Решение от 13.01.2016 по делу № 5-24/2016 (5-1794/2015;) от 04.12.2015

Дело № 5-24/16

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

13 января 2016 года г. Находка Приморского края

ул. Школьная, 22

Судья Находкинского городского суда Приморского края Римский Я.А.,

рассмотрев в помещении Находкинского городского суда дело об административном правонарушении, предусмотренном ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ, в отношении Общества с ограниченной ответственностью «<.........>» (ООО «<.........>»), юридический <адрес>, ИНН №, дата регистрации ДД.ММ.ГГ.,

У С Т А Н О В И Л:

ДД.ММ.ГГ. на таможенную территорию таможенного союза в порт Восточный РФ из Китая <.........> по коносаменту № от ДД.ММ.ГГ. в контейнере № года были ввезены товары иностранного производства, получателем которых являлось ООО «<.........>», которое ДД.ММ.ГГ. прекратило свою деятельность путём реорганизации в форме присоединения к ООО «<.........>», что подтверждается копией выписки из ЕГРЮЛ № от ДД.ММ.ГГ..

ДД.ММ.ГГ. по электронными каналам связи в ОТО и ТК т/п Морской порт Владивосток Владивостокской таможни специалистом по таможенному оформлению ООО «<.........>» ФИО1 была подана декларация на товары (ДТ) №, в которой заявлен товар – проволока из нелегированной стали, всего 7 440 коробок на 21 паллетах; классификационный код 8300200000 по ЕТН ВЭД ТС, цена товара – <.........> долларов США, таможенная стоимость товара – <.........>.

В подтверждение заявленной таможенной стоимости товара, задекларированного в ДТ №, были представлены в формализованном виде: коносамент № от ДД.ММ.ГГ., контракт №12 от ДД.ММ.ГГ., инвойс № от ДД.ММ.ГГ..

Данная ДТ была принята и зарегистрирована таможенным органом в установленном порядке. В этой связи ООО «<.........>» совершило юридически значимый факт, то есть заявило о том, что в его адрес прибыл товар, указанный в ДТ.

В результате проведения оперативно – розыскных мероприятий (ОРМ) установлено, что группой лиц, в число которых входят директор ООО «<.........>» ФИО2, генеральный директор ООО «<.........>» ФИО3 и директор ООО «<.........>», ООО «<.........>» ФИО4, с целью личного обогащения, осуществлён ввоз на таможенную территорию Таможенного союза проволоки и прутков для сварки, иностранного происхождения, с уклонением от уплаты таможенных платежей. Указанные лица при декларировании товаров от имени ООО «<.........>» организовали предоставление в таможенный орган недействительных коммерческих документов, содержащих недостоверные сведения о сделке, в том числе о стоимости ввозимых товаров. При декларировании товаров в таможенном органе ФИО2, ФИО3 и ФИО4 использовался недействительный контракт с иностранной компанией «<.........>» (Великобритания), деятельность которой находилось под контролем генерального директора «<.........>» ФИО4

С учётом того, что при ввозе проволоки из нелегированной стали импортер обязан уплатить таможенную пошлину в размере 19 % от стоимости товара и налог на добавленную стоимость в размере 18 % от таможенной стоимости товаров увеличенной на сумму таможенной пошлины, указанные действия позволили ФИО2, ФИО3 и ФИО4 незаконно занизить размеры подлежащих к уплате таможенных пошлин, налогов.

Так, в результате проведения ОРМ установлено, что товар – проволока из нелегированной стали, задекларированный в ДТ №, был приобретён за границей за <.........> долларов США, что подтверждается копией инвойса № от ДД.ММ.ГГ., обнаруженной в ходе проведения ОРМ. Таким образом, указанная в данном инвойсе стоимость товаров (<.........> долларов США) не соответствует их стоимости, заявленной в ДТ № (<.........> долларов США).

Неверно заявленные сведения о стоимости товаров в ДТ № повлекли за собой занижение подлежащих уплате таможенных пошлин, налогов. Согласно расчёту, сумма неуплаты таможенных платежей по ДТ № составила – <.........>.

ДД.ММ.ГГ. Находкинской таможней возбуждено уголовное дело № по признакам состава преступления, предусмотренного п. «г» ч. 2 ст. 194 УК РФ, в отношении ФИО3, ФИО2 и ФИО4 по факту уклонения от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, совершённого группой лиц в особо крупном размере при перемещении товара в адрес ООО «<.........>».

