Решение по делу № 1-8/2024 (1-90/2023;) от 20.01.2023

        № 1-8/2024

УИД 25RS0026-01-2023-000023-79

ПРИГОВОР

именем Российской Федерации

пгт. Лучегорск                                                  «01» июля 2024 года

Пожарский районный суд Приморского края в составе:

председательствующего судьи	Шевцова А.С.
с участием государственных обвинителей	Мекешевой С.Е.Авраменко А.О.,
подсудимогозащитника, представившего удостоверение № и ордер №подсудимогозащитника, представившего удостоверение № и ордер №подсудимогозащитника, представившего удостоверение № и ордер №подсудимогозащитника, представившего удостоверение № и ордер №подсудимогозащитника, представившего удостоверение № и ордер №подсудимогозащитника, представившего удостоверение № и ордер №подсудимогозащитника, представившего удостоверение № и ордер №представителя потерпевшего	Стромко В.А.,Дементьева О.А.,Барсукова А.Г.,Ващенко Е.А.,Фролова А.А.,Колосовой О.В.,Куцака С.Б.,Яковченко В.И.,Пыжова Е.В.,Войновой О.В.,Устьянцева С.Н.,Войновой О.В.,Ляшенко А.И.,Яковченко В.И.,Ильиной Н.В.,
при секретаре	Хрипаченко Н.Ю.

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению:

Стромко ФИО103, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина Российской Федерации, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, с высшим образованием, неженат, на иждивении находится ребенок ДД.ММ.ГГГГ года рождения, работающего <данные изъяты>, военнообязанного, ранее не судимого,

с мерой пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении с 14 сентября 2021 года, копию обвинительного заключения получившего 17 января 2023 года;

в совершении преступлений, предусмотренных: ч.1 ст. 159 УК РФ, ч. 3 ст. 159 УК РФ, ч. 3 ст. 159 УК РФ, ч. 3 ст. 159 УК РФ, ч. 3 ст. 159 УК РФ, ч. 2 ст. 159 УК РФ, ч. 3 ст. 159 УК РФ, ч. 2 ст. 159 УК РФ, ч. 3 ст. 159 УК РФ, ч. 2 ст. 159 УК РФ, ч. 1 ст. 159 УК РФ, ч. 3 ст. 159 УК РФ;

Барсукова ФИО104, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина Российской Федерации, зарегистрированного по адресу: <адрес> проживающего по адресу: <адрес>, со <данные изъяты>, женатого, иждивенцев не имеющего, пенсионера, невоеннообязанного, ранее не судимого;

с мерой пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении с 15 сентября 2021 года, копию обвинительного заключения получившего 17 января 2023 года;

в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ;

Фролова ФИО105, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина Российской Федерации, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, со <данные изъяты> образованием, женатого, работающего <данные изъяты>, военнообязанного, ранее не судимого;

с мерой пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении с 14 сентября 2021 года, копию обвинительного заключения получившего 18 января 2023 года;

в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ;

Куцака ФИО106, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина Российской Федерации, зарегистрированного по адресу: <адрес> проживающего по адресу: <адрес>, со <данные изъяты> образованием, женатого, работающего <данные изъяты>, ранее не судимого;

с мерой пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении с 14 сентября 2021 года, копию обвинительного заключения получившего 17 января 2023 года

в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ;

Пыжова ФИО107, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина Российской Федерации, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, со <данные изъяты> образованием, женатого, пенсионера, ранее не судимого;

с мерой пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении с 14 сентября 2021 года, копию обвинительного заключения получившего 17 января 2023 года;

в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ;

Устьянцева ФИО108, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина Российской Федерации, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, со <данные изъяты> образованием, женатого, работника <данные изъяты> ране не судимого;

с мерой пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении с 14 сентября 2021 года, копию обвинительного заключения получившего 17 января 2023 года

в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ;

Ляшенко ФИО109, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина Российской Федерации, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, со <данные изъяты> образованием, женатого, работающего <данные изъяты>, ранее не судимого;

с мерой пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении с 16 сентября 2021 года, копию обвинительного заключения получившего 17 января 2023 года;

в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ;

УСТАНОВИЛ:

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

Не позднее августа 2016 года, Стромко В.А., находясь на территории Приморского края, узнал о существующем законном праве физического лица на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных им расходов на приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, не превышающем 2 000 000 рублей.

В результате Стромко В.А., осознавая, что законных оснований для получения имущественного налогового вычета, предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ, у него нет, движимый корыстными мотивами обогащения за счет имущества государства, разработал преступную схему, направленную на незаконное получение имущественного налогового вычета из бюджета Российской Федерации путем оформления мнимых сделок и последующего отражения в налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц (формы 3-НДФЛ) сведений о реально не совершавшихся сделках.

Таким образом, у Стромко В.А. возник корыстный преступный умысел, направленный на хищение путем обмана денежных средств из бюджета Российской Федерации.

(1) В период времени с 01.08.2016 по 19.08.2016, Стромко В.А., находясь на территории пгт. <адрес>, приготавливаясь к реализации своего корыстного преступного умысла, убедил свою бывшую супругу Свидетель №1, не осведомленную о его преступном умысле, фиктивно оформить документы, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении Стромко В.А. у Свидетель №1 объекта недвижимости - жилого помещения, расположенного по адресу: <адрес>, без фактического перехода права собственности на безвозмездной основе.

Далее, продолжая реализацию своего преступного умысла, в указанный период времени Стромко В.А., находясь на территории пгт. <адрес>, самостоятельно подготовил и подписал договор купли-продажи жилого помещения, расположенного по адресу: <адрес>, пгт. <адрес>, ком. 127, в соответствии с которым Стромко В.А. якобы приобретал за 800 000 рублей у Свидетель №1 данное жилое помещение, а также организовал подписание у Свидетель №1 указанного договора, при этом передача денежных средств от покупателя к продавцу фактически не осуществлялась, право собственности в отношении объекта недвижимости фактически не реализовывалось и от Свидетель №1 к Стромко В.А. не переходило, тем самым последние заключили мнимую сделку.

ДД.ММ.ГГГГ Стромко В.А. и Свидетель №1, с целью придать видимость законности заключенной мнимой сделке, через Пожарское отделение Краевого государственного автономного учреждения Приморского края «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг в Приморском крае» (далее – Пожарское отделение КГАУ «МФЦ <адрес>»), расположенное по адресу: <адрес>, подали в Дальнереченский межмуниципальный отдел Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по <адрес> (далее – ДМО Управления Росреестра по <адрес>) фиктивный договор купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, и заявления на государственную регистрацию права собственности Стромко В.А. в отношении вышеуказанного объекта недвижимости.

07.09.2016 должностным лицом ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю, не осведомленным о преступном умысле Стромко В.А., на основании поданных Стромко В.А. и Свидетель №1 документов, содержащих ложные сведения относительно совершения сделки, произведена государственная регистрация перехода права собственности объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, от Свидетель №1 к Стромко В.А. с внесением соответствующей записи в Единый государственный реестр недвижимости (далее - ЕГРН), выписка из которого от ДД.ММ.ГГГГ была получена Стромко В.А.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Стромко В.А., находясь на территории пгт. <адрес>, продолжая действовать в целях реализации своего корыстного преступного умысла, осознавая, что у него отсутствуют знания, достаточные для самостоятельной подготовки документов для получения имущественного налогового вычета, приискал Свидетель №9, оказывающую за денежное вознаграждение услуги по подготовке налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ (далее – налоговая декларация) и заявлений о возврате излишне уплаченного налога для получения имущественного налогового вычета. Далее Стромко В.А. для подготовки вышеуказанных документов предоставил Свидетель №9, не осведомленной о преступном умысле Стромко В.А., заранее собранные им документы, в том числе: копию фиктивного договора от ДД.ММ.ГГГГ купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; выписку от ДД.ММ.ГГГГ из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>. В свою очередь Свидетель №9 за денежное вознаграждение на основании предоставленных Стромко В.А. документов, будучи неосведомленной об их подложности, подготовила налоговую декларацию по налогу на доходы Стромко В.А. (формы 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период 2016 года с указанием суммы налога в размере 103 272 рублей, подлежащей возврату из бюджета, и заявление о возврате излишне уплаченного налога в размере 103 272 рублей, которые передала Стромко В.А.

После чего, в указанный период времени, Стромко В.А., действуя умышленно, в целях хищения путем обмана денежных средств из бюджета Российской Федерации, осознавая, что законных оснований для получения имущественного налогового вычета, предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ, у него нет, лично подал в территориальное обособленное рабочее место № 2 Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, расположенное по адресу: <адрес>, документы, содержащие заведомо ложные сведения о наличии у него права на возврат из бюджета Российской Федерации излишне уплаченного налога на доходы физических лиц за 2016 год в размере 103 272 рублей в связи с якобы понесенными Стромко В.А. расходами в размере 800 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, а именно заявление о возврате излишне уплаченного налога в размере 103 272 рублей и налоговую декларацию по налогу на доходы Стромко В.А. (формы 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период 2016 года с прилагаемыми к ней, в том числе, копией фиктивного договора от ДД.ММ.ГГГГ купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; выпиской от ДД.ММ.ГГГГ из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>.

В период с 28.03.2017 по 03.07.2017 должностными лицами Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, расположенной по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Михаила Личенко, д. 24а, на основании поданной Стромко В.А. налоговой декларации, зарегистрированной за №, и приложенных к ней вышеуказанных документов произведена камеральная налоговая проверка.

ДД.ММ.ГГГГ должностные лица Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, будучи введенными поданными Стромко В.А. вышеуказанными фиктивными документами в заблуждение относительно якобы произведенных им расходов на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, в размере 800 000 рублей, по результатам проведенной камеральной налоговой проверки вынесли за № решение о возврате Стромко В.А излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в размере 103 272 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ на основании указанного решения и ранее поданного Стромко В.А. заявления о возврате излишне уплаченного налога в размере 103 272 рублей с расчетного счета №, принадлежащего Управлению Федерального казначейства по <адрес> и открытого в Дальневосточном ГУ Банка России, расположенном по адресу: <адрес>, на расчетный счет Стромко В.А. №, открытый в офисе ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: <адрес>, пгт. <адрес>, были неправомерно перечислены денежные средства в сумме 103 272 рублей, которыми Стромко В.А. распорядился по своему усмотрению, тем самым причинил Российской Федерации ущерб на указанную сумму.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Стромко В.А. находясь на территории пгт. <адрес>, действуя умышленно, путем обмана должностных лиц ДМО Управления Росреестра по <адрес> и Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, совершил хищение денежных средств на сумму 103 272 рублей, принадлежащих Российской Федерации.

(2) В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Стромко В.А., действуя в соответствии с разработанной им преступной схемой, направленной на незаконное получение имущественного налогового вычета из бюджета Российской Федерации путем оформления мнимых сделок с объектами недвижимости и последующего отражения в налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц (формы 3-НДФЛ) сведений о реально не совершавшихся сделках, для совершения преступления решил привлечь Барсукова А.Г. предложив последнему выступить в качестве номинального покупателя недвижимого имущества, фактически принадлежащего его бывшей супруге Свидетель №1, расположенного по адресу: <адрес>, пгт. <адрес>, ком. 127, и недвижимого имущества, принадлежащего Стромко В.А., расположенного по адресу: <адрес>, пгт. <адрес>.

В указанный период времени, в целях реализации своего корыстного преступного умысла, Стромко В.А. обратился к Барсукову А.Г., которого посвятил в разработанный им план хищения бюджетных денежных средств, принадлежащих Российской Федерации, и от которого за обещанное материальное вознаграждение получил согласие на участие в совершении хищения денежных средств.

Таким образом, Стромко В.А. вступил в предварительный преступный сговор с Барсуковым А.Г., направленный на совершение совместного хищения бюджетных денежных средств группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере, распределив между собой преступные роли.

Согласно распределению ролей Стромко В.А. обязался изготовить фиктивные договоры купли-продажи жилых помещений, расположенных по адресу: <адрес>, и по адресу: <адрес>; самостоятельно подписать данные договоры от имени продавца; после подписания данных договоров у Барсукова А.Г. со стороны покупателя совместно с последним предоставить в ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю документы для регистрации перехода права собственности на указанное недвижимое имущество от Стромко В.А. к Барсукову А.Г.; по мере получения выписок из ЕГРН организовать подготовку налоговых деклараций и заявлений о возврате излишне уплаченного налога от имени Барсукова А.Г., необходимых для предоставления в Межрайонную ИФНС России № 2 по Приморскому краю.

Барсуков А.Г., согласно отведенной ему роли, обязался подписать заведомо для него фиктивные договоры купли-продажи жилых помещений, расположенных по адресу: <адрес>, и по адресу: <адрес>; предоставить совместно со Стромко В.А. в ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю документы для регистрации перехода права собственности на указанное недвижимое имущество от Стромко В.А. к Барсукову А.Г.; получить из ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю договоры купли-продажи вышеуказанных объектов недвижимости и выписки из ЕГРН в отношении данных объектов недвижимости, а также получить у работодателя с места работы справки о доходах формы 2-НДФЛ, которые затем предоставить Стромко В.А. для подготовки комплекта документов для возврата излишне уплаченного налога; получить документы, подтверждающие наличие выплаты страховой пенсии по старости, которые затем предоставить Стромко В.А. для подготовки комплекта документов для возврата излишне уплаченного налога; подать в Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю документы, содержащие заведомо ложные сведения о наличии у Барсукова А.Г. права на возврат из бюджета Российской Федерации излишне уплаченного налога на доходы физических лиц; по мере получения из бюджета Российской Федерации денежных средств в качестве якобы излишне уплаченного налога на свой личный банковский счет обналичить либо перевести Стромко В.А. часть незаконно полученных денежных средств.

В указанный период времени, Стромко В.А., действуя в составе группы лиц, находясь на территории <адрес>, самостоятельно подготовил и подписал договор купли-продажи жилого помещения, расположенного по адресу: <адрес>, в соответствии с которым Барсуков А.Г. якобы приобретал за 970 000 рублей у Стромко В.А. данное жилое помещение, и договор купли-продажи жилого помещения, расположенного по адресу: <адрес>, в соответствии с которым Барсуков А.Г. якобы приобретал за 990 000 рублей у Стромко В.А. данное жилое помещение, а также организовал подписание у Барсукова А.Г. указанных договоров, при этом передача денежных средств от покупателя к продавцу фактически не осуществлялась, право собственности в отношении указанных объектов недвижимости фактически не реализовывалось и от Стромко В.А. к Барсукову А.Г. не переходило, тем самым последние заключили две мнимых сделки.

18.08.2017 Стромко В.А. и Барсуков А.Г., с целью придать видимость законности заключенным мнимым сделкам, через Пожарское отделение КГАУ «МФЦ Приморского края», расположенное по адресу: <адрес>, подали в ДМО Управление Росреестра по Приморскому краю фиктивный договор купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, фиктивный договор купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, и заявления на государственную регистрацию права собственности Барсукова А.Г. в отношении вышеуказанных объектов недвижимости.

29.08.2017 должностным лицом ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю, не осведомленным о преступном умысле Стромко В.А. и Барсукова А.Г., на основании поданных Стромко В.А. и Барсуковым А.Г. документов, содержащих ложные сведения относительно совершения сделок, произведена государственная регистрация перехода права собственности объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, и объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, от Стромко В.А. к Барсукову А.Г. с внесением соответствующих записей в ЕГРН, выписки из которого от 29.08.2017 были получены Барсуковым А.Г.

В период с 29.08.2017 по 19.07.2018 Барсуков А.Г., действуя согласно ранее достигнутой договоренности со Стромко В.А., для подготовки последним комплекта документов для возврата излишне уплаченного налога, передал последнему, в том числе, полученные им выписку из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>; выписку из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>, фиктивный договор от 18.08.2017 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; фиктивный договор от 18.08.2017 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>.

Стромко В.А., в указанный период времени, находясь на территории пгт. <адрес>, продолжая действовать в целях реализации совместного с Барсуковым А.Г. корыстного преступного умысла, осознавая, что у него отсутствуют знания, достаточные для самостоятельной подготовки документов для получения имущественного налогового вычета, вновь обратился к Свидетель №9, оказывающей за денежное вознаграждение услуги по подготовке налоговых деклараций и заявлений о возврате излишне уплаченного налога для получения имущественного налогового вычета. Далее Стромко В.А. для подготовки вышеуказанных документов предоставил Свидетель №9, не осведомленной о преступном умысле Стромко В.А. и Барсукова А.Г., заранее собранные Барсуковым А.Г. и Стромко В.А. документы, в том числе: копию фиктивного договора от 18.08.2017 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; копию фиктивного договора от 18.08.2017 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; выписку от 29.08.2017 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>, выписку от 29.08.2017 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>. В свою очередь Свидетель №9 за денежное вознаграждение на основании предоставленных Стромко В.А. документов, будучи неосведомленной об их подложности, подготовила налоговую декларацию по налогу на доходы Барсукова А.Г. (формы 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период 2015 года с указанием суммы налога в размере 53 674 рублей, подлежащей возврату из бюджета; заявление от имени Барсукова А.Г. о возврате излишне уплаченного налога в размере 53 674 рублей; налоговую декларацию по налогу на доходы Барсукова А.Г. (формы 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период 2016 года с указанием суммы налога в размере 94 434 рублей, подлежащей возврату из бюджета; заявление от имени Барсукова А.Г. о возврате излишне уплаченного налога в размере 94 434 рублей; налоговую декларацию по налогу на доходы Барсукова А.Г. (формы 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период 2017 года с указанием суммы налога в размере 105 392 рублей, подлежащей возврату из бюджета; заявление от имени Барсукова А.Г. о возврате излишне уплаченного налога в размере 105 392 рублей, которые передала Стромко В.А.

После чего, в указанный период времени, Стромко В.А., действуя умышленно, совместно с Барсуковым А.Г., в целях хищения путем обмана денежных средств из бюджета Российской Федерации, передал Барсукову А.Г. подготовленные Свидетель №9 налоговые декларации с прилагаемыми к ним документами и заявления о возврате излишне уплаченного налога для их подачи в территориальное обособленное рабочее место № 2 Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, расположенное по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 2-й микрорайон, д. 1.

В свою очередь Барсуков А.Г. в указанный период времени, осознавая, что законных оснований для получения имущественного налогового вычета, предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ, у него нет, лично подал в территориальное обособленное рабочее место № 2 Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, расположенное по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 2-й микрорайон, д. 1, документы, содержащие заведомо ложные сведения о наличии у него права на возврат из бюджета Российской Федерации излишне уплаченного налога на доходы физических лиц, в связи с якобы понесенными Барсуковым А.Г. расходами в размере 970 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, и в размере 990 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, а именно три заявления о возврате излишне уплаченного налога за 2015 год в размере 53 674 рублей, за 2016 год в размере 94 434 рублей, за 2017 год в размере 105 392 рублей, и налоговые декларации по налогу на доходы Барсукова А.Г. (формы 3-НДФЛ) за отчетные налоговые периоды 2015, 2016 и 2017 годов, с прилагаемыми к ним, в том числе, копией фиктивного договора от 18.08.2017 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; копией фиктивного договора от 18.08.2017 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; выпиской от 29.08.2017 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>; выпиской от 29.08.2017 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>

В период с 19.07.2018 по 21.11.2018 должностными лицами Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, расположенной по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Михаила Личенко, д. 24а, на основании поданных Барсуковым А.Г. налоговых деклараций, зарегистрированных за №№ 18798720, 18798714, 18798656, и приложенных к ним вышеуказанных документов произведены камеральные налоговые проверки.

В указанный период, должностные лица Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, будучи введенными поданными Барсуковым А.Г. вышеуказанными фиктивными документами в заблуждение относительно якобы произведенных им расходов в размере 970 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, и в размере 990 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, по результатам проведенных камеральных налоговых проверок 03.10.2018 вынесли за № 31477 решение о возврате Барсукову А.Г. излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в размере 53 674 рублей и за № 31478 решение о возврате Барсукову А.Г. излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в размере 94 434 рублей, а также 21.11.2018 вынесли за № 31787 решение о возврате Барсукову А.Г. излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в размере 105 392 рублей.

05.10.2018 и 23.11.2018 на основании указанных решений с расчетного счета №, принадлежащего Управлению Федерального казначейства по Приморскому краю и открытого в Дальневосточном ГУ Банка России, расположенном по адресу: г. Владивосток, ул. Светланская, 71, на расчетные счета Барсукова А.Г. № 42307810050008605878 и № 40817810650008618906, открытые в офисе ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 1-й микрорайон, д. 5, были неправомерно перечислены денежные средства в размере 53 674 рублей, в размере 94 434 рублей и в размере 105 392 рублей, которые Барсуков А.Г. совместно со Стромко В.А. распределили между собой согласно ранее достигнутой договоренности и которыми распорядились по своему усмотрению, тем самым причинили Российской Федерации ущерб на указанную сумму.

Таким образом, в период с 01.06.2017 по 23.11.2018, Стромко В.А. и Барсуков А.Г., находясь на территории пгт. Лучегорск Пожарского района Приморского края, действуя умышленно в составе группы лиц по предварительному сговору, путем обмана должностных лиц ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю и Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, совершили хищение денежных средств в крупном размере на общую сумму 253 500 рублей, принадлежащих Российской Федерации.

(3) В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

В период с 01.09.2017 по 09.11.2017, Стромко В.А., действуя в соответствии с разработанной им преступной схемой, направленной на незаконное получение имущественного налогового вычета из бюджета Российской Федерации путем оформления мнимых сделок с объектами недвижимости и последующего отражения в налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц (формы 3-НДФЛ) сведений о реально не совершавшихся сделках, для совершения преступления решил привлечь Фролова А.А., предложив последнему выступить в качестве номинального покупателя недвижимого имущества, фактически принадлежащего его бывшей супруге Свидетель №1, расположенного по адресу: <адрес>, и недвижимого имущества, принадлежащего Стромко В.А., расположенного по адресу: <адрес>, но юридически оформленного на Барсукова А.Г.

В указанный период времени, в целях реализации своего корыстного преступного умысла, Стромко В.А. обратился к Фролову А.А., которого посвятил в разработанный им план хищения бюджетных денежных средств, принадлежащих Российской Федерации, и от которого за обещанное материальное вознаграждение получил согласие на участие в совершении хищения денежных средств.

Таким образом, Стромко В.А. вступил в предварительный преступный сговор с Фроловым А.А., направленный на совершение совместного хищения бюджетных денежных средств группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере, распределив между собой преступные роли.

Согласно распределению ролей Стромко В.А. обязался изготовить фиктивные договоры купли-продажи жилых помещений, расположенных по адресу: <адрес>, и по адресу: <адрес>; подписать договоры у Барсукова А.Г. от имени продавца; после подписания данных договоров у Фролова А.А. со стороны покупателя организовать совместно с Барсуковым А.Г. и Фроловым А.А. предоставление последними в ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю документов для регистрации перехода права собственности на указанное недвижимое имущество от Барсукова А.Г. к Фролову А.А.; по мере получения выписок из ЕГРН организовать подготовку налоговых деклараций и заявлений о возврате излишне уплаченного налога от имени Фролова А.А., необходимых для предоставления в Межрайонную ИФНС России № 2 по Приморскому краю.

Фролов А.А., согласно отведенной ему роли, обязался подписать заведомо для него фиктивные договоры купли-продажи жилых помещений, расположенных по адресу: <адрес>, и по адресу: <адрес>; предоставить совместно с Барсуковым А.Г. в ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю документы для регистрации перехода права собственности на указанное недвижимое имущество от Барсукова А.Г. к Фролову А.А.; получить из ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю договоры купли-продажи вышеуказанных объектов недвижимости и выписки из ЕГРН в отношении данных объектов недвижимости, а также получить у работодателя с места работы справки о доходах формы 2-НДФЛ, которые затем предоставить Стромко В.А. для подготовки комплекта документов для возврата излишне уплаченного налога; подать в Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю документы, содержащие заведомо ложные сведения о наличии у Фролова А.А. права на возврат из бюджета Российской Федерации излишне уплаченного налога на доходы физических лиц; по мере получения из бюджета Российской Федерации денежных средств в качестве якобы излишне уплаченного налога на свой личный банковский счет обналичить либо перевести Стромко В.А. часть незаконно полученных денежных средств.

В указанный период времени, Стромко В.А., действуя в составе группы лиц, находясь на территории пгт. Лучегорск Пожарского района Приморского края, самостоятельно подготовил и подписал у Барсукова А.Г. от имени продавца договор купли-продажи жилого помещения, расположенного по адресу: <адрес>, в соответствии с которым Фролов А.А. якобы приобретал за 975 000 рублей у Барсукова А.Г. данное жилое помещение, и договор купли-продажи жилого помещения, расположенного по адресу: <адрес>, в соответствии с которым Фролов А.А. якобы приобретал за 995 000 рублей у Барсукова А.Г. данное жилое помещение, после чего подписал у Фролова А.А. указанные договоры от имении покупателя, при этом передача денежных средств от покупателя к продавцу фактически не осуществлялась, право собственности в отношении указанных объектов недвижимости фактически не реализовывалось и от Барсукова А.Г. к Фролову А.А. не переходило, тем самым последние заключили две мнимых сделки.

09.11.2017 Стромко В.А., с целью придать видимость законности заключенным мнимым сделкам, через Пожарское отделение КГАУ «МФЦ Приморского края», расположенное по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 1-й микрорайон, д. 23, организовал подачу Барсуковым А.Г. и Фроловым А.А. в ДМО Управление Росреестра по Приморскому краю фиктивного договора купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, фиктивного договора купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, и заявлений на государственную регистрацию права собственности Фролова А.А. в отношении вышеуказанных объектов недвижимости.

21.11.2017 должностным лицом ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю, не осведомленным о преступном умысле Стромко В.А. и Фролова А.А., на основании поданных Барсуковым А.Г. и Фроловым А.А. документов, содержащих ложные сведения относительно совершения сделок, произведена государственная регистрация перехода права собственности объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, и объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, от Барсукова А.Г. к Фролову А.А. с внесением соответствующих записей в ЕГРН, выписки из которого от 21.11.2017 были получены Фроловым А.А.

В период с 21.11.2017 по 28.06.2018 Фролов А.А., действуя согласно ранее достигнутой договоренности со Стромко В.А., для подготовки последним комплекта документов для возврата излишне уплаченного налога, передал последнему, в том числе, полученные им выписку из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>; выписку из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>, фиктивный договор от 09.11.2017 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; фиктивный договор от 09.11.2017 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>.

Стромко В.А., в указанный период времени, находясь на территории пгт. Лучегорск Пожарского района Приморского края, продолжая действовать в целях реализации совместного с Фроловым А.А. корыстного преступного умысла, осознавая, что у него отсутствуют знания, достаточные для самостоятельной подготовки документов для получения имущественного налогового вычета, вновь обратился к Свидетель №9, оказывающей за денежное вознаграждение услуги по подготовке налоговых деклараций и заявлений о возврате излишне уплаченного налога для получения имущественного налогового вычета. Далее Стромко В.А. для подготовки вышеуказанных документов предоставил Свидетель №9, не осведомленной о преступном умысле Стромко В.А. и Фролова А.А., заранее собранные Фроловым А.А. и Стромко В.А. документы, в том числе: копию фиктивного договора от 09.11.2017 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; копию фиктивного договора от 09.11.2017 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; выписку от 21.11.2017 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>, выписку от 21.11.2017 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>. В свою очередь Свидетель №9 за денежное вознаграждение на основании предоставленных Стромко В.А. документов, будучи неосведомленной об их подложности, подготовила налоговую декларацию по налогу на доходы Фролова А.А. (формы 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период 2017 года с указанием суммы налога в размере 100 466 рублей, подлежащей возврату из бюджета; заявление от имени Фролова А.А. о возврате излишне уплаченного налога в размере 100 466 рублей, которые передала Стромко В.А.

После чего, в указанный период времени, Стромко В.А., действуя умышленно, совместно с Фроловым А.А., в целях хищения путем обмана денежных средств из бюджета Российской Федерации, передал Фролову А.А. подготовленные Свидетель №9 налоговую декларацию с прилагаемыми к ней документами и заявление о возврате излишне уплаченного налога для их подачи в территориальное обособленное рабочее место № 2 Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, расположенное по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 2-й микрорайон, д. 1.

В свою очередь Фролов А.А. в указанный период времени, осознавая, что законных оснований для получения имущественного налогового вычета, предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ, у него нет, лично подал в территориальное обособленное рабочее место № 2 Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, расположенное по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 2-й микрорайон, д. 1, документы, содержащие заведомо ложные сведения о наличии у него права на возврат из бюджета Российской Федерации излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в связи с якобы понесенными Фроловым А.А. расходами в размере 975 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, и в размере 995 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, а именно заявление о возврате излишне уплаченного налога за 2017 год в размере 100 466 рублей, и налоговую декларацию по налогу на доходы Фролова А.А. (формы 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период 2017 год с прилагаемыми к ней, в том числе, копией фиктивного договора от 09.11.2017 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; копией фиктивного договора от 09.11.2017 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; выпиской от ДД.ММ.ГГГГ из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>; выпиской от 21.11.2017 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>.

В период с 28.06.2018 по 22.08.2018 должностными лицами Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, расположенной по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Михаила Личенко, д. 24а, на основании поданной Фроловым А.А. налоговой декларации, зарегистрированной за № 18622945, и приложенных к ней вышеуказанных документов произведена камеральная налоговая проверка.

22.08.2018 должностные лица Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, будучи введенными поданными Фроловым А.А. вышеуказанными фиктивными документами в заблуждение относительно якобы произведенных им расходов в размере 975 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес> и в размере 995 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, по результатам проведенной камеральной налоговой проверки вынесли за № 31116 решение о возврате Фролову А.А. излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в размере 100 466 рублей.

24.08.2018 на основании указанного решения и ранее поданного Фроловым А.А. заявления о возврате излишне уплаченного налога в размере 100 466 рублей с расчетного счета №, принадлежащего Управлению Федерального казначейства по Приморскому краю и открытого в Дальневосточном ГУ Банка России, расположенном по адресу: г. Владивосток, ул. Светланская, 71, на расчетный счет Фролова А.А. №, открытый в офисе ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 1-й микрорайон, д. 5, были неправомерно перечислены денежные средства в размере 100 466 рублей, которые Фролов А.А. совместно со Стромко В.А. распределили между собой согласно ранее достигнутой договоренности и которыми распорядились по своему усмотрению, тем самым причинили Российской Федерации ущерб на указанную сумму.

В период с 24.08.2018 по 26.02.2019 Фролов А.А., действуя согласно ранее достигнутой договоренности со Стромко В.А., для подготовки последним комплекта документов для возврата излишне уплаченного налога, передал последнему полученную им с места работы справку о доходах формы 2-НДФЛ за 2018 год.

Стромко В.А., в указанный период времени, находясь на территории пгт. Лучегорск Пожарского района Приморского края, продолжая действовать в целях реализации совместного с Фроловым А.А. корыстного преступного умысла, осознавая, что у него отсутствуют знания, достаточные для самостоятельной подготовки документов для получения имущественного налогового вычета, вновь обратился к Свидетель №9, оказывающей за денежное вознаграждение услуги по подготовке налоговых деклараций и заявлений о возврате излишне уплаченного налога для получения имущественного налогового вычета. Далее Стромко В.А. для подготовки вышеуказанных документов предоставил Свидетель №9, не осведомленной о преступном умысле Стромко В.А. и Фролова А.А., заранее собранные Фроловым А.А. и Стромко В.А. документы, в том числе: копию фиктивного договора от 09.11.2017 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; копию фиктивного договора от 09.11.2017 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; выписку от 21.11.2017 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>, выписку от 21.11.2017 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>. В свою очередь Свидетель №9 за денежное вознаграждение на основании предоставленных Стромко В.А. документов, будучи неосведомленной об их подложности, подготовила налоговую декларацию по налогу на доходы Фролова А.А. (формы 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период 2018 года с указанием суммы налога в размере 102 729 рублей, подлежащей возврату из бюджета; заявление от имени Фролова А.А. о возврате излишне уплаченного налога в размере 102 729 рублей, которые передала Стромко В.А.

После чего, в указанный период времени, Стромко В.А., действуя умышленно, совместно с Фроловым А.А., в целях хищения путем обмана денежных средств из бюджета Российской Федерации, передал Фролову А.А. подготовленные Свидетель №9 налоговую декларацию с прилагаемыми к ней документами и заявление о возврате излишне уплаченного налога для их подачи в территориальное обособленное рабочее место № 2 Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, расположенное по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 2-й микрорайон, д. 1.

В свою очередь Фролов А.А. в указанный период времени, осознавая, что законных оснований для получения имущественного налогового вычета, предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ, у него нет, лично подал в территориальное обособленное рабочее место № 2 Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, расположенное по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 2-й микрорайон, д. 1, документы, содержащие заведомо ложные сведения о наличии у него права на возврат из бюджета Российской Федерации излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в связи с якобы понесенными Фроловым А.А. расходами в размере 975 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес> и в размере 995 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, а именно заявление о возврате излишне уплаченного налога за 2018 год в размере 102 729 рублей, и налоговую декларацию по налогу на доходы Фролова А.А. (формы 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период 2018 год с прилагаемыми к ней, в том числе, копией фиктивного договора от 09.11.2017 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; копией фиктивного договора от 09.11.2017 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; выпиской от 21.11.2017 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>; выпиской от 21.11.2017 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>.

В период с 26.02.2019 по 26.06.2019 должностными лицами Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, расположенной по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Михаила Личенко, д. 24а, на основании поданной Фроловым А.А. налоговой деклараций, зарегистрированной за № 753680953, и приложенных к ней вышеуказанных документов произведена камеральная налоговая проверка.

26.06.2019 должностные лица Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, будучи введенными поданными Фроловым А.А. вышеуказанными фиктивными документами в заблуждение относительно якобы произведенных им расходов в размере 975 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, и в размере 995 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, <адрес>, по результатам проведенной камеральной налоговой проверки вынесли за № решение о возврате Фролову А.А. излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в размере 102 729 рублей.

27.06.2019 на основании указанного решения и ранее поданного Фроловым А.А. заявления о возврате излишне уплаченного налога в размере 102 729 рублей с расчетного счета №, принадлежащего Управлению Федерального казначейства по Приморскому краю и открытого в Дальневосточном ГУ Банка России, расположенном по адресу: г. Владивосток, ул. Светланская, 71, на расчетный счет Фролова А.А. №, открытый в офисе ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 1-й микрорайон, д. 5, были неправомерно перечислены денежные средства в размере 102 729 рублей, которые Фролов А.А. совместно со Стромко В.А. распределили между собой согласно ранее достигнутой договоренности и которыми распорядились по своему усмотрению, тем самым причинили Российской Федерации ущерб на указанную сумму.

В период с 27.06.2019 по 03.03.2020 Фролов А.А., действуя согласно ранее достигнутой договоренности со Стромко В.А., для подготовки последним комплекта документов для возврата излишне уплаченного налога, передал последнему полученную им с места работы справку о доходах формы 2-НДФЛ за 2019 год.

Стромко В.А., в указанный период времени, находясь на территории пгт. Лучегорск Пожарского района Приморского края, продолжая действовать в целях реализации совместного с Фроловым А.А. корыстного преступного умысла, осознавая, что у него отсутствуют знания, достаточные для самостоятельной подготовки документов для получения имущественного налогового вычета, вновь обратился к Свидетель №9, оказывающей за денежное вознаграждение услуги по подготовке налоговых деклараций и заявлений о возврате излишне уплаченного налога для получения имущественного налогового вычета. Далее Стромко В.А. для подготовки вышеуказанных документов предоставил Свидетель №9, не осведомленной о преступном умысле Стромко В.А. и Фролова А.А., заранее собранные Фроловым А.А. и Стромко В.А. документы, в том числе: копию фиктивного договора от 09.11.2017 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; копию фиктивного договора от 09.11.2017 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; выписку от 21.11.2017 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>, пгт. <адрес>, ком. 127, выписку от 21.11.2017 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>. В свою очередь Свидетель №9 за денежное вознаграждение на основании предоставленных Стромко В.А. документов, будучи неосведомленной об их подложности, подготовила налоговую декларацию по налогу на доходы Фролова А.А. (формы 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период 2019 года с указанием суммы налога в размере 52 905 рублей, подлежащей возврату из бюджета; заявление от имени Фролова А.А. о возврате излишне уплаченного налога в размере 52 905 рублей, которые передала Стромко В.А.

После чего, в указанный период времени, Стромко В.А., действуя умышленно, совместно с Фроловым А.А., в целях хищения путем обмана денежных средств из бюджета Российской Федерации, передал Фролову А.А. подготовленные Свидетель №9 налоговую декларацию с прилагаемыми к ней документами и заявление о возврате излишне уплаченного налога для их подачи в территориальное обособленное рабочее место № 2 Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, расположенное по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 2-й микрорайон, д. 1.

В свою очередь Фролов А.А., в указанный период времени, осознавая, что законных оснований для получения имущественного налогового вычета, предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ, у него нет, лично подал в территориальное обособленное рабочее место № 2 Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, расположенное по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 2-й микрорайон, д. 1, документы, содержащие заведомо ложные сведения о наличии у него права на возврат из бюджета Российской Федерации излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в связи с якобы понесенными Фроловым А.А. расходами в размере 975 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, и в размере 995 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, а именно заявление о возврате излишне уплаченного налога за 2019 год в размере 52 905 рублей, и налоговую декларацию по налогу на доходы Фролова А.А. (формы 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период 2019 год с прилагаемыми к ней, в том числе, копией фиктивного договора от 09.11.2017 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; копией фиктивного договора от 09.11.2017 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; выпиской от 21.11.2017 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>; выпиской от 21.11.2017 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>.

В период с 03.03.2020 по 03.06.2020 должностными лицами Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, расположенной по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Михаила Личенко, д. 24а, на основании поданной Фроловым А.А. налоговой декларации, зарегистрированной за № 945481223, и приложенных к ней вышеуказанных документов произведена камеральная налоговая проверка.

03.06.2020 должностные лица Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, будучи введенными поданными Фроловым А.А. вышеуказанными фиктивными документами в заблуждение относительно якобы произведенных им расходов в размере 975 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, и в размере 995 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, <адрес>, по результатам проведенной камеральной налоговой проверки вынесли за № 2579 решение о возврате Фролову А.А. излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в размере 52 905 рублей.

05.06.2020 на основании указанного решения и ранее поданного Фроловым А.А. заявления о возврате излишне уплаченного налога в размере 52 905 рублей с расчетного счета №, принадлежащего Управлению Федерального казначейства по Приморскому краю и открытого в Дальневосточном ГУ Банка России, расположенном по адресу: г. Владивосток, ул. Светланская, 71, на расчетный счет Фролова А.А. №, открытый в офисе ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 1-й микрорайон, д. 5, были неправомерно перечислены денежные средства в размере 52 905 рублей, которые Фролов А.А. совместно со Стромко В.А. распределили между собой согласно ранее достигнутой договоренности и которыми распорядились по своему усмотрению, тем самым причинили Российской Федерации ущерб на указанную сумму.

Таким образом, в период с 01.09.2017 по 05.06.2020, Стромко В.А. и Фролов А.А., находясь на территории пгт. Лучегорск Пожарского района Приморского края, действуя умышленно в составе группы лиц по предварительному сговору, путем обмана должностных лиц ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю и Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, осуществили ряд тождественных преступных действий, направленных на хищение чужого имущества, объединенных единым преступным умыслом и корыстной целью, совершили мошенничество, то есть хищение денежных средств в крупном размере на общую сумму 256 100 рублей, принадлежащих Российской Федерации.

(4) В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

В период с 01.06.2018 по 02.08.2018, Стромко В.А., действуя в соответствии с разработанной им преступной схемой, направленной на незаконное получение имущественного налогового вычета из бюджета Российской Федерации путем оформления мнимых сделок с объектами недвижимости и последующего отражения в налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц (формы 3-НДФЛ) сведений о реально не совершавшихся сделках, для совершения преступления решил привлечь Куцака С.Б., предложив последнему выступить в качестве номинального покупателя недвижимого имущества, фактически принадлежащего его бывшей супруге Свидетель №1, расположенного по адресу: <адрес>, и недвижимого имущества, принадлежащего Стромко В.А., расположенного по адресу: <адрес>, но юридически оформленного на Фролова А.А.

В указанный период времени, в целях реализации своего корыстного преступного умысла, Стромко В.А. обратился к Куцаку С.Б., которого посвятил в разработанный им план хищения бюджетных денежных средств, принадлежащих Российской Федерации, и от которого за обещанное материальное вознаграждение получил согласие на участие в совершении хищения денежных средств.

Таким образом, Стромко В.А. вступил в предварительный преступный сговор с Куцаком С.Б., направленный на совершение совместного хищения бюджетных денежных средств группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере, распределив между собой преступные роли.

Согласно распределению ролей Стромко В.А. обязался изготовить фиктивные договоры купли-продажи жилых помещений, расположенных по адресу: <адрес>, и по адресу: <адрес>; подписать договоры у Фролова А.А. от имени продавца; после подписания данных договоров у Куцака С.Б. со стороны покупателя организовать совместно с Фроловым А.А. и Куцаком С.Б. предоставление последними в ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю документов для регистрации перехода права собственности на указанное недвижимое имущество от Фролова А.А. к Куцаку С.Б.; по мере получения выписок из ЕГРН организовать подготовку налоговых деклараций и заявлений о возврате излишне уплаченного налога от имени Куцака С.Б., необходимых для предоставления в Межрайонную ИФНС России № 2 по Приморскому краю.

Куцак С.Б., согласно отведенной ему роли, обязался подписать заведомо для него фиктивные договоры купли-продажи жилых помещений, расположенных по адресу: <адрес>, и по адресу: <адрес>; предоставить совместно с Фроловым А.А. в ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю документы для регистрации перехода права собственности на указанное недвижимое имущество от Фролова А.А. к Куцаку С.Б.; получить из ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю договоры купли-продажи вышеуказанных объектов недвижимости и выписки из ЕГРН в отношении данных объектов недвижимости, а также получить у работодателя с места работы справки о доходах формы 2-НДФЛ, которые затем предоставить Стромко В.А. для подготовки комплекта документов для возврата излишне уплаченного налога; получить документы, подтверждающие наличие выплаты страховой пенсии по старости, которые затем предоставить Стромко В.А. для подготовки комплекта документов для возврата излишне уплаченного налога; подать в Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю документы, содержащие заведомо ложные сведения о наличии у Куцака С.Б. права на возврат из бюджета Российской Федерации излишне уплаченного налога на доходы физических лиц; по мере получения из бюджета Российской Федерации денежных средств в качестве якобы излишне уплаченного налога на свой личный банковский счет обналичить либо перевести Стромко В.А. часть незаконно полученных денежных средств.

В указанный период времени, Стромко В.А., действуя в составе группы лиц, находясь на территории пгт. Лучегорск Пожарского района Приморского края, самостоятельно подготовил и подписал у Фролова А.А. как продавца договор купли-продажи жилого помещения, расположенного по адресу: <адрес>, в соответствии с которым Куцак С.Б. якобы приобретал за 975 000 рублей у Фролова А.А. данное жилое помещение, и договор купли-продажи жилого помещения, расположенного по адресу: <адрес>, в соответствии с которым Куцак С.Б. якобы приобретал за 995 000 рублей у Фролова А.А. данное жилое помещение, после чего подписал у Куцака С.Б. указанные договоры от имени покупателя, при этом передача денежных средств от покупателя к продавцу фактически не осуществлялась, право собственности в отношении указанных объектов недвижимости фактически не реализовывалось и от Фролова А.А. к Куцаку С.Б. не переходило, тем самым последние заключили две мнимых сделки.

02.08.2018 Стромко В.А., с целью придать видимость законности заключенным мнимым сделкам, через Пожарское отделение КГАУ «МФЦ Приморского края», расположенное по адресу: <адрес>, организовал подачу Фроловым А.А. и Куцаком С.Б. в ДМО Управление Росреестра по Приморскому краю фиктивного договора купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, фиктивного договора купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, и заявлений на государственную регистрацию права собственности Куцака С.Б. в отношении вышеуказанных объектов недвижимости.

13.08.2018 должностным лицом ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю, не осведомленным о преступном умысле Стромко В.А. и Куцака С.Б., на основании поданных Фроловым А.А. и Куцаком С.Б. документов, содержащих ложные сведения относительно совершения сделок, произведена государственная регистрация перехода права собственности объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, и объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, от Фролова А.А. к Куцаку С.Б. с внесением соответствующих записей в ЕГРН, выписки из которого от 13.08.2018 были получены Куцаком С.Б.

В период с 13.08.2018 по 26.03.2019 Куцак С.Б., действуя согласно ранее достигнутой договоренности со Стромко В.А., для подготовки последним комплекта документов для возврата излишне уплаченного налога, передал последнему, в том числе, полученные им выписку из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>; выписку из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>, фиктивный договор от 02.08.2018 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; фиктивный договор от 02.08.2018 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>.

Стромко В.А., в указанный период времени, находясь на территории пгт. Лучегорск Пожарского района Приморского края, продолжая действовать в целях реализации совместного с Куцаком С.Б. корыстного преступного умысла, осознавая, что у него отсутствуют знания, достаточные для самостоятельной подготовки документов для получения имущественного налогового вычета, вновь обратился к Свидетель №9, оказывающей за денежное вознаграждение услуги по подготовке налоговых деклараций и заявлений о возврате излишне уплаченного налога для получения имущественного налогового вычета. Далее Стромко В.А. для подготовки вышеуказанных документов предоставил Свидетель №9, не осведомленной о преступном умысле Стромко В.А. и Куцака С.Б., заранее собранные Куцаком С.Б. и Стромко В.А. документы, в том числе: копию фиктивного договора от 02.08.2018 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; копию фиктивного договора от 02.08.2018 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; выписку от 13.08.2018 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>, выписку от 13.08.2018 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>. В свою очередь Свидетель №9 за денежное вознаграждение на основании предоставленных Стромко В.А. документов, будучи неосведомленной об их подложности, подготовила налоговую декларацию по налогу на доходы Куцака С.Б. (формы 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период 2018 года с указанием суммы налога в размере 98 991 рублей, подлежащей возврату из бюджета; заявление от имени Куцака С.Б. о возврате излишне уплаченного налога в размере 98 991 рублей, которые передала Стромко В.А.

После чего, в указанный период времени, Стромко В.А., действуя умышленно, совместно с Куцаком С.Б., в целях хищения путем обмана денежных средств из бюджета Российской Федерации, передал Куцаку С.Б. подготовленные Свидетель №9 налоговую декларацию с прилагаемыми к ней документами и заявление о возврате излишне уплаченного налога для их подачи в территориальное обособленное рабочее место № 2 Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, расположенное по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 2-й микрорайон, д. 1.

В свою очередь Куцак С.Б. в указанный период времени, осознавая, что законных оснований для получения имущественного налогового вычета, предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ, у него нет, лично подал в территориальное обособленное рабочее место № 2 Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, расположенное по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 2-й микрорайон, д. 1, документы, содержащие заведомо ложные сведения о наличии у него права на возврат из бюджета Российской Федерации излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в связи с якобы понесенными Куцаком С.Б. расходами в размере 975 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, и в размере 995 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, а именно заявление о возврате излишне уплаченного налога за 2018 год в размере 98 991 рублей и налоговую декларацию по налогу на доходы Куцака С.Б. (формы 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период 2018 год, с прилагаемыми к ней, в том числе, копией фиктивного договора от 02.08.2018 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; копией фиктивного договора от 02.08.2018 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; выпиской от 13.08.2018 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>; выпиской от 13.08.2018 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>.

В период с 26.03.2019 по 27.06.2019 должностными лицами Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, расположенной по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Михаила Личенко, д. 24а, на основании поданной Куцаком С.Б. налоговой декларации, зарегистрированной за № 765103380, и приложенных к ней вышеуказанных документов произведена камеральная налоговая проверка.

27.06.2019 должностные лица Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, будучи введенными поданными Куцаком С.Б. вышеуказанными фиктивными документами в заблуждение относительно якобы произведенных им расходов в размере 975 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, и в размере 995 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, <адрес>, по результатам проведенной камеральной налоговой проверки вынесли за № 34243 решение о возврате Куцаку С.Б. излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в размере 98 991 рублей.

01.07.2019 на основании указанного решения и ранее поданного Куцаком С.Б. заявления о возврате излишне уплаченного налога в размере 98 991 рублей с расчетного счета №, принадлежащего Управлению Федерального казначейства по Приморскому краю и открытого в Дальневосточном ГУ Банка России, расположенном по адресу: г. Владивосток, ул. Светланская, 71, на расчетный счет Куцака С.Б. №, открытый в офисе ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: Приморский край, г. Лесозаводск, ул. Калининская, д. 22, были неправомерно перечислены денежные средства в размере 98 991 рубль, которые Куцак С.Б. совместно со Стромко В.А. распределили между собой согласно ранее достигнутой договоренности и которыми распорядились по своему усмотрению, тем самым причинили Российской Федерации ущерб на указанную сумму.

В период с 01.07.2019 по 19.02.2020 Куцак С.Б., действуя согласно ранее достигнутой договоренности со Стромко В.А., для подготовки последним комплекта документов для возврата излишне уплаченного налога, передал последнему полученные им с места работы справки о доходах формы 2-НДФЛ за 2017 и 2019 годы.

Стромко В.А., в указанный период времени, находясь на территории пгт. Лучегорск Пожарского района Приморского края, продолжая действовать в целях реализации совместного с Куцаком С.Б. корыстного преступного умысла, осознавая, что у него отсутствуют знания, достаточные для самостоятельной подготовки документов для получения имущественного налогового вычета, вновь обратился к Свидетель №9, оказывающей за денежное вознаграждение услуги по подготовке налоговых деклараций и заявлений о возврате излишне уплаченного налога для получения имущественного налогового вычета. Далее Стромко В.А. для подготовки вышеуказанных документов предоставил Свидетель №9, не осведомленной о преступном умысле Стромко В.А. и Куцака С.Б., заранее собранные Куцаком С.Б. и Стромко В.А. документы, в том числе: копию фиктивного договора от 02.08.2018 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; копию фиктивного договора от 02.08.2018 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; выписку от 13.08.2018 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>, выписку от ДД.ММ.ГГГГ из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>. В свою очередь Свидетель №9 за денежное вознаграждение на основании предоставленных Стромко В.А. документов, будучи неосведомленной об их подложности, подготовила налоговую декларацию по налогу на доходы Куцака С.Б. (формы 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период 2017 года с указанием суммы налога в размере 64 359 рублей, подлежащей возврату из бюджета; заявление от имени Куцака С.Б. о возврате излишне уплаченного налога в размере 64 359 рублей, налоговую декларацию по налогу на доходы Куцака С.Б. (формы 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период 2019 года с указанием суммы налога в размере 92 750 рублей, подлежащей возврату из бюджета; заявление от имени Куцака С.Б. о возврате излишне уплаченного налога в размере 92 750 рублей, которые передала Стромко В.А.

После чего, в указанный период времени, Стромко В.А., действуя умышленно, совместно с Куцаком С.Б., в целях хищения путем обмана денежных средств из бюджета Российской Федерации, передал Куцаку С.Б. подготовленные ФИО130 налоговые декларации с прилагаемыми к ним документами и заявление о возврате излишне уплаченного налога для их подачи в территориальное обособленное рабочее место № 2 Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, расположенное по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 2-й микрорайон, д. 1.

В свою очередь Куцак С.Б. в указанный период времени, осознавая, что законных оснований для получения имущественного налогового вычета, предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ, у него нет, лично подал в территориальное обособленное рабочее место № 2 Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, расположенное по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 2-й микрорайон, д. 1, документы, содержащие заведомо ложные сведения о наличии у него права на возврат из бюджета Российской Федерации излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в связи с якобы понесенными Куцаком С.Б. расходами в размере 975 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, и в размере 995 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, а именно два заявления о возврате излишне уплаченного налога за 2017 год в размере 64 359 рублей, за 2019 год в размере 92 750 рублей и налоговые декларации по налогу на доходы Куцака С.Б. (формы 3-НДФЛ) за отчетные налоговые периоды 2017 и 2019 годов, с прилагаемыми к ним, в том числе, копией фиктивного договора от 02.08.2018 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; копией фиктивного договора от 02.08.2018 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; выпиской от 13.08.2018 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>; выпиской от 13.08.2018 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>.

В период с 19.02.2020 по 21.05.2020 должностными лицами Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, расположенной по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Михаила Личенко, д. 24а, на основании поданных Куцаком С.Б. налоговых деклараций, зарегистрированных за №№ 937432607, 937431440 и приложенных к ним вышеуказанных документов произведены камеральные налоговые проверки.

