Решение по делу № 1-1600/2020 от 02.11.2020

Дело № 1-1600/20

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о прекращении уголовного дела

по результатам предварительного слушания

г. Курган 2 декабря 2020 г.

Курганский городской суд Курганской области в составе председательствующего судьи Белоусова Д.В., при секретаре Картаполове Е.А., с участием: помощника прокурора г. Кургана Таланова К.А., обвиняемых Баскаля В.А., Лавриненко В.В., защитников – адвокатов Саласюк Е.В., Соколовой И.В., рассмотрев в закрытом судебном заседании в порядке предварительного слушания материалы уголовного дела в отношении:

Баскаля Владимира Александровича, <данные изъяты>,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

Лавриненко Валентины Викторовны, <данные изъяты>,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

в период до 6 декабря 2013 г. у Баскаля В.А., имевшего опыт работы в сфере предпринимательской деятельности в качестве руководителя и учредителя организаций, осуществляющих строительство зданий и сооружений, выполнение строительных специализированных работ, обладавшего достаточной осведомленностью о порядке исчисления, взимания налогов с организации и исполнения обязанностей налогового агента, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов и страховых взносов путем создания преступной схемы, связанной с осуществлением расчетов с работниками и контрагентами организации с использованием расчетных счетов нескольких подконтрольных организаций.

С этой целью, находясь на территории г. Кургана, действуя умышленно, с корыстной целью, Баскаль разработал преступную схему по созданию организации, у которой оформлены трудовые отношения с работниками, фактически осуществляющими трудовые функции во всех подконтрольных ему организациях. Таким образом, руководитель созданной им организации согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 3 ч. 1 ст. 24, п. п. 1, 2, 3, 4, 6, 7 ч. 1 ст. 226 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) отвечал за выполнение обязанностей налогового агента, которые по замыслу Баскаля не планировалось выполнять.

Помимо этого, Баскаль, осознавая в силу своего опыта деятельности в качестве руководителя и учредителя организаций неизбежность того, что любой экономический субъект согласно п. 1 ст. 3 НК РФ будет обязан уплачивать законно установленные налоги и страховые взносы, подвергаться контролю со стороны налоговых и иных органов, при этом собираясь в дальнейшем исчислять в отчетности подконтрольной ему организации установленные законом обязательные платежи, но умышленно планировал их не уплачивать в соответствующий бюджет и намеренно скрывать с целью уклонения от взыскания недоимки.

Однако, не желая нести какого-либо рода ответственность за указанные умышленные действия, Баскаль решил зарегистрировать иное физическое лицо, из числа подчиненных ему сотрудников, неосведомленных об особенностях предпринимательской деятельности, в качестве руководителя и учредителя организации, при этом, оставив за собой фактическое руководство деятельностью созданной организации. В соответствии с преступным замыслом Баскаль планировал осуществлять предпринимательскую деятельность по возведению зданий и сооружений с использованием наемного труда работников, трудовые отношения которых заключены с вновь созданной им организацией, производить выплаты заработной платы, удерживать налог на доходы физических лиц с выплачиваемого дохода работников, при этом в бюджет исчисленные и удержанные вышеуказанные суммы, отчисления по страховым взносам, не вносить.

Таким образом, обязательства по уплате налога на доходы физических лиц и страховых взносов, согласно разработанного Баскалем плана, будут аккумулироваться у одной организации, надлежащим образом не уплачиваться, а в случае принятия активных мер налоговым органом по принудительному взысканию образовавшейся значительной задолженности по налогам и страховым взносам, что приведет к невозможности осуществления дальнейшей предпринимательской деятельности, инициировать в установленном порядке процедуру банкротства предприятия и списанию, без фактической уплаты, образовавшейся недоимки.

При этом достоверно зная, что налоговым органом будут предприниматься меры по принудительному взысканию образовавшейся задолженности за счет денежных средств, находящихся на счетах организации в банках, Баскаль планировал производить все расчеты с созданной им организацией через расчетные счета третьих лиц, тем самым воспрепятствовать принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам.

Приступив к реализации своих преступных намерений Баскаль, действуя умышленно, с корыстной целью, вступил в преступный сговор с находящейся в его служебном подчинении Лавриненко, которая в течение длительного периода времени работала в возглавляемых им организациях в должности главного бухгалтера, при этом посвятив ее в свои планы относительно осуществления предпринимательской деятельности от имени подставного лица, сопряженного с исчислением и неуплатой налогов и страховых взносов, а также умышленным сокрытием денежных средств организации, за счет которых должно будет производиться взыскание образовавшейся задолженности по обязательным платежам. Согласно отведенной Лавриненко роли в преступном плане, она должна контролировать действия налогового органа по принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам в созданной организации, информировать об этом Баскаля, а также по указанию последнего препятствовать принудительному взысканию задолженности путем осуществления расчетов с использованием расчетных счетов подконтрольных Баскалю третьих лиц.

Лавриненко, осознавая преступный характер действий Баскаля, будучи заинтересованной в получении стабильного дохода по занимаемой должности, на предложение Баскаля согласилась, вступив с ним в преступный сговор.

Реализуя вышеуказанный план, действуя умышленно, с корыстной целью, Баскаль убедил ранее знакомого Юревича, работавшего с 2006 г. в подконтрольных ему организациях, учредить Общество с ограниченной ответственностью (далее ООО, Общество), и зарегистрироваться в качестве директора указанного Общества, при этом, предоставив Баскалю и Лавриненко возможность осуществлять руководство созданной организацией от его имени.

В период до 6 декабря 2013 г. Юревич, действуя согласно указаниям Баскаля, будучи не осведомленным о преступных намерениях и действиях последнего, а также об особенностях осуществления предпринимательской деятельности и последствиях регистрации в качестве директора ООО, совместно с Баскалем и Лавриненко собрал необходимые документы, которые в последующем сдал для регистрации в Инспекцию Федеральной налоговой службы по г. Кургану (далее - ИФНС России по г. Кургану) по адресу: г. Курган, ул. Максима Горького, д.132, на основании которых 6 декабря 2013 г. внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ) об обществе с ограниченной ответственностью «Техстроймонтаж» (далее по тексту - ООО «Техстроймонтаж») и постановке его на налоговый учет в ИФНС России по г. Кургану под индивидуальным номером налогоплательщика (далее - ИНН) 4501189925.

