы Российской Федерации, для дальнейшего незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, каждого действовавшего группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, входило организация обналичивания денежных средств с подконтрольных им расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

При этом, ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, договорились о том, что полученные ими денежные средства, поступившие на расчетные банковские счета на имя ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8, а также на имя ФИО9, ФИО10 и ФИО11, не осведомленных о преступных намерениях ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, поступающие на банковские карты вышеуказанных лиц, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), будут оставляться ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, и в указанном случае ФИО2 получит неимущественную выгоду, а именно авторитет, а также возможность сообщения иным лицам, о возможности незаконного получения через неё социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Кроме того, ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, в силу жизненного опыта, а также длительного времени работы в медицинских организациях, достоверно знали процесс получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), в соответствии с Федеральным законом «Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2» от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями), который предполагает получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), только за реально оказанные медицинские услуги, за которые была проведена фактическая оплата.

В дальнейшем, ФИО7, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО2 свои анкетные данные, в том числе и паспортные, а также справки о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2020 и 2021 годы на своё имя, для дальнейшего изготовления на её имя справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общих суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО7, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, находясь в помещении ООО «Женское здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Женское здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Женское здоровье», указав в них заведомо подложные сведения в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО7 за 2020 и 2021 годы, после чего, используя печать ООО «Женское здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Женское здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2 и ФИО7, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанные справки, тем самым придав указанным справкам в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

После чего, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО7, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО7 изготовленные поддельные справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», для незаконного получения ФИО7 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО7, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на её мобильном телефоне, подала в Межрайонную ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, заявления на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2020 и 2021 годы, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанных декларациях сведения не соответствующие действительности, в части сумм расходов по дорогостоящим видам лечения, указанным в справках об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», при этом прикрепив к указанным декларациям вышеуказанные поддельные справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье».

В дальнейшем, сотрудниками Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, были удовлетворены заявления ФИО7 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в АО «Тинькофф Банк» №, денежные средства в размере 20 423 рубля 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, и платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в АО «Тинькофф Банк» №, денежные средства в размере 21 300 рублей 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО7, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, получила возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

После чего, ФИО7, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства со своего расчетного банковского счета АО «Тинькофф Банк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО7, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, в дальнейшем, распорядилась по собственному усмотрению.

В дальнейшем, ФИО7, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО2 свои анкетные данные, в том числе и паспортные, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2022 год на своё имя, для дальнейшего изготовления на её имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующей действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО7, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, находясь в помещении ООО «Здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», указав в ней заведомо подложные сведения в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО7 за 2022 год, после чего, используя печать ООО «Здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2 и ФИО7, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанную справку, тем самым придав указанной справке в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

После чего, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО7, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО7 изготовленную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», для незаконного получения ФИО7 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО7, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на её мобильном телефоне, подала в Межрайонную ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, заявление на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2022 год, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанной декларации сведения не соответствующие действительности, в части суммы расходов по дорогостоящим видам лечения, указанной в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», при этом прикрепив к указанной декларации вышеуказанную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье».

В дальнейшем, сотрудниками Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление ФИО7 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в АО «Тинькофф Банк» №, денежные средства в размере 21 469 рублей 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО7, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, получила возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

После чего, ФИО7, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства со своего расчетного банковского счета АО «Тинькофф Банк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО7, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, в дальнейшем, распорядилась по собственному усмотрению.

В результате обмана и злоупотребления доверием должностных лиц ФНС ФИО4, совершённых из корыстных побуждений ФИО2 и ФИО7, действовавших группой лиц по предварительному сговору с целью наживы и получения денежных средств, с использованием своего служебного положения органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации, причинён имущественный ущерб в размере 63 192 (шестьдесят три тысячи сто девяносто два) рубля 00 копеек, то есть на сумму незаконного полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ на имя ФИО7

Она же, ФИО2, (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО6) совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, т.е. преступление, предусмотренное ч.3 ст. 159 УК РФ при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Женское здоровье» (далее по тексту ООО «Женское здоровье», ОГРН 1055003021545, ИНН 5018102370), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Женское здоровье», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие виды деятельности: врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями; розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля изделиями техники; оптовая торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, изделиями медицинской техники и ортопедическими изделиями; розничная торговля любым видом товаров, осуществляемая передвижными средствами развозной и разносной торговли; торговля через автоматы; оптовая торговля прочими непродовольственными потребительскими товарами; специализированная розничная торговля прочими непродовольственными товарами. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00369713 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-012004 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Женское здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория +» (далее по тексту ООО «НЭЛ+», ОГРН 1175029012718, ИНН 5018189765), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ+», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106. Согласно п. 5 Устава ООО «НЭЛ+» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: общая врачебная практика. Дополнительные виды деятельности: деятельность больничных организаций; специальная врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность в области медицины прочая; торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках); торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00338326 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ+» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106.

Общество с ограниченной ответственностью «Здоровье» (далее по тексту ООО «Здоровье», ОГРН 1145018002843, ИНН 5018164129), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 ООО «Здоровье», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «Здоровье» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы, розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00360363 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011902 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория» (далее по тексту ООО «НЭЛ», ОГРН 1145018002854, ИНН 5018164111), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «НЭЛ» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00323434 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-010822 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Ургенсиас» (далее по тексту ООО «Ургенсиас», ОГРН 1175029026820, ИНН 5018191933), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Ургенсиас», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие основные виды деятельности: деятельность больничных организаций; врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; стоматологическая практика. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00368474 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011361 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Ургенсиас» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>.

Таким образом, юридические лица ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», входят в группу компаний «Здоровье», которые осуществляют платные медицинские услуги на территории г.о. Королёв <адрес>.

Так, ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, занимала должность помощника руководителя ООО «НЭЛ», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «НЭЛ» № НЭЛ00000010 от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительным соглашением от ДД.ММ.ГГГГ к трудовому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, она (ФИО2) занимала должность помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «Женское здоровье» № от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № ЖЗ 37/22 от ДД.ММ.ГГГГ, должностной инструкцией помощника руководителя ООО «Женское здоровье», утвержденной ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Женское здоровье», и она (ФИО2), занимая вышеуказанные должности, была обязана: принимать, обрабатывать, регистрировать входящую и исходящую корреспонденцию; осуществлять подготовку документации для лицензирования медицинских видов деятельности; выполнять личные поручения руководителя; взаимодействовать со всеми подразделениями клиники. Таким образом, ФИО2 занимая должность как помощника руководителя ООО «НЭЛ», так и помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в установленном законом порядке выполняла организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в указанных юридических лицах – коммерческих организациях, и имела определенный круг служебных полномочий, и при замещении вышеуказанных должностей, используя которые могла принимать юридически значимые решения, в связи с чем, являлась лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации.

В достоверно неустановленных следствием время и месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, у ФИО2, возник прямой корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее по тексту – ФНС ФИО4), путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Во исполнения своего преступного умысла, ФИО2 понимая, что одной ей не получиться осуществить свой преступный умысел, подыскала среди своих знакомых и родственников следующих лиц – ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО6, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО8, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с каждым из которых в различный период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, она (ФИО2) вступила в преступный сговор с ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, после чего они, каждый действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, из корыстных побуждений, с целью хищения денежных средств, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), согласно преступному сговору распредели между собой преступные роли.

В обязанности ФИО2, согласно распределенным преступным ролям, будет входить получение от ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, их анкетных данных, в том числе и паспортных, а также получение от ФИО3 анкетных данных, в том числе и паспортных, на имя ФИО9, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО10, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО11, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленных о преступных намерениях ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8, ФИО9, ФИО10 и ФИО11, для дальнейшего изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО2, действовавшей группой лиц по предварительному сговору, входило изготовление справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, а также подписание указанных справок у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и нанесение на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и дальнейшая передача вышеуказанных справок ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО2, действовавшей группой лиц по предварительному сговору, входило организация консультаций, информирования ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками каждой из вышеуказанной группы лиц.

В свою очередь, в обязанности каждого лица – ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, согласно распределенным преступным ролям, будет входить предоставление ФИО2 своих анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), каждый на свое имя, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а в случае с ФИО3 также предоставление ФИО2, анкетных данных, в том числе и паспортных, на имя ФИО9, ФИО10 и ФИО11, не осведомленных о преступных намерениях ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя вышеуказанных лиц, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также в их обязанности входило получение от ФИО2, изготовленных ею (ФИО2) справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, заполнение налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), и дальнейшая подача комплекта вышеуказанных документов в налоговые органы Российской Федерации, для дальнейшего незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, каждого действовавшего группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, входило организация обналичивания денежных средств с подконтрольных им расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

При этом, ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, договорились о том, что полученные ими денежные средства, поступившие на расчетные банковские счета на имя ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8, а также на имя ФИО9, ФИО10 и ФИО11, не осведомленных о преступных намерениях ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, поступающие на банковские карты вышеуказанных лиц, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), будут оставляться ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, и в указанном случае ФИО2 получит неимущественную выгоду, а именно авторитет, а также возможность сообщения иным лицам, о возможности незаконного получения через неё социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Кроме того, ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, в силу жизненного опыта, а также длительного времени работы в медицинских организациях, достоверно знали процесс получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), в соответствии с Федеральным законом «Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2» от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями), который предполагает получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), только за реально оказанные медицинские услуги, за которые была проведена фактическая оплата.

В дальнейшем, ФИО6, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО2 свои анкетные данные, в том числе и паспортные, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2021 год на своё имя, для дальнейшего изготовления на её имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующей действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО6, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, находясь в помещении ООО «Женское здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», указав в ней заведомо подложные сведения в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО6 за 2021 год, после чего, используя печать ООО «Женское здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Женское здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2 и ФИО6, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанную справку, тем самым придав указанной справке в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

После чего, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО6, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО6 изготовленную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», для незаконного получения ФИО6 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО6, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>Б, <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на её мобильном телефоне, подала в Межрайонную ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, заявление на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2021 год, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанной декларации сведения не соответствующие действительности, в части суммы расходов по дорогостоящим видам лечения, указанной в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», при этом прикрепив к указанной декларации вышеуказанную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье».

В дальнейшем, сотрудниками Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление ФИО6 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в АО «Тинькофф Банк» №, денежные средства в размере 58 619 рублей 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО6, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, получила возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

После чего, ФИО6, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства со своих расчетных банковских счетов ПАО «Сбербанк» № и АО «Тинькофф Банк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО6, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, в дальнейшем, распорядилась по собственному усмотрению.

В дальнейшем, ФИО6, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО2 свои анкетные данные, в том числе и паспортные, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2022 год на своё имя, для дальнейшего изготовления на её имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующей действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО6, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, находясь в помещении ООО «Женское здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», указав в ней заведомо подложные сведения в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО6 за 2022 год, после чего, используя печать ООО «Женское здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Женское здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2 и ФИО6, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанную справку, тем самым придав указанной справке в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

После чего, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО6, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО6 изготовленную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», для незаконного получения ФИО6 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО6, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>Б, <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на её мобильном телефоне, подала в Межрайонную ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, заявление на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2022 год, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанной декларации сведения не соответствующие действительности, в части суммы расходов по дорогостоящим видам лечения, указанной в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», при этом прикрепив к указанной декларации вышеуказанную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье».

В дальнейшем, сотрудниками Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление ФИО6 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в АО «Тинькофф Банк» №, денежные средства в размере 1 820 рублей 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, и платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в АО «Тинькофф Банк» №, денежные средства в размере 120 205 рублей 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО6, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, получила возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

После чего, ФИО6, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства со своего расчетного банковского счета АО «Тинькофф Банк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО6, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, в дальнейшем, распорядилась по собственному усмотрению.

В результате обмана и злоупотребления доверием должностных лиц ФНС ФИО4, совершённых из корыстных побуждений ФИО2 и ФИО6, действовавших группой лиц по предварительному сговору с целью наживы и получения денежных средств, с использованием своего служебного положения органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации, причинён имущественный ущерб в размере 180 644 (сто восемьдесят тысяч шестьсот сорок четыре) рублей 00 копеек, то есть на сумму незаконного полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ на имя ФИО6

Она же, ФИО2 (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО9) совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, т.е. преступление, предусмотренное ч.3 ст. 159 УК РФ при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Женское здоровье» (далее по тексту ООО «Женское здоровье», ОГРН 1055003021545, ИНН 5018102370), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Женское здоровье», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие виды деятельности: врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями; розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля изделиями техники; оптовая торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, изделиями медицинской техники и ортопедическими изделиями; розничная торговля любым видом товаров, осуществляемая передвижными средствами развозной и разносной торговли; торговля через автоматы; оптовая торговля прочими непродовольственными потребительскими товарами; специализированная розничная торговля прочими непродовольственными товарами. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00369713 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-012004 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Женское здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория +» (далее по тексту ООО «НЭЛ+», ОГРН 1175029012718, ИНН 5018189765), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ+», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106. Согласно п. 5 Устава ООО «НЭЛ+» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: общая врачебная практика. Дополнительные виды деятельности: деятельность больничных организаций; специальная врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность в области медицины прочая; торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках); торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00338326 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ+» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106.

Общество с ограниченной ответственностью «Здоровье» (далее по тексту ООО «Здоровье», ОГРН 1145018002843, ИНН 5018164129), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 ООО «Здоровье», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «Здоровье» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы, розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00360363 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011902 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория» (далее по тексту ООО «НЭЛ», ОГРН 1145018002854, ИНН 5018164111), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «НЭЛ» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00323434 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-010822 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Ургенсиас» (далее по тексту ООО «Ургенсиас», ОГРН 1175029026820, ИНН 5018191933), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Ургенсиас», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие основные виды деятельности: деятельность больничных организаций; врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; стоматологическая практика. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00368474 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011361 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Ургенсиас» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>.

Таким образом, юридические лица ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», входят в группу компаний «Здоровье», которые осуществляют платные медицинские услуги на территории г.о. Королёв <адрес>.

Так, ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, занимала должность помощника руководителя ООО «НЭЛ», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «НЭЛ» № НЭЛ00000010 от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительным соглашением от ДД.ММ.ГГГГ к трудовому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, она (ФИО2) занимала должность помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «Женское здоровье» № от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № ЖЗ 37/22 от ДД.ММ.ГГГГ, должностной инструкцией помощника руководителя ООО «Женское здоровье», утвержденной ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Женское здоровье», и она (ФИО2), занимая вышеуказанные должности, была обязана: принимать, обрабатывать, регистрировать входящую и исходящую корреспонденцию; осуществлять подготовку документации для лицензирования медицинских видов деятельности; выполнять личные поручения руководителя; взаимодействовать со всеми подразделениями клиники. Таким образом, ФИО2 занимая должность как помощника руководителя ООО «НЭЛ», так и помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в установленном законом порядке выполняла организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в указанных юридических лицах – коммерческих организациях, и имела определенный круг служебных полномочий, и при замещении вышеуказанных должностей, используя которые могла принимать юридически значимые решения, в связи с чем, являлась лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации.

В достоверно неустановленных следствием время и месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, у ФИО2, возник прямой корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее по тексту – ФНС ФИО4), путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Во исполнения своего преступного умысла, ФИО2 понимая, что одной ей не получиться осуществить свой преступный умысел, подыскала среди своих знакомых и родственников следующих лиц – ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО6, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО8, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с каждым из которых в различный период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, она (ФИО2) вступила в преступный сговор с ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, после чего они, каждый действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, из корыстных побуждений, с целью хищения денежных средств в крупном размере, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), согласно преступному сговору распредели между собой преступные роли.

В обязанности ФИО2, согласно распределенным преступным ролям, будет входить получение от ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, их анкетных данных, в том числе и паспортных, а также получение от ФИО3 анкетных данных, в том числе и паспортных, на имя ФИО9, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО10, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО11, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленных о преступных намерениях ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8, ФИО9, ФИО10 и ФИО11, для дальнейшего изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО2, действовавшей группой лиц по предварительному сговору, входило изготовление справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, а также подписание указанных справок у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и нанесение на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и дальнейшая передача вышеуказанных справок ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО2, действовавшей группой лиц по предварительному сговору, входило организация консультаций, информирования ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками каждой из вышеуказанной группы лиц.

В свою очередь, в обязанности каждого лица – ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, согласно распределенным преступным ролям, будет входить предоставление ФИО2 своих анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), каждый на свое имя, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а в случае с ФИО3 также предоставление ФИО2, анкетных данных, в том числе и паспортных, на имя ФИО9, ФИО10 и ФИО11, не осведомленных о преступных намерениях ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя вышеуказанных лиц, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также в их обязанности входило получение от ФИО2, изготовленных ею (ФИО2) справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, заполнение налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), и дальнейшая подача комплекта вышеуказанных документов в налоговые органы Российской Федерации, для дальнейшего незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, каждого действовавшего группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, входило организация обналичивания денежных средств с подконтрольных им расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

При этом, ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, договорились о том, что полученные ими денежные средства, поступившие на расчетные банковские счета на имя ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8, а также на имя ФИО9, ФИО10 и ФИО11, не осведомленных о преступных намерениях ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, поступающие на банковские карты вышеуказанных лиц, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), будут оставляться ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, и в указанном случае ФИО2 получит неимущественную выгоду, а именно авторитет, а также возможность сообщения иным лицам, о возможности незаконного получения через неё социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Кроме того, ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, в силу жизненного опыта, а также длительного времени работы в медицинских организациях, достоверно знали процесс получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), в соответствии с Федеральным законом «Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2» от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями), который предполагает получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), только за реально оказанные медицинские услуги, за которые была проведена фактическая оплата.

В дальнейшем, ФИО3, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО2 анкетные данные ФИО9 ДД.ММ.ГГГГ г.р., не осведомленной о преступных намерениях ФИО3 и ФИО2, в том числе и паспортные, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2020 год на её имя, для дальнейшего изготовления на её имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующей действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО3, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, находясь в помещении ООО «Здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», указав в ней заведомо подложные сведения в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО9 за 2020 год, после чего, используя печать ООО «Здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2 и ФИО3, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанную справку, тем самым придав указанной справке в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

После чего, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО3, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3 изготовленную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», для незаконного получения ФИО3 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ) на имя ФИО9

Далее, ФИО3, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, с помощью аккаунта «Госуслуги» на имя ФИО9, установленного на её мобильном телефоне, подала в Межрайонную ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, заявление на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2020 год от имени ФИО9, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанной декларации сведения не соответствующие действительности, в части суммы расходов по дорогостоящим видам лечения, указанной в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», при этом прикрепив к указанной декларации вышеуказанную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье».

В дальнейшем, сотрудниками Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление составленное от имени ФИО9 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (Межрайонная ИФНС ФИО4 № по <адрес>), со своего расчетного счета № (открыт в ГУ Банка ФИО4 по ЦФО//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>, стр. 1), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» №, денежные средства в размере 15 787 рублей 00 копеек, и платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (Межрайонная ИФНС ФИО4 № по <адрес>), со своего расчетного счета № (открыт в ГУ Банка ФИО4 по ЦФО//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>, стр. 1), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» №, денежные средства в размере 18 209 рублей 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО3, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, получила возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

После чего, ФИО3, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства со своих расчетных банковских счетов ПАО «Сбербанк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО3, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, в дальнейшем, распорядилась по собственному усмотрению.

В дальнейшем, ФИО3, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО2 анкетные данные ФИО9 ДД.ММ.ГГГГ г.р., не осведомленной о преступных намерениях ФИО3 и ФИО2, в том числе и паспортные, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2021 год на её имя, для дальнейшего изготовления на её имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующей действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО3, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, находясь в помещении ООО «Здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», указав в ней заведомо подложные сведения в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО9 за 2021 год, после чего, используя печать ООО «Здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2 и ФИО3, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанную справку, тем самым придав указанной справке в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

После чего, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО3, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3 изготовленную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», для незаконного получения ФИО3 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ) на имя ФИО9

Далее, ФИО3, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на её мобильном телефоне, подала в Межрайонную ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, заявление на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2021 год от имени ФИО9, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанной декларации сведения не соответствующие действительности, в части суммы расходов по дорогостоящим видам лечения, указанной в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», при этом прикрепив к указанной декларации вышеуказанную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье».

В дальнейшем, сотрудниками Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление составленное от имени ФИО9 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (Межрайонная ИФНС ФИО4 № по <адрес>), со своего расчетного счета № (открыт в ГУ Банка ФИО4 по ЦФО//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>, стр. 1), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» № денежные средства в размере 22 408 рублей 00 копеек и платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (Межрайонная ИФНС ФИО4 № по <адрес>), со своего расчетного счета № (открыт в ГУ Банка ФИО4 по ЦФО//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>, стр. 1), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» № денежные средства в размере 11 180 рублей 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО3, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, получила возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

После чего, ФИО3, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства с расчетного банковского счета ПАО «Сбербанк» №, перечисленные денежные средства в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО3, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, в дальнейшем, распорядилась по собственному усмотрению.

В дальнейшем, ФИО3, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО2 анкетные данные ФИО9 ДД.ММ.ГГГГ г.р., не осведомленной о преступных намерениях ФИО3 и ФИО2, в том числе и паспортные, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2022 год на её имя, для дальнейшего изготовления на её имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующей действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО3, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, находясь в помещении ООО «Женское здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», указав в ней заведомо подложные сведения в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО9 за 2020 год, после чего, используя печать ООО «Женское здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Женское здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2 и ФИО3, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанную справку, тем самым придав указанной справке в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

После чего, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО3, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3 изготовленную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», для незаконного получения ФИО3 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ) на имя ФИО9

Далее, ФИО3, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на её мобильном телефоне, подала в Межрайонную ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, заявление на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2022 год от имени ФИО9, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанной декларации сведения не соответствующие действительности, в части суммы расходов по дорогостоящим видам лечения, указанной в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», при этом прикрепив к указанной декларации вышеуказанную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье».

В дальнейшем, сотрудниками Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление составленное от имени ФИО9 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в АО «Тинькофф Банк» №, денежные средства в размере 39 790 рублей 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО3, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, получила возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

После чего, ФИО3, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства с расчетного банковского счета АО «Тинькофф Банк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО3, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, в дальнейшем, распорядилась по собственному усмотрению.

В результате обмана и злоупотребления доверием должностных лиц ФНС ФИО4, совершённых из корыстных побуждений ФИО2 и ФИО3, действовавших группой лиц по предварительному сговору с целью наживы и получения денежных средств, с использованием своего служебного положения органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации, причинён имущественный ущерб в размере 107 374 (сто семь тысяч триста семьдесят четыре) рубля 00 копеек, то есть на сумму незаконного полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ на имя ФИО9

Она же, ФИО2 (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО10) совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, т.е. преступление, предусмотренное ч.3 ст. 159 УК РФ при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Женское здоровье» (далее по тексту ООО «Женское здоровье», ОГРН 1055003021545, ИНН 5018102370), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Женское здоровье», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие виды деятельности: врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями; розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля изделиями техники; оптовая торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, изделиями медицинской техники и ортопедическими изделиями; розничная торговля любым видом товаров, осуществляемая передвижными средствами развозной и разносной торговли; торговля через автоматы; оптовая торговля прочими непродовольственными потребительскими товарами; специализированная розничная торговля прочими непродовольственными товарами. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00369713 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-012004 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Женское здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория +» (далее по тексту ООО «НЭЛ+», ОГРН 1175029012718, ИНН 5018189765), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ+», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106. Согласно п. 5 Устава ООО «НЭЛ+» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: общая врачебная практика. Дополнительные виды деятельности: деятельность больничных организаций; специальная врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность в области медицины прочая; торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках); торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00338326 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ+» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106.

Общество с ограниченной ответственностью «Здоровье» (далее по тексту ООО «Здоровье», ОГРН 1145018002843, ИНН 5018164129), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 ООО «Здоровье», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «Здоровье» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы, розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00360363 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011902 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория» (далее по тексту ООО «НЭЛ», ОГРН 1145018002854, ИНН 5018164111), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «НЭЛ» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00323434 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-010822 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Ургенсиас» (далее по тексту ООО «Ургенсиас», ОГРН 1175029026820, ИНН 5018191933), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Ургенсиас», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие основные виды деятельности: деятельность больничных организаций; врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; стоматологическая практика. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00368474 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011361 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Ургенсиас» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>.

Таким образом, юридические лица ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», входят в группу компаний «Здоровье», которые осуществляют платные медицинские услуги на территории г.о. Королёв <адрес>.

Так, ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, занимала должность помощника руководителя ООО «НЭЛ», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «НЭЛ» № НЭЛ00000010 от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительным соглашением от ДД.ММ.ГГГГ к трудовому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, она (ФИО2) занимала должность помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «Женское здоровье» № от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № ЖЗ 37/22 от ДД.ММ.ГГГГ, должностной инструкцией помощника руководителя ООО «Женское здоровье», утвержденной ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Женское здоровье», и она (ФИО2), занимая вышеуказанные должности, была обязана: принимать, обрабатывать, регистрировать входящую и исходящую корреспонденцию; осуществлять подготовку документации для лицензирования медицинских видов деятельности; выполнять личные поручения руководителя; взаимодействовать со всеми подразделениями клиники. Таким образом, ФИО2 занимая должность как помощника руководителя ООО «НЭЛ», так и помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в установленном законом порядке выполняла организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в указанных юридических лицах – коммерческих организациях, и имела определенный круг служебных полномочий, и при замещении вышеуказанных должностей, используя которые могла принимать юридически значимые решения, в связи с чем, являлась лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации.

В достоверно неустановленных следствием время и месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, у ФИО2, возник прямой корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее по тексту – ФНС ФИО4), путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Во исполнения своего преступного умысла, ФИО2 понимая, что одной ей не получиться осуществить свой преступный умысел, подыскала среди своих знакомых и родственников следующих лиц – ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО6, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО8, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с каждым из которых в различный период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, она (ФИО2) вступила в преступный сговор с ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, после чего они, каждый действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, из корыстных побуждений, с целью хищения денежных средств в крупном размере, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), согласно преступному сговору распредели между собой преступные роли.

В обязанности ФИО2, согласно распределенным преступным ролям, будет входить получение от ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, их анкетных данных, в том числе и паспортных, а также получение от ФИО3 анкетных данных, в том числе и паспортных, на имя ФИО9, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО10, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО11, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленных о преступных намерениях ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8, ФИО9, ФИО10 и ФИО11, для дальнейшего изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО2, действовавшей группой лиц по предварительному сговору, входило изготовление справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, а также подписание указанных справок у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и нанесение на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и дальнейшая передача вышеуказанных справок ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО2, действовавшей группой лиц по предварительному сговору, входило организация консультаций, информирования ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками каждой из вышеуказанной группы лиц.

В свою очередь, в обязанности каждого лица – ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, согласно распределенным преступным ролям, будет входить предоставление ФИО2 своих анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), каждый на свое имя, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а в случае с ФИО3 также предоставление ФИО2, анкетных данных, в том числе и паспортных, на имя ФИО9, ФИО10 и ФИО11, не осведомленных о преступных намерениях ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя вышеуказанных лиц, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также в их обязанности входило получение от ФИО2, изготовленных ею (ФИО2) справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, заполнение налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), и дальнейшая подача комплекта вышеуказанных документов в налоговые органы Российской Федерации, для дальнейшего незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, каждого действовавшего группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, входило организация обналичивания денежных средств с подконтрольных им расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

При этом, ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, договорились о том, что полученные ими денежные средства, поступившие на расчетные банковские счета на имя ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8, а также на имя ФИО9, ФИО10 и ФИО11, не осведомленных о преступных намерениях ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, поступающие на банковские карты вышеуказанных лиц, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), будут оставляться ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, и в указанном случае ФИО2 получит неимущественную выгоду, а именно авторитет, а также возможность сообщения иным лицам, о возможности незаконного получения через неё социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Кроме того, ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, в силу жизненного опыта, а также длительного времени работы в медицинских организациях, достоверно знали процесс получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), в соответствии с Федеральным законом «Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2» от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями), который предполагает получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), только за реально оказанные медицинские услуги, за которые была проведена фактическая оплата.

В дальнейшем, ФИО3, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО2 анкетные данные ФИО10 ДД.ММ.ГГГГ г.р., не осведомленной о преступных намерениях ФИО3 и ФИО2, в том числе и паспортные, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2020 год на её имя, для дальнейшего изготовления на её имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующей действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО3, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, находясь в помещении ООО «Женское здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», указав в ней заведомо подложные сведения в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО10 за 2020 год, после чего, используя печать ООО «Женское здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Женское здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2 и ФИО3, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанную справку, тем самым придав указанной справке в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

После чего, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО3, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3 изготовленную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», для незаконного получения ФИО3 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ) на имя ФИО10

Далее, ФИО3, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, с помощью аккаунта «Госуслуги» на имя ФИО10, установленного на её мобильном телефоне, подала в Межрайонную ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, заявление на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2020 год от имени ФИО10, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанной декларации сведения не соответствующие действительности, в части суммы расходов по дорогостоящим видам лечения, указанной в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», при этом прикрепив к указанной декларации вышеуказанную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье».

В дальнейшем, сотрудниками Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление составленное от имени ФИО10 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (Межрайонная ИФНС ФИО4 № по <адрес>), со своего расчетного счета № (открыт в ГУ Банка ФИО4 по ЦФО//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>, стр. 1), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» №, денежные средства в размере 24 715 рублей 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО3, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, получила возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

После чего, ФИО3, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства со своих расчетных банковских счетов ПАО «Сбербанк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО3, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, в дальнейшем, распорядилась по собственному усмотрению.

В дальнейшем, ФИО3, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО2 анкетные данные ФИО10 ДД.ММ.ГГГГ г.р., не осведомленной о преступных намерениях ФИО3 и ФИО2, в том числе и паспортные, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2021 год на её имя, для дальнейшего изготовления на её имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующей действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО3, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, находясь в помещении ООО «Здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», указав в ней заведомо подложные сведения в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО10 за 2021 год, после чего, используя печать ООО «Здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2 и ФИО3, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанную справку, тем самым придав указанной справке в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

После чего, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО3, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3 изготовленную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», для незаконного получения ФИО3 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ) на имя ФИО10

Далее, ФИО3, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на её мобильном телефоне, подала в Межрайонную ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, заявление на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2021 год от имени ФИО10, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанной декларации сведения не соответствующие действительности, в части суммы расходов по дорогостоящим видам лечения, указанной в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», при этом прикрепив к указанной декларации вышеуказанную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье».

В дальнейшем, сотрудниками Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление составленное от имени ФИО10 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (Межрайонная ИФНС ФИО4 № по <адрес>), со своего расчетного счета № (открыт в ГУ Банка ФИО4 по ЦФО//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>, стр. 1), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» №, денежные средства в размере 20 072 рублей 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО3, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, получила возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

После чего, ФИО3, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства с расчетного банковского счета ПАО «Сбербанк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО3, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, в дальнейшем, распорядилась по собственному усмотрению.

В результате обмана и злоупотребления доверием должностных лиц ФНС ФИО4, совершённых из корыстных побуждений ФИО2 и ФИО3, действовавших группой лиц по предварительному сговору с целью наживы и получения денежных средств, с использованием своего служебного положения органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации, причинён имущественный ущерб в размере 44 787 (сорок четыре тысячи семьсот восемьдесят семь) рублей 00 копеек, то есть на сумму незаконного полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ на имя ФИО10

Она же, ФИО2 (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО15) совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, организованной группой, т.е. преступление предусмотренное ч.4 ст. 159 УК РФ при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Женское здоровье» (далее по тексту ООО «Женское здоровье», ОГРН 1055003021545, ИНН 5018102370), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Женское здоровье», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие виды деятельности: врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями; розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля изделиями техники; оптовая торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, изделиями медицинской техники и ортопедическими изделиями; розничная торговля любым видом товаров, осуществляемая передвижными средствами развозной и разносной торговли; торговля через автоматы; оптовая торговля прочими непродовольственными потребительскими товарами; специализированная розничная торговля прочими непродовольственными товарами. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00369713 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-012004 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Женское здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория +» (далее по тексту ООО «НЭЛ+», ОГРН 1175029012718, ИНН 5018189765), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ+», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106. Согласно п. 5 Устава ООО «НЭЛ+» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: общая врачебная практика. Дополнительные виды деятельности: деятельность больничных организаций; специальная врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность в области медицины прочая; торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках); торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00338326 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ+» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106.

Общество с ограниченной ответственностью «Здоровье» (далее по тексту ООО «Здоровье», ОГРН 1145018002843, ИНН 5018164129), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 ООО «Здоровье», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «Здоровье» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы, розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00360363 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011902 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория» (далее по тексту ООО «НЭЛ», ОГРН 1145018002854, ИНН 5018164111), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «НЭЛ» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00323434 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-010822 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Ургенсиас» (далее по тексту ООО «Ургенсиас», ОГРН 1175029026820, ИНН 5018191933), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Ургенсиас», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие основные виды деятельности: деятельность больничных организаций; врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; стоматологическая практика. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00368474 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011361 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Ургенсиас» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>.

Таким образом, юридические лица ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», входят в группу компаний «Здоровье», которые осуществляют платные медицинские услуги на территории г.о. Королёв <адрес>.

Так, ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, занимала должность помощника руководителя ООО «НЭЛ», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «НЭЛ» № НЭЛ00000010 от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительным соглашением от ДД.ММ.ГГГГ к трудовому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, она (ФИО2) занимала должность помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «Женское здоровье» № от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № ЖЗ 37/22 от ДД.ММ.ГГГГ, должностной инструкцией помощника руководителя ООО «Женское здоровье», утвержденной ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Женское здоровье», и она (ФИО2), занимая вышеуказанные должности, была обязана: принимать, обрабатывать, регистрировать входящую и исходящую корреспонденцию; осуществлять подготовку документации для лицензирования медицинских видов деятельности; выполнять личные поручения руководителя; взаимодействовать со всеми подразделениями клиники. Таким образом, ФИО2 занимая должность как помощника руководителя ООО «НЭЛ», так и помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в установленном законом порядке выполняла организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в указанных юридических лицах – коммерческих организациях, и имела определенный круг служебных полномочий, и при замещении вышеуказанных должностей, используя которые могла принимать юридически значимые решения, в связи с чем, являлась лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации.

В достоверно неустановленных следствием время и месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, у ФИО2, возник прямой корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее по тексту – ФНС ФИО4), путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в крупном размере, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Для совершения указанного преступления, ФИО2, осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, создала организованную преступную группу для совместного совершения нескольких тяжких преступлений, в целях получения прямой материальной выгоды, выражающейся в заведомо противоправном получении денежных средств и их обращения в свою пользу, а также пользу третьих лиц, отличающуюся сплоченностью соучастников, единым преступным умыслом, выражающимся в достижении единой преступной цели, устойчивостью и четким распределением ролей между её соучастниками.

На первоначальном этапе, ФИО2, как организатор и руководитель преступной группы, при подготовке к совершению указанных планируемых преступлений, разработала детальный преступный план, заключавшийся в подборе объектов преступлений, привлечения соучастников, распределении ролей между ними, разработке способа и механизма совершения преступлений и его реализации.

Разработанный ей преступный план предусматривал поэтапные стадии совершения преступления, а именно:

- привлечение соучастников, которые должны были стать якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», или же привлечение соучастников, которые сами подыщут лиц, которые станут якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», отведение им преступных ролей в организованной преступной группе, их инструктирование о механизме готовящихся преступлений, руководство соучастниками для обеспечения механизма совершения преступления;

- организация изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, которые не соответствуют действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, организация их подписания как у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», а также организация нанесения на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас»;

- организация создания видимости оказания услуг по оказанию медицинских услуг в ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», лицам, которые станут якобы клиентами группы компаний «Здоровье», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье»;

- организация консультаций, информирования соучастников преступления о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и дальнейшая организация обналичивания соучастниками денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

На этапе подготовки к планируемым преступлениям ФИО2 привлекла непосредственного исполнителя каждого преступления, ранее ей знакомую ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с которой они ранее осуществляли трудовую деятельности в группе компаний «Здоровье», предварительно обговорив с ФИО3 способ совершения преступления и распределив роли при его совершении, а также общий план, в том числе, способ распоряжения похищенными денежными средствами, общую схему преступной деятельности группы, её состав. При этом, все участники организованной группы осознавали преступный характер своих действий и желали наступления общественно-опасных последствий, а также ФИО3, добровольно согласилась вступить в организованную преступную группу ФИО2

В дальнейшем, ФИО3, осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, согласилась вступить в организованную преступную группу ФИО2, и в соответствии с отведенной ей преступной роли, в различный период времени, подыскала среди своих знакомых – ФИО12, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО21, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО13, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО28, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО20, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО14, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО15, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с каждым из которых ФИО3 предварительно обговорила, способ совершения преступления, с каждым распределив роли при его совершении, а также общий план, в том числе, способ распоряжения похищенными денежными средствами, общую схему преступной деятельности группы, её состав. Кроме того, каждого из вышеуказанного лица ФИО3 проинформировала о возможности незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), путем изготовления с помощью анкетных данных вышеуказанных лиц, справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, которые не соответствуют действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат на их имена, за отчетный период оплаты услуг с 2019 года по 2022 год. В дальнейшем, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждый осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, каждый по отдельности, согласились вступить в организованную преступную группу ФИО2 и ФИО3, и добровольно вступили в вышеуказанную организованную преступную группу.

Во исполнение своего совместно преступного умысла, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, находясь в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, распределили между собой преступные роли, договорившись о том, что в обязанности ФИО3 будет входить подыскание лиц, которые должны будут стать якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», дальнейшее получение от ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, их анкетных данных, в том числе и паспортных, а также их справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), необходимых для передачи указанных данных и документов ФИО2, для изготовления последней справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), получение от ФИО2 указанных справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, для дальнейшая передача их ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО3, действовавшей организованной группой, входило организация консультаций, информирования ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками организованной преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

В обязанности же ФИО2, согласно распределенным преступным ролям, будет входить получение от ФИО3 анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для дальнейшего изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО2, действовавшей организованной группой, входило изготовление справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, а также подписание указанных справок у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и нанесение на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и дальнейшая их передача ФИО3, для дальнейшей передаче ею (ФИО3) вышеуказанных справок ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО2, действовавшей организованной группой, входило организация консультаций, информирования ФИО3, которая в свою очередь консультирует и информирует ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками организованной преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

В свою очередь, в обязанности каждого лица – ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждого действовавшего организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, согласно распределенным преступным ролям, будет входить предоставление ФИО3 своих анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), каждый на свое имя, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), получение от ФИО3, изготовленных ФИО2, справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, заполнение налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), и дальнейшая подача комплекта вышеуказанных документов в налоговые органы Российской Федерации, для дальнейшего незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждого действовавшего организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, входило организация обналичивания денежных средств с подконтрольных им расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

При этом, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, договорились о том, что полученные ими денежные средства, поступившие на расчетные банковские счета на имя ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, поступающие на банковские карты вышеуказанных лиц, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), будут либо оставляться ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, либо же в различном размере передаться ФИО3 и ФИО2, а в случае оставления ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, полученных денежных средств, ФИО2 и ФИО3, получат неимущественную выгоду, а именно авторитет, а также возможность сообщения иным лицам, о возможности незаконного получения через них социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Кроме того, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, в силу жизненного опыта, а также длительного времени работы в медицинских организациях, достоверно знали процесс получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), в соответствии с Федеральным законом «Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2» от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями), который предполагает получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), только за реально оказанные медицинские услуги, за которые была проведена фактическая оплата.

Таким образом, в организованной ФИО2 преступной группе существовало четкое распределение ролей между её участниками, при этом планы совершения преступлений и роли участников при их совершении постоянно совершенствовались, используя полученный в ходе преступной деятельности, накопленный преступный опыт, который использовался при совершении последующих преступлений. Также, организованная ФИО2 преступная группа, в состав которой входили ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, обладала признаками устойчивости и организованности и была создана для совершения хищений путем обмана и злоупотреблением доверием денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). В перерывах между хищениями путем обмана члены организованной группы поддерживали между собой преступные связи, в том числе, основанные на дружественных связях, распределяли между собой похищенные денежные средства. Помимо общего преступного умысла, направленного на незаконное обогащение за счет совершаемых хищений путем обмана и злоупотребления доверием, устойчивость и сплоченность участников организованной группы основывалась на неоднократности хищений путем обмана и злоупотребления доверием, длительном периоде преступной деятельности, способах и методах, используемых при совершении хищений путем обмана и злоупотребления доверием. При этом деятельность данной преступной группы была пресечена только благодаря своевременным и решительным действиям сотрудников полиции.

В дальнейшем, ФИО15, действуя организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3 свои анкетные данные, в том числе и паспортные, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2020 года на своё имя, для дальнейшего изготовления на её имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующей действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО15, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО2 анкетные и паспортные данные на имя ФИО15, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2020 года на имя ФИО15, для дальнейшего изготовления на её имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующей действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), после чего ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО15, находясь в помещении ООО «Женское здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», указав в ней заведомо подложные сведения в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО15 за 2020 год, после чего, используя печать ООО «Женское здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Женское здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2, ФИО3 и ФИО15, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанную справку, тем самым придав указанной справке в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

После чего, ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО15, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3, ранее ею (ФИО2) изготовленную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», для последующей передачи указанной справки ФИО15, после чего ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО15, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО15 поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», для незаконного получения ФИО15 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО15, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на её мобильном телефоне, подала в Межрайонную ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, заявление на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2020 год, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанной декларации сведения не соответствующие действительности, в части суммы расходов по дорогостоящим видам лечения, указанной в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», при этом прикрепив к указанной декларации вышеуказанную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье».

В дальнейшем, сотрудниками Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление ФИО15 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (Межрайонная ИФНС ФИО4 № по <адрес>), со своего расчетного счета № (открыт в ГУ Банка ФИО4 по ЦФО//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» №, денежные средства в размере 17 440 рублей 73 копейки, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО15, действовавшая организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, получила возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

После чего, ФИО15, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства со своего расчетного банковского счета ПАО «Сбербанк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО15, действовавшая организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, в дальнейшем, распорядилась по собственному усмотрению.

В дальнейшем, ФИО15, действуя организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3 свои анкетные данные, в том числе и паспортные, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2022 года на своё имя, для дальнейшего изготовления на её имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующей действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО15, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО2 анкетные и паспортные данные на имя ФИО15, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2022 года на имя ФИО15, для дальнейшего изготовления на её имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующей действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), после чего ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО15, находясь в помещении ООО «Женское здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», указав в ней заведомо подложные сведения в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО15 за 2022 год, после чего, используя печать ООО «Женское здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Женское здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2, ФИО3 и ФИО15, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанную справку, тем самым придав указанной справке в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

После чего, ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО15, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3, ранее ею (ФИО2) изготовленную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», для последующей передачи указанной справки ФИО15, после чего ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО15, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО15 поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», для незаконного получения ФИО15 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО15, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на её мобильном телефоне, подала в Межрайонную ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, заявление на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2022 год, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанной декларации сведения не соответствующие действительности, в части суммы расходов по дорогостоящим видам лечения, указанной в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», при этом прикрепив к указанной декларации вышеуказанную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье».

В дальнейшем, сотрудниками Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление ФИО15 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» №, денежные средства в размере 23 887 рублей 68 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО15, действовавшая организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, получила возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

После чего, ФИО15, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства со своего расчетного банковского счета ПАО «Сбербанк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО15, действовавшая организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, в дальнейшем, распорядилась по собственному усмотрению.

В результате обмана и злоупотребления доверием должностных лиц ФНС ФИО4, совершённых из корыстных побуждений ФИО2, ФИО3 и ФИО15, действовавших организованной группой с целью наживы и получения денежных средств, с использованием своего служебного положения органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации, причинён имущественный ущерб в размере 41 328 (сорок одна тысяча триста двадцать восемь) рублей 41 (сорок одна) копейка, то есть на сумму незаконного полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ на имя ФИО15

Она же, ФИО2 (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО3) совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, т.е. преступление, предусмотренное ч.3 ст. 159 УК РФ при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Женское здоровье» (далее по тексту ООО «Женское здоровье», ОГРН 1055003021545, ИНН 5018102370), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Женское здоровье», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие виды деятельности: врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями; розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля изделиями техники; оптовая торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, изделиями медицинской техники и ортопедическими изделиями; розничная торговля любым видом товаров, осуществляемая передвижными средствами развозной и разносной торговли; торговля через автоматы; оптовая торговля прочими непродовольственными потребительскими товарами; специализированная розничная торговля прочими непродовольственными товарами. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00369713 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-012004 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Женское здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория +» (далее по тексту ООО «НЭЛ+», ОГРН 1175029012718, ИНН 5018189765), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ+», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106. Согласно п. 5 Устава ООО «НЭЛ+» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: общая врачебная практика. Дополнительные виды деятельности: деятельность больничных организаций; специальная врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность в области медицины прочая; торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках); торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00338326 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ+» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106.

Общество с ограниченной ответственностью «Здоровье» (далее по тексту ООО «Здоровье», ОГРН 1145018002843, ИНН 5018164129), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 ООО «Здоровье», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «Здоровье» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы, розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00360363 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011902 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория» (далее по тексту ООО «НЭЛ», ОГРН 1145018002854, ИНН 5018164111), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «НЭЛ» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00323434 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-010822 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Ургенсиас» (далее по тексту ООО «Ургенсиас», ОГРН 1175029026820, ИНН 5018191933), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Ургенсиас», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие основные виды деятельности: деятельность больничных организаций; врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; стоматологическая практика. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00368474 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011361 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Ургенсиас» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>.

Таким образом, юридические лица ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», входят в группу компаний «Здоровье», которые осуществляют платные медицинские услуги на территории г.о. Королёв <адрес>.

Так, ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, занимала должность помощника руководителя ООО «НЭЛ», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «НЭЛ» № НЭЛ00000010 от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительным соглашением от ДД.ММ.ГГГГ к трудовому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, она (ФИО2) занимала должность помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «Женское здоровье» № от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № ЖЗ 37/22 от ДД.ММ.ГГГГ, должностной инструкцией помощника руководителя ООО «Женское здоровье», утвержденной ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Женское здоровье», и она (ФИО2), занимая вышеуказанные должности, была обязана: принимать, обрабатывать, регистрировать входящую и исходящую корреспонденцию; осуществлять подготовку документации для лицензирования медицинских видов деятельности; выполнять личные поручения руководителя; взаимодействовать со всеми подразделениями клиники. Таким образом, ФИО2 занимая должность как помощника руководителя ООО «НЭЛ», так и помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в установленном законом порядке выполняла организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в указанных юридических лицах – коммерческих организациях, и имела определенный круг служебных полномочий, и при замещении вышеуказанных должностей, используя которые могла принимать юридически значимые решения, в связи с чем, являлась лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации.

В достоверно неустановленных следствием время и месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, у ФИО2, возник прямой корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее по тексту – ФНС ФИО4), путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Во исполнения своего преступного умысла, ФИО2 понимая, что одной ей не получиться осуществить свой преступный умысел, подыскала среди своих знакомых и родственников следующих лиц – ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО6, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО8, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с каждым из которых в различный период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, она (ФИО2) вступила в преступный сговор с ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, после чего они, каждый действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, из корыстных побуждений, с целью хищения денежных средств в крупном размере, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), согласно преступному сговору распредели между собой преступные роли.

В обязанности ФИО2, согласно распределенным преступным ролям, будет входить получение от ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, их анкетных данных, в том числе и паспортных, а также получение от ФИО3 анкетных данных, в том числе и паспортных, на имя ФИО9, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО10, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО11, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленных о преступных намерениях ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8, ФИО9, ФИО10 и ФИО11, для дальнейшего изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО2, действовавшей группой лиц по предварительному сговору, входило изготовление справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, а также подписание указанных справок у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и нанесение на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и дальнейшая передача вышеуказанных справок ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО2, действовавшей группой лиц по предварительному сговору, входило организация консультаций, информирования ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками каждой из вышеуказанной группы лиц.

В свою очередь, в обязанности каждого лица – ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, согласно распределенным преступным ролям, будет входить предоставление ФИО2 своих анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), каждый на свое имя, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а в случае с ФИО3 также предоставление ФИО2, анкетных данных, в том числе и паспортных, на имя ФИО9, ФИО10 и ФИО11, не осведомленных о преступных намерениях ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя вышеуказанных лиц, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также в их обязанности входило получение от ФИО2, изготовленных ею (ФИО2) справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, заполнение налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), и дальнейшая подача комплекта вышеуказанных документов в налоговые органы Российской Федерации, для дальнейшего незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, каждого действовавшего группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, входило организация обналичивания денежных средств с подконтрольных им расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

При этом, ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, договорились о том, что полученные ими денежные средства, поступившие на расчетные банковские счета на имя ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8, а также на имя ФИО9, ФИО10 и ФИО11, не осведомленных о преступных намерениях ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, поступающие на банковские карты вышеуказанных лиц, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), будут оставляться ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, и в указанном случае ФИО2 получит неимущественную выгоду, а именно авторитет, а также возможность сообщения иным лицам, о возможности незаконного получения через неё социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Кроме того, ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, в силу жизненного опыта, а также длительного времени работы в медицинских организациях, достоверно знали процесс получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), в соответствии с Федеральным законом «Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2» от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями), который предполагает получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), только за реально оказанные медицинские услуги, за которые была проведена фактическая оплата.

В дальнейшем, ФИО3, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО2 свои анкетные данные, в том числе и паспортные, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2021 год на своё имя, для дальнейшего изготовления на её имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующей действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО3, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, находясь в помещении ООО «Здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», указав в ней заведомо подложные сведения в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО3 за 2021 год, после чего, используя печать ООО «Здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2 и ФИО3, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанную справку, тем самым придав указанной справке в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

После чего, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО3, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3 изготовленную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», для незаконного получения ФИО3 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО3, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на её мобильном телефоне, подала в Межрайонную ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, заявление на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2021 год, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанной декларации сведения не соответствующие действительности, в части суммы расходов по дорогостоящим видам лечения, указанной в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», при этом прикрепив к указанной декларации вышеуказанную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье».

В дальнейшем, сотрудниками Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление ФИО3 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (Межрайонная ИФНС ФИО4 № по <адрес>), со своего расчетного счета № (открыт в ГУ Банка ФИО4 по ЦФО//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «ВТБ» №, денежные средства в размере 44 403 рублей 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО3, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, получила возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

После чего, ФИО3, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства со своих расчетных банковских счетов ПАО «ВТБ» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО3, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, в дальнейшем, распорядилась по собственному усмотрению.

В дальнейшем, ФИО3, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО2 свои анкетные данные, в том числе и паспортные, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2020 год на своё имя, для дальнейшего изготовления на её имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующей действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО3, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, находясь в помещении ООО «Женское здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», указав в ней заведомо подложные сведения в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО3 за 2020 год, после чего, используя печать ООО «Женское здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Женское здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2 и ФИО3, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанную справку, тем самым придав указанной справке в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

После чего, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО3, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3 изготовленную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское Здоровье», для незаконного получения ФИО3 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО3, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на её мобильном телефоне, подала в Межрайонную ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, заявление на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2020 год, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанной декларации сведения не соответствующие действительности, в части суммы расходов по дорогостоящим видам лечения, указанной в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», при этом прикрепив к указанной декларации вышеуказанную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье».

В дальнейшем, сотрудниками Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление ФИО3 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «ВТБ» №, денежные средства в размере 10 140 рублей 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО3, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, получила возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

После чего, ФИО3, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства со своего расчетного банковского счета ПАО «ВТБ» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО3, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, в дальнейшем, распорядилась по собственному усмотрению.

В дальнейшем, ФИО3, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО2 свои анкетные данные, в том числе и паспортные, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2022 год на своё имя, для дальнейшего изготовления на её имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующей действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО3, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, находясь в помещении ООО «Женское здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», указав в ней заведомо подложные сведения в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО3 за 2022 год, после чего, используя печать ООО «Женское здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Женское здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2 и ФИО3, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанную справку, тем самым придав указанной справке в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

После чего, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО3, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3 изготовленную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», для незаконного получения ФИО3 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО3, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на её мобильном телефоне, подала в Межрайонную ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, заявление на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2022 год, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанной декларации сведения не соответствующие действительности, в части суммы расходов по дорогостоящим видам лечения, указанной в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», при этом прикрепив к указанной декларации вышеуказанную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье».

В дальнейшем, сотрудниками Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление ФИО3 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «ВТБ» №, денежные средства в размере 27 989 рублей 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО3, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, получила возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

После чего, ФИО3, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства со своего расчетного банковского счета ПАО «ВТБ» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО3, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, в дальнейшем, распорядилась по собственному усмотрению.

В результате обмана и злоупотребления доверием должностных лиц ФНС ФИО4, совершённых из корыстных побуждений ФИО2 и ФИО3, действовавших группой лиц по предварительному сговору с целью наживы и получения денежных средств, с использованием своего служебного положения органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации, причинён имущественный ущерб в размере 82 532 (восемьдесят две тысячи пятьсот тридцать два) рубля 00 копеек, то есть на сумму незаконного полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ на имя ФИО3

Она же, ФИО2 (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО13) совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, организованной группой, в крупном размере, т.е. преступление, предусмотренное ч.4 ст. 159 УК РФ при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Женское здоровье» (далее по тексту ООО «Женское здоровье», ОГРН 1055003021545, ИНН 5018102370), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Женское здоровье», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие виды деятельности: врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями; розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля изделиями техники; оптовая торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, изделиями медицинской техники и ортопедическими изделиями; розничная торговля любым видом товаров, осуществляемая передвижными средствами развозной и разносной торговли; торговля через автоматы; оптовая торговля прочими непродовольственными потребительскими товарами; специализированная розничная торговля прочими непродовольственными товарами. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00369713 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-012004 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Женское здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория +» (далее по тексту ООО «НЭЛ+», ОГРН 1175029012718, ИНН 5018189765), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ+», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106. Согласно п. 5 Устава ООО «НЭЛ+» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: общая врачебная практика. Дополнительные виды деятельности: деятельность больничных организаций; специальная врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность в области медицины прочая; торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках); торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00338326 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ+» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106.

Общество с ограниченной ответственностью «Здоровье» (далее по тексту ООО «Здоровье», ОГРН 1145018002843, ИНН 5018164129), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 ООО «Здоровье», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «Здоровье» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы, розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00360363 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011902 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория» (далее по тексту ООО «НЭЛ», ОГРН 1145018002854, ИНН 5018164111), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «НЭЛ» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00323434 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-010822 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Ургенсиас» (далее по тексту ООО «Ургенсиас», ОГРН 1175029026820, ИНН 5018191933), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Ургенсиас», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие основные виды деятельности: деятельность больничных организаций; врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; стоматологическая практика. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00368474 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011361 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Ургенсиас» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>.

Таким образом, юридические лица ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», входят в группу компаний «Здоровье», которые осуществляют платные медицинские услуги на территории г.о. Королёв <адрес>.

Так, ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, занимала должность помощника руководителя ООО «НЭЛ», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «НЭЛ» № НЭЛ00000010 от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительным соглашением от ДД.ММ.ГГГГ к трудовому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, она (ФИО2) занимала должность помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «Женское здоровье» № от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № ЖЗ 37/22 от ДД.ММ.ГГГГ, должностной инструкцией помощника руководителя ООО «Женское здоровье», утвержденной ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Женское здоровье», и она (ФИО2), занимая вышеуказанные должности, была обязана: принимать, обрабатывать, регистрировать входящую и исходящую корреспонденцию; осуществлять подготовку документации для лицензирования медицинских видов деятельности; выполнять личные поручения руководителя; взаимодействовать со всеми подразделениями клиники. Таким образом, ФИО2 занимая должность как помощника руководителя ООО «НЭЛ», так и помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в установленном законом порядке выполняла организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в указанных юридических лицах – коммерческих организациях, и имела определенный круг служебных полномочий, и при замещении вышеуказанных должностей, используя которые могла принимать юридически значимые решения, в связи с чем, являлась лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации.

В достоверно неустановленных следствием время и месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, у ФИО2, возник прямой корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее по тексту – ФНС ФИО4), путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в крупном размере, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Для совершения указанного преступления, ФИО2, осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, создала организованную преступную группу для совместного совершения нескольких тяжких преступлений, в целях получения прямой материальной выгоды, выражающейся в заведомо противоправном получении денежных средств и их обращения в свою пользу, а также пользу третьих лиц, отличающуюся сплоченностью соучастников, единым преступным умыслом, выражающимся в достижении единой преступной цели, устойчивостью и четким распределением ролей между её соучастниками.

На первоначальном этапе, ФИО2, как организатор и руководитель преступной группы, при подготовке к совершению указанных планируемых преступлений, разработала детальный преступный план, заключавшийся в подборе объектов преступлений, привлечения соучастников, распределении ролей между ними, разработке способа и механизма совершения преступлений и его реализации.

Разработанный ей преступный план предусматривал поэтапные стадии совершения преступления, а именно:

- привлечение соучастников, которые должны были стать якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», или же привлечение соучастников, которые сами подыщут лиц, которые станут якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», отведение им преступных ролей в организованной преступной группе, их инструктирование о механизме готовящихся преступлений, руководство соучастниками для обеспечения механизма совершения преступления;

- организация изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, которые не соответствуют действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, организация их подписания как у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», а также организация нанесения на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас»;

- организация создания видимости оказания услуг по оказанию медицинских услуг в ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», лицам, которые станут якобы клиентами группы компаний «Здоровье», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье»;

- организация консультаций, информирования соучастников преступления о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и дальнейшая организация обналичивания соучастниками денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

На этапе подготовки к планируемым преступлениям ФИО2 привлекла непосредственного исполнителя каждого преступления, ранее ей знакомую ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с которой они ранее осуществляли трудовую деятельности в группе компаний «Здоровье», предварительно обговорив с ФИО3 способ совершения преступления и распределив роли при его совершении, а также общий план, в том числе, способ распоряжения похищенными денежными средствами, общую схему преступной деятельности группы, её состав. При этом, все участники организованной группы осознавали преступный характер своих действий и желали наступления общественно-опасных последствий, а также ФИО3, добровольно согласилась вступить в организованную преступную группу ФИО2

В дальнейшем, ФИО3, осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, согласилась вступить в организованную преступную группу ФИО2, и в соответствии с отведенной ей преступной роли, в различный период времени, подыскала среди своих знакомых – ФИО12, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО21, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО13, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО28, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО20, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО14, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО15, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с каждым из которых ФИО3 предварительно обговорила, способ совершения преступления, с каждым распределив роли при его совершении, а также общий план, в том числе, способ распоряжения похищенными денежными средствами, общую схему преступной деятельности группы, её состав. Кроме того, каждого из вышеуказанного лица ФИО3 проинформировала о возможности незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), путем изготовления с помощью анкетных данных вышеуказанных лиц, справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, которые не соответствуют действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат на их имена, за отчетный период оплаты услуг с 2019 года по 2022 год. В дальнейшем, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждый осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, каждый по отдельности, согласились вступить в организованную преступную группу ФИО2 и ФИО3, и добровольно вступили в вышеуказанную организованную преступную группу.

Во исполнение своего совместно преступного умысла, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, находясь в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, распределили между собой преступные роли, договорившись о том, что в обязанности ФИО3 будет входить подыскание лиц, которые должны будут стать якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», дальнейшее получение от ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, их анкетных данных, в том числе и паспортных, а также их справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), необходимых для передачи указанных данных и документов ФИО2, для изготовления последней справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), получение от ФИО2 указанных справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, для дальнейшая передача их ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО3, действовавшей организованной группой, входило организация консультаций, информирования ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками организованной преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

В обязанности же ФИО2, согласно распределенным преступным ролям, будет входить получение от ФИО3 анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для дальнейшего изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО2, действовавшей организованной группой, входило изготовление справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, а также подписание указанных справок у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и нанесение на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и дальнейшая их передача ФИО3, для дальнейшей передаче ею (ФИО3) вышеуказанных справок ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО2, действовавшей организованной группой, входило организация консультаций, информирования ФИО3, которая в свою очередь консультирует и информирует ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками организованной преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

В свою очередь, в обязанности каждого лица – ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждого действовавшего организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, согласно распределенным преступным ролям, будет входить предоставление ФИО3 своих анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), каждый на свое имя, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), получение от ФИО3, изготовленных ФИО2, справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, заполнение налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), и дальнейшая подача комплекта вышеуказанных документов в налоговые органы Российской Федерации, для дальнейшего незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждого действовавшего организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, входило организация обналичивания денежных средств с подконтрольных им расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

При этом, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, договорились о том, что полученные ими денежные средства, поступившие на расчетные банковские счета на имя ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, поступающие на банковские карты вышеуказанных лиц, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), будут либо оставляться ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, либо же в различном размере передаться ФИО3 и ФИО2, а в случае оставления ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, полученных денежных средств, ФИО2 и ФИО3, получат неимущественную выгоду, а именно авторитет, а также возможность сообщения иным лицам, о возможности незаконного получения через них социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Кроме того, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, в силу жизненного опыта, а также длительного времени работы в медицинских организациях, достоверно знали процесс получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), в соответствии с Федеральным законом «Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2» от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями), который предполагает получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), только за реально оказанные медицинские услуги, за которые была проведена фактическая оплата.

Таким образом, в организованной ФИО2 преступной группе существовало четкое распределение ролей между её участниками, при этом планы совершения преступлений и роли участников при их совершении постоянно совершенствовались, используя полученный в ходе преступной деятельности, накопленный преступный опыт, который использовался при совершении последующих преступлений. Также, организованная ФИО2 преступная группа, в состав которой входили ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, обладала признаками устойчивости и организованности и была создана для совершения хищений путем обмана и злоупотреблением доверием денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). В перерывах между хищениями путем обмана члены организованной группы поддерживали между собой преступные связи, в том числе, основанные на дружественных связях, распределяли между собой похищенные денежные средства. Помимо общего преступного умысла, направленного на незаконное обогащение за счет совершаемых хищений путем обмана и злоупотребления доверием, устойчивость и сплоченность участников организованной группы основывалась на неоднократности хищений путем обмана и злоупотребления доверием, длительном периоде преступной деятельности, способах и методах, используемых при совершении хищений путем обмана и злоупотребления доверием. При этом деятельность данной преступной группы была пресечена только благодаря своевременным и решительным действиям сотрудников полиции.

В дальнейшем, ФИО13, действуя организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в крупном размере, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3 свои анкетные данные, в том числе и паспортные, а также справки о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2020 и 2021 года на своё имя, для дальнейшего изготовления на её имя справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО13, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в крупном размере, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО2 анкетные и паспортные данные на имя ФИО13, а также справки о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2020 и 2021 года на имя ФИО13, для дальнейшего изготовления на её имя справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), после чего ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО13, находясь в помещении ООО «Здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье», указав в них заведомо подложные сведения в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО13 за 2020 и 2021 года, после чего, используя печать ООО «Здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2, ФИО3 и ФИО13, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанные справки, тем самым придав указанным справкам в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

После чего, ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО13, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в крупном размере, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3, ранее ею (ФИО2) изготовленные поддельные справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье» для последующей передачи указанных справок ФИО13, после чего ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО13, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО13 поддельные справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье», для незаконного получения ФИО13 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО13, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в крупном размере, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, корпус 10, <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на её мобильном телефоне, подала в Межрайонную ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, заявления на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2020 и 2021 года, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанных декларациях сведения не соответствующие действительности, в части сумм расходов по дорогостоящим видам лечения, указанным в справках об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье», при этом прикрепив к указанным декларациям вышеуказанные поддельные справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье».

В дальнейшем, сотрудниками Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление ФИО13 и в дальнейшем, в соответствии с платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (Межрайонная ИФНС ФИО4 № по <адрес>), со своего расчетного счета № (открыт в ГУ Банка ФИО4 по ЦФО//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» №, денежные средства в размере 95 239 рублей 00 копеек и 124 873 рубля 89 копеек, соответственно, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО13, действовавшая организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, получила возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

После чего, ФИО13, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств в крупном размере, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства со своего расчетного банковского счета ПАО «Сбербанк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО13, действовавшая организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, в дальнейшем, распорядилась по собственному усмотрению.

В дальнейшем, ФИО13,Е., действуя организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в крупном размере, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3 свои анкетные данные, в том числе и паспортные, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2022 год на своё имя, для дальнейшего изготовления на её имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующей действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО13, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в крупном размере, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО2 анкетные и паспортные данные на имя ФИО13, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2022 год на имя ФИО13, для дальнейшего изготовления на её имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующей действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), после чего ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО13, находясь в помещении ООО «Здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», указав в ней заведомо подложные сведения в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО13 за 2022 год, после чего, используя печать ООО «Здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2, ФИО3 и ФИО13, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанную справку, тем самым придав указанной справке в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

После чего, ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО13, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в крупном размере, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3, ранее ею (ФИО2) изготовленную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», для последующей передачи указанной справки ФИО13, после чего ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО13, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО13 поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», для незаконного получения ФИО13 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО13, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в крупном размере, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, корпус 10, <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на её мобильном телефоне, подала в Межрайонную ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, заявление на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2022 год, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанной декларации сведения не соответствующие действительности, в части суммы расходов по дорогостоящим видам лечения, указанной в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», при этом прикрепив к указанной декларации вышеуказанную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье».

В дальнейшем, сотрудниками Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление ФИО13 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» №, денежные средства в размере 37 765 рублей 00 копеек, и платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» №, денежные средства в размере и 90 942 рубля 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО13, действовавшая организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, получила возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

После чего, ФИО13, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств в крупном размере, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства со своего расчетного банковского счета ПАО «Сбербанк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО13, действовавшая организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, в дальнейшем, распорядилась по собственному усмотрению.

В результате обмана и злоупотребления доверием должностных лиц ФНС ФИО4, совершённых из корыстных побуждений ФИО2, ФИО3 и ФИО13, действовавших организованной группой с целью наживы и получения денежных средств, с использованием своего служебного положения органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации, причинён имущественный ущерб в размере 348 819 (триста сорок восемь тысяч восемьсот девятнадцать) рублей 89 (восемьдесят девять) копеек, то есть на сумму незаконного полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ на имя ФИО13, что является крупным размером.

Она же, ФИО2 (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО21 за 2022 год) совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, организованной группой, т.е. преступление, предусмотренное ч.4 ст. 159 УК РФ при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Женское здоровье» (далее по тексту ООО «Женское здоровье», ОГРН 1055003021545, ИНН 5018102370), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Женское здоровье», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие виды деятельности: врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями; розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля изделиями техники; оптовая торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, изделиями медицинской техники и ортопедическими изделиями; розничная торговля любым видом товаров, осуществляемая передвижными средствами развозной и разносной торговли; торговля через автоматы; оптовая торговля прочими непродовольственными потребительскими товарами; специализированная розничная торговля прочими непродовольственными товарами. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00369713 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-012004 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Женское здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория +» (далее по тексту ООО «НЭЛ+», ОГРН 1175029012718, ИНН 5018189765), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ+», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106. Согласно п. 5 Устава ООО «НЭЛ+» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: общая врачебная практика. Дополнительные виды деятельности: деятельность больничных организаций; специальная врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность в области медицины прочая; торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках); торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00338326 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ+» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106.

Общество с ограниченной ответственностью «Здоровье» (далее по тексту ООО «Здоровье», ОГРН 1145018002843, ИНН 5018164129), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 ООО «Здоровье», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «Здоровье» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы, розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00360363 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011902 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория» (далее по тексту ООО «НЭЛ», ОГРН 1145018002854, ИНН 5018164111), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «НЭЛ» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00323434 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-010822 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Ургенсиас» (далее по тексту ООО «Ургенсиас», ОГРН 1175029026820, ИНН 5018191933), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Ургенсиас», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие основные виды деятельности: деятельность больничных организаций; врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; стоматологическая практика. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00368474 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011361 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Ургенсиас» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>.

Таким образом, юридические лица ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», входят в группу компаний «Здоровье», которые осуществляют платные медицинские услуги на территории г.о. Королёв <адрес>.

Так, ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, занимала должность помощника руководителя ООО «НЭЛ», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «НЭЛ» № НЭЛ00000010 от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительным соглашением от ДД.ММ.ГГГГ к трудовому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, она (ФИО2) занимала должность помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «Женское здоровье» № от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № ЖЗ 37/22 от ДД.ММ.ГГГГ, должностной инструкцией помощника руководителя ООО «Женское здоровье», утвержденной ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Женское здоровье», и она (ФИО2), занимая вышеуказанные должности, была обязана: принимать, обрабатывать, регистрировать входящую и исходящую корреспонденцию; осуществлять подготовку документации для лицензирования медицинских видов деятельности; выполнять личные поручения руководителя; взаимодействовать со всеми подразделениями клиники. Таким образом, ФИО2 занимая должность как помощника руководителя ООО «НЭЛ», так и помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в установленном законом порядке выполняла организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в указанных юридических лицах – коммерческих организациях, и имела определенный круг служебных полномочий, и при замещении вышеуказанных должностей, используя которые могла принимать юридически значимые решения, в связи с чем, являлась лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации.

В достоверно неустановленных следствием время и месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, у ФИО2, возник прямой корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее по тексту – ФНС ФИО4), путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в крупном размере, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Для совершения указанного преступления, ФИО2, осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, создала организованную преступную группу для совместного совершения нескольких тяжких преступлений, в целях получения прямой материальной выгоды, выражающейся в заведомо противоправном получении денежных средств и их обращения в свою пользу, а также пользу третьих лиц, отличающуюся сплоченностью соучастников, единым преступным умыслом, выражающимся в достижении единой преступной цели, устойчивостью и четким распределением ролей между её соучастниками.

На первоначальном этапе, ФИО2, как организатор и руководитель преступной группы, при подготовке к совершению указанных планируемых преступлений, разработала детальный преступный план, заключавшийся в подборе объектов преступлений, привлечения соучастников, распределении ролей между ними, разработке способа и механизма совершения преступлений и его реализации.

Разработанный ей преступный план предусматривал поэтапные стадии совершения преступления, а именно:

- привлечение соучастников, которые должны были стать якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», или же привлечение соучастников, которые сами подыщут лиц, которые станут якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», отведение им преступных ролей в организованной преступной группе, их инструктирование о механизме готовящихся преступлений, руководство соучастниками для обеспечения механизма совершения преступления;

- организация изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, которые не соответствуют действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, организация их подписания как у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», а также организация нанесения на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас»;

- организация создания видимости оказания услуг по оказанию медицинских услуг в ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», лицам, которые станут якобы клиентами группы компаний «Здоровье», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье»;

- организация консультаций, информирования соучастников преступления о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и дальнейшая организация обналичивания соучастниками денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

На этапе подготовки к планируемым преступлениям ФИО2 привлекла непосредственного исполнителя каждого преступления, ранее ей знакомую ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с которой они ранее осуществляли трудовую деятельности в группе компаний «Здоровье», предварительно обговорив с ФИО3 способ совершения преступления и распределив роли при его совершении, а также общий план, в том числе, способ распоряжения похищенными денежными средствами, общую схему преступной деятельности группы, её состав. При этом, все участники организованной группы осознавали преступный характер своих действий и желали наступления общественно-опасных последствий, а также ФИО3, добровольно согласилась вступить в организованную преступную группу ФИО2

В дальнейшем, ФИО3, осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, согласилась вступить в организованную преступную группу ФИО2, и в соответствии с отведенной ей преступной роли, в различный период времени, подыскала среди своих знакомых – ФИО12, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО21, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО13, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО28, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО20, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО14, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО15, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с каждым из которых ФИО3 предварительно обговорила, способ совершения преступления, с каждым распределив роли при его совершении, а также общий план, в том числе, способ распоряжения похищенными денежными средствами, общую схему преступной деятельности группы, её состав. Кроме того, каждого из вышеуказанного лица ФИО3 проинформировала о возможности незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), путем изготовления с помощью анкетных данных вышеуказанных лиц, справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, которые не соответствуют действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат на их имена, за отчетный период оплаты услуг с 2019 года по 2022 год. В дальнейшем, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждый осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, каждый по отдельности, согласились вступить в организованную преступную группу ФИО2 и ФИО3, и добровольно вступили в вышеуказанную организованную преступную группу.

Во исполнение своего совместно преступного умысла, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, находясь в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, распределили между собой преступные роли, договорившись о том, что в обязанности ФИО3 будет входить подыскание лиц, которые должны будут стать якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», дальнейшее получение от ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, их анкетных данных, в том числе и паспортных, а также их справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), необходимых для передачи указанных данных и документов ФИО2, для изготовления последней справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), получение от ФИО2 указанных справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, для дальнейшая передача их ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО3, действовавшей организованной группой, входило организация консультаций, информирования ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками организованной преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

В обязанности же ФИО2, согласно распределенным преступным ролям, будет входить получение от ФИО3 анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для дальнейшего изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО2, действовавшей организованной группой, входило изготовление справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, а также подписание указанных справок у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и нанесение на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и дальнейшая их передача ФИО3, для дальнейшей передаче ею (ФИО3) вышеуказанных справок ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО2, действовавшей организованной группой, входило организация консультаций, информирования ФИО3, которая в свою очередь консультирует и информирует ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками организованной преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

В свою очередь, в обязанности каждого лица – ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждого действовавшего организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, согласно распределенным преступным ролям, будет входить предоставление ФИО3 своих анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), каждый на свое имя, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), получение от ФИО3, изготовленных ФИО2, справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, заполнение налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), и дальнейшая подача комплекта вышеуказанных документов в налоговые органы Российской Федерации, для дальнейшего незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждого действовавшего организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, входило организация обналичивания денежных средств с подконтрольных им расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

При этом, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, договорились о том, что полученные ими денежные средства, поступившие на расчетные банковские счета на имя ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, поступающие на банковские карты вышеуказанных лиц, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), будут либо оставляться ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, либо же в различном размере передаться ФИО3 и ФИО2, а в случае оставления ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, полученных денежных средств, ФИО2 и ФИО3, получат неимущественную выгоду, а именно авторитет, а также возможность сообщения иным лицам, о возможности незаконного получения через них социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Кроме того, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, в силу жизненного опыта, а также длительного времени работы в медицинских организациях, достоверно знали процесс получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), в соответствии с Федеральным законом «Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2» от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями), который предполагает получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), только за реально оказанные медицинские услуги, за которые была проведена фактическая оплата.

Таким образом, в организованной ФИО2 преступной группе существовало четкое распределение ролей между её участниками, при этом планы совершения преступлений и роли участников при их совершении постоянно совершенствовались, используя полученный в ходе преступной деятельности, накопленный преступный опыт, который использовался при совершении последующих преступлений. Также, организованная ФИО2 преступная группа, в состав которой входили ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, обладала признаками устойчивости и организованности и была создана для совершения хищений путем обмана и злоупотреблением доверием денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). В перерывах между хищениями путем обмана члены организованной группы поддерживали между собой преступные связи, в том числе, основанные на дружественных связях, распределяли между собой похищенные денежные средства. Помимо общего преступного умысла, направленного на незаконное обогащение за счет совершаемых хищений путем обмана и злоупотребления доверием, устойчивость и сплоченность участников организованной группы основывалась на неоднократности хищений путем обмана и злоупотребления доверием, длительном периоде преступной деятельности, способах и методах, используемых при совершении хищений путем обмана и злоупотребления доверием. При этом деятельность данной преступной группы была пресечена только благодаря своевременным и решительным действиям сотрудников полиции.

В дальнейшем, ФИО21, действуя организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передал ФИО3 свои анкетные данные, в том числе и паспортные, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2022 на своё имя, для дальнейшего изготовления на его имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО21, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО2 анкетные и паспортные данные на имя ФИО21, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2022 год на имя ФИО21, для дальнейшего изготовления на его имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), после чего ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО21, находясь в помещении ООО «Здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», указав в них заведомо подложные сведения в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО21 за 2022 год, после чего, используя печать ООО «Здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2, ФИО3 и ФИО21, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанную справку, тем самым придав указанным справке в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

После чего, ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО21, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3, ранее ею (ФИО2) изготовленные поддельные справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье» для последующей передачи указанной справки ФИО21, после чего ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО21, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО21 поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», для незаконного получения ФИО21. социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО21, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, корпус 10, <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на его мобильном телефоне, подал в Межрайонную ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, заявление на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2022 год, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанной декларации сведения не соответствующие действительности, в части сумм расходов по дорогостоящим видам лечения, указанным в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», при этом прикрепив к указанной декларации вышеуказанную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье».

В дальнейшем, сотрудниками Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление ФИО21 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» №, денежные средства в размере 175 135 рублей 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО21, действовавший организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, получил возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

После чего, ФИО21, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства со своего расчетного банковского счета ПАО «Сбербанк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО21, действовавший организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, в дальнейшем, распорядился по собственному усмотрению.

В результате обмана и злоупотребления доверием должностных лиц ФНС ФИО4, совершённых из корыстных побуждений ФИО2, ФИО3 и ФИО21, действовавших организованной группой с целью наживы и получения денежных средств, с использованием своего служебного положения органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации, причинён имущественный ущерб в размере 175 135 (сто семьдесят пять тысяч сто тридцать пять) рублей 00 копеек, то есть на сумму незаконного полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ на имя ФИО21

Она же, ФИО2 (по эпизоду покушения на получение налогового вычета от имени ФИО21 за 2020 год и 2021 год) совершила покушение на мошенничество, то есть умышленные действия лица, непосредственно направленные на хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, организованной группой, в крупном размере, если при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам, т.е. преступление, предусмотренное ч.3 ст. 30 ч.4 ст. 159 УК РФ при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Женское здоровье» (далее по тексту ООО «Женское здоровье», ОГРН 1055003021545, ИНН 5018102370), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Женское здоровье», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие виды деятельности: врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями; розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля изделиями техники; оптовая торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, изделиями медицинской техники и ортопедическими изделиями; розничная торговля любым видом товаров, осуществляемая передвижными средствами развозной и разносной торговли; торговля через автоматы; оптовая торговля прочими непродовольственными потребительскими товарами; специализированная розничная торговля прочими непродовольственными товарами. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00369713 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-012004 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Женское здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория +» (далее по тексту ООО «НЭЛ+», ОГРН 1175029012718, ИНН 5018189765), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ+», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106. Согласно п. 5 Устава ООО «НЭЛ+» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: общая врачебная практика. Дополнительные виды деятельности: деятельность больничных организаций; специальная врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность в области медицины прочая; торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках); торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00338326 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ+» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106.

Общество с ограниченной ответственностью «Здоровье» (далее по тексту ООО «Здоровье», ОГРН 1145018002843, ИНН 5018164129), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 ООО «Здоровье», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «Здоровье» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы, розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00360363 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011902 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория» (далее по тексту ООО «НЭЛ», ОГРН 1145018002854, ИНН 5018164111), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «НЭЛ» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00323434 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-010822 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Ургенсиас» (далее по тексту ООО «Ургенсиас», ОГРН 1175029026820, ИНН 5018191933), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Ургенсиас», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие основные виды деятельности: деятельность больничных организаций; врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; стоматологическая практика. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00368474 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011361 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Ургенсиас» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>.

Таким образом, юридические лица ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», входят в группу компаний «Здоровье», которые осуществляют платные медицинские услуги на территории г.о. Королёв <адрес>.

Так, ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, занимала должность помощника руководителя ООО «НЭЛ», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «НЭЛ» № НЭЛ00000010 от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительным соглашением от ДД.ММ.ГГГГ к трудовому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, она (ФИО2) занимала должность помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «Женское здоровье» № от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № ЖЗ 37/22 от ДД.ММ.ГГГГ, должностной инструкцией помощника руководителя ООО «Женское здоровье», утвержденной ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Женское здоровье», и она (ФИО2), занимая вышеуказанные должности, была обязана: принимать, обрабатывать, регистрировать входящую и исходящую корреспонденцию; осуществлять подготовку документации для лицензирования медицинских видов деятельности; выполнять личные поручения руководителя; взаимодействовать со всеми подразделениями клиники. Таким образом, ФИО2 занимая должность как помощника руководителя ООО «НЭЛ», так и помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в установленном законом порядке выполняла организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в указанных юридических лицах – коммерческих организациях, и имела определенный круг служебных полномочий, и при замещении вышеуказанных должностей, используя которые могла принимать юридически значимые решения, в связи с чем, являлась лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации.

В достоверно неустановленных следствием время и месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, у ФИО2, возник прямой корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее по тексту – ФНС ФИО4), путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в крупном размере, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Для совершения указанного преступления, ФИО2, осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, создала организованную преступную группу для совместного совершения нескольких тяжких преступлений, в целях получения прямой материальной выгоды, выражающейся в заведомо противоправном получении денежных средств и их обращения в свою пользу, а также пользу третьих лиц, отличающуюся сплоченностью соучастников, единым преступным умыслом, выражающимся в достижении единой преступной цели, устойчивостью и четким распределением ролей между её соучастниками.

На первоначальном этапе, ФИО2, как организатор и руководитель преступной группы, при подготовке к совершению указанных планируемых преступлений, разработала детальный преступный план, заключавшийся в подборе объектов преступлений, привлечения соучастников, распределении ролей между ними, разработке способа и механизма совершения преступлений и его реализации.

Разработанный ей преступный план предусматривал поэтапные стадии совершения преступления, а именно:

- привлечение соучастников, которые должны были стать якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», или же привлечение соучастников, которые сами подыщут лиц, которые станут якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», отведение им преступных ролей в организованной преступной группе, их инструктирование о механизме готовящихся преступлений, руководство соучастниками для обеспечения механизма совершения преступления;

- организация изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, которые не соответствуют действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, организация их подписания как у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», а также организация нанесения на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас»;

- организация создания видимости оказания услуг по оказанию медицинских услуг в ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», лицам, которые станут якобы клиентами группы компаний «Здоровье», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье»;

- организация консультаций, информирования соучастников преступления о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и дальнейшая организация обналичивания соучастниками денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

На этапе подготовки к планируемым преступлениям ФИО2 привлекла непосредственного исполнителя каждого преступления, ранее ей знакомую ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с которой они ранее осуществляли трудовую деятельности в группе компаний «Здоровье», предварительно обговорив с ФИО3 способ совершения преступления и распределив роли при его совершении, а также общий план, в том числе, способ распоряжения похищенными денежными средствами, общую схему преступной деятельности группы, её состав. При этом, все участники организованной группы осознавали преступный характер своих действий и желали наступления общественно-опасных последствий, а также ФИО3, добровольно согласилась вступить в организованную преступную группу ФИО2

В дальнейшем, ФИО3, осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, согласилась вступить в организованную преступную группу ФИО2, и в соответствии с отведенной ей преступной роли, в различный период времени, подыскала среди своих знакомых – ФИО12, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО21, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО13, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО28, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО20, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО14, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО15, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с каждым из которых ФИО3 предварительно обговорила, способ совершения преступления, с каждым распределив роли при его совершении, а также общий план, в том числе, способ распоряжения похищенными денежными средствами, общую схему преступной деятельности группы, её состав. Кроме того, каждого из вышеуказанного лица ФИО3 проинформировала о возможности незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), путем изготовления с помощью анкетных данных вышеуказанных лиц, справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, которые не соответствуют действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат на их имена, за отчетный период оплаты услуг с 2019 года по 2022 год. В дальнейшем, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждый осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, каждый по отдельности, согласились вступить в организованную преступную группу ФИО2 и ФИО3, и добровольно вступили в вышеуказанную организованную преступную группу.

Во исполнение своего совместно преступного умысла, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, находясь в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, распределили между собой преступные роли, договорившись о том, что в обязанности ФИО3 будет входить подыскание лиц, которые должны будут стать якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», дальнейшее получение от ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, их анкетных данных, в том числе и паспортных, а также их справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), необходимых для передачи указанных данных и документов ФИО2, для изготовления последней справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), получение от ФИО2 указанных справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, для дальнейшая передача их ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО3, действовавшей организованной группой, входило организация консультаций, информирования ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками организованной преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

В обязанности же ФИО2, согласно распределенным преступным ролям, будет входить получение от ФИО3 анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для дальнейшего изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО2, действовавшей организованной группой, входило изготовление справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, а также подписание указанных справок у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и нанесение на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и дальнейшая их передача ФИО3, для дальнейшей передаче ею (ФИО3) вышеуказанных справок ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО2, действовавшей организованной группой, входило организация консультаций, информирования ФИО3, которая в свою очередь консультирует и информирует ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками организованной преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

В свою очередь, в обязанности каждого лица – ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждого действовавшего организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, согласно распределенным преступным ролям, будет входить предоставление ФИО3 своих анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), каждый на свое имя, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), получение от ФИО3, изготовленных ФИО2, справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, заполнение налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), и дальнейшая подача комплекта вышеуказанных документов в налоговые органы Российской Федерации, для дальнейшего незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждого действовавшего организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, входило организация обналичивания денежных средств с подконтрольных им расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

При этом, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, договорились о том, что полученные ими денежные средства, поступившие на расчетные банковские счета на имя ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, поступающие на банковские карты вышеуказанных лиц, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), будут либо оставляться ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, либо же в различном размере передаться ФИО3 и ФИО2, а в случае оставления ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, полученных денежных средств, ФИО2 и ФИО3, получат неимущественную выгоду, а именно авторитет, а также возможность сообщения иным лицам, о возможности незаконного получения через них социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Кроме того, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, в силу жизненного опыта, а также длительного времени работы в медицинских организациях, достоверно знали процесс получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), в соответствии с Федеральным законом «Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2» от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями), который предполагает получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), только за реально оказанные медицинские услуги, за которые была проведена фактическая оплата.

Таким образом, в организованной ФИО2 преступной группе существовало четкое распределение ролей между её участниками, при этом планы совершения преступлений и роли участников при их совершении постоянно совершенствовались, используя полученный в ходе преступной деятельности, накопленный преступный опыт, который использовался при совершении последующих преступлений. Также, организованная ФИО2 преступная группа, в состав которой входили ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, обладала признаками устойчивости и организованности и была создана для совершения хищений путем обмана и злоупотреблением доверием денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). В перерывах между хищениями путем обмана члены организованной группы поддерживали между собой преступные связи, в том числе, основанные на дружественных связях, распределяли между собой похищенные денежные средства. Помимо общего преступного умысла, направленного на незаконное обогащение за счет совершаемых хищений путем обмана и злоупотребления доверием, устойчивость и сплоченность участников организованной группы основывалась на неоднократности хищений путем обмана и злоупотребления доверием, длительном периоде преступной деятельности, способах и методах, используемых при совершении хищений путем обмана и злоупотребления доверием. При этом деятельность данной преступной группы была пресечена только благодаря своевременным и решительным действиям сотрудников полиции.

В дальнейшем, ФИО21, действуя организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в крупном размере, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передал ФИО3 свои анкетные данные, в том числе и паспортные, а также справки о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2020 и 2021 года на своё имя, для дальнейшего изготовления на его имя справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО21, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в крупном размере, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передал ФИО2 анкетные и паспортные данные на имя ФИО21, а также справки о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2020 и 2021 год на имя ФИО21, для дальнейшего изготовления на его имя справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), после чего ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО21, находясь в помещении ООО « Женское здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Женское здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Женское здоровье», указав в них заведомо подложные сведения в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО21 за 2020 и 2021 год, после чего, используя печать ООО «Женское здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Женское здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2, ФИО3 и ФИО21, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанные справки, тем самым придав указанным справкам в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

После чего, ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО21, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в крупном размере, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3, ранее ею (ФИО2) изготовленные поддельные справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Женское здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Женское здоровье» для последующей передачи указанных справок ФИО21, после чего ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО21, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО21 поддельные справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Женское здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Женское здоровье», для незаконного получения ФИО21 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО21, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в крупном размере, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, корпус 10, <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на его мобильном телефоне, подал в Межрайонную ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, заявления на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2020 и 2021 год, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанных декларациях сведения не соответствующие действительности, в части сумм расходов по дорогостоящим видам лечения, указанным в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Женское здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Женское здоровье», при этом прикрепив к указанным декларациям вышеуказанные поддельные справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Женское здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Женское здоровье».

В дальнейшем, на основании вышеуказанных представленных документов в налоговый орган, содержащие недостоверные сведения, ФИО21, должны были быть перечислены денежные средства из бюджета на общую сумму 473 188 рублей (за 2020 год – 214 409 рублей, за 2021 год – 258 779 рублей), что является крупным размером, однако Межрайонная ИФНС ФИО4 № по <адрес>, отказало в выплате денежных средств в указанном размере, так как было установлено, что ФИО21 платные медицинские услуги в ООО «Здоровье» и ООО «Женское здоровье» не оказывались, в связи чем, ФИО21, ФИО2 и ФИО3, действовавшие организованной группой, не смогли довести совместный преступный умысел до конца, по не зависящим от них обстоятельствам.

В результате обмана и злоупотребления доверием должностных лиц ФНС ФИО4, совершённых из корыстных побуждений ФИО2, ФИО3 и ФИО21 совершены умышленные действия, непосредственно направленные на хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, организованной группой, с использованием своего служебного положения, а именно денежных средств в размере 473 188 (четыреста семьдесят три тысячи сто восемьдесят восемь) рублей 00 копеек, то есть на сумму незаконного заявленного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ на имя ФИО21, что является крупным размером.

Она же, ФИО2 (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО12) совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, организованной группой, в крупном размере, т.е. преступление, предусмотренное ч.4 ст. 159 УК РФ при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Женское здоровье» (далее по тексту ООО «Женское здоровье», ОГРН 1055003021545, ИНН 5018102370), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Женское здоровье», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие виды деятельности: врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями; розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля изделиями техники; оптовая торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, изделиями медицинской техники и ортопедическими изделиями; розничная торговля любым видом товаров, осуществляемая передвижными средствами развозной и разносной торговли; торговля через автоматы; оптовая торговля прочими непродовольственными потребительскими товарами; специализированная розничная торговля прочими непродовольственными товарами. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00369713 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-012004 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Женское здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория +» (далее по тексту ООО «НЭЛ+», ОГРН 1175029012718, ИНН 5018189765), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ+», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106. Согласно п. 5 Устава ООО «НЭЛ+» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: общая врачебная практика. Дополнительные виды деятельности: деятельность больничных организаций; специальная врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность в области медицины прочая; торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках); торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00338326 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ+» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106.

Общество с ограниченной ответственностью «Здоровье» (далее по тексту ООО «Здоровье», ОГРН 1145018002843, ИНН 5018164129), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 ООО «Здоровье», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «Здоровье» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы, розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00360363 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011902 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория» (далее по тексту ООО «НЭЛ», ОГРН 1145018002854, ИНН 5018164111), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «НЭЛ» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00323434 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-010822 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Ургенсиас» (далее по тексту ООО «Ургенсиас», ОГРН 1175029026820, ИНН 5018191933), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Ургенсиас», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие основные виды деятельности: деятельность больничных организаций; врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; стоматологическая практика. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00368474 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011361 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Ургенсиас» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>.

Таким образом, юридические лица ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», входят в группу компаний «Здоровье», которые осуществляют платные медицинские услуги на территории г.о. Королёв <адрес>.

Так, ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, занимала должность помощника руководителя ООО «НЭЛ», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «НЭЛ» № НЭЛ00000010 от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительным соглашением от ДД.ММ.ГГГГ к трудовому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, она (ФИО2) занимала должность помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «Женское здоровье» № от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № ЖЗ 37/22 от ДД.ММ.ГГГГ, должностной инструкцией помощника руководителя ООО «Женское здоровье», утвержденной ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Женское здоровье», и она (ФИО2), занимая вышеуказанные должности, была обязана: принимать, обрабатывать, регистрировать входящую и исходящую корреспонденцию; осуществлять подготовку документации для лицензирования медицинских видов деятельности; выполнять личные поручения руководителя; взаимодействовать со всеми подразделениями клиники. Таким образом, ФИО2 занимая должность как помощника руководителя ООО «НЭЛ», так и помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в установленном законом порядке выполняла организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в указанных юридических лицах – коммерческих организациях, и имела определенный круг служебных полномочий, и при замещении вышеуказанных должностей, используя которые могла принимать юридически значимые решения, в связи с чем, являлась лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации.