21.05.2020 должностные лица Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, будучи введенными поданными Куцаком С.Б. вышеуказанными фиктивными документами в заблуждение относительно якобы произведенных им расходов в размере 975 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, и в размере 995 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, <адрес>, по результатам проведенных камеральных налоговых проверок вынесли за № 2303 решение о возврате Куцаку С.Б. излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в размере 64 359 рублей и за № 2304 решение о возврате Куцаку С.Б. излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в размере 92 750 рублей.

22.05.2020 на основании указанных решений и ранее поданных Куцаком С.Б. заявлений о возврате излишне уплаченного налога в размере 64 359 рублей и в размере 92 750 рублей с расчетного счета №, принадлежащего Управлению Федерального казначейства по Приморскому краю и открытого в Дальневосточном ГУ Банка России, расположенном по адресу: г. Владивосток, ул. Светланская, 71, на расчетный счет Куцака С.Б. №, открытый в офисе ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: Приморский край, г. Лесозаводск, ул. Калининская, д. 22, были неправомерно перечислены денежные средства в размере 64 359 рублей и в размере 92 750 рублей, которые Куцак С.Б. совместно со Стромко В.А. распределили между собой согласно ранее достигнутой договоренности и которыми распорядились по своему усмотрению, тем самым причинили Российской Федерации ущерб на указанную сумму.

Таким образом, в период с 01.06.2018 по 22.05.2020, Стромко В.А. и Куцак С.Б., находясь на территории пгт. Лучегорск Пожарского района Приморского края, действуя умышленно в составе группы лиц по предварительному сговору, путем обмана должностных лиц ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю и Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, осуществили ряд тождественных преступных действий, направленных на хищение чужого имущества, объединенных единым преступным умыслом и корыстной целью, совершили мошенничество, то есть хищение денежных средств в крупном размере на общую сумму 256 100 рублей, принадлежащих Российской Федерации.

(5) В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

В период с 01.06.2018 по 31.08.2018, Стромко В.А., действуя в соответствии с разработанной им преступной схемой, направленной на незаконное получение имущественного налогового вычета из бюджета Российской Федерации путем оформления мнимых сделок с объектами недвижимости и последующего отражения в налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц (формы 3-НДФЛ) сведений о реально не совершавшихся сделках, для совершения преступления решил привлечь Пыжова Е.В., предложив последнему выступить в качестве номинального покупателя недвижимого имущества, фактически принадлежащего его бывшей супруге Свидетель №1, расположенного по адресу: <адрес>, и недвижимого имущества, принадлежащего Стромко В.А., расположенного по адресу: <адрес>, но юридически оформленного на Куцака С.Б.

В указанный период времени, в целях реализации своего корыстного преступного умысла, Стромко В.А. обратился к Пыжову Е.В., которого посвятил в разработанный им план хищения бюджетных денежных средств, принадлежащих Российской Федерации, и от которого за обещанное материальное вознаграждение получил согласие на участие в совершении хищения денежных средств.

Таким образом, Стромко В.А. вступил в предварительный преступный сговор с Пыжовым Е.В., направленный на совершение совместного хищения бюджетных денежных средств группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере, распределив между собой преступные роли.

Согласно распределению ролей Стромко В.А. обязался изготовить фиктивные договоры купли-продажи жилых помещений, расположенных по адресу: <адрес>, и по адресу: <адрес>; подписать договоры у Куцака С.Б. от имени продавца; далее, действуя по доверенности от имени Пыжова Е.В., самостоятельно подписать данные договоры от имени Пыжова Е.В. со стороны покупателя, после чего совместно с Куцаком С.Б. предоставить в ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю документы для регистрации перехода права собственности на указанное недвижимое имущество от Куцака С.Б. к Пыжову Е.В.; получить из ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю договоры купли-продажи вышеуказанных объектов недвижимости и выписки из ЕГРН в отношении данных объектов недвижимости, по мере получения выписок из ЕГРН организовать подготовку налоговых деклараций и заявлений о возврате излишне уплаченного налога от имени Пыжова Е.В., необходимых для предоставления в Межрайонную ИФНС России № 2 по Приморскому краю.

Пыжов Е.В., согласно отведенной ему роли, обязался оформить доверенность на Стромко В.А. для подписания заведомо для него (Пыжова Е.В.) фиктивных договора купли-продажи жилых помещений, расположенных по адресу: <адрес>, и по адресу: <адрес>, и предоставления Стромко В.А. и Куцаком С.Б. в ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю документов для регистрации перехода права собственности на указанное недвижимое имущество от Куцака С.Б. к Пыжову Е.В.; получить у работодателя с места работы справки о доходах формы 2-НДФЛ, которые затем предоставить Стромко В.А. для подготовки комплекта документов для возврата излишне уплаченного налога; получить документы, подтверждающие наличие выплаты страховой пенсии по старости, которые затем предоставить Стромко В.А. для подготовки комплекта документов для возврата излишне уплаченного налога; подать в Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю документы, содержащие заведомо ложные сведения о наличии у Пыжова Е.В. права на возврат из бюджета Российской Федерации излишне уплаченного налога на доходы физических лиц; по мере получения из бюджета Российской Федерации денежных средств в качестве якобы излишне уплаченного налога на свой личный банковский счет обналичить либо перевести Стромко В.А. часть незаконно полученных денежных средств.

В указанный период времени, Стромко В.А., действуя в составе группы лиц, находясь на территории пгт. Лучегорск Пожарского района Приморского края, самостоятельно подготовил и подписал у Куцака С.Б. как продавца договор купли-продажи жилого помещения, расположенного по адресу: <адрес>, в соответствии с которым Пыжов Е.В. якобы приобретал за 975 000 рублей у Куцака С.Б. данное жилое помещение, и договор купли-продажи жилого помещения, расположенного по адресу: <адрес>, в соответствии с которым Пыжов Е.В. якобы приобретал за 995 000 рублей у Куцака С.Б. данное жилое помещение, а также действуя на основании доверенности от имени Пыжова Е.В. подписал указанные договоры, при этом передача денежных средств от покупателя к продавцу фактически не осуществлялась, право собственности в отношении указанных объектов недвижимости фактически не реализовывалось и от Куцака С.Б. к Пыжову Е.В. не переходило, тем самым последние заключили две мнимых сделки.

31.08.2018 Стромко В.А., с целью придать видимость законности заключенным мнимым сделкам, через Пожарское отделение КГАУ «МФЦ Приморского края», расположенное по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 1-й микрорайон, д. 23, действуя на основании доверенности от имени Пыжова Е.В., совместно с Куцаком С.Б. подал в ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю фиктивный договор купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, фиктивный договор купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, и заявления на государственную регистрацию права собственности Пыжова Е.В. в отношении вышеуказанных объектов недвижимости.

05.09.2018 должностным лицом ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю, не осведомленным о преступном умысле Стромко В.А. и Пыжова Е.В., на основании поданных Куцаком С.Б. и Стромко В.А., действовавшим на основании доверенности от имени Пыжова Е.В., документов, содержащих ложные сведения относительно совершения сделок, произведена государственная регистрация перехода права собственности объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, и объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, от Куцака С.Б. к Пыжову Е.В. с внесением соответствующих записей в ЕГРН, выписки из которого от 05.09.2018 были получены Стромко В.А., действовавшим по доверенности от имени Пыжова Е.В.

В период с 05.09.2018 по 05.03.2019 Пыжов Е.В., действуя согласно ранее достигнутой договоренности со Стромко В.А., для подготовки последним комплекта документов для возврата излишне уплаченного налога передал последнему полученные им с места работы справки о доходах формы 2-НДФЛ за 2016, 2017 и 2018 годы.

Стромко В.А., в указанный период времени, находясь на территории пгт. Лучегорск Пожарского района Приморского края, продолжая действовать в целях реализации совместного с Пыжовым Е.В. корыстного преступного умысла, осознавая, что у него отсутствуют знания, достаточные для самостоятельной подготовки документов для получения имущественного налогового вычета, вновь обратился к Свидетель №9, оказывающей за денежное вознаграждение услуги по подготовке налоговых деклараций и заявлений о возврате излишне уплаченного налога для получения имущественного налогового вычета. Далее Стромко В.А. для подготовки вышеуказанных документов предоставил Свидетель №9, не осведомленной о преступном умысле Стромко В.А. и Пыжова Е.В., заранее собранные Пыжовым Е.В. и Стромко В.А. документы, в том числе: копию фиктивного договора от 31.08.2018 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; копию фиктивного договора от 31.08.2018 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; выписку от 05.09.2018 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>, выписку от 05.09.2018 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>. В свою очередь Свидетель №9 за денежное вознаграждение на основании предоставленных Стромко В.А. документов, будучи неосведомленной об их подложности, подготовила налоговую декларацию по налогу на доходы Пыжова Е.В. (формы 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период 2016 года с указанием суммы налога в размере 63 306 рублей, подлежащей возврату из бюджета; заявление от имени Пыжова Е.В. о возврате излишне уплаченного налога в размере 63 306 рублей; налоговую декларацию по налогу на доходы Пыжова Е.В. (формы 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период 2017 года с указанием суммы налога в размере 69 050 рублей, подлежащей возврату из бюджета; заявление от имени Пыжова Е.В. о возврате излишне уплаченного налога в размере 69 050 рублей; налоговую декларацию по налогу на доходы Пыжова Е.В. (формы 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период 2018 года с указанием суммы налога в размере 69 220 рублей, подлежащей возврату из бюджета; заявление от имени Пыжова Е.В. о возврате излишне уплаченного налога в размере 69 220 рублей, которые передала Стромко В.А.

После чего, в указанный период времени, Стромко В.А., действуя умышленно, совместно с Пыжовым Е.В., в целях хищения путем обмана денежных средств из бюджета Российской Федерации, осознавая, что законных оснований для получения имущественного налогового вычета, предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ, у Пыжова Е.В. нет, подал за Пыжова Е.В. в территориальное обособленное рабочее место № 2 Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, расположенное по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 2-й микрорайон, д. 1, документы, содержащие заведомо ложные сведения о наличии у Пыжова Е.В. права на возврат из бюджета Российской Федерации излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в связи с якобы понесенными Пыжовым Е.В. расходами в размере 975 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, и в размере 995 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, а именно три заявления о возврате излишне уплаченного налога за 2016 год в размере 63 306 рублей, за 2017 год в размере 69 050 рублей, за 2018 год в размере 69 220 рублей, и налоговые декларации по налогу на доходы Пыжова Е.В. (формы 3-НДФЛ) за отчетные налоговые периоды 2016, 2017 и 2018 годов, с прилагаемыми к ним, в том числе, копией фиктивного договора от 31.08.2018 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; копией фиктивного договора от 31.08.2018 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; выпиской от 05.09.2018 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>; выпиской от 05.09.2018 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>.

В период с 05.03.2019 по 26.06.2019 должностными лицами Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, расположенной по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Михаила Личенко, д. 24а, на основании поданных Пыжовым Е.В. налоговых деклараций, зарегистрированных за №№ 756165258, 756165515, 756165380 и приложенных к ним вышеуказанных документов произведены камеральные налоговые проверки.

26.06.2019 должностные лица Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, будучи введенными поданными Пыжовым Е.В. вышеуказанными фиктивными документами в заблуждение относительно якобы произведенных им расходов в размере 975 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, и в размере 995 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, <адрес>, по результатам проведенных камеральных налоговых проверок вынесли за № 34060 решение о возврате Пыжову Е.В. излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в размере 63 306 рублей, за № 34061 решение о возврате Пыжову Е.В. излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в размере 69 050 рублей, за № 34059 решение о возврате Пыжову Е.В. излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в размере 69 220 рублей.

27.06.2019 на основании указанных решений и ранее поданных Пыжовым Е.В. заявлений о возврате излишне уплаченного налога в размере 63 306 рублей, в размере 69 050 рублей и в размере 69 220 рублей с расчетного счета №, принадлежащего Управлению Федерального казначейства по Приморскому краю и открытого в Дальневосточном ГУ Банка России, расположенном по адресу: г. Владивосток, ул. Светланская, 71, на расчетный счет Пыжова Е.В. № 40817810345610001096, открытый в офисе ПАО «Росбанк», расположенном по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 4-й микрорайон, д. 16, были неправомерно перечислены денежные средства в размере 63 306 рублей, в размере 69 050 рублей и в размере 69 220 рублей, которые Пыжов Е.В. совместно со Стромко В.А. распределили между собой согласно ранее достигнутой договоренности и которыми распорядились по своему усмотрению, тем самым причинили Российской Федерации ущерб на указанную сумму.

В период с 27.06.2019 по 28.01.2020 Пыжов Е.В., действуя согласно ранее достигнутой договоренности со Стромко В.А., для подготовки последним комплекта документов для возврата излишне уплаченного налога передал последнему полученную им с места работы справку о доходах формы 2-НДФЛ за 2019 год.

Стромко В.А., в указанный период времени, находясь на территории пгт. Лучегорск Пожарского района Приморского края, продолжая действовать в целях реализации совместного с Пыжовым Е.В. корыстного преступного умысла, осознавая, что у него отсутствуют знания, достаточные для самостоятельной подготовки документов для получения имущественного налогового вычета, вновь обратился к Свидетель №9, оказывающей за денежное вознаграждение услуги по подготовке налоговых деклараций и заявлений о возврате излишне уплаченного налога для получения имущественного налогового вычета. Далее Стромко В.А. для подготовки вышеуказанных документов предоставил Свидетель №9, не осведомленной о преступном умысле Стромко В.А. и Пыжова Е.В., заранее собранные Пыжовым Е.В. и Стромко В.А. документы, в том числе: копию фиктивного договора от 31.08.2018 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; копию фиктивного договора от 31.08.2018 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, пгт. <адрес>; выписку от ДД.ММ.ГГГГ из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>, выписку от 05.09.2018 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес> В свою очередь Свидетель №9 за денежное вознаграждение на основании предоставленных Стромко В.А. документов, будучи неосведомленной об их подложности, подготовила налоговую декларацию по налогу на доходы Пыжова Е.В. (формы 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период 2019 года с указанием суммы налога в размере 51 794 рублей, подлежащей возврату из бюджета; заявление от имени Пыжова Е.В. о возврате излишне уплаченного налога в размере 51 794 рублей, которые передала Стромко В.А.

После чего, в указанный период времени, Стромко В.А., действуя умышленно, совместно с Пыжовым Е.В., в целях хищения путем обмана денежных средств из бюджета Российской Федерации, осознавая, что законных оснований для получения имущественного налогового вычета, предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ, у Пыжова Е.В. нет, подал за Пыжова Е.В. в в территориальное обособленное рабочее место № 2 Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, расположенное по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 2-й микрорайон, д. 1, документы, содержащие заведомо ложные сведения о наличии у Пыжова Е.В. права на возврат из бюджета Российской Федерации излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в связи с якобы понесенными Пыжовым Е.В. расходами в размере 975 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, и в размере 995 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, а именно заявление о возврате излишне уплаченного налога за 2019 год в размере 51 794 рублей и налоговую декларацию по налогу на доходы Пыжова Е.В. (формы 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период 2019 года, с прилагаемыми к ней, в том числе, копией фиктивного договора от 31.08.2018 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; копией фиктивного договора от 31.08.2018 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; выпиской от 05.09.2018 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>; выпиской от 05.09.2018 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>.

В период с 28.01.2020 по 12.03.2020 должностными лицами Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, расположенной по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Михаила Личенко, д. 24а, на основании поданной Пыжовым Е.В. налоговой декларации, зарегистрированной за № 922109065 и приложенных к ней вышеуказанных документов произведена камеральная налоговая проверка.

12.03.2020 должностные лица Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, будучи введенными поданными Пыжовым Е.В. вышеуказанными фиктивными документами в заблуждение относительно якобы произведенных им расходов в размере 975 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, и в размере 995 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, <адрес>, по результатам проведенной камеральной налоговой проверки вынесли за № 801 решение о возврате Пыжову Е.В. излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в размере 51 794 рублей.

16.03.2020 на основании указанного решения и ранее поданного Пыжовым Е.В. заявления о возврате излишне уплаченного налога в размере 51 794 рублей с расчетного счета №, принадлежащего Управлению Федерального казначейства по Приморскому краю и открытого в Дальневосточном ГУ Банка России, расположенном по адресу: г. Владивосток, ул. Светланская, 71, на расчетный счет Пыжова Е.В. №, открытый в офисе ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 1-й микрорайон, д. 5, были неправомерно перечислены денежные средства в размере 51 794 рублей, которые Пыжов Е.В. совместно со Стромко В.А. распределили между собой согласно ранее достигнутой договоренности и которыми распорядились по своему усмотрению, тем самым причинили Российской Федерации ущерб на указанную сумму.

Таким образом, в период с 01.06.2018 по 16.03.2020, Стромко В.А. и Пыжов Е.В., находясь на территории пгт. Лучегорск Пожарского района Приморского края, действуя умышленно в составе группы лиц по предварительному сговору, путем обмана должностных лиц ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю и Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, осуществили ряд тождественных преступных действий, направленных на хищение чужого имущества, объединенных единым преступным умыслом и корыстной целью, совершили мошенничество, то есть хищение денежных средств в крупном размере на общую сумму 253 370 рублей, принадлежащих Российской Федерации.

(6) В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

В период с 01.08.2018 по 18.09.2018, Стромко В.А., действуя в соответствии с разработанной им преступной схемой, направленной на незаконное получение имущественного налогового вычета из бюджета Российской Федерации путем оформления мнимых сделок с объектами недвижимости и последующего отражения в налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц (формы 3-НДФЛ) сведений о реально не совершавшихся сделках, для совершения преступления решил привлечь ФИО9, предложив последнему выступить в качестве номинального покупателя недвижимого имущества, фактически принадлежащего его бывшей супруге Свидетель №1, расположенного по адресу: <адрес> и недвижимого имущества, принадлежащего Стромко В.А., расположенного по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 3-й микрорайон, д. 6, кв. 104, но юридически оформленного на Пыжова Е.В.

В указанный период времени, в целях реализации своего корыстного преступного умысла, Стромко В.А. обратился к ФИО9, которого посвятил в разработанный им план хищения бюджетных денежных средств, принадлежащих Российской Федерации, и от которого за обещанное материальное вознаграждение получил согласие на участие в совершении хищения денежных средств.

Таким образом, Стромко В.А. вступил в предварительный преступный сговор с ФИО9, направленный на совершение совместного хищения бюджетных денежных средств группой лиц по предварительному сговору, распределив между собой преступные роли.

Согласно распределению ролей Стромко В.А. обязался изготовить фиктивные договоры купли-продажи жилых помещений, расположенных по адресу: <адрес>, и по адресу: <адрес>; подписать договоры у Пыжова Е.В. от имени продавца; после подписания данных договоров у ФИО9 со стороны покупателя организовать совместно с Пыжовым Е.В. и ФИО9 предоставление последними в ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю документов для регистрации перехода права собственности на указанное недвижимое имущество от Пыжова Е.В. к ФИО9; по мере получения выписок из ЕГРН организовать подготовку налоговых деклараций и заявлений о возврате излишне уплаченного налога от имени ФИО9, необходимых для предоставления в Межрайонную ИФНС России № 2 по Приморскому краю.

ФИО9, согласно отведенной ему роли, обязался подписать заведомо для него фиктивные договоры купли-продажи жилых помещений, расположенных по адресу: <адрес> и по адресу: <адрес>; предоставить совместно с Пыжовым Е.В. в ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю документы для регистрации перехода права собственности на указанное недвижимое имущество от Пыжова Е.В. к ФИО9; получить из ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю договоры купли-продажи вышеуказанных объектов недвижимости и выписки из ЕГРН в отношении данных объектов недвижимости, а также получить у работодателя с места работы справки о доходах ФИО9 формы 2-НДФЛ, которые затем предоставить Стромко В.А. для подготовки комплекта документов для возврата излишне уплаченного налога; подать в Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю документы, содержащие заведомо ложные сведения о наличии у ФИО9 права на возврат из бюджета Российской Федерации излишне уплаченного налога на доходы физических лиц; по мере получения из бюджета Российской Федерации денежных средств в качестве якобы излишне уплаченного налога на свой личный банковский счет обналичить либо перевести Стромко В.А. часть незаконно полученных денежных средств.

В указанный период времени, Стромко В.А., действуя в составе группы лиц, находясь на территории пгт. Лучегорск Пожарского района Приморского края, самостоятельно подготовил и подписал у Пыжова Е.В. как продавца договор купли-продажи жилого помещения, расположенного по адресу: <адрес>, в соответствии с которым ФИО9 якобы приобретал за 975 000 рублей у Пыжова Е.В. данное жилое помещение, и договор купли-продажи жилого помещения, расположенного по адресу: <адрес>, в соответствии с которым ФИО9 якобы приобретал за 995 000 рублей у Пыжова Е.В. данное жилое помещение, а также подписал у ФИО9 указанные договоры от имени покупателя, при этом передача денежных средств от покупателя к продавцу фактически не осуществлялась, право собственности в отношении указанных объектов недвижимости фактически не реализовывалось и от Пыжова Е.В. к ФИО9 не переходило, тем самым последние заключили две мнимых сделки.

18.09.2018 Стромко В.А., с целью придать видимость законности заключенным мнимым сделкам, через Пожарское отделение КГАУ «МФЦ Приморского края», расположенное по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 1-й микрорайон, д. 23, организовал подачу Пыжовым Е.В. и ФИО9 в ДМО Управление Росреестра по Приморскому краю фиктивного договора купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, фиктивного договора купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, и заявлений на государственную регистрацию права собственности ФИО9 в отношении вышеуказанных объектов недвижимости.

28.09.2018 должностным лицом ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю, не осведомленным о преступном умысле Стромко В.А. и ФИО9, на основании поданных Пыжовым Е.В. и ФИО9 документов, содержащих ложные сведения относительно совершения сделок, произведена государственная регистрация перехода права собственности объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, и объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, от Пыжова Е.В. к ФИО9 с внесением соответствующих записей в ЕГРН, выписки из которого от 28.09.2018 были получены ФИО9

В период с 28.09.2018 по 28.03.2019 ФИО9, действуя согласно ранее достигнутой договоренности со Стромко В.А., для подготовки последним комплекта документов для возврата излишне уплаченного налога передал последнему, в том числе, полученные им выписку из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>; выписку из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>, фиктивный договор от 18.09.2018 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; фиктивный договор от 18.09.2018 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>.

Стромко В.А., в указанный период времени, находясь на территории пгт. Лучегорск Пожарского района Приморского края, продолжая действовать в целях реализации совместного с ФИО9 корыстного преступного умысла, осознавая, что у него отсутствуют знания, достаточные для самостоятельной подготовки документов для получения имущественного налогового вычета, вновь обратился к Свидетель №9, оказывающей за денежное вознаграждение услуги по подготовке налоговой декларации и заявления о возврате излишне уплаченного налога для получения имущественного налогового вычета. Далее Стромко В.А. для подготовки вышеуказанных документов предоставил Свидетель №9, не осведомленной о преступном умысле Стромко В.А. и ФИО9, заранее собранные ФИО9 и Стромко В.А. документы, в том числе: копию фиктивного договора от 18.09.2018 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес> копию фиктивного договора от 18.09.2018 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; выписку от 28.09.2018 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>, выписку от 28.09.2018 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>. В свою очередь Свидетель №9 за денежное вознаграждение на основании предоставленных Стромко В.А. документов, будучи неосведомленной об их подложности, подготовила налоговую декларацию по налогу на доходы ФИО9 (формы 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период 2018 года с указанием суммы налога в размере 85 746 рублей, подлежащей возврату из бюджета; заявление от имени ФИО9 о возврате излишне уплаченного налога в размере 85 746 рублей, которые передала Стромко В.А.

После чего, в указанный период времени, Стромко В.А., действуя умышленно, совместно с ФИО9, в целях хищения путем обмана денежных средств из бюджета Российской Федерации, передал ФИО9 подготовленные Свидетель №9 налоговую декларацию с прилагаемыми к ней документами и заявление о возврате излишне уплаченного налога для их подачи в территориальное обособленное рабочее место № 2 Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, расположенное по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 2-й микрорайон, д. 1.

В свою очередь ФИО9 в указанный период времени, осознавая, что законных оснований для получения имущественного налогового вычета, предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ, у него нет, лично подал в территориальное обособленное рабочее место № 2 Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, расположенное по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 2-й микрорайон, д. 1, документы, содержащие заведомо ложные сведения о наличии у него права на возврат из бюджета Российской Федерации излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в связи с якобы понесенными ФИО9 расходами в размере 975 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, и в размере 995 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, а именно заявление о возврате излишне уплаченного налога за 2018 год в размере 85 746 рублей и налоговую декларацию по налогу на доходы ФИО9 (формы 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период 2018 год с прилагаемыми к ней, в том числе, копией фиктивного договора от 18.09.2018 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; копией фиктивного договора от 18.09.2018 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; выпиской от 28.09.2018 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>; выпиской от 28.09.2018 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>.

В период с 28.03.2019 по 18.07.2019 должностными лицами Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, расположенной по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Михаила Личенко, д. 24а, на основании поданной ФИО9 налоговой декларации, зарегистрированной за № 767060700 и приложенных к ней вышеуказанных документов произведена камеральная налоговая проверка.

18.07.2019 должностные лица Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, будучи введенными поданными Баевым А.Г. вышеуказанными фиктивными документами в заблуждение относительно якобы произведенных им расходов в размере 975 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, и в размере 995 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, по результатам проведенных камеральных налоговых проверок вынесли за № 34717 решение о возврате ФИО9 излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в размере 85 746 рублей.

22.07.2019 на основании указанного решения и ранее поданного ФИО9 заявления о возврате излишне уплаченного налога в размере 85 746 рублей с расчетного счета №, принадлежащего Управлению Федерального казначейства по Приморскому краю и открытого в Дальневосточном ГУ Банка России, расположенном по адресу: г. Владивосток, ул. Светланская, 71, на расчетный счет ФИО9 №, открытый в офисе ПАО «Росбанк», расположенном по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 4-й микрорайон, д. 16, были неправомерно перечислены денежные средства в размере 85 746 рублей, которые ФИО9 совместно со Стромко В.А. распределили между собой согласно ранее достигнутой договоренности и которыми распорядились по своему усмотрению, тем самым причинили Российской Федерации ущерб на указанную сумму.

В период с 22.07.2019 по 04.02.2020 ФИО9, действуя согласно ранее достигнутой договоренности со Стромко В.А., для подготовки последним комплекта документов для возврата излишне уплаченного налога передал последнему полученную им с места работы справку о доходах формы 2-НДФЛ за 2019 год.

Стромко В.А., в указанный период времени, находясь на территории пгт. Лучегорск Пожарского района Приморского края, продолжая действовать в целях реализации совместного с ФИО9 корыстного преступного умысла, осознавая, что у него отсутствуют знания, достаточные для самостоятельной подготовки документов для получения имущественного налогового вычета, вновь обратился к Свидетель №9, оказывающей за денежное вознаграждение услуги по подготовке налоговой декларации и заявления о возврате излишне уплаченного налога для получения имущественного налогового вычета. Далее Стромко В.А. для подготовки вышеуказанных документов предоставил Свидетель №9, не осведомленной о преступном умысле Стромко В.А. и ФИО9, заранее собранные ФИО9 и Стромко В.А. документы, в том числе: копию фиктивного договора от 18.09.2018 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; копию фиктивного договора от 18.09.2018 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; выписку от 28.09.2018 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>, выписку от 28.09.2018 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>. В свою очередь Свидетель №9 за денежное вознаграждение на основании предоставленных Стромко В.А. документов, будучи неосведомленной об их подложности, подготовила налоговую декларацию по налогу на доходы ФИО9 (формы 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период 2019 года с указанием суммы налога в размере 78 161 рубль, подлежащей возврату из бюджета; заявление от имени ФИО9 о возврате излишне уплаченного налога в размере 78 161 рубль, которые передала Стромко В.А.

После чего, в указанный период времени, Стромко В.А., действуя умышленно, совместно с ФИО9, в целях хищения путем обмана денежных средств из бюджета Российской Федерации, передал ФИО9 подготовленные Свидетель №9 налоговую декларацию с прилагаемыми к ней документами и заявление о возврате излишне уплаченного налога для их подачи в территориальное обособленное рабочее место № 2 Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, расположенное по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 2-й микрорайон, д. 1.

В свою очередь ФИО9 в указанный период времени, осознавая, что законных оснований для получения имущественного налогового вычета, предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ, у него нет, лично подал в территориальное обособленное рабочее место № 2 Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, расположенное по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 2-й микрорайон, д. 1, документы, содержащие заведомо ложные сведения о наличии у него права на возврат из бюджета Российской Федерации излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в связи с якобы понесенными ФИО9 расходами в размере 975 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, и в размере 995 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, а именно заявление о возврате излишне уплаченного налога за 2019 год в размере 78 161 рублей и налоговую декларацию по налогу на доходы ФИО9 (формы 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период 2019 год с прилагаемыми к ней, в том числе, копией фиктивного договора от 18.09.2018 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; копией фиктивного договора от 18.09.2018 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; выпиской от 28.09.2018 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>; выпиской от 28.09.2018 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>.

В период с 04.02.2020 по 16.04.2020 должностными лицами Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, расположенной по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Михаила Личенко, д. 24а, на основании поданной ФИО9 налоговой декларации, зарегистрированной за № 927808212 и приложенных к ней вышеуказанных документов произведена камеральная налоговая проверка.

16.04.2020 должностные лица Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, будучи введенными поданными ФИО9 вышеуказанными фиктивными документами в заблуждение относительно якобы произведенных им расходов в размере 975 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, и в размере 995 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, <адрес>, по результатам проведенных камеральных налоговых проверок вынесли за № 1519 решение о возврате ФИО9 излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в размере 78 161 рубль.

20.04.2020 на основании указанного решения и ранее поданного ФИО9 заявления о возврате излишне уплаченного налога в размере 78 161 рублей с расчетного счета №, принадлежащего Управлению Федерального казначейства по Приморскому краю и открытого в Дальневосточном ГУ Банка России, расположенном по адресу: г. Владивосток, ул. Светланская, 71, на расчетный счет ФИО9 №, открытый в офисе ПАО «Росбанк», расположенном по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 4-й микрорайон, д. 16, были неправомерно перечислены денежные средства в размере 78 161 рубль, которые ФИО9 совместно со Стромко В.А. распределили между собой согласно ранее достигнутой договоренности и которыми распорядились по своему усмотрению, тем самым причинили Российской Федерации ущерб на указанную сумму.

Таким образом, в период с 01.08.2018 по 20.04.2020, Стромко В.А. и ФИО9, находясь на территории пгт. Лучегорск Пожарского района Приморского края, действуя умышленно в составе группы лиц по предварительному сговору, путем обмана должностных лиц ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю и Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, осуществили ряд тождественных преступных действий, направленных на хищение чужого имущества, объединенных единым преступным умыслом и корыстной целью, совершили мошенничество, то есть хищение денежных средств на общую сумму 163 907 рублей, принадлежащих Российской Федерации.

(7) В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

В период с 01.10.2018 по 16.10.2018, Стромко В.А., действуя в соответствии с разработанной им преступной схемой, направленной на незаконное получение имущественного налогового вычета из бюджета Российской Федерации путем оформления мнимых сделок с объектами недвижимости и последующего отражения в налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц (формы 3-НДФЛ) сведений о реально не совершавшихся сделках, для совершения преступления решил привлечь ФИО4, предложив последнему выступить в качестве номинального покупателя недвижимого имущества, фактически принадлежащего его бывшей супруге Свидетель №1, расположенного по адресу: <адрес>, пгт. <адрес>, и недвижимого имущества, принадлежащего Стромко В.А., расположенного по адресу: <адрес>, но юридически оформленного на ФИО9

В указанный период времени, Стромко В.А., руководствуясь ложно понятыми чувствами товарищества, действуя из иной личной заинтересованности, посвятил ФИО4 в разработанный им план хищения бюджетных денежных средств, принадлежащих Российской Федерации, и предложил последнему совершить хищение денежных средств и от которого получил согласие на совместное совершение преступления.

Таким образом, Стромко В.А. вступил в предварительный преступный сговор с ФИО4, направленный на совершение совместного хищения бюджетных денежных средств группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере, распределив между собой преступные роли.

Согласно распределению ролей Стромко В.А. обязался изготовить фиктивные договоры купли-продажи жилых помещений, расположенных по адресу: <адрес>, и по адресу: <адрес>; подписать договоры у ФИО9 от имени продавца; после подписания данных договоров у ФИО4 со стороны покупателя организовать совместно с ФИО9 и ФИО4 предоставление последними в ДМО Управления Росреестра по <адрес> документов для регистрации перехода права собственности на указанное недвижимое имущество от ФИО9 к ФИО4; по мере получения выписок из ЕГРН организовать подготовку налоговых деклараций и заявлений о возврате излишне уплаченного налога от имени ФИО4, необходимых для предоставления в Межрайонную ИФНС России № 2 по Приморскому краю.

ФИО4, согласно отведенной ему роли, обязался подписать заведомо для него фиктивные договоры купли-продажи жилых помещений, расположенных по адресу: <адрес>, и по адресу: <адрес>; предоставить совместно с ФИО9 в ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю документы для регистрации перехода права собственности на указанное недвижимое имущество от ФИО9 к ФИО4; получить из ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю договоры купли-продажи вышеуказанных объектов недвижимости и выписки из ЕГРН в отношении данных объектов недвижимости, а также получить у работодателя с места работы справки о доходах формы 2-НДФЛ, которые затем предоставить Стромко В.А. для подготовки комплекта документов для возврата излишне уплаченного налога; получить документы, подтверждающие наличие выплаты страховой пенсии по старости, которые затем предоставить Стромко В.А. для подготовки комплекта документов для возврата излишне уплаченного налога; подать в Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю документы, содержащие заведомо ложные сведения о наличии у ФИО4 права на возврат из бюджета Российской Федерации излишне уплаченного налога на доходы физических лиц.

В указанный период времени, Стромко В.А., действуя в составе группы лиц, находясь на территории пгт. Лучегорск Пожарского района Приморского края, самостоятельно подготовил и подписал у ФИО9 как продавца договор купли-продажи жилого помещения, расположенного по адресу: <адрес>, в соответствии с которым ФИО4 якобы приобретал за 975 000 рублей у ФИО9 данное жилое помещение, и договор купли-продажи жилого помещения, расположенного по адресу: <адрес>, в соответствии с которым ФИО4 якобы приобретал за 995 000 рублей у ФИО9 данное жилое помещение, а также подписал у ФИО4 указанные договоры, при этом передача денежных средств от покупателя к продавцу фактически не осуществлялась, право собственности в отношении указанных объектов недвижимости фактически не реализовывалось и от ФИО9 к ФИО4 не переходило, тем самым последние заключили две мнимых сделки.

16.10.2018 Стромко В.А., с целью придать видимость законности заключенным мнимым сделкам, через Пожарское отделение КГАУ «МФЦ Приморского края», расположенное по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 1-й микрорайон, д. 23, организовал подачу ФИО9 и ФИО4 в ДМО Управление Росреестра по Приморскому краю фиктивного договора купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, фиктивного договора купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, и заявлений на государственную регистрацию права собственности ФИО4 в отношении вышеуказанных объектов недвижимости.

29.10.2018 должностным лицом ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю, не осведомленным о преступном умысле Стромко В.А. и ФИО9, на основании поданных ФИО9 и ФИО4 документов, содержащих ложные сведения относительно совершения сделок, произведена государственная регистрация перехода права собственности объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, и объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, от ФИО9 к ФИО4 с внесением соответствующих записей в ЕГРН, выписки из которого от 29.10.2018 были получены ФИО4

В период с 29.10.2018 по 26.02.2019 ФИО4, действуя согласно ранее достигнутой договоренности со Стромко В.А., для подготовки последним комплекта документов для возврата излишне уплаченного налога передал последнему, в том числе, полученные им выписку из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>; выписку из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>, фиктивный договор от 16.10.2018 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; фиктивный договор от 16.10.2018 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>.

Стромко В.А., в указанный период времени, находясь на территории пгт. Лучегорск Пожарского района Приморского края, продолжая действовать в целях реализации совместного с ФИО4 преступного умысла, осознавая, что у него отсутствуют знания, достаточные для самостоятельной подготовки документов для получения имущественного налогового вычета, вновь обратился к Свидетель №9, оказывающей за денежное вознаграждение услуги по подготовке налоговых деклараций и заявлений о возврате излишне уплаченного налога для получения имущественного налогового вычета. Далее Стромко В.А. для подготовки вышеуказанных документов предоставил Свидетель №9, не осведомленной о преступном умысле Стромко В.А. и ФИО4, заранее собранные ФИО4 и Стромко В.А. документы, в том числе: копию фиктивного договора от 16.10.2018 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; копию фиктивного договора от 16.10.2018 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; выписку от 29.10.2018 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>, выписку от 29.10.2018 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>. В свою очередь Свидетель №9 за денежное вознаграждение на основании предоставленных Стромко В.А. документов, будучи неосведомленной об их подложности, подготовила налоговую декларацию по налогу на доходы ФИО4 (формы 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период 2016 года с указанием суммы налога в размере 74 323 рублей, подлежащей возврату из бюджета; заявление от имени ФИО4 о возврате излишне уплаченного налога в размере 74 323 рублей; налоговую декларацию по налогу на доходы ФИО4 (формы 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период 2017 года с указанием суммы налога в размере 89 800 рублей, подлежащей возврату из бюджета; заявление от имени ФИО4 о возврате излишне уплаченного налога в размере 89 800 рублей; налоговую декларацию по налогу на доходы ФИО4 (формы 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период 2018 года с указанием суммы налога в размере 97 917 рублей, подлежащей возврату из бюджета; заявление от имени ФИО4 о возврате излишне уплаченного налога в размере 97 917 рублей.

После чего, в указанный период времени, Стромко В.А., действуя умышленно, совместно с ФИО4, в целях хищения путем обмана денежных средств из бюджета Российской Федерации, передал ФИО4 подготовленные Свидетель №9 налоговые декларации с прилагаемыми к ним документами и заявления о возврате излишне уплаченного налога для их подачи в территориальное обособленное рабочее место № 2 Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, расположенное по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 2-й микрорайон, д. 1.

В свою очередь ФИО4 в указанный период времени, осознавая, что законных оснований для получения имущественного налогового вычета, предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ, у него нет, лично подал в территориальное обособленное рабочее место № 2 Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, расположенное по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 2-й микрорайон, д. 1, документы, содержащие заведомо ложные сведения о наличии у него права на возврат из бюджета Российской Федерации излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в связи с якобы понесенными ФИО4 расходами в размере 975 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, и в размере 995 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, а именно три заявления о возврате излишне уплаченного налога за 2016 год в размере 74 323 рублей, за 2017 год в размере 89 800 рублей, за 2018 год в размере 97 917 рублей, и налоговые декларации по налогу на доходы ФИО4 (формы 3-НДФЛ) за отчетные налоговые периоды 2016, 2017 и 2018 годов с прилагаемыми к ним, в том числе, копией фиктивного договора от 16.10.2018 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; копией фиктивного договора от 16.10.2018 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; выпиской от 29.10.2018 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>; выпиской от 29.10.2018 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>.

В период с 26.02.2019 по 03.06.2019 должностными лицами Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, расположенной по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Михаила Личенко, д. 24а, на основании поданных ФИО4 налоговых деклараций, зарегистрированных за №№ 753659935, 753659951, 753659919, и приложенных к ним вышеуказанных документов произведены камеральные налоговые проверки.

03.06.2019 должностные лица Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, будучи введенными поданными ФИО4 вышеуказанными фиктивными документами в заблуждение относительно якобы произведенных им расходов в размере 975 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, и в размере 995 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, <адрес>, по результатам проведенных камеральных налоговых проверок вынесли за № 33401 решение о возврате ФИО4 излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в размере 74 323 рублей, за № решение о возврате ФИО4 излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в размере 89 800 рублей, за № 33399 решение о возврате ФИО4 излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в размере 97 917 рублей.

05.06.2019 на основании указанных решений и ранее поданных ФИО4 заявлений о возврате излишне уплаченного налога в размере 74 323 рублей, в размере 89 800 и в размере 97 917 рублей с расчетного счета №, принадлежащего Управлению Федерального казначейства по Приморскому краю и открытого в Дальневосточном ГУ Банка России, расположенном по адресу: г. Владивосток, ул. Светланская, 71, на расчетный счет ФИО4 №, открытый в офисе ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 1-й микрорайон, д. 5, были неправомерно перечислены денежные средства в размере 74 323 рублей, в размере 89 800 и в размере 97 917 рублей, которые ФИО4 присвоил себе и которыми распорядился по своему усмотрению, тем самым причинили Российской Федерации ущерб на указанную сумму.

Таким образом, в период с 16.10.2018 по 05.06.2019, Стромко В.А. и ФИО4, находясь на территории пгт. Лучегорск Пожарского района Приморского края, действуя умышленно в составе группы лиц по предварительному сговору, путем обмана должностных лиц ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю и Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, совершили хищение денежных средств в крупном размере на общую сумму 256 040 рублей, принадлежащих Российской Федерации.

(8) В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

В период с 01.10.2018 по 06.11.2018, Стромко В.А., действуя в соответствии с разработанной им преступной схемой, направленной на незаконное получение имущественного налогового вычета из бюджета Российской Федерации путем оформления мнимых сделок с объектами недвижимости и последующего отражения в налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц (формы 3-НДФЛ) сведений о реально не совершавшихся сделках, для совершения преступления решил привлечь ФИО10, предложив последнему выступить в качестве номинального покупателя недвижимого имущества, фактически принадлежащего его бывшей супруге Свидетель №1, расположенного по адресу: <адрес>, но юридически оформленного на ФИО4

В указанный период времени, в целях реализации своего корыстного преступного умысла, Стромко В.А. обратился к ФИО10, которого посвятил в разработанный им план хищения бюджетных денежных средств, принадлежащих Российской Федерации, и от которого за обещанное материальное вознаграждение получил согласие на участие в совершении хищения денежных средств.

Таким образом, Стромко В.А. вступил в предварительный преступный сговор с ФИО10, направленный на совершение совместного хищения бюджетных денежных средств группой лиц по предварительному сговору, распределив между собой преступные роли.

Согласно распределению ролей Стромко В.А. обязался изготовить фиктивный договор купли-продажи жилого помещения, расположенного по адресу: <адрес> подписать договор у ФИО4 от имени продавца; после подписания данного договора у ФИО10 со стороны покупателя организовать совместно с ФИО4 и ФИО10 предоставление последними в ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю документов для регистрации перехода права собственности на указанное недвижимое имущество от ФИО27 к ФИО10; по мере получения выписки из ЕГРН организовать подготовку налоговых деклараций и заявлений о возврате излишне уплаченного налога от имени ФИО10, необходимых для предоставления в Межрайонную ИФНС России № 2 по Приморскому краю.

ФИО10, согласно отведенной ему роли, обязался подписать заведомо для него фиктивный договор купли-продажи жилого помещения, расположенного по адресу: <адрес>; предоставить совместно с ФИО4 в ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю документы для регистрации перехода права собственности на указанное недвижимое имущество от ФИО4 к ФИО10; получить из ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю договора купли-продажи вышеуказанных объектов недвижимости и выписки из ЕГРН в отношении данных объектов недвижимости, а также получить у работодателя с места работы справки о доходах формы 2-НДФЛ, которые затем предоставить Стромко В.А. для подготовки комплекта документов для возврата излишне уплаченного налога; подать в Межрайонной ИФНС России № по Приморскому краю документы, содержащие заведомо ложные сведения о наличии у ФИО10 права на возврат из бюджета Российской Федерации излишне уплаченного налога на доходы физических лиц; по мере получения из бюджета Российской Федерации денежных средств в качестве якобы излишне уплаченного налога на свой личный банковский счет обналичить либо перевести Стромко В.А. часть незаконно полученных денежных средств.

В указанный период времени, Стромко В.А., действуя в составе группы лиц, находясь на территории пгт. Лучегорск Пожарского района Приморского края, самостоятельно подготовил и подписал у ФИО4 как продавца договор купли-продажи жилого помещения, расположенного по адресу: <адрес>, в соответствии с которым ФИО10 якобы приобретал за 975 000 рублей у ФИО4 данное жилое помещение, а также подписал у ФИО10 указанный договор от имени покупателя, при этом передача денежных средств от покупателя к продавцу фактически не осуществлялась, право собственности в отношении указанного объекта недвижимости фактически не реализовывалось и от ФИО4 к ФИО10 не переходило, тем самым последние заключили мнимую сделку.

06.11.2018 Стромко В.А., с целью придать видимость законности заключенной мнимой сделке, через Пожарское отделение КГАУ «МФЦ Приморского края», расположенное по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 1-й микрорайон, д. 23, организовал подачу ФИО4 и ФИО10 в ДМО Управление Росреестра по Приморскому краю фиктивного договора купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, и заявлений на государственную регистрацию права собственности ФИО10 в отношении вышеуказанного объекта недвижимости.

19.11.2018 должностным лицом ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю, не осведомленным о преступном умысле Стромко В.А. и ФИО10, на основании поданных ФИО4 и ФИО10 документов, содержащих ложные сведения относительно совершения сделки, произведена государственная регистрация перехода права собственности объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, от ФИО4 к ФИО10 с внесением соответствующей записи в ЕГРН, выписка из которого от 19.11.2018 была получена ФИО10

В период с 19.11.2018 по 26.02.2019 ФИО10, действуя согласно ранее достигнутой договоренности со Стромко В.А., для подготовки последним комплекта документов для возврата излишне уплаченного налога передал последнему, в том числе, полученные им выписку из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>; фиктивный договор от 06.11.2018 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>

Стромко В.А., в указанный период времени, находясь на территории пгт. Лучегорск Пожарского района Приморского края, продолжая действовать в целях реализации совместного с ФИО10 корыстного преступного умысла, осознавая, что у него отсутствуют знания, достаточные для самостоятельной подготовки документов для получения имущественного налогового вычета, вновь обратился к Свидетель №9, оказывающей за денежное вознаграждение услуги по подготовке налоговых деклараций и заявлений о возврате излишне уплаченного налога для получения имущественного налогового вычета. Далее Стромко В.А. для подготовки вышеуказанных документов предоставил Свидетель №9, не осведомленной о преступном умысле Стромко В.А. и ФИО10, заранее собранные ФИО10 и Стромко В.А. документы, в том числе: копию фиктивного договора от 06.11.2018 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; выписку от 19.11.2018 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>. В свою очередь Свидетель №9 за денежное вознаграждение на основании предоставленных Стромко В.А. документов, будучи неосведомленной об их подложности, подготовила налоговую декларацию по налогу на доходы ФИО10 (формы 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период 2018 года с указанием суммы налога в размере 75 227 рублей, подлежащей возврату из бюджета; заявление от имени ФИО10 о возврате излишне уплаченного налога в размере 75 227 рублей, которые передала Стромко В.А.

После чего, в указанный период времени, Стромко В.А., действуя умышленно, совместно с ФИО10, в целях хищения путем обмана денежных средств из бюджета Российской Федерации, передал ФИО10 подготовленные Свидетель №9 налоговую декларацию с прилагаемыми к ней документами и заявление о возврате излишне уплаченного налога для их подачи в территориальное обособленное рабочее место № 2 Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, расположенное по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 2-й микрорайон, д. 1.

В свою очередь ФИО10 в указанный период времени, осознавая, что законных оснований для получения имущественного налогового вычета, предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ, у него нет, лично подал в территориальное обособленное рабочее место № 2 Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, расположенное по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 2-й микрорайон, д. 1, документы, содержащие заведомо ложные сведения о наличии у него права на возврат из бюджета Российской Федерации излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в связи с якобы понесенными ФИО10 расходами в размере 975 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, а именно заявление о возврате излишне уплаченного налога за 2018 год в размере 75 227 рублей, и налоговую декларацию по налогу на доходы ФИО10 (формы 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период 2018 год, с прилагаемыми к ней, в том числе, копией фиктивного договора от 06.11.2018 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; выпиской от 19.11.2018 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>.

В период с 26.02.2019 по 05.06.2019 должностными лицами Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, расположенной по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Михаила Личенко, д. 24а, на основании поданной ФИО10 налоговой декларации, зарегистрированной за № 753680908, и приложенных к ней вышеуказанных документов произведена камеральная налоговая проверка.

05.06.2019 должностные лица Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, будучи введенными поданными ФИО10 вышеуказанными фиктивными документами в заблуждение относительно якобы произведенных им расходов в размере 975 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, по результатам проведенной камеральной налоговой проверки вынесли за № 33523 решение о возврате ФИО10 излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в размере 75 227 рублей.

07.06.2019 на основании указанного решения и ранее поданного ФИО10 заявления о возврате излишне уплаченного налога в размере 75 227 рублей с расчетного счета №, принадлежащего Управлению Федерального казначейства по Приморскому краю и открытого в Дальневосточном ГУ Банка России, расположенном по адресу: г. Владивосток, ул. Светланская, 71, на расчетный счет ФИО10 №, открытый в офисе ПАО «Росбанк», расположенном по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 4-й микрорайон, д. 16, были неправомерно перечислены денежные средства в размере 75 227 рублей, которые ФИО10 совместно со Стромко В.А. распределили между собой согласно ранее достигнутой договоренности и которыми распорядились по своему усмотрению, тем самым причинили Российской Федерации ущерб на указанную сумму.

В период с 07.06.2019 по 30.01.2020 ФИО10, действуя согласно ранее достигнутой договоренности со Стромко В.А., для подготовки последним комплекта документов для возврата излишне уплаченного налога передал последнему, полученную им с места работы справку о доходах формы 2-НДФЛ за 2019 год.

Стромко В.А., в указанный период времени, находясь на территории пгт. Лучегорск Пожарского района Приморского края, продолжая действовать в целях реализации совместного с ФИО10 корыстного преступного умысла, осознавая, что у него отсутствуют знания, достаточные для самостоятельной подготовки документов для получения имущественного налогового вычета, вновь обратился к Свидетель №9, оказывающей за денежное вознаграждение услуги по подготовке налоговых деклараций и заявлений о возврате излишне уплаченного налога для получения имущественного налогового вычета. Далее Стромко В.А. для подготовки вышеуказанных документов предоставил Свидетель №9, не осведомленной о преступном умысле Стромко В.А. и ФИО10, заранее собранные ФИО10 и Стромко В.А. документы, в том числе: копию фиктивного договора от 06.11.2018 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; выписку от 19.11.2018 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>. В свою очередь Свидетель №9 за денежное вознаграждение на основании предоставленных Стромко В.А. документов, будучи неосведомленной об их подложности, подготовила налоговую декларацию по налогу на доходы ФИО10 (формы 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период 2019 года с указанием суммы налога в размере 15 773 рублей, подлежащей возврату из бюджета; заявление от имени ФИО10 о возврате излишне уплаченного налога в размере 15 773 рублей, которые передала Стромко В.А.

После чего, в указанный период времени, Стромко В.А., действуя умышленно, совместно с ФИО10, в целях хищения путем обмана денежных средств из бюджета Российской Федерации, передал ФИО10 подготовленные Свидетель №9 налоговую декларацию с прилагаемыми к ней документами и заявление о возврате излишне уплаченного налога для их подачи в территориальное обособленное рабочее место № 2 Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, расположенное по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 2-й микрорайон, д. 1.

В свою очередь ФИО10 в указанный период времени, осознавая, что законных оснований для получения имущественного налогового вычета, предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ, у него нет, лично подал в территориальное обособленное рабочее место № 2 Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, расположенное по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 2-й микрорайон, д. 1, документы, содержащие заведомо ложные сведения о наличии у него права на возврат из бюджета Российской Федерации излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в связи с якобы понесенными ФИО10 расходами в размере 975 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, а именно заявление о возврате излишне уплаченного налога за 2019 год в размере 15 773 рублей, и налоговую декларацию по налогу на доходы ФИО10 (формы 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период 2019 год, с прилагаемыми к ней, в том числе, копией фиктивного договора от 06.11.2018 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; выпиской от 19.11.2018 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>.

В период с 30.01.2020 по 10.04.2020 должностными лицами Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, расположенной по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Михаила Личенко, д. 24а, на основании поданной ФИО10 налоговой декларации, зарегистрированной за № 924950970, и приложенных к ней вышеуказанных документов произведена камеральная налоговая проверка.

10.04.2020 должностные лица Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, будучи введенными поданными ФИО10 вышеуказанными фиктивными документами в заблуждение относительно якобы произведенных им расходов в размере 975 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, по результатам проведенной камеральной налоговой проверки вынесли за № 1387 решение о возврате ФИО10 излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в размере 15 773 рублей.