С целью получения возможности в полной мере осуществлять деятельность от имени ООО «Техстроймонтаж» в учредительные документы были внесены сведения о юридическом адресе созданной организации, совпадающим с фактическим адресом нахождения всех подконтрольных организаций Баскалю - г. Курган, пр. Маршала Голикова, дом 29 д. Указанное позволяло Баскалю совместно с Лавриненко в полном объеме контролировать входящую и исходящую корреспонденцию ООО «Техстроймонтаж», в том числе от налоговых органов.

Получив вышеуказанным способом право на осуществление фактического руководства ООО «Техстроймонтаж» Баскаль, являясь фактическим руководителем ООО, выполняющим управленческие функции в этой коммерческой организации и получая от ее деятельности доход, действуя совместно и согласованно с Лавриненко группой лиц по предварительному сговору, в период с 31 августа 2017 г. по 11 октября 2018 г. в нарушение требований ст. 19, ч. 1 ст. 23, ч. 1 ст. 31, ст. 44, ч. 1 ст. 45 НК РФ совершил умышленное сокрытие денежных средств данной возглавляемой им организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам (налогу на доходы физических лиц, налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения) и страховым взносам, в крупном размере при следующих обстоятельствах.

В силу фактического выполнения обязанностей директора ООО «Техстроймонтаж» Баскаль совместно с Лавриненко были достоверно осведомлены об имеющейся на 31 августа 2017 г. задолженности ООО по налогам и страховым взносам в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в связи с чем ИФНС России по г. Кургану и Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 1по Курганской области (далее МИФНС России №1 по Курганской области)принимались предусмотренные законом меры по взысканию с предприятия недоимки по налогам и страховым взносам.

Так, 8 апреля 2016 г. ИФНС России по г. Кургану в соответствии со ст. ст. 45, 69, 70 НК РФ на основании налоговой декларации № 2015ГД01 от 28 марта 2016 г. ООО «Техстроймонтаж» вынесено и направлено в адрес последнего требование № 4428 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, в соответствии с которым руководителю ООО «Техстроймонтаж» предложено исполнить обязанность по уплате недоимки по минимальному налогу, зачисляемому в бюджеты субъектов Российской Федерации (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2016 г.) за 2015 г. в сумме 177 905,00 руб., в срок до 28 апреля 2016 г.

В установленный налоговым органом срок требование ООО «Техстроймонтаж» не исполнено, добровольно денежные средства в соответствующие бюджеты перечислены не были, в связи с этим 6 мая 2016 г. с целью принудительного взыскания налоговых платежей в соответствии со ст. ст. 31, 46, 76 НК РФ ИФНС России по г. Кургану принято решение № 6898 о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) - организации в банках, а также электронных денежных средств, с ООО «Техстроймонтаж» в сумме 178 426,86 руб., в том числе неуплаченных налогов в размере 177 905,00 руб., в соответствии с которым 6 мая 2016 г. в кредитное учреждение - Филиал Западно-Сибирский ПАО «ФК «Открытие» (далее - ФК «Открытие») направлено поручение налогового органа на списание и перечисление денежных средств по налогам и страховым взносам (инкассовое поручение) (далее - инкассовое поручение) № 8680, которым расходные операции по расчетному счету №№ ООО «Техстроймонтаж», приостановлены на сумму, указанную в вышеуказанном инкассовом поручении.

Кроме того, 10 мая 2016 г. ИФНС России по г. Кургану в соответствии со ст. ст. 45, 69, 70 НК РФ на основании налоговой декларации № 2016КН03 от 26 апреля 2016 г. ООО «Техстроймонтаж» вынесено и направлено в адрес последнего требование №6718 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, в соответствии с которым руководителю ООО «Техстроймонтаж» предложено исполнить обязанность по уплате недоимки по налогу на доходы физических лиц налоговых агентов, за исключением доходов по ст. 227 и 228 НК РФ прочие начисления за 1 квартал 2016 г., в срок до 30 мая 2016 г.

В установленный налоговым органом срок требование ООО «Техстроймонтаж» не исполнено, добровольно денежные средства в соответствующие бюджеты перечислены не были, в связи с этим 6 июня 2016 г. с целью принудительного взыскания налоговых платежей в соответствии со ст. ст. 31, 46, 76 НК РФ ИФНС России по г. Кургану принято решение №9584 о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) - организации в банках, а также электронных денежных средств, с ООО «Техстроймонтаж» в сумме 137 683,26 руб., в том числе неуплаченных налогов в размере 135 244,00 руб., в соответствии с которым 6 июня 2016 г. в кредитное учреждение - ФК «Открытие» направлено инкассовое поручение № 12302 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, приостанавливающим расходные операции по расчетному счету № № ООО «Техстроймонтаж» на сумму, указанную в вышеуказанном инкассовом поручении.

Кроме того, 4 августа 2016 г. МИФНС России № 1 по Курганской области в соответствии со ст. ст. 45, 69, 70 НК РФ на основании налоговой декларации № 2016КН06 от 28 июля 2016 г. ООО «Техстроймонтаж» вынесено и направлено в адрес последнего требование № 1701 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, в соответствии с которым руководителю ООО «Техстроймонтаж» предложено исполнить обязанность по уплате недоимки по налогу на доходы физических лиц налоговых агентов, за исключением доходов по ст. 227 и 228 НК за 2 квартал 2016 г. в сумме 39 357,00 руб., в срок до 24 августа 2016 г.

В установленный налоговым органом срок требование ООО «Техстроймонтаж» не исполнено, добровольно денежные средства в соответствующие бюджеты перечислены не были, в связи с этим 29 августа 2016 г. с целью принудительного взыскания налоговых платежей в соответствии со ст. ст. 31, 46, 76 НК РФ МИФНС России №1 по Курганской области принято решение № 1760 о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) - организации в банках, а также электронных денежных средств, с ООО «Техстроймонтаж» в сумме 40 836,16 руб., в том числе неуплаченного налога в размере 39 357,00 руб., в соответствии с которым 29 августа 2016 г. в кредитное учреждение - Курганское отделение № 8599 ПАО «Сбербанк России» (далее - ПАО «Сбербанк») направлено инкассовое поручение № 2815, приостанавливающее расходные операции по расчетному счету № № ООО «Техстроймонтаж» на сумму, указанную в вышеуказанном инкассовом поручении.

