Решение по делу № 1-491/2024 от 30.09.2024

Дело № 1-491/2024

(12402440002000087)

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

о прекращении уголовного дела в связи с назначением

меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа

08 октября 2024 года                                                                           город Магадан

Магаданский городской суд Магаданской области в составе:

председательствующего судьи Побоковой М.В.,

при секретаре Тетериной В.С.,

с участием: помощника прокурора г. Магадана Брянцевой Е.С.,

подозреваемого Антоненко М.Н.,

защитника подозреваемого адвоката ФИО9,

старшего следователя СО по <адрес> СУ СК РФ по <адрес> ФИО3,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Магаданского городского суда <адрес> материалы уголовного дела с постановлением старшего следователя СО по <адрес> СУ СК РФ по <адрес> ФИО3 о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела и уголовного преследования в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении

Антоненко Максима Николаевича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина РФ, имеющего высшее образование, военнообязанного, не женатого, имеющего на иждивении несовершеннолетнего ребенка, ФИО4, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являющегося генеральным директором <данные изъяты> зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, не судимого,

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

у с т а н о в и л :

Органом предварительного следствия Антоненко М.Н. подозревается в совершении сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере.

Так, Общество с ограниченной ответственностью <данные изъяты>), действующее на основании Устава <данные изъяты>, утвержденного решением единственного учредителя Общества, ДД.ММ.ГГГГ внесено в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) № и постановлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> с ИНН №, КПП №.

С ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> расположено по адресу: <адрес>.

Учредителем <данные изъяты> является Антоненко Максим Николаевич, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с номинальной стоимостью доли в уставном капитале в размере <данные изъяты>

Решением единоличного учредителя от ДД.ММ.ГГГГ № на должность генерального директора <данные изъяты> назначен Антоненко Максим Николаевич, который состоит в указанной должности по настоящее время.

Согласно Уставу <данные изъяты> Общество создано для ведения деятельности, обеспечивающей получение максимальной прибыли, удовлетворения на ее основе социальных и экономических интересов участника и членов трудового коллектива общества.

В соответствии с п. 4.3. Устава <данные изъяты> основным видом деятельности Общества является добыча руд и песков драгоценных металлов и руд редких металлов, обработка отходов и лома драгоценных металлов и другое. Дополнительным видом деятельности Общества в числе прочего являются транспортно-экспедиторские и складские операции с грузами.

Согласно п. 28.4. Устава <данные изъяты>, руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом – генеральным директором.

Согласно п. 35.3. Устава <данные изъяты> генеральный директор Общества без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, имеет право первой подписи под финансовыми документами, распоряжается имуществом общества для обеспечения его текущей деятельности в пределах, установленных уставом, утверждает штаты, заключает трудовые договоры с работниками общества, применяет к этим работникам меры поощрения и налагает на них взыскания, совершает сделки от имени общества, открывает в банках счета общества, организует ведение бухгалтерского учета и отчетности общества, дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества, исполняет другие функции, необходимые для достижения целей деятельности общества и обеспечения его нормальной работы, в соответствие с действующим законодательством и Уставом общества.

Согласно п. 38.1. Устава <данные изъяты> единоличный исполнительный орган Общества – генеральный директор Антоненко М.Н., при осуществлении им прав и исполнении обязанностей должен действовать в интересах Общества добросовестно и разумно.

ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» открыт расчетный счет №*************№ в филиале «Центральный» ПАО «ВТБ», расположенном по адресу: <адрес> мост, <адрес>, стр. 1.

ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> открыт расчетный счет №**************№ в Северо-Восточном отделении № ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: <адрес>.

В соответствии с Уставом <данные изъяты>», Антоненко М.Н. достоверно знал о том, что <данные изъяты> является налогоплательщиком, в связи с чем на него возложена обязанность по своевременному исчислению и уплате в бюджеты различных уровней налогов, сборов и страховых взносов в рамках законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со ст.ст. 1, 2, 3, 7 и 13 Федерального закона Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», на Антоненко М.Н., как на ответственное лицо налогоплательщика, возложена ответственность за организацию бухгалтерского учета, отражение непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.