14.04.2020 на основании указанного решения и ранее поданного ФИО10 заявления о возврате излишне уплаченного налога в размере 15 773 рублей с расчетного счета №, принадлежащего Управлению Федерального казначейства по Приморскому краю и открытого в Дальневосточном ГУ Банка России, расположенном по адресу: г. Владивосток, ул. Светланская, 71, на расчетный счет ФИО10 №, открытый в офисе ПАО «Росбанк», расположенном по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 4-й микрорайон, д. 16, были неправомерно перечислены денежные средства в размере 15 773 рублей, которые ФИО10 совместно со Стромко В.А. распределили между собой согласно ранее достигнутой договоренности и которыми распорядились по своему усмотрению, тем самым причинили Российской Федерации ущерб на указанную сумму.

Таким образом, в период с 01.10.2018 по 14.04.2020, Стромко В.А. и ФИО10, находясь на территории пгт. Лучегорск Пожарского района Приморского края, действуя умышленно в составе группы лиц по предварительному сговору, путем обмана должностных лиц ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю и Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, осуществили ряд тождественных преступных действий, направленных на хищение чужого имущества, объединенных единым преступным умыслом и корыстной целью, совершили мошенничество, то есть хищение денежных средств на общую сумму 91 000 рублей, принадлежащих Российской Федерации.

(9) В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

В период с 01.11.2018 по 26.11.2018, Стромко В.А., действуя в соответствии с разработанной им преступной схемой, направленной на незаконное получение имущественного налогового вычета из бюджета Российской Федерации путем оформления мнимых сделок с объектами недвижимости и последующего отражения в налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц (формы 3-НДФЛ) сведений о реально не совершавшихся сделках, для совершения преступления решил привлечь Устьянцева С.Н., предложив последнему выступить в качестве номинального покупателя недвижимого имущества, фактически принадлежащего его бывшей супруге Свидетель №1, расположенного по адресу: <адрес>, и недвижимого имущества, принадлежащего Стромко В.А., расположенного по адресу: <адрес>, но юридически оформленного на Свидетель №14 и ФИО10

В указанный период времени, в целях реализации своего корыстного преступного умысла, Стромко В.А. обратился к Устьянцеву С.Н., которого посвятил в разработанный им план хищения бюджетных денежных средств, принадлежащих Российской Федерации, и от которого за обещанное материальное вознаграждение получил согласие на участие в совершении хищения денежных средств.

Таким образом, Стромко В.А. вступил в предварительный преступный сговор с Устьянцевым С.Н., направленный на совершение совместного хищения бюджетных денежных средств группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере, распределив между собой преступные роли.

Согласно распределению ролей Стромко В.А. обязался изготовить фиктивные договоры купли-продажи жилых помещений, расположенных по адресу: <адрес>, и по адресу: <адрес>; подписать данные договоры у Свидетель №14 и ФИО10 от имени продавцов; после подписания данных договоров у Устьянцева С.Н. со стороны покупателя организовать совместно с Свидетель №14 и Устьянцевым С.Н., а также ФИО10 и Устьянцевым С.Н. предоставление последними в ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю документов для регистрации перехода права собственности на указанное недвижимое имущество от Свидетель №14 к Устьянцеву С.Н. и от ФИО10 к Устьянцеву С.Н.; по мере получения выписок из ЕГРН организовать подготовку налоговых деклараций и заявлений о возврате излишне уплаченного налога от имени Устьянцева С.Н., необходимых для предоставления в Межрайонную ИФНС России № 2 по Приморскому краю.

Устьянцев С.Н., согласно отведенной ему роли, обязался подписать заведомо для него фиктивные договоры купли-продажи жилых помещений, расположенных по адресу: <адрес>, и по адресу: <адрес>; предоставить совместно с Свидетель №14 и ФИО10 в ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю документы для регистрации перехода права собственности на указанное недвижимое имущество от Свидетель №14 к Устьянцеву С.Н. и от ФИО10 к Устьянцеву С.Н.; получить из ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю договоры купли-продажи вышеуказанных объектов недвижимости и выписки из ЕГРН в отношении данных объектов недвижимости, а также получить у работодателя с места работы справки о доходах формы 2-НДФЛ, которые затем предоставить Стромко В.А. для подготовки комплекта документов для возврата излишне уплаченного налога; получить документы, подтверждающие наличие выплаты страховой пенсии по старости, которые затем предоставить Стромко В.А. для подготовки комплекта документов для возврата излишне уплаченного налога; подать в Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю документы, содержащие заведомо ложные сведения о наличии у Устьянцева С.Н. права на возврат из бюджета Российской Федерации излишне уплаченного налога на доходы физических лиц; по мере получения из бюджета Российской Федерации денежных средств в качестве якобы излишне уплаченного налога на свой личный банковский счет обналичить либо перевести Стромко В.А. часть незаконно полученных денежных средств.

В указанный период времени, Стромко В.А., действуя в составе группы лиц, находясь на территории пгт. Лучегорск Пожарского района Приморского края, самостоятельно подготовил и подписал у ФИО10 как продавца договор купли-продажи жилого помещения, расположенного по адресу: <адрес>, в соответствии с которым Устьянцев С.Н. якобы приобретал за 975 000 рублей у ФИО10 данное жилое помещение, а также самостоятельно подготовил и подписал у Свидетель №14 как продавца договор купли-продажи жилого помещения, расположенного по адресу: <адрес>, в соответствии с которым Устьянцев С.Н. якобы приобретал за 995 000 рублей у Свидетель №14 данное жилое помещение, а также подписал у Устьянцева С.Н. указанные договоры от имени покупателя, при этом передача денежных средств от покупателя к продавцу фактически не осуществлялась, право собственности в отношении указанных объектов недвижимости фактически не реализовывалось и от Свидетель №14 к Устьянцеву С.Н., а также от ФИО10 к Устьянцеву С.Н. не переходило, тем самым последние заключили две мнимых сделки.

26.11.2018 Стромко В.А., с целью придать видимость законности заключенной мнимой сделке, через Пожарское отделение КГАУ «МФЦ Приморского края», расположенное по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 1-й микрорайон, д. 23, организовал подачу Свидетель №14 и Устьянцевым С.Н. в ДМО Управление Росреестра по Приморскому краю фиктивного договора купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, и заявлений на государственную регистрацию права собственности Устьянцева С.Н. в отношении вышеуказанного объекта недвижимости.

27.11.2018 Стромко В.А., с целью придать видимость законности заключенной мнимой сделке, через Пожарское отделение КГАУ «МФЦ Приморского края», расположенное по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 1-й микрорайон, д. 23, организовал подачу ФИО10 и Устьянцевым С.Н. в ДМО Управление Росреестра по Приморскому краю фиктивного договора купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, и заявлений на государственную регистрацию права собственности Устьянцева С.Н. в отношении вышеуказанного объекта недвижимости.

05.12.2018 должностным лицом ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю, не осведомленным о преступном умысле Стромко В.А. и Устьянцева С.Н., на основании поданных Свидетель №14 и Устьянцевым С.Н. документов, содержащих ложные сведения относительно совершения сделки, произведена государственная регистрация перехода права собственности объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, от Свидетель №14 к Устьянцеву С.Н. с внесением соответствующей записи в ЕГРН, выписка из которого от 05.12.2018 была получена Устьянцевым С.Н.

10.12.2018 должностным лицом ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю, не осведомленным о преступном умысле Стромко В.А. и Устьянцева С.Н., на основании поданных ФИО10 и Устьянцевым С.Н. документов, содержащих ложные сведения относительно совершения сделки, произведена государственная регистрация перехода права собственности объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, от ФИО10 к Устьянцеву С.Н. с внесением соответствующей записи в ЕГРН, выписка из которого от 10.12.2018 была получена Устьянцевым С.Н.

В период с 26.11.2018 по 21.02.2019 Устьянцев С.Н., действуя согласно ранее достигнутой договоренности со Стромко В.А., для подготовки последним комплекта документов для возврата излишне уплаченного налога передал последнему, в том числе, полученные им выписку из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>; выписку из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>, фиктивный договор от 27.11.2018 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; фиктивный договор от 26.11.2018 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>.

Стромко В.А., в указанный период времени, находясь на территории пгт. Лучегорск Пожарского района Приморского края, продолжая действовать в целях реализации совместного с Устьянцевым С.Н. корыстного преступного умысла, осознавая, что у него отсутствуют знания, достаточные для самостоятельной подготовки документов для получения имущественного налогового вычета, вновь обратился к Свидетель №9, оказывающей за денежное вознаграждение услуги по подготовке налоговых деклараций и заявлений о возврате излишне уплаченного налога для получения имущественного налогового вычета. Далее Стромко В.А. для подготовки вышеуказанных документов предоставил Свидетель №9, не осведомленной о преступном умысле Стромко В.А. и Устьянцева С.Н., заранее собранные Устьянцевым С.Н. и Стромко В.А. документы, в том числе: копию фиктивного договора от 27.11.2018 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; копию фиктивного договора от 26.11.2018 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; выписку от 10.12.2018 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>, выписку от 05.12.2018 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>. В свою очередь Свидетель №9 за денежное вознаграждение на основании предоставленных Стромко В.А. документов, будучи неосведомленной об их подложности, подготовила налоговую декларацию по налогу на доходы Устьянцева С.Н. (формы 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период 2016 года с указанием суммы налога в размере 62 632 рублей, подлежащей возврату из бюджета; заявление от имени Устьянцева С.Н. о возврате излишне уплаченного налога в размере 62 632 рублей; налоговую декларацию по налогу на доходы Устьянцева С.Н. (формы 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период 2017 года с указанием суммы налога в размере 67 605 рублей, подлежащей возврату из бюджета; заявление от имени Устьянцева С.Н. о возврате излишне уплаченного налога в размере 67 605 рублей; налоговую декларацию по налогу на доходы Устьянцева С.Н. (формы 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период 2018 года с указанием суммы налога в размере 70 246 рублей, подлежащей возврату из бюджета; заявление от имени Устьянцева С.Н. о возврате излишне уплаченного налога в размере 70 246 рублей, которые передала Стромко В.А.

После чего, в указанный период времени, Стромко В.А., действуя умышленно, совместно с Устьянцевым С.Н., в целях хищения путем обмана денежных средств из бюджета Российской Федерации, передал Устьянцеву С.Н. подготовленные Свидетель №9 налоговые декларации с прилагаемыми к ним документами и заявления о возврате излишне уплаченного налога для их подачи в территориальное обособленное рабочее место № 2 Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, расположенное по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 2-й микрорайон, д. 1.

В свою очередь Устьянцев С.Н. в указанный период времени, осознавая, что законных оснований для получения имущественного налогового вычета, предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ, у него нет, лично подал в территориальное обособленное рабочее место № 2 Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, расположенное по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 2-й микрорайон, д. 1, документы, содержащие заведомо ложные сведения о наличии у него права на возврат из бюджета Российской Федерации излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в связи с якобы понесенными Устьянцевым С.Н. расходами в размере 975 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, и в размере 995 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, а именно три заявления о возврате излишне уплаченного налога за 2016 год в размере 62 632 рублей, за 2017 год в размере 67 605 рублей, за 2018 год в размере 70 246 рублей, и налоговые декларации по налогу на доходы Устьянцева С.Н. (формы 3-НДФЛ) за отчетные налоговые периоды 2016, 2017 и 2018 годов с прилагаемыми к ним, в том числе, копией фиктивного договора от 27.11.2018 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; копией фиктивного договора от 26.11.2018 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; выпиской от 10.12.2018 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>; выпиской от 05.12.2018 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>.

В период с 21.02.2019 по 16.04.2019 должностными лицами Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, расположенной по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Михаила Личенко, д. 24а, на основании поданных Устьянцевым С.Н. налоговых деклараций, зарегистрированных за №№ 752187872, 752187907, 752187947, и приложенных к ним вышеуказанных документов произведены камеральные налоговые проверки.

16.04.2019 должностные лица Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, будучи введенными поданными Устьянцевым С.Н. вышеуказанными фиктивными документами в заблуждение относительно якобы произведенных им расходов в размере 975 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, и в размере 995 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, <адрес>, по результатам проведенных камеральных налоговых проверок вынесли за № 32902 решение о возврате Устьянцеву С.Н. излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в размере 62 632 рублей, за № 32903 решение о возврате Устьянцеву С.Н. излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в размере 67 605 рублей, за № 32904 решение о возврате Устьянцеву С.Н. излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в размере 70 246 рублей.

18.04.2019 на основании указанных решений и ранее поданных Устьянцевым С.Н. заявлений о возврате излишне уплаченного налога в размере 62 632 рублей, в размере 67 605 рублей и в размере 70 246 рублей с расчетного счета №, принадлежащего Управлению Федерального казначейства по Приморскому краю и открытого в Дальневосточном ГУ Банка России, расположенном по адресу: г. Владивосток, ул. Светланская, 71, на расчетный счет Устьянцева С.Н. №, открытый в офисе ПАО «Росбанк», расположенном по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 4-й микрорайон, д. 16, были неправомерно перечислены денежные средства в размере 62 632 рублей, в размере 67 605 рублей и в размере 70 246 рублей, которые Устьянцев С.Н. совместно со Стромко В.А. распределили между собой согласно ранее достигнутой договоренности и которыми распорядились по своему усмотрению, тем самым причинили Российской Федерации ущерб на указанную сумму.

В период с 18.04.2019 по 04.02.2020 Устьянцев С.Н., действуя согласно ранее достигнутой договоренности со Стромко В.А., для подготовки последним комплекта документов для возврата излишне уплаченного налога передал последнему, полученную им с места работы справку о доходах формы 2-НДФЛ за 2019 год.

Стромко В.А., в указанный период времени, находясь на территории пгт. Лучегорск Пожарского района Приморского края, продолжая действовать в целях реализации совместного с Устьянцевым С.Н. корыстного преступного умысла, осознавая, что у него отсутствуют знания, достаточные для самостоятельной подготовки документов для получения имущественного налогового вычета, вновь обратился к Свидетель №9, оказывающей за денежное вознаграждение услуги по подготовке налоговых деклараций и заявлений о возврате излишне уплаченного налога для получения имущественного налогового вычета. Далее Стромко В.А. для подготовки вышеуказанных документов предоставил Свидетель №9, не осведомленной о преступном умысле Стромко В.А. и Устьянцева С.Н., заранее собранные Устьянцевым С.Н. и Стромко В.А. документы, в том числе: копию фиктивного договора от 27.11.2018 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; копию фиктивного договора от 26.11.2018 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; выписку от 10.12.2018 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>, выписку от 05.12.2018 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>. В свою очередь Свидетель №9 за денежное вознаграждение на основании предоставленных Стромко В.А. документов, будучи неосведомленной об их подложности, подготовила налоговую декларацию по налогу на доходы Устьянцева С.Н. (формы 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период 2019 года с указанием суммы налога в размере 55 616 рублей, подлежащей возврату из бюджета; заявление от имени Устьянцева С.Н. о возврате излишне уплаченного налога в размере 55 616 рублей, которые передала Стромко В.А.

После чего, в указанный период времени, Стромко В.А., действуя умышленно, совместно с Устьянцевым С.Н., в целях хищения путем обмана денежных средств из бюджета Российской Федерации, передал Устьянцеву С.Н. подготовленную Свидетель №9 налоговую декларацию с прилагаемыми к ней документами и заявление о возврате излишне уплаченного налога для их подачи в территориальное обособленное рабочее место № 2 Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, расположенное по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 2-й микрорайон, д. 1.

В свою очередь Устьянцев С.Н. в указанный период времени, осознавая, что законных оснований для получения имущественного налогового вычета, предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ, у него нет, лично подал в территориальное обособленное рабочее место № 2 Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, расположенное по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 2-й микрорайон, д. 1, документы, содержащие заведомо ложные сведения о наличии у него права на возврат из бюджета Российской Федерации излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в связи с якобы понесенными Устьянцевым С.Н. расходами в размере 975 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, и в размере 995 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, а именно заявление о возврате излишне уплаченного налога за 2019 год в размере 55 616 рублей и налоговую декларацию по налогу на доходы Устьянцева С.Н. (формы 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период 2019 года с прилагаемыми к ней, в том числе, копией фиктивного договора от 27.11.2018 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; копией фиктивного договора от 26.11.2018 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; выпиской от 10.12.2018 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>; выпиской от 05.12.2018 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>.

В период с 04.02.2020 по 20.04.2020 должностными лицами Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, расположенной по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Михаила Личенко, д. 24а, на основании поданной Устьянцевым С.Н. налоговой декларации, зарегистрированной за № 927864252, и приложенных к ней вышеуказанных документов произведена камеральная налоговая проверка.

20.04.2020 должностные лица Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, будучи введенными поданными Устьянцевым С.Н. вышеуказанными фиктивными документами в заблуждение относительно якобы произведенных им расходов в размере 975 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, и в размере 995 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, по результатам проведенной камеральной налоговой проверки вынесли за № 1598 решение о возврате Устьянцеву С.Н. излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в размере 55 616 рублей.

21.04.2020 на основании указанного решения и ранее поданного Устьянцевым С.Н. заявления о возврате излишне уплаченного налога в размере 55 616рублей с расчетного счета №, принадлежащего Управлению Федерального казначейства по Приморскому краю и открытого в Дальневосточном ГУ Банка России, расположенном по адресу: г. Владивосток, ул. Светланская, 71, на расчетный счет Устьянцева С.Н. №, открытый в офисе ПАО «Росбанк», расположенном по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 4-й микрорайон, д. 16, были неправомерно перечислены денежные средства в размере 55 616 рублей, которые Устьянцев С.Н. совместно со Стромко В.А. распределили между собой согласно ранее достигнутой договоренности и которыми распорядились по своему усмотрению, тем самым причинили Российской Федерации ущерб на указанную сумму.

Таким образом, в период с 01.11.2018 по 21.04.2020, Стромко В.А. и Устьянцев С.Н., находясь на территории пгт. Лучегорск Пожарского района Приморского края, действуя умышленно в составе группы лиц по предварительному сговору, путем обмана должностных лиц ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю и Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, осуществили ряд тождественных преступных действий, направленных на хищение чужого имущества, объединенных единым преступным умыслом и корыстной целью, совершили мошенничество, то есть хищение денежных средств на общую сумму 256 099 рублей, принадлежащих Российской Федерации.

(10) В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

В период с 01.11.2018 по 26.12.2018, Стромко В.А., действуя в соответствии с разработанной им преступной схемой, направленной на незаконное получение имущественного налогового вычета из бюджета Российской Федерации путем оформления мнимых сделок с объектами недвижимости и последующего отражения в налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц (формы 3-НДФЛ) сведений о реально не совершавшихся сделках, для совершения преступления решил привлечь ФИО13, предложив последнему выступить в качестве номинального покупателя недвижимого имущества, фактически принадлежащего его бывшей супруге Свидетель №1, расположенного по адресу: <адрес>, но юридически оформленного на Устьянцева С.Н.

В указанный период времени, Стромко В.А., руководствуясь ложно понятыми чувствами товарищества, действуя из иной личной заинтересованности, посвятил ФИО13 в разработанный им план хищения бюджетных денежных средств, принадлежащих Российской Федерации, и предложил последнему совершить хищение денежных средств и от которого получил согласие на совместное совершение преступления.

Таким образом, Стромко В.А. вступил в предварительный преступный сговор с ФИО13, направленный на совершение совместного хищения бюджетных денежных средств группой лиц по предварительному сговору, распределив между собой преступные роли.

Согласно распределению ролей Стромко В.А. обязался изготовить фиктивный договор купли-продажи жилого помещения, расположенного по адресу: <адрес>; подписать договор у Устьянцева С.Н. от имени продавца; после подписания данного договора у ФИО13 со стороны покупателя организовать совместно с Устьянцевым С.Н. и ФИО13 предоставление последними в ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю документов для регистрации перехода права собственности на указанное недвижимое имущество от Устьянцева С.Н. к ФИО13; по мере получения выписки из ЕГРН организовать подготовку налоговой декларации и заявления о возврате излишне уплаченного налога от имени ФИО13, необходимых для предоставления в Межрайонную ИФНС России № 2 по Приморскому краю.

ФИО13, согласно отведенной ему роли, обязался подписать заведомо для него фиктивный договор купли-продажи жилого помещения, расположенного по адресу: <адрес>; предоставить совместно с Устьянцевым С.Н. в ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю документы для регистрации перехода права собственности на указанное недвижимое имущество от Устьянцева С.Н. к ФИО13; получить из ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю договор купли-продажи вышеуказанного объекта недвижимости и выписку из ЕГРН в отношении данного объекта недвижимости, а также получить у работодателя с места работы справки о доходах формы 2-НДФЛ, которые затем предоставить Стромко В.А. для подготовки комплекта документов для возврата излишне уплаченного налога; подать в Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю документы, содержащие заведомо ложные сведения о наличии у ФИО13 права на возврат из бюджета Российской Федерации излишне уплаченного налога на доходы физических лиц.

В указанный период времени, Стромко В.А., действуя в составе группы лиц, находясь на территории пгт. Лучегорск Пожарского района Приморского края, самостоятельно подготовил и подписал у Устьянцева С.Н. как продавца договор купли-продажи жилого помещения, расположенного по адресу: <адрес>, в соответствии с которым ФИО13 якобы приобретал за 975 000 рублей у Устьянцева С.Н. данное жилое помещение, а также подписал у ФИО13 указанный договор со стороны покупателя, при этом передача денежных средств от покупателя к продавцу фактически не осуществлялась, право собственности в отношении указанного объекта недвижимости фактически не реализовывалось и от Устьянцева С.Н. к ФИО13 не переходило, тем самым последние заключили мнимую сделку.

26.12.2018 Стромко В.А., с целью придать видимость законности заключенной мнимой сделке, через Пожарское отделение КГАУ «МФЦ Приморского края», расположенное по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 1-й микрорайон, д. 23, организовал подачу Устьянцевым С.Н. и ФИО13 в ДМО Управление Росреестра по Приморскому краю фиктивного договора купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, и заявлений на государственную регистрацию права собственности ФИО13 в отношении вышеуказанного объекта недвижимости.

10.01.2019 должностным лицом ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю, не осведомленным о преступном умысле Стромко В.А. и ФИО13, на основании поданных Устьянцевым С.Н. и ФИО13 документов, содержащих ложные сведения относительно совершения сделки, произведена государственная регистрация перехода права собственности объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, от Устьянцева С.Н. к ФИО13 с внесением соответствующей записи в ЕГРН, выписка из которого от 10.01.2019 была получена ФИО13

В период с 26.12.2018 по 28.01.2020 ФИО13, действуя согласно ранее достигнутой договоренности со Стромко В.А., для подготовки последним комплекта документов для возврата излишне уплаченного налога передал последнему, в том числе, полученные им выписку из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>; фиктивный договор от 19.12.2018 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>.

Стромко В.А., в указанный период времени, находясь на территории пгт. Лучегорск Пожарского района Приморского края, продолжая действовать в целях реализации совместного с ФИО13 преступного умысла, осознавая, что у него отсутствуют знания, достаточные для самостоятельной подготовки документов для получения имущественного налогового вычета, вновь обратился к Свидетель №9, оказывающей за денежное вознаграждение услуги по подготовке налоговых деклараций и заявлений о возврате излишне уплаченного налога для получения имущественного налогового вычета. Далее Стромко В.А. для подготовки вышеуказанных документов предоставил Свидетель №9, не осведомленной о преступном умысле Стромко В.А. и ФИО13, заранее собранные ФИО13 и Стромко В.А. документы, в том числе: копию фиктивного договора от 19.12.2018 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; выписку от 10.01.2019 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>. В свою очередь Свидетель №9 за денежное вознаграждение на основании предоставленных Стромко В.А. документов, будучи неосведомленной об их подложности, подготовила налоговую декларацию по налогу на доходы ФИО13 (формы 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период 2019 года с указанием суммы налога в размере 126 750 рублей, подлежащей возврату из бюджета; заявление от имени ФИО13 о возврате излишне уплаченного налога в размере 126 750 рублей, которые передала Стромко В.А.

После чего, в указанный период времени, Стромко В.А., действуя умышленно, совместно с ФИО13, в целях хищения путем обмана денежных средств из бюджета Российской Федерации, передал ФИО13 подготовленные Свидетель №9 налогову декларацию с прилагаемыми к ней документами и заявление о возврате излишне уплаченного налога для их подачи в территориальное обособленное рабочее место № 2 Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, расположенное по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 2-й микрорайон, д. 1.

В свою очередь ФИО13 в указанный период времени, осознавая, что законных оснований для получения имущественного налогового вычета, предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ, у него нет, лично подал в территориальное обособленное рабочее место № 2 Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, расположенное по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 2-й микрорайон, д. 1, документы, содержащие заведомо ложные сведения о наличии у него права на возврат из бюджета Российской Федерации излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в связи с якобы понесенными ФИО13 расходами в размере 975 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, а именно заявление о возврате излишне уплаченного налога за 2019 год в размере 126 750 рублей и налоговую декларацию по налогу на доходы ФИО13 (формы 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период 2019 год, с прилагаемыми к ней, в том числе, копией фиктивного договора от 19.12.2018 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; выпиской от 10.01.2019 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>.

В период с 28.01.2020 по 04.03.2020 должностными лицами Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, расположенной по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Михаила Личенко, д. 24а, на основании поданной ФИО13 налоговой декларации, зарегистрированной за № 922025816, и приложенных к ней вышеуказанных документов произведена камеральная налоговая проверка.

04.03.2020 должностные лица Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, будучи введенными поданными ФИО13 вышеуказанными фиктивными документами в заблуждение относительно якобы произведенных им расходов в размере 975 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, по результатам проведенной камеральной налоговой проверки вынесли за № 687 решение о возврате ФИО13 излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в размере 126 750 рублей.

06.03.2020 на основании указанного решения и ранее поданного ФИО13 заявления о возврате излишне уплаченного налога в размере 126 750 рублей с расчетного счета №, принадлежащего Управлению Федерального казначейства по Приморскому краю и открытого в Дальневосточном ГУ Банка России, расположенном по адресу: г. Владивосток, ул. Светланская, 71, на расчетный счет ФИО13 №, открытый в офисе ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 1-й микрорайон, д. 5, были неправомерно перечислены денежные средства в размере 126 750 рублей, которые ФИО13 присвоил себе и которыми распорядился по своему усмотрению, тем самым причинили Российской Федерации ущерб на указанную сумму.

Таким образом, в период с 01.11.2018 по 06.03.2020, Стромко В.А. и ФИО13, находясь на территории пгт. Лучегорск Пожарского района Приморского края, действуя умышленно в составе группы лиц по предварительному сговору, путем обмана должностных лиц ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю и Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, совершили хищение денежных средств на общую сумму 126 750 рублей, принадлежащих Российской Федерации.

(11.) В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

Не позднее 19.12.2018 Стромко В.А., действуя в соответствии с разработанной им преступной схемой, направленной на незаконное получение имущественного налогового вычета из бюджета Российской Федерации путем оформления мнимых сделок с объектами недвижимости и последующего отражения в налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц (формы 3-НДФЛ) сведений о реально не совершавшихся сделках, принял решение вновь совершить хищение путем обмана денежных средств из бюджета Российской Федерации.

В период времени с 19.12.2018 по 26.12.2018, Стромко В.А., находясь на территории пгт. Лучегорск Пожарского района Приморского края, самостоятельно подготовил и подписал со стороны покупателя договор купли-продажи жилого помещения, расположенного по адресу: <адрес>, в соответствии с которым Стромко В.А. якобы приобретал за 995 000 рублей у Устьянцева С.Н. данное жилое помещение, а также подписал у Устьянцева С.Н. указанный договор со стороны продавца, при этом передача денежных средств от покупателя к продавцу фактически не осуществлялась, право собственности в отношении объекта недвижимости фактически не реализовывалось и от Устьянцева С.Н. к Стромко В.А. не переходило, тем самым последние заключили мнимую сделку.

26.12.2018 Стромко В.А., с целью придать видимость законности заключенной мнимой сделке, через Пожарское отделение КГАУ «МФЦ Приморского края», расположенное по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 1-й микрорайон, д. 23, организовал подачу совместно с Устьянцевым С.Н. в ДМО Управление Росреестра по Приморскому краю фиктивного договора купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, и заявлений на государственную регистрацию права собственности Стромко В.А. в отношении вышеуказанного объекта недвижимости.

10.01.2019 должностным лицом ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю, не осведомленным о преступном умысле Стромко В.А., на основании поданных Стромко В.А. и Устьянцевым С.Н. документов, содержащих ложные сведения относительно совершения сделки, произведена государственная регистрация перехода права собственности объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, от Устьянцева С.Н. к Стромко В.А. с внесением соответствующей записи в ЕГРН, выписка из которого от 10.01.2019 была получена Стромко В.А.

В период с 10.01.2019 по 28.01.2020 Стромко В.А., находясь на территории пгт. Лучегорск Пожарского района Приморского края, продолжая действовать в целях реализации своего корыстного преступного умысла, осознавая, что у него отсутствуют знания, достаточные для самостоятельной подготовки документов для получения имущественного налогового вычета, вновь обратился к Свидетель №9, оказывающей за денежное вознаграждение услуги по подготовке налоговых деклараций и заявлений о возврате излишне уплаченного налога для получения имущественного налогового вычета. Далее Стромко В.А. для подготовки вышеуказанных документов предоставил Свидетель №9, не осведомленной о преступном умысле Стромко В.А., заранее собранные последним документы, в том числе: копию фиктивного договора от 19.12.2018 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; выписку от 10.01.2019 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>. В свою очередь Свидетель №9 за денежное вознаграждение на основании предоставленных Стромко В.А. документов, будучи неосведомленной об их подложности, подготовила налоговую декларацию по налогу на доходы Стромко В.А. (формы 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период 2019 года с указанием суммы налога в размере 129 350 рублей, подлежащей возврату из бюджета; заявление от имени Стромко В.А. о возврате излишне уплаченного налога в размере 129 350 рублей, которые передала Стромко В.А.

После чего, в указанный период времени, Стромко В.А., действуя умышленно, в целях хищения путем обмана денежных средств из бюджета Российской Федерации, осознавая, что законных оснований для получения имущественного налогового вычета, предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ, у него нет, лично подал в территориальное обособленное рабочее место № 2 Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, расположенное по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 2-й микрорайон, д. 1, документы, содержащие заведомо ложные сведения о наличии у него права на возврат из бюджета Российской Федерации излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в связи с якобы понесенными Стромко В.А. расходами в размере 995 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, а именно заявление о возврате излишне уплаченного налога в размере 129 350 рублей и налоговую декларацию по налогу на доходы Стромко В.А. (формы 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период 2019 год с прилагаемыми к ней, в том числе, копией фиктивного договора от 19.12.2018 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; выпиской от 10.01.2019 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>.

В период с 28.01.2020 по 11.03.2020 должностными лицами Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, расположенной по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Михаила Личенко, д. 24а, на основании поданной Стромко В.А. налоговой декларации, зарегистрированной за № 922109414, и приложенных к ней вышеуказанных документов произведена камеральная налоговая проверка.

11.03.2020 должностные лица Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, будучи введенными поданными Стромко В.А. вышеуказанными фиктивными документами в заблуждение относительно якобы произведенных им расходов на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, в размере 995 000 рублей, по результатам проведенной камеральной налоговой проверки вынесли за № 738 решение о возврате Стромко В.А излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в размере 129 350 рублей.

13.03.2020 на основании указанного решения и ранее поданного Стромко В.А. заявления о возврате излишне уплаченного налога в размере 129 350 рублей с расчетного счета №, принадлежащего Управлению Федерального казначейства по Приморскому краю и открытого в Дальневосточном ГУ Банка России, расположенном по адресу: г. Владивосток, ул. Светланская, 71, на расчетный счет Стромко В.А. №, открытый в офисе ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 1-й микрорайон, д. 5, были неправомерно перечислены денежные средства в размере 129 350 рублей, которыми Стромко В.А. распорядился по своему усмотрению, тем самым причинил Российской Федерации ущерб на указанную сумму.

Таким образом, в период с 19.12.2018 по 13.03.2020, Стромко В.А. находясь на территории пгт. Лучегорск Пожарского района Приморского края, действуя умышленно, путем обмана должностных лиц ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю и Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, совершил хищение денежных средств на сумму 129 350 рублей, принадлежащих Российской Федерации.

(12) В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

В период с 01.03.2019 по 26.03.2019, Стромко В.А., действуя в соответствии с разработанной им преступной схемой, направленной на незаконное получение имущественного налогового вычета из бюджета Российской Федерации путем оформления мнимых сделок с объектами недвижимости и последующего отражения в налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц (формы 3-НДФЛ) сведений о реально не совершавшихся сделках, для совершения преступления решил привлечь Ляшенко А.И., предложив последнему выступить в качестве номинального покупателя недвижимого имущества, фактически принадлежащего его бывшей супруге Свидетель №1, расположенного по адресу: <адрес>, но юридически оформленного на ФИО13

В указанный период времени, в целях реализации своего корыстного преступного умысла, Стромко В.А. обратился к Ляшенко А.И., которого посвятил в разработанный им план хищения бюджетных денежных средств, принадлежащих Российской Федерации, и от которого за обещанное материальное вознаграждение получил согласие на участие в совершении хищения денежных средств.

Таким образом, Стромко В.А. вступил в предварительный преступный сговор с Ляшенко А.И., направленный на совершение совместного хищения бюджетных денежных средств группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере, распределив между собой преступные роли.

Согласно распределению ролей Стромко В.А. обязался изготовить фиктивный договор купли-продажи жилого помещения, расположенного по адресу: <адрес>; подписать данный договор у ФИО13 от имени продавца; после подписания данного договора у Ляшенко А.И. со стороны покупателя организовать совместно с ФИО13 и Ляшенко А.И. предоставление последними в ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю документов для регистрации перехода права собственности на указанное недвижимое имущество от ФИО13 к Ляшенко А.И.; по мере получения выписки из ЕГРН организовать подготовку налоговых деклараций и заявлений о возврате излишне уплаченного налога от имени Ляшенко А.И., необходимых для предоставления в Межрайонную ИФНС России № 2 по Приморскому краю.

Ляшенко А.И., согласно отведенной ему роли, обязался подписать заведомо для него фиктивный договор купли-продажи жилого помещения, расположенного по адресу: <адрес>; предоставить совместно с ФИО13 в ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю документы для регистрации перехода права собственности на указанное недвижимое имущество от ФИО13 к Ляшенко А.И.; получить из ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю договор купли-продажи вышеуказанного объекта недвижимости и выписку из ЕГРН в отношении данного объекта недвижимости, а также получить у работодателя с места работы справки о доходах формы 2-НДФЛ, которые затем предоставить Стромко В.А. для подготовки комплекта документов для возврата излишне уплаченного налога; подать в Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю документы, содержащие заведомо ложные сведения о наличии у Ляшенко А.И. права на возврат из бюджета Российской Федерации излишне уплаченного налога на доходы физических лиц; по мере получения из бюджета Российской Федерации денежных средств в качестве якобы излишне уплаченного налога на свой личный банковский счет обналичить либо перевести Стромко В.А. часть незаконно полученных денежных средств.

В указанный период времени, Стромко В.А., действуя в составе группы лиц, находясь на территории пгт. Лучегорск Пожарского района Приморского края, самостоятельно подготовил и подписал у ФИО13 как продавца договор купли-продажи жилого помещения, расположенного по адресу: <адрес>, в соответствии с которым Ляшенко А.И. якобы приобретал за 975 000 рублей у ФИО13 данное жилое помещение, а также подписал у Ляшенко А.И. указанный договор со стороны покупателя, при этом передача денежных средств от покупателя к продавцу фактически не осуществлялась, право собственности в отношении указанного объекта недвижимости фактически не реализовывалось и от ФИО13 к Ляшенко А.И. не переходило, тем самым последние заключили мнимую сделку.

26.03.2019 Стромко В.А., с целью придать видимость законности заключенной мнимой сделке, через Пожарское отделение КГАУ «МФЦ Приморского края», расположенное по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 1-й микрорайон, д. 23, организовал подачу ФИО13 и Ляшенко А.И. в ДМО Управление Росреестра по Приморскому краю фиктивного договора купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, и заявлений на государственную регистрацию права собственности Ляшенко А.И. в отношении вышеуказанного объекта недвижимости.

05.04.2019 должностным лицом ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю, не осведомленным о преступном умысле Стромко В.А. и Ляшенко А.И., на основании поданных ФИО13 и Ляшенко А.И. документов, содержащих ложные сведения относительно совершения сделки, произведена государственная регистрация перехода права собственности объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, от ФИО13 к Ляшенко А.И. с внесением соответствующей записи в ЕГРН, выписка из которого от 05.04.2019 была получена Ляшенко А.И.

В период времени с 05.04.2019 по 25.11.2019, Стромко В.А., находясь на территории пгт. Лучегорск Пожарского района Приморского края, в продолжение реализации своего корыстного преступного умысла, убедил Свидетель №2, не осведомленного о его преступном умысле, фиктивно оформить документы, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении Ляшенко А.И. у Свидетель №2 объекта недвижимости - жилого помещения, расположенного по адресу: <адрес>, без фактического перехода права собственности на безвозмездной основе.

В тот же период времени Стромко В.А. в продолжение совершения преступления обратился к Ляшенко А.И. с предложением выступить в качестве номинального покупателя недвижимого имущества, фактически принадлежащего Свидетель №2, расположенного по адресу: <адрес>, и от которого за обещанное материальное вознаграждение получил согласие на участие в совершении хищения денежных средств.

Таким образом, Стромко В.А. и Ляшенко А.И. продолжили совершать действия, направленные на совершение совместного хищения бюджетных денежных средств группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере, распределив между собой преступные роли.

Согласно распределению ролей Стромко В.А. обязался изготовить фиктивный договор купли-продажи жилого помещения, расположенного по адресу: <адрес>; подписать договор у Свидетель №2 от имени продавца; после подписания данного договора у Ляшенко А.И. со стороны покупателя организовать совместно со Свидетель №2 и Ляшенко А.И. предоставление последними в ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю документов для регистрации перехода права собственности на указанное недвижимое имущество от Свидетель №2 к Ляшенко А.И.; по мере получения выписки из ЕГРН организовать подготовку налоговых деклараций и заявлений о возврате излишне уплаченного налога от имени Ляшенко А.И., необходимых для предоставления в Межрайонную ИФНС России № 2 по Приморскому краю.

Ляшенко А.И., согласно отведенной ему роли, обязался подписать заведомо для него фиктивный договор купли-продажи жилого помещения, расположенного по адресу: <адрес>; предоставить совместно со Свидетель №2 в ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю документы для регистрации перехода права собственности на указанное недвижимое имущество от Свидетель №2 к Ляшенко А.И.; получить из ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю договор купли-продажи вышеуказанного объекта недвижимости и выписку из ЕГРН в отношении данного объекта недвижимости, а также получить у работодателя с места работы справки о доходах формы 2-НДФЛ, которые затем предоставить Стромко В.А. для подготовки комплекта документов для возврата излишне уплаченного налога; подать в Межрайонной ИФНС России № по Приморскому краю документы, содержащие заведомо ложные сведения о наличии у Ляшенко А.И. права на возврат из бюджета Российской Федерации излишне уплаченного налога на доходы физических лиц; по мере получения из бюджета Российской Федерации денежных средств в качестве якобы излишне уплаченного налога на свой личный банковский счет обналичить либо перевести Стромко В.А. часть незаконно полученных денежных средств.

В указанный период времени, Стромко В.А., действуя в составе группы лиц, находясь на территории пгт. Лучегорск Пожарского района Приморского края, самостоятельно подготовил и организовал у Свидетель №2, неосведомленного о преступном умысле Стромко В.А., как продавца подписание договора купли-продажи жилого помещения, расположенного по адресу: <адрес>, в соответствии с которым Ляшенко А.И. якобы приобретал за 2 000 000 рублей у Свидетель №2 данное жилое помещение, а также организовал подписание у Ляшенко А.И. указанного договора, при этом передача денежных средств от покупателя к продавцу фактически не осуществлялась, право собственности в отношении указанного объекта недвижимости фактически не реализовывалось и от Свидетель №2 к Ляшенко А.И. не переходило, тем самым последние заключили мнимую сделку.

25.11.2019 Стромко В.А., с целью придать видимость законности заключенной мнимой сделке, через Пожарское отделение КГАУ «МФЦ Приморского края», расположенное по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 1-й микрорайон, д. 23, организовал подачу Свидетель №2 и Ляшенко А.И. в ДМО Управление Росреестра по Приморскому краю фиктивного договора купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, и заявлений на государственную регистрацию права собственности Ляшенко А.И. в отношении вышеуказанного объекта недвижимости.

06.12.2019 должностным лицом ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю, не осведомленным о преступном умысле Стромко В.А. и Ляшенко А.И., на основании поданных Свидетель №2 и Ляшенко А.И. документов, содержащих ложные сведения относительно совершения сделки, произведена государственная регистрация перехода права собственности объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, от Свидетель №2 к Ляшенко А.И. с внесением соответствующей записи в ЕГРН, выписка из которого от 06.12.2019 была получена Ляшенко А.И.

В период с 25.11.2019 по 17.03.2020 Ляшенко А.И., действуя согласно ранее достигнутой договоренности со Стромко В.А., для подготовки последним комплекта документов для возврата излишне уплаченного налога передал последнему, в том числе, полученные им выписку из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>; выписку из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>, фиктивный договор от 26.03.2019 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; фиктивный договор от 25.11.2019 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>.

Стромко В.А., в указанный период времени, находясь на территории пгт. Лучегорск Пожарского района Приморского края, продолжая действовать в целях реализации совместного с Ляшенко А.И. корыстного преступного умысла, осознавая, что у него отсутствуют знания, достаточные для самостоятельной подготовки документов для получения имущественного налогового вычета, вновь обратился к Свидетель №9, оказывающей за денежное вознаграждение услуги по подготовке налоговых деклараций и заявлений о возврате излишне уплаченного налога для получения имущественного налогового вычета. Далее Стромко В.А. для подготовки вышеуказанных документов предоставил Свидетель №9, не осведомленной о преступном умысле Стромко В.А. и Ляшенко А.И., заранее собранные Ляшенко А.И. и Стромко В.А. документы, в том числе: копию фиктивного договора от 26.03.2019 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; копию фиктивного договора от 25.11.2019 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; выписку от 05.04.2019 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>, выписку от 06.12.2019 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>. В свою очередь Свидетель №9 за денежное вознаграждение на основании предоставленных Стромко В.А. документов, будучи неосведомленной об их подложности, подготовила налоговую декларацию по налогу на доходы Ляшенко А.И. (формы 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период 2017 года с указанием суммы налога в размере 62 837 рублей, подлежащей возврату из бюджета; заявление от имени Ляшенко А.И. о возврате излишне уплаченного налога в размере 62 837 рублей; налоговую декларацию по налогу на доходы Ляшенко А.И. (формы 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период 2018 года с указанием суммы налога в размере 120 069 рублей, подлежащей возврату из бюджета; заявление от имени Ляшенко А.И. о возврате излишне уплаченного налога в размере 120 069 рублей; налоговую декларацию по налогу на доходы Ляшенко А.И. (формы 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период 2019 года с указанием суммы налога в размере 77 095 рублей, подлежащей возврату из бюджета; заявление от имени Ляшенко А.И. о возврате излишне уплаченного налога в размере 77 095 рублей, которые передала Стромко В.А.

После чего, в указанный период времени, Стромко В.А., действуя умышленно, совместно с Ляшенко А.И., в целях хищения путем обмана денежных средств из бюджета Российской Федерации, передал Ляшенко А.И. подготовленные Свидетель №9 налоговые декларации с прилагаемыми к ним документами и заявления о возврате излишне уплаченного налога для их подачи в территориальное обособленное рабочее место № Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, расположенное по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 2-й микрорайон, д. 1.

В свою очередь Ляшенко А.И. в указанный период времени, осознавая, что законных оснований для получения имущественного налогового вычета, предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ, у него нет, лично подал в территориальное обособленное рабочее место № 2 Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, расположенное по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 2-й микрорайон, д. 1, документы, содержащие заведомо ложные сведения о наличии у него права на возврат из бюджета Российской Федерации излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в связи с якобы понесенными Ляшенко А.И. расходами в размере 975 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, и в размере 2 000 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, а именно три заявления о возврате излишне уплаченного налога за 2017 год в размере 62 837 рублей, за 2018 год в размере 120 069 рублей, за 2019 год в размере 77 095 рублей, и налоговые декларации по налогу на доходы Ляшенко А.И. (формы 3-НДФЛ) за отчетные налоговые периоды 2017, 2018 и 2019 годы, с прилагаемыми к ним, в том числе, копией фиктивного договора от 26.03.2019 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; копией фиктивного договора от 25.11.2019 купли-продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>; выпиской от 05.04.2019 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>; выпиской от 06.12.2019 из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, расположенный по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 3-й микрорайон, д. 24, кв. 59.

В период с 17.03.2020 по 30.06.2020 должностными лицами Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, расположенной по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Михаила Личенко, д. 24а, на основании поданных Ляшенко А.И. налоговых деклараций, зарегистрированных за №№ 953202479, 953203120, 953206305, и приложенных к ним вышеуказанных документов произведены камеральные налоговые проверки.

30.06.2020 должностные лица Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, будучи введенными поданными Ляшенко А.И. вышеуказанными фиктивными документами в заблуждение относительно якобы произведенных им расходов в размере 975 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, и в размере 2 000 000 рублей на приобретение объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, по результатам проведенных камеральных налоговых проверок вынесли за № 3239 решение о возврате Ляшенко А.И. излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в размере 62 837 рублей, за № 3240 решение о возврате Ляшенко А.И. излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в размере 120 069 рублей, за № 3238 решение о возврате Ляшенко А.И. излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в размере 77 095 рублей.

02.07.2020 на основании указанных решений и ранее поданных Ляшенко А.И. заявлений о возврате излишне уплаченного налога в размере 62 837 рублей, в размере 120 069 рублей и в размере 77 095 рублей с расчетного счета №, принадлежащего Управлению Федерального казначейства по Приморскому краю и открытого в Дальневосточном ГУ Банка России, расположенном по адресу: г. Владивосток, ул. Светланская, 71, на расчетный счет Ляшенко А.И. №, открытый в офисе ПАО «Росбанк», расположенном по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 4-й микрорайон, д. 16, были неправомерно перечислены денежные средства в размере 62 837 рублей, в размере 120 069 рублей и в размере 77 095 рублей, которые Ляшенко А.И. совместно со Стромко В.А. распределили между собой согласно ранее достигнутой договоренности и которыми распорядились по своему усмотрению, тем самым причинили Российской Федерации ущерб на указанную сумму.

Таким образом, в период с 01.03.2019 по 02.07.2020, Стромко В.А. и Ляшенко А.И., находясь на территории пгт. Лучегорск Пожарского района Приморского края, действуя умышленно в составе группы лиц по предварительному сговору, путем обмана должностных лиц ДМО Управления Росреестра по Приморскому краю и Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю, осуществили ряд тождественных преступных действий, направленных на хищение чужого имущества, объединенных единым преступным умыслом и корыстной целью, совершили мошенничество, то есть хищение денежных средств на общую сумму 260 001 рубль, принадлежащих Российской Федерации.

Подсудимый Стромко В.А. вину в совершении преступления признал полностью по всем вменённым преступлениям, в содеянном раскаивается. Пояснил, что ему пришла мысль получения денежных средств путем получения налоговых вычетов. К первому к кому он обратился со своей идеей был Барсуков А.Г. подробности разговора он не помнит. Он готовил все необходимые документы. Также он обращался с предложением заработать деньги к Пыжову, Куцак, Ляшенко, Фролову, Устьянцеву. Во всех эпизодах процедура была одна. Документы в налоговую инспекцию готовила Свидетель №9.

Из оглашенных на основании п. 1 ч. 1 ст. 276 УПК РФ показаний Стромко В.А. следует, что в августа 2016 он оформил фиктивный договор купли-продажи между ним и его бывшей супругой Свидетель №1 на приобретение комнаты общежития по адресу: <адрес> целью получения налогового вычета. Летом следующего года он подал пакет документов в МИФНС №2 по Приморскому краю на получение налогового вычета. Спустя некоторое время на его счет пришла выплата. После этого у него появилась идея дополнительного заработка. Для осуществления своего плана он обратился к своему знакомому Барсукову А.Г. Находясь на работе он предложил Барсукову А.Г. воспользоваться правом на получение налогового вычета путем приобретения у него квартир, после чего оформить документы для получения вычета. Барсуков А.Г. согласился. Далее он составил договоры купли продажи на квартиру по адресу: <адрес> на комнату в общежитии по адресу: <адрес>. После чего они отправились в МФЦ, деньги за покупку квартир ему не передавали. Также с Барсуковым А.Г. они обсудили, что после получения вычета Барсуков А.Г. передаст ему половину денежных средств. Составлением документов в налоговую занималась бухгалтер.

После он обратился к своему знакомому Фролову А.А. и также предложил ему поучаствовать в получении налогового вычета путем фиктивного приобретения жилья у Барсукова А.Г. и последующей подаче необходимого пакета документов в ФНС. Фролов А.А. согласился. После этого он сообщил Барсукову А.Г. о необходимости фиктивно продать квартиру и комнату Фролову А.А. Как и ранее он составил договоры, однако в качестве продавца был указан Барсуков А.Г., а в качестве покупателя Фролов А.А. Он вместе с Барсуковым А.Г, и Фроловым А.А. сходили в МФЦ. Фактически по договорам деньги никому не передавали. С Фроловым А.А. он обсудил вопрос, что после получения вычета Фролов А.А. передаст ему половину денежных средств. После получения налогового вычета Фролов А.А. передал ему половину денежных средств.

Далее в 2018 году он обратился к Куцаку С.Б. с аналогичным предложением получения заработка путем получения незаконного налогового вычета. Получив согласие от Куцака С.Б., он сообщил Фролову А.А. о необходимости фиктивной продажи Куцаку С.Б. квартиры и комнаты. Далее он составил договоры-купли продажи на квартиру и комнату. После чего они сходили в МФЦ для оформления сделки, фактически денежные средства не передавались. После чего он снова обратился к бухгалтеру для оформления необходимых документов для получения налогового вычета. После получения вычета, согласно ранее достигнутой договоренности Куцак С.Б. передал ему половину денежных средств.

После Куцака С.Б он обратился к Пыжову Е.В. с предложением получения денежных средств в виде незаконного налогового вычета. Пыжов Е.В. согласился. Как и ранее он составил договоры купли-продажи, он Пыжов Е.В. и Куцак С.Б. сходили в МФЦ для оформления сделки. Он также обратился к бухгалтеру для подготовки пакета документов для подачи в ФНС. После получения налогового вычета Пыжов Е.В. передал ему половину денежных средств.

После Пыжова Е.В. он обратился к ФИО9 Получив согласие ФИО9 на участие в схеме получения незаконного налогового вычета, он составил договоры купли-продажи на квартиру и на комнату, затем он ФИО9 и Пыжов Е.В. оформили сделку в МФЦ. Затем он обратился к бухгалтеру для оформления необходимых документов для получения налогового вычета. После получения вычета ФИО9 передал половину поученных средств ему.

После ФИО9 он обратился к ФИО4, который умер в августе 2021 года. Получив согласие ФИО4 на участие в схеме получения незаконного налогового вычета, он составил договоры купли-продажи на квартиру и на комнату, затем он ФИО9 и ФИО4 оформили сделку в МФЦ. Затем он обратился к бухгалтеру для оформления необходимых документов для получения налогового вычета. Они вместе с ФИО4 сходили в ФНС. После получения вычета ФИО4 передал ему 5000 рублей согласно договоренности.

После ФИО4 он обратился к Свидетель №14, который первоначально согласился на его предложение, и они полностью повторили процедуру, однако впоследствии Свидетель №14 отказался от подачи документов на получение налогового вычета.

Одновременно с Свидетель №14 он обратился к своем знакомому ФИО10 с предложением заработать денег путем получения незаконного налогового вычета за фиктивное приобретение жилья у ФИО4 и подачей необходимого пакета документов. Он объяснил ФИО10, что фактически деньги за покупку недвижимости передавать не надо и он согласился. Он составил договор купли-продажи комнаты по адресу: <адрес> качестве продавца указал ФИО4 в качестве покупателя ФИО10 Затем он ФИО4 и ФИО10 отправились в МФЦ. Он также обратился к бухгалтеру для подготовки документов. После получения вычета ФИО10 передал ему половину суммы.