Кроме того, 5 августа 2016 г. ИФНС России по г. Кургану в соответствии со ст. ст. 45, 69, 70 НК РФ, на основании налоговой декларации №2016КН06 от 28 июля 2016 г. ООО «Техстроймонтаж» вынесено и направлено в адрес последнего требование № 11664 от 5 августа 2016 г. об уплате налога, сбора, пени, штрафа, в соответствии с которым руководителю ООО «Техстроймонтаж» предложено исполнить обязанность по уплате недоимки по налогу на доходы физических лиц, за исключением доходов по ст.227 и 228 НК РФ, прочие начисления за 2 квартал 2016 года в сумме 213 774,00 руб., в срок до 25 августа 2016 г.

В установленный налоговым органом срок требование ООО «Техстроймонтаж» не исполнено, добровольно денежные средства в соответствующие бюджеты перечислены не были, в связи с этим 1 сентября 2016 г. с целью принудительного взыскания налоговых платежей в соответствии со ст. ст. 31, 46, 76 НК РФ ИФНС России по г. Кургану принято решение № 16050 о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) - организации в банках, а также электронных денежных средств, с ООО «Техстроймонтаж» в сумме 221 084,99 руб., в том числе неуплаченного налога в размере 213 774,00 руб., в соответствии с которым 1 сентября 2016 г. в кредитное учреждение - ФК «Открытие» направлено инкассовое поручение №21398, приостанавливающее расходные операции по расчетном счету № № ООО «Техстроймонтаж» на сумму, указанную в вышеуказанном инкассовом поручении.

Кроме того, 7 ноября 2016 г. ИФНС России по г. Кургану в соответствии со ст. ст. 45, 69, 70 НК РФ на основании налоговой декларации № 2016КН09 от 28 июля 2016 г. ООО «Техстроймонтаж» вынесено и направлено в адрес последнего требование № 15208 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, в соответствии с которым руководителю ООО «Техстроймонтаж» предложено исполнить обязанность по уплате недоимки по налогу на доходы физических лиц за 3 квартал 2016 г. в сумме 208 604,00 руб., в срок до 25 ноября 2016 г.

В установленный налоговым органом срок требование ООО «Техстроймонтаж» не исполнено, добровольно денежные средства в соответствующие бюджеты перечислены не были, в связи с этим 2 декабря 2016 г. с целью принудительного взыскания налоговых платежей в соответствии со ст. ст. 31, 46, 76 НК РФ ИФНС России по г. Кургану принято решение № 21347 о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) - организации в банках, а также электронных денежных средств, с ООО «Техстроймонтаж» в сумме 216 686,35 руб., в том числе неуплаченного налога в размере 208 604,00 руб., в соответствии с которым 2 декабря 2016 г. в кредитное учреждение - ФК «Открытие» направлено инкассовое поручение № 28665, приостанавливающее расходные операции по расчетном счету № № ООО «Техстроймонтаж» на сумму, указанную в вышеуказанном инкассовом поручении.

Кроме того, 8 ноября 2016 г. МИФНС №1 России по Курганской области в
соответствии со ст. ст. 45, 69, 70 НК РФ на основании налоговой декларации
№ № от 28 июля 2016 г. ООО «Техстроймонтаж» вынесено и направлено в
адрес последнего требование № 2528 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, в
соответствии с которым руководителю ООО «Техстроймонтаж» предложено
исполнить обязанность по уплате недоимки по налогу на доходы физических
лиц за 3 квартал 2016 г. в сумме 48 669,00 руб., в срок до 28 ноября 2016 г.

В установленный налоговым органом срок требование ООО «Техстроймонтаж» не исполнено, добровольно денежные средства в соответствующие бюджеты перечислены не были, в связи с этим 8 декабря 2016 г. с целью принудительного взыскания налоговых платежей в соответствии со ст. ст. 31, 46, 76 НК РФМИФНС России №1 по Курганской области принято решение № 2742 о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) - организации в банках, а также электронных денежных средств, с ООО «Техстроймонтаж» в сумме 50 619,19 руб., в том числе неуплаченного налога в размере 48 669,00 руб., в соответствии с которым 8 декабря 2016 г. в кредитное учреждение - ПАО «Сбербанк» направлено инкассовое поручение № 4162, приостанавливающее расходные операции по расчетному счету № № ООО «Техстроймонтаж» на сумму, указанную в вышеуказанном инкассовом поручении.

Кроме того, 6 апреля 2017 г. ИФНС России по г. Кургану в соответствии со ст. ст. 45, 69, 70 НК РФ на основании налоговой декларации № 2016КН12 от 28 февраля 2017 г. ООО «Техстроймонтаж» вынесено и направлено в адрес последнего требование № 97364 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, в соответствии с которым руководителю ООО «Техстроймонтаж» предложено исполнить обязанность по уплате недоимки по налогу на доходы физических лиц за 4 квартал 2016 года в сумме 318 480,00 руб., в срок до 26 апреля 2017 г.

В установленный налоговым органом срок требование ООО «Техстроймонтаж» не исполнено, добровольно денежные средства в соответствующие бюджеты перечислены не были, в связи с этим 4 мая 2017 г. с целью принудительного взыскания налоговых платежей в соответствии со ст. ст. 31, 46, 76 НК РФ ИФНС России по г. Кургану принято решение № 14729 о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) - организации в банках, а также электронных денежных средств, с ООО «Техстроймонтаж» в сумме 154 973,33 руб. (поскольку из подлежащих к уплате 318 480,00 руб., добровольно было уплачено 180 000 рублей), в том числе неуплаченного налога в размере 138 480,00 руб., в соответствии с которым 4 мая 2017 г. в кредитное учреждение - ФК «Открытие» направлено инкассовое поручение № 22295, приостанавливающее расходные операции по расчетному счету №№ ООО «Техстроймонтаж», открытому в ФК «Открытие» на сумму, указанную в вышеуказанном инкассовом поручении.

Кроме того, 11 апреля 2017 г. ИФНС России по г. Кургану в соответствии сост. ст. 45, 69, 70 НК РФ на основании налоговой декларации № 2016ГД01 от28 марта 2017 г. ООО «Техстроймонтаж» вынесено и направлено в адрес последнего требование № 98325 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, в соответствии с которым руководителю ООО «Техстроймонтаж» предложено исполнить обязанность по уплате недоимки по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы минус расходы за 2016 г. в сумме 121 032,00 руб., в срок до2 мая 2017 г.

