Решение по делу № 1-880/2016 от 05.05.2016

дело №

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

<адрес> 27 мая 2016 года

Курганский городской суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи Лыткина С.П.,

с участием государственного обвинителя - прокурора отдела прокуратуры <адрес> Рукавишниковой Т.Н.,

подсудимого Филимонова В.В.,

защитника – адвоката Сидорова Я.С.,

при секретаре Щечилиной Л.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Филимонова В.В., родившегося ДД.ММ.ГГГГ в д. Н.-<адрес>, гражданина Российской Федерации, со средним общим образованием, работающего в ЗАО НПО «Курганский завод СпецТехники» генеральным директором, состоящего в браке, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, несудимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

{

На основании решения общего собрания акционеров закрытого акционерного общества НПО «Курганский завод СпецТехники» от ДД.ММ.ГГГГ б/н и в соответствии с приказом ЗАО НПО «КЗСТ» от ДД.ММ.ГГГГ б/н, Филимонов В.В. с ДД.ММ.ГГГГ занимает должность генерального директора данной коммерческой организации, зарегистрированной по адресу: <адрес>, <адрес> и состоящей с ДД.ММ.ГГГГ на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы России по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>.

Занимая указанную должность, Филимонов В.В., в соответствии с п.7 ст.3, п.1 ст.7 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» являлся лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность предприятия, организацию бухгалтерского учета, соблюдение налогового законода­тельства, правильность исчисления, полноту и своевременность внесения в бюджет налогов, и в соответствии со ст.57 Конституции РФ, а также ст.ст.3, 23, 45, 52 Налогового кодекса РФ был обязан платить законно установленные налоги, самостоятельно исполнять обязанности по уплате налога, в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, самостоятельно исчислять сумму налога, подлежащую к уплате за налоговой период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки, налоговых льгот.

При этом, являясь руководителем ЗАО НПО «КЗСТ» продолжительный период времени, имея значительный опыт руководства организацией, являясь при этом лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность юридического лица, организацию бухгалтерского учета, соблюдение налогового законодательства, правильность исчисления, полноту и своевременность внесения в бюджет налогов, имея также в подчинении специалистов, которые владеют положениями налогового законодательства, регламентирующего порядок исчисления, уплаты, учета налогов и сборов, Филимонов В.В. знал, что:

- в соответствии с п.1 ст.54 НК РФ налогоплательщики - организации исчисляют налоговою базу по итогам каждого налогового периода на основе данных бухгалтерского учета или на основе документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению или связанных с налогообложением;

- в соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) устанавливается как квартал;

- в соответствии со ст. 164 НК РФ налогообложение по НДС производится по налоговой ставке 18%;

- в соответствии со ст. 166 НК РФ сумма налога при определении налоговой базы в соответствии со статьями 154-159 и 162 НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете — как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз;

- общая сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с п.п.1-3 п.1 ст. 146 НК РФ, момент определения налоговой базы которых, установленный ст. 167 НК РФ, относится к соответствующему налоговому периоду, с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде;

- в соответствии с п.1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из следующих дат:

1) день отгрузки (передачи) товаров, (работ, услуг), имущественных прав;

2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполненных работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;

- в соответствии с п.4 ст. 174 НК РФ (в редакции Федерального Закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ №-Ф3) уплата налога лицами, указанными в п.5 ст. 173 НК РФ, производится по итогам каждого налогового периода исходя из соответствующей реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

- в соответствии с п.1 ст. 174 НК РФ (в редакции Федерального Закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ №-Ф3) уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп. 1-3 п.1 ст.146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом;

- в соответствии со ст.ст. 171-173 НК РФ, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) для осуществления производственной деятельности или иных операций, признаваемых объектами налогообложения, а также товаров, приобретаемых для перепродажи;

- в соответствии с п.5 ст. 174 НК РФ (в редакциях Федеральных Законов РФ от ДД.ММ.ГГГГ №-Ф3), налогоплательщики обязаны предоставить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом..

Выполняя управленческие функции в коммерческой организации, Филимонов В.В., из корыстной заинтересованности совершил налоговое преступление при следующих обстоятельствах.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ у Филимонова В.В., регулярно получающего доход от деятельности ЗАО НПО «КЗСТ» и стремящегося в связи с этим обеспечить получение максимальной прибыли последнего с минимизацией расходов, то есть с корыстной целью, возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов руководимой им организации в крупном размере путем включения в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений.

Для реализации задуманного Филимонов В.В., являясь руководителем ЗАО НПО «КЗСТ», применявшего в 2014 году общий режим налогообложения, соответственно являвшегося плательщиком НДС, достоверно зная, что при увеличении объема предъявленных налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) для осуществления производственной деятельности или иных операций, признаваемых объектами налогообложения сумм НДС, в соответствии со ст.ст. 171-173 НК РФ, у налогоплательщика возникает право уменьшить общую сумму НДС, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на налоговые вычеты, с целью уклонения от уплаты налогов в крупном размере разработал преступный план, включающий в себя отнесение к налоговому вычету суммы НДС по заведомо подложным документам о якобы приобретенных товарах у ООО «ПРОМТОРГ».