В ноябре 2018 года он обратился к своему знакомому Устьянцеву С.Н. с предложением заработать денег путем получения незаконного налогового вычета за фиктивное приобретение жилья у Свидетель №14 и ФИО10, последующей подачей необходимого пакета документов в ФНС и последующей перепродажей другому лицу данного жилья. Устьянцев С.Н. согласился на участие в данной схеме. Он, как и ранее составил договор купли-продажи на квартиру по адресу: <адрес>, и договор купли-продажи на комнату по адресу: <адрес>.

Затем он вместе с Свидетель №14 и Устьянцевым С.Н., отправились в МФЦ в пгт. Лучегорске для оформления сделки, а уже в другой день, он ходил в МФЦ в Лучегорске вместе с ФИО10 и Устьянцевым С.Н. также для оформления сделки. При этом в обоих случаях денежные средства в соответствии с договорами за приобретение квартиры и комнаты фактически не передавались.

После того, как Устьянцев собрал все нужные документы и передал их он снова обращался к бухгалтеру и просил ее за деньги оказать помощь в подготовки пакета документов на Устьянцева С.Н., в том числе помочь составить налоговые декларации. После получения каждой части вычета Устьянцев, как договаривались ранее, передавал половину денежных средств.

После он обратился к своему знакомому ФИО13 с предложением заработать денег путем получения незаконного налогового вычета. ФИО13 согласился на участие в данной схеме. Далее он, как и ранее составил договор купли-продажи на комнату по адресу: <адрес>, в котором в качестве продавца был указан Устьянцев С.Н., а в качестве покупателя – ФИО13 Затем они и Устьянцев С.Н. пошли в МФЦ в пгт. Лучегорске для оформления сделки. После того, как ФИО13 собрал и получил все нужные документы и передал их ему, он снова обращался к бухгалтеру. После получения вычета ФИО13, как договаривались ранее, оставил его себе.

Одновременно с ФИО13, он решил переоформить квартиру от Устьянцева С.Н. обратно на себя путем оформления фиктивной сделки купли-продажи для того, чтобы получить налоговый вычет, и чтобы потом данную квартиру подарить своему сыну он составил договор купли-продажи на квартиру по адресу: <адрес>, в котором в качестве продавца был указан Устьянцев С.Н., а в качестве покупателя – Стромко В.А. Затем они отправились в МФЦ в пгт. Лучегорске для оформления сделки. При этом денежные средства в соответствии с договором за приобретение квартиры фактически не передавались. Спустя некоторое время он ходил в МФЦ и получал там выписку из ЕГРН и экземпляры договора купли-продажи квартиры. Далее он собрал все необходимые документы, в том числе справку 2-НДФЛ и снова обращался к бухгалтеру. По готовности документов он подал подготовленные декларацию и заявление в ФНС в Лучегорске для получения налогового вычета. После получения вычета он распорядился им на личные нужды.

Также он обратился к своему знакомому Ляшенко А.И. с предложением заработать денег путем незаконного получения налогового вычета. Ляшенко А.И. согласился. Далее он снова составлял договор купли-продажи на комнату по адресу: <адрес>, в котором в качестве продавца указал ФИО13, а в качестве покупателя – Ляшенко А.И. Затем он, Ляшенко А.И. и ФИО13 отправились в МФЦ в пгт. Лучегорске для оформления сделки. При этом денежные средства в соответствии с договорами за приобретение комнаты фактически не передавались.

Далее он обратился к своему знакомому Свидетель №2, у которого в собственности находилась квартира, расположенная по адресу: <адрес> предложил Свидетель №2 подзаработать формально по бумагам будет перепродавать его квартиру от одного человека к другому, а за каждую такую сделку он будет ему платить по 5000 рублей. Свидетель №2 согласился на это предложение.

Затем он снова обратился к Ляшенко А.И. с приложением фиктивно купить вторую квартиру у Свидетель №2 и затем получить налоговый вычет, Ляшенко согласился. Он составлял договор купли-продажи. Затем он, Ляшенко А.И. и Свидетель №2 отправились в МФЦ в пгт. Лучегорске для оформления сделки. Получив необходимые документы, он снова обращался к бухгалтеру для подготовки пакета документов на Ляшенко А.И. После получения вычета Ляшенко, как договаривались ранее, передал половину денежных средств. (т. 5, л.д. 220-228, 229-231, 232; т. 6, л.д. 1-10, 11-21, 104-115, 116-123).

14.09.2021 года Стромко В.А. обратился с явкой с повинной и сообщил о совершенных им преступлениях (т. 13 л.д.212-213). Сведения, изложенные в протоколе явки с повинной Стромко В.А. подтвердил в судебном заседании.

Подсудимый Барсуков А.Г. вину в совершении преступления признал полностью в содеянном раскаивается. Суду пояснил, что на пенсию ушел в 2017 году. Они работали вместе со Стромко В.А. Примерно в августе 2017 Стромко В.А. предложил ему подзаработать, он согласился. Стромко В.А. разъяснил ему суть предложения. Однако он не думал, что можно понести ответственность. Стромко В.А. рассказал, что договоры купли-продажи будут фиктивными. Он оформлял квартиру и комнату в общежитии. Документы готовил Стромко В.А. он только поучал справки на работе которые передавал Стромко В.А., а также ходил в МФЦ подписывал документы и в налоговую. Потом, когда деньги пришли они встретились и поделили сумму вычета пополам. Вычет пришел ему на карту двумя платежами.

Подсудимый Фролов А.А. вину в совершении преступления признал полностью в содеянном раскаивается, воспользовался положением ст. 51 Конституции РФ.

Из оглашенных на основании п. 3 ч. 1 ст. 276 УПК РФ показаний Фролова А.А. следует, что в сентябре-ноябре 2017 года, когда он находился на работе Стромко В.А. рассказал ему о возможности получить налоговый вычет от покупки квартиры. Стромко В.А. объяснил ему что для этого необходимо фиктивно оформить договор купли-продажи. Стромко В.А. сказал, что он подготовит самостоятельно документы о том, что он фиктивно совершит сделку с Барсуковым А.Г. о покупке недвижимого имущества, а именно квартиры и комнаты в общежитии. Стромко сказал, что деньги с налогового вычета поделят поровну. Он согласился. Он осознавал, что данная схема является незаконной, и денежные средства получат незаконно. В ноябре 2017 года Стромко сказал, что ему необходимо прийти в МФЦ в Лучегорске для подписания подготовленных договоров купли-продажи квартиры и комнаты. ДД.ММ.ГГГГ он, Барсуков А.Г. и Стромко В.А. пришли в МФЦ. Далее Стромко В.А, передал комплект документов, которые им необходимо было передать оператору МФЦ для оформления сделки по купле-продаже квартиры и комнаты в общежитии. Фактически сделка была номинальной. Затем весной 2018 года Стромко попросил его, чтобы он предоставил копии паспорта, ИНН, реквизиты банковского счета, а также получил с места работы справку 2-НДФЛ. Он сделал копии указанных документов, получил справку 2-НДФЛ за 2018 год и передал Стромко. Далее Стромко подготовил налоговую декларацию и заявление на возврат налога, которые передал ему для подачи в налоговую инспекцию в Лучегорске. Он подписал и подал в налоговую инспекцию, а летом 2018 года на его банковскую карту были перечислены деньги в размере около 100 000 рублей. Затем они поделили со Стромко данные деньги пополам. Таким образом, он подавал документы три раза, а именно июне 2018 года, феврале 2019 года и феврале 2020 года. Как обычно Стромко В.А. готовил сам документы, а он подавал их, затем приходили выплаты. По всем трем выплатам денежные средства он и Стромко В.А. делили пополам, так как денежные средства приходили ему на банковскую карту.

Помимо этого, в июле 2018 года Стромко В.А. сообщил ему, что квартиру и комнату в общежитие, которые Фролов А.А. якобы купил, Фролову А.А. необходимо по той же схеме продать другому лицу, а именно Куцаку С.Б. При этом Стромко не сказал Фролову А.А., для чего именно он продает данные квартиру и комнату Куцаку. Только в 2021 году Фролов А.А. узнал, что Куцак по такой же схеме, как и он получал налоговый вычет с теми же квартирой и комнатой. Стромко В.А. в 2021 году рассказывал ему что в аналогичной мошеннической схеме участвовали Куцак С.Б. и Барсуков А.Г. (т. 6, л.д. 199-202, 203-205; т. 7, л.д. 1-4, 5-6, 7-13, 30-34).

Подсудимый Куцак С.Б. вину в совершении преступления признал полностью в содеянном раскаивается, воспользовался положением ст. 51 Конституции РФ.

Из оглашенных на основании п. 3 ч. 1 ст. 276 УПК РФ показаний Куцак С.Б. следует, что летом 2018 года к нему обратился Стромко В.А. Стромко В.А. предложил заработать деньги путём заключения фиктивных сделок купли-продажи недвижимого имущества. А конкретно осуществить фиктивно куплю-продажу квартир, после чего получить на его имя налоговый вычет - 13 процентов от суммы сделок, который поделить пополам. Он понимал, что данная схема является незаконной, но так как он нуждался в денежных средствах, он согласился. В августе 2018 года, по предварительной договоренности со Стромко В.А., он встретился со Стромко В.А. в здании МФЦ. Стромко В.А. был с Фроловым, с которым он не был ранее знаком. Согласно документам купли-продажи, он должен был фиктивно купить у Фролова два жилья, расположенные по адресу: <адрес>, и <адрес>. Он достоверно знал, что последняя квартира фактически принадлежала Стромко В.А., и Стромко В.А. в ней даже проживал.

Находясь в МФЦ, он подписал фиктивные договора купли-продажи. Естественно, никакие квартиры он не покупал, денег никому не передавал. Договоры купли-продажи по фиктивной сделке принёс сам Стромко В.А.

Через месяц после подписания договоров, он также по предварительной договоренности со Стромко В.А., прибыл в этот же МФЦ, там его уже ждал Стромко В.А.

Стромко В.А. опять самостоятельно изготовил и принес в МФЦ договоры купли-продажи двух ранее указанных квартир. На этот раз он должен был согласно договорам продать квартиру и комнату, расположенные по адресу: <адрес>, и Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 3-й микрорайон, д. 6, кв. 104, незнакомому ему Пыжову. В МФЦ он и Пыжов подписали договора купли-продажи.

После этого он по указанию Стромко в начале 2019 года получал с места работы справку 2-НДФЛ, копию паспорта, справку о том, что является пенсионером, которые затем передал Стромко для подготовки налоговой декларации.

В последующем, Стромко В.А. пришел к нему домой и дал на подпись необходимые для ФНС документы. Уже летом 2019 года на его счет поступили деньги из ФНС в сумме около 98 тысяч рублей. Он обналичил данные денежные средства передал их Стромко В.А. Стромко отдал ему половину от данной суммы.

Затем феврале 2020 года он по указанию Стромко получал с места работы справки 2-НДФЛ, которые передал Стромко. В мае 2020 года на его счет поступили деньги из ФНС в сумме около 156 тысяч рублей, которые они также поделили пополам (т. 7, л.д. 68-73, 74-75, 76-82, 97-101).

Подсудимый Пыжов Е.В. вину в совершении преступления признал полностью в содеянном раскаивается, воспользовался положением ст. 51 Конституции РФ.

Из оглашенных на основании п. 3 ч. 1 ст 276 УПК РФ показаний Пыжова Е.В следует, что летом 2018 года Стромко В.А. пришел к нему домой и стал просить у него помощи в получении налогового вычета за покупку квартиры и комнаты, а именно Стромко В.А. стал просить его поучаствовать в схеме, согласно которой ему было необходимо фиктивно купить по договору купли-продажи квартиру, расположенную по адресу: <адрес>, а также комнату в общежитии, расположенную по адресу: <адрес>, без реальной передачи денег от покупателя продавцу, а потом таким же образом фиктивно продать данные квартиру и комнату другому человеку. Поначалу он не согласился. Спустя пару дней Стромко снова пришел к нему и рассказал о том, что у него имеется право на получение налогового вычета. Стромко подготовит нужные документы для подачи в налоговую инспекцию и получения налогового вычета, а ему нужно будет всего лишь собрать некоторые документы и отдать их Стромко. С учетом своего материального положения и настойчивости Стромко он согласился. Далее Стромко предложил оформить от его имени доверенность. Они съездили к нотариусу и оформляли на Стромко В.А. доверенность. Далее Стромко самостоятельно занимался всеми документами по покупке квартиры и комнаты. При этом реально денег за покупку квартиры и комнаты он никому не передавал.

Во второй половине сентября 2018 года Стромко сообщил ему, что Стромко В.А. подготовил фиктивные договора купли-продажи, согласно которым он продает квартиру и комнату другому человеку, и сказал, что ему надо прибыть в МФЦ. В тот же день Стромко В.А. забрал его на своем автомобиле и отвез до МФЦ. В МФЦ Стромко дал им договора купли-продажи квартиры и комнаты, которые он и незнакомый ему мужчина подписали. Далее в середине февраля 2019 года Стромко попросил его взять с места работы справки 2-НДФЛ за 2016, 2017 и 2018 года, а также сделать копию паспорта, получить из банка выписку с реквизитами банковского счета и получить документы о том, что он является пенсионером.

Спустя примерно неделю-две Стромко в марте 2019 года приезжал к ему просил подписать подготовленные им документы для получения налогового вычета. В июне 2019 года ему на банковскую карту были перечислены деньги в размере около 200 000 рублей. Он снял деньги и передал Стромко. Стромко В.А., из указанных денег, отдал ему - 75 000 рублей. В январе 2020 года Стромко снова попросил его получить на работе справку 2-НДФЛ, уже за 2019 год, что он и сделал. В марте 2020 года ему на банковскую карту были перечислены деньги в размере около 50 000 рублей, которые он передал Стромко В.А. (т. 7, л.д. 118-123, 132-136, 137-144, 145-146, 161-165).

Подсудимый Устьянцев С.Н. вину в совершении преступления признал полностью в содеянном раскаивается, воспользовался положением ст. 51 Конституции РФ.

Из оглашенных на основании п. 3 ч. 1 ст. 276 УПК РФ показаний Устьянцева С.Н. следует, что в ноябре 2018 года он встретился Стромко В.А. В ходе встречи Стромко В.А. предложил ему незаконно получить налоговый вычет, за фиктивную продажу фактически принадлежащих Стромко В.А. квартиры и комнаты, расположенных адресам: <адрес>, и по адресу: <адрес>.

Он согласился на предложение Стромко В.А., так как ему были необходимы деньги для того, чтобы слетать к матери Устьянцевой Анне Сергеевне, проживающей в <адрес>. Они договорились о том, что после купли-продажи данного жилья ему надо будет передать Стромко копию своего паспорта, справку с реквизитами банковского счета, на который должны будут перечислить деньги, справки о доходах формы 2-НДФЛ, затем Стромко В.А. подготовит от его имени документы, необходимые для получения налогового вычета. Тогда же они со Стромко В.А. договорились о том, что незаконно полученные денежные средства он и Стромко В.А. поделят пополам.

Спустя некоторое время Стромко сообщил ему о том, что им надо сходить в МФЦ в Лучегорске для подписания подготовленных Стромко В.А. договоров и подать их на регистрацию.

26.11.2018 он совместно со Стромко В.А. и Свидетель №14 встретились в МФЦ, где он и Свидетель №14 подписали подготовленный Стромко В.А. договор, согласно которому Свидетель №14, будучи продавцом, продал ему квартиру, расположенную по адресу: <адрес>. Данная сделка купли-продажи была фиктивной, потому что денежные средства между покупателем и продавцом указанной квартиры не передавались.

На следующий день, то есть 27.11.2018 он совместно со Стромко В.А. и ФИО10 встретились в МФЦ, где он и ФИО10 подписали подготовленный Стромко В.А. договор, согласно которому ФИО10 продал ему комнату, расположенную по адресу: <адрес>. Указанная сделка, как и предыдущая, была фиктивной, то есть денежные средства между покупателем и продавцом указанной комнаты не передавались.

Спустя одну-две недели после заключения фиктивных сделок он пришел в тот же МФЦ и получал оригиналы договоров и выписок из ЕГРН, которые затем отдал ФИО77.

Далее Стромко сообщил ему, что ранее фиктивно приобретенные им квартиру и комнату надо также фиктивно продать, однако Стромко В.А. не сообщил ему для чего именно это делается, он подумал, что ему надо фиктивно продать данную собственность, потому что она фактически не принадлежит ему.

19.12.2018 он со Стромко В.А. и ФИО13 встретились в МФЦ, где они подписали подготовленные Стромко В.А. два договора, согласно которым он (Устьянцев С.Н.) продал ФИО13 комнату, расположенную по адресу: <адрес>, а также он (Устьянцев С.Н.) продал Стромко В.А. квартиру, расположенную по адресу: <адрес>. Как и ранее, все документы были фиктивные, потому что никаких передач денежных средств между покупателем и продавцом указанных квартиры и комнаты не происходило, и ФИО13 было об этом известно.

Во второй половине февраля 2019 года Стромко сообщил, что декларации и заявления готовы, и ему надо подъехать к налоговой инспекции, расположенной в Лучегорске во 2-м микрорайоне, д. 1, для того, чтобы подписать данные документы и подать их в налоговую. Он подъехал к налоговой инспекции по указанному адресу и встретился со Стромко В.А. Стромко В.А. дал на подпись три декларации и три заявления на возврат денег, которые он подписал. В апреле 2019 года на его банковский счет «Росбанк» пришли три суммы денег общим размером около 200 000 рублей. Он сразу же в банкомате в Лучегорске обналичил деньги и передал половину от данной суммы Стромко согласно договоренности. В апреле 2020 года на его банковский счет «Росбанк» пришла сумма денег примерно 50 000 рублей. Они со Стромко В.А. также поделили данные деньги пополам в соответствии с договоренностью. (т. 8, л.д. 115-119, 120-128, 143-147)

Подсудимый Ляшенко А.И. вину в совершении преступления признал полностью в содеянном раскаивается, воспользовался положением ст. 51 Конституции РФ.

Из оглашенных на основании п. 3 ч. 1 ст 276 УПК РФ показаний Ляшенко А.И. следует, что в марте 2019 года Стромко В.А. предложил ему заработать. Стромко В.А. рассказал схему, по которой есть возможность получить от государства налоговый вычет с уплаченного налога на доходы физических лиц в размере 13% за покупку квартиры. Стромко В.А. объяснил ему что он согласно данной схеме, должен был фиктивно приобрести квартиру по адресу: <адрес>, у ФИО13 Стромко сказал, что никаких денежных средств за покупку комнаты отдавать не нужно, поскольку ФИО13 тоже участвовал в схеме со Стромко В.А., и купля-продажа комнаты номинальная. Деньги, полученные в качестве налогового вычета, Стромко В.А. предложил поделить поровну. Также Стромко сказал, что для подготовки необходимых документов ему нужно будет позже получить справки о доходах 2-НДФЛ с места работы, предоставить Стромко В.А. копию паспорта и справку из банка с данными банковского счета. Стромко В.А. уверил, что он уже не раз реализовывал эту схему, и никто не догадался, поэтому это безопасно. Он понимал, что совершаемые им и Стромко В.А. действия незаконны, потому что фактически никакой сделки и не было.

После этого в конце марта 2019 он, Стромко В.А. и ФИО13, встретились в МФЦ в пгт. Лучегорске, где он и ФИО13 подписали подготовленные Стромко В.А. документы, в том числе договор купли-продажи на квартиру по адресу: <адрес>. После этого уже в ноябре 2019 года Стромко сказал ему, что в продолжение схемы надо точно так же, как и в прошлый раз, фиктивно купить еще одну квартиру. По указанию Стромко В.А. в ноябре 2019 года он прибыл в МФЦ пгт. Лучегорска. В МФЦ он встретился со Стромко В.А. и Свидетель №2 Стромко В.А. дал ему подготовленный им договор, согласно которому он покупал у Свидетель №2 квартиру, расположенную по адресу: <адрес>. Под руководством Стромко он и Свидетель №2 подписали данные договора.

В марте 2020 года Стромко В.А. подготовил пакет необходимых документов для подачи в налоговую. Тогда же Стромко В.А. позвал его в налоговую инспекцию в Лучегорске. В налоговой инспекции он встретился со Стромко, Стромко дал ему три комплекта документов, среди которых были налоговые декларации и заявления на возврат денег. Он подписал данные документы, после чего подал их сотруднику налоговой инспекции. Он понимал, что сведения в данных декларациях неверные.

Примерно через 3 месяца на его банковский счет была зачислена сумма в размере 260 001 рубль тремя платежами. Указанные денежные средства они поделили. (т. 9, л.д. 5-9, 28-32)

В судебном заседании исследованы следующие доказательства, представленные сторонами обвинения и защиты.

Постановлением Фрунзенского районного суда г. Владивостока Приморского края от 07 сентября 2021 удовлетворено ходатайство следователя о производстве обыска по месту жительства Свидетель №1 по адресу: <адрес>. (т. 9 л.д.232).

14 сентября 2021 года в ходе обыска в жилище Свидетель №1 по адресу: <адрес> изъяты: носитель компьютерной информации USB-флеш Apacer; договор купли-продажи от 19.12.2018 (<адрес>); договор купли-продажи от 26.03.2019 ((<адрес>); выписка из ЕГРН от 10.01.2019; носитель компьютерной информации USB-флеш Kingston; часть чека от 08.04.2021 и квитанция с рукописной записью; опись документов принятых для оказания услуг государственной регистрации от 25.12.2020; листок с записью «на 2021 год еще остаток 88 997,58?13% 11570 не опл.»; листок с записью «ФИО9 тел:№»; листок с записью «Ляшенко А.И. гос. Улуги»; канцелярский файл с договором купли-продажи от 13.10.2020; канцелярский файл с договором купли-продажи от 16.10.2018 с двумя листками с рукописными записями, а также с 3 договорами, 2 выписками из ЕГРН, со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе ФИО9, копией паспорта и банковских реквизитов; канцелярский файл с двумя копиями договоров купли-продажи от 03.03.2020 с листком с записью; канцелярский файл с копией договора купли-продажи от 25.12.2020 с листком с записью, а также с копией выписки из ЕГРН и копией паспорта ФИО28; канцелярский файл, содержащий копии документов на 5 листах, а также листок с данными ФИО29; канцелярский файл, содержащий документы на 4 листах, а также листок с данными «ФИО132» и листок синего цвета с пояснительной записью «Оригиналы на Свидетель №1»; канцелярский файл, содержащий документы на 11 листах, а также листок с данными на «Альшевский ГП» и листок синего цвета с пояснительной записью «Оригинал на ФИО133 1<адрес>»; канцелярский файл, содержащий документы на 10 листах, а также листок с данными «ФИО29», листок с данными «Юрика» и листок синего цвета с пояснительной запись «Оригиналы на ФИО29 <адрес>»; канцелярский файл, содержащий документы на 4 листах, а также 3 листка с данными «Свидетель №20» и листок синего цвета с пояснительной записью, начинающейся «Свидетель №20 оригиналы»; канцелярский файл, содержащий копии документов на 17 листах, а также листок с данными «ФИО30» и листок розового цвета с пояснительной записью «ФИО134 копии»; канцелярский файл, содержащий два договора купли-продажи от 04.12.2020 и от 08.04.2021, а также 3 листка с данными «ФИО135» и листок с записью «ФИО31 оригигиналы»; канцелярский файл, содержащий документы на 4 листах, а также листок синего цвета спояснительной записью «Оригиналы на ФИО32»; канцелярский файл, содержащий документы на 5 листах, а также листок с данными и листок синего цвета с пояснительной записью «Оригиналы на ФИО33»; Канцелярский файл, содержащий документы на 10 листах, а также два листка с данными «ФИО34»; канцелярский файл, содержащий документы на 6 листах, а также два листка с данными «ФИО34» и листок синего цвета с пояснительной записью «ФИО34 оригиналы»; канцелярский файл, содержащий 2 копии паспорта ФИО34»; канцелярский файл, содержащий документы на 46 листах в отношении возврата налогов ФИО32 и листок с рукописными записями; канцелярский файл, содержащий документы на 5 листах, а также листок с данными ФИО35»; канцелярский файл, содержащий документы на 25 листах, а также 4 листка с пояснительными записями, в том числе с записями «Копии на ФИО9 Всё есть»; канцелярский файл, содержащий документы на 6 листах, а также листок синего цвета с пояснительной записью «Оригиналы на Ляшенко А.И.»; канцелярский файл, содержащий документы на 3 листах, а также листок синего цвета с пояснительной записью «Свидетель №14»; канцелярский файл, содержащий документы на 4 листах, а также листок синего цвета с пояснительной записью «ФИО10 оригиналы»; канцелярский файл, содержащий выписку из ЕГРН от ДД.ММ.ГГГГ и справку о доходах Стромко В.А.; канцелярский файл, содержащий документы на 4 листах, а также листок синего цвета пояснительной записью «Стромко В.А. оригиналы <адрес>»; канцелярский файл, содержащий документы Куцак С.Б. на 6 листах, а также 2 чек-ордера; канцелярский файл, содержащий документы на 5 листах, а также листок с пояснительной записью, в том числе «Пыжов Е. на 2019 г.»; канцелярский файл, содержащий документы на 7 листах, а также чек-ордер, на котором имеется пояснительная запись «Оригиналы на ФИО80 Витю <адрес>»; канцелярский файл, содержащий документы в отношении Барсукова А.Г. на 19 листах, а также 6 чек-ордера и листок с записями; канцелярский файл, содержащий документы на 11 листах, а также листок с пояснительной записью «Фролов А А. оригиналы договоров <адрес>»; Канцелярский файл, содержащий документы на 11 листах, а также листок с пояснительной записью «Пыжов Е.В. оригиналы <адрес>»; канцелярский файл, содержащий документы на 8 листах, а также листок с пояснительной записью «Куцак С.Б.»; канцелярский файл, содержащий 2 копии паспорта Стромко В.А. (т. 9 л.д. 233-237), которые осмотрены 05 ноября 2021 года (т. 9 л.д. 238-246), установлено, что в документах имеются сведения о заключении договора купли-продажи между Устьянцевым С. и ФИО13; Устьянцевым С. и Стромко В.А.; ФИО13 и Ляшенко А.И., ФИО9 и ФИО4, Пыжовым Е.В. и ФИО9, ФИО9, и ФИО4.

Свидетель Свидетель №20 пояснил, что знаком со Стромко В.А. по совестной работе в <данные изъяты> Стромко В.А. предложил ему фиктивно купить квартиру, расположенную в третьем микрорайоне с целью в последующем получить налоговые выплаты. Денежные средства за квартиру недолжы были передаваться от покупателя к продавцу. В МФЦ он прибыл вместе со Стромко В.А. где он подписывал документы, которые ему давали. Денег за квартиру он никому не передавал. По просьбе Стромко В.А. на работе он получил справку о заработке для получения налогового вычета, однако испугался и отказался от получения налогового вычета. В дальнейшем квартиру он продавал, но не помнит кому.

Из показаний свидетеля ФИО36, главного государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок №6 МИФНС №9, данных в ходе расследования уголовного дела и оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ (т. 9 л.д. 97-99) следует, что согласно должностному регламенту в её обязанности входило проведение проверочных мероприятий в рамках камеральных проверок в отношении физических лиц. Весной 2021 года ею проводилась камеральные проверки по нескольким декларациям 3-НДФЛ разных физических лиц, в которых был заявлен налоговый вычет по приобретению в 2020 году одного и того же недвижимого имущества по адресу: <адрес>. В ходе проверок она обратила внимание, что в прилагаемых к декларациям копиях договоров купли-продажи в качестве продавца и покупателя поочередно указывались одни и те же физические лица, в договорах отражена одна и таже сумма сделок, договоры купли-продажи были похожи друг на друга. Подробно изучив представленные декларации, было выявлено, что данное жилое помещение в течении 2020 года переходило в собственность от одного физического лица к другому 8 раз за одну и туже сумму. С целью выяснения обстоятельств приобретения и продажи объекта недвижимости были произведены звонки физическим лицам. После чего Стромко от имени физических лиц представил в налоговый орган уточнённые налоговые декларации.

Из показаний свидетеля Свидетель №4, документоведа Пожарского отделения Краевого государственного автономного учреждения «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг в Приморском крае», данных в ходе расследования уголовного дела и оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ (т. 9 л.д. 148-151) следует, что в её обязанности входит прием документов от граждан на предоставление им государственной услуги Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии. В период с 2016 по 2020 годы предоставление услуг по регистрации права на основании договора купли-продажи происходило следующим образом: при обращении в МФЦ продавца и покупателя, сотрудник МФЦ, принимающий от них документы, проводит сверку личности граждан, обратившихся за услугой и указанных в договоре купли-продажи, путем осмотра паспорта гражданина РФ. Продавец и покупатель предоставляют оригиналы всех экземпляров договоров купли-продажи, документ, подтверждающий право собственности на объект (продавец), документ, подтверждающий оплату госпошлины, согласие супругов (при необходимости), а также иные необходимые документы.

В день в Многофункциональный центр за предоставлением различных услуг обращается большое количество граждан, поэтому точно вспомнить фамилии всех лиц, обращавшихся за услугами, она не может. Если имеются документы, подтверждающие данные факты, то значит она действительно осуществляла прием документов у ФИО9, ФИО4, Свидетель №14, ФИО10, Устьянцева С.Н., Ляшенко А.И., Свидетель №1 на предоставление услуги по государственной регистрации прав на недвижимое имущество. При приеме документов она всегда удостоверяет личность гражданина, обратившегося за услугой, путем проверки его паспорта, поэтому все подписи граждан в заявлениях и расписках в приеме документов являются достоверными, не может быть такого, чтобы кто-либо обращался за предоставлением услуги в Многофункциональном центре от имени другого человека.

Из показаний свидетеля Свидетель №5, документоведа Пожарского отделения Краевого государственного автономного учреждения «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг в Приморском крае», данных в ходе расследования уголовного дела и оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ (т. 9 л.д. 152-155) следует, что что в день в Многофункциональный центр за предоставлением различных услуг обращается большое количество граждан, поэтому точно вспомнить фамилии всех лиц, обращавшихся за услугами она не может. Если имеются документы, подтверждающие данные факты, то значит она действительно осуществляла прием документов у Устьянцева С.Н., ФИО13, Стромко В.А. на предоставление услуги по государственной регистрации прав на недвижимое имущество. При приеме документов она всегда удостоверяет личность гражданина, обратившегося за услугой, путем проверки его паспорта, поэтому все подписи граждан в заявлениях и расписках в приеме документов являются достоверными, не может быть такого, чтобы кто-либо обращался за предоставлением услуги в Многофункциональном центре от имени другого человека.

Из показаний свидетеля Свидетель №8, работавшей в период с 2016 по 2018 год в должности ведущего документоведа Пожарского отделения Краевого государственного автономного учреждения «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг в Приморском крае», данных в ходе расследования уголовного дела и оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ (т. 9 л.д. 164-167) следует, что что в день в Многофункциональный центр за предоставлением различных услуг обращается большое количество граждан, поэтому точно вспомнить фамилии всех лиц, обращавшихся за услугами она не может. Если имеются документы, подтверждающие данные факты, то значит она действительно осуществляла прием документов у Свидетель №1, Стромко В.А., Барсукова А.Г. и Фролова А.А. на предоставление услуги по государственной регистрации прав на недвижимое имущество. При приеме документов она всегда удостоверяет личность гражданина, обратившегося за услугой, путем проверки его паспорта, поэтому все подписи граждан в заявлениях и расписках в приеме документов являются достоверными, не может быть такого, чтобы кто-либо обращался за предоставлением услуги в Многофункциональном центре от имени другого человека.

В ходе осмотра предметов и документов 08 ноября 2021 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому краю осмотрены предметы и документы изъятые в ходе обыска от 14.09.2021 в жилище Свидетель №1: выписка из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных права на объекты недвижимости выданная ДД.ММ.ГГГГ, в которой отражены сведения о Стромко В.А., как о собственнике жилого помещения по адресу <адрес>. Получатель выписки Стромко В.А. (т. 10 л.д. 1-10)

(1). По преступлению период с 01.08.2016 по 06.07.2017.

Из показаний свидетеля Свидетель №1 в судебном заседании следует, что она ранее состояла в браке со Стромко В.А. В ее собственности находилась комната в общежитии по адресу: <адрес>. Впоследствии она продала комнату Стромко В.А. Стромко В.А. попросил её переоформить на него данную комнату. Поскольку она находились в хороших отношениях, и она доверяла Стромко В.А. она переоформила квартиру на него. Денежные средства Стромко В.А. ей не передавал. Договоренности о том, что комната вернётся к ней в собственность не было.

Из показаний свидетеля Свидетель №1, данных в ходе расследования уголовного дела и оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ (т. 5 л.д. 57-59) следует, что она ранее состояла в браке со Стромко В.А. У неё в собственности имелась комната в общежитии по адресу: <адрес>. Данную квартиру она продала Стромко В.А. В 2016 Стромко В.А. обратился к ней с просьбой переоформить на него данную комнату. Стромко В.А. не раскалывал ей зачем ему нужна комната, просто сказал, что это поможет заработать деньги. Так как они были мужем и женой и давно знакомы и у них были хорошие отношения, она доверилась Стромко В.А. и не стала расспрашивать подробности. Тогда же она со Стромко В.А. сходила в МФЦ и подписала договор купли-продажи, согласно которого она продала Стромко В.А. данную комнату в общежитии. Фактически Стромко В.А. ей денег за покупку не передавал. Что в дальнейшем Стромко В.А. делал с данной комнатой ей не известно. В 2019 или 2020 году Стромко В.А. сказал, что комната по документом вернется к ней в собственность. Для этого она вместе со Стромко В.А. и Ляшенко А.И. сходили в МФЦ и подписали договор купли-продажи, согласно которого она снова покупала данную комнату. О том, что Стромко В.А. занимается куплей- продажей квартир и возмещением налогов, ей было неизвестно до августа 2021 года.

Из показаний свидетеля Свидетель №3, данных в ходе расследования уголовного дела и оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ следует, что с 2009 по 2017 годы она осуществляла трудовую деятельность в Пожарском отделении Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Приморскому краю. В её обязанности входило осуществление государственной регистрации права собственности. 07.09.2016 ею была осуществлена государственная регистрация права собственности в отношении объекта недвижимости, по адресу: <адрес> на основании договора купли продажи от 15.08.2016 согласно которого Свидетель №1 продала Стромко В.А. указанный объект. 21.01.2019 она осуществляла прием документов у Свидетель №1 и Стромко В.А, на предоставление услуг по государственной регистрации прав на недвижимое имущество, расположенное по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 1-й микрорайон, дом №4/1, квартире 127, что подтверждается документально. (т. 9 л.д. 143-147).

В ходе осмотра предметов и документов 07 декабря 2021 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому краю осмотрены предметы и документы изъятые в ходе обыска от 14.09.2021 в жилище Стромко В.А. установлено, что согласно уведомлению ИФНС №2 по Приморскому краю Стромко В.А. сообщалось о предоставлении имущественного налогового вычета за 2016 год в сумме 103 272 рубля. Согласно осмотренной налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Стромко В.А. содержит информацию о том, что сумма налога подлежащего возврату Стромко В.А. из бюджета составляет 103 272 рубля, поскольку в 2016 году Стромко В.А. произвел фактические расходы на приобретение объекта недвижимости в сумме 800 000 рублей по адресу: <адрес>. Выписка из единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним, удостоверяющая произведенную государственную регистрацию права выданная 07.09.2019 содержит сведения об объекте недвижимости - жилой комнате по адресу: <адрес>, правообладателе Стромко В.А., документе основании- договор купли-продажи от 15.08.2016. (т. 9 л.д. 208-217).

(2) По преступлению в период с 01.06.2017 по 23.11.2018.

В ходе осмотра предметов и документов 07 декабря 2021 года в кабинете № административного здания УФСБ России по <адрес> осмотрены предметы и документы изъятые в ходе обыска от ДД.ММ.ГГГГ в жилище Стромко В.А.: заявление Барсукова А.Г. в МФЦ Приморского края от 02.11.2017 на получение выписки из ЕГРН на объект недвижимости по адресу: <адрес>.; заявление Барсукова А.Г. в МФЦ Приморского края от 02.11.2017 на получение выписки из ЕГРН на объект недвижимости по адресу: <адрес>; незаполненный бланк налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ» от имени Барсукова А.Г., содержащая информацию о том, что сумма налога, подлежащая возврату Барсукову А.Г. и из бюджета, составляет 105 392 рублей; бланк заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога в МИФНС России №2 по Приморскому краю от Барсукова А.Г., в котором заявитель Барсуков А.Г. просит перечислить излишне уплаченный налог на доходы за 2017 год в сумме 105 392 рублей (т. 9 л.д. 208-217).

В ходе осмотра предметов и документов 16 ноября 2021 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому краю осмотрены предметы и документы, изъятые в ходе обыска от 14.09.2021 в жилище Свидетель №1, а именно:

6 чек-ордеров, согласно которым ФИО15 С. от имени Барсукова А.Г. оплатил госпошлины за регистрацию прав «МФЦ» и за получение выписок из ЕГРН на общую сумму 5600 рублей.;

копия договора купли-продажи между Стромко В.А. и Барсуковым А.Г. составленный 18.08.2017, согласно которого Стромко В.А. продает Барсукову А.Г. жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемая квартира оценивается сторонами в 990 000 рублей, которые покупатель оплатил, продавец получил до подписания договора полностью. В договоре имеются собственноручные подписи продавца и покупателя, а также штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Приморскому краю о проведении государственной регистрации права собственности

выписка из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных права на объекты недвижимости выданная 29.08.2017, в которой отражены сведения об Барсукове А.Г., как о собственнике жилого помещения по адресу <адрес>. Получатель выписки Барсуков А.Г.

копия договора купли-продажи между Стромко В.А. и Барсуковым А.Г. составленный 18.08.2017, согласно которого Стромко В.А, продает Барсукову А.Г. жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемая квартира оценивается сторонами в 970 000 рублей, которые покупатель оплатил, продавец получил до подписания договора полностью. В договоре имеются собственноручные подписи продавца и покупателя, а также штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Приморскому краю о проведении государственной регистрации права собственности;

выписка из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных права на объекты недвижимости выданная 29.08.2017, в которой отражены сведения об Барсукове А.Г., как о собственнике жилого помещения по адресу <адрес>. Получатель выписки Барсуков А.Г.

выписка из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных права на объекты недвижимости выданная 03.11.2017, в которой отражены сведения об Барсукове А.Г., как о собственнике жилого помещения по адресу <адрес>. Получатель выписки Барсуков А.Г. (т. 10 л.д. 19-30).

В ходе осмотра предметов от 19 сентября 2021 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому осмотрен мобильный телефон марки «Alcatel 5080X», изъятый в ходе обыска от 14.09.2021 в жилище Барсукова А.Г. В ходе осмотра мобильного телефона информации, имеющей значение для дела не обнаружено (т. 10 л.д. 55-56).

(3). По преступлению в период с 01.09.2017 по 05.06.2020.

Из показаний свидетеля ФИО137 данных в ходе расследования уголовного дела и оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ следует, что она в период с 2005 по 30.12.2020 была трудоустроена в налоговых органах и с 2017 года в должности старшего государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок МИФНС России №2 по Приморскому краю. Согласно её должностному регламенту, в её обязанности входило проведение проверочных мероприятий, связанных с налогом на доходы физических лиц. 26.02.2019 в МИФНС России №2 по Приморскому краю Фроловым А.А. была подана декларация 3-НДФЛ с регистрационным номером № от 26.02.2019 на возвращение излишне уплаченного НДФЛ за период 2018 года в размере 102 729 рублей в связи с понесенными им расходами по приобретению объекта недвижимости кадастровым номером № (адрес: <адрес>) стоимостью 975 000 рублей, и объекта недвижимости с кадастровым номером 25:15:080103:798 (адрес <адрес>) стоимостью 995 000 рублей. Камеральная проверка в отношении указанной декларации проводилась лично ей, о чем свидетельствует запись в докладной записке. В ходе проведения камеральной проверки по декларации 3-НДФЛ с регистрационным номером № от 26.02.2019 ею был проведен необходимый перечень проверочных мероприятий, проверена полнота отраженных в декларации сведений, соответствие их документам. Каких-либо замечаний и несоответствий по представленным документам ею выявлено не было. Таким образом, в докладной записке и в программном средстве АИС «Налог-3» на основании предоставленных документов ею были отражены сведения, свидетельствующие о правомерности заявленного вычета. И в последствии была осуществлена выплата – возмещение подтвержденного налогового вычета путем безналичного перевода на банковский счет. (т. 9 л.д.70-84).

В ходе осмотра предметов и документов 07 декабря 2021 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому краю осмотрены предметы и документы изъятые в ходе обыска от 14.09.2021 в жилище Стромко В.А. копия паспорта гражданина РФ серия № на имя Фролова А.А., копия свидетельства о постановки на учет в налоговом органе физического лица, согласно которому Фролов А.А. состоит на учете в МИФНС №2 по Приморскому краю. Чек- ордеры об оплате Фроловым А.А. госпошлины за гос. Регистрацию права за жилые помещения по адресу: <адрес> (т. 9 л.д. 208-217).

В ходе осмотра предметов и документов 16 ноября 2021 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому краю осмотрены предметы и документы, изъятые в ходе обыска от 14.09.2021 в жилище Стромко А.А., а именно:

оригинал договора купли-продажи между Барсуковым А.Г. и Фроловым А.А. составленный 09.11.2017, согласно которого Барсуков А.Г. продает Фролову А.А. жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемая квартира оценивается сторонами в 995 000 рублей, которые покупатель оплатил, продавец получил до подписания договора полностью. В договоре имеются собственноручные подписи продавца и покупателя, а также штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Приморскому краю о проведении государственной регистрации права собственности

копия договора купли-продажи между Барсуковым А.Г. и Фроловым А.А. составленный 09.11.2017, согласно которого Барсуков А.Г. продает Фролову А.А. жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемая квартира оценивается сторонами в 975 000 рублей, которые покупатель оплатил, продавец получил до подписания договора полностью. В договоре имеются собственноручные подписи продавца и покупателя, а также штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Приморскому краю о проведении государственной регистрации права собственности;

выписка из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных права на объекты недвижимости выданная 21.11.2017, в которой отражены сведения о Фролове А.А., как о собственнике жилого помещения по адресу <адрес>. Получатель выписки Фролов А.А.

выписка из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных права на объекты недвижимости выданная 21.11.2017, в которой отражены сведения о Фролове А.А., как о собственнике жилого помещения по адресу <адрес>. Получатель выписки Фролов А.А. (т. 10 л.д. 19-30).

Постановлением Фрунзенского районного суда г. Владивостока Приморского края от 07 сентября 2021 удовлетворено ходатайство следователя о производстве обыска по месту жительства Фролова А.А. по адресу: <адрес>. (т. 10 л.д.59).

14 сентября 2021 года в ходе обыска в жилище Фролова А.А. по адресу: <адрес> присутствующий Фролов А.А. добровольно выдал документы связанные с продажей-покупкой квартир, которые были изъяты и опечатаны, а также Фролов А.А. пояснил, что сделки были формальными для получения налогового вычета, сделки он совершал по просьбе Стромко В.А., фактически денежные средства по сделкам не передавались (т. 10 л.д.60-65).

В ходе осмотра предметов и документов 03 ноября 2021 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому краю осмотрены предметы и документы, изъятые в ходе обыска от 14.09.2021 в жилище Фролова А.А., а именно:

Лист формата Ф4, являющийся описью документов принятых от Фролова А.А.;

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога Фролова А.А. в котором заявитель просит налог на доходы за 2019 года, подлежащие возврату из бюджета в сумме 52 905 рублей перевести на расчетный счет;

Копия свидетельства о постановки Фролова А.А. на учет в налоговом органе;

Расписка в получении документов, согласно которой Фролов А.А. подал документы в Пожарское отделение пгт. Лучегорск краевого ГАУ Приморского края МФЦ документы (т. 10 л.д. 66-68), которые 14 мая 2022 года были признаны вещественным доказательством и приобщены к уголовному делу. (т. 10 л.д. 69-71).

(4). По преступлению в период с 01.06.2018 по 22.05.2020.

Из показаний свидетеля Свидетель №15, специалиста первого разряда отдела камеральных проверок МИФНС России №2 по Приморскому краю, данных в ходе расследования уголовного дела и оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ следует, что 26.03.2019 в МИФНС России №2 по Приморскому краю Куцак С.Б. была подана декларация 3-НДФЛ с регистрационным номером №765103380 от 26.03.2019 на возвращение излишне уплаченного НДФЛ за период 2018 года в размере 98 991 рублей в связи с понесенными им расходами по приобретению объекта недвижимости стоимостью 975 000 рублей по адресу: <адрес>, а также по приобретению объекта стоимостью 995 000 рублей по адресу: <адрес>. Камеральная проверка в отношении выше приведенной декларации проводилась лично ей, о чем свидетельствует запись в докладной записке. В ходе проведения камеральной проверки по декларациям 3-НДФЛ с регистрационным номерами №765103380 от 26.03.2019 ею был проведен необходимый перечень проверочных мероприятий, проверена полнота отраженных в декларации сведений, соответствие их документам. Каких-либо замечаний и несоответствий по представленным документам ею выявлено не было. Таким образом, в докладной записке и в программном средстве АИС «Налог-3» на основании предоставленных документов ею были отражены сведения, свидетельствующие о правомерности заявленного вычета. И в последствии была осуществлена выплата – возмещение подтвержденного налогового вычета путем безналичного перевода на банковский счет. (т. 9 л.д.104-115).

В ходе осмотра предметов и документов 11 ноября 2021 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому краю осмотрены предметы и документы изъятые в ходе обыска от 14.09.2021 в жилище Свидетель №1: 2 чек-ордера от 01.08.2018, согласно которым Куцак С.Б. оплатил две госпошлины за гос. регистрацию права «МФЦ» на общую сумму 4000 рублей;

Выписка из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных права на объекты недвижимости выданная 13.08.2018, в которой отражены сведения об Куцак С.Б., как о собственнике жилого помещения по адресу <адрес>. Получатель выписки Куцак С.Б.;

выписка из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных права на объекты недвижимости выданная 13.08.2018, в которой отражены сведения об Куцак С.Б., как о собственнике жилого помещения по адресу <адрес>. Получатель выписки Куцак С.Б.

копия договора купли-продажи между Куцаком С.Б. и Пыжовым Е.В. составленный 31.08.2018, согласно которого Куцак С.Б. продает Пыжову Е.В. жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемая квартира оценивается сторонами в 975 000 рублей, которые покупатель оплатил, продавец получил до подписания договора полностью. В договоре имеются собственноручные подписи продавца и покупателя, а также штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Приморскому краю о проведении государственной регистрации права собственности (т. 10 л.д. 11-18).

В ходе осмотра предметов и документов 16 ноября 2021 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому краю осмотрены предметы и документы изъятые в ходе обыска от 14.09.2021 в жилище Свидетель №1, а именно:

оригинал договора купли-продажи между Фроловым А.А. и Куцак С.Б. составленный 02.8.2018, согласно которого Фролов А.А. продает Куцаку С.Б., жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемая квартира оценивается сторонами в 995 000 рублей, которые покупатель оплатил, продавец получил до подписания договора полностью. В договоре имеются собственноручные подписи продавца и покупателя, а также штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Приморскому краю о проведении государственной регистрации права собственности

копия договора купли-продажи между Фроловым А.А. и Куцак С.Б. составленный 02.08.2018, согласно которого Фролов А.А. продает Куцаку С.Б., жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемая квартира оценивается сторонами в 975 000 рублей, которые покупатель оплатил, продавец получил до подписания договора полностью. В договоре имеются собственноручные подписи продавца и покупателя, а также штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Приморскому краю о проведении государственной регистрации права собственности;

копия паспорта гражданина РФ серия № на имя Куцак С.Б. (т. 10 л.д. 19-30).

Постановлением Фрунзенского районного суда г. Владивостока Приморского края от 07 сентября 2021 удовлетворено ходатайство следователя о производстве обыска по месту жительства Куцак С.Б. по адресу: <адрес>. (т. 10 л.д.74).

14 сентября 2021 года в ходе обыска в жилище Куцак С.Б. по адресу: <адрес> обнаружены и изъяты два бумажных конверта с извещениями о принятии решения о возврате излишне уплаченного налога №2304 от 21.05.2020 и №2303 от 21.05.2020 (т. 10 л.д75-78).

В ходе осмотра предметов от 15 декабря 2021 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому осмотрен мобильный телефон марки «YRY-LX1N», изъятый в ходе обыска от 14.09.2021 в жилище Куцака С.Б. В ходе осмотра мобильного телефона информации, имеющей значение для дела не обнаружено (т. 10 л.д. 81-82).

В ходе осмотра предметов и документов 15 декабря 2021 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому краю осмотрены предметы и документы изъятые в ходе обыска от 14.09.2021 в жилище Куцака С.Б., а именно: бумажные конверты со штампом «ФНС России Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №2 по Приморскому краю» с сообщением о принятии решения о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога №2304 от 21.05.2020 на имя Куцака С.Б. в сумме 92 750 рублей по заявлению от 21.05.2020 и сообщением о принятии решения о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога №2303 от 21.05.2020 на имя Куцака С.Б. в сумме 64 349 рублей по заявлению от 21.05.2020 (т. 10 л.д.83-84)

(5). По преступлению в период с 01.06.2018 по 16.03.2020.

Из показаний свидетеля Свидетель №11, данных в ходе расследования уголовного дела и оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ следует, что 28.01.2020 в МИФНС России №2 по Приморскому краю Пыжовым Е.В. была подана декларация 3-НДФЛ с регистрационным номером №922109065 от 28.01.2020 на возвращение излишне уплаченного НДФЛ за период 2019 года в размере 51 794 рублей в связи с понесенными им расходами по приобретению объекта недвижимости стоимостью 995 000 рублей по адресу: <адрес> (номер объекта №), а также по приобретению объекта стоимостью 975 000 по адресу: <адрес> (номер объекта №). Камеральная проверка в отношении указанной декларации проводилась лично ей, о чем свидетельствует запись в докладной записке. В ходе проведения камеральной проверки по декларации 3-НДФЛ с регистрационным номером №922109065 от 28.01.2020 ею был проведен необходимый перечень проверочных мероприятий, проверена полнота отраженных в декларации сведений, соответствие их документам. Каких-либо замечаний и несоответствий по представленным документам ею выявлено не было. Все документы соответствовали предъявляемым требованиям, оснований полагать, что отраженные в документах сведения о сделках по приобретению вышеуказанных объектов недвижимости являются подложными, а сами сделки фиктивными у неё не было. Таким образом, в докладной записке и в программном средстве АИС «Налог-3» на основании предоставленных документов ею были отражены сведения, свидетельствующие о правомерности заявленного вычета. И в последствии была осуществлена выплата – возмещение подтвержденного налогового вычета путем безналичного перевода на банковский счет (т. 9 л.д.70-84).

Из показаний свидетеля Свидетель №15, специалиста первого разряда отдела камеральных проверок МИФНС России №2 по Приморскому краю, данных в ходе расследования уголовного дела и оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ следует, что 05.03.2019 в МИФНС России №2 по Приморскому краю Пыжовым Е.В. была подана декларация 3-НДФЛ с регистрационным номером №756165258 от 05.03.2019 на возвращение излишне уплаченного НДФЛ за период 2016 года в размере 63 306 рублей в связи с понесенными им расходами по приобретению объекта недвижимости стоимостью 975 000 рублей по адресу: <адрес>.

05.03.2019 в МИФНС России №2 по Приморскому краю Пыжовым Е.В. была подана декларация 3-НДФЛ с регистрационным номером №756165515 от 05.03.2019 на возвращение излишне уплаченного НДФЛ за период 2017 года в размере 69 050 рублей в связи с понесенными им расходами по приобретению объекта недвижимости стоимостью 975 000 рублей по адресу: <адрес>, а также по приобретению объекта стоимостью 995 000 рублей по адресу: <адрес>.

05.03.2019 в МИФНС России №2 по Приморскому краю Пыжовым Е.В. была подана декларация 3-НДФЛ с регистрационным номером №7561655380 от 05.03.2019 на возвращение излишне уплаченного НДФЛ за период 2018 года в размере 69 220 рублей в связи с понесенными им расходами по приобретению объекта недвижимости стоимостью 975 000 рублей по адресу: <адрес>, а также по приобретению объекта стоимостью 995 000 рублей по адресу: <адрес>

Камеральная проверка в отношении выше приведенной деклараций проводилась лично ей, о чем свидетельствует запись в докладной записке. В ходе проведения камеральной проверки по декларациям 3-НДФЛ с регистрационными номерами №756165258, №756165515, №7561655380 от 05.03.2019 ею был проведен необходимый перечень проверочных мероприятий, проверена полнота отраженных в декларации сведений, соответствие их документам. Каких-либо замечаний и несоответствий по представленным документам ею выявлено не было. Таким образом, в докладной записке и в программном средстве АИС «Налог-3» на основании предоставленных документов ею были отражены сведения, свидетельствующие о правомерности заявленного вычета. И в последствии была осуществлена выплата – возмещение подтвержденного налогового вычета путем безналичного перевода на банковский счет. (т. 9 л.д.104-115).