В достоверно неустановленных следствием время и месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, у ФИО2, возник прямой корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее по тексту – ФНС ФИО4), путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в крупном размере, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Для совершения указанного преступления, ФИО2, осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, создала организованную преступную группу для совместного совершения нескольких тяжких преступлений, в целях получения прямой материальной выгоды, выражающейся в заведомо противоправном получении денежных средств и их обращения в свою пользу, а также пользу третьих лиц, отличающуюся сплоченностью соучастников, единым преступным умыслом, выражающимся в достижении единой преступной цели, устойчивостью и четким распределением ролей между её соучастниками.

На первоначальном этапе, ФИО2, как организатор и руководитель преступной группы, при подготовке к совершению указанных планируемых преступлений, разработала детальный преступный план, заключавшийся в подборе объектов преступлений, привлечения соучастников, распределении ролей между ними, разработке способа и механизма совершения преступлений и его реализации.

Разработанный ей преступный план предусматривал поэтапные стадии совершения преступления, а именно:

- привлечение соучастников, которые должны были стать якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», или же привлечение соучастников, которые сами подыщут лиц, которые станут якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», отведение им преступных ролей в организованной преступной группе, их инструктирование о механизме готовящихся преступлений, руководство соучастниками для обеспечения механизма совершения преступления;

- организация изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, которые не соответствуют действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, организация их подписания как у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», а также организация нанесения на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас»;

- организация создания видимости оказания услуг по оказанию медицинских услуг в ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», лицам, которые станут якобы клиентами группы компаний «Здоровье», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье»;

- организация консультаций, информирования соучастников преступления о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и дальнейшая организация обналичивания соучастниками денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

На этапе подготовки к планируемым преступлениям ФИО2 привлекла непосредственного исполнителя каждого преступления, ранее ей знакомую ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с которой они ранее осуществляли трудовую деятельности в группе компаний «Здоровье», предварительно обговорив с ФИО3 способ совершения преступления и распределив роли при его совершении, а также общий план, в том числе, способ распоряжения похищенными денежными средствами, общую схему преступной деятельности группы, её состав. При этом, все участники организованной группы осознавали преступный характер своих действий и желали наступления общественно-опасных последствий, а также ФИО3, добровольно согласилась вступить в организованную преступную группу ФИО2

В дальнейшем, ФИО3, осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, согласилась вступить в организованную преступную группу ФИО2, и в соответствии с отведенной ей преступной роли, в различный период времени, подыскала среди своих знакомых – ФИО12, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО21, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО13, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО28, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО20, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО14, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО15, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с каждым из которых ФИО3 предварительно обговорила, способ совершения преступления, с каждым распределив роли при его совершении, а также общий план, в том числе, способ распоряжения похищенными денежными средствами, общую схему преступной деятельности группы, её состав. Кроме того, каждого из вышеуказанного лица ФИО3 проинформировала о возможности незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), путем изготовления с помощью анкетных данных вышеуказанных лиц, справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, которые не соответствуют действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат на их имена, за отчетный период оплаты услуг с 2019 года по 2022 год. В дальнейшем, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждый осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, каждый по отдельности, согласились вступить в организованную преступную группу ФИО2 и ФИО3, и добровольно вступили в вышеуказанную организованную преступную группу.

Во исполнение своего совместно преступного умысла, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, находясь в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, распределили между собой преступные роли, договорившись о том, что в обязанности ФИО3 будет входить подыскание лиц, которые должны будут стать якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», дальнейшее получение от ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, их анкетных данных, в том числе и паспортных, а также их справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), необходимых для передачи указанных данных и документов ФИО2, для изготовления последней справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), получение от ФИО2 указанных справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, для дальнейшая передача их ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО3, действовавшей организованной группой, входило организация консультаций, информирования ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками организованной преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

В обязанности же ФИО2, согласно распределенным преступным ролям, будет входить получение от ФИО3 анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для дальнейшего изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО2, действовавшей организованной группой, входило изготовление справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, а также подписание указанных справок у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и нанесение на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и дальнейшая их передача ФИО3, для дальнейшей передаче ею (ФИО3) вышеуказанных справок ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО2, действовавшей организованной группой, входило организация консультаций, информирования ФИО3, которая в свою очередь консультирует и информирует ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками организованной преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

В свою очередь, в обязанности каждого лица – ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждого действовавшего организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, согласно распределенным преступным ролям, будет входить предоставление ФИО3 своих анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), каждый на свое имя, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), получение от ФИО3, изготовленных ФИО2, справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, заполнение налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), и дальнейшая подача комплекта вышеуказанных документов в налоговые органы Российской Федерации, для дальнейшего незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждого действовавшего организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, входило организация обналичивания денежных средств с подконтрольных им расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

При этом, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, договорились о том, что полученные ими денежные средства, поступившие на расчетные банковские счета на имя ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, поступающие на банковские карты вышеуказанных лиц, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), будут либо оставляться ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, либо же в различном размере передаться ФИО3 и ФИО2, а в случае оставления ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, полученных денежных средств, ФИО2 и ФИО3, получат неимущественную выгоду, а именно авторитет, а также возможность сообщения иным лицам, о возможности незаконного получения через них социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Кроме того, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, в силу жизненного опыта, а также длительного времени работы в медицинских организациях, достоверно знали процесс получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), в соответствии с Федеральным законом «Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2» от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями), который предполагает получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), только за реально оказанные медицинские услуги, за которые была проведена фактическая оплата.

Таким образом, в организованной ФИО2 преступной группе существовало четкое распределение ролей между её участниками, при этом планы совершения преступлений и роли участников при их совершении постоянно совершенствовались, используя полученный в ходе преступной деятельности, накопленный преступный опыт, который использовался при совершении последующих преступлений. Также, организованная ФИО2 преступная группа, в состав которой входили ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, обладала признаками устойчивости и организованности и была создана для совершения хищений путем обмана и злоупотреблением доверием денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). В перерывах между хищениями путем обмана члены организованной группы поддерживали между собой преступные связи, в том числе, основанные на дружественных связях, распределяли между собой похищенные денежные средства. Помимо общего преступного умысла, направленного на незаконное обогащение за счет совершаемых хищений путем обмана и злоупотребления доверием, устойчивость и сплоченность участников организованной группы основывалась на неоднократности хищений путем обмана и злоупотребления доверием, длительном периоде преступной деятельности, способах и методах, используемых при совершении хищений путем обмана и злоупотребления доверием. При этом деятельность данной преступной группы была пресечена только благодаря своевременным и решительным действиям сотрудников полиции.

В дальнейшем, ФИО12, действуя организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в крупном размере, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3 свои анкетные данные, в том числе и паспортные, а также справки о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2020, 2021 и 2022 года на своё имя, для дальнейшего изготовления на её имя справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО12, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в крупном размере, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО2 анкетные и паспортные данные на имя ФИО12, а также справки о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2020, 2021 и 2022 года на имя ФИО12, для дальнейшего изготовления на её имя справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), после чего ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО12, находясь в помещении ООО «Здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье», № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2022 год) ООО «Женское здоровье», указав в них заведомо подложные сведения в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО12 за 2020, 2021 и 2022 года, после чего, используя печати ООО «Здоровье» и ООО «Женское здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Здоровье» и ООО «Женское здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2, ФИО3 и ФИО12, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанные справки, тем самым придав указанным справкам в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

После чего, ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО12, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в крупном размере, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3, ранее ею (ФИО2) изготовленные поддельные справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье», № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2022 год) ООО «Женское здоровье», для последующей передачи указанных справок ФИО12, после чего ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО12, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО12 поддельные справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье», № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2022 год) ООО «Женское здоровье», для незаконного получения ФИО12 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО12, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в крупном размере, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, корпус 1, <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на её мобильном телефоне, подала в Межрайонную ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, заявления на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2020 и 2022 года, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанных декларациях сведения не соответствующие действительности, в части сумм расходов по дорогостоящим видам лечения, указанным в справках об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2022 год) ООО «Женское здоровье», при этом прикрепив к указанным декларациям вышеуказанные поддельные справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2022 год) ООО «Женское здоровье».

В дальнейшем, сотрудниками Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление ФИО12 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» №, денежные средства в размере 348 754 рублей 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО12, действовавшая организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, получила возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

После чего, ФИО12, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств в крупном размере, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства со своего расчетного банковского счета ПАО «Сбербанк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО12, действовавшая организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, в дальнейшем, распорядилась по собственному усмотрению.

Далее, ФИО12, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в крупном размере, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, корпус 1, <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на её мобильном телефоне, подала в Межрайонную ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, заявление на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2021 год, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанной декларации сведения не соответствующие действительности, в части суммы расходов по дорогостоящим видам лечения, указанной в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье», при этом прикрепив к указанной декларации вышеуказанную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье».

В дальнейшем, сотрудниками Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление ФИО12 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» №, денежные средства в размере 105 716 рублей 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО12, действовавшая организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, получила возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

После чего, ФИО12, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств в крупном размере, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства со своего расчетного банковского счета ПАО «Сбербанк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО12, действовавшая организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, в дальнейшем, распорядилась по собственному усмотрению.

В результате обмана и злоупотребления доверием должностных лиц ФНС ФИО4, совершённых из корыстных побуждений ФИО2, ФИО3 и ФИО12, действовавших организованной группой с целью наживы и получения денежных средств, с использованием своего служебного положения органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации, причинён имущественный ущерб в размере 454 470 (четыреста пятьдесят четыре тысячи четыреста семьдесят) рублей 00 копеек, то есть на сумму незаконного полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ на имя ФИО12, что является крупным размером.

Она же, ФИО2 (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО28) совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, организованной группой, т.е. преступление, предусмотренное ч.4 ст. 159 УК РФ при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Женское здоровье» (далее по тексту ООО «Женское здоровье», ОГРН 1055003021545, ИНН 5018102370), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Женское здоровье», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие виды деятельности: врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями; розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля изделиями техники; оптовая торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, изделиями медицинской техники и ортопедическими изделиями; розничная торговля любым видом товаров, осуществляемая передвижными средствами развозной и разносной торговли; торговля через автоматы; оптовая торговля прочими непродовольственными потребительскими товарами; специализированная розничная торговля прочими непродовольственными товарами. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00369713 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-012004 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Женское здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория +» (далее по тексту ООО «НЭЛ+», ОГРН 1175029012718, ИНН 5018189765), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ+», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106. Согласно п. 5 Устава ООО «НЭЛ+» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: общая врачебная практика. Дополнительные виды деятельности: деятельность больничных организаций; специальная врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность в области медицины прочая; торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках); торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00338326 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ+» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106.

Общество с ограниченной ответственностью «Здоровье» (далее по тексту ООО «Здоровье», ОГРН 1145018002843, ИНН 5018164129), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 ООО «Здоровье», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «Здоровье» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы, розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00360363 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011902 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория» (далее по тексту ООО «НЭЛ», ОГРН 1145018002854, ИНН 5018164111), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «НЭЛ» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00323434 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-010822 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Ургенсиас» (далее по тексту ООО «Ургенсиас», ОГРН 1175029026820, ИНН 5018191933), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Ургенсиас», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие основные виды деятельности: деятельность больничных организаций; врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; стоматологическая практика. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00368474 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011361 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Ургенсиас» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>.

Таким образом, юридические лица ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», входят в группу компаний «Здоровье», которые осуществляют платные медицинские услуги на территории г.о. Королёв <адрес>.

Так, ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, занимала должность помощника руководителя ООО «НЭЛ», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «НЭЛ» № НЭЛ00000010 от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительным соглашением от ДД.ММ.ГГГГ к трудовому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, она (ФИО2) занимала должность помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «Женское здоровье» № от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № ЖЗ 37/22 от ДД.ММ.ГГГГ, должностной инструкцией помощника руководителя ООО «Женское здоровье», утвержденной ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Женское здоровье», и она (ФИО2), занимая вышеуказанные должности, была обязана: принимать, обрабатывать, регистрировать входящую и исходящую корреспонденцию; осуществлять подготовку документации для лицензирования медицинских видов деятельности; выполнять личные поручения руководителя; взаимодействовать со всеми подразделениями клиники. Таким образом, ФИО2 занимая должность как помощника руководителя ООО «НЭЛ», так и помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в установленном законом порядке выполняла организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в указанных юридических лицах – коммерческих организациях, и имела определенный круг служебных полномочий, и при замещении вышеуказанных должностей, используя которые могла принимать юридически значимые решения, в связи с чем, являлась лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации.

В достоверно неустановленных следствием время и месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, у ФИО2, возник прямой корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее по тексту – ФНС ФИО4), путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в крупном размере, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Для совершения указанного преступления, ФИО2, осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, создала организованную преступную группу для совместного совершения нескольких тяжких преступлений, в целях получения прямой материальной выгоды, выражающейся в заведомо противоправном получении денежных средств и их обращения в свою пользу, а также пользу третьих лиц, отличающуюся сплоченностью соучастников, единым преступным умыслом, выражающимся в достижении единой преступной цели, устойчивостью и четким распределением ролей между её соучастниками.

На первоначальном этапе, ФИО2, как организатор и руководитель преступной группы, при подготовке к совершению указанных планируемых преступлений, разработала детальный преступный план, заключавшийся в подборе объектов преступлений, привлечения соучастников, распределении ролей между ними, разработке способа и механизма совершения преступлений и его реализации.

Разработанный ей преступный план предусматривал поэтапные стадии совершения преступления, а именно:

- привлечение соучастников, которые должны были стать якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», или же привлечение соучастников, которые сами подыщут лиц, которые станут якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», отведение им преступных ролей в организованной преступной группе, их инструктирование о механизме готовящихся преступлений, руководство соучастниками для обеспечения механизма совершения преступления;

- организация изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, которые не соответствуют действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, организация их подписания как у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», а также организация нанесения на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас»;

- организация создания видимости оказания услуг по оказанию медицинских услуг в ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», лицам, которые станут якобы клиентами группы компаний «Здоровье», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье»;

- организация консультаций, информирования соучастников преступления о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и дальнейшая организация обналичивания соучастниками денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

На этапе подготовки к планируемым преступлениям ФИО2 привлекла непосредственного исполнителя каждого преступления, ранее ей знакомую ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с которой они ранее осуществляли трудовую деятельности в группе компаний «Здоровье», предварительно обговорив с ФИО3 способ совершения преступления и распределив роли при его совершении, а также общий план, в том числе, способ распоряжения похищенными денежными средствами, общую схему преступной деятельности группы, её состав. При этом, все участники организованной группы осознавали преступный характер своих действий и желали наступления общественно-опасных последствий, а также ФИО3, добровольно согласилась вступить в организованную преступную группу ФИО2

В дальнейшем, ФИО3, осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, согласилась вступить в организованную преступную группу ФИО2, и в соответствии с отведенной ей преступной роли, в различный период времени, подыскала среди своих знакомых – ФИО12, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО21, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО13, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО28, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО20, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО14, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО15, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с каждым из которых ФИО3 предварительно обговорила, способ совершения преступления, с каждым распределив роли при его совершении, а также общий план, в том числе, способ распоряжения похищенными денежными средствами, общую схему преступной деятельности группы, её состав. Кроме того, каждого из вышеуказанного лица ФИО3 проинформировала о возможности незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), путем изготовления с помощью анкетных данных вышеуказанных лиц, справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, которые не соответствуют действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат на их имена, за отчетный период оплаты услуг с 2019 года по 2022 год. В дальнейшем, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждый осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, каждый по отдельности, согласились вступить в организованную преступную группу ФИО2 и ФИО3, и добровольно вступили в вышеуказанную организованную преступную группу.

Во исполнение своего совместно преступного умысла, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, находясь в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, распределили между собой преступные роли, договорившись о том, что в обязанности ФИО3 будет входить подыскание лиц, которые должны будут стать якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», дальнейшее получение от ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, их анкетных данных, в том числе и паспортных, а также их справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), необходимых для передачи указанных данных и документов ФИО2, для изготовления последней справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), получение от ФИО2 указанных справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, для дальнейшая передача их ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО3, действовавшей организованной группой, входило организация консультаций, информирования ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками организованной преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

В обязанности же ФИО2, согласно распределенным преступным ролям, будет входить получение от ФИО3 анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для дальнейшего изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО2, действовавшей организованной группой, входило изготовление справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, а также подписание указанных справок у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и нанесение на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и дальнейшая их передача ФИО3, для дальнейшей передаче ею (ФИО3) вышеуказанных справок ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО2, действовавшей организованной группой, входило организация консультаций, информирования ФИО3, которая в свою очередь консультирует и информирует ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками организованной преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

В свою очередь, в обязанности каждого лица – ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждого действовавшего организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, согласно распределенным преступным ролям, будет входить предоставление ФИО3 своих анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), каждый на свое имя, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), получение от ФИО3, изготовленных ФИО2, справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, заполнение налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), и дальнейшая подача комплекта вышеуказанных документов в налоговые органы Российской Федерации, для дальнейшего незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждого действовавшего организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, входило организация обналичивания денежных средств с подконтрольных им расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

При этом, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, договорились о том, что полученные ими денежные средства, поступившие на расчетные банковские счета на имя ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, поступающие на банковские карты вышеуказанных лиц, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), будут либо оставляться ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, либо же в различном размере передаться ФИО3 и ФИО2, а в случае оставления ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, полученных денежных средств, ФИО2 и ФИО3, получат неимущественную выгоду, а именно авторитет, а также возможность сообщения иным лицам, о возможности незаконного получения через них социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Кроме того, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, в силу жизненного опыта, а также длительного времени работы в медицинских организациях, достоверно знали процесс получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), в соответствии с Федеральным законом «Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2» от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями), который предполагает получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), только за реально оказанные медицинские услуги, за которые была проведена фактическая оплата.

Таким образом, в организованной ФИО2 преступной группе существовало четкое распределение ролей между её участниками, при этом планы совершения преступлений и роли участников при их совершении постоянно совершенствовались, используя полученный в ходе преступной деятельности, накопленный преступный опыт, который использовался при совершении последующих преступлений. Также, организованная ФИО2 преступная группа, в состав которой входили ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, обладала признаками устойчивости и организованности и была создана для совершения хищений путем обмана и злоупотреблением доверием денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). В перерывах между хищениями путем обмана члены организованной группы поддерживали между собой преступные связи, в том числе, основанные на дружественных связях, распределяли между собой похищенные денежные средства. Помимо общего преступного умысла, направленного на незаконное обогащение за счет совершаемых хищений путем обмана и злоупотребления доверием, устойчивость и сплоченность участников организованной группы основывалась на неоднократности хищений путем обмана и злоупотребления доверием, длительном периоде преступной деятельности, способах и методах, используемых при совершении хищений путем обмана и злоупотребления доверием. При этом деятельность данной преступной группы была пресечена только благодаря своевременным и решительным действиям сотрудников полиции.

В дальнейшем, ФИО28, действуя организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передал ФИО3 свои анкетные данные, в том числе и паспортные, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2022 года на своё имя, для дальнейшего изготовления на её имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующей действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО28, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО2 анкетные и паспортные данные на имя ФИО28, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2022 года на имя ФИО28, для дальнейшего изготовления на её имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующей действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), после чего ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО28, находясь в помещении ООО «Здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», указав в ней заведомо подложные сведения в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО28 за 2022 год, после чего, используя печать ООО «Здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2, ФИО3 и ФИО28, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанную справку, тем самым придав указанной справке в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

После чего, ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО28, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3, ранее ею (ФИО2) изготовленную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», для последующей передачи указанной справки ФИО28, после чего ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО28, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО28 поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», для незаконного получения ФИО28 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО28, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на его мобильном телефоне, подал в ИФНС ФИО4 по <адрес> по адресу: <адрес>, шоссе Энтузиастов, <адрес>Б, заявление на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2022 год, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанной декларации сведения не соответствующие действительности, в части суммы расходов по дорогостоящим видам лечения, указанной в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», при этом прикрепив к указанной декларации вышеуказанную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье».

В дальнейшем, сотрудниками ИФНС ФИО4 по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление ФИО28 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» №, денежные средства в размере 65 676 рублей 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО28, действовавший организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, получил возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

После чего, ФИО28, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства со своего расчетного банковского счета ПАО «Сбербанк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО28, действовавший организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, в дальнейшем, распорядился по собственному усмотрению, передав ФИО3 в неустановленном следствием месте и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, часть вышеуказанных денежных средств в размере 30 000 рублей, которыми последняя также распорядилась по собственному усмотрению.

В результате обмана и злоупотребления доверием должностных лиц ФНС ФИО4, совершённых из корыстных побуждений ФИО2, ФИО3 и ФИО28, действовавших организованной группой с целью наживы и получения денежных средств, с использованием своего служебного положения органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации, причинён имущественный ущерб в размере 65 676 (шестьдесят пять тысяч шестьсот семьдесят шесть) рублей 00 копеек, то есть на сумму незаконного полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ на имя ФИО28

Она же, ФИО2 (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО14) совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, организованной группой, т.е. преступление, предусмотренное ч.4 ст. 159 УК РФ при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Женское здоровье» (далее по тексту ООО «Женское здоровье», ОГРН 1055003021545, ИНН 5018102370), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Женское здоровье», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие виды деятельности: врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями; розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля изделиями техники; оптовая торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, изделиями медицинской техники и ортопедическими изделиями; розничная торговля любым видом товаров, осуществляемая передвижными средствами развозной и разносной торговли; торговля через автоматы; оптовая торговля прочими непродовольственными потребительскими товарами; специализированная розничная торговля прочими непродовольственными товарами. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00369713 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-012004 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Женское здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория +» (далее по тексту ООО «НЭЛ+», ОГРН 1175029012718, ИНН 5018189765), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ+», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106. Согласно п. 5 Устава ООО «НЭЛ+» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: общая врачебная практика. Дополнительные виды деятельности: деятельность больничных организаций; специальная врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность в области медицины прочая; торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках); торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00338326 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ+» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106.

Общество с ограниченной ответственностью «Здоровье» (далее по тексту ООО «Здоровье», ОГРН 1145018002843, ИНН 5018164129), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 ООО «Здоровье», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «Здоровье» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы, розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00360363 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011902 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория» (далее по тексту ООО «НЭЛ», ОГРН 1145018002854, ИНН 5018164111), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «НЭЛ» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00323434 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-010822 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Ургенсиас» (далее по тексту ООО «Ургенсиас», ОГРН 1175029026820, ИНН 5018191933), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Ургенсиас», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие основные виды деятельности: деятельность больничных организаций; врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; стоматологическая практика. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00368474 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011361 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Ургенсиас» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>.

Таким образом, юридические лица ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», входят в группу компаний «Здоровье», которые осуществляют платные медицинские услуги на территории г.о. Королёв <адрес>.

Так, ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, занимала должность помощника руководителя ООО «НЭЛ», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «НЭЛ» № НЭЛ00000010 от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительным соглашением от ДД.ММ.ГГГГ к трудовому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, она (ФИО2) занимала должность помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «Женское здоровье» № от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № ЖЗ 37/22 от ДД.ММ.ГГГГ, должностной инструкцией помощника руководителя ООО «Женское здоровье», утвержденной ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Женское здоровье», и она (ФИО2), занимая вышеуказанные должности, была обязана: принимать, обрабатывать, регистрировать входящую и исходящую корреспонденцию; осуществлять подготовку документации для лицензирования медицинских видов деятельности; выполнять личные поручения руководителя; взаимодействовать со всеми подразделениями клиники. Таким образом, ФИО2 занимая должность как помощника руководителя ООО «НЭЛ», так и помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в установленном законом порядке выполняла организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в указанных юридических лицах – коммерческих организациях, и имела определенный круг служебных полномочий, и при замещении вышеуказанных должностей, используя которые могла принимать юридически значимые решения, в связи с чем, являлась лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации.

В достоверно неустановленных следствием время и месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, у ФИО2, возник прямой корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее по тексту – ФНС ФИО4), путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в крупном размере, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Для совершения указанного преступления, ФИО2, осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, создала организованную преступную группу для совместного совершения нескольких тяжких преступлений, в целях получения прямой материальной выгоды, выражающейся в заведомо противоправном получении денежных средств и их обращения в свою пользу, а также пользу третьих лиц, отличающуюся сплоченностью соучастников, единым преступным умыслом, выражающимся в достижении единой преступной цели, устойчивостью и четким распределением ролей между её соучастниками.

На первоначальном этапе, ФИО2, как организатор и руководитель преступной группы, при подготовке к совершению указанных планируемых преступлений, разработала детальный преступный план, заключавшийся в подборе объектов преступлений, привлечения соучастников, распределении ролей между ними, разработке способа и механизма совершения преступлений и его реализации.

Разработанный ей преступный план предусматривал поэтапные стадии совершения преступления, а именно:

- привлечение соучастников, которые должны были стать якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», или же привлечение соучастников, которые сами подыщут лиц, которые станут якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», отведение им преступных ролей в организованной преступной группе, их инструктирование о механизме готовящихся преступлений, руководство соучастниками для обеспечения механизма совершения преступления;

- организация изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, которые не соответствуют действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, организация их подписания как у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», а также организация нанесения на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас»;

- организация создания видимости оказания услуг по оказанию медицинских услуг в ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», лицам, которые станут якобы клиентами группы компаний «Здоровье», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье»;

- организация консультаций, информирования соучастников преступления о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и дальнейшая организация обналичивания соучастниками денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

На этапе подготовки к планируемым преступлениям ФИО2 привлекла непосредственного исполнителя каждого преступления, ранее ей знакомую ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с которой они ранее осуществляли трудовую деятельности в группе компаний «Здоровье», предварительно обговорив с ФИО3 способ совершения преступления и распределив роли при его совершении, а также общий план, в том числе, способ распоряжения похищенными денежными средствами, общую схему преступной деятельности группы, её состав. При этом, все участники организованной группы осознавали преступный характер своих действий и желали наступления общественно-опасных последствий, а также ФИО3, добровольно согласилась вступить в организованную преступную группу ФИО2

В дальнейшем, ФИО3, осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, согласилась вступить в организованную преступную группу ФИО2, и в соответствии с отведенной ей преступной роли, в различный период времени, подыскала среди своих знакомых – ФИО12, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО21, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО13, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО28, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО20, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО14, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО15, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с каждым из которых ФИО3 предварительно обговорила, способ совершения преступления, с каждым распределив роли при его совершении, а также общий план, в том числе, способ распоряжения похищенными денежными средствами, общую схему преступной деятельности группы, её состав. Кроме того, каждого из вышеуказанного лица ФИО3 проинформировала о возможности незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), путем изготовления с помощью анкетных данных вышеуказанных лиц, справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, которые не соответствуют действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат на их имена, за отчетный период оплаты услуг с 2019 года по 2022 год. В дальнейшем, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждый осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, каждый по отдельности, согласились вступить в организованную преступную группу ФИО2 и ФИО3, и добровольно вступили в вышеуказанную организованную преступную группу.

Во исполнение своего совместно преступного умысла, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, находясь в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, распределили между собой преступные роли, договорившись о том, что в обязанности ФИО3 будет входить подыскание лиц, которые должны будут стать якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», дальнейшее получение от ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, их анкетных данных, в том числе и паспортных, а также их справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), необходимых для передачи указанных данных и документов ФИО2, для изготовления последней справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), получение от ФИО2 указанных справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, для дальнейшая передача их ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО3, действовавшей организованной группой, входило организация консультаций, информирования ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками организованной преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

В обязанности же ФИО2, согласно распределенным преступным ролям, будет входить получение от ФИО3 анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для дальнейшего изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО2, действовавшей организованной группой, входило изготовление справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, а также подписание указанных справок у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и нанесение на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и дальнейшая их передача ФИО3, для дальнейшей передаче ею (ФИО3) вышеуказанных справок ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО2, действовавшей организованной группой, входило организация консультаций, информирования ФИО3, которая в свою очередь консультирует и информирует ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками организованной преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

В свою очередь, в обязанности каждого лица – ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждого действовавшего организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, согласно распределенным преступным ролям, будет входить предоставление ФИО3 своих анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), каждый на свое имя, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), получение от ФИО3, изготовленных ФИО2, справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, заполнение налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), и дальнейшая подача комплекта вышеуказанных документов в налоговые органы Российской Федерации, для дальнейшего незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждого действовавшего организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, входило организация обналичивания денежных средств с подконтрольных им расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

При этом, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, договорились о том, что полученные ими денежные средства, поступившие на расчетные банковские счета на имя ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, поступающие на банковские карты вышеуказанных лиц, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), будут либо оставляться ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, либо же в различном размере передаться ФИО3 и ФИО2, а в случае оставления ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, полученных денежных средств, ФИО2 и ФИО3, получат неимущественную выгоду, а именно авторитет, а также возможность сообщения иным лицам, о возможности незаконного получения через них социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Кроме того, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, в силу жизненного опыта, а также длительного времени работы в медицинских организациях, достоверно знали процесс получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), в соответствии с Федеральным законом «Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2» от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями), который предполагает получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), только за реально оказанные медицинские услуги, за которые была проведена фактическая оплата.

Таким образом, в организованной ФИО2 преступной группе существовало четкое распределение ролей между её участниками, при этом планы совершения преступлений и роли участников при их совершении постоянно совершенствовались, используя полученный в ходе преступной деятельности, накопленный преступный опыт, который использовался при совершении последующих преступлений. Также, организованная ФИО2 преступная группа, в состав которой входили ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, обладала признаками устойчивости и организованности и была создана для совершения хищений путем обмана и злоупотреблением доверием денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). В перерывах между хищениями путем обмана члены организованной группы поддерживали между собой преступные связи, в том числе, основанные на дружественных связях, распределяли между собой похищенные денежные средства. Помимо общего преступного умысла, направленного на незаконное обогащение за счет совершаемых хищений путем обмана и злоупотребления доверием, устойчивость и сплоченность участников организованной группы основывалась на неоднократности хищений путем обмана и злоупотребления доверием, длительном периоде преступной деятельности, способах и методах, используемых при совершении хищений путем обмана и злоупотребления доверием. При этом деятельность данной преступной группы была пресечена только благодаря своевременным и решительным действиям сотрудников полиции.

В дальнейшем, ФИО14, действуя организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3 свои анкетные данные, в том числе и паспортные, а также справки о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2020, 2021 и 2022 года на своё имя, для дальнейшего изготовления на её имя справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО14, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО2 анкетные и паспортные данные на имя ФИО14, а также справки о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2020, 2021 и 2022 года на имя ФИО14, для дальнейшего изготовления на её имя справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), после чего ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО14, находясь в помещении ООО «Здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье», № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2022 год) ООО «Здоровье», указав в них заведомо подложные сведения в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО64 за 2020, 2021 и 2022 года, после чего, используя печать ООО «Здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2, ФИО3 и ФИО14, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанные справки, тем самым придав указанным справкам в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

После чего, ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО14, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3, ранее ею (ФИО2) изготовленные поддельные справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье», № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2022 год) ООО «Здоровье» для последующей передачи указанных справок ФИО14, после чего ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО14, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО14 поддельные справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье», № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2022 год) ООО «Здоровье», для незаконного получения ФИО14 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО14, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>, 2-й <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на её мобильном телефоне, подала в ИФНС ФИО4 по <адрес> по адресу: <адрес>, корпус 1, заявление на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2020 год, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанной декларации сведения не соответствующие действительности, в части сумм расходов по дорогостоящим видам лечения, указанным в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье» при этом прикрепив к указанной декларации вышеуказанную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье».

В дальнейшем, сотрудниками ИФНС ФИО4 по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление ФИО14 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в АО «Тинькофф Банк» №, денежные средства в размере 7 332 рубля 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО14, действовавшая организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, получила возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

После чего, ФИО14, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства со своего расчетного банковского счета АО «Тинькофф Банк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО14, действовавшая организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, в дальнейшем, распорядилась по собственному усмотрению.

Далее, ФИО14, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>, 2-й <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на её мобильном телефоне, подала в ИФНС ФИО4 по <адрес> по адресу: <адрес>, корпус 1, заявления на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2021 и 2022 года, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанных декларациях сведения не соответствующие действительности, в части сумм расходов по дорогостоящим видам лечения, указанным в справках об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2022 год) ООО «Здоровье», при этом прикрепив к указанным декларациям вышеуказанные поддельные справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2022 год) ООО «Здоровье».

В дальнейшем, сотрудниками ИФНС ФИО4 по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление ФИО14 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в АО «Тинькофф Банк» №, денежные средства в размере 35 100 рубля 17 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО14, действовавшая организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, получила возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

После чего, ФИО14, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства со своего расчетного банковского счета АО «Тинькофф Банк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО14, действовавшая организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, в дальнейшем, распорядилась по собственному усмотрению.

В результате обмана и злоупотребления доверием должностных лиц ФНС ФИО4, совершённых из корыстных побуждений ФИО2, ФИО3 и ФИО14, действовавших организованной группой с целью наживы и получения денежных средств, с использованием своего служебного положения органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации, причинён имущественный ущерб в размере 42 432 (сорок две тысячи четыреста тридцать два) рубля 17 (семнадцать) копеек, то есть на сумму незаконного полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ на имя ФИО14

Она же, ФИО2 (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО20) совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, организованной группой, в крупном размере, т.е. преступление, предусмотренное ч.4 ст. 159 УК РФ при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Женское здоровье» (далее по тексту ООО «Женское здоровье», ОГРН 1055003021545, ИНН 5018102370), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Женское здоровье», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие виды деятельности: врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями; розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля изделиями техники; оптовая торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, изделиями медицинской техники и ортопедическими изделиями; розничная торговля любым видом товаров, осуществляемая передвижными средствами развозной и разносной торговли; торговля через автоматы; оптовая торговля прочими непродовольственными потребительскими товарами; специализированная розничная торговля прочими непродовольственными товарами. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00369713 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-012004 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Женское здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория +» (далее по тексту ООО «НЭЛ+», ОГРН 1175029012718, ИНН 5018189765), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ+», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106. Согласно п. 5 Устава ООО «НЭЛ+» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: общая врачебная практика. Дополнительные виды деятельности: деятельность больничных организаций; специальная врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность в области медицины прочая; торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках); торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00338326 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ+» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106.

Общество с ограниченной ответственностью «Здоровье» (далее по тексту ООО «Здоровье», ОГРН 1145018002843, ИНН 5018164129), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 ООО «Здоровье», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «Здоровье» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы, розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00360363 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011902 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория» (далее по тексту ООО «НЭЛ», ОГРН 1145018002854, ИНН 5018164111), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «НЭЛ» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00323434 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-010822 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Ургенсиас» (далее по тексту ООО «Ургенсиас», ОГРН 1175029026820, ИНН 5018191933), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Ургенсиас», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие основные виды деятельности: деятельность больничных организаций; врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; стоматологическая практика. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00368474 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011361 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Ургенсиас» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>.

Таким образом, юридические лица ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», входят в группу компаний «Здоровье», которые осуществляют платные медицинские услуги на территории г.о. Королёв <адрес>.

Так, ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, занимала должность помощника руководителя ООО «НЭЛ», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «НЭЛ» № НЭЛ00000010 от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительным соглашением от ДД.ММ.ГГГГ к трудовому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, она (ФИО2) занимала должность помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «Женское здоровье» № от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № ЖЗ 37/22 от ДД.ММ.ГГГГ, должностной инструкцией помощника руководителя ООО «Женское здоровье», утвержденной ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Женское здоровье», и она (ФИО2), занимая вышеуказанные должности, была обязана: принимать, обрабатывать, регистрировать входящую и исходящую корреспонденцию; осуществлять подготовку документации для лицензирования медицинских видов деятельности; выполнять личные поручения руководителя; взаимодействовать со всеми подразделениями клиники. Таким образом, ФИО2 занимая должность как помощника руководителя ООО «НЭЛ», так и помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в установленном законом порядке выполняла организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в указанных юридических лицах – коммерческих организациях, и имела определенный круг служебных полномочий, и при замещении вышеуказанных должностей, используя которые могла принимать юридически значимые решения, в связи с чем, являлась лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации.

В достоверно неустановленных следствием время и месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, у ФИО2, возник прямой корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее по тексту – ФНС ФИО4), путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в крупном размере, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Для совершения указанного преступления, ФИО2, осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, создала организованную преступную группу для совместного совершения нескольких тяжких преступлений, в целях получения прямой материальной выгоды, выражающейся в заведомо противоправном получении денежных средств и их обращения в свою пользу, а также пользу третьих лиц, отличающуюся сплоченностью соучастников, единым преступным умыслом, выражающимся в достижении единой преступной цели, устойчивостью и четким распределением ролей между её соучастниками.

На первоначальном этапе, ФИО2, как организатор и руководитель преступной группы, при подготовке к совершению указанных планируемых преступлений, разработала детальный преступный план, заключавшийся в подборе объектов преступлений, привлечения соучастников, распределении ролей между ними, разработке способа и механизма совершения преступлений и его реализации.

Разработанный ей преступный план предусматривал поэтапные стадии совершения преступления, а именно:

- привлечение соучастников, которые должны были стать якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», или же привлечение соучастников, которые сами подыщут лиц, которые станут якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», отведение им преступных ролей в организованной преступной группе, их инструктирование о механизме готовящихся преступлений, руководство соучастниками для обеспечения механизма совершения преступления;

- организация изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, которые не соответствуют действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, организация их подписания как у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», а также организация нанесения на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас»;

- организация создания видимости оказания услуг по оказанию медицинских услуг в ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», лицам, которые станут якобы клиентами группы компаний «Здоровье», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье»;

- организация консультаций, информирования соучастников преступления о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и дальнейшая организация обналичивания соучастниками денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

На этапе подготовки к планируемым преступлениям ФИО2 привлекла непосредственного исполнителя каждого преступления, ранее ей знакомую ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с которой они ранее осуществляли трудовую деятельности в группе компаний «Здоровье», предварительно обговорив с ФИО3 способ совершения преступления и распределив роли при его совершении, а также общий план, в том числе, способ распоряжения похищенными денежными средствами, общую схему преступной деятельности группы, её состав. При этом, все участники организованной группы осознавали преступный характер своих действий и желали наступления общественно-опасных последствий, а также ФИО3, добровольно согласилась вступить в организованную преступную группу ФИО2

В дальнейшем, ФИО3, осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, согласилась вступить в организованную преступную группу ФИО2, и в соответствии с отведенной ей преступной роли, в различный период времени, подыскала среди своих знакомых – ФИО12, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО21, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО13, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО28, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО20, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО14, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО15, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с каждым из которых ФИО3 предварительно обговорила, способ совершения преступления, с каждым распределив роли при его совершении, а также общий план, в том числе, способ распоряжения похищенными денежными средствами, общую схему преступной деятельности группы, её состав. Кроме того, каждого из вышеуказанного лица ФИО3 проинформировала о возможности незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), путем изготовления с помощью анкетных данных вышеуказанных лиц, справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, которые не соответствуют действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат на их имена, за отчетный период оплаты услуг с 2019 года по 2022 год. В дальнейшем, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждый осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, каждый по отдельности, согласились вступить в организованную преступную группу ФИО2 и ФИО3, и добровольно вступили в вышеуказанную организованную преступную группу.

Во исполнение своего совместно преступного умысла, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, находясь в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, распределили между собой преступные роли, договорившись о том, что в обязанности ФИО3 будет входить подыскание лиц, которые должны будут стать якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», дальнейшее получение от ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, их анкетных данных, в том числе и паспортных, а также их справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), необходимых для передачи указанных данных и документов ФИО2, для изготовления последней справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), получение от ФИО2 указанных справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, для дальнейшая передача их ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО3, действовавшей организованной группой, входило организация консультаций, информирования ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками организованной преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

В обязанности же ФИО2, согласно распределенным преступным ролям, будет входить получение от ФИО3 анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для дальнейшего изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО2, действовавшей организованной группой, входило изготовление справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, а также подписание указанных справок у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и нанесение на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и дальнейшая их передача ФИО3, для дальнейшей передаче ею (ФИО3) вышеуказанных справок ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО2, действовавшей организованной группой, входило организация консультаций, информирования ФИО3, которая в свою очередь консультирует и информирует ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками организованной преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

В свою очередь, в обязанности каждого лица – ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждого действовавшего организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, согласно распределенным преступным ролям, будет входить предоставление ФИО3 своих анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), каждый на свое имя, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), получение от ФИО3, изготовленных ФИО2, справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, заполнение налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), и дальнейшая подача комплекта вышеуказанных документов в налоговые органы Российской Федерации, для дальнейшего незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждого действовавшего организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, входило организация обналичивания денежных средств с подконтрольных им расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

При этом, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, договорились о том, что полученные ими денежные средства, поступившие на расчетные банковские счета на имя ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, поступающие на банковские карты вышеуказанных лиц, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), будут либо оставляться ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, либо же в различном размере передаться ФИО3 и ФИО2, а в случае оставления ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, полученных денежных средств, ФИО2 и ФИО3, получат неимущественную выгоду, а именно авторитет, а также возможность сообщения иным лицам, о возможности незаконного получения через них социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Кроме того, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, в силу жизненного опыта, а также длительного времени работы в медицинских организациях, достоверно знали процесс получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), в соответствии с Федеральным законом «Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2» от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями), который предполагает получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), только за реально оказанные медицинские услуги, за которые была проведена фактическая оплата.

Таким образом, в организованной ФИО2 преступной группе существовало четкое распределение ролей между её участниками, при этом планы совершения преступлений и роли участников при их совершении постоянно совершенствовались, используя полученный в ходе преступной деятельности, накопленный преступный опыт, который использовался при совершении последующих преступлений. Также, организованная ФИО2 преступная группа, в состав которой входили ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, обладала признаками устойчивости и организованности и была создана для совершения хищений путем обмана и злоупотреблением доверием денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). В перерывах между хищениями путем обмана члены организованной группы поддерживали между собой преступные связи, в том числе, основанные на дружественных связях, распределяли между собой похищенные денежные средства. Помимо общего преступного умысла, направленного на незаконное обогащение за счет совершаемых хищений путем обмана и злоупотребления доверием, устойчивость и сплоченность участников организованной группы основывалась на неоднократности хищений путем обмана и злоупотребления доверием, длительном периоде преступной деятельности, способах и методах, используемых при совершении хищений путем обмана и злоупотребления доверием. При этом деятельность данной преступной группы была пресечена только благодаря своевременным и решительным действиям сотрудников полиции.

В дальнейшем, ФИО20, действуя организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в крупном размере, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передал ФИО3 свои анкетные данные, в том числе и паспортные, а также справки о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2020, 2021 и 2022 года на своё имя, для дальнейшего изготовления на его имя справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО20, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в крупном размере, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передал ФИО2 анкетные и паспортные данные на имя ФИО20, а также справки о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2020, 2021 и 2022 года на имя ФИО20, для дальнейшего изготовления на его имя справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), после чего ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО20, находясь в помещении ООО «Здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье», № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2022 год) ООО «Здоровье», указав в них заведомо подложные сведения в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО20 за 2020, 2021 и 2022 года, после чего, используя печать ООО «Здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2, ФИО3 и ФИО20, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанные справки, тем самым придав указанным справкам в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

После чего, ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО20, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в крупном размере, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3, ранее ею (ФИО2) изготовленные поддельные справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье», № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2022 год) ООО «Здоровье» для последующей передачи указанных справок ФИО20, после чего ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО20, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО20 поддельные справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье», № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2022 год) ООО «Здоровье», для незаконного получения ФИО20 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО20, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в крупном размере, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>, 2-й <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на его мобильном телефоне, подал в ИФНС ФИО4 по <адрес> по адресу: <адрес>, корпус 1, заявления на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2020, 2021 и 2022 года, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанных декларациях сведения не соответствующие действительности, в части сумм расходов по дорогостоящим видам лечения, указанным в справках об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье», № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2022 год) ООО «Здоровье», при этом прикрепив к указанным декларациям вышеуказанные поддельные справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье», № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2022 год) ООО «Здоровье».

В дальнейшем, сотрудниками ИФНС ФИО4 по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление ФИО20 и в дальнейшем, в соответствии с платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в АО «Тинькофф Банк» №, денежные средства в 174 139 рублей 00 копеек, 186 658 рублей 00 копеек, 129 215 рублей 00 копеек, соответственно, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО20, действовавший организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, получил возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

После чего, ФИО20, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств в крупном размере, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, снял денежные средства со своего расчетного банковского счета АО «Тинькофф Банк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО20, действовавший организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, в дальнейшем, распорядился по собственному усмотрению.

В результате обмана и злоупотребления доверием должностных лиц ФНС ФИО4, совершённых из корыстных побуждений ФИО2, ФИО3 и ФИО20, действовавших организованной группой с целью наживы и получения денежных средств, с использованием своего служебного положения органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации, причинён имущественный ущерб в размере 490 012 (четыреста девяноста тысяч двенадцать) рублей 00 копеек, то есть на сумму незаконного полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ на имя ФИО20, что является крупным размером.

Она же, ФИО2 (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО8) совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, т.е. преступление, предусмотренное ч.3 ст. 159 УК РФ при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Женское здоровье» (далее по тексту ООО «Женское здоровье», ОГРН 1055003021545, ИНН 5018102370), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Женское здоровье», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие виды деятельности: врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями; розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля изделиями техники; оптовая торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, изделиями медицинской техники и ортопедическими изделиями; розничная торговля любым видом товаров, осуществляемая передвижными средствами развозной и разносной торговли; торговля через автоматы; оптовая торговля прочими непродовольственными потребительскими товарами; специализированная розничная торговля прочими непродовольственными товарами. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00369713 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-012004 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Женское здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория +» (далее по тексту ООО «НЭЛ+», ОГРН 1175029012718, ИНН 5018189765), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ+», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106. Согласно п. 5 Устава ООО «НЭЛ+» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: общая врачебная практика. Дополнительные виды деятельности: деятельность больничных организаций; специальная врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность в области медицины прочая; торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках); торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00338326 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ+» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106.

Общество с ограниченной ответственностью «Здоровье» (далее по тексту ООО «Здоровье», ОГРН 1145018002843, ИНН 5018164129), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 ООО «Здоровье», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «Здоровье» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы, розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00360363 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011902 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория» (далее по тексту ООО «НЭЛ», ОГРН 1145018002854, ИНН 5018164111), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «НЭЛ» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00323434 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-010822 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Ургенсиас» (далее по тексту ООО «Ургенсиас», ОГРН 1175029026820, ИНН 5018191933), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Ургенсиас», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие основные виды деятельности: деятельность больничных организаций; врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; стоматологическая практика. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00368474 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011361 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Ургенсиас» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>.

Таким образом, юридические лица ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», входят в группу компаний «Здоровье», которые осуществляют платные медицинские услуги на территории г.о. Королёв <адрес>.

Так, ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, занимала должность помощника руководителя ООО «НЭЛ», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «НЭЛ» № НЭЛ00000010 от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительным соглашением от ДД.ММ.ГГГГ к трудовому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, она (ФИО2) занимала должность помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «Женское здоровье» № от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № ЖЗ 37/22 от ДД.ММ.ГГГГ, должностной инструкцией помощника руководителя ООО «Женское здоровье», утвержденной ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Женское здоровье», и она (ФИО2), занимая вышеуказанные должности, была обязана: принимать, обрабатывать, регистрировать входящую и исходящую корреспонденцию; осуществлять подготовку документации для лицензирования медицинских видов деятельности; выполнять личные поручения руководителя; взаимодействовать со всеми подразделениями клиники. Таким образом, ФИО2 занимая должность как помощника руководителя ООО «НЭЛ», так и помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в установленном законом порядке выполняла организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в указанных юридических лицах – коммерческих организациях, и имела определенный круг служебных полномочий, и при замещении вышеуказанных должностей, используя которые могла принимать юридически значимые решения, в связи с чем, являлась лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации.

В достоверно неустановленных следствием время и месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, у ФИО2, возник прямой корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее по тексту – ФНС ФИО4), путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Во исполнения своего преступного умысла, ФИО2 понимая, что одной ей не получиться осуществить свой преступный умысел, подыскала среди своих знакомых и родственников следующих лиц – ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО6, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО8, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с каждым из которых в различный период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, она (ФИО2) вступила в преступный сговор с ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, после чего они, каждый действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, из корыстных побуждений, с целью хищения денежных средств которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), согласно преступному сговору распредели между собой преступные роли.

В обязанности ФИО2, согласно распределенным преступным ролям, будет входить получение от ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, их анкетных данных, в том числе и паспортных, а также получение от ФИО3 анкетных данных, в том числе и паспортных, на имя ФИО9, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО10, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО11, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленных о преступных намерениях ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8, ФИО9, ФИО10 и ФИО11, для дальнейшего изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО2, действовавшей группой лиц по предварительному сговору, входило изготовление справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, а также подписание указанных справок у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и нанесение на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и дальнейшая передача вышеуказанных справок ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО2, действовавшей группой лиц по предварительному сговору, входило организация консультаций, информирования ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками каждой из вышеуказанной группы лиц.

В свою очередь, в обязанности каждого лица – ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, согласно распределенным преступным ролям, будет входить предоставление ФИО2 своих анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), каждый на свое имя, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а в случае с ФИО3 также предоставление ФИО2, анкетных данных, в том числе и паспортных, на имя ФИО9, ФИО10 и ФИО11, не осведомленных о преступных намерениях ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя вышеуказанных лиц, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также в их обязанности входило получение от ФИО2, изготовленных ею (ФИО2) справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, заполнение налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), и дальнейшая подача комплекта вышеуказанных документов в налоговые органы Российской Федерации, для дальнейшего незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, каждого действовавшего группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, входило организация обналичивания денежных средств с подконтрольных им расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

При этом, ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, договорились о том, что полученные ими денежные средства, поступившие на расчетные банковские счета на имя ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8, а также на имя ФИО9, ФИО10 и ФИО11, не осведомленных о преступных намерениях ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, поступающие на банковские карты вышеуказанных лиц, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), будут оставляться ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, и в указанном случае ФИО2 получит неимущественную выгоду, а именно авторитет, а также возможность сообщения иным лицам, о возможности незаконного получения через неё социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Кроме того, ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, в силу жизненного опыта, а также длительного времени работы в медицинских организациях, достоверно знали процесс получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), в соответствии с Федеральным законом «Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2» от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями), который предполагает получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), только за реально оказанные медицинские услуги, за которые была проведена фактическая оплата.

В дальнейшем, ФИО8, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО2 свои анкетные данные, в том числе и паспортные, а также справки о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2019, 2020, 2021 года на своё имя, для дальнейшего изготовления на её имя справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующей действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО8, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, находясь в помещении ООО «Здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2019 год) ООО «Здоровье», № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье», указав в них заведомо подложные сведения в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО8 за 2019, 2020, 2021 года, после чего, используя печать ООО «Здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2 и ФИО8, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанную справку, тем самым придав указанной справке в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

После чего, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО8, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО8 изготовленные поддельные справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2019 год) ООО «Здоровье», № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье», для незаконного получения ФИО8 социальных вычетов по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО8, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на её мобильном телефоне, подала в ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>, заявления на получение социальных вычетов по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2020 и 2021 года, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанных декларациях сведения не соответствующие действительности, в части суммы расходов по дорогостоящим видам лечения, указанных в справах об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье», при этом прикрепив к указанным декларациям вышеуказанные поддельные справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье».

В дальнейшем, сотрудниками ИФНС ФИО4 № по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление ФИО8 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ со своего расчетного счета УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» №, денежные средства в размере 47 923 рублей 00 копеек, и платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ со своего расчетного счета УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» №, денежные средства в размере 110 567 рублей 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО8, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, получила возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

После чего, ФИО8, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства со своих расчетных банковских счетов ПАО «Сбербанк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО8, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, в дальнейшем, распорядилась по собственному усмотрению.

Далее, ФИО8, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на её мобильном телефоне, подала в ИНФС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>, заявление на получение социальных вычетов по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2019 год, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанной декларации сведения не соответствующие действительности, в части суммы расходов по дорогостоящим видам лечения, указанной в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2019 год) ООО «Здоровье», при этом прикрепив к указанной декларации вышеуказанную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2019 год) ООО «Здоровье».

В дальнейшем, сотрудниками ИФНС ФИО4 № по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление ФИО8 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ со своего расчетного счета УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» №, денежные средства в размере 81 710 рублей 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО8, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, получила возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

После чего, ФИО8, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства со своих расчетных банковских счетов ПАО «Сбербанк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО8, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, в дальнейшем, распорядилась по собственному усмотрению.

В результате обмана и злоупотребления доверием должностных лиц ФНС ФИО4, совершённых из корыстных побуждений ФИО2 и ФИО8, действовавших группой лиц по предварительному сговору с целью наживы и получения денежных средств, с использованием своего служебного положения органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации, причинён имущественный ущерб в размере 240 200 (двести сорок тысяч двести) рублей 00 копеек, то есть на сумму незаконного полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ на имя ФИО8

Она же, ФИО2 (по эпизоду покушения на получение налогового вычета от имени ФИО11) совершила покушение на мошенничество, то есть умышленные действия лица, непосредственно направленные на хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, если при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам, т.е. преступление, предусмотренное ч.3 ст. 30 ч.3 ст. 159 УК РФ при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Женское здоровье» (далее по тексту ООО «Женское здоровье», ОГРН 1055003021545, ИНН 5018102370), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Женское здоровье», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие виды деятельности: врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями; розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля изделиями техники; оптовая торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, изделиями медицинской техники и ортопедическими изделиями; розничная торговля любым видом товаров, осуществляемая передвижными средствами развозной и разносной торговли; торговля через автоматы; оптовая торговля прочими непродовольственными потребительскими товарами; специализированная розничная торговля прочими непродовольственными товарами. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00369713 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-012004 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Женское здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория +» (далее по тексту ООО «НЭЛ+», ОГРН 1175029012718, ИНН 5018189765), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ+», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106. Согласно п. 5 Устава ООО «НЭЛ+» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: общая врачебная практика. Дополнительные виды деятельности: деятельность больничных организаций; специальная врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность в области медицины прочая; торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках); торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00338326 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ+» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106.

Общество с ограниченной ответственностью «Здоровье» (далее по тексту ООО «Здоровье», ОГРН 1145018002843, ИНН 5018164129), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 ООО «Здоровье», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «Здоровье» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы, розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00360363 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011902 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория» (далее по тексту ООО «НЭЛ», ОГРН 1145018002854, ИНН 5018164111), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «НЭЛ» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00323434 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-010822 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Ургенсиас» (далее по тексту ООО «Ургенсиас», ОГРН 1175029026820, ИНН 5018191933), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Ургенсиас», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие основные виды деятельности: деятельность больничных организаций; врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; стоматологическая практика. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00368474 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011361 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Ургенсиас» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>.

Таким образом, юридические лица ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», входят в группу компаний «Здоровье», которые осуществляют платные медицинские услуги на территории г.о. Королёв <адрес>.

Так, ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, занимала должность помощника руководителя ООО «НЭЛ», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «НЭЛ» № НЭЛ00000010 от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительным соглашением от ДД.ММ.ГГГГ к трудовому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, она (ФИО2) занимала должность помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «Женское здоровье» № от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № ЖЗ 37/22 от ДД.ММ.ГГГГ, должностной инструкцией помощника руководителя ООО «Женское здоровье», утвержденной ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Женское здоровье», и она (ФИО2), занимая вышеуказанные должности, была обязана: принимать, обрабатывать, регистрировать входящую и исходящую корреспонденцию; осуществлять подготовку документации для лицензирования медицинских видов деятельности; выполнять личные поручения руководителя; взаимодействовать со всеми подразделениями клиники. Таким образом, ФИО2 занимая должность как помощника руководителя ООО «НЭЛ», так и помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в установленном законом порядке выполняла организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в указанных юридических лицах – коммерческих организациях, и имела определенный круг служебных полномочий, и при замещении вышеуказанных должностей, используя которые могла принимать юридически значимые решения, в связи с чем, являлась лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации.

В достоверно неустановленных следствием время и месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, у ФИО2, возник прямой корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее по тексту – ФНС ФИО4), путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Во исполнения своего преступного умысла, ФИО2 понимая, что одной ей не получиться осуществить свой преступный умысел, подыскала среди своих знакомых и родственников следующих лиц – ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО6, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО8, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с каждым из которых в различный период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, она (ФИО2) вступила в преступный сговор с ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, после чего они, каждый действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, из корыстных побуждений, с целью хищения денежных средств в крупном размере, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), согласно преступному сговору распредели между собой преступные роли.

В обязанности ФИО2, согласно распределенным преступным ролям, будет входить получение от ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, их анкетных данных, в том числе и паспортных, а также получение от ФИО3 анкетных данных, в том числе и паспортных, на имя ФИО9, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО10, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО11, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленных о преступных намерениях ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8, ФИО9, ФИО10 и ФИО11, для дальнейшего изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО2, действовавшей группой лиц по предварительному сговору, входило изготовление справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, а также подписание указанных справок у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и нанесение на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и дальнейшая передача вышеуказанных справок ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО2, действовавшей группой лиц по предварительному сговору, входило организация консультаций, информирования ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками каждой из вышеуказанной группы лиц.

В свою очередь, в обязанности каждого лица – ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, согласно распределенным преступным ролям, будет входить предоставление ФИО2 своих анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), каждый на свое имя, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а в случае с ФИО3 также предоставление ФИО2, анкетных данных, в том числе и паспортных, на имя ФИО9, ФИО10 и ФИО11, не осведомленных о преступных намерениях ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя вышеуказанных лиц, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также в их обязанности входило получение от ФИО2, изготовленных ею (ФИО2) справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, заполнение налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), и дальнейшая подача комплекта вышеуказанных документов в налоговые органы Российской Федерации, для дальнейшего незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, каждого действовавшего группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, входило организация обналичивания денежных средств с подконтрольных им расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

При этом, ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, договорились о том, что полученные ими денежные средства, поступившие на расчетные банковские счета на имя ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8, а также на имя ФИО9, ФИО10 и ФИО11, не осведомленных о преступных намерениях ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, поступающие на банковские карты вышеуказанных лиц, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), будут оставляться ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, и в указанном случае ФИО2 получит неимущественную выгоду, а именно авторитет, а также возможность сообщения иным лицам, о возможности незаконного получения через неё социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Кроме того, ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, в силу жизненного опыта, а также длительного времени работы в медицинских организациях, достоверно знали процесс получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), в соответствии с Федеральным законом «Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2» от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями), который предполагает получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), только за реально оказанные медицинские услуги, за которые была проведена фактическая оплата.

В дальнейшем, ФИО3, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО2 анкетные данные ФИО11, ДД.ММ.ГГГГ г.р., не осведомленной о преступных намерениях ФИО3 и ФИО2, в том числе и паспортные, а также справки о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2019, 2020 и 2021 года на её имя, для дальнейшего изготовления на её имя справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующей действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО3, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, находясь в помещении ООО «Здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2019 год) ООО «Здоровье», № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье», указав в них заведомо подложные сведения в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО11 за 2019, 2020 и 2021 года, после чего, используя печать ООО «Здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2 и ФИО3, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанную справку, тем самым придав указанной справке в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

После чего, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО3, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3 изготовленную поддельные справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2019 год) ООО «Здоровье», № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье», для незаконного получения ФИО3 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ) на имя ФИО11

Далее, ФИО3, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, с помощью аккаунта «Госуслуги» на имя ФИО11, установленного на её мобильном телефоне, подала в ИФНС ФИО4 по <адрес> по адресу: <адрес>, Ворошиловский проспект, <адрес>, подала заявление на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2019, 2020 и 2021 года от имени ФИО11, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанных декларациях сведения не соответствующие действительности, в части суммы расходов по дорогостоящим видам лечения, указанной в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2019 год) ООО «Здоровье», № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье», при этом прикрепив к указанным декларациям вышеуказанные поддельные справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2019 год) ООО «Здоровье», № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье».

В дальнейшем, на основании вышеуказанных представленных документов в налоговый орган, содержащие недостоверные сведения, ФИО11, должны были быть перечислены денежные средства из бюджета на общую сумму 83 628 рублей (за 2019 год – 26 520 рублей, за 2020 год – 26 376 рублей, за 2021 год – 30 732 рублей), однако ИФНС ФИО4 по <адрес>, отказало в выплате денежных средств в указанном размере, так как было установлено, что ФИО11 платные медицинские услуги в ООО «Здоровье» не оказывались, в связи чем, ФИО2 и ФИО3, действовавшие группой лиц по предварительному сговору, не смогли довести совместный преступный умысел до конца, по не зависящим от них обстоятельствам.

В результате обмана и злоупотребления доверием должностных лиц ФНС ФИО4, совершённых из корыстных побуждений ФИО2 и ФИО3 совершены умышленные действия, непосредственно направленные на хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, группой лиц по предварительному сговору, с использованием своего служебного положения, а именно денежных средств в размере 83 628 (восемьдесят три тысячи шестьсот двадцать восемь) рублей 00 копеек, то есть на сумму незаконного заявленного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ на имя ФИО11

ФИО3 (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО12) совершила мошенничество- хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, организованной группой, в крупном размере, т.е. преступление предусмотренное ч.4 ст. 159 УК РФ при следующих обстоятельствах:

    Общество с ограниченной ответственностью «Женское здоровье» (далее по тексту ООО «Женское здоровье», ОГРН 1055003021545, ИНН 5018102370), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Женское здоровье», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие виды деятельности: врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями; розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля изделиями техники; оптовая торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, изделиями медицинской техники и ортопедическими изделиями; розничная торговля любым видом товаров, осуществляемая передвижными средствами развозной и разносной торговли; торговля через автоматы; оптовая торговля прочими непродовольственными потребительскими товарами; специализированная розничная торговля прочими непродовольственными товарами. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00369713 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-012004 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Женское здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

    Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория +» (далее по тексту ООО «НЭЛ+», ОГРН 1175029012718, ИНН 5018189765), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ+», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106. Согласно п. 5 Устава ООО «НЭЛ+» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: общая врачебная практика. Дополнительные виды деятельности: деятельность больничных организаций; специальная врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность в области медицины прочая; торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках); торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00338326 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ+» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106.

    Общество с ограниченной ответственностью «Здоровье» (далее по тексту ООО «Здоровье», ОГРН 1145018002843, ИНН 5018164129), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 ООО «Здоровье», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «Здоровье» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы, розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00360363 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011902 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

    Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория» (далее по тексту ООО «НЭЛ», ОГРН 1145018002854, ИНН 5018164111), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «НЭЛ» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00323434 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-010822 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

    Общество с ограниченной ответственностью «Ургенсиас» (далее по тексту ООО «Ургенсиас», ОГРН 1175029026820, ИНН 5018191933), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Ургенсиас», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие основные виды деятельности: деятельность больничных организаций; врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; стоматологическая практика. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00368474 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011361 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Ургенсиас» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>.

    Таким образом, юридические лица ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», входят в группу компаний «Здоровье», которые осуществляют платные медицинские услуги на территории г.о. Королёв <адрес>.

    Так, ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, занимала должность помощника руководителя ООО «НЭЛ», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «НЭЛ» № НЭЛ00000010 от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительным соглашением от ДД.ММ.ГГГГ к трудовому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, она (ФИО2) занимала должность помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «Женское здоровье» № от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № ЖЗ 37/22 от ДД.ММ.ГГГГ, должностной инструкцией помощника руководителя ООО «Женское здоровье», утвержденной ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Женское здоровье», и она (ФИО2), занимая вышеуказанные должности, была обязана: принимать, обрабатывать, регистрировать входящую и исходящую корреспонденцию; осуществлять подготовку документации для лицензирования медицинских видов деятельности; выполнять личные поручения руководителя; взаимодействовать со всеми подразделениями клиники. Таким образом, ФИО2 занимая должность как помощника руководителя ООО «НЭЛ», так и помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в установленном законом порядке выполняла организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в указанных юридических лицах – коммерческих организациях, и имела определенный круг служебных полномочий, и при замещении вышеуказанных должностей, используя которые могла принимать юридически значимые решения, в связи с чем, являлась лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации.

    В достоверно неустановленных следствием время и месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, у ФИО2, возник прямой корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее по тексту – ФНС ФИО4), путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в крупном размере, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Для совершения указанного преступления, ФИО2, осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, создала организованную преступную группу для совместного совершения нескольких тяжких преступлений, в целях получения прямой материальной выгоды, выражающейся в заведомо противоправном получении денежных средств и их обращения в свою пользу, а также пользу третьих лиц, отличающуюся сплоченностью соучастников, единым преступным умыслом, выражающимся в достижении единой преступной цели, устойчивостью и четким распределением ролей между её соучастниками.

    На первоначальном этапе, ФИО2, как организатор и руководитель преступной группы, при подготовке к совершению указанных планируемых преступлений, разработала детальный преступный план, заключавшийся в подборе объектов преступлений, привлечения соучастников, распределении ролей между ними, разработке способа и механизма совершения преступлений и его реализации.

    Разработанный ей преступный план предусматривал поэтапные стадии совершения преступления, а именно:

    - привлечение соучастников, которые должны были стать якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», или же привлечение соучастников, которые сами подыщут лиц, которые станут якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», отведение им преступных ролей в организованной преступной группе, их инструктирование о механизме готовящихся преступлений, руководство соучастниками для обеспечения механизма совершения преступления;

    - организация изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, которые не соответствуют действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, организация их подписания как у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», а также организация нанесения на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас»;

    - организация создания видимости оказания услуг по оказанию медицинских услуг в ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», лицам, которые станут якобы клиентами группы компаний «Здоровье», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье»;

    - организация консультаций, информирования соучастников преступления о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и дальнейшая организация обналичивания соучастниками денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

    На этапе подготовки к планируемым преступлениям ФИО2 привлекла непосредственного исполнителя каждого преступления, ранее ей знакомую ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с которой они ранее осуществляли трудовую деятельности в группе компаний «Здоровье», предварительно обговорив с ФИО3 способ совершения преступления и распределив роли при его совершении, а также общий план, в том числе, способ распоряжения похищенными денежными средствами, общую схему преступной деятельности группы, её состав. При этом, все участники организованной группы осознавали преступный характер своих действий и желали наступления общественно-опасных последствий, а также ФИО3, добровольно согласилась вступить в организованную преступную группу ФИО2

    В дальнейшем, ФИО3, осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, согласилась вступить в организованную преступную группу ФИО2, и в соответствии с отведенной ей преступной роли, в различный период времени, подыскала среди своих знакомых – ФИО12, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО21, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО13, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО28, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО20, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО14, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО15, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с каждым из которых ФИО3 предварительно обговорила, способ совершения преступления, с каждым распределив роли при его совершении, а также общий план, в том числе, способ распоряжения похищенными денежными средствами, общую схему преступной деятельности группы, её состав. Кроме того, каждого из вышеуказанного лица ФИО3 проинформировала о возможности незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), путем изготовления с помощью анкетных данных вышеуказанных лиц, справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, которые не соответствуют действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат на их имена, за отчетный период оплаты услуг с 2019 года по 2022 год. В дальнейшем, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждый осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, каждый по отдельности, согласились вступить в организованную преступную группу ФИО2 и ФИО3, и добровольно вступили в вышеуказанную организованную преступную группу.

    Во исполнение своего совместно преступного умысла, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, находясь в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, распределили между собой преступные роли, договорившись о том, что в обязанности ФИО3 будет входить подыскание лиц, которые должны будут стать якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», дальнейшее получение от ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, их анкетных данных, в том числе и паспортных, а также их справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), необходимых для передачи указанных данных и документов ФИО2, для изготовления последней справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), получение от ФИО2 указанных справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, для дальнейшая передача их ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО3, действовавшей организованной группой, входило организация консультаций, информирования ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками организованной преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

    В обязанности же ФИО2, согласно распределенным преступным ролям, будет входить получение от ФИО3 анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для дальнейшего изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО2, действовавшей организованной группой, входило изготовление справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, а также подписание указанных справок у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и нанесение на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и дальнейшая их передача ФИО3, для дальнейшей передаче ею (ФИО3) вышеуказанных справок ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО2, действовавшей организованной группой, входило организация консультаций, информирования ФИО3, которая в свою очередь консультирует и информирует ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками организованной преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

    В свою очередь, в обязанности каждого лица – ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждого действовавшего организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, согласно распределенным преступным ролям, будет входить предоставление ФИО3 своих анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), каждый на свое имя, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), получение от ФИО3, изготовленных ФИО2, справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, заполнение налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), и дальнейшая подача комплекта вышеуказанных документов в налоговые органы Российской Федерации, для дальнейшего незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждого действовавшего организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, входило организация обналичивания денежных средств с подконтрольных им расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    При этом, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, договорились о том, что полученные ими денежные средства, поступившие на расчетные банковские счета на имя ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, поступающие на банковские карты вышеуказанных лиц, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), будут либо оставляться ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, либо же в различном размере передаться ФИО3 и ФИО2, а в случае оставления ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, полученных денежных средств, ФИО2 и ФИО3, получат неимущественную выгоду, а именно авторитет, а также возможность сообщения иным лицам, о возможности незаконного получения через них социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Кроме того, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, в силу жизненного опыта, а также длительного времени работы в медицинских организациях, достоверно знали процесс получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), в соответствии с Федеральным законом «Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2» от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями), который предполагает получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), только за реально оказанные медицинские услуги, за которые была проведена фактическая оплата.

    Таким образом, в организованной ФИО2 преступной группе существовало четкое распределение ролей между её участниками, при этом планы совершения преступлений и роли участников при их совершении постоянно совершенствовались, используя полученный в ходе преступной деятельности, накопленный преступный опыт, который использовался при совершении последующих преступлений. Также, организованная ФИО2 преступная группа, в состав которой входили ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, обладала признаками устойчивости и организованности и была создана для совершения хищений путем обмана и злоупотреблением доверием денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). В перерывах между хищениями путем обмана члены организованной группы поддерживали между собой преступные связи, в том числе, основанные на дружественных связях, распределяли между собой похищенные денежные средства. Помимо общего преступного умысла, направленного на незаконное обогащение за счет совершаемых хищений путем обмана и злоупотребления доверием, устойчивость и сплоченность участников организованной группы основывалась на неоднократности хищений путем обмана и злоупотребления доверием, длительном периоде преступной деятельности, способах и методах, используемых при совершении хищений путем обмана и злоупотребления доверием. При этом деятельность данной преступной группы была пресечена только благодаря своевременным и решительным действиям сотрудников полиции.

    В дальнейшем, ФИО12, действуя организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в крупном размере, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3 свои анкетные данные, в том числе и паспортные, а также справки о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2020, 2021 и 2022 года на своё имя, для дальнейшего изготовления на её имя справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Далее, ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО12, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в крупном размере, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО2 анкетные и паспортные данные на имя ФИО12, а также справки о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2020, 2021 и 2022 года на имя ФИО12, для дальнейшего изготовления на её имя справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), после чего ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО12, находясь в помещении ООО «Здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье», № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2022 год) ООО «Женское здоровье», указав в них заведомо подложные сведения в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО12 за 2020, 2021 и 2022 года, после чего, используя печати ООО «Здоровье» и ООО «Женское здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Здоровье» и ООО «Женское здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2, ФИО3 и ФИО12, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанные справки, тем самым придав указанным справкам в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

    После чего, ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО12, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в крупном размере, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3, ранее ею (ФИО2) изготовленные поддельные справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье», № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2022 год) ООО «Женское здоровье», для последующей передачи указанных справок ФИО12, после чего ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО12, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО12 поддельные справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье», № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2022 год) ООО «Женское здоровье», для незаконного получения ФИО12 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Далее, ФИО12, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в крупном размере, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, корпус 1, <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на её мобильном телефоне, подала в Межрайонную ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, заявления на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2020 и 2022 года, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанных декларациях сведения не соответствующие действительности, в части сумм расходов по дорогостоящим видам лечения, указанным в справках об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2022 год) ООО «Женское здоровье», при этом прикрепив к указанным декларациям вышеуказанные поддельные справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2022 год) ООО «Женское здоровье».

    В дальнейшем, сотрудниками Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление ФИО12 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» №, денежные средства в размере 348 754 рублей 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО12, действовавшая организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, получила возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

    После чего, ФИО12, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств в крупном размере, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства со своего расчетного банковского счета ПАО «Сбербанк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО12, действовавшая организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, в дальнейшем, распорядилась по собственному усмотрению.

    Далее, ФИО12, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в крупном размере, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, корпус 1, <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на её мобильном телефоне, подала в Межрайонную ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, заявление на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2021 год, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанной декларации сведения не соответствующие действительности, в части суммы расходов по дорогостоящим видам лечения, указанной в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье», при этом прикрепив к указанной декларации вышеуказанную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье».

    В дальнейшем, сотрудниками Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление ФИО12 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» №, денежные средства в размере 105 716 рублей 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО12, действовавшая организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, получила возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

    После чего, ФИО12, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств в крупном размере, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства со своего расчетного банковского счета ПАО «Сбербанк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО12, действовавшая организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, в дальнейшем, распорядилась по собственному усмотрению.

    В результате обмана и злоупотребления доверием должностных лиц ФНС ФИО4, совершённых из корыстных побуждений ФИО2, ФИО3 и ФИО12, действовавших организованной группой с целью наживы и получения денежных средств, органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации, причинён имущественный ущерб в размере 454 470 (четыреста пятьдесят четыре тысячи четыреста семьдесят) рублей 00 копеек, то есть на сумму незаконного полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ на имя ФИО12, что является крупным размером.

    Она же, ФИО3 (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО10) совершила мошенничество- хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, группой лиц по предварительному сговору, т.е. преступление, предусмотренное ч.2 ст. 159 УК РФ при следующих обстоятельствах:

    Общество с ограниченной ответственностью «Женское здоровье» (далее по тексту ООО «Женское здоровье», ОГРН 1055003021545, ИНН 5018102370), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Женское здоровье», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие виды деятельности: врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями; розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля изделиями техники; оптовая торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, изделиями медицинской техники и ортопедическими изделиями; розничная торговля любым видом товаров, осуществляемая передвижными средствами развозной и разносной торговли; торговля через автоматы; оптовая торговля прочими непродовольственными потребительскими товарами; специализированная розничная торговля прочими непродовольственными товарами. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00369713 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-012004 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Женское здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

    Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория +» (далее по тексту ООО «НЭЛ+», ОГРН 1175029012718, ИНН 5018189765), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ+», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106. Согласно п. 5 Устава ООО «НЭЛ+» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: общая врачебная практика. Дополнительные виды деятельности: деятельность больничных организаций; специальная врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность в области медицины прочая; торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках); торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00338326 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ+» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106.

    Общество с ограниченной ответственностью «Здоровье» (далее по тексту ООО «Здоровье», ОГРН 1145018002843, ИНН 5018164129), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 ООО «Здоровье», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «Здоровье» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы, розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00360363 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011902 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

    Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория» (далее по тексту ООО «НЭЛ», ОГРН 1145018002854, ИНН 5018164111), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «НЭЛ» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00323434 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-010822 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

    Общество с ограниченной ответственностью «Ургенсиас» (далее по тексту ООО «Ургенсиас», ОГРН 1175029026820, ИНН 5018191933), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Ургенсиас», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие основные виды деятельности: деятельность больничных организаций; врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; стоматологическая практика. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00368474 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011361 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Ургенсиас» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>.

    Таким образом, юридические лица ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», входят в группу компаний «Здоровье», которые осуществляют платные медицинские услуги на территории г.о. Королёв <адрес>.

    Так, ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, занимала должность помощника руководителя ООО «НЭЛ», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «НЭЛ» № НЭЛ00000010 от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительным соглашением от ДД.ММ.ГГГГ к трудовому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, она (ФИО2) занимала должность помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «Женское здоровье» № от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № ЖЗ 37/22 от ДД.ММ.ГГГГ, должностной инструкцией помощника руководителя ООО «Женское здоровье», утвержденной ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Женское здоровье», и она (ФИО2), занимая вышеуказанные должности, была обязана: принимать, обрабатывать, регистрировать входящую и исходящую корреспонденцию; осуществлять подготовку документации для лицензирования медицинских видов деятельности; выполнять личные поручения руководителя; взаимодействовать со всеми подразделениями клиники. Таким образом, ФИО2 занимая должность как помощника руководителя ООО «НЭЛ», так и помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в установленном законом порядке выполняла организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в указанных юридических лицах – коммерческих организациях, и имела определенный круг служебных полномочий, и при замещении вышеуказанных должностей, используя которые могла принимать юридически значимые решения, в связи с чем, являлась лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации.

    В достоверно неустановленных следствием время и месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, у ФИО2, возник прямой корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее по тексту – ФНС ФИО4), путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Во исполнения своего преступного умысла, ФИО2 понимая, что одной ей не получиться осуществить свой преступный умысел, подыскала среди своих знакомых и родственников следующих лиц – ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО6, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО8, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с каждым из которых в различный период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, она (ФИО2) вступила в преступный сговор с ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, после чего они, каждый действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, из корыстных побуждений, с целью хищения денежных средств в крупном размере, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), согласно преступному сговору распредели между собой преступные роли.

    В обязанности ФИО2, согласно распределенным преступным ролям, будет входить получение от ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, их анкетных данных, в том числе и паспортных, а также получение от ФИО3 анкетных данных, в том числе и паспортных, на имя ФИО9, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО10, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО11, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленных о преступных намерениях ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8, ФИО9, ФИО10 и ФИО11, для дальнейшего изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО2, действовавшей группой лиц по предварительному сговору, входило изготовление справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, а также подписание указанных справок у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и нанесение на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и дальнейшая передача вышеуказанных справок ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО2, действовавшей группой лиц по предварительному сговору, входило организация консультаций, информирования ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками каждой из вышеуказанной группы лиц.

    В свою очередь, в обязанности каждого лица – ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, согласно распределенным преступным ролям, будет входить предоставление ФИО2 своих анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), каждый на свое имя, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а в случае с ФИО3 также предоставление ФИО2, анкетных данных, в том числе и паспортных, на имя ФИО9, ФИО10 и ФИО11, не осведомленных о преступных намерениях ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя вышеуказанных лиц, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также в их обязанности входило получение от ФИО2, изготовленных ею (ФИО2) справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, заполнение налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), и дальнейшая подача комплекта вышеуказанных документов в налоговые органы Российской Федерации, для дальнейшего незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, каждого действовавшего группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, входило организация обналичивания денежных средств с подконтрольных им расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    При этом, ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, договорились о том, что полученные ими денежные средства, поступившие на расчетные банковские счета на имя ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8, а также на имя ФИО9, ФИО10 и ФИО11, не осведомленных о преступных намерениях ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, поступающие на банковские карты вышеуказанных лиц, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), будут оставляться ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, и в указанном случае ФИО2 получит неимущественную выгоду, а именно авторитет, а также возможность сообщения иным лицам, о возможности незаконного получения через неё социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Кроме того, ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, в силу жизненного опыта, а также длительного времени работы в медицинских организациях, достоверно знали процесс получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), в соответствии с Федеральным законом «Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2» от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями), который предполагает получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), только за реально оказанные медицинские услуги, за которые была проведена фактическая оплата.

    В дальнейшем, ФИО3, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО2 анкетные данные ФИО10 ДД.ММ.ГГГГ г.р., не осведомленной о преступных намерениях ФИО3 и ФИО2, в том числе и паспортные, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2020 год на её имя, для дальнейшего изготовления на её имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующей действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Далее, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО3, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, находясь в помещении ООО «Женское здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», указав в ней заведомо подложные сведения в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО10 за 2020 год, после чего, используя печать ООО «Женское здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Женское здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2 и ФИО3, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанную справку, тем самым придав указанной справке в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

    После чего, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО3, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3 изготовленную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», для незаконного получения ФИО3 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ) на имя ФИО10

    Далее, ФИО3, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, с помощью аккаунта «Госуслуги» на имя ФИО10, установленного на её мобильном телефоне, подала в Межрайонную ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, заявление на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2020 год от имени ФИО10, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанной декларации сведения не соответствующие действительности, в части суммы расходов по дорогостоящим видам лечения, указанной в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», при этом прикрепив к указанной декларации вышеуказанную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье».

    В дальнейшем, сотрудниками Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление составленное от имени ФИО10 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (Межрайонная ИФНС ФИО4 № по <адрес>), со своего расчетного счета № (открыт в ГУ Банка ФИО4 по ЦФО//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>, стр. 1), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» №, денежные средства в размере 24 715 рублей 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО3, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, получила возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

    После чего, ФИО3, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства со своих расчетных банковских счетов ПАО «Сбербанк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО3, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, в дальнейшем, распорядилась по собственному усмотрению.

    В дальнейшем, ФИО3, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО2 анкетные данные ФИО10 ДД.ММ.ГГГГ г.р., не осведомленной о преступных намерениях ФИО3 и ФИО2, в том числе и паспортные, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2021 год на её имя, для дальнейшего изготовления на её имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующей действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Далее, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО3, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, находясь в помещении ООО «Здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», указав в ней заведомо подложные сведения в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО10 за 2021 год, после чего, используя печать ООО «Здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2 и ФИО3, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанную справку, тем самым придав указанной справке в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

    После чего, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО3, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3 изготовленную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», для незаконного получения ФИО3 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ) на имя ФИО10

    Далее, ФИО3, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на её мобильном телефоне, подала в Межрайонную ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, заявление на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2021 год от имени ФИО10, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанной декларации сведения не соответствующие действительности, в части суммы расходов по дорогостоящим видам лечения, указанной в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», при этом прикрепив к указанной декларации вышеуказанную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье».

    В дальнейшем, сотрудниками Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление составленное от имени ФИО10 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (Межрайонная ИФНС ФИО4 № по <адрес>), со своего расчетного счета № (открыт в ГУ Банка ФИО4 по ЦФО//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>, стр. 1), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» №, денежные средства в размере 20 072 рублей 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО3, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, получила возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

    После чего, ФИО3, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства с расчетного банковского счета ПАО «Сбербанк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО3, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, в дальнейшем, распорядилась по собственному усмотрению.

    В результате обмана и злоупотребления доверием должностных лиц ФНС ФИО4, совершённых из корыстных побуждений ФИО2 и ФИО3, действовавших группой лиц по предварительному сговору с целью наживы и получения денежных средств, органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации, причинён имущественный ущерб в размере 44 787 (сорок четыре тысячи семьсот восемьдесят семь) рублей 00 копеек, то есть на сумму незаконного полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ на имя ФИО10

    Она же, ФИО3 (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО9) совершила мошенничество - хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, группой лиц по предварительному сговору, т.е. преступление, предусмотренное ч.2 ст. 159 УК РФ при следующих обстоятельствах:

    Общество с ограниченной ответственностью «Женское здоровье» (далее по тексту ООО «Женское здоровье», ОГРН 1055003021545, ИНН 5018102370), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Женское здоровье», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие виды деятельности: врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями; розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля изделиями техники; оптовая торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, изделиями медицинской техники и ортопедическими изделиями; розничная торговля любым видом товаров, осуществляемая передвижными средствами развозной и разносной торговли; торговля через автоматы; оптовая торговля прочими непродовольственными потребительскими товарами; специализированная розничная торговля прочими непродовольственными товарами. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00369713 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-012004 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Женское здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

    Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория +» (далее по тексту ООО «НЭЛ+», ОГРН 1175029012718, ИНН 5018189765), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ+», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106. Согласно п. 5 Устава ООО «НЭЛ+» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: общая врачебная практика. Дополнительные виды деятельности: деятельность больничных организаций; специальная врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность в области медицины прочая; торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках); торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00338326 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ+» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106.

    Общество с ограниченной ответственностью «Здоровье» (далее по тексту ООО «Здоровье», ОГРН 1145018002843, ИНН 5018164129), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 ООО «Здоровье», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «Здоровье» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы, розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00360363 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011902 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

    Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория» (далее по тексту ООО «НЭЛ», ОГРН 1145018002854, ИНН 5018164111), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «НЭЛ» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00323434 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-010822 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

    Общество с ограниченной ответственностью «Ургенсиас» (далее по тексту ООО «Ургенсиас», ОГРН 1175029026820, ИНН 5018191933), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Ургенсиас», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие основные виды деятельности: деятельность больничных организаций; врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; стоматологическая практика. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00368474 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011361 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Ургенсиас» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>.

    Таким образом, юридические лица ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», входят в группу компаний «Здоровье», которые осуществляют платные медицинские услуги на территории г.о. Королёв <адрес>.

    Так, ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, занимала должность помощника руководителя ООО «НЭЛ», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «НЭЛ» № НЭЛ00000010 от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительным соглашением от ДД.ММ.ГГГГ к трудовому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, она (ФИО2) занимала должность помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «Женское здоровье» № от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № ЖЗ 37/22 от ДД.ММ.ГГГГ, должностной инструкцией помощника руководителя ООО «Женское здоровье», утвержденной ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Женское здоровье», и она (ФИО2), занимая вышеуказанные должности, была обязана: принимать, обрабатывать, регистрировать входящую и исходящую корреспонденцию; осуществлять подготовку документации для лицензирования медицинских видов деятельности; выполнять личные поручения руководителя; взаимодействовать со всеми подразделениями клиники. Таким образом, ФИО2 занимая должность как помощника руководителя ООО «НЭЛ», так и помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в установленном законом порядке выполняла организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в указанных юридических лицах – коммерческих организациях, и имела определенный круг служебных полномочий, и при замещении вышеуказанных должностей, используя которые могла принимать юридически значимые решения, в связи с чем, являлась лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации.

    В достоверно неустановленных следствием время и месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, у ФИО2, возник прямой корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее по тексту – ФНС ФИО4), путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Во исполнения своего преступного умысла, ФИО2 понимая, что одной ей не получиться осуществить свой преступный умысел, подыскала среди своих знакомых и родственников следующих лиц – ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО6, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО8, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с каждым из которых в различный период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, она (ФИО2) вступила в преступный сговор с ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, после чего они, каждый действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, из корыстных побуждений, с целью хищения денежных средств в крупном размере, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), согласно преступному сговору распредели между собой преступные роли.

    В обязанности ФИО2, согласно распределенным преступным ролям, будет входить получение от ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, их анкетных данных, в том числе и паспортных, а также получение от ФИО3 анкетных данных, в том числе и паспортных, на имя ФИО9, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО10, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО11, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленных о преступных намерениях ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8, ФИО9, ФИО10 и ФИО11, для дальнейшего изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО2, действовавшей группой лиц по предварительному сговору, входило изготовление справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, а также подписание указанных справок у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и нанесение на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и дальнейшая передача вышеуказанных справок ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО2, действовавшей группой лиц по предварительному сговору, входило организация консультаций, информирования ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками каждой из вышеуказанной группы лиц.

    В свою очередь, в обязанности каждого лица – ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, согласно распределенным преступным ролям, будет входить предоставление ФИО2 своих анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), каждый на свое имя, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а в случае с ФИО3 также предоставление ФИО2, анкетных данных, в том числе и паспортных, на имя ФИО9, ФИО10 и ФИО11, не осведомленных о преступных намерениях ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя вышеуказанных лиц, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также в их обязанности входило получение от ФИО2, изготовленных ею (ФИО2) справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, заполнение налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), и дальнейшая подача комплекта вышеуказанных документов в налоговые органы Российской Федерации, для дальнейшего незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, каждого действовавшего группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, входило организация обналичивания денежных средств с подконтрольных им расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    При этом, ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, договорились о том, что полученные ими денежные средства, поступившие на расчетные банковские счета на имя ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8, а также на имя ФИО9, ФИО10 и ФИО11, не осведомленных о преступных намерениях ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, поступающие на банковские карты вышеуказанных лиц, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), будут оставляться ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, и в указанном случае ФИО2 получит неимущественную выгоду, а именно авторитет, а также возможность сообщения иным лицам, о возможности незаконного получения через неё социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Кроме того, ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, в силу жизненного опыта, а также длительного времени работы в медицинских организациях, достоверно знали процесс получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), в соответствии с Федеральным законом «Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2» от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями), который предполагает получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), только за реально оказанные медицинские услуги, за которые была проведена фактическая оплата.

    В дальнейшем, ФИО3, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО2 анкетные данные ФИО9 ДД.ММ.ГГГГ г.р., не осведомленной о преступных намерениях ФИО3 и ФИО2, в том числе и паспортные, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2020 год на её имя, для дальнейшего изготовления на её имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующей действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Далее, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО3, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, находясь в помещении ООО «Здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», указав в ней заведомо подложные сведения в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО9 за 2020 год, после чего, используя печать ООО «Здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2 и ФИО3, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанную справку, тем самым придав указанной справке в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

    После чего, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО3, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3 изготовленную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», для незаконного получения ФИО3 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ) на имя ФИО9

    Далее, ФИО3, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, с помощью аккаунта «Госуслуги» на имя ФИО9, установленного на её мобильном телефоне, подала в Межрайонную ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, заявление на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2020 год от имени ФИО9, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанной декларации сведения не соответствующие действительности, в части суммы расходов по дорогостоящим видам лечения, указанной в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», при этом прикрепив к указанной декларации вышеуказанную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье».

    В дальнейшем, сотрудниками Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление составленное от имени ФИО9 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (Межрайонная ИФНС ФИО4 № по <адрес>), со своего расчетного счета № (открыт в ГУ Банка ФИО4 по ЦФО//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>, стр. 1), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» №, денежные средства в размере 15 787 рублей 00 копеек, и платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (Межрайонная ИФНС ФИО4 № по <адрес>), со своего расчетного счета № (открыт в ГУ Банка ФИО4 по ЦФО//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>, стр. 1), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» №, денежные средства в размере 18 209 рублей 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО3, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, получила возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

    После чего, ФИО3, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства со своих расчетных банковских счетов ПАО «Сбербанк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО3, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, в дальнейшем, распорядилась по собственному усмотрению.

    В дальнейшем, ФИО3, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО2 анкетные данные ФИО9 ДД.ММ.ГГГГ г.р., не осведомленной о преступных намерениях ФИО3 и ФИО2, в том числе и паспортные, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2021 год на её имя, для дальнейшего изготовления на её имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующей действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Далее, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО3, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, находясь в помещении ООО «Здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», указав в ней заведомо подложные сведения в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО9 за 2021 год, после чего, используя печать ООО «Здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2 и ФИО3, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанную справку, тем самым придав указанной справке в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

    После чего, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО3, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3 изготовленную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», для незаконного получения ФИО3 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ) на имя ФИО9

    Далее, ФИО3, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на её мобильном телефоне, подала в Межрайонную ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, заявление на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2021 год от имени ФИО9, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанной декларации сведения не соответствующие действительности, в части суммы расходов по дорогостоящим видам лечения, указанной в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», при этом прикрепив к указанной декларации вышеуказанную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье».

    В дальнейшем, сотрудниками Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление составленное от имени ФИО9 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (Межрайонная ИФНС ФИО4 № по <адрес>), со своего расчетного счета № (открыт в ГУ Банка ФИО4 по ЦФО//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>, стр. 1), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» № денежные средства в размере 22 408 рублей 00 копеек и платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (Межрайонная ИФНС ФИО4 № по <адрес>), со своего расчетного счета № (открыт в ГУ Банка ФИО4 по ЦФО//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>, стр. 1), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» № денежные средства в размере 11 180 рублей 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО3, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, получила возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

    После чего, ФИО3, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства с расчетного банковского счета ПАО «Сбербанк» №, перечисленные денежные средства в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО3, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, в дальнейшем, распорядилась по собственному усмотрению.

    В дальнейшем, ФИО3, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО2 анкетные данные ФИО9 ДД.ММ.ГГГГ г.р., не осведомленной о преступных намерениях ФИО3 и ФИО2, в том числе и паспортные, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2022 год на её имя, для дальнейшего изготовления на её имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующей действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Далее, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО3, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, находясь в помещении ООО «Женское здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», указав в ней заведомо подложные сведения в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО9 за 2020 год, после чего, используя печать ООО «Женское здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Женское здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2 и ФИО3, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанную справку, тем самым придав указанной справке в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

    После чего, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО3, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3 изготовленную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», для незаконного получения ФИО3 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ) на имя ФИО9

    Далее, ФИО3, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на её мобильном телефоне, подала в Межрайонную ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, заявление на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2022 год от имени ФИО9, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанной декларации сведения не соответствующие действительности, в части суммы расходов по дорогостоящим видам лечения, указанной в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», при этом прикрепив к указанной декларации вышеуказанную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье».

    В дальнейшем, сотрудниками Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление составленное от имени ФИО9 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в АО «Тинькофф Банк» №, денежные средства в размере 39 790 рублей 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО3, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, получила возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

    После чего, ФИО3, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства с расчетного банковского счета АО «Тинькофф Банк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО3, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, в дальнейшем, распорядилась по собственному усмотрению.