В установленный налоговым органом срок требование ООО «Техстроймонтаж» не исполнено, добровольно денежные средства в соответствующие бюджеты перечислены не были, в связи с этим 11 мая 2017 г. с целью принудительного взыскания налоговых платежей в соответствии сост. ст. 31, 46, 76 НК РФ ИФНС России по г. Кургану принято решение № 15288о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) - организации в банках, а также электронных денежных средств, с ООО «Техстроймонтаж» в сумме 121 464,71 руб., в том числе неуплаченных налогов в размере 121 032,00 руб., в соответствии с которым 11 мая 2017 г. в кредитное учреждение - ФК «Открытие» направлено инкассовое поручение№ 23513, приостанавливающее расходные операции по расчетному счету№ № ООО «Техстроймонтаж», открытому в ФК «Открытие» на сумму, указанную в вышеуказанном инкассовом поручении.

Кроме того, 7 апреля 2017 г. МИФНС России №1 по Курганской области в соответствии со ст. ст. 45, 69, 70 НК РФ на основании налоговой декларации № 2016КН12 от 28 февраля 2017 г. по налогу на доходы физических лиц ООО «Техстроймонтаж» вынесено и направлено в адрес последнего требование № 17179 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, в соответствии с которым руководителю ООО «Техстроймонтаж» предложено исполнить обязанность по уплате недоимки по налогу на доходы физических лиц за 4 квартал 2016 г. в сумме 64 135,00 руб., в срок до 27 апреля 2017 г.

В установленный налоговым органом срок требование ООО «Техстроймонтаж» не исполнено, добровольно денежные средства в соответствующие бюджеты перечислены не были, в связи с этим 12 мая 2017 г. с целью принудительного взыскания налоговых платежей в соответствии со ст. ст. 31, 46, 76 НК РФ ИФНС России по г. Кургану принято решение № 1982 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств, с ООО «Техстроймонтаж» в сумме 70 757,55 руб., в том числе неуплаченного налога в размере 64 135,00 руб., в соответствии с которым 12 мая 2017 г. в кредитное учреждение - в кредитное учреждение - ПАО «Сбербанк» направлено инкассовое поручение № 3110, приостанавливающее расходные операции по расчетному счету № № ООО «Техстроймонтаж» на сумму, указанную в вышеуказанном инкассовом поручении.

Кроме того, 27 апреля 2017 г. ИФНС России по г. Кургану в соответствии со
ст. ст. 45, 69, 70 НК РФ на основании налоговой декларации № 2017КН03 от
19 апреля 2017 г. и числящейся задолженности по налогу ООО «Техстроймонтаж»
вынесено и направлено в адрес последнего требование № 100119 об уплате
страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию, в
соответствии с которым руководителю ООО «Техстроймонтаж» предложено
исполнить обязанность по уплате недоимки по страховым взносам за 1
квартал 2017 г. в сумме 321 244,71 руб., в срок до 22 мая 2017 г.

В установленный налоговым органом срок требование ООО «Техстроймонтаж» не исполнено, добровольно денежные средства в соответствующие бюджеты перечислены не были, в связи с этим 29 мая 2017 г. с целью принудительного взыскания страховых взносов в соответствии со ст. ст. 31, 46, 76 НК РФИФНС России по г. Кургану принято решение №20458 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств, с ООО «Техстроймонтаж» в сумме 331 045,26 руб., в том числе неуплаченных страховых взносов в размере 321 244,71 руб., в соответствии с которым 29 мая 2017 г. в кредитное учреждение - ФК «Открытие» направлено инкассовое поручение № 30442,приостанавливающее расходные операции по расчетному счету № № ООО «Техстроймонтаж», открытому в ФК «Открытие» на сумму, указанную в вышеуказанном инкассовом поручении.

Кроме того, 12 мая 2017 г. ИФНС России по г. Кургану в соответствии со ст. ст.45, 69, 70 НК РФ на основании налоговой декларации № 2017КН03 от 25 апреля 2017 г. и числящейся задолженности по налогу ООО «Техстроймонтаж» вынесено и направлено в адрес последнего требование № 102862 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, в соответствии с которым руководителю ООО «Техстроймонтаж» предложено исполнить обязанность по уплате недоимки по налогу на доходы физических лиц за 1 квартал 2017 г. в сумме 225 585,00 руб., в срок до 1 июня 2017 г.

В установленный налоговым органом срок требование ООО «Техстроймонтаж» не исполнено, добровольно денежные средства в соответствующие бюджеты перечислены не были, в связи с этим 8 июня 2017 г. с целью принудительного взыскания налоговых платежей в соответствии со ст. ст. 31, 46, 76 НК РФ ИФНС России по г. Кургану принято решение № 22810 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика плательщика сборов, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств, с ООО «Техстроймонтаж» в сумме 235 312,16 руб., в том числе неуплаченного налога в размере 225 585,00 руб., в соответствии с которым 8 июня 2017 г. в кредитное учреждение - ФК «Открытие» направлено инкассовое поручение № 35703, приостанавливающее расходные операции по расчетному счету № № ООО «Техстроймонтаж», открытому в ФК «Открытие» на сумму, указанную в вышеуказанном инкассовом поручении.

Кроме того, 22 мая 2017 г. МИФНС России № 1 по Курганской области всоответствии со ст. ст. 45, 69, 70 НК РФ на основании налоговой декларации№ 2017КН03 от 25 апреля 2017 г. и числящейся задолженности по налогу ООО «Техстроймонтаж» вынесено и направлено в адрес последнего требование № 18613 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, в соответствии с которым руководителю ООО «Техстроймонтаж» предложено исполнить обязанность по уплате недоимки по налогу на доходы физических лиц за 1квартал 2017 г. в сумме 28 374,00 руб., в срок до 9 июня 2017 г.

В установленный налоговым органом срок требование ООО «Техстроймонтаж» не исполнено, добровольно денежные средства в соответствующие бюджеты перечислены не были, в связи с этим 21 июня 2017 г. с целью принудительного взыскания налоговых платежей в соответствии со ст. ст. 31, 46, 76 НК РФМИФНС России №1 по Курганской области принято решение №4488 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств, с ООО «Техстроймонтаж» в сумме 31 277,06 руб., в том числе неуплаченного налога в размере 28 374,00 руб., в соответствии с которым 21 июня 2017 г. в кредитное учреждение - ПАО «Сбербанк» направлено инкассовое поручение № 7336,приостанавливающее расходные операции по расчетному счету № № ООО «Техстроймонтаж» на сумму, указанную в вышеуказанном инкассовом поручении.

Кроме того, 6 июля 2017 г. ИФНС России по г. Кургану в соответствии со ст. ст. 45, 69, 70 НК РФ на основании данных Отделения Пенсионного фонда Российской Федерации по Курганской области предоставленных в соответствии с перераспределением функций по взысканию страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации о числящейся задолженности по страховым взносам ООО «Техстроймонтаж» вынесено и направлено в адрес последнего требование №110822 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, в соответствии с которым руководителю ООО «Техстроймонтаж» предложено исполнить обязанность по уплате не­доимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 4 квартал 2016 г. в сумме 459 283,07 руб., в срок до 26 июля 2017 г.