В ходе осмотра предметов и документов 07 декабря 2021 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому краю осмотрены предметы и документы изъятые в ходе обыска от 14.09.2021 в жилище Стромко В.А.: бланк договора-купли продажи между Куцаком С.Б. и Пыжовым Е.В. составленного 31.08.2018, без подписей, согласно которого Куцак С.Б. продает Пыжову Е.В. жилое помещение по адресу<адрес>;

бланк договора-купли продажи между Куцаком С.Б. и Пыжовым Е.В. составленного 31.08.2018, без подписей, согласно которого Куцак С.Б. продает Пыжову Е.В. жилое помещение по адресу: <адрес> (т. 9 л.д. 208-217).

В ходе осмотра предметов и документов 11 ноября 2021 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому краю осмотрены предметы и документы изъятые в ходе обыска от 14.09.2021 в жилище Свидетель №1: копия договора купли-продажи между Пыжовым Е.В. и ФИО9 составленный 18.09.2018, согласно которого Пыжов Е.В. продает ФИО9 жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемая квартира оценивается сторонами в 995 000 рублей, которые покупатель оплатил, продавец получил до подписания договора полностью. В договоре имеются собственноручные подписи продавца и покупателя, а также штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Приморскому краю о проведении государственной регистрации права собственности;

копия договора купли-продажи между Пыжовым Е.В. и ФИО9 составленный 18.09.2018, согласно которого Пыжов Е.В. продает ФИО9 жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемая квартира оценивается сторонами в 975 000 рублей, которые покупатель оплатил, продавец получил до подписания договора полностью. В договоре имеются собственноручные подписи продавца и покупателя, а также штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Приморскому краю о проведении государственной регистрации права собственности; (т. 10 л.д. 11-18)

В ходе осмотра предметов и документов 16 ноября 2021 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому краю осмотрены предметы и документы, изъятые в ходе обыска от 14.09.2021 в жилище Свидетель №1, а именно:

оригинал договора купли-продажи между Куцаком С.Б, и Пыжовым Е.В.. составленный 31.08.2018, согласно которого Куцак С.Б. продает Пыжову Е.В. жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемая квартира оценивается сторонами в 995 000 рублей, которые покупатель оплатил, продавец получил до подписания договора полностью. В договоре имеются собственноручные подписи продавца и покупателя, а также штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Приморскому краю о проведении государственной регистрации права собственности;

копия договора купли-продажи между Куцаком С.Б. и Пыжовым Е.В. составленный 31.08.2018, согласно которого Куцак С.Б. продает Пыжову Е.В. жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемая квартира оценивается сторонами в 975 000 рублей, которые покупатель оплатил, продавец получил до подписания договора полностью. В договоре имеются собственноручные подписи продавца и покупателя, а также штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Приморскому краю о проведении государственной регистрации права собственности;

выписка из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных права на объекты недвижимости выданная 05.09.2018, в которой отражены сведения о Пыжове Е.В., как о собственнике жилого помещения по адресу <адрес>. Получатель выписки Пыжов Е.В.;

выписка из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных права на объекты недвижимости выданная 05.09.2018, в которой отражены сведения о Пыжове Е.В., как о собственнике жилого помещения по адресу <адрес>. Получатель выписки Пыжов Е.В.;

доверенность от 27.08.2018 №, согласно которой Пыжов Е.В. уполномочивает Стромко В.А. купить за цену на условиях и адресу по своему усмотрению любую квартиру, находящуюся в пгт. Лучегорск. (т. 10 л.д. 19-30)

Постановлением Фрунзенского районного суда г. Владивостока Приморского края от 07 сентября 2021 удовлетворено ходатайство следователя о производстве обыска по месту жительства Пыжова Е.В. по адресу: <адрес>. (т. 10 л.д.87).

14 сентября 2021 года в ходе обыска в жилище Пыжова Е.В. по адресу: <адрес> Пыжовым Е.В. добровольно выданы сотовый телефон, опись документов, принятых для государственных услуг от 08.04.2018, согласие Пыжовой Г.В. на продажу комнаты по адресу: <адрес> квартиры по адресу: <адрес>, ноутбук, договор о вкладе на имя Пыжова Е.В. (т. 10 л.д. 88-94

В ходе осмотра предметов от 21 декабря 2021 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому осмотрен ноутбук марки «Asus» модели K50IJ и зарядное устройство, изъятые в ходе обыска от 14.09.2021 в жилище Пыжова Е.В. В ходе осмотра ноутбука информации, имеющей значение для дела не обнаружено (т. 10 л.д. 95-96).

В ходе осмотра предметов и документов 23 декабря 2021 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому краю осмотрены предметы и документы изъятые в ходе обыска от 14.09.2021 в жилище Пыжова Е.В., а именно: опись документов принятых МАУ «МФЦ Пожарского муниципального района ДД.ММ.ГГГГ от Пыжова Е.В. для регистрации права на недвижимое имущество по адресу: <адрес>; опись документов принятых МАУ «МФЦ Пожарского муниципального района 18.09.2018 от Пыжова Е.В. для регистрации права на недвижимое имущество по адресу: <адрес>; согласие супруги Пыжова Е.В. – ФИО138. на продажу объектов недвижимости по адресам: <адрес>; <адрес> (т. 10 л.д.97-98)

(6). По преступлению в период с 01.08.2018 по 20.04.2020.

Из показаний свидетеля Свидетель №15, специалиста первого разряда отдела камеральных проверок МИФНС России №2 по Приморскому краю, данных в ходе расследования уголовного дела и оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ следует, что 28.03.2019 в МИФНС России №2 по Приморскому краю ФИО9 была подана декларация 3-НДФЛ с регистрационным номером №767060700 от 28.03.2019 на возвращение излишне уплаченного НДФЛ за период 2018 года в размере 85746 рублей в связи с понесенными им расходами по приобретению объекта недвижимости стоимостью 975 000 рублей по адресу: <адрес>. Камеральная проверка в отношении выше приведенной декларации проводилась лично ей, о чем свидетельствует запись в докладной записке. В ходе проведения камеральной проверки по декларациям 3-НДФЛ с регистрационным номером №767060700 от 28.03.2019 ею был проведен необходимый перечень проверочных мероприятий, проверена полнота отраженных в декларации сведений, соответствие их документам. Каких-либо замечаний и несоответствий по представленным документам ею выявлено не было. Таким образом, в докладной записке и в программном средстве АИС «Налог-3» на основании предоставленных документов ею были отражены сведения, свидетельствующие о правомерности заявленного вычета. И в последствии была осуществлена выплата – возмещение подтвержденного налогового вычета путем безналичного перевода на банковский счет. (т. 9 л.д.104-115).

В ходе осмотра предметов и документов 07 декабря 2021 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому краю осмотрены предметы и документы, изъятые в ходе обыска от 14.09.2021 в жилище Стромко В.А.: установлено, что согласно договору купли-продажи от 18.09.2018 ФИО38 продал ФИО9 жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемая квартира оценивается сторонами в 995 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора. Договор подписан сторонами. Согласно чек-ордеров ФИО9 оплатил государственные пошлины за государственную регистрацию прав на объекты недвижимости по адресам: пгт. Лучегорск 1-4/1-127 и пгт. Лучегорск 3-6-104;

опись документов, принятых в Пожарском отделении пгт. Лучегорск Краевого ГАУ Приморского края «МФЦ» для оказания государственной услуги – государственной регистрации на недвижимое имущество и сделок с ним от 18.09.2018, согласно которой ФИО9 подал заявление о государственной регистрации права на недвижимое имущество по адресу: <адрес>.;

опись документов, принятых в Пожарском отделении пгт. Лучегорск Краевого ГАУ Приморского края «МФЦ» для оказания государственной услуги – государственной регистрации на недвижимое имущество и сделок с ним от 18.09.2018, согласно которой ФИО9 подал заявление о государственной регистрации права на недвижимое имущество по адресу: <адрес> (т. 9 л.д. 208-217).

В ходе осмотра предметов и документов 05 ноября 2021 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому краю осмотрены предметы и документы изъятые в ходе обыска от 14.09.2021 в жилище Свидетель №1: договор купли-продажи между Пыжовым Е.В. и ФИО9 составленный 18.09.2018, согласно которого Пыжов Е.В. продает ФИО9 жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемая квартира оценивается сторонами в 995 000 рублей, которые покупатель оплатил, продавец получил до подписания договора полностью. В договоре имеются собственноручные подписи продавца и покупателя, а также штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Приморскому краю о проведении государственной регистрации права собственности;

договор купли-продажи между Пыжовым Е.В. и ФИО9 составленный 18.09.2018, согласно которого Пыжов Е.В. продает ФИО9 жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемая квартира оценивается сторонами в 975 000 рублей, которые покупатель оплатил, продавец получил до подписания договора полностью. В договоре имеются собственноручные подписи продавца и покупателя, а также штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Приморскому краю о проведении государственной регистрации права собственности;

Выписка из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных права на объекты недвижимости выданная 28.09.2018, в которой отражены сведения о ФИО9, как о собственнике жилого помещения по адресу <адрес>. Получатель выписки ФИО9.Г.;

Выписка из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных права на объекты недвижимости выданная 01.10.2018, в которой отражены сведения о ФИО9, как о собственнике жилого помещения по адресу <адрес>. Получатель выписки ФИО9;

Копия свидетельства о постановки ФИО9 на учет в налоговом органе по месту жительства от 19.02.2001 серия №;

Копия паспорта гражданина РФ серия № на имя ФИО9 (т.9 л.д. 238-246)

В ходе осмотра предметов и документов 08 ноября 2021 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому краю осмотрены предметы и документы изъятые в ходе обыска от 14.09.2021 в жилище Свидетель №1: налоговые декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО9 за налоговый период 2019 года от 03.02.2020 содержащая информацию, что сумма налога подлежащая возврату ФИО9 из бюджета составляет 78 161 рубль, поскольку в 2018 году ФИО9 произвел фактические расходы на приобретение объектов недвижимости по адресам: <адрес> (кадастровый №) в сумме 975 000 рублей и <адрес> (кадастровый №) в сумме 995 000 рублей. Достоверность и полнота сведения, указанных в декларации, подтверждена личной подписью ФИО9 (т. 10 л.д. 1-10)

(7). По преступлению в период с 16.10.2018 по 05.06.2019.

Из показаний свидетеля Свидетель №11, данных в ходе расследования уголовного дела и оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ следует, что 28.02.2019 в МИФНС России №2 по Приморскому краю ФИО4 была подана декларация 3-НДФЛ с регистрационным номером №753659935 от 28.02.2019 на возвращение излишне уплаченного НДФЛ за период 2016 года в размере 74 323 рублей в связи с понесенными им расходами по приобретению объекта недвижимости стоимостью 995 000 рублей по адресу: <адрес> (номер объекта №), а также по приобретению объекта стоимостью 975 000 по адресу: <адрес> (номер объекта №).

26.02.2019 в МИФНС России №2 по Приморскому краю ФИО4 была подана декларация 3-НДФЛ с регистрационным номером №753659951 от 26.02.2019 на возвращение излишне уплаченного НДФЛ за период 2017 года в размере 89 800 рублей в связи с понесенными им расходами по приобретению объекта недвижимости стоимостью 995 000 рублей по адресу: <адрес> (номер объекта №), а также по приобретению объекта стоимостью 975 000 по адресу: <адрес> (номер объекта №).

Также 26.02.2019 в МИФНС России №2 по Приморскому краю ФИО4 была подана декларация 3-НДФЛ с регистрационным номером №753659919 от 26.02.2019 на возвращение излишне уплаченного НДФЛ за период 2018 года в размере 91 977 рублей в связи с понесенными им расходами по приобретению объекта недвижимости стоимостью 995 000 рублей по адресу: <адрес> (номер объекта №), а также по приобретению объекта стоимостью 975 000 по адресу: <адрес> (номер объекта №).

Камеральная проверка в отношении указанных декларации проводилась лично ей, о чем свидетельствует запись в докладных записках. В ходе проведения камеральной проверки по декларации 3-НДФЛ с регистрационным номером №753659935 от 28.02.2019, декларация 3-НДФЛ с регистрационным номером №753659951 от 26.02.2019 и декларация 3-НДФЛ с регистрационным номером №753659919 от 26.02.2019 ею был проведен необходимый перечень проверочных мероприятий, проверена полнота отраженных в декларации сведений, соответствие их документам. Каких-либо замечаний и несоответствий по представленным документам ею выявлено не было. Все документы соответствовали предъявляемым требованиям, оснований полагать, что отраженные в документах сведения о сделках по приобретению вышеуказанных объектов недвижимости являются подложными, а сами сделки фиктивными у неё не было. Таким образом, в докладной записке и в программном средстве АИС «Налог-3» на основании предоставленных документов ею были отражены сведения, свидетельствующие о правомерности заявленного вычета. И в последствии была осуществлена выплата – возмещение подтвержденного налогового вычета путем безналичного перевода на банковский счет. (т. 9 л.д.70-84).

Из показаний свидетеля Свидетель №14, данных в ходе расследования уголовного дела и оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ следует, что он знаком со Стромко В.А. Примерно в ноябре 2018 года Стромко В.А. предложил ему заработать и рассказал, что можно получить от государства налоговый вычет за приобретение недвижимости. Стромко В.А. пояснил, что у него есть две квартиры, которые фиктивно продаются от одного участника схемы к другому, то есть без реальной передачи денег за покупку недвижимости. Он сомневался в предложении Стромко В.А., но Стромко В.А. стал его уговаривать, сказав, что он сам подготовит все документы. Он согласился. Тогда Стромко В.А. рассказал ему суть схемы, а именно, что ему нужно формально приобрести квартиру у ФИО4, расположенную по адресу: <адрес>, после чего формально продать уже другому человеку. Деньги за покупку квартиры предаваться не будут. Примерно в ноябре 2018 года Стромко В.А. сказал, что подготовил договор купли-продажи квартиры и что они совместно с ФИО4 должны сходить в МФЦ. В тот же день они втроем пошли в МФЦ, где он и ФИО4 подписали несколько экземпляров договора купли-продажи квартиры, при этом деньги за покупку квартиры он не предавал. После этого в конце ноября 2018 года Стромко В.А. снова обратился к нему и сказал, что нужно сходить в МФЦ и оформить продажу квартиры Устьянцеву С.Н. После смены он совместно со Стромко В.А. и Устьянцевым С.Н. пошел в МФЦ, где они с Устьянцевым С.Н. подписал договоры купли-продажи квартиры, которые дал Стромко В.А. При подписании договором Устьямцев С.Н. не передавал ему денег за покупку квартиры. (т. 9 л.д. 100-103)

В ходе осмотра предметов и документов от 07 декабря 2021 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому краю осмотрены предметы и документы, изъятые в ходе обыска от 14.09.2021 в жилище Стромко В.А. установлено, что согласно договору купли-продажи от 16.11.2018 ФИО4 продал Свидетель №14 жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемая квартира оценивается сторонами в 995 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора. Договор подписан сторонами; Осмотрена копия паспорта на имя ФИО4; Согласно бланку договора купли продажи между ФИО9 и ФИО4 составленного от 16.10.2018 и не имеющего подписей. ФИО9 продает ФИО4 жилое помещение по адресу: <адрес>;

опись документов, принятых в Пожарском отделении пгт. Лучегорск Краевого ГАУ Приморского края «МФЦ» для оказания государственной услуги – государственной регистрации на недвижимое имущество и сделок с ним от 16.10.2018, согласно которой ФИО4 подал заявление о государственной регистрации права на недвижимое имущество по адресу: <адрес> (т. 9 л.д. 208-217).

В ходе осмотра предметов и документов 05 ноября 2021 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому краю осмотрены предметы и документы изъятые в ходе обыска от 14.09.2021 в жилище Свидетель №1: договор купли-продажи между ФИО9 и ФИО4 составленный 16.10.2018, согласно которого ФИО9 продает ФИО4 жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемая квартира оценивается сторонами в 995 000 рублей, которые покупатель оплатил, продавец получил до подписания договора полностью. В договоре имеются собственноручные подписи продавца и покупателя, а также штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Приморскому краю о проведении государственной регистрации права собственности

договор купли-продажи между ФИО9 и ФИО4 составленный 16.10.2018, согласно которого ФИО9 продает ФИО4 жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемая квартира оценивается сторонами в 975 000 рублей, которые покупатель оплатил, продавец получил до подписания договора полностью. В договоре имеются собственноручные подписи продавца и покупателя, а также штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Приморскому краю о проведении государственной регистрации права собственности. (т. 9 л.д 238-246)

В ходе осмотра предметов и документов 11 ноября 2021 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому краю осмотрены предметы и документы, изъятые в ходе обыска от 14.09.2021 в жилище Свидетель №1, а именно:

Кассовый чек-ордер от 05.10.2018 согласно которому ФИО4 оплатил госпошлину за регистрацию прав в «МФЦ» в размере 2000 рублей;

выписка из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных права на объекты недвижимости выданная 29.10.2018, в которой отражены сведения о ФИО4, как о собственнике жилого помещения по адресу <адрес>. Получатель выписки ФИО4

выписка из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных права на объекты недвижимости выданная 29.10.2018, в которой отражены сведения о ФИО4, как о собственнике жилого помещения по адресу <адрес>. Получатель выписки ФИО4 (т. 10 л.д. 11-18).

(8) По преступлению в период с 01.10.2018 по 14.04.2020.

Из показаний свидетеля Свидетель №11, данных в ходе расследования уголовного дела и оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ следует, что 26.02.2019 в МИФНС России №2 по Приморскому краю ФИО10 была подана декларация 3-НДФЛ с регистрационным номером №753680908 от 26.02.2019 на возвращение излишне уплаченного НДФЛ за период 2018 года в размере 75 227 рублей в связи с понесенными им расходами по приобретению объекта недвижимости стоимостью 1 025 000 рублей по адресу: <адрес> (№), а также по приобретению объекта стоимостью 975 000 рублей по адресу: <адрес> (№).

30.01.2020 в МИФНС России №2 по Приморскому краю ФИО10 была подана декларация 3-НДФЛ с регистрационным номером №924950970 от 30.01.2020 на возвращение излишне уплаченного НДФЛ за период 2019 года в размере 15 773 рублей в связи с понесенными им расходами по приобретению объекта недвижимости стоимостью 1 025 000 рублей по адресу: <адрес> (№), а также по приобретению объекта стоимостью 975 000 рублей по адресу: <адрес> (№).

Камеральная проверка в отношении указанной декларации проводилась лично ей, о чем свидетельствует запись в докладной записке. В ходе проведения камеральной проверки по декларации 3-НДФЛ с регистрационным номером №753680908 от 26.02.2019 и декларации 3-НДФЛ с регистрационным номером №924950970 от 30.01.2020 ею был проведен необходимый перечень проверочных мероприятий, проверена полнота отраженных в декларации сведений, соответствие их документам. Каких-либо замечаний и несоответствий по представленным документам ею выявлено не было. Таким образом, в докладной записке и в программном средстве АИС «Налог-3» на основании предоставленных документов ею были отражены сведения, свидетельствующие о правомерности заявленного вычета. И в последствии была осуществлена выплата – возмещение подтвержденного налогового вычета путем безналичного перевода на банковский счет (т. 9 л.д.70-84).

В ходе осмотра предметов и документов 07 декабря 2021 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому краю осмотрены предметы и документы, изъятые в ходе обыска от 14.09.2021 в жилище Стромко В.А. установлено, что согласно договору купли-продажи от 06.11.2018 ФИО4 продал ФИО10 жилое помещение по адресу: <адрес> (кадастровый №). Отчуждаемая квартира оценивается сторонами в 975 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора. Договор подписан сторонами. Из чек-ордера от 01.11.2018 следует, что ФИО10 осуществил оплату госпошлины за гос. регистрацию права в размере 1000 рублей (т. 9 л.д. 208-217).

В ходе осмотра предметов и документов 08 ноября 2021 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому краю осмотрены предметы и документы, изъятые в ходе обыска от 14.09.2021 в жилище Свидетель №1, осмотрен оригинал договора купли-продажи от 06.11.2018 согласно которого ФИО4 продал ФИО10 жилое помещение по адресу: <адрес> (кадастровый №). Отчуждаемая квартира оценивается сторонами в 975 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора. В договоре имеются собственноручные подписи продавца и покупателя, а также штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Приморскому краю о проведении государственной регистрации права собственности;

Выписка из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных права на объекты недвижимости выданная 19.11.2018, в которой отражены сведения об ФИО10 как о собственнике жилого помещения по адресу <адрес>. Получатель выписки ФИО10 (т. 10 л.д. 1-10).

(9). По преступлению в период с 01.11.2018 по 21.04.2020

Из показаний свидетеля Свидетель №15, специалиста первого разряда отдела камеральных проверок МИФНС России №2 по Приморскому краю, данных в ходе расследования уголовного дела и оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ следует, что 21.02.2019 в МИФНС России №2 по Приморскому краю Устьянцевым С.Н. была подана декларация 3-НДФЛ с регистрационным номером №752187872 от 21.02.2019 на возвращение излишне уплаченного НДФЛ за период 2016 года в размере 62 623 рублей в связи с понесенными им расходами по приобретению объекта недвижимости стоимостью 975 000 рублей по адресу: <адрес>, а также по приобретению объекта 995 000 рублей по адресу: <адрес>.

21.02.2019 в МИФНС России №2 по Приморскому краю Устьянцевым С.Н. была подана декларация 3-НДФЛ с регистрационным номером №752187907 от 21.02.2019 на возвращение излишне уплаченного НДФЛ за период 2017 года в размере 67 605 рублей в связи с понесенными им расходами по приобретению объекта недвижимости стоимостью 975 000 рублей по адресу: <адрес>, а также по приобретению объекта 995 000 рублей по адресу: <адрес>.

Одновременно 21.02.2019 в МИФНС России №2 по Приморскому краю Устьянцевым С.Н. была подана декларация 3-НДФЛ с регистрационным номером №752187947 от 21.02.2019 на возвращение излишне уплаченного НДФЛ за период 2018 года в размере 70 246 рублей в связи с понесенными им расходами по приобретению объекта недвижимости стоимостью 975 000 рублей по адресу: <адрес>, а также по приобретению объекта 995 000 рублей по адресу: <адрес>

Камеральная проверка в отношении выше приведенных декларации проводилась лично ей, о чем свидетельствует запись в докладной записке от 01.04.2019. В ходе проведения камеральной проверки по декларациям 3-НДФЛ с регистрационным номерами №752187872, №№752187907, №752187947 от 21.02.2019 ею был проведен необходимый перечень проверочных мероприятий, проверена полнота отраженных в декларации сведений, соответствие их документам. Каких-либо замечаний и несоответствий по представленным документам ею выявлено не было. Таким образом, в докладной записке и в программном средстве АИС «Налог-3» на основании предоставленных документов ею были отражены сведения, свидетельствующие о правомерности заявленного вычета. И в последствии была осуществлена выплата – возмещение подтвержденного налогового вычета путем безналичного перевода на банковский счет. (т. 9 л.д.104-115).

Показаниями свидетеля Свидетель №14, данных в ходе расследования уголовного дела и оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ (т. 9 л.д. 100-103).

В ходе осмотра предметов и документов 07 декабря 2021 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому краю осмотрены предметы и документы, изъятые в ходе обыска от 14.09.2021 в жилище Стромко В.А.: бланк договора купли-продажи между ФИО10 и Устьянцевым С.Н. составленного 27.11.2018, не имеющего подписей. Содержащий информацию о том, что ФИО40 продает Устьянцеву С.Н. жилое помещение по адресу: <адрес>;

бланк договора купли-продажи между Свидетель №14 и Устьянцевым С.Н. составленного 27.11.2018, не имеющего подписей. Содержащий информацию о том, что Свидетель №14 продает Устьянцеву С.Н. жилое помещение по адресу: <адрес>;

опись документов, принятых в Пожарском отделении пгт. Лучегорск Краевого ГАУ Приморского края «МФЦ» для оказания государственной услуги – государственной регистрации на недвижимое имущество и сделок с ним от 19.12.2018, согласно которой Устьянцев С.Н. подал заявление о государственной регистрации права на недвижимое имущество по адресу: <адрес>;

опись документов, принятых в Пожарском отделении пгт. Лучегорск Краевого ГАУ Приморского края «МФЦ» для оказания государственной услуги – государственной регистрации на недвижимое имущество и сделок с ним от 19.12.2018, согласно которой Устьянцев С.Н. подал заявление о государственной регистрации права на недвижимое имущество по адресу: <адрес>.;

опись документов, принятых в Пожарском отделении пгт. Лучегорск Краевого ГАУ Приморского края «МФЦ» для оказания государственной услуги – государственной регистрации на недвижимое имущество и сделок с ним от 26.12.2018, согласно которой Устьянцев С.Н. подал заявление о государственной регистрации права на недвижимое имущество по адресу: <адрес> (т. 9 л.д. 208-217)

В ходе осмотра предметов и документов 08 ноября 2021 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому краю осмотрены предметы и документы, изъятые в ходе обыска от 14.09.2021 в жилище Стромко В.А.: договор купли-продажи между Свидетель №14 и Устьянцевым С.Н. составленного 26.11.2018, содержащий информацию о том, что Свидетель №14 продает Устьянцеву С.Н. жилое помещение по адресу: <адрес>, пгт. <адрес>, дом. 6 <адрес>. Отчуждаемая квартира оценена сторонами в 995 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил. В договоре имеются собственноручные подписи продавца и покупателя, а также штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Приморскому краю о проведении государственной регистрации права собственности;

оригинал договора купли-продажи между ФИО10 и Устьянцевым С.Н. составленного 27.11.2018, содержащий информацию о том, что ФИО10 продает Устьянцеву С.Н. жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемая квартира оценена сторонами в 975 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил. В договоре имеются собственноручные подписи продавца и покупателя, а также штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Приморскому краю о проведении государственной регистрации права собственности (т. 10 л.д. 1-10).

Постановлением Фрунзенского районного суда г. Владивостока Приморского края от 07 сентября 2021 удовлетворено ходатайство следователя о производстве обыска по месту жительства Устьянцева С.Н. по адресу: <адрес>. (т. 10 л.д.113).

14 сентября 2021 года в ходе обыска в жилище Устьянцева С.Н. по адресу: <адрес> Устьянцев С.Н. добровольно выдал: договор купли-продажи от 27.11.2018, договор купли-продажи от 26.11.2018, договор купли-продажи от19.12.2018, выписку из ЕГРН от 10.12.2018 и 05.12.2018. Согласие Устьянцевой О.Н. на продажу объектов недвижимости, мобильный телефон. Одновременно Устьянцев О.Н. пояснил, что в декабре 2018 года к нему обратился Стромко В.А. с предложением незаконно получить налоговый вычет за продажу принадлежащей ему (Стромко В.А.) квартиры и комнаты. Суть схемы заключалась в том, что заключался фиктивный договор купли-продажи комнаты и квартиры, после чего подавались документы в ФНС для получения налогового вычета. Также ему известно, что Стромко В.А. обращался также с данным предложением к ФИО13 и Свидетель №14 26.11.2018 Свидетель №14 продал ему квартиру, расположенную по адресу: <адрес>. Затем 27.11.2018 ФИО10 продал ему комнату, расположенную по адресу: <адрес>. 19.11.2018 он по договору купли-продажи продал ФИО13 комнату, расположенную по адресу: <адрес>. В тот же день он продал Стромко В.А, квартиру по адресу: <адрес>. После чего он подал в федеральную налоговую службу заявление на налоговый вычет и получил примерно 200 000 рублей. Денежные средства он снял со своего счета и часть денег он передал Стромко В.А. (т. 10 л.д. 114-117).

В ходе осмотра предметов от 27 декабря 2021 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому осмотрен мобильный телефон марки «Honor 8x» модели JSN-L21, изъятые в ходе обыска от 14.09.2021 в жилище Устьянцева С.Н. В ходе осмотра мобильного телефона информации, имеющей значение для дела не обнаружено (т. 10 л.д. 118-119).

В ходе осмотра предметов и документов 28 декабря 2021 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому краю осмотрены предметы и документы, изъятые в ходе обыска от 14.09.2021 в жилище Устьянцева С.Н., а именно:

договор купли-продажи между ФИО10 и Устьянцевым С.Н. составленного 27.11.2018, содержащий информацию о том, что ФИО10 продает Устьянцеву С.Н. жилое помещение по адресу: <адрес>. (кадастровый №) Отчуждаемая квартира оценена сторонами в 975 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил. В договоре имеются собственноручные подписи продавца и покупателя, а также штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Приморскому краю о проведении государственной регистрации права собственности за № от 10.12.2018;

договор купли-продажи между Свидетель №14 и Устьянцевым С.Н. составленного 26.11.2018, содержащий информацию о том, что Свидетель №14 продает Устьянцеву С.Н. жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемая квартира оценена сторонами в 995 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил. В договоре имеются собственноручные подписи продавца и покупателя, а также штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Приморскому краю о проведении государственной регистрации права собственности за № № от 05.12.2018;

договор купли-продажи между Устьянцевым С.Н. и ФИО13 составленного 19.12.2018, содержащий информацию о том, что Устьянцев С.Н. продает ФИО13 жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемая квартира оценена сторонами в 975 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил. В договоре имеются собственноручные подписи продавца и покупателя, а также штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Приморскому краю о проведении государственной регистрации права собственности за № № от 10.01.2019;

договор купли-продажи между Устьянцевым С.Н. и Стромко В.А. составленного 19.12.2018, содержащий информацию о том, что Устьянцев С.Н. продает Стромко В.А. жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемая квартира оценена сторонами в 995 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил. В договоре имеются собственноручные подписи продавца и покупателя, а также штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Приморскому краю о проведении государственной регистрации права собственности за № № от 05.12.2019;

Выписка из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных права на объекты недвижимости выданная 10.12.2018, в которой отражены сведения об Устьянцеве С.Н. как о собственнике жилого помещения по адресу <адрес>. Получатель выписки Устьянцев С.Н.

Выписка из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных права на объекты недвижимости выданная 05.12.2018, в которой отражены сведения об Устьянцеве С.Н. как о собственнике жилого помещения по адресу <адрес>. Получатель выписки Устьянцев С.Н. (т. 10 л.д. 120-124), которые признаны вещественными доказательствами 14 мая 2022 года (т. 10 л.д. 125-128).

(10) По преступлению в период с 01.11.2018 по 06.03.2020.

В ходе осмотра предметов и документов 05 ноября 2021 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому краю осмотрены предметы и документы изъятые в ходе обыска от 14.09.2021 в жилище Свидетель №1: носитель компьютерной информации USB-flash «Apacer» который содержит: договор купли-продажи между Устьянцевым С.Н. и ФИО13 составленный 19.12.2018, согласно которого Устьянцев С.Н. продает ФИО13 жилое помещение по адресу: <адрес> (кадастровый номер №);

договор купли-продажи между Устьянцевым С.Н. и ФИО13 составленный 19.12.2018, согласно которого Устьянцев С.Н. продает ФИО13 жилое помещение по адресу: <адрес> (кадастровый номер №). Отчуждаемая квартира оценивается сторонами в 975 000 рублей, которые покупатель оплатил, продавец получил до подписания договора полностью. В договоре имеются собственноручные подписи продавца и покупателя, а также штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Приморскому краю о проведении государственной регистрации права собственности;

Выписка из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных права на объекты недвижимости выданная 10.01.2019, в которой отражены сведения об ФИО13, как о собственнике жилого помещения по адресу <адрес>. Получатель выписки ФИО13 (т. 9 л.д. 238-246)

(11). По преступлению в период с 19.12.2018 по 13.03.2020.

Из показаний свидетеля Свидетель №11, данных в ходе расследования уголовного дела и оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ следует, что 28.01.2020 в МИФНС России №2 по Приморскому краю Стромко В.А. была подана декларация 3-НДФЛ с регистрационным номером №922109414 от 28.01.2020 на возвращение излишне уплаченного НДФЛ за период 2019 года в размере 129 350 рублей в связи с понесенными им расходами по приобретению объекта недвижимости стоимостью 995 000 рублей по адресу: <адрес> (№). Камеральная проверка в отношении указанной декларации проводилась лично ей, о чем свидетельствует запись в докладной записке №б/н от 27.02.2020. В ходе проведения камеральной проверки по декларации 3-НДФЛ с регистрационным номером №922109414 от 28.01.2020 ею был проведен необходимый перечень проверочных мероприятий, проверена полнота отраженных в декларации сведений, соответствие их документам. Каких-либо замечаний и несоответствий по представленным документам ею выявлено не было. Все документы соответствовали требованиям, оснований полагать что сделка по приобретению Стромко В.А. квартиры фактически не осуществлена у неё не имелось. О том, что Стромко В.А. данный объект фактически не приобретал ей известно не было. Таким образом, в докладной записке и в программном средстве АИС «Налог-3» на основании предоставленных документов ею были отражены сведения, свидетельствующие о правомерности заявленного вычета. И в последствии была осуществлена выплата – возмещение подтвержденного налогового вычета путем безналичного перевода на банковский счет (т. 9 л.д.70-84).

В ходе осмотра предметов и документов 07 декабря 2021 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому краю осмотрены предметы и документы, изъятые в ходе обыска от 14.09.2021 в жилище Стромко В.А. установлено, что согласно договору купли-продажи от 19.12.2018 Устьянцев С.Н. продал Стромко В.А. жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемая квартира оценивается сторонами в 995 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора. Договор подписан сторонами. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра картографии по Приморскому краю.

Опись документов, принятых в Пожарском отделении пгт. Лучегорск Краевого ГАУ Приморского края «МФЦ» для оказания государственной услуги – государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним (помещение – <адрес>) от Стромко В.А. от 26.12.2018 (т. 9 л.д. 208-217).

В ходе осмотра предметов и документов 05 ноября 2021 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому краю осмотрены предметы и документы изъятые в ходе обыска от 14.09.2021 в жилище Свидетель №1: носитель компьютерной информации USB-flash «Apacer» который содержит: договор купли-продажи между Устьянцевым С.Н. и Стромко В.А. составленный 19.12.2018, согласно которого Устьянцев С.Н. продает Стромко В.А. жилое помещение по адресу: <адрес> (т. 9 л.д. 238-239)

В ходе осмотра предметов и документов 08 ноября 2021 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому краю осмотрены предметы и документы, изъятые в ходе обыска от 14.09.2021 в жилище Свидетель №1: договор купли-продажи между Устьянцевым С.Н. и Стромко В.А. составленный 16.06.2020, согласно которого Устьянцев С.Н. продает Стромко В.А. жилое помещение по адресу: <адрес> (т. 10 л.д. 1-10)

В ходе осмотра предметов и документов 11 ноября 2021 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому краю осмотрены предметы и документы, изъятые в ходе обыска от 14.09.2021 в жилище Свидетель №1: оригинал договора купли-продажи между Устьянцевым С.Н. и Стромко В.А. составленный ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого Устьянцев С.Н. продает Стромко В.А. жилое помещение по адресу: <адрес> В договоре имеются собственноручные подписи продавца и покупателя, а также штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Приморскому краю о проведении государственной регистрации права собственности. (т. 10 л.д. 11-18)

(12). По преступлению в период с 01.03.2019 по 02.07.2020.

Из показаний свидетеля Свидетель №11, данных в ходе расследования уголовного дела и оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ следует, что 17.03.2020 в МИФНС России №2 по Приморскому краю Ляшенко А.И. была подана декларация 3-НДФЛ с регистрационным номером №953202479 от 17.03.2020 на возвращение излишне уплаченного НДФЛ за период 2017 года в размере 62 837 рублей в связи с понесенными им расходами по приобретению объекта недвижимости стоимостью 1 025 000 рублей кадастровый №), а также по приобретению объекта стоимостью 975 000 рублей по адресу: <адрес> (№).

17.03.2020 Ляшенко А.И. была подана декларация 3-НДФЛ с регистрационным номером №953203120 от 17.03.2020 на возвращение излишне уплаченного НДФЛ за период 2018 года в размере 120 069 рублей в связи с понесенными им расходами по приобретению объекта недвижимости стоимостью 1 025 000 рублей кадастровый №), а также по приобретению объекта стоимостью 975 000 рублей по адресу: <адрес> (№).

17.03.2020 Ляшенко А.И. была подана декларация 3-НДФЛ с регистрационным номером №953206305 от 17.03.2020 на возвращение излишне уплаченного НДФЛ за период 2019 года в размере 77 095 рублей в связи с понесенными им расходами по приобретению объекта недвижимости стоимостью 1 025 000 рублей кадастровый №), а также по приобретению объекта стоимостью 975 000 рублей по адресу: <адрес> (№).

Камеральная проверка в отношении указанных декларации проводилась лично ей, о чем свидетельствует запись в докладной записке. В ходе проведения камеральной проверки по декларациям ею был проведен необходимый перечень проверочных мероприятий, проверена полнота отраженных в декларации сведений, соответствие их документам. Каких-либо замечаний и несоответствий по представленным документам ею выявлено не было. Таким образом, в докладной записке и в программном средстве АИС «Налог-3» на основании предоставленных документов ею были отражены сведения, свидетельствующие о правомерности заявленного вычета. И в последствии была осуществлена выплата – возмещение подтвержденного налогового вычета путем безналичного перевода на банковский счет (т. 9 л.д.70-84).

Из показаний свидетеля Свидетель №2, данных в ходе расследования уголовного дела и оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ следует, что он знаком со Стромко В.А. Ориентировочно в 2019 году Стромко В.А. обратился к нему с предложением подзаработать и предложил использовать его квартиру по адресу: <адрес>. Стромко В.А. пояснил, что его квартира формально, по бумагам будет перепродаваться от одного человека к другому. За каждую такую сделку он будет получать 5000 рублей, при этом реальные деньги за куплю-продажу квартиры передаваться не будут. Он согласился на предложение. Примерно сенью 2019 года Стромко В.А. сказал мне, что надо будет формально, по бумагам продать мою квартиру Ляшенко А. В один из дней осенью 2019 года Стромко В.А. сообщил, что подготовил договор купли-продажи квартиры и что нужно съездить в МФЦ. Далее он Стромко В.А и Ляшенко В встретились в МФЦ в пгт. Лучегорск, подписали договор купли-продажи на его квартиру, где покупатель был указан Ляшенко А. При этом Ляшенко А. денег ему за формальную продажу квартиры не передавал. (т. 9 л.д. 85-87).

В ходе осмотра предметов и документов 07 декабря 2021 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому краю осмотрены предметы и документы, изъятые в ходе обыска от 14.09.2021 в жилище Стромко В.А.: бланк договора купли-продажи между ФИО13, и Ляшенко А.И. составленного 26.03.2019, без подписей, согласно которого ФИО13 продает Ляшенко А.И. жилое помещение по адресу: <адрес> (т. 9 л.д. 208-217).

В ходе осмотра предметов и документов 05 ноября 2021 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому краю осмотрены предметы и документы, изъятые в ходе обыска от 14.09.2021 в жилище Свидетель №1: договор купли-продажи между ФИО13 и Ляшенко А.И. составленный 26.03.2019, согласно которого ФИО13 продает Ляшенко А.И. жилое помещение по адресу: <адрес> (кадастровый номер №). Отчуждаемая квартира оценивается сторонами в 975 000 рублей, которые покупатель оплатил, продавец получил до подписания договора полностью. В договоре имеются собственноручные подписи продавца и покупателя, а также штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по <адрес> о проведении государственной регистрации права собственности. (т. 9 л.д. 238-239)

В ходе осмотра предметов и документов 08 ноября 2021 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому краю осмотрены предметы и документы, изъятые в ходе обыска от 14.09.2021 в жилище Свидетель №1: выписка из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных права на объекты недвижимости выданная 05.04.2019, в которой отражены сведения об Ляшенко А.И., как о собственнике жилого помещения по адресу <адрес>. Получатель выписки Ляшенко А.И. (т. 10 л.д. 1-10)

А также по всем преступлениям.

Из показаний свидетеля Свидетель №9, данных в ходе расследования уголовного дела и оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ следует, что она занималась предпринимательской деятельностью в области бухгалтерских услуг. Ориентировочно в 2016-2017 годах к ней впервые обратился за оказанием услуг по составлению налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ и заявлений на возврат суммы излишне уплаченного налога Стромко А.В. Стромко А.В. обратился к ней просьбой помочь ему в оформлении декларации формы 3-НДФЛ от его имени и от имени его знакомых для последующей подачи в налоговый орган для возмещения НДФЛ при покупке недвижимости. Необходимость делать декларации для третьих лиц он объяснил отсутствием времени у его знакомых. Она разъяснила Стромко В.А. какие документы необходимо предоставить ей. После того как Стромко В.А. предоставлял ей документы, она составляла декларацию по форме 3-НДФЛ от имени человека на которого представлял документы Стромко В.А., а также по имеющемуся шаблону подготавливала заявления о возврате суммы излишен уплаченного налога. Стромко В.А. приезжал к ней и забирал подготовленные ею и распечатанные декларации и заявления. С 2016-2017 годов до августа 2021 Стромко В.А. неоднократно обращался с аналогичными просьбами. Среди пакетов документов он приносил копии договоров купли-продажи жилимых помещений по адресам: <адрес>; <адрес>. По просьбе Страмко В.А. на указанные жилые помещения она оформляла декларации на следующих граждан: Куцак С.Б., Барсукова А.Г., Пыжова Е.В., Свидетель №20, ФИО45, ФИО35, ФИО46, ФИО34, ФИО33, ФИО32, ФИО31, Ляшенко А.И., ФИО13, ФИО10, Устьянцев С.Н., ФИО9, Фролов А.А., ФИО4 Также Стромко В.А. обращался к ней за услугой по подготовки декларации от имени своей жены (т. 9 л.д. 60-63).

В ходе осмотра предметов от 13 декабря 2021 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому осмотрен жёсткий диск «Western Digital» S/N WCAS83480394, изъятый в ходе обыска от 14.09.2021 в жилище Стромко В.А. В ходе осмотра жесткого диска информации, имеющей значение для дела не обнаружено (т. 9 л.д. 228-229).

В ходе осмотра предметов от 1 декабря 2021 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому осмотрен мобильный телефон марки «Honor» (IMEI 1: №, IMEI 2: №), изъятый в ходе обыска от 14.09.2021 в жилище Стромко В.А. В ходе осмотра мобильного телефона информации, имеющей значение для дела не обнаружено (т. 9 л.д. 206-207).

Постановлением от 14 мая 2022 года предметы и документы, изъятые в ходе обыска 14.09.2021 в жилище, расположенном по адресу: <адрес> признаны вещественным доказательством и приобщены к головному делу. (т. 10 л.д. 31-45).

Постановлением следователя 1 отделения следственного отдела УФСБ России по Приморскому краю от 16 сентября 2021 года постановлено произвести выемку у свидетеля Свидетель №9 CD-R диска с электронными файлами, содержащими декларации формы 3-НДФЛ и заявления на возврат суммы излишне уплаченного налога, сделанные по просьбе Стромко. (т. 10 л.д.147-148).

В ходе выемки 16 сентября 2021 года в служебном кабинете №8 ОМВД России по Пожарскому району по адресу: Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, ул. Виниченко, д. 20. свидетель Свидетель №9 добровольно выдала CD-R диска с электронными файлами, содержащими декларации формы 3-НДФЛ и заявления на возврат суммы излишне уплаченного налога, сделанные по просьбе Стромко В.А. (т. 10 л.д.149-150).

В ходе осмотра предметов от 17 января 2022 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому осмотрен CD-R диск, изъятый в ходе выемки у свидетеля Свидетель №9 установлено, что на диске имеется 10 папок со следующими названиями: «ФИО13», «ФИО80», «ФИО9», «Барсуков», «Куцак», «Ляшенко», «Пыжов», «Стромко», «Устьянцев», «ФИО83».

В папке под названием «ФИО13» содержится налоговая декларацию по доходу на физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО13 за налоговый период 2019 год. Согласно сведениям, отраженным в декларации, сумма налога, подлежащая возврату ФИО13 из бюджета составляет 126 750 рублей. ФИО13 в 2019 году произвел фактические расходы на приобретение объекта в сумме 975 000 рублей по адресу: <адрес>.

В папке под названием «ФИО80» содержится: налоговая декларация по доходу на физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО4 за налоговый период 2018 год. Согласно сведениям, отраженным в декларации, сумма налога, подлежащая возврату ФИО4 из бюджета составляет 91 977 рублей. ФИО4 в 2018 году произвел фактические расходы на приобретение объекта в сумме 995 000 рублей по адресу: <адрес>, а также ФИО4 в 2018 году произвел фактические расходы на приобретение объекта в сумме 975 000 рублей по адресу: <адрес>; заявлением в МИФНС №2 по Приморскому краю от ФИО4 с просьбой перечислить налог на доходы за 2016 в сумме 74 323 на расчетный счет.

Папка под названием «ФИО9» содержит: налоговую декларацию по доходу на физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО9 за налоговый период 2018 год. Согласно сведениям, отраженным в декларации, сумма налога, подлежащая возврату ФИО9 из бюджета составляет 85 746 рублей. ФИО9 в 2018 году произвел фактические расходы на приобретение объекта в сумме 975 000 рублей по адресу: <адрес>, а также ФИО9 в 2018 году произвел фактические расходы на приобретение объекта в сумме 975 000 рублей по адресу: <адрес>;

налоговую декларацию по доходу на физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО9 за налоговый период 2019 год. Согласно сведениям, отраженным в декларации, сумма налога, подлежащая возврату ФИО9 из бюджета составляет 78 161 рублей. ФИО9 в 2018 году произвел фактические расходы на приобретение объекта в сумме 995 000 рублей по адресу: <адрес>, а также ФИО9 в 2018 году произвел фактические расходы на приобретение объекта в сумме 975 000 рублей по адресу: <адрес>. (т. 10 л.д. 151-157),

В ходе осмотра предметов от 20 января 2022 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому осмотрен CD-R диск, изъятый в ходе выемки у свидетеля Свидетель №9 установлено, что на диске имеется 10 папок со следующими названиями: «ФИО13», «ФИО80», «ФИО9», «Барсуков», «Куцак», «Ляшенко», «Пыжов», «Стромко», «Устьянцев», «ФИО83».

Папка под названием «Барсуков» содержит: налоговую декларацию по доходу на физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Барсукова А.Г. за налоговый период 2015 год. Согласно сведениям, отраженным в декларации, сумма налога, подлежащая возврату Барсукову А.Г. из бюджета составляет 53 674 рублей. Барсуков А.Г. в 2017 году произвел фактические расходы на приобретение объекта в сумме 970 000 рублей по адресу: <адрес>;

налоговую декларацию по доходу на физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Барсукова А.Г. за налоговый период 2016 год. Согласно сведениям, отраженным в декларации, сумма налога, подлежащая возврату Барсукову А.Г. из бюджета составляет 94 434 рублей. Барсуков А.Г. в 2017 году произвел фактические расходы на приобретение объекта в сумме 990 000 рублей по адресу: <адрес>, а также Барсуков А.Г. в 2017 году произвел фактические расходы на приобретение объекта в сумме 970 000 рублей по адресу: <адрес>.

налоговую декларацию по доходу на физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Барсукова А.Г. за налоговый период 2017 год. Согласно сведениям, отраженным в декларации, сумма налога, подлежащая возврату Барсукову А.Г. из бюджета составляет 105 392 рублей. Барсуков А.Г. в 2017 году произвел фактические расходы на приобретение объекта в сумме 990 000 рублей по адресу: <адрес>, а также Барсуков А.Г. в 2017 году произвел фактические расходы на приобретение объекта в сумме 970 000 рублей по адресу: <адрес>.

Папка под названием «Куцак» содержит папки «Куцак 2017», «Куцак 2018», «Куцак 2019». Папка «Куцак 2017» содержит налоговую декларацию по доходу на физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Куцак С.Б. за налоговый период 2017 год. Согласно сведениям, отраженным в декларации, сумма налога, подлежащая возврату Куцак С.Б. из бюджета составляет 64 359 рублей. Куцак С.Б. в 2018 году произвел фактические расходы на приобретение объекта в сумме 995 000 рублей по адресу: <адрес>, а также Куцак С.Б. в 2018 году произвел фактические расходы на приобретение объекта в сумме 975 000 рублей по адресу: <адрес>.

Папка «Куцак 2018» содержит налоговую декларацию по доходу на физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Куцак С.Б. за налоговый период 2019 год. Согласно сведениям, отраженным в декларации, сумма налога, подлежащая возврату Куцак С.Б. из бюджета составляет 98 991 рублей. Куцак С.Б. в 2018 году произвел фактические расходы на приобретение объекта в сумме 995 000 рублей по адресу: <адрес>, а также Куцак С.Б. в 2018 году произвел фактические расходы на приобретение объекта в сумме 975 000 рублей по адресу: <адрес>.

Папка «Куцак 2019» содержит налоговую декларацию по доходу на физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Куцак С.Б. за налоговый период 2019 год. Согласно сведениям, отраженным в декларации, сумма налога, подлежащая возврату Куцак С.Б. из бюджета составляет 92 750 рублей. Куцак С.Б. в 2018 году произвел фактические расходы на приобретение объекта в сумме 995 000 рублей по адресу: <адрес>, а также Куцак С.Б. в 2018 году произвел фактические расходы на приобретение объекта в сумме 975 000 рублей по адресу: <адрес>. (т. 10 л.д. 158-167).

В ходе осмотра предметов от 24 января 2022 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому осмотрен CD-R диск, изъятый в ходе выемки у свидетеля Свидетель №9 установлено, что на диске имеется 10 папок со следующими названиями: «ФИО13», «ФИО80», «ФИО9», «Барсуков», «Куцак», «Ляшенко», «Пыжов», «Стромко», «Устьянцев», «ФИО83».

Папка под названием «Ляшенко» содержит: налоговую декларацию по доходу на физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Ляшенко А.И. за налоговый период 2017 год. Согласно сведениям, отраженным в декларации, сумма налога, подлежащая возврату Ляшенко А.И. из бюджета составляет 62 837 рублей. Ляшенко А.И. в 2019 году произвел фактические расходы на приобретение объекта в сумме 975 000 рублей по адресу: <адрес>, а также Ляшенко А.И. в 2019 году произвел фактические расходы на приобретение объекта в сумме 1 025 000 рублей по адресу: <адрес>;

налоговую декларацию по доходу на физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Ляшенко А.И. за налоговый период 2018 год. Согласно сведениям, отраженным в декларации, сумма налога, подлежащая возврату Ляшенко А.И. из бюджета составляет 120 069 рублей. Ляшенко А.И. в 2019 году произвел фактические расходы на приобретение объекта в сумме 975 000 рублей по адресу: <адрес>; а также Ляшенко А.И. в 2019 году произвел фактические расходы на приобретение объекта в сумме 1 025 000 рублей по адресу: <адрес>;

налоговую декларацию по доходу на физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Ляшенко А.И. за налоговый период 2019 год. Согласно сведениям, отраженным в декларации, сумма налога, подлежащая возврату Ляшенко А.И. из бюджета составляет 77 095 рублей. Ляшенко А.И. в 2019 году произвел фактические расходы на приобретение объекта в сумме 975 000 рублей по адресу: <адрес>; а также Ляшенко А.И. в 2019 году произвел фактические расходы на приобретение объекта в сумме 1 025 000 рублей по адресу: <адрес>;

Папка под названием «Пыжов» содержит: налоговую декларацию по доходу на физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Пыжова Е.В. за налоговый период 2016 год. Согласно сведениям, отраженным в декларации, сумма налога, подлежащая возврату Пыжову Е.В. из бюджета составляет 63 306 рублей. Пыжов Е.В. в 2018 году произвел фактические расходы на приобретение объекта в сумме 995 000 рублей по адресу: <адрес>, а также Пыжов Е.В. в 2018 году произвел фактические расходы на приобретение объекта в сумме 975 000 рублей по адресу: <адрес>;

налоговую декларацию по доходу на физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Пыжова Е.В. за налоговый период 2017 год. Согласно сведениям, отраженным в декларации, сумма налога, подлежащая возврату Пыжову Е.В. из бюджета составляет 69 050 рублей. Пыжов Е.В. в 2018 году произвел фактические расходы на приобретение объекта в сумме 995 000 рублей по адресу: <адрес>, а также Пыжов Е.В. в 2018 году произвел фактические расходы на приобретение объекта в сумме 975 000 рублей по адресу: <адрес>;

налоговую декларацию по доходу на физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Пыжова Е.В. за налоговый период 2018 год. Согласно сведениям, отраженным в декларации, сумма налога, подлежащая возврату Пыжову Е.В. из бюджета составляет 69 220 рублей. Пыжов Е.В. в 2018 году произвел фактические расходы на приобретение объекта в сумме 995 000 рублей по адресу: <адрес>, а также Пыжов Е.В. в 2018 году произвел фактические расходы на приобретение объекта в сумме 975 000 рублей по адресу: <адрес>;

налоговую декларацию по доходу на физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Пыжова Е.В. за налоговый период 2019 год. Согласно сведениям, отраженным в декларации, сумма налога, подлежащая возврату Пыжову Е.В. из бюджета составляет 51 794 рублей. Пыжов Е.В. в 2018 году произвел фактические расходы на приобретение объекта в сумме 995 000 рублей по адресу: <адрес>, а также Пыжов Е.В. в 2018 году произвел фактические расходы на приобретение объекта в сумме 975 000 рублей по адресу: <адрес>. (т. 10 л.д. 168-177).