    В результате обмана и злоупотребления доверием должностных лиц ФНС ФИО4, совершённых из корыстных побуждений ФИО2 и ФИО3, действовавших группой лиц по предварительному сговору с целью наживы и получения денежных средств, органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации, причинён имущественный ущерб в размере 107 374 (сто семь тысяч триста семьдесят четыре) рубля 00 копеек, то есть на сумму незаконного полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ на имя ФИО9

    Она же, ФИО3 (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО3) совершила мошенничество - хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, группой лиц по предварительному сговору, т.е. преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 159 УК РФ при следующих обстоятельствах:

    Общество с ограниченной ответственностью «Женское здоровье» (далее по тексту ООО «Женское здоровье», ОГРН 1055003021545, ИНН 5018102370), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Женское здоровье», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие виды деятельности: врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями; розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля изделиями техники; оптовая торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, изделиями медицинской техники и ортопедическими изделиями; розничная торговля любым видом товаров, осуществляемая передвижными средствами развозной и разносной торговли; торговля через автоматы; оптовая торговля прочими непродовольственными потребительскими товарами; специализированная розничная торговля прочими непродовольственными товарами. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00369713 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-012004 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Женское здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

    Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория +» (далее по тексту ООО «НЭЛ+», ОГРН 1175029012718, ИНН 5018189765), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ+», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106. Согласно п. 5 Устава ООО «НЭЛ+» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: общая врачебная практика. Дополнительные виды деятельности: деятельность больничных организаций; специальная врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность в области медицины прочая; торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках); торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00338326 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ+» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106.

    Общество с ограниченной ответственностью «Здоровье» (далее по тексту ООО «Здоровье», ОГРН 1145018002843, ИНН 5018164129), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 ООО «Здоровье», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «Здоровье» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы, розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00360363 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011902 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

    Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория» (далее по тексту ООО «НЭЛ», ОГРН 1145018002854, ИНН 5018164111), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «НЭЛ» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00323434 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-010822 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

    Общество с ограниченной ответственностью «Ургенсиас» (далее по тексту ООО «Ургенсиас», ОГРН 1175029026820, ИНН 5018191933), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Ургенсиас», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие основные виды деятельности: деятельность больничных организаций; врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; стоматологическая практика. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00368474 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011361 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Ургенсиас» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>.

    Таким образом, юридические лица ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», входят в группу компаний «Здоровье», которые осуществляют платные медицинские услуги на территории г.о. Королёв <адрес>.

    Так, ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, занимала должность помощника руководителя ООО «НЭЛ», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «НЭЛ» № НЭЛ00000010 от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительным соглашением от ДД.ММ.ГГГГ к трудовому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, она (ФИО2) занимала должность помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «Женское здоровье» № от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № ЖЗ 37/22 от ДД.ММ.ГГГГ, должностной инструкцией помощника руководителя ООО «Женское здоровье», утвержденной ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Женское здоровье», и она (ФИО2), занимая вышеуказанные должности, была обязана: принимать, обрабатывать, регистрировать входящую и исходящую корреспонденцию; осуществлять подготовку документации для лицензирования медицинских видов деятельности; выполнять личные поручения руководителя; взаимодействовать со всеми подразделениями клиники. Таким образом, ФИО2 занимая должность как помощника руководителя ООО «НЭЛ», так и помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в установленном законом порядке выполняла организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в указанных юридических лицах – коммерческих организациях, и имела определенный круг служебных полномочий, и при замещении вышеуказанных должностей, используя которые могла принимать юридически значимые решения, в связи с чем, являлась лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации.

    В достоверно неустановленных следствием время и месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, у ФИО2, возник прямой корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее по тексту – ФНС ФИО4), путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Во исполнения своего преступного умысла, ФИО2 понимая, что одной ей не получиться осуществить свой преступный умысел, подыскала среди своих знакомых и родственников следующих лиц – ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО6, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО8, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с каждым из которых в различный период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, она (ФИО2) вступила в преступный сговор с ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, после чего они, каждый действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, из корыстных побуждений, с целью хищения денежных средств в крупном размере, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), согласно преступному сговору распредели между собой преступные роли.

    В обязанности ФИО2, согласно распределенным преступным ролям, будет входить получение от ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, их анкетных данных, в том числе и паспортных, а также получение от ФИО3 анкетных данных, в том числе и паспортных, на имя ФИО9, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО10, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО11, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленных о преступных намерениях ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8, ФИО9, ФИО10 и ФИО11, для дальнейшего изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО2, действовавшей группой лиц по предварительному сговору, входило изготовление справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, а также подписание указанных справок у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и нанесение на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и дальнейшая передача вышеуказанных справок ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО2, действовавшей группой лиц по предварительному сговору, входило организация консультаций, информирования ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками каждой из вышеуказанной группы лиц.

    В свою очередь, в обязанности каждого лица – ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, согласно распределенным преступным ролям, будет входить предоставление ФИО2 своих анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), каждый на свое имя, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а в случае с ФИО3 также предоставление ФИО2, анкетных данных, в том числе и паспортных, на имя ФИО9, ФИО10 и ФИО11, не осведомленных о преступных намерениях ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя вышеуказанных лиц, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также в их обязанности входило получение от ФИО2, изготовленных ею (ФИО2) справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, заполнение налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), и дальнейшая подача комплекта вышеуказанных документов в налоговые органы Российской Федерации, для дальнейшего незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, каждого действовавшего группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, входило организация обналичивания денежных средств с подконтрольных им расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    При этом, ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, договорились о том, что полученные ими денежные средства, поступившие на расчетные банковские счета на имя ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8, а также на имя ФИО9, ФИО10 и ФИО11, не осведомленных о преступных намерениях ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, поступающие на банковские карты вышеуказанных лиц, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), будут оставляться ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, и в указанном случае ФИО2 получит неимущественную выгоду, а именно авторитет, а также возможность сообщения иным лицам, о возможности незаконного получения через неё социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Кроме того, ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, в силу жизненного опыта, а также длительного времени работы в медицинских организациях, достоверно знали процесс получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), в соответствии с Федеральным законом «Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2» от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями), который предполагает получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), только за реально оказанные медицинские услуги, за которые была проведена фактическая оплата.

    В дальнейшем, ФИО3, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО2 свои анкетные данные, в том числе и паспортные, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2021 год на своё имя, для дальнейшего изготовления на её имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующей действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Далее, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО3, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, находясь в помещении ООО «Здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», указав в ней заведомо подложные сведения в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО3 за 2021 год, после чего, используя печать ООО «Здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2 и ФИО3, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанную справку, тем самым придав указанной справке в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

    После чего, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО3, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3 изготовленную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», для незаконного получения ФИО3 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Далее, ФИО3, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на её мобильном телефоне, подала в Межрайонную ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, заявление на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2021 год, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанной декларации сведения не соответствующие действительности, в части суммы расходов по дорогостоящим видам лечения, указанной в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», при этом прикрепив к указанной декларации вышеуказанную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье».

    В дальнейшем, сотрудниками Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление ФИО3 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (Межрайонная ИФНС ФИО4 № по <адрес>), со своего расчетного счета № (открыт в ГУ Банка ФИО4 по ЦФО//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «ВТБ» №, денежные средства в размере 44 403 рублей 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО3, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, получила возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

    После чего, ФИО3, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства со своих расчетных банковских счетов ПАО «ВТБ» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО3, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, в дальнейшем, распорядилась по собственному усмотрению.

    В дальнейшем, ФИО3, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО2 свои анкетные данные, в том числе и паспортные, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2020 год на своё имя, для дальнейшего изготовления на её имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующей действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Далее, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО3, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, находясь в помещении ООО «Женское здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», указав в ней заведомо подложные сведения в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО3 за 2020 год, после чего, используя печать ООО «Женское здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Женское здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2 и ФИО3, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанную справку, тем самым придав указанной справке в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

    После чего, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО3, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3 изготовленную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское Здоровье», для незаконного получения ФИО3 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Далее, ФИО3, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на её мобильном телефоне, подала в Межрайонную ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, заявление на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2020 год, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанной декларации сведения не соответствующие действительности, в части суммы расходов по дорогостоящим видам лечения, указанной в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», при этом прикрепив к указанной декларации вышеуказанную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье».

    В дальнейшем, сотрудниками Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление ФИО3 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «ВТБ» №, денежные средства в размере 10 140 рублей 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО3, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, получила возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

    После чего, ФИО3, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства со своего расчетного банковского счета ПАО «ВТБ» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО3, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, в дальнейшем, распорядилась по собственному усмотрению.

    В дальнейшем, ФИО3, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО2 свои анкетные данные, в том числе и паспортные, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2022 год на своё имя, для дальнейшего изготовления на её имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующей действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Далее, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО3, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, находясь в помещении ООО «Женское здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», указав в ней заведомо подложные сведения в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО3 за 2022 год, после чего, используя печать ООО «Женское здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Женское здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2 и ФИО3, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанную справку, тем самым придав указанной справке в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

    После чего, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО3, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3 изготовленную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», для незаконного получения ФИО3 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Далее, ФИО3, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на её мобильном телефоне, подала в Межрайонную ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, заявление на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2022 год, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанной декларации сведения не соответствующие действительности, в части суммы расходов по дорогостоящим видам лечения, указанной в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», при этом прикрепив к указанной декларации вышеуказанную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье».

    В дальнейшем, сотрудниками Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление ФИО3 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «ВТБ» №, денежные средства в размере 27 989 рублей 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО3, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, получила возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

    После чего, ФИО3, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства со своего расчетного банковского счета ПАО «ВТБ» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО3, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, в дальнейшем, распорядилась по собственному усмотрению.

    В результате обмана и злоупотребления доверием должностных лиц ФНС ФИО4, совершённых из корыстных побуждений ФИО2 и ФИО3, действовавших группой лиц по предварительному сговору с целью наживы и получения денежных средств, органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации, причинён имущественный ущерб в размере 82 532 (восемьдесят две тысячи пятьсот тридцать два) рубля 00 копеек, то есть на сумму незаконного полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ на имя ФИО3

    Она же, ФИО3 (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО21 за 2022 год) совершила мошенничество - хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, организованной группой, т.е. преступление, предусмотренное ч.4 ст. 159 УК РФ при следующих обстоятельствах:

    Общество с ограниченной ответственностью «Женское здоровье» (далее по тексту ООО «Женское здоровье», ОГРН 1055003021545, ИНН 5018102370), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Женское здоровье», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие виды деятельности: врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями; розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля изделиями техники; оптовая торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, изделиями медицинской техники и ортопедическими изделиями; розничная торговля любым видом товаров, осуществляемая передвижными средствами развозной и разносной торговли; торговля через автоматы; оптовая торговля прочими непродовольственными потребительскими товарами; специализированная розничная торговля прочими непродовольственными товарами. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00369713 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-012004 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Женское здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

    Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория +» (далее по тексту ООО «НЭЛ+», ОГРН 1175029012718, ИНН 5018189765), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ+», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106. Согласно п. 5 Устава ООО «НЭЛ+» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: общая врачебная практика. Дополнительные виды деятельности: деятельность больничных организаций; специальная врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность в области медицины прочая; торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках); торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00338326 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ+» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106.

    Общество с ограниченной ответственностью «Здоровье» (далее по тексту ООО «Здоровье», ОГРН 1145018002843, ИНН 5018164129), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 ООО «Здоровье», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «Здоровье» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы, розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00360363 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011902 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

    Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория» (далее по тексту ООО «НЭЛ», ОГРН 1145018002854, ИНН 5018164111), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «НЭЛ» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00323434 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-010822 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

    Общество с ограниченной ответственностью «Ургенсиас» (далее по тексту ООО «Ургенсиас», ОГРН 1175029026820, ИНН 5018191933), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Ургенсиас», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие основные виды деятельности: деятельность больничных организаций; врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; стоматологическая практика. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00368474 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011361 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Ургенсиас» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>.

    Таким образом, юридические лица ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», входят в группу компаний «Здоровье», которые осуществляют платные медицинские услуги на территории г.о. Королёв <адрес>.

    Так, ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, занимала должность помощника руководителя ООО «НЭЛ», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «НЭЛ» № НЭЛ00000010 от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительным соглашением от ДД.ММ.ГГГГ к трудовому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, она (ФИО2) занимала должность помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «Женское здоровье» № от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № ЖЗ 37/22 от ДД.ММ.ГГГГ, должностной инструкцией помощника руководителя ООО «Женское здоровье», утвержденной ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Женское здоровье», и она (ФИО2), занимая вышеуказанные должности, была обязана: принимать, обрабатывать, регистрировать входящую и исходящую корреспонденцию; осуществлять подготовку документации для лицензирования медицинских видов деятельности; выполнять личные поручения руководителя; взаимодействовать со всеми подразделениями клиники. Таким образом, ФИО2 занимая должность как помощника руководителя ООО «НЭЛ», так и помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в установленном законом порядке выполняла организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в указанных юридических лицах – коммерческих организациях, и имела определенный круг служебных полномочий, и при замещении вышеуказанных должностей, используя которые могла принимать юридически значимые решения, в связи с чем, являлась лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации.

    В достоверно неустановленных следствием время и месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, у ФИО2, возник прямой корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее по тексту – ФНС ФИО4), путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в крупном размере, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Для совершения указанного преступления, ФИО2, осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, создала организованную преступную группу для совместного совершения нескольких тяжких преступлений, в целях получения прямой материальной выгоды, выражающейся в заведомо противоправном получении денежных средств и их обращения в свою пользу, а также пользу третьих лиц, отличающуюся сплоченностью соучастников, единым преступным умыслом, выражающимся в достижении единой преступной цели, устойчивостью и четким распределением ролей между её соучастниками.

    На первоначальном этапе, ФИО2, как организатор и руководитель преступной группы, при подготовке к совершению указанных планируемых преступлений, разработала детальный преступный план, заключавшийся в подборе объектов преступлений, привлечения соучастников, распределении ролей между ними, разработке способа и механизма совершения преступлений и его реализации.

    Разработанный ей преступный план предусматривал поэтапные стадии совершения преступления, а именно:

    - привлечение соучастников, которые должны были стать якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», или же привлечение соучастников, которые сами подыщут лиц, которые станут якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», отведение им преступных ролей в организованной преступной группе, их инструктирование о механизме готовящихся преступлений, руководство соучастниками для обеспечения механизма совершения преступления;

    - организация изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, которые не соответствуют действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, организация их подписания как у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», а также организация нанесения на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас»;

    - организация создания видимости оказания услуг по оказанию медицинских услуг в ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», лицам, которые станут якобы клиентами группы компаний «Здоровье», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье»;

    - организация консультаций, информирования соучастников преступления о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и дальнейшая организация обналичивания соучастниками денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

    На этапе подготовки к планируемым преступлениям ФИО2 привлекла непосредственного исполнителя каждого преступления, ранее ей знакомую ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с которой они ранее осуществляли трудовую деятельности в группе компаний «Здоровье», предварительно обговорив с ФИО3 способ совершения преступления и распределив роли при его совершении, а также общий план, в том числе, способ распоряжения похищенными денежными средствами, общую схему преступной деятельности группы, её состав. При этом, все участники организованной группы осознавали преступный характер своих действий и желали наступления общественно-опасных последствий, а также ФИО3, добровольно согласилась вступить в организованную преступную группу ФИО2

    В дальнейшем, ФИО3, осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, согласилась вступить в организованную преступную группу ФИО2, и в соответствии с отведенной ей преступной роли, в различный период времени, подыскала среди своих знакомых – ФИО12, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО21, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО13, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО28, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО20, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО14, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО15, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с каждым из которых ФИО3 предварительно обговорила, способ совершения преступления, с каждым распределив роли при его совершении, а также общий план, в том числе, способ распоряжения похищенными денежными средствами, общую схему преступной деятельности группы, её состав. Кроме того, каждого из вышеуказанного лица ФИО3 проинформировала о возможности незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), путем изготовления с помощью анкетных данных вышеуказанных лиц, справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, которые не соответствуют действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат на их имена, за отчетный период оплаты услуг с 2019 года по 2022 год. В дальнейшем, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждый осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, каждый по отдельности, согласились вступить в организованную преступную группу ФИО2 и ФИО3, и добровольно вступили в вышеуказанную организованную преступную группу.

    Во исполнение своего совместно преступного умысла, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, находясь в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, распределили между собой преступные роли, договорившись о том, что в обязанности ФИО3 будет входить подыскание лиц, которые должны будут стать якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», дальнейшее получение от ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, их анкетных данных, в том числе и паспортных, а также их справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), необходимых для передачи указанных данных и документов ФИО2, для изготовления последней справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), получение от ФИО2 указанных справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, для дальнейшая передача их ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО3, действовавшей организованной группой, входило организация консультаций, информирования ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками организованной преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

    В обязанности же ФИО2, согласно распределенным преступным ролям, будет входить получение от ФИО3 анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для дальнейшего изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО2, действовавшей организованной группой, входило изготовление справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, а также подписание указанных справок у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и нанесение на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и дальнейшая их передача ФИО3, для дальнейшей передаче ею (ФИО3) вышеуказанных справок ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО2, действовавшей организованной группой, входило организация консультаций, информирования ФИО3, которая в свою очередь консультирует и информирует ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками организованной преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

    В свою очередь, в обязанности каждого лица – ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждого действовавшего организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, согласно распределенным преступным ролям, будет входить предоставление ФИО3 своих анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), каждый на свое имя, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), получение от ФИО3, изготовленных ФИО2, справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, заполнение налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), и дальнейшая подача комплекта вышеуказанных документов в налоговые органы Российской Федерации, для дальнейшего незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждого действовавшего организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, входило организация обналичивания денежных средств с подконтрольных им расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    При этом, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, договорились о том, что полученные ими денежные средства, поступившие на расчетные банковские счета на имя ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, поступающие на банковские карты вышеуказанных лиц, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), будут либо оставляться ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, либо же в различном размере передаться ФИО3 и ФИО2, а в случае оставления ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, полученных денежных средств, ФИО2 и ФИО3, получат неимущественную выгоду, а именно авторитет, а также возможность сообщения иным лицам, о возможности незаконного получения через них социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Кроме того, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, в силу жизненного опыта, а также длительного времени работы в медицинских организациях, достоверно знали процесс получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), в соответствии с Федеральным законом «Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2» от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями), который предполагает получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), только за реально оказанные медицинские услуги, за которые была проведена фактическая оплата.

    Таким образом, в организованной ФИО2 преступной группе существовало четкое распределение ролей между её участниками, при этом планы совершения преступлений и роли участников при их совершении постоянно совершенствовались, используя полученный в ходе преступной деятельности, накопленный преступный опыт, который использовался при совершении последующих преступлений. Также, организованная ФИО2 преступная группа, в состав которой входили ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, обладала признаками устойчивости и организованности и была создана для совершения хищений путем обмана и злоупотреблением доверием денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). В перерывах между хищениями путем обмана члены организованной группы поддерживали между собой преступные связи, в том числе, основанные на дружественных связях, распределяли между собой похищенные денежные средства. Помимо общего преступного умысла, направленного на незаконное обогащение за счет совершаемых хищений путем обмана и злоупотребления доверием, устойчивость и сплоченность участников организованной группы основывалась на неоднократности хищений путем обмана и злоупотребления доверием, длительном периоде преступной деятельности, способах и методах, используемых при совершении хищений путем обмана и злоупотребления доверием. При этом деятельность данной преступной группы была пресечена только благодаря своевременным и решительным действиям сотрудников полиции.

    В дальнейшем, ФИО21, действуя организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передал ФИО3 свои анкетные данные, в том числе и паспортные, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2022 на своё имя, для дальнейшего изготовления на его имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Далее, ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО21, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО2 анкетные и паспортные данные на имя ФИО21, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2022 год на имя ФИО21, для дальнейшего изготовления на его имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), после чего ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО21, находясь в помещении ООО «Здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», указав в них заведомо подложные сведения в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО21 за 2022 год, после чего, используя печать ООО «Здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2, ФИО3 и ФИО21, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанную справку, тем самым придав указанным справке в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

    После чего, ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО21, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3, ранее ею (ФИО2) изготовленные поддельные справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье» для последующей передачи указанной справки ФИО21, после чего ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО21, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО21 поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», для незаконного получения ФИО21. социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Далее, ФИО21, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, корпус 10, <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на его мобильном телефоне, подал в Межрайонную ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, заявление на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2022 год, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанной декларации сведения не соответствующие действительности, в части сумм расходов по дорогостоящим видам лечения, указанным в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», при этом прикрепив к указанной декларации вышеуказанную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье».

    В дальнейшем, сотрудниками Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление ФИО21 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» №, денежные средства в размере 175 135 рублей 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО21, действовавший организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, получил возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

    После чего, ФИО21, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства со своего расчетного банковского счета ПАО «Сбербанк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО21, действовавший организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, в дальнейшем, распорядился по собственному усмотрению.

    В результате обмана и злоупотребления доверием должностных лиц ФНС ФИО4, совершённых из корыстных побуждений ФИО2, ФИО3 и ФИО21, действовавших организованной группой с целью наживы и получения денежных средств, органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации, причинён имущественный ущерб в размере 175 135 (сто семьдесят пять тысяч сто тридцать пять) рублей 00 копеек, то есть на сумму незаконного полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ на имя ФИО21

    Она же, ФИО3 (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО13) совершила мошенничество - хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, организованной группой, в крупном размере, т.е. преступление предусмотренное ч.4 ст. 159 УК РФ при следующих обстоятельствах:

    Общество с ограниченной ответственностью «Женское здоровье» (далее по тексту ООО «Женское здоровье», ОГРН 1055003021545, ИНН 5018102370), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Женское здоровье», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие виды деятельности: врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями; розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля изделиями техники; оптовая торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, изделиями медицинской техники и ортопедическими изделиями; розничная торговля любым видом товаров, осуществляемая передвижными средствами развозной и разносной торговли; торговля через автоматы; оптовая торговля прочими непродовольственными потребительскими товарами; специализированная розничная торговля прочими непродовольственными товарами. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00369713 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-012004 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Женское здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

    Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория +» (далее по тексту ООО «НЭЛ+», ОГРН 1175029012718, ИНН 5018189765), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ+», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106. Согласно п. 5 Устава ООО «НЭЛ+» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: общая врачебная практика. Дополнительные виды деятельности: деятельность больничных организаций; специальная врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность в области медицины прочая; торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках); торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00338326 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ+» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106.

    Общество с ограниченной ответственностью «Здоровье» (далее по тексту ООО «Здоровье», ОГРН 1145018002843, ИНН 5018164129), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 ООО «Здоровье», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «Здоровье» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы, розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00360363 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011902 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

    Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория» (далее по тексту ООО «НЭЛ», ОГРН 1145018002854, ИНН 5018164111), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «НЭЛ» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00323434 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-010822 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

    Общество с ограниченной ответственностью «Ургенсиас» (далее по тексту ООО «Ургенсиас», ОГРН 1175029026820, ИНН 5018191933), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Ургенсиас», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие основные виды деятельности: деятельность больничных организаций; врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; стоматологическая практика. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00368474 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011361 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Ургенсиас» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>.

    Таким образом, юридические лица ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», входят в группу компаний «Здоровье», которые осуществляют платные медицинские услуги на территории г.о. Королёв <адрес>.

    Так, ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, занимала должность помощника руководителя ООО «НЭЛ», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «НЭЛ» № НЭЛ00000010 от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительным соглашением от ДД.ММ.ГГГГ к трудовому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, она (ФИО2) занимала должность помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «Женское здоровье» № от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № ЖЗ 37/22 от ДД.ММ.ГГГГ, должностной инструкцией помощника руководителя ООО «Женское здоровье», утвержденной ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Женское здоровье», и она (ФИО2), занимая вышеуказанные должности, была обязана: принимать, обрабатывать, регистрировать входящую и исходящую корреспонденцию; осуществлять подготовку документации для лицензирования медицинских видов деятельности; выполнять личные поручения руководителя; взаимодействовать со всеми подразделениями клиники. Таким образом, ФИО2 занимая должность как помощника руководителя ООО «НЭЛ», так и помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в установленном законом порядке выполняла организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в указанных юридических лицах – коммерческих организациях, и имела определенный круг служебных полномочий, и при замещении вышеуказанных должностей, используя которые могла принимать юридически значимые решения, в связи с чем, являлась лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации.

    В достоверно неустановленных следствием время и месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, у ФИО2, возник прямой корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее по тексту – ФНС ФИО4), путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в крупном размере, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Для совершения указанного преступления, ФИО2, осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, создала организованную преступную группу для совместного совершения нескольких тяжких преступлений, в целях получения прямой материальной выгоды, выражающейся в заведомо противоправном получении денежных средств и их обращения в свою пользу, а также пользу третьих лиц, отличающуюся сплоченностью соучастников, единым преступным умыслом, выражающимся в достижении единой преступной цели, устойчивостью и четким распределением ролей между её соучастниками.

    На первоначальном этапе, ФИО2, как организатор и руководитель преступной группы, при подготовке к совершению указанных планируемых преступлений, разработала детальный преступный план, заключавшийся в подборе объектов преступлений, привлечения соучастников, распределении ролей между ними, разработке способа и механизма совершения преступлений и его реализации.

    Разработанный ей преступный план предусматривал поэтапные стадии совершения преступления, а именно:

    - привлечение соучастников, которые должны были стать якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», или же привлечение соучастников, которые сами подыщут лиц, которые станут якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», отведение им преступных ролей в организованной преступной группе, их инструктирование о механизме готовящихся преступлений, руководство соучастниками для обеспечения механизма совершения преступления;

    - организация изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, которые не соответствуют действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, организация их подписания как у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», а также организация нанесения на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас»;

    - организация создания видимости оказания услуг по оказанию медицинских услуг в ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», лицам, которые станут якобы клиентами группы компаний «Здоровье», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье»;

    - организация консультаций, информирования соучастников преступления о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и дальнейшая организация обналичивания соучастниками денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

    На этапе подготовки к планируемым преступлениям ФИО2 привлекла непосредственного исполнителя каждого преступления, ранее ей знакомую ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с которой они ранее осуществляли трудовую деятельности в группе компаний «Здоровье», предварительно обговорив с ФИО3 способ совершения преступления и распределив роли при его совершении, а также общий план, в том числе, способ распоряжения похищенными денежными средствами, общую схему преступной деятельности группы, её состав. При этом, все участники организованной группы осознавали преступный характер своих действий и желали наступления общественно-опасных последствий, а также ФИО3, добровольно согласилась вступить в организованную преступную группу ФИО2

    В дальнейшем, ФИО3, осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, согласилась вступить в организованную преступную группу ФИО2, и в соответствии с отведенной ей преступной роли, в различный период времени, подыскала среди своих знакомых – ФИО12, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО21, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО13, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО28, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО20, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО14, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО15, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с каждым из которых ФИО3 предварительно обговорила, способ совершения преступления, с каждым распределив роли при его совершении, а также общий план, в том числе, способ распоряжения похищенными денежными средствами, общую схему преступной деятельности группы, её состав. Кроме того, каждого из вышеуказанного лица ФИО3 проинформировала о возможности незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), путем изготовления с помощью анкетных данных вышеуказанных лиц, справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, которые не соответствуют действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат на их имена, за отчетный период оплаты услуг с 2019 года по 2022 год. В дальнейшем, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждый осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, каждый по отдельности, согласились вступить в организованную преступную группу ФИО2 и ФИО3, и добровольно вступили в вышеуказанную организованную преступную группу.

    Во исполнение своего совместно преступного умысла, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, находясь в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, распределили между собой преступные роли, договорившись о том, что в обязанности ФИО3 будет входить подыскание лиц, которые должны будут стать якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», дальнейшее получение от ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, их анкетных данных, в том числе и паспортных, а также их справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), необходимых для передачи указанных данных и документов ФИО2, для изготовления последней справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), получение от ФИО2 указанных справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, для дальнейшая передача их ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО3, действовавшей организованной группой, входило организация консультаций, информирования ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками организованной преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

    В обязанности же ФИО2, согласно распределенным преступным ролям, будет входить получение от ФИО3 анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для дальнейшего изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО2, действовавшей организованной группой, входило изготовление справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, а также подписание указанных справок у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и нанесение на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и дальнейшая их передача ФИО3, для дальнейшей передаче ею (ФИО3) вышеуказанных справок ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО2, действовавшей организованной группой, входило организация консультаций, информирования ФИО3, которая в свою очередь консультирует и информирует ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками организованной преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

    В свою очередь, в обязанности каждого лица – ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждого действовавшего организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, согласно распределенным преступным ролям, будет входить предоставление ФИО3 своих анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), каждый на свое имя, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), получение от ФИО3, изготовленных ФИО2, справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, заполнение налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), и дальнейшая подача комплекта вышеуказанных документов в налоговые органы Российской Федерации, для дальнейшего незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждого действовавшего организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, входило организация обналичивания денежных средств с подконтрольных им расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    При этом, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, договорились о том, что полученные ими денежные средства, поступившие на расчетные банковские счета на имя ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, поступающие на банковские карты вышеуказанных лиц, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), будут либо оставляться ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, либо же в различном размере передаться ФИО3 и ФИО2, а в случае оставления ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, полученных денежных средств, ФИО2 и ФИО3, получат неимущественную выгоду, а именно авторитет, а также возможность сообщения иным лицам, о возможности незаконного получения через них социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Кроме того, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, в силу жизненного опыта, а также длительного времени работы в медицинских организациях, достоверно знали процесс получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), в соответствии с Федеральным законом «Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2» от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями), который предполагает получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), только за реально оказанные медицинские услуги, за которые была проведена фактическая оплата.

    Таким образом, в организованной ФИО2 преступной группе существовало четкое распределение ролей между её участниками, при этом планы совершения преступлений и роли участников при их совершении постоянно совершенствовались, используя полученный в ходе преступной деятельности, накопленный преступный опыт, который использовался при совершении последующих преступлений. Также, организованная ФИО2 преступная группа, в состав которой входили ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, обладала признаками устойчивости и организованности и была создана для совершения хищений путем обмана и злоупотреблением доверием денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). В перерывах между хищениями путем обмана члены организованной группы поддерживали между собой преступные связи, в том числе, основанные на дружественных связях, распределяли между собой похищенные денежные средства. Помимо общего преступного умысла, направленного на незаконное обогащение за счет совершаемых хищений путем обмана и злоупотребления доверием, устойчивость и сплоченность участников организованной группы основывалась на неоднократности хищений путем обмана и злоупотребления доверием, длительном периоде преступной деятельности, способах и методах, используемых при совершении хищений путем обмана и злоупотребления доверием. При этом деятельность данной преступной группы была пресечена только благодаря своевременным и решительным действиям сотрудников полиции.

    В дальнейшем, ФИО13, действуя организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в крупном размере, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3 свои анкетные данные, в том числе и паспортные, а также справки о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2020 и 2021 года на своё имя, для дальнейшего изготовления на её имя справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Далее, ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО13, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в крупном размере, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО2 анкетные и паспортные данные на имя ФИО13, а также справки о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2020 и 2021 года на имя ФИО13, для дальнейшего изготовления на её имя справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), после чего ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО13, находясь в помещении ООО «Здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье», указав в них заведомо подложные сведения в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО13 за 2020 и 2021 года, после чего, используя печать ООО «Здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2, ФИО3 и ФИО13, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанные справки, тем самым придав указанным справкам в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

    После чего, ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО13, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в крупном размере, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3, ранее ею (ФИО2) изготовленные поддельные справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье» для последующей передачи указанных справок ФИО13, после чего ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО13, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО13 поддельные справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье», для незаконного получения ФИО13 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Далее, ФИО13, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в крупном размере, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, корпус 10, <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на её мобильном телефоне, подала в Межрайонную ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, заявления на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2020 и 2021 года, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанных декларациях сведения не соответствующие действительности, в части сумм расходов по дорогостоящим видам лечения, указанным в справках об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье», при этом прикрепив к указанным декларациям вышеуказанные поддельные справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье».

    В дальнейшем, сотрудниками Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление ФИО13 и в дальнейшем, в соответствии с платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (Межрайонная ИФНС ФИО4 № по <адрес>), со своего расчетного счета № (открыт в ГУ Банка ФИО4 по ЦФО//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» №, денежные средства в размере 95 239 рублей 00 копеек и 124 873 рубля 89 копеек, соответственно, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО13, действовавшая организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, получила возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

    После чего, ФИО13, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств в крупном размере, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства со своего расчетного банковского счета ПАО «Сбербанк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО13, действовавшая организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, в дальнейшем, распорядилась по собственному усмотрению.

    В дальнейшем, ФИО13,Е., действуя организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в крупном размере, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3 свои анкетные данные, в том числе и паспортные, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2022 год на своё имя, для дальнейшего изготовления на её имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующей действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Далее, ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО13, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в крупном размере, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО2 анкетные и паспортные данные на имя ФИО13, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2022 год на имя ФИО13, для дальнейшего изготовления на её имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующей действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), после чего ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО13, находясь в помещении ООО «Здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», указав в ней заведомо подложные сведения в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО13 за 2022 год, после чего, используя печать ООО «Здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2, ФИО3 и ФИО13, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанную справку, тем самым придав указанной справке в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

    После чего, ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО13, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в крупном размере, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3, ранее ею (ФИО2) изготовленную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», для последующей передачи указанной справки ФИО13, после чего ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО13, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО13 поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», для незаконного получения ФИО13 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Далее, ФИО13, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в крупном размере, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, корпус 10, <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на её мобильном телефоне, подала в Межрайонную ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, заявление на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2022 год, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанной декларации сведения не соответствующие действительности, в части суммы расходов по дорогостоящим видам лечения, указанной в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», при этом прикрепив к указанной декларации вышеуказанную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье».

    В дальнейшем, сотрудниками Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление ФИО13 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» №, денежные средства в размере 37 765 рублей 00 копеек, и платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» №, денежные средства в размере и 90 942 рубля 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО13, действовавшая организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, получила возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

    После чего, ФИО13, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств в крупном размере, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства со своего расчетного банковского счета ПАО «Сбербанк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО13, действовавшая организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, в дальнейшем, распорядилась по собственному усмотрению.

    В результате обмана и злоупотребления доверием должностных лиц ФНС ФИО4, совершённых из корыстных побуждений ФИО2, ФИО3 и ФИО13, действовавших организованной группой с целью наживы и получения денежных средств, органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации, причинён имущественный ущерб в размере 348 819 (триста сорок восемь тысяч восемьсот девятнадцать) рублей 89 (восемьдесят девять) копеек, то есть на сумму незаконного полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ на имя ФИО13, что является крупным размером.

    Она же, ФИО3 (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО15) совершила мошенничество - хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, организованной группой, т.е. преступление, предусмотренное ч.4 ст. 159 УК РФ при следующих обстоятельствах:

    Общество с ограниченной ответственностью «Женское здоровье» (далее по тексту ООО «Женское здоровье», ОГРН 1055003021545, ИНН 5018102370), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Женское здоровье», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие виды деятельности: врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями; розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля изделиями техники; оптовая торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, изделиями медицинской техники и ортопедическими изделиями; розничная торговля любым видом товаров, осуществляемая передвижными средствами развозной и разносной торговли; торговля через автоматы; оптовая торговля прочими непродовольственными потребительскими товарами; специализированная розничная торговля прочими непродовольственными товарами. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00369713 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-012004 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Женское здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

    Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория +» (далее по тексту ООО «НЭЛ+», ОГРН 1175029012718, ИНН 5018189765), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ+», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106. Согласно п. 5 Устава ООО «НЭЛ+» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: общая врачебная практика. Дополнительные виды деятельности: деятельность больничных организаций; специальная врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность в области медицины прочая; торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках); торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00338326 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ+» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106.

    Общество с ограниченной ответственностью «Здоровье» (далее по тексту ООО «Здоровье», ОГРН 1145018002843, ИНН 5018164129), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 ООО «Здоровье», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «Здоровье» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы, розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00360363 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011902 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

    Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория» (далее по тексту ООО «НЭЛ», ОГРН 1145018002854, ИНН 5018164111), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «НЭЛ» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00323434 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-010822 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

    Общество с ограниченной ответственностью «Ургенсиас» (далее по тексту ООО «Ургенсиас», ОГРН 1175029026820, ИНН 5018191933), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Ургенсиас», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие основные виды деятельности: деятельность больничных организаций; врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; стоматологическая практика. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00368474 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011361 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Ургенсиас» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>.

    Таким образом, юридические лица ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», входят в группу компаний «Здоровье», которые осуществляют платные медицинские услуги на территории г.о. Королёв <адрес>.

    Так, ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, занимала должность помощника руководителя ООО «НЭЛ», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «НЭЛ» № НЭЛ00000010 от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительным соглашением от ДД.ММ.ГГГГ к трудовому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, она (ФИО2) занимала должность помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «Женское здоровье» № от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № ЖЗ 37/22 от ДД.ММ.ГГГГ, должностной инструкцией помощника руководителя ООО «Женское здоровье», утвержденной ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Женское здоровье», и она (ФИО2), занимая вышеуказанные должности, была обязана: принимать, обрабатывать, регистрировать входящую и исходящую корреспонденцию; осуществлять подготовку документации для лицензирования медицинских видов деятельности; выполнять личные поручения руководителя; взаимодействовать со всеми подразделениями клиники. Таким образом, ФИО2 занимая должность как помощника руководителя ООО «НЭЛ», так и помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в установленном законом порядке выполняла организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в указанных юридических лицах – коммерческих организациях, и имела определенный круг служебных полномочий, и при замещении вышеуказанных должностей, используя которые могла принимать юридически значимые решения, в связи с чем, являлась лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации.

    В достоверно неустановленных следствием время и месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, у ФИО2, возник прямой корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее по тексту – ФНС ФИО4), путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в крупном размере, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Для совершения указанного преступления, ФИО2, осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, создала организованную преступную группу для совместного совершения нескольких тяжких преступлений, в целях получения прямой материальной выгоды, выражающейся в заведомо противоправном получении денежных средств и их обращения в свою пользу, а также пользу третьих лиц, отличающуюся сплоченностью соучастников, единым преступным умыслом, выражающимся в достижении единой преступной цели, устойчивостью и четким распределением ролей между её соучастниками.

    На первоначальном этапе, ФИО2, как организатор и руководитель преступной группы, при подготовке к совершению указанных планируемых преступлений, разработала детальный преступный план, заключавшийся в подборе объектов преступлений, привлечения соучастников, распределении ролей между ними, разработке способа и механизма совершения преступлений и его реализации.

    Разработанный ей преступный план предусматривал поэтапные стадии совершения преступления, а именно:

    - привлечение соучастников, которые должны были стать якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», или же привлечение соучастников, которые сами подыщут лиц, которые станут якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», отведение им преступных ролей в организованной преступной группе, их инструктирование о механизме готовящихся преступлений, руководство соучастниками для обеспечения механизма совершения преступления;

    - организация изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, которые не соответствуют действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, организация их подписания как у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», а также организация нанесения на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас»;

    - организация создания видимости оказания услуг по оказанию медицинских услуг в ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», лицам, которые станут якобы клиентами группы компаний «Здоровье», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье»;

    - организация консультаций, информирования соучастников преступления о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и дальнейшая организация обналичивания соучастниками денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

    На этапе подготовки к планируемым преступлениям ФИО2 привлекла непосредственного исполнителя каждого преступления, ранее ей знакомую ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с которой они ранее осуществляли трудовую деятельности в группе компаний «Здоровье», предварительно обговорив с ФИО3 способ совершения преступления и распределив роли при его совершении, а также общий план, в том числе, способ распоряжения похищенными денежными средствами, общую схему преступной деятельности группы, её состав. При этом, все участники организованной группы осознавали преступный характер своих действий и желали наступления общественно-опасных последствий, а также ФИО3, добровольно согласилась вступить в организованную преступную группу ФИО2

    В дальнейшем, ФИО3, осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, согласилась вступить в организованную преступную группу ФИО2, и в соответствии с отведенной ей преступной роли, в различный период времени, подыскала среди своих знакомых – ФИО12, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО21, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО13, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО28, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО20, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО14, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО15, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с каждым из которых ФИО3 предварительно обговорила, способ совершения преступления, с каждым распределив роли при его совершении, а также общий план, в том числе, способ распоряжения похищенными денежными средствами, общую схему преступной деятельности группы, её состав. Кроме того, каждого из вышеуказанного лица ФИО3 проинформировала о возможности незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), путем изготовления с помощью анкетных данных вышеуказанных лиц, справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, которые не соответствуют действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат на их имена, за отчетный период оплаты услуг с 2019 года по 2022 год. В дальнейшем, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждый осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, каждый по отдельности, согласились вступить в организованную преступную группу ФИО2 и ФИО3, и добровольно вступили в вышеуказанную организованную преступную группу.

    Во исполнение своего совместно преступного умысла, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, находясь в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, распределили между собой преступные роли, договорившись о том, что в обязанности ФИО3 будет входить подыскание лиц, которые должны будут стать якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», дальнейшее получение от ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, их анкетных данных, в том числе и паспортных, а также их справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), необходимых для передачи указанных данных и документов ФИО2, для изготовления последней справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), получение от ФИО2 указанных справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, для дальнейшая передача их ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО3, действовавшей организованной группой, входило организация консультаций, информирования ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками организованной преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

    В обязанности же ФИО2, согласно распределенным преступным ролям, будет входить получение от ФИО3 анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для дальнейшего изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО2, действовавшей организованной группой, входило изготовление справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, а также подписание указанных справок у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и нанесение на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и дальнейшая их передача ФИО3, для дальнейшей передаче ею (ФИО3) вышеуказанных справок ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО2, действовавшей организованной группой, входило организация консультаций, информирования ФИО3, которая в свою очередь консультирует и информирует ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками организованной преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

    В свою очередь, в обязанности каждого лица – ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждого действовавшего организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, согласно распределенным преступным ролям, будет входить предоставление ФИО3 своих анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), каждый на свое имя, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), получение от ФИО3, изготовленных ФИО2, справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, заполнение налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), и дальнейшая подача комплекта вышеуказанных документов в налоговые органы Российской Федерации, для дальнейшего незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждого действовавшего организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, входило организация обналичивания денежных средств с подконтрольных им расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    При этом, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, договорились о том, что полученные ими денежные средства, поступившие на расчетные банковские счета на имя ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, поступающие на банковские карты вышеуказанных лиц, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), будут либо оставляться ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, либо же в различном размере передаться ФИО3 и ФИО2, а в случае оставления ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, полученных денежных средств, ФИО2 и ФИО3, получат неимущественную выгоду, а именно авторитет, а также возможность сообщения иным лицам, о возможности незаконного получения через них социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Кроме того, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, в силу жизненного опыта, а также длительного времени работы в медицинских организациях, достоверно знали процесс получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), в соответствии с Федеральным законом «Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2» от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями), который предполагает получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), только за реально оказанные медицинские услуги, за которые была проведена фактическая оплата.

    Таким образом, в организованной ФИО2 преступной группе существовало четкое распределение ролей между её участниками, при этом планы совершения преступлений и роли участников при их совершении постоянно совершенствовались, используя полученный в ходе преступной деятельности, накопленный преступный опыт, который использовался при совершении последующих преступлений. Также, организованная ФИО2 преступная группа, в состав которой входили ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, обладала признаками устойчивости и организованности и была создана для совершения хищений путем обмана и злоупотреблением доверием денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). В перерывах между хищениями путем обмана члены организованной группы поддерживали между собой преступные связи, в том числе, основанные на дружественных связях, распределяли между собой похищенные денежные средства. Помимо общего преступного умысла, направленного на незаконное обогащение за счет совершаемых хищений путем обмана и злоупотребления доверием, устойчивость и сплоченность участников организованной группы основывалась на неоднократности хищений путем обмана и злоупотребления доверием, длительном периоде преступной деятельности, способах и методах, используемых при совершении хищений путем обмана и злоупотребления доверием. При этом деятельность данной преступной группы была пресечена только благодаря своевременным и решительным действиям сотрудников полиции.

    В дальнейшем, ФИО15, действуя организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3 свои анкетные данные, в том числе и паспортные, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2020 года на своё имя, для дальнейшего изготовления на её имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующей действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Далее, ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО15, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО2 анкетные и паспортные данные на имя ФИО15, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2020 года на имя ФИО15, для дальнейшего изготовления на её имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующей действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), после чего ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО15, находясь в помещении ООО «Женское здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», указав в ней заведомо подложные сведения в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО15 за 2020 год, после чего, используя печать ООО «Женское здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Женское здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2, ФИО3 и ФИО15, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанную справку, тем самым придав указанной справке в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

    После чего, ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО15, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3, ранее ею (ФИО2) изготовленную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», для последующей передачи указанной справки ФИО15, после чего ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО15, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО15 поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», для незаконного получения ФИО15 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Далее, ФИО15, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на её мобильном телефоне, подала в Межрайонную ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, заявление на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2020 год, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанной декларации сведения не соответствующие действительности, в части суммы расходов по дорогостоящим видам лечения, указанной в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», при этом прикрепив к указанной декларации вышеуказанную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье».

    В дальнейшем, сотрудниками Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление ФИО15 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (Межрайонная ИФНС ФИО4 № по <адрес>), со своего расчетного счета № (открыт в ГУ Банка ФИО4 по ЦФО//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» №, денежные средства в размере 17 440 рублей 73 копейки, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО15, действовавшая организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, получила возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

    После чего, ФИО15, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства со своего расчетного банковского счета ПАО «Сбербанк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО15, действовавшая организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, в дальнейшем, распорядилась по собственному усмотрению.

    В дальнейшем, ФИО15, действуя организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3 свои анкетные данные, в том числе и паспортные, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2022 года на своё имя, для дальнейшего изготовления на её имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующей действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Далее, ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО15, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО2 анкетные и паспортные данные на имя ФИО15, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2022 года на имя ФИО15, для дальнейшего изготовления на её имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующей действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), после чего ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО15, находясь в помещении ООО «Женское здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», указав в ней заведомо подложные сведения в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО15 за 2022 год, после чего, используя печать ООО «Женское здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Женское здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2, ФИО3 и ФИО15, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанную справку, тем самым придав указанной справке в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

    После чего, ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО15, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3, ранее ею (ФИО2) изготовленную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», для последующей передачи указанной справки ФИО15, после чего ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО15, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО15 поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», для незаконного получения ФИО15 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Далее, ФИО15, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на её мобильном телефоне, подала в Межрайонную ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, заявление на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2022 год, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанной декларации сведения не соответствующие действительности, в части суммы расходов по дорогостоящим видам лечения, указанной в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», при этом прикрепив к указанной декларации вышеуказанную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье».

    В дальнейшем, сотрудниками Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление ФИО15 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» №, денежные средства в размере 23 887 рублей 68 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО15, действовавшая организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, получила возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

    После чего, ФИО15, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства со своего расчетного банковского счета ПАО «Сбербанк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО15, действовавшая организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, в дальнейшем, распорядилась по собственному усмотрению.

    В результате обмана и злоупотребления доверием должностных лиц ФНС ФИО4, совершённых из корыстных побуждений ФИО2, ФИО3 и ФИО15, действовавших организованной группой с целью наживы и получения денежных средств, органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации, причинён имущественный ущерб в размере 41 328 (сорок одна тысяча триста двадцать восемь) рублей 41 (сорок одна) копейка, то есть на сумму незаконного полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ на имя ФИО15

    Она же, ФИО3 (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО20) совершила мошенничество - хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, организованной группой, в крупном размере, т.е. преступление, предусмотренное ч.4 ст. 159 УК РФ при следующих обстоятельствах:

    Общество с ограниченной ответственностью «Женское здоровье» (далее по тексту ООО «Женское здоровье», ОГРН 1055003021545, ИНН 5018102370), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Женское здоровье», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие виды деятельности: врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями; розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля изделиями техники; оптовая торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, изделиями медицинской техники и ортопедическими изделиями; розничная торговля любым видом товаров, осуществляемая передвижными средствами развозной и разносной торговли; торговля через автоматы; оптовая торговля прочими непродовольственными потребительскими товарами; специализированная розничная торговля прочими непродовольственными товарами. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00369713 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-012004 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Женское здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

    Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория +» (далее по тексту ООО «НЭЛ+», ОГРН 1175029012718, ИНН 5018189765), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ+», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106. Согласно п. 5 Устава ООО «НЭЛ+» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: общая врачебная практика. Дополнительные виды деятельности: деятельность больничных организаций; специальная врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность в области медицины прочая; торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках); торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00338326 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ+» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106.

    Общество с ограниченной ответственностью «Здоровье» (далее по тексту ООО «Здоровье», ОГРН 1145018002843, ИНН 5018164129), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 ООО «Здоровье», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «Здоровье» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы, розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00360363 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011902 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

    Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория» (далее по тексту ООО «НЭЛ», ОГРН 1145018002854, ИНН 5018164111), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «НЭЛ» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00323434 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-010822 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

    Общество с ограниченной ответственностью «Ургенсиас» (далее по тексту ООО «Ургенсиас», ОГРН 1175029026820, ИНН 5018191933), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Ургенсиас», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие основные виды деятельности: деятельность больничных организаций; врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; стоматологическая практика. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00368474 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011361 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Ургенсиас» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>.

    Таким образом, юридические лица ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», входят в группу компаний «Здоровье», которые осуществляют платные медицинские услуги на территории г.о. Королёв <адрес>.

    Так, ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, занимала должность помощника руководителя ООО «НЭЛ», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «НЭЛ» № НЭЛ00000010 от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительным соглашением от ДД.ММ.ГГГГ к трудовому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, она (ФИО2) занимала должность помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «Женское здоровье» № от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № ЖЗ 37/22 от ДД.ММ.ГГГГ, должностной инструкцией помощника руководителя ООО «Женское здоровье», утвержденной ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Женское здоровье», и она (ФИО2), занимая вышеуказанные должности, была обязана: принимать, обрабатывать, регистрировать входящую и исходящую корреспонденцию; осуществлять подготовку документации для лицензирования медицинских видов деятельности; выполнять личные поручения руководителя; взаимодействовать со всеми подразделениями клиники. Таким образом, ФИО2 занимая должность как помощника руководителя ООО «НЭЛ», так и помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в установленном законом порядке выполняла организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в указанных юридических лицах – коммерческих организациях, и имела определенный круг служебных полномочий, и при замещении вышеуказанных должностей, используя которые могла принимать юридически значимые решения, в связи с чем, являлась лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации.

    В достоверно неустановленных следствием время и месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, у ФИО2, возник прямой корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее по тексту – ФНС ФИО4), путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в крупном размере, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Для совершения указанного преступления, ФИО2, осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, создала организованную преступную группу для совместного совершения нескольких тяжких преступлений, в целях получения прямой материальной выгоды, выражающейся в заведомо противоправном получении денежных средств и их обращения в свою пользу, а также пользу третьих лиц, отличающуюся сплоченностью соучастников, единым преступным умыслом, выражающимся в достижении единой преступной цели, устойчивостью и четким распределением ролей между её соучастниками.

    На первоначальном этапе, ФИО2, как организатор и руководитель преступной группы, при подготовке к совершению указанных планируемых преступлений, разработала детальный преступный план, заключавшийся в подборе объектов преступлений, привлечения соучастников, распределении ролей между ними, разработке способа и механизма совершения преступлений и его реализации.

    Разработанный ей преступный план предусматривал поэтапные стадии совершения преступления, а именно:

    - привлечение соучастников, которые должны были стать якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», или же привлечение соучастников, которые сами подыщут лиц, которые станут якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», отведение им преступных ролей в организованной преступной группе, их инструктирование о механизме готовящихся преступлений, руководство соучастниками для обеспечения механизма совершения преступления;

    - организация изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, которые не соответствуют действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, организация их подписания как у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», а также организация нанесения на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас»;

    - организация создания видимости оказания услуг по оказанию медицинских услуг в ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», лицам, которые станут якобы клиентами группы компаний «Здоровье», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье»;

    - организация консультаций, информирования соучастников преступления о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и дальнейшая организация обналичивания соучастниками денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

    На этапе подготовки к планируемым преступлениям ФИО2 привлекла непосредственного исполнителя каждого преступления, ранее ей знакомую ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с которой они ранее осуществляли трудовую деятельности в группе компаний «Здоровье», предварительно обговорив с ФИО3 способ совершения преступления и распределив роли при его совершении, а также общий план, в том числе, способ распоряжения похищенными денежными средствами, общую схему преступной деятельности группы, её состав. При этом, все участники организованной группы осознавали преступный характер своих действий и желали наступления общественно-опасных последствий, а также ФИО3, добровольно согласилась вступить в организованную преступную группу ФИО2

    В дальнейшем, ФИО3, осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, согласилась вступить в организованную преступную группу ФИО2, и в соответствии с отведенной ей преступной роли, в различный период времени, подыскала среди своих знакомых – ФИО12, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО21, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО13, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО28, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО20, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО14, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО15, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с каждым из которых ФИО3 предварительно обговорила, способ совершения преступления, с каждым распределив роли при его совершении, а также общий план, в том числе, способ распоряжения похищенными денежными средствами, общую схему преступной деятельности группы, её состав. Кроме того, каждого из вышеуказанного лица ФИО3 проинформировала о возможности незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), путем изготовления с помощью анкетных данных вышеуказанных лиц, справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, которые не соответствуют действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат на их имена, за отчетный период оплаты услуг с 2019 года по 2022 год. В дальнейшем, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждый осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, каждый по отдельности, согласились вступить в организованную преступную группу ФИО2 и ФИО3, и добровольно вступили в вышеуказанную организованную преступную группу.

    Во исполнение своего совместно преступного умысла, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, находясь в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, распределили между собой преступные роли, договорившись о том, что в обязанности ФИО3 будет входить подыскание лиц, которые должны будут стать якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», дальнейшее получение от ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, их анкетных данных, в том числе и паспортных, а также их справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), необходимых для передачи указанных данных и документов ФИО2, для изготовления последней справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), получение от ФИО2 указанных справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, для дальнейшая передача их ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО3, действовавшей организованной группой, входило организация консультаций, информирования ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками организованной преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

    В обязанности же ФИО2, согласно распределенным преступным ролям, будет входить получение от ФИО3 анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для дальнейшего изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО2, действовавшей организованной группой, входило изготовление справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, а также подписание указанных справок у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и нанесение на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и дальнейшая их передача ФИО3, для дальнейшей передаче ею (ФИО3) вышеуказанных справок ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО2, действовавшей организованной группой, входило организация консультаций, информирования ФИО3, которая в свою очередь консультирует и информирует ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками организованной преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

    В свою очередь, в обязанности каждого лица – ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждого действовавшего организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, согласно распределенным преступным ролям, будет входить предоставление ФИО3 своих анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), каждый на свое имя, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), получение от ФИО3, изготовленных ФИО2, справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, заполнение налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), и дальнейшая подача комплекта вышеуказанных документов в налоговые органы Российской Федерации, для дальнейшего незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждого действовавшего организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, входило организация обналичивания денежных средств с подконтрольных им расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    При этом, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, договорились о том, что полученные ими денежные средства, поступившие на расчетные банковские счета на имя ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, поступающие на банковские карты вышеуказанных лиц, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), будут либо оставляться ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, либо же в различном размере передаться ФИО3 и ФИО2, а в случае оставления ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, полученных денежных средств, ФИО2 и ФИО3, получат неимущественную выгоду, а именно авторитет, а также возможность сообщения иным лицам, о возможности незаконного получения через них социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Кроме того, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, в силу жизненного опыта, а также длительного времени работы в медицинских организациях, достоверно знали процесс получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), в соответствии с Федеральным законом «Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2» от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями), который предполагает получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), только за реально оказанные медицинские услуги, за которые была проведена фактическая оплата.

    Таким образом, в организованной ФИО2 преступной группе существовало четкое распределение ролей между её участниками, при этом планы совершения преступлений и роли участников при их совершении постоянно совершенствовались, используя полученный в ходе преступной деятельности, накопленный преступный опыт, который использовался при совершении последующих преступлений. Также, организованная ФИО2 преступная группа, в состав которой входили ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, обладала признаками устойчивости и организованности и была создана для совершения хищений путем обмана и злоупотреблением доверием денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). В перерывах между хищениями путем обмана члены организованной группы поддерживали между собой преступные связи, в том числе, основанные на дружественных связях, распределяли между собой похищенные денежные средства. Помимо общего преступного умысла, направленного на незаконное обогащение за счет совершаемых хищений путем обмана и злоупотребления доверием, устойчивость и сплоченность участников организованной группы основывалась на неоднократности хищений путем обмана и злоупотребления доверием, длительном периоде преступной деятельности, способах и методах, используемых при совершении хищений путем обмана и злоупотребления доверием. При этом деятельность данной преступной группы была пресечена только благодаря своевременным и решительным действиям сотрудников полиции.

    В дальнейшем, ФИО20, действуя организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в крупном размере, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передал ФИО3 свои анкетные данные, в том числе и паспортные, а также справки о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2020, 2021 и 2022 года на своё имя, для дальнейшего изготовления на его имя справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Далее, ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО20, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в крупном размере, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передал ФИО2 анкетные и паспортные данные на имя ФИО20, а также справки о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2020, 2021 и 2022 года на имя ФИО20, для дальнейшего изготовления на его имя справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), после чего ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО20, находясь в помещении ООО «Здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье», № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2022 год) ООО «Здоровье», указав в них заведомо подложные сведения в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО20 за 2020, 2021 и 2022 года, после чего, используя печать ООО «Здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2, ФИО3 и ФИО20, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанные справки, тем самым придав указанным справкам в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

    После чего, ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО20, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в крупном размере, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3, ранее ею (ФИО2) изготовленные поддельные справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье», № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2022 год) ООО «Здоровье» для последующей передачи указанных справок ФИО20, после чего ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО20, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО20 поддельные справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье», № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2022 год) ООО «Здоровье», для незаконного получения ФИО20 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Далее, ФИО20, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в крупном размере, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>, 2-й <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на его мобильном телефоне, подал в ИФНС ФИО4 по <адрес> по адресу: <адрес>, корпус 1, заявления на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2020, 2021 и 2022 года, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанных декларациях сведения не соответствующие действительности, в части сумм расходов по дорогостоящим видам лечения, указанным в справках об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье», № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2022 год) ООО «Здоровье», при этом прикрепив к указанным декларациям вышеуказанные поддельные справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье», № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2022 год) ООО «Здоровье».

    В дальнейшем, сотрудниками ИФНС ФИО4 по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление ФИО20 и в дальнейшем, в соответствии с платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в АО «Тинькофф Банк» №, денежные средства в 174 139 рублей 00 копеек, 186 658 рублей 00 копеек, 129 215 рублей 00 копеек, соответственно, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО20, действовавший организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, получил возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

    После чего, ФИО20, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств в крупном размере, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, снял денежные средства со своего расчетного банковского счета АО «Тинькофф Банк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО20, действовавший организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, в дальнейшем, распорядился по собственному усмотрению.

    В результате обмана и злоупотребления доверием должностных лиц ФНС ФИО4, совершённых из корыстных побуждений ФИО2, ФИО3 и ФИО20, действовавших организованной группой с целью наживы и получения денежных средств, органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации, причинён имущественный ущерб в размере 490 012 (четыреста девяноста тысяч двенадцать) рублей 00 копеек, то есть на сумму незаконного полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ на имя ФИО20, что является крупным размером.

    Она же, ФИО3 (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО14) совершила мошенничество - хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, организованной группой, т.е. преступление, предусмотренное ч.4 ст. 159 УК РФ при следующих обстоятельствах:

    Общество с ограниченной ответственностью «Женское здоровье» (далее по тексту ООО «Женское здоровье», ОГРН 1055003021545, ИНН 5018102370), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Женское здоровье», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие виды деятельности: врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями; розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля изделиями техники; оптовая торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, изделиями медицинской техники и ортопедическими изделиями; розничная торговля любым видом товаров, осуществляемая передвижными средствами развозной и разносной торговли; торговля через автоматы; оптовая торговля прочими непродовольственными потребительскими товарами; специализированная розничная торговля прочими непродовольственными товарами. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00369713 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-012004 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Женское здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

    Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория +» (далее по тексту ООО «НЭЛ+», ОГРН 1175029012718, ИНН 5018189765), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ+», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106. Согласно п. 5 Устава ООО «НЭЛ+» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: общая врачебная практика. Дополнительные виды деятельности: деятельность больничных организаций; специальная врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность в области медицины прочая; торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках); торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00338326 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ+» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106.

    Общество с ограниченной ответственностью «Здоровье» (далее по тексту ООО «Здоровье», ОГРН 1145018002843, ИНН 5018164129), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 ООО «Здоровье», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «Здоровье» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы, розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00360363 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011902 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

    Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория» (далее по тексту ООО «НЭЛ», ОГРН 1145018002854, ИНН 5018164111), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «НЭЛ» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00323434 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-010822 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

    Общество с ограниченной ответственностью «Ургенсиас» (далее по тексту ООО «Ургенсиас», ОГРН 1175029026820, ИНН 5018191933), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Ургенсиас», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие основные виды деятельности: деятельность больничных организаций; врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; стоматологическая практика. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00368474 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011361 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Ургенсиас» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>.

    Таким образом, юридические лица ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», входят в группу компаний «Здоровье», которые осуществляют платные медицинские услуги на территории г.о. Королёв <адрес>.

    Так, ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, занимала должность помощника руководителя ООО «НЭЛ», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «НЭЛ» № НЭЛ00000010 от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительным соглашением от ДД.ММ.ГГГГ к трудовому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, она (ФИО2) занимала должность помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «Женское здоровье» № от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № ЖЗ 37/22 от ДД.ММ.ГГГГ, должностной инструкцией помощника руководителя ООО «Женское здоровье», утвержденной ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Женское здоровье», и она (ФИО2), занимая вышеуказанные должности, была обязана: принимать, обрабатывать, регистрировать входящую и исходящую корреспонденцию; осуществлять подготовку документации для лицензирования медицинских видов деятельности; выполнять личные поручения руководителя; взаимодействовать со всеми подразделениями клиники. Таким образом, ФИО2 занимая должность как помощника руководителя ООО «НЭЛ», так и помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в установленном законом порядке выполняла организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в указанных юридических лицах – коммерческих организациях, и имела определенный круг служебных полномочий, и при замещении вышеуказанных должностей, используя которые могла принимать юридически значимые решения, в связи с чем, являлась лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации.

    В достоверно неустановленных следствием время и месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, у ФИО2, возник прямой корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее по тексту – ФНС ФИО4), путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в крупном размере, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Для совершения указанного преступления, ФИО2, осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, создала организованную преступную группу для совместного совершения нескольких тяжких преступлений, в целях получения прямой материальной выгоды, выражающейся в заведомо противоправном получении денежных средств и их обращения в свою пользу, а также пользу третьих лиц, отличающуюся сплоченностью соучастников, единым преступным умыслом, выражающимся в достижении единой преступной цели, устойчивостью и четким распределением ролей между её соучастниками.

    На первоначальном этапе, ФИО2, как организатор и руководитель преступной группы, при подготовке к совершению указанных планируемых преступлений, разработала детальный преступный план, заключавшийся в подборе объектов преступлений, привлечения соучастников, распределении ролей между ними, разработке способа и механизма совершения преступлений и его реализации.

    Разработанный ей преступный план предусматривал поэтапные стадии совершения преступления, а именно:

    - привлечение соучастников, которые должны были стать якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», или же привлечение соучастников, которые сами подыщут лиц, которые станут якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», отведение им преступных ролей в организованной преступной группе, их инструктирование о механизме готовящихся преступлений, руководство соучастниками для обеспечения механизма совершения преступления;

    - организация изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, которые не соответствуют действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, организация их подписания как у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», а также организация нанесения на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас»;

    - организация создания видимости оказания услуг по оказанию медицинских услуг в ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», лицам, которые станут якобы клиентами группы компаний «Здоровье», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье»;

    - организация консультаций, информирования соучастников преступления о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и дальнейшая организация обналичивания соучастниками денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

    На этапе подготовки к планируемым преступлениям ФИО2 привлекла непосредственного исполнителя каждого преступления, ранее ей знакомую ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с которой они ранее осуществляли трудовую деятельности в группе компаний «Здоровье», предварительно обговорив с ФИО3 способ совершения преступления и распределив роли при его совершении, а также общий план, в том числе, способ распоряжения похищенными денежными средствами, общую схему преступной деятельности группы, её состав. При этом, все участники организованной группы осознавали преступный характер своих действий и желали наступления общественно-опасных последствий, а также ФИО3, добровольно согласилась вступить в организованную преступную группу ФИО2

    В дальнейшем, ФИО3, осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, согласилась вступить в организованную преступную группу ФИО2, и в соответствии с отведенной ей преступной роли, в различный период времени, подыскала среди своих знакомых – ФИО12, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО21, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО13, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО28, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО20, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО14, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО15, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с каждым из которых ФИО3 предварительно обговорила, способ совершения преступления, с каждым распределив роли при его совершении, а также общий план, в том числе, способ распоряжения похищенными денежными средствами, общую схему преступной деятельности группы, её состав. Кроме того, каждого из вышеуказанного лица ФИО3 проинформировала о возможности незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), путем изготовления с помощью анкетных данных вышеуказанных лиц, справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, которые не соответствуют действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат на их имена, за отчетный период оплаты услуг с 2019 года по 2022 год. В дальнейшем, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждый осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, каждый по отдельности, согласились вступить в организованную преступную группу ФИО2 и ФИО3, и добровольно вступили в вышеуказанную организованную преступную группу.

    Во исполнение своего совместно преступного умысла, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, находясь в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, распределили между собой преступные роли, договорившись о том, что в обязанности ФИО3 будет входить подыскание лиц, которые должны будут стать якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», дальнейшее получение от ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, их анкетных данных, в том числе и паспортных, а также их справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), необходимых для передачи указанных данных и документов ФИО2, для изготовления последней справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), получение от ФИО2 указанных справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, для дальнейшая передача их ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО3, действовавшей организованной группой, входило организация консультаций, информирования ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками организованной преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

    В обязанности же ФИО2, согласно распределенным преступным ролям, будет входить получение от ФИО3 анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для дальнейшего изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО2, действовавшей организованной группой, входило изготовление справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, а также подписание указанных справок у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и нанесение на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и дальнейшая их передача ФИО3, для дальнейшей передаче ею (ФИО3) вышеуказанных справок ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО2, действовавшей организованной группой, входило организация консультаций, информирования ФИО3, которая в свою очередь консультирует и информирует ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками организованной преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

    В свою очередь, в обязанности каждого лица – ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждого действовавшего организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, согласно распределенным преступным ролям, будет входить предоставление ФИО3 своих анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), каждый на свое имя, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), получение от ФИО3, изготовленных ФИО2, справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, заполнение налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), и дальнейшая подача комплекта вышеуказанных документов в налоговые органы Российской Федерации, для дальнейшего незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждого действовавшего организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, входило организация обналичивания денежных средств с подконтрольных им расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    При этом, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, договорились о том, что полученные ими денежные средства, поступившие на расчетные банковские счета на имя ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, поступающие на банковские карты вышеуказанных лиц, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), будут либо оставляться ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, либо же в различном размере передаться ФИО3 и ФИО2, а в случае оставления ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, полученных денежных средств, ФИО2 и ФИО3, получат неимущественную выгоду, а именно авторитет, а также возможность сообщения иным лицам, о возможности незаконного получения через них социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Кроме того, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, в силу жизненного опыта, а также длительного времени работы в медицинских организациях, достоверно знали процесс получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), в соответствии с Федеральным законом «Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2» от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями), который предполагает получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), только за реально оказанные медицинские услуги, за которые была проведена фактическая оплата.

    Таким образом, в организованной ФИО2 преступной группе существовало четкое распределение ролей между её участниками, при этом планы совершения преступлений и роли участников при их совершении постоянно совершенствовались, используя полученный в ходе преступной деятельности, накопленный преступный опыт, который использовался при совершении последующих преступлений. Также, организованная ФИО2 преступная группа, в состав которой входили ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, обладала признаками устойчивости и организованности и была создана для совершения хищений путем обмана и злоупотреблением доверием денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). В перерывах между хищениями путем обмана члены организованной группы поддерживали между собой преступные связи, в том числе, основанные на дружественных связях, распределяли между собой похищенные денежные средства. Помимо общего преступного умысла, направленного на незаконное обогащение за счет совершаемых хищений путем обмана и злоупотребления доверием, устойчивость и сплоченность участников организованной группы основывалась на неоднократности хищений путем обмана и злоупотребления доверием, длительном периоде преступной деятельности, способах и методах, используемых при совершении хищений путем обмана и злоупотребления доверием. При этом деятельность данной преступной группы была пресечена только благодаря своевременным и решительным действиям сотрудников полиции.

    В дальнейшем, ФИО14, действуя организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3 свои анкетные данные, в том числе и паспортные, а также справки о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2020, 2021 и 2022 года на своё имя, для дальнейшего изготовления на её имя справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Далее, ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО14, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО2 анкетные и паспортные данные на имя ФИО14, а также справки о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2020, 2021 и 2022 года на имя ФИО14, для дальнейшего изготовления на её имя справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), после чего ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО14, находясь в помещении ООО «Здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье», № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2022 год) ООО «Здоровье», указав в них заведомо подложные сведения в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО64 за 2020, 2021 и 2022 года, после чего, используя печать ООО «Здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2, ФИО3 и ФИО14, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанные справки, тем самым придав указанным справкам в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

    После чего, ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО14, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3, ранее ею (ФИО2) изготовленные поддельные справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье», № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2022 год) ООО «Здоровье» для последующей передачи указанных справок ФИО14, после чего ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО14, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО14 поддельные справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье», № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2022 год) ООО «Здоровье», для незаконного получения ФИО14 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Далее, ФИО14, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>, 2-й <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на её мобильном телефоне, подала в ИФНС ФИО4 по <адрес> по адресу: <адрес>, корпус 1, заявление на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2020 год, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанной декларации сведения не соответствующие действительности, в части сумм расходов по дорогостоящим видам лечения, указанным в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье» при этом прикрепив к указанной декларации вышеуказанную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье».

    В дальнейшем, сотрудниками ИФНС ФИО4 по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление ФИО14 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в АО «Тинькофф Банк» №, денежные средства в размере 7 332 рубля 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО14, действовавшая организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, получила возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

    После чего, ФИО14, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства со своего расчетного банковского счета АО «Тинькофф Банк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО14, действовавшая организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, в дальнейшем, распорядилась по собственному усмотрению.

    Далее, ФИО14, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>, 2-й <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на её мобильном телефоне, подала в ИФНС ФИО4 по <адрес> по адресу: <адрес>, корпус 1, заявления на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2021 и 2022 года, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанных декларациях сведения не соответствующие действительности, в части сумм расходов по дорогостоящим видам лечения, указанным в справках об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2022 год) ООО «Здоровье», при этом прикрепив к указанным декларациям вышеуказанные поддельные справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2022 год) ООО «Здоровье».

    В дальнейшем, сотрудниками ИФНС ФИО4 по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление ФИО14 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в АО «Тинькофф Банк» №, денежные средства в размере 35 100 рубля 17 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО14, действовавшая организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, получила возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

    После чего, ФИО14, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства со своего расчетного банковского счета АО «Тинькофф Банк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО14, действовавшая организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, в дальнейшем, распорядилась по собственному усмотрению.

    В результате обмана и злоупотребления доверием должностных лиц ФНС ФИО4, совершённых из корыстных побуждений ФИО2, ФИО3 и ФИО14, действовавших организованной группой с целью наживы и получения денежных средств, органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации, причинён имущественный ущерб в размере 42 432 (сорок две тысячи четыреста тридцать два) рубля 17 (семнадцать) копеек, то есть на сумму незаконного полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ на имя ФИО14

    Она же, ФИО3 (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО28) совершила мошенничество - хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, организованной группой, т.е. преступление, предусмотренное ч.4 ст. 159 УК РФ при следующих обстоятельствах:

    Общество с ограниченной ответственностью «Женское здоровье» (далее по тексту ООО «Женское здоровье», ОГРН 1055003021545, ИНН 5018102370), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Женское здоровье», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие виды деятельности: врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями; розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля изделиями техники; оптовая торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, изделиями медицинской техники и ортопедическими изделиями; розничная торговля любым видом товаров, осуществляемая передвижными средствами развозной и разносной торговли; торговля через автоматы; оптовая торговля прочими непродовольственными потребительскими товарами; специализированная розничная торговля прочими непродовольственными товарами. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00369713 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-012004 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Женское здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

    Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория +» (далее по тексту ООО «НЭЛ+», ОГРН 1175029012718, ИНН 5018189765), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ+», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106. Согласно п. 5 Устава ООО «НЭЛ+» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: общая врачебная практика. Дополнительные виды деятельности: деятельность больничных организаций; специальная врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность в области медицины прочая; торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках); торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00338326 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ+» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106.

    Общество с ограниченной ответственностью «Здоровье» (далее по тексту ООО «Здоровье», ОГРН 1145018002843, ИНН 5018164129), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 ООО «Здоровье», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «Здоровье» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы, розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00360363 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011902 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

    Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория» (далее по тексту ООО «НЭЛ», ОГРН 1145018002854, ИНН 5018164111), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «НЭЛ» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00323434 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-010822 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

    Общество с ограниченной ответственностью «Ургенсиас» (далее по тексту ООО «Ургенсиас», ОГРН 1175029026820, ИНН 5018191933), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Ургенсиас», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие основные виды деятельности: деятельность больничных организаций; врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; стоматологическая практика. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00368474 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011361 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Ургенсиас» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>.

    Таким образом, юридические лица ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», входят в группу компаний «Здоровье», которые осуществляют платные медицинские услуги на территории г.о. Королёв <адрес>.

    Так, ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, занимала должность помощника руководителя ООО «НЭЛ», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «НЭЛ» № НЭЛ00000010 от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительным соглашением от ДД.ММ.ГГГГ к трудовому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, она (ФИО2) занимала должность помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «Женское здоровье» № от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № ЖЗ 37/22 от ДД.ММ.ГГГГ, должностной инструкцией помощника руководителя ООО «Женское здоровье», утвержденной ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Женское здоровье», и она (ФИО2), занимая вышеуказанные должности, была обязана: принимать, обрабатывать, регистрировать входящую и исходящую корреспонденцию; осуществлять подготовку документации для лицензирования медицинских видов деятельности; выполнять личные поручения руководителя; взаимодействовать со всеми подразделениями клиники. Таким образом, ФИО2 занимая должность как помощника руководителя ООО «НЭЛ», так и помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в установленном законом порядке выполняла организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в указанных юридических лицах – коммерческих организациях, и имела определенный круг служебных полномочий, и при замещении вышеуказанных должностей, используя которые могла принимать юридически значимые решения, в связи с чем, являлась лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации.

    В достоверно неустановленных следствием время и месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, у ФИО2, возник прямой корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее по тексту – ФНС ФИО4), путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в крупном размере, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Для совершения указанного преступления, ФИО2, осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, создала организованную преступную группу для совместного совершения нескольких тяжких преступлений, в целях получения прямой материальной выгоды, выражающейся в заведомо противоправном получении денежных средств и их обращения в свою пользу, а также пользу третьих лиц, отличающуюся сплоченностью соучастников, единым преступным умыслом, выражающимся в достижении единой преступной цели, устойчивостью и четким распределением ролей между её соучастниками.

    На первоначальном этапе, ФИО2, как организатор и руководитель преступной группы, при подготовке к совершению указанных планируемых преступлений, разработала детальный преступный план, заключавшийся в подборе объектов преступлений, привлечения соучастников, распределении ролей между ними, разработке способа и механизма совершения преступлений и его реализации.

    Разработанный ей преступный план предусматривал поэтапные стадии совершения преступления, а именно:

    - привлечение соучастников, которые должны были стать якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», или же привлечение соучастников, которые сами подыщут лиц, которые станут якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», отведение им преступных ролей в организованной преступной группе, их инструктирование о механизме готовящихся преступлений, руководство соучастниками для обеспечения механизма совершения преступления;

    - организация изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, которые не соответствуют действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, организация их подписания как у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», а также организация нанесения на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас»;

    - организация создания видимости оказания услуг по оказанию медицинских услуг в ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», лицам, которые станут якобы клиентами группы компаний «Здоровье», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье»;

    - организация консультаций, информирования соучастников преступления о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и дальнейшая организация обналичивания соучастниками денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

    На этапе подготовки к планируемым преступлениям ФИО2 привлекла непосредственного исполнителя каждого преступления, ранее ей знакомую ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с которой они ранее осуществляли трудовую деятельности в группе компаний «Здоровье», предварительно обговорив с ФИО3 способ совершения преступления и распределив роли при его совершении, а также общий план, в том числе, способ распоряжения похищенными денежными средствами, общую схему преступной деятельности группы, её состав. При этом, все участники организованной группы осознавали преступный характер своих действий и желали наступления общественно-опасных последствий, а также ФИО3, добровольно согласилась вступить в организованную преступную группу ФИО2

    В дальнейшем, ФИО3, осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, согласилась вступить в организованную преступную группу ФИО2, и в соответствии с отведенной ей преступной роли, в различный период времени, подыскала среди своих знакомых – ФИО12, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО21, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО13, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО28, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО20, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО14, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО15, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с каждым из которых ФИО3 предварительно обговорила, способ совершения преступления, с каждым распределив роли при его совершении, а также общий план, в том числе, способ распоряжения похищенными денежными средствами, общую схему преступной деятельности группы, её состав. Кроме того, каждого из вышеуказанного лица ФИО3 проинформировала о возможности незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), путем изготовления с помощью анкетных данных вышеуказанных лиц, справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, которые не соответствуют действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат на их имена, за отчетный период оплаты услуг с 2019 года по 2022 год. В дальнейшем, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждый осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, каждый по отдельности, согласились вступить в организованную преступную группу ФИО2 и ФИО3, и добровольно вступили в вышеуказанную организованную преступную группу.

    Во исполнение своего совместно преступного умысла, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, находясь в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, распределили между собой преступные роли, договорившись о том, что в обязанности ФИО3 будет входить подыскание лиц, которые должны будут стать якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», дальнейшее получение от ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, их анкетных данных, в том числе и паспортных, а также их справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), необходимых для передачи указанных данных и документов ФИО2, для изготовления последней справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), получение от ФИО2 указанных справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, для дальнейшая передача их ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО3, действовавшей организованной группой, входило организация консультаций, информирования ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками организованной преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

    В обязанности же ФИО2, согласно распределенным преступным ролям, будет входить получение от ФИО3 анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для дальнейшего изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО2, действовавшей организованной группой, входило изготовление справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, а также подписание указанных справок у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и нанесение на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и дальнейшая их передача ФИО3, для дальнейшей передаче ею (ФИО3) вышеуказанных справок ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО2, действовавшей организованной группой, входило организация консультаций, информирования ФИО3, которая в свою очередь консультирует и информирует ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками организованной преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

    В свою очередь, в обязанности каждого лица – ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждого действовавшего организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, согласно распределенным преступным ролям, будет входить предоставление ФИО3 своих анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), каждый на свое имя, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), получение от ФИО3, изготовленных ФИО2, справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, заполнение налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), и дальнейшая подача комплекта вышеуказанных документов в налоговые органы Российской Федерации, для дальнейшего незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждого действовавшего организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, входило организация обналичивания денежных средств с подконтрольных им расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    При этом, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, договорились о том, что полученные ими денежные средства, поступившие на расчетные банковские счета на имя ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, поступающие на банковские карты вышеуказанных лиц, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), будут либо оставляться ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, либо же в различном размере передаться ФИО3 и ФИО2, а в случае оставления ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, полученных денежных средств, ФИО2 и ФИО3, получат неимущественную выгоду, а именно авторитет, а также возможность сообщения иным лицам, о возможности незаконного получения через них социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Кроме того, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, в силу жизненного опыта, а также длительного времени работы в медицинских организациях, достоверно знали процесс получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), в соответствии с Федеральным законом «Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2» от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями), который предполагает получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), только за реально оказанные медицинские услуги, за которые была проведена фактическая оплата.

    Таким образом, в организованной ФИО2 преступной группе существовало четкое распределение ролей между её участниками, при этом планы совершения преступлений и роли участников при их совершении постоянно совершенствовались, используя полученный в ходе преступной деятельности, накопленный преступный опыт, который использовался при совершении последующих преступлений. Также, организованная ФИО2 преступная группа, в состав которой входили ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, обладала признаками устойчивости и организованности и была создана для совершения хищений путем обмана и злоупотреблением доверием денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). В перерывах между хищениями путем обмана члены организованной группы поддерживали между собой преступные связи, в том числе, основанные на дружественных связях, распределяли между собой похищенные денежные средства. Помимо общего преступного умысла, направленного на незаконное обогащение за счет совершаемых хищений путем обмана и злоупотребления доверием, устойчивость и сплоченность участников организованной группы основывалась на неоднократности хищений путем обмана и злоупотребления доверием, длительном периоде преступной деятельности, способах и методах, используемых при совершении хищений путем обмана и злоупотребления доверием. При этом деятельность данной преступной группы была пресечена только благодаря своевременным и решительным действиям сотрудников полиции.

    В дальнейшем, ФИО28, действуя организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передал ФИО3 свои анкетные данные, в том числе и паспортные, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2022 года на своё имя, для дальнейшего изготовления на её имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующей действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Далее, ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО28, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО2 анкетные и паспортные данные на имя ФИО28, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2022 года на имя ФИО28, для дальнейшего изготовления на её имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующей действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), после чего ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО28, находясь в помещении ООО «Здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», указав в ней заведомо подложные сведения в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО28 за 2022 год, после чего, используя печать ООО «Здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2, ФИО3 и ФИО28, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанную справку, тем самым придав указанной справке в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

    После чего, ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО28, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3, ранее ею (ФИО2) изготовленную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», для последующей передачи указанной справки ФИО28, после чего ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО28, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО28 поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», для незаконного получения ФИО28 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Далее, ФИО28, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на его мобильном телефоне, подал в ИФНС ФИО4 по <адрес> по адресу: <адрес>, шоссе Энтузиастов, <адрес>Б, заявление на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2022 год, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанной декларации сведения не соответствующие действительности, в части суммы расходов по дорогостоящим видам лечения, указанной в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», при этом прикрепив к указанной декларации вышеуказанную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье».

    В дальнейшем, сотрудниками ИФНС ФИО4 по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление ФИО28 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» №, денежные средства в размере 65 676 рублей 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО28, действовавший организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, получил возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

    После чего, ФИО28, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства со своего расчетного банковского счета ПАО «Сбербанк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО28, действовавший организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, в дальнейшем, распорядился по собственному усмотрению, передав ФИО3 в неустановленном следствием месте и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, часть вышеуказанных денежных средств в размере 30 000 рублей, которыми последняя также распорядилась по собственному усмотрению.

    В результате обмана и злоупотребления доверием должностных лиц ФНС ФИО4, совершённых из корыстных побуждений ФИО2, ФИО3 и ФИО28, действовавших организованной группой с целью наживы и получения денежных средств, органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации, причинён имущественный ущерб в размере 65 676 (шестьдесят пять тысяч шестьсот семьдесят шесть) рублей 00 копеек, то есть на сумму незаконного полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ на имя ФИО28

    Она же, ФИО3 (по эпизоду покушения на получение налогового вычета от имени ФИО11) совершила покушение на мошенничество - умышленные действия лица, непосредственно направленные на хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, группой лиц по предварительному сговору, если при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам, т.е. преступление, предусмотренное ч.3 ст. 30 ч.3 ст. 159 УК РФ при следующих обстоятельствах:

    Общество с ограниченной ответственностью «Женское здоровье» (далее по тексту ООО «Женское здоровье», ОГРН 1055003021545, ИНН 5018102370), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Женское здоровье», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие виды деятельности: врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями; розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля изделиями техники; оптовая торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, изделиями медицинской техники и ортопедическими изделиями; розничная торговля любым видом товаров, осуществляемая передвижными средствами развозной и разносной торговли; торговля через автоматы; оптовая торговля прочими непродовольственными потребительскими товарами; специализированная розничная торговля прочими непродовольственными товарами. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00369713 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-012004 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Женское здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

    Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория +» (далее по тексту ООО «НЭЛ+», ОГРН 1175029012718, ИНН 5018189765), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ+», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106. Согласно п. 5 Устава ООО «НЭЛ+» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: общая врачебная практика. Дополнительные виды деятельности: деятельность больничных организаций; специальная врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность в области медицины прочая; торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках); торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00338326 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ+» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106.

    Общество с ограниченной ответственностью «Здоровье» (далее по тексту ООО «Здоровье», ОГРН 1145018002843, ИНН 5018164129), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 ООО «Здоровье», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «Здоровье» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы, розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00360363 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011902 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

    Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория» (далее по тексту ООО «НЭЛ», ОГРН 1145018002854, ИНН 5018164111), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «НЭЛ» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00323434 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-010822 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

    Общество с ограниченной ответственностью «Ургенсиас» (далее по тексту ООО «Ургенсиас», ОГРН 1175029026820, ИНН 5018191933), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Ургенсиас», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие основные виды деятельности: деятельность больничных организаций; врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; стоматологическая практика. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00368474 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011361 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Ургенсиас» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>.

    Таким образом, юридические лица ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», входят в группу компаний «Здоровье», которые осуществляют платные медицинские услуги на территории г.о. Королёв <адрес>.

    Так, ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, занимала должность помощника руководителя ООО «НЭЛ», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «НЭЛ» № НЭЛ00000010 от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительным соглашением от ДД.ММ.ГГГГ к трудовому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, она (ФИО2) занимала должность помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «Женское здоровье» № от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № ЖЗ 37/22 от ДД.ММ.ГГГГ, должностной инструкцией помощника руководителя ООО «Женское здоровье», утвержденной ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Женское здоровье», и она (ФИО2), занимая вышеуказанные должности, была обязана: принимать, обрабатывать, регистрировать входящую и исходящую корреспонденцию; осуществлять подготовку документации для лицензирования медицинских видов деятельности; выполнять личные поручения руководителя; взаимодействовать со всеми подразделениями клиники. Таким образом, ФИО2 занимая должность как помощника руководителя ООО «НЭЛ», так и помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в установленном законом порядке выполняла организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в указанных юридических лицах – коммерческих организациях, и имела определенный круг служебных полномочий, и при замещении вышеуказанных должностей, используя которые могла принимать юридически значимые решения, в связи с чем, являлась лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации.

    В достоверно неустановленных следствием время и месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, у ФИО2, возник прямой корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее по тексту – ФНС ФИО4), путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Во исполнения своего преступного умысла, ФИО2 понимая, что одной ей не получиться осуществить свой преступный умысел, подыскала среди своих знакомых и родственников следующих лиц – ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО6, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО8, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с каждым из которых в различный период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, она (ФИО2) вступила в преступный сговор с ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, после чего они, каждый действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, из корыстных побуждений, с целью хищения денежных средств в крупном размере, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), согласно преступному сговору распредели между собой преступные роли.

    В обязанности ФИО2, согласно распределенным преступным ролям, будет входить получение от ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, их анкетных данных, в том числе и паспортных, а также получение от ФИО3 анкетных данных, в том числе и паспортных, на имя ФИО9, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО10, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО11, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленных о преступных намерениях ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8, ФИО9, ФИО10 и ФИО11, для дальнейшего изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО2, действовавшей группой лиц по предварительному сговору, входило изготовление справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, а также подписание указанных справок у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и нанесение на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и дальнейшая передача вышеуказанных справок ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО2, действовавшей группой лиц по предварительному сговору, входило организация консультаций, информирования ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками каждой из вышеуказанной группы лиц.

    В свою очередь, в обязанности каждого лица – ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, согласно распределенным преступным ролям, будет входить предоставление ФИО2 своих анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), каждый на свое имя, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а в случае с ФИО3 также предоставление ФИО2, анкетных данных, в том числе и паспортных, на имя ФИО9, ФИО10 и ФИО11, не осведомленных о преступных намерениях ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя вышеуказанных лиц, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также в их обязанности входило получение от ФИО2, изготовленных ею (ФИО2) справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, заполнение налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), и дальнейшая подача комплекта вышеуказанных документов в налоговые органы Российской Федерации, для дальнейшего незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, каждого действовавшего группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, входило организация обналичивания денежных средств с подконтрольных им расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    При этом, ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, договорились о том, что полученные ими денежные средства, поступившие на расчетные банковские счета на имя ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8, а также на имя ФИО9, ФИО10 и ФИО11, не осведомленных о преступных намерениях ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, поступающие на банковские карты вышеуказанных лиц, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), будут оставляться ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, и в указанном случае ФИО2 получит неимущественную выгоду, а именно авторитет, а также возможность сообщения иным лицам, о возможности незаконного получения через неё социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Кроме того, ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, в силу жизненного опыта, а также длительного времени работы в медицинских организациях, достоверно знали процесс получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), в соответствии с Федеральным законом «Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2» от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями), который предполагает получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), только за реально оказанные медицинские услуги, за которые была проведена фактическая оплата.

    В дальнейшем, ФИО3, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО2 анкетные данные ФИО11, ДД.ММ.ГГГГ г.р., не осведомленной о преступных намерениях ФИО3 и ФИО2, в том числе и паспортные, а также справки о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2019, 2020 и 2021 года на её имя, для дальнейшего изготовления на её имя справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующей действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Далее, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО3, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, находясь в помещении ООО «Здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2019 год) ООО «Здоровье», № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье», указав в них заведомо подложные сведения в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО11 за 2019, 2020 и 2021 года, после чего, используя печать ООО «Здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2 и ФИО3, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанную справку, тем самым придав указанной справке в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

    После чего, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО3, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3 изготовленную поддельные справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2019 год) ООО «Здоровье», № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье», для незаконного получения ФИО3 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ) на имя ФИО11

    Далее, ФИО3, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, с помощью аккаунта «Госуслуги» на имя ФИО11, установленного на её мобильном телефоне, подала в ИФНС ФИО4 по <адрес> по адресу: <адрес>, Ворошиловский проспект, <адрес>, подала заявление на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2019, 2020 и 2021 года от имени ФИО11, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанных декларациях сведения не соответствующие действительности, в части суммы расходов по дорогостоящим видам лечения, указанной в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2019 год) ООО «Здоровье», № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье», при этом прикрепив к указанным декларациям вышеуказанные поддельные справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2019 год) ООО «Здоровье», № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье».

    В дальнейшем, на основании вышеуказанных представленных документов в налоговый орган, содержащие недостоверные сведения, ФИО11, должны были быть перечислены денежные средства из бюджета на общую сумму 83 628 рублей (за 2019 год – 26 520 рублей, за 2020 год – 26 376 рублей, за 2021 год – 30 732 рублей), однако ИФНС ФИО4 по <адрес>, отказало в выплате денежных средств в указанном размере, так как было установлено, что ФИО11 платные медицинские услуги в ООО «Здоровье» не оказывались, в связи чем, ФИО2 и ФИО3, действовавшие группой лиц по предварительному сговору, не смогли довести совместный преступный умысел до конца, по не зависящим от них обстоятельствам.

    В результате обмана и злоупотребления доверием должностных лиц ФНС ФИО4, совершённых из корыстных побуждений ФИО2 и ФИО3 совершены умышленные действия, непосредственно направленные на хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, группой лиц по предварительному сговору, а именно денежных средств в размере 83 628 (восемьдесят три тысячи шестьсот двадцать восемь) рублей 00 копеек, то есть на сумму незаконного заявленного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ на имя ФИО11

    Она же, ФИО3 (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО21 за 2020 год и 2021 год) совершила покушение на мошенничество, то есть умышленные действия лица, непосредственно направленные на хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, организованной группой, в крупном размере, если при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам, т.е. преступление, предусмотренное ч.3 ст. 30 ч.4 ст. 159 УК РФ при следующих обстоятельствах:

    Общество с ограниченной ответственностью «Женское здоровье» (далее по тексту ООО «Женское здоровье», ОГРН 1055003021545, ИНН 5018102370), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Женское здоровье», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие виды деятельности: врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями; розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля изделиями техники; оптовая торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, изделиями медицинской техники и ортопедическими изделиями; розничная торговля любым видом товаров, осуществляемая передвижными средствами развозной и разносной торговли; торговля через автоматы; оптовая торговля прочими непродовольственными потребительскими товарами; специализированная розничная торговля прочими непродовольственными товарами. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00369713 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-012004 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Женское здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

    Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория +» (далее по тексту ООО «НЭЛ+», ОГРН 1175029012718, ИНН 5018189765), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ+», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106. Согласно п. 5 Устава ООО «НЭЛ+» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: общая врачебная практика. Дополнительные виды деятельности: деятельность больничных организаций; специальная врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность в области медицины прочая; торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках); торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00338326 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ+» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106.