В установленный налоговым органом срок требование ООО «Техстроймонтаж» не исполнено, добровольно денежные средства в соответствующие бюджеты перечислены не были, в связи с этим 2 августа 2017 г. с целью принудительного взыскания налоговых платежей в соответствии со ст. ст. 31, 46, 76 НК РФ ИФНС России по г. Кургану принято решение № 32436 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств, с ООО «Техстроймонтаж» в сумме 542 459,28 руб., в том числе неуплаченных страховых взносов в размере 459 283,28 руб., в соответствии с которым 2 августа 2017 г. в кредитное учреждение - ФК «Открытие» направлены инкассовые поручения № 51269 и № 51271, приостанавливающие расходные операции по расчетному счету № № ООО «Техстроймонтаж», открытому в ФК «Открытие» на сумму, указанную в вышеуказанных инкассовых поручениях.

Кроме того, 30 июля 2017 г. ИФНС России по г. Кургану в соответствии со ст. ст. 45, 69, 70 НК РФ налоговой декларации № 2017КН06 от 18 июля 2017 г. и числящейся задолженности по страховым взносам ООО «Техстроймонтаж» вынесено и направлено в адрес последнего требование № 116814 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, в соответствии с которым руководителю ООО «Техстроймонтаж» предложено исполнить обязанность по уплате недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2 квартал 2017 г. в сумме 409 574,32 руб., в срок до 18 августа 2017 г.

В установленный налоговым органом срок требование ООО «Техстроймонтаж» не исполнено, добровольно денежные средства в соответствующие бюджеты перечислены не были, в связи с этим 25 августа 2017 г. с целью принудительного взыскания налоговых платежей в соответствии со ст. ст. 31, 46, 76 НК РФ ИФНС России по г. Кургану принято решение № 35744 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств, с ООО «Техстроймонтаж» в сумме 419 627,04 руб., в том числе неуплаченных страховых взносов в размере 409 574,32 руб., в соответствии с которым 25 августа 2017 г. в кредитное учреждение - ФК «Открытие» направлены инкассовые поручения № 58346 и № 58348, приостанавливающие расходные операции по расчетному счету № № ООО «Техстроймонтаж», открытому в ФК «Открытие» на сумму, указанную в вышеуказанных инкассовых поручениях.

Кроме того, 7 августа 2017 г. ИФНС России по г. Кургану в соответствии со ст. ст. 45, 69, 70 НК РФ на основании налоговой декларации № 2017КН06 от 26 июля 2017 г. и числящейся задолженности по налогам ООО «Техстроймонтаж» вынесено и направлено в адрес последнего требование №117351 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, в соответствии с которым руководителю ООО «Техстроймонтаж» предложено исполнить обязанность по уплате недоимки по налогу на доходы физических лиц за 2 квартал 2017 г. в сумме 212 724,00 руб., в срок до 25 августа 2017 г.

В установленный налоговым органом срок требование ООО «Техстроймонтаж» не исполнено, добровольно денежные средства в соответствующие бюджеты перечислены не были, в связи с этим 31 августа 2017 г. с целью принудительного взыскания налоговых платежей в соответствии со ст. ст. 31, 46, 76 НК РФ ИФНС России по г.Кургану принято решение № 36030 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств, с ООО «Техстроймонтаж» в сумме 227 732,86 руб., в том числе неуплаченного налога в размере 212 724,00 руб., в соответствии с которым 31 августа 2017 г. в кредитное учреждение - ФК «Открытие» направлено инкассовое поручение № 59138, приостанавливающее расходные операции по расчетному счету № № ООО «Техстроймонтаж», открытому в ФК «Открытие» на сумму, указанную в вышеуказанном инкассовом поручении.

В период до 29 августа 2017 г. в счет оплаты по вышеуказанным инкассовым поручениям налоговым органом были приняты решения о зачете в счет переплаты по другим налогам в сумме 91 583,00 рублей, в том числе 8 июня 2016 г. - 80 392 руб., в счет оплаты инкассового поручения № 12302 от 6 июня 2016 г. на сумму 135 244 руб. (НДФЛ), 7 марта 2017 г. - 11 191 руб. в счет оплаты инкассового поручения № 2815 от 29 августа 2016 г. на сумму 39 357,00 руб. (НДФЛ).

Таким образом, по состоянию на 31 августа 2017 г. ООО «Техстроймонтаж» не были исполнены обязательства по уплате налогов и страховых взносов на общую сумму 2 698 549,63 рублей, в связи с чем на указанную сумму ИФНС России по г. Кургану и МИФНС России № 1 по Курганской области обращены взыскания на денежные средства ООО, находящиеся на расчетных счетах № №, открытом в ФК «Открытие» и № № открытом в ПАО «Сбербанк».

В этой связи Баскаль, являясь фактическим руководителем организации ООО «Техстроймонтаж», действуя совместно и согласованно с Лавриненко, группой лиц по предварительному сговору, достоверно зная о существовании у ООО недоимки по налогам и страховым взносам, о том, что на денежные средства, находящиеся на вышеуказанных расчетных счетах ООО обращено взыскание налоговым органом в виде направленных на расчетные счета инкассовых поручений по состоянию на 31 августа 2017 г. на общую сумму 2 698 549,63 руб., а также, что расходные операций прекращены, за исключением платежей, очередность которых в соответствии с ч. 2 ст. 855 Гражданского кодекса РФ от 26.01.1996 №14-ФЗ (далее - ГК РФ) предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию и перечислению денежных средств в счет их уплаты в бюджетную систему Российской Федерации, понимал, что легальное осуществление финансово-хозяйственных операций через расчетный счет фактически возглавляемой им организации приведет к принудительному списанию денежных средств в счет существующей недоимки и затруднит либо сделает невозможным расчеты с другими хозяйствующими субъектами, состоящими в договорных отношениях с ООО «Техстроймонтаж», что в свою очередь существенно осложнит осуществление предпринимательской деятельности без уплаты всех установленных налогов и страховых взносов, извлечения большей прибыли для себя лично и подконтрольных ему предприятий, а также стабильного дохода от деятельности последнего.