Кроме того, Антоненко М.Н., являясь генеральным директором <данные изъяты>, осуществляя предпринимательскую деятельность, знал и обязан соблюдать установленные законодательством Российской Федерации общеобязательные требования в сфере налогообложения, а именно:

- ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 3, п.п. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), в соответствии с которыми каждый обязан платить налоги и сборы;

- ст. 19 НК РФ, согласно которой налогоплательщиками, плательщиками страховых взносов признаются организации, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги, страховые взносы;

- п.п. 3, 4 п. 1 ст. 23 НК РФ, согласно которым налогоплательщик обязан вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации;

- п.п. 1, 2, 3 п. 3.4 ст. 23 НК РФ, согласно которым плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные НК РФ страховые взносы, вести учет объектов обложения страховыми взносами, сумм исчисленных страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты и иные вознаграждения, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета расчеты по страховым взносам;

- п. 2, п.п. 1 п. 3 ст. 44 НК РФ, согласно которым обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога, и прекращается с уплатой налога налогоплательщиком;

- п. 1 ст. 45 НК РФ, согласно которому налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанности по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный НК РФ;

- п. 2 ст. 45, согласно которому в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности;

- п. 7 ст. 45 НК РФ, согласно которому обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком со дня перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации или со дня признания денежных средств в качестве единого налогового платежа при наличии на соответствующую дату учтенной на едином налоговом счете совокупной обязанности в части, в отношении которой может быть определена принадлежность таких сумм денежных средств в соответствии с п. 8 ст. 76 НК РФ; со дня, на который приходится срок уплаты налога, зачтенного в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате такого налога; со дня учета на едином налоговом счете совокупной обязанности в соответствии с п. 5 ст. 11.3 НК РФ при наличии на эту дату положительного сальдо единого налогового счета в части, в отношении которой может быть определена принадлежность сумм денежных средств, уплаченных (перечисленных) в качестве единого налогового платежа, в соответствии с п. 8 ст. 76 НК РФ; со дня зачета сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, на основании заявления, представленного в соответствии с абз. 3 п. 4 ст. 78 НК РФ; со дня удержания налоговым агентом сумм налога, если обязанность по исчислению и удержанию налога из денежных средств налогоплательщика возложена в соответствии с НК РФ на налогового агента;

- п.п. 1, 3 ст. 46 НК РФ, согласно которых в случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налога, обязанность по его уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя, не утратившего свой статус на дату принятия решения о взыскании задолженности, в банках и его электронные денежные средства. Взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа (далее в НК РФ – решение о взыскании задолженности) посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) – организации или индивидуальному предпринимателю, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации и поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с п. 2 ст. 76 НК РФ;

- п. 1, 2 ст. 76 НК РФ, согласно которым приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности. Приостановление операций по счету означает прекращение банком расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 76 НК РФ. Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке в случае принятия налоговым органом решения о взыскании задолженности действует в отношении всех счетов, информация о приостановлении операций по которым размещена в соответствии с п. 3 ст. 46 НК РФ в реестре решений о взыскании задолженности, начиная с момента размещения такой информации. Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке в случае, предусмотренном п. 2 ст. 76 НК РФ, означает прекращение банком расходных операций по счету (счетам) этого налогоплательщика-организации в размере отрицательного сальдо его единого налогового счета, определяемом банком ежедневно на основании информации, содержащейся в реестре решений о взыскании задолженности, до момента формирования положительного либо нулевого сальдо его единого налогового счета.

Приостановление переводов электронных денежных средств налогоплательщика-организации в случае, предусмотренном настоящим пунктом, означает прекращение банком операций, влекущих уменьшение остатка электронных денежных средств, в размере отрицательного сальдо единого налогового счета этого налогоплательщика-организации до момента формирования положительного либо нулевого сальдо его единого налогового счета, определяемом банком ежедневно на основании информации, содержащейся в реестре решений о взыскании задолженности;

- п. 1 ст. 69 НК РФ, согласно которому неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности;

- п. 3 ст. 69 НК РФ, согласно которому требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения;

- ч. 2 ст. 855 ГК РФ, согласно которой при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь – перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; в третью очередь – перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

Таким образом, Антоненко М.Н., являясь генеральным директором <данные изъяты>, осуществлял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в данном Обществе, и в соответствии с вышеуказанными нормами законодательства обязан как руководитель организации обеспечить уплату Обществом налогов, страховых взносов и иных платежей в установленный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах срок.