В ходе осмотра предметов от 25 января 2022 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому осмотрен CD-R диск, изъятый в ходе выемки у свидетеля Свидетель №9 установлено, что на диске имеется 10 папок со следующими названиями: «ФИО13», «ФИО80», «ФИО9», «Барсуков», «Куцак», «Ляшенко», «Пыжов», «Стромко», «Устьянцев», «ФИО83».

Папка под названием «Стромко» содержит: налоговую декларацию по доходу на физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Стромко В.А. за налоговый период 2019 год. Согласно сведениям, отраженным в декларации, сумма налога, подлежащая возврату Стромко В.А, из бюджета составляет 129 350 рублей. Стромко В.А. в 2019 году произвел фактические расходы на приобретение объекта в сумме 995 000 рублей по адресу: <адрес>;

Папка под названием «Устьянцев» содержит: налоговую декларацию по доходу на физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Устьянцева С.Н. за налоговый период 2018 год. Согласно сведениям, отраженным в декларации, сумма налога, подлежащая возврату Устьянцеву С.Н. из бюджета составляет 70 246 рублей. Устьянцев С.Н. в 2018 году произвел фактические расходы на приобретение объекта в сумме 975 000 рублей по адресу: <адрес>, в также Устьянцев С.Н. в 2018 году произвел фактические расходы на приобретение объекта в сумме 995 000 рублей по адресу: <адрес>;

налоговую декларацию по доходу на физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Устьянцева С.Н. за налоговый период 2019 год. Согласно сведениям, отраженным в декларации, сумма налога, подлежащая возврату Устьянцеву С.Н. из бюджета составляет 55 616 рублей. Устьянцев С.Н. в 2018 году произвел фактические расходы на приобретение объекта в сумме 975 000 рублей по адресу: <адрес>, в также Устьянцев С.Н. в 2018 году произвел фактические расходы на приобретение объекта в сумме 995 000 рублей по адресу: <адрес>;

Папка под названием «ФИО83» содержит: налоговую декларацию по доходу на физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2018 год. Согласно сведениям, отраженным в декларации, сумма налога, подлежащая возврату ФИО47 из бюджета составляет 75 227 рублей. ФИО10 в 2018 году произвел фактические расходы на приобретение объекта в сумме 975 000 рублей по адресу: <адрес>, в также ФИО10 в 2018 году произвел фактические расходы на приобретение объекта в сумме 995 000 рублей по адресу: <адрес>;

налоговую декларацию по доходу на физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2019 год. Согласно сведениям, отраженным в декларации, сумма налога, подлежащая возврату ФИО47 из бюджета составляет 15 773 рублей. ФИО10 в 2018 году произвел фактические расходы на приобретение объекта в сумме 975 000 рублей по адресу: <адрес>, в также ФИО10 в 2018 году произвел фактические расходы на приобретение объекта в сумме 995 000 рублей по адресу: <адрес> (т. 10 л.д. 178-185).

Постановлением от 25 мая 2022 года CD-R диск выданные свидетелем Свидетель №9 признан вещественным доказательством и приобщены к головному делу. (т. 10 л.д. 187-191).

Постановлением Фрунзенского районного суда г. Владивостока Приморского края от 01 февраля 2022 года разрешено проведение выемки в территориальном обособленном рабочем месте №3 Межрайонной ИФНС России №9 по Приморскому краю, расположенном по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Михаила Личенко, д. 24а, налоговых деклараций по доходу физических лиц (форма 3-НДФЛ) с приложением подтверждающих документов, решений о возврате суммы излишне уплаченного налога, а также докладных записок об окончании камеральных проверок в отношении: Стромко В.А., Барсукова А.Г., Фролова А.А., Куцак С.Б., Пыжова Е.В., ФИО9, ФИО4, ФИО10, Устьянцева С.Н., ФИО13, Ляшенко А.И. (т. 10 л.д. 199).

В ходе выемки 22 февраля 2022 года в территориальном обособленном рабочем месте №3 в г. Дальнереченск ИФНС России №9 по Приморскому краю, по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Михаила Личенко, д. 24а изъяты налоговые декларация на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с приложением подтверждающих документов: заявлений о перечислении налога на доходы, подлежащие возврату из бюджета, решений о возврате суммы излишне уплаченного налога, а также докладных записок об окончании камеральных проверок в отношении Стромко В.А., Барсукова А.Г., Фролова А.А., Куцак С.Б., Пыжова Е.В., ФИО9, ФИО4, ФИО10, Устьянцева С.Н., ФИО13, Ляшенко А.И. (т. 10 л.д. 200-206).

В ходе осмотра предметов от 01 марта 2022 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки от 22.02.2022 в территориальном обособленном рабочем месте №3 в г. Дальнереченск ИФНС России №9 по Приморскому краю, по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Михаила Личенко, д. 24а:

Налоговая декларация по доходу на физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Стромко В.А. №16385169 от 28.03.2017 за отчетный период - 2016 год. Согласно сведениям, отраженным в декларации, сумма налога, подлежащая возврату Стромко В.А. из бюджета составляет 103 272 рублей. Достоверность и полнота сведений, указанных в декларации подтверждена личной подписью налогоплательщика. Стромко В.А. в 2016 году произвел фактические расходы на приобретение объекта недвижимости в сумме 800 000 рублей по адресу: <адрес>, а также документально подтвердил эти расходы. Дата регистрации собственности – ДД.ММ.ГГГГ;

Копия договора купли-продажи между Свидетель №1 и Стромко В.А. от 15.08.2016 содержащий информацию о том, что Свидетель №1 продает Стромко В.А. в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемая комната оценивается сторонами в 800 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполнение подписи продавца и покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 07.09.2016;

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в МИФНС России №2 по Приморскому краю от Стромко В.А., в котором заявитель просит вернуть излишне уплаченную сумму налога на доходы физических лиц за 2016 год в размере 103 272 рублей. Документ подписан собственноручно Стромко В.А.;

Уведомление о предоставлении имущественного налогового вычета за 2016 год Стромко В.А. адресованное из МИФНС России №2 по Приморскому краю;

Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога №27804 от 03.07.2017, о том, что по заявлению от 22.06.2017 Стромко В.А. МИФНС России №2 по Приморскому краю принято решение о возврате суммы излишне уплаченного налогоплательщиком налога на доходы физических лиц. Подлежит возврату сумма налога 103 272 руб. на расчетный счет налогоплательщика (т. 10 л.д. 207-211).

В ходе осмотра предметов от 02 марта 2022 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки от 22.02.2022 в территориальном обособленном рабочем месте №3 в г. Дальнереченск ИФНС России №9 по Приморскому краю, по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Михаила Личенко, д. 24а:

Налоговая декларация по доходу на физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Стромко В.А. №922109414 от 28.01.2020 за отчетный период - 2019 год. Согласно сведениям, отраженным в декларации, сумма налога, подлежащая возврату Стромко В.А. из бюджета составляет 129 350 рублей. Достоверность и полнота сведений, указанных в декларации подтверждена личной подписью налогоплательщика. Страмко В.А. произвел фактические расходы на приобретение объекта недвижимости в сумме 995 000 рублей по адресу: <адрес>, а также документально подтвердил эти расходы. Дата регистрации собственности – 10.01.2019;

Копия договора купли-продажи между Устьянцевым С.Н. и Стромко В.А. от 19.12.2018 содержащий информацию о том, что Устьянцев С.Н. продает Стромко В.А. в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемое жилое помещение оценивается сторонами в 995 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполненные подписи продавца и покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 10.01.2019;

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в МИФНС России №2 по Приморскому краю от Стромко В.А., в котором заявитель просит вернуть излишне уплаченную сумму налога на доходы физических лиц за 2019 год в размере 129 350 рублей. Документ подписан собственноручно Стромко В.А.;

Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога №738 от 11.03.2020, о том, что по заявлению №10393970 от 10.03.2020 Стромко В.А. МИФНС России №2 по Приморскому краю принято решение о возврате суммы излишне уплаченного налогоплательщиком налога на доходы физических лиц. Подлежит возврату сумма налога 129 350 руб. на расчетный счет налогоплательщика;

Докладная записка от 27.02.2020 содержащую информацию о том, что проведена проверка налоговой декларации рег. №922109414. Проверяемое лицо Строика В.А. Сумма налога подлежащего возврату -129 350 рублей (т. 10 л.д. 219-224).

В ходе осмотра предметов от 03 марта 2022 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки от 22.02.2022 в территориальном обособленном рабочем месте №3 в г. Дальнереченск ИФНС России №9 по Приморскому краю, по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Михаила Личенко, д. 24а:

Налоговая декларация по доходу на физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Барсукова А.Г. №18798720 от 19.07.2018 за отчетный период - 2015 год. Согласно сведениям, отраженным в декларации, сумма налога, подлежащая возврату Барсукову А.Г. из бюджета составляет 53 674 рублей. Достоверность и полнота сведений, указанных в декларации подтверждена личной подписью налогоплательщика. Барсуков А.Г. в 2017 произвел фактические расходы на приобретение объекта недвижимости в сумме 990 000 рублей по адресу: <адрес>, а также документально подтвердил эти расходы. Дата регистрации собственности – 29.08.2017, а также Барсуков А.Г. в 2017 произвел фактические расходы на приобретение объекта недвижимости в сумме 970 000 рублей по адресу: <адрес>, а также документально подтвердил эти расходы. Дата регистрации собственности – 29.08.2017

Копия договора купли-продажи между Стромко В.А. и Барсуковым А.Г. от 18.08.2017 содержащий информацию о том, что Стромко В.А. продает Барсукову А.Г. в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемое жилое помещение оценивается сторонами в 970 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполненные подписи продавца и покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 29.08.2017;

Копия договора купли-продажи между Стромко В.А. и Барсуковым А.Г. от 18.08.2017 содержащий информацию о том, что Стромко В.А. продает Барсукову А.Г. в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемое жилое помещение оценивается сторонами в 990 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполненные подписи продавца и покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 29.08.2017;

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в МИФНС России №2 по Приморскому краю от Барсукова А.Г., в котором заявитель просит вернуть излишне уплаченную сумму налога на доходы физических лиц за 2015 год в размере 53 674 рублей. Документ подписан собственноручно Барсуковым А.Г.;

Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога №31477 от 03.10.2018, о том, что по заявлению от 01.10.2018 Барсукова А.Г. МИФНС России №2 по Приморскому краю принято решение о возврате суммы излишне уплаченного налогоплательщиком налога на доходы физических лиц. Подлежит возврату сумма налога 53 674 руб. на расчетный счет налогоплательщика;

Докладная записка от 20.09.2018 содержащую информацию о том, что проведена проверка налоговой декларации рег. №18798720. Проверяемое лицо Барсуков А.Г. Сумма налога подлежащего возврату -53 674 рублей (т. 10 л.д. 234-240).

В ходе осмотра предметов от 04 марта 2022 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки от 22.02.2022 в территориальном обособленном рабочем месте №3 в г. Дальнереченск ИФНС России №9 по Приморскому краю, по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Михаила Личенко, д. 24а:

Налоговая декларация по доходу на физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Барсукова А.Г. №18798714 от 19.07.2018 за отчетный период - 2016 год. Согласно сведениям, отраженным в декларации, сумма налога, подлежащая возврату Барсукову А.Г. из бюджета составляет 94 434 рублей. Достоверность и полнота сведений, указанных в декларации подтверждена личной подписью налогоплательщика. Барсуков А.Г. в 2017 произвел фактические расходы на приобретение объекта недвижимости в сумме 990 000 рублей по адресу: <адрес>, а также документально подтвердил эти расходы. Дата регистрации собственности – 29.08.2017, а также Барсуков А.Г. в 2017 произвел фактические расходы на приобретение объекта недвижимости в сумме 970 000 рублей по адресу: <адрес>, а также документально подтвердил эти расходы. Дата регистрации собственности – 29.08.2017

Копия договора купли-продажи между Стромко В.А. и Барсуковым А.Г. от 18.08.2017 содержащий информацию о том, что Стромко В.А. продает Барсукову А.Г. в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемое жилое помещение оценивается сторонами в 970 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполненные подписи продавца и покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 29.08.2017;

Копия договора купли-продажи между Стромко В.А. и Барсуковым А.Г. от 18.08.2017 содержащий информацию о том, что Стромко В.А. продает Барсукову А.Г. в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемое жилое помещение оценивается сторонами в 990 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполненные подписи продавца и покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 29.08.2017;

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в МИФНС России №2 по Приморскому краю от Барсукова А.Г., в котором заявитель просит вернуть излишне уплаченную сумму налога на доходы физических лиц за 2019 год в размере 94 434 рублей. Документ подписан собственноручно Барсуковым А.Г.;

Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога №31478 от 03.10.2018, о том, что по заявлению от 01.10.2018 Барсукова А.Г. МИФНС России №2 по Приморскому краю принято решение о возврате суммы излишне уплаченного налогоплательщиком налога на доходы физических лиц. Подлежит возврату сумма налога 94 434 руб. на расчетный счет налогоплательщика;

Докладная записка от 20.09.2018 содержащую информацию о том, что проведена проверка налоговой декларации рег. №18798714. Проверяемое лицо Барсуков А.Г. Сумма налога подлежащего возврату -94 434 рублей (т. 11 л.д. 1-7).

В ходе осмотра предметов от 07 марта 2022 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки от 22.02.2022 в территориальном обособленном рабочем месте №3 в г. Дальнереченск ИФНС России №9 по Приморскому краю, по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Михаила Личенко, д. 24а:

Налоговая декларация по доходу на физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Барсукова А.Г. №18798656 от 19.07.2018 за отчетный период - 2017 год. Согласно сведениям, отраженным в декларации, сумма налога, подлежащая возврату Барсукову А.Г. из бюджета составляет 105 392 рублей. Достоверность и полнота сведений, указанных в декларации подтверждена личной подписью налогоплательщика. Барсуков А.Г. в 2017 произвел фактические расходы на приобретение объекта недвижимости в сумме 990 000 рублей по адресу: <адрес>, а также документально подтвердил эти расходы. Дата регистрации собственности – 29.08.2017, а также Барсуков А.Г. в 2017 произвел фактические расходы на приобретение объекта недвижимости в сумме 970 000 рублей по адресу: <адрес>, а также документально подтвердил эти расходы. Дата регистрации собственности – 29.08.2017.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в МИФНС России №2 по Приморскому краю от Барсукова А.Г., в котором заявитель просит вернуть излишне уплаченную сумму налога на доходы физических лиц за 2017 год в размере 105 392 рублей. Документ подписан собственноручно Барсуковым А.Г.;

Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога №31787 от 21.11.2018, о том, что по заявлению №ЗГ-3572 от 21.11.2018 Барсукова А.Г. МИФНС России №2 по Приморскому краю принято решение о возврате суммы излишне уплаченного налогоплательщиком налога на доходы физических лиц. Подлежит возврату сумма налога 105 392 руб. на расчетный счет налогоплательщика;

Докладная записка от 11.10.2018 содержащую информацию о том, что проведена проверка налоговой декларации рег. №18798655. Проверяемое лицо Барсуков А.Г. Сумма налога подлежащего возврату -105 392 рублей (т. 11 л.д. 17-21).

В ходе осмотра предметов от 08 марта 2022 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки от 22.02.2022 в территориальном обособленном рабочем месте №3 в г. Дальнереченск ИФНС России №9 по Приморскому краю, по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Михаила Личенко, д. 24а:

Налоговая декларация по доходу на физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Фролова А.А. №18622945 от 28.06.2018 за отчетный период - 2017 год. Согласно сведениям, отраженным в декларации, сумма налога, подлежащая возврату Фролову А.А. из бюджета составляет 100 466 рублей. Достоверность и полнота сведений, указанных в декларации подтверждена личной подписью налогоплательщика. Фролов А.А. в 2017 произвел фактические расходы на приобретение объекта недвижимости в сумме 995 000 рублей по адресу: <адрес>, а также документально подтвердил эти расходы. Дата регистрации собственности – 21.11.2017, а также Фролов А.А. в 2017 произвел фактические расходы на приобретение объекта недвижимости в сумме 975 000 рублей по адресу: <адрес>, а также документально подтвердил эти расходы. Дата регистрации собственности – 21.11.2017

Копия договора купли-продажи между Барсуковым А.Г. и Фроловым А.А. от 09.11.2017 содержащий информацию о том, что Барсуков А.Г. продает Фролову А.А. в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемое жилое помещение оценивается сторонами в 975 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполненные подписи продавца и покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 21.11.2017;

Копия договора купли-продажи между Барсуковым А.Г. и Фроловым А.А. от 09.11.2017 содержащий информацию о том, что Барсуков А.Г. продает Фролову А.А. в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемое жилое помещение оценивается сторонами в 995 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполненные подписи продавца и покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 29.08.2017;

Заявление от 26.06.2018 о возврате суммы излишне уплаченного налога в МИФНС России №2 по Приморскому краю от Фролова А.А., в котором заявитель просит вернуть излишне уплаченную сумму налога на доходы физических лиц за 2017 год в размере 100 466 рублей. Документ подписан собственноручно Фроловым А.А.;

Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога №31116 от 22.08.2018, о том, что по заявлению Фролова А.А. МИФНС России №2 по Приморскому краю принято решение о возврате суммы излишне уплаченного налогоплательщиком налога на доходы физических лиц. Подлежит возврату сумма налога 100 466 руб. на расчетный счет налогоплательщика;

Докладная записка от 15.08.2018 содержащую информацию о том, что проведена проверка налоговой декларации рег. №18622945. Проверяемое лицо Фролов А.А. Сумма налога подлежащего возврату -100 466 рублей (т. 11 л.д. 33-38).

В ходе осмотра предметов от 10 марта 2022 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки от 22.02.2022 в территориальном обособленном рабочем месте №3 в г. Дальнереченск ИФНС России №9 по Приморскому краю, по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Михаила Личенко, д. 24а:

Налоговая декларация по доходу на физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Фролова А.А. №753680953 от 22.02.2019 за отчетный период - 2018 год. Согласно сведениям, отраженным в декларации, сумма налога, подлежащая возврату Фролову А.А. из бюджета составляет 102 729 рублей. Достоверность и полнота сведений, указанных в декларации подтверждена личной подписью налогоплательщика. Фролов А.А. в 2017 произвел фактические расходы на приобретение объекта недвижимости в сумме 995 000 рублей по адресу: <адрес>, а также документально подтвердил эти расходы. Дата регистрации собственности – 21.11.2017, а также Фролов А.А. в 2017 произвел фактические расходы на приобретение объекта недвижимости в сумме 975 000 рублей по адресу: <адрес>, а также документально подтвердил эти расходы. Дата регистрации собственности – 21.11.2017. Фроловым А.А. также отчуждено указанное имущество.

Копия договора купли-продажи между Барсуковым А.Г. и Фроловым А.А. от 09.11.2017 содержащий информацию о том, что Барсуков А.Г. продает Фролову А.А. в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемое жилое помещение оценивается сторонами в 975 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполненные подписи продавца и покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 21.11.2017;

Копия договора купли-продажи между Барсуковым А.Г. и Фроловым А.А. от 09.11.2017 содержащий информацию о том, что Барсуков А.Г. продает Фролову А.А. в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемое жилое помещение оценивается сторонами в 995 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполненные подписи продавца и покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 29.08.2017;

Копия договора купли-продажи между Фроловым А.А. и Куцаком С.Б. от 02.08.2018 содержащий информацию о том, что Фролов А.А. продает Куцаку С.Б. в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемое жилое помещение оценивается сторонами в 975 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполненные подписи продавца и покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 13.08.2018;

Копия договора купли-продажи между Фроловым А.А. и Куцаком С.Б. от 02.08.2018 содержащий информацию о том, что Фролов А.А. продает Куцаку С.Б. в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемое жилое помещение оценивается сторонами в 995 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполненные подписи продавца и покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 13.08.2018;

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в МИФНС России №2 по Приморскому краю от Фролова А.А., в котором заявитель просит вернуть излишне уплаченную сумму налога на доходы физических лиц за 2018 год в размере 102 729 рублей. Документ подписан собственноручно Фроловым А.А.;

Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога №34064 от 26.06.2019, о том, что по заявлению Фролова А.А. №3064 от 26.06.2019 МИФНС России №2 по Приморскому краю принято решение о возврате суммы излишне уплаченного налогоплательщиком налога на доходы физических лиц. Подлежит возврату сумма налога 102 729 руб. на расчетный счет налогоплательщика;

Докладная записка от 14.05.2019 содержащую информацию о том, что проведена проверка налоговой декларации рег. №753680953. Проверяемое лицо Фролов А.А. Сумма налога подлежащего возврату -102 729 рублей (т. 11 л.д. 47-53).

В ходе осмотра предметов от 10 марта 2022 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки от 22.02.2022 в территориальном обособленном рабочем месте №3 в г. Дальнереченск ИФНС России №9 по Приморскому краю, по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Михаила Личенко, д. 24а:

Налоговая декларация по доходу на физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Фролова А.А. №945481223 от 03.03.2020 за отчетный период - 2019 год. Согласно сведениям, отраженным в декларации, сумма налога, подлежащая возврату Фролову А.А. из бюджета составляет 52 905 рублей. Достоверность и полнота сведений, указанных в декларации подтверждена личной подписью налогоплательщика. Фролов А.А. в 2017 произвел фактические расходы на приобретение объекта недвижимости в сумме 995 000 рублей по адресу: <адрес>, а также документально подтвердил эти расходы. Дата регистрации собственности – 21.11.2017, а также Фролов А.А. в 2017 произвел фактические расходы на приобретение объекта недвижимости в сумме 975 000 рублей по адресу: <адрес>, а также документально подтвердил эти расходы. Дата регистрации собственности – 21.11.2017.

Заявление№1/2019 от 25.02.2020 о возврате суммы излишне уплаченного налога в МИФНС России №2 по Приморскому краю от Фролова А.А., в котором заявитель просит вернуть излишне уплаченную сумму налога на доходы физических лиц за 2019 год в размере 52 905 рублей. Документ подписан собственноручно Фроловым А.А.;

Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога №2579 от 03.06.2020, о том, что по заявлению Фролова А.А. МИФНС России №2 по Приморскому краю принято решение о возврате суммы излишне уплаченного налогоплательщиком налога на доходы физических лиц. Подлежит возврату сумма налога 52 905 руб. на расчетный счет налогоплательщика;

Докладная записка от 29.05.2020 содержащую информацию о том, что проведена проверка налоговой декларации рег. №945481223. Проверяемое лицо Фролов А.А. Сумма налога подлежащего возврату -52 905 рублей (т. 11 л.д. 64-70).

В ходе осмотра предметов от 14 марта 2022 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки от 22.02.2022 в территориальном обособленном рабочем месте №3 в г. Дальнереченск ИФНС России №9 по Приморскому краю, по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Михаила Личенко, д. 24а:

Налоговая декларация по доходу на физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО9 №767060700 от 28.03.2019 за отчетный период - 2018 год. Согласно сведениям, отраженным в декларации, сумма налога, подлежащая возврату ФИО9 из бюджета составляет 85 746 рублей. Достоверность и полнота сведений, указанных в декларации подтверждена личной подписью налогоплательщика. ФИО9 в 2018 произвел фактические расходы на приобретение объекта недвижимости в сумме 995 000 рублей по адресу: <адрес>, а также документально подтвердил эти расходы. Дата регистрации собственности – 28.09.2018, а также ФИО9 в 2018 произвел фактические расходы на приобретение объекта недвижимости в сумме 975 000 рублей по адресу: <адрес>, а также документально подтвердил эти расходы. Дата регистрации собственности – 28.09.2018. ФИО9 также отчуждено указанное имущество.

Копия договора купли-продажи между Пыжовым Е.В. и ФИО9 от 18.09.2018 содержащий информацию о том, что Пыжов Е.В. продает ФИО9 в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемое жилое помещение оценивается сторонами в 995 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполненные подписи продавца и покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 28.09.2018;

Копия договора купли-продажи между Пыжовым Е.В. и ФИО9 от 18.09.2018 содержащий информацию о том, что Пыжов Е.В. продает ФИО9 в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемое жилое помещение оценивается сторонами в 975 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполненные подписи продавца и покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 01.10.2018;

Копия договора купли-продажи между ФИО9 и ФИО4 от 16.10.2018 содержащий информацию о том, что ФИО9 продает ФИО4 в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемое жилое помещение оценивается сторонами в 975 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполненные подписи продавца и покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 29.10.2018;

Копия договора купли-продажи между ФИО9 и ФИО4 от 16.10.2018 содержащий информацию о том, что ФИО9 продает ФИО4 в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемое жилое помещение оценивается сторонами в 995 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполненные подписи продавца и покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 29.10.2018;

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в МИФНС России №2 по Приморскому краю от ФИО9, в котором заявитель просит вернуть излишне уплаченную сумму налога на доходы физических лиц за 2018 год в размере 85 746 рублей. Документ подписан собственноручно ФИО9;

Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога №34717 от 18.07.2019, о том, что по заявлению ФИО9 №21535 от 16.07.2019 МИФНС России №2 по Приморскому краю принято решение о возврате суммы излишне уплаченного налогоплательщиком налога на доходы физических лиц. Подлежит возврату сумма налога 85 746 руб. на расчетный счет налогоплательщика;

Докладная записка от 27.06.2019 содержащую информацию о том, что проведена проверка налоговой декларации рег. №767060700. Проверяемое лицо ФИО9 Сумма налога подлежащего возврату -85 746 рублей (т. 11 л.д. 79-85).

В ходе осмотра предметов от 14 марта 2022 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки от 22.02.2022 в территориальном обособленном рабочем месте №3 в г. Дальнереченск ИФНС России №9 по Приморскому краю, по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Михаила Личенко, д. 24а:

Налоговая декларация по доходу на физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО9 №927808210 от 04.02.2020 за отчетный период - 2019 год. Согласно сведениям, отраженным в декларации, сумма налога, подлежащая возврату ФИО9 из бюджета составляет 78 161 рублей. Достоверность и полнота сведений, указанных в декларации подтверждена личной подписью налогоплательщика. ФИО9 в 2018 произвел фактические расходы на приобретение объекта недвижимости в сумме 995 000 рублей по адресу: <адрес>, а также документально подтвердил эти расходы. Дата регистрации собственности – 28.09.2018, а также ФИО9 в 2018 произвел фактические расходы на приобретение объекта недвижимости в сумме 975 000 рублей по адресу: <адрес>, а также документально подтвердил эти расходы. Дата регистрации собственности – 28.09.2018. ФИО9 также отчуждено указанное имущество.

Копия договора купли-продажи между Пыжовым Е.В. и ФИО9 от 18.09.2018 содержащий информацию о том, что Пыжов Е.В. продает ФИО9 в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемое жилое помещение оценивается сторонами в 995 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполненные подписи продавца и покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 28.09.2018;

Копия договора купли-продажи между Пыжовым Е.В. и ФИО9 от 18.09.2018 содержащий информацию о том, что Пыжов Е.В. продает ФИО9 в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемое жилое помещение оценивается сторонами в 975 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполненные подписи продавца и покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 01.10.2018;

Копия договора купли-продажи между ФИО9 и ФИО4 от 16.10.2018 содержащий информацию о том, что ФИО9 продает ФИО4 в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемое жилое помещение оценивается сторонами в 975 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполненные подписи продавца и покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 29.10.2018;

Копия договора купли-продажи между ФИО9 и ФИО4 от 16.10.2018 содержащий информацию о том, что ФИО9 продает ФИО4 в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемое жилое помещение оценивается сторонами в 995 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполненные подписи продавца и покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 29.10.2018;

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в МИФНС России №2 по Приморскому краю от ФИО9, в котором заявитель просит вернуть излишне уплаченную сумму налога на доходы физических лиц за 2019 год в размере 78 161 рублей. Документ подписан собственноручно ФИО9;

Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога №1519 от 16.04.2019, о том, что по заявлению ФИО9 № от 15.04.2020 МИФНС России №2 по Приморскому краю принято решение о возврате суммы излишне уплаченного налогоплательщиком налога на доходы физических лиц. Подлежит возврату сумма налога 78 161 руб. на расчетный счет налогоплательщика;

Докладная записка от 10.04.2020 содержащую информацию о том, что проведена проверка налоговой декларации рег. №927808212. Проверяемое лицо ФИО9 Сумма налога подлежащего возврату -78 161 рублей (т. 11 л.д. 96-102).

В ходе осмотра предметов от 15 марта 2022 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки от 22.02.2022 в территориальном обособленном рабочем месте №3 в г. Дальнереченск ИФНС России №9 по Приморскому краю, по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Михаила Личенко, д. 24а:

Налоговая декларация по доходу на физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Пыжова Е.В. №922109065 от 28.01.2020 за отчетный период - 2019 год. Согласно сведениям, отраженным в декларации, сумма налога, подлежащая возврату Пыжову Е.В. из бюджета составляет 51 794 рублей. Достоверность и полнота сведений, указанных в декларации подтверждена личной подписью налогоплательщика. Пыжов Е.В. в 2018 произвел фактические расходы на приобретение объекта недвижимости в сумме 995 000 рублей по адресу: <адрес>, а также документально подтвердил эти расходы. Дата регистрации собственности – 05.09.2018, а также Пыжов Е.В. в 2018 произвел фактические расходы на приобретение объекта недвижимости в сумме 975 000 рублей по адресу: <адрес>, а также документально подтвердил эти расходы. Дата регистрации собственности – 05.09.2018.

Копия договора купли-продажи между Куцаком С.Б. и Пыжовым Е.В. от 31.08.2018 содержащий информацию о том, что Куцак С.Б. продает Пыжову Е.В. в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемое жилое помещение оценивается сторонами в 975 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполненные подписи продавца и покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 05.09.2018;

Копия договора купли-продажи между Куцаком С.Б. и Пыжовым Е.В. от 31.08.2018 содержащий информацию о том, Куцак С.Б. продает Пыжову Е.В.. в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемое жилое помещение оценивается сторонами в 995 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполненные подписи продавца и покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 05.09.2018;

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в МИФНС России №2 по Приморскому краю от Пыжова Е.В., в котором заявитель просит вернуть излишне уплаченную сумму налога на доходы физических лиц за 2019 год в размере 51 794 рублей. Документ подписан собственноручно Пыжовым Е.В.;

Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога №801 от 12.03.2020, о том, что по заявлению Пыжова Е.В. №10394030 от 11.03.2020 МИФНС России №2 по Приморскому краю принято решение о возврате суммы излишне уплаченного налогоплательщиком налога на доходы физических лиц. Подлежит возврату сумма налога 51 794 руб. на расчетный счет налогоплательщика;

Докладная записка от 02.03.2020 содержащую информацию о том, что проведена проверка налоговой декларации рег. №922109065. Проверяемое лицо Пыжов Е.В. Сумма налога подлежащего возврату -51 794 рублей (т. 11 л.д. 111-116).

В ходе осмотра предметов от 17 марта 2022 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки от 22.02.2022 в территориальном обособленном рабочем месте №3 в г. Дальнереченск ИФНС России №9 по Приморскому краю, по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Михаила Личенко, д. 24а:

Налоговая декларация по доходу на физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО4 №753659935 от 26.02.2019 за отчетный период - 2016 год. Согласно сведениям, отраженным в декларации, сумма налога, подлежащая возврату ФИО4 из бюджета составляет 74 323 рублей. Достоверность и полнота сведений, указанных в декларации подтверждена личной подписью налогоплательщика. ФИО4 в 2018 произвел фактические расходы на приобретение объекта недвижимости в сумме 975 000 рублей по адресу: <адрес>, также документально подтвердил эти расходы. Дата регистрации собственности – 29.10.2018, а также ФИО4 в 2018 произвел фактические расходы на приобретение объекта недвижимости в сумме 995 000 рублей по адресу: <адрес>, а также документально подтвердил эти расходы. Дата регистрации собственности – 29.10.2018.

Копия договора купли-продажи между ФИО9 и ФИО4 от 16.10.2018 содержащий информацию о том, что ФИО9 продает ФИО4 в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемое жилое помещение оценивается сторонами в 995 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполненные подписи продавца и покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 29.10.2018;

Копия договора купли-продажи между ФИО9 и ФИО4 от 16.10.2018 содержащий информацию о том, ФИО9 продает ФИО4 в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемое жилое помещение оценивается сторонами в 975 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполненные подписи продавца и покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 29.10.2018;

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в МИФНС России №2 по Приморскому краю от ФИО4 в котором заявитель просит вернуть излишне уплаченную сумму налога на доходы физических лиц за 2016 год в размере 74 323 рублей. Документ подписан собственноручно ФИО4;

Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога №33401 от 3.06.2019, о том, что по заявлению ФИО4 №14705 от 24.05.2019 МИФНС России №2 по Приморскому краю принято решение о возврате суммы излишне уплаченного налогоплательщиком налога на доходы физических лиц. Подлежит возврату сумма налога 74 323 руб. на расчетный счет налогоплательщика;

Докладная записка от 30.04.2019 содержащую информацию о том, что проведена проверка налоговой декларации рег. №753659935. Проверяемое лицо ФИО4 Сумма налога подлежащего возврату -74 323 (т. 11 л.д.125-130).

В ходе осмотра предметов от 18 марта 2022 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки от 22.02.2022 в территориальном обособленном рабочем месте №3 в г. Дальнереченск ИФНС России №9 по Приморскому краю, по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Михаила Личенко, д. 24а:

Налоговая декларация по доходу на физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО4 №753659951 от 26.02.2019 за отчетный период - 2017 год. Согласно сведениям, отраженным в декларации, сумма налога, подлежащая возврату ФИО4 из бюджета составляет 89 800 рублей. Достоверность и полнота сведений, указанных в декларации подтверждена личной подписью налогоплательщика. ФИО4 в 2018 произвел фактические расходы на приобретение объекта недвижимости в сумме 975 000 рублей по адресу: <адрес>, также документально подтвердил эти расходы. Дата регистрации собственности – 29.10.2018, а также ФИО4 в 2018 произвел фактические расходы на приобретение объекта недвижимости в сумме 995 000 рублей по адресу: <адрес>, а также документально подтвердил эти расходы. Дата регистрации собственности – 29.10.2018.

Копия договора купли-продажи между ФИО9 и ФИО4 от 16.10.2018 содержащий информацию о том, что ФИО9 продает ФИО4 в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемое жилое помещение оценивается сторонами в 995 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполненные подписи продавца и покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 29.10.2018;

Копия договора купли-продажи между ФИО9 и ФИО4 от 16.10.2018 содержащий информацию о том, ФИО9 продает ФИО4 в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемое жилое помещение оценивается сторонами в 975 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполненные подписи продавца и покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 29.10.2018;

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в МИФНС России №2 по Приморскому краю от ФИО4 в котором заявитель просит вернуть излишне уплаченную сумму налога на доходы физических лиц за 2017 год в размере 89 800 рублей. Документ подписан собственноручно ФИО4;

Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога №33400 от 03.06.2019, о том, что по заявлению ФИО4 №14704 от 24.05.2019 МИФНС России №2 по Приморскому краю принято решение о возврате суммы излишне уплаченного налогоплательщиком налога на доходы физических лиц. Подлежит возврату сумма налога 89 800 руб. на расчетный счет налогоплательщика;

Докладная записка от 30.04.2019 содержащую информацию о том, что проведена проверка налоговой декларации рег. №753659931. Проверяемое лицо ФИО4 Сумма налога подлежащего возврату -89 800 (т. 11 л.д.140-145).

В ходе осмотра предметов от 18 марта 2022 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки от 22.02.2022 в территориальном обособленном рабочем месте №3 в г. Дальнереченск ИФНС России №9 по Приморскому краю, по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Михаила Личенко, д. 24а:

Налоговая декларация по доходу на физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО4 №753659919 от 26.02.2019 за отчетный период - 2018 год. Согласно сведениям, отраженным в декларации, сумма налога, подлежащая возврату ФИО4 из бюджета составляет 91 977 рублей. Достоверность и полнота сведений, указанных в декларации подтверждена личной подписью налогоплательщика. ФИО4 в 2018 произвел фактические расходы на приобретение объекта недвижимости в сумме 975 000 рублей по адресу: <адрес>, также документально подтвердил эти расходы. Дата регистрации собственности – 29.10.2018, а также ФИО4 в 2018 произвел фактические расходы на приобретение объекта недвижимости в сумме 995 000 рублей по адресу: <адрес>, а также документально подтвердил эти расходы. Дата регистрации собственности – 29.10.2018.

Копия договора купли-продажи между ФИО9 и ФИО4 от 16.10.2018 содержащий информацию о том, что ФИО9 продает ФИО4 в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемое жилое помещение оценивается сторонами в 995 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполненные подписи продавца и покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 29.10.2018;

Копия договора купли-продажи между ФИО9 и ФИО4 от 16.10.2018 содержащий информацию о том, ФИО9 продает ФИО4 в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемое жилое помещение оценивается сторонами в 975 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполненные подписи продавца и покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 29.10.2018;

Копия договора купли-продажи между ФИО4 и Свидетель №14 от 06.11.2018 содержащий информацию о том, ФИО4 продает Свидетель №14 в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>, пгт. <адрес>. Отчуждаемое жилое помещение оценивается сторонами в 995 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполненные подписи продавца и покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 19.11.2018;

Копия договора купли-продажи между ФИО4 и ФИО10 от 06.11.2018 содержащий информацию о том, ФИО4 продает ФИО10 в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемое жилое помещение оценивается сторонами в 975 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполненные подписи продавца и покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 19.11.2018;

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в МИФНС России №2 по Приморскому краю от ФИО4 в котором заявитель просит вернуть излишне уплаченную сумму налога на доходы физических лиц за 2018 год в размере 91 977 рублей. Документ подписан собственноручно ФИО4;

Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога №33399 от ДД.ММ.ГГГГ, о том, что по заявлению ФИО4 №14703 от 24.05.2019 МИФНС России №2 по Приморскому краю принято решение о возврате суммы излишне уплаченного налогоплательщиком налога на доходы физических лиц. Подлежит возврату сумма налога 91 977 руб. на расчетный счет налогоплательщика;

Докладная записка от 30.04.2019 содержащую информацию о том, что проведена проверка налоговой декларации рег. №753659919. Проверяемое лицо ФИО4 Сумма налога подлежащего возврату -91 977 (т. 11 л.д.155-161).

В ходе осмотра предметов от 22 марта 2022 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки от 22.02.2022 в территориальном обособленном рабочем месте №3 в г. Дальнереченск ИФНС России №9 по Приморскому краю, по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Михаила Личенко, д. 24а:

Налоговая декларация по доходу на физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 №753680908 от 26.02.2019 за отчетный период - 2018 год. Согласно сведениям, отраженным в декларации, сумма налога, подлежащая возврату ФИО10 из бюджета составляет 75 227 рублей. Достоверность и полнота сведений, указанных в декларации подтверждена личной подписью налогоплательщика. ФИО10 в 2018 произвел фактические расходы на приобретение объекта недвижимости в сумме 975 000 рублей по адресу: <адрес>, также документально подтвердил эти расходы. Дата регистрации собственности – 29.10.2018

Копия договора купли-продажи между ФИО4 и ФИО10 от 06.10.2018 содержащий информацию о том, что ФИО4 продает ФИО10 в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемое жилое помещение оценивается сторонами в 975 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполненные подписи продавца и покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 19.11.2018;

Копия договора купли-продажи между ФИО10 и Устьянцевым С.Н. от 27.11.2018 содержащий информацию о том, ФИО10 продает Устьянцеву С.Н. в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемое жилое помещение оценивается сторонами в 975 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполненные подписи продавца и покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 10.12.2018;

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в МИФНС России №2 по Приморскому краю от ФИО10 в котором заявитель просит вернуть излишне уплаченную сумму налога на доходы физических лиц за 2018 год в размере 75 227 рублей. Документ подписан собственноручно ФИО10;

Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога №33523 от 05.06.2019, о том, что по заявлению ФИО10 №14853 от 30.05.2019 МИФНС России №2 по Приморскому краю принято решение о возврате суммы излишне уплаченного налогоплательщиком налога на доходы физических лиц. Подлежит возврату сумма налога 75 227 руб. на расчетный счет налогоплательщика;

Докладная записка от 15.05.2019 содержащую информацию о том, что проведена проверка налоговой декларации рег. №753680908. Проверяемое лицо ФИО10 Сумма налога подлежащего возврату -75 227 (т. 11 л.д.172-178).

В ходе осмотра предметов от 22 марта 2022 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки от 22.02.2022 в территориальном обособленном рабочем месте №3 в г. Дальнереченск ИФНС России №9 по Приморскому краю, по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Михаила Личенко, д. 24а:

Налоговая декларация по доходу на физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 №924950970 от 30.01.2020 за отчетный период - 2019 год. Согласно сведениям, отраженным в декларации, сумма налога, подлежащая возврату ФИО10 из бюджета составляет 15 773 рублей. Достоверность и полнота сведений, указанных в декларации подтверждена личной подписью налогоплательщика. ФИО10 в 2018 произвел фактические расходы на приобретение объекта недвижимости в сумме 975 000 рублей по адресу: <адрес>, также документально подтвердил эти расходы. Дата регистрации собственности – 29.11.2018

Копия договора купли-продажи между ФИО4 и ФИО10 от 06.10.2018 содержащий информацию о том, что ФИО4 продает ФИО10 в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемое жилое помещение оценивается сторонами в 975 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполненные подписи продавца и покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 19.11.2018;

Копия договора купли-продажи между ФИО10 и Устьянцевым С.Н. от 27.11.2018 содержащий информацию о том, ФИО10 продает Устьянцеву С.Н. в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемое жилое помещение оценивается сторонами в 975 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполненные подписи продавца и покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 10.12.2018;

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в МИФНС России №2 по Приморскому краю от ФИО10 в котором заявитель просит вернуть излишне уплаченную сумму налога на доходы физических лиц в размере 15 773 рублей. Документ подписан собственноручно ФИО10;

Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога №1387 от 10.04.2020, о том, что по заявлению Филиппова А.В. №10394525 от 09.04.2020 МИФНС России №2 по Приморскому краю принято решение о возврате суммы излишне уплаченного налогоплательщиком налога на доходы физических лиц. Подлежит возврату сумма налога 15 773 руб. на расчетный счет налогоплательщика;

Докладная записка от 06.04.2020 содержащую информацию о том, что проведена проверка налоговой декларации рег №924950970. Проверяемое лицо ФИО10 Сумма налога подлежащего возврату -15 773 (т. 11 л.д.184-195).

В ходе осмотра предметов от 24 марта 2022 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки от 22.02.2022 в территориальном обособленном рабочем месте №3 в г. Дальнереченск ИФНС России №9 по Приморскому краю, по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Михаила Личенко, д. 24а:

Налоговая декларация по доходу на физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Устьянцева С.Н. №752187907 от 21.02.2019 за отчетный период - 2017 год. Согласно сведениям, отраженным в декларации, сумма налога, подлежащая возврату Устьянцеву С.Н. из бюджета составляет 67 605 рублей. Достоверность и полнота сведений, указанных в декларации подтверждена личной подписью налогоплательщика. Устьянцев С.Н. в 2018 произвел фактические расходы на приобретение объекта недвижимости в сумме 975 000 рублей по адресу: <адрес>, а также объекта недвижимости в сумме 995 000 рублей по адресу: <адрес>, документально подтвердил эти расходы. Дата регистрации собственности – ДД.ММ.ГГГГ и 26.11.2018

Копия договора купли-продажи между ФИО10 и Устьянцевым С.Н. от 27.11.2018 содержащий информацию о том, что ФИО10 продает Устьянцеву С.Н. в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемое жилое помещение оценивается сторонами в 975 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполненные подписи продавца и покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 10.12.2018;

Копия договора купли-продажи между Свидетель №14 и Устьянцевым С.Н. от 26.11.2018 содержащий информацию о том, Свидетель №14 продает Устьянцеву С.Н. в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемое жилое помещение оценивается сторонами в 995 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполненные подписи продавца и покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 05.12.2018;

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в МИФНС России №2 по Приморскому краю от Устьянцева С.Н. в котором заявитель просит вернуть излишне уплаченную сумму налога на доходы физических лиц в размере 67 605 рублей. Документ подписан собственноручно Устьянцевым С.Н.;

Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога №32903 от 16.04.2019, о том, что по заявлению Устьянцева С.Н. №14049 от 12.04.2019 МИФНС России №2 по Приморскому краю принято решение о возврате суммы излишне уплаченного налогоплательщиком налога на доходы физических лиц. Подлежит возврату сумма налога 67 605 руб. на расчетный счет налогоплательщика;

Докладная записка от 01.04.2019 содержащую информацию о том, что проведена проверка налоговой декларации рег. №75187947. Проверяемое лицо Устьянцев С.Н. Сумма налога подлежащего возврату -67 605 (т. 11 л.д.219-224).

В ходе осмотра предметов от 01 апреля 2022 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки от 22.02.2022 в территориальном обособленном рабочем месте №3 в г. Дальнереченск ИФНС России №9 по Приморскому краю, по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Михаила Личенко, д. 24а:

Налоговая декларация по доходу на физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Устьянцева С.Н. №752187947 от 21.02.2019 за отчетный период - 2018 год. Согласно сведениям, отраженным в декларации, сумма налога, подлежащая возврату Устьянцеву С.Н. из бюджета составляет 70 246 рублей. Достоверность и полнота сведений, указанных в декларации подтверждена личной подписью налогоплательщика. Устьянцев С.Н. в 2018 произвел фактические расходы на приобретение объекта недвижимости в сумме 975 000 рублей по адресу: <адрес>, а также объекта недвижимости в сумме 995 000 рублей по адресу: <адрес>, документально подтвердил эти расходы. Дата регистрации собственности – 27.11.2018 и 26.11.2018

Копия договора купли-продажи между ФИО10 и Устьянцевым С.Н. от 27.11.2018 содержащий информацию о том, что ФИО10 продает Устьянцеву С.Н. в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемое жилое помещение оценивается сторонами в 975 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполненные подписи продавца и покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 10.12.2018;

Копия договора купли-продажи между Свидетель №14 и Устьянцевым С.Н. от 26.11.2018 содержащий информацию о том, Свидетель №14 продает Устьянцеву С.Н. в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемое жилое помещение оценивается сторонами в 995 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполненные подписи продавца и покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 05.12.2018;

Копия договора купли-продажи между Устьянцевым С.Н. и ФИО13 от 19.12.2018 содержащий информацию о том, что Устьянцев С.Н. продает ФИО13 в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемое жилое помещение оценивается сторонами в 975 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполненные подписи продавца и покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 10.01.2019;

Копия договора купли-продажи между Устьянцевым С.Н. и Стромко В.А. от 19.12.2018 содержащий информацию о том, Устьянцев С.Н. продает Стромко В.А. в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемое жилое помещение оценивается сторонами в 995 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполненные подписи продавца и покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 10.01.2019;

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в МИФНС России №2 по Приморскому краю от Устьянцева С.Н. в котором заявитель просит вернуть излишне уплаченную сумму налога на доходы физических лиц в размере 70 246 рублей. Документ подписан собственноручно Устьянцевым С.Н.;

Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога №32904 от 16.04.2019, о том, что по заявлению Устьянцева С.Н. №14050 от 12.04.2019 МИФНС России №2 по Приморскому краю принято решение о возврате суммы излишне уплаченного налогоплательщиком налога на доходы физических лиц. Подлежит возврату сумма налога 70 246 руб. на расчетный счет налогоплательщика;

Докладная записка от 01.04.2019 содержащую информацию о том, что проведена проверка налоговой декларации рег. №752187947. Проверяемое лицо Устьянцев С.Н. Сумма налога подлежащего возврату - 70 246 руб. (т. 11 л.д.234-240).

В ходе осмотра предметов от 05 апреля 2022 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки от 22.02.2022 в территориальном обособленном рабочем месте №3 в г. Дальнереченск ИФНС России №9 по Приморскому краю, по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Михаила Личенко, д. 24а:

Налоговая декларация по доходу на физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Устьянцева С.Н. №927864252 от 04.02.2020 за отчетный период - 2019 год. Согласно сведениям, отраженным в декларации, сумма налога, подлежащая возврату Устьянцеву С.Н. из бюджета составляет 55 616 рублей. Достоверность и полнота сведений, указанных в декларации подтверждена личной подписью налогоплательщика. Устьянцев С.Н. в 2018 произвел фактические расходы на приобретение объекта недвижимости в сумме 975 000 рублей по адресу: <адрес>, а также объекта недвижимости в сумме 995 000 рублей по адресу: <адрес>, документально подтвердил эти расходы. Дата регистрации собственности – 27.11.2018 и 26.11.2018

Копия договора купли-продажи между ФИО10 и Устьянцевым С.Н. от 27.11.2018 содержащий информацию о том, что ФИО10 продает Устьянцеву С.Н. в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемое жилое помещение оценивается сторонами в 975 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполненные подписи продавца и покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 10.12.2018;

Копия договора купли-продажи между Свидетель №14 и Устьянцевым С.Н. от 26.11.2018 содержащий информацию о том, Свидетель №14 продает Устьянцеву С.Н. в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемое жилое помещение оценивается сторонами в 995 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполненные подписи продавца и покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 05.12.2018;

Копия договора купли-продажи между Устьянцевым С.Н. и ФИО13 от 19.12.2018 содержащий информацию о том, что Устьянцев С.Н. продает ФИО13 в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемое жилое помещение оценивается сторонами в 975 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполненные подписи продавца и покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 10.01.2019;

Копия договора купли-продажи между Устьянцевым С.Н. и Стромко В.А. от 19.12.2018 содержащий информацию о том, Устьянцев С.Н. продает Стромко В.А. в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемое жилое помещение оценивается сторонами в 995 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполненные подписи продавца и покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 10.01.2019;

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в МИФНС России №2 по Приморскому краю от Устьянцева С.Н. в котором заявитель просит вернуть излишне уплаченную сумму налога на доходы физических лиц в размере 55 616 рублей. Документ подписан собственноручно Устьянцевым С.Н.;

Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога №1598 от 20.04.2020, о том, что по заявлению Устьянцева С.Н. №10394655 от 12.04.2019 МИФНС России №2 по Приморскому краю принято решение о возврате суммы излишне уплаченного налогоплательщиком налога на доходы физических лиц. Подлежит возврату сумма налога 55 616 руб. на расчетный счет налогоплательщика;

Докладная записка от 14.04.2020 содержащую информацию о том, что проведена проверка налоговой декларации рег. №927864252. Проверяемое лицо Устьянцев С.Н. Сумма налога подлежащего возврату – 55 616 руб. (т. 12, л.д. 1-17).

В ходе осмотра предметов от 07 апреля 2022 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки от 22.02.2022 в территориальном обособленном рабочем месте №3 в г. Дальнереченск ИФНС России №9 по Приморскому краю, по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Михаила Личенко, д. 24а:

Налоговая декларация по доходу на физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Ляшенко А.И. №953202479 от 17.03.2020 за отчетный период - 2017 год. Согласно сведениям, отраженным в декларации, сумма налога, подлежащая возврату Ляшенко А.И. из бюджета составляет 62 837 рублей. Достоверность и полнота сведений, указанных в декларации подтверждена личной подписью налогоплательщика. Ляшенко А.И. в 2019 произвел фактические расходы на приобретение объекта недвижимости в сумме 975 000 рублей по адресу: <адрес>, а также объекта недвижимости в сумме 1 025 000 рублей по адресу: <адрес>, документально подтвердил эти расходы. Дата регистрации собственности – 05.04.2019 и 06.12.2019.