Таким образом, ООО «<.........>», которое ДД.ММ.ГГ. прекратило свою деятельность путём реорганизации в форме присоединения к ООО «<.........>», нарушило требования ст.ст. 150, 179, 181 ТК ТС, ст. 203 Федерального закона РФ № 311-ФЗ от 27.11.2010 года «О таможенном регулировании в РФ», заявив в ДТ № недостоверные сведения о таможенной стоимости товара, что повлияло на уплату таможенных пошлин, налогов, и совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ.

Законный представитель ООО «<.........>» в судебное заседание не явился, заказное письмо, направленное по адресу, указанному в протоколе об административном правонарушении, возвращено в адрес суда почтовым отделением связи с отметкой об истечении срока хранения. В соответствии с Постановлением Пленума Верховного Суда РФ № 5 от 24.03.2005 года «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» лицо, в отношении которого ведётся производство по делу, считается извещённым о времени и месте судебного рассмотрения в случае возвращения почтового отправления с отметкой об истечении срока хранения, если были соблюдены положения Особых условий приёма, вручения, хранения и возврата почтовых отправлений разряда «Судебное», утверждённых приказом ФГУП «Почта России» от 31.08.2005 года № 343.

Считаю, что законный представитель ООО «<.........>» о месте и времени рассмотрения дела об административном правонарушении был извещён надлежащим образом и прихожу к выводу о возможности рассмотреть дело по существу в его отсутствие.

Представитель административного органа – Находкинской таможни – ФИО5 в судебном заседании пояснил, что в действиях ООО «<.........>» имеется состав правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ, который подтверждается материалами дела об административном правонарушении.

Исследовав письменные доказательства: копии ДТ № и представленных с ней документов: декларации таможенной стоимости, документа контроля таможенных платежей, инвойса № от ДД.ММ.ГГ., контракта № от ДД.ММ.ГГ., дополнительных соглашений № от ДД.ММ.ГГ., № от ДД.ММ.ГГ., № от ДД.ММ.ГГ., трудового договора б/н от ДД.ММ.ГГ., выписки из приказа о приёме работника на работу № от ДД.ММ.ГГ., платёжных поручений № от ДД.ММ.ГГ., № от ДД.ММ.ГГ., № от ДД.ММ.ГГ., № от ДД.ММ.ГГ., инвойса № от ДД.ММ.ГГ. и упаковочного листа к нему; копию докладной записки № от ДД.ММ.ГГ. с приложением: рапорта об обнаружении признаков преступления от ДД.ММ.ГГ., постановления № о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности дознавателю, органу дознания, следователю, прокуратуру или суд от ДД.ММ.ГГ., акта обследования помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств от ДД.ММ.ГГ. по <адрес>, договора аренда объекта недвижимости № от ДД.ММ.ГГ., заключённого между ООО Промышленная группа «<.........>» и ООО «<.........>», с приложением, протокола изъятия документов, предметов и материалов при проведении гласных оперативно-розыскных мероприятий от ДД.ММ.ГГ., справки по результатам проведения гласного оперативно-розыскного мероприятия «Исследование предметов и документов» от ДД.ММ.ГГ.; справки по результатам проведения оперативно-розыскного мероприятия «Прослушивание телефонных переговоров», контракта № от ДД.ММ.ГГ., паспорта сделки № от ДД.ММ.ГГ., справки об исследовании №и от ДД.ММ.ГГ., протокола осмотра предметов от ДД.ММ.ГГ., формы заявки от ДД.ММ.ГГ., коммерческого инвойса № от ДД.ММ.ГГ., упаковочного листа к инвойсу № от ДД.ММ.ГГ., копию расчёта таможенных платежей на ДД.ММ.ГГ.; копию постановления о возбуждении уголовного дела и принятии его к производству от ДД.ММ.ГГ., копию протокола допроса подозреваемого ФИО4 от ДД.ММ.ГГ.; копию выписки из ЕГРЮЛ № от ДД.ММ.ГГ. со сведениями об ООО «<.........>»; копию выписки из письма Межрайонной ИФНС России № 12 по Приморскому краю № от ДД.ММ.ГГ. с приложенными документами: копией заявления о внесении записи о прекращении деятельности присоединённого юридического лица ООО «<.........>», копией решения б/н единственного учредителя ООО «<.........>» от ДД.ММ.ГГ., копию договора о присоединении ООО «<.........>» к ООО «<.........>» от ДД.ММ.ГГ. и копию передаточного акта от ДД.ММ.ГГ.; копии уставных и регистрационных документов ООО «<.........>», выписку из ЕГРЮЛ со сведениями об ООО «<.........>» по состоянию на ДД.ММ.ГГ.; протокол об административном правонарушении № от ДД.ММ.ГГ., оценив в совокупности все полученные и исследованные доказательства, считаю их достоверными и допустимыми, так как они получены с соблюдением закона, совпадают по содержанию и прихожу к выводу, что вина ООО «<.........>» в совершении правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ – заявление декларантом при таможенном декларировании товаров недостоверных сведений о таможенной стоимости товаров, если такие сведения послужили основанием для занижения размера таможенных пошлин, налогов, нашла своё подтверждение.