Вместе с тем, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у <данные изъяты> образовалась задолженность по уплате в бюджет налогов и страховых взносов на общую сумму 6 081 393,41 руб., из которых 5 962 337,19 руб. – задолженность по налогам, 119 056, 22 руб. – задолженность по страховым взносам.

В связи с имеющейся у <данные изъяты> задолженностью по уплате в бюджет налогов и страховых взносов, неуплаченных в установленный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах срок, ДД.ММ.ГГГГ Управлением ФНС России по <адрес> на основании ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ в адрес руководителя <данные изъяты> Антоненко М.Н. направлено требование № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по налогам, страховым взносам и пени в размере 6 232 994,99 руб., из которых 6 081 393,41 руб. основного долга по налогам и страховым взносам, из них 5 962 337,19 руб. – задолженность по налогам, 119 056,22 руб. – задолженность по страховым взносам, с установлением срока погашения указанной задолженности до ДД.ММ.ГГГГ.

При этом генеральный директор <данные изъяты> Антоненко М.Н., будучи достоверно осведомленным о наличии задолженности по уплате налогов и страховых взносов в вышеуказанных суммах, а также об указанном требовании налогового органа погасить данную задолженность в указанный в требовании срок, умышленно на данное требование должным образом не отреагировал, в полном объеме недоимку по налогам и страховым взносам в установленный срок не погасил, вследствие чего задолженность по уплате в рамках законодательства Российской Федерации в бюджет обязательств возросла и по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 15 707 746,17 руб., из которых 15 211 619,78 руб. сумма основного долга по уплате в бюджет налогов и страховых взносов, из них 14 892 859,37 руб. – задолженность по налогам, 318 760, 41 рублей – задолженность по страховым взносам.

В связи с неисполнением генеральным директором <данные изъяты> Антоненко М.Н. указанного требования налогового органа об уплате образовавшейся задолженности по налогам и страховым взносам в вышеуказанном размере, а также в связи с увеличением задолженности, с целью принудительного взыскания вышеуказанной задолженности, Управлением ФНС <адрес> в соответствии со ст.ст. 31, 46 НК РФ вынесено решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств на расчетных счетах налогоплательщика – <данные изъяты> в банках, а также электронных денежных средств, посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности, с одновременным выставлением в банки поручений на списание и перечисление денежных средств Общества в бюджет с расчетных счетов <данные изъяты>»: №**************№, открытого в филиале «Центральный» ПАО «ВТБ», и №**************№, открытого в Северо-Восточном отделении № ПАО «Сбербанк», на общую сумму задолженности в размере 15 707 746,17 руб., из которых 15 211 619,78 руб. сумма основного долга по уплате в бюджет налогов и страховых взносов, из них 14 892 859,37 руб. – задолженность по уплате налогов, 318 760, 41 рублей – задолженность по уплате страховых взносов.