Приступив к реализации своих преступных намерений, Филимонов В.В. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте в <адрес>, попросил изготовить неустановленное лицо фиктивный договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ, товарную накладную б/н от ДД.ММ.ГГГГ, счет - фактуру б/н от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым ООО «ПРОМТОРГ» якобы поставило в адрес ЗАО НПО «КЗСТ» товар под названием «комплекты пневматики «Шторм», общей стоимостью 19 830 508,47 рублей, с учетом налога на добавленную стоимостью в сумме 3 569 491,53 рублей, общая стоимость комплектов пневматики «Шторм» составила 23 400 000 рублей, что не соответствовало действительности.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, находясь в помещении ЗАО НПО «КЗСТ», расположенном по адресу: <адрес>, стр.4, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Филимонов В.В., получив от неустановленного лица на территории <адрес> договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ, товарную накладную б/н от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру б/н от ДД.ММ.ГГГГ, отражающие сведения о якобы имевшихся финансово-хозяйственных взаимоотношениях между предприятиями ЗАО НПО «КЗСТ» и ООО «ПРОМТОРГ», которые фактически не соответствовали действительности, передал указанные документы подчиненному ему главному бухгалтеру ЗАО НПО «КЗСТ» М. и дал указание принять указанные документы к учету, достоверная зная о том, что отраженные в них сведения не соответствуют действительности.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ М., выполняя обязательные для него указания Филимонова В.В., не подозревая о преступном умысле последнего и о несоответствии действительности предоставленных ему документов по взаимоотношениям с ООО «ПРОМТОРГ», отразил в бухгалтерском учете ЗАО НПО «КЗСТ» сделку по приобретению у ООО «ПРОМТОРГ» комплектов пневматики «Шторм» по договору поставки от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной б/н от ДД.ММ.ГГГГ, счету-фактуре б/н от ДД.ММ.ГГГГ, и составил налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2014 года, в которую внес подлежащий в соответствии со ст.ст. 171-173 НК РФ вычету по указанной сделке НДС в сумме 3 569 491,53 рублей за отчетный период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, якобы предъявленной при приобретении комплектов пневматики «Шторм» у ООО «ПРОМТОРГ».

Продолжая осуществление своих преступных намерений, Филимонов В.В, находясь в помещении ЗАО НПО «КЗСТ», расположенном по адресу: <адрес> стр. 4 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя умышленно, в целях уклонения от уплаты налогов в крупном размере, утвердил составленную М. налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2014 года, достоверно зная о внесенных в нее ложных сведениях о сумме налоговых вычетов по НДС в размере 3 569 491,53 рублей, якобы предъявленной ООО «ПРОМТОРГ» при приобретении у него комплектов пневматики «Шторм», и ДД.ММ.ГГГГ в дневное время с 08 час. 00 мин. до 17 час. 00 мин. посредством телекоммуникационной сети (ТКС) представил указанную налоговую декларацию в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

В результате вышеуказанных умышленных преступных действий Филимонова В.В. бюджету Российской Федерации причинен материальный ущерб на сумму 3 569 490 рублей. Доля не исчисленного и подлежащего уплате ЗАО НПО «КЗСТ» НДС к подлежащим уплате налогам и сборам по сроку с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 86,88%, что является крупным размером.

Совершая указанные действия, Филимонов В.В. понимал, что в связи с неисчислением и неуплатой НДС за 4 квартал 2014 года ЗАО НПО «КЗСТ» уклонится от уплаты налога и тем самым нарушит действующее законодательство о налогах и сборах, однако, руководствуясь корыстной заинтересованностью, желал наступления в результате своих незаконных действий общественно-опасных последствий в виде причинения бюджету Российской Федерации материального ущерба в крупном размере.

Действия Филимонова подлежат квалификации по ч. 1 ст. 199 УК РФ – уклонение от уплаты налогов с организации, то есть уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

В ходе судебного разбирательства от подсудимого и защитника поступило ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с актом об амнистии, так как Филимонов ранее к уголовной ответственности не привлекался, ему сейчас больше 55 лет.

Государственный обвинитель в судебном заседании полагал возможным прекратить уголовное дело и освободить Филимонова от уголовной ответственности в связи с актом об амнистии, ввиду отсутствия для этого каких-либо препятствий.

Заслушав участников процесса, исследовав материалы уголовного дела, суд приходит к выводу о необходимости прекращения уголовного преследования Филимонова по следующим основаниям.

Согласно подп. 1 п. 6 Постановления Государственной думы РФ от ДД.ММ.ГГГГ № ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» подлежат прекращению находящиеся в производстве судов уголовные дела о преступлениях, совершенных до дня вступления в силу настоящего Постановления, в отношении мужчин старше 55 лет, впервые обвиняемых в совершении умышленных преступлений небольшой и средней тяжести.

Как следует из материалов уголовного дела Филимонов ранее не судим, впервые обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, относящегося к категории небольшой тяжести.

Кроме того, в судебном заседании сторона защиты заявила ходатайство о прекращении уголовного преследования в связи с актом об амнистии, пояснив, что последствия такого прекращения ей разъяснены и понятны, в связи с чем, суд считает возможным в соответствии со ст. 84 УК РФ освободить Филимонова от уголовной ответственности за совершенное преступление.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 84 УК РФ, подп. 1 п. 6 Постановления Государственной Думы Федерального собрания Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов», суд

ПОСТАНОВИЛ:

░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░.░. ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░. 1 ░░. 199 ░░ ░░, ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░. 1 ░. 6 ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░ № ░░ «░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░ 70-░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ 1941-1945 ░░░░░».

░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░.░. ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░. 1 ░░. 199 ░░ ░░, ░░░░░░░░░░.

░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░: ░░░░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░, ░░░░-░░░░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░ – ░░░░░░░ ░░░ ░░░░, ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ – ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░ 10 ░░░░░ ░░ ░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░.

░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░