    Общество с ограниченной ответственностью «Здоровье» (далее по тексту ООО «Здоровье», ОГРН 1145018002843, ИНН 5018164129), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 ООО «Здоровье», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «Здоровье» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы, розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00360363 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011902 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

    Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория» (далее по тексту ООО «НЭЛ», ОГРН 1145018002854, ИНН 5018164111), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «НЭЛ» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00323434 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-010822 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

    Общество с ограниченной ответственностью «Ургенсиас» (далее по тексту ООО «Ургенсиас», ОГРН 1175029026820, ИНН 5018191933), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Ургенсиас», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие основные виды деятельности: деятельность больничных организаций; врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; стоматологическая практика. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00368474 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011361 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Ургенсиас» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>.

    Таким образом, юридические лица ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», входят в группу компаний «Здоровье», которые осуществляют платные медицинские услуги на территории г.о. Королёв <адрес>.

    Так, ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, занимала должность помощника руководителя ООО «НЭЛ», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «НЭЛ» № НЭЛ00000010 от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительным соглашением от ДД.ММ.ГГГГ к трудовому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, она (ФИО2) занимала должность помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «Женское здоровье» № от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № ЖЗ 37/22 от ДД.ММ.ГГГГ, должностной инструкцией помощника руководителя ООО «Женское здоровье», утвержденной ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Женское здоровье», и она (ФИО2), занимая вышеуказанные должности, была обязана: принимать, обрабатывать, регистрировать входящую и исходящую корреспонденцию; осуществлять подготовку документации для лицензирования медицинских видов деятельности; выполнять личные поручения руководителя; взаимодействовать со всеми подразделениями клиники. Таким образом, ФИО2 занимая должность как помощника руководителя ООО «НЭЛ», так и помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в установленном законом порядке выполняла организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в указанных юридических лицах – коммерческих организациях, и имела определенный круг служебных полномочий, и при замещении вышеуказанных должностей, используя которые могла принимать юридически значимые решения, в связи с чем, являлась лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации.

    В достоверно неустановленных следствием время и месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, у ФИО2, возник прямой корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее по тексту – ФНС ФИО4), путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в крупном размере, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Для совершения указанного преступления, ФИО2, осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, создала организованную преступную группу для совместного совершения нескольких тяжких преступлений, в целях получения прямой материальной выгоды, выражающейся в заведомо противоправном получении денежных средств и их обращения в свою пользу, а также пользу третьих лиц, отличающуюся сплоченностью соучастников, единым преступным умыслом, выражающимся в достижении единой преступной цели, устойчивостью и четким распределением ролей между её соучастниками.

    На первоначальном этапе, ФИО2, как организатор и руководитель преступной группы, при подготовке к совершению указанных планируемых преступлений, разработала детальный преступный план, заключавшийся в подборе объектов преступлений, привлечения соучастников, распределении ролей между ними, разработке способа и механизма совершения преступлений и его реализации.

    Разработанный ей преступный план предусматривал поэтапные стадии совершения преступления, а именно:

    - привлечение соучастников, которые должны были стать якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», или же привлечение соучастников, которые сами подыщут лиц, которые станут якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», отведение им преступных ролей в организованной преступной группе, их инструктирование о механизме готовящихся преступлений, руководство соучастниками для обеспечения механизма совершения преступления;

    - организация изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, которые не соответствуют действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, организация их подписания как у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», а также организация нанесения на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас»;

    - организация создания видимости оказания услуг по оказанию медицинских услуг в ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», лицам, которые станут якобы клиентами группы компаний «Здоровье», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье»;

    - организация консультаций, информирования соучастников преступления о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и дальнейшая организация обналичивания соучастниками денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

    На этапе подготовки к планируемым преступлениям ФИО2 привлекла непосредственного исполнителя каждого преступления, ранее ей знакомую ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с которой они ранее осуществляли трудовую деятельности в группе компаний «Здоровье», предварительно обговорив с ФИО3 способ совершения преступления и распределив роли при его совершении, а также общий план, в том числе, способ распоряжения похищенными денежными средствами, общую схему преступной деятельности группы, её состав. При этом, все участники организованной группы осознавали преступный характер своих действий и желали наступления общественно-опасных последствий, а также ФИО3, добровольно согласилась вступить в организованную преступную группу ФИО2

    В дальнейшем, ФИО3, осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, согласилась вступить в организованную преступную группу ФИО2, и в соответствии с отведенной ей преступной роли, в различный период времени, подыскала среди своих знакомых – ФИО12, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО21, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО13, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО28, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО20, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО14, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО15, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с каждым из которых ФИО3 предварительно обговорила, способ совершения преступления, с каждым распределив роли при его совершении, а также общий план, в том числе, способ распоряжения похищенными денежными средствами, общую схему преступной деятельности группы, её состав. Кроме того, каждого из вышеуказанного лица ФИО3 проинформировала о возможности незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), путем изготовления с помощью анкетных данных вышеуказанных лиц, справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, которые не соответствуют действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат на их имена, за отчетный период оплаты услуг с 2019 года по 2022 год. В дальнейшем, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждый осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, каждый по отдельности, согласились вступить в организованную преступную группу ФИО2 и ФИО3, и добровольно вступили в вышеуказанную организованную преступную группу.

    Во исполнение своего совместно преступного умысла, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, находясь в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, распределили между собой преступные роли, договорившись о том, что в обязанности ФИО3 будет входить подыскание лиц, которые должны будут стать якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», дальнейшее получение от ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, их анкетных данных, в том числе и паспортных, а также их справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), необходимых для передачи указанных данных и документов ФИО2, для изготовления последней справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), получение от ФИО2 указанных справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, для дальнейшая передача их ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО3, действовавшей организованной группой, входило организация консультаций, информирования ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками организованной преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

    В обязанности же ФИО2, согласно распределенным преступным ролям, будет входить получение от ФИО3 анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для дальнейшего изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО2, действовавшей организованной группой, входило изготовление справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, а также подписание указанных справок у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и нанесение на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и дальнейшая их передача ФИО3, для дальнейшей передаче ею (ФИО3) вышеуказанных справок ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО2, действовавшей организованной группой, входило организация консультаций, информирования ФИО3, которая в свою очередь консультирует и информирует ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками организованной преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

    В свою очередь, в обязанности каждого лица – ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждого действовавшего организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, согласно распределенным преступным ролям, будет входить предоставление ФИО3 своих анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), каждый на свое имя, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), получение от ФИО3, изготовленных ФИО2, справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, заполнение налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), и дальнейшая подача комплекта вышеуказанных документов в налоговые органы Российской Федерации, для дальнейшего незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждого действовавшего организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, входило организация обналичивания денежных средств с подконтрольных им расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    При этом, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, договорились о том, что полученные ими денежные средства, поступившие на расчетные банковские счета на имя ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, поступающие на банковские карты вышеуказанных лиц, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), будут либо оставляться ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, либо же в различном размере передаться ФИО3 и ФИО2, а в случае оставления ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, полученных денежных средств, ФИО2 и ФИО3, получат неимущественную выгоду, а именно авторитет, а также возможность сообщения иным лицам, о возможности незаконного получения через них социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Кроме того, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, в силу жизненного опыта, а также длительного времени работы в медицинских организациях, достоверно знали процесс получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), в соответствии с Федеральным законом «Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2» от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями), который предполагает получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), только за реально оказанные медицинские услуги, за которые была проведена фактическая оплата.

    Таким образом, в организованной ФИО2 преступной группе существовало четкое распределение ролей между её участниками, при этом планы совершения преступлений и роли участников при их совершении постоянно совершенствовались, используя полученный в ходе преступной деятельности, накопленный преступный опыт, который использовался при совершении последующих преступлений. Также, организованная ФИО2 преступная группа, в состав которой входили ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, обладала признаками устойчивости и организованности и была создана для совершения хищений путем обмана и злоупотреблением доверием денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). В перерывах между хищениями путем обмана члены организованной группы поддерживали между собой преступные связи, в том числе, основанные на дружественных связях, распределяли между собой похищенные денежные средства. Помимо общего преступного умысла, направленного на незаконное обогащение за счет совершаемых хищений путем обмана и злоупотребления доверием, устойчивость и сплоченность участников организованной группы основывалась на неоднократности хищений путем обмана и злоупотребления доверием, длительном периоде преступной деятельности, способах и методах, используемых при совершении хищений путем обмана и злоупотребления доверием. При этом деятельность данной преступной группы была пресечена только благодаря своевременным и решительным действиям сотрудников полиции.

    В дальнейшем, ФИО21, действуя организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в крупном размере, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передал ФИО3 свои анкетные данные, в том числе и паспортные, а также справки о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2020 и 2021 года на своё имя, для дальнейшего изготовления на его имя справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Далее, ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО21, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в крупном размере, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передал ФИО2 анкетные и паспортные данные на имя ФИО21, а также справки о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2020 и 2021 год на имя ФИО21, для дальнейшего изготовления на его имя справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), после чего ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО21, находясь в помещении ООО « Женское здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Женское здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Женское здоровье», указав в них заведомо подложные сведения в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО21 за 2020 и 2021 год, после чего, используя печать ООО «Женское здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Женское здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2, ФИО3 и ФИО21, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанные справки, тем самым придав указанным справкам в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

    После чего, ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО21, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в крупном размере, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3, ранее ею (ФИО2) изготовленные поддельные справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Женское здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Женское здоровье» для последующей передачи указанных справок ФИО21, после чего ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО21, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО21 поддельные справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Женское здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Женское здоровье», для незаконного получения ФИО21 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

    Далее, ФИО21, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в крупном размере, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, корпус 10, <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на его мобильном телефоне, подал в Межрайонную ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, заявления на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2020 и 2021 год, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанных декларациях сведения не соответствующие действительности, в части сумм расходов по дорогостоящим видам лечения, указанным в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Женское здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Женское здоровье», при этом прикрепив к указанным декларациям вышеуказанные поддельные справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Женское здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Женское здоровье».

    В дальнейшем, на основании вышеуказанных представленных документов в налоговый орган, содержащие недостоверные сведения, ФИО21, должны были быть перечислены денежные средства из бюджета на общую сумму 473 188 рублей (за 2020 год – 214 409 рублей, за 2021 год – 258 779 рублей), что является крупным размером, однако Межрайонная ИФНС ФИО4 № по <адрес>, отказало в выплате денежных средств в указанном размере, так как было установлено, что ФИО21 платные медицинские услуги в ООО «Здоровье» и ООО «Женское здоровье» не оказывались, в связи чем, ФИО21, ФИО2 и ФИО3, действовавшие организованной группой, не смогли довести совместный преступный умысел до конца, по не зависящим от них обстоятельствам.

    В результате обмана и злоупотребления доверием должностных лиц ФНС ФИО4, совершённых из корыстных побуждений ФИО2, ФИО3 и ФИО21 совершены умышленные действия, непосредственно направленные на хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, организованной группой, а именно денежных средств в размере 473 188 (четыреста семьдесят три тысячи сто восемьдесят восемь) рублей 00 копеек, то есть на сумму незаконного заявленного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ на имя ФИО21, что является крупным размером.

ФИО28 совершил совершил мошенничество - хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, организованной группой, т.е. преступление, предусмотренное ч.4 ст. 159 УК РФ при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Женское здоровье» (далее по тексту ООО «Женское здоровье», ОГРН 1055003021545, ИНН 5018102370), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Женское здоровье», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие виды деятельности: врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями; розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля изделиями техники; оптовая торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, изделиями медицинской техники и ортопедическими изделиями; розничная торговля любым видом товаров, осуществляемая передвижными средствами развозной и разносной торговли; торговля через автоматы; оптовая торговля прочими непродовольственными потребительскими товарами; специализированная розничная торговля прочими непродовольственными товарами. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00369713 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-012004 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Женское здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория +» (далее по тексту ООО «НЭЛ+», ОГРН 1175029012718, ИНН 5018189765), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ+», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106. Согласно п. 5 Устава ООО «НЭЛ+» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: общая врачебная практика. Дополнительные виды деятельности: деятельность больничных организаций; специальная врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность в области медицины прочая; торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках); торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00338326 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ+» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106.

Общество с ограниченной ответственностью «Здоровье» (далее по тексту ООО «Здоровье», ОГРН 1145018002843, ИНН 5018164129), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 ООО «Здоровье», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «Здоровье» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы, розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00360363 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011902 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория» (далее по тексту ООО «НЭЛ», ОГРН 1145018002854, ИНН 5018164111), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «НЭЛ» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00323434 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-010822 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Ургенсиас» (далее по тексту ООО «Ургенсиас», ОГРН 1175029026820, ИНН 5018191933), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Ургенсиас», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие основные виды деятельности: деятельность больничных организаций; врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; стоматологическая практика. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00368474 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011361 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Ургенсиас» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>.

Таким образом, юридические лица ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», входят в группу компаний «Здоровье», которые осуществляют платные медицинские услуги на территории г.о. Королёв <адрес>.

Так, ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, занимала должность помощника руководителя ООО «НЭЛ», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «НЭЛ» № НЭЛ00000010 от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительным соглашением от ДД.ММ.ГГГГ к трудовому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, она (ФИО2) занимала должность помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «Женское здоровье» № от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № ЖЗ 37/22 от ДД.ММ.ГГГГ, должностной инструкцией помощника руководителя ООО «Женское здоровье», утвержденной ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Женское здоровье», и она (ФИО2), занимая вышеуказанные должности, была обязана: принимать, обрабатывать, регистрировать входящую и исходящую корреспонденцию; осуществлять подготовку документации для лицензирования медицинских видов деятельности; выполнять личные поручения руководителя; взаимодействовать со всеми подразделениями клиники. Таким образом, ФИО2 занимая должность как помощника руководителя ООО «НЭЛ», так и помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в установленном законом порядке выполняла организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в указанных юридических лицах – коммерческих организациях, и имела определенный круг служебных полномочий, и при замещении вышеуказанных должностей, используя которые могла принимать юридически значимые решения, в связи с чем, являлась лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации.

В достоверно неустановленных следствием время и месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, у ФИО2, возник прямой корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее по тексту – ФНС ФИО4), путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в крупном размере, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Для совершения указанного преступления, ФИО2, осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, создала организованную преступную группу для совместного совершения нескольких тяжких преступлений, в целях получения прямой материальной выгоды, выражающейся в заведомо противоправном получении денежных средств и их обращения в свою пользу, а также пользу третьих лиц, отличающуюся сплоченностью соучастников, единым преступным умыслом, выражающимся в достижении единой преступной цели, устойчивостью и четким распределением ролей между её соучастниками.

На первоначальном этапе, ФИО2, как организатор и руководитель преступной группы, при подготовке к совершению указанных планируемых преступлений, разработала детальный преступный план, заключавшийся в подборе объектов преступлений, привлечения соучастников, распределении ролей между ними, разработке способа и механизма совершения преступлений и его реализации.

Разработанный ей преступный план предусматривал поэтапные стадии совершения преступления, а именно:

- привлечение соучастников, которые должны были стать якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», или же привлечение соучастников, которые сами подыщут лиц, которые станут якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», отведение им преступных ролей в организованной преступной группе, их инструктирование о механизме готовящихся преступлений, руководство соучастниками для обеспечения механизма совершения преступления;

- организация изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, которые не соответствуют действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, организация их подписания как у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», а также организация нанесения на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас»;

- организация создания видимости оказания услуг по оказанию медицинских услуг в ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», лицам, которые станут якобы клиентами группы компаний «Здоровье», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье»;

- организация консультаций, информирования соучастников преступления о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и дальнейшая организация обналичивания соучастниками денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

На этапе подготовки к планируемым преступлениям ФИО2 привлекла непосредственного исполнителя каждого преступления, ранее ей знакомую ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с которой они ранее осуществляли трудовую деятельности в группе компаний «Здоровье», предварительно обговорив с ФИО3 способ совершения преступления и распределив роли при его совершении, а также общий план, в том числе, способ распоряжения похищенными денежными средствами, общую схему преступной деятельности группы, её состав. При этом, все участники организованной группы осознавали преступный характер своих действий и желали наступления общественно-опасных последствий, а также ФИО3, добровольно согласилась вступить в организованную преступную группу ФИО2

В дальнейшем, ФИО3, осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, согласилась вступить в организованную преступную группу ФИО2, и в соответствии с отведенной ей преступной роли, в различный период времени, подыскала среди своих знакомых – ФИО12, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО21, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО13, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО28, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО20, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО14, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО15, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с каждым из которых ФИО3 предварительно обговорила, способ совершения преступления, с каждым распределив роли при его совершении, а также общий план, в том числе, способ распоряжения похищенными денежными средствами, общую схему преступной деятельности группы, её состав. Кроме того, каждого из вышеуказанного лица ФИО3 проинформировала о возможности незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), путем изготовления с помощью анкетных данных вышеуказанных лиц, справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, которые не соответствуют действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат на их имена, за отчетный период оплаты услуг с 2019 года по 2022 год. В дальнейшем, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждый осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, каждый по отдельности, согласились вступить в организованную преступную группу ФИО2 и ФИО3, и добровольно вступили в вышеуказанную организованную преступную группу.

Во исполнение своего совместно преступного умысла, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, находясь в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, распределили между собой преступные роли, договорившись о том, что в обязанности ФИО3 будет входить подыскание лиц, которые должны будут стать якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», дальнейшее получение от ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, их анкетных данных, в том числе и паспортных, а также их справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), необходимых для передачи указанных данных и документов ФИО2, для изготовления последней справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), получение от ФИО2 указанных справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, для дальнейшая передача их ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО3, действовавшей организованной группой, входило организация консультаций, информирования ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками организованной преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

В обязанности же ФИО2, согласно распределенным преступным ролям, будет входить получение от ФИО3 анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для дальнейшего изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО2, действовавшей организованной группой, входило изготовление справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, а также подписание указанных справок у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и нанесение на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и дальнейшая их передача ФИО3, для дальнейшей передаче ею (ФИО3) вышеуказанных справок ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО2, действовавшей организованной группой, входило организация консультаций, информирования ФИО3, которая в свою очередь консультирует и информирует ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками организованной преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

В свою очередь, в обязанности каждого лица – ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждого действовавшего организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, согласно распределенным преступным ролям, будет входить предоставление ФИО3 своих анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), каждый на свое имя, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), получение от ФИО3, изготовленных ФИО2, справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, заполнение налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), и дальнейшая подача комплекта вышеуказанных документов в налоговые органы Российской Федерации, для дальнейшего незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждого действовавшего организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, входило организация обналичивания денежных средств с подконтрольных им расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

При этом, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, договорились о том, что полученные ими денежные средства, поступившие на расчетные банковские счета на имя ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, поступающие на банковские карты вышеуказанных лиц, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), будут либо оставляться ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, либо же в различном размере передаться ФИО3 и ФИО2, а в случае оставления ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, полученных денежных средств, ФИО2 и ФИО3, получат неимущественную выгоду, а именно авторитет, а также возможность сообщения иным лицам, о возможности незаконного получения через них социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Кроме того, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, в силу жизненного опыта, а также длительного времени работы в медицинских организациях, достоверно знали процесс получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), в соответствии с Федеральным законом «Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2» от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями), который предполагает получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), только за реально оказанные медицинские услуги, за которые была проведена фактическая оплата.

Таким образом, в организованной ФИО2 преступной группе существовало четкое распределение ролей между её участниками, при этом планы совершения преступлений и роли участников при их совершении постоянно совершенствовались, используя полученный в ходе преступной деятельности, накопленный преступный опыт, который использовался при совершении последующих преступлений. Также, организованная ФИО2 преступная группа, в состав которой входили ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, обладала признаками устойчивости и организованности и была создана для совершения хищений путем обмана и злоупотреблением доверием денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). В перерывах между хищениями путем обмана члены организованной группы поддерживали между собой преступные связи, в том числе, основанные на дружественных связях, распределяли между собой похищенные денежные средства. Помимо общего преступного умысла, направленного на незаконное обогащение за счет совершаемых хищений путем обмана и злоупотребления доверием, устойчивость и сплоченность участников организованной группы основывалась на неоднократности хищений путем обмана и злоупотребления доверием, длительном периоде преступной деятельности, способах и методах, используемых при совершении хищений путем обмана и злоупотребления доверием. При этом деятельность данной преступной группы была пресечена только благодаря своевременным и решительным действиям сотрудников полиции.

В дальнейшем, ФИО28, действуя организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передал ФИО3 свои анкетные данные, в том числе и паспортные, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2022 года на своё имя, для дальнейшего изготовления на её имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующей действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО28, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО2 анкетные и паспортные данные на имя ФИО28, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2022 года на имя ФИО28, для дальнейшего изготовления на её имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующей действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), после чего ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО28, находясь в помещении ООО «Здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», указав в ней заведомо подложные сведения в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО28 за 2022 год, после чего, используя печать ООО «Здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2, ФИО3 и ФИО28, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанную справку, тем самым придав указанной справке в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

После чего, ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО28, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3, ранее ею (ФИО2) изготовленную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», для последующей передачи указанной справки ФИО28, после чего ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО28, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО28 поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», для незаконного получения ФИО28 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО28, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на его мобильном телефоне, подал в ИФНС ФИО4 по <адрес> по адресу: <адрес>, шоссе Энтузиастов, <адрес>Б, заявление на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2022 год, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанной декларации сведения не соответствующие действительности, в части суммы расходов по дорогостоящим видам лечения, указанной в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», при этом прикрепив к указанной декларации вышеуказанную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье».

В дальнейшем, сотрудниками ИФНС ФИО4 по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление ФИО28 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» №, денежные средства в размере 65 676 рублей 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО28, действовавший организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, получил возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

После чего, ФИО28, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства со своего расчетного банковского счета ПАО «Сбербанк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО28, действовавший организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, в дальнейшем, распорядился по собственному усмотрению, передав ФИО3 в неустановленном следствием месте и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, часть вышеуказанных денежных средств в размере 30 000 рублей, которыми последняя также распорядилась по собственному усмотрению.

В результате обмана и злоупотребления доверием должностных лиц ФНС ФИО4, совершённых из корыстных побуждений ФИО2, ФИО3 и ФИО28, действовавших организованной группой с целью наживы и получения денежных средств, органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации, причинён имущественный ущерб в размере 65 676 (шестьдесят пять тысяч шестьсот семьдесят шесть) рублей 00 копеек, то есть на сумму незаконного полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ на имя ФИО28

ФИО15 совершила мошенничество - хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, организованной группой, т.е. преступление предусмотренное ч.4 ст. 159 УК РФ при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Женское здоровье» (далее по тексту ООО «Женское здоровье», ОГРН 1055003021545, ИНН 5018102370), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Женское здоровье», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие виды деятельности: врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями; розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля изделиями техники; оптовая торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, изделиями медицинской техники и ортопедическими изделиями; розничная торговля любым видом товаров, осуществляемая передвижными средствами развозной и разносной торговли; торговля через автоматы; оптовая торговля прочими непродовольственными потребительскими товарами; специализированная розничная торговля прочими непродовольственными товарами. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00369713 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-012004 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Женское здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория +» (далее по тексту ООО «НЭЛ+», ОГРН 1175029012718, ИНН 5018189765), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ+», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106. Согласно п. 5 Устава ООО «НЭЛ+» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: общая врачебная практика. Дополнительные виды деятельности: деятельность больничных организаций; специальная врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность в области медицины прочая; торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках); торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00338326 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ+» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106.

Общество с ограниченной ответственностью «Здоровье» (далее по тексту ООО «Здоровье», ОГРН 1145018002843, ИНН 5018164129), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 ООО «Здоровье», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «Здоровье» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы, розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00360363 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011902 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория» (далее по тексту ООО «НЭЛ», ОГРН 1145018002854, ИНН 5018164111), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «НЭЛ» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00323434 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-010822 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Ургенсиас» (далее по тексту ООО «Ургенсиас», ОГРН 1175029026820, ИНН 5018191933), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Ургенсиас», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие основные виды деятельности: деятельность больничных организаций; врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; стоматологическая практика. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00368474 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011361 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Ургенсиас» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>.

Таким образом, юридические лица ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», входят в группу компаний «Здоровье», которые осуществляют платные медицинские услуги на территории г.о. Королёв <адрес>.

Так, ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, занимала должность помощника руководителя ООО «НЭЛ», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «НЭЛ» № НЭЛ00000010 от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительным соглашением от ДД.ММ.ГГГГ к трудовому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, она (ФИО2) занимала должность помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «Женское здоровье» № от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № ЖЗ 37/22 от ДД.ММ.ГГГГ, должностной инструкцией помощника руководителя ООО «Женское здоровье», утвержденной ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Женское здоровье», и она (ФИО2), занимая вышеуказанные должности, была обязана: принимать, обрабатывать, регистрировать входящую и исходящую корреспонденцию; осуществлять подготовку документации для лицензирования медицинских видов деятельности; выполнять личные поручения руководителя; взаимодействовать со всеми подразделениями клиники. Таким образом, ФИО2 занимая должность как помощника руководителя ООО «НЭЛ», так и помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в установленном законом порядке выполняла организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в указанных юридических лицах – коммерческих организациях, и имела определенный круг служебных полномочий, и при замещении вышеуказанных должностей, используя которые могла принимать юридически значимые решения, в связи с чем, являлась лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации.

В достоверно неустановленных следствием время и месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, у ФИО2, возник прямой корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее по тексту – ФНС ФИО4), путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в крупном размере, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Для совершения указанного преступления, ФИО2, осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, создала организованную преступную группу для совместного совершения нескольких тяжких преступлений, в целях получения прямой материальной выгоды, выражающейся в заведомо противоправном получении денежных средств и их обращения в свою пользу, а также пользу третьих лиц, отличающуюся сплоченностью соучастников, единым преступным умыслом, выражающимся в достижении единой преступной цели, устойчивостью и четким распределением ролей между её соучастниками.

На первоначальном этапе, ФИО2, как организатор и руководитель преступной группы, при подготовке к совершению указанных планируемых преступлений, разработала детальный преступный план, заключавшийся в подборе объектов преступлений, привлечения соучастников, распределении ролей между ними, разработке способа и механизма совершения преступлений и его реализации.

Разработанный ей преступный план предусматривал поэтапные стадии совершения преступления, а именно:

- привлечение соучастников, которые должны были стать якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», или же привлечение соучастников, которые сами подыщут лиц, которые станут якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», отведение им преступных ролей в организованной преступной группе, их инструктирование о механизме готовящихся преступлений, руководство соучастниками для обеспечения механизма совершения преступления;

- организация изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, которые не соответствуют действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, организация их подписания как у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», а также организация нанесения на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас»;

- организация создания видимости оказания услуг по оказанию медицинских услуг в ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», лицам, которые станут якобы клиентами группы компаний «Здоровье», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье»;

- организация консультаций, информирования соучастников преступления о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и дальнейшая организация обналичивания соучастниками денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

На этапе подготовки к планируемым преступлениям ФИО2 привлекла непосредственного исполнителя каждого преступления, ранее ей знакомую ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с которой они ранее осуществляли трудовую деятельности в группе компаний «Здоровье», предварительно обговорив с ФИО3 способ совершения преступления и распределив роли при его совершении, а также общий план, в том числе, способ распоряжения похищенными денежными средствами, общую схему преступной деятельности группы, её состав. При этом, все участники организованной группы осознавали преступный характер своих действий и желали наступления общественно-опасных последствий, а также ФИО3, добровольно согласилась вступить в организованную преступную группу ФИО2

В дальнейшем, ФИО3, осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, согласилась вступить в организованную преступную группу ФИО2, и в соответствии с отведенной ей преступной роли, в различный период времени, подыскала среди своих знакомых – ФИО12, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО21, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО13, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО28, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО20, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО14, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО15, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с каждым из которых ФИО3 предварительно обговорила, способ совершения преступления, с каждым распределив роли при его совершении, а также общий план, в том числе, способ распоряжения похищенными денежными средствами, общую схему преступной деятельности группы, её состав. Кроме того, каждого из вышеуказанного лица ФИО3 проинформировала о возможности незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), путем изготовления с помощью анкетных данных вышеуказанных лиц, справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, которые не соответствуют действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат на их имена, за отчетный период оплаты услуг с 2019 года по 2022 год. В дальнейшем, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждый осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, каждый по отдельности, согласились вступить в организованную преступную группу ФИО2 и ФИО3, и добровольно вступили в вышеуказанную организованную преступную группу.

Во исполнение своего совместно преступного умысла, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, находясь в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, распределили между собой преступные роли, договорившись о том, что в обязанности ФИО3 будет входить подыскание лиц, которые должны будут стать якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», дальнейшее получение от ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, их анкетных данных, в том числе и паспортных, а также их справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), необходимых для передачи указанных данных и документов ФИО2, для изготовления последней справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), получение от ФИО2 указанных справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, для дальнейшая передача их ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО3, действовавшей организованной группой, входило организация консультаций, информирования ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками организованной преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

В обязанности же ФИО2, согласно распределенным преступным ролям, будет входить получение от ФИО3 анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для дальнейшего изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО2, действовавшей организованной группой, входило изготовление справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, а также подписание указанных справок у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и нанесение на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и дальнейшая их передача ФИО3, для дальнейшей передаче ею (ФИО3) вышеуказанных справок ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО2, действовавшей организованной группой, входило организация консультаций, информирования ФИО3, которая в свою очередь консультирует и информирует ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками организованной преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

В свою очередь, в обязанности каждого лица – ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждого действовавшего организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, согласно распределенным преступным ролям, будет входить предоставление ФИО3 своих анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), каждый на свое имя, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), получение от ФИО3, изготовленных ФИО2, справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, заполнение налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), и дальнейшая подача комплекта вышеуказанных документов в налоговые органы Российской Федерации, для дальнейшего незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждого действовавшего организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, входило организация обналичивания денежных средств с подконтрольных им расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

При этом, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, договорились о том, что полученные ими денежные средства, поступившие на расчетные банковские счета на имя ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, поступающие на банковские карты вышеуказанных лиц, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), будут либо оставляться ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, либо же в различном размере передаться ФИО3 и ФИО2, а в случае оставления ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, полученных денежных средств, ФИО2 и ФИО3, получат неимущественную выгоду, а именно авторитет, а также возможность сообщения иным лицам, о возможности незаконного получения через них социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Кроме того, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, в силу жизненного опыта, а также длительного времени работы в медицинских организациях, достоверно знали процесс получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), в соответствии с Федеральным законом «Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2» от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями), который предполагает получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), только за реально оказанные медицинские услуги, за которые была проведена фактическая оплата.

Таким образом, в организованной ФИО2 преступной группе существовало четкое распределение ролей между её участниками, при этом планы совершения преступлений и роли участников при их совершении постоянно совершенствовались, используя полученный в ходе преступной деятельности, накопленный преступный опыт, который использовался при совершении последующих преступлений. Также, организованная ФИО2 преступная группа, в состав которой входили ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, обладала признаками устойчивости и организованности и была создана для совершения хищений путем обмана и злоупотреблением доверием денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). В перерывах между хищениями путем обмана члены организованной группы поддерживали между собой преступные связи, в том числе, основанные на дружественных связях, распределяли между собой похищенные денежные средства. Помимо общего преступного умысла, направленного на незаконное обогащение за счет совершаемых хищений путем обмана и злоупотребления доверием, устойчивость и сплоченность участников организованной группы основывалась на неоднократности хищений путем обмана и злоупотребления доверием, длительном периоде преступной деятельности, способах и методах, используемых при совершении хищений путем обмана и злоупотребления доверием. При этом деятельность данной преступной группы была пресечена только благодаря своевременным и решительным действиям сотрудников полиции.

В дальнейшем, ФИО15, действуя организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3 свои анкетные данные, в том числе и паспортные, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2020 года на своё имя, для дальнейшего изготовления на её имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующей действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО15, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО2 анкетные и паспортные данные на имя ФИО15, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2020 года на имя ФИО15, для дальнейшего изготовления на её имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующей действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), после чего ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО15, находясь в помещении ООО «Женское здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», указав в ней заведомо подложные сведения в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО15 за 2020 год, после чего, используя печать ООО «Женское здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Женское здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2, ФИО3 и ФИО15, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанную справку, тем самым придав указанной справке в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

После чего, ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО15, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3, ранее ею (ФИО2) изготовленную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», для последующей передачи указанной справки ФИО15, после чего ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО15, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО15 поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», для незаконного получения ФИО15 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО15, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на её мобильном телефоне, подала в Межрайонную ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, заявление на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2020 год, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанной декларации сведения не соответствующие действительности, в части суммы расходов по дорогостоящим видам лечения, указанной в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», при этом прикрепив к указанной декларации вышеуказанную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье».

В дальнейшем, сотрудниками Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление ФИО15 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (Межрайонная ИФНС ФИО4 № по <адрес>), со своего расчетного счета № (открыт в ГУ Банка ФИО4 по ЦФО//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» №, денежные средства в размере 17 440 рублей 73 копейки, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО15, действовавшая организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, получила возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

После чего, ФИО15, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства со своего расчетного банковского счета ПАО «Сбербанк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО15, действовавшая организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, в дальнейшем, распорядилась по собственному усмотрению.

В дальнейшем, ФИО15, действуя организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3 свои анкетные данные, в том числе и паспортные, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2022 года на своё имя, для дальнейшего изготовления на её имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующей действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО15, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО2 анкетные и паспортные данные на имя ФИО15, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2022 года на имя ФИО15, для дальнейшего изготовления на её имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующей действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), после чего ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО15, находясь в помещении ООО «Женское здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», указав в ней заведомо подложные сведения в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО15 за 2022 год, после чего, используя печать ООО «Женское здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Женское здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2, ФИО3 и ФИО15, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанную справку, тем самым придав указанной справке в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

После чего, ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО15, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3, ранее ею (ФИО2) изготовленную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», для последующей передачи указанной справки ФИО15, после чего ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО15, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО15 поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», для незаконного получения ФИО15 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО15, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на её мобильном телефоне, подала в Межрайонную ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, заявление на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2022 год, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанной декларации сведения не соответствующие действительности, в части суммы расходов по дорогостоящим видам лечения, указанной в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», при этом прикрепив к указанной декларации вышеуказанную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье».

В дальнейшем, сотрудниками Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление ФИО15 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» №, денежные средства в размере 23 887 рублей 68 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО15, действовавшая организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, получила возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

После чего, ФИО15, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства со своего расчетного банковского счета ПАО «Сбербанк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО15, действовавшая организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, в дальнейшем, распорядилась по собственному усмотрению.

В результате обмана и злоупотребления доверием должностных лиц ФНС ФИО4, совершённых из корыстных побуждений ФИО2, ФИО3 и ФИО15, действовавших организованной группой с целью наживы и получения денежных средств, органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации, причинён имущественный ущерб в размере 41 328 (сорок одна тысяча триста двадцать восемь) рублей 41 (сорок одна) копейка, то есть на сумму незаконного полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ на имя ФИО15

ФИО20 совершил мошенничество - хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, организованной группой, в крупном размере, т.е. преступление, предусмотренное ч.4 ст. 159 УК РФ при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Женское здоровье» (далее по тексту ООО «Женское здоровье», ОГРН 1055003021545, ИНН 5018102370), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Женское здоровье», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие виды деятельности: врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями; розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля изделиями техники; оптовая торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, изделиями медицинской техники и ортопедическими изделиями; розничная торговля любым видом товаров, осуществляемая передвижными средствами развозной и разносной торговли; торговля через автоматы; оптовая торговля прочими непродовольственными потребительскими товарами; специализированная розничная торговля прочими непродовольственными товарами. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00369713 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-012004 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Женское здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория +» (далее по тексту ООО «НЭЛ+», ОГРН 1175029012718, ИНН 5018189765), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ+», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106. Согласно п. 5 Устава ООО «НЭЛ+» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: общая врачебная практика. Дополнительные виды деятельности: деятельность больничных организаций; специальная врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность в области медицины прочая; торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках); торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00338326 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ+» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106.

Общество с ограниченной ответственностью «Здоровье» (далее по тексту ООО «Здоровье», ОГРН 1145018002843, ИНН 5018164129), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 ООО «Здоровье», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «Здоровье» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы, розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00360363 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011902 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория» (далее по тексту ООО «НЭЛ», ОГРН 1145018002854, ИНН 5018164111), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «НЭЛ» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00323434 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-010822 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Ургенсиас» (далее по тексту ООО «Ургенсиас», ОГРН 1175029026820, ИНН 5018191933), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Ургенсиас», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие основные виды деятельности: деятельность больничных организаций; врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; стоматологическая практика. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00368474 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011361 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Ургенсиас» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>.

Таким образом, юридические лица ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», входят в группу компаний «Здоровье», которые осуществляют платные медицинские услуги на территории г.о. Королёв <адрес>.

Так, ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, занимала должность помощника руководителя ООО «НЭЛ», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «НЭЛ» № НЭЛ00000010 от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительным соглашением от ДД.ММ.ГГГГ к трудовому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, она (ФИО2) занимала должность помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «Женское здоровье» № от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № ЖЗ 37/22 от ДД.ММ.ГГГГ, должностной инструкцией помощника руководителя ООО «Женское здоровье», утвержденной ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Женское здоровье», и она (ФИО2), занимая вышеуказанные должности, была обязана: принимать, обрабатывать, регистрировать входящую и исходящую корреспонденцию; осуществлять подготовку документации для лицензирования медицинских видов деятельности; выполнять личные поручения руководителя; взаимодействовать со всеми подразделениями клиники. Таким образом, ФИО2 занимая должность как помощника руководителя ООО «НЭЛ», так и помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в установленном законом порядке выполняла организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в указанных юридических лицах – коммерческих организациях, и имела определенный круг служебных полномочий, и при замещении вышеуказанных должностей, используя которые могла принимать юридически значимые решения, в связи с чем, являлась лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации.

В достоверно неустановленных следствием время и месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, у ФИО2, возник прямой корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее по тексту – ФНС ФИО4), путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в крупном размере, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Для совершения указанного преступления, ФИО2, осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, создала организованную преступную группу для совместного совершения нескольких тяжких преступлений, в целях получения прямой материальной выгоды, выражающейся в заведомо противоправном получении денежных средств и их обращения в свою пользу, а также пользу третьих лиц, отличающуюся сплоченностью соучастников, единым преступным умыслом, выражающимся в достижении единой преступной цели, устойчивостью и четким распределением ролей между её соучастниками.

На первоначальном этапе, ФИО2, как организатор и руководитель преступной группы, при подготовке к совершению указанных планируемых преступлений, разработала детальный преступный план, заключавшийся в подборе объектов преступлений, привлечения соучастников, распределении ролей между ними, разработке способа и механизма совершения преступлений и его реализации.

Разработанный ей преступный план предусматривал поэтапные стадии совершения преступления, а именно:

- привлечение соучастников, которые должны были стать якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», или же привлечение соучастников, которые сами подыщут лиц, которые станут якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», отведение им преступных ролей в организованной преступной группе, их инструктирование о механизме готовящихся преступлений, руководство соучастниками для обеспечения механизма совершения преступления;

- организация изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, которые не соответствуют действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, организация их подписания как у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», а также организация нанесения на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас»;

- организация создания видимости оказания услуг по оказанию медицинских услуг в ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», лицам, которые станут якобы клиентами группы компаний «Здоровье», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье»;

- организация консультаций, информирования соучастников преступления о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и дальнейшая организация обналичивания соучастниками денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

На этапе подготовки к планируемым преступлениям ФИО2 привлекла непосредственного исполнителя каждого преступления, ранее ей знакомую ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с которой они ранее осуществляли трудовую деятельности в группе компаний «Здоровье», предварительно обговорив с ФИО3 способ совершения преступления и распределив роли при его совершении, а также общий план, в том числе, способ распоряжения похищенными денежными средствами, общую схему преступной деятельности группы, её состав. При этом, все участники организованной группы осознавали преступный характер своих действий и желали наступления общественно-опасных последствий, а также ФИО3, добровольно согласилась вступить в организованную преступную группу ФИО2

В дальнейшем, ФИО3, осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, согласилась вступить в организованную преступную группу ФИО2, и в соответствии с отведенной ей преступной роли, в различный период времени, подыскала среди своих знакомых – ФИО12, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО21, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО13, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО28, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО20, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО14, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО15, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с каждым из которых ФИО3 предварительно обговорила, способ совершения преступления, с каждым распределив роли при его совершении, а также общий план, в том числе, способ распоряжения похищенными денежными средствами, общую схему преступной деятельности группы, её состав. Кроме того, каждого из вышеуказанного лица ФИО3 проинформировала о возможности незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), путем изготовления с помощью анкетных данных вышеуказанных лиц, справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, которые не соответствуют действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат на их имена, за отчетный период оплаты услуг с 2019 года по 2022 год. В дальнейшем, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждый осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, каждый по отдельности, согласились вступить в организованную преступную группу ФИО2 и ФИО3, и добровольно вступили в вышеуказанную организованную преступную группу.

Во исполнение своего совместно преступного умысла, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, находясь в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, распределили между собой преступные роли, договорившись о том, что в обязанности ФИО3 будет входить подыскание лиц, которые должны будут стать якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», дальнейшее получение от ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, их анкетных данных, в том числе и паспортных, а также их справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), необходимых для передачи указанных данных и документов ФИО2, для изготовления последней справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), получение от ФИО2 указанных справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, для дальнейшая передача их ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО3, действовавшей организованной группой, входило организация консультаций, информирования ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками организованной преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

В обязанности же ФИО2, согласно распределенным преступным ролям, будет входить получение от ФИО3 анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для дальнейшего изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО2, действовавшей организованной группой, входило изготовление справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, а также подписание указанных справок у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и нанесение на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и дальнейшая их передача ФИО3, для дальнейшей передаче ею (ФИО3) вышеуказанных справок ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО2, действовавшей организованной группой, входило организация консультаций, информирования ФИО3, которая в свою очередь консультирует и информирует ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками организованной преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

В свою очередь, в обязанности каждого лица – ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждого действовавшего организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, согласно распределенным преступным ролям, будет входить предоставление ФИО3 своих анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), каждый на свое имя, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), получение от ФИО3, изготовленных ФИО2, справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, заполнение налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), и дальнейшая подача комплекта вышеуказанных документов в налоговые органы Российской Федерации, для дальнейшего незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждого действовавшего организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, входило организация обналичивания денежных средств с подконтрольных им расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

При этом, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, договорились о том, что полученные ими денежные средства, поступившие на расчетные банковские счета на имя ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, поступающие на банковские карты вышеуказанных лиц, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), будут либо оставляться ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, либо же в различном размере передаться ФИО3 и ФИО2, а в случае оставления ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, полученных денежных средств, ФИО2 и ФИО3, получат неимущественную выгоду, а именно авторитет, а также возможность сообщения иным лицам, о возможности незаконного получения через них социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Кроме того, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, в силу жизненного опыта, а также длительного времени работы в медицинских организациях, достоверно знали процесс получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), в соответствии с Федеральным законом «Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2» от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями), который предполагает получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), только за реально оказанные медицинские услуги, за которые была проведена фактическая оплата.

Таким образом, в организованной ФИО2 преступной группе существовало четкое распределение ролей между её участниками, при этом планы совершения преступлений и роли участников при их совершении постоянно совершенствовались, используя полученный в ходе преступной деятельности, накопленный преступный опыт, который использовался при совершении последующих преступлений. Также, организованная ФИО2 преступная группа, в состав которой входили ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, обладала признаками устойчивости и организованности и была создана для совершения хищений путем обмана и злоупотреблением доверием денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). В перерывах между хищениями путем обмана члены организованной группы поддерживали между собой преступные связи, в том числе, основанные на дружественных связях, распределяли между собой похищенные денежные средства. Помимо общего преступного умысла, направленного на незаконное обогащение за счет совершаемых хищений путем обмана и злоупотребления доверием, устойчивость и сплоченность участников организованной группы основывалась на неоднократности хищений путем обмана и злоупотребления доверием, длительном периоде преступной деятельности, способах и методах, используемых при совершении хищений путем обмана и злоупотребления доверием. При этом деятельность данной преступной группы была пресечена только благодаря своевременным и решительным действиям сотрудников полиции.

В дальнейшем, ФИО20, действуя организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в крупном размере, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передал ФИО3 свои анкетные данные, в том числе и паспортные, а также справки о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2020, 2021 и 2022 года на своё имя, для дальнейшего изготовления на его имя справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО20, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в крупном размере, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передал ФИО2 анкетные и паспортные данные на имя ФИО20, а также справки о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2020, 2021 и 2022 года на имя ФИО20, для дальнейшего изготовления на его имя справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), после чего ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО20, находясь в помещении ООО «Здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье», № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2022 год) ООО «Здоровье», указав в них заведомо подложные сведения в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО20 за 2020, 2021 и 2022 года, после чего, используя печать ООО «Здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2, ФИО3 и ФИО20, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанные справки, тем самым придав указанным справкам в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

После чего, ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО20, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в крупном размере, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3, ранее ею (ФИО2) изготовленные поддельные справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье», № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2022 год) ООО «Здоровье» для последующей передачи указанных справок ФИО20, после чего ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО20, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО20 поддельные справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье», № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2022 год) ООО «Здоровье», для незаконного получения ФИО20 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО20, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в крупном размере, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>, 2-й <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на его мобильном телефоне, подал в ИФНС ФИО4 по <адрес> по адресу: <адрес>, корпус 1, заявления на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2020, 2021 и 2022 года, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанных декларациях сведения не соответствующие действительности, в части сумм расходов по дорогостоящим видам лечения, указанным в справках об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье», № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2022 год) ООО «Здоровье», при этом прикрепив к указанным декларациям вышеуказанные поддельные справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье», № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2022 год) ООО «Здоровье».

В дальнейшем, сотрудниками ИФНС ФИО4 по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление ФИО20 и в дальнейшем, в соответствии с платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в АО «Тинькофф Банк» №, денежные средства в 174 139 рублей 00 копеек, 186 658 рублей 00 копеек, 129 215 рублей 00 копеек, соответственно, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО20, действовавший организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, получил возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

После чего, ФИО20, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств в крупном размере, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, снял денежные средства со своего расчетного банковского счета АО «Тинькофф Банк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО20, действовавший организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, в дальнейшем, распорядился по собственному усмотрению.

В результате обмана и злоупотребления доверием должностных лиц ФНС ФИО4, совершённых из корыстных побуждений ФИО2, ФИО3 и ФИО20, действовавших организованной группой с целью наживы и получения денежных средств, органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации, причинён имущественный ущерб в размере 490 012 (четыреста девяноста тысяч двенадцать) рублей 00 копеек, то есть на сумму незаконного полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ на имя ФИО20, что является крупным размером.

ФИО13 совершила мошенничество - хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, организованной группой, в крупном размере, т.е. преступление, предусмотренное ч.4 ст. 159 УК РФ при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Женское здоровье» (далее по тексту ООО «Женское здоровье», ОГРН 1055003021545, ИНН 5018102370), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Женское здоровье», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие виды деятельности: врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями; розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля изделиями техники; оптовая торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, изделиями медицинской техники и ортопедическими изделиями; розничная торговля любым видом товаров, осуществляемая передвижными средствами развозной и разносной торговли; торговля через автоматы; оптовая торговля прочими непродовольственными потребительскими товарами; специализированная розничная торговля прочими непродовольственными товарами. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00369713 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-012004 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Женское здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория +» (далее по тексту ООО «НЭЛ+», ОГРН 1175029012718, ИНН 5018189765), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ+», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106. Согласно п. 5 Устава ООО «НЭЛ+» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: общая врачебная практика. Дополнительные виды деятельности: деятельность больничных организаций; специальная врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность в области медицины прочая; торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках); торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00338326 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ+» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106.

Общество с ограниченной ответственностью «Здоровье» (далее по тексту ООО «Здоровье», ОГРН 1145018002843, ИНН 5018164129), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 ООО «Здоровье», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «Здоровье» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы, розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00360363 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011902 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория» (далее по тексту ООО «НЭЛ», ОГРН 1145018002854, ИНН 5018164111), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «НЭЛ» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00323434 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-010822 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Ургенсиас» (далее по тексту ООО «Ургенсиас», ОГРН 1175029026820, ИНН 5018191933), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Ургенсиас», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие основные виды деятельности: деятельность больничных организаций; врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; стоматологическая практика. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00368474 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011361 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Ургенсиас» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>.

Таким образом, юридические лица ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», входят в группу компаний «Здоровье», которые осуществляют платные медицинские услуги на территории г.о. Королёв <адрес>.

Так, ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, занимала должность помощника руководителя ООО «НЭЛ», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «НЭЛ» № НЭЛ00000010 от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительным соглашением от ДД.ММ.ГГГГ к трудовому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, она (ФИО2) занимала должность помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «Женское здоровье» № от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № ЖЗ 37/22 от ДД.ММ.ГГГГ, должностной инструкцией помощника руководителя ООО «Женское здоровье», утвержденной ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Женское здоровье», и она (ФИО2), занимая вышеуказанные должности, была обязана: принимать, обрабатывать, регистрировать входящую и исходящую корреспонденцию; осуществлять подготовку документации для лицензирования медицинских видов деятельности; выполнять личные поручения руководителя; взаимодействовать со всеми подразделениями клиники. Таким образом, ФИО2 занимая должность как помощника руководителя ООО «НЭЛ», так и помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в установленном законом порядке выполняла организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в указанных юридических лицах – коммерческих организациях, и имела определенный круг служебных полномочий, и при замещении вышеуказанных должностей, используя которые могла принимать юридически значимые решения, в связи с чем, являлась лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации.

В достоверно неустановленных следствием время и месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, у ФИО2, возник прямой корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее по тексту – ФНС ФИО4), путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в крупном размере, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Для совершения указанного преступления, ФИО2, осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, создала организованную преступную группу для совместного совершения нескольких тяжких преступлений, в целях получения прямой материальной выгоды, выражающейся в заведомо противоправном получении денежных средств и их обращения в свою пользу, а также пользу третьих лиц, отличающуюся сплоченностью соучастников, единым преступным умыслом, выражающимся в достижении единой преступной цели, устойчивостью и четким распределением ролей между её соучастниками.

На первоначальном этапе, ФИО2, как организатор и руководитель преступной группы, при подготовке к совершению указанных планируемых преступлений, разработала детальный преступный план, заключавшийся в подборе объектов преступлений, привлечения соучастников, распределении ролей между ними, разработке способа и механизма совершения преступлений и его реализации.

Разработанный ей преступный план предусматривал поэтапные стадии совершения преступления, а именно:

- привлечение соучастников, которые должны были стать якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», или же привлечение соучастников, которые сами подыщут лиц, которые станут якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», отведение им преступных ролей в организованной преступной группе, их инструктирование о механизме готовящихся преступлений, руководство соучастниками для обеспечения механизма совершения преступления;

- организация изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, которые не соответствуют действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, организация их подписания как у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», а также организация нанесения на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас»;

- организация создания видимости оказания услуг по оказанию медицинских услуг в ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», лицам, которые станут якобы клиентами группы компаний «Здоровье», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье»;

- организация консультаций, информирования соучастников преступления о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и дальнейшая организация обналичивания соучастниками денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

На этапе подготовки к планируемым преступлениям ФИО2 привлекла непосредственного исполнителя каждого преступления, ранее ей знакомую ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с которой они ранее осуществляли трудовую деятельности в группе компаний «Здоровье», предварительно обговорив с ФИО3 способ совершения преступления и распределив роли при его совершении, а также общий план, в том числе, способ распоряжения похищенными денежными средствами, общую схему преступной деятельности группы, её состав. При этом, все участники организованной группы осознавали преступный характер своих действий и желали наступления общественно-опасных последствий, а также ФИО3, добровольно согласилась вступить в организованную преступную группу ФИО2

В дальнейшем, ФИО3, осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, согласилась вступить в организованную преступную группу ФИО2, и в соответствии с отведенной ей преступной роли, в различный период времени, подыскала среди своих знакомых – ФИО12, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО21, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО13, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО28, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО20, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО14, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО15, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с каждым из которых ФИО3 предварительно обговорила, способ совершения преступления, с каждым распределив роли при его совершении, а также общий план, в том числе, способ распоряжения похищенными денежными средствами, общую схему преступной деятельности группы, её состав. Кроме того, каждого из вышеуказанного лица ФИО3 проинформировала о возможности незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), путем изготовления с помощью анкетных данных вышеуказанных лиц, справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, которые не соответствуют действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат на их имена, за отчетный период оплаты услуг с 2019 года по 2022 год. В дальнейшем, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждый осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, каждый по отдельности, согласились вступить в организованную преступную группу ФИО2 и ФИО3, и добровольно вступили в вышеуказанную организованную преступную группу.

Во исполнение своего совместно преступного умысла, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, находясь в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, распределили между собой преступные роли, договорившись о том, что в обязанности ФИО3 будет входить подыскание лиц, которые должны будут стать якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», дальнейшее получение от ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, их анкетных данных, в том числе и паспортных, а также их справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), необходимых для передачи указанных данных и документов ФИО2, для изготовления последней справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), получение от ФИО2 указанных справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, для дальнейшая передача их ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО3, действовавшей организованной группой, входило организация консультаций, информирования ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками организованной преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

В обязанности же ФИО2, согласно распределенным преступным ролям, будет входить получение от ФИО3 анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для дальнейшего изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО2, действовавшей организованной группой, входило изготовление справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, а также подписание указанных справок у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и нанесение на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и дальнейшая их передача ФИО3, для дальнейшей передаче ею (ФИО3) вышеуказанных справок ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО2, действовавшей организованной группой, входило организация консультаций, информирования ФИО3, которая в свою очередь консультирует и информирует ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками организованной преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

В свою очередь, в обязанности каждого лица – ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждого действовавшего организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, согласно распределенным преступным ролям, будет входить предоставление ФИО3 своих анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), каждый на свое имя, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), получение от ФИО3, изготовленных ФИО2, справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, заполнение налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), и дальнейшая подача комплекта вышеуказанных документов в налоговые органы Российской Федерации, для дальнейшего незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждого действовавшего организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, входило организация обналичивания денежных средств с подконтрольных им расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

При этом, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, договорились о том, что полученные ими денежные средства, поступившие на расчетные банковские счета на имя ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, поступающие на банковские карты вышеуказанных лиц, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), будут либо оставляться ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, либо же в различном размере передаться ФИО3 и ФИО2, а в случае оставления ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, полученных денежных средств, ФИО2 и ФИО3, получат неимущественную выгоду, а именно авторитет, а также возможность сообщения иным лицам, о возможности незаконного получения через них социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Кроме того, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, в силу жизненного опыта, а также длительного времени работы в медицинских организациях, достоверно знали процесс получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), в соответствии с Федеральным законом «Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2» от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями), который предполагает получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), только за реально оказанные медицинские услуги, за которые была проведена фактическая оплата.

Таким образом, в организованной ФИО2 преступной группе существовало четкое распределение ролей между её участниками, при этом планы совершения преступлений и роли участников при их совершении постоянно совершенствовались, используя полученный в ходе преступной деятельности, накопленный преступный опыт, который использовался при совершении последующих преступлений. Также, организованная ФИО2 преступная группа, в состав которой входили ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, обладала признаками устойчивости и организованности и была создана для совершения хищений путем обмана и злоупотреблением доверием денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). В перерывах между хищениями путем обмана члены организованной группы поддерживали между собой преступные связи, в том числе, основанные на дружественных связях, распределяли между собой похищенные денежные средства. Помимо общего преступного умысла, направленного на незаконное обогащение за счет совершаемых хищений путем обмана и злоупотребления доверием, устойчивость и сплоченность участников организованной группы основывалась на неоднократности хищений путем обмана и злоупотребления доверием, длительном периоде преступной деятельности, способах и методах, используемых при совершении хищений путем обмана и злоупотребления доверием. При этом деятельность данной преступной группы была пресечена только благодаря своевременным и решительным действиям сотрудников полиции.

В дальнейшем, ФИО13, действуя организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в крупном размере, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3 свои анкетные данные, в том числе и паспортные, а также справки о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2020 и 2021 года на своё имя, для дальнейшего изготовления на её имя справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО13, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в крупном размере, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО2 анкетные и паспортные данные на имя ФИО13, а также справки о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2020 и 2021 года на имя ФИО13, для дальнейшего изготовления на её имя справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), после чего ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО13, находясь в помещении ООО «Здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье», указав в них заведомо подложные сведения в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО13 за 2020 и 2021 года, после чего, используя печать ООО «Здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2, ФИО3 и ФИО13, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанные справки, тем самым придав указанным справкам в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

После чего, ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО13, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в крупном размере, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3, ранее ею (ФИО2) изготовленные поддельные справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье» для последующей передачи указанных справок ФИО13, после чего ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО13, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО13 поддельные справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье», для незаконного получения ФИО13 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО13, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в крупном размере, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, корпус 10, <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на её мобильном телефоне, подала в Межрайонную ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, заявления на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2020 и 2021 года, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанных декларациях сведения не соответствующие действительности, в части сумм расходов по дорогостоящим видам лечения, указанным в справках об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье», при этом прикрепив к указанным декларациям вышеуказанные поддельные справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье».

В дальнейшем, сотрудниками Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление ФИО13 и в дальнейшем, в соответствии с платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (Межрайонная ИФНС ФИО4 № по <адрес>), со своего расчетного счета № (открыт в ГУ Банка ФИО4 по ЦФО//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» №, денежные средства в размере 95 239 рублей 00 копеек и 124 873 рубля 89 копеек, соответственно, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО13, действовавшая организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, получила возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

После чего, ФИО13, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств в крупном размере, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства со своего расчетного банковского счета ПАО «Сбербанк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО13, действовавшая организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, в дальнейшем, распорядилась по собственному усмотрению.

В дальнейшем, ФИО13,Е., действуя организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в крупном размере, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3 свои анкетные данные, в том числе и паспортные, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2022 год на своё имя, для дальнейшего изготовления на её имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующей действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО13, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в крупном размере, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО2 анкетные и паспортные данные на имя ФИО13, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2022 год на имя ФИО13, для дальнейшего изготовления на её имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующей действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), после чего ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО13, находясь в помещении ООО «Здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», указав в ней заведомо подложные сведения в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО13 за 2022 год, после чего, используя печать ООО «Здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2, ФИО3 и ФИО13, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанную справку, тем самым придав указанной справке в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

После чего, ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО13, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в крупном размере, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3, ранее ею (ФИО2) изготовленную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», для последующей передачи указанной справки ФИО13, после чего ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО13, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО13 поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», для незаконного получения ФИО13 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО13, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в крупном размере, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, корпус 10, <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на её мобильном телефоне, подала в Межрайонную ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, заявление на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2022 год, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанной декларации сведения не соответствующие действительности, в части суммы расходов по дорогостоящим видам лечения, указанной в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», при этом прикрепив к указанной декларации вышеуказанную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье».

В дальнейшем, сотрудниками Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление ФИО13 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» №, денежные средства в размере 37 765 рублей 00 копеек, и платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» №, денежные средства в размере и 90 942 рубля 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО13, действовавшая организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, получила возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

После чего, ФИО13, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств в крупном размере, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства со своего расчетного банковского счета ПАО «Сбербанк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО13, действовавшая организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, в дальнейшем, распорядилась по собственному усмотрению.

В результате обмана и злоупотребления доверием должностных лиц ФНС ФИО4, совершённых из корыстных побуждений ФИО2, ФИО3 и ФИО13, действовавших организованной группой с целью наживы и получения денежных средств, органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации, причинён имущественный ущерб в размере 348 819 (триста сорок восемь тысяч восемьсот девятнадцать) рублей 89 (восемьдесят девять) копеек, то есть на сумму незаконного полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ на имя ФИО13, что является крупным размером.

ФИО12 совершила мошенничество - хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, организованной группой, в крупном размере, т.е. преступление, предусмотренное ч.4 ст. 159 УК РФ при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Женское здоровье» (далее по тексту ООО «Женское здоровье», ОГРН 1055003021545, ИНН 5018102370), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Женское здоровье», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие виды деятельности: врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями; розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля изделиями техники; оптовая торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, изделиями медицинской техники и ортопедическими изделиями; розничная торговля любым видом товаров, осуществляемая передвижными средствами развозной и разносной торговли; торговля через автоматы; оптовая торговля прочими непродовольственными потребительскими товарами; специализированная розничная торговля прочими непродовольственными товарами. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00369713 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-012004 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Женское здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория +» (далее по тексту ООО «НЭЛ+», ОГРН 1175029012718, ИНН 5018189765), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ+», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106. Согласно п. 5 Устава ООО «НЭЛ+» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: общая врачебная практика. Дополнительные виды деятельности: деятельность больничных организаций; специальная врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность в области медицины прочая; торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках); торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00338326 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ+» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106.

Общество с ограниченной ответственностью «Здоровье» (далее по тексту ООО «Здоровье», ОГРН 1145018002843, ИНН 5018164129), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 ООО «Здоровье», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «Здоровье» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы, розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00360363 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011902 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория» (далее по тексту ООО «НЭЛ», ОГРН 1145018002854, ИНН 5018164111), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «НЭЛ» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00323434 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-010822 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Ургенсиас» (далее по тексту ООО «Ургенсиас», ОГРН 1175029026820, ИНН 5018191933), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Ургенсиас», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие основные виды деятельности: деятельность больничных организаций; врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; стоматологическая практика. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00368474 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011361 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Ургенсиас» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>.

Таким образом, юридические лица ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», входят в группу компаний «Здоровье», которые осуществляют платные медицинские услуги на территории г.о. Королёв <адрес>.

Так, ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, занимала должность помощника руководителя ООО «НЭЛ», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «НЭЛ» № НЭЛ00000010 от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительным соглашением от ДД.ММ.ГГГГ к трудовому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, она (ФИО2) занимала должность помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «Женское здоровье» № от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № ЖЗ 37/22 от ДД.ММ.ГГГГ, должностной инструкцией помощника руководителя ООО «Женское здоровье», утвержденной ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Женское здоровье», и она (ФИО2), занимая вышеуказанные должности, была обязана: принимать, обрабатывать, регистрировать входящую и исходящую корреспонденцию; осуществлять подготовку документации для лицензирования медицинских видов деятельности; выполнять личные поручения руководителя; взаимодействовать со всеми подразделениями клиники. Таким образом, ФИО2 занимая должность как помощника руководителя ООО «НЭЛ», так и помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в установленном законом порядке выполняла организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в указанных юридических лицах – коммерческих организациях, и имела определенный круг служебных полномочий, и при замещении вышеуказанных должностей, используя которые могла принимать юридически значимые решения, в связи с чем, являлась лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации.

В достоверно неустановленных следствием время и месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, у ФИО2, возник прямой корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее по тексту – ФНС ФИО4), путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в крупном размере, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Для совершения указанного преступления, ФИО2, осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, создала организованную преступную группу для совместного совершения нескольких тяжких преступлений, в целях получения прямой материальной выгоды, выражающейся в заведомо противоправном получении денежных средств и их обращения в свою пользу, а также пользу третьих лиц, отличающуюся сплоченностью соучастников, единым преступным умыслом, выражающимся в достижении единой преступной цели, устойчивостью и четким распределением ролей между её соучастниками.

На первоначальном этапе, ФИО2, как организатор и руководитель преступной группы, при подготовке к совершению указанных планируемых преступлений, разработала детальный преступный план, заключавшийся в подборе объектов преступлений, привлечения соучастников, распределении ролей между ними, разработке способа и механизма совершения преступлений и его реализации.

Разработанный ей преступный план предусматривал поэтапные стадии совершения преступления, а именно:

- привлечение соучастников, которые должны были стать якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», или же привлечение соучастников, которые сами подыщут лиц, которые станут якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», отведение им преступных ролей в организованной преступной группе, их инструктирование о механизме готовящихся преступлений, руководство соучастниками для обеспечения механизма совершения преступления;

- организация изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, которые не соответствуют действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, организация их подписания как у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», а также организация нанесения на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас»;

- организация создания видимости оказания услуг по оказанию медицинских услуг в ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», лицам, которые станут якобы клиентами группы компаний «Здоровье», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье»;

- организация консультаций, информирования соучастников преступления о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и дальнейшая организация обналичивания соучастниками денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

На этапе подготовки к планируемым преступлениям ФИО2 привлекла непосредственного исполнителя каждого преступления, ранее ей знакомую ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с которой они ранее осуществляли трудовую деятельности в группе компаний «Здоровье», предварительно обговорив с ФИО3 способ совершения преступления и распределив роли при его совершении, а также общий план, в том числе, способ распоряжения похищенными денежными средствами, общую схему преступной деятельности группы, её состав. При этом, все участники организованной группы осознавали преступный характер своих действий и желали наступления общественно-опасных последствий, а также ФИО3, добровольно согласилась вступить в организованную преступную группу ФИО2

В дальнейшем, ФИО3, осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, согласилась вступить в организованную преступную группу ФИО2, и в соответствии с отведенной ей преступной роли, в различный период времени, подыскала среди своих знакомых – ФИО12, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО21, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО13, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО28, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО20, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО14, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО15, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с каждым из которых ФИО3 предварительно обговорила, способ совершения преступления, с каждым распределив роли при его совершении, а также общий план, в том числе, способ распоряжения похищенными денежными средствами, общую схему преступной деятельности группы, её состав. Кроме того, каждого из вышеуказанного лица ФИО3 проинформировала о возможности незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), путем изготовления с помощью анкетных данных вышеуказанных лиц, справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, которые не соответствуют действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат на их имена, за отчетный период оплаты услуг с 2019 года по 2022 год. В дальнейшем, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждый осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, каждый по отдельности, согласились вступить в организованную преступную группу ФИО2 и ФИО3, и добровольно вступили в вышеуказанную организованную преступную группу.

Во исполнение своего совместно преступного умысла, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, находясь в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, распределили между собой преступные роли, договорившись о том, что в обязанности ФИО3 будет входить подыскание лиц, которые должны будут стать якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», дальнейшее получение от ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, их анкетных данных, в том числе и паспортных, а также их справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), необходимых для передачи указанных данных и документов ФИО2, для изготовления последней справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), получение от ФИО2 указанных справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, для дальнейшая передача их ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО3, действовавшей организованной группой, входило организация консультаций, информирования ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками организованной преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

В обязанности же ФИО2, согласно распределенным преступным ролям, будет входить получение от ФИО3 анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для дальнейшего изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО2, действовавшей организованной группой, входило изготовление справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, а также подписание указанных справок у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и нанесение на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и дальнейшая их передача ФИО3, для дальнейшей передаче ею (ФИО3) вышеуказанных справок ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО2, действовавшей организованной группой, входило организация консультаций, информирования ФИО3, которая в свою очередь консультирует и информирует ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками организованной преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

В свою очередь, в обязанности каждого лица – ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждого действовавшего организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, согласно распределенным преступным ролям, будет входить предоставление ФИО3 своих анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), каждый на свое имя, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), получение от ФИО3, изготовленных ФИО2, справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, заполнение налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), и дальнейшая подача комплекта вышеуказанных документов в налоговые органы Российской Федерации, для дальнейшего незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждого действовавшего организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, входило организация обналичивания денежных средств с подконтрольных им расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

При этом, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, договорились о том, что полученные ими денежные средства, поступившие на расчетные банковские счета на имя ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, поступающие на банковские карты вышеуказанных лиц, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), будут либо оставляться ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, либо же в различном размере передаться ФИО3 и ФИО2, а в случае оставления ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, полученных денежных средств, ФИО2 и ФИО3, получат неимущественную выгоду, а именно авторитет, а также возможность сообщения иным лицам, о возможности незаконного получения через них социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Кроме того, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, в силу жизненного опыта, а также длительного времени работы в медицинских организациях, достоверно знали процесс получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), в соответствии с Федеральным законом «Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2» от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями), который предполагает получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), только за реально оказанные медицинские услуги, за которые была проведена фактическая оплата.

Таким образом, в организованной ФИО2 преступной группе существовало четкое распределение ролей между её участниками, при этом планы совершения преступлений и роли участников при их совершении постоянно совершенствовались, используя полученный в ходе преступной деятельности, накопленный преступный опыт, который использовался при совершении последующих преступлений. Также, организованная ФИО2 преступная группа, в состав которой входили ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, обладала признаками устойчивости и организованности и была создана для совершения хищений путем обмана и злоупотреблением доверием денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). В перерывах между хищениями путем обмана члены организованной группы поддерживали между собой преступные связи, в том числе, основанные на дружественных связях, распределяли между собой похищенные денежные средства. Помимо общего преступного умысла, направленного на незаконное обогащение за счет совершаемых хищений путем обмана и злоупотребления доверием, устойчивость и сплоченность участников организованной группы основывалась на неоднократности хищений путем обмана и злоупотребления доверием, длительном периоде преступной деятельности, способах и методах, используемых при совершении хищений путем обмана и злоупотребления доверием. При этом деятельность данной преступной группы была пресечена только благодаря своевременным и решительным действиям сотрудников полиции.

В дальнейшем, ФИО12, действуя организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в крупном размере, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3 свои анкетные данные, в том числе и паспортные, а также справки о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2020, 2021 и 2022 года на своё имя, для дальнейшего изготовления на её имя справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО12, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в крупном размере, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО2 анкетные и паспортные данные на имя ФИО12, а также справки о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2020, 2021 и 2022 года на имя ФИО12, для дальнейшего изготовления на её имя справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), после чего ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО12, находясь в помещении ООО «Здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье», № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2022 год) ООО «Женское здоровье», указав в них заведомо подложные сведения в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО12 за 2020, 2021 и 2022 года, после чего, используя печати ООО «Здоровье» и ООО «Женское здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Здоровье» и ООО «Женское здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2, ФИО3 и ФИО12, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанные справки, тем самым придав указанным справкам в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

После чего, ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО12, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в крупном размере, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3, ранее ею (ФИО2) изготовленные поддельные справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье», № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2022 год) ООО «Женское здоровье», для последующей передачи указанных справок ФИО12, после чего ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО12, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО12 поддельные справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье», № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2022 год) ООО «Женское здоровье», для незаконного получения ФИО12 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО12, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в крупном размере, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, корпус 1, <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на её мобильном телефоне, подала в Межрайонную ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, заявления на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2020 и 2022 года, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанных декларациях сведения не соответствующие действительности, в части сумм расходов по дорогостоящим видам лечения, указанным в справках об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2022 год) ООО «Женское здоровье», при этом прикрепив к указанным декларациям вышеуказанные поддельные справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2022 год) ООО «Женское здоровье».

В дальнейшем, сотрудниками Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление ФИО12 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» №, денежные средства в размере 348 754 рублей 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО12, действовавшая организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, получила возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

После чего, ФИО12, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств в крупном размере, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства со своего расчетного банковского счета ПАО «Сбербанк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО12, действовавшая организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, в дальнейшем, распорядилась по собственному усмотрению.

Далее, ФИО12, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в крупном размере, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, корпус 1, <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на её мобильном телефоне, подала в Межрайонную ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, заявление на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2021 год, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанной декларации сведения не соответствующие действительности, в части суммы расходов по дорогостоящим видам лечения, указанной в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье», при этом прикрепив к указанной декларации вышеуказанную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье».

В дальнейшем, сотрудниками Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление ФИО12 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» №, денежные средства в размере 105 716 рублей 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО12, действовавшая организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, получила возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

После чего, ФИО12, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств в крупном размере, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства со своего расчетного банковского счета ПАО «Сбербанк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО12, действовавшая организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, в дальнейшем, распорядилась по собственному усмотрению.

В результате обмана и злоупотребления доверием должностных лиц ФНС ФИО4, совершённых из корыстных побуждений ФИО2, ФИО3 и ФИО12, действовавших организованной группой с целью наживы и получения денежных средств, органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации, причинён имущественный ущерб в размере 454 470 (четыреста пятьдесят четыре тысячи четыреста семьдесят) рублей 00 копеек, то есть на сумму незаконного полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ на имя ФИО12, что является крупным размером.

ФИО14 совершила мошенничество - хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, организованной группой, т.е. преступление, предусмотренное ч.4 ст. 159 УК РФ при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Женское здоровье» (далее по тексту ООО «Женское здоровье», ОГРН 1055003021545, ИНН 5018102370), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Женское здоровье», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие виды деятельности: врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями; розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля изделиями техники; оптовая торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, изделиями медицинской техники и ортопедическими изделиями; розничная торговля любым видом товаров, осуществляемая передвижными средствами развозной и разносной торговли; торговля через автоматы; оптовая торговля прочими непродовольственными потребительскими товарами; специализированная розничная торговля прочими непродовольственными товарами. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00369713 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-012004 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Женское здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория +» (далее по тексту ООО «НЭЛ+», ОГРН 1175029012718, ИНН 5018189765), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ+», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106. Согласно п. 5 Устава ООО «НЭЛ+» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: общая врачебная практика. Дополнительные виды деятельности: деятельность больничных организаций; специальная врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность в области медицины прочая; торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках); торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00338326 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ+» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106.

Общество с ограниченной ответственностью «Здоровье» (далее по тексту ООО «Здоровье», ОГРН 1145018002843, ИНН 5018164129), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 ООО «Здоровье», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «Здоровье» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы, розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00360363 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011902 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория» (далее по тексту ООО «НЭЛ», ОГРН 1145018002854, ИНН 5018164111), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «НЭЛ» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00323434 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-010822 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Ургенсиас» (далее по тексту ООО «Ургенсиас», ОГРН 1175029026820, ИНН 5018191933), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Ургенсиас», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие основные виды деятельности: деятельность больничных организаций; врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; стоматологическая практика. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00368474 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011361 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Ургенсиас» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>.

Таким образом, юридические лица ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», входят в группу компаний «Здоровье», которые осуществляют платные медицинские услуги на территории г.о. Королёв <адрес>.

Так, ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, занимала должность помощника руководителя ООО «НЭЛ», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «НЭЛ» № НЭЛ00000010 от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительным соглашением от ДД.ММ.ГГГГ к трудовому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, она (ФИО2) занимала должность помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «Женское здоровье» № от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № ЖЗ 37/22 от ДД.ММ.ГГГГ, должностной инструкцией помощника руководителя ООО «Женское здоровье», утвержденной ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Женское здоровье», и она (ФИО2), занимая вышеуказанные должности, была обязана: принимать, обрабатывать, регистрировать входящую и исходящую корреспонденцию; осуществлять подготовку документации для лицензирования медицинских видов деятельности; выполнять личные поручения руководителя; взаимодействовать со всеми подразделениями клиники. Таким образом, ФИО2 занимая должность как помощника руководителя ООО «НЭЛ», так и помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в установленном законом порядке выполняла организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в указанных юридических лицах – коммерческих организациях, и имела определенный круг служебных полномочий, и при замещении вышеуказанных должностей, используя которые могла принимать юридически значимые решения, в связи с чем, являлась лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации.

В достоверно неустановленных следствием время и месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, у ФИО2, возник прямой корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее по тексту – ФНС ФИО4), путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в крупном размере, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Для совершения указанного преступления, ФИО2, осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, создала организованную преступную группу для совместного совершения нескольких тяжких преступлений, в целях получения прямой материальной выгоды, выражающейся в заведомо противоправном получении денежных средств и их обращения в свою пользу, а также пользу третьих лиц, отличающуюся сплоченностью соучастников, единым преступным умыслом, выражающимся в достижении единой преступной цели, устойчивостью и четким распределением ролей между её соучастниками.

На первоначальном этапе, ФИО2, как организатор и руководитель преступной группы, при подготовке к совершению указанных планируемых преступлений, разработала детальный преступный план, заключавшийся в подборе объектов преступлений, привлечения соучастников, распределении ролей между ними, разработке способа и механизма совершения преступлений и его реализации.

Разработанный ей преступный план предусматривал поэтапные стадии совершения преступления, а именно:

- привлечение соучастников, которые должны были стать якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», или же привлечение соучастников, которые сами подыщут лиц, которые станут якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», отведение им преступных ролей в организованной преступной группе, их инструктирование о механизме готовящихся преступлений, руководство соучастниками для обеспечения механизма совершения преступления;

- организация изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, которые не соответствуют действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, организация их подписания как у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», а также организация нанесения на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас»;

- организация создания видимости оказания услуг по оказанию медицинских услуг в ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», лицам, которые станут якобы клиентами группы компаний «Здоровье», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье»;

- организация консультаций, информирования соучастников преступления о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и дальнейшая организация обналичивания соучастниками денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

На этапе подготовки к планируемым преступлениям ФИО2 привлекла непосредственного исполнителя каждого преступления, ранее ей знакомую ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с которой они ранее осуществляли трудовую деятельности в группе компаний «Здоровье», предварительно обговорив с ФИО3 способ совершения преступления и распределив роли при его совершении, а также общий план, в том числе, способ распоряжения похищенными денежными средствами, общую схему преступной деятельности группы, её состав. При этом, все участники организованной группы осознавали преступный характер своих действий и желали наступления общественно-опасных последствий, а также ФИО3, добровольно согласилась вступить в организованную преступную группу ФИО2

В дальнейшем, ФИО3, осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, согласилась вступить в организованную преступную группу ФИО2, и в соответствии с отведенной ей преступной роли, в различный период времени, подыскала среди своих знакомых – ФИО12, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО21, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО13, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО28, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО20, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО14, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО15, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с каждым из которых ФИО3 предварительно обговорила, способ совершения преступления, с каждым распределив роли при его совершении, а также общий план, в том числе, способ распоряжения похищенными денежными средствами, общую схему преступной деятельности группы, её состав. Кроме того, каждого из вышеуказанного лица ФИО3 проинформировала о возможности незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), путем изготовления с помощью анкетных данных вышеуказанных лиц, справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, которые не соответствуют действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат на их имена, за отчетный период оплаты услуг с 2019 года по 2022 год. В дальнейшем, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждый осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, каждый по отдельности, согласились вступить в организованную преступную группу ФИО2 и ФИО3, и добровольно вступили в вышеуказанную организованную преступную группу.

Во исполнение своего совместно преступного умысла, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, находясь в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, распределили между собой преступные роли, договорившись о том, что в обязанности ФИО3 будет входить подыскание лиц, которые должны будут стать якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», дальнейшее получение от ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, их анкетных данных, в том числе и паспортных, а также их справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), необходимых для передачи указанных данных и документов ФИО2, для изготовления последней справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), получение от ФИО2 указанных справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, для дальнейшая передача их ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО3, действовавшей организованной группой, входило организация консультаций, информирования ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками организованной преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

В обязанности же ФИО2, согласно распределенным преступным ролям, будет входить получение от ФИО3 анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для дальнейшего изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО2, действовавшей организованной группой, входило изготовление справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, а также подписание указанных справок у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и нанесение на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и дальнейшая их передача ФИО3, для дальнейшей передаче ею (ФИО3) вышеуказанных справок ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО2, действовавшей организованной группой, входило организация консультаций, информирования ФИО3, которая в свою очередь консультирует и информирует ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками организованной преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

В свою очередь, в обязанности каждого лица – ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждого действовавшего организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, согласно распределенным преступным ролям, будет входить предоставление ФИО3 своих анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), каждый на свое имя, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), получение от ФИО3, изготовленных ФИО2, справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, заполнение налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), и дальнейшая подача комплекта вышеуказанных документов в налоговые органы Российской Федерации, для дальнейшего незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждого действовавшего организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, входило организация обналичивания денежных средств с подконтрольных им расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

При этом, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, договорились о том, что полученные ими денежные средства, поступившие на расчетные банковские счета на имя ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, поступающие на банковские карты вышеуказанных лиц, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), будут либо оставляться ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, либо же в различном размере передаться ФИО3 и ФИО2, а в случае оставления ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, полученных денежных средств, ФИО2 и ФИО3, получат неимущественную выгоду, а именно авторитет, а также возможность сообщения иным лицам, о возможности незаконного получения через них социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Кроме того, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, в силу жизненного опыта, а также длительного времени работы в медицинских организациях, достоверно знали процесс получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), в соответствии с Федеральным законом «Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2» от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями), который предполагает получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), только за реально оказанные медицинские услуги, за которые была проведена фактическая оплата.

Таким образом, в организованной ФИО2 преступной группе существовало четкое распределение ролей между её участниками, при этом планы совершения преступлений и роли участников при их совершении постоянно совершенствовались, используя полученный в ходе преступной деятельности, накопленный преступный опыт, который использовался при совершении последующих преступлений. Также, организованная ФИО2 преступная группа, в состав которой входили ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, обладала признаками устойчивости и организованности и была создана для совершения хищений путем обмана и злоупотреблением доверием денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). В перерывах между хищениями путем обмана члены организованной группы поддерживали между собой преступные связи, в том числе, основанные на дружественных связях, распределяли между собой похищенные денежные средства. Помимо общего преступного умысла, направленного на незаконное обогащение за счет совершаемых хищений путем обмана и злоупотребления доверием, устойчивость и сплоченность участников организованной группы основывалась на неоднократности хищений путем обмана и злоупотребления доверием, длительном периоде преступной деятельности, способах и методах, используемых при совершении хищений путем обмана и злоупотребления доверием. При этом деятельность данной преступной группы была пресечена только благодаря своевременным и решительным действиям сотрудников полиции.

В дальнейшем, ФИО14, действуя организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3 свои анкетные данные, в том числе и паспортные, а также справки о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2020, 2021 и 2022 года на своё имя, для дальнейшего изготовления на её имя справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО14, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО2 анкетные и паспортные данные на имя ФИО14, а также справки о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2020, 2021 и 2022 года на имя ФИО14, для дальнейшего изготовления на её имя справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), после чего ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО14, находясь в помещении ООО «Здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье», № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2022 год) ООО «Здоровье», указав в них заведомо подложные сведения в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО64 за 2020, 2021 и 2022 года, после чего, используя печать ООО «Здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2, ФИО3 и ФИО14, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанные справки, тем самым придав указанным справкам в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

После чего, ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО14, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3, ранее ею (ФИО2) изготовленные поддельные справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье», № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2022 год) ООО «Здоровье» для последующей передачи указанных справок ФИО14, после чего ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО14, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО14 поддельные справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье», № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2022 год) ООО «Здоровье», для незаконного получения ФИО14 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО14, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>, 2-й <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на её мобильном телефоне, подала в ИФНС ФИО4 по <адрес> по адресу: <адрес>, корпус 1, заявление на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2020 год, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанной декларации сведения не соответствующие действительности, в части сумм расходов по дорогостоящим видам лечения, указанным в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье» при этом прикрепив к указанной декларации вышеуказанную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье».

В дальнейшем, сотрудниками ИФНС ФИО4 по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление ФИО14 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в АО «Тинькофф Банк» №, денежные средства в размере 7 332 рубля 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО14, действовавшая организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, получила возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

После чего, ФИО14, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства со своего расчетного банковского счета АО «Тинькофф Банк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО14, действовавшая организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, в дальнейшем, распорядилась по собственному усмотрению.

Далее, ФИО14, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>, 2-й <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на её мобильном телефоне, подала в ИФНС ФИО4 по <адрес> по адресу: <адрес>, корпус 1, заявления на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2021 и 2022 года, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанных декларациях сведения не соответствующие действительности, в части сумм расходов по дорогостоящим видам лечения, указанным в справках об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2022 год) ООО «Здоровье», при этом прикрепив к указанным декларациям вышеуказанные поддельные справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2022 год) ООО «Здоровье».

В дальнейшем, сотрудниками ИФНС ФИО4 по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление ФИО14 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в АО «Тинькофф Банк» №, денежные средства в размере 35 100 рубля 17 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО14, действовавшая организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, получила возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

После чего, ФИО14, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства со своего расчетного банковского счета АО «Тинькофф Банк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО14, действовавшая организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, в дальнейшем, распорядилась по собственному усмотрению.

В результате обмана и злоупотребления доверием должностных лиц ФНС ФИО4, совершённых из корыстных побуждений ФИО2, ФИО3 и ФИО14, действовавших организованной группой с целью наживы и получения денежных средств, органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации, причинён имущественный ущерб в размере 42 432 (сорок две тысячи четыреста тридцать два) рубля 17 (семнадцать) копеек, то есть на сумму незаконного полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ на имя ФИО14

ФИО21 совершил мошенничество - хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, организованной группой, т.е. преступление, предусмотренное ч.4 ст. 159 УК РФ при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Женское здоровье» (далее по тексту ООО «Женское здоровье», ОГРН 1055003021545, ИНН 5018102370), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Женское здоровье», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие виды деятельности: врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями; розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля изделиями техники; оптовая торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, изделиями медицинской техники и ортопедическими изделиями; розничная торговля любым видом товаров, осуществляемая передвижными средствами развозной и разносной торговли; торговля через автоматы; оптовая торговля прочими непродовольственными потребительскими товарами; специализированная розничная торговля прочими непродовольственными товарами. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00369713 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-012004 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Женское здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория +» (далее по тексту ООО «НЭЛ+», ОГРН 1175029012718, ИНН 5018189765), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ+», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106. Согласно п. 5 Устава ООО «НЭЛ+» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: общая врачебная практика. Дополнительные виды деятельности: деятельность больничных организаций; специальная врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность в области медицины прочая; торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках); торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00338326 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ+» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106.

Общество с ограниченной ответственностью «Здоровье» (далее по тексту ООО «Здоровье», ОГРН 1145018002843, ИНН 5018164129), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 ООО «Здоровье», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «Здоровье» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы, розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00360363 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011902 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория» (далее по тексту ООО «НЭЛ», ОГРН 1145018002854, ИНН 5018164111), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «НЭЛ» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00323434 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-010822 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Ургенсиас» (далее по тексту ООО «Ургенсиас», ОГРН 1175029026820, ИНН 5018191933), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Ургенсиас», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие основные виды деятельности: деятельность больничных организаций; врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; стоматологическая практика. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00368474 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011361 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Ургенсиас» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>.

Таким образом, юридические лица ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», входят в группу компаний «Здоровье», которые осуществляют платные медицинские услуги на территории г.о. Королёв <адрес>.

Так, ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, занимала должность помощника руководителя ООО «НЭЛ», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «НЭЛ» № НЭЛ00000010 от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительным соглашением от ДД.ММ.ГГГГ к трудовому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, она (ФИО2) занимала должность помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «Женское здоровье» № от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № ЖЗ 37/22 от ДД.ММ.ГГГГ, должностной инструкцией помощника руководителя ООО «Женское здоровье», утвержденной ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Женское здоровье», и она (ФИО2), занимая вышеуказанные должности, была обязана: принимать, обрабатывать, регистрировать входящую и исходящую корреспонденцию; осуществлять подготовку документации для лицензирования медицинских видов деятельности; выполнять личные поручения руководителя; взаимодействовать со всеми подразделениями клиники. Таким образом, ФИО2 занимая должность как помощника руководителя ООО «НЭЛ», так и помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в установленном законом порядке выполняла организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в указанных юридических лицах – коммерческих организациях, и имела определенный круг служебных полномочий, и при замещении вышеуказанных должностей, используя которые могла принимать юридически значимые решения, в связи с чем, являлась лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации.

В достоверно неустановленных следствием время и месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, у ФИО2, возник прямой корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее по тексту – ФНС ФИО4), путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в крупном размере, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Для совершения указанного преступления, ФИО2, осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, создала организованную преступную группу для совместного совершения нескольких тяжких преступлений, в целях получения прямой материальной выгоды, выражающейся в заведомо противоправном получении денежных средств и их обращения в свою пользу, а также пользу третьих лиц, отличающуюся сплоченностью соучастников, единым преступным умыслом, выражающимся в достижении единой преступной цели, устойчивостью и четким распределением ролей между её соучастниками.

На первоначальном этапе, ФИО2, как организатор и руководитель преступной группы, при подготовке к совершению указанных планируемых преступлений, разработала детальный преступный план, заключавшийся в подборе объектов преступлений, привлечения соучастников, распределении ролей между ними, разработке способа и механизма совершения преступлений и его реализации.

Разработанный ей преступный план предусматривал поэтапные стадии совершения преступления, а именно:

- привлечение соучастников, которые должны были стать якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», или же привлечение соучастников, которые сами подыщут лиц, которые станут якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», отведение им преступных ролей в организованной преступной группе, их инструктирование о механизме готовящихся преступлений, руководство соучастниками для обеспечения механизма совершения преступления;

- организация изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, которые не соответствуют действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, организация их подписания как у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», а также организация нанесения на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас»;

- организация создания видимости оказания услуг по оказанию медицинских услуг в ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», лицам, которые станут якобы клиентами группы компаний «Здоровье», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье»;

- организация консультаций, информирования соучастников преступления о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и дальнейшая организация обналичивания соучастниками денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

На этапе подготовки к планируемым преступлениям ФИО2 привлекла непосредственного исполнителя каждого преступления, ранее ей знакомую ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с которой они ранее осуществляли трудовую деятельности в группе компаний «Здоровье», предварительно обговорив с ФИО3 способ совершения преступления и распределив роли при его совершении, а также общий план, в том числе, способ распоряжения похищенными денежными средствами, общую схему преступной деятельности группы, её состав. При этом, все участники организованной группы осознавали преступный характер своих действий и желали наступления общественно-опасных последствий, а также ФИО3, добровольно согласилась вступить в организованную преступную группу ФИО2

В дальнейшем, ФИО3, осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, согласилась вступить в организованную преступную группу ФИО2, и в соответствии с отведенной ей преступной роли, в различный период времени, подыскала среди своих знакомых – ФИО12, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО21, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО13, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО28, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО20, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО14, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО15, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с каждым из которых ФИО3 предварительно обговорила, способ совершения преступления, с каждым распределив роли при его совершении, а также общий план, в том числе, способ распоряжения похищенными денежными средствами, общую схему преступной деятельности группы, её состав. Кроме того, каждого из вышеуказанного лица ФИО3 проинформировала о возможности незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), путем изготовления с помощью анкетных данных вышеуказанных лиц, справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, которые не соответствуют действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат на их имена, за отчетный период оплаты услуг с 2019 года по 2022 год. В дальнейшем, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждый осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, каждый по отдельности, согласились вступить в организованную преступную группу ФИО2 и ФИО3, и добровольно вступили в вышеуказанную организованную преступную группу.

Во исполнение своего совместно преступного умысла, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, находясь в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, распределили между собой преступные роли, договорившись о том, что в обязанности ФИО3 будет входить подыскание лиц, которые должны будут стать якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», дальнейшее получение от ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, их анкетных данных, в том числе и паспортных, а также их справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), необходимых для передачи указанных данных и документов ФИО2, для изготовления последней справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), получение от ФИО2 указанных справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, для дальнейшая передача их ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО3, действовавшей организованной группой, входило организация консультаций, информирования ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками организованной преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

В обязанности же ФИО2, согласно распределенным преступным ролям, будет входить получение от ФИО3 анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для дальнейшего изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО2, действовавшей организованной группой, входило изготовление справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, а также подписание указанных справок у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и нанесение на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и дальнейшая их передача ФИО3, для дальнейшей передаче ею (ФИО3) вышеуказанных справок ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО2, действовавшей организованной группой, входило организация консультаций, информирования ФИО3, которая в свою очередь консультирует и информирует ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками организованной преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

В свою очередь, в обязанности каждого лица – ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждого действовавшего организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, согласно распределенным преступным ролям, будет входить предоставление ФИО3 своих анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), каждый на свое имя, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), получение от ФИО3, изготовленных ФИО2, справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, заполнение налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), и дальнейшая подача комплекта вышеуказанных документов в налоговые органы Российской Федерации, для дальнейшего незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждого действовавшего организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, входило организация обналичивания денежных средств с подконтрольных им расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

При этом, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, договорились о том, что полученные ими денежные средства, поступившие на расчетные банковские счета на имя ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, поступающие на банковские карты вышеуказанных лиц, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), будут либо оставляться ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, либо же в различном размере передаться ФИО3 и ФИО2, а в случае оставления ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, полученных денежных средств, ФИО2 и ФИО3, получат неимущественную выгоду, а именно авторитет, а также возможность сообщения иным лицам, о возможности незаконного получения через них социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Кроме того, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, в силу жизненного опыта, а также длительного времени работы в медицинских организациях, достоверно знали процесс получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), в соответствии с Федеральным законом «Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2» от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями), который предполагает получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), только за реально оказанные медицинские услуги, за которые была проведена фактическая оплата.