Однако, генеральный директор <данные изъяты> Антоненко М.Н., находясь в <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, будучи достоверно осведомленным о вышеуказанных нормах законодательства в сфере налогообложения, зная об обязанности в силу законодательства осуществлять коммерческую деятельность <данные изъяты>», используя расчетные счета Общества, а также о наличии задолженности по уплате налогов и страховых взносов в вышеуказанных суммах, а именно о наличии неисполненного им при вышеуказанных обстоятельствах требования налогового органа от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате задолженности по налогам и страховым в размере свыше 3 500 000 рублей в указанный в требовании срок, об обязанности погашать имевшуюся у возглавляемого им Общества задолженность по налогам и страховым взносам, общий размер которой в указанный период не снижался менее 11 268 310,91 руб., а также о принятых налоговым органом мерах по ее принудительному взысканию, а именно о выставленных на расчетные счета <данные изъяты> поручениях на принудительное списание банками денежных средств в счет взыскания недоимки по налогам и страховым взносам в вышеуказанном размере, а также осознавая, что поступающие на расчётные счета данного Общества денежные средства в соответствии с вышеперечисленными нормами действующего законодательства будут списаны в счёт погашения имеющейся задолженности по налогам и страховым взносам, действуя умышленно, руководствуясь личной и корыстной заинтересованностью, в ущерб интересам государства, стремясь создать видимость экономического благополучия руководимого им Общества и сохранить его репутацию, желая иметь перед контрагентами авторитет и уважение для обеспечения дальнейшего сотрудничества и сохранения выгодных взаимоотношений с ними, в целях получения прибыли, поддержания стабильной предпринимательской деятельности Общества и своего руководства им, не желая нести дополнительные расходы, связанные с исполнением обязанностей по уплате налогов и страховых взносов, и желая воспрепятствовать принудительному взысканию с <данные изъяты> налоговым органом денежных средств в счет погашения задолженности по налогам и страховым взносам, решил сокрыть денежные средства <данные изъяты>, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере, путем расчетов с контрагентами Общества кредиторами через своего дебитора – возглавляемой им же организации <данные изъяты> путем осуществления платежей из средств дебиторской задолженности в адрес своих кредиторов, с направлением некоторым из них писем с просьбой принять вышеуказанные платежи, поступающие с расчетного счета <данные изъяты> в качестве исполнения договорных обязательств <данные изъяты> перед указанными контрагентами.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств <данные изъяты>, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, должно производиться взыскание задолженности по налогам и страховым взносам в крупном размере, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Антоненко М.Н., находясь в <адрес>, в том числе в помещении по месту расположения возглавляемых им <данные изъяты> по адресу: <адрес>-В, действуя умышленно, руководствуясь личной и корыстной заинтересованностью, в ущерб интересам государства, стремясь создать видимость экономического благополучия руководимого им Общества и сохранить его репутацию, желая иметь перед контрагентами авторитет и уважение для обеспечения дальнейшего сотрудничества и сохранения выгодных взаимоотношений с ними, в целях получения прибыли, поддержания стабильной предпринимательской деятельности Общества и своего руководства им, не желая нести дополнительные расходы, связанные с исполнением обязанностей по уплате налогов и страховых взносов на основании требования налогового органа от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате задолженности по налогам и страховым в размере свыше 3 500 000 руб. и желая воспрепятствовать принятым государственным органом мерам по принудительному взысканию задолженности по налогам и страховым взносам, размер которой в указанный период составлял не менее 11 268 310,91 руб., осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, используя факт наличия у <данные изъяты> задолженности перед <данные изъяты>, сформировавшейся в ходе финансово-хозяйственных отношений в рамках договора по оказанию услуг от ДД.ММ.ГГГГ, а также используя обстоятельства единоличного руководства указанными двумя организациями в качестве возможности самостоятельного беспрепятственного принятия решений о проведении финансово-хозяйственных операций и расчетов, путем дачи устных указаний подчиненному бухгалтеру <данные изъяты>, не осведомляя последнего о своих преступных намерениях, осуществил расчеты с контрагентами <данные изъяты> за счет средств дебиторской задолженности с расчетного счета <данные изъяты> №***************№, открытого в филиале «Центральный» ПАО «ВТБ», минуя тем самым расчетные счета <данные изъяты>, на которые налоговым органом были выставлены поручения на списание и перечисление в бюджет в рамках законодательства о налогах и сборах задолженности по налогам и страховым взносам в сумме свыше 11 000 000 руб., лишая налоговый орган, возможности взыскать имеющуюся у <данные изъяты> задолженность по налогам и страховым взносам.

В результате осуществления при вышеуказанных обстоятельствах Антоненко М.Н. платежей с расчетного счета <данные изъяты> №***************№, открытого ДД.ММ.ГГГГ в филиале «Центральный» ПАО «ВТБ», на расчетные счета контрагентов <данные изъяты> в качестве расчета <данные изъяты> с указанными контрагентами по заключенным ранее договорам, минуя расчетные счета <данные изъяты> перечислены денежные средства в общей сумме 7 534 708,69 руб., в том числе:

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 82 080 руб. на расчетный счет <данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 10 705,90 руб. на расчетный счет <данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 297 386,14 руб. на расчетный счет <данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 8 463,82 руб. на расчетный счет <данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1 980 руб. на расчетный счет <данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 259 650,82 руб. на расчетный счет <данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 259 650,82 руб. на расчетный счет <данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 259 650,82 руб. на расчетный счет <данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 22 125,08 руб. на расчетный счет <данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 3 979,19 руб. на расчетный счет <данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 260 856,01 руб. на расчетный счет <данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 27 298,53 руб. на расчетный счет <данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 8 463,82 руб. на расчетный счет <данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 99 447,72 руб. на расчетный счет <данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 106 983,18 руб. на расчетный счет <данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 176,36 руб. на расчетный счет <данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 259 650,82 руб. на расчетный счет <данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 22 125,08 руб. на расчетный счет <данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 9 105,14 руб. на расчетный счет <данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 99 447,72 руб. на расчетный счет <данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 22 125,08 руб. на расчетный счет <данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 22 125,08 руб. на расчетный счет <данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 259 650,82 руб. на расчетный счет <данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 4 690,32 руб. на расчетный счет <данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 94 754,00 руб. на расчетный счет <данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 40 000 руб. на расчетный счет <данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 95 648,37 руб. на расчетный счет <данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1,20 руб. на расчетный счет <данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1,20 руб. на расчетный счет <данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 3 818,88 руб. на расчетный счет <данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 130 059,75 руб. на расчетный счет <данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 30 руб. на расчетный счет <данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1,20 руб. на расчетный счет <данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 30 руб. на расчетный счет

<данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 176,36 руб. на расчетный счет <данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 30 руб. на расчетный счет <данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 10 340,82 руб. на расчетный счет <данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1 160,43 руб. на расчетный счет <данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1,20 руб. на расчетный счет <данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 30 руб. на расчетный счет <данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 9 754,48 руб. на расчетный счет <данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 258 520,41 руб. на расчетный счет <данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 103 505,58 руб. на расчетный счет <данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 77 514 руб. на расчетный счет

<данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 64 704,13 руб. на расчетный счет <данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 3 572,75 руб. на расчетный счет <данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 3 558,73 руб. на расчетный счет <данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 89 318,65 руб. на расчетный счет <данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 89 318,65 руб. на расчетный счет <данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 3 572,75 руб. на расчетный счет <данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 9 400,08 руб. на расчетный счет

<данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 64 704,13 руб. на расчетный счет

<данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 259 985,97 руб. на расчетный счет <данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 105 899,27 руб. на расчетный счет <данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 3 558,73 руб. на расчетный счет <данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 170 910,59 руб. на расчетный счет <данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 5 824,46 руб. на расчетный счет <данные изъяты>»;

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1 162,65 руб. на расчетный счет

<данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1 552,65 руб. на расчетный счет

<данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 173 558,40 руб. на расчетный счет <данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 50 385,65 руб. на расчетный счет <данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 6 722,57 руб. на расчетный счет <данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 192 073,34 руб. на расчетный счет <данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 26 877,00 руб. на расчетный счет <данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 73 690,06 руб. на расчетный счет <данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 216 647,92 руб. на расчетный счет <данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 38 755,60 руб. на расчетный счет <данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 3 471,20 руб. на расчетный счет <данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 25 000 руб. на расчетный счет <данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 10 340,82 руб. на расчетный счет <данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 10 340,82 руб. на расчетный счет <данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 3 968,34 руб. на расчетный счет <данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 258 520,41 руб. на расчетный счет <данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 3 968,34 руб. на расчетный счет <данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 10 340,82 руб. на расчетный счет <данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 14 720,61 руб. на расчетный счет <данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 180 793,15 руб. на расчетный счет <данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 94 754 руб. на расчетный счет <данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 99 208,58 руб. на расчетный счет <данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 258 520,41 руб. на расчетный счет <данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 426,39 руб. на расчетный счет <данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 258 520,41 руб. на расчетный счет <данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 188 010,60 руб. на расчетный счет <данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 168 759,05 руб. на расчетный счет <данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 297 386,14 руб. на расчетный счет <данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 99 208,58 руб. на расчетный счет <данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 106 725,92 руб. на расчетный счет <данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 4 269,04 руб. на расчетный счет <данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 10 340,82 руб. на расчетный счет <данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 50 385,65 руб. на расчетный счет <данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 258 520,41 руб. на расчетный счет <данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 130 059,75 руб. на расчетный счет <данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 103 505,58 руб. на расчетный счет <данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 77 514 руб. на расчетный счет

<данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 173 558,40 руб. на расчетный счет <данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 3 979,19 руб. на расчетный счет

<данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 3 979,19 руб. на расчетный счет <данные изъяты>

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 291,20 руб. на расчетный счет <данные изъяты>

При этом в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ отрицательное сальдо единого налогового счета налогоплательщика <данные изъяты>, сформировавшееся за счет недоимки по налогам, страховым взносам и пени, сохранялось в размере не менее 11 268 310,91 рублей, в том числе основного долга в виде неуплаченных в бюджет налогов и страховых взносов.