Во избежание указанных обстоятельств Баскаль, действуя группой лиц по предварительному сговору с Лавриненко, руководствуясь корыстной целью, связанной с получением максимального дохода от деятельности фактически возглавляемой им организации и, соответственно, своего личного, а также исходя из ложно понятых производственных интересов, направленных на использование оборотных средств для расчетов с контрагентами в ущерб интересам бюджетной системы Российской Федерации, перед которой у ООО «Техстроймонтаж» имелась недоимка в крупном размере, решили воспрепятствовать принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам путем осуществления финансово-хозяйственных операций фактически руководимого им ООО минуя расчетный счет последнего, с использованием расчетных счетов других подконтрольных ему хозяйствующих субъектов.

При этом Баскаль и Лавриненко понимали, что в результате их умышленных действий будут сокрыты денежные средства ООО «Техстроймонтаж», за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, лишив таким образом налоговый орган возможности в порядке ст. ст. 1, 46, 47, 76 НК РФ принудительного взыскания сумм задолженности в крупном размере, тем самым причиняя ущерб бюджетной системе Российской Федерации. Вместе с тем, руководствуясь корыстными побуждениями и ложно понятыми производственными интересами, Баскаль и Лавриненко, действуя группой лиц по предварительному сговору, желали наступления указанных общественно-опасных последствий.

Приступив к реализации своих преступных намерений, в период с 1 сентября 2017 г. по 11 октября 2018 г., действуя совместно и согласованно, в соответствии с распределенными ролями, Баскаль регулярно получая от Лавриненко информацию о принятых налоговым органом мерах по принудительному взысканию с ООО «Техстроймонтаж» обязательных платежей, а также информацию о необходимости расчетов с контрагентами данного ООО и возможности перечисления на эти цели необходимых сумм со счетов подконтрольных ему организаций, с учетом всех вышеуказанных обстоятельств, являясь фактическим руководителем ООО «Техстроймонтаж» и наделенным возможностью действовать от имени директора ООО Юревича (до 18 июня 2018 г.) и Максунова (с 18 июня 2018 г.) без доверенности, действуя совместно и согласованно с Лавриненко, принимали решения о проведении расчетов с контрагентами ООО «Техстроймонтаж», минуя расчетный счет Общества. Реализуя свой совместный преступный умысел, Баскаль и Лавиненко давали указания не осведомленным о их преступных намерениях Кочуровой и Смирновой, находящихся в их подчинении, осуществлять расчеты за «Техстроймонтаж» через расчетные счета подконтрольных Баскалю ООО «Континент», ООО «Промресурс», ООО «Кургантранс», ООО «Инвестсити», ООО «Апартамент» и ИП Баскаль В.А.

Кочурова и Смирнова, не осведомленные о преступных намерениях Лавриненко и Баскаля, действуя в соответствии с обязательными для них указаниями последних, производили соответствующие платежи за ООО «Техстроймонтаж» со счетов вышеуказанных подконтрольных Баскалю организаций.

Одновременно, желая скрыть факт осуществления фактического руководства ООО «Техстроймонтаж» Баскалем и придания вида правомерности своим действиям, Лавриненко, действуя совместно и согласованно с Баскалем, согласно отведенной ей роли, организовала составление и подписание писем от имени Юревича, адресованные ООО «Континент», ООО «Промресурс», ООО «Кургантранс», ООО «Инвестсити», ООО «Апартамент» и ИП Баскаль В.А. с просьбой осуществить соответствующие платежи.

При этом Баскаль и Лавриненко, в силу опыта работы вкачестве руководителя и главного бухгалтера организации достоверно зналио том, что действуют в нарушение ст. 19, ч. 1 ст. 23, ч. 1 ст. 31, ст. 44, ч. 1 ст. 45,ст. 226 НК РФ, Письма Госналогслужбы Российской Федерации от08.05.1998 №ВК-6-10/282@ «О расчетах через счета третьих лиц», в период действия принудительных мер, осуществляемых ИФНС России по г. Кургану и МИФНС № 1 России по Курганской области по взысканию имеющейся недоимки по налогам и страховым взносам, достоверно зная, что денежные средства, поступающие на расчетные счета ООО «Техстроймонтаж» -№ № открытый в ФК «Открытие» и№ №, открытый в ПАО «Сбербанк», будут списываться согласно очередности, установленной ч. 2 ст. 855 ГК РФ, то есть согласно инкассовым поручениям в счет уплаты задолженности по налогам и страховым взносам, а также, что расходные операции приостановлены, умышленно, из корыстных побуждений и из ложно понятых производственных интересов, во избежание принудительного взыскания денежных средств с вышеуказанных расчетных счетов, в целях сокрытия денежных средств ООО в крупном размере, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в период с 6 сентября 2017 г. по 11 октября 2018 г., находясь в помещении офиса ООО «Техстроймонтаж» по адресу: г. Курган, пр. Маршала Голикова, д. 29 д, направляли денежные средства, минуя упомянутые счета ООО, путем осуществления расчетов с контрагентами с расчетных счетов подконтрольных ему ООО «Континент», ООО «Промресурс»,ООО «Кургантранс», ООО «Инвестсити», ООО «Апартамент» иИП Баскаль В.А. за ООО «Техстроймонтаж», в счет имеющейся дебиторской задолженности.

Так, в период с 11 сентября 2017 г. по 1 июня 2018 г. на основании вышеуказанных писем ООО «Промресурс» в счет расчета с ООО «Техстроймонтаж» за поставленную продукцию (услуги) со своего расчетного счета № №, открытого в Курганском отделении № 8599 ПАО «Сбербанк», минуя расчетный счет ООО «Техстроймонтаж», на расчетные счета третьих лиц перечислило денежные средства на общую сумму 456 232,14 руб.: на основании платежных поручений № 1799 от 11.09.2017 на сумму 6 672,00 руб., № 1860 от 19.09.2017 на сумму 3 000,00 руб., № 1973 от 29.09.2017 на сумму 39 200,00 руб., № 1972 от 29.09.2017 на сумму 3 000,00 руб., № 1974 от 29.09.2017 на сумму 21 750,00 руб., № 1986 от 29.09.2017 на сумму 300,00 руб., № 2054 от 29.09.2017 на сумму 38 100,94 руб., № 2052 от 02.11.2017 на сумму 24 360,00 руб., № 2046 от 02.11.2017 на сумму 37 490,00 руб., № 2056 от 02.11.2017 на сумму 22 255,00 руб., № 2163 от 23.11.2017 на сумму 2 000,00 руб., № 2185 от 30.11.2017 на сумму 5 000,00 руб., № 2288 от 13.12.2017 на сумму 10 000,00 руб., № 2427 от 28.12.2017 на сумму 10 000,00 руб., № 27 от 15.01.2018 на сумму 5 000,00 руб., № 78 от 15.01.2017 на сумму 7 000,00 руб., № 138 от 26.03.2018 на сумму 7 000,00 руб., № 200 от 10.04.2018 на сумму 10 380,00 руб., № 375 от 31.05.2018 на сумму 43 650,00 руб., № 393 от 01.06.2018 на сумму 160 074,20 руб.