Копия договора купли-продажи между ФИО13 и Ляшенко А.И. от 26.03.2019 содержащий информацию о том, что ФИО13 продает Ляшенко А.И. в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемое жилое помещение оценивается сторонами в 975 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполненные подписи продавца и покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 05.04.2019;

Копия договора купли-продажи между Свидетель №2 и Ляшенко А.И. от 25.11.2019 содержащий информацию о том, Свидетель №2 продает Ляшенко А.И. в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемое жилое помещение оценивается сторонами в 2 000 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполненные подписи продавца и покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 06.12.2019;

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в МИФНС России №2 по Приморскому краю от Ляшенко А.И. в котором заявитель просит вернуть излишне уплаченную сумму налога на доходы физических лиц за 2017 год в размере 62 837 рублей. Документ подписан собственноручно Ляшенко А.И.;

Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога №3239 от 30.06.2020, о том, что по заявлению Ляшенко А.И. №10395946 от 30.06.2020 МИФНС России №2 по Приморскому краю принято решение о возврате суммы излишне уплаченного налогоплательщиком налога на доходы физических лиц. Подлежит возврату сумма налога 62 837 руб. на расчетный счет налогоплательщика;

Докладная записка от 16.06.2020 содержащую информацию о том, что проведена проверка налоговой декларации рег. №953202479. Проверяемое лицо Ляшенко А.И. Сумма налога подлежащего возврату – 62 837 руб. (т. 12 л.д. 18-32)

В ходе осмотра предметов от 11 апреля 2022 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки от 22.02.2022 в территориальном обособленном рабочем месте №3 в г. Дальнереченск ИФНС России №9 по Приморскому краю, по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Михаила Личенко, д. 24а:

Налоговая декларация по доходу на физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Ляшенко А.И. №953203120 от 17.03.2020 за отчетный период - 2018 год. Согласно сведениям, отраженным в декларации, сумма налога, подлежащая возврату Ляшенко А.И. из бюджета составляет 120 069 рублей. Достоверность и полнота сведений, указанных в декларации подтверждена личной подписью налогоплательщика. Ляшенко А.И. в 2019 произвел фактические расходы на приобретение объекта недвижимости в сумме 975 000 рублей по адресу: <адрес>, а также объекта недвижимости в сумме 1 025 000 рублей по адресу: <адрес>, документально подтвердил эти расходы. Дата регистрации собственности – 05.04.2019 и 06.12.2019.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в МИФНС России №2 по Приморскому краю от Ляшенко А.И. в котором заявитель просит вернуть излишне уплаченную сумму налога на доходы физических лиц за 2018 год в размере 120 069 рублей. Документ подписан собственноручно Ляшенко А.И.;

Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога №3240 от 30.06.2020, о том, что по заявлению Ляшенко А.И. №10395947 от 30.06.2020 МИФНС России №2 по Приморскому краю принято решение о возврате суммы излишне уплаченного налогоплательщиком налога на доходы физических лиц. Подлежит возврату сумма налога 120 069 руб. на расчетный счет налогоплательщика;

Докладная записка от 16.06.2020 содержащую информацию о том, что проведена проверка налоговой декларации рег. №9532031205. Проверяемое лицо Ляшенко А.И. Сумма налога подлежащего возврату – 120 069 руб. (т. 12 л.д. 33-44).

В ходе осмотра предметов от 14 апреля 2022 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки от 22.02.2022 в территориальном обособленном рабочем месте №3 в г. Дальнереченск ИФНС России №9 по Приморскому краю, по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Михаила Личенко, д. 24а:

Налоговая декларация по доходу на физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Ляшенко А.И. №953206305 от 17.03.2020 за отчетный период - 2019 год. Согласно сведениям, отраженным в декларации, сумма налога, подлежащая возврату Ляшенко А.И. из бюджета составляет 77 095 рублей. Достоверность и полнота сведений, указанных в декларации подтверждена личной подписью налогоплательщика. Ляшенко А.И. в 2019 произвел фактические расходы на приобретение объекта недвижимости в сумме 975 000 рублей по адресу: <адрес>, а также объекта недвижимости в сумме 1 025 000 рублей по адресу: <адрес>, документально подтвердил эти расходы. Дата регистрации собственности – 05.04.2019 и 06.12.2019.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в МИФНС России №2 по Приморскому краю от Ляшенко А.И. в котором заявитель просит вернуть излишне уплаченную сумму налога на доходы физических лиц за 2019 год в размере 77 095 рублей. Документ подписан собственноручно Ляшенко А.И.;

Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога №3238 от 30.06.2020, о том, что по заявлению Ляшенко А.И. №10395944 от 30.06.2020 МИФНС России №2 по Приморскому краю принято решение о возврате суммы излишне уплаченного налогоплательщиком налога на доходы физических лиц. Подлежит возврату сумма налога 77 095 руб. на расчетный счет налогоплательщика;

Докладная записка от 16.06.2020 содержащую информацию о том, что проведена проверка налоговой декларации рег. №953206305. Проверяемое лицо Ляшенко А.И. Сумма налога подлежащего возврату – 77 095 руб. (т. 12 л.д. 45-59).

В ходе осмотра предметов от 26 апреля 2022 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки от 22.02.2022 в территориальном обособленном рабочем месте №3 в г. Дальнереченск ИФНС России №9 по Приморскому краю, по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Михаила Личенко, д. 24а:

Налоговая декларация по доходу на физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Куцак С.Б. №937432607 от 19.02.2020 за отчетный период - 2017 год. Согласно сведениям, отраженным в декларации, сумма налога, подлежащая возврату Куцак С.Б. из бюджета составляет 64 359 рублей. Достоверность и полнота сведений, указанных в декларации подтверждена личной подписью налогоплательщика. Куцак С.Б. в 2018 произвел фактические расходы на приобретение объекта недвижимости в сумме 955 000 рублей по адресу: <адрес>, а также объекта недвижимости в сумме 975 000 рублей по адресу: <адрес>, документально подтвердил эти расходы. Дата регистрации собственности – 13.08.2018.

Копия договора купли-продажи между Фроловым А.А. и Куцак С.Б. от 02.08.2018 содержащий информацию о том, что Фролов А.А. продает Куцак С.Б. в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемое жилое помещение оценивается сторонами в 995 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполненные подписи продавца и покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 13.08.2018;

Копия договора купли-продажи между Фроловым А.А. и Куцак С.Б. от 02.08.2018 содержащий информацию о том, Фролов А.А. продает Куцак С.Б. в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемое жилое помещение оценивается сторонами в 975 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполненные подписи продавца и покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 13.08.2018;

Копия договора купли-продажи между Куцак С.Б. и Пыжовым Е.В. от 31.08.2018 содержащий информацию о том, что Куцак С.Б. продает Пыжову Е.В. в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемое жилое помещение оценивается сторонами в 995 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполненные подписи продавца и покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 05.09.2018;

Копия договора купли-продажи между Куцак С.Б. и Пыжовым Е.В. от 31.08.2018 содержащий информацию о том, Куцак С.Б. продает Пыжову Е.В. в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемое жилое помещение оценивается сторонами в 975 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполненные подписи продавца и покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 05.09.2018

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в МИФНС России №2 по Приморскому краю №1/2017 от 15.02.2020 от Куцак С.Б. в котором заявитель просит вернуть излишне уплаченную сумму налога на доходы физических лиц за 2017 год в размере 64 359 рублей. Документ подписан собственноручно Куцаком С.Б.;

Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога №2303 от 21.05.2020, о том, что по заявлению Куцак С.Б. №10395197 от 21.08.2020 МИФНС России №2 по Приморскому краю принято решение о возврате суммы излишне уплаченного налогоплательщиком налога на доходы физических лиц. Подлежит возврату сумма налога 64 359 руб. на расчетный счет налогоплательщика;

Докладная записка от 15.05.2020 содержащую информацию о том, что проведена проверка налоговой декларации рег. №937432607. Проверяемое лицо Куцак С.Б. Сумма налога подлежащего возврату – 64 359 руб. (т. 12 л.д. 60-76).

В ходе осмотра предметов от 27 апреля 2022 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки от 22.02.2022 в территориальном обособленном рабочем месте №3 в г. Дальнереченск ИФНС России №9 по Приморскому краю, по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Михаила Личенко, д. 24а:

Налоговая декларация по доходу на физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Куцак С.Б. №765103380 от 26.03.2019 за отчетный период - 20187 год. Согласно сведениям, отраженным в декларации, сумма налога, подлежащая возврату Куцак С.Б. из бюджета составляет 98 991 рублей. Достоверность и полнота сведений, указанных в декларации подтверждена личной подписью налогоплательщика. Куцак С.Б. в 2018 произвел фактические расходы на приобретение объекта недвижимости в сумме 955 000 рублей по адресу: <адрес>, а также объекта недвижимости в сумме 975 000 рублей по адресу: <адрес>, документально подтвердил эти расходы. Дата регистрации собственности – 13.08.2018.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в МИФНС России №2 по Приморскому краю от Куцак С.Б. в котором заявитель просит вернуть излишне уплаченную сумму налога на доходы физических лиц за 2018 год в размере 98 991 рублей. Документ подписан собственноручно Куцаком С.Б.;

Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога №34243 от 27.06.2019, о том, что по заявлению Куцак С.Б. №20981 от 26.06.2019 МИФНС России №2 по Приморскому краю принято решение о возврате суммы излишне уплаченного налогоплательщиком налога на доходы физических лиц. Подлежит возврату сумма налога 98 991 руб. на расчетный счет налогоплательщика;

Докладная записка от 18.06.2019 содержащую информацию о том, что проведена проверка налоговой декларации рег. №765103380. Проверяемое лицо Куцак С.Б. Сумма налога подлежащего возврату – 98 991 руб. (т. 12 л.д. 77-93).

В ходе осмотра предметов от 28 апреля 2022 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки от 22.02.2022 в территориальном обособленном рабочем месте №3 в г. Дальнереченск ИФНС России №9 по Приморскому краю, по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Михаила Личенко, д. 24а:

Налоговая декларация по доходу на физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Куцак С.Б. №937431440 от 19.02.2020 за отчетный период - 2019 год. Согласно сведениям, отраженным в декларации, сумма налога, подлежащая возврату Куцак С.Б. из бюджета составляет 92 750 рублей. Достоверность и полнота сведений, указанных в декларации подтверждена личной подписью налогоплательщика. Куцак С.Б. в 2018 произвел фактические расходы на приобретение объекта недвижимости в сумме 955 000 рублей по адресу: <адрес>, а также объекта недвижимости в сумме 975 000 рублей по адресу: <адрес>, документально подтвердил эти расходы. Дата регистрации собственности – 13.08.2018.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в МИФНС России №2 по Приморскому краю от Куцак С.Б. в котором заявитель просит вернуть излишне уплаченную сумму налога на доходы физических лиц за 2019 год в размере 92 750 рублей. Документ подписан собственноручно Куцаком С.Б.;

Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога №2304 от 21.05.2020, о том, что по заявлению Куцак С.Б. №10395198 от 21.05.2020 МИФНС России №2 по Приморскому краю принято решение о возврате суммы излишне уплаченного налогоплательщиком налога на доходы физических лиц. Подлежит возврату сумма налога 92 750 руб. на расчетный счет налогоплательщика;

Докладная записка от 15.05.2020 содержащую информацию о том, что проведена проверка налоговой декларации рег. №937431440. Проверяемое лицо Куцак С.Б. Сумма налога подлежащего возврату – 92 750 руб. (т. 12 л.д. 94-108).

В ходе осмотра предметов от 05 мая 2022 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки от 22.02.2022 в территориальном обособленном рабочем месте №3 в г. Дальнереченск ИФНС России №9 по Приморскому краю, по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Михаила Личенко, д. 24а:

Налоговая декларация по доходу на физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Пыжова Е.В. №756165258 от 05.03.2019 за отчетный период - 2016 год. Согласно сведениям, отраженным в декларации, сумма налога, подлежащая возврату Пыжову Е.В. из бюджета составляет 63 306 рублей. Достоверность и полнота сведений, указанных в декларации подтверждена личной подписью налогоплательщика. Пыжов Е.В. в 2018 произвел фактические расходы на приобретение объекта недвижимости в сумме 975 000 рублей по адресу: <адрес>, а также объекта недвижимости в сумме 995 000 рублей по адресу: <адрес>, документально подтвердил эти расходы. Дата регистрации собственности – 01.03.2019 и 05.09.2018.

Копия договора купли-продажи между Куцаком С.Б. и Пыжовым Е.В. от 31.08.2018 содержащий информацию о том, что Куцак С.Б. продает Пыжову Е.В. в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемое жилое помещение оценивается сторонами в 995 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполненные подписи продавца и Стромко В.А. за покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 05.09.2018;

Копия договора купли-продажи между Куцаком С.Б. и Пыжовым Е.В. от 31.08.2018 содержащий информацию о том, Куцак С.Б. продает Пыжову Е.В. в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемое жилое помещение оценивается сторонами в 975 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполненные подписи продавца и Стромко В.А. за покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 05.09.2018;

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в МИФНС России №2 по Приморскому краю от Пыжова Е.В. в котором заявитель просит вернуть излишне уплаченную сумму налога на доходы физических лиц за 2016 год в размере 63 306 рублей. Документ подписан собственноручно Пыжовым Е.В.;

Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога №34060 от 26.06.2019, о том, что по заявлению Пыжова Е.В. №20779 от 24.06.2019 МИФНС России №2 по Приморскому краю принято решение о возврате суммы излишне уплаченного налогоплательщиком налога на доходы физических лиц. Подлежит возврату сумма налога 63 306 руб. на расчетный счет налогоплательщика;

Докладная записка от 08.05.2019 содержащую информацию о том, что проведена проверка налоговой декларации рег. №756165380. Проверяемое лицо Пыжов Е.В. Сумма налога подлежащего возврату – 63 306 руб. (т. 12 л.д. 109-123).

В ходе осмотра предметов от 06 мая 2022 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки от 22.02.2022 в территориальном обособленном рабочем месте №3 в г. Дальнереченск ИФНС России №9 по Приморскому краю, по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Михаила Личенко, д. 24а:

Налоговая декларация по доходу на физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Пыжова Е.В. №756165515 от 05.03.2019 за отчетный период - 2017 год. Согласно сведениям, отраженным в декларации, сумма налога, подлежащая возврату Пыжову Е.В. из бюджета составляет 69 050 рублей. Достоверность и полнота сведений, указанных в декларации подтверждена личной подписью налогоплательщика. Пыжов Е.В. в 2018 произвел фактические расходы на приобретение объекта недвижимости в сумме 975 000 рублей по адресу: <адрес>, а также объекта недвижимости в сумме 995 000 рублей по адресу: <адрес>, документально подтвердил эти расходы. Дата регистрации собственности –05.09.2018.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в МИФНС России №2 по Приморскому краю от Пыжова Е.В. в котором заявитель просит вернуть излишне уплаченную сумму налога на доходы физических лиц за 2017 год в размере 69 020 рублей. Документ подписан собственноручно Пыжовым Е.В.;

Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога №34061 от 26.06.2019, о том, что по заявлению Пыжова Е.В. №20780 от 24.06.2019 МИФНС России №2 по Приморскому краю принято решение о возврате суммы излишне уплаченного налогоплательщиком налога на доходы физических лиц. Подлежит возврату сумма налога 69 050 руб. на расчетный счет налогоплательщика;

Докладная записка от 08.05.2019 содержащую информацию о том, что проведена проверка налоговой декларации рег. №756165380. Проверяемое лицо Пыжов Е.В. Сумма налога подлежащего возврату – 69 050 руб. (т. 12 л.д. 124-138).

В ходе осмотра предметов от 11 мая 2022 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки от 22.02.2022 в территориальном обособленном рабочем месте №3 в г. Дальнереченск ИФНС России №9 по Приморскому краю, по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Михаила Личенко, д. 24а:

Налоговая декларация по доходу на физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Пыжова Е.В. №756165380 от 05.03.2019 за отчетный период - 2018 год. Согласно сведениям, отраженным в декларации, сумма налога, подлежащая возврату Пыжову Е.В. из бюджета составляет 69 220 рублей. Достоверность и полнота сведений, указанных в декларации подтверждена личной подписью налогоплательщика. Пыжов Е.В. в 2018 произвел фактические расходы на приобретение объекта недвижимости в сумме 975 000 рублей по адресу: <адрес>, а также объекта недвижимости в сумме 995 000 рублей по адресу: <адрес>, документально подтвердил эти расходы. Дата регистрации собственности –05.09.2018.

Копия договора купли-продажи между Пыжовым Е.В. и ФИО9 от 18.09.2018 содержащий информацию о том, что Пыжов Е.В. продает ФИО9 в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемое жилое помещение оценивается сторонами в 995 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполненные подписи продавца и покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 28.09.2018;

Копия договора купли-продажи между Пыжовым Е.В. и ФИО9 от 18.09.2018 содержащий информацию о том, Пыжов Е.В. продает ФИО9 в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>, <адрес>. Отчуждаемое жилое помещение оценивается сторонами в 975 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполненные подписи продавца и покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 01.10.2018;

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в МИФНС России №2 по Приморскому краю от Пыжова Е.В. в котором заявитель просит вернуть излишне уплаченную сумму налога на доходы физических лиц за 2018 год в размере 69 220 рублей. Документ подписан собственноручно Пыжовым Е.В.;

Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога №34059 от 26.06.2019, о том, что по заявлению Пыжова Е.В. №20778 от 24.06.2019 МИФНС России №2 по Приморскому краю принято решение о возврате суммы излишне уплаченного налогоплательщиком налога на доходы физических лиц. Подлежит возврату сумма налога 69 220 руб. на расчетный счет налогоплательщика;

Докладная записка от 08.05.2019 содержащую информацию о том, что проведена проверка налоговой декларации рег. №756165380. Проверяемое лицо Пыжов Е.В. Сумма налога подлежащего возврату – 69 220 руб. (т. 12 л.д. 139-155).

В ходе осмотра предметов от 14 мая 2022 года в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки от 22.02.2022 в территориальном обособленном рабочем месте №3 в г. Дальнереченск ИФНС России №9 по Приморскому краю, по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Михаила Личенко, д. 24а:

Налоговая декларация по доходу на физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО13 №922025816 от 28.01.2020 за отчетный период - 2019 год. Согласно сведениям, отраженным в декларации, сумма налога, подлежащая возврату ФИО13 из бюджета составляет 126 750 рублей. Достоверность и полнота сведений, указанных в декларации подтверждена личной подписью налогоплательщика. ФИО13 в 2019 произвел фактические расходы на приобретение объекта недвижимости в сумме 975 000 рублей по адресу: <адрес>. Дата регистрации собственности – 10.01.2019.

Копия договора купли-продажи между Устьянцевым С.Н. и ФИО13 от 19.12.2018 содержащий информацию о том, что Устьянцев С.Н. продает ФИО13 в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемое жилое помещение оценивается сторонами в 975 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполненные подписи продавца и покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 10.01.2019;

Копия договора купли-продажи между ФИО13 и Ляшенко А.И. от 26.03.2019 содержащий информацию о том, ФИО13 продает Ляшенко А.И. в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>. Отчуждаемое жилое помещение оценивается сторонами в 975 000 рублей, которые покупатель оплатил, а продавец получил до подписания договора полностью. В конце стоят собственноручно исполненные подписи продавца и покупателя. На договоре имеется штамп и гербовая печать Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Приморскому краю свидетельствующие о регистрации права собственности за № от 05.04.2019;

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в МИФНС России №2 по Приморскому краю от ФИО13 в котором заявитель просит вернуть излишне уплаченную сумму налога на доходы физических лиц за 2019 год в размере 126 750 рублей. Документ подписан собственноручно ФИО13;

Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога №687 от 04.03.2020, о том, что по заявлению ФИО13 №10393933 от 04.06.2020 МИФНС России №2 по Приморскому краю принято решение о возврате суммы излишне уплаченного налогоплательщиком налога на доходы физических лиц. Подлежит возврату сумма налога 126 750 руб. на расчетный счет налогоплательщика;

Докладная записка от 25.02.2020 содержащую информацию о том, что проведена проверка налоговой декларации рег. №922025816. Проверяемое лицо ФИО13 Сумма налога подлежащего возврату – 126 750 руб. (т. 12 л.д. 156-169).

Постановлением от 14.05.2022 документы, изъятые в ходе выемки от 22.02.2022 в территориальном обособленном рабочем месте №3 в г. Дальнереченск ИФНС России №9 по Приморскому краю, по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Михаила Личенко, д. 24а признаны вещественными доказательствами по уголовному делу (т. 12 л.д. 170-214).

Постановлением от 22.06.2022 постановлено произвести выему в Дальнереченском межмуниципальном отделе Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по <адрес> дело правоустанавливающих документов по адресам: <адрес>; <адрес>; <адрес> (т. 12 л.д. 218-220)

В ходе выемки от 04.07.2022 в Дальнереченском межмуниципальном отделе Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Приморскому краю изъяты дела правоустанавливающих документов (т. 12 л.д. 221-225).

В ходе осмотра документов от 18.07.2022 в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки от 04.07.2022 в Дальнереченском межмуниципальном отделе Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Приморскому краю, по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Ленина, д. 55: дело правоустанавливающих документов № жилого помещения площадью 45,8 кв.м., по адресу <адрес>. Из которых следует, что согласно договора передачи жилого помещения в собственность от 30.09.2015 собственником жилого помещения являлся Стромко В.А.; заявления от Стромко В.А. и Барсукова А.Г. о регистрации права собственности; договор- купли продажи жилого помещения от 18.08.2017 заключенный между Стромко В.А. и Барсуковым А.Г.; заявления от Барсукова А.Г. и Фролова А.А. о регистрации права собственности; договор-купли продажи жилого помещения от 09.11.2017 заключенный между Барсуковым А.Г. и Фроловым А.А. (т. 12 л.д.226-232).

В ходе осмотра документов от 19.07.2022 в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки от 04.07.2022 в Дальнереченском межмуниципальном отделе Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Приморскому краю, по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Ленина, д. 55: дело правоустанавливающих документов № жилого помещения площадью 45,8 кв.м., по адресу Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 3-й микрорайон, д. 6, кв. 104, а именно;

Дело правоустанавливающих документов №:

заявления от Фролова А.А. и Куцак С.Б. о регистрации права собственности; договор-купли продажи жилого помещения от 02.08.2018 заключенный между Фроловым А.А. и Куцак С.Б.;

Дело правоустанавливающих документов № заявления от Куцак С.Б. и Стромко В.А. выступающего от имени Пыжова Е.В. о регистрации права собственности; договор-купли продажи жилого помещения от 31.08.2018 заключенный между Куцак С.Б. и Пыжовым Е.В. (за которого по доверенности действовал Стромко В.А.);

Дело правоустанавливающих документов №

заявления от ФИО9 и Пыжова Е.В. о регистрации права собственности; договор-купли продажи жилого помещения от 19.09.2018 заключенный между Пыжовым Е.В. и ФИО9 (т. 12 л.д.233-238).

В ходе осмотра документов от 20.07.2022 в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки от 04.07.2022 в Дальнереченском межмуниципальном отделе Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Приморскому краю, по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Ленина, д. 55: дело правоустанавливающих документов № жилого помещения площадью 45,8 кв.м., по адресу <адрес>, а именно;

Дело правоустанавливающих документов №

заявления от ФИО9 и ФИО4 о регистрации права собственности; договор-купли продажи жилого помещения от 16.10.2018 заключенный между ФИО9 и ФИО4;

Дело правоустанавливающих документов №

заявления от ФИО4 и Свидетель №14 о регистрации права собственности; договор-купли продажи жилого помещения от 06.11.2018 заключенный между ФИО4 и Свидетель №14;

Дело правоустанавливающих документов №

заявления от Свидетель №14 и Устьянцева С.Н. о регистрации права собственности; договор-купли продажи жилого помещения от 26.11.2018 заключенный между Свидетель №14 и Устьянцевым С.Н. (т. 12 л.д.239-243).

В ходе осмотра документов от 21.07.2022 в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки от 04.07.2022 в Дальнереченском межмуниципальном отделе Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Приморскому краю, по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Ленина, д. 55: дело правоустанавливающих документов № жилого помещения площадью 45,8 кв.м., по адресу <адрес>, а именно;

Дело правоустанавливающих документов №

заявления от Устьянцева С.Н. и Стромко В.А. о регистрации права собственности; договор-купли продажи жилого помещения от 19.12.2018 заключенный между Устьянцевым С.Н. и Стромко В.А.;

Дело правоустанавливающих документов №

заявления от Свидетель №1 представляющей интересы ФИО49 и Стромко В.А. о регистрации права собственности; договор дарения от 21.01.2019 о том, что Стромко В.А. подарил Свидетель №1, действующей в интересах ФИО49, квартиру по адресу: <адрес> (т. 12 л.д.244-247).

В ходе осмотра документов от 25.07.2022 в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки от 04.07.2022 в Дальнереченском межмуниципальном отделе Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Приморскому краю, по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Ленина, д. 55: дело правоустанавливающих документов № жилого помещения по адресу <адрес>, а именно;

Дело правоустанавливающих документов №:

Заявление №3/2002-297 от 16.04.2002 на регистрацию права собственности на объект расположенный по адресу <адрес>, а также на выдачу свидетельства о государственной регистрации прав, поданное –ЗАО «Лучегорский топливо-энергетический комплекс»;

Свидетельство о государственной регистрации права от 08.05.2002 свидетельствующее о том, что ЗАО ЗАО «Лучегорский топливо-энергетический комплекс» имеет в собственности имущество по адресу: <адрес>.

Дело правоустанавливающих документов № том №,

Дело правоустанавливающих документов № том №:

Заявка №4/2002-196 в Филиал №17 учреждения юстиции «Приморский краевой регистрационный центр» по Пожарскому району на регистрацию сделки в котором ФИО50 приобретает квартиру по адресу: <адрес> ЗАО «ЛуТЭК».

Свидетельство о регистрации права от 03.10.2005 о том, что ФИО50 имеет в собственности объект недвижимого имущества по адресу: <адрес> (т. 31 л.д. 1-4)

В ходе осмотра документов от 26.07.2022 в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки от 04.07.2022 в Дальнереченском межмуниципальном отделе Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Приморскому краю, по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Ленина, д. 55: дело правоустанавливающих документов № жилого помещения по адресу <адрес>, а именно;

Дело правоустанавливающих документов № том №:

Осмотрены документы, подтверждающие факт перехода права собственности квартиры по адресу: <адрес>, пгт. <адрес> от ФИО50 к ФИО52;

Дело правоустанавливающих документов № том №;

заявления от ФИО51 и Свидетель №2 о регистрации права собственности, договор купли-продажи от 24.05.2011 о том, что ФИО52 продала Свидетель №2 квартиру по адресу: <адрес>; свидетельство о регистрации права от 27.03.2011. свидетельствующие о том, что Свидетель №2, имеет в собственности объект недвижимости расположенный по адресу <адрес>. (т. 13 л.д. 5-10).

В ходе осмотра документов от 28.07.2022 в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки от 04.07.2022 в Дальнереченском межмуниципальном отделе Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Приморскому краю, по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Ленина, д. 55: дело правоустанавливающих документов №№ жилого помещения по адресу <адрес>, а именно;

Дело правоустанавливающих документов № том №б:

Заявления поданные 25.11.2019 в Федеральную службу государственной регистрации, кадастра и картографии Пожарского отделения пгт. Лучегорск Краевого ГАУ Приморского края «МФЦ» от Ляшенко А.И. и Свидетель №2 об осуществлении регистрации права собственности на квартиру по адресу: <адрес>;

Договор продажи недвижимости от 25.11.2019 между Свидетель №2 и Ляшенко А.И. со штампом о государственной регистрации.

Дело правоустанавливающих документов № том №б;

Заявления поданные 19.12.2019 в Федеральную службу государственной регистрации, кадастра и картографии Пожарского отделения пгт. Лучегорск Краевого ГАУ Приморского края «МФЦ» от Ляшенко А.И. и Свидетель №20 об осуществлении регистрации права собственности на квартиру по адресу: <адрес>;

Договор продажи недвижимости от 19.12.2019 между Свидетель №20 и Ляшенко А.И. со штампом о государственной регистрации. (т. 13 л.д. 11-16).

В ходе осмотра документов от 29.07.2022 в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки от 04.07.2022 в Дальнереченском межмуниципальном отделе Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Приморскому краю, по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Ленина, д. 55: дело правоустанавливающих документов №№ жилого помещения по адресу <адрес>, которые не относятся к настоящему делу. (т. 13 л.д. 17-22).

В ходе осмотра документов от 01.08.2022 в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки от 04.07.2022 в Дальнереченском межмуниципальном отделе Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Приморскому краю, по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Ленина, д. 55: дело правоустанавливающих документов № жилого помещения по адресу <адрес>, которые не относятся к настоящему делу. (т. 13 л.д. 23-29).

В ходе осмотра документов от 02.08.2022 в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки от 04.07.2022 в Дальнереченском межмуниципальном отделе Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Приморскому краю, по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Ленина, д. 55: дело правоустанавливающих документов № жилого помещения по адресу: <адрес>, а именно:

Дело правоустанавливающих документов №№ том № в котором имеется;

Заявления поданные 16.07.2015 в ФГБУ «ФКП Росреестр» по Приморскому краю от ФИО53, являющейся представителем ФИО54 и Свидетель №1 об осуществлении регистрации права собственности на квартиру по адресу: <адрес>;

Договор купли-продажи недвижимости от 15.07.2015 между ФИО55 в лице ФИО53 и Свидетель №1;

Свидетельство о праве собственности от 29.07.2015 на основании договора купли-продажи от 15.07.2015 Свидетель №1 является собеседником объекта недвижимости по адресу <адрес>; (т. 13 л.д.31-38).

В ходе осмотра документов от 03.08.2022 в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки от 04.07.2022 в Дальнереченском межмуниципальном отделе Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Приморскому краю, по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Ленина, д. 55: дело правоустанавливающих документов № жилого помещения по адресу: <адрес>, а именно:

Дело правоустанавливающих документов №№ том № в котором имеется;

Заявления поданные 19.08.2016 в Управление Росреестра по Приморскому краю через Многофункциональный центр от Свидетель №1 и Стромко В.А. об осуществлении регистрации права собственности на квартиру по адресу: <адрес>;

Договор купли-продажи недвижимости от 15.08.2016 между Свидетель №1 и Стромко В.А. На договоре имеется печать и штамп Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Приморскому краю о том, что произведена регистрация права собственности.

Дело правоустанавливающих документов №№ том № в котором имеется;

Заявления поданные 18.08.2017 в Управление Росреестра по Приморскому краю через Многофункциональный центр от Барсукова А.Г. и Стромко В.А. об осуществлении регистрации права собственности на квартиру по адресу: <адрес>;

Договор купли-продажи недвижимости от 18.08.2017 между Стромко В.А. и Барсуковым А.Г. На договоре имеется печать и штамп Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Приморскому краю.

Дело правоустанавливающих документов № том № в котором имеется;

Заявления поданные 09.11.2017 в Управление Росреестра по Приморскому краю через Многофункциональный центр от Барсукова А.Г. и Фролова А.А. об осуществлении регистрации права собственности на квартиру по адресу: <адрес>;

Договор купли-продажи недвижимости от 09.11.2017 между Барсуковым А.Г. и Фроловым А.А. На договоре имеется печать и штамп Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Приморскому краю.

Дело правоустанавливающих документов № том №б в котором имеется;

Заявления поданные 02.08.2018 в Управление Росреестра по Приморскому краю через Многофункциональный центр от Фролова А.А. и Куцак С.Б. об осуществлении регистрации права собственности на квартиру по адресу: <адрес>;

Договор купли-продажи недвижимости от 02.08.2018 между Фроловым А.А. и Куцак С.Б. На договоре имеется печать и штамп Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Приморскому краю. (т. 13 л.д.39-47).

В ходе осмотра документов от 04.08.2022 в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки от 04.07.2022 в Дальнереченском межмуниципальном отделе Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Приморскому краю, по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Ленина, д. 55: дело правоустанавливающих документов № жилого помещения по адресу: <адрес>, а именно:

Дело правоустанавливающих документов №№ том №б в котором имеется;

Заявления поданные 31.08.2018 в Управление Росреестра по Приморскому краю через Многофункциональный центр от Куцак С.Б. и Стромко В.А., действующего от имени Пыжова Е.В., об осуществлении регистрации права собственности на квартиру по адресу: <адрес>;

Договор купли-продажи недвижимости от 31.08.2018 между Куцак С.Б. и Стромко В.А. действующего от имени Пыжова Е.В. На договоре имеется печать и штамп Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Приморскому краю о том, что произведена регистрация права собственности.

Дело правоустанавливающих документов №№ том №б в котором имеется;

Заявления поданные 18.09.2018 в Управление Росреестра по Приморскому краю через Многофункциональный центр от Пыжова Е.В. и ФИО9 об осуществлении регистрации права собственности на квартиру по адресу: <адрес>;

Договор купли-продажи недвижимости от 18.09.2018 между Пыжовым Е.В. и ФИО9 На договоре имеется печать и штамп Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Приморскому краю.

Дело правоустанавливающих документов № том №б в котором имеется;

Заявления поданные 16.10.2018 в Управление Росреестра по Приморскому краю через Многофункциональный центр от ФИО9 и ФИО4 об осуществлении регистрации права собственности на квартиру по адресу: <адрес>;

Договор купли-продажи недвижимости от 16.10.2018 между ФИО9 и ФИО4 На договоре имеется печать и штамп Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Приморскому краю. (т. 13 л.д.48-52).

В ходе осмотра документов от 05.08.2022 в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки от 04.07.2022 в Дальнереченском межмуниципальном отделе Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Приморскому краю, по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Ленина, д. 55: дело правоустанавливающих документов № жилого помещения по адресу: <адрес>, а именно:

Дело правоустанавливающих документов №№ том №б в котором имеется;

Заявления поданные 06.11.2018 в Управление Росреестра по Приморскому краю через Многофункциональный центр от ФИО4 и ФИО10 об осуществлении регистрации права собственности на квартиру по адресу: <адрес>;

Договор купли-продажи недвижимости от 06.11.2018 между ФИО4 и ФИО10, На договоре имеется печать и штамп Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Приморскому краю о том, что произведена регистрация права собственности.

Дело правоустанавливающих документов №№ том №б в котором имеется;

Заявления поданные 27.11.2018 в Управление Росреестра по Приморскому краю через Многофункциональный центр от ФИО10 и Устьянцева С.Н. об осуществлении регистрации права собственности на квартиру по адресу: <адрес>;

Договор купли-продажи недвижимости от 27.11.2018 между ФИО139 и Устьянцевым С.Н. На договоре имеется печать и штамп Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Приморскому краю.

Дело правоустанавливающих документов № том №б в котором имеется;

Заявления поданные 26.12.2018 в Управление Росреестра по Приморскому краю через Многофункциональный центр от Устьянцева С.Н. и ФИО13 об осуществлении регистрации права собственности на квартиру по адресу: <адрес>;

Договор купли-продажи недвижимости от 19.12.2018 между Устьянцевым С.Н. и ФИО13 На договоре имеется печать и штамп Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Приморскому краю. (т. 13 л.д.53-57).

В ходе осмотра документов от 08.08.2022 в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки от 04.07.2022 в Дальнереченском межмуниципальном отделе Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Приморскому краю, по адресу: Приморский край, г. Дальнереченск, ул. Ленина, д. 55: дело правоустанавливающих документов № жилого помещения по адресу: <адрес>, а именно:

Дело правоустанавливающих документов № том №б в котором имеется;

Заявления поданные 26.03.2019 в Федеральную службу государственной регистрации, кадастра и регистрации через Многофункциональный центр от ФИО13 и Ляшенко А.И. об осуществлении регистрации права собственности на квартиру по адресу: <адрес>;

Договор купли-продажи недвижимости от 26.03.2019 между ФИО13 и Ляшенко А.И. На договоре имеется печать и штамп Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Приморскому краю о том, что произведена регистрация права собственности.

Дело правоустанавливающих документов № том № в котором имеется;

Заявления поданные 16.06.2020 в Федеральную службу государственной регистрации, кадастра и регистрации через Многофункциональный центр от Ляшенко А.И. и Свидетель №1 об осуществлении регистрации права собственности на квартиру по адресу: <адрес>; (т. 13 л.д.58-63).

В ходе осмотра предметов от 27.09.2021, 05.10.2021 в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому осмотрен бумажный пакет содержащий DVD-R иск №407/38 DVD-R от 02.08.2021 с результатом ОРМ «прослушивание телефонных звонков», которые признаны вещественными доказательствми18.07.2022 (т. 13. л.д.126-127):

На диске содержится аудиозаписи разговоров Стромко В.А. и Свидетель №1, Стромко В.А. и Фролова А.А., Стромко В.А. и ФИО13, Стромко В.А. и ФИО4, Стромко В.А. и ФИО9, Стромко В.А. и Куцак С.Б., Стромко В.А. и Устьянцевым С.Н., Стромко В.А. и Пыжовым Е.В., согласно которым лица обсуждают ход следствия и делятся своими показаниями (т. 13 л.д.68-82, 83-107).

В ходе осмотра предметов от 14.10.2021 в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому осмотрен бумажный пакет, содержащий DVD-R иск №409/38 DVD-R от 23.08.2021 с результатом ОРМ «прослушивание телефонных звонков» который признан вещественным доказательством 18.07.2022 (т. 13. л.д.126-127):

На диске содержится аудиозаписи разговоров Стромко В.А. и Свидетель №1, Стромко В.А. и ФИО10, Стромко В.А. и Свидетель №9, Стромко В.А. и Свидетель №2, Стромко В.А. с ФИО13, согласно которым лица обсуждают ход следствия. (т. 13 л.д.108-125).

В ходе осмотра 24.09.2021 бумажного конверта, содержащего CD-Rдиск поступивший из ПАО «Сбербанк» информации, имеющей значение для дела не обнаружено (т. 13 л.д. 129-130).

В ходе осмотра 24.05.2022 в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому краю осмотрен бумажному конверту содержащий CD-R диск №D3125YJ19223068LH, поступивший из ПАО «Сбербанк», признаний вещественным доказательством 10.07.2022 (т. 13 л.д.166-167) установлено:

В выписке по счету 423068106500070701305, открытого на имя Стромко В.А. содержится информация о поступлении 06.07.2017 со счета принадлежащего УФК по Приморскому краю денежных средств в размере 103 272 рубля, назначение платежа (возврат за 2016 г.) решение 27804 от 03.07.2017.

В выписке по счету №, открытого на имя Барсукова А.Г. содержится информация о поступлении 05.10.2018 со счета принадлежащего УФК по Приморскому краю денежных средств в размере 94 434 рублей, назначение платежа (возврат за 2016 г.) решение 31478 от 30.10.2018. В тот же день со счета принадлежащего УФК по Приморскому краю поступили денежные средства в размере 53 674 рубля, назначение платежа (возврат за 2015 г.) решение 31477 от 03.10.2018.

В выписке по счету №, открытого на имя Фролова А.А. содержится информация о поступлении 27.06.2019 со счета принадлежащего УФК по Приморскому краю денежных средств в размере 102 729 рублей, назначение платежа (возврат за 2019 г.) решение 34064 от 26.06.2019.

05.06.2020 на счет Фролова А.А. со счета принадлежащего УФК по Приморскому краю поступили денежные средства в размере 52 905 рубля, назначение платежа (возврат за 2020 г.) решение 2579 от 03.06.2020. (т. 13 л.д. 131-135).

В ходе осмотра 10.07.2022 в кабинете №5 административного здания УФСБ России по Приморскому краю бумажного конверта, содержащего CD-R диск №N113WJ06D8190741A2 поступивший из ПАО «Сбербанк», признаний вещественным доказательством 10.07.2022 (т. 13 л.д.179-180) установлено:

В выписке по счету 408№, открытого на имя ФИО9 содержится информация о поступлении 22.07.2019 со счета принадлежащего УФК по Приморскому краю денежных средств в размере 85 746 рубля, назначение платежа (возврат за 2019 г.) решение 34717 от 18.07.2019

20.04.2020 со счета принадлежащего УФК по Приморскому краю поступили на счет ФИО56 денежных средств в размере 78 161 рубля, назначение платежа (возврат за 2020 г.) решение 1519 от 16.04.2020.

В выписке по счету №, открытого на имя Ляшенко А.И. содержится информация о поступлении 02.07.2020 со счета принадлежащего УФК по Приморскому краю денежных средств тремя операциями в размере 62 837 рублей (возврат за 2020 г.) решение 3239 от 30.06.2020, в размере 77 095 рублей (возврат за 2020 г.) решение 3238 от 30.06.2020, в размере 120 069 рублей (возврат за 2020 г.) решение 3240 от 30.06.2020

В выписке по счету №, открытого на имя Пыжова Е.В. содержится информация о поступлении 27.06.2019 со счета принадлежащего УФК по Приморскому краю денежных средств тремя операциями в размере 63 306 рублей (возврат за 2019 г.) решение 34060 от 26.06.2019, в размере 69 050 рублей (возврат за 2019 г.) решение 34061 от 26.06.2019, в размере 69 220 рублей (возврат за 2019 г.) решение 34059 от 26.06.2019.

В выписке по счету №, открытого на имя Устьянцева С.Н. содержится информация о поступлении 18.04.2019 со счета принадлежащего УФК по Приморскому краю денежных средств тремя операциями в размере 62 632 рублей (возврат за 2019 г.) решение 32902 от 16.04.2019, в размере 67 605 рублей (возврат за 2019 г.) решение 32903 от 16.04.2019, в размере 70 246 рублей (возврат за 2019 г.) решение 32904 от 16.04.2019

26.04.2019 осуществлена операция по переводу денежных средств в размере 50 000 рублей на счет принадлежащий ФИО43

21.04.2020 на счет Устьянцева С.Н. со счета принадлежащего УФК по Приморскому краю поступили денежные средства в размере 55 616 рублей (возврат за 2020 г.) решение 1598 от 20.04.2020.

В выписке по счету № открытого на имя ФИО10 содержится информация о поступлении 07.06.2019 со счета принадлежащего УФК по Приморскому краю денежных средств в размере 75 227 рублей (возврат за 2019 г.) решение 33523 от 05.06.2019.

07.06.2019 осуществлена операция по переводу денежных средств в размере 37 600 рублей на счет принадлежащий ФИО43

14 04.2020 счет ФИО10 со счета принадлежащего УФК по Приморскому краю поступили денежные средства в размере 15 773 рублей (возврат за 2020 г.) решение 1387 от 10.04.2020. (т. 13 л.д. 168-178).

В ходе осмотра 01.09.2022 бумажного конверта, содержащего CD-R диск поступивший из ПАО «Росбанк» информации, имеющей значение для дела не обнаружено (т. 13 л.д. 181-182).

В ходе осмотра предметов (документов) 22.10.2022 получена информация о стоимости автомобиля Стромко В.А. (т. 13 л.д.183-185).

Оценив каждое доказательство с точки зрения относимости, допустимости, достоверности, суд находит их совокупность достаточной для признания Стромко В.А., Барсукова А.Г., Фролова А.А. Куцака С.Б., Пыжова Е.В., Устьянцева С.Н., Ляшенко А.И. виновными в совершении инкриминируемых им преступлениях, при изложенных обстоятельствах. Доказательств, подтверждающих их виновность по делу необходимое и достаточное количество. Все доказательства, исследованные в ходе судебного заседания, являются допустимыми, полученными в соответствии с положениями УПК РФ.

Оценивая свидетельские показания стороны обвинения, показания подсудимых Стромко В.А., Барсукова А.Г., Фролова А.А. Куцака С.Б., Пыжова Е.В., Устьянцева С.Н., Ляшенко А.И., суд принимает их и кладет в основу приговора. Данные показания согласуются с письменными материалами дела и, в своей совокупности, позволяют установить обстоятельства совершенных преступлений.

Наличие у подсудимых умысла на совершение мошенничества подтверждается не только вышеперечисленными доказательствами, но и конкретными обстоятельствами дела, в том числе избранным способом мошенничества. Действия носили корыстный характер, поскольку были обусловлены и связаны с получением подсудимыми материальной выгоды.

Обман заключался в сознательном и умышленном сообщении налоговым органам заведомо ложных, не соответствующих действительности сведений о совершенных сделках с жилыми помещениями с целью незаконного получения налогового вычета.

Таким образом, находя вину Стромко В.А., Барсукова А.Г., Фролова А.А. Куцака С.Б., Пыжова Е.В., Устьянцева С.Н., Ляшенко А.И. полностью установленной, суд квалифицирует их действия:

(1). По преступлению в период с 01.08.2016 по 06.07.2017 суд квалифицирует действия подсудимого Стромко В.А. по ч. 1 ст. 159 УК РФ – мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана;

(2). По преступлению в период с 01.06.2017 по 23.11.2018, суд квалифицирует действия подсудимых Стромко В.А. и Барсукова А.Г. по ч. 3 ст. 159 УК РФ – мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору в крупном размере;

(3). По преступлению в период с 01.09.2017 по 05.06.2020, суд квалифицирует действия подсудимых Стромко В.А. и Фролова А.А. по ч. 3 ст. 159 УК РФ – мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору в крупном размере;

(4). По преступлению в период с 01.06.2018 по 22.05.2020, суд квалифицирует действия подсудимых Стромко В.А. и Куцак С.Б. по ч. 3 ст. 159 УК РФ – мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору в крупном размере;

(5). По преступлению в период с 01.06.2018 по 16.03.2020, суд квалифицирует действия подсудимых Стромко В.А. и Пыжова Е.В. по ч. 3 ст. 159 УК РФ – мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору в крупном размере;

(6). По преступлению в период с 01.08.2018 по 20.04.2020, суд квалифицирует действия подсудимого Стромко В.А. по ч. 2 ст. 159 УК РФ – мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору.

Постановлением Пожарского районного суда Приморского края от 03.08.2023 прекращено уголовное преследование в отношении ФИО9, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 159 УК РФ, по основанию предусмотренному ст. 25.1 УПК РФ и назначена ФИО9 мера уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

(7). По преступлению в период с 16.10.2018 по 05.06.2019, суд квалифицирует действия подсудимого Стромко В.А. по ч. 3 ст. 159 УК РФ – мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору в крупном размере;

(8). По преступлению в период с 01.10.2018 по 14.04.2020, суд квалифицирует действия подсудимого Стромко В.А. по ч. 2 ст. 159 УК РФ – мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору.

Постановлением Пожарского районного суда Приморского края от 03.08.2023 прекращено уголовное преследование в отношении ФИО10, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 159 УК РФ, по основанию предусмотренному ст. 25.1 УПК РФ и назначена ФИО10 мера уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

(9). По преступлению в период с 01.11.2018 по 21.04.2020, суд квалифицирует действия подсудимых Стромко В.А. и Устьянцева С.Н. по ч. 3 ст. 159 УК РФ – мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору в крупном размере;

(10). По преступлению в период с 01.11.2018 по 06.03.2020, суд квалифицирует действия подсудимого Стромко В.А. по ч. 2 ст. 159 УК РФ – мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору.

Постановлением Пожарского районного суда Приморского края от 03.08.2023 прекращено уголовное преследование в отношении ФИО13, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 159 УК РФ, по основанию предусмотренному ст. 25.1 УПК РФ и назначена ФИО13 мера уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

(11). По преступлению в период с 19.12.2018 по 13.03.2020, суд квалифицирует действия подсудимого Стромко В.А. по ч. 1 ст. 159 УК РФ – мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана;

(12). По преступлению в период с 01.03.2019 по 02.07.2020, суд квалифицирует действия подсудимых Стромко В.А. и Ляшенко А.И. по ч. 3 ст. 159 УК РФ – мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору в крупном размере

Квалифицирующий признак – совершение мошенничества группой лиц по предварительному сговору подтверждается тем, что Стромко В.А., Барсуков А.Г., Фролов А.А. Куцак С.Б., Пыжов Е.В., Устьянцев С.Н., Ляшенко А.И., действовали слаженно и согласованно по заранее оговоренному ими плану, являлись исполнителями преступления, и сами подсудимые данный факт не отрицали.

Частью 3 статьи 159 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность за мошенничество, то есть хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием, совершенное в крупном размере, под которым в силу примечания 4 к ст. 158 УК РФ признается стоимость имущества, превышающая 250 000 руб.

В ходе исследования характеризующего материала установлено следующее.

При определении меры наказания суд учитывает данные, характеризующие личность Стромко В.А. который по месту жительства характеризуется в целом положительно, трудоустроен, по месту работы характеризуется положительно, имеющего благодарность. На учете у врачей нарколога и психиатра не состоит. С учетом анализа поведения подсудимого в судебном заседании, где он правильно понимал ход происходящих событий, принимая во внимание материалы дела, касающиеся его личности, обстоятельства совершенного преступления, психическое состояние подсудимого не вызывает сомнений у суда, поэтому суд признает Стромко В.А. вменяемым в отношении инкриминируемых ему деяний.

Обстоятельствами, смягчающими наказание Стромко В.А., по всем преступлениям, суд в соответствии с п. «г,и,к» ч. 1 ст. 61 УК РФ признает явку с повинной, наличие малолетнего ребенка у виновного, добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ полное признание вины раскаяние в содеянном, нахождение на иждивении отца;

Обстоятельств, отягчающих наказание, судом не установлено.

При определении меры наказания суд учитывает данные, характеризующие личность Барсукова А.Г. который по месту жительства характеризуется положительно, пенсионера, женатого имеющего благодарности. На учете у врачей нарколога и психиатра не состоит. С учетом анализа поведения подсудимого в судебном заседании, где он правильно понимал ход происходящих событий, принимая во внимание материалы дела, касающиеся его личности, обстоятельства совершенного преступления, психическое состояние подсудимого не вызывает сомнений у суда, поэтому суд признает Барсукова А.Г. вменяемым в отношении инкриминируемого ему деяния.

Обстоятельствами, смягчающими наказание Барсукову А.Г., суд в соответствии с п. «и,к» ч. 1 ст. 61 УК РФ признает активное способствование раскрытию и расследованию преступления, явку с повинной, добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ полное признание вины раскаяние в содеянном, возраст виновного, состояние здоровья Барсукова А.Г.; обстоятельств, отягчающих наказание, судом не установлено.

При определении меры наказания суд учитывает данные, характеризующие личность Фролова А.А. который по месту жительства характеризуется положительно, трудоустроенного, по месту работы характеризуется положительно, женатого имеет грамоты и благодарности. На учете у врачей нарколога и психиатра не состоит. С учетом анализа поведения подсудимого в судебном заседании, где он правильно понимал ход происходящих событий, принимая во внимание материалы дела, касающиеся его личности, обстоятельства совершенного преступления, психическое состояние подсудимого не вызывает сомнений у суда, поэтому суд признает Фролова А.А. вменяемым в отношении инкриминируемого ему деяния.

Обстоятельствами, смягчающими наказание Фролову А.А, суд в соответствии с п. «и,к» ч. 1 ст. 61 УК РФ, явка с повинной, добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ полное признание вины раскаяние в содеянном, возраст виновного; обстоятельств, отягчающих наказание, судом не установлено

При определении меры наказания суд учитывает данные, характеризующие личность Куцака С.Б. который по месту жительства характеризуется положительно, трудоустроен, по месту работы характеризуется положительно имеет благодарность и грамоты за добросовестный труд, женатого. На учете у врачей нарколога и психиатра не состоит. С учетом анализа поведения подсудимого в судебном заседании, где он правильно понимал ход происходящих событий, принимая во внимание материалы дела, касающиеся его личности, обстоятельства совершенного преступления, психическое состояние подсудимого не вызывает сомнений у суда, поэтому суд признает Куцака С.Б. вменяемым в отношении инкриминируемого ему деяния.

Обстоятельствами, смягчающими наказание Куцак С.Б. суд в соответствии с п. «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ признает добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ полное признание вины раскаяние в содеянном, возраст виновного; обстоятельств, отягчающих наказание, судом не установлено.