Одновременно с этим, реализуя преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств <данные изъяты> за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, должно производиться взыскание задолженности по налогам и страховым взносам в крупном размере, генеральный директор <данные изъяты> Антоненко М.Н., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь адресу: <адрес>-В, то есть по месту нахождения офисных помещений <данные изъяты>, путем дачи указаний подчиненным бухгалтерам <данные изъяты> и с их помощью, не осведомляя их о своих преступных намерениях, подготовил, собственноручно подписал и направил в адрес кредиторов <данные изъяты>, <данные изъяты> письма от своего имени как генерального директора <данные изъяты> и генерального директора <данные изъяты> с просьбой принять вышеуказанные платежи, поступающие на расчетные счета данных организаций от <данные изъяты> в качестве исполнения договорных обязательств <данные изъяты> перед указанными контрагентами.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ генеральный директор <данные изъяты> Антоненко М.Н., находясь в <адрес>, в том числе по месту адресу: <адрес>-В, путем совершения вышеуказанных действий, связанных с проведением расчетов с контрагентами <данные изъяты> минуя расчетные счета данного Общества, зная о наличии неисполненного им при вышеуказанных обстоятельствах требования налогового органа от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате задолженности по налогам и страховым в размере свыше 3 500 000 рублей, вы-ставленных на расчетные счета <данные изъяты> поручениях на принудительное списание банками денежных средств в счет взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, общий размер которых в указанный период не снижался менее 11 268 310,91 рублей, имея реальную возможность на погашение имеющейся у <данные изъяты> недоимки по налогам и страховым взносам в сумме 7 534 708,69 руб. в бюджет, действуя умышленно, в нарушение требований ст.ст. 23, 45 НК РФ и ст. 855 ГК РФ, руководствуясь личной и корыстной заинтересованностью, в ущерб интересам государства, стремясь создать видимость экономического благополучия руководимого им Общества и сохранить его репутацию, желая иметь перед контрагентами авторитет и уважение для обеспечения дальнейшего сотрудничества с ними, формируя имидж успешного и компетентного руководителя и предпринимателя, создавая видимость успешного и профессионального руководства деятельностью Общества, а также преследуя цель обеспечения получения стабильного дохода от предпринимательской деятельности, не желая нести дополнительные расходы, связанные с исполнением обязанностей по уплате налогов и страховых взносов, и лишая тем самым налоговый орган возможности взыскать неуплаченные в срок налоги и страховые взносы в бюджетную систему Российской Федерации, совершил сокрытие денежных средств <данные изъяты>, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, на общую сумму 7 534 708,69 руб., что согласно примечанию к ст. 170.2 Уголовного кодекса РФ является крупным размером.

ДД.ММ.ГГГГ настоящее уголовное дело поступило в Магаданский городской суд с ходатайством старшего следователя следственного отдела по <адрес> СУ СК РФ по <адрес> ФИО3 о прекращении уголовного дела с назначением Антоненко М.Н. меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

    В обоснование ходатайства следователем указано, что Антоненко М.Н. не судим, преступление, в совершении которого подозревается последний, относится к категории небольшой тяжести, загладил причиненный преступлением вред, погасив в полном объеме имевшуюся задолженность, а также перечислил денежные средства в размере 200 000 рублей в качестве благотворительного взноса на нужды Специальной военной операции.

Подозреваемый Антоненко М.Н. в судебном заседании ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа поддержал, указал, что он загладил вред, причинённый преступлением, вину признаёт полностью, в содеянном раскаивается, последствия прекращения дела ему разъяснены и понятны. Согласен на прекращение уголовного дела по основанию, предусмотренному ст. 25.1 УПК РФ.

Защитник подозреваемого адвокат ФИО9 поддержала ходатайство следователя. Прокурор ФИО8 не возражала против удовлетворения ходатайства следователя.

Исследовав материалы уголовного дела, выслушав мнения участников процесса, суд пришёл к следующему.