Согласно п. 3 ст. 150 ТК ТС товары, перемещаемые через таможенную границу, подлежат таможенному контролю в порядке, установленном таможенным законодательством таможенного союза и законодательством государств, участников таможенного союза.

На основании ст. 203 Федерального закона № 311-ФЗ от 27.11.2010 года «О таможенном регулировании в РФ», товары, ввозимые в РФ с территорий государств, не являющихся членами таможенного союза, подлежат таможенному декларированию в соответствии с главой 27 ТК ТС при их помещении под таможенную процедуру и изменении таможенной процедуры.

В соответствии со ст. 179 ТК ТС товары подлежат таможенному декларированию при помещении под таможенную процедуру, либо в иных случаях, установленных в соответствии с ТК ТС. Таможенное декларирование производится в письменной и (или) электронной формах с использованием таможенной декларации.

В силу требований ст. 181 ТК ТС при помещении под таможенные процедуры, за исключением таможенной процедуры таможенного транзита, таможенному органу представляется декларация на товары. В декларации на товары указываются основные сведения, в том числе сведения о товарах: наименование, описание, классификационный код товаров по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности, описание упаковок (количество, вид, маркировка и порядковые номера), количество в килограммах (вес брутто и вес нетто) и в других единицах измерения, таможенная стоимость.

На основании п. 7 ст. 190 ТК ТС с момента регистрации таможенная декларация становится документом, свидетельствующим о фактах, имеющих юридическое значение.

В соответствии с п. 4 ст. 65 ТК ТС, п. 2, 3 ст. 2 Соглашения между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25.01.2008 года «Об определении таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу таможенного союза» в целях обеспечения законности, единообразия и беспристрастности определения таможенной стоимости ввозимых товаров не должна использоваться произвольная или фиктивная таможенная стоимость товаров; заявляемая декларантом таможенная стоимость товаров и предоставляемые им сведения, относящиеся к её определению, должны основываться на достоверной и документально подтвержденной информации.

Таким образом, заявленные в ДТ № сведения о таможенной стоимости товара не соответствовали сведениям, указанным в инвойсе № от ДД.ММ.ГГ., обнаруженном в ходе проведения ОРМ, что повлекло за собой занижение подлежащих уплате пошлин и налогов на сумму - <.........>, и явилось причиной совершения правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ.

В соответствии с ч. 2, 3 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признаётся виновным в совершении административного правонарушения, если установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъекта РФ предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению. Назначение административного наказания юридическому лицу не освобождает от административной ответственности за данное правонарушение виновное физическое лицо, равно как и привлечение к административной или уголовной ответственности физического лица не освобождает от административной ответственности за данное правонарушение юридическое лицо.

Учитывая, что ДТ была подана декларантом ООО «<.........>», то именно оно несёт обязанность по заявлению достоверных сведений.

Вступая в таможенные правоотношения, ООО «<.........>» при подаче таможенной декларации принимает на себя обязанность по заявлению достоверных сведений, необходимых для таможенного оформления товаров, в связи с чем должно предвидеть возможность наступления последствий в виде несовпадения товара, заявленного в таможенной декларации, фактически полученному товару и принять меры, исключающие наступление таких последствий. Считаю, что в данном случае ООО «<.........>» пренебрежительно отнеслось к выполнению своих публично- правовых обязанностей в сфере таможенного регулирования, что повлекло за собой затруднение осуществление контроля со стороны таможенного органа за достоверностью сведений о декларируемом им товаре, что представляет значительную угрозу охраняемым таможенных правоотношениям, в которые вступает декларант.