Таким образом, в организованной ФИО2 преступной группе существовало четкое распределение ролей между её участниками, при этом планы совершения преступлений и роли участников при их совершении постоянно совершенствовались, используя полученный в ходе преступной деятельности, накопленный преступный опыт, который использовался при совершении последующих преступлений. Также, организованная ФИО2 преступная группа, в состав которой входили ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, обладала признаками устойчивости и организованности и была создана для совершения хищений путем обмана и злоупотреблением доверием денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). В перерывах между хищениями путем обмана члены организованной группы поддерживали между собой преступные связи, в том числе, основанные на дружественных связях, распределяли между собой похищенные денежные средства. Помимо общего преступного умысла, направленного на незаконное обогащение за счет совершаемых хищений путем обмана и злоупотребления доверием, устойчивость и сплоченность участников организованной группы основывалась на неоднократности хищений путем обмана и злоупотребления доверием, длительном периоде преступной деятельности, способах и методах, используемых при совершении хищений путем обмана и злоупотребления доверием. При этом деятельность данной преступной группы была пресечена только благодаря своевременным и решительным действиям сотрудников полиции.

В дальнейшем, ФИО21, действуя организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передал ФИО3 свои анкетные данные, в том числе и паспортные, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2022 на своё имя, для дальнейшего изготовления на его имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО21, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО2 анкетные и паспортные данные на имя ФИО21, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2022 год на имя ФИО21, для дальнейшего изготовления на его имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), после чего ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО21, находясь в помещении ООО «Здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», указав в них заведомо подложные сведения в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО21 за 2022 год, после чего, используя печать ООО «Здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2, ФИО3 и ФИО21, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанную справку, тем самым придав указанным справке в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

После чего, ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО21, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3, ранее ею (ФИО2) изготовленные поддельные справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье» для последующей передачи указанной справки ФИО21, после чего ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО21, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО21 поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», для незаконного получения ФИО21. социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО21, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, корпус 10, <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на его мобильном телефоне, подал в Межрайонную ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, заявление на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2022 год, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанной декларации сведения не соответствующие действительности, в части сумм расходов по дорогостоящим видам лечения, указанным в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», при этом прикрепив к указанной декларации вышеуказанную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье».

В дальнейшем, сотрудниками Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление ФИО21 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» №, денежные средства в размере 175 135 рублей 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО21, действовавший организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, получил возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

После чего, ФИО21, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства со своего расчетного банковского счета ПАО «Сбербанк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО21, действовавший организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, в дальнейшем, распорядился по собственному усмотрению.

В результате обмана и злоупотребления доверием должностных лиц ФНС ФИО4, совершённых из корыстных побуждений ФИО2, ФИО3 и ФИО21, действовавших организованной группой с целью наживы и получения денежных средств, органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации, причинён имущественный ущерб в размере 175 135 (сто семьдесят пять тысяч сто тридцать пять) рублей 00 копеек, то есть на сумму незаконного полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ на имя ФИО21

Он же, ФИО21, совершил покушение на мошенничество, то есть умышленные действия лица, непосредственно направленные на хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, организованной группой, в крупном размере, если при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам, т.е. преступление, предусмотренное ч.3 ст. 30 ч.4 ст. 159 УК РФ при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Женское здоровье» (далее по тексту ООО «Женское здоровье», ОГРН 1055003021545, ИНН 5018102370), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Женское здоровье», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие виды деятельности: врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями; розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля изделиями техники; оптовая торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, изделиями медицинской техники и ортопедическими изделиями; розничная торговля любым видом товаров, осуществляемая передвижными средствами развозной и разносной торговли; торговля через автоматы; оптовая торговля прочими непродовольственными потребительскими товарами; специализированная розничная торговля прочими непродовольственными товарами. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00369713 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-012004 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Женское здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория +» (далее по тексту ООО «НЭЛ+», ОГРН 1175029012718, ИНН 5018189765), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ+», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106. Согласно п. 5 Устава ООО «НЭЛ+» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: общая врачебная практика. Дополнительные виды деятельности: деятельность больничных организаций; специальная врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность в области медицины прочая; торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках); торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00338326 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ+» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106.

Общество с ограниченной ответственностью «Здоровье» (далее по тексту ООО «Здоровье», ОГРН 1145018002843, ИНН 5018164129), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 ООО «Здоровье», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «Здоровье» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы, розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00360363 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011902 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория» (далее по тексту ООО «НЭЛ», ОГРН 1145018002854, ИНН 5018164111), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «НЭЛ» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00323434 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-010822 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Ургенсиас» (далее по тексту ООО «Ургенсиас», ОГРН 1175029026820, ИНН 5018191933), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Ургенсиас», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие основные виды деятельности: деятельность больничных организаций; врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; стоматологическая практика. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00368474 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011361 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Ургенсиас» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>.

Таким образом, юридические лица ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», входят в группу компаний «Здоровье», которые осуществляют платные медицинские услуги на территории г.о. Королёв <адрес>.

Так, ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, занимала должность помощника руководителя ООО «НЭЛ», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «НЭЛ» № НЭЛ00000010 от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительным соглашением от ДД.ММ.ГГГГ к трудовому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, она (ФИО2) занимала должность помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «Женское здоровье» № от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № ЖЗ 37/22 от ДД.ММ.ГГГГ, должностной инструкцией помощника руководителя ООО «Женское здоровье», утвержденной ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Женское здоровье», и она (ФИО2), занимая вышеуказанные должности, была обязана: принимать, обрабатывать, регистрировать входящую и исходящую корреспонденцию; осуществлять подготовку документации для лицензирования медицинских видов деятельности; выполнять личные поручения руководителя; взаимодействовать со всеми подразделениями клиники. Таким образом, ФИО2 занимая должность как помощника руководителя ООО «НЭЛ», так и помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в установленном законом порядке выполняла организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в указанных юридических лицах – коммерческих организациях, и имела определенный круг служебных полномочий, и при замещении вышеуказанных должностей, используя которые могла принимать юридически значимые решения, в связи с чем, являлась лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации.

В достоверно неустановленных следствием время и месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, у ФИО2, возник прямой корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее по тексту – ФНС ФИО4), путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в крупном размере, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Для совершения указанного преступления, ФИО2, осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, создала организованную преступную группу для совместного совершения нескольких тяжких преступлений, в целях получения прямой материальной выгоды, выражающейся в заведомо противоправном получении денежных средств и их обращения в свою пользу, а также пользу третьих лиц, отличающуюся сплоченностью соучастников, единым преступным умыслом, выражающимся в достижении единой преступной цели, устойчивостью и четким распределением ролей между её соучастниками.

На первоначальном этапе, ФИО2, как организатор и руководитель преступной группы, при подготовке к совершению указанных планируемых преступлений, разработала детальный преступный план, заключавшийся в подборе объектов преступлений, привлечения соучастников, распределении ролей между ними, разработке способа и механизма совершения преступлений и его реализации.

Разработанный ей преступный план предусматривал поэтапные стадии совершения преступления, а именно:

- привлечение соучастников, которые должны были стать якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», или же привлечение соучастников, которые сами подыщут лиц, которые станут якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», отведение им преступных ролей в организованной преступной группе, их инструктирование о механизме готовящихся преступлений, руководство соучастниками для обеспечения механизма совершения преступления;

- организация изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, которые не соответствуют действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, организация их подписания как у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», а также организация нанесения на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас»;

- организация создания видимости оказания услуг по оказанию медицинских услуг в ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», лицам, которые станут якобы клиентами группы компаний «Здоровье», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье»;

- организация консультаций, информирования соучастников преступления о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и дальнейшая организация обналичивания соучастниками денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

На этапе подготовки к планируемым преступлениям ФИО2 привлекла непосредственного исполнителя каждого преступления, ранее ей знакомую ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с которой они ранее осуществляли трудовую деятельности в группе компаний «Здоровье», предварительно обговорив с ФИО3 способ совершения преступления и распределив роли при его совершении, а также общий план, в том числе, способ распоряжения похищенными денежными средствами, общую схему преступной деятельности группы, её состав. При этом, все участники организованной группы осознавали преступный характер своих действий и желали наступления общественно-опасных последствий, а также ФИО3, добровольно согласилась вступить в организованную преступную группу ФИО2

В дальнейшем, ФИО3, осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, согласилась вступить в организованную преступную группу ФИО2, и в соответствии с отведенной ей преступной роли, в различный период времени, подыскала среди своих знакомых – ФИО12, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО21, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО13, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО28, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО20, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО14, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО15, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с каждым из которых ФИО3 предварительно обговорила, способ совершения преступления, с каждым распределив роли при его совершении, а также общий план, в том числе, способ распоряжения похищенными денежными средствами, общую схему преступной деятельности группы, её состав. Кроме того, каждого из вышеуказанного лица ФИО3 проинформировала о возможности незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), путем изготовления с помощью анкетных данных вышеуказанных лиц, справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, которые не соответствуют действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат на их имена, за отчетный период оплаты услуг с 2019 года по 2022 год. В дальнейшем, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждый осознавая преступный характер своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, каждый по отдельности, согласились вступить в организованную преступную группу ФИО2 и ФИО3, и добровольно вступили в вышеуказанную организованную преступную группу.

Во исполнение своего совместно преступного умысла, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, находясь в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, распределили между собой преступные роли, договорившись о том, что в обязанности ФИО3 будет входить подыскание лиц, которые должны будут стать якобы клиентами группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», которым якобы будут оказываться медицинские услуг в группе компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», дальнейшее получение от ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, их анкетных данных, в том числе и паспортных, а также их справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), необходимых для передачи указанных данных и документов ФИО2, для изготовления последней справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), получение от ФИО2 указанных справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, для дальнейшая передача их ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО3, действовавшей организованной группой, входило организация консультаций, информирования ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками организованной преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

В обязанности же ФИО2, согласно распределенным преступным ролям, будет входить получение от ФИО3 анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для дальнейшего изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО2, действовавшей организованной группой, входило изготовление справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, а также подписание указанных справок у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и нанесение на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и дальнейшая их передача ФИО3, для дальнейшей передаче ею (ФИО3) вышеуказанных справок ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО2, действовавшей организованной группой, входило организация консультаций, информирования ФИО3, которая в свою очередь консультирует и информирует ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками организованной преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками организованной преступной группы.

В свою очередь, в обязанности каждого лица – ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждого действовавшего организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, согласно распределенным преступным ролям, будет входить предоставление ФИО3 своих анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), каждый на свое имя, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), получение от ФИО3, изготовленных ФИО2, справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, заполнение налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), и дальнейшая подача комплекта вышеуказанных документов в налоговые органы Российской Федерации, для дальнейшего незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, каждого действовавшего организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, входило организация обналичивания денежных средств с подконтрольных им расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

При этом, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, договорились о том, что полученные ими денежные средства, поступившие на расчетные банковские счета на имя ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, поступающие на банковские карты вышеуказанных лиц, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), будут либо оставляться ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, либо же в различном размере передаться ФИО3 и ФИО2, а в случае оставления ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, полученных денежных средств, ФИО2 и ФИО3, получат неимущественную выгоду, а именно авторитет, а также возможность сообщения иным лицам, о возможности незаконного получения через них социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Кроме того, ФИО2, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, в силу жизненного опыта, а также длительного времени работы в медицинских организациях, достоверно знали процесс получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), в соответствии с Федеральным законом «Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2» от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями), который предполагает получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), только за реально оказанные медицинские услуги, за которые была проведена фактическая оплата.

Таким образом, в организованной ФИО2 преступной группе существовало четкое распределение ролей между её участниками, при этом планы совершения преступлений и роли участников при их совершении постоянно совершенствовались, используя полученный в ходе преступной деятельности, накопленный преступный опыт, который использовался при совершении последующих преступлений. Также, организованная ФИО2 преступная группа, в состав которой входили ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО28, ФИО20, ФИО14 и ФИО15, обладала признаками устойчивости и организованности и была создана для совершения хищений путем обмана и злоупотреблением доверием денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). В перерывах между хищениями путем обмана члены организованной группы поддерживали между собой преступные связи, в том числе, основанные на дружественных связях, распределяли между собой похищенные денежные средства. Помимо общего преступного умысла, направленного на незаконное обогащение за счет совершаемых хищений путем обмана и злоупотребления доверием, устойчивость и сплоченность участников организованной группы основывалась на неоднократности хищений путем обмана и злоупотребления доверием, длительном периоде преступной деятельности, способах и методах, используемых при совершении хищений путем обмана и злоупотребления доверием. При этом деятельность данной преступной группы была пресечена только благодаря своевременным и решительным действиям сотрудников полиции.

В дальнейшем, ФИО21, действуя организованной группой совместно с ФИО2 и ФИО3, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в крупном размере, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передал ФИО3 свои анкетные данные, в том числе и паспортные, а также справки о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2020 и 2021 года на своё имя, для дальнейшего изготовления на его имя справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО21, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в крупном размере, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передал ФИО2 анкетные и паспортные данные на имя ФИО21, а также справки о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2020 и 2021 год на имя ФИО21, для дальнейшего изготовления на его имя справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), после чего ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО21, находясь в помещении ООО « Женское здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Женское здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Женское здоровье», указав в них заведомо подложные сведения в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО21 за 2020 и 2021 год, после чего, используя печать ООО «Женское здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Женское здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2, ФИО3 и ФИО21, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанные справки, тем самым придав указанным справкам в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

После чего, ФИО2, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО21, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в крупном размере, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО3, ранее ею (ФИО2) изготовленные поддельные справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Женское здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Женское здоровье» для последующей передачи указанных справок ФИО21, после чего ФИО3, действуя организованной группой с ФИО2 и ФИО21, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО21 поддельные справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Женское здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Женское здоровье», для незаконного получения ФИО21 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО21, действуя организованной группой с ФИО3 и ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, организованной группой, в крупном размере, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, корпус 10, <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на его мобильном телефоне, подал в Межрайонную ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, заявления на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2020 и 2021 год, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанных декларациях сведения не соответствующие действительности, в части сумм расходов по дорогостоящим видам лечения, указанным в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Женское здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Женское здоровье», при этом прикрепив к указанным декларациям вышеуказанные поддельные справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Женское здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Женское здоровье».

В дальнейшем, на основании вышеуказанных представленных документов в налоговый орган, содержащие недостоверные сведения, ФИО21, должны были быть перечислены денежные средства из бюджета на общую сумму 473 188 рублей (за 2020 год – 214 409 рублей, за 2021 год – 258 779 рублей), что является крупным размером, однако Межрайонная ИФНС ФИО4 № по <адрес>, отказало в выплате денежных средств в указанном размере, так как было установлено, что ФИО21 платные медицинские услуги в ООО «Здоровье» и ООО «Женское здоровье» не оказывались, в связи чем, ФИО21, ФИО2 и ФИО3, действовавшие организованной группой, не смогли довести совместный преступный умысел до конца, по не зависящим от них обстоятельствам.

В результате обмана и злоупотребления доверием должностных лиц ФНС ФИО4, совершённых из корыстных побуждений ФИО2, ФИО3 и ФИО21 совершены умышленные действия, непосредственно направленные на хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, организованной группой, а именно денежных средств в размере 473 188 (четыреста семьдесят три тысячи сто восемьдесят восемь) рублей 00 копеек, то есть на сумму незаконного заявленного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ на имя ФИО21, что является крупным размером.

ФИО5 совершил мошенничество - хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере, т.е. преступление, предусмотренное ч.3 ст. 159 УК РФ при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Женское здоровье» (далее по тексту ООО «Женское здоровье», ОГРН 1055003021545, ИНН 5018102370), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Женское здоровье», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие виды деятельности: врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями; розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля изделиями техники; оптовая торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, изделиями медицинской техники и ортопедическими изделиями; розничная торговля любым видом товаров, осуществляемая передвижными средствами развозной и разносной торговли; торговля через автоматы; оптовая торговля прочими непродовольственными потребительскими товарами; специализированная розничная торговля прочими непродовольственными товарами. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00369713 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-012004 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Женское здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория +» (далее по тексту ООО «НЭЛ+», ОГРН 1175029012718, ИНН 5018189765), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ+», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106. Согласно п. 5 Устава ООО «НЭЛ+» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: общая врачебная практика. Дополнительные виды деятельности: деятельность больничных организаций; специальная врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность в области медицины прочая; торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках); торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00338326 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ+» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106.

Общество с ограниченной ответственностью «Здоровье» (далее по тексту ООО «Здоровье», ОГРН 1145018002843, ИНН 5018164129), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 ООО «Здоровье», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «Здоровье» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы, розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00360363 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011902 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория» (далее по тексту ООО «НЭЛ», ОГРН 1145018002854, ИНН 5018164111), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «НЭЛ» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00323434 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-010822 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Ургенсиас» (далее по тексту ООО «Ургенсиас», ОГРН 1175029026820, ИНН 5018191933), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Ургенсиас», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие основные виды деятельности: деятельность больничных организаций; врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; стоматологическая практика. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00368474 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011361 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Ургенсиас» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>.

Таким образом, юридические лица ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», входят в группу компаний «Здоровье», которые осуществляют платные медицинские услуги на территории г.о. Королёв <адрес>.

Так, ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, занимала должность помощника руководителя ООО «НЭЛ», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «НЭЛ» № НЭЛ00000010 от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительным соглашением от ДД.ММ.ГГГГ к трудовому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, она (ФИО2) занимала должность помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «Женское здоровье» № от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № ЖЗ 37/22 от ДД.ММ.ГГГГ, должностной инструкцией помощника руководителя ООО «Женское здоровье», утвержденной ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Женское здоровье», и она (ФИО2), занимая вышеуказанные должности, была обязана: принимать, обрабатывать, регистрировать входящую и исходящую корреспонденцию; осуществлять подготовку документации для лицензирования медицинских видов деятельности; выполнять личные поручения руководителя; взаимодействовать со всеми подразделениями клиники. Таким образом, ФИО2 занимая должность как помощника руководителя ООО «НЭЛ», так и помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в установленном законом порядке выполняла организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в указанных юридических лицах – коммерческих организациях, и имела определенный круг служебных полномочий, и при замещении вышеуказанных должностей, используя которые могла принимать юридически значимые решения, в связи с чем, являлась лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации.

В достоверно неустановленных следствием время и месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, у ФИО2, возник прямой корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее по тексту – ФНС ФИО4), путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Во исполнения своего преступного умысла, ФИО2 понимая, что одной ей не получиться осуществить свой преступный умысел, подыскала среди своих знакомых и родственников следующих лиц – ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО6, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО8, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с каждым из которых в различный период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, она (ФИО2) вступила в преступный сговор с ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, после чего они, каждый действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, из корыстных побуждений, с целью хищения денежных средств в крупном размере, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), согласно преступному сговору распредели между собой преступные роли.

В обязанности ФИО2, согласно распределенным преступным ролям, будет входить получение от ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, их анкетных данных, в том числе и паспортных, а также получение от ФИО3 анкетных данных, в том числе и паспортных, на имя ФИО9, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО10, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО11, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленных о преступных намерениях ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8, ФИО9, ФИО10 и ФИО11, для дальнейшего изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО2, действовавшей группой лиц по предварительному сговору, входило изготовление справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, а также подписание указанных справок у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и нанесение на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и дальнейшая передача вышеуказанных справок ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО2, действовавшей группой лиц по предварительному сговору, входило организация консультаций, информирования ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками каждой из вышеуказанной группы лиц.

В свою очередь, в обязанности каждого лица – ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, согласно распределенным преступным ролям, будет входить предоставление ФИО2 своих анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), каждый на свое имя, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а в случае с ФИО3 также предоставление ФИО2, анкетных данных, в том числе и паспортных, на имя ФИО9, ФИО10 и ФИО11, не осведомленных о преступных намерениях ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя вышеуказанных лиц, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также в их обязанности входило получение от ФИО2, изготовленных ею (ФИО2) справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, заполнение налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), и дальнейшая подача комплекта вышеуказанных документов в налоговые органы Российской Федерации, для дальнейшего незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, каждого действовавшего группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, входило организация обналичивания денежных средств с подконтрольных им расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

При этом, ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, договорились о том, что полученные ими денежные средства, поступившие на расчетные банковские счета на имя ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8, а также на имя ФИО9, ФИО10 и ФИО11, не осведомленных о преступных намерениях ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, поступающие на банковские карты вышеуказанных лиц, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), будут оставляться ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, и в указанном случае ФИО2 получит неимущественную выгоду, а именно авторитет, а также возможность сообщения иным лицам, о возможности незаконного получения через неё социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Кроме того, ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, в силу жизненного опыта, а также длительного времени работы в медицинских организациях, достоверно знали процесс получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), в соответствии с Федеральным законом «Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2» от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями), который предполагает получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), только за реально оказанные медицинские услуги, за которые была проведена фактическая оплата.

В дальнейшем, ФИО5, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передал ФИО2 свои анкетные данные, в том числе и паспортные, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2021 год на своё имя, для дальнейшего изготовления на его имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующей действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО5, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере, находясь в помещении ООО «Здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», указав в ней заведомо подложные сведения в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО5 за 2021 год, после чего, используя печать ООО «Здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2 и ФИО5, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанную справку, тем самым придав указанной справке в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

После чего, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО5, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО5 изготовленную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», для незаконного получения ФИО5 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО5, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>Б, <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на его мобильном телефоне, подал в Межрайонную ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, заявление на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2021 год, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанной декларации сведения не соответствующие действительности, в части суммы расходов по дорогостоящим видам лечения, указанной в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», при этом прикрепив к указанной декларации вышеуказанную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье».

В дальнейшем, сотрудниками Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление ФИО5 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» №, денежные средства в размере 77 427 рублей 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО5, действовавший группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, получил возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

После чего, ФИО5, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств в крупном размере, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, снял денежные средства со своих расчетных банковских счетов ПАО «Сбербанк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО5, действовавший группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, в дальнейшем, распорядился по собственному усмотрению.

В дальнейшем, ФИО5, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передал ФИО2 свои анкетные данные, в том числе и паспортные, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2022 год на своё имя, для дальнейшего изготовления на его имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующей действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО5, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере, находясь в помещении ООО «Здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», указав в ней заведомо подложные сведения в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО5 за 2022 год, после чего, используя печать ООО «Здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2 и ФИО5, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанную справку, тем самым придав указанной справке в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

После чего, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО5, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО5 изготовленную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», для незаконного получения ФИО5 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО5, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>Б, <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на его мобильном телефоне, подал в Межрайонную ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, заявление на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2022 год, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанной декларации сведения не соответствующие действительности, в части суммы расходов по дорогостоящим видам лечения, указанной в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», при этом прикрепив к указанной декларации вышеуказанную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье».

В дальнейшем, сотрудниками Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление ФИО5 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» №, денежные средства в размере 200 139 рублей 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО5, действовавший группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, получил возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

После чего, ФИО5, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств в крупном размере, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, снял денежные средства со своего расчетного банковского счета ПАО «Сбербанк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО5, действовавший группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, в дальнейшем, распорядился по собственному усмотрению.

В результате обмана и злоупотребления доверием должностных лиц ФНС ФИО4, совершённых из корыстных побуждений ФИО2 и ФИО5, действовавших группой лиц по предварительному сговору с целью наживы и получения денежных средств, органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации, причинён имущественный ущерб в размере 277 566 (двести семьдесят семь тысяч пятьсот шестьдесят шесть) рублей 00 копеек, то есть на сумму незаконного полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ на имя ФИО5, что является крупным размером.

ФИО6 совершила мошенничество - хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, группой лиц по предварительному сговору, т.е. преступление, предусмотренное ч.2 ст. 159 УК РФ при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Женское здоровье» (далее по тексту ООО «Женское здоровье», ОГРН 1055003021545, ИНН 5018102370), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Женское здоровье», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие виды деятельности: врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями; розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля изделиями техники; оптовая торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, изделиями медицинской техники и ортопедическими изделиями; розничная торговля любым видом товаров, осуществляемая передвижными средствами развозной и разносной торговли; торговля через автоматы; оптовая торговля прочими непродовольственными потребительскими товарами; специализированная розничная торговля прочими непродовольственными товарами. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00369713 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-012004 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Женское здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория +» (далее по тексту ООО «НЭЛ+», ОГРН 1175029012718, ИНН 5018189765), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ+», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106. Согласно п. 5 Устава ООО «НЭЛ+» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: общая врачебная практика. Дополнительные виды деятельности: деятельность больничных организаций; специальная врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность в области медицины прочая; торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках); торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00338326 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ+» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106.

Общество с ограниченной ответственностью «Здоровье» (далее по тексту ООО «Здоровье», ОГРН 1145018002843, ИНН 5018164129), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 ООО «Здоровье», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «Здоровье» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы, розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00360363 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011902 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория» (далее по тексту ООО «НЭЛ», ОГРН 1145018002854, ИНН 5018164111), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «НЭЛ» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00323434 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-010822 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Ургенсиас» (далее по тексту ООО «Ургенсиас», ОГРН 1175029026820, ИНН 5018191933), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Ургенсиас», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие основные виды деятельности: деятельность больничных организаций; врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; стоматологическая практика. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00368474 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011361 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Ургенсиас» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>.

Таким образом, юридические лица ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», входят в группу компаний «Здоровье», которые осуществляют платные медицинские услуги на территории г.о. Королёв <адрес>.

Так, ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, занимала должность помощника руководителя ООО «НЭЛ», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «НЭЛ» № НЭЛ00000010 от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительным соглашением от ДД.ММ.ГГГГ к трудовому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, она (ФИО2) занимала должность помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «Женское здоровье» № от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № ЖЗ 37/22 от ДД.ММ.ГГГГ, должностной инструкцией помощника руководителя ООО «Женское здоровье», утвержденной ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Женское здоровье», и она (ФИО2), занимая вышеуказанные должности, была обязана: принимать, обрабатывать, регистрировать входящую и исходящую корреспонденцию; осуществлять подготовку документации для лицензирования медицинских видов деятельности; выполнять личные поручения руководителя; взаимодействовать со всеми подразделениями клиники. Таким образом, ФИО2 занимая должность как помощника руководителя ООО «НЭЛ», так и помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в установленном законом порядке выполняла организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в указанных юридических лицах – коммерческих организациях, и имела определенный круг служебных полномочий, и при замещении вышеуказанных должностей, используя которые могла принимать юридически значимые решения, в связи с чем, являлась лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации.

В достоверно неустановленных следствием время и месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, у ФИО2, возник прямой корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее по тексту – ФНС ФИО4), путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Во исполнения своего преступного умысла, ФИО2 понимая, что одной ей не получиться осуществить свой преступный умысел, подыскала среди своих знакомых и родственников следующих лиц – ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО6, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО8, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с каждым из которых в различный период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, она (ФИО2) вступила в преступный сговор с ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, после чего они, каждый действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, из корыстных побуждений, с целью хищения денежных средств которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), согласно преступному сговору распредели между собой преступные роли.

В обязанности ФИО2, согласно распределенным преступным ролям, будет входить получение от ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, их анкетных данных, в том числе и паспортных, а также получение от ФИО3 анкетных данных, в том числе и паспортных, на имя ФИО9, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО10, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО11, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленных о преступных намерениях ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8, ФИО9, ФИО10 и ФИО11, для дальнейшего изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО2, действовавшей группой лиц по предварительному сговору, входило изготовление справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, а также подписание указанных справок у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и нанесение на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и дальнейшая передача вышеуказанных справок ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО2, действовавшей группой лиц по предварительному сговору, входило организация консультаций, информирования ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками каждой из вышеуказанной группы лиц.

В свою очередь, в обязанности каждого лица – ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, согласно распределенным преступным ролям, будет входить предоставление ФИО2 своих анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), каждый на свое имя, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а в случае с ФИО3 также предоставление ФИО2, анкетных данных, в том числе и паспортных, на имя ФИО9, ФИО10 и ФИО11, не осведомленных о преступных намерениях ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя вышеуказанных лиц, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также в их обязанности входило получение от ФИО2, изготовленных ею (ФИО2) справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, заполнение налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), и дальнейшая подача комплекта вышеуказанных документов в налоговые органы Российской Федерации, для дальнейшего незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, каждого действовавшего группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, входило организация обналичивания денежных средств с подконтрольных им расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

При этом, ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, договорились о том, что полученные ими денежные средства, поступившие на расчетные банковские счета на имя ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8, а также на имя ФИО9, ФИО10 и ФИО11, не осведомленных о преступных намерениях ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, поступающие на банковские карты вышеуказанных лиц, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), будут оставляться ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, и в указанном случае ФИО2 получит неимущественную выгоду, а именно авторитет, а также возможность сообщения иным лицам, о возможности незаконного получения через неё социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Кроме того, ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, в силу жизненного опыта, а также длительного времени работы в медицинских организациях, достоверно знали процесс получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), в соответствии с Федеральным законом «Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2» от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями), который предполагает получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), только за реально оказанные медицинские услуги, за которые была проведена фактическая оплата.

В дальнейшем, ФИО6, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО2 свои анкетные данные, в том числе и паспортные, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2021 год на своё имя, для дальнейшего изготовления на её имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующей действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО6, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, находясь в помещении ООО «Женское здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», указав в ней заведомо подложные сведения в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО6 за 2021 год, после чего, используя печать ООО «Женское здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Женское здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2 и ФИО6, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанную справку, тем самым придав указанной справке в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

После чего, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО6, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО6 изготовленную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», для незаконного получения ФИО6 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО6, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>Б, <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на её мобильном телефоне, подала в Межрайонную ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, заявление на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2021 год, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанной декларации сведения не соответствующие действительности, в части суммы расходов по дорогостоящим видам лечения, указанной в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», при этом прикрепив к указанной декларации вышеуказанную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье».

В дальнейшем, сотрудниками Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление ФИО6 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в АО «Тинькофф Банк» №, денежные средства в размере 58 619 рублей 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО6, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, получила возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

После чего, ФИО6, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства со своих расчетных банковских счетов ПАО «Сбербанк» № и АО «Тинькофф Банк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО6, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, в дальнейшем, распорядилась по собственному усмотрению.

В дальнейшем, ФИО6, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО2 свои анкетные данные, в том числе и паспортные, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2022 год на своё имя, для дальнейшего изготовления на её имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующей действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО6, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, находясь в помещении ООО «Женское здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», указав в ней заведомо подложные сведения в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО6 за 2022 год, после чего, используя печать ООО «Женское здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Женское здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2 и ФИО6, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанную справку, тем самым придав указанной справке в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

После чего, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО6, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО6 изготовленную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», для незаконного получения ФИО6 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО6, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>Б, <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на её мобильном телефоне, подала в Межрайонную ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, заявление на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2022 год, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанной декларации сведения не соответствующие действительности, в части суммы расходов по дорогостоящим видам лечения, указанной в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», при этом прикрепив к указанной декларации вышеуказанную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье».

В дальнейшем, сотрудниками Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление ФИО6 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в АО «Тинькофф Банк» №, денежные средства в размере 1 820 рублей 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, и платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в АО «Тинькофф Банк» №, денежные средства в размере 120 205 рублей 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО6, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, получила возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

После чего, ФИО6, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства со своего расчетного банковского счета АО «Тинькофф Банк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО6, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, в дальнейшем, распорядилась по собственному усмотрению.

В результате обмана и злоупотребления доверием должностных лиц ФНС ФИО4, совершённых из корыстных побуждений ФИО2 и ФИО6, действовавших группой лиц по предварительному сговору с целью наживы и получения денежных средств, органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации, причинён имущественный ущерб в размере 180 644 (сто восемьдесят тысяч шестьсот сорок четыре) рублей 00 копеек, то есть на сумму незаконного полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ на имя ФИО6

ФИО7 совершила мошенничество - хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, группой лиц по предварительному сговору, т.е. преступление, предусмотренное ч.2 ст. 159 УК РФ при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Женское здоровье» (далее по тексту ООО «Женское здоровье», ОГРН 1055003021545, ИНН 5018102370), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Женское здоровье», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие виды деятельности: врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями; розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля изделиями техники; оптовая торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, изделиями медицинской техники и ортопедическими изделиями; розничная торговля любым видом товаров, осуществляемая передвижными средствами развозной и разносной торговли; торговля через автоматы; оптовая торговля прочими непродовольственными потребительскими товарами; специализированная розничная торговля прочими непродовольственными товарами. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00369713 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-012004 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Женское здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория +» (далее по тексту ООО «НЭЛ+», ОГРН 1175029012718, ИНН 5018189765), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ+», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106. Согласно п. 5 Устава ООО «НЭЛ+» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: общая врачебная практика. Дополнительные виды деятельности: деятельность больничных организаций; специальная врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность в области медицины прочая; торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках); торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00338326 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ+» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106.

Общество с ограниченной ответственностью «Здоровье» (далее по тексту ООО «Здоровье», ОГРН 1145018002843, ИНН 5018164129), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 ООО «Здоровье», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «Здоровье» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы, розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00360363 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011902 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория» (далее по тексту ООО «НЭЛ», ОГРН 1145018002854, ИНН 5018164111), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «НЭЛ» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00323434 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-010822 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Ургенсиас» (далее по тексту ООО «Ургенсиас», ОГРН 1175029026820, ИНН 5018191933), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Ургенсиас», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие основные виды деятельности: деятельность больничных организаций; врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; стоматологическая практика. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00368474 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011361 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Ургенсиас» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>.

Таким образом, юридические лица ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», входят в группу компаний «Здоровье», которые осуществляют платные медицинские услуги на территории г.о. Королёв <адрес>.

Так, ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, занимала должность помощника руководителя ООО «НЭЛ», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «НЭЛ» № НЭЛ00000010 от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительным соглашением от ДД.ММ.ГГГГ к трудовому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, она (ФИО2) занимала должность помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «Женское здоровье» № от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № ЖЗ 37/22 от ДД.ММ.ГГГГ, должностной инструкцией помощника руководителя ООО «Женское здоровье», утвержденной ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Женское здоровье», и она (ФИО2), занимая вышеуказанные должности, была обязана: принимать, обрабатывать, регистрировать входящую и исходящую корреспонденцию; осуществлять подготовку документации для лицензирования медицинских видов деятельности; выполнять личные поручения руководителя; взаимодействовать со всеми подразделениями клиники. Таким образом, ФИО2 занимая должность как помощника руководителя ООО «НЭЛ», так и помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в установленном законом порядке выполняла организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в указанных юридических лицах – коммерческих организациях, и имела определенный круг служебных полномочий, и при замещении вышеуказанных должностей, используя которые могла принимать юридически значимые решения, в связи с чем, являлась лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации.

В достоверно неустановленных следствием время и месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, у ФИО2, возник прямой корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее по тексту – ФНС ФИО4), путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Во исполнения своего преступного умысла, ФИО2 понимая, что одной ей не получиться осуществить свой преступный умысел, подыскала среди своих знакомых и родственников следующих лиц – ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО6, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО8, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с каждым из которых в различный период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, она (ФИО2) вступила в преступный сговор с ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, после чего они, каждый действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, из корыстных побуждений, с целью хищения денежных средств которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), согласно преступному сговору распредели между собой преступные роли.

В обязанности ФИО2, согласно распределенным преступным ролям, будет входить получение от ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, их анкетных данных, в том числе и паспортных, а также получение от ФИО3 анкетных данных, в том числе и паспортных, на имя ФИО9, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО10, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО11, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленных о преступных намерениях ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8, ФИО9, ФИО10 и ФИО11, для дальнейшего изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО2, действовавшей группой лиц по предварительному сговору, входило изготовление справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, а также подписание указанных справок у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и нанесение на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и дальнейшая передача вышеуказанных справок ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО2, действовавшей группой лиц по предварительному сговору, входило организация консультаций, информирования ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками каждой из вышеуказанной группы лиц.

В свою очередь, в обязанности каждого лица – ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, согласно распределенным преступным ролям, будет входить предоставление ФИО2 своих анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), каждый на свое имя, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а в случае с ФИО3 также предоставление ФИО2, анкетных данных, в том числе и паспортных, на имя ФИО9, ФИО10 и ФИО11, не осведомленных о преступных намерениях ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя вышеуказанных лиц, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также в их обязанности входило получение от ФИО2, изготовленных ею (ФИО2) справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, заполнение налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), и дальнейшая подача комплекта вышеуказанных документов в налоговые органы Российской Федерации, для дальнейшего незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, каждого действовавшего группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, входило организация обналичивания денежных средств с подконтрольных им расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

При этом, ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, договорились о том, что полученные ими денежные средства, поступившие на расчетные банковские счета на имя ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8, а также на имя ФИО9, ФИО10 и ФИО11, не осведомленных о преступных намерениях ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, поступающие на банковские карты вышеуказанных лиц, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), будут оставляться ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, и в указанном случае ФИО2 получит неимущественную выгоду, а именно авторитет, а также возможность сообщения иным лицам, о возможности незаконного получения через неё социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Кроме того, ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, в силу жизненного опыта, а также длительного времени работы в медицинских организациях, достоверно знали процесс получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), в соответствии с Федеральным законом «Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2» от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями), который предполагает получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), только за реально оказанные медицинские услуги, за которые была проведена фактическая оплата.

В дальнейшем, ФИО7, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО2 свои анкетные данные, в том числе и паспортные, а также справки о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2020 и 2021 годы на своё имя, для дальнейшего изготовления на её имя справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующих действительности, в части общих суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО7, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, находясь в помещении ООО «Женское здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Женское здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Женское здоровье», указав в них заведомо подложные сведения в части общих сумм оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО7 за 2020 и 2021 годы, после чего, используя печать ООО «Женское здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Женское здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2 и ФИО7, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанные справки, тем самым придав указанным справкам в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

После чего, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО7, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО7 изготовленные поддельные справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», для незаконного получения ФИО7 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО7, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на её мобильном телефоне, подала в Межрайонную ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, заявления на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2020 и 2021 годы, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанных декларациях сведения не соответствующие действительности, в части сумм расходов по дорогостоящим видам лечения, указанным в справках об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье», при этом прикрепив к указанным декларациям вышеуказанные поддельные справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Женское здоровье».

В дальнейшем, сотрудниками Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, были удовлетворены заявления ФИО7 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в АО «Тинькофф Банк» №, денежные средства в размере 20 423 рубля 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, и платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в АО «Тинькофф Банк» №, денежные средства в размере 21 300 рублей 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО7, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, получила возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

После чего, ФИО7, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства со своего расчетного банковского счета АО «Тинькофф Банк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО7, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, в дальнейшем, распорядилась по собственному усмотрению.

В дальнейшем, ФИО7, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО2 свои анкетные данные, в том числе и паспортные, а также справку о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2022 год на своё имя, для дальнейшего изготовления на её имя справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующей действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО7, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, находясь в помещении ООО «Здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», указав в ней заведомо подложные сведения в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО7 за 2022 год, после чего, используя печать ООО «Здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2 и ФИО7, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанную справку, тем самым придав указанной справке в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

После чего, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО7, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО7 изготовленную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», для незаконного получения ФИО7 социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО7, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на её мобильном телефоне, подала в Межрайонную ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, заявление на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2022 год, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанной декларации сведения не соответствующие действительности, в части суммы расходов по дорогостоящим видам лечения, указанной в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье», при этом прикрепив к указанной декларации вышеуказанную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Здоровье».

В дальнейшем, сотрудниками Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление ФИО7 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в АО «Тинькофф Банк» №, денежные средства в размере 21 469 рублей 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО7, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, получила возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

После чего, ФИО7, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства со своего расчетного банковского счета АО «Тинькофф Банк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО7, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, в дальнейшем, распорядилась по собственному усмотрению.

В результате обмана и злоупотребления доверием должностных лиц ФНС ФИО4, совершённых из корыстных побуждений ФИО2 и ФИО7, действовавших группой лиц по предварительному сговору с целью наживы и получения денежных средств, органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации, причинён имущественный ущерб в размере 63 192 (шестьдесят три тысячи сто девяносто два) рубля 00 копеек, то есть на сумму незаконного полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ на имя ФИО7

ФИО8 совершила мошенничество - хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, группой лиц по предварительному сговору, т.е. преступление, предусмотренное ч.2 ст. 159 УК РФ при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Женское здоровье» (далее по тексту ООО «Женское здоровье», ОГРН 1055003021545, ИНН 5018102370), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Женское здоровье», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие виды деятельности: врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями; розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля изделиями техники; оптовая торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, изделиями медицинской техники и ортопедическими изделиями; розничная торговля любым видом товаров, осуществляемая передвижными средствами развозной и разносной торговли; торговля через автоматы; оптовая торговля прочими непродовольственными потребительскими товарами; специализированная розничная торговля прочими непродовольственными товарами. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00369713 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-012004 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Женское здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория +» (далее по тексту ООО «НЭЛ+», ОГРН 1175029012718, ИНН 5018189765), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ+», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106. Согласно п. 5 Устава ООО «НЭЛ+» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: общая врачебная практика. Дополнительные виды деятельности: деятельность больничных организаций; специальная врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность в области медицины прочая; торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках); торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00338326 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ+» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106.

Общество с ограниченной ответственностью «Здоровье» (далее по тексту ООО «Здоровье», ОГРН 1145018002843, ИНН 5018164129), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 ООО «Здоровье», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «Здоровье» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы, розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00360363 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011902 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория» (далее по тексту ООО «НЭЛ», ОГРН 1145018002854, ИНН 5018164111), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «НЭЛ» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00323434 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-010822 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б».

Общество с ограниченной ответственностью «Ургенсиас» (далее по тексту ООО «Ургенсиас», ОГРН 1175029026820, ИНН 5018191933), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Ургенсиас», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие основные виды деятельности: деятельность больничных организаций; врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; стоматологическая практика. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00368474 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011361 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Ургенсиас» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>.

Таким образом, юридические лица ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», входят в группу компаний «Здоровье», которые осуществляют платные медицинские услуги на территории г.о. Королёв <адрес>.

Так, ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, занимала должность помощника руководителя ООО «НЭЛ», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «НЭЛ» № НЭЛ00000010 от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительным соглашением от ДД.ММ.ГГГГ к трудовому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, она (ФИО2) занимала должность помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в соответствии с приказом о приеме работника на работу ООО «Женское здоровье» № от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором № ЖЗ 37/22 от ДД.ММ.ГГГГ, должностной инструкцией помощника руководителя ООО «Женское здоровье», утвержденной ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Женское здоровье», и она (ФИО2), занимая вышеуказанные должности, была обязана: принимать, обрабатывать, регистрировать входящую и исходящую корреспонденцию; осуществлять подготовку документации для лицензирования медицинских видов деятельности; выполнять личные поручения руководителя; взаимодействовать со всеми подразделениями клиники. Таким образом, ФИО2 занимая должность как помощника руководителя ООО «НЭЛ», так и помощника руководителя ООО «Женское здоровье», в установленном законом порядке выполняла организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в указанных юридических лицах – коммерческих организациях, и имела определенный круг служебных полномочий, и при замещении вышеуказанных должностей, используя которые могла принимать юридически значимые решения, в связи с чем, являлась лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации.

В достоверно неустановленных следствием время и месте на территории <адрес>ёв <адрес>, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, у ФИО2, возник прямой корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее по тексту – ФНС ФИО4), путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Во исполнения своего преступного умысла, ФИО2 понимая, что одной ей не получиться осуществить свой преступный умысел, подыскала среди своих знакомых и родственников следующих лиц – ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО6, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО8, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с каждым из которых в различный период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, она (ФИО2) вступила в преступный сговор с ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, после чего они, каждый действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, из корыстных побуждений, с целью хищения денежных средств которые выплачиваются лицам, являющимися гражданами и резидентами Российской Федерации, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), согласно преступному сговору распредели между собой преступные роли.

В обязанности ФИО2, согласно распределенным преступным ролям, будет входить получение от ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, их анкетных данных, в том числе и паспортных, а также получение от ФИО3 анкетных данных, в том числе и паспортных, на имя ФИО9, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО10, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО11, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленных о преступных намерениях ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8, ФИО9, ФИО10 и ФИО11, для дальнейшего изготовления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, в обязанности ФИО2, действовавшей группой лиц по предварительному сговору, входило изготовление справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, а также подписание указанных справок у генерального директора группы компаний «Здоровье», в состав которой входят юридические лица: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и нанесение на вышеуказанные справки оттиски печатей ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас», и дальнейшая передача вышеуказанных справок ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО2, действовавшей группой лиц по предварительному сговору, входило организация консультаций, информирования ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8 о процессе предоставления в налоговые органы изготовленных об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а также дальнейшая организация обналичивания всеми участниками преступной группы денежных средств с подконтрольных расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), и распределение прибыли между участниками каждой из вышеуказанной группы лиц.

В свою очередь, в обязанности каждого лица – ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, согласно распределенным преступным ролям, будет входить предоставление ФИО2 своих анкетных данных, в том числе и паспортных, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ), каждый на свое имя, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), а в случае с ФИО3 также предоставление ФИО2, анкетных данных, в том числе и паспортных, на имя ФИО9, ФИО10 и ФИО11, не осведомленных о преступных намерениях ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, а также справок о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) на имя вышеуказанных лиц, для дальнейшего изготовления на их имена справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также в их обязанности входило получение от ФИО2, изготовленных ею (ФИО2) справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации на имя вышеуказанных лиц, не соответствующих действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, заполнение налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), и дальнейшая подача комплекта вышеуказанных документов в налоговые органы Российской Федерации, для дальнейшего незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Также, в обязанности ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, каждого действовавшего группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, входило организация обналичивания денежных средств с подконтрольных им расчетных счетов, на которые будут перечисляются денежные средства, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

При этом, ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, договорились о том, что полученные ими денежные средства, поступившие на расчетные банковские счета на имя ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8, а также на имя ФИО9, ФИО10 и ФИО11, не осведомленных о преступных намерениях ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, поступающие на банковские карты вышеуказанных лиц, в качестве незаконно полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), будут оставляться ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, и в указанном случае ФИО2 получит неимущественную выгоду, а именно авторитет, а также возможность сообщения иным лицам, о возможности незаконного получения через неё социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Кроме того, ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, в силу жизненного опыта, а также длительного времени работы в медицинских организациях, достоверно знали процесс получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), в соответствии с Федеральным законом «Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2» от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями), который предполагает получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), только за реально оказанные медицинские услуги, за которые была проведена фактическая оплата.

В дальнейшем, ФИО8, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес>, и в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО2 свои анкетные данные, в том числе и паспортные, а также справки о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ) за 2019, 2020, 2021 года на своё имя, для дальнейшего изготовления на её имя справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующей действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат, для незаконного получения максимально возможного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО8, реализуя свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, находясь в помещении ООО «Здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовила справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2019 год) ООО «Здоровье», № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье», указав в них заведомо подложные сведения в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат ФИО8 за 2019, 2020, 2021 года, после чего, используя печать ООО «Здоровье» и факсимиле подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2 и ФИО8, о хищении денежных средств путем обмана и злоупотреблением доверия, нанесла оттиск указанной подписи и оттиск печати на вышеуказанную справку, тем самым придав указанной справке в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации юридическую силу.

После чего, ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО8, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленном следствием месте на территории <адрес>ёв <адрес> и в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передала ФИО8 изготовленные поддельные справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2019 год) ООО «Здоровье», № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье», для незаконного получения ФИО8 социальных вычетов по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

Далее, ФИО8, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на её мобильном телефоне, подала в ИФНС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>, заявления на получение социальных вычетов по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2020 и 2021 года, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанных декларациях сведения не соответствующие действительности, в части суммы расходов по дорогостоящим видам лечения, указанных в справах об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье», при этом прикрепив к указанным декларациям вышеуказанные поддельные справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год) ООО «Здоровье» и № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) ООО «Здоровье».

В дальнейшем, сотрудниками ИФНС ФИО4 № по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление ФИО8 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ со своего расчетного счета УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» №, денежные средства в размере 47 923 рублей 00 копеек, и платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ со своего расчетного счета УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» №, денежные средства в размере 110 567 рублей 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО8, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, получила возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

После чего, ФИО8, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства со своих расчетных банковских счетов ПАО «Сбербанк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО8, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, в дальнейшем, распорядилась по собственному усмотрению.

Далее, ФИО8, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, продолжая реализовывать свой совместный корыстный преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, путем обмана и злоупотребления доверием должностных лиц органов ФНС ФИО4, группой лиц по предварительному сговору, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в квартире по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, с помощью своего аккаунта «Госуслуги», установленного на её мобильном телефоне, подала в ИНФС ФИО4 № по <адрес> по адресу: <адрес>, заявление на получение социальных вычетов по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2019 год, для незаконного получения социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, отразив в указанной декларации сведения не соответствующие действительности, в части суммы расходов по дорогостоящим видам лечения, указанной в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2019 год) ООО «Здоровье», при этом прикрепив к указанной декларации вышеуказанную поддельную справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2019 год) ООО «Здоровье».

В дальнейшем, сотрудниками ИФНС ФИО4 № по <адрес>, будучи введенными в заблуждение, было удовлетворено заявление ФИО8 и в дальнейшем, в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ со своего расчетного счета УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета № (открыт в отделении Тула Банка ФИО4//УФК по <адрес> по адресу: <адрес>), ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» №, денежные средства в размере 81 710 рублей 00 копеек, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, тем самым ФИО8, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, получила возможность распоряжаться указанными денежными средствами по собственному усмотрению.

После чего, ФИО8, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью наживы и получения денежных средств, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в банкомате, расположенном на территории <адрес>ёв <адрес>, более точное место следствием не установлено, сняла денежные средства со своих расчетных банковских счетов ПАО «Сбербанк» №, перечисленные в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, которыми ФИО8, действовавшая группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, в дальнейшем, распорядилась по собственному усмотрению.

В результате обмана и злоупотребления доверием должностных лиц ФНС ФИО4, совершённых из корыстных побуждений ФИО2 и ФИО8, действовавших группой лиц по предварительному сговору с целью наживы и получения денежных средств, органам Федеральной налоговой службы Российской Федерации, причинён имущественный ущерб в размере 240 200 (двести сорок тысяч двести) рублей 00 копеек, то есть на сумму незаконного полученного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ на имя ФИО8

Подсудимая ФИО2 в ходе судебного следствия вину свою в инкриминируемых ей преступлениях, предусмотренных ч.3 ст. 159 УК РФ (8 преступлений), ч.4 ст. 159 УК РФ (7 преступлений), ч.3 ст. 30 ч.4 ст. 159 УК РФ, ч.3 ст. 30 ч.3 ст. 159 УК РФ, признала в полном объеме, от дачи показаний отказалась, воспользовавшись ст. 51 Конституции РФ.

По ходатайству государственного обвинителя были оглашены показания подсудимой ФИО2, данные в ходе предварительного расследования по делу (л.д. Т.2 л.д. 5-16; 23-25), согласно которым в период с 2015 года по сентябрь 2023 года, она работала в группе компаний клиники «Здоровье». В указанной группе компаний 5 (пять) юридических лиц: ООО «Национальная экспресс-лаборатория» (сокращенно ООО «НЭЛ»), ООО «Национальная экспресс-лаборатория+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас». Работала она в ООО «НЭЛ» в должности генерального директора. В 2022 году она перевелась в ООО «Женское здоровье» на аналогичную должность, которую она занимала до момента ее увольнения. Её рабочее место располагалось по адресу: <адрес>ёв, <адрес>Б, служебное помещение №. В ее должные обязанности входило: заключение договоров поставки расходных материалов, проведение переговоров с поставщиками, осуществление полного снабжения филиалов клиники расходными медицинскими материалами, медикаментами, проведение инвентаризации складских позиций, выполнение личных поручений руководителя, организую встречи, совещания и переговоры, подготавливает различного рода документацию, а также иные полномочия, установленные в ее должностной инструкции. С ней был заключен трудовой договор, и указанная работа была ее основным местом работы. Генеральным директором сети клиник ООО «Здоровье» является ФИО16. В целом она может охарактеризовать как руководителя положительно, тот грамотный руководитель, и каких-либо претензий как к руководителю, она к нему не имеет. В период ее работы, у нее с согласия ФИО16 имелась его подпись – факсимиле (оттиск его подписи), с помощью которой она периодически подписывала за него различную документацию. Также по работе у нее был доступ ко всем печатям группы компаний, а именно: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Ургенсиас», ООО «Здоровье», ООО «Женское Здоровье». При этом, она пояснила, что до 2017 года она занималась выдачей справок для предоставления в налоговые органы РФ, для дальнейшего получения налогового вычета по НДФЛ. До 2017 года справка оформлялась следующим образом: человек, которому необходима была справка об оплате медицинского лечения для предоставления в налоговые органы РФ, обращался в регистратуру их клиники, человеку необходимо было на регистратуре, администратору передать копию ее паспорта, квитанцию об оплате медицинских услуг, копию ИНН. На следующей день администратор приносил данные документы ей, она сверяла их по базе данных их клиники, с целью проверки факта оказания услуг гражданину, после чего подготавливала справку к выдаче. Пациент сам лично приходил и забирал данную справку. Справки никак не регистрировались, просто сохранялись на рабочем компьютере (в общем доступе в сети компьютеров клиник) в папке под названием «Для налоговой» и пронумеровывались следующим порядковым номером. После данную обязанность переложили на другого сотрудника. На момент ее увольнения данную обязанность выполняла ФИО17, которая работает в ООО «НЭЛ» в должности менеджера по работе с документами. Она пояснила, что в 2022 году у ее семьи сложились финансовые трудности, накопились долги, поэтому она решила найти дополнительный источник заработка. При этом, она знала, что через налоговые органы РФ можно получить налоговый вычет на оказанные платные дорогостоящие медицинские услуги, и так как она хотела, помочь ее семье, она решила попробовать подготовить необходимый пакет документов для получения налогового вычета и предоставления его в налоговые органы. В связи с этим, она решила сделать договор оказания платных медицинских услуг от ее имени от ООО «Женское здоровье», так как работает в данной организации и имеет доступ ко всем печатям и факсимиле генерального директора. Находясь у себя в кабинете, она заполнила данный договор от ее имени, лично подписала его, после чего на указанном договоре поставила гербовую печать ООО «Женское здоровье», а также с помощью факсимиле подпись генерального директора, тем самым придав указанному договору юридическую силу. При этом, фактически ей никаких услуг, по оказанию платных медицинских услуг не оказывалось, поэтому она знала, что получить налоговый вычет она не могла. Далее, в этот же день, она, находясь у себя в кабинете, подготовила справку об оплате медицинских услуг для предоставления представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на свое имя, и указала в ней свою ФИО, ИНН, даты оплаты, а также сумму оплаты. Далее, она её распечатала, и используя печать ООО «Женское здоровье», а также факсимиле генерального директора ФИО16, поставила их в соответствующих графах указанной справки. При этом, как она говорила ранее, никакие медицинские услуги ей за 2021 год не оказывались, и оплату по ним она не совершала. Далее, примерно в конце мая 2022 года, она зашла в ее аккаунт на портале «Госуслуги», где подала заявление на получение налогового вычета, за якобы оказанные ей платные медицинские услуги в 2021 году, подкрепив к заявлению реквизиты ее банковской карты, договор с ООО «Женское здоровье», а также вышеуказанную справку. При этом, где она находилась в момент подачи она уже не помнит, но она точно находилась на территории <адрес>ёв <адрес>. В дальнейшем, ее заявление о получении налогового вычета было одобрено, и примерно в июле 2022 года, ей на ее банковскую карту ПАО «Сбербанк» поступило зачисление денежных средств в размере 49 088 рублей. Вышеуказанные денежные средства она потратила на ее родителей, оплатив их долги. Также, таким же способом и тем же образом, без проведения оплат и реального оказания услуг, она для себя изготавливала справку об оплате медицинских услуг для предоставления представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ за якобы оказанные услуги в 2022 году. Также, она через портал «Госуслуги» подала заявление на получение налогового вычета, за якобы оказанные ей платные медицинские услуги в 2022 году, подкрепив к заявлению реквизиты ее банковской карты, договор с ООО «Женское здоровье», а также вышеуказанную справку. При этом, где она находилась в момент подачи она уже не помнит, но она точно находилась на территории <адрес>ёв <адрес>. В дальнейшем, ее заявление о получении налогового вычета было одобрено, и примерно в апреле и июне 2023 года, ей на ее банковскую карту ПАО «Сбербанк» поступило зачисление денежных средств в размере 67 630 и 28 404 рублей. Вышеуказанные денежные средства она потратила на ее родителей, оплатив их долги. Спустя какое-то время, она решила попробовать получить налоговый вычет на ее родственников, так как для получения налогового вычета необходимо иметь официальное трудоустройство. При этом, сделать на ее супруга – ФИО18 налоговый вычет она не могла, так как тот официально не работал, то она решила сделать договор оказания платных медицинских услуг от имени ее родственницы ФИО6, которая приходится женой ее родного брата ФИО5. При встрече с ней, она объяснила ей, что можно подать через налоговые органы заявление на вычет налога за оказанные медицинские услуги и для этого, ей нужно, чтобы та получили справки 2-НДФЛ за 2021 год. Также, она ей пояснила, что все необходимые документы она подготовит сама лично, так как имеет доступы к печатям организаций, в которых работает и к подписи генерального директора. Та согласилась, заказала справку 2-НДФЛ и направила их ей, каким образом она точно уже не помнит. Далее, в конце декабря 2022 года - начале января 2023 года, она подготовила договор об оказании платных медицинских от имени ФИО6 от ООО «Женское здоровье». Данный договор, находясь в своем рабочем кабинете, она заполнила от имени ФИО6, лично подписала за неё, после чего на указанном договоре поставила печать ООО «Женское здоровье» и факсимиле генерального директора, тем самым придав ему официальную юридическую силу. При этом, фактически ФИО6 никаких услуг, по оказанию платных медицинских услуг не оказывалось, поэтому как она, так и ФИО6 знали, что получить налоговый вычет ФИО6 не могла. Далее, она находясь у себя в кабинете, она подготовила справку об оплате медицинских услуг для предоставления представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на имя ФИО6, и указала в ней её ФИО, ИНН, даты оплаты, а также сумму оплаты. Далее, она её распечатала и используя печать ООО «Женское здоровье», а также факсимиле генерального директора ФИО16, поставила их в соответствующих графах указанной справки. При этом, как она говорила ранее, никакие медицинские услуги ФИО6 за 2021 год не оказывались, и оплату по ним та не совершала, и та об этом тоже знала. Далее, в этот же день, она пришла домой к ФИО6 по адресу: <адрес>ёв, <адрес>Б, <адрес>, сообщила ей, что все документы готовы и попросила ее зайти в ее аккаунт на «Госуслуги», после помогла ей подать заявление на получение налогового вычета и подгрузить все необходимые документы, а именно банковские реквизиты её карты, справку для предоставления в налоговые органы, договор об якобы оказании платных услуг на её имя. В дальнейшем, заявление ФИО6 о получении налогового вычета было одобрено, и примерно в июле 2022 года, ей на банковскую карту поступило зачисление денежных средств в размере 58 619 рублей. Вышеуказанные денежные средства она и ФИО6 потратили на оплату долгов наших родителей. Также, таким же способом и тем же образом, без проведения оплат и реального оказания услуг, она для ФИО6 изготавливала справку об оплате медицинских услуг для предоставления представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ за якобы оказанные услуги в 2022 году. Также, в ходе встречи у неё дома, она ей через портал «Госуслуги» помогала подать заявление на получение налогового вычета, за якобы оказанные ей платные медицинские услуги в 2022 году, подкрепив к заявлению реквизиты её банковской карты, договор с ООО «Женское здоровье», а также вышеуказанную справку. В дальнейшем, заявление ФИО6 о получении налогового вычета было одобрено, и примерно в июне 2023 года, ей на банковскую карту ПАО «Сбербанк» поступило зачисление денежных средств в размере 122 025 рублей. Вышеуказанные денежные средства они вместе с ФИО6 потратили на ее родителей, оплатив их долги. Далее примерно в начале января 2023 года, находясь в <адрес>ёв <адрес>, она предложила сделать также ее брату ФИО5. При встрече с братом, она объяснила ему, что можно подать через налоговые органы заявление на вычет налога за оказанные медицинские услуги и для этого, ей нужно, чтобы та получили справки 2-НДФЛ за 2022 год. Также, она ему пояснила, что все необходимые документы она подготовит сама лично, так как имеет доступы к печатям организаций, в которых работает и к подписи генерального директора. Тот согласился. В какой-то день, ФИО5 заказал справки 2-НДФЛ и направил их ей, каким образом она точно уже не помнит, возможно через мессенджер «WhatsApp». После этого, примерно январе 2023 года, она подготовила договор об оказании платных медицинских от имени ФИО5 от ООО «Здоровье». Данный договор, находясь в своем рабочем кабинете, она заполнила от имени ФИО5, лично подписала за него, после чего на указанном договоре поставила печать ООО «Здоровье» и факсимиле генерального директора, тем самым придав ему официальную юридическую силу. При этом, фактически ФИО5 никаких услуг, по оказанию платных медицинских услуг не оказывалось, поэтому как она, так и ФИО5 знали, что получить налоговый вычет ФИО5 не мог. Далее, она находясь у себя в кабинете, она подготовила справку об оплате медицинских услуг для предоставления представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на имя ФИО5, и указала в ней его ФИО, ИНН, даты оплаты, а также сумму оплаты. Далее, она её распечатала и используя печать ООО «Здоровье», а также факсимиле генерального директора ФИО16, поставила их в соответствующих графах указанной справки. При этом, как она говорила ранее, никакие медицинские услуги ФИО5 за 2021 год не оказывались, и оплату по ним тот не совершал, и тот об этом тоже знал. Далее, в этот же день, она пришла домой к ФИО5 по адресу: <адрес>ёв, <адрес>Б, <адрес>, сообщила ему, что все документы готовы и попросила его зайти в ее аккаунт на «Госуслуги», после помогла ему подать заявление на получение налогового вычета и подгрузить все необходимые документы, а именно банковские реквизиты его карты, справку для предоставления в налоговые органы, договор об якобы оказании платных услуг на его имя. В дальнейшем, заявление ФИО5 о получении налогового вычета было одобрено, и примерно в феврале 2023 года, ему на банковскую карту поступило зачисление денежных средств в размере 77 427 рублей. Вышеуказанные денежные средства они с братом потратили на наших родителей. Также, таким же способом и тем же образом, без проведения оплат и реального оказания услуг, она для ФИО5 изготавливала справку об оплате медицинских услуг для предоставления представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ за якобы оказанные услуги в 2022 году. Также, в ходе встречи у него дома, она ему через портал «Госуслуги» помогала подать заявление на получение налогового вычета, за якобы оказанные ему платные медицинские услуги в 2022 году, подкрепив к заявлению реквизиты его банковской карты, договор с ООО «Здоровье», а также вышеуказанную справку. В дальнейшем, заявление ФИО5 о получении налогового вычета было одобрено, и примерно в июне 2023 года, ей на банковскую карту ПАО «Сбербанк» поступило зачисление денежных средств в размере 200 139 рублей. Вышеуказанные денежные средства они вместе с братом потратили на ее родителей, оплатив их долги. Далее примерно в начале февраля 2023 года, находясь в <адрес>ёв <адрес>, она предложила сделать также ее тете ФИО7. При встрече с тетей, она объяснила ей, что можно подать через налоговые органы заявление на вычет налога за оказанные медицинские услуги и для этого, ей нужно, чтобы та получили справки 2-НДФЛ за 2020-2022 год. Также, она ей пояснила, что все необходимые документы она подготовит сама лично, так как имеет доступы к печатям организаций, в которых работает и к подписи генерального директора. Та согласилась. В какой-то день, ФИО7 заказала свои справки 2-НДФЛ и направила их ей, каким образом она точно уже не помнит, возможно через мессенджер «WhatsApp». После этого, примерно феврале 2023 года, она подготовила договор об оказании платных медицинских от имени ФИО7 от ООО «Женское здоровье». Данный договор, находясь в своем рабочем кабинете, она заполнила от имени ФИО7, лично подписала за неё, после чего на указанном договоре поставила печать ООО «Женское здоровье» и факсимиле генерального директора, тем самым придав ему официальную юридическую силу. При этом, фактически ФИО7 никаких услуг, по оказанию платных медицинских услуг не оказывалось, поэтому как она, так и ФИО7 знали, что получить налоговый вычет ФИО7 не могла. Далее, она находясь у себя в кабинете, она подготовила справку об оплате медицинских услуг для предоставления представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2020 год), на имя ФИО7, и указала в ней его ФИО, ИНН, даты оплаты, а также сумму оплаты, а также справку об оплате медицинских услуг для предоставления представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год), на имя ФИО7, и указала в ней его ФИО, ИНН, даты оплаты, а также сумму оплаты. Далее, она её распечатала и используя печать ООО «Здоровье», а также факсимиле генерального директора ФИО16, поставила их в соответствующих графах указанной справки. При этом, как она говорила ранее, никакие медицинские услуги ФИО7 за 2020 и 2021 год не оказывались, и оплату по ним та не совершала, и та об этом тоже знала. Далее, в этот же день, она пришла домой к ФИО7 по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, сообщила ей, что все документы готовы и попросила её зайти в ее аккаунт на «Госуслуги», после помогла ей подать заявление на получение налогового вычета и подгрузить все необходимые документы, а именно банковские реквизиты её карты, справку для предоставления в налоговые органы, договор об якобы оказании платных услуг на её имя. В дальнейшем, заявление ФИО7 о получении налогового вычета было одобрено, и примерно в марте 2023 года, ей на банковскую карту поступило зачисление денежных средств в размере 20 423 и 21 300 рублей. Вышеуказанные денежные средства они с тетей потратили на их родителей. Также, таким же способом и тем же образом, без проведения оплат и реального оказания услуг, она для ФИО7 изготавливала договор и справку об оплате медицинских услуг для предоставления представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ за якобы оказанные услуги в 2022 году. Также, в ходе встречи у неё дома, она ей через портал «Госуслуги» помогала подать заявление на получение налогового вычета, за якобы оказанные ей платные медицинские услуги в 2022 году, подкрепив к заявлению реквизиты её банковской карты, договор с ООО «Здоровье», а также вышеуказанную справку. В дальнейшем, заявление ФИО7 о получении налогового вычета было одобрено, и примерно в июне 2023 года, ей на банковскую карту ПАО «Сбербанк» поступило зачисление денежных средств в размере 24 469 рублей. Вышеуказанные денежные средства они вместе с тетей потратили на ее родителей, оплатив их долги. Также она пояснила, что ФИО7, ФИО5, ФИО6, а также в период времени с 2020 года по настоящее время клиентами ООО «Здоровье» и ООО «Женское здоровье» не являлись, лечения в данных организациях не проходили, денежные средства в кассы не вносили. Суммы в справках об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ она писала всем разные, в зависимости от справки 2-НДФЛ на конкретного человека. Все документы были лично ею были не настоящие, и не соответствовали действительности, однако ее родственники были уведомлены об этом. Также она пояснила, что примерно до весны 2021 года она работала совместно с ФИО3, которая занимала должность администратора «ресепшена», а также до декабря 2020 года с ФИО8, которая занимала должность главного бухгалтера всей группы компаний. При этом, она пояснила, что такую схему по незаконному получению налогового вычета ей в своё время рассказала именно ФИО8, однако просто рассказала о том, что имеется такая практика хищения денежных средств. Она решила это делать сама, только после того как та рассказала об этом. Сама она бы до этого никогда не догадалась. При этом, ФИО3 и ФИО8 знали о том, что она умеет оформлять справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ, а также имеет доступ к печатям всей группы компаний ФИО8 и ФИО3 обращались к ней с просьбой о подготовке данных справок многим другим лицам. Насколько она помнит, ДД.ММ.ГГГГ ФИО3 обратилась к ней с просьбой о подготовке справки для ФИО11 об оплате медицинских услуг в 2019, 2020, 2021 годах. Для их подготовки ФИО3 направила ей в мессенджер «WhatsApp» справки по форме 2-НДФЛ. После того как она получила документы, она подготовила справки на ее имя об уплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ от имени ООО «Здоровье» № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате услуг в 2019 году, № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате услуг в 2020 году, № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате услуг в 2021 году. На данной справке она указала ФИО кому выдана справка, ИНН ФИО11, а также даты оплаты медицинских услуг. Сумма оплаченных услуг, ею отражалась, исходя из суммы уплаченного НДФЛ так, чтобы налоговый вычет был максимальным для гражданина. На данную справку она поставила печать ООО «Здоровье», а также подписала ее за генерального директора ФИО16 После чего нарочно передала справки ФИО3 При всем при этом она понимала, что медицинские услуги ФИО11 фактически не оказывались, денежные средства та в кассу не вносила. Об этом знала и ФИО3, и ФИО11 и соответственно она. При этом, каких-либо денежных средств за указанный налоговый вычет для ФИО11, она от указанных лиц не получала, она просто изготовила справки. Примерно в марте 2023 года ФИО3 повторно к ней обратилась с аналогичной просьбой и попросила изготовить такие же справки на имя ФИО14, на ее имя - ФИО3, и на имя ФИО28. Пользуясь доступом к печатям ООО «Здоровье» ООО «Женское здоровье» она аналогичным образом изготовила справки № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате медицинских услуг в 2020 году, № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате медицинских услуг в 2021 году, № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате медицинских услуг в 2022 году, от имени ООО «Здоровье» для ФИО14, № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате медицинских услуг в 2022 году от имени ООО «Здоровье» для ФИО60, № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате медицинских услуг в 2020 году от имени ООО «Женское Здоровье» для ФИО3 После чего передала их нарочно ФИО3 денежные средства те в кассу не вносила. Об этом знала и ФИО3, и ФИО14, и ФИО28 и соответственно она. При этом, каких-либо денежных средств за указанные налоговые вычеты для ФИО14 и ФИО28, она от указанных лиц не получала, она просто изготовила справки. В апреле 2023 года ФИО3 опять обратилась к ней с просьбой об изготовлении справки на имя ФИО15, она согласилась, и та ей отправила справку по форме 2-НДФЛ на ее имя. Аналогичным образом она изготовила справку № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате медицинских услуг в 2020 году от имени ООО «Женское Здоровье» для ФИО15 и передала ее ФИО3, денежные средства та в кассу не вносила. Об этом знала и ФИО3, и ФИО15 и соответственно она. При этом, каких-либо денежных средств за указанный налоговый вычет для ФИО15, она от указанных лиц не получала, она просто изготовила справки. Примерно тогда же в апреле 2023 года ФИО3 обратилась к ней с просьбой об изготовлении справок для ФИО21 и ФИО13 она согласилась, и та ей отправила справку по форме 2-НДФЛ на ее имя. Аналогичным образом она изготовила справки № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате медицинских услуг в 2022 году от имени ООО «Здоровье» для ФИО13, № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате медицинских услуг в 2022 году и передала их ФИО3 Позднее, в июле 2023 года ФИО3 попросила ее повторно изготовить справки на имя ФИО21, но только уже об оплате медицинских услуг в 2020 и 2021 году, что она и сделала, ею аналогичным образом были подготовлены справки № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате медицинских услуг в 2020 году и № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате медицинских услуг в 2021 году, изготовленные справки она передала ФИО3, денежные средства та в кассу не вносила. Об этом знала и ФИО3, и ФИО13, и ФИО21, и соответственно она. При этом, каких-либо денежных средств за указанные налоговые вычеты для ФИО13 и ФИО21, она от указанных лиц не получала, она просто изготовила справки. В конце апреля 2023 года к ней опять обратилась ФИО3 с просьбой об изготовлении справок для ФИО9, она согласилась, и та ей отправила справку по форме 2-НДФЛ на ее имя. Аналогичным образом она изготовила справку № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате медицинских услуг в 2022 году от имени ООО «Женское Здоровье» для ФИО9 и передала ее ФИО3, денежные средства та в кассу не вносила. Об этом знала и ФИО3, и ФИО9 и соответственно она. При этом, каких-либо денежных средств за указанный налоговый вычет для ФИО9, она от указанных лиц не получала, она просто изготовила справки. В конце мая 2023 года к ней опять обратилась ФИО3 с просьбой об изготовлении справок для ФИО12, она согласилась, и та ей отправила справки по форме 2-НДФЛ на ее имя. Аналогичным образом она изготовила справку № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате медицинских услуг в 2022 году от имени ООО «Женское Здоровье» для ФИО12, № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате медицинских услуг в 2021 году от имени ООО «Здоровье» для ФИО12, № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате медицинских услуг в 2020 году от имени ООО «Здоровье» для ФИО12 и передала их ФИО3, денежные средства та в кассу не вносила. Об этом знала и ФИО3, и ФИО12 и соответственно она. При этом, каких-либо денежных средств за указанный налоговый вычет для ФИО12, она от указанных лиц не получала, она просто изготовила справки. В июне 2023 года ФИО3 обратилась к ней с просьбой об изготовлении справок для ФИО20, она согласилась, и та ей отправила справки по форме 2-НДФЛ на его имя. Аналогичным образом она изготовила справки № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате медицинских услуг в 2022 году от имени ООО «Здоровье», № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате медицинских услуг в 2021 году от имени ООО «Здоровье», № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате медицинских услуг в 2020 году для ФИО20 и передала их ФИО3, денежные средства та в кассу не вносила. Об этом знала и ФИО3, и ФИО20 и соответственно она. При этом, каких-либо денежных средств за указанный налоговый вычет для ФИО20, она от указанных лиц не получала, она просто изготовила справки. Позже, ФИО3 иногда еще обращалась к ней с просьбами о подготовке справок, но насколько она помнит более по ее просьбам она ничего не делала. Отмечу, что за изготовление справок та ей ничего не платила и она действовала так только для поддержания дружеских отношений, иногда та ей давала деньги в долг, а также предоставляла скидку в салоне красоты, котором та сейчас работает. Также отмечу, что один раз, в ноябре 2022 года к ней обращалась ФИО8 также с просьбой об изготовлении справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ, та просила ей подготовить справку от нескольких организаций, а именно ООО «Здоровье» и ООО «УРГЕНСИАС», но по ее просьбе она подготовила справку только от имени ООО «Здоровье». После того, как та ей направила копию паспорта и справку по форме 2-НДФЛ, она точно также изготовила справки № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате медицинских услуг в 2019 году от имени ООО «Здоровье», № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате медицинских услуг в 2020 году от имени ООО «Здоровье», № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате медицинских услуг в 2021 году от имени ООО «Здоровье». Подготовка данных справок с ее стороны была продиктована желанием поддержки дружеских отношений с ФИО8 При этом, денежные средства та (ФИО8) в кассу не вносила. Об этом знала и ФИО8 и она. При этом, каких-либо денежных средств за указанный налоговый вычет для ФИО8, она от неё не получала, она просто изготовила для неё справки. При изготовлении вышеперечисленных справок она понимала, что фактически медицинские услуги на суммы, указанные в справках гражданам, не оказывались, суммы ею прописывались исходя из уплаченного НДФЛ в бюджет РФ. Делалось это для того, чтобы выплата была максимальной в зависимости от уплаченного тем или иным человеком НДФЛ. Она ещё раз пояснила, что ни от ФИО8, ни от ФИО3, она не получала денежное вознаграждение за изготовление справок. В настоящее время она искреннее раскаивается в совершении преступления, и более обязуется не нарушать закон. Она готова сотрудничать с органами предварительного следствия. Она за это очень переживает. В содеянном раскаивается. Свою вину признает полностью. Также она пояснила, что в настоящее время она в полном объеме возместила, причиненный ее действиями, путем перечисления в налоговый орган суммы, которую она получила в качестве незаконного налогового вычета. Также это сделали и ее родственники ФИО5, ФИО6 и ФИО7, и в ближайшее время она обуется предоставить указанные сведения органам предварительного следствия.

В ходе судебного заседания подсудимая ФИО2 подтвердила вышеоглашенные показания.

Подсудимая ФИО3 в ходе судебного следствия вину свою в инкриминируемых ей преступлениях, предусмотренных ч.4 ст. 159 УК РФ (7 преступлений), ч.3 ст. 159 УК РФ (3 преступлений), ч.3 ст. 30 ч.4 ст. 159 УК РФ, ч.3 ст. 30 ч.3 ст. 159 УК РФ, признала в полном объеме, от дачи показаний отказалась, воспользовавшись ст. 51 Конституции РФ.

По ходатайству государственного обвинителя были оглашены показания подсудимой ФИО3, данные в ходе предварительного расследования по делу (л.д. Т.3 л.д. 33-41; 58-60), согласно которым у нее есть 2 (две) сестры – ФИО9, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО10, ДД.ММ.ГГГГ года рождения. Те являются ее родным сестрами. Отношения у них между ними хорошие, они поддерживают общение, периодически видимся, и проводят вместе время на праздниках. В целом, она может их охарактеризовать только с положительной стороны, каких-либо конфликтов у между ними не было. Примерно с 2012 года по 2021 год, она работала в группе компаний «Здоровье» в ООО «НЭЛ». Её рабочее место располагалось по адресу: <адрес>ёв, <адрес>Б. Работала она в должности администратора. В ее обязанности входило: оформление медицинских амбулаторных карт, прием пациентов, также она принимала оплату от пациентов за оказанные им платные медицинские услуги, а также иные обязанности, установленные в ее должностной инструкции. В период работы в группе компаний «Здоровье», она познакомилась с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которая работала в должности заместителя генерального директора. Познакомившись с ней, они стали с ней общаться, после чего у них стали дружеские взаимоотношения. Каких-либо конфликтов у них, между друг другом не было, ничего отрицательного о ФИО2 она сказать не может, и в целом может её охарактеризовать положительно. В 2021 году, точную дату она не помнит, в ходе встречи с ФИО2, на территории <адрес>ёв <адрес>, более точно место она уже не помнит, ФИО2 рассказала ей, что через налоговые органы Российской Федерации можно получить налоговый вычет на оказанные платные дорогостоящие медицинские услуги. Также та рассказала, какие документы для этого необходимы, а именно: справка 2-НДФЛ, справку об оплате медицинских услуг, а также анкетные (паспортные) данные лица, сведения об ИНН. При этом, ФИО2 сможет изготовить справку об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы, указав в ней сведения не соответствующие действительности, касающиеся дней оплаты медицинских услуг, а также общей суммы оплаты, так как у неё доступ к подписи директора группы компаний «Здоровье» и печатям. После того, как ФИО2 ей рассказала об этом, она спросила у неё может ли она сделать указанный налоговый вычет, на что та ответила ей положительно. Она решила попробовать получить данный налоговый вычет от имени ее сестры ФИО9, и сказала ФИО2, что в скором времени отправит ей все данные. Насколько она помнит, примерно в ноябре 2021 года, находясь в <адрес>ёв <адрес>, она в ходе встречи с ФИО9 она попросила у неё её анкетные данные и документы, а именно копию паспорта, справок 2-НДФЛ. При этом, для чего ей нужны были в действительности указанные документы, она ей не поясняла, она сказала, что для того, чтобы получить какие-то справки на работе. При этом, в действительности ей нужны были её данные для получения налогового вычета за оказанные медицинские услуги. ФИО9 дала ей указанные данные, насколько она помнит в мессенджере «WhatsApp». Она в свою очередь либо отправила их ФИО2 в мессенджере «WhatsApp», либо лично передала, она уже не помнит. При этом, она и ФИО2, знали и понимали, что фактически ФИО9 никаких услуг, по оказанию платных медицинских услуг оказываться не будет, поэтому получить налоговый вычет на её имя, она не могла. При этом, как она говорила ранее, самой ФИО9, о действительных целях получения у неё документов, она не сообщала, и та не знала, что таким образом, она и ФИО2 собираются незаконно получить налоговый вычет. Через какое-то время, ФИО2 передала ей справку об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на (оплаты за 2020 год), на имя ФИО9, в которой были напечатаны её данные (ФИО, ИНН, даты якобы производимой оплаты, а также сумм оплаты). Также на ней стояла подпись директора и печать организации. Где и когда, ФИО2 ей передала указанную справку она уже не помнит, но это точно было в <адрес>ёв <адрес>. Через несколько дней, примерно в ноябре 2021 года, более точную дату она не помнит, она, находясь у них дома по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, она взяла телефон сестры ФИО9, и через её аккаунт «Госуслуги» она от её имени подала заявление на получение налогового вычета и подгрузила все необходимые документы, а именно реквизиты её банковской карты, справку для предоставления в налоговые органы. В дальнейшем, заявление ФИО9 о получении налогового вычета было одобрено, и примерно в ноябре 2021 года, ей на банковскую карту пришло зачисление денежных средств в размере 18 209 рублей и 15 787 рублей. Поскольку банковская карта ФИО9 была у нее, то она сняла указанные денежные средства, и она потратила их на себя и на материальную помощь ее маме. Также, таким же способом и тем же образом, без проведения оплат и реального оказания услуг, ФИО2 по ее просьбе изготавливала справку об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ за якобы оказанные услуги в 2021 году на имя ФИО9 и справку об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ за якобы оказанные услуги в 2022 году на имя ФИО9, и тем же образом она от имени ФИО9 подавала заявление на получение налогового вычета на имя ФИО9 В дальнейшем, её заявление о получении налогового вычета было одобрено, и примерно в июне 2023 года, та получила денежные средства в размере 39 790 рублей на банковскую карту, которая находилась у нее в пользовании, которые она сняла и потратила их на себя и на материальную помощь ее маме. Далее, примерно в июне 2022 года, она решила оформить налоговый вычет на себя. Процесс подготовки справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации происходил также, как и в ситуации с ФИО9, она также ей отправила свои данные. Спустя какое-то время ФИО2 подготовила от ее имени справку об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, за 2021 год. Также на ней стояла подпись директора и печать организации. Когда ФИО2 отдавала ей указанную справку, она понимала, что та является поддельной, в неё внесены сведения, не соответствующие действительности в части оплат за 2021 год. В указанные дни она в группу компаний «Здоровье» не обращалась, и оплату за оказанные ей платные медицинские услуги она не производила. Далее, находясь у себя дома по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, она зашла в ее аккаунт на «Госуслуги», и подала заявление на получение налогового вычета и подгрузить все необходимые документы, а именно реквизиты ее банковской карты, справку для предоставления в налоговые органы, которую та ей передала, и договор об якобы оказании платных услуг на моё имя. В дальнейшем, моё заявление о получении налогового вычета было одобрено, и примерно в июле 2021 года, ей на банковскую карту ПАО «ВТБ» поступило зачисление денежных средств 1 (один) платежом в размере 44 403 рублей. Вышеуказанные денежные средства она потратила на ее родителей, а именно материально помогла ее матери, а также потратила на бытовые услуги. Также, таким же способом и тем же образом, без проведения оплат и реального оказания услуг, ФИО2 изготовила для нее справку об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ за якобы оказанные услуги в 2020 году на моё имя и справку об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ за якобы оказанные услуги в 2022 году на моё имя, которые находясь в <адрес>ёв <адрес>, ФИО2 передала их ей. Также, она находясь у себя дома она через портал «Госуслуги» подала заявление на получение налогового вычета, за якобы оказанные ей платные медицинские услуги за период 2020 года и 2022 года, подкрепив к заявлению реквизиты ее банковской карты, договор, а также вышеуказанную справку. В дальнейшем, моё заявление о получении налогового вычета было одобрено, и примерно в июне 2023 года, ей на банковскую карту ПАО «ВТБ» поступило зачисление денежных средств 2 (двумя) платежами в размере 10 140 рублей и 27 989 рублей. Вышеуказанные денежные средства она потратила на ее родителей, а именно материально помогла ее матери, а также потратила на бытовые услуги. Кроме того, таким же образом примерно в октябре 2021 года, она решила оформить налоговый вычет от имени ее сестры ФИО10 Процесс подготовки справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации происходил также, как и в ситуации с ФИО9, она не говоря ФИО10 для чего ей нужны её паспортные данные и справки о доходах, попросила их ей прислать, для того, чтобы как она сказала ФИО10 для справок на работу. Та ей прислала эти документы. Спустя какое-то время ФИО2 подготовила от имени ФИО10 справку об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, за 2020 год. Также на ней стояла подпись директора и печать организации. Когда ФИО2 отдавала ей указанную справку, она понимала, что та является поддельной, в неё внесены сведения, не соответствующие действительности в части оплат за 2020 год. Через несколько дней, примерно в ноябре 2021 года, более точную дату она не помнит, она, находясь у них дома по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, она взяла телефон сестры ФИО10, и через её аккаунт «Госуслуги» она от её имени подала заявление на получение налогового вычета и подгрузила все необходимые документы, а именно реквизиты её банковской карты, справку для предоставления в налоговые органы. В дальнейшем, заявление ФИО10 о получении налогового вычета было одобрено, и примерно в ноябре 2021 года, ей на банковскую карту пришло зачисление денежных средств в размере 24 715 рублей. Поскольку банковская карта ФИО10 была у нее, то она сняла указанные денежные средства, и она потратила их на себя и на материальную помощь ее маме. Также, таким же способом и тем же образом, без проведения оплат и реального оказания услуг, ФИО2 по ее просьбе изготавливала справку об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ за якобы оказанные услуги в 2021 году на имя ФИО10, и тем же образом она от имени ФИО10 подавала заявление на получение налогового вычета на имя ФИО10 В дальнейшем, её заявление о получении налогового вычета было одобрено, и примерно в июле 2022 года, та получила денежные средства в размере 20 072 рублей на банковскую карту, которая находилась у нее в пользовании, которые она сняла и потратила их на себя и на материальную помощь ее маме. Также, таким же образом примерно в августе 2022 года, она решила оформить налоговый вычет от имени ее начальницы директора ООО «Милар Клиник» – ФИО19. Процесс подготовки справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации происходил также, как и в ситуации как с ФИО9, так и с ФИО10 У нее как у администратора ООО «Милар Клиник», был доступ к телефону ФИО11, который использовался ей как рабочий телефон. На данном телефоне она нашла все необходимые для нее, её данные, а именно справки 2-НДФЛ и её паспортные данные. Она их от фотографировала для себя, после чего она их отправила ФИО2, и та подготовила от имени ФИО11 справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2019 год), № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2020 год), № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2021 год).. Также на ней стояла подпись директора и печать организации. Когда ФИО2 отдавала ей указанные справки, она понимала, что та является поддельной, в неё внесены сведения, не соответствующие действительности в части оплат за период с 2019 года по 2021 год. Через какое-то время, примерно осенью 2022 года, более точную дату она не помнит, она, находясь по месту ее работы по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, корпус 2, она взяла рабочий телефон ФИО11, на котором через её аккаунт «Госуслуги», она от её имени подала заявление на получение налогового вычета и подгрузила все необходимые документы, а именно реквизиты её банковской карты, справки для предоставления в налоговые органы. Однако через какое-то время, она увидела, что в заявлении ФИО11 о возврате налогового вычета была отказано, однако она значению этому не приняла, и ФИО11 об этом не сообщала. Кроме того, она пояснила, в связи с чем, ФИО11 пришел отказ и назвать его причину, она не может. Та об этом узнала, когда правоохранительные органы начали проводить необходимые мероприятия по указанным фактам. При этом, она пояснила, что в дни, которые указанные в вышеуказанных справках за период с 2019 года по 2022 года, она, ФИО11, ФИО9 и ФИО10 в ООО «Здоровье» и ООО «Женское здоровье» не обращалась, платные медицинские услуги им не оказывались, денежные средства за оказание услуг, ими не оплачивались. Указанные справки изготовила ФИО2 вместе с ней для получения незаконного налогового вычета, и как она говорила ранее, те являются поддельными. В различный период времени с 2021 года по 2023 год, она рассказала ее друзьям: ФИО13, ФИО21, ФИО14, ФИО20, ФИО28, ФИО12 и ФИО15, о том, что она может им, что может им получить налоговый вычет путем подачи через налоговые органы заявление на вычет налога за оказанные медицинские услуги за предыдущие 3 (три) года, которые те получат в виде денежных средств, каждый на свою банковскую карту. Также она им сказала, что у нее есть знакомая (ред. ФИО2), с которой она работала, и та поможет подготовить справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы. Для этого, ей и ФИО2 нужны справки 2-НДФЛ указанных выше лиц, а также паспортные данные каждого лица, с помощью которых она и ФИО2 изготовим справки об оплате медицинских услуг за период 2020-2022 год. Все вышеуказанные лица согласились на ее предложение, и спустя какое-то время насколько она помнит через мессенджер «WhatsApp», скинули ей свои документы и справки 2-НДФЛ. При этом, как она, так и ФИО2, а также каждый из лиц, которые к ней обращались для изготовления справок знали о том, что фактически вышеуказанным лица никаких услуг, по оказанию платных медицинских услуг оказываться не будет и не оказывалось, поэтому все знали, что получить налоговый вычет вышеуказанные лица не могли, и его получение является незаконным. В дальнейшем, она пересылала паспортные документы и справки 2-НДФЛ, вышеуказанных лиц ФИО2, после чего та изготавливала справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации на имя данных лиц, после чего та либо их ей присылала в мессенджере «WhatsApp», либо передавала ей их в ходе личной встречи. Она же в свою очередь, в дальнейшем, также либо через мессенджер «WhatsApp» она пересылала данные справки вышеуказанным лицам, либо передавала их в ходе личной встречи с ними. Так, насколько она помнит ФИО2 подготовила следующие справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации: 1) на имя ФИО13 за якобы проведенные оплаты за 2020-2022 год; 2) на имя ФИО21 за якобы проведенные оплаты за 2020-2022 год; 3) на имя ФИО14 за якобы проведенные оплаты за 2020-2022 год; 4) на имя ФИО20 за якобы проведенные оплаты за 2020-2022 год; 5) на имя ФИО28 за якобы проведенные оплаты за 2022 год; 6) на имя ФИО12 за якобы проведенные оплаты за 2020-2022 год; 7) на имя ФИО15 за якобы проведенные оплаты за 2020 год и 2022 год. После чего передачи ею данных справок, вышеуказанным лицам, те подавали заявление (декларацию) о получении налогового вычета, и подавали их в налоговые органы. Каким способом те это делали, лично или через портал «Госуслуги», она не знает им с подачей заявления (декларации), она никогда не помогала. Через какое-то время, все вышеуказанные ею люди, сообщили, что денежные средства, в качестве налогового вычета, им пришли. Данным людям она помогала безвозмездно, то есть от них денежные средства она не получала, рассчитывая на дальнейшую их помощь в различных других жизненных ситуациях. Только ФИО28 решил ее отблагодарить, и насколько она помнит, тот перевел ей какую-то часть денежных средств, на ее банковскую карту, при этом сколько именно тот перевел денег ей на карту, она уже не помнит, но насколько она помнит, в размере 30 000 рублей. При этом, она пояснила, что в дни, которые указанные в вышеуказанных справках за период с 2019 года по 2022 года, ФИО13, ФИО21, ФИО14, ФИО20, ФИО28, ФИО12 и ФИО15, в ООО «Здоровье» и ООО «Женское здоровье», а также иные юридические лица, которые входят в группу компаний «Здоровье» не обращалась, платные медицинские услуги им не оказывались, денежные средства за оказание услуг, ими не оплачивались. Указанные справки изготовила ФИО2 для нее, с целью получения незаконного налогового вычета лицам о которых она говорила. Указанные справки являются поддельными. Изготавливала их именно ФИО2, так как у неё были печати организаций и факсимиле генерального директора, которые та ставила на изготовленные справки, которые та передавала ей. Отдельно она пояснила, что ФИО2 от нее, никакого за это вознаграждения, не получала, и каких-либо других имущественных прав и услуг, она ей не оказывала. В ходе допроса подозреваемой ФИО3 на обозрение были предъявлены справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2020 год), № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2021 год) и № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2022 год), после чего на вопрос следователя: «Ознакомившись со справками об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2020 год), № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2021 год) и № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2022 год), поясните проводили ли Вы оплату медицинских услуг и оказывались ли Вам платные медицинские услуги в ООО «Женское здоровье» и ООО «Здоровье», в дни указанные в вышеуказанных справках за период с 2020 года по 2022 год?», подозреваемая ФИО3 ответила, что нет, в дни, которые указанные в вышеуказанных справках за период с 2020 года по 2022 год, она в ООО «Женское здоровье» и ООО «Здоровье» не обращалась, платные медицинские услуги ей не оказывались, денежные средства на оказание ею услуг не оплачивались. Указанные справки изготовила ФИО2 для получения незаконного налогового вычета, и как она говорила ранее, те являются поддельными. В настоящее время она искреннее раскаивается в совершении вышеуказанных действий, и более обязуется не нарушать закон. Она готова сотрудничать с органами предварительного следствия. В содеянном она раскаивается. Свою вину признает полностью.