Согласно ст. 25.1 УПК РФ суд по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа в случаях, предусмотренных ст. 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого в совершении преступления средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причинённый преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В соответствии со ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причинённый преступлением вред.

Изучив материалы уголовного дела, суд приходит к выводу, что подозрение Антоненко М.Н. в совершении деяния обоснованно и подтверждается доказательствами, собранными по делу.

Действия Антоненко М.Н. органом предварительного следствия правильно квалифицированы по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере.

Как следует из материалов уголовного дела, Антоненко М.Н. не судим, к административной ответственности не привлекался, не женат, имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка, 2011 года рождения; зарегистрирован и фактически проживает в городе Магадане, где характеризуется удовлетворительно, в злоупотреблении спиртными напитками замечен не был, на учётах у врачей психиатра и психиатра-нарколога не состоит (т. 4 л.д. 122-124, 125, 126, 127).

В судебном заседании установлено, что Антоненко М.Н. подозревается в совершении преступления небольшой тяжести, вину свою признал, в содеянном раскаивается, погасил в полном объеме имевшуюся задолженность, а также перечислил денежные средства в размере 200 000 рублей в качестве благотворительного взноса на нужды Специальной военной операции.

Принимая во внимание изложенные выше обстоятельства и учитывая, что требования ст. 76.2 УК РФ, ч.ч. 2 и 3 ст. 446.2 УПК РФ по настоящему делу соблюдены, уголовное дело в отношении Антоненко М.Н. в соответствии со ст. 25.1 УПК РФ подлежит прекращению с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Обстоятельства, препятствующие прекращению уголовного дела по указанному основанию, судом не установлены.

При определении размера судебного штрафа, судом учитываются конкретные обстоятельства настоящего уголовного дела, данные о личности подозреваемого Антоненко М.Н., его материальное положение.

При решении вопроса в части вещественных доказательств суд исходит из положений ст. 81 УПК РФ (т. 2 л.д. 181, 213-216, 227-229).

В ходе предварительного следствия процессуальными издержками по уголовному делу признана сумма в размере 9 737 рублей 50 копеек, выплаченная адвокату ФИО6 за осуществление защиты подозреваемого Антоненко М.Н. (т. 4 л.д. 133, 134).

Принимая во внимание наличие у подозреваемого на иждивении малолетнего ребенка, а также кредитных обязательств, суд полагает возможным отнести процессуальные издержки, затраченные на вознаграждение адвоката, на счет средств федерального бюджета (т. 4 л.д. 133, 134).

На основании изложенного и руководствуясь ст. 76.2 УК РФ, ст.ст. 25.1, 446.2 УПК РФ,

п о с т а н о в и л :

Ходатайство старшего следователя следственного отдела по <адрес> СУ СК РФ по <адрес> ФИО3 о прекращении уголовного дела и уголовного преследования в отношении Антоненко М.Н. в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа удовлетворить.

Прекратить уголовное дело, уголовное преследование в отношении Антоненко Максима Николаевича, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, на основании ст. 25.1 УПК РФ.

Освободить Антоненко Максима Николаевича от уголовной ответственности по подозрению в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ.

Назначить Антоненко Максиму Николаевичу судебный штраф в размере 100 000 (сто тысяч) рублей 00 копеек, который необходимо уплатить в течение 30 суток со дня вступления постановления в законную силу.

Реквизиты для уплаты штрафа:

Наименование получателя платежа: <данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

Наименование платежа: судебный штраф.

Квитанцию об уплате штрафа следует направить (представить) в Магаданский городской суд (кабинет 109) и судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты штрафа.

Разъяснить Антоненко М.Н., что в соответствии с ч. 2 ст. 104.4 УК РФ в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок, судебный штраф отменяется, и он подлежит привлечению к уголовной ответственности по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ.

Хранящиеся в материалах уголовного дела и при деле вещественные доказательства:

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

Процессуальные издержки в размере 9 737 (девяти тысяч семисот тридцати семи) рублей 50 (пятидесяти) копеек отнести на счет средств федерального бюджета.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Магаданского областного суда через Магаданский городской суд в течение пятнадцати суток со дня его вынесения.

В случае подачи апелляционной жалобы Антоненко М.Н. вправе ходатайствовать о своём участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, о чём необходимо изложить в своей апелляционной жалобе или в возражениях на жалобы, представления, принесённые другими участниками уголовного процесса.

Судья                                                               Побокова М.В.