Поскольку все действия по таможенному оформлению заявленного в ДТ № товара осуществляло ООО «<.........>», оно, являясь декларантом, должно было выполнить требования таможенного законодательства надлежащим образом, в целях исключения факта административного правонарушения руководитель ООО «<.........>» ФИО2 должна была представить специалисту по таможенному оформлению ООО «<.........>» ФИО1 документы и сведения, содержащие достоверные данные о таможенной стоимости товара, в целях его последующего декларирования, однако этого сделано не было, что привело к неверному заявлению ООО «<.........>» сведений о таможенной стоимости товаров.

Согласно ч. 4 ст. 2.10 КоАП РФ при присоединении юридического лица к другому юридическому лицу к административной ответственности за совершение административного правонарушения привлекается присоединившее юридическое лицо.

В силу ч. 7 ст. 2.10 КоАП РФ в случаях, указанных в частях 3-6 настоящей статьи, административная ответственность за совершение административного правонарушения наступает независимо от того, было ли известно привлекаемому к административной ответственности юридическому лицу о факте административного правонарушения до завершения реорганизации.

Происходящее при реорганизации юридических лиц в форме присоединения правопреемство, заключающееся в переходе к присоединившему юридическому лицу согласно передаточному акту прав и обязанностей присоединённого юридического лица в отношении всех его кредиторов и должников, относится к числу универсальных и призвано гарантировать сохранение обязательств и их исполнение за счёт имущества вновь созданного в результате реорганизации юридического лица, обеспечение интересов кредиторов юридического лица, а также охватывает иные имущественные и неимущественные права реорганизуемого юридического лица, что согласуется с правовой позицией, изложенной Конституционным Судом РФ в определении № 1620-О-О от 07.12.2010 года «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы ЗАО «Райффайзенбанк» на нарушение конституционных прав и свобод ч. 4 и 7 ст. 2.10 КоАП РФ». Таким образом, ООО «<.........>», будучи правопреемником ООО «<.........>» подлежит привлечению к административной ответственности за совершённое его правопредшественником административное правонарушение, предусмотренное ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ.

Предметом административного правонарушения в данном случае является товар, в отношении которого были заявлены недостоверные сведения о таможенной стоимости, послужившие основанием для занижения подлежащих уплате таможенных пошлин, налогов, а именно товар – проволока из нелегированной стали, всего 7 440 коробок.

Обстоятельств, смягчающих либо отягчающих административную ответственность ООО «<.........>», предусмотренных ст.ст. 4.2, 4.3 КоАП РФ, в судебном заседании не установлено.

С учётом обстоятельств совершения административного правонарушения, принимая во внимание, что в данном случае существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается в пренебрежительном отношении к выполнению своих публично-правовых обязанностей в сфере таможенного регулирования, влекущем за собой затруднение осуществления контроля со стороны таможенных органов, что само по себе представляет значительную угрозу охраняемым общественным отношениям, считаю необходимым, отвечающим целям административного наказания, связанным с предупреждением совершения новых правонарушений как самим нарушителем, так и другими лицами, назначить ООО «<.........>» наказание в виде административного штрафа в размере однократной суммы подлежащих уплате таможенных пошлин, налогов (<.........>), без конфискации предмета административного правонарушения.

Кроме того, считаю необходимым издержки по делу об административном правонарушении в отношении ООО «Фаэтон» за перевод документов по делу, согласно счёту ООО «Лингво-Сервис» № от ДД.ММ.ГГ. в размере – <.........> отнести, в соответствии с ч. 3 ст. 24.7 КоАП РФ, на счёт федерального бюджета.

Товар, являющийся предметом административного правонарушения по данному делу, не изымался, арест на него не накладывался.

Руководствуясь ст.ст. 29.9-29.10 КоАП РФ,

П О С Т А Н О В И Л:

░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ «<.........>», ░░░░░░░░░░░ <░░░░░>, ░░░ №, ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░.░░.░░., ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░. 2 ░░. 16.2 ░░░░ ░░, ░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░ – <.........> ░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░, ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░:

░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ ░. ░░░░░░ (░░░ ░░░░░░), ░░░ 7730176610, ░░░ 773001001, ░░░░ ░░░░░░░░░░ – ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░, ░. ░░░░░░ 701, ░░░ 044501002, ░░░░░ 45328000, ░░░░ 40101810800000002901, ░░░ 15311604000016000140 «░░░░░░», ░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ 10714000, ░░░ ░░░░░░░ 77, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ <.........>.

░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ 10 ░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░.

░░░░░                            ░.░. ░░░░░░░