В ходе судебного заседания подсудимая ФИО3 подтвердила вышеоглашенные показания.

Подсудимый ФИО28 в ходе судебного следствия вину свою в инкриминируемом ему преступлении, предусмотренном ч.4 ст. 159 УК РФ, признал в полном объеме, от дачи показаний отказался, воспользовавшись ст. 51 Конституции РФ.

По ходатайству государственного обвинителя были оглашены показания подсудимого ФИО28, данные в ходе предварительного расследования по делу (л.д. Т.5 л.д. 96-100; л.д. 107-109), согласно которым у примерно с 2017 года, он с его семьей, являются клиентами клиник группы компаний «Здоровье», которые расположены на территории <адрес>ёв <адрес>. В указанной клиники, его супруга познакомилась с ФИО3, которая работала в указанной клинике, в должности администратора, после чего те начали с ней общаться. Насколько он помнит, примерно в 2022-2023 годах, у его ребенка была дорогостоящая медицинская операция, а также в целом, в его семье была не совсем хорошее финансовое положение, в связи с чем, им пришлось влезть в долги, и они нуждались в дополнительных денежных средствах. Через свою супругу, он встретился с ФИО3, и в ходе личной встречи, состоявшейся на территории <адрес>ёв <адрес> в апреле 2023 года, он ей рассказал об этом. В свою очередь, ФИО3 рассказала ему, что можно получить налоговый вычет, и для этого нужно подать через налоговые органы заявление на вычет налога за оказанные медицинские услуги за предыдущие 3 (три) года, и он получит денежные средства, на свою банковскую карту. Для этого ФИО3 нужны справки 2-НДФЛ и его паспортные данные, с помощью которых та изготовит через свою знакомую в клинике «Здоровье» по имени ФИО30 (ред. ФИО2) справки об оплате медицинских услуг за 2022 год. Он согласился на её предложение, и далее он направил все документы ФИО3 через мессенджер «WhatsApp». При этом, ФИО3 сказала ему, что та сама подготовит все необходимые документы. Через какое-то время, примерно в мае 2023 года, ФИО3 на территории <адрес>ёв передала ему справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации за 2022 года на моё имя, в которой были напечатаны его данные (ФИО, ИНН, даты якобы производимой оплаты, а также сумм оплаты). Также на них стояли подпись директора и печать организации, и ФИО3 пояснила, что эти справки изготовила её подруга – ФИО2, у которой был доступ ко всем печатям группы компаний «Клиника Здоровье» и подписи (факсимиле) генерального директора. Далее, он находясь у себя дома по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, зашел в его аккаунт на «Госуслуги», подал заявление на получение налогового вычета и подгрузила все необходимые документы, а именно реквизиты его банковской карты, справку для предоставления в налоговые органы, которую ему передала ФИО3, и договор об якобы оказании платных услуг. В дальнейшем, его заявление о получении налогового вычета было одобрено, и примерно в июне 2023 года, ему на банковскую карту ПАО «Сбербанк» поступило зачисление денежных средств 1 (одним) платежом в размере 65 676 рублей (за 2022 год). Вышеуказанные денежные средства он потратил на закрытие долгов и на нужды их семьи, а также насколько он помнит, он из этих денег перечислил ФИО3 на её банковскую карту денежные средства примерно в размере 30 000 рублей. Он пояснил, что в период с 2018 года по 2022 год, включительно, он в группу компаний «Здоровье» обращалась только несколько раз, а именно в 2021 году и 2022 году, и оплачивал медицинские услуги на общую сумму примерно 35 000 рублей и 1 800 рублей, соответственно, а в период с 2018 года по 2020 год, он вообще туда не обращался. Каких-либо других оказаний ему платных медицинских услуг не производилось, туда он за этим не обращался и денежные средства туда не вносил. В ходе допроса подозреваемому ФИО28 на обозрение предъявлена справка об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2022 год), после чего на вопрос следователя: «Ознакомившись со справкой об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2022 год), поясните проводили ли Вы оплату медицинских услуг и оказывались ли Вам платные медицинские услуги в ООО «Здоровье», в дни указанные в вышеуказанных справках в 2022 году?», подозреваемый ФИО28 ответил, что нет, в дни, которые указанные в вышеуказанные справке в 2022 года, он в ООО «Здоровье» не обращался, платные медицинские услуги ему не оказывались, денежные средства на оказание им услуг не оплачивались. Указанную справку изготовила ФИО3 вместе с ФИО2 для получения незаконного налогового вычета, и как он говорил ранее, те являются поддельными. В настоящее время он искреннее раскаивается в совершении вышеуказанных действий, и более обязуется не нарушать закон. Он готов сотрудничать с органами предварительного следствия. В содеянном он раскаивается. Свою вину признает полностью. Также он пояснил, что в настоящее время он планирует возместить вред, причиненный его действиями, путем перечисления в налоговый орган суммы, которую он получил в качестве незаконного налогового вычета, и предоставить данные документы.

В ходе судебного заседания подсудимый ФИО28 подтвердил вышеоглашенные показания.

Подсудимая ФИО15 в ходе судебного следствия вину свою в инкриминируемом ей преступлении, предусмотренном ч.4 ст. 159 УК РФ, признала в полном объеме, от дачи показаний отказалась, воспользовавшись ст. 51 Конституции РФ.

По ходатайству государственного обвинителя были оглашены показания подсудимой ФИО15, данные в ходе предварительного расследования по делу (л.д. Т.5 л.д. 159-164; л.д. 171-173), согласно которым примерно около 10 лет, она, а также члены ее семьи, являются клиентами клиник группы компаний «Здоровье», которые расположены на территории <адрес>ёв <адрес>. В указанной клиники она познакомилась с ФИО3, которая работала в указанной клинике, в должности администратора, после чего они продолжили общаться. Насколько она помнит, примерно летом 2021 года, она узнала о том, что можно через налоговые органы подать заявление на вычет налога за оказанные медицинские услуги за предыдущие 3 (три) года, и получить налоговый вычет на медицинское лечение. Так как она знала ФИО3, и что та работает в медицинских организациях, то решила с ней посоветоваться о том, возможно ли получить налоговый вычет. Далее, примерно в летом – в июле 2021 года, в ходе встречи с ФИО3, состоявшейся на территории <адрес>ёв Московской, она спросила, сможет ли та ей помочь в получении налогового вычета. Та ответила, что да, и для этого нужно подать через налоговые органы заявление на вычет налога за оказанные медицинские услуги за предыдущие 3 (три) года, и она получит денежные средства, на свою банковскую карту. Для этого ФИО3 нужны ее справки 2-НДФЛ, а также ее паспортные данные, с помощью которых та изготовит через свою знакомую в клинике «Здоровье» по имени ФИО30 (ред. ФИО2) справки об оплате медицинских услуг за 2020 год. Впоследствии она направила ФИО3 указанные документы, насколько она помнит в мессенджере «WhatsApp». Также, та ей пояснила, что та сама подготовит все необходимые документы. Она согласилась на предложение ФИО3, так как у нее было тяжелое материальное положение, и она нуждалась в дополнительных деньгах. Как она говорила ранее, она направила все документы ФИО3 насколько помнит через мессенджер «WhatsApp». При этом, она знала, что фактически ей никаких услуг, по оказанию платных медицинских услуг оказываться не будет, поэтому она знала, что получить налоговый вычет она не могла. Через несколько дней, примерно в июле 2021 года, более точную дату она не помнит, ФИО3 на территории <адрес>ёв передала ей справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2020 год), на моё имя, в которой были напечатаны ее данные (ФИО, ИНН, даты якобы производимой оплаты, а также сумм оплаты). Также на ней стояла подпись директора и печать организации. Как ей сказала ФИО3, эту справку изготовила её подруга – ФИО2, у которой был доступ ко всем печатям группы компаний «Клиника Здоровье» и подписи (факсимиле) генерального директора. Когда ФИО3 отдавала ей указанную справку, она понимала, что та является поддельной, в неё внесены сведения, не соответствующие действительности в части оплат за 2020 год. В указанные дни она, в группу компаний «Здоровье» не обращалась, и оплату за оказанные платные медицинские услуги она, не производила. Далее, она, находясь у себя дома по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, зашла в ее аккаунт на «Госуслуги», подала заявление на получение налогового вычета и подгрузила все необходимые документы, а именно реквизиты ее банковской карты, справку для предоставления в налоговые органы, которую ей передала ФИО3, и договор об якобы оказании платных услуг. В дальнейшем, моё заявление о получении налогового вычета было одобрено, и примерно в сентябре 2021 года, ей на банковскую карту ПАО «Сбербанк» поступило зачисление денежных средств 1 (одним) платежом в размере 17 440 рублей 73 копейки (за 2020 год). Часть вышеуказанных денежных средств она потратила на нужды их семьи. Далее, таким же образом ФИО3 в апреле 2023 года, изготавливала и передавала ей справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2022 год). Процесс изготовления указанной справки, а также её передачи был аналогичный, тому, как она указывала выше. Когда ФИО3 отдавала ей указанную справку, она понимала, что та является поддельной, в неё внесены сведения, не соответствующие действительности в части оплат за 2022 год. В указанные дни она в группу компаний «Здоровье» не обращалась, и оплату за оказанные платные медицинские услуги ни она, ни ее супруг, не производила. Далее, она, находясь у себя дома по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, зашла в ее аккаунт на «Госуслуги», подала заявление на получение налогового вычета и подгрузила все необходимые документы, а именно реквизиты ее банковской карты, справку для предоставления в налоговые органы, которую ей передала ФИО3, и договор об якобы оказании платных услуг. В дальнейшем, моё заявление о получении налогового вычета было одобрено, и примерно в июле 2023 года, ей на банковскую карту ПАО «Сбербанк» поступило зачисление денежных средств 1 (одним) платежом в размере 23 887 рублей 68 копеек (за 2022 год). Часть вышеуказанных денежных средств она потратила на нужды их семьи. Какие-либо денежные средства ФИО3 или же ФИО2, она не передавала. Она пояснила, что в период с 2018 года по 2022 год, включительно, она в группу компаний «Здоровье» обращалась только несколько раз, а именно в 2020 году, 2021 году и 2022 году, и оплачивала медицинские услуги на общую сумму примерно 12 000 рублей. Каких-либо других оказаний ей платных медицинских услуг не производилось, туда она за этим не обращалась и денежные средства туда не вносила. В ходе допроса подозреваемой ФИО15 на обозрение предъявлены справки об оплате медицинских услуг для предоставления представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2020 год) и № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2022 год), после чего на вопрос следователя: «Ознакомившись со справками об оплате медицинских услуг для предоставления представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2020 год) и № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2022 год), поясните проводили ли Вы оплату медицинских услуг и оказывались ли Вам платные медицинские услуги в ООО «Женское здоровье» и ООО «Здоровье», в дни указанные в вышеуказанных справках за период 2020 года и 2022 года?», подозреваемая ФИО15 ответила, что нет, в дни, которые указанные в вышеуказанных справках за период 2020 года и 2022 года, она в ООО «Женское здоровье» и ООО «Здоровье» не обращалась, платные медицинские услуги ей не оказывались, денежные средства на оказание ею услуг не оплачивались. Указанные справки изготовила ФИО3 вместе с ФИО2 для получения незаконного налогового вычета, и как она говорила ранее, те являются поддельными. В настоящее время она искреннее раскаивается в совершении вышеуказанных действий, и более обязуется не нарушать закон. Она готова сотрудничать с органами предварительного следствия. В содеянном она раскаивается. Свою вину признает полностью. Также она пояснила, что в настоящее время она планирует в полном объеме возместить вред, причиненный ее действиями, путем перечисления в налоговый орган суммы, которую она получила в качестве незаконного налогового вычета.

В ходе судебного заседания подсудимая ФИО15 подтвердила вышеоглашенные показания.

Подсудимый ФИО20 в ходе судебного следствия вину свою в инкриминируемом ему преступлении, предусмотренном ч.4 ст. 159 УК РФ, признал в полном объеме, от дачи показаний отказался, воспользовавшись ст. 51 Конституции РФ.

По ходатайству государственного обвинителя были оглашены показания подсудимого ФИО20, данные в ходе предварительного расследования по делу (л.д. Т.6 л.д. 14-19; л.д. 33-35), согласно которым примерно с 2018 года, он и его супруга – ФИО14, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются клиентами клиник группы компаний «Здоровье», которые расположены на территории <адрес>ёв <адрес>. В указанной клиники, его супруга познакомилась с ФИО3, которая работала в указанной клинике, в должности администратора, после чего те начали с ней общаться. Насколько он помнит, примерно в феврале 2023 года, у отца его супруги была дорогостоящая медицинская операция, в связи с чем, их семье пришлось влезть в долги, и они нуждались в дополнительных денежных средствах. Его супруга ФИО14 рассказала об этом ФИО3, в ходе личной встречи, состоявшейся на территории <адрес>ёв <адрес> в апреле 2023 года. В свою очередь, ФИО3 рассказала его супруге, что можно получить налоговый вычет, и для этого нужно подать через налоговые органы заявление на вычет налога за оказанные медицинские услуги за предыдущие 3 (три) года, и та получит денежные средства, на свою банковскую карту. Для этого ФИО3 нужны справки 2-НДФЛ и паспортные данные его супруги, с помощью которых та изготовит через свою знакомую в клинике «Здоровье» по имени ФИО30 (ред. ФИО2) справки об оплате медицинских услуг за период с 2020 года по 2022 год. ФИО14 согласилась на её предложение, и далее направила все документы ФИО3 через мессенджер «WhatsApp». При этом, ФИО3 сказала его супруге, что та сама подготовит все необходимые документы. Через несколько дней, примерно в мае 2023 года, ФИО3 на территории <адрес>ёв передала ФИО14 справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации за 2020-2022 года на её имя, в которой были напечатаны его данные (ФИО, ИНН, даты якобы производимой оплаты, а также сумм оплаты). Также на них стояли подпись директора и печать организации, и ФИО3 пояснила, что эти справки изготовила её подруга – ФИО2, у которой был доступ ко всем печатям группы компаний «Клиника Здоровье» и подписи (факсимиле) генерального директора. Далее, ФИО14, находясь у себя дома по адресу: <адрес>, 2-й Щелковский пр-д, <адрес>, зашла в его аккаунт на «Госуслуги», подала заявление на получение налогового вычета и подгрузила все необходимые документы, а именно реквизиты её банковской карты, справки для предоставления в налоговые органы, которые ей передала ФИО3, и договор об якобы оказании платных услуг. В дальнейшем, её заявление о получении налогового вычета было одобрено, и примерно в мае 2023 года, ей на банковскую карту АО «Тинькофф Банк» поступило зачисление денежных средств 3 (тремя) платежами в размере 19 552 рублей (за 2022 год), 15 548 рублей (за 2021 год) и 7 332 рубля (за 2020 год). Вышеуказанные денежные средства его супруга потратила на закрытие долгов и на нужды их семьи. Далее, он решил также помочь отцу ФИО14, и таким же образом ФИО3 в июне 2023 года, изготавливала и передавала справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2020 года), № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2021 года) и № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2022 года) на моё имя, в которой были напечатаны его данные (ФИО, ИНН, даты якобы производимой оплаты, а также сумм оплаты). Также на них стояли подпись директора и печать организации. Процесс изготовления указанной справки, а также её передачи был аналогичный, тому, как та передавалась его супруге. В свою очередь, ФИО3 пояснила, что эти справки изготовила её подруга – ФИО2, у которой был доступ ко всем печатям группы компаний «Клиника Здоровье» и подписи (факсимиле) генерального директора. Когда ФИО3 отдавала ему указанные справки, он понимал, что те являются поддельными, в них внесены сведения, не соответствующие действительности в части оплат за 2020-2022 года. В указанные дни его в группу компаний «Здоровье» не обращался, и оплату за оказанные платные медицинские услуги ни он, ни его супруга, не производили. Далее, он, находясь у себя дома по адресу: <адрес>, 2-й Щелковский пр-д, <адрес>, зашел в его аккаунт на «Госуслуги», подал заявление на получение налогового вычета и подгрузил все необходимые документы, а именно реквизиты его банковской карты, справки для предоставления в налоговые органы, которые передала ФИО3, и договор об якобы оказании платных услуг. В дальнейшем, моё заявление о получении налогового вычета было одобрено, и примерно в июне 2023 года, ему на банковскую карту АО «Тинькофф Банк» поступило зачисление денежных средств 3 (тремя) платежами в размере за 2020 год – 174 140 рублей, за 2021 год – 186 658 рублей, за 2022 год – 129 149 рублей. Часть вышеуказанных денежных средств он потратил на оплату долгов и на нужды их семьи. Какие-либо денежные средства ФИО3 или же ФИО2, ни он, ни его супруга, не передавали. Он пояснил, что в период с 2018 года по 2022 год, включительно, его супруга ФИО14 в группу компаний «Здоровье» обращалась только несколько раз, а именно в 2019 году, 2020 году, 2021 году и 2022 году, и оплачивал медицинские услуги на общую сумму примерно 22 000 рублей, а он вообще обращался только в 2019 году, и оплачивал медицинские услуги на общую сумму 13 800 рублей. Каких-либо других оказаний ему и его супруге платных медицинских услуг не производилось, туда ни он, ни его супруга, за этим не обращались и денежные средства туда не вносили. В ходе допроса подозреваемому ФИО20 на обозрение предъявлены справки об оплате медицинских услуг для предоставления представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2020 года), № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2021 года) и № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2022 года), после чего на вопрос следователя: «Ознакомившись со справками об оплате медицинских услуг для предоставления представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2020 года), № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2021 года) и № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2022 года), поясните проводили ли Вы оплату медицинских услуг и оказывались ли Вам платные медицинские услуги в ООО «Женское здоровье» и ООО «Здоровье», в дни указанные в вышеуказанных справках за период 2020 года и 2022 года?», подозреваемый ФИО14 ответил, что нет, в дни, которые указанные в вышеуказанных справках за период с 2020 года по 2022 год, он в ООО «Женское здоровье» и ООО «Здоровье» не обращался, платные медицинские услуги ему не оказывались, денежные средства на оказание им услуг не оплачивались. Указанные справки изготовила ФИО3 вместе с ФИО2 для получения незаконного налогового вычета, и как он говорил ранее, те являются поддельными. В настоящее время он искреннее раскаивается в совершении вышеуказанных действий, и более обязуется не нарушать закон. Он готов сотрудничать с органами предварительного следствия. В содеянном он раскаивается. Свою вину признает полностью. Также он пояснил, что в настоящее время он в полном объеме возместил вред, причиненный его действиями, путем перечисления в налоговый орган суммы, которую он получил в качестве незаконного налогового вычета.

В ходе судебного заседания подсудимый ФИО20 подтвердил вышеоглашенные показания.

Подсудимая ФИО14 в ходе судебного следствия вину свою в инкриминируемом ей преступлении, предусмотренном ч.4 ст. 159 УК РФ, признала в полном объеме, от дачи показаний отказалась, воспользовавшись ст. 51 Конституции РФ.

По ходатайству государственного обвинителя были оглашены показания подсудимой ФИО14, данные в ходе предварительного расследования по делу (л.д. Т.6 л.д. 148-153; л.д. 163-165), согласно которым примерно с 2018 года, она и ее супруг – ФИО20, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются клиентами клиник группы компаний «Здоровье», которые расположены на территории <адрес>ёв <адрес>. В указанной клинике она познакомилась с ФИО3, которая работала в указанной клинике, в должности администратора, после чего они продолжили общаться. Насколько она помнит, примерно в феврале 2023 года, у ее отца была дорогостоящая медицинская операция, в связи с чем, ее семье пришлось влезть в долги, и они нуждались в дополнительных денежных средствах. Она рассказала об этом ФИО3, в ходе личной встречи состоявшейся на территории <адрес>ёв <адрес> в апреле 2023 года, та ей рассказала, что можно получить налоговый вычет, и для этого нужно подать через налоговые органы заявление на вычет налога за оказанные медицинские услуги за предыдущие 3 (три) года, и она получит денежные средства, на свою банковскую карту. Для этого ФИО3 нужны ее справки 2-НДФЛ, а также ее паспортные данные, с помощью которых та изготовит через свою знакомую в клинике «Здоровье» по имени ФИО30 (ред. ФИО2) справки об оплате медицинских услуг за период с 2020 года по 2022 год. Впоследствии она направила ФИО3 указанные документы, насколько она помнит в мессенджере «WhatsApp». Также, та ей пояснила, что та сама подготовит все необходимые документы. Она согласилась на предложение ФИО3, так как у них в семье было тяжелое материальное положение, и ее семья нуждалась в дополнительных деньгах. Как она говорила ранее, она направила все документы ФИО3 насколько помнит через мессенджер «WhatsApp». При этом, она знала, что фактически ей никаких услуг, по оказанию платных медицинских услуг оказываться не будет, поэтому она знала, что получить налоговый вычет она не могла. Через несколько дней, примерно в мае 2023 года, более точную дату она не помнит, ФИО3 на территории <адрес>ёв передала ей справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2020 год), № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2021 год) и № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2022 год), на моё имя, в которой были напечатаны ее данные (ФИО, ИНН, даты якобы производимой оплаты, а также сумм оплаты). Также на ней стояла подпись директора и печать организации. Как ей сказала ФИО3, эти справки изготовила её подруга – ФИО2, у которой был доступ ко всем печатям группы компаний «Клиника Здоровье» и подписи (факсимиле) генерального директора. Когда ФИО3 отдавала ей указанные справки, она понимала, что те являются поддельными, в неё внесены сведения, не соответствующие действительности в части оплат за период с 2020 по 2022 год. В указанные дни она, в группу компаний «Здоровье» не обращалась, и оплату за оказанные платные медицинские услуги она, не производила. Далее, она, находясь у себя дома по адресу: <адрес>, 2-й Щелковский пр-д, <адрес>, зашла в ее аккаунт на «Госуслуги», подала заявление на получение налогового вычета и подгрузила все необходимые документы, а именно реквизиты ее банковской карты, справки для предоставления в налоговые органы, которые ей передала ФИО3, и договор об якобы оказании платных услуг. В дальнейшем, моё заявление о получении налогового вычета было одобрено, и примерно в мае 2023 года, ей на банковскую карту АО «Тинькофф Банк» поступило зачисление денежных средств 3 (тремя) платежами в размере 19 552 рублей (за 2022 год), 15 548 рублей (за 2021 год) и 7 332 рубля (за 2020 год). Вышеуказанные денежные средства она потратила на закрытие долгов и на нужды их семьи. Далее, таким же образом ФИО3 в июне 2023 года, изготавливала и передавала справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации (оплаты за 2020-2022 года) для ее супруга – ФИО20 Процесс изготовления указанных справок, а также её передачи был аналогичный, тому, как она указывала выше. Когда ФИО3 отдавала супругу указанные справки, тот понимал, что та является поддельной, в неё внесены сведения, не соответствующие действительности в части оплат за 2020-2022 года. В указанные дни ее в группу компаний «Здоровье» не обращался, и оплату за оказанные платные медицинские услуги ни она, ни ее супруг, не производили. Далее, ее супруг, находясь у себя дома по адресу: <адрес>, 2-й Щелковский пр-д, <адрес>, зашел в ее аккаунт на «Госуслуги», подал заявление на получение налогового вычета и подгрузил все необходимые документы, а именно реквизиты его банковской карты, справки для предоставления в налоговые органы, которую передала ФИО3, и договор об якобы оказании платных услуг. В дальнейшем, заявление ее супруга о получении налогового вычета было одобрено, и примерно в июне 2023 года, ее супругу на банковскую карту АО «Тинькофф Банк» поступило зачисление денежных средств 3 (тремя) платежами в размере за 2020 год – 174 140 рублей, за 2021 год – 186 658 рублей, за 2022 год – 129 149 рублей. Часть вышеуказанных денежных средств ее супруг потратил на оплату долгов и на нужды их семьи. Какие-либо денежные средства ФИО3 или же ФИО2, ни она, ни ее супруг, не передавали. Она пояснила, что в период с 2018 года по 2022 год, включительно, она в группу компаний «Здоровье» обращалась только несколько раз, а именно в 2019 году, 2020 году, 2021 году и 2022 году, и оплачивала медицинские услуги на общую сумму примерно 22 000 рублей, а ее супруг обращался только в 2019 году, и оплачивал медицинские услуги на общую сумму 13 800 рублей. Каких-либо других оказаний ей и ее супругу платных медицинских услуг не производилось, туда ни она, ни ее супруг, за этим не обращались и денежные средства туда не вносили. В ходе допроса подозреваемой ФИО14 на обозрение предъявлены справки об оплате медицинских услуг для предоставления представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2020 год), № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2021 год) и № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2022 год), после чего на вопрос следователя: «Ознакомившись со справками об оплате медицинских услуг для предоставления представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2020 год), № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2021 год) и № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2022 год), поясните проводили ли Вы оплату медицинских услуг и оказывались ли Вам платные медицинские услуги в ООО «Женское здоровье» и ООО «Здоровье», в дни указанные в вышеуказанных справках за период 2020 года и 2022 года?», подозреваемая ФИО14 ответила, что нет, в дни, которые указанные в вышеуказанных справках за период с 2020 года по 2022 год, она в ООО «Женское здоровье» и ООО «Здоровье» не обращалась, платные медицинские услуги ей не оказывались, денежные средства на оказание ею услуг не оплачивались. Указанные справки изготовила ФИО3 вместе с ФИО2 для получения незаконного налогового вычета, и как она говорила ранее, те являются поддельными. В настоящее время она искреннее раскаивается в совершении вышеуказанных действий, и более обязуется не нарушать закон. Она готова сотрудничать с органами предварительного следствия. В содеянном она раскаивается. Свою вину признает полностью. Также она пояснила, что в настоящее время она в полном объеме возместила вред, причиненный ее действиями, путем перечисления в налоговый орган суммы, которую она получила в качестве незаконного налогового вычета.

В ходе судебного заседания подсудимая ФИО14 подтвердила вышеоглашенные показания.

Подсудимая ФИО13 в ходе судебного следствия вину свою в инкриминируемом ей преступлении, предусмотренном ч.4 ст. 159 УК РФ, признала в полном объеме, от дачи показаний отказалась, воспользовавшись ст. 51 Конституции РФ.

По ходатайству государственного обвинителя были оглашены показания подсудимой ФИО13, данные в ходе предварительного расследования по делу (л.д. Т.7 л.д. 10-15; 25-27), согласно которым примерно около 15 лет, она, а также члены ее семьи, в том числе и муж – ФИО21, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются клиентами клиник группы компаний «Здоровье», которые расположены на территории <адрес>ёв <адрес>. В указанной клиники она познакомилась с ФИО3, которая работала в указанной клинике, в должности администратора, после чего они продолжили общаться. Кроме того, она училась в одном университете с родной сестрой ФИО3 – ФИО10. ФИО3 она может охарактеризовать исключительно с положительной стороны. Каких-либо конфликтов у нее не было. Насколько она помнит, примерно в марте 2020 года, она и ее супруг, узнали о тои, что можно через налоговые органы подать заявление на вычет налога за оказанные медицинские услуги за предыдущие 3 (три) года, и получить налоговый вычет на медицинское лечение. Так как они знали ФИО3, и что та работает в медицинских организациях, то решили с ней посоветоваться о том, возможно ли получить налоговый вычет. Далее, примерно в июне 2023 года, в ходе встречи с ФИО3, состоявшейся на территории <адрес>ёв Московской, они с супругом, спросили, сможет ли та им помочь в получении налогового вычета. Та ответила, что да, и для этого нужно подать через налоговые органы заявление на вычет налога за оказанные медицинские услуги за предыдущие 3 (три) года, и они получим денежные средства, на свою банковскую карту. Для этого ФИО3 нужны ее их справки 2-НДФЛ, а также их паспортные данные, с помощью которых та изготовит через свою знакомую в клинике «Здоровье» по имени ФИО30 (ред. ФИО2) справки об оплате медицинских услуг за период 2020-2022 год. Впоследствии она и ее супруг направили ФИО3 указанные документы, насколько она помнит в мессенджере «WhatsApp». Также, та ей пояснила, что та сама подготовит все необходимые документы. Она и супруг согласились на предложение ФИО3, так как у них было тяжелое материальное положение, и они нуждались в деньгах. Как она говорила ранее, она и ее супруг направили все документы ФИО3 насколько помнит через мессенджер «WhatsApp». При этом, как она, так и ее супруг знали, что фактически как ей, так и ему, никаких услуг, по оказанию платных медицинских услуг оказываться не будет, поэтому они знали, что получить налоговый вычет они не могли. Через несколько дней, примерно в мае 2022 года, более точную дату она не помнит, ФИО3 на территории <адрес>ёв передала как ей, так и ее мужу справки об оплате медицинских услуг для предоставления представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2020 год), № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2021 год), на моё имя, в которой были напечатаны ее данные (ФИО, ИНН, даты якобы производимой оплаты, а также сумм оплаты). Также на ней стояла подпись директора и печать организации. Как ей сказала ФИО3, эти справки изготовила её подруга – ФИО2, у которой был доступ ко всем печатям группы компаний «Клиника Здоровье» и подписи (факсимиле) генерального директора. Когда ФИО3 отдавала ей указанные справки, она понимала, что та является поддельной, в неё внесены сведения, не соответствующие действительности в части оплат за 2020 год и за 2021 год. В указанные дни она, в группу компаний «Здоровье» не обращались, и оплату за оказанные платные медицинские услуги она, не производила. Далее, она, находясь у себя дома по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, корпус 10, <адрес>, зашла в ее аккаунт на «Госуслуги», подала заявление на получение налогового вычета и подгрузила все необходимые документы, а именно реквизиты ее банковской карты, справки для предоставления в налоговые органы, которую ей передала ФИО3, и договор об якобы оказании платных услуг. Далее, таким же образом ФИО3 в мае 2023 года, изготавливала и передавала ей и ее супругу справку об оплате медицинских услуг для предоставления представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2022 год), а также справки об оплате медицинских услуг для предоставления представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2020 год), № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2021 год) и № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2022 год), на имя ее супруга, в которой были напечатаны его данные (ФИО, ИНН, даты якобы производимой оплаты, а также сумм оплаты). Также на ней стояла подпись директора и печать организации. Как ей сказала ФИО3, эти справки изготовила её подруга – ФИО2, у которой был доступ ко всем печатям группы компаний «Клиника Здоровье» и подписи (факсимиле) генерального директора. Когда ФИО3 отдавала ей и ее супругу указанные справки, она понимала, что та является поддельной, в неё внесены сведения, не соответствующие действительности в части оплат за 2020 год, за 2021 год и 2022 год. В указанные дни как она, так и супруг, в группу компаний «Здоровье» не обращались, и оплату за оказанные платные медицинские услуги ни она, ни ее супруг, не производили. Далее, по отдельности, как она, так и ее супруг, находясь у себя дома по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, корпус 10, <адрес>, зашли в ее аккаунт на «Госуслуги», и каждый по отдельности подали заявление на получение налогового вычета и подгрузить все необходимые документы, а именно реквизиты наших банковских карт, справки для предоставления в налоговые органы, которую им передала ФИО3, и договор об якобы оказании платных услуг. В дальнейшем, моё заявление о получении налогового вычета было одобрено, и примерно в июне 2022 года и июле 2023 года, ей на банковскую карту ПАО «Сбербанк» поступило зачисление денежных средств 4 (четырьмя) платежами в размере 95 239 рублей (за 2020 год), в размере 124 873 рублей 89 копеек (за 2021 год) и в размере 128 707 рублей (за 2022 год). Часть вышеуказанных денежных средств она потратила на нужды их семьи. В свою очередь, заявление о получении налогового вычета ее супруга (за 2022 год) было одобрено, и примерно в июне 2023 года, ему на банковскую карту ПАО «Сбербанк» поступило зачисление денежных средств 1 (одним) платежом в размере 175 135 рублей (за 2022 год). А в удовлетворении заявлений о получении налогового вычета ее супруга (за 2020-2021 года) было отказано. Часть вышеуказанных денежных средств она потратила на нужды их семьи. Какие-либо денежные средства ФИО3 или же ФИО2, ни она, ни ее супруг, не передавали. Она пояснила, что в период с 2018 года по 2022 год, включительно, она в группу компаний «Здоровье» обращалась только один раз, а именно в 2020 году, и оплачивала медицинские услуги на сумму 6 300 рублей. Каких-либо других оказаний ей платных медицинских услуг не производилось, туда она за этим не обращалась и денежные средства туда не вносила. В ходе допроса подозреваемой ФИО13 на обозрение предъявлены справки об оплате медицинских услуг для предоставления представления в налоговые органы Российской Федерации 1431 от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2020 год), № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2021 год) и № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2022 год), после чего на вопрос следователя: «Ознакомившись со справками об оплате медицинских услуг для предоставления представления в налоговые органы Российской Федерации 1431 от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2020 год), № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2021 год) и № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2022 год), поясните проводили ли Вы оплату медицинских услуг и оказывались ли Вам платные медицинские услуги в ООО «Женское здоровье» и ООО «Здоровье», в дни указанные в вышеуказанных справках за период 2020 года, 2021 года и 2022 года?», подозреваемая ФИО13 ответила, что нет, в дни, которые указанные в вышеуказанных справках за период 2020 года, 2021 года и 2022 года, она в ООО «Женское здоровье» и ООО «Здоровье» не обращалась, платные медицинские услуги ей не оказывались, денежные средства на оказание ею услуг не оплачивались. Указанные справки изготовила ФИО3 вместе с ФИО2 для получения незаконного налогового вычета, и как она говорила ранее, те являются поддельными. В настоящее время она искреннее раскаивается в совершении вышеуказанных действий, и более обязуется не нарушать закон. Она готова сотрудничать с органами предварительного следствия. В содеянном она раскаивается. Свою вину признает полностью. Также она пояснила, что в настоящее время она в полном объеме возместила, причиненный ее действиями, путем перечисления в налоговый орган суммы, которую она получила в качестве незаконного налогового вычета.

В ходе судебного заседания подсудимая ФИО13 подтвердила вышеоглашенные показания.

Подсудимый ФИО21 в ходе судебного следствия вину свою в инкриминируемых ему преступлениях, предусмотренных ч.4 ст. 159 УК РФ, ч.3 ст. 30 ч.4 ст. 159 УК РФ, признал в полном объеме, от дачи показаний отказался, воспользовавшись ст. 51 Конституции РФ.

По ходатайству государственного обвинителя были оглашены показания подсудимого ФИО21, данные в ходе предварительного расследования по делу (л.д. Т.7 л.д. 75-80; 91-93), согласно которым примерно около 15 лет, он, а также члены его семьи, в том числе и жена – ФИО13, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются пациентами клиники по медицинскому обслуживанию группы компаний «Здоровье», которые расположены на территории <адрес>ёв <адрес>. Его супруга в указанной клинике познакомилась с ФИО3, которая работала в указанной клинике, в должности администратора. Также, ФИО13 училась в одном университете с родной сестрой ФИО3 – ФИО10. ФИО3 он может охарактеризовать исключительно с положительной стороны. Каких-либо конфликтов у него не было. Насколько он помнит, примерно в 2023 года, он и его супруга, узнали от ФИО3 о том, что можно через налоговые органы подать заявление на вычет налога за оказанные медицинские услуги за предыдущие все года, и получить налоговый вычет на медицинское лечение. Так как они знали ФИО3, и что та работает в медицинских организациях, то решили с ней посоветоваться о том, возможно ли получить налоговый вычет. Далее, примерно в мае 2023 года, в ходе встречи с ФИО3, состоявшейся на территории <адрес>ёв Московской, они с супругой, спросили, сможет ли та им помочь в получении налогового вычета. Та ответила, что да, и для этого нужно подать через налоговые органы заявление на вычет налога за оказанные медицинские услуги за предыдущие 3 (три) года, и они получим денежные средства, на свою банковскую карту. Та соберет всю информацию по обращениям их и наших детей в группу компаний, за все время обращения в группу компаний. Для этого ФИО3 нужны его справки 2-НДФЛ, а также их паспортные данные, с помощью которых та изготовит через свою знакомую в клинике «Здоровье». Чтобы справки об оплате медицинских услуг за период 2020-2022 год. Впоследствии он и его супруга направили ФИО3 указанные документы, насколько он помнит в мессенджере «WhatsApp». Также, та ему пояснила, что та сама подготовит все необходимые документы. Он и супруга согласились на предложение ФИО3 Как он говорил ранее, он и его супруга направили все документы ФИО3 насколько помнит через мессенджер «WhatsApp». При этом, как он, так и его супруг знали, что фактически как ему, так и ему, никаких услуг, по оказанию платных медицинских услуг оказываться не будет, поэтому они знали, что получить налоговый вычет они не могли. Сначала примерно в мае 2023 года, более точную дату он не помнит, ФИО3 на территории <адрес>ёв передала его супруге две справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации за 2020 года и 2021 года, на её имя, в которой были напечатаны её данные (ФИО, ИНН, даты якобы производимой оплаты, а также сумм оплаты). Также на ней стояла подпись директора и печать организации. Кто изготавливал эти справки ему достоверно неизвестно. Далее, его супруга ФИО13, находясь у себя дома по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, корпус 10, <адрес>, зашла в его аккаунт на «Госуслуги», подала заявление на получение налогового вычета и подгрузила все необходимые документы, а именно реквизиты его банковской карты, справки для предоставления в налоговые органы, которую ей передала ФИО3, и договор оказании платных услуг. После чего, в июле 2022 года, её заявление о получении налогового вычета было одобрено, и примерно ей на банковскую карту ПАО «Сбербанк» поступили зачисление денежных средств. Указанные денежные средства его супруга потратила на нужды их семьи. Далее, таким же образом ФИО3 в мае 2023 года, изготавливала и передавала и ему, а также его супруги справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2020 год), № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2021 год) и № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2022 год), на моё имя, в которой были напечатаны его данные (ФИО, ИНН, даты якобы производимой оплаты, а также сумм оплаты). Также на ней стояла подпись директора и печать организации. Кто их изготавливал, он не знает. Когда ФИО3 отдавала ему и его супруге указанные справки, он понимал, что те являются не соответствующими действительности, в части оплат за 2020 год, за 2021 год и 2022 год. В указанные дни как он, так и супруг, в группу компаний «Здоровье» не обращались, и оплату за оказанные платные медицинские услуги ни он, ни его супруг, не производили. Далее, по отдельности, как он, так и его супруга, находясь у себя дома по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, корпус 10, <адрес>, зашли в его аккаунт на «Госуслуги», и каждый по отдельности подали заявление на получение налогового вычета и подгрузил все необходимые документы, а именно реквизиты наших банковских карт, справки для предоставления в налоговые органы, которую им передала ФИО3, и договор оказании платных услуг. В дальнейшем, моё заявление о получении налогового вычета было одобрено, и примерно в июне 2023 года, ему на банковскую карту ПАО «Сбербанк» поступило зачисление денежных средств 1 (одним) платежом в размере 175 135 рублей (за 2022 год). Часть вышеуказанных денежных средств он потратил на нужды их семьи. В удовлетворении его заявлений о получении налогового вычета (за 2020-2021 года) было отказано, по неизвестной ему причине. Часть вышеуказанных денежных средств он и его супруга потратили на нужды их семьи. Какие-либо денежные средства ФИО3 или же иными лицами., ни он, ни его супруга, не передавали. Он пояснил, что в период с 2018 года по 2022 год, включительно, он в группу компаний «Здоровье» обращалась только несколько раз, а именно в 2018 году, в 2019 году и в 2021 году, и он оплачивал медицинские услуги на общую сумму около 7 000 рублей. Каких-либо других оказаний ему платных медицинских услуг не производилось, туда он за этим не обращался и денежные средства туда не вносил. В ходе допроса подозреваемому ФИО21 на обозрение предъявлены справки об оплате медицинских услуг для предоставления представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2020 год), № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2021 год) и № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2022 год), после чего на вопрос следователя: «Ознакомившись со справками об оплате медицинских услуг для предоставления представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2020 год), № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2021 год) и № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2022 год), поясните проводили ли Вы оплату медицинских услуг и оказывались ли Вам платные медицинские услуги в ООО «Женское здоровье» и ООО «Здоровье», в дни указанные в вышеуказанных справках за период 2020 года, 2021 года и 2022 года?», подозреваемый ФИО21 ответил, что нет, в дни, не помнит, которые указанные в вышеуказанных справках за период 2020 года, 2021 года и 2022 года, он в ООО «Женское здоровье» и ООО «Здоровье» не обращался, платные медицинские услуги ему не оказывались, денежные средства на оказание им услуг не оплачивались. Указанные справки изготовила ФИО3 для получения незаконного налогового вычета, и как он говорил ранее, те являются поддельными. В настоящее время он искреннее раскаивается в совершении вышеуказанных действий, и более обязуется не нарушать закон. Он готов сотрудничать с органами предварительного следствия. В содеянном он раскаивается. Свою вину признает полностью. Также он пояснил, что в настоящее время он в полном объеме возместил, причиненный его действиями, путем перечисления в налоговый орган суммы, которую он получил в качестве незаконного налогового вычета.

В ходе судебного заседания подсудимый ФИО21 подтвердил вышеоглашенные показания.

Подсудимая ФИО12 в ходе судебного следствия вину свою в инкриминируемом ей преступлении, предусмотренном ч.4 ст. 159 УК РФ, признала в полном объеме, от дачи показаний отказалась, воспользовавшись ст. 51 Конституции РФ.

По ходатайству государственного обвинителя были оглашены показания подсудимой ФИО12, данные в ходе предварительного расследования по делу (л.д. Т.7 л.д. 147-151; 173-175), согласно которым у нее есть знакомая – ФИО3, которая ранее работала администратором в клинике группы компаний «Здоровье», которые расположены на территории <адрес>ёв <адрес>. Она также работала в сети клиник «Здоровье» в должности медсестры до апреля 2022 года. ФИО3 она может охарактеризовать в целом положительно, никаких конфликтов у них с ней не было, та добрый и отзывчивый человек. Насколько она помнит, примерно мае 2023 года, она узнала о том, что можно через налоговые органы подать заявление на вычет налога за оказанные медицинские услуги за предыдущие 3 (три) года, и получить налоговый вычет на медицинское лечение. Она знала ФИО3, что та работает в медицинских организациях, то решила с ней посоветоваться о том, возможно ли получить налоговый вычет, так как хоть и сама работает в медицинских организациях, то она не знала, как это можно сделать. Далее, примерно в мае 2023 года, в ходе встречи с ФИО3, состоявшейся на территории <адрес>ёв Московской, она спросила, сможет ли та ей помочь в получении налогового вычета. Та ответила, что да, и для этого нужно подать через налоговые органы заявление на вычет налога за оказанные медицинские услуги за предыдущие 3 (три) года, и она получит денежные средства, на свою банковскую карту. Для этого ФИО3 нужны ее справки 2-НДФЛ, а также ее паспортные данные, с помощью которых та изготовит через свою знакомую в клинике «Здоровье» - ФИО2, которая работает в должности заместителя генерального директора в указанной группе компаний, справки об оплате медицинских услуг за период с 2020 год по 2022 год. ФИО2, она также может охарактеризовать положительно, ничего плохого о ней она сказать не может. Впоследствии она направила ФИО3 указанные документы, насколько она помнит в мессенджере «WhatsApp». Также, та ей пояснила, что та сама подготовит все необходимые документы. Она согласилась на предложение ФИО3, так как у нее было тяжелое материальное положение, и она нуждалась в дополнительных деньгах. Как она говорила ранее, она направила все документы ФИО3 насколько помнит через мессенджер «WhatsApp». При этом, она знала, что фактически ей никаких услуг, по оказанию платных медицинских услуг оказываться не будет, поэтому она знала, что получить налоговый вычет она не могла. Через несколько дней, примерно в мае 2023 года, более точную дату она не помнит, ФИО3 на территории <адрес>ёв передала ей справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2020 год), № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2021 год) и № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2022 год), на моё имя, в которой были напечатаны ее данные (ФИО, ИНН, даты якобы производимой оплаты, а также сумм оплаты). Также на ней стояла подпись директора и печать организации. Как ей сказала ФИО3, эту справку изготовила ФИО2, у которой был доступ ко всем печатям группы компаний «Клиника Здоровье» и подписи (факсимиле) генерального директора. Когда ФИО3 отдавала ей указанные справки, она понимала, что те являются поддельными, в них внесены сведения, не соответствующие действительности в части оплат за период с 2020 год по 2022 год. В указанные дни она, в группу компаний «Здоровье» не обращалась, и оплату за оказанные платные медицинские услуги она, не производила. Далее, она, находясь у себя дома по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, корпус 1, <адрес>, зашла в ее аккаунт на «Госуслуги», подала заявление на получение налогового вычета и подгрузила все необходимые документы, а именно реквизиты ее банковской карты, справки для предоставления в налоговые органы, которые ей передала ФИО3, и договор об якобы оказании платных услуг. В дальнейшем, моё заявление о получении налогового вычета было одобрено, и примерно в июле 2023 года и в августе 2023 года, ей на банковскую карту ПАО «Сбербанк» поступило зачисление денежных средств 2 (двумя) платежами в размере 348 754 рублей (за 2020 года и 2022 год) и в размере 105 716 рублей (за 2021 год). Часть вышеуказанных денежных средств она потратила на нужды их семьи. Она пояснила, что в период с 2018 года по 2022 год, включительно, она в группу компаний «Здоровье» обращалась только несколько раз, а именно в 2019 году, 2020 году, 2021 году и 2022 году, и оплачивала медицинские услуги на общую сумму примерно 17 500 рублей. Каких-либо других оказаний ей платных медицинских услуг не производилось, туда она за этим не обращалась и денежные средства туда не вносила. В ходе допроса подозреваемой ФИО12 на обозрение предъявлены справки об оплате медицинских услуг для предоставления представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2020 год), № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2021 год) и № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2022 год), после чего на вопрос следователя: «Ознакомившись со справками об оплате медицинских услуг для предоставления представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2020 год), № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2021 год) и № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2022 год), поясните проводили ли Вы оплату медицинских услуг и оказывались ли Вам платные медицинские услуги в ООО «Женское здоровье» и ООО «Здоровье», в дни указанные в вышеуказанных справках за период 2020 года и 2022 года?», подозреваемая ФИО12 ответила, что нет, в дни, которые указанные в вышеуказанных справках за период 2020 года по 2022 года, она в ООО «Женское здоровье» и ООО «Здоровье» не обращалась, платные медицинские услуги ей не оказывались, денежные средства на оказание ею услуг не оплачивались. Указанные справки изготовила ФИО3 вместе с ФИО2 для получения незаконного налогового вычета, и как она говорила ранее, те являются поддельными. В настоящее время она искреннее раскаивается в совершении вышеуказанных действий, и более обязуется не нарушать закон. Она готова сотрудничать с органами предварительного следствия. В содеянном она раскаивается. Свою вину признает полностью. Также она пояснила, что в настоящее время она в полном объеме возместила вред, причиненный ее действиями, путем перечисления в налоговый орган суммы, которую она получила в качестве незаконного налогового вычета.

В ходе судебного заседания подсудимая ФИО12 подтвердила вышеоглашенные показания.

Подсудимый ФИО5 в ходе судебного следствия вину свою в инкриминируемом ему преступлении, предусмотренном ч.3 ст. 159 УК РФ, признал в полном объеме, от дачи показаний отказался, воспользовавшись ст. 51 Конституции РФ.

По ходатайству государственного обвинителя были оглашены показания подсудимого ФИО5, данные в ходе предварительного расследования по делу (л.д. Т.4 л.д. 2-6; л.д. 11-13), согласно которым у него есть сестра – ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения. Та является его родной сестрой. Отношения у них с ней хорошие, они поддерживают общение, периодически видимся с ней, и вместе помогают нашим родителям. Ничего плохого про свою сестру он сказать не может. Та долгое время работала в группе компаний «Клиника Здоровье» в должности заместителя генерального директора и её рабочее место располагалось по адресу: <адрес>ёв, <адрес>Б. В настоящее время ФИО2 уволилась из группы компаний «Клиника Здоровье». Насколько он помнит, примерно в начале января 2023 года, находясь в <адрес>ёв <адрес>, ФИО2 предложила и сообщила ему о том, что можно подать через налоговые органы заявление на вычет налога за оказанные медицинские услуги за предыдущие 3 (три) года, и он получит денежные средства, на свою банковскую карту. Для этого ФИО2 нужны его справки 2-НДФЛ, а также его паспортные данные, с помощью которых та изготовит справки об оплате медицинских услуг за период 2021-2022 год. Он впоследствии направил ей указанные документы, насколько он помнит в мессенджере «WhatsApp». Также, та ему пояснила, что та сама подготовит все необходимые документы. Он согласился на предложение ФИО2, так как он хотел помочь нашим с ФИО2 родителям. Как он говорил ранее он направил все документы ФИО2 насколько помнит через мессенджер «WhatsApp». При этом, он знал, что фактически ему никаких услуг, по оказанию платных медицинских услуг оказываться не будет, поэтому он знал, что получить налоговый вычет он не мог. Через несколько дней, примерно в январе 2023 года, более точную дату он не помнит, ФИО2 пришла к нему домой по адресу: <адрес>ёв, <адрес>Б, <адрес>, где та ему передала справку об оплате медицинских услуг для предоставления представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2021 год), на моё имя, в которой были напечатаны его данные (ФИО, ИНН, даты якобы производимой оплаты, а также сумм оплаты). Также на ней стояла подпись директора и печать организации. Как ему сказала ФИО2, у неё был доступ ко всем печатям группы компаний «Клиника Здоровье» и подписи (факсимиле) генерального директора. Когда ФИО2 отдавала ему указанную справку, он понимал, что та является поддельной, в неё внесены сведения, не соответствующие действительности в части оплат за 2021 год. В указанные дни он в группу компаний «Здоровье» не обращался, и оплату за оказанные ему платные медицинские услуги он не производил. Далее, ФИО2 попросила его зайти в его аккаунт на «Госуслуги». Далее, находясь в квартире ФИО2 помогла ему подать заявление на получение налогового вычета и подгрузить все необходимые документы, а именно реквизиты его банковской карты, справку для предоставления в налоговые органы, которую та ему передала, и договор об якобы оказании платных услуг на моё имя. В дальнейшем, моё заявление о получении налогового вычета было одобрено, и примерно в феврале 2023 года, ему на банковскую карту ПАО «Сбербанк» поступило зачисление денежных средств в размере 77 427 рублей. Вышеуказанные денежные средства он и его сестра ФИО2 потратили на наших родителей, закрыв их долговые обязательства. Также, таким же способом и тем же образом, без проведения оплат и реального оказания услуг, ФИО2 изготовила и передала ему справку об оплате медицинских услуг для предоставления представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ за якобы оказанные услуги в 2022 году на моё имя. Также, в ходе встречи у них дома, ФИО2 через портал «Госуслуги» помогла ему подать заявление на получение налогового вычета, за якобы оказанные ему платные медицинские услуги в 2022 году, подкрепив к заявлению реквизиты его банковской карты, договор, а также вышеуказанную справку. В дальнейшем, моё заявление о получении налогового вычета было одобрено, и примерно в июне 2023 года, ему на банковскую карту ПАО «Сбербанк» поступило зачисление денежных средств в размере 200 139 рублей. Вышеуказанные денежные средства он и его сестра ФИО2 также потратили на наших родителей, закрыв их долговые обязательства. Он пояснил, что в 2021 году, он в группу компаний «Здоровье» обращался всего три раза – один раз в июле 2021 года для сдачи анализов крови, и два раза в октябре 2021 года, когда обращался за медицинской помощью к врачу-гематологу и для сдачи анализов крови. Также, и в 2020 году он обращался в группу компаний «Здоровье», для сдачи анализов крови. В указанные дни, когда он обращался за медицинской помощью, он оплачивал и вносил в кассу учреждения денежные средства, за оказанные ему медицинские услуги. Это было, примерно 1-2 тысячи рублей, когда он сдавал анализы крови, и в районе 1-2 тысяч рублей, за посещение врача. Более, он туда за оказанием ему платных медицинских услуг он не обращался и денежные средства туда не вносил. В 2022 году он в группу компаний «Здоровье», за оказанием платных медицинских услуг, он не обращался, те ему не оказывались, и денежные средства он за них соответственно не платил. Кроме того, он пояснил, что ему известно о том, что ФИО2 обращалась с подобными просьбами, о незаконном получении налогового вычета к его родственникам – ФИО6, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, а также та сама его получала. Процесс получения был точно такой же, как и в ситуации с ним. Указанное он узнал уже впоследствии, когда сотрудники ОЭБиПК УМВД ФИО4 по г.о. Королёв начали проводить проверочные мероприятия, и ФИО2 и его родственники ему об этом рассказали. До этого, он об этом не знал. В ходе допроса ФИО5 на обозрение предъявлены справки об оплате медицинских услуг для предоставления представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, после чего на вопрос следователя: «Ознакомившись со справками об оплате медицинских услуг для предоставления представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, поясните проводили ли Вы оплату медицинских услуг и оказывались ли Вам платные медицинские услуги в ООО «Здоровье», в дни указанные в вышеуказанных справках за период 2021 года и 2022 года?», свидетель ФИО5 ответил, что нет, в дни, которые указанные в вышеуказанных справках за период 2021 года и 2022 года, он в ООО «Здоровье» не обращался, платные медицинские услуги ему не оказывались, денежные средства на оказание им услуг не оплачивались. Указанные справки изготовила ФИО2 для получения незаконного налогового вычета, и как он говорил ранее, те являются поддельными. В настоящее время он искреннее раскаивается в совершении вышеуказанных действий, и более обязуется не нарушать закон. Он готов сотрудничать с органами предварительного следствия. В содеянном он раскаивается. Свою вину признает полностью. Также он пояснил, что в настоящее время он в полном объеме возместил, причиненный его действиями, путем перечисления в налоговый орган суммы, которую он получил в качестве незаконного налогового вычета.

В ходе судебного заседания подсудимый ФИО5 подтвердил вышеоглашенные показания.

Подсудимая ФИО6 в ходе судебного следствия вину свою в инкриминируемом ей преступлении, предусмотренном ч.3 ст. 159 УК РФ, признала в полном объеме, от дачи показаний отказалась, воспользовавшись ст. 51 Конституции РФ.

По ходатайству государственного обвинителя были оглашены показания подсудимой ФИО6, данные в ходе предварительного расследования по делу (л.д. Т.4 л.д. 85-89; л.д. 94-96), согласно которым у нее есть муж – ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, у которого есть родная сестра – ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения. Отношения у нее с ФИО2 хорошие, они поддерживают общение, периодически видимся с ней, когда та приходит к ним в гости, та и ее супруг помогают их родителям. Ничего отрицательного о ФИО2, она сказать не может. Та долгое время работала в группе компаний «Клиника Здоровье» в должности заместителя генерального директора и её рабочее место располагалось по адресу: <адрес>ёв, <адрес>Б. В настоящее время ФИО2 уволилась из группы компаний «Клиника Здоровье». Насколько она помнит, примерно в январе 2023 года, находясь в <адрес>ёв <адрес>, ФИО2 предложила и сообщила ей о том, что можно подать через налоговые органы заявление на вычет налога за оказанные медицинские услуги за предыдущие 3 (три) года, и она получит денежные средства, на свою банковскую карту. Для этого ФИО2 нужны ее справки 2-НДФЛ, а также ее паспортные данные, с помощью которых та изготовит справки об оплате медицинских услуг за период 2021-2022 год. Она впоследствии направила ей указанные документы, насколько она помнит в мессенджере «WhatsApp». Также, та ей пояснила, что та сама подготовит все необходимые документы. Она согласилась на предложение ФИО2, так как нуждалась в дополнительном источнике дохода, так как у нее была маленькая заработная плата и она хотела помочь родителям ФИО2 Как она говорила ранее, она направила все документы ФИО2 насколько помнит через мессенджер «WhatsApp». При этом, она знала, что фактически ей никаких услуг, по оказанию платных медицинских услуг оказываться не будет, поэтому она знала, что получить налоговый вычет она не могла. Через несколько дней, примерно в январе 2023 года, более точную дату она не помнит, ФИО2 пришла к ней домой по адресу: <адрес>ёв, <адрес>Б, <адрес>, где та ей передала справку об оплате медицинских услуг для предоставления представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2021 год), на моё имя, в которой были напечатаны ее данные (ФИО, ИНН, даты якобы производимой оплаты, а также сумм оплаты). Также на ней стояла подпись директора и печать организации. Как ей сказала ФИО2, у неё был доступ ко всем печатям группы компаний «Клиника Здоровье» и подписи (факсимиле) генерального директора. Когда ФИО2 отдавала ей указанную справку, она понимала, что та является поддельной, в неё внесены сведения, не соответствующие действительности в части оплат за 2021 год. В указанные дни она в группу компаний «Здоровье» не обращалась, и оплату за оказанные ей платные медицинские услуги она не производила. Далее, ФИО2 попросила ее зайти в ее аккаунт на «Госуслуги». Далее, находясь в квартире ФИО2 помогла ей подать заявление на получение налогового вычета и подгрузить все необходимые документы, а именно реквизиты ее банковской карты, справку для предоставления в налоговые органы, которую та ей передала, и договор об якобы оказании платных услуг на моё имя. В дальнейшем, моё заявление о получении налогового вычета было одобрено, и примерно в феврале 2023 года, ей на банковскую карту АО «Тинькофф Банк» поступило зачисление денежных средств в размере 58 619 рублей. Вышеуказанные денежные средства она и ФИО2 вместе потратили на оплату долгов родителей. Также, таким же способом и тем же образом, без проведения оплат и реального оказания услуг, ФИО2 изготовила и передала ей справку об оплате медицинских услуг для предоставления представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ за якобы оказанные услуги в 2022 году на моё имя. Также, в ходе встречи у них дома, ФИО2 через портал «Госуслуги» помогла подать ей заявление на получение налогового вычета, за якобы оказанные ей платные медицинские услуги в 2022 году, подкрепив к заявлению реквизиты ее банковской карты, договор, а также вышеуказанную справку. В дальнейшем, моё заявление о получении налогового вычета было одобрено, и примерно в июне 2023 года, ей на банковскую карту АО «Тинькофф Банк» поступило зачисление денежных средств в размере 122 025 рублей. Вышеуказанные денежные средства она и ФИО2 также вместе потратили на оплату долгов родителей. Она пояснила, что в 2018 году, она в группу компаний «Здоровье» обращалась один раз, а именно в июле 2018 года, когда делала рентген стопы и обращалась на прием к врачу-травматологу. Также, и в 2020 году она обращалась в группу компаний «Здоровье», когда делала рентген и КТ органов грудной клетки. В указанные дни, когда она обращалась за медицинской помощью, она оплачивала и вносила в кассу учреждения денежные средства, за оказанные ей медицинские услуги. Это было, примерно 1 тысяча рублей за проведение рентгенографии, 2 тысячи рублей за прием у врача, и в районе 4 тысяч рублей за проведение КТ-исследования. Более, она туда за оказанием ей платных медицинских услуг она не обращалась и денежные средства туда не вносила. В 2021 и 2022 годах, она в группу компаний «Здоровье», за оказанием платных медицинских услуг, она не обращалась, те ей не оказывались, и денежные средства она за них соответственно не платила. Кроме того, она пояснила, что ей известно о том, что ФИО2 обращалась с подобными просьбами, о незаконном получении налогового вычета к ее родственникам – ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, а также та сама его получала. Процесс получения был точно такой же, как и в ситуации с ней. Указанное она узнала уже впоследствии, когда сотрудники ОЭБиПК УМВД ФИО4 по г.о. Королёв начали проводить проверочные мероприятия, и ФИО2 и ее родственники ей об этом рассказали. До этого, она об этом не знала. В ходе допроса ФИО6 на обозрение предъявлены справки об оплате медицинских услуг для предоставления представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, после чего на вопрос следователя: «Ознакомившись со справками об оплате медицинских услуг для предоставления представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, поясните проводили ли Вы оплату медицинских услуг и оказывались ли Вам платные медицинские услуги в ООО «Женское здоровье», в дни указанные в вышеуказанных справках за период 2021 года и 2022 года?», свидетель ФИО6 ответила, что нет, в дни, которые указанные в вышеуказанных справках за период 2021 года и 2022 года, она в ООО «Женское здоровье» не обращалась, платные медицинские услуги ей не оказывались, денежные средства на оказание ею услуг не оплачивались. Указанные справки изготовила ФИО2 для получения незаконного налогового вычета, и как она говорила ранее, те являются поддельными. В настоящее время она искреннее раскаивается в совершении вышеуказанных действий, и более обязуется не нарушать закон. Она готова сотрудничать с органами предварительного следствия. В содеянном она раскаивается. Свою вину признает полностью. Также она пояснила, что в настоящее время она в полном объеме возместила, причиненный ее действиями, путем перечисления в налоговый орган суммы, которую она получила в качестве незаконного налогового вычета.

В ходе судебного заседания подсудимая ФИО6 подтвердила вышеоглашенные показания.

Подсудимая ФИО7 в ходе судебного следствия вину свою в инкриминируемом ей преступлении, предусмотренном ч.3 ст. 159 УК РФ, признала в полном объеме, от дачи показаний отказалась, воспользовавшись ст. 51 Конституции РФ.

По ходатайству государственного обвинителя были оглашены показания подсудимой ФИО7, данные в ходе предварительного расследования по делу (л.д. Т.4 л.д. 155-159; 164-166 ), согласно которым у нее есть племянница – ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения. Отношения у нее с ФИО2 хорошие, они поддерживают общение, периодически видимся с ней, когда та приходит к ним в гости. Каких-либо отрицательных фактов о ФИО2, она сказать не может. Та долгое время работала в группе компаний «Клиника Здоровье» в должности заместителя генерального директора и её рабочее место располагалось по адресу: <адрес>ёв, <адрес>Б. В настоящее время ФИО2 уволилась из группы компаний «Клиника Здоровье». У ФИО2 есть родной брат – ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, у которой есть супруга – ФИО6, ДД.ММ.ГГГГ года рождения. Насколько она помнит, примерно в феврале 2023 года, находясь в <адрес>ёв <адрес>, ФИО2 предложила и сообщила ей о том, что можно подать через налоговые органы заявление на вычет налога за оказанные медицинские услуги за предыдущие 3 (три) года, и она получит денежные средства, на свою банковскую карту. Для этого ФИО2 нужны ее справки 2-НДФЛ, а также ее паспортные данные, с помощью которых та изготовит справки об оплате медицинских услуг за период 2020-2022 год. Она впоследствии направила ей указанные документы, насколько она помнит в мессенджере «WhatsApp». Также, та ей пояснила, что та сама подготовит все необходимые документы. Она согласилась на предложение ФИО2, так как у нее было тяжелое материальное положение, ее супруг в тот период времени не работал и является пенсионером и ему установлена инвалидность, и они нуждались в деньгах, а также желанием помочь родителям ФИО2 и её брата ФИО5 Как она говорила ранее, она направила все документы ФИО2 насколько помнит через мессенджер «WhatsApp». При этом, она знала, что фактически ей никаких услуг, по оказанию платных медицинских услуг оказываться не будет, поэтому она знала, что получить налоговый вычет она не могла. Через несколько дней, примерно в феврале 2023 года, более точную дату она не помнит, ФИО2 пришла к ней домой по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, где та ей передала справки об оплате медицинских услуг для предоставления представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2020 год) и № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2021 год), на моё имя, в которой были напечатаны ее данные (ФИО, ИНН, даты якобы производимой оплаты, а также сумм оплаты). Также на ней стояла подпись директора и печать организации. Как ей сказала ФИО2, у неё был доступ ко всем печатям группы компаний «Клиника Здоровье» и подписи (факсимиле) генерального директора. Когда ФИО2 отдавала ей указанную справку, она понимала, что та является поддельной, в неё внесены сведения, не соответствующие действительности в части оплат за 2020 год и за 2021 год. В указанные дни она в группу компаний «Здоровье» не обращалась, и оплату за оказанные ей платные медицинские услуги она не производила. Далее, ФИО2 попросила ее зайти в ее аккаунт на «Госуслуги». Далее, находясь в квартире ФИО2 помогла ей подать заявление на получение налогового вычета и подгрузить все необходимые документы, а именно реквизиты ее банковской карты, справку для предоставления в налоговые органы, которую та ей передала, и договор об якобы оказании платных услуг на моё имя. В дальнейшем, моё заявление о получении налогового вычета было одобрено, и примерно в марте 2023 года, ей на банковскую карту АО «Тинькофф Банк» поступило зачисление денежных средств в размере 20 423 рублей (за 2020 год) и в размере 21 300 рублей (за 2021 год). Часть вышеуказанных денежных средств она вместе с ФИО2 потратили на оплату долгов родителей ФИО2 и её брата ФИО5, а оставшуюся часть денег она потратила на свои личные нужды. Также, таким же способом и тем же образом, без проведения оплат и реального оказания услуг, ФИО2 изготовила и передала ей справку об оплате медицинских услуг для предоставления представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ за якобы оказанные услуги в 2022 году на моё имя. Также, в ходе встречи у них дома, ФИО2 через портал «Госуслуги» помогла подать ей заявление на получение налогового вычета, за якобы оказанные ей платные медицинские услуги в 2022 году, подкрепив к заявлению реквизиты ее банковской карты, договор, а также вышеуказанную справку. В дальнейшем, её заявление о получении налогового вычета было одобрено, и примерно в июне 2023 года, ей на банковскую карту АО «Тинькофф Банк» поступило зачисление денежных средств в размере 21 469 рублей. Часть вышеуказанных денежных средств она также вместе с ФИО2 потратили на оплату долгов родителей ФИО2 и её брата ФИО5, а оставшуюся часть денег она также потратила на свои личные нужды. Она пояснила, что в период с 2018 года по 2022 год, включительно, она в группу компаний «Здоровье» не обращалась ни разу. Каких-либо оказаний ей платных медицинских услуг не производилось, туда она за этим не обращалась и денежные средства туда не вносила. Кроме того, она пояснила, что ей известно о том, что ФИО2 обращалась с подобными просьбами, о незаконном получении налогового вычета к ее родственникам – ФИО5 и ФИО6, а также та сама его получала. Процесс получения был точно такой же, как и в ситуации с ней. Указанное она узнала уже впоследствии, когда сотрудники ОЭБиПК УМВД ФИО4 по г.о. Королёв начали проводить проверочные мероприятия, и ФИО2 и ее родственники ей об этом рассказали. До этого, она об этом не знала. В ходе допроса ФИО7 на обозрение предъявлены справки об оплате медицинских услуг для предоставления представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, после чего на вопрос следователя: «Ознакомившись со справками об оплате медицинских услуг для предоставления представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, поясните проводили ли Вы оплату медицинских услуг и оказывались ли Вам платные медицинские услуги в ООО «Женское здоровье» и ООО «Здоровье», в дни указанные в вышеуказанных справках за период 2020 года, 2021 года и 2022 года?», свидетель ФИО7 ответила, что нет, в дни, которые указанные в вышеуказанных справках за период 2020 года, 2021 года и 2022 года, она в ООО «Женское здоровье» и ООО «Здоровье» не обращалась, платные медицинские услуги ей не оказывались, денежные средства на оказание ею услуг не оплачивались. Указанные справки изготовила ФИО2 для получения незаконного налогового вычета, и как она говорила ранее, те являются поддельными. В настоящее время она искреннее раскаивается в совершении вышеуказанных действий, и более обязуется не нарушать закон. Она готова сотрудничать с органами предварительного следствия. В содеянном она раскаивается. Свою вину признает полностью. Также она пояснила, что в настоящее время она в полном объеме возместила, причиненный ее действиями, путем перечисления в налоговый орган суммы, которую она получила в качестве незаконного налогового вычета.

В ходе судебного заседания подсудимая ФИО7 подтвердила вышеоглашенные показания.

Подсудимая ФИО8 в ходе судебного следствия вину свою в инкриминируемом ей преступлении, предусмотренном ч.3 ст. 159 УК РФ, признала в полном объеме, от дачи показаний отказалась, воспользовавшись ст. 51 Конституции РФ.

По ходатайству государственного обвинителя были оглашены показания подсудимой ФИО8, данные в ходе предварительного расследования по делу (л.д. Т.5 л.д. 14-18; л.д. 37-39 ), согласно которым у нее есть хорошая знакомая – ФИО2, которая работала заместителем директора группы клиник «Здоровье», которые расположены на территории <адрес>ёв <адрес>. Она сама ранее до декабря 2020 года работала в указанной компании, и занимала должность главного бухгалтера всей группы компаний. Так они с ней и познакомились, и продолжили общаться. ФИО2 она может охарактеризовать только с положительной стороны, каких-либо конфликтов у них с ней не было. Насколько она помнит, примерно в декабре 2022 года, у нее в семье сложились финансовые трудности. Когда она работала в медицинских организациях, то она слышала, что можно получить налоговый вычет, при обращении в медицинские организации за оказание платных медицинских услуг. Она рассказала об этом ФИО2, в ходе личной встречи состоявшейся на территории <адрес>ёв <адрес> в декабре 2022 года, та ей рассказала, что можно получить налоговый вычет, и для этого нужно подать через налоговые органы заявление на вычет налога за оказанные медицинские услуги за предыдущие 3 (три) года, и она получит денежные средства, на свою банковскую карту. Для этого ФИО2 нужны ее справки 2-НДФЛ, а также ее паспортные данные, с помощью которых та изготовит справки об оплате медицинских услуг за период с 2019 года по 2021 год. Впоследствии она направила ФИО2 указанные документы, насколько она помнит в мессенджере «WhatsApp». Также, та ей пояснила, что та сама подготовит все необходимые документы. Она согласилась на предложение ФИО2, так как у них в семье было тяжелое материальное положение, и ее семья нуждалась в дополнительных деньгах. Как она говорила ранее, она направила все документы ФИО2 насколько помнит через мессенджер «WhatsApp». При этом, она знала, что фактически ей никаких услуг, по оказанию платных медицинских услуг оказываться не будет, поэтому она знала, что получить налоговый вычет она не могла. Через несколько дней, примерно в декабре 2022 года, более точную дату она не помнит, ФИО2 на территории <адрес>ёв передала ей справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2019 год), № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2020 год) и № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2021 год), в которой были напечатаны ее данные (ФИО, ИНН, даты якобы производимой оплаты, а также сумм оплаты). Также на ней стояла подпись директора и печать организации. Как ей сказала ФИО2, эти справки изготовила та, так как у неё был доступ ко всем печатям группы компаний «Клиника Здоровье» и подписи (факсимиле) генерального директора. Когда ФИО2 отдавала ей указанные справки, она понимала, что те являются поддельными, в неё внесены сведения, не соответствующие действительности в части оплат за период с 2019 по 2021 год. В указанные дни она, в группу компаний «Здоровье» не обращалась, и оплату за оказанные платные медицинские услуги она, не производила. Далее, она, находясь у себя дома по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, зашла в ее аккаунт на «Госуслуги», подала заявление на получение налогового вычета и подгрузила все необходимые документы, а именно реквизиты ее банковской карты, справки для предоставления в налоговые органы, которые ей передала ФИО2, и договор об якобы оказании платных услуг. В дальнейшем, моё заявление о получении налогового вычета было одобрено, и примерно в апреле-мае 2023 года, ей на банковскую карту ПАО «Сбербанк» поступило зачисление денежных средств 3 (тремя) платежами в размере 81 710 рублей (за 2019 год), 47 923 рублей (за 2020 год) и 110 567 рубля (за 2021 год). Вышеуказанные денежные средства она потратила на закрытие долгов и на нужды их семьи. Какие-либо денежные средства, из денег полученных в качестве налогового вычета, она ФИО2 не передавала. Она пояснила, что в период с 2018 года по 2022 год, включительно, она в группу компаний «Здоровье» обращалась только несколько раз, а именно в 2018 году, 2019 году, 2020 году, 2021 году и 2022 году, и оплачивала медицинские услуги на общую сумму примерно 120 000 рублей, за все 5 лет обращения в указанную группу компаний. Каких-либо других оказаний ей платных медицинских услуг не производилось, туда она за этим не обращалась и денежные средства туда не вносила. В ходе допроса ФИО8 на обозрение предъявлены справки об оплате медицинских услуг для предоставления представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2019 год), № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2020 год) и № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2021 год), после чего на вопрос следователя: «Ознакомившись со справками об оплате медицинских услуг для предоставления представления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2019 год), № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2020 год) и № от ДД.ММ.ГГГГ (оплаты за 2021 год), поясните проводили ли Вы оплату медицинских услуг и оказывались ли Вам платные медицинские услуги в ООО «Женское здоровье» и ООО «Здоровье», в дни указанные в вышеуказанных справках за период с 2019 года по 2021 год?», подозреваемая ФИО8 ответила, что нет, в дни, которые указанные в вышеуказанных справках за период с 2019 года по 2021 год, она в ООО «Женское здоровье» и ООО «Здоровье» не обращалась, платные медицинские услуги ей не оказывались, денежные средства на оказание ею услуг не оплачивались. Указанные справки изготовила ФИО2 для получения незаконного налогового вычета, и как она говорила ранее, те являются поддельными. В настоящее время она искреннее раскаивается в совершении вышеуказанных действий, и более обязуется не нарушать закон. Она готова сотрудничать с органами предварительного следствия. В содеянном она раскаивается. Свою вину признает полностью. Также она пояснила, что в настоящее время она в полном объеме возместила вред, причиненный ее действиями, путем перечисления в налоговый орган суммы, которую она получила в качестве незаконного налогового вычета.

В ходе судебного заседания подсудимая ФИО8 подтвердила вышеоглашенные показания.

Вина подсудимых ФИО2, ФИО3, ФИО28, ФИО15, ФИО20, ФИО14, ФИО13, ФИО21, ФИО12, ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8 в совершении вышеуказанных преступлений подтверждается так же собранными по делу доказательствами:

- показаниями потерпевшего ФИО52 о том, что он является сотрудником Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации № по <адрес>, состоит в должности начальника отдела камеральных проверок №. Поясняет, что ФИО2, ФИО3, ФИО13, ФИО21, ФИО12, ФИО20, ФИО14, ФИО15, ФИО8, ФИО28, ФИО7, ФИО6, ФИО5 органами ФНС ФИО4 были необоснованно перечислены денежные средства заявленного социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов на общую сумму 2 759 290 рублей 47 копеек, тем самым причинен имущественный ущерб органам ФНС ФИО4. Каждым из вышеуказанных лиц, кроме ФИО13, были представленные уточненные декларации по которым сумма ущерба в виде налогового вычета была возвращена в бюджет РФ с уплатой пени. ФИО13 не возмещена сумма в размере 95 239 рублей и 124 873,89 рублей. В дополнении указал, что:

- ФИО15 представила уточненные декларации за 2020, 2021, 2022 гг. и на ее единый налоговый счет налогоплательщика были начислены следующие суммы налога: 2020 г. – 17 440,73 руб., 2022 г. – 23 712 руб.;

- ФИО6, представила уточненные декларации за 2021, 2022 гг. и на ее единый налоговый счет налогоплательщика были начислены следующие суммы налога: 2021 г. – 59 040 руб., 2022 г. – 122 025 руб.;

- ФИО5 представил уточненные декларации за 2021, 2022 гг. и на его единый налоговый счет налогоплательщика были начислены следующие суммы налога: 2021 г. – 77 477 руб., 2022 г. – 200 139 руб.;

- ФИО3 представила уточненные декларации за 2020, 2021, 2022 гг. и на ее единый налоговый счет налогоплательщика были начислены следующие суммы налога: 2020 г. – 10 140 руб., 2021 г. – 44 403 руб., 2022 г. – 27 989 руб.;

- ФИО12 представила уточненные декларации за 2020, 2021, 2022 гг. и на ее единый налоговый счет налогоплательщика были начислены следующие суммы налога: 2020 г. – 149 763 руб., 2021 г. – 105 716 руб., 2022 г. – 198 991 руб.;

- ФИО7 представила уточненные декларации за 2020, 2021, 2022 гг. и на ее единый налоговый счет налогоплательщика были начислены следующие суммы налога: 2020 г. – 20 423 руб., 2021 г. – 21 300 руб., 2022 г. – 21 469 руб.;

- ФИО18 представила уточненные декларации за 2020, 2021, 2022 гг. и на ее единый налоговый счет налогоплательщика были начислены следующие суммы налога: 2020 г. – 41 340 руб., 2021 г. – 49 088 руб., 2022 г. – 96 035 руб.;

- ФИО14 представила уточненные декларации за 2020, 2021, 2022 гг. и на ее единый налоговый счет налогоплательщика были начислены следующие суммы налога: 2020 г. – 7 332 руб., 2021 г. – 15 648 руб., 2022 г. – 19 552 руб.;

- ФИО20 представил уточненные декларации за 2020, 2021, 2022 гг. и на его единый налоговый счет налогоплательщика были начислены следующие суммы налога: 2020 г. – 174 139 руб., 2021 г. – 186 658 руб., 2022 г. – 129 149 руб.;

- ФИО8 представила уточненные декларации за 2019, 2020, 2021 гг. и на ее единый налоговый счет налогоплательщика были начислены следующие суммы налога: 2019 г. – 81 710 руб., 2020 г. – 47 923 руб., 2021 г. – 110 667 руб.

- ФИО28 представил уточненные декларации за 2022 г. и на его единый налоговый счет налогоплательщика были начислены следующие суммы налога: 2022 г. – 65 676 руб.

- ФИО21 представил уточненные декларации за 2022 г. и на его единый налоговый счет налогоплательщика были начислены следующие суммы налога: 2022 г. – 175 135 руб.;

- ФИО13 представила уточненные декларации за 2020, 2021, 2022 гг. и на ее единый налоговый счет налогоплательщика были начислены следующие суммы налога: 2020 г. – 95 239 руб., 2021 г. - 124 873 руб., 2022 г. – 128 707 руб.

В судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ??????, уточнил, что ФИО2, ФИО3, ФИО13, ФИО21, ФИО12, ФИО20, ФИО14, ФИО15, ФИО8, ФИО28, ФИО7, ФИО6, ФИО5 в полном объеме возместили ущерб, причиненный преступлениями и вернули в бюджет РФ незаконно полученные денежные средства в качестве налогового вычета на лечение и приобретение медикаментов, материальных претензий Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы Российской Федерации № по <адрес> претензий к вышеуказанным лицам не имеет, гражданский иск заявлять не желает.

- показаниями свидетеля ФИО11, данными в ходе предварительного следствия, которые были оглашены в связи с ее неявкой в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ с согласия участников процесса том, что она является генеральным директором ООО «Милар клиник» (ИНН 5018195159). Указанная клиника расположена по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, корпус 1. Она является генеральным директором с 2018 года. Указанная клиника оказывает платные услуги в сфере косметологии и дерматологии. При этом, она как генеральный директор имеет следующие полномочия: оказание медицинских услуг, прием на работу сотрудников, обучение врачей, повышение квалификации, контроль за работой всех сотрудников, а также иные полномочия, установленные ее должностной инструкцией. В 2013 году она приехала в <адрес>ёв, и примерно с 2015 года она обращалась в клинику «Здоровье» по зиму 2022 года. Указанную клинику она посещала в различных отделениях, расположенных в <адрес>ёв <адрес>. Ей оказывались в указанной клинике различные медицинские услуги, а именно она проходила у них лечение, когда была беременной, проходила лечение у различных врачей следующего направления: эндокринолога (врач ФИО22), офтальмолог (в настоящее время не помнит), диагностика, КТ, УЗИ, а также сдача различных анализов. Также проходили лечение и ее родственники – ФИО23, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (бабушка); ФИО24, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (сын); ФИО25, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (сын); ФИО26, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (мать); ФИО27, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (племянник) и другие ее родственники. Им также оказывались различные услуги в сфере оказания медицинских услуг. При походе к врачу, заключался договор об оказании платных медицинских услуг, и если не заполнить данные документы, то тебя просто на просто не пропустят на прием к врачу. Также, она пояснила, что по результатам каждого ее посещения она платила в кассу учреждения денежные средства, либо наличными деньгами, либо безналичными денежными средствами. При этом, суммы внесения были большие и составляли от 2 000 рублей до 30 000 рублей. В данный момент документы об оплате указанных услуг у нее не сохранились, возможно сохранились электронные платежи, которыми она оплачивала. В период 2019 год – 2021 год, в группе компаний «Здоровье» ей оказывались медицинские услуги и она их оплачивала. Ее аккаунт приложения «Госуслуги», имеется на различных устройствах, к которым имеется доступ у всех сотрудников ее клиники. Она никогда не отправляла, не подписывала, никакие документы, касающиеся предоставления налогового вычета. Это могли делать администраторы ее клиники. Она пояснила, что когда она проходила лечение в группе компаний клиники «Здоровье», она познакомилась с администратором оттуда, ФИО3, которая работала на <адрес>. Это было примерно в 2015 году, когда она пришла туда за медицинскими услугами. Когда она открывала свою клинику, она попросила её поработать у нее по совместительству, на что та согласилась. И та долгое время работала в клинике «Здоровье». Примерно год назад, в ноябре-декабре 2022 года, ФИО3, уже уволилась из клиники «Здоровье». Та спросила у нее, почему она не получает налоговый вычет, поскольку она является долгое время клиентом «Здоровье». Она ей ответила, что она не будет заниматься заполнением указанных документов, поскольку она в этом ничего не понимает и никогда этого не делала. Далее, та ей сказала, что ничего ей делать не нужно будет, на что она ей ответила, чтобы та посмотрела какие ей медицинские услуги оказывались. В дальнейшем, через какое-то время, примерно в декабре 2022 года, перед Новым годом, в ходе встречи с ФИО3, она спросила у неё о каких суммах идет речь. Та ей сказала, что вычет будет составлять около 20 000 рублей, на что она ей сказала, что не надо ничего подавать, поскольку ей это не интересно. В дальнейшем, она узнала от сотрудников правоохранительных органов, что были поданы документы на налоговый вычет, в котором ей было отказано. Она даже до того, момента не знала о том, что были поданы документы на налоговый вычет. Она руководство клиники «Здоровье» не знает с ними лично не знакома, она была только их клиентом по оказанию медицинских услуг. Примерно в 2022 году между их клиниками произошел конфликт, связанный с тем, что администратором ФИО3 работала по совместительству в двух клиниках. Кто-то из руководства клиники «Здоровье» пришел к ним, и проверила то обстоятельство, работает кто-то из их сотрудников в их клинике. Та записала ролик и выяснила, что ФИО3 работает в их клинике, и назвала их конкурентами. С этого момента она перестала быть клиентом группы компаний клиники «Здоровья», а через какое-то время ФИО3 была уволена из группы компаний «Здоровье». В действительности, они с группой компаний «Здоровье» являются конкурентами в следующих сферах: косметология, аппаратная косметология и дерматология. В связи с этим, она считает, что те ее оговаривают, поскольку она посещала их клинику и ей оказывались указанные услуги. В ее полтзовании находится абонентский №, это ее личный номер, принадлежит тот оператору связи ПАО «Мегафон». Пользуется указанным номер она примерно 10 лет, более точно она не пояснила. Указанная СИМ-карта стоит в ее личном телефоне ФИО37 «IPhone 14 Pro Max». Указанного мобильного телефона, в настоящее время у нее нет. Она использовала приложение «Госуслуги» для оплаты штрафов, для отслеживания успеваемости ее детей на школьном портале, с ее телефона. Насколько она помнит, более она другими услугами не пользовалась. В период с 2019 года по 2021 год, она делала себе лечение зубов в клинике «Эликсклиник» <адрес>ёв <адрес> рядом с магазином «Глобус», она заключала договор, сумма оплаты составляла примерно 500 000 рублей. Примерно эти услуги оказывались около 2-3 лет назад. В ее клиники, когда, она получает платные медицинские услуги, она не заключает договор сама с собой, и не платит деньги за оказание услуг. Как документально это оформляется, она не знает происходит списание медицинских препаратов и материалов, которые она приобретает за ее счет. Как происходит оплата услуг в их организации она не знает, т.к. является в большой степени врачом, и знает, что все клиенты, заключают договор об оказании платных медицинских услуг, после чего вносятся денежные средства в кассу их клиники. Процесс получения налогового вычета ей неизвестен. В налоговые органы за получением каких-либо услуг она не обращалась. В клинику Здоровье за период 2019 год – 2021 год она обращалась примерно 10 раз в год, точно сказать не может, так как не помнит. В клинику Здоровье она обращалась в связи с тем, что не знала о наличии других клиник, и поскольку она один раз обратилась в указанную клинику, то и ходила туда, в том числе и по совету ФИО3. В налоговые органы или другие контролирующие органы для отмены (оспаривания) решения об отказе в предоставлении ей налогового вычета она не обращалась, поскольку не видела указанных документов, и налоговый орган ей их не предоставлял;

- показаниями свидетеля ФИО16, данными в ходе предварительного следствия, которые были оглашены в связи с его неявкой в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ с согласия участников процесса том, что он является руководителем группы компаний клиники «Здоровье». В указанной группе компаний 5 (пять) юридических лиц: ООО «Национальная экспресс-лаборатория» (сокращенно ООО «НЭЛ»), ООО «Национальная экспресс-лаборатория+», ООО «Здоровье», ООО «Женское здоровье» и ООО «Ургенсиас». В каждом из указанных юридических лиц он является генеральным директором, примерно с 2015 года. В его должностные обязанности входит: общее руководство юридическими лицами, прием и увольнение сотрудников, организация оказания платных медицинских услуг, взаимодействие с различными надзорными и контролирующими органами, а также иные полномочия, установленные в его должностной инструкции. У группы компаний «Здоровье», имеется ряд мест, где оказываются медицинские услуги, а именно по следующим адресам: <адрес>ёв, <адрес>Б; <адрес>ёв, <адрес>; <адрес>ёв, <адрес>; <адрес>ёв, <адрес>; <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1. По указанным адресам расположены вышеуказанные юридические лица, которым выдана лицензия на осуществление медицинской деятельности. Он пояснил, что его в период с 2015 года по 2023 год в должности заместителя генерального директора работал ФИО2. Её рабочее место располагалось по адресу: <адрес>ёв, <адрес>Б, служебное помещение №. В её должные обязанности входило: заключение договоров поставки расходных материалов, проведение переговоров с поставщиками, осуществление полного снабжения филиалов клиники расходными медицинскими материалами, медикаментами, проведение инвентаризации складских позиций, выполнение личных поручений руководителя, организация встреч, совещания и переговоры, подготовка различного рода документацию, а также иные полномочия, установленные в её должностной инструкции. С ней был заключен трудовой договор, и указанная работа была её основным местом работы. ФИО2 может охарактеризовать в целом положительно, замечаний, касаемое её работы, у него как у генерального директора не имелось. В целях сокращения работы, им была изготовлена факсимиле (оттиск его подписи), которая находилась только у ФИО2, также с помощью, указанной факсимиле, ФИО2 периодически подписывала за его различную документацию, касаемую заключения договоров. Также по работе у ФИО2 был доступ ко всем печатям группы компаний, а именно: ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Ургенсиас», ООО «Здоровье», ООО «Женское Здоровье». В их группе клиник имеется сотрудник – менеджер по работе с документами ФИО17. В её обязанности входит подготовка различных справок от юридических лиц, где он является генеральным директором, в том числе справок об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ. Указанные справки та выдает с 2017 года. При этом, ранее до 2017 года, указанная обязанность по выдаче справок была возложена на ФИО2 Он пояснил, что когда граждане обращаются в их клинику для оказания им платных медицинских услуг, с ними в обязательном порядке заключается договор об оказании платных медицинских услуг, а также заводится медицинская карта, в которой отражаются все оказанные медицинские услуги. После оказания услуг, гражданами вноситься оплата за произведенные медицинские услуги либо наличной оплатой, либо безналичной оплатой, о чем гражданину выдается чек, то есть подтверждение об оплате указанных услуг. В соответствии с законодательством РФ, гражданин, который официально трудоустроен, которому выплачивается заработная плата, и с неё удерживается налог на доходы физических лиц, вправе получить налоговый вычет за оказанные ему платные медицинские услуги. Для получения вычета необходимо получить в медицинской организации справку об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ, которая является основным документом. В дальнейшем, подать в налоговые органы указанную справку, и в случае необходимости иные документы, чтобы получить налоговый вычет. В их группе компаний справки подготавливаются следующим образом: от сотрудников ресепшна ФИО17 поступает информация о том, что тот или иной клиент клиники обратился с просьбой о подготовке справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ. Далее, ФИО17 проверяет реальное оказание платных медицинских услуг в их клинике, после чего подготавливает соответствующую справку, которая подписывает им, и на ней ставится печать соответствующего юридического лица, после чего данная справка предоставляется заказчику её. Отдельно он пояснил, что с 2017 года и по настоящее время у ФИО2 не было права изготавливать и выдавать справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ. Указанная обязанность, как он говорил ранее была возложена на ФИО17 Ранее при опросе в ОЭБиПК УМВД ФИО4 по г.о. Королёв, ему на обозрение предоставлялись справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ, на имя ФИО2, ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО12, ФИО20, ФИО8, ФИО11, ФИО14, ФИО3, ФИО28, ФИО15, ФИО13, ФИО21, ФИО9 и ФИО10, в период с 2018 года по 2022 год. Указанные справки им не выдавались, их подлинность он не подтверждает те являются поддельными, и не соответствуют действительности. Указанные лица в те дни, когда указаны в справка в группу компаний «Здоровье» не обращались, и оплату медицинских услуг не производили. Данные справки не изготавливались ФИО17, а изготавливались, как впоследствии выяснилось ФИО2 Также, она пояснила, что ФИО2 в 2022 году в подразделения наших клиник не обращалась, каких-либо медицинских услуг ей никто не оказывал, денежные средства в кассу та не вносила. ФИО5, ФИО6, ФИО7, которые с 2020 года, в наших организациях не лечились, услуги им не оказывались, а также не те не вносили денежные средства в кассу учреждения. Кроме того, касаемо ФИО12, ФИО20, ФИО8, ФИО11, ФИО14, ФИО3, ФИО28, ФИО15, ФИО13, ФИО21, ФИО9 и ФИО10, он пояснил, что в их группе компаний им не оказывались медицинские услуги, в том объеме, в котором указанно в справках, представленных ему на обозрение. Факт выдачи справок для предоставления в налоговые органы РФ, им он не подтверждает указанные справки им не могли выдаваться, так как те не проходили платное медицинское лечение у них в клиниках в том объеме, в котором указано в справках. Данные справки являются поддельными, и не соответствуют действительности, как он сказал ранее. Данные справки не изготавливались ФИО17, а изготавливались, как впоследствии выяснилось ФИО2, без согласования с ним. Подписи в них стоят не его. На них стоят оттиске факсимиле его подписи, которые ФИО2 должна была ставить по согласованию с ним в иных документах, не касающихся выдачи справок для предоставления в налоговые органы РФ. Также он пояснил, что ООО «Женское здоровье» и ООО «Здоровье» не имеет лицензии на оказание дорогостоящего медицинского лечения по коду «02», который указывается в справке. Код «02» предусматривает получение налогового вычета за оказание дорогостоящего медицинского лечения. Законодательством утвержден определенный перечень, которые входят дорогостоящее медицинское лечение, а именно: имплантация зубов, ЭКО (искусственное оплодотворение), замена суставов и так далее. При оказании указанных услуг возможно получение налогового вычета в пределах суммы уплаченного налога на доходы физических лиц, за текущий год, в котором были оказаны указанные дорогостоящие услуги, то есть если услуги были оказаны в 2022 году, то лицо может получить вычет на следующий год. Лицензия об оказании дорогостоящего медицинского лечения имелась только в ООО «Ургенсиас». В свою очередь в настоящее время указанную лицензию на оказание стоматологических услуг, подпадающих под код «02», получило ООО «Женское здоровье» только ДД.ММ.ГГГГ, до этого ООО «Женское здоровье» не имело право на оказание указанных услуг. Иные юридические лица ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Здоровье», не имеет и по настоящее время лицензии на оказание услуг по оказанию дорогостоящего лечения. Кроме того, ранее в их организации, а именно в ООО «НЭЛ+», работала в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, работала ФИО3, в должности администратора. Её может охарактеризовать как резкого человека, которая и ругалась с врачами, вступить в мелкий конфликт с коллегами. Касаемо работы, претензий у него как у генерального директора к ней не было, все свои трудовые обязанности та выполняла в полном объеме. Та уволилась из их компании по собственному желанию, и насколько он знает перешла работать в ООО «Милар Клиник». Он ФИО11 знает только как генерального директора ООО «Милар Клиник», которая также расположена в <адрес>ёв, и указанная клиника оказывает услуги по косметологии и дерматологии, а также в бьюти-сфере. Лично с ней он не знаком, и никогда её не видел. Каких-либо конфликтов между их организациями не было. При этом, пояснил, что в какой-то степени они с ООО «Милар Клиник» являются конкурентами, поскольку оказывают одинаковые медицинские услуги в следующих сферах: косметология, аппаратная косметология и дерматология. Однако отдельно он пояснил, что прямого конфликта у них никогда не было, поскольку они оказывают более широкий перечень услуг;

- показаниями свидетеля ФИО9, данными в ходе предварительного следствия, которые были оглашены в связи с ее неявкой в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ с согласия участников процесса том, что у нее есть сестра – ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения. Та является ее родной сестрой. Отношения у них с ней хорошие, они поддерживают общение, периодически видятся с ней, и проводят вместе время на праздниках. В целом, она может её охарактеризовать только с положительной стороны, каких-либо конфликтов у них с ней не было. Та долгое время работала в группе компаний «Клиника Здоровье» в должности администратора и её рабочее место располагалось по адресу: <адрес>ёв, <адрес>Б. В настоящее время ФИО3 уволилась из группы компаний «Клиника Здоровье». Насколько она помнит, примерно в ноябре 2021 года, находясь в <адрес>ёв <адрес>, к ней обратилась ФИО3 с просьбой о передаче ей ее анкетных данных, а именно паспортных данных и справок 2-НДФЛ. В ходе разговора, ФИО3 ей сообщила, что указанные ее данные ей необходимы для получения на работе каких-то справок. Она ей ответила согласием, и насколько она помнит через несколько дней прислала в мессенджере «WhatsApp» ФИО3 вышеуказанные документы, которые та просила, поскольку не видела ничего в этом противозаконного. Через несколько дней, примерно в ноябре 2021 года после того, как она ей прислала документы, находясь у них дома, по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, ФИО3 попросила у нее ее мобильный телефон, в котором у нее был аккаунт на портале «Госуслуги». Она ей дала ее телефон, и та что-то там ввела, и попросила у нее ее банковскую карту банка ПАО «Сбербанк». Она поскольку доверяла сестре, просто взяла и отдала ей свою банковскую карту. При этом, какие операции по ее банковской карте совершала ФИО3, она не знала, так как у нее не были подключены СМС-уведомления. Такое же повторилось и в мае 2022 года и в мае-июне 2023, тогда же та у нее просила также прислать ей документы (справку 2-НДФЛ, паспорт у неё уже был). Далее, касаемо 2023 года, ФИО31, также находясь у них дома, просила ее передать ей ее телефон. Она ей его передавала, и та что-то в нем делала, после чего та возвращала его ей. Что та в нем делала, она не знала и не интересовалась, так как доверяла ее сестре. Тогда же, ФИО3 попросила ее снова дать ей ее банковскую карту, которую она ей передала. Какие в дальнейшем операции по ее банковской карте совершала ФИО3, ей не известно, так как она говорила ранее, у нее не была подключена система СМС-уведомлений. В последствии, ей стало известно, когда сотрудники ОЭБиПК УМВД ФИО4 по г.о. Королёв начали проводить проверочные мероприятия, что ФИО3 использовала ее паспортные данные и ее справки 2-НДФЛ, для незаконного получения от ее имени налогового вычета. Та, вместе с ее коллегой ФИО2, изготавливали справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации на ее имя из группы компаний «Здоровье», после чего ФИО3 подавала их в налоговый орган и брала у нее ее банковскую карту, с которой снимала денежные средства, поступившие в качестве налогового вычета. Отдельно она пояснила, что она сестре полностью доверяла, и даже не думала, что та использует ее данные для незаконного получения налогового вычета в виде денежных средств. В дальнейшем, в ходе общения с ФИО3, выяснилось, что та обращалась с подобными просьбами о передаче ей ее анкетных данных к ее родственникам – сестре ФИО10, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, а также сама ФИО3 с помощью ее анкетных данных незаконно получала налоговый вычет. До этого, она об этом не знала, и ФИО3 никаких денежных средств ей не передавала. Она пояснила, что в период 2022 года, она в группу компаний «Здоровье» обращалась всего несколько раз – в марте, сентябре, октябре и ноябре 2022 года, когда обращалась за медицинской помощью к врачу-акушеру-гинекологу и для сдачи анализов крови, на общую сумму примерно 40 000 рублей. Также, и в 2021 году она обращалась в группу компаний «Здоровье», для сдачи анализов крови. В указанные дни, когда она обращалась за медицинской помощью, она оплачивала и вносила в кассу учреждения денежные средства, за оказанные ей медицинские услуги. Это было, примерно 1-2 тысячи рублей, когда она сдавала анализы крови, и в районе 1-2 тысяч рублей, за посещение врача. Более, она туда за оказанием ей платных медицинских услуг не обращалась и денежные средства туда не вносила. В 2020 году она в группу компаний «Здоровье», за оказанием платных медицинских услуг, не обращалась, те ей не оказывались, и денежные средства она за них соответственно не платила. Ознакомившись со справками об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, пояснила, что оплату медицинских услуг в ООО «Здоровье» и ООО «Женское здоровье», в дни указанные в вышеуказанных справках за период 2020 года, 2021 года и 2022 года, не обращалась, платные медицинские услуги ей не оказывались, денежные средства на оказание ею услуг не оплачивались. Указанные справки как она понимает с помощью ее данных изготовила ФИО3 вместе с ФИО2 для получения незаконного налогового вычета. Об этом, она ничего не знала, до момента проведения сотрудниками правоохранительных органов следственных действий. После того, как она узнала, что от ее имени получен незаконный налоговый вычет, она сразу же перечислила в налоговый орган сумму, которую от ее имени получила ФИО3, в качестве незаконного налогового вычета;

- показаниями свидетеля ФИО10, данными в ходе предварительного следствия, которые были оглашены в связи с ее неявкой в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ с согласия участников процесса том, что у нее есть сестра – ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения. Та является ее родной сестрой. Отношения у них с ней хорошие, они поддерживают общение, периодически видятся с ней, и проводят вместе время на праздниках. В целом, она может её охарактеризовать только с положительной стороны, каких-либо конфликтов у них с ней не было. Та долгое время работала в группе компаний «Клиника Здоровье» в должности администратора и её рабочее место располагалось по адресу: <адрес>ёв, <адрес>Б. В настоящее время ФИО3 уволилась из группы компаний «Клиника Здоровье». Насколько она помнит, примерно в ноябре 2021 года, находясь в <адрес>ёв <адрес>, к ней обратилась ФИО3 и та у нее спросила может ли ей предоставить ее паспорт, а именно паспортные данные, а также справки 2-НДФЛ. При этом, та ей сказала, что ей нужны указанные документы для того, чтобы получить какие-то справки на работе. Она сказала, хорошо, и прислала через какое-то время указанные документы ФИО3 через мессенджер «WhatsApp», поскольку не видела ничего в этом противозаконного. Через какое-то время, после того, как она ей прислала документы, находясь у них дома, также примерно в ноябре 2021 года, по адресу: <адрес>ёв, <адрес>, ФИО3 попросила у нее ее телефон, в котором у нее был аккаунт на портале «Госуслуги». Та что-то там ввела, и попросила у нее ее банковскую карту банка ПАО «Сбербанк». Она поскольку доверяла сестре, просто взяла и отдала ей свою банковскую карту. При этом, какие операции по ее банковской карте совершала ФИО3, она не знала, так как у нее не были подключены СМС-уведомления. Впоследствии она проверяла через приложение «Сбербанк-онлайн» свои сбережения, и никаких денег у нее не пропадало. Такое же повторилось и в мае-июне 2022 года, тогда же та у нее просила также прислать ей документы (паспорт и справку 2-НДФЛ), а после чего находясь у них дома просила у нее телефон, в котором та что-то делала, а что именно, она не интересовалась, так как полностью доверяла ее сестре. Также, ФИО3 попросила ее снова дать ей ее банковскую карту, которую она ей передала. Какие в дальнейшем операции по ее банковской карте совершала ФИО3, ей не известно, так как она говорила ранее, у нее не была подключена система СМС-уведомлений. В последствии, ей стало известно, когда сотрудники ОЭБиПК УМВД ФИО4 по г.о. Королёв начали проводить проверочные мероприятия, что ФИО3 использовала ее паспортные данные и ее справки 2-НДФЛ, для незаконного получения от ее имени налогового вычета. Та, вместе с ее коллегой ФИО2, изготавливали справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации на ее имя из группы компаний «Здоровье», после чего ФИО3 подавала их в налоговый орган и брала у нее ее банковскую карту, с которой снимала денежные средства, поступившие в качестве налогового вычета. Отдельно она пояснила, что она ее сестре полностью доверяла, и даже не думала, что та использует ее данные для незаконного получения налогового вычета в виде денежных средств. В дальнейшем, в ходе общения с ФИО3, выяснилось, что та обращалась с подобными просьбами о передаче ей ее анкетных данных к ее родственникам – сестре ФИО9, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, а также сама ФИО3 с помощью ее анкетных данных незаконно получала налоговый вычет. До этого, она об этом не знала, и ФИО3 никаких денежных средств ей не передавала. Отдельно она пояснила, что в период 2020 года, она в группу компаний «Здоровье» обращалась всего несколько раз – в феврале 2020 года, в марте 2020 года и ноябре 2020 года, когда обращалась за медицинской помощью к врачу-неврологу и для сдачи анализов крови. Также, и в 2021 году она обращалась в группу компаний «Здоровье», также несколько раз, а именно: июне 2021 года, августе 2021 года, сентябре 2021 года, октябре 2021 года и ноябре 2021 года, за медицинской помощью к врачу-акушеру-гинекологу и для сдачи анализов крови. В указанные дни, когда она обращалась за медицинской помощью, она оплачивала и вносила в кассу учреждения денежные средства, за оказанные ей медицинские услуги. Это было, примерно 1-2 тысячи рублей, когда она сдавал анализы крови, и в районе 1-2 тысяч рублей, за посещение врача. Более, она туда за оказанием ей платных медицинских услуг не обращалась и денежные средства туда не вносила. В 2022 году она в группу компаний «Здоровье», за оказанием платных медицинских услуг, не обращалась, те ей не оказывались, и денежные средства она за них соответственно не платила. Ознакомившись со справками об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, пояснила, что в дни указанные в вышеуказанных справках не обращалась, платные медицинские услуги ей не оказывались, денежные средства на оказание ею услуг не оплачивались. Указанные справки как она понимает с помощью ее данных изготовила ФИО3 вместе с ФИО2 для получения незаконного налогового вычета. Об этом, она ничего не знала, до момента проведения сотрудниками правоохранительных органов следственных действий. После того, как она узнала, что от ее имени получен незаконный налоговый вычет, она сразу же перечислила в налоговый орган сумму, которую от ее имени получила ФИО3, в качестве незаконного налогового вычета.