В период с 3 октября 2017 г. по 10 сентября 2018 г. на основании вышеуказанных писем ООО «Инвестсити» в счет расчета с ООО «Техстроймонтаж» за поставленную продукцию (услуги) со своего расчетного счета № № открытого в Курганском отделении № 8599 ПАО «Сбербанк России», минуя расчетный счет ООО «Техстроймонтаж», на расчетные счета третьих лиц перечислило денежные средства на общую сумму 3 023 300,03 руб.: на основании платежных поручений № 327 от 03.10.2017 на сумму 15 750,00 руб., № 330 от 03.10.2017 на сумму 47 200,00 руб., № 344 от 05.10.2017 на сумму 4 660,00 руб., № 345 от 05.10.2017 на сумму 38 220,00 руб., № 343 от 05.10.2017 на сумму 3 370,00 руб., № 376 от 14.11.2017 на сумму 81 030,00 руб., № 391 от 15.11.2017 на сумму 55 650,00 руб., № 392 от 15.11.2017 на сумму 10 500,00 руб., № 387 от 15.11.2017 на сумму 15 000,00 руб., № 393 от 15.11.2017 на сумму 12 900,00 руб., № 418 от 16.11.2017 на сумму 27 747,00 руб., № 419 от 16.11.2017 на сумму 20 376,00 руб., № 435 от 17.11.2017 на сумму 27 050,00 руб., № 444 от 20.11.2017 на сумму 1 221 000,00 руб., № 445 от 20.11.2017 на сумму 20 034,00 руб., № 476 от 21.11.2017 на сумму 38 772,23 руб., № 486 от 22.11.2017 на сумму 10 450,00 руб., № 480 от 22.11.2017 на сумму 15 000,00 руб., № 613 от 19.12.2017 на сумму 1 292 776,80 руб., № 625 от 19.12.2017 на сумму 10 000,00 руб., № 612 от 19.12.2017 на сумму 20 034,00 руб., № 662 от 25.12.2017 на сумму 10 000,00 руб., № 704 от 28.12.2017 на сумму 16 080,00 руб., № 20 от 23.01.2018 на сумму 1600,00 руб., № 21 от 23.01.2018 на сумму 1600,00 руб., № 61 от 20.02.2017 на сумму 5000,00 руб., № 42 от 10.09.2018 на сумму 1500,00 рублей.

В период с 15 декабря 2017 г. по 15 марта 2018 г. на основании вышеуказанных писем ООО «Апартамент» в счет расчета с ООО «Техстроймонтаж» за поставленную продукцию (услуги) со своего расчетного счета № №, открытого в филиале «Западно-Сибирский» ПАО Банка ФК «Открытие», минуя расчетный счет ООО «Техстроймонтаж», на расчетные счета третьих лиц перечислило денежные средства на общую сумму 141 284,03 руб.: на основании платежных поручений № 82 от 15.12.2017 на сумму 22 858,77 руб., № 3 от 02.02.2018 на сумму 5 000,00 руб., № 18 от 07.02.2018 на сумму 5000,00 руб., № 40 от 14.02.2018 на сумму 5 000,00 руб., № 47 от 19.02.2018 на сумму 5000,00 руб., № 59 от 22.02.2018 на сумму 67 616,70 руб., № 80 от 01.03.2018 на сумму 5000 руб., № 84 от 02.03.2018 на сумму 1190,00 руб., № 89 от 06.03.2018 на сумму 5000,00 руб., № 99 от 12.03.2018 на сумму 8000,00 руб., № 111 от 13.03.2018 на сумму 1 618,56 руб., № 127 от 15.03.2018 на сумму 10 000,00 руб.

В период с 15 сентября 2017 г. по 11 октября 2018 г. на основании вышеуказанных писем ООО «Кургантранс» в счет расчета с ООО «Техстроймонтаж» за поставленную продукцию (услуги) со своего расчетного счета № №, открытого в Курганском отделении № 8599 ПАО «Сбербанк России», минуя расчетный счет ООО «Техстроймонтаж», на расчетные счета третьих лиц перечислило денежные средства на общую сумму 134 300,91 руб.: на основании платежных поручений № 3 от 15.09.2017 на сумму 1 500,00 руб., № 16 от 18.10.2017 на сумму 1700,00 руб., № 77 от 28.11.2017 на сумму 5000,00 руб., № 6 от 18.01.2018 на сумму 5 000,00 руб., № 106 от 22.05.2018 на сумму 30 792,51 руб., № 104 от 22.05.2018 на сумму 4500,00 руб., № 105 от 22.05.2018 на сумму 23 482,22 руб., № 107 от 22.05.2017 на сумму 18 008,63 руб., № 116 от 28.05.2018 на сумму 5000,00 руб., № 119 от 28.05.2018 на сумму 26 890,01 руб., № 141 от 29.05.2018 на сумму 1 970,00 руб., № 142 от 30.05.2018 на сумму 5 000,00 руб., № 369 от 11.10.2017 на сумму 5 457,54 рублей.

В период с 6 сентября 2017 г. по 18 октября 2017 г. на основании вышеуказанных писем ООО «Континент» в счет расчета с ООО «Техстроймонтаж» за поставленную продукцию (услуги) со своего расчетного счета № №, открытого в ПАО «ФК «Открытие», минуя рас­четный счет ООО «Техстроймонтаж», на расчетные счета третьих лиц перечислило денежные средства на общую сумму 37 714,00 руб.: на основании платежных поручений № 270 от 6 сентября 2017 г. на сумму 2 674,00 руб., № 357 от 9 ноября 2017 г. на сумму 17 940,00 руб. и № 338 от 18 октября 2017 г. на сумму 17 100,00 руб.