Виновность подсудимых также подтверждается письменными материалами дела:

- протоколом осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому объектом осмотра является помещение ООО «Женское здоровье» по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Так, было осмотрено рабочее место ФИО2, и в ходе осмотра места происшествия были обнаружены и изъяты следующие предметы: 1) гербовая печать ООО «Женское здоровье»; 2) гербовая печать ООО «Клиника здоровье»; 3) печать для справок (документов) ООО «Женское здоровье»; 4) факсимиле генерального директора с оттиском подписи ФИО16; 5) флеш-накопитель (USB-флешка) бело-зеленого цвета с надписями «Клиника здоровье»; 6) мобильный телефон ФИО37 «Xiaomi» модель «Redmi Note 11S» в корпусе голубого цвета, IMEI 1: №, IMEI 2: №, принадлежащий ФИО2. Фототаблицей к нему. Т. 1 л.д. 128-136;

- протоколом осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому объектом осмотра является помещение служебного кабинета № ОЭБиПК УМВД ФИО4 по г.о. Королёв по адресу: <адрес>ёв, <адрес>. В ходе осмотра места происшествия у ФИО3 был изъят мобильный телефон в корпусе белого цвета ФИО37 «Iphone 13», IMEI 1: №, IMEI 2: №, принадлежащий ФИО3. Фототаблицей к нему. Т. 1 л.д. 143-147;

- протоколом явки с повинной ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому данное сообщение о преступлении зарегистрировано в книге регистрации сообщений о происшествия УМВД ФИО4 по г.о. Королёв (КУСП № от ДД.ММ.ГГГГ). Так, ДД.ММ.ГГГГ в 21 час 00 минут в ОЭБиПК УМВД ФИО4 по г.о. Королёв обратилась ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которая после разъяснения ей положений, предусмотренных ст. 51 Конституции РФ, сообщила о том, что она с 2015 года была трудоустроена в группе компаний ООО «Здоровье», а именно в ООО «НЭЛ» в должности заместителя генерального директора. С 2022 года она перевелась в другое подразделение группы компаний, а именно в ООО «Женское здоровье» на аналогичную должность. В настоящее время у ее семьи сложились финансовые трудности, накопились долги. Она, зная, что через налоговые органы РФ можно получить налоговый вычет на оказанные платные дорогостоящие медицинские услуги и так как она хотела, помочь ее семье, она решила попробовать подготовить необходимый пакет документов для получения налогового вычета и предоставления его в налоговые органы. Так как для получения налогового вычета необходимо иметь официальное трудоустройство, а ее супруг ФИО18 временно находился без работы, то она решила сделать договор оказания платных медицинских услуг от имени ее родственников ФИО5, ФИО7, ФИО6. При встрече с ними, она объяснила им, что можно подать через налоговые органы заявление на вычет налога за оказанные медицинские услуги и для этого, ей нужно, чтобы те получили справки 2-НДФЛ. Также она пояснила, что все необходимые документы она подготовит, так как имеет доступ к печатям организаций, в которых работает и к подписи генерального директора. Те согласились, заказали справки 2-НДФЛ и направили их ей, каким образом она точно уже не помнит, часть справок ей направляли посредством мессенджера «WhatsApp». Сперва она подготовила договор от имени ее брата ФИО5 ДД.ММ.ГГГГ г.р. от ООО «Здоровье» (договор № от ДД.ММ.ГГГГ). Данный договор она заполнила от имени ее брата, лично подписала за него, после чего на указанном договоре поставила гербовую печать ООО «Здоровье» и факсимиле генерального директора. Далее подготовила справку на его имя об уплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ № от ДД.ММ.ГГГГ. На данной справке она указала ФИО кому выдана справка, ИНН брата, а также даты оплаты медицинских услуг. На данную справку она поставила печать ООО «Здоровье», а также подписала ее за генерального директора ФИО16 После чего она также подготовила договор оказания платных медицинских услуг от имени жены ее брата – ФИО6 от ООО «Женское здоровье» (договор 03/01-21 от ДД.ММ.ГГГГ). Данный договор она также заполнила от имени жены ее брата, лично подписала за нее договор, после чего на указанном договоре поставила гербовую печать ООО «Женское здоровье» и факсимиле генерального директора. Далее подготовила справку на ее имя об уплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ № от ДД.ММ.ГГГГ. На данной справке она указала ФИО кому выдана справка, ИНН жены брата, а также даты оплаты медицинских услуг. На данную справку она поставила печать ООО «Женское здоровье», а также подписала ее за генерального директора ФИО16 Далее она подготовила два договора на оказание платных медицинских услуг от имени ее тети ФИО7 от ООО «Женское здоровье» (договора № и № от ДД.ММ.ГГГГ). Данные договора она также заполнила от имени своей тети, лично подписала за нее договора, после чего на указанных договорах поставила гербовую печать ООО «Женское здоровье» и факсимиле генерального директора. Далее подготовила справки на ее имя об уплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. На данных справках она указала ФИО кому выданы справки, ИНН тети, а также даты оплаты медицинских услуг. На данные справки она поставила печать ООО «Женское здоровье», а также подписала их за генерального директора ФИО16 После чего она подготовила договор на оказание платных медицинских услуг от ее имени от ООО «Женское здоровье» (договор №). Подписала его, поставила гербовую печать ООО «Женское здоровье» и факсимиле генерального директора. Также она подготовила на свое имя справку об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ № от ДД.ММ.ГГГГ. Данную справку она подписала за генерального директора ФИО16, поставила гербовую печать ООО «Женское здоровье». Все вышеуказанные договора и справки она сделала в один день примерно в начале марта 2023 года. Все документы она делала у себя дома по месту проживания. После подготовки всех документов, ДД.ММ.ГГГГ она зашла на ее профиль в «Госуслуги», заполнила заявление о возврате себе налогового вычета на оказание платных медицинских услуг, после чего в указанном приложении подгрузила ее договор на оказание платных медицинских услуг и справку об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ, также приложили реквизиты ее банковской карты. Заявление о возврате налогового вычета, она подавала с ее домашнего компьютера, находясь дома по месту проживания. Далее в тот же день она пошла домой к ее брату ФИО5 по адресу: <адрес>Б, <адрес>. Придя к нему, она отдала ему подписанный от его имени договор на оказание платных медицинских услуг в ООО «Здоровье» и справку для предоставления налоговые органы и попросила его зайти в личный аккаунт на «Госуслуги» для подачи заявления на получение налогового вычета на медицинское дорогостоящее лечение. Тот зашел в ее аккаунт и подгрузила за него все необходимые документы. Также она попросила жену брата ФИО6, сделать тоже самое с ее аккаунта, та согласилась, зашла в ее аккаунт с ее компьютера, и она подгрузила за нее все необходимые документы. После чего в этот же день она пошла к ее тете ФИО7 по адресу: <адрес>. Придя к ней, она отдала ей подписанные от ее имени договор на оказание платных медицинских услуг в ООО «Женское Здоровье» и справки для предоставления в налоговые органы и попросила ее подать заявление через ее личный аккаунт на «Госуслуги» о получении налогового вычета на медицинское дорогостоящее лечение. Та зашла в ее аккаунт, после чего она подгрузила за нее все необходимые документы для получения налогового вычета. Примерно через месяц ей на банковскую карту банка «Сбербанк» № поступило зачисление денежных средств в размере 67 360 рублей. Примерно в это же время денежные средства пришли на банковские карты ФИО7, ФИО6, ФИО5 (сколько именно им пришло она не помнит). Они договорились, что данные денежные средства, они передадут ее родителям, чтобы закрыть их долги по кредитам. Также она пояснила, что примерно до весны 2021 года она работала совместно с ФИО3, которая занимала должность администратора «ресепшена», а также до декабря 2020 года с ФИО8, которая занимала должность главного бухгалтера всей группы компаний. Зная о том, что она умеет оформлять справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ, а также имеет доступ к печатям всей группы компаний ФИО8 и ФИО3 обращались к ней с просьбой о подготовке данных справок. По их просьбе ею были изготовлены поддельные справки на имя ФИО8, ФИО3, ФИО11, ФИО14, ФИО28, ФИО15, ФИО13, ФИО21, ФИО9, ФИО12, ФИО20 При изготовлении вышеперечисленных справок она понимала, что фактически медицинские услуги на суммы, указанные в справках гражданам, не оказывались, суммы ею прописывались исходя из уплаченного НДФЛ в бюджет РФ для того, чтобы, выплата была максимальной в зависимости от уплаченного тем или иным человеком НДФЛ. Отмечает, что от ФИО8 и ФИО3 она не получала денежное вознаграждение за изготовление справок. В содеянном раскаивается свою вину признает. Т. 1 л.д. 156-159;

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому были осмотрены документы, поданные в налоговый орган от имени ФИО28, ФИО8, ФИО11, ФИО14, ФИО20, ФИО10, ФИО15, ФИО2, ФИО9, ФИО3, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО5, ФИО6 и ФИО7, содержащие в себе следующие документы: 1) налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ); 2) справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации; 3) платежные поручения, подтверждающие перечисление денежных средств в адрес указанных лиц, в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, свидетельствующие о получении на имя вышеуказанных лиц налогового вычета. Т. 11 л.д. 1-349;

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому были осмотрены следующие предметы: 1) CD-R диск, полученный из ПАО «Сбербанк»; 2) CD-R диск, полученный из АО «Тинькофф Банк»; 3) CD-R диск, полученный из ПАО «ВТБ», содержащие выписки о движении денежных средств по банковским картам на имя ФИО12, ФИО9, ФИО10, ФИО6, ФИО5, ФИО7, ФИО21, ФИО3, ФИО13, ФИО20, ФИО14, ФИО8, ФИО28 и ФИО2 При осмотре указанных сведений зафиксированы поступления денежных средств в качестве социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, установленного ст. 219 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Т. 12 л.д. 74-97;

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому были осмотрены медицинские документы, полученные из группы компаний «Здоровье» (ООО «Здоровье», ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Женское здоровье», ООО «Ургенсиас») на имя ФИО12, ФИО9, ФИО10, ФИО6, ФИО5, ФИО21, ФИО3, ФИО13, ФИО15, ФИО20, ФИО14, ФИО8, ФИО28, ФИО2 и ФИО11 Кроме того, были осмотрены учредительные документы в отношении следующих юридических лиц – ООО «Здоровье», ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Женское здоровье», ООО «Ургенсиас». Также, были осмотрены печати и факсимиле генерального директора с оттиском подписи ФИО16, с помощью которых ФИО2 изготавливались справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, не соответствующей действительности, в части общей суммы оплаты медицинских услуг и дней проведения указанных оплат. Кроме того, был осмотрен флеш-накопитель (USB-флешка) бело-зеленого цвета с надписями «Клиника здоровье», на которой установлены различные файлы, свидетельствующие о клиентах группы компаний «Здоровье». Также, были осмотрены документы, свидетельствующие о замещении ФИО2 должностей помощника руководителя ООО «НЭЛ» и ООО «Женское здоровье». Кроме того, были осмотрены мобильный телефон ФИО37 «Xiaomi» модель «Redmi Note 11S» в корпусе голубого цвета, IMEI 1: №, IMEI 2: №, принадлежащий ФИО2 и мобильный телефон в корпусе белого цвета ФИО37 «Iphone 13», IMEI 1: №, IMEI 2: №, принадлежащий ФИО3 При осмотре мобильного телефона ФИО2 обнаружены переписки с ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, свидетельствующие об изготовлении ФИО2 на имя ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8, ФИО28, ФИО15, ФИО13, ФИО21, ФИО9, ФИО10, ФИО3, ФИО12, ФИО14, ФИО20 и ФИО11, справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации из группы компаний «Здоровье», содержащих недостоверные сведения о произведённых оплат за оказание платных медицинских услуг за период с 2019 года по 2022 год, включительно. При осмотре мобильного телефона ФИО3 обнаружены переписки с ФИО2, в котором они обсуждают изготовление справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации из группы компаний «Здоровье», содержащих недостоверные сведения о произведённых оплат за оказание платных медицинских услуг за период с 2019 года по 2022 год, включительно, на имя ФИО28, ФИО15, ФИО13, ФИО21, ФИО9, ФИО10, ФИО3, ФИО12, ФИО14, ФИО20 и ФИО11 Также, обнаружены переписки между ФИО3 с одной стороны, и ФИО21 и ФИО12 с другой стороны, свидетельствующие о передаче указанным лицам справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации из группы компаний «Здоровье», содержащих недостоверные сведения о произведённых оплат за оказание платных медицинских услуг за период с 2019 года по 2022 год, включительно, изготовленных ФИО2 Т. 12 л.д. 98-113;

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому был осмотрен мобильный телефон ФИО37 «Xiaomi» модель «Redmi Note 11S» в корпусе голубого цвета, IMEI 1: №, IMEI 2: №, принадлежащий ФИО2, при осмотре которого обнаружены переписки с ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, свидетельствующие об изготовлении ФИО2 на имя ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8, ФИО28, ФИО15, ФИО13, ФИО21, ФИО9, ФИО10, ФИО3, ФИО12, ФИО14, ФИО20 и ФИО11, справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации из группы компаний «Здоровье», содержащих недостоверные сведения о произведённых оплат за оказание платных медицинских услуг за период с 2019 года по 2022 год, включительно. Т. 1 л.д. 137-142;

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому был осмотрен мобильный телефон в корпусе белого цвета ФИО37 «Iphone 13», IMEI 1: №, IMEI 2: №, принадлежащий ФИО3, при осмотре которого обнаружены переписки с ФИО2, в котором они обсуждают изготовление справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации из группы компаний «Здоровье», содержащих недостоверные сведения о произведённых оплат за оказание платных медицинских услуг за период с 2019 года по 2022 год, включительно, на имя ФИО28, ФИО15, ФИО13, ФИО21, ФИО9, ФИО10, ФИО3, ФИО12, ФИО14, ФИО20 и ФИО11 Также, обнаружены переписки между ФИО3 с одной стороны, и ФИО21 и ФИО12 с другой стороны, свидетельствующие о передаче указанным лицам справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации из группы компаний «Здоровье», содержащих недостоверные сведения о произведённых оплат за оказание платных медицинских услуг за период с 2019 года по 2022 год, включительно, изготовленных ФИО2 Т. 1 л.д. 148-155;

- вещественными доказательствами:

2.1. 1) гербовая печать ООО «Женское здоровье»; 2) гербовая печать ООО «Клиника здоровье»; 3) печать для справок (документов) ООО «Женское здоровье»; 4) факсимиле генерального директора с оттиском подписи ФИО16; 5) флеш-накопитель (USB-флешка) бело-зеленого цвета с надписями «Клиника здоровье»; 6) мобильный телефон ФИО37 «Xiaomi» модель «Redmi Note 11S» в корпусе голубого цвета, IMEI 1: №, IMEI 2: №, принадлежащий ФИО2; 7) мобильный телефон в корпусе белого цвета ФИО37 «Iphone 13», IMEI 1: №, IMEI 2: №, принадлежащий ФИО3 – хранятся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по <адрес> следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес>.

2.2. 1) CD-R диск, полученный из ИФНС ФИО4 по <адрес> (приложение к сопроводительному письму № от ДД.ММ.ГГГГ); 2) CD-R диск, полученный из Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес> (приложение к сопроводительному письму №дсп от ДД.ММ.ГГГГ); 3) CD-R диск, полученный из Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес> (приложение к сопроводительному письму №дсп от ДД.ММ.ГГГГ); 4) CD-R диск, полученный из ПАО «Сбербанк», с номером вокруг посадочного отверстия № №; 5) CD-R диск, полученный из АО «Тинькофф Банк», с номером вокруг посадочного отверстия № №; 6) CD-R диск, полученный из ПАО «ВТБ», с номером вокруг посадочного отверстия № L№ – хранятся при материалах уголовного дела №. Т. 1 л.д. 116; Т. 8 л.д. 108, 112, 116, 122, 127; Т. 12 л.д. 114-116;

- рапортом об обнаружении признаков преступления от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому данное сообщение о преступлении зарегистрировано в книге регистрации сообщений о преступлений следственного отдела по <адрес> ГСУ СК ФИО4 по <адрес> (КРСП № пр-23 от ДД.ММ.ГГГГ), по факту совершения неустановленными лицами из числа руководства ООО «Здоровье» и ООО «Женское Здоровье», мошенничества, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом, с использованием своего служебного положения, в части незаконного получения налогового вычета по налогу на доход физических лиц, поданного от имени ФИО2 Т. 1 л.д. 90;

- рапортом от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому данное сообщение о преступлении зарегистрировано в книге регистрации сообщений о происшествиях УМВД ФИО4 по г.о. Королёв (КУСП № от ДД.ММ.ГГГГ), по факту совершения ФИО2, занимающей должность помощника руководителя ООО «Женское здоровье» мошенничества, связанного с получением налогового вычета. Т. 1 л.д. 109-110;

- постановлением о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну и их носителей от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому рассекречены результаты оперативно-розыскной деятельности, произведенные ОЭБиПК УМВД ФИО4 по г.о. Королёв, в отношении ФИО2 Т. 1 л.д. 111-112;

- справкой от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой в рамках проведения оперативно-розыскных мероприятий, произведенных ОЭБиПК УМВД ФИО4 по г.о. Королёв, задокументирован факт незаконного получения налогового вычета ФИО2, ФИО5, ФИО7 и ФИО6 Т. 1 л.д. 113;

- ответом на запрос из ООО «Здоровье» № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Здоровье» не подтверждает факт оказания платных медицинских услуг на имя ФИО5, и факт выдачи справок об оплате медицинских услуг. Т. 1 л.д. 120;

- ответом на запрос из ООО «Женское здоровье» № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Женское здоровье» не подтверждает факт оказания платных медицинских услуг на имя ФИО2, и факт выдачи справок об оплате медицинских услуг. Т. 1 л.д. 121;

- ответом на запрос из ООО «Женское здоровье» № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Женское здоровье» не подтверждает факт оказания платных медицинских услуг на имя ФИО6, и факт выдачи справок об оплате медицинских услуг. Т. 1 л.д. 122;

- ответом на запрос из ООО «Женское здоровье» № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Женское здоровье» не подтверждает факт оказания платных медицинских услуг на имя ФИО7, и факт выдачи справок об оплате медицинских услуг. Т. 1 л.д. 123;

- ответом на запрос из ООО «Здоровье» № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Здоровье» не подтверждает факт оказания платных медицинских услуг на имя ФИО12, ФИО20, ФИО8, ФИО11, ФИО14, ФИО3, ФИО28, ФИО15, ФИО13, ФИО21, ФИО9 и ФИО10, и факт выдачи справок об оплате медицинских услуг. Т. 1 л.д. 232;

- копией приказа ООО «НЭЛ» № НЭЛ00000010 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ФИО2 с ДД.ММ.ГГГГ назначена на должность помощника руководителя ООО «НЭЛ». Т. 1 л.д. 234;

- копией трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в данном трудовом договоре указаны права и обязанности ФИО2, при замещении должности помощника руководителя ООО «НЭЛ».Т. 1 л.д. 235-237;

- копией приказа ООО «НЭЛ» № от ДД.ММ.ГГГГ и копией дополнительного соглашения от ДД.ММ.ГГГГ к трудовому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно указанным документам внесены изменения в трудовой договор № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ФИО2, в части условий оплаты труда. Т. 1 л.д. 238-239;

- копией приказа ООО «НЭЛ» № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ФИО2 с ДД.ММ.ГГГГ уволена с должности помощника руководителя ООО «НЭЛ», на основании п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ (расторжение договора по инициативе работника). Т. 1 л.д. 241;

- копией приказа ООО «Женское здоровье» № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ФИО2 с ДД.ММ.ГГГГ назначена на должность помощника руководителя ООО «Женское здоровье». Т. 1 л.д. 243;

- копией трудового договора № ЖЗ 37/22 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в данном трудовом договоре указаны права и обязанности ФИО2, при замещении должности помощника руководителя ООО «Женское здоровье». Т. 1 л.д. 244-248

- копией должностной инструкции помощника руководителя ООО «Женское здоровье», согласно которой в указанной должностной инструкции указаны права и обязанности ФИО2, при замещении должности помощника руководителя ООО «Женское здоровье». Т. 1 л.д. 252-256;

- копией приказа ООО «Женское здоровье» № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ФИО2 с ДД.ММ.ГГГГ уволена с должности помощника руководителя ООО «Женское здоровье», на основании п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ (расторжение договора по инициативе работника). Т. 1 л.д. 279;

- сопроводительным письмом из группы компаний «Здоровье» (ООО «Здоровье», ООО «НЭЛ», ООО «НЭЛ+», ООО «Женское здоровье», ООО «Ургенсиас») от ДД.ММ.ГГГГ №, согласно которому установлено, что ФИО7, в группу компаний «Здоровье», в период с 2018 года по 2022 год, включительно, за оказанием платных медицинских услуг не обращалась. Т. 8 л.д. 130-133;

- копиями учредительных документов, в отношении юридического лица – Общество с ограниченной ответственностью «Здоровье», согласно которым в состав указанных документов входят различные документы, а именно: 1) свидетельство о постановке на учет Российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения; 2) устав; 3) лицензия на осуществление медицинской деятельности; 4) выписка из реестра лицензий. Так, Общество с ограниченной ответственностью «Здоровье» (далее по тексту ООО «Здоровье», ОГРН 1145018002843, ИНН 5018164129), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 ООО «Здоровье», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «Здоровье» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы, розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00360363 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011902 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Т. 8 л.д. 134-154;

- копиями учредительных документов, в отношении юридического лица – Общество с ограниченной ответственностью «Женское здоровье», согласно которым в состав указанных документов входят различные документы, а именно: 1) свидетельство о постановке на учет Российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения; 2) устав; 3) лицензия на осуществление медицинской деятельности; 4) выписка из реестра лицензий. Так, Общество с ограниченной ответственностью «Женское здоровье» (далее по тексту ООО «Женское здоровье», ОГРН 1055003021545, ИНН 5018102370), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Женское здоровье», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие виды деятельности: врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями; розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля изделиями техники; оптовая торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, изделиями медицинской техники и ортопедическими изделиями; розничная торговля любым видом товаров, осуществляемая передвижными средствами развозной и разносной торговли; торговля через автоматы; оптовая торговля прочими непродовольственными потребительскими товарами; специализированная розничная торговля прочими непродовольственными товарами. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00369713 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-012004 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Женское здоровье» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Т. 8 л.д. 155-172;

- копиями учредительных документов, в отношении юридического лица – Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория», согласно которым в состав указанных документов входят различные документы, а именно: 1) свидетельство о постановке на учет Российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения; 2) устав; 3) лицензия на осуществление медицинской деятельности; 4) выписка из реестра лицензий. Так, Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория» (далее по тексту ООО «НЭЛ», ОГРН 1145018002854, ИНН 5018164111), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Согласно п. 3 Устава ООО «НЭЛ» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: деятельность лечебных учреждений. Дополнительные виды деятельности: врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность среднего медицинского персонала; вспомогательного стоматологического персонала; деятельность медицинских лабораторий; деятельность учреждений скорой медицинской помощи; деятельность учреждений санитарно-эпидемиологической службы; деятельность судебно-медицинской экспертизы; розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00323434 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-010822 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес> «Б». Т. 8 л.д. 173-198;

- копиями учредительных документов, в отношении юридического лица – Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория +», согласно которым в состав указанных документов входят различные документы, а именно: 1) свидетельство о постановке на учет Российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения; 2) устав; 3) лицензия на осуществление медицинской деятельности; 4) выписка из реестра лицензий. Так, Общество с ограниченной ответственностью «Национальная экспресс лаборатория +» (далее по тексту ООО «НЭЛ+», ОГРН 1175029012718, ИНН 5018189765), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.2 Устава ООО «НЭЛ+», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106. Согласно п. 5 Устава ООО «НЭЛ+» общество осуществляет следующий основной вид деятельности: общая врачебная практика. Дополнительные виды деятельности: деятельность больничных организаций; специальная врачебная практика; стоматологическая практика; деятельность в области медицины прочая; торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках); торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах. В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00338326 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «НЭЛ+» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес>ёва, <адрес>Д, корпус 1, помещение 0106. Т. 8 л.д. 199-214;

- копиями учредительных документов, в отношении юридического лица – Общество с ограниченной ответственностью «Ургенсиас», согласно которым в состав указанных документов входят различные документы, а именно: 1) свидетельство о постановке на учет Российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения; 2) устав; 3) лицензия на осуществление медицинской деятельности; 4) выписка из реестра лицензий. Так, Общество с ограниченной ответственностью «Ургенсиас» (далее по тексту ООО «Ургенсиас», ОГРН 1175029026820, ИНН 5018191933), поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес>. В соответствии с п. 2.3 Устава ООО «Ургенсиас», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, общество осуществляет следующие основные виды деятельности: деятельность больничных организаций; врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала; деятельность медицинских лабораторий; стоматологическая практика. Адрес местонахождение общества: <адрес>ёв, <адрес> «Б». В соответствии с выпиской из реестра лицензий имеет лицензию № Л041-01162-50/00368474 от ДД.ММ.ГГГГ и № ЛО-50-01-011361 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Ургенсиас» выдана лицензия на оказания медицинской деятельности, по адресу: <адрес>ёв, <адрес>. Т. 8 л.д. 215-225;

- копиями медицинских документов, полученные из группы компаний «Здоровье» на имя ФИО2, согласно которым установлено, что они содержат информацию об оказании платных медицинских услуг в группе компаний «Здоровье» за период с 2018 года по 2022 год, включительно, оказанных ФИО2, а также сведения о суммах, которые были уплачены ФИО2 за оказание вышеуказанных услуг. Так, за 2021, 2022 года ФИО2 в группу компаний «Здоровье» не обращалась. В 2018 году ФИО15 обращалась в ООО «Здоровье» 1 раз, в июне, на сумму 4 620 рублей. В 2019 году ФИО2 обращалась в ООО «Здоровье» 1 раз, в декабре, на сумму 400 рублей. В 2020 году ФИО2 обращалась в ООО «НЭЛ+» 1 раз, в ноябре, и оплатила медицинские услуги без учета скидки на сумму 2 360 рублей (с учетом скидки 590 рублей). Т. 10 л.д. 33-43;

- налоговая декларация за 2021 год на имя ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, согласно которой в графе «сумма налога, подлежащая возврату из бюджета (руб.)» (графа 2.9, раздела 2), отражена сумма 49 088 рублей. В свою очередь, в графах «сумма расходов по дорогостоящим видам лечения» и «общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.)» (графы 2.3 и 2.4, приложения 5), отражены суммы в 378 200 рублей. Т. 11 л.д. 129-133;

- справкой об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на имя ФИО2, согласно которой в указанной справке отражены сведения о том, что ФИО2 обращалась в ООО «Женское здоровье» в течение 2021 года, 42 (сорок два) раза, и она оплатила медицинские услуги стоимостью 378 200 рублей, оказанные ей в ООО «Женское здоровье». На данном документе имеется изображение подписи генерального директора ООО «Женское здоровье» ФИО16, а также оттиск печати ООО «Женское здоровье». Т. 11 л.д. 134;

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому УФК по <адрес> (Межрайонная ИФНС ФИО4 № по <адрес>), со своего расчетного счета №, ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет, открытый в ПАО «Сбербанк» № на имя ФИО2, денежные средства в размере 49 088 рублей 00 копеек. Т. 11 л.д. 135;

- налоговой декларацией за 2022 год на имя ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, согласно которой в графе «сумма налога, подлежащая возврату из бюджета (руб.)» (графа 2.9, раздела 2), отражена сумма 96 034 рублей. В свою очередь, в графах «сумма расходов по дорогостоящим видам лечения» и «общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.)» (графы 2.3 и 2.4, приложения 5), отражены суммы в 742 500 рублей. Т. 11 л.д. 136-142;

- справкой об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на имя ФИО2, согласно которой в указанной справке отражены сведения о том, что ФИО2 обращалась в ООО «Женское здоровье» в течение 2022 года, 42 (сорок два) раза, и она оплатила медицинские услуги стоимостью 742 500 рублей, оказанные ей в ООО «Женское здоровье». На данном документе имеется изображение подписи генерального директора ООО «Женское здоровье» ФИО16, а также оттиск печати ООО «Женское здоровье». Т. 11 л.д. 143;

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета №, ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» № на имя ФИО2, денежные средства в размере 67 630 рублей 00 копеек. Т. 11 л.д. 144;

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета №, ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет, открытый в ПАО «Сбербанк» № на имя ФИО2, денежные средства в размере 28 404 рублей 00 копеек. Т. 11 л.д. 145;

- протоколом явки с повинной ФИО5 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому данное сообщение о преступлении зарегистрировано в книге регистрации сообщений о преступлениях следственного отдела по <адрес> ГСУ СК ФИО4 по <адрес> (КРСП № пр-24 от ДД.ММ.ГГГГ). Так, ДД.ММ.ГГГГ в 17 часов 00 минут в следственный отдел по <адрес> ГСУ СК ФИО4 по <адрес> обратился ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, который после разъяснения ему положений, предусмотренных ст. 51 Конституции РФ, сообщил о том, что в январе 2023 года, получил через свою родственницу – ФИО2 поддельные справки об оплате медицинских услуг в группе клиник «Здоровье» за период 2021 года по 2022 год, которые ему в действительности не оказывались, с помощью которых он впоследствии через налоговые органы незаконно получил налоговый вычет на сумму 277 566 рублей на свою банковскую карту ПАО «Сбербанк».Т. 4 л.д. 11-13;

- рапортом об обнаружении признаков преступления от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому данное сообщение о преступлении зарегистрировано в книге регистрации сообщений о преступлений следственного отдела по <адрес> ГСУ СК ФИО4 по <адрес> (КРСП № пр-24 от ДД.ММ.ГГГГ), по факту совершения мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в части незаконного получения налогового вычета по налогу на доход физических лиц, поданного от имени ФИО5Т. 1 л.д. 93;

- копией медицинских документов, полученные из группы компаний «Здоровье» на имя ФИО5, согласно которым установлено, что они содержат информацию об оказании платных медицинских услуг в группе компаний «Здоровье» за период с 2018 года по 2022 год, включительно, оказанных ФИО5, а также сведения о суммах, которые были уплачены ФИО5 за оказание вышеуказанных услуг. Так, в 2018, 2019, 2022 гг. ФИО5 в группу компаний «Здоровье» не обращался. В 2020 году ФИО5 обращался в ООО «Национальная экспресс-лаборатория» 1 раз, в октябре, на сумму 1 520 рублей. В 2021 году ФИО5 обращался в ООО «НЭЛ+» 2 раза, в июле, в октябре, на сумму 3 050 рублей, в ООО «Национальная экспресс-лаборатория» 1 раз, в октябре, на сумму 770 рублей, в ООО «Женское здоровье» 2 раза, в июле, в октябре, на сумму 3 350 рублей. Итого стоимость оказанных услуг с учетом сделанной скидки ФИО5 составляет 6 130 рублей (сумма без скидки составляет 7 170 рублей). Т. 9 л.д. 222-239;

- налоговой декларацией за 2021 год на имя ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, согласно которой в графе «сумма налога, подлежащая возврату (руб.)» (графа 2.9, раздела 2), отражена сумма 177 878 рублей. В свою очередь, в графах «сумма расходов по дорогостоящим видам лечения» и «общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.)» (графы 2.3 и 2.4, приложения 5), отражены суммы в 595 974 рублей 34 копейки. Т. 11 л.д. 281-289;

- справкой об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на имя ФИО5, согласно которой в указанной справке отражены сведения о том, что ФИО5 обращался в ООО «Здоровье» в течении 2021 года, 41 (сорок один) раз, и он оплатил медицинские услуги стоимостью 618 420 рублей, оказанные ему в ООО «Здоровье». На данном документе имеется изображение подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, а также оттиск печати ООО «Здоровье». Т. 11 л.д. 290;

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому УФК по <адрес> (Межрайонная ИФНС ФИО4 № по <адрес>), со своего расчетного счета №, ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» № на имя ФИО5, денежные средства в размере 100 451 рублей 00 копеек (в части налогового вычета за приобретенное недвижимое имущество). Т. 11 л.д. 291;

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета №, ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» № на имя ФИО5, денежные средства в размере 77 427 рублей 00 копеек (в части налогового вычета за оказанные платные медицинские услуги). Т. 11 л.д. 292;

- налоговой декларацией за 2022 год на имя ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, согласно которой в графе «сумма налога, подлежащая возврату (руб.)» (графа 2.9, раздела 2), отражена сумма 200 139 рублей. В свою очередь, в графах «сумма расходов по дорогостоящим видам лечения» и «общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.)» (графы 2.3 и 2.4, приложения 5), отражены суммы в 1 632 100 рублей. Т. 11 л.д. 293-299;

- справкой об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на имя ФИО5, согласно которой в указанной справке отражены сведения о том, что ФИО5 обращался в ООО «Здоровье» в течении 2022 года, 41 (сорок один) раз, и он оплатил медицинские услуги стоимостью 1 632 100 рублей, оказанные ему в ООО «Здоровье». На данном документе имеется изображение подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, а также оттиск печати ООО «Здоровье». Т. 11 л.д. 300;

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета №, ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» № на имя ФИО5, денежные средства в размере 200 139 рублей 00 копеек. Т. 11 л.д. 301;

- протоколом явки с повинной ФИО7 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому данное сообщение о преступлении зарегистрировано в книге регистрации сообщений о преступлениях следственного отдела по <адрес> ГСУ СК ФИО4 по <адрес> (КРСП № пр-24 от ДД.ММ.ГГГГ). Так, ДД.ММ.ГГГГ в 12 часов 30 минут в следственный отдел по <адрес> ГСУ СК ФИО4 по <адрес> обратилась ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которая после разъяснения ей положений, предусмотренных ст. 51 Конституции РФ, сообщила о том, что в феврале 2023 года, получила через свою родственницу – ФИО2 поддельные справки об оплате медицинских услуг в группе клиник «Здоровье» за период 2020 года по 2022 год, которые ей в действительности не оказывались, с помощью которых она впоследствии через налоговые органы незаконно получила налоговый вычет на сумму 63 192 рублей на свою банковскую карту АО «Тинькофф Банк». Т. 4 л.д. 164-166;

- рапортом об обнаружении признаков преступления от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому данное сообщение о преступлении зарегистрировано в книге регистрации сообщений о преступлений следственного отдела по <адрес> ГСУ СК ФИО4 по <адрес> (КРСП № пр-24 от ДД.ММ.ГГГГ), по факту совершения мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в части незаконного получения налогового вычета по налогу на доход физических лиц, поданного от имени ФИО7 Т. 1 л.д. 94;

- налоговой декларацией за 2020 год на имя ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, согласно которой в графе «сумма налога, подлежащая возврату (руб.)» (графа 2.10, раздела 2), отражена сумма 20 423 рублей. В свою очередь, в графах «сумма расходов по дорогостоящим видам лечения» и «общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.)» (графы 2.3 и 2.4, приложения 5), отражены суммы в 169 520 рублей. Т. 11 л.д. 325-330

- справкой об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на имя ФИО7, согласно которой в указанной справке отражены сведения о том, что ФИО7 обращалась в ООО «Женское здоровье» в течении 2020 года, 42 (сорок два) раза, и она оплатила медицинские услуги стоимостью 169 520 рублей, оказанные ей в ООО «Женское здоровье». На данном документе имеется изображение подписи генерального директора ООО «Женское здоровье» ФИО16, а также оттиск печати ООО «Женское здоровье». Т. 11 л.д. 331;

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета №, ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет, открытый в АО «Тинькофф Банк» № на имя ФИО7, денежные средства в размере 20 423 рублей 00 копеек. Т. 11 л.д. 332;

- налоговой декларацией за 2021 год на имя ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, согласно которой в графе «сумма налога, подлежащая возврату (руб.)» (графа 2.9, раздела 2), отражена сумма 21 300 рублей. В свою очередь, в графах «сумма расходов по дорогостоящим видам лечения» и «общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.)» (графы 2.3 и 2.4, приложения 5), отражены суммы в 173 200 рублей. Т. 11 л.д. 333-338;

- справкой об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на имя ФИО7, согласно которой в указанной справке отражены сведения о том, что ФИО7 обращалась в ООО «Женское здоровье» в течении 2021 года, 31 (тридцать один) раз, и она оплатила медицинские услуги стоимостью 173 200 рублей, оказанные ей в ООО «Женское здоровье». На данном документе имеется изображение подписи генерального директора ООО «Женское здоровье» ФИО16, а также оттиск печати ООО «Женское здоровье». Т. 11 л.д. 339;

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета №, ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет, открытый в АО «Тинькофф Банк» № на имя ФИО7, денежные средства в размере 21 300 рублей 00 копеек. Т. 11 л.д. 340

- налоговой декларацией за 2022 год на имя ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, согласно которой в графе «сумма налога, подлежащая возврату (руб.)» (графа 2.9, раздела 2), отражена сумма 21 469 рублей. В свою очередь, в графах «сумма расходов по дорогостоящим видам лечения» и «общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.)» (графы 2.3 и 2.4, приложения 5), отражены суммы в 193 150 рублей. Т. 11 л.д. 341-347;

- справкой об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на имя ФИО7, согласно которой в указанной справке отражены сведения о том, что ФИО7 обращалась в ООО «Здоровье» в течении 2022 года, 40 (сорок) раз, и она оплатила медицинские услуги стоимостью 193 150 рублей, оказанные ей в ООО «Здоровье». На данном документе имеется изображение подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, а также оттиск печати ООО «Здоровье». Т. 11 л.д. 348;

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета №, ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет, открытый в АО «Тинькофф Банк» № на имя ФИО7, денежные средства в размере 21 469 рублей 00 копеек. Т. 11 л.д. 349

- протоколом явки с повинной ФИО6 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому данное сообщение о преступлении зарегистрировано в книге регистрации сообщений о преступлениях следственного отдела по <адрес> ГСУ СК ФИО4 по <адрес> (КРСП № пр-24 от ДД.ММ.ГГГГ). Так, ДД.ММ.ГГГГ в 14 часов 40 минут в следственный отдел по <адрес> ГСУ СК ФИО4 по <адрес> обратилась ФИО6, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которая после разъяснения ей положений, предусмотренных ст. 51 Конституции РФ, сообщила о том, что в январе 2023 года, получила через свою родственницу – ФИО2 поддельные справки об оплате медицинских услуг в группе клиник «Здоровье» за период 2021 года по 2022 год, которые ей в действительности не оказывались, с помощью которых она впоследствии через налоговые органы незаконно получила налоговый вычет на сумму 180 644 рублей на свою банковскую карту АО «Тинькофф Банк». Т. 4 л.д. 94-96

- рапортом об обнаружении признаков преступления от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому данное сообщение о преступлении зарегистрировано в книге регистрации сообщений о преступлений следственного отдела по <адрес> ГСУ СК ФИО4 по <адрес> (КРСП № пр-23 от ДД.ММ.ГГГГ), по факту совершения мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в части незаконного получения налогового вычета по налогу на доход физических лиц, поданного от имени ФИО6 Т. 1 л.д. 92;

- копией медицинских документов, полученные из группы компаний «Здоровье» на имя ФИО6, согласно которым установлено, что они содержат информацию об оказании платных медицинских услуг в группе компаний «Здоровье» за период с 2018 года по 2022 год, включительно, оказанных ФИО6, а также сведения о суммах, которые были уплачены ФИО6 за оказание вышеуказанных услуг. Так, за 2018 год, ФИО6 обращалась в ООО «Здоровье» 1 раз, в июле, и оплатила медицинские услуги на сумму 2 100 рублей. За 2020 год, ФИО6 обращалась в ООО «Здоровье» 2 раза, оба раза в апреле, и оплатила медицинские услуги на общую сумму 4 710 рублей. При этом, в 2019 году, 2021 году и 2022 году, ФИО6 в группу компаний «Здоровье» за оказанием платных медицинских услуг не обращалась. Т. 10 л.д. 258-269

- налоговой декларацией за 2021 год на имя ФИО6, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, согласно которой в графе «сумма налога, подлежащая возврату (руб.)» (графа 2.9, раздела 2), отражена сумма 107 452 рублей. В свою очередь, в графах «сумма расходов по дорогостоящим видам лечения» и «общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.)» (графы 2.3 и 2.4, приложения 5), отражены суммы в 454 152 рублей 51 копейка. Т. 11 л.д. 302-310;

- справкой об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на имя ФИО6, согласно которой в указанной справке отражены сведения о том, что ФИО5 обращалась в ООО «Женское здоровье» в течении 2021 года, 41 (сорок один) раз, и она оплатила медицинские услуги стоимостью 475 300 рублей, оказанные ей в ООО «Женское здоровье». На данном документе имеется изображение подписи генерального директора ООО «Женское здоровье» ФИО16, а также оттиск печати ООО «Женское здоровье». Т. 11 л.д. 311

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому УФК по <адрес> (Межрайонная ИФНС ФИО4 № по <адрес>), со своего расчетного счета №, ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» № на имя ФИО6, денежные средства в размере 48 833 рублей 00 копеек (в части налогового вычета за приобретенное недвижимое имущество). Т. 11 л.д. 312;

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета №, ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет, открытый в АО «Тинькофф Банк» № на имя ФИО6, денежные средства в размере 58 619 рублей 00 копеек в части налогового вычета за оказанные платные медицинские услуги). Т. 11 л.д. 313

- налоговой декларацией за 2022 год на имя ФИО6, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, согласно которой в графе «сумма налога, подлежащая возврату (руб.)» (графа 2.9, раздела 2), отражена сумма 122 025 рублей. В свою очередь, в графах «сумма расходов по дорогостоящим видам лечения» и «общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.)» (графы 2.3 и 2.4, приложения 5), отражены суммы в 963 700 рублей. Т. 11 л.д. 314-321;

- справкой об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на имя ФИО6, согласно которой в указанной справке отражены сведения о том, что ФИО5 обращалась в ООО «Женское Здоровье» в течении 2022 года, 41 (сорок один) раз, и она оплатила медицинские услуги стоимостью 963 700 рублей, оказанные ей в ООО «Женское здоровье». На данном документе имеется изображение подписи генерального директора ООО «Женское здоровье» ФИО16, а также оттиск печати ООО «Женское здоровье». Т. 11 л.д. 322;

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета №, ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет, открытый в АО «Тинькофф Банк» № на имя ФИО6, денежные средства в размере 1 820 рублей 00 копеек. Т. 11 л.д. 323

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета №, ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет, открытый в АО «Тинькофф Банк» № на имя ФИО6, денежные средства в размере 120 205 рублей 00 копеек. Т. 11 л.д. 324

- протоколом явки с повинной ФИО3 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому данное сообщение о преступлении зарегистрировано в книге регистрации сообщений о преступлениях следственного отдела по <адрес> ГСУ СК ФИО4 по <адрес> (КРСП № пр-24 от ДД.ММ.ГГГГ). Так, ДД.ММ.ГГГГ в 09 часов 40 минут в следственный отдел по <адрес> ГСУ СК ФИО4 по <адрес> обратилась ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которая после разъяснения ей положений, предусмотренных ст. 51 Конституции РФ, сообщила о том, что она в различный период времени, получила через свою знакомую – ФИО2 поддельные справки об оплате медицинских услуг в группе клиник «Здоровье» за период 2019 года по 2022 год, на свое имя и на имя ее знакомых ФИО12, ФИО10, ФИО9, ФИО21, ФИО13, ФИО15, ФИО20, ФИО14, ФИО28 и ФИО11, которые в действительности не оказывались, с помощью которых она и вышеуказанные лица впоследствии через налоговые органы незаконно получили налоговый вычет на различные суммы на банковские карты. Т. 3 л.д. 24-26;

- рапортом об обнаружении признаков преступления от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому данное сообщение о преступлении зарегистрировано в книге регистрации сообщений о преступлений следственного отдела по <адрес> ГСУ СК ФИО4 по <адрес> (КРСП № пр-24 от ДД.ММ.ГГГГ), по факту совершения мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в части незаконного получения налогового вычета по налогу на доход физических лиц, поданного от имени ФИО9 Т. 1 л.д. 96;

- копиями медицинских документов, полученные из группы компаний «Здоровье» на имя ФИО9, согласно которым установлено, что они содержат информацию об оказании платных медицинских услуг в группе компаний «Здоровье» за период с 2018 года по 2022 год, включительно, оказанных ФИО9, а также сведения о суммах, которые были уплачены ФИО9 за оказание вышеуказанных услуг. Так, за 2018 год ФИО9 обращалась в ООО «Женское здоровье» 4 раза, в апреле, в мае, 2 раза в сентябре, на сумму 11 560 рублей, в ООО «Здоровье» 8 раз, 7 раз в мае, 1 раз в сентябре, на сумму 13 200 рублей. Итого стоимость оказанных услуг с учетом сделанной скидки ФИО9 составляет 19 730 рублей (сумма без скидки составляет 24 760 рублей). За 2019 год обращалась в ООО «Здоровье» 5 раз, 4 раза в мае, 1 раз в октябре, на сумму 9 100 рублей, в ООО «Женское здоровье» 4 раза, 2 раза в мае, 2 раза в октябре, на сумму 9 880 рублей, итого стоимость составляет 18 980 рублей. В 2020 году ФИО9 в клинику не обращалась. За 2021 год ФИО9 обращалась в ООО «Женское здоровье» 1 раз, в октябре, на сумму 1 920 рублей. За 2021 год обращалась в ООО «НЭЛ+» 1 раз, в сентябре, на сумму 2 120 рублей. За 2021 год обращалась в ООО «Национальная экспресс-лаборатория» 1 раз, в октябре, на сумму 1 920 рублей. За 2022 год обращалась в ООО «УРГЕНСИАС» 1 раз, в январе, на сумму 2 120 рублей. Итого стоимость оказанных услуг с учетом сделанной скидки ФИО9 составляет 4 040 рублей (сумма без скидки составляет 5 230 рублей). За 2022 год ФИО9,А. обращалась в ООО «Здоровье» 1 раз, в октябре, на сумму 2 400 рублей, в ООО «Женское здоровье» 6 раз, 1 в марте, 1 в сентябре, 3 в октябре, 1 в ноябре, на сумму 30 340 рублей. Итого стоимость оказанных услуг с учетом сделанной скидки ФИО9 составляет 32 740 рублей (сумма без скидки составляет 36 900 рублей). Т. 9 л.д. 24-110;

- налоговой декларацией за 2020 год на имя ФИО9, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, согласно которой в графе «сумма налога, подлежащая возврату из бюджета (руб.)» (графа 2.10, раздела 2), отражена сумма 33 996 рублей. В свою очередь, в графах «сумма расходов по дорогостоящим видам лечения» и «общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.)» (графы 2.3 и 2.4, приложения 5), отражены суммы в 265 650 рублей. Т. 11 л.д. 146-150;

- справкой об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на имя ФИО9, согласно которой в указанной справке отражены сведения о том, что ФИО9 обращалась в ООО «Здоровье» в течение 2020 года, 32 (тридцать два) раза, и она оплатила медицинские услуги стоимостью 265 650 рублей, оказанные ей в ООО «Здоровье». На данном документе имеется изображение подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, а также оттиск печати ООО «Здоровье». Т. 11 л.д. 151;

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому УФК по <адрес> (Межрайонная ИФНС ФИО4 № по <адрес>), со своего расчетного счета №, ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет, открытый в ПАО «Сбербанк» № на имя ФИО9, денежные средства в размере 18 209 рублей 00 копеек. Т. 11 л.д. 152;

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому УФК по <адрес> (Межрайонная ИФНС ФИО4 № по <адрес>), со своего расчетного счета №, ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет, открытый в ПАО «Сбербанк» № на имя ФИО9, денежные средства в размере 15 787 рублей 00 копеек. Т. 11 л.д. 153;

- налоговой декларацией за 2021 год на имя ФИО9, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, согласно которой в графе «сумма налога, подлежащая возврату из бюджета (руб.)» (графа 2.9, раздела 2), отражена сумма 33 588 рублей. В свою очередь, в графах «сумма расходов по дорогостоящим видам лечения» и «общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.)» (графы 2.3 и 2.4, приложения 5), отражены суммы в 285 600 рублей. Т. 11 л.д. 154-158;

- справкой об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на имя ФИО9, согласно которой в указанной справке отражены сведения о том, что ФИО9 обращалась в ООО «Здоровье» в течение 2021 года, 41 (сорок один) раз, и она оплатила медицинские услуги стоимостью 285 600 рублей, оказанные ей в ООО «Здоровье». На данном документе имеется изображение подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, а также оттиск печати ООО «Здоровье». Т. 11 л.д. 159

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому УФК по <адрес> (Межрайонная ИФНС ФИО4 № по <адрес>), со своего расчетного счета №, ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» № на имя ФИО9, денежные средства в размере 11 180 рублей 00 копеек. Т. 11 л.д. 160;

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому УФК по <адрес> (Межрайонная ИФНС ФИО4 № по <адрес>), со своего расчетного счета №, ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» № на имя ФИО9, денежные средства в размере 22 408 рублей 00 копеек. Т. 11 л.д. 161;

- налоговой декларацией за 2022 год на имя ФИО9, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, согласно которой в графе «сумма налога, подлежащая возврату из бюджета (руб.)» (графа 2.9, раздела 2), отражена сумма 39 790 рублей. В свою очередь, в графах «сумма расходов по дорогостоящим видам лечения» и «общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.)» (графы 2.3 и 2.4, приложения 5), отражены суммы в 308 540 рублей. Т. 11 л.д. 162-169

- справкой об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на имя ФИО9, согласно которой в указанной справке отражены сведения о том, что ФИО9 обращалась в ООО «Женское здоровье» в течение 2022 года, 42 (сорок два) раза, и она оплатила медицинские услуги стоимостью 308 540 рублей, оказанные ей в ООО «Женское здоровье». На данном документе имеется изображение подписи генерального директора ООО «Женское здоровье» ФИО16, а также оттиск печати ООО «Женское здоровье». Т. 11 л.д. 170;

- платежнмы поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета №, ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет, открытый в АО «Тинькофф Банк» № на имя ФИО9, денежные средства в размере 39 790 рублей 00 копеек. Т. 11 л.д. 171

- рапортом об обнаружении признаков преступления от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому данное сообщение о преступлении зарегистрировано в книге регистрации сообщений о преступлений следственного отдела по <адрес> ГСУ СК ФИО4 по <адрес> (КРСП № пр-24 от ДД.ММ.ГГГГ), по факту совершения мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в части незаконного получения налогового вычета по налогу на доход физических лиц, поданного от имени ФИО10 Т. 1 л.д. 95;

- копиями медицинских документов, полученные из группы компаний «Здоровье» на имя ФИО10, согласно которым установлено, что они содержат информацию об оказании платных медицинских услуг в группе компаний «Здоровье» за период с 2018 года по 2022 год, включительно, оказанных ФИО10, а также сведения о суммах, которые были уплачены ФИО10 за оказание вышеуказанных услуг. Так, за 2018 год, ФИО10 обращалась в ООО «Здоровье» 2 раза, в феврале, в декабре, на общую сумму 2 700 рублей, а также в ООО «Национальная экспресс-лаборатория» 1 раз, в мае, на общую сумму 2 140 рублей, итого на общую сумму 4 840 рублей. За 2019 год обращалась в ООО «Национальная экспресс-лаборатория» 1 раз, в мае, на общую сумму 2 550 рублей. За 2020 год обращалась в ООО «Здоровье» 1 раз, в феврале, на общую сумму 1 050 рублей, в ООО «Женское здоровье» 1 раз, в марте, на общую сумму 260 рублей, в ООО «НЭЛ+» 1 раз, в ноябре, на общую сумму 1 330 рублей, итого на общую сумму 2 640 рублей. За 2021 год обращалась в ООО «Здоровье» 1 раз, в июне, на общую сумму 4 000 рублей, в ООО «Национальная экспресс-лаборатория» 1 раз, в августе, на общую сумму 770 рублей, в ООО «НЭЛ+» 2 раза, в сентябре и в октябре, на сумму 3 000 рублей, в ООО «Национальная экспресс-лаборатория» 1 раз, в ноябре, на сумму 4 520 рублей, итого на общую сумму 12 290 рублей. Т. 9 л.д. 111-160

- налоговой декларацией за 2020 год на имя ФИО10, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, согласно которой в графе «сумма налога, подлежащая возврату (руб.)» (графа 2.10, раздела 2), отражена сумма 24 715 рублей. В свою очередь, в графах «сумма расходов по дорогостоящим видам лечения» и «общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.)» (графы 2.3 и 2.4, приложения 5), отражены суммы в 195 550 рублей. Т. 11 л.д. 100-104;

- справкой об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на имя ФИО10, согласно которой в указанной справке отражены сведения о том, что ФИО10 обращалась в ООО «Женское здоровье» в течение 2020 года, 31 (тридцать один) раз, и она оплатила медицинские услуги стоимостью 195 550 рублей, оказанные ей в ООО «Женское здоровье». На данном документе имеется изображение подписи генерального директора ООО «Женское здоровье» ФИО16, а также оттиск печати ООО «Женское здоровье». Т. 11 л.д. 105;

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому УФК по <адрес> (Межрайонная ИФНС ФИО4 № по <адрес>), со своего расчетного счета №, ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет, открытый в ПАО «Сбербанк» № на имя ФИО10, денежные средства в размере 24 715 рублей 00 копеек. Т. 11 л.д. 106;

- налоговой декларацией за 2021 год на имя ФИО10, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, согласно которой в графе «сумма налога, подлежащая возврату (руб.)» (графа 2.9, раздела 2), отражена сумма 20 072 рублей. В свою очередь, в графах «сумма расходов по дорогостоящим видам лечения» и «общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.)» (графы 2.3 и 2.4, приложения 5), отражены суммы в 154 400 рублей. Т. 11 л.д. 107-111;

- справкой об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на имя ФИО10, согласно которой в указанной справке отражены сведения о том, что ФИО10 обращалась в ООО «Здоровье» в течение 2021 года, 34 (тридцать четыре) раза, и она оплатила медицинские услуги стоимостью 154 400 рублей, оказанные ей в ООО «Здоровье». На данном документе имеется изображение подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, а также оттиск печати ООО «Здоровье». Т. 11 л.д. 112

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому УФК по <адрес> (Межрайонная ИФНС ФИО4 № по <адрес>), со своего расчетного счета №, ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет, открытый в ПАО «Сбербанк» № на имя ФИО10, денежные средства в размере 20 072 рублей 00 копеек. Т. 11 л.д. 113

Рапорт об обнаружении признаков преступления от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому данное сообщение о преступлении зарегистрировано в книге регистрации сообщений о преступлений следственного отдела по <адрес> ГСУ СК ФИО4 по <адрес> (КРСП № пр-24 от ДД.ММ.ГГГГ), по факту совершения мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в части незаконного получения налогового вычета по налогу на доход физических лиц, поданного от имени ФИО15 Т. 1 л.д. 100;

- копиями медицинских документов, полученные из группы компаний «Здоровье» на имя ФИО15, согласно которым установлено, что они содержат информацию об оказании платных медицинских услуг в группе компаний «Здоровье» за период с 2018 года по 2022 год, включительно, оказанных ФИО15, а также сведения о суммах, которые были уплачены ФИО15 за оказание вышеуказанных услуг. Так, за 2018, 2019 года ФИО15 в группу компаний «Здоровье» не обращалась. В 2020 году ФИО15 обращалась в ООО «Здоровье» 1 раз, в октябре, на сумму 1 550 рублей, в ООО «Женское здоровье» 2 раза, в октябре, в декабре, на сумму 5 150 рублей, итого на общую сумму 6 700 рублей. В 2021 году ФИО15 обращалась в ООО «Национальная экспресс-лаборатория» 1 раз, в апреле, на сумму 990 рублей. За 2022 год обращалась в ООО «Здоровье» 1 раз, в январе, на сумму 2 300 рублей, в ООО «Женское здоровье» 1 раз, в январе, на сумму 1 980 рублей, итого на общую сумму 4 280 рублей. Т. 9 л.д. 240-257;

- налоговой декларацией за 2020 год на имя ФИО15, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, согласно которой в графе «общая сумма налога, удержанная у источника выплаты (руб.)» (графа 2.2, раздела 2), отражена сумма 17 446 рублей. В свою очередь, в графах «сумма расходов по дорогостоящим видам лечения» и «общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.)» (графы 2.3 и 2.4, приложения 5), отражены суммы в 182 230 рублей. Т. 11 л.д. 114-118;

- сравкой об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на имя ФИО15, согласно которой в указанной справке отражены сведения о том, что ФИО15 обращалась в ООО «Женское здоровье» в течение 2020 года, 40 (сорок) раз, и она оплатила медицинские услуги стоимостью 182 230 рублей, оказанные ей в ООО «Женское здоровье». На данном документе имеется изображение подписи генерального директора ООО «Женское здоровье» ФИО16, а также оттиск печати ООО «Женское здоровье». Т. 11 л.д. 119;

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому УФК по <адрес> (Межрайонная ИФНС ФИО4 № по <адрес>), со своего расчетного счета №, ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет, открытый в ПАО «Сбербанк» № на имя ФИО15, денежные средства в размере 17 440 рублей 73 копейки. Т. 11 л.д. 120

- налоговой декларацией за 2022 год на имя ФИО15, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, согласно которой в графе «сумма налога, подлежащая возврату из бюджета (руб.)» (графа 2.9, раздела 2), отражена сумма 23 712 рублей. В свою очередь, в графах «сумма расходов по дорогостоящим видам лечения» и «общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.)» (графы 2.3 и 2.4, приложения 5), отражены суммы в 744 500 рублей. Т. 11 л.д. 121-126;

- справкой об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на имя ФИО15, согласно которой в указанной справке отражены сведения о том, что ФИО15 обращалась в ООО «Женское здоровье» в течение 2022 года, 42 (сорок два) раза, и она оплатила медицинские услуги стоимостью 744 500 рублей, оказанные ей в ООО «Женское здоровье». На данном документе имеется изображение подписи генерального директора ООО «Женское здоровье» ФИО16, а также оттиск печати ООО «Женское здоровье». Т. 11 л.д. 127;

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета №, ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет, открытый в ПАО «Сбербанк» № на имя ФИО15, денежные средства в размере 23 887 рублей 68 копеек. Т. 11 л.д. 128;

- рапортом об обнаружении признаков преступления от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому данное сообщение о преступлении зарегистрировано в книге регистрации сообщений о преступлений следственного отдела по <адрес> ГСУ СК ФИО4 по <адрес> (КРСП № пр-24 от ДД.ММ.ГГГГ), по факту совершения мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в части незаконного получения налогового вычета по налогу на доход физических лиц, поданного от имени ФИО3 Т. 1 л.д. 97;

- копиями медицинских документов, полученные из группы компаний «Здоровье» на имя ФИО3, согласно которым установлено, что они содержат информацию об оказании платных медицинских услуг в группе компаний «Здоровье» за период с 2018 года по 2022 год, включительно, оказанных ФИО3, а также сведения о суммах, которые были уплачены ФИО3 за оказание вышеуказанных услуг. Так, за 2018 год, ФИО3 обращалась в ООО «Национальная экспресс-лаборатория» 1 раз, в октябре, и оплатила медицинские услуги на сумму 1 640 рублей. За 2020 год, ФИО3 обращалась в ООО «Здоровье» 4 раза, в январе, марте, мае, ноябре, и оплатила медицинские услуги на сумму 3 640 рублей, в ООО «НЭЛ+» 1 раз, в ноябре, и оплатила медицинские услуги на сумму 1 900 рублей. Итого стоимость оказанных услуг составила 5 540 рублей. За 2021 год, ФИО3 обращалась в ООО «Женское здоровье» 6 раз, 1 в мае, 2 в сентябре, 1 в ноябре, 2 в декабре, и оплатила медицинские услуги без учета скидки на сумму 8 060 рублей (с учетом скидки 2 280 рублей). При этом, в 2019 году и 2022 году, ФИО3 в группу компаний «Здоровье» за оказанием платных медицинских услуг не обращалась. Т. 9 л.д. 1-23;

- налоговой декларацией за 2020 год на имя ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, согласно которой в графе «сумма налога, подлежащая возврату (руб.)» (графа 2.10, раздела 2), отражена сумма 10 140 рублей. В свою очередь, в графах «сумма расходов по дорогостоящим видам лечения» и «общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.)» (графы 2.3 и 2.4, приложения 5), отражены суммы в 78 500 рублей. Т. 11 л.д. 172-177

- справкой об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на имя ФИО3, согласно которой в указанной справке отражены сведения о том, что ФИО3 обращалась в ООО «Женское здоровье» в течении 2020 года, 24 (двадцать четыре) раза, и она оплатила медицинские услуги стоимостью 78 500 рублей, оказанные ей в ООО «Женское здоровье». На данном документе имеется изображение подписи генерального директора ООО «Женское здоровье» ФИО16, а также оттиск печати ООО «Женское здоровье». Т. 11 л.д. 178

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета №, ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «ВТБ» № на имя ФИО3, денежные средства в размере 10 140 рублей 00 копеек. Т. 11 л.д. 179

- налоговой декларацией за 2021 год на имя ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, согласно которой в графе «сумма налога, подлежащая возврату (руб.)» (графа 2.9, раздела 2), отражена сумма 44 403 рублей. В свою очередь, в графах «сумма расходов по дорогостоящим видам лечения» и «общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.)» (графы 2.3 и 2.4, приложения 5), отражены суммы в размере 342 520 рублей. Т. 11 л.д. 180-184

- справкой об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на имя ФИО3, согласно которой в указанной справке отражены сведения о том, что ФИО3 обращалась в ООО «Здоровье» в течении 2021 года, 41 (сорок один) раз, и она оплатила медицинские услуги стоимостью 78 500 рублей, оказанные ей в ООО «Здоровье». На данном документе имеется изображение подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, а также оттиск печати ООО «Здоровье». Т. 11 л.д. 185

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому УФК по <адрес> (Межрайонная ИФНС ФИО4 № по <адрес>), со своего расчетного счета №, ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «ВТБ» № на имя ФИО3, денежные средства в размере 44 403 рублей 00 копеек. Т. 11 л.д. 186;

- налоговой декларацией за 2022 год на имя ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, согласно которой в графе «сумма налога, подлежащая возврату (руб.)» (графа 2.9, раздела 2), отражена сумма 27 989 рублей. В свою очередь, в графах «сумма расходов по дорогостоящим видам лечения» и «общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.)» (графы 2.3 и 2.4, приложения 5), отражены суммы в 215 300 рублей. Т. 11 л.д. 187-194;

- справкой об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на имя ФИО3, согласно которой в указанной справке отражены сведения о том, что ФИО3 обращалась в ООО «Женское здоровье» в течении 2022 года, 42 (сорок два) раза, и она оплатила медицинские услуги стоимостью 215 300 рублей, оказанные ей в ООО «Женское здоровье». На данном документе имеется изображение подписи генерального директора ООО «Женское здоровье» ФИО16, а также оттиск печати ООО «Женское здоровье». Т. 11 л.д. 195;

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета №, ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «ВТБ» № на имя ФИО3, денежные средства в размере 27 989 рублей 00 копеек. Т. 11 л.д. 196;

- рапортом об обнаружении признаков преступления от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому данное сообщение о преступлении зарегистрировано в книге регистрации сообщений о преступлений следственного отдела по <адрес> ГСУ СК ФИО4 по <адрес> (КРСП № пр-24 от ДД.ММ.ГГГГ), по факту совершения мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в части незаконного получения налогового вычета по налогу на доход физических лиц, поданного от имени ФИО13.Т. 1 л.д. 99;

- копиями медицинских документов, полученные из группы компаний «Здоровье» на имя ФИО13, согласно которым установлено, что они содержат информацию об оказании платных медицинских услуг в группе компаний «Здоровье» за период с 2018 года по 2022 год, включительно, оказанных ФИО13, а также сведения о суммах, которые были уплачены ФИО13 за оказание вышеуказанных услуг. Так, за 2018, 2019, 2021, 2022 гг., ФИО13 в группу компаний «Здоровье» не обращалась. В 2020 году ФИО13 обращалась в ООО «НЭЛ+» 1 раз, в ноябре, на сумму 1 900 рублей, ООО «Национальная экспресс-лаборатория» 1 раз, в декабре, на сумму 4 499 рублей. Итого стоимость оказанных услуг с учетом сделанной скидки ФИО13 составляет 6 300 рублей (сумма без скидки составляет 6 399 рублей). Т. 9 л.д. 190-197;

- налоговой декларацией за 2020 год на имя ФИО13, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, согласно которой в графе «сумма налога, подлежащая возврату (руб.)» (графа 2.10, раздела 2), отражена сумма 95 239 рублей. В свою очередь, в графах «сумма расходов по дорогостоящим видам лечения» и «общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.)» (графы 2.3 и 2.4, приложения 5), отражены суммы в 752 310 рублей. Т. 11 л.д. 255-260;

- справкой об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на имя ФИО13, согласно которой в указанной справке отражены сведения о том, что ФИО13 обращалась в ООО «Здоровье» в течении 2020 года, 34 (тридцать четыре) раза, и она оплатила медицинские услуги стоимостью 752 310 рублей, оказанные ей в ООО «Здоровье». На данном документе имеется изображение подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, а также оттиск печати ООО «Здоровье». Т. 11 л.д. 261;

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому УФК по <адрес> (Межрайонная ИФНС ФИО4 № по <адрес>), со своего расчетного счета №, ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» № на имя ФИО13, денежные средства в размере 95 239 рублей 00 копеек. Т. 11 л.д. 262;

- налоговой декларацией за 2021 год на имя ФИО13, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, согласно которой в графе «сумма налога, подлежащая возврату (руб.)» (графа 2.9, раздела 2), отражена сумма 124 944 рублей. В свою очередь, в графах «сумма расходов по дорогостоящим видам лечения» и «общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.)» (графы 2.3 и 2.4, приложения 5), отражены суммы в 972 310 рублей. Т. 11 л.д. 263-268;

- справкой об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на имя ФИО13, согласно которой в указанной справке отражены сведения о том, что ФИО13 обращалась в ООО «Здоровье» в течении 2021 года, 41 (сорок один) раз, и она оплатила медицинские услуги стоимостью 972 310 рублей, оказанные ей в ООО «Здоровье». На данном документе имеется изображение подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, а также оттиск печати ООО «Здоровье». Т. 11 л.д. 269

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому УФК по <адрес> (Межрайонная ИФНС ФИО4 № по <адрес>), со своего расчетного счета №, ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» № на имя ФИО13, денежные средства в размере 124 873 рублей 89 копеек. Т. 11 л.д. 270;

- налоговой декларацией за 2022 год на имя ФИО13, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, согласно которой в графе «сумма налога, подлежащая возврату (руб.)» (графа 2.9, раздела 2), отражена сумма 128 707 рублей. В свою очередь, в графах «сумма расходов по дорогостоящим видам лечения» и «общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.)» (графы 2.3 и 2.4, приложения 5), отражены суммы в 990 050 рублей. Т. 11 л.д. 271-277;

- справкой об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на имя ФИО13, согласно которой в указанной справке отражены сведения о том, что ФИО13 обращалась в ООО «Здоровье» в течении 2022 года, 41 (сорок один) раз, и она оплатила медицинские услуги стоимостью 990 050 рублей, оказанные ей в ООО «Здоровье». На данном документе имеется изображение подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, а также оттиск печати ООО «Здоровье». Т. 11 л.д. 278;

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета №, ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» № на имя ФИО13, денежные средства в размере 37 765 рублей 00 копеек. Т. 11 л.д. 279;

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета №, ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» № на имя ФИО13, денежные средства в размере 90 942 рублей 00 копеек. Т. 11 л.д. 280;

- рапортом об обнаружении признаков преступления от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому данное сообщение о преступлении зарегистрировано в книге регистрации сообщений о преступлений следственного отдела по <адрес> ГСУ СК ФИО4 по <адрес> (КРСП № пр-24 от ДД.ММ.ГГГГ), по факту совершения мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в части незаконного получения налогового вычета по налогу на доход физических лиц, поданного от имени ФИО21Т. 1 л.д. 98;

- налоговой декларацией за 2022 год на имя ФИО21, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, согласно которой в графе «сумма налога, подлежащая возврату (руб.)» (графа 2.9, раздела 2), отражена сумма 175 135 рублей. В свою очередь, в графах «сумма расходов по дорогостоящим видам лечения» и «общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.)» (графы 2.3 и 2.4, приложения 5), отражены суммы в 1 347 200 рублей. Т. 11 л.д. 219-225;

- справкой об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на имя ФИО21, согласно которой в указанной справке отражены сведения о том, что ФИО21 обращался в ООО «Здоровье» в течении 2022 года, 41 (сорок один) раз, и он оплатил медицинские услуги стоимостью 1 347 200 рублей, оказанные ему в ООО «Здоровье». На данном документе имеется изображение подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, а также оттиск печати ООО «Здоровье». Т. 11 л.д. 226;

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета №, ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» № на имя ФИО21, денежные средства в размере 175 135 рублей 00 копеек. Т. 11 л.д. 227;

- рапортом об обнаружении признаков преступления от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому данное сообщение о преступлении зарегистрировано в книге регистрации сообщений о преступлений следственного отдела по <адрес> ГСУ СК ФИО4 по <адрес> (КРСП № пр-24 от ДД.ММ.ГГГГ), по факту совершения покушения на мошенничества, то есть умышленных действий непосредственно направленных на хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, если при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этих лиц обстоятельствам, в части незаконного получения налогового вычета по налогу на доход физических лиц, поданного от имени ФИО21 за период с 2020 года по 2021 год. Т. 1 л.д. 106;

- налоговой декларацией за 2020 год на имя ФИО21, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, согласно которой в графе «сумма налога, подлежащая возврату (руб.)» (графа 2.10, раздела 2), отражена сумма 214 409 рублей. В свою очередь, в графах «сумма расходов по дорогостоящим видам лечения» и «общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.)» (графы 2.3 и 2.4, приложения 5), отражены суммы в 1 650 300 рублей. Т. 11 л.д. 228-234;

- справкой об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на имя ФИО21, согласно которой в указанной справке отражены сведения о том, что ФИО21 обращался в ООО «Женское здоровье» в течении 2020 года, 42 (сорок два) раза, и он оплатил медицинские услуги стоимостью 1 650 300 рублей, оказанные ему в ООО «Женское здоровье». На данном документе имеется изображение подписи генерального директора ООО «Женское здоровье» ФИО16, а также оттиск печати ООО «Женское здоровье». Т. 11 л.д. 235;

- актом налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, проведенной МРИ ФНС ФИО4 № по <адрес>, согласно которому ФИО21 отказано в получении возврата налога на доходы физических лиц в связи с тем, что ООО «Женское здоровье» не подтвердило факт оплаты лечения со стороны ФИО21 и МРИ ФНС ФИО4 № по <адрес> установлено, что сумма, уплаченная за медицинские услуги в размере 1 650 300 рублей заявлена неправомерно и возврат налога на доходы физических лиц в сумме 214 409 рублей, на основании представленной декларации за 2020 год, заявлен необоснованно. Т. 11 л.д. 236-240;

- налоговой декларацией за 2021 год на имя ФИО21, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, согласно которой в графе «сумма налога, подлежащая возврату (руб.)» (графа 2.9, раздела 2), отражена сумма 258 779 рублей. В свою очередь, в графах «сумма расходов по дорогостоящим видам лечения» и «общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.)» (графы 2.3 и 2.4, приложения 5), отражены суммы в размере 1 990 600 рублей. Т. 11 л.д. 241-248;

- справкой об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на имя ФИО21, согласно которой в указанной справке отражены сведения о том, что ФИО21 обращался в ООО «Женское здоровье» в течении 2021 года, 31 (тридцать один) раз, и он оплатил медицинские услуги стоимостью 1 990 600 рублей, оказанные ему в ООО «Женское здоровье». На данном документе имеется изображение подписи генерального директора ООО «Женское здоровье» ФИО16, а также оттиск печати ООО «Женское здоровье». Т. 11 л.д. 249;

- актом налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, проведенной МРИ ФНС ФИО4 № по <адрес>, согласно которому ФИО21 отказано в получении возврата налога на доходы физических лиц в связи с тем, что ООО «Женское здоровье» не подтвердило факт оплаты лечения со стороны ФИО21 и МРИ ФНС ФИО4 № по <адрес> установлено, что сумма, уплаченная за медицинские услуги в размере 1 990 600 рублей заявлена неправомерно и возврат налога на доходы физических лиц в сумме 258 779 рублей, на основании представленной декларации за 2021 год, заявлен необоснованно. Т. 11 л.д. 250-254;

- рапортом об обнаружении признаков преступления от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому данное сообщение о преступлении зарегистрировано в книге регистрации сообщений о преступлений следственного отдела по <адрес> ГСУ СК ФИО4 по <адрес> (КРСП № пр-23 от ДД.ММ.ГГГГ), по факту совершения неустановленными лицами из числа руководства ООО «Здоровье» и ООО «Женское Здоровье», мошенничества, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом, с использованием своего служебного положения, в крупном размере, в части незаконного получения налогового вычета по налогу на доход физических лиц, поданного от имени ФИО12 Т. 1 л.д. 91;

- копиями медицинских документов, полученные из группы компаний «Здоровье» на имя ФИО12, согласно которым установлено, что они содержат информацию об оказании платных медицинских услуг в группе компаний «Здоровье» за период с 2018 года по 2022 год, включительно, оказанных ФИО12, а также сведения о суммах, которые были уплачены ФИО12 за оказание вышеуказанных услуг. Так, за 2018 год, ФИО12 в группу компаний «Здоровье» не обращалась. За 2019 год ФИО12 обращалась в ООО «Здоровье» 1 раз, в ноябре, на сумму 1 120 рублей. За 2020 год обращалась в ООО «Национальная экспресс-лаборатория» 1 раз, в октябре, на сумму 1 120 рублей, в ООО «Здоровье» 3 раза, в апреле, в мае, в августе, на сумму 5 990 рублей. Итого стоимость оказанных услуг с учетом сделанной скидки ФИО12 составляет 7 110 рублей (сумма без скидки составляет 8 870 рублей). За 2021 год обращалась в ООО «Здоровье» 2 раза, в июне, в августе, на сумму 3 520 рублей, в ООО «Ургенсиас» 1 раз, в марте, на сумму 1 970 рублей, в ООО «Национальная экспресс-лаборатория» 1 раз, в сентябре, на сумму 1 190 рублей. Итого стоимость оказанных услуг с учетом сделанной скидки ФИО12 составляет 5 810 рублей (сумма без скидки составляет 6 680 рублей). За 2022 год обращалась в ООО «Женское здоровье» 1 раз, в мае, на сумму 1 850 рублей. Т. 9 л.д. 161-189;

- налоговой декларацией за 2020 год на имя ФИО12, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, согласно которой в графе «сумма налога, подлежащая возврату (руб.)» (графа 2.10, раздела 2), отражена сумма 149 763 рублей. В свою очередь, в графах «сумма расходов по дорогостоящим видам лечения» и «общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.)» (графы 2.3 и 2.4, приложения 5), отражены суммы в 1 160 200 рублей. Т. 11 л.д. 197-201;

- справкой об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на имя ФИО12, согласно которой в указанной справке отражены сведения о том, что ФИО12 обращалась в ООО «Здоровье» в течении 2020 года, 37 (тридцать семь) раз, и она оплатила медицинские услуги стоимостью 1 160 200 рублей, оказанные ей в ООО «Здоровье». На данном документе имеется изображение подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, а также оттиск печати ООО «Здоровье». Т. 11 л.д. 202;

- налоговой декларацией за 2022 год на имя ФИО12, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, согласно которой в графе «сумма налога, подлежащая возврату (руб.)» (графа 2.9, раздела 2), отражена сумма 198 991 рублей. В свою очередь, в графах «сумма расходов по дорогостоящим видам лечения» и «общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.)» (графы 2.3 и 2.4, приложения 5), отражены суммы в 1 530 700 рублей. Т. 11 л.д. 203-208;

- справкой об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на имя ФИО12, согласно которой в указанной справке отражены сведения о том, что ФИО12 обращалась в ООО «Женское здоровье» в течении 2022 года, 42 (сорок два) раза, и она оплатила медицинские услуги стоимостью 1 533 700 рублей, оказанные ей в ООО «Женское здоровье». На данном документе имеется изображение подписи генерального директора ООО «Женское здоровье» ФИО16, а также оттиск печати ООО «Женское здоровье». Т. 11 л.д. 209;

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета №, ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» № на имя ФИО12, денежные средства в размере 348 754 рублей 00 копеек. Т. 11 л.д. 210;

- налоговой декларацией за 2021 год на имя ФИО12, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, согласно которой в графе «сумма налога, подлежащая возврату (руб.)» (графа 2.9, раздела 2), отражена сумма 107 926 рублей. В свою очередь, в графах «сумма расходов по дорогостоящим видам лечения» и «общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.)» (графы 2.3 и 2.4, приложения 5), отражены суммы в 830 200 рублей. Т. 11 л.д. 211-216;

- справкой об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на имя ФИО12, согласно которой в указанной справке отражены сведения о том, что ФИО12 обращалась в ООО «Здоровье» в течении 2021 года, 41 (сорок два) раз, и она оплатила медицинские услуги стоимостью 830 200 рублей, оказанные ей в ООО «Здоровье». На данном документе имеется изображение подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, а также оттиск печати ООО «Здоровье». Т. 11 л.д. 217;

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета №, ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» № на имя ФИО12, денежные средства в размере 105 716 рублей 00 копеек. Т. 11 л.д. 218;

- протоколом явки с повинной ФИО28 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому данное сообщение о преступлении зарегистрировано в книге регистрации сообщений о преступлениях следственного отдела по <адрес> ГСУ СК ФИО4 по <адрес> (КРСП № пр-24 от ДД.ММ.ГГГГ). Так, ДД.ММ.ГГГГ в 12 часов 40 минут в следственный отдел по <адрес> ГСУ СК ФИО4 по <адрес> обратился ФИО28, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, который после разъяснения ему положений, предусмотренных ст. 51 Конституции РФ, сообщил о том, что в мае 2023 года, получил через свою знакомую его супруги – ФИО3 поддельную справку об оплате медицинских услуг в группе клиник «Здоровье» за 2022 год, которые ему в действительности не оказывались, с помощью которых он впоследствии через налоговые органы незаконно получил налоговый вычет на сумму 65 676 рублей на свою банковскую карту ПАО «Сбербанк». Т. 5 л.д. 83-85;

- рапортом об обнаружении признаков преступления от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому данное сообщение о преступлении зарегистрировано в книге регистрации сообщений о преступлений следственного отдела по <адрес> ГСУ СК ФИО4 по <адрес> (КРСП № пр-24 от ДД.ММ.ГГГГ), по факту совершения мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в части незаконного получения налогового вычета по налогу на доход физических лиц, поданного от имени ФИО28Т. 1 л.д. 103;

- копиями медицинских документов, полученные из группы компаний «Здоровье» на имя ФИО28, согласно которым установлено, что они содержат информацию об оказании платных медицинских услуг в группе компаний «Здоровье» за период с 2018 года по 2022 год, включительно, оказанных ФИО28, а также сведения о суммах, которые были уплачены ФИО28 за оказание вышеуказанных услуг. Так, в 2018, 2019, 2020 гг. ФИО28 в группу компаний «Здоровье» не обращался. В 2021 году ФИО28 обращался в ООО «Здоровье» 1 раз, в августе, на сумму 5 000 рублей, в ООО «Национальная экспресс-лаборатория» 5 раз, 5 в августе, на сумму 17 600 рублей, в ООО «НЭЛ+» 3 раза, 3 в августе, на сумму 12 910 рублей, итого на общую сумму 35 510 рублей. За 2022 год обращался в ООО «Женское здоровье» 1 раз, в апреле, на сумму 1 800 рублей. Т. 10 л.д. 1-32;

- справкой об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на имя ФИО28, согласно которой в указанной справке отражены сведения о том, что ФИО28 обращался в ООО «Здоровье» в течении 2022 года, 41 (сорок один) раз, и он оплатил медицинские услуги стоимостью 505 200 рублей, оказанные ему в ООО «Здоровье». На данном документе имеется изображение подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, а также оттиск печати ООО «Здоровье». Т. 8 л.д. 27;

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета №, ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» № на имя ФИО28, денежные средства в размере 65 676 рублей 00 копеек. Т. 8 л.д. 33;

- протоколом явки с повинной ФИО14 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому данное сообщение о преступлении зарегистрировано в книге регистрации сообщений о преступлениях следственного отдела по <адрес> ГСУ СК ФИО4 по <адрес> (КРСП № пр-24 от ДД.ММ.ГГГГ). Так, ДД.ММ.ГГГГ в 13 часов 00 минут в следственный отдел по <адрес> ГСУ СК ФИО4 по <адрес> обратилась ФИО14, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которая после разъяснения ей положений, предусмотренных ст. 51 Конституции РФ, сообщила о том, что в период в апреле-мае 2023 года, получила через свою знакомую ФИО3 поддельные справки об оплате медицинских услуг в группе клиник «Здоровье» за период 2020 года по 2022 год, которые ей в действительности не оказывались, с помощью которых она впоследствии через налоговые органы незаконно получила налоговый вычет на сумму 42 432 рублей на свою банковскую карту АО «Тинькофф Банк». Т. 6 л.д. 135-137;

- рапортом об обнаружении признаков преступления от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому данное сообщение о преступлении зарегистрировано в книге регистрации сообщений о преступлений следственного отдела по <адрес> ГСУ СК ФИО4 по <адрес> (КРСП № пр-24 от ДД.ММ.ГГГГ), по факту совершения мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в части незаконного получения налогового вычета по налогу на доход физических лиц, поданного от имени ФИО14 Т. 1 л.д. 102;

- копиями медицинских документов, полученные из группы компаний «Здоровье» на имя ФИО14, согласно которым установлено, что они содержат информацию об оказании платных медицинских услуг в группе компаний «Здоровье» за период с 2018 года по 2022 год, включительно, оказанных ФИО14, а также сведения о суммах, которые были уплачены ФИО14 за оказание вышеуказанных услуг. Так, за 2018 года ФИО14 в группу компаний «Здоровье» не обращалась. В 2019 году ФИО14 обращалась в ООО «Национальная экспресс-лаборатория» 1 раз, в феврале, на сумму 13 550 рублей, в ООО «Женское здоровье» 1 раз, в марте на сумму 4 800 рублей, итого сумма оказанных и оплаченных услуг составила 18 350 рублей. В 2020 году ФИО14 обращалась в ООО «Здоровье» 1 раз, в сентябре, на сумму 1 500 рублей. В 2021 году ФИО14 обращалась в ООО «НЭЛ+» 1 раз, в июне, на сумму 1 300 рублей. В 2022 году ФИО14 обращалась в ООО «Здоровье» 1 раз, в апреле, на сумму 1 950 рублей. Т. 9 л.д. 198-221;