В период с 29 марта 2018 г. по 6 июня 2018 г. на основании вышеуказанных писем Индивидуальный предприниматель Баскаль В.А. в счет расчета с ООО «Техстроймонтаж» за поставленную продукцию (услуги) со своего расчетного счета № №, открытого в Курганском отделении № 8599 ПАО «Сбербанк России», минуя расчетный счет ООО «Техстроймонтаж», на расчетные счета третьих лиц перечислил денежные средства на общую сумму 219 728,80 руб.: на основании платежных поручений № 27 от 29 марта 2018 г. на сумму 5000,00 руб., № 30 от 30 марта 2018 г. на сумму 5 000,00 руб., № 43 от 11 апреля 2018 г. на сумму 4000,00 руб., № 53 от 16 апреля 2018 г. на сумму 12 596,80 руб., № 52 от 16 апреля 2018 г. на сумму 3000,00 руб., № 135 от 10 мая 2018 г. на сумму 5000,00 руб., № 151 от 18 мая 2018 г. на сумму 5000,00 руб., № 150 от 18 мая 2018 г. на сумму 90 150,00 руб., № 158 от 24 мая 2018 г. на сумму 2 232,00 руб., № 179 от 6 июня 2018 г. на сумму 5500,00 руб., № 178 от 6 июня 2018 г. на сумму 14 630,00 руб., № 180 от 6 июня 2018 г. на сумму 67 620,00 руб.

В связи с совершением Баскалем и Лавриненко, действующими в составе группы лиц по предварительному сговору, указанных умышленных преступных действий по сокрытию денежных средств, за счет которых в соответствии с законодательством Российской Федерации по налогам и сборам должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, по состоянию на 11 октября 2018 г. сумма неисполненных решений о приостановлении операций по счетам, вынесенных на расчетные счета ООО «Техстроймонтаж» в связи с недоимкой по налогам и страховым взносам, составила 7 085 364,04 руб.

Таким образом, Баскаль, являясь фактическим руководителем ООО «Техстроймонтаж», а также Лавриненко, исполняя обязанности поведению бухгалтерского и налогового учета ООО, действуя совместно и согласованно, группой лиц по предварительному сговору, в период с1 сентября 2017 г. по 11 октября 2018 г.,имея реальную возможность уплатить недоимку по налогам, в нарушение ст. 19, ч. 1 ст. 23, ч. 1 ст. 31, ст. 44, ч. 1 ст. 45, ст. 226 НКРФ, Письма Госналогслужбы Российской Федерации от 08.05.1998 №ВК-6-10/282@ «О расчетах через счета третьих лиц», не исполнили требования об уплате налогов и страховых взносов, а действуя умышленно, в целях сокрытия денежных средств в крупном размере, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в размере 4 012 559,91руб., (4 005 602,37 руб. за период осуществления руководства от имени Юревича, 6 957,54руб., за период осуществления руководства от имени Максунова), заведомо зная, что произвести расходные операции по расчетным счетам ООО «Техстроймонтаж» они не смогут, так как ИФНС России по г. Кургану и МИФНС России № 1 по Курганской области вынесены решения о приостановлении операций по счетам, минуя вышеуказанные расчетные счета, получили от покупателей ООО «Техстроймонтаж» - подконтрольных им ООО «Континент», ООО «Промресурс», ООО «Кургантранс», ООО «Инвестсити», ООО «Апартамент» и ИП Баскаль В.А., денежные средства в счет расчета за поставленную продукцию (услуги) на общую сумму 4012559,91 руб., которые перечислили на расчетные счета контрагентов в счет оплаты за ООО «Техстроймонтаж». _:

Своими умышленными совместными преступными действиями Баскаль и Лавриненко создали ситуацию отсутствия на вышеуказанных расчетных счетах ООО «Техстроймонтаж» денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно производиться взыскание по налогам и страховым взносам на сумму 4 012 559,91руб., что в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ, является крупным размером.

Вышеуказанные действия Баскаля и Лавриненко квалифицированы по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере.

В ходе предварительного слушания обвиняемые и их защитники заявили ходатайства о прекращении уголовного дела и уголовного преследования в отношении Баскаля и Лавриненко в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, пояснив, что им понятны, и они осознают последствия прекращения уголовного дела и уголовного преследования по данному основанию, которое не является реабилитирующим.

Прокурор не возражал против прекращения уголовного дела и уголовного преследования по предъявленному Баскалю и Лавриненко обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ.

В соответствии с ч. 2 ст. 15 УК РФ преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, относится к категории преступлений небольшой тяжести.

В соответствии с положениями п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года.

Сведений о приостановлении течения сроков давности суду не представлено.

Принимая во внимание указанные обстоятельства, свидетельствующие о наличии всех предусмотренных законом оснований для прекращения уголовного дела и уголовного преследования в отношении обвиняемых в соответствии с положениями п. 3 ч. 1 ст. 24, п. 2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ, суд считает возможным прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении Баскаля и Лавриненко по указанному выше преступлению (совершено в период с 1 сентября 2017 г. по 11 октября 2018 г.) в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. Указанное основание прекращения уголовного дела наступило до начала судебного разбирательства.

В связи с прекращением уголовного дела и уголовного преследования в отношении обвиняемых исковые требования заместителя прокурора г. Кургана суд оставляет без рассмотрения.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 78 УК РФ, ст. 24, 27, 234, 236, 239, 254, 271 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении Баскаля Владимира Александровича и Лавриненко Валентины Викторовны по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, на основании п. 3 ч. 1 ст. 24, п. 2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, предусмотренных п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ.

Исковые требования заместителя прокурора г. Кургана оставить без рассмотрения.

После вступления постановления в законную силу арест, наложенный на принадлежащие обвиняемому Баскалю В.А. автомобили: «Тойота Хайс», 2012 г.в., государственный регистрационный знак №, «Камаз» 65117-62, 2008 г.в., государственный регистрационный знак №, «Камаз» 53215-15, 2007 г.в., государственный регистрационный знак №, «МАЗ» 5440А5-370-030, 2011 г.в., государственный регистрационный знак №, - отменить.

Меры пресечения в отношении Баскаля В.А. и Лавриненко В.В. в виде подписок о невыезде и надлежащем поведении - отменить.

После вступления постановления в законную силу вещественные доказательства: два журнал входящей корреспонденции, скопированную на флеш-карту информацию с системного блока Лавриненко, - уничтожить.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Курганский областной суд в течение 10 суток со дня его провозглашения путем подачи апелляционных жалоб, представления через Курганский городской суд Курганской области.

В случае апелляционного обжалования постановления лица, в отношении которых прекращено уголовное дело и уголовное преследование, вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции путем указания об этом в апелляционных жалобах, возражениях на апелляционное представление или в отдельном заявлении.

Председательствующий Белоусов Д.В.

Копия верна: судья Белоусов Д.В.

УИД №