- налоговой декларацией за 2020 год на имя ФИО14, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, согласно которой в графе «сумма налога, подлежащая возврату из бюджета (руб.)» (графа 2.10, раздела 2), отражена сумма 7 332 рублей. В свою очередь, в графах «сумма расходов по дорогостоящим видам лечения» и «общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.)» (графы 2.3 и 2.4, приложения 5), отражены суммы в 92 300 рублей. Т. 11 л.д. 43-48;

- справкой об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на имя ФИО14, согласно которой в указанной справке отражены сведения о том, что ФИО14 обращалась в ООО «Здоровье» в течение 2020 года, 28 (двадцать восемь) раз, и она оплатила медицинские услуги стоимостью 92 300 рублей, оказанные ей в ООО «Здоровье». На данном документе имеется изображение подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, а также оттиск печати ООО «Здоровье». Т. 11 л.д. 49;

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета №, ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет, открытый в АО «Тинькофф Банк» № на имя ФИО14, денежные средства в размере 7 332 рублей 00 копеек. Т. 11 л.д. 50;

- налоговой декларацией за 2021 год на имя ФИО14, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, согласно которой в графе «сумма налога, подлежащая возврату из бюджета (руб.)» (графа 2.9, раздела 2), отражена сумма 15 548 рублей. В свою очередь, в графах «сумма расходов по дорогостоящим видам лечения» и «общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.)» (графы 2.3 и 2.4, приложения 5), отражены суммы в 163 500 рублей. Т. 11 л.д. 51-55;

- справкой об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на имя ФИО14, согласно которой в указанной справке отражены сведения о том, что ФИО14 обращалась в ООО «Здоровье» в течение 2021 года, 30 (тридцать) раз, и она оплатила медицинские услуги стоимостью 163 500 рублей, оказанные ей в ООО «Здоровье». На данном документе имеется изображение подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, а также оттиск печати ООО «Здоровье». Т. 11 л.д. 56;

- налоговой декларацией за 2022 год на имя ФИО14, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, согласно которой в графе «сумма налога, подлежащая возврату из бюджета (руб.)» (графа 2.9, раздела 2), отражена сумма 19 552 рублей. В свою очередь, в графах «сумма расходов по дорогостоящим видам лечения» и «общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.)» (графы 2.3 и 2.4, приложения 5), отражены суммы в 173 800 рублей. Т. 11 л.д. 57-62;

- справкой об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на имя ФИО14, согласно которой в указанной справке отражены сведения о том, что ФИО14 обращалась в ООО «Здоровье» в течение 2022 года, 37 (тридцать семь) раз, и она оплатила медицинские услуги стоимостью 173 800 рублей, оказанные ей в ООО «Здоровье». На данном документе имеется изображение подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, а также оттиск печати ООО «Здоровье». Т. 11 л.д. 63;

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета №, ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет, открытый в АО «Тинькофф Банк» № на имя ФИО14, денежные средства в размере 35 100 рублей 17 копеек.Т. 11 л.д. 64;

- протоколом явки с повинной ФИО20 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому данное сообщение о преступлении зарегистрировано в книге регистрации сообщений о преступлениях следственного отдела по <адрес> ГСУ СК ФИО4 по <адрес> (КРСП № пр-24 от ДД.ММ.ГГГГ). Так, ДД.ММ.ГГГГ в 11 часов 00 минут в следственный отдел по <адрес> ГСУ СК ФИО4 по <адрес> обратился ФИО20, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, который после разъяснения ему положений, предусмотренных ст. 51 Конституции РФ, сообщил о том, что в период в июне 2023 года, получил через свою знакомую его супруги – ФИО3 поддельные справки об оплате медицинских услуг в группе клиник «Здоровье» за период 2020 года по 2022 год, которые ему в действительности не оказывались, с помощью которых он впоследствии через налоговые органы незаконно получил налоговый вычет на сумму 489 944 рублей на свою банковскую карту АО «Тинькофф Банк». Т. 6 л.д. 1-3;

- рапортом об обнаружении признаков преступления от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому данное сообщение о преступлении зарегистрировано в книге регистрации сообщений о преступлений следственного отдела по <адрес> ГСУ СК ФИО4 по <адрес> (КРСП № пр-24 от ДД.ММ.ГГГГ), по факту совершения мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, в части незаконного получения налогового вычета по налогу на доход физических лиц, поданного от имени ФИО20 Т. 1 л.д. 101;

- копиями медицинских документов, полученные из группы компаний «Здоровье» на имя ФИО20, согласно которым установлено, что они содержат информацию об оказании платных медицинских услуг в группе компаний «Здоровье» за период с 2018 года по 2022 год, включительно, оказанных ФИО20, а также сведения о суммах, которые были уплачены ФИО20 за оказание вышеуказанных услуг. Так, за 2019 год, ФИО20 обращался в ООО «Национальная экспресс-лаборатория» 1 раз, в январе, и оплатил медицинские услуги на сумму 6 950 рублей. Также, в 2019 году, ФИО20 обращался в ООО «Здоровье» 1 раз, в марте, и оплатил медицинские услуги на сумму 6 850 рублей. Итого стоимость оказанных услуг ФИО20 в 2019 году составила 13 800 рублей. При этом, в 2018 году, 2020 году, 2021 году и 2022 году, ФИО20 в группу компаний «Здоровье» за оказанием платных медицинских услуг не обращался. Т. 10 л.д. 239-246;

- налоговой декларацией за 2020 год на имя ФИО20, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, согласно которой в графе «сумма налога, подлежащая возврату из бюджета (руб.)» (графа 2.10, раздела 2), отражена сумма 174 015 рублей. В свою очередь, в графах «сумма расходов по дорогостоящим видам лечения» и «общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.)» (графы 2.3 и 2.4, приложения 5), отражены суммы в 1 351 300 рублей. Т. 11 л.д. 65-72;

- справкой об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на имя ФИО20, согласно которой в указанной справке отражены сведения о том, что ФИО20 обращался в ООО «Здоровье» в течение 2020 года, 46 (сорок шесть) раз, и он оплатил медицинские услуги стоимостью 1 351 300 рублей, оказанные ему в ООО «Здоровье». На данном документе имеется изображение подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, а также оттиск печати ООО «Здоровье». Т. 11 л.д. 73;

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета №, ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет, открытый в АО «Тинькофф Банк» № на имя ФИО20, денежные средства в размере 174 139 рублей 00 копеек.Т. 11 л.д. 74;

- налоговой декларацией за 2021 год на имя ФИО20, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, согласно которой в графе «сумма налога, подлежащая возврату из бюджета (руб.)» (графа 2.9, раздела 2), отражена сумма 186 658 рублей. В свою очередь, в графах «сумма расходов по дорогостоящим видам лечения» и «общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.)» (графы 2.3 и 2.4, приложения 5), отражены суммы в 1 446 200 рублей. Т. 11 л.д. 75-83;

- справкой об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на имя ФИО20, согласно которой в указанной справке отражены сведения о том, что ФИО20 обращался в ООО «Здоровье» в течение 2021 года, 37 (тридцать семь) раз, и он оплатил медицинские услуги стоимостью 1 446 200 рублей, оказанные ему в ООО «Здоровье». На данном документе имеется изображение подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, а также оттиск печати ООО «Здоровье».Т. 11 л.д. 84;

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета №, ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет, открытый в АО «Тинькофф Банк» № на имя ФИО20, денежные средства в размере 186 658 рублей 00 копеек.Т. 11 л.д. 85;

- налоговой декларацией за 2022 год на имя ФИО20, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, согласно которой в графе «сумма налога, подлежащая возврату из бюджета (руб.)» (графа 2.9, раздела 2), отражена сумма 129 149 рублей. В свою очередь, в графах «сумма расходов по дорогостоящим видам лечения» и «общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.)» (графы 2.3 и 2.4, приложения 5), отражены суммы в 1 050 325 рублей. Т. 11 л.д. 86-97;

- справкой об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на имя ФИО20, согласно которой в указанной справке отражены сведения о том, что ФИО20 обращался в ООО «Здоровье» в течение 2022 года, 41 (сорок один) раз, и он оплатил медицинские услуги стоимостью 1 050 325 рублей, оказанные ему в ООО «Здоровье». На данном документе имеется изображение подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, а также оттиск печати ООО «Здоровье». Т. 11 л.д. 98;

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета №, ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет, открытый в АО «Тинькофф Банк» № на имя ФИО20, денежные средства в размере 129 215 рублей 00 копеек. Т. 11 л.д. 99;

- протоколом явки с повинной ФИО8 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому данное сообщение о преступлении зарегистрировано в книге регистрации сообщений о преступлениях следственного отдела по <адрес> ГСУ СК ФИО4 по <адрес> (КРСП № пр-24 от ДД.ММ.ГГГГ). Так, ДД.ММ.ГГГГ в 15 часов 00 минут в следственный отдел по <адрес> ГСУ СК ФИО4 по <адрес> обратилась ФИО8, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которая после разъяснения ей положений, предусмотренных ст. 51 Конституции РФ, сообщила о том, что в декабре 2022 года, получил через свою знакомую – ФИО2 поддельные справки об оплате медицинских услуг в группе клиник «Здоровье» за период 2019 года по 2021 год, которые ей в действительности не оказывались, с помощью которых она впоследствии через налоговые органы незаконно получила налоговый вычет на сумму 240 200 рублей на свою банковскую карту ПАО «Сбербанк». Т. 5 л.д. 1-3

- рапортом об обнаружении признаков преступления от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому данное сообщение о преступлении зарегистрировано в книге регистрации сообщений о преступлений следственного отдела по <адрес> ГСУ СК ФИО4 по <адрес> (КРСП № пр-24 от ДД.ММ.ГГГГ), по факту совершения мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в части незаконного получения налогового вычета по налогу на доход физических лиц, поданного от имени ФИО8 Т. 1 л.д. 105;

- копиями медицинских документов, полученные из группы компаний «Здоровье» на имя ФИО8, согласно которым установлено, что они содержат информацию об оказании платных медицинских услуг в группе компаний «Здоровье» за период с 2018 года по 2022 год, включительно, оказанных ФИО8, а также сведения о суммах, которые были уплачены ФИО8 за оказание вышеуказанных услуг. Так, за 2018 год, ФИО8 обращалась в ООО «Здоровье» 4 раза, 1 в феврале, 2 в марте, 1 в апреле и оплатила медицинские услуги на сумму 2 690 рублей. За 2019 год ФИО8 обращалась в стоматологическое отделение ООО «Женское здоровье 2 раза, в октябре, в ноябре, и оплатила медицинские услуги на сумму 12 840 рублей. Также за 2019 год ФИО8 обращалась в ООО «Здоровье» 2 раза, в декабре, и оплатила медицинские услуги на сумму 2 970 рублей, в ООО «Женское здоровье» 1 раз, в феврале и оплатила медицинские услуги на сумму 560 рублей, в ООО «Национальная экспресс-лаборатория» 2 раза, 1 в феврале, 1 в августе, 1 в ноябре, и оплатила медицинские услуги на сумму 17 230 рублей. Итого стоимость оказанных услуг ФИО8 составила 20 760 рублей, а также стоматологических услуг, предоставленной ФИО8 составила 12 840 (с учетом скидки 8 500 рублей). За 2020 год ФИО8 обращалась в ООО «Здоровье» 4 раза, 2 в феврале, 1 в марте, 1 в октябре, и оплатила медицинские услуги на сумму 5 250 рублей. За 2021 год ФИО8 обращалась в стоматологическое отделение ООО «Женское здоровье» 4 раза, 1 в октябре, 1 в ноябре, 2 в декабре, и оплатила медицинские услуги на сумму 44 780 рублей. Также за 2021 год ФИО8 обращалась в ООО «Здоровье» 2 раза, 1 в январе, 1 в октябре, и оплатила медицинские услуги на сумму 1 850 рублей, в ООО «Женское здоровье» 7 раз, 4 в январе, 1 в феврале, 1 в апреле, 1 в июле, и оплатила медицинские услуги на сумму 27 420 рублей, в ООО «Национальная экспресс-лаборатория» 4 раза, 1 в апреле, 1 в мае, 1 в сентябре, 1 в октябре, и оплатила медицинские услуги на сумму 6 160 рублей, в ООО «НЭЛ+» 2 раза, в январе, июле, и оплатила медицинские услуги на сумму 10 020 рублей. Итого стоимость оказанных услуг ФИО8 составила 45 450 рублей (с учетом скидки, предоставленной ФИО8 11 890 рублей), в свою очередь, стоимость стоматологических услуг составила 44 780 рублей. За 2022 год ФИО8 обращалась в стоматологическое отделение ООО «Женское здоровье» 2 раза, 1 в январе, 1 в феврале, и оплатила медицинские услуги на сумму 22 918 рублей. За 2022 год ФИО8 обращалась в ООО «Здоровье» 2 раза, 1 в июне, 1 в июле, и оплатила медицинские услуги на сумму 2 390 рублей. Т. 10 л.д. 145-238;

- налоговой декларацией за 2019 год на имя ФИО8, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, согласно которой в графе «сумма налога, подлежащая возврату (руб.)» (графа 2.10, раздела 2), отражена сумма 81 710 рублей. В свою очередь, в графах «сумма расходов по дорогостоящим видам лечения» и «общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.)» (графы 2.3 и 2.4, приложения 5), отражены суммы в 508 540 рублей. Кроме того, в графе «сумма, уплаченная за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения)» (графа 3.2, приложения 5), отражена сумма в 121 150 рублей. Т. 8 л.д. 37-42;

- справкой об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на имя ФИО8, согласно которой в указанной справке отражены сведения о том, что ФИО8 обращалась в ООО «Здоровье» в течении 2019 года, 37 (тридцать семь) раз, и она оплатила медицинские услуги стоимостью 278 540 рублей, оказанные ей в ООО «Здоровье». На данном документе имеется изображение подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, а также оттиск печати ООО «Здоровье».Т. 8 л.д. 43;

- справкой об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № б/н от ДД.ММ.ГГГГ, на имя ФИО8, согласно которой в указанной справке отражены сведения о том, что ФИО8 обращалась в ООО «Селин Фармацевтик» в течении 2019 года, 1 (один) раз – ДД.ММ.ГГГГ, и она оплатила медицинские услуги стоимостью 230 000 рублей, оказанные ей в ООО «Селин Фармацевтик». На данном документе имеется изображение подписи генерального директора ООО «Селин Фармацевтик» и оттиск печати ООО «Селин Фармацевтик». Т. 8 л.д. 44;

- справкой об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на имя ФИО8, согласно которой в указанной справке отражены сведения о том, что ФИО8 обращалась в ООО «Лаборатория здоровье» в течении 2019 года, 11 (одиннадцать) раз, и она оплатила медицинские услуги стоимостью 121 150 рублей, оказанные ей в ООО «Лаборатория здоровье». На данном документе имеется изображение подписи генерального директора ООО «Лаборатория здоровье» и оттиск печати ООО «Лаборатория здоровье». Т. 8 л.д. 45;

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета №, ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» № на имя ФИО8, денежные средства в размере 81 710 рублей 00 копеек. Т. 8 л.д. 46;

- налоговой декларацией за 2020 год на имя ФИО8, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, согласно которой в графе «сумма налога, подлежащая возврату (руб.)» (графа 2.10, раздела 2), отражена сумма 47 923 рублей. В свою очередь, в графах «сумма расходов по дорогостоящим видам лечения» и «общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.)» (графы 2.3 и 2.4, приложения 5), отражены суммы в 249 140 рублей. Кроме того, в графе «сумма, уплаченная за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения)» (графа 3.2, приложения 5), отражена сумма в 119 500 рублей. Т. 8 л.д. 47-53;

- справкой об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на имя ФИО8, согласно которой в указанной справке отражены сведения о том, что ФИО8 обращалась в ООО «Здоровье» в течении 2020 года, 34 (тридцать четыре) раза, и она оплатила медицинские услуги стоимостью 249 140 рублей, оказанные ей в ООО «Здоровье». На данном документе имеется изображение подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, а также оттиск печати ООО «Здоровье». Т. 8 л.д. 57;

- справкой об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на имя ФИО8, согласно которой в указанной справке отражены сведения о том, что ФИО8 обращалась в ООО «Лаборатория здоровье» в течении 2020 года, 13 (тринадцать) раз, и она оплатила медицинские услуги стоимостью 119 500 рублей, оказанные ей в ООО «Лаборатория здоровье». На данном документе имеется изображение подписи генерального директора ООО «Лаборатория здоровье» и оттиск печати ООО «Лаборатория здоровье». Т. 8 л.д. 58;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета №, ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» № на имя ФИО8, денежные средства в размере 47 923 рублей 00 копеек. Т. 8 л.д. 59;

- налоговой декларацией за 2021 год на имя ФИО8, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, согласно которой в графе «сумма налога, подлежащая возврату (руб.)» (графа 2.9, раздела 2), отражена сумма 110 567 рублей. В свою очередь, в графах «сумма расходов по дорогостоящим видам лечения» и «общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.)» (графы 2.3 и 2.4, приложения 5), отражены суммы в 850 520 рублей. Т. 8 л.д. 60-66;

- справкой об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на имя ФИО8, согласно которой в указанной справке отражены сведения о том, что ФИО8 обращалась в ООО «Здоровье» в течении 2021 года, 41 (сорок один) раз, и она оплатила медицинские услуги стоимостью 850 520 рублей, оказанные ей в ООО «Здоровье». На данном документе имеется изображение подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, а также оттиск печати ООО «Здоровье». Т. 8 л.д. 68;

- платежное поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому УФК по <адрес> (МИ ФНС ФИО4 по управлению долгом), со своего расчетного счета №, ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет открытый в ПАО «Сбербанк» № на имя ФИО8, денежные средства в размере 110 567 рублей 00 копеек. Т. 8 л.д. 69;

- рапортом об обнаружении признаков преступления от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому данное сообщение о преступлении зарегистрировано в книге регистрации сообщений о преступлений следственного отдела по <адрес> ГСУ СК ФИО4 по <адрес> (КРСП № пр-24 от ДД.ММ.ГГГГ), по факту совершения покушения на мошенничества, то есть умышленных действий непосредственно направленных на хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, если при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этих лиц обстоятельствам, в части незаконного получения налогового вычета по налогу на доход физических лиц, поданного от имени ФИО11. Т. 1 л.д. 104;

- копией медицинских документов, полученные из группы компаний «Здоровье» на имя ФИО11, согласно которым установлено, что они содержат информацию об оказании платных медицинских услуг в группе компаний «Здоровье» за период с 2019 года по 2021 год, включительно, оказанных ФИО11, а также сведения о суммах, которые были уплачены ФИО11 за оказание вышеуказанных услуг. Так, за 2019 год, ФИО11 обращалась в ООО «Здоровье» 2 раза, в феврале, и оплатила медицинские услуги на сумму 4 100 рублей, в ООО «Женское здоровье» 2 раза, в ноябре, декабре, и оплатила медицинские услуги на сумму 2 970 рублей, в ООО «Национальная экспресс-лаборатория» 9 раз, 3 в мае, 3 в июне, 1 в июле, 2 в сентябре, и оплатила медицинские услуги на сумму 25 010 рублей. Итого стоимость оказанных услуг с учетом сделанной ФИО11 скидки составила 32 080 рублей (сумма без скидки составляет 34 510 рублей). За 2020 год, ФИО11 обращалась в ООО «НЭЛ+» 3 раза, в марте, сентябре, декабре, и оплатила медицинские услуги на сумму 5 860 рублей, в ООО «Здоровье» 2 раза, в мае, и оплатила медицинские услуги на сумму 2 170 рублей, в ООО «Женское здоровье» 3 раза, 1 в октябре, 2 в декабре, и оплатила медицинские услуги на сумму 5 540 рублей, в ООО «Национальная экспресс-лаборатория» 1 раз, в декабре, и оплатила медицинские услуги на сумму 2 020 рублей. Итого стоимость оказанных услуг ФИО11 составила 15 590 рублей (с учетом скидки 14 210 рублей). За 2021 год, ФИО11 обращалась в ООО «Здоровье» 2 раза, в мае, июне, и оплатила медицинские услуги на сумму 1 760 рублей, в ООО «НЭЛ+» 2 раза, в январе, и оплатила медицинские услуги на сумму 2 960 рублей, в ООО «Женское здоровье» 2 раза, в мае, октябре, и оплатила медицинские услуги на сумму 8 360 рублей. Итого стоимость оказанных услуг составила 13 080 рублей. Т. 10 л.д. 44-144;

- ответом ИФНС ФИО4 по <адрес> №дсп от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому сотрудниками ИФНС ФИО4 по <адрес> было установлено, что налоговые декларации по 3-НДФЛ, выполненные от имени ФИО11, за 2019, 2020 и 2021 года были выполнены с нарушениями, и возврате НДФЛ было отказано. Т. 8 л.д. 72;

- налоговой декларацией за 2019 год на имя ФИО11, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, согласно которой в графе «сумма налога, подлежащая возврату (руб.)» (графа 2.10, раздела 2), отражена сумма 26 520 рублей. В свою очередь, в графах «сумма расходов по дорогостоящим видам лечения» и «общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.)» (графы 2.3 и 2.4, приложения 5), отражены суммы в 206 300 рублей. Т. 8 л.д. 73-77;

- справкой об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на имя ФИО11, согласно которой в указанной справке отражены сведения о том, что ФИО11 обращалась в ООО «Здоровье» в течении 2019 года, 41 (сорок один) раз, и она оплатила медицинские услуги стоимостью 206 300 рублей, оказанные ей в ООО «Здоровье». На данном документе имеется изображение подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, а также оттиск печати ООО «Здоровье».Т. 8 л.д. 80;

- ответом на требование №жв о предоставлении документов (информации) из ООО «Здоровье», согласно которому установлено, что ФИО11 услуги по дорогостоящему лечению в 2019 году не оказывались, и расходы по дорогостоящему лечению ООО «Здоровье» не подтверждает. Т. 8 л.д. 83;

- налоговой декларацией за 2020 год на имя ФИО11, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, согласно которой в графе «сумма налога, подлежащая возврату (руб.)» (графа 2.10, раздела 2), отражена сумма 26 376 рублей. В свою очередь, в графах «сумма расходов по дорогостоящим видам лечения» и «общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.)» (графы 2.3 и 2.4, приложения 5), отражены суммы в 259 030 рублей. Т. 8 л.д. 84-88;

- справкой об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на имя ФИО11, согласно которой в указанной справке отражены сведения о том, что ФИО11 обращалась в ООО «Здоровье» в течении 2020 года, 37 (тридцать семь) раз, и она оплатила медицинские услуги стоимостью 215 230 рублей, оказанные ей в ООО «Здоровье». На данном документе имеется изображение подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, а также оттиск печати ООО «Здоровье». Т. 8 л.д. 90;

- ответом на требование №жв о предоставлении документов (информации) из ООО «Здоровье», согласно которому установлено, что ФИО11 услуги по дорогостоящему лечению в 2020 году не оказывались, и расходы по дорогостоящему лечению ООО «Здоровье» не подтверждает. Т. 8 л.д. 94;

- налоговой декларацией за 2021 год на имя ФИО11, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, согласно которой в графе «сумма налога, подлежащая возврату (руб.)» (графа 2.9, раздела 2), отражена сумма 30 732 рублей. В свою очередь, в графах «сумма расходов по дорогостоящим видам лечения» и «общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.)» (графы 2.3 и 2.4, приложения 5), отражены суммы в 259 000 рублей. Т. 8 л.д. 95-99;

- справкой об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, на имя ФИО11, согласно которой в указанной справке отражены сведения о том, что ФИО11 обращалась в ООО «Здоровье» в течении 2021 года, 41 (сорок один) раз, и она оплатила медицинские услуги стоимостью 259 000 рублей, оказанные ей в ООО «Здоровье». На данном документе имеется изображение подписи генерального директора ООО «Здоровье» ФИО16, а также оттиск печати ООО «Здоровье». Т. 8 л.д. 100;

- ответом на требование №жв о предоставлении документов (информации) из ООО «Здоровье», согласно которому установлено, что ФИО11 услуги по дорогостоящему лечению в 2021 году не оказывались, и расходы по дорогостоящему лечению ООО «Здоровье» не подтверждает. Т. 8 л.д. 104;

- налоговой декларацией за 2022 год на имя ФИО28, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (электронная выгрузка из декларации), согласно которой в графе «сумма налога, подлежащая возврату (руб.)» (код строки П0166), отражена сумма 65 676 рублей. В свою очередь, в графах строках «сумма расходов по дорогостоящим видам лечения» и «общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.)» (коды строк П0707, П0708), отражены суммы в 505 200 рублей. Т. 8 л.д. 6-26;

- копией медицинских документов, полученные из группы компаний «Здоровье» на имя ФИО21, согласно которым установлено, что они содержат информацию об оказании платных медицинских услуг в группе компаний «Здоровье» за период с 2018 года по 2022 год, включительно, оказанных ФИО21, а также сведения о суммах, которые были уплачены ФИО21 за оказание вышеуказанных услуг. Так, за 2018 год, ФИО21 обращался в ООО «Здоровье» 1 раз, в сентябре, и оплатил медицинские услуги на сумму 1 450 рублей. За 2019 год, ФИО21 обращался в ООО «Национальная экспресс-лаборатория» 1 раз, в мае, и оплатил медицинские услуги на сумму 4 460 рублей. За 2021 год, ФИО21 обращался в ООО «Здоровье» 1 раз, в сентябре, и оплатил медицинские услуги на сумму 1 850 рублей. При этом, в 2020 году и 2022 году, ФИО21 в группу компаний «Здоровье» за оказанием платных медицинских услуг не обращался. Т. 10 л.д. 247-257

Все вышеперечисленные доказательства получены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального законодательства РФ, согласуются между собой и взаимно дополняют друг друга, являются относимыми, допустимыми и достоверными, в связи с чем, учитываются судом в качестве доказательств вины ФИО2, ФИО3, ФИО28, ФИО15, ФИО20, ФИО14, ФИО13, ФИО21, ФИО12, ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8 и берутся за основу в приговоре.

Показания потерпевшего - представителя Межрайонной ИФНС ФИО4 № по МО – ФИО52 и свидетелей суд оценивает как логичные, непротиворечивые, согласующиеся между собой и с другими доказательствами по делу, а также с протоколами следственных действий и иными доказательствами, приведенными в приговоре, в связи с чем, принимаются судом за основу. Не доверять показаниям представителя потерпевшего и свидетелей у суда оснований не имеется. Какой-либо заинтересованности представителя потерпевшего и свидетелей в исходе дела, причин для оговора ими подсудимых, судом не установлено. При этом суд учитывает, что представитель потерпевшего и свидетели были предупреждены об уголовной ответственности по ст. 307, ст. 308 УК РФ.

Все доказательства по уголовному делу, как в совокупности, так и каждое в отдельности получены, в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона. При этом каких-либо нарушений при сборе доказательств, которые могли бы стать основанием для признания их недопустимыми, в соответствии со ст. 75 УПК РФ, не было допущено.

Признавая показания ФИО2, ФИО3, ФИО28, ФИО15, ФИО20, ФИО14, ФИО13, ФИО21, ФИО12, ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8, данные ими в ходе предварительного следствия и подтвержденные в судебном заседании допустимым доказательством по делу и оценивая их как достоверные, суд исходит из того, что они полностью согласуются с показаниями представителя потерпевшего, свидетелей и письменными материалами дела. При этом факта самооговора со стороны подсудимых судом не установлено.

Согласно разъяснениям, содержащимся в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № (ред. от ДД.ММ.ГГГГ)"О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате", под лицами, использующими свое служебное положение при совершении мошенничества, присвоения или растраты, следует понимать должностных лиц, обладающих признаками, предусмотренными пунктом 1 примечаний к статье 285 УК РФ, государственных или муниципальных служащих, не являющихся должностными лицами, а также иных лиц, отвечающих требованиям, предусмотренным пунктом 1 примечаний к статье 201 УК РФ (например, лицо, которое использует для совершения хищения чужого имущества свои служебные полномочия, включающие организационно-распорядительные или административно-хозяйственные обязанности в коммерческой организации).

С учетом изложенного, суд считает, что квалифицирующий признак мошенничества "совершенное с использованием своего служебного положения" в отношении ФИО2 по всем инкрименируемым ей преступлениям нашел свое подтверждение, поскольку последняя занимая должность помощника генерального директора в группе компаний «Здоровье» выполняла организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в указанных юридических лицах – коммерческих организациях, в соответствии со своей должностной инструкцией могла принимать юридически значимые решения, в связи с чем, являлась лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации. При этом ФИО2 имела доступ ко всем печатям и факсимиле генерального директора группы компаний «Здоровье», с помощью которых изготовила справки для получения налогового вычета по якобы оказанным медицинским услугам незаконно.

В то же время, в судебном заседании государственный обвинитель исключил из обвинения ФИО3, ФИО28, ФИО15, ФИО20, ФИО14, ФИО13, ФИО21, ФИО12, ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8 по каждому из инкрименируемых им преступлений квалифицирующий признак: совершение преступления лицом "с использованием своего служебного положения", т.к. последний не нашел свое подтверждение в ходе судебного следствия.

Суд соглашается с мнением государственного обвинителя, т.к. в обвинении не указано, какими функциями должностного лица обладали ФИО3, ФИО28, ФИО15, ФИО20, ФИО14, ФИО13, ФИО21, ФИО12, ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8, обладали ли они организационно-распорядительными или административно-хозяйственными функциями, т.е. вышеуказанные лица не являлись субъектами, наделенным властными полномочиями на постоянной или временной основе.

По смыслу ч. 8 ст. 246 УПК РФ изменение государственным обвинителем обвинения в сторону смягчения является для суда обязательным.

Одновременно с этим, государственный обвинитель в прениях сторон в соответствии с п. 3 ч. 8 ст. 246 УПК РФ просил переквалифицировать действия подсудимых ФИО6, ФИО7 и ФИО8 с ч. 3 ст. 159 УК РФ на ч. 2 ст. 159 УК РФ, поскольку в судебном заседании было достоверно установлено и подтверждено, что ФИО6, ФИО7 и ФИО8 совершили хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, в размере 180. 644 рублей, 63.192 рубля и 240.200 рублей, что не образует крупного размера согласно пункта 4 к Примечанию к ст. 158 УК РФ.

Суд соглашается с данной позицией государственного обвинителя, считая ее обоснованной и мотивированной, т.к. согласно Примечанию 4 к ст. 158 УК РФ крупным размером признается стоимость имущества, превышающая двести пятьдесят тысяч рублей.

При этом, судом достоверно установлено, что сумма похищенных подсудимыми ФИО6, ФИО7 и ФИО8 бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, составляет 180. 644 рублей, 63.192 рубля и 240.200 рублей, то есть менее 250 000 рублей, и не образует крупного размера.

С учетом требований ст. ст. 9, 10 УК РФ, ст. ст. 246, 252 УПК РФ, согласно которым судебное разбирательство проводится только в отношении обвиняемого и лишь по предъявленному обвинению, а изменение обвинения в судебном разбирательстве допускается, если этим не ухудшается положение подсудимого и не нарушается его право на защиту, а также с учетом установленных в судебном заседании обстоятельств, суд принимает мотивированное изменение обвинения государственным обвинителем, которое не ухудшает положение подсудимых и не нарушает их право на защиту.

В то же время, подсудимая ФИО3 по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО10, ФИО9 и ФИО3 совершила хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4, в размере 44. 787 рублей, 107.374 рубля и 82.532 рублей, что не образует крупного размера согласно пункта 4 к Примечанию к ст. 158 УК РФ, поэтому суд считает необходимым так же переквалифицировать действия подсудимой ФИО3 по эпизодам получения налогового вычета от имени ФИО10, ФИО9 и ФИО3 с ч. 3 ст. 159 УК РФ на ч. 2 ст. 159 УК РФ.

При этом переквалификация действий подсудимой ФИО3 не ухудшает ее положения, не нарушает ее право на защиту, а обстоятельства совершенных деяний, установленные судом, не выходят за пределы предъявленного обвинения.

Квалифицирующий признак - совершение преступления группой лиц по предварительному сговору, суд усматривает в действиях подсудимой ФИО2 по по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО5, ФИО7, ФИО6, ФИО9, ФИО10, ФИО3, ФИО8, ФИО11, в действиях подсудимой ФИО3 по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО10, ФИО9, ФИО3, ФИО11, а так же в действиях подсудимых ФИО5, ФИО6, ФИО7 и ФИО8 по инкрименируемым последним преступлениям в том, что достигнутая между ними предварительная договоренность о совершении вышеуказанных преступлениях, а также их действия, которые носили совместный и согласованный характер, распределение между собой преступных ролей и каждый из группы в дальнейшем действовал согласно отведенной ему роли, были объединены единым умыслом, направленным на достижение единого преступного результата - хищения бюджетных денежных средств принадлежащих органам ФНС ФИО4.

Крупный размер по преступлению, предусмотренному ч.3 ст. 159 УК РФ соврешенным ФИО2, (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО5), по ч.4 ст. 159 УК РФ (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО13), по ч.3 ст. 30 ч.4 ст. 159 УК РФ (по эпизоду покушения на получение налогового вычета от имени ФИО21 за 2020 год и 2021 год), по ч.4 ст. 159 УК РФ (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО12), по ч.4 ст. 159 УК РФ ( по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО20); по преступлениям, предусмотренным ч.4 ст. 159 УК РФ соврешенным ФИО3 (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО12), по ч.4 ст. 159 УК РФ (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО13), по ч.4 ст. 159 УК РФ (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО20) по ч.3 ст. 30 ч.4 ст. 159 УК РФ (по эпизоду покушения на получение налогового вычета от имени ФИО21 за 2020 год и 2021 год); по преступлению, предусмотренному ч.4 ст. 159 УК РФ соврешенному ФИО20, по преступлению, предусмотренному ч.4 ст. 159 УК РФ соврешенному ФИО13, по преступлению, предусмотренному ч.4 ст. 159 УК РФ соврешенному ФИО12, по преступлению, предусмотренному ч.3 ст. 30 ч.4 ст. 159 УК РФ соврешенному ФИО21, по преступлению, предусмотренному ч.3 ст. 159 УК РФ соврешенному ФИО5, суд определяет, исходя из примечания к ст. 158 УК РФ, согласно которому крупным размером в статьях настоящей главы, за исключением статей 159.1., 159.3., 159.4., 159.5., 159.6., признается стоимость имущества, превышающая двести пятьдесят тысяч рублей.

На основании исследованных доказательств суд приходит к выводу о наличии в действиях подсудимой ФИО2 по ч.4 ст. 159 УК РФ (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО15), по ч.4 ст. 159 УК РФ (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО13), по ч.4 ст. 159 УК РФ (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО21 за 2022 год), по ч.4 ст. 159 УК РФ (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО12), по ч.4 ст. 159 УК РФ (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО28), по ч.4 ст. 159 УК РФ ( по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО14); по ч.4 ст. 159 УК РФ ( по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО20); в действиях подсудимой ФИО3 по ч.4 ст. 159 УК РФ (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО12), по ч.4 ст. 159 УК РФ (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО21 за 2022 год), по ч.4 ст. 159 УК РФ (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО13), по ч.4 ст. 159 УК РФ (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО15), по ч.4 ст. 159 УК РФ ( по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО14); по ч.4 ст. 159 УК РФ ( по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО20); по ч.4 ст. 159 УК РФ (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО28), по ч.3 ст. 30 ч.4 ст. 159 УК РФ (по эпизоду покушения на получение налогового вычета от имени ФИО21 за 2020 год и 2021 год), в действиях ФИО28, ФИО15, ФИО20, ФИО13, ФИО12, ФИО14, ФИО21, по каждому из инкрименируемых последним преступлений квалифицирующего признака "организованной группой", поскольку указанные лица совершили преступления в составе устойчивой, руководимой ФИО2 группы, о чем свидетельствуют тесная взаимосвязь и распределение ролей между ее участниками, тщательная подготовка к совершению преступных действий, их скоординированность и осуществление согласно продуманной схеме совершения преступлений, при которой каждый участник реализовывал общую цель преступной группы - хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих органам ФНС ФИО4.

С учетом изложенного, совокупность исследованных в судебном заседании и приведенных выше доказательств, суд находит достаточной для достоверного вывода о виновности ФИО2, ФИО3, ФИО28, ФИО15, ФИО20, ФИО14, ФИО13, ФИО21, ФИО12, ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8 в совершении инкрименируемых им преступлений и квалифицирует действия каждого из них:

- подсудимой ФИО2 (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО2) по ч.3 ст. 159 УК РФ как мошенничество- хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения;

- подсудимой ФИО2, (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО5) по ч.3 ст. 159 УК РФ как мошенничество- хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере;

- подсудимой ФИО2 (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО7) по ч.3 ст. 159 УК РФ как мошенничество- хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору;

- подсудимой ФИО2 (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО6) по ч.3 ст. 159 УК РФ как мошенничество - хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору;

- подсудимой ФИО2 (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО9) по ч.3 ст. 159 УК РФ как мошенничество- хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору;

- подсудимой ФИО2 (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО10) по ч.3 ст. 159 УК РФ как мошенничество - хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору;

- подсудимой ФИО2 (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО15) по ч.4 ст. 159 УК РФ как мошенничество - хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, организованной группой;

- подсудимой ФИО2 (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО3) по ч.3 ст. 159 УК РФ как мошенничество- хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору;

- подсудимой ФИО2 (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО13) по ч.4 ст. 159 УК РФ как мошенничество- хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, организованной группой, в крупном размере;

- подсудимой ФИО2 (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО21 за 2022 год) по ч.4 ст. 159 УК РФ как мошенничество - хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, организованной группой;

- подсудимой ФИО2 (по эпизоду покушения на получение налогового вычета от имени ФИО21 за 2020 год и 2021 год) по ч.3 ст. 30 ч.4 ст. 159 УК РФ как покушение на мошенничество - умышленные действия лица, непосредственно направленные на хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, организованной группой, в крупном размере, если при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам;

- подсудимой ФИО2 (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО12) по ч.4 ст. 159 УК РФ как мошенничество - хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, организованной группой, в крупном размере;

- подсудимой ФИО2 (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО28) по ч.4 ст. 159 УК РФ как мошенничество - хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, организованной группой;

- подсудимой ФИО2 (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО14) по ч.4 ст. 159 УК РФ как мошенничество - хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, организованной группой;

- подсудимой ФИО2 ( по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО20) по ч.4 ст. 159 УК РФ как мошенничество - хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, организованной группой, в крупном размере;

- подсудимой ФИО2 (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО8) по ч.3 ст. 159 УК РФ как мошенничество - хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору;

- подсудимой ФИО2 (по эпизоду покушения на получение налогового вычета от имени ФИО11) по ч.3 ст. 30 ч.3 ст. 159 УК РФ как покушение на мошенничество, то есть умышленные действия лица, непосредственно направленные на хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, если при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам;

- подсудимой ФИО3 (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО12) по ч.4 ст. 159 УК РФ как мошенничество- хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, организованной группой, в крупном размере;

- подсудимой ФИО3 (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО10) по ч.2 ст. 159 УК РФ как мошенничество- хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, группой лиц по предварительному сговору;

- подсудимой ФИО3, (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО9) по ч.2 ст. 159 УК РФ как мошенничество - хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, группой лиц по предварительному сговору;

- подсудимой ФИО3, (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО3) по ч.2 ст. 159 УК РФ как мошенничество - хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, группой лиц по предварительному сговору;

- подсудимой ФИО3, (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО21 за 2022 год) по ч.4 ст. 159 УК РФ как мошенничество - хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, организованной группой;

- подсудимой ФИО3 (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО13) по ч.4 ст. 159 УК РФ как мошенничество - хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, организованной группой, в крупном размере;

- подсудимой ФИО3 (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО15) по ч.4 ст. 159 УК РФ как мошенничество - хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, организованной группой;

- подсудимой ФИО3 (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО20) по ч.4 ст. 159 УК РФ как мошенничество - хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, организованной группой, в крупном размере;

- подсудимой ФИО3 (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО14) по ч.4 ст. 159 УК РФ как мошенничество - хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, организованной группой;

- подсудимой ФИО3 (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО28) по ч.4 ст. 159 УК РФ как мошенничество - хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, организованной группой;

- подсудимой ФИО3 (по эпизоду покушения на получение налогового вычета от имени ФИО11) по ч.3 ст. 30 ч.3 ст. 159 УК РФ как покушение на мошенничество - умышленные действия лица, непосредственно направленные на хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, группой лиц по предварительному сговору, если при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам;

- подсудимой ФИО3 (по эпизоду покушения на получение налогового вычета от имени ФИО21 за 2020 год и 2021 год) по ч.3 ст. 30 ч.4 ст. 159 УК РФ как покушение на мошенничество, то есть умышленные действия лица, непосредственно направленные на хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, организованной группой, в крупном размере, если при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам;

- подсудимого ФИО28 по ч.4 ст. 159 УК РФ как мошенничество - хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, организованной группой;

- подсудимой ФИО15 по ч.4 ст. 159 УК РФ как мошенничество - хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, организованной группой;

- подсудимого ФИО20 по ч.4 ст. 159 УК РФ как мошенничество - хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, организованной группой, в крупном размере;

- подсудимой ФИО13 по ч.4 ст. 159 УК РФ как мошенничество - хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, организованной группой, в крупном размере;

- подсудимой ФИО12 по ч.4 ст. 159 УК РФ как мошенничество - хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, организованной группой, в крупном размере;

- подсудимой ФИО14 по ч.4 ст. 159 УК РФ как мошенничество - хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, организованной группой;

- подсудимого ФИО21 по ч.4 ст. 159 УК РФ как мошенничество - хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, организованной группой;

- подсудимого ФИО21 по ч.3 ст. 30 ч.4 ст. 159 УК РФ как покушение на мошенничество, то есть умышленные действия лица, непосредственно направленные на хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, организованной группой, в крупном размере, если при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам;

- подсудимого ФИО5 по ч.3 ст. 159 УК РФ как мошенничество - хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере;

- подсудимой ФИО6 по ч.2 ст. 159 УК РФ как мошенничество - хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, группой лиц по предварительному сговору;

- подсудимой ФИО7 по ч.2 ст. 159 УК РФ как мошенничество - хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, группой лиц по предварительному сговору;

- подсудимой ФИО8 по ч.2 ст. 159 УК РФ как мошенничество - хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, группой лиц по предварительному сговору.

Переходя к мере наказания суд руководствуется требованиями ст. ст. 6, 43, 60 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, смягчающие и отягчающие наказание обстоятельства, данные о личности каждого из подсудимых, влияние назначенного наказания на исправление осужденных и условия жизни их семей.

Подсудимая ФИО2 не судима, работает, на учетах в наркологическом и психоневрологическом диспансерах не состоит, в целом характеризуется положительно, занимается благотворительной деятельностью.

Как смягчающие наказание обстоятельства по всем совершенным ею преступлениям, в соответствии с п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ суд признает наличие на иждивении у виновной несовершеннолетнего ребенка; в соответствии с п. "и" ч. 1 ст. 61 УК РФ явку с повинной, активное способствование раскрытию и расследованию преступления, изобличению и уголовному преследованию других соучастников.

Как смягчающие наказание обстоятельства по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО2 по ч.3 ст. 159 УК РФ в соответствии с п. «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ суд признает добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления.

В соответствии с ч.2 ст. 61 УК РФ к иным смягчающим наказание обстоятельствам по всем совершенным ФИО2 преступлениям, суд относит полное признание вины, раскаяние в содеянном, нахождение на иждивении матери-инвалида 3 группы.

Обстоятельств отягчающих наказание подсудимой ФИО2 по каждому из совершенных преступлений, судом не установлено.

Принимая во внимание конкретные обстоятельства, характер и тяжесть каждого из совершенных ФИО2 преступлений, данные о личности подсудимой, влияние назначенного наказания на исправление виновной и условия жизни ее семьи, смягчающие наказание обстоятельства и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, суд считает, что в целях исправления подсудимой и предупреждения совершения ею новых преступлений ФИО2 необходимо назначить наказание за каждое из совершенных преступлений в виде лишения свободы с учетом положений ч. 1 ст. 62 УК РФ.

Вместе с тем, суд считает возможным применить при назначении наказания ФИО2 за каждое преступление в виде лишения свободы ст. 73 УК РФ, поскольку с учетом обстоятельств дела в их совокупности, смягчающих наказание обстоятельств, характера и степени общественной опасности каждого из совершенных преступлений, личности подсудимой, ее исправление возможно без изоляции от общества, но в условиях осуществления контроля за ее поведением с установлением обязанностей, призванных способствовать ее исправлению.

Оснований для назначения иного, более мягкого вида наказания по соврешенным ФИО2 преступлениям, предусмотренным ч.3 ст. 159 УК РФ суд не находит, поскольку назначение такого наказания не будет отвечать целям наказания и восстановлению социальной справедливости.

С учетом фактических обстоятельств преступлений, степени общественной опасности, личности подсудимой, суд не усматривает оснований для применения положений ч.6 ст. 15 УК РФ по каждому из соврешенных ФИО2 преступлений.

Также установленная судом совокупность смягчающих обстоятельств, цели и мотивы преступной деятельности, поведение подсудимой, которые бы существенно уменьшали степень общественной опасности содеянного ФИО2 не дают оснований для назначения ей наказания с применением ст. 64 УК РФ по каждому из совершенных преступлений.

Одновременно с этим суд считает, что назначение наказания подсудимой ФИО2 по каждому из соврешенных преступлений с применением ст. 53.1 УК РФ не будет соответствовать общественной опасности совершенных преступлений, личности виновной, отвечать принципам справедливости, не будет способствовать задачам исправления осужденной и предупреждения совершения ею новых преступлений.

Учитывая наличие смягчающих наказание обстоятельств, суд считает возможным не применять в отношении подсудимой ФИО2 по каждому из совершенных преступлений дополнительные виды наказаний.

При определении размера наказания подсудимой ФИО2 по каждому из совершенных преступлений, суд руководствуется требованиями ч.3 ст. 69 УК РФ, а по преступлениям, предусмотренным ч.3 ст. 30 ч.4 ст. 159 УК РФ, ч.3 ст. 30 ч.3 ст. 159 УК РФ еще и ч.3 ст. 66 УК РФ.

Подсудимая ФИО3 не судима, работает, на учетах в наркологическом и психоневрологическом диспансерах не состоит, в целом характеризуется положительно.

Как смягчающие наказание обстоятельства по всем совершенным ею преступлениям, в соответствии с п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ суд признает наличие на иждивении у виновной совершеннолетнего ребенка, 2003 года рождения, который обучается по очной форме обучения в «Технологическом университете имени ФИО54»; в соответствии с п. "и" ч. 1 ст. 61 УК РФ явку с повинной, активное способствование раскрытию и расследованию преступления, изобличению и уголовному преследованию других соучастников.

Как смягчающие наказание обстоятельства по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО3 по ч.3 ст. 159 УК РФ в соответствии с п. «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ суд признает добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления.

В соответствии с ч.2 ст. 61 УК РФ к иным смягчающим наказание обстоятельствам по всем совершенным ФИО3 преступлениям, суд относит полное признание вины, раскаяние в содеянном, нахождение на иждивении матери, 1960 г.р. и ее состояние здоровья, отца 1954 г.р., имеющего инвалидность 3 группы.

Обстоятельств отягчающих наказание подсудимой ФИО3 по каждому из соверешенных преступлений, судом не установлено.

Принимая во внимание конкретные обстоятельства, характер и тяжесть каждого из совершенных ФИО3 преступлений, данные о личности подсудимой, влияние назначенного наказания на исправление виновной и условия жизни ее семьи, смягчающие наказание обстоятельства и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, суд считает, что в целях исправления подсудимой и предупреждения совершения ею новых преступлений ФИО3 необходимо назначить наказание за каждое из совершенных преступлений в виде лишения свободы с учетом положений ч. 1 ст. 62 УК РФ.

Вместе с тем, суд считает возможным применить при назначении наказания ФИО3 за каждое преступление в виде лишения свободы ст. 73 УК РФ, поскольку с учетом обстоятельств дела в их совокупности, смягчающих наказание обстоятельств, характера и степени общественной опасности каждого из совершенных преступлений, личности подсудимой, ее исправление возможно без изоляции от общества, но в условиях осуществления контроля за ее поведением с установлением обязанностей, призванных способствовать ее исправлению.

Оснований для назначения иного, более мягкого вида наказания по совершенным ФИО3 преступлениям, предусмотренным ч.3 ст. 159 УК РФ суд не находит, поскольку назначение такого наказания не будет отвечать целям наказания и восстановлению социальной справедливости.

С учетом фактических обстоятельств преступлений, степени их общественной опасности, личности подсудимой, суд не усматривает оснований для применения положений ч.6 ст. 15 УК РФ по каждому из совершенных ФИО3 преступлений.

Также установленная судом совокупность смягчающих обстоятельств, цели и мотивы преступной деятельности, поведение подсудимой, которые бы существенно уменьшали степень общественной опасности содеянного ФИО3 не дают оснований для назначения ей наказания с применением ст. 64 УК РФ по каждому из совершенных преступлений.

Одновременно с этим суд считает, что назначение наказания подсудимой ФИО3 по каждому из совершенных преступлений с применением ст. 53.1 УК РФ не будет соответствовать общественной опасности совершенных преступлений, личности виновной, отвечать принципам справедливости, не будет способствовать задачам исправления осужденной и предупреждения совершения ею новых преступлений.

Учитывая наличие смягчающих наказание обстоятельств, суд считает возможным не применять в отношении подсудимой ФИО3 по каждому из совершенных преступлений дополнительные виды наказаний.

При определении размера наказания подсудимой ФИО3 по каждому из совершенных преступлений, суд руководствуется требованиями ч.3 ст. 69 УК РФ, а по преступлениям, предусмотренным ч.3 ст. 30 ч.4 ст. 159 УК РФ, ч.3 ст. 30 ч.3 ст. 159 УК РФ еще и ч.3 ст. 66 УК РФ.

Подсудимый ФИО28 не судим, работает, на учетах в наркологическом и психоневрологическом диспансерах не состоит, характеризуется удовлетворительно.

Как смягчающие наказание обстоятельства в соответствии с п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ суд признает наличие на иждивении у виновного несовершеннолетнего ребенка, 2016 года рождения; в соответствии с п. "и" ч. 1 ст. 61 УК РФ явку с повинной; активное способствование раскрытию и расследованию преступления, изобличению и уголовному преследованию других соучастников; в соответствии с п. «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления, а так же иные действия, направленные на заглаживание вреда - направление денежных средств в Благотворительный фонд "Народный фронт. Все для Победы".

В соответствии с ч.2 ст. 61 УК РФ к иным смягчающим наказание обстоятельствам, суд относит полное признание вины, раскаяние в содеянном, нахождение на иждивении отца жены- ФИО55, 1958 г.р., состояние здоровья несовершеннолетнего ребенка.

Обстоятельств отягчающих наказание подсудимого ФИО28 судом не установлено.

Принимая во внимание конкретные обстоятельства, характер и тяжесть совершенного ФИО28 преступления, данные о личности подсудимого, влияние назначенного наказания на исправление виновного и условия жизни его семьи, смягчающие наказание обстоятельства и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, суд считает, что в целях исправления подсудимого и предупреждения совершения им новых преступлений ФИО28 необходимо назначить наказание за совершенное преступление в виде лишения свободы с учетом положений ч. 1 ст. 62 УК РФ.

Вместе с тем, суд считает возможным применить при назначении наказания ФИО28 в виде лишения свободы ст. 73 УК РФ, поскольку с учетом обстоятельств дела в их совокупности, смягчающих наказание обстоятельств, характера и степени общественной опасности совершенного преступления, личности подсудимого, его исправление возможно без изоляции от общества, но в условиях осуществления контроля за его поведением с установлением обязанностей, призванных способствовать его исправлению.

С учетом фактических обстоятельств преступления, степени общественной опасности совершенного преступления, личности подсудимого, суд не усматривает оснований для применения положений ч.6 ст. 15 УК РФ.

Также установленная судом совокупность смягчающих обстоятельств, цели и мотивы преступной деятельности, поведение подсудимого, которые бы существенно уменьшали степень общественной опасности содеянного ФИО28 не дают оснований для назначения ему наказания с применением ст. 64 УК РФ.

Одновременно с этим суд считает, что назначение наказания подсудимому ФИО28 с применением ст. 53.1 УК РФ не будет соответствовать общественной опасности совершенного преступления, личности виновного, отвечать принципам справедливости, не будет способствовать задачам исправления осужденного и предупреждения совершения им новых преступлений.

Учитывая наличие смягчающих наказание обстоятельств, суд считает возможным не применять в отношении подсудимого ФИО28 по соврешенному преступлению дополнительные виды наказаний.

Подсудимая ФИО15 не судима, работает, на учетах в наркологическом и психоневрологическом диспансерах не состоит, в целом характеризуется положительно.

Как смягчающие наказание обстоятельства в соответствии с п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ суд признает наличие на иждивении у виновной двоих несовершеннолетних детей; в соответствии с п. «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления, а так же иные действия, направленные на заглаживание вреда - направление денежных средств в АНО «ЦПРСИ» «Помощь СВО».

В соответствии с ч.2 ст. 61 УК РФ к иным смягчающим наказание обстоятельствам, суд относит полное признание вины, раскаяние в содеянном.

Обстоятельств отягчающих наказание подсудимой ФИО15 судом не установлено.

Принимая во внимание конкретные обстоятельства, характер и тяжесть совершенного ФИО15 преступления, данные о личности подсудимой, влияние назначенного наказания на исправление виновной и условия жизни ее семьи, смягчающие наказание обстоятельства и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, суд считает, что в целях исправления подсудимой и предупреждения совершения ею новых преступлений ФИО15 необходимо назначить наказание за совершенное преступление в виде лишения свободы с учетом положений ч. 1 ст. 62 УК РФ.

Вместе с тем, суд считает возможным применить при назначении наказания ФИО15 в виде лишения свободы ст. 73 УК РФ, поскольку с учетом обстоятельств дела в их совокупности, смягчающих наказание обстоятельств, характера и степени общественной опасности совершенного преступления, личности подсудимой, ее исправление возможно без изоляции от общества, но в условиях осуществления контроля за ее поведением с установлением обязанностей, призванных способствовать ее исправлению.

С учетом фактических обстоятельств преступления, степени общественной опасности совершенного преступления, личности подсудимой, суд не усматривает оснований для применения положений ч.6 ст. 15 УК РФ.

Также установленная судом совокупность смягчающих обстоятельств, цели и мотивы преступной деятельности, поведение подсудимой, которые бы существенно уменьшали степень общественной опасности содеянного ФИО15 не дают оснований для назначения ей наказания с применением ст. 64 УК РФ.

Одновременно с этим суд считает, что назначение наказания подсудимой ФИО15 с применением ст. 53.1 УК РФ не будет соответствовать общественной опасности совершенного преступления, личности виновной, отвечать принципам справедливости, не будет способствовать задачам исправления осужденной и предупреждения совершения ею новых преступлений.

Учитывая наличие смягчающих наказание обстоятельств, суд считает возможным не применять в отношении подсудимой ФИО15 по совершенному преступлению дополнительные виды наказаний.

Подсудимый ФИО20 не судим, работает, на учетах в наркологическом и психоневрологическом диспансерах не состоит, в целом характеризуется положительно.

Как смягчающие наказание обстоятельства в соответствии с п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ суд признает наличие на иждивении у виновного одного несовершеннолетнего ребенка 2009 г.р. и одного соврешеннлетнего ребенка 2006 г.р., обучающегося по очной форме обучения в ГБПОУ «1-ый МОК»; в соответствии с п. "и" ч. 1 ст. 61 УК РФ явку с повинной; активное способствование раскрытию и расследованию преступления, изобличению и уголовному преследованию других соучастников, что подтверждается исследованными материалами дела, в соответствии с п. «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления.

В соответствии с ч.2 ст. 61 УК РФ к иным смягчающим наказание обстоятельствам, суд относит полное признание вины, раскаяние в содеянном, состояние здоровья совершеннолетней дочери и нахождение на иждивении отца жены– пенсионера 1952 г.р. и состояние здоровья последнего, а так же занятие благотворительностью, о чем имеются благодарственные письма.

Обстоятельств отягчающих наказание подсудимого ФИО20 судом не установлено.

Принимая во внимание конкретные обстоятельства, характер и тяжесть совершенного ФИО20 преступления, данные о личности подсудимого, влияние назначенного наказания на исправление виновного и условия жизни его семьи, смягчающие наказание обстоятельства и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, суд считает, что в целях исправления подсудимого и предупреждения совершения им новых преступлений ФИО20 необходимо назначить наказание за совершенное преступление в виде лишения свободы с учетом положений ч. 1 ст. 62 УК РФ.

Вместе с тем, суд считает возможным применить при назначении наказания ФИО20 в виде лишения свободы ст. 73 УК РФ, поскольку с учетом обстоятельств дела в их совокупности, смягчающих наказание обстоятельств, характера и степени общественной опасности совершенного преступления, личности подсудимого, его исправление возможно без изоляции от общества, но в условиях осуществления контроля за его поведением с установлением обязанностей, призванных способствовать его исправлению.

С учетом фактических обстоятельств преступления, степени общественной опасности совершенного преступления, личности подсудимого, суд не усматривает оснований для применения положений ч.6 ст. 15 УК РФ.

Также установленная судом совокупность смягчающих обстоятельств, цели и мотивы преступной деятельности, поведение подсудимого, которые бы существенно уменьшали степень общественной опасности содеянного ФИО20 не дают оснований для назначения ему наказания с применением ст. 64 УК РФ.

Одновременно с этим суд считает, что назначение наказания подсудимому ФИО20 с применением ст. 53.1 УК РФ не будет соответствовать общественной опасности совершенного преступления, личности виновного, отвечать принципам справедливости, не будет способствовать задачам исправления осужденного и предупреждения совершения им новых преступлений.

Учитывая наличие смягчающих наказание обстоятельств, суд считает возможным не применять в отношении подсудимого ФИО20 по совершенному преступлению дополнительные виды наказаний.

Подсудимая ФИО14 не судима, самозанятая, на учетах в наркологическом и психоневрологическом диспансерах не состоит, характеризуется удовлетворительно.

Как смягчающие наказание обстоятельства в соответствии с п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ суд признает наличие на иждивении у виновной одного несовершеннолетнего ребенка 2009 г.р. и одного соврешеннлетнего ребенка 2006 г.р., обучающегося по очной форме обучения в ГБПОУ «1-ый МОК»; в соответствии с п. "и" ч. 1 ст. 61 УК РФ явку с повинной; активное способствование раскрытию и расследованию преступления, изобличению и уголовному преследованию других соучастников; в соответствии с п. «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления.

В соответствии с ч.2 ст. 61 УК РФ к иным смягчающим наказание обстоятельствам, суд относит полное признание вины, раскаяние в содеянном, состояние здоровья совершеннолетней дочери и нахождение на иждивении отца – пенсионера 1952 г.р.., состояние здоровья последнего, а так же занятие благотворительностью, о чем имеется благодарственное письмо.

Обстоятельств отягчающих наказание подсудимой ФИО14 судом не установлено.

Принимая во внимание конкретные обстоятельства, характер и тяжесть совершенного ФИО14 преступления, данные о личности подсудимой, влияние назначенного наказания на исправление виновной и условия жизни ее семьи, смягчающие наказание обстоятельства и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, суд считает, что в целях исправления подсудимой и предупреждения совершения ею новых преступлений ФИО14 необходимо назначить наказание за совершенное преступление в виде лишения свободы с учетом положений ч. 1 ст. 62 УК РФ.

Вместе с тем, суд считает возможным применить при назначении наказания ФИО14 в виде лишения свободы ст. 73 УК РФ, поскольку с учетом обстоятельств дела в их совокупности, смягчающих наказание обстоятельств, характера и степени общественной опасности совершенного преступления, личности подсудимой, ее исправление возможно без изоляции от общества, но в условиях осуществления контроля за ее поведением с установлением обязанностей, призванных способствовать ее исправлению.

С учетом фактических обстоятельств преступления, степени общественной опасности совершенного преступления, личности подсудимогйо, суд не усматривает оснований для применения положений ч.6 ст. 15 УК РФ.

Также установленная судом совокупность смягчающих обстоятельств, цели и мотивы преступной деятельности, поведение подсудимой, которые бы существенно уменьшали степень общественной опасности содеянного ФИО14 не дают оснований для назначения ей наказания с применением ст. 64 УК РФ.

Одновременно с этим суд считает, что назначение наказания подсудимой ФИО14 с применением ст. 53.1 УК РФ не будет соответствовать общественной опасности совершенного преступления, личности виновной, отвечать принципам справедливости, не будет способствовать задачам исправления осужденной и предупреждения совершения ею новых преступлений.

Учитывая наличие смягчающих наказание обстоятельств, суд считает возможным не применять в отношении подсудимой ФИО14 по совершенному преступлению дополнительные виды наказаний.

Подсудимая ФИО13 не судима, работает, на учетах в наркологическом и психоневрологическом диспансерах не состоит, в целом характеризуется положительно.

Как смягчающие наказание обстоятельства в соответствии с п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ суд признает наличие на иждивении у виновной одного несовершеннолетнего ребенка 2010 г.р. и одного соврешеннлетнего ребенка 2006 г.р., обучающегося по очной форме обучения в ГАПОУ МО «МЦК- Техникум им. ФИО56»; в соответствии с п. «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления.

В соответствии с ч.2 ст. 61 УК РФ к иным смягчающим наказание обстоятельствам, суд относит полное признание вины, раскаяние в содеянном, нахождение на иждивении матери – ФИО57, 1958 г.р. и ее состояние здоровья.

Обстоятельств отягчающих наказание подсудимой ФИО13 судом не установлено.

Принимая во внимание конкретные обстоятельства, характер и тяжесть совершенного ФИО13 преступления, данные о личности подсудимой, влияние назначенного наказания на исправление виновной и условия жизни ее семьи, смягчающие наказание обстоятельства и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, суд считает, что в целях исправления подсудимой и предупреждения совершения ею новых преступлений ФИО13 необходимо назначить наказание за совершенное преступление в виде лишения свободы с учетом положений ч. 1 ст. 62 УК РФ.

Вместе с тем, суд считает возможным применить при назначении наказания ФИО13 в виде лишения свободы ст. 73 УК РФ, поскольку с учетом обстоятельств дела в их совокупности, смягчающих наказание обстоятельств, характера и степени общественной опасности совершенного преступления, личности подсудимой, ее исправление возможно без изоляции от общества, но в условиях осуществления контроля за ее поведением с установлением обязанностей, призванных способствовать ее исправлению.

С учетом фактических обстоятельств преступления, степени общественной опасности соврешенного преступления, личности подсудимогйо, суд не усматривает оснований для применения положений ч.6 ст. 15 УК РФ.

Также установленная судом совокупность смягчающих обстоятельств, цели и мотивы преступной деятельности, поведение подсудимой, которые бы существенно уменьшали степень общественной опасности содеянного ФИО13 не дают оснований для назначения ей наказания с применением ст. 64 УК РФ.

Одновременно с этим суд считает, что назначение наказания подсудимой ФИО13 с применением ст. 53.1 УК РФ не будет соответствовать общественной опасности совершенного преступления, личности виновной, отвечать принципам справедливости, не будет способствовать задачам исправления осужденной и предупреждения совершения ею новых преступлений.

Учитывая наличие смягчающих наказание обстоятельств, суд считает возможным не применять в отношении подсудимой ФИО13 по совершенному преступлению дополнительные виды наказаний.

Подсудимый ФИО21 не судим, работает, на учетах в наркологическом и психоневрологическом диспансерах не состоит, в целом характеризуется положительно.

Как смягчающие наказание обстоятельства по каждому из соверешнных преступлений в соответствии с п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ суд признает наличие на иждивении у виновного одного несовершеннолетнего ребенка 2010 г.р. и одного соврешеннлетнего ребенка 2006 г.р., обучающегося по очной форме обучения в ГАПОУ МО «МЦК- Техникум им. ФИО56».

В соответствии с п. «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ как смягчающие наказание обстоятельства по преступлению, предусмотренному ч.4 ст. 159 УК РФ - добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления.

В соответствии с ч.2 ст. 61 УК РФ к иным смягчающим наказание обстоятельствам, по каждому из совершенных преступлений суд относит полное признание вины, раскаяние в содеянном, нахождение на иждивении матери – ФИО58, 1952 г.р. и ее состояние здоровья, брата- ФИО59, 1989 г.р., инвалида детства и его состояние здоровья.

Обстоятельств отягчающих наказание подсудимого ФИО21 судом не установлено.

Принимая во внимание конкретные обстоятельства, характер и тяжесть каждого из совершенных ФИО21 преступлений, данные о личности подсудимого, влияние назначенного наказания на исправление виновного и условия жизни его семьи, смягчающие наказание обстоятельства и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, суд считает, что в целях исправления подсудимого и предупреждения совершения им новых преступлений ФИО21 необходимо назначить наказание за каждое из совершенных преступлений в виде лишения свободы.

Вместе с тем, суд считает возможным применить при назначении наказания ФИО21 за каждое преступление в виде лишения свободы ст. 73 УК РФ, поскольку с учетом обстоятельств дела в их совокупности, смягчающих наказание обстоятельств, характера и степени общественной опасности каждого из совершенных преступлений, личности подсудимого, его исправление возможно без изоляции от общества, но в условиях осуществления контроля за его поведением с установлением обязанностей, призванных способствовать его исправлению.

При опредлении размера наказания подсудимому ФИО21 по преступлению, предусмотренному ч.4 ст. 159 УК РФ суд применяет положения ч.1 ст. 62 УК РФ.

С учетом фактических обстоятельств преступлений, степени их общественной опасности, личности подсудимого, суд не усматривает оснований для применения положений ч.6 ст. 15 УК РФ по каждому из совершенных ФИО21 преступлений.

Также установленная судом совокупность смягчающих обстоятельств, цели и мотивы преступной деятельности, поведение подсудимого, которые бы существенно уменьшали степень общественной опасности содеянного ФИО21 не дают оснований для назначения ему наказания с применением ст. 64 УК РФ по каждому из совершенных преступлений.

Одновременно с этим суд считает, что назначение наказания подсудимому ФИО21 по каждому из совершенных преступлений с применением ст. 53.1 УК РФ не будет соответствовать общественной опасности совершенных преступлений, личности виновного, отвечать принципам справедливости, не будет способствовать задачам исправления осужденного и предупреждения совершения им новых преступлений.

Учитывая наличие смягчающих наказание обстоятельств, суд считает возможным не применять в отношении подсудимого ФИО21 по каждому из совершенных преступлений дополнительные виды наказаний.

При определении размера наказания подсудимому ФИО21 по каждому из совершенных преступлений, суд руководствуется требованиями ч.3 ст. 69 УК РФ, а по преступлению, предусмотренному ч.3 ст. 30 ч.4 ст. 159 УК РФ еще и ч.3 ст. 66 УК РФ.

Подсудимая ФИО12 не судима, работает, на учетах в наркологическом и психоневрологическом диспансерах не состоит, в целом характеризуется положительно.

Как смягчающие наказание обстоятельства в соответствии с п. «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ суд признает добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления.

В соответствии с ч.2 ст. 61 УК РФ к иным смягчающим наказание обстоятельствам, суд относит полное признание вины, раскаяние в содеянном, нахождение на иждивении матери-пенсионера 1949 г.р., состояние здоровья последней, а так же наличие брата, который является участником СВО.

Обстоятельств отягчающих наказание подсудимой ФИО12 судом не установлено.

Принимая во внимание конкретные обстоятельства, характер и тяжесть совершенного ФИО12 преступления, данные о личности подсудимой, влияние назначенного наказания на исправление виновной и условия жизни ее семьи, смягчающие наказание обстоятельства и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, суд считает, что в целях исправления подсудимой и предупреждения совершения ею новых преступлений ФИО12 необходимо назначить наказание за совершенное преступление в виде лишения свободы с учетом положений ч. 1 ст. 62 УК РФ.

Вместе с тем, суд считает возможным применить при назначении наказания ФИО12 в виде лишения свободы ст. 73 УК РФ, поскольку с учетом обстоятельств дела в их совокупности, смягчающих наказание обстоятельств, характера и степени общественной опасности совершенного преступления, личности подсудимой, ее исправление возможно без изоляции от общества, но в условиях осуществления контроля за ее поведением с установлением обязанностей, призванных способствовать ее исправлению.

С учетом фактических обстоятельств преступления, степени общественной опасности соврешенного преступления, личности подсудимой, суд не усматривает оснований для применения положений ч.6 ст. 15 УК РФ.

Также установленная судом совокупность смягчающих обстоятельств, цели и мотивы преступной деятельности, поведение подсудимой, которые бы существенно уменьшали степень общественной опасности содеянного ФИО12 не дают оснований для назначения ей наказания с применением ст. 64 УК РФ.

Одновременно с этим суд считает, что назначение наказания подсудимой ФИО12 с применением ст. 53.1 УК РФ не будет соответствовать общественной опасности совершенного преступления, личности виновной, отвечать принципам справедливости, не будет способствовать задачам исправления осужденной и предупреждения совершения ею новых преступлений.

Учитывая наличие смягчающих наказание обстоятельств, суд считает возможным не применять в отношении подсудимой ФИО12 по совершенному преступлению дополнительные виды наказаний.

Подсудимый ФИО5 не судим, работает, на учетах в наркологическом и психоневрологическом диспансерах не состоит, в целом характеризуется положительно.

Как смягчающие наказание обстоятельства в соответствии с п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ суд признает наличие на иждивении у виновного двоих несовершеннолетних детей; в соответствии с п. "и" ч. 1 ст. 61 УК РФ явку с повинной; в соответствии с п. «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления.

В соответствии с ч.2 ст. 61 УК РФ к иным смягчающим наказание обстоятельствам, суд относит полное признание вины, раскаяние в содеянном.

Обстоятельств отягчающих наказание подсудимого ФИО5 судом не установлено.

Принимая во внимание конкретные обстоятельства, характер и тяжесть совершенного ФИО5 преступления, данные о личности подсудимого, влияние назначенного наказания на исправление виновного и условия жизни его семьи, смягчающие наказание обстоятельства и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, суд считает, что в целях исправления подсудимого и предупреждения совершения им новых преступлений ФИО5 необходимо назначить наказание за совершенное преступление в виде лишения свободы с учетом положений ч. 1 ст. 62 УК РФ.

Вместе с тем, суд считает возможным применить при назначении наказания ФИО5 в виде лишения свободы ст. 73 УК РФ, поскольку с учетом обстоятельств дела в их совокупности, смягчающих наказание обстоятельств, характера и степени общественной опасности совершенного преступления, личности подсудимого, его исправление возможно без изоляции от общества, но в условиях осуществления контроля за его поведением с установлением обязанностей, призванных способствовать его исправлению.

Оснований для назначения иного, более мягкого вида наказания по совершенному ФИО5 преступлению, предусмотренному ч.3 ст. 159 УК РФ суд не находит, поскольку назначение такого наказания не будет отвечать целям наказания и восстановлению социальной справедливости.

С учетом фактических обстоятельств преступления, степени общественной опасности соврешенного преступления, личности подсудимого, суд не усматривает оснований для применения положений ч.6 ст. 15 УК РФ.

Также установленная судом совокупность смягчающих обстоятельств, цели и мотивы преступной деятельности, поведение подсудимого, которые бы существенно уменьшали степень общественной опасности содеянного ФИО5 не дают оснований для назначения ему наказания с применением ст. 64 УК РФ.

Одновременно с этим суд считает, что назначение наказания подсудимому ФИО5 с применением ст. 53.1 УК РФ не будет соответствовать общественной опасности совершенного преступления, личности виновного, отвечать принципам справедливости, не будет способствовать задачам исправления осужденного и предупреждения совершения им новых преступлений.

Учитывая наличие смягчающих наказание обстоятельств, суд считает возможным не применять в отношении подсудимого ФИО5 по совершенному преступлению дополнительные виды наказаний.

Подсудимая ФИО6 не судима, работает, на учетах в наркологическом и психоневрологическом диспансерах не состоит, в целом характеризуется положительно.

Как смягчающие наказание обстоятельства в соответствии с п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ суд признает наличие на иждивении у виновной двоих несовершеннолетних детей; в соответствии с п. "и" ч. 1 ст. 61 УК РФ явку с повинной; в соответствии с п. «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления.

В соответствии с ч.2 ст. 61 УК РФ к иным смягчающим наказание обстоятельствам, суд относит полное признание вины, раскаяние в содеянном, нахождение на иждивении матери 1958 г.р. и состояние здоровья последней.

Обстоятельств отягчающих наказание подсудимой ФИО6 судом не установлено.

Принимая во внимание конкретные обстоятельства, характер и тяжесть совершенного ФИО6 преступления, данные о личности подсудимой, влияние назначенного наказания на исправление виновной и условия жизни ее семьи, смягчающие наказание обстоятельства и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, суд считает, что в целях исправления подсудимой и предупреждения совершения ею новых преступлений ФИО6 необходимо назначить наказание за совершенное преступление в виде лишения свободы с учетом положений ч. 1 ст. 62 УК РФ.

Вместе с тем, суд считает возможным применить при назначении наказания ФИО6 в виде лишения свободы ст. 73 УК РФ, поскольку с учетом обстоятельств дела в их совокупности, смягчающих наказание обстоятельств, характера и степени общественной опасности совершенного преступления, личности подсудимой, ее исправление возможно без изоляции от общества, но в условиях осуществления контроля за ее поведением с установлением обязанностей, призванных способствовать ее исправлению.

Оснований для назначения иного, более мягкого вида наказания по совершенному ФИО6 преступлению, предусмотренному ч.2 ст. 159 УК РФ суд не находит, поскольку назначение такого наказания не будет отвечать целям наказания и восстановлению социальной справедливости.

С учетом фактических обстоятельств преступления, степени общественной опасности соврешенного преступления, личности подсудимой, суд не усматривает оснований для применения положений ч.6 ст. 15 УК РФ.

Также установленная судом совокупность смягчающих обстоятельств, цели и мотивы преступной деятельности, поведение подсудимой, которые бы существенно уменьшали степень общественной опасности содеянного ФИО6 не дают оснований для назначения ей наказания с применением ст. 64 УК РФ.

Одновременно с этим суд считает, что назначение наказания подсудимой ФИО6 с применением ст. 53.1 УК РФ не будет соответствовать общественной опасности совершенного преступления, личности виновной, отвечать принципам справедливости, не будет способствовать задачам исправления осужденной и предупреждения совершения ею новых преступлений.

Учитывая наличие смягчающих наказание обстоятельств, суд считает возможным не применять в отношении подсудимой ФИО6 по совершенному преступлению дополнительный вид наказания.

Подсудимая ФИО7 не судима, работает, на учетах в наркологическом и психоневрологическом диспансерах не состоит, в целом характеризуется положительно.

    Как смягчающие наказание обстоятельства в соответствии с п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ суд признает наличие на иждивении у виновной несовершеннолетнего ребенка; в соответствии с п. "и" ч. 1 ст. 61 УК РФ явку с повинной; в соответствии с п. «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления.

    В соответствии с ч.2 ст. 61 УК РФ к иным смягчающим наказание обстоятельствам, суд относит полное признание вины, раскаяние в содеянном, нахождение на иждивении супруга-инвалида 3 группы.

    Обстоятельств отягчающих наказание подсудимой ФИО7 судом не установлено.

    Принимая во внимание конкретные обстоятельства, характер и тяжесть совершенного ФИО7 преступления, данные о личности подсудимой, влияние назначенного наказания на исправление виновной и условия жизни ее семьи, смягчающие наказание обстоятельства и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, суд считает, что в целях исправления подсудимой и предупреждения совершения ею новых преступлений ФИО7 необходимо назначить наказание за совершенное преступление в виде лишения свободы с учетом положений ч. 1 ст. 62 УК РФ.

    Вместе с тем, суд считает возможным применить при назначении наказания ФИО7 в виде лишения свободы ст. 73 УК РФ, поскольку с учетом обстоятельств дела в их совокупности, смягчающих наказание обстоятельств, характера и степени общественной опасности совершенного преступления, личности подсудимой, ее исправление возможно без изоляции от общества, но в условиях осуществления контроля за ее поведением с установлением обязанностей, призванных способствовать ее исправлению.

    Оснований для назначения иного, более мягкого вида наказания по совершенному ФИО7 преступлению, предусмотренному ч.2 ст. 159 УК РФ суд не находит, поскольку назначение такого наказания не будет отвечать целям наказания и восстановлению социальной справедливости.

    С учетом фактических обстоятельств преступления, степени общественной опасности соврешенного преступления, личности подсудимой, суд не усматривает оснований для применения положений ч.6 ст. 15 УК РФ.

    Также установленная судом совокупность смягчающих обстоятельств, цели и мотивы преступной деятельности, поведение подсудимой, которые бы существенно уменьшали степень общественной опасности содеянного ФИО7 не дают оснований для назначения ей наказания с применением ст. 64 УК РФ.

    Одновременно с этим суд считает, что назначение наказания подсудимой ФИО7 с применением ст. 53.1 УК РФ не будет соответствовать общественной опасности совершенного преступления, личности виновной, отвечать принципам справедливости, не будет способствовать задачам исправления осужденной и предупреждения совершения ею новых преступлений.

    Учитывая наличие смягчающих наказание обстоятельств, суд считает возможным не применять в отношении подсудимой ФИО7 по совершенному преступлению дополнительный вид наказания.

Подсудимая ФИО8 не судима, работает, на учетах в наркологическом и психоневрологическом диспансерах не состоит, в целом характеризуется положительно.

Как смягчающие наказание обстоятельства в соответствии с п. "и" ч. 1 ст. 61 УК РФ суд признает явку с повинной; в соответствии с п. «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления.

В соответствии с ч.2 ст. 61 УК РФ к иным смягчающим наказание обстоятельствам, суд относит полное признание вины, раскаяние в содеянном, нахождение на иждивении матери – пенсионера 1947 г.р..

Обстоятельств отягчающих наказание подсудимой ФИО8 судом не установлено.

Принимая во внимание конкретные обстоятельства, характер и тяжесть совершенного ФИО8 преступления, данные о личности подсудимой, влияние назначенного наказания на исправление виновной и условия жизни ее семьи, смягчающие наказание обстоятельства и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, суд считает, что в целях исправления подсудимой и предупреждения совершения ею новых преступлений ФИО8 необходимо назначить наказание за совершенное преступление в виде лишения свободы с учетом положений ч. 1 ст. 62 УК РФ.

Вместе с тем, суд считает возможным применить при назначении наказания ФИО8 в виде лишения свободы ст. 73 УК РФ, поскольку с учетом обстоятельств дела в их совокупности, смягчающих наказание обстоятельств, характера и степени общественной опасности совершенного преступления, личности подсудимой, ее исправление возможно без изоляции от общества, но в условиях осуществления контроля за ее поведением с установлением обязанностей, призванных способствовать ее исправлению.

Оснований для назначения иного, более мягкого вида наказания по совершенному ФИО8 преступлению, предусмотренному ч.2 ст. 159 УК РФ суд не находит, поскольку назначение такого наказания не будет отвечать целям наказания и восстановлению социальной справедливости.

С учетом фактических обстоятельств преступления, степени общественной опасности соврешенного преступления, личности подсудимой, суд не усматривает оснований для применения положений ч.6 ст. 15 УК РФ.

Также установленная судом совокупность смягчающих обстоятельств, цели и мотивы преступной деятельности, поведение подсудимой, которые бы существенно уменьшали степень общественной опасности содеянного ФИО8 не дают оснований для назначения ей наказания с применением ст. 64 УК РФ.

Одновременно с этим суд считает, что назначение наказания подсудимой ФИО8 с применением ст. 53.1 УК РФ не будет соответствовать общественной опасности совершенного преступления, личности виновной, отвечать принципам справедливости, не будет способствовать задачам исправления осужденной и предупреждения совершения ею новых преступлений.

Учитывая наличие смягчающих наказание обстоятельств, суд считает возможным не применять в отношении подсудимой ФИО8 по совершенному преступлению дополнительный вид наказания.

Гражданский иск по делу не заявлен.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 307- 309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

признать ФИО2 виновной в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст. 159 УК РФ (8 преступлений), ч.4 ст. 159 УК РФ (7 преступлений), ч.3 ст. 30 ч.4 ст. 159 УК РФ, ч.3 ст. 30 ч.3 ст. 159 УК РФ и назначить ей наказание:

- по ч.3 ст. 159 УК РФ (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО2) в виде 3 (трех) лет лишения свободы;

-по ч.3 ст. 159 УК РФ (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО5) в виде 3 (трех) лет лишения свободы;

- по ч.3 ст. 159 УК РФ (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО7) в виде 3 (трех) лет лишения свободы;

- по ч.3 ст. 159 УК РФ (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО6) в виде 3 (трех) лет лишения свободы;

- по ч.3 ст. 159 УК РФ (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО9) в виде 3 (трех) лет лишения свободы;

- по ч.3 ст. 159 УК РФ (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО10) в виде 3 (трех) лет лишения свободы;

- по ч.4 ст. 159 УК РФ (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО15) в виде 4 (четырех) лет лишения свободы;

- по ч.3 ст. 159 УК РФ (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО3) в виде 3 (трех) лет лишения свободы;

- по ч.4 ст. 159 УК РФ (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО13) в виде 4 (четырех) лет лишения свободы;

- по ч.4 ст. 159 УК РФ (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО21 за 2022 год) в виде 4 (четырех) лет лишения свободы;

- по ч.3 ст. 30 ч.4 ст. 159 УК РФ (по эпизоду покушения на получение налогового вычета от имени ФИО21 за 2020 год и 2021 год) в виде 3 (трех) лет 6 (шести) месяцев лишения свободы;

- по ч.4 ст. 159 УК РФ (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО12) в виде 4 (четырех) лет лишения свободы;

- по ч.4 ст. 159 УК РФ (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО28) в виде 4 (четырех) лет лишения свободы;

- по ч.4 ст. 159 УК РФ (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО14) в виде 4 (четырех) лет лишения свободы;

- по ч.4 ст. 159 УК РФ ( по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО20) в виде 4 (четырех) лет лишения свободы;

- по ч.3 ст. 159 УК РФ (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО8) в виде 3 (трех) лет лишения свободы;

- по ч.3 ст. 30 ч.3 ст. 159 УК РФ (по эпизоду покушения на получение налогового вычета от имени ФИО11) в виде 2 (двух) лет 6 (шести) месяцев лишения свободы.

В соответствии с ч.3 ст. 69 УК РФ, по совокупности преступлений, путем частичного сложения назначенных наказаний, окончательно назначить ФИО2 наказание в виде 6 (шести) лет лишения свободы.

В силу ст. 73 УК РФ наказание в виде лишения свободы считать условным, с испытательным сроком 4 (четыре) года.

Обязать ФИО2 в период испытательного срока периодически – 1 раз в месяц являться для регистрации в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного, не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного.

Меру пресечения ФИО2 в виде подписке о невыезде и надлежащем поведении после вступления приговора в законную силу отменить.

признать ФИО3 виновной в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст. 159 УК РФ (7 преступлений), ч.2 ст. 159 УК РФ (3 преступления), ч.3 ст. 30 ч.4 ст. 159 УК РФ, ч.3 ст. 30 ч.3 ст. 159 УК РФ, и назначить ей наказание:

- по ч.4 ст. 159 УК РФ (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО12) в виде 4 (четырех) лет лишения свободы;

- по ч.2 ст. 159 УК РФ (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО10) в виде 2 (двух) лет лишения свободы;

- по ч.2 ст. 159 УК РФ (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО9) в виде 2 (двух) лет лишения свободы;

- по ч.2 ст. 159 УК РФ (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО3) в виде 2 (двух) лет лишения свободы;

- по ч.4 ст. 159 УК РФ (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО21 за 2022 год) в виде 4 (четырех) лет лишения свободы;

- по ч.4 ст. 159 УК РФ (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО13) в виде 4 (четырех) лет лишения свободы;

- по ч.4 ст. 159 УК РФ (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО15) в виде 4 (четырех) лет лишения свободы;

- по ч.4 ст. 159 УК РФ (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО20) в виде 4 (четырех) лет лишения свободы;

- по ч.4 ст. 159 УК РФ (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО14) в виде 4 (четырех) лет лишения свободы;

- по ч.4 ст. 159 УК РФ (по эпизоду получения налогового вычета от имени ФИО28) в виде 4 (четырех) лет лишения свободы;

- по ч.3 ст. 30 ч.3 ст. 159 УК РФ (по эпизоду покушения на получение налогового вычета от имени ФИО11) в виде 2 (двух) лет 6 (шести) месяцев лишения свободы;

- по ч.3 ст. 30 ч.4 ст. 159 УК РФ (по эпизоду покушения на получение налогового вычета от имени ФИО21 за 2020 год и 2021 год) в виде 3 (трех) лет 6 (шести) месяцев лишения свободы;

В соответствии с ч.3 ст. 69 УК РФ, по совокупности преступлений, путем частичного сложения назначенных наказаний, окончательно назначить ФИО3 наказание в виде 5 (пяти) лет лишения свободы.

В силу ст. 73 УК РФ наказание в виде лишения свободы считать условным, с испытательным сроком 4 (четыре) года.

Обязать ФИО3 в период испытательного срока периодически – 1 раз в месяц являться для регистрации в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного, не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного.

Меру пресечения ФИО3 в виде подписке о невыезде и надлежащем поведении после вступления приговора в законную силу отменить.

признать ФИО28 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст. 159 УК РФ и назначить ему наказание в виде 4 (четырех) лет лишения свободы.

В силу ст. 73 УК РФ наказание в виде лишения свободы считать условным, с испытательным сроком 3 (три) года.

Обязать ФИО28 в период испытательного срока периодически – 1 раз в месяц являться для регистрации в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного, не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного.

Меру пресечения ФИО28в виде подписке о невыезде и надлежащем поведении после вступления приговора в законную силу отменить.

признать ФИО15 виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст. 159 УК РФ и назначить ей наказание в виде 4 (четырех) лет лишения свободы.

В силу ст. 73 УК РФ наказание в виде лишения свободы считать условным, с испытательным сроком 3 (три) года.

Обязать ФИО15 в период испытательного срока периодически – 1 раз в месяц являться для регистрации в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного, не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного.

Меру пресечения ФИО15 в виде подписке о невыезде и надлежащем поведении после вступления приговора в законную силу отменить.

признать ФИО20 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст. 159 УК РФ и назначить ему наказание в виде 4 (четырех) лет лишения свободы.

В силу ст. 73 УК РФ наказание в виде лишения свободы считать условным, с испытательным сроком 3 (три) года.

Обязать ФИО20 в период испытательного срока периодически – 1 раз в месяц являться для регистрации в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного, не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного.

Меру пресечения ФИО20 в виде подписке о невыезде и надлежащем поведении после вступления приговора в законную силу отменить.

признать ФИО14 виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст. 159 УК РФ и назначить ей наказание в виде 4 (четырех) лет лишения свободы.

В силу ст. 73 УК РФ наказание в виде лишения свободы считать условным, с испытательным сроком 3 (три) года.

Обязать ФИО14 в период испытательного срока периодически – 1 раз в месяц являться для регистрации в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного, не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного.

Меру пресечения ФИО14 в виде подписке о невыезде и надлежащем поведении после вступления приговора в законную силу отменить.

признать ФИО13 виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст. 159 УК РФ и назначить ей наказание в виде 4 (четырех) лет лишения свободы.

В силу ст. 73 УК РФ наказание в виде лишения свободы считать условным, с испытательным сроком 3 (три) года.

Обязать ФИО13 в период испытательного срока периодически – 1 раз в месяц являться для регистрации в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного, не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного.

Меру пресечения ФИО13 в виде подписке о невыезде и надлежащем поведении после вступления приговора в законную силу отменить.

признать ФИО21 виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст. 159 УК РФ, ч.3 ст. 30, ч.4 ст. 159 УК РФ и назначить ему наказание:

- по ч.4 ст. 159 УК РФ в виде 4 (четырех) лет лишения свободы;

-по ч.3 ст. 30 ч.4 ст. 159 УК РФ в виде 3 (трех) лет 6 (шести) месяцев лишения свободы.

В соответствии с ч.3 ст. 69 УК РФ, по совокупности преступлений, путем частичного сложения назначенных наказаний, окончательно назначить ФИО21 наказание в виде 4 (четырех) лет 6 (шести) месяцев лишения свободы.

В силу ст. 73 УК РФ наказание в виде лишения свободы считать условным, с испытательным сроком 3 (три) года.

Обязать ФИО21 в период испытательного срока периодически – 1 раз в месяц являться для регистрации в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного, не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного.

Меру пресечения ФИО21 в виде подписке о невыезде и надлежащем поведении после вступления приговора в законную силу отменить.

признать ФИО12 виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст. 159 УК РФ и назначить ей наказание в виде 4 (четырех) лет лишения свободы.

В силу ст. 73 УК РФ наказание в виде лишения свободы считать условным, с испытательным сроком 3 (три) года.

Обязать ФИО12 в период испытательного срока периодически – 1 раз в месяц являться для регистрации в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного, не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного.

Меру пресечения ФИО12 в виде подписке о невыезде и надлежащем поведении после вступления приговора в законную силу отменить.

признать ФИО5 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст. 159 УК РФ и назначить ему наказание в виде 3 (трех) лет лишения свободы.

В силу ст. 73 УК РФ наказание в виде лишения свободы считать условным, с испытательным сроком 2 (два) года.

Обязать ФИО5 в период испытательного срока периодически – 1 раз в месяц являться для регистрации в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного, не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного.

Меру пресечения ФИО5 в виде подписке о невыезде и надлежащем поведении после вступления приговора в законную силу отменить.

признать ФИО6 виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст. 159 УК РФ и назначить ей наказание в виде 2 (двух) лет лишения свободы.

В силу ст. 73 УК РФ наказание в виде лишения свободы считать условным, с испытательным сроком 1 (один) год 6 (шесть) месяцев.

Обязать ФИО6 в период испытательного срока периодически – 1 раз в месяц являться для регистрации в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного, не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного.

Меру пресечения ФИО6 в виде подписке о невыезде и надлежащем поведении после вступления приговора в законную силу отменить.

признать ФИО7 виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст. 159 УК РФ и назначить ей наказание в виде 2 (двух) лет лишения свободы.

В силу ст. 73 УК РФ наказание в виде лишения свободы считать условным, с испытательным сроком 1 (один) год 6 (шесть) месяцев.

Обязать ФИО7 в период испытательного срока периодически – 1 раз в месяц являться для регистрации в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного, не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного.

Меру пресечения ФИО7 в виде подписке о невыезде и надлежащем поведении после вступления приговора в законную силу отменить.

признать ФИО8 виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст. 159 УК РФ и назначить ей наказание в виде 2 (двух) лет лишения свободы.

В силу ст. 73 УК РФ наказание в виде лишения свободы считать условным, с испытательным сроком 1 (один) год 6 (шесть) месяцев.

Обязать ФИО8 в период испытательного срока периодически – 1 раз в месяц являться для регистрации в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного, не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного.

Меру пресечения ФИО8 в виде подписке о невыезде и надлежащем поведении после вступления приговора в законную силу отменить.

Вещественные доказательства после вступления приговора в законную силу:

- 1) гербовую печать ООО «Женское здоровье»; 2) гербовую печать ООО «Клиника здоровье»; 3) печать для справок (документов) ООО «Женское здоровье»; 4) факсимиле генерального директора с оттиском подписи ФИО16; 5) флеш-накопитель (USB-флешка) бело-зеленого цвета с надписями «Клиника здоровье» - вернуть по принадлежности;

6) мобильный телефон ФИО37 «Xiaomi» модель «Redmi Note 11S» в корпусе голубого цвета, IMEI 1: №, IMEI 2: №, принадлежащий ФИО2- вернуть по принадлежности;

7) мобильный телефон в корпусе белого цвета ФИО37 «Iphone 13», IMEI 1: №, IMEI 2: №, принадлежащий ФИО3 – вернуть по принадлежности;

8) CD-R диск, полученный из ИФНС ФИО4 по <адрес> (приложение к сопроводительному письму № от ДД.ММ.ГГГГ); 9) CD-R диск, полученный из Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес> (приложение к сопроводительному письму №дсп от ДД.ММ.ГГГГ); 10) CD-R диск, полученный из Межрайонной ИФНС ФИО4 № по <адрес> (приложение к сопроводительному письму №дсп от ДД.ММ.ГГГГ); 11) CD-R диск, полученный из ПАО «Сбербанк», с номером вокруг посадочного отверстия № №; 12) CD-R диск, полученный из АО «Тинькофф Банк», с номером вокруг посадочного отверстия № №; 13) CD-R диск, полученный из ПАО «ВТБ», с номером вокруг посадочного отверстия № L№ – хранить при материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский областной суд в течение 15 суток со дня его провозглашения, а осуждёнными в тот же срок со дня вручения им копии приговора.

В случае подачи апелляционной жалобы, принесении апелляционного представления осуждённые вправе в течение 15 суток со дня получения копии приговора, жалобы, представления, ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем должны уведомить суд в письменном заявлении.

Судья                                 А.С. Михалат