При определении меры наказания суд учитывает данные, характеризующие личность Пыжова Е.В. который по месту жительства характеризуется положительно, пенсионера, благодарности, имеет грамоту за вклад в работу топливо-энергетического комплекса, женатого. На учете у врачей нарколога и психиатра не состоит. Состоит на учете у врача терапевт с диагнозом гипертоническая болезнь около 10 лет. С учетом анализа поведения подсудимого в судебном заседании, где он правильно понимал ход происходящих событий, принимая во внимание материалы дела, касающиеся его личности, обстоятельства совершенного преступления, психическое состояние подсудимого не вызывает сомнений у суда, поэтому суд признает Пыжова Е.В. вменяемым в отношении инкриминируемого ему деяния.

Обстоятельствами, смягчающими наказание Пыжову Е.В. суд в соответствии с п. «и,к» ч. 1 ст. 61 УК РФ, явка с повинной, добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ полное признание вины раскаяние в содеянном, возраст виновного, состояние здоровья Пыжова Е.В. обстоятельств, отягчающих наказание, судом не установлено

При определении меры наказания суд учитывает данные, характеризующие личность Устьянцева С.Н., который по месту жительства характеризуется положительно, трудоустроен, по месту работы характеризуется положительно, женатого. На учете у врачей нарколога и психиатра не состоит. С учетом анализа поведения подсудимого в судебном заседании, где он правильно понимал ход происходящих событий, принимая во внимание материалы дела, касающиеся его личности, обстоятельства совершенного преступления, психическое состояние подсудимого не вызывает сомнений у суда, поэтому суд признает Устьянцева С.Н. вменяемым в отношении инкриминируемого ему деяния.

Обстоятельствами, смягчающими наказание Устьянцеву С.Н. суд в соответствии с п. «и,к» ч. 1 ст. 61 УК РФ признает явку с повинной, добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ полное признание вины раскаяние в содеянном, возраст виновного; обстоятельств, отягчающих наказание, судом не установлено.

При определении меры наказания суд учитывает данные, характеризующие личность Ляшенко А.И., который по месту жительства характеризуется положительно, трудоустроен, по месту работы характеризуется положительно, женатого, нагруженного почетной грамотой Законодательного собрания Приморского края, ветерана труда (удостоверение №243495, награжденного знаком «Шахтерская слава III степени». На учете у врачей нарколога и психиатра не состоит. С учетом анализа поведения подсудимого в судебном заседании, где он правильно понимал ход происходящих событий, принимая во внимание материалы дела, касающиеся его личности, обстоятельства совершенного преступления, психическое состояние подсудимого не вызывает сомнений у суда, поэтому суд признает Ляшенко А.И. вменяемым в отношении инкриминируемого ему деяния.

Обстоятельствами, смягчающими наказание Ляшенко А.И. суд в соответствии с п. «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ признает добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ полное признание вины раскаяние в содеянном, возраст виновного; обстоятельств, отягчающих наказание, судом не установлено.

Учитывая характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, обстоятельства их совершения, личности виновных, суд в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ не находит оснований для изменения категории преступлений на менее тяжкие, а так же не находит оснований для применения к подсудимым положений ст. 64 УК РФ.

При назначении наказания подсудимым, суд руководствуется необходимостью исполнения требования закона о строго индивидуальном подходе к назначению наказания, имея ввиду, что справедливое наказание способствует решению задач и осуществлению целей, указанных в ст. 2, ст. 43 УК РФ.

Стромко В.А. суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, обстоятельства их совершения, личность виновного, наличие обстоятельств, смягчающих наказание, отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, необходимость влияния назначаемого наказания на исправление осужденного, положения ст. 67, ч. 1 ст. 62, ч. 3 ст. 69 УК РФ, и полагает необходимым назначить Стромко В.А. наказание в виде лишения свободы, вместе с тем, учитывая обстоятельства совершенных преступлений, исключительно положительные характеристики, наличие иждивенцев, тот факт, что Стромко В.А. социализирован, искреннее раскаяние в содеянном, полное возмещение причинённого вреда, приходит к выводу о том, что достижение целей наказания возможно без его реального отбывания и полагает возможным применить к нему положения ст. 73 УК РФ. Учитывая изложенное, а также материальное положение подсудимого, суд полагает возможным не назначать ему дополнительное наказание в виде штрафа и ограничения свободы, поскольку назначенное основное наказание находит достаточным для достижения его целей.

Стромко В.А. признан виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 159 УК РФ, ч. 1 ст. 159 УК РФ, которые отнесены уголовным законом к категории преступлений небольшой тяжести.

В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекло два года после совершения преступления небольшой тяжести.

Исследовав материалы уголовного дела, суд приходит к выводу, что Стромко В.А. соответствии с п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ, ст. 78 УК РФ подлежит освобождению от отбывания наказания в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности по преступления, предусмотренных ч. 1 ст. 159 и ч. 1 ст. 159 УК РФ.

Согласно ч. 2 ст. 78 УК РФ сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора суда в законную силу.

Исходя из положений ст. 78 УК РФ, сроки давности привлечения Стромко В.А. к уголовной ответственности по преступлениям, вменяемым Стромко В.А. по ч. 1 ст. 159 УК РФ (по преступлению в период с 01.08.2016 по 06.07.2017) и ч. 1 ст. 159 УК РФ (по преступлению в период с 19.12.2018 по 13.03.2020) относящихся к небольшой тяжести, на момент рассмотрения уголовного дела судом истекли.

Исходя из изложенного суд полагает необходимым освободить от отбывания назначенного наказания в виде лишения свободы Стромко В.А. по преступления, предусмотренным по ч. 1 ст. 159 УК РФ (по преступлению в период с 01.08.2016 по 06.07.2017) и ч. 1 ст. 159 УК РФ (по преступлению в период с 19.12.2018 по 13.03.2020) в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.

Барсукову А.Г. суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, обстоятельства его совершения, личность виновного, обстоятельство, смягчающее наказание, отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, необходимость влияния назначаемого наказания на исправление осужденного, положения, ч. 1 ст. 67, ч. 1 ст. 62 УК РФ и полагает необходимым назначить Барсукову А.Г. наказание в виде лишения свободы, вместе с тем, учитывая обстоятельства совершенного преступлений, совокупность смягчающих наказание обстоятельств, исключительно положительные характеристики Барсукова А.Г., его семейное положение, полное возмещение ущерба причинённого преступлением, искреннее раскаяние в содеянном, возраст виновного, приходит к выводу о том, что достижение целей наказания возможно без его реального отбывания и полагает возможным применить к нему положения ст. 73 УК РФ. Учитывая изложенное, а также материальное положение подсудимого, суд полагает возможным не назначать ему дополнительное наказание в виде штрафа и ограничения свободы, поскольку назначенное основное наказание находит достаточным для достижения его целей.

Фролову А.А. суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, обстоятельства его совершения, личность виновного, обстоятельства, смягчающие наказание, отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, необходимость влияния назначаемого наказания на исправление осужденного, положения ч. 1 ст. 62, ч. 1 ст. 67 УК РФ, и полагает необходимым назначить Фролову А.А. наказание в виде лишения свободы. Вместе с тем, учитывая совокупность смягчающих наказание обстоятельств, отношение Фролова А.А. к содеянному, его раскаяние, приходит к выводу о том, что достижение целей наказания возможно без его реального отбывания и полагает возможным применить к нему положения ст. 73 УК РФ. Учитывая изложенное, а также материальное положение подсудимого, суд полагает возможным не назначать ему дополнительное наказание в виде штрафа и ограничения свободы, поскольку назначенное основное наказание находит достаточным для достижения его целей.

Куцаку С.Б. суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, обстоятельства их совершения, личность виновного, наличие обстоятельств, смягчающих наказание и отсутствие отягчающих наказание, необходимость влияния назначаемого наказания на исправление осужденного, положения ч. 1 ст. 62, ч. 1 ст. 67, и полагает необходимым назначить Куцаку С.Б. наказание в виде лишения свободы, вместе с тем, приходит к выводу о том, что достижение целей наказания возможно без его реального отбывания и полагает возможным применить к нему положения ст. 73 УК РФ. Учитывая изложенное, возраст виннового, а также материальное положение подсудимого, суд полагает возможным не назначать ей дополнительное наказание в виде штрафа и ограничения свободы, поскольку назначенное основное наказание находит достаточным для достижения его целей.

Пыжову Е.В. суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, обстоятельства его совершения, личность виновного, обстоятельства, смягчающее наказание, отсутствие обстоятельств, отягчающих наказание, необходимость влияния назначаемого наказания на исправление осужденного, положения ч. 1 ст. 62, ч. 1 ст. 67 УК РФ, и полагает необходимым назначить Пыжову Е.В. наказание в виде лишения свободы, вместе с тем, приходит к выводу о том, что достижение целей наказания возможно без его реального отбывания и полагает возможным применить к нему положения ст. 73 УК РФ. Учитывая изложенное, а также материальное положение подсудимого, его возраст, состояние здоровья суд полагает возможным не назначать ему дополнительное наказание в виде штрафа и ограничения свободы, поскольку назначенное основное наказание находит достаточным для достижения его целей.

Устьянцеву С.Н. суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, обстоятельства его совершения, личность виновного, наличие обстоятельств, смягчающих наказание и отсутствие отягчающих наказание, необходимость влияния назначаемого наказания на исправление осужденного, положения ч. 1, ст. 62, ч. 1 ст. 67 УК РФ, и полагает необходимым назначить Устьянцеву С.Н. наказание в виде лишения свободы, вместе с тем, приходит к выводу о том, что достижение целей наказания возможно без его реального отбывания и полагает возможным применить к нему положения ст. 73 УК РФ. Учитывая изложенное, а также материальное положение подсудимого, суд полагает возможным не назначать ему дополнительное наказание в виде штрафа и ограничения свободы, поскольку назначенное основное наказание находит достаточным для достижения его целей.

Ляшенко А.И. суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, обстоятельства его совершения, личность виновного, обстоятельства, смягчающее наказание, отсутствие обстоятельств, отягчающих наказание, необходимость влияния назначаемого наказания на исправление осужденного, положения ч. 1 ст. 62, ч. 1 ст. 67 УК РФ, и полагает необходимым назначить Ляшенко А.И. наказание в виде лишения свободы, вместе с тем, приходит к выводу о том, что достижение целей наказания возможно без его реального отбывания и полагает возможным применить к нему положения ст. 73 УК РФ. Учитывая изложенное, а также материальное положение подсудимой, суд полагает возможным не назначать ему дополнительное наказание в виде штрафа и ограничения свободы, поскольку назначенное основное наказание находит достаточным для достижения его целей.

Учитывая данные о личности осужденных, характере и степени общественной опасности совершенных ими преступлений, их поведении в ходе предварительного следствия и рассмотрении уголовного дела судом, суд полагает возможным оставить подсудимым без изменения меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора суда в законную силу.

На основании ч. 6 ст. 132 УПК РФ суд полагает возможным освободить Стромко В.А., Барсукова А.Г., Фролова А.А., Куцака С.Б., Пыжова Е.В., Устьянцева С.Н., Ляшенко А.И.    от уплаты процессуальных издержек.

По изложенному, руководствуясь ст.ст. 296, 297, 302-304, 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Стромко ФИО110, признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст. 159 УК РФ, ч. 1 ст. 159 УК РФ;

и назначить ему наказание:

по ч.1 ст. 159 УК РФ, (по преступлению в период с 01.08.2016 по 06.07.2017) в виде 10 месяцев лишения свободы. В соответствии с п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ, ст. 78 УК РФ освободить Страмко В.А. от отбывания наказания в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.

по ч. 1 ст. 159 УК РФ, (по преступлению в период с 19.12.2018 по 13.03.2020) в виде 10 месяцев лишения свободы. В соответствии с п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ, ст. 78 УК РФ освободить Страмко В.А. от отбывания наказания в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности;

Стромко ФИО111, признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 159 УК РФ, ч. 3 ст. 159 УК РФ, ч. 3 ст. 159 УК РФ, ч. 3 ст. 159 УК РФ, ч. 2 ст. 159 УК РФ, ч. 3 ст. 159 УК РФ, ч. 2 ст. 159 УК РФ, ч. 3 ст. 159 УК РФ, ч. 2 ст. 159 УК РФ, ч. 3 ст. 159 УК РФ;

и назначить ему наказание:

по ч. 3 ст. 159 УК РФ, (по преступлению в период 01.06.2017 по 23.11.2018), виде 2 лет 6 месяцев лишения свободы;

по ч. 3 ст. 159 УК РФ, (по преступлению в период с 01.09.2017 по 05.06.2020), виде 2 лет 6 месяцев лишения свободы;

по ч. 3 ст. 159 УК РФ, (преступление в период с 01.06.2018 по 22.05.2020), виде 2 лет 6 месяцев лишения свободы;

по ч. 3 ст. 159 УК РФ, (преступление в период с 01.06.2018 по 16.03.2020), в виде 2 лет 6 месяцев лишения свободы;

по ч. 2 ст. 159 УК РФ, (преступление в период с 01.08.2018 по 20.04.2020), в виде 1 года 6 месяцев лишения свободы;

по ч. 3 ст. 159 УК РФ, (преступление в период с 16.10.2018 по 05.06.2019) в виде 2 лет 6 месяцев лишения свободы;

по ч. 2 ст. 159 УК РФ, (преступление в период с 01.10.2018 по 14.04.2020), в виде 1 года 6 месяцев лишения свободы;

по ч. 3 ст. 159 УК РФ, (преступление в период с 01.11.2018 по 21.04.2020) в виде 2 лет 6 месяцев лишения свободы;

по ч. 2 ст. 159 УК РФ, (преступление в период с 01.11.2018 по 06.03.2020), в виде 1 года 6 месяцев лишения свободы;

по ч. 3 ст. 159 УК РФ, (преступление в период с 01.03.2019 по 02.07.2020), в виде 2 лет 6 месяцев лишения свободы;

На основании ч. 3 ст. 69 УК РФ путем частичного сложения назначенных наказаний окончательно назначить наказание в виде 4 лет 6 месяцев лишения свободы.

            На основании ст. 73 УК РФ назначенное наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком 4 года 6 месяцев.

            Обязать Стромко В.А. встать на учет и один раз в месяц являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного по месту жительства в дни, установленные инспектором, не менять постоянного места проживания, работы без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного.

Барсукова ФИО112 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст.159 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы на срок 2 года

            На основании ст. 73 УК РФ назначенное наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком 2 года

            Обязать Барсукова А.Г. встать на учет и один раз в месяц являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного по месту жительства в дни, установленные инспектором, не менять постоянного места проживания, работы без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного.

Фролова ФИО113 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ; и назначить ему наказание в виде лишения свободы на срок 2 года.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком 2 года

Обязать Фролова А.А., встать на учет и один раз в месяц являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного по месту жительства в дни, установленные инспектором, не менять постоянного места проживания, работы без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного.

Куцака ФИО114, признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ; и назначить ему наказание в виде лишения свободы на срок 2 года.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком 2 года

Обязать Куцака С.Б. встать на учет и один раз в месяц являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного по месту жительства в дни, установленные инспектором, не менять постоянного места проживания, работы без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного.

Пыжова ФИО115, признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ и назначить ему наказание в виде лишения свободы на срок 2 года.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком 2 года

Обязать Пыжова Е.В. встать на учет и один раз в месяц являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного по месту жительства в дни, установленные инспектором, не менять постоянного места проживания, работы без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного.

Устьянцева ФИО116, признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ и назначить ему наказание в виде лишения свободы на срок 2 года.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком 2 года

Обязать Устьянцева С.Н. встать на учет и один раз в месяц являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного по месту жительства в дни, установленные инспектором, не менять постоянного места проживания, работы без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного.

Ляшенко ФИО117, признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ и назначить ему наказание в виде лишения свободы на срок 2 года.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком 2 года

Обязать Ляшенко А.И. встать на учет и один раз в месяц являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного по месту жительства в дни, установленные инспектором, не менять постоянного места проживания, работы без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного.

Меру пресечения Стромко В.А., Барсукова А.Г., Фролова А.А., Куцака С.Б., Пыжова Е.В., Устьянцева С.Н. Ляшенко А.И.– подписку о невыезде и надлежащем поведении – оставить прежней до вступления приговора суда в законную силу.

Вещественные доказательства:

CD-R диск № АА65191018174652; CD-R диск марки «Verbatim» № N113WJ06D8190741A2; CD-R диск № D3125YJ19223068LH с файлом «ЗНО0152727822.rar»; DVD-R диск № hNS908251244G05 Уч. № 407/38/DVD-R от 02.08.2021; DVD-R диск № hNS908254234Н13 Уч. № 409/38/DVD-R от 23.08.2021; налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Стромко В.А., вх. № 16385169 от 28.03.2017; справка о доходах физического лица Стромко В.А. (форма 2-НДФЛ) за 2016 год, № 1932 от 17.02.2017; копия договора купли-продажи между Свидетель №1 и Стромко В.А., составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 15.08.2016 (<адрес>); копия выписки из единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним, удостоверяющая проведенную государственную регистрацию прав, выданная 07.09.2016; памятка, на 1 листе, о том, что имущественный налоговый вычет не предоставляется повторно, если право на получение вычета использовано ранее в размере, не превышающем 2 000 000 руб., в отношении одного объекта налогообложения, с которой ознакомлен Стромко В.А.; Копия решения, и.о. мирового судьи судебного участка № 107 Пожарского района Приморского края от 31.07.2013 по делу № 2-634/2013-107; заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора, пени, штрафа) в межрайонную инспекцию ФНС России № 2 по Приморскому краю от гражданина РФ Стромко ФИО118, ИНН №, проживающего по адресу: <адрес>, контактный телефон №, на 1 листе, в котором заявитель на основании пункта 6 статьи 78 Налогового кодекса РФ просит вернуть излишне уплаченную сумму налога на доходы физических лиц за 2016 год в размере 103 272 рублей; Уведомление о предоставлении имущественного налогового вычета за 2016 года Стромко ФИО119 (ИНН №); решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) № 27804 от 03.07.2017; налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Стромко В.А., вх. № 922109414 от 28.01.2020; справка о доходах физического лица Стромко В.А. (форма 2-НДФЛ) за 2019 год, б/н от 23.01.2020; копия выписки из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером 25:15:080103:798, на 2 листах, выданная 10.01.2019; копия договора купли-продажи между Устьянцевым С.Н. и Стромко В.А., составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 19.12.2018 (<адрес>); копия договора дарения, составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 21.01.2019; заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора, пени, штрафа) в межрайонную инспекцию ФНС России № 2 по Приморскому краю от гражданина РФ Стромко ФИО120, ИНН №, паспорт серии №, выданный ДД.ММ.ГГГГ <адрес>, контактный телефон №, на 1 листе, в котором заявитель просит вернуть налог на доходы за 2019 год, подлежащий возврату из бюджета в сумме 129 350 рублей; решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) № 738 от 11.03.2020; докладная записка б/н от 27.02.2020, на 1 листе, содержащая информацию о том, что осуществлена проверка налоговой декларации рег № 922109414; налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Барсукова А.Г., вх. № 18798720 от 19.07.2018; справка о доходах физического лица Барсукова А.Г. (форма 2-НДФЛ) за 2015 год, № 128 от 08.09.2015; справка о доходах физического лица Барсукова А.Г. (форма 2-НДФЛ) за 2015 год, № 112 от 01.02.2016; копия договора купли-продажи между Стромко В.А. и Барсуковым А.Г., составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 18.08.2017 (<адрес>); копия договора купли-продажи между Стромко В.А. и Барсуковым А.Г., составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 18.08.2017 (<адрес>); копия выписки из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером №, выданная 29.08.2017; копия выписки из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером №, выданная 29.08.2017; копия справки формы № 1 от 25.06.2018, выданной УПФР по Пожарскому району Приморского края Барсукову ФИО140; копия справки формы № от 25.06.2018, выданной УПФР по Пожарскому району Приморского края Барсукову ФИО141; заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора, пени, штрафа) в межрайонную инспекцию ФНС России № 2 по Приморскому краю от гражданина РФ Барсукова ФИО142, паспорт серии №, выданный ДД.ММ.ГГГГ <адрес>, ИНН №, контактный телефон №, на 1 листе, в котором заявитель просит перечислить налог на доходы за 2015 год, подлежащий возврату из бюджета в сумме 53 674 рублей; решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) № 31477 от 03.10.2018; докладная записка б/н от 20.09.2018, на 1 листе, содержащая информацию о том, что осуществлена проверка налоговой декларации рег № 18798720; налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Барсукова А.Г., вх. № 18798714 от 19.07.2018; справка о доходах физического лица Барсукова А.Г. (форма 2-НДФЛ) за 2016 год, № 112 от 17.02.2017; копия договора купли-продажи между Стромко В.А. и Барсуковым А.Г., составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 18.08.2017 (<адрес>); копия договора купли-продажи между Стромко В.А. и Барсуковым А.Г., составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 18.08.2017 (<адрес>); копия выписки из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером №, на 2 листах, выданная 29.08.2017; копия выписки из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером №, на 2 листах, выданная 29.08.2017; копия справки формы № 1, б/н от 25.06.2018, выданной УПФР по Пожарскому району Приморского края Барсукову ФИО143; копия справки формы № 1, б/н от 25.06.2018, выданной УПФР по Пожарскому району Приморского края Барсукову ФИО144; заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора, пени, штрафа) в межрайонную инспекцию ФНС России № 2 по Приморскому краю от гражданина РФ Барсукова Андрея Геннадьевича, паспорт серии №, выданный ДД.ММ.ГГГГ <адрес>, ИНН №, контактный телефон №, на 1 листе, в котором заявитель просит перечислить налог на доходы за 2016 год, подлежащий возврату из бюджета в сумме 94 434 рублей; решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) № 31478 от 03.10.2018; докладная записка б/н от 20.09.2018, на 1 листе, содержащая информацию о том, что осуществлена проверка налоговой декларации рег № 18798714; налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Барсукова А.Г., вх. № 18798656 от 19.07.2018; заявление в межрайонную инспекцию ФНС России № 2 по Приморскому краю от гражданина РФ Барсукова А.Г., ИНН №, контактный телефон №, на 1 листе, в котором заявитель просит перечислить излишне уплаченный налог на доходы за 2017 год, согласно декларации в сумме 105 392 рублей; решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) № 31787 от 21.11.2018; докладная записка б/н от 11.10.2018, на 1 листе, содержащая информацию о том, что осуществлена проверка налоговой декларации рег № 18798656; налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Фролова А.А., вх. № 18622945 от 28.06.2018; копия договора купли-продажи между Барсуковым А.Г. и Фроловым А.А., составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 09.11.2017 (<адрес>); копия договора купли-продажи между Барсуковым А.Г. и Фроловым А.А., составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 09.11.2017 (<адрес>); копия выписки из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером 25:15:080103:798, выданная 21.11.2017; копия выписки из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером 25:15:000000:5797, выданная 21.11.2017; справка о доходах физического лица Фролова А.А. (форма 2-НДФЛ) за 2017 год № 1985 от 17.03.2018; заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога от 26.06.2018 в межрайонную инспекцию ФНС России № 2 по Приморскому краю от гражданина РФ Фролова ФИО145, ИНН №, проживающего по адресу: <адрес> контактный телефон №, на 1 листе, в котором заявитель просит на основании пункта 6 статьи 78 НК РФ вернуть ему излишне уплаченный налог на доходы физических лиц за 2017 год в сумме 100 466 рублей; решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) № 31116 от 22.08.2018; докладная записка б/н от 15.08.2018, на 1 листе, содержащая информацию о том, что осуществлена проверка налоговой декларации рег№ 18622945; налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Фролова А.А., вх. № 753680953 от 26.02.2019; справка о доходах физического лица Фролова А.А. (форма 2-НДФЛ) за 2018 год б/н от 13.02.2019; копия договора купли-продажи между Барсуковым А.Г. и Фроловым А.А., составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 09.11.2017 (<адрес>); копия договора купли-продажи между Барсуковым А.Г. и Фроловым А.А., составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 09.11.2017 (<адрес>); копия договора купли-продажи между Фроловым А.А. и Куцаком С.Б., составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 02.08.2018 (<адрес>); копия договора купли-продажи между Фроловым А.А. и Куцаком С.Б., составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 02.08.2018 (<адрес>); копия выписки из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером 25:15:080103:798, выданная 21.11.2017; копия выписки из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером 25:15:000000:5797, выданная 21.11.2017; заявление в межрайонную инспекцию ФНС России № 2 по Приморскому краю от гражданина РФ Фролова ФИО146, ИНН №,проживающего по адресу: <адрес>, контактный телефон №, на 1 листе, в котором заявитель просит перечислить налог на доходы, подлежащий возврату из бюджета за 2018 год в сумме 102 729 рублей; решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) № от 26.06.2019; докладная записка б/н от 14.05.2019, на 1 листе, содержащая информацию о том, что осуществлена проверка налоговой декларации рег № 753680953; налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Фролова А.А., вх. № 945481223 от 03.03.2020; копия паспорта гражданина Российской Федерации Фролова ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ г.р.; справка о доходах и суммах физического лица Фролова А.А. (форма 2-НДФЛ) за 2019 год б/н от 24.01.2020; копия договора купли-продажи между Барсуковым А.Г. и Фроловым А.А., составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 09.11.2017 (<адрес>); копия договора купли-продажи между Барсуковым А.Г. и Фроловым А.А., составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 09.11.2017 (<адрес>); копия договора купли-продажи между Фроловым А.А. и Куцаком С.Б., составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 02.08.2018 (<адрес>); копия договора купли-продажи между Фроловым А.А. и Куцаком С.Б., составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 02.08.2018 (<адрес>); копия выписки из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером 25:15:080103:798, выданная 21.11.2017; копия выписки из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером 25:15:000000:5797, выданная 21.11.2017; заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога Фролава А.А. № 1/2019 от 25.02.2020, на 2 листах, в налоговый орган с кодом 2506 от гражданина РФ Фролова ФИО147, ИНН №, контактный телефон №, в котором заявитель просит в соответствии со статьей 78 налогового кодекса РФ перечислить излишне уплаченный налог за 2019 год в сумме 52 905 рублей; реквизиты перевода на счет вклада Фролова А.А. от 25.02.2020; решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) № 2579 от 03.06.2020; докладная записка б/н от 29.05.2020, на 1 листе, содержащая информацию о том, что осуществлена проверка налоговой декларации рег № 945481223; налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО9, вх. № 767060700 от 28.03.2019; справка о доходах физического лица ФИО9 (форма 2-НДФЛ) за 2018 год от 11.02.2019; копия договора купли-продажи между Пыжовым Е.В. и ФИО9, составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 18.09.2018 (<адрес>); копия договора купли-продажи между Пыжовым Е.В. и ФИО9, составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 18.09.2018 (<адрес>); копия договора купли-продажи между ФИО9 и ФИО4, составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 16.10.2018 (<адрес>); копия договора купли-продажи между ФИО9 и ФИО4, составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 16.10.2018 (<адрес>); копия выписки из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером №, на 2 листах, выданная 28.09.2018; копия выписки из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером №, на 2 листах, выданная 01.10.2018; заявление в межрайонную инспекцию ФНС России № 2 по Приморскому краю от гражданина РФ ФИО9, ИНН №, контактный телефон №, на 1 листе, в котором заявитель просит перечислить налог на доходы за 2018 год в сумме 85 746 рублей; решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) № 34717 от 18.07.2019; докладная записка б/н от 27.06.2019, на 1 листе, содержащая информацию о том, что осуществлена проверка налоговой декларации рег № 767060700; налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО9, вх. № от 04.02.2020; справка о доходах физического лица ФИО9 (форма 2-НДФЛ) за 2019 год от 24.01.2020; копия выписки из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером №, на 2 листах, выданная 28.09.2018; копия выписки из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером №, на 2 листах, выданная 01.10.2018; копия договора купли-продажи между Пыжовым Е.В. и ФИО9, составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 18.09.2018 (<адрес>); копия договора купли-продажи между Пыжовым Е.В. и ФИО9, составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 18.09.2018 (<адрес>); копия договора купли-продажи между ФИО9 и ФИО4, составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 16.10.2018 (<адрес>); копия договора купли-продажи между ФИО9 и ФИО4, составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 16.10.2018 (<адрес>); заявление в межрайонную инспекцию ФНС России № 2 по Приморскому краю от гражданина РФ ФИО9, ИНН №, контактный телефон №, на 1 листе, в котором заявитель просит перечислить налог на доходы за 2019 год в сумме 78 161 рублей; решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) № 1519 от 16.04.2020; докладная записка б/н от 10.04.2020, на 1 листе, содержащая информацию о том, что осуществлена проверка налоговой декларации рег №927808212; налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Пыжова Е.В., вх. № 922109065 от 28.01.2020; справка о доходах физического лица Пыжова Е.В. (форма 2-НДФЛ) за 2019 год от 02.12.2019; копия договора купли-продажи между Куцаком С.Б. и Пыжовым Е.В., составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 31.08.2018 (<адрес>); копия договора купли-продажи Куцаком С.Б. и Пыжовым Е.В., составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 31.08.2018 (<адрес>); копия выписки из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером №, на 2 листах, выданная 05.09.2018; копия выписки из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером №, на 2 листах, выданная 05.09.2018; заявление в межрайонную инспекцию ФНС России № 2 по Приморскому краю от гражданина РФ Пыжова ФИО148, ИНН №, контактный телефон №, на 1 листе, в котором заявитель просит перечислить налог на доходы за 2019 год в сумме 51 794 рублей; решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) № от 12.03.2020; докладная записка б/н от 02.03.2020, на 1 листе, содержащая информацию о том, что осуществлена проверка налоговой декларации рег № 922109065; налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО4, вх. № 753659935 от 26.02.2019; справка о доходах физического лица ФИО4 (форма 2-НДФЛ) за 2016 год № 76 от 17.02.2017; копия выписки из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером №, на 2 листах, выданная 29.10.2018; копия выписки из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером №, на 2 листах, выданная 29.10.2018; копия договора купли-продажи между ФИО9 и ФИО4 составленного в пгт. Лучегорск Приморского края б/н от 16.10.2018 (<адрес>); копия договора купли-продажи между ФИО9 и ФИО4 составленного в пгт. Лучегорск Приморского края б/н от 16.10.2018 (<адрес>); копия справки формы № 1 от 27.08.2018, выданной УПФР по Пожарскому району Приморского края ФИО4; заявление в межрайонную инспекцию ФНС России № 2 по Приморскому краю от гражданина РФ ФИО4, ИНН №, контактный телефон №, на 1 листе, в котором заявитель просит перечислить налог на доходы за 2016 год в сумме 74 323 рублей; решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) № 33401 от 03.06.2019; докладная записка б/н от 30.04.2019, на 1 листе, содержащая информацию о том, что осуществлена проверка налоговой декларации рег № 753659935; налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО4, вх. № 753659951 от 26.02.2019; справка о доходах физического лица ФИО4 (форма 2-НДФЛ) за 2017 год № 72 от 17.03.2018; копия выписки из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером №, на 2 листах, выданная 29.10.2018; копия выписки из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером №, на 2 листах, выданная 29.10.2018; копия договора купли-продажи между ФИО9 и ФИО4 составленного в пгт. Лучегорск Приморского края б/н от 16.10.2018 (<адрес>); копия договора купли-продажи между ФИО9 и ФИО4 составленного в пгт. Лучегорск Приморского края б/н от 16.10.2018 (<адрес>); копия справки формы № 1 от 27.08.2018, выданной УПФР по Пожарскому району Приморского края ФИО4; заявление в межрайонную инспекцию ФНС России № 2 по Приморскому краю от гражданина РФ ФИО4, ИНН №, контактный телефон №, на 1 листе, в котором заявитель просит перечислить налог на доходы за 2017 год в сумме 89 800 рублей; решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) № 33400 от 03.06.2019; докладная записка б/н от 30.04.2019, на 1 листе, содержащая информацию о том, что осуществлена проверка налоговой декларации рег № 753659951; налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО4, вх. № от 26.02.2019; справка о доходах физического лица ФИО4 (форма 2-НДФЛ) за 2018 год от 13.02.2019; копия справки ПАО «Сбербанк», б/н от 26.04.2017 о реквизитах счета для зачисления денежных средств №; копия справки формы № 1 от 27.08.2018, выданной УПФР по Пожарскому району Приморского края ФИО4; копия выписки из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером №, на 2 листах, выданная 29.10.2018; копия выписки из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером № на 2 листах, выданная 29.10.2018; копия договора купли-продажи между ФИО9 и ФИО4 составленного в пгт. Лучегорск Приморского края б/н от 16.10.2018 (<адрес>); копия договора купли-продажи между ФИО9 и ФИО4 составленного в пгт. Лучегорск Приморского края б/н от 16.10.2018 (<адрес>); копия договора купли-продажи между ФИО4 и Свидетель №14, составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, от 06.11.2018 (<адрес>); копия договора купли-продажи между ФИО4 и ФИО10, составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, от 06.11.2018 (<адрес>); заявление в межрайонную инспекцию ФНС России № 2 по Приморскому краю от гражданина РФ ФИО4, ИНН №, контактный телефон №, на 1 листе, в котором заявитель просит перечислить налог на доходы за 2018 год в сумме 91 977 рублей; решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) № 33399 от 03.06.2019; докладная записка б/н от 30.04.2019, на 1 листе, содержащая информацию о том, что осуществлена проверка налоговой декларации рег № 753659919; налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10, вх. № 753680908 от 26.02.2019; справка о доходах физического лица ФИО10 (форма 2-НДФЛ) за 2018 год от 15.02.2019; копия договора купли-продажи между ФИО4 и ФИО10, составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, от 06.11.2018 (<адрес>); копия договора купли-продажи между ФИО10 и Устьянцевым С.Н., составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 27.11.2018 (<адрес>); копия выписки из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером №, на 2 листах, выданная 19.11.2018; копия свидетельства б/н от 30.05.2016 о государственной регистрации права, выданное Управлением государственной регистрации, кадастра и картографии по Приморскому краю; копия справки б/н от 13.11.2017 из ПАО «Росбанк» на имя ФИО10; уведомление № 1517 от 27.04.2017; уведомление № 1470 от 27.04.2017; уведомление № 1574 от 18.05.2018; заявление в межрайонную инспекцию ФНС России № 2 по Приморскому краю от гражданина РФ ФИО10, ИНН №, контактный телефон №, на 1 листе, в котором заявитель просит перечислить налог на доходы за 2018 год в сумме 75 227 рублей; решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) № 33523 от 05.06.2019; докладная записка б/н от 15.05.2019, на 1 листе, содержащая информацию о том, что осуществлена проверка налоговой декларации рег № 753680908; налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10, вх. № 924950970 от 30.01.2020; справка о доходах физического лица ФИО10 (форма 2-НДФЛ) за 2019 год от 24.01.2020; копия договора купли-продажи между ФИО4 и ФИО10, составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, от 06.11.2018 (<адрес>); копия договора купли-продажи между ФИО10 и Устьянцевым С.Н., составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 27.11.2018 (<адрес>); копия выписки из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером №, на 2 листах, выданная 19.11.2018; копия договора купли-продажи недвижимого имущества с использованием кредитных средств на 1 листе, составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, № 315875-КП-2016 от 20.05.2016; копия акта сдачи – приемки недвижимого имущества, на 1 листе, б/н от 20.05.2016; копия выписки из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером № на 3 листах, выданная 24.12.2019; заявление в межрайонную инспекцию ФНС России № 2 по Приморскому краю от гражданина РФ ФИО10, ИНН №, контактный телефон №, на 1 листе, в котором заявитель просит перечислить налог на доходы в сумме 15 773 рублей; решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) № 1387 от 10.04.2020; докладная записка б/н от 06.04.2020, на 1 листе, содержащая информацию о том, что осуществлена проверка налоговой декларации рег № 924950970; налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Устьянцев С.Н., вх. № 752187872 от 21.02.2019; справка о доходах физического лица Устьянцева С.Н. (форма 2-НДФЛ) за 2016 год № 2070 от 17.02.2017; копия выписки из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером №, на 2 листах, выданная 05.12.2018; копия выписки из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером №, на 2 листах, выданная 10.12.2018; копия договора купли-продажи между ФИО10 и Устьянцевым С.Н., составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 27.11.2018 (<адрес>); копия договора купли-продажи между Свидетель №14 и Устьянцевым С.Н., составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 26.11.2018 (<адрес>); копия справки ПАО «Росбанк» б/н от 12.02.2019 о реквизитах счета для зачисления денежных средств №; копия удостоверения № 134241 от 15.01.2013, на 1 листе, выданного УПФР по Пожарскому району Приморского края Устьянцеву ФИО149; заявление в межрайонную инспекцию ФНС России № 2 по Приморскому краю от гражданина РФ Устьянцева ФИО150, ИНН №, контактный телефон №, на 1 листе, в котором заявитель просит перечислить налог на доходы в сумме 62 632 рублей; решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) № 32902 от 16.04.2019; докладная записка б/н от 01.04.2019, на 1 листе, содержащая информацию о том, что осуществлена проверка налоговой декларации рег № 752187947; налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Устьянцева С.Н., вх. № 752187907 от 21.02.2019; справка о доходах физического лица Устьянцева С.Н. (форма 2-НДФЛ) за 2017 год № 1949 от 17.03.2018; копия выписки из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером №, на 2 листах, выданная 05.12.2018; копия выписки из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером №, на 2 листах, выданная 10.12.2018; копия договора купли-продажи между ФИО10 и Устьянцевым С.Н., составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 27.11.2018 (<адрес>); копия договора купли-продажи между Свидетель №14 и Устьянцевым С.Н., составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 26.11.2018 (<адрес>); копия удостоверения № 134241 от 15.01.2013, на 1 листе, выданного УПФР по Пожарскому району Приморского края Устьянцеву ФИО151; заявление в межрайонную инспекцию ФНС России № 2 по Приморскому краю от гражданина РФ Устьянцева ФИО152, ИНН №, контактный телефон №, на 1 листе, в котором заявитель просит перечислить налог на доходы в сумме 67605 рублей; решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) № 32903 от 16.04.2019; докладная записка б/н от 01.04.2019, на 1 листе, содержащая информацию о том, что осуществлена проверка налоговой декларации рег № 752187947; налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Устьянцева С.Н., вх. № 752187947 от 21.02.2019; справка о доходах физического лица Устьянцева С.Н. (форма 2-НДФЛ) за 2018 год б/н от 12.02.2019; копия выписки из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером №, на 2 листах, выданная 05.12.2018; копия выписки из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером №, на 2 листах, выданная 10.12.2018; копия договора купли-продажи между ФИО10 и Устьянцевым С.Н., составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 27.11.2018 (Приморский край, Пожарский район, пгт. Лучегорск, 1-й микрорайон, дом 4/1, к. 127); копия договора купли-продажи между Лобко Г.Н. и Устьянцевым С.Н., составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 26.11.2018 (<адрес>); копия договора купли-продажи между Устьянцевым С.Н. и ФИО13, составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 19.12.2018 (<адрес>); копия договора купли-продажи между Устьянцевым С.Н. и Стромко В.А., составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 19.12.2018 (<адрес>); копия удостоверения № 134241 от 15.01.2013, на 1 листе, выданного УПФР по Пожарскому району Приморского края Устьянцеву ФИО153; заявление в межрайонную инспекцию ФНС России № 2 по Приморскому краю от гражданина РФ Устьянцева ФИО154, ИНН №, контактный телефон №, на 1 листе, в котором заявитель просит перечислить налог на доходы в сумме 70 246 рублей; решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) № 32904 от 16.04.2019; докладная записка б/н от 01.04.2019, на 1 листе, содержащая информацию о том, что осуществлена проверка налоговой декларации рег № 752187947; налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Устьянцева С.Н., вх. № 927864252 от 04.02.2020; справка о доходах физического лица Устьянцева С.Н. (форма 2-НДФЛ) за 2019 год от 24.01.2020; копия выписки из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером №, на 2 листах, выданная 05.12.2018; копия выписки из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером №, на 2 листах, выданная 10.12.2018; копия договора купли-продажи между ФИО10 и Устьянцевым С.Н., составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 27.11.2018 (<адрес>); копия договора купли-продажи между Свидетель №14 и Устьянцевым С.Н., составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 26.11.2018 (<адрес>, <адрес>); копия договора купли-продажи между Устьянцевым С.Н. и ФИО13, составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 19.12.2018 (<адрес>); копия договора купли-продажи между Устьянцевым С.Н. и Стромко В.А., составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 19.12.2018 (<адрес>); копия удостоверения № от 15.01.2013, выданного УПФР по Пожарскому району Приморского края Устьянцеву ФИО155; заявление в межрайонную инспекцию ФНС России № 2 по Приморскому краю от гражданина РФ Устьянцева ФИО156, ИНН №, контактный телефон №, на 1 листе, в котором заявитель просит перечислить налог на доходы за 2019 год в сумме 55 616 рублей; решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) № 1598 от 20.04.2020; докладная записка б/н от 14.04.2020, на 1 листе, содержащая информацию о том, что осуществлена проверка налоговой декларации рег № 927864252; налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Ляшенко А.И., вх. № 953202479 от 17.03.2020; справка о доходах физического лица Ляшенко А.И. (форма 2-НДФЛ) за 2017 год от 05.02.2020; копия паспорта гражданина РФ Ляшенко ФИО157, ДД.ММ.ГГГГ г.р.; копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе физического лица, серия №; копия выписки из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером 25:15:000000:5797, на 2 листах, выданная 05.04.2019; копия договора купли-продажи между ФИО13 и Ляшенко А.И., составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 26.03.2019 (<адрес>); копия договора продажи недвижимости между Страховым О.Ю. и Ляшенко А.И., составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 25.11.2019 (<адрес>); заявление в межрайонную инспекцию ФНС России № 2 по Приморскому краю от гражданина РФ Ляшенко ФИО158, ИНН №, контактный телефон №, на 1 листе, в котором заявитель просит перечислить налог на доходы за 2017 год в сумме 62 837 рублей; решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) № 3239 от 30.06.2020; докладная записка б/н от 16.06.2020, на 1 листе, содержащая информацию о том, что осуществлена проверка налоговой декларации рег № 953202479; налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Ляшенко А.И., вх. № 953203120 от 17.03.2020; справка о доходах физического лица Ляшенко А.И. (форма 2-НДФЛ) за 2018 год от 05.02.2020; заявление в межрайонную инспекцию ФНС России № 2 по Приморскому краю от гражданина РФ Ляшенко ФИО159, ИНН №, контактный телефон №, на 1 листе, в котором заявитель просит перечислить налог на доходы за 2018 год в сумме 120 069 рублей; решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) № 3240 от 30.06.2020; докладная записка б/н от 16.06.2020, на 1 листе, содержащая информацию о том, что осуществлена проверка налоговой декларации рег № 9532031205; налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Ляшенко А.И., вх. № 953206305 от 17.03.2020; справка о доходах физического лица Ляшенко А.И. (форма 2-НДФЛ) за 2019 год от 21.02.2020; заявление в межрайонную инспекцию ФНС России № 2 по Приморскому краю от гражданина РФ Ляшенко ФИО160, ИНН №, контактный телефон №, на 1 листе, в котором заявитель просит перечислить налог на доходы за 2019 год в сумме 77 095 рублей; решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) № 3238 от 30.06.2020; докладная записка б/н от 16.06.2020, на 1 листе, содержащая информацию о том, что осуществлена проверка налоговой декларации рег № 953206305; налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Куцака С.Б., вх. № 937432607 от 19.02.2020; справка о доходах и суммах налога физического лица Куцака С.Б. (форма 2-НДФЛ) за 2017 год № 342 от 20.01.2020; копия договора купли-продажи между Фроловым А.А. и Куцаком С.Б., составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 02.08.2018 (<адрес>); копия договора купли-продажи между Фроловым А.А. и Куцаком С.Б., составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 02.08.2018 (<адрес>); копия договора купли-продажи между Куцаком С.Б. и Пыжовым Е.В., составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 31.08.2018 (<адрес>); копия договора купли-продажи между Куцаком С.Б. и Пыжовым Е.В., составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 31.08.2018 (<адрес>); копия выписки из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером № (в двух экземплярах), выданная 13.08.2018; копия выписки из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером 25:15:000000:5797 (в двух экземплярах), выданная 13.08.2018; заявление Куцака С.Б. о возврате суммы излишне уплаченного налога № 1/2017 от 15.02.2020, на 2 листах, в налоговый орган с кодом 2506 от гражданина РФ Куцака ФИО161, ИНН №, контактный телефон №, в котором заявитель просит в соответствии со статьей 78 налогового кодекса РФ перечислить излишне уплаченный налог за 2017 год в сумме 64 359 рублей; копия справки (форма № 1), б/н от 14.05.2020, на 1 листе, выданной УПФР по Пожарскому району Приморского края, о том, что Куцаку ФИО162; решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) № 2303 от 21.05.2020; докладная записка б/н от 15.05.2020, на 1 листе, содержащая информацию о том, что осуществлена проверка налоговой декларации рег № 937432607; налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Куцака С.Б., вх. № 765103380 от 26.03.2019; справка о доходах физического лица Куцака С.Б. (форма 2-НДФЛ) за 2018 год № 103 от 06.03.2019; копия договора купли-продажи между Фроловым А.А. и Куцаком С.Б., составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 02.08.2018 (<адрес>); копия договора купли-продажи между Фроловым А.А. и Куцаком С.Б., составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 02.08.2018 (<адрес>); копия выписки из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером № (в двух экземплярах), выданная 13.08.2018; копия выписки из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером № (в двух экземплярах), выданная 13.08.2018; заявление в межрайонную инспекцию ФНС России № 2 по Приморскому краю от гражданина РФ Куцака ФИО163, ИНН №, контактный телефон №, на 1 листе, в котором заявитель просит перечислить налог на доходы за 2018 год в сумме 98 991 рублей; решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) № 34243 от 27.06.2019; докладная записка б/н от 18.06.2019, на 1 листе, содержащая информацию о том, что осуществлена проверка налоговой декларации рег № 765103380; налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Куцака С.Б., вх. № 937431440 от 19.02.2020; справка о доходах и суммах налога физического лица Куцака С.Б. (форма 2-НДФЛ) за 2019 год № 44 от 20.01.2020; копия договора купли-продажи между Фроловым А.А. и Куцаком С.Б., составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 02.08.2018 (<адрес>); копия договора купли-продажи между Фроловым А.А. и Куцаком С.Б., составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 02.08.2018 (<адрес>); копия выписки из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером № (в двух экземплярах), выданная 13.08.2018; копия выписки из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером № (в двух экземплярах), выданная 13.08.2018; заявление в межрайонную инспекцию ФНС России № 2 по Приморскому краю от гражданина РФ Куцака ФИО164, ИНН №, контактный телефон №, на 1 листе, в котором заявитель просит перечислить налог на доходы за 2019 год в сумме 92 750 рублей; решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) № 2304 от 21.05.2020; докладная записка б/н от 15.05.2020, на 1 листе, содержащая информацию о том, что осуществлена проверка налоговой декларации рег № 937431440; налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Пыжова Е.В., вх. № 756165258 от 05.03.2019; справка о доходах физического лица Пыжова Е.В. (форма 2-НДФЛ) за 2016 год № 1645 от 17.02.2017; копия договора купли-продажи между Куцаком С.Б. и Пыжовым Е.В., составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 31.08.2018 (<адрес>); копия договора купли-продажи между Куцаком С.Б. и Пыжовым Е.В., составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 31.08.2018 (<адрес>); копия выписки из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером №, на 1 листе, выданная 05.09.2018; копия выписки из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером №, на 1 листе, выданная 05.09.2018; копия справки формы № 1, б/н от 14.09.2018, на 1 листе, выданной УПФР по Пожарскому району Приморского края Пыжову ФИО165; заявление в межрайонную инспекцию ФНС России № 2 по Приморскому краю от гражданина РФ Пыжова ФИО166, ИНН №, контактный телефон №, на 1 листе, в котором заявитель просит перечислить налог на доходы за 2016 год в сумме 63 306 рублей; решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) № 34060 от 26.06.2019; докладная записка б/н от 08.05.2019, на 1 листе, содержащая информацию о том, что осуществлена проверка налоговой декларации рег № 756165380; налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Пыжова Е.В., вх. № 756165515 от 05.03.2019; справка о доходах физического лица Пыжова Е.В. (форма 2-НДФЛ) за 2017 год № 1542 от 17.03.2018; копия договора купли-продажи между Куцаком С.Б. и Пыжовым Е.В., составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 31.08.2018 (<адрес>); копия договора купли-продажи между Куцаком С.Б. и Пыжовым Е.В., составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 31.08.2018 (<адрес>); копия выписки из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером №, на 1 листе, выданная 05.09.2018; копия выписки из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером № на 1 листе, выданная 05.09.2018; копия справки формы № 1, б/н от 14.09.2018, на 1 листе, выданной УПФР по Пожарскому району Приморского края Пыжову ФИО167; заявление в межрайонную инспекцию ФНС России № 2 по Приморскому краю от гражданина РФ Пыжова ФИО168, ИНН №, контактный телефон №, на 1 листе, в котором заявитель просит перечислить налог на доходы за 2017 год в сумме 69 020 рублей; решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) № 34061 от 26.06.2019; докладная записка б/н от 08.05.2019, на 1 листе, содержащая информацию о том, что осуществлена проверка налоговой декларации рег № 756165380; налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Пыжова Е.В., вх. № 756165380 от 05.03.2019; справка о доходах физического лица Пыжова Е.В. (форма 2-НДФЛ) за 2018 год от 22.02.2019; копия договора купли-продажи между Куцаком С.Б. и Пыжовым Е.В., составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 31.08.2018 (<адрес>); копия договора купли-продажи между Куцаком С.Б. и Пыжовым Е.В., составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 31.08.2018 (<адрес>); копия выписки из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером №, на 1 листе, выданная 05.09.2018; копия выписки из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером №, на 1 листе, выданная 05.09.2018; копия договора купли-продажи между Пыжовым Е.В. и ФИО9, составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 18.09.2018 (<адрес>); копия договора купли-продажи между Пыжовым Е.В. и ФИО9, составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 18.09.2018 (<адрес>); копия справки формы № 1, б/н от 14.09.2018, выданной УПФР по Пожарскому району Приморского края Пыжову ФИО169; заявление в межрайонную инспекцию ФНС России № 2 по Приморскому краю от гражданина РФ Пыжова ФИО170, ИНН №, контактный телефон №, на 1 листе, в котором заявитель просит перечислить налог на доходы за 2018 год в сумме 69 220 рублей; решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) № 34059 от 26.06.2019; докладная записка б/н от 08.05.2019, на 1 листе, содержащая информацию о том, что осуществлена проверка налоговой декларации рег № 756165380; налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО13, вх. № 922025816 от 28.01.2020; справка о доходах физического лица ФИО13 (форма 2-НДФЛ) за 2019 год от 23.01.2020; копия выписки из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером №, на 2 листах, выданная 10.01.2019; копия договора купли-продажи между Устьянцевым С.Н. и ФИО13, составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 19.12.2018 (<адрес>); копия договора купли-продажи между ФИО13 и Ляшенко А.И., составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 26.03.2019 (<адрес>); заявление в межрайонную инспекцию ФНС России № 2 по Приморскому краю от гражданина РФ ФИО13, ИНН №, контактный телефон №, на 1 листе, в котором заявитель просит перечислить налог на доходы за 2019 год в сумме 126 750 рублей; решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) № 687 от 04.03.2020; докладная записка б/н от 25.02.2020, на 1 листе, содержащая информацию о том, что осуществлена проверка налоговой декларации рег № 922025816; Конверт, в котором находится сообщение о принятом решении о зачете (возврате, об отказе в зачете (возврате) суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) № 2304 от 21.05.2020 на имя Куцака ФИО171; Конверт, в котором находится сообщение о принятом решении о зачете (возврате, об отказе в зачете (возврате) суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) № 2303 от 21.05.2020 на имя Куцака ФИО172; согласие от 17.09.2018 №; согласие от 17.09.2018 №; Опись документов, принятых МАУ «МФЦ Пожарского муниципального района» 18.09.2018 от гражданина РФ Пыжова ФИО173; Опись документов, принятых МАУ «МФЦ Пожарского муниципального района» 18.09.2018 от гражданина РФ Пыжова ФИО174; договор купли-продажи между ФИО10 и Устьянцевым С.Н., составленный в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 27.11.2018 (<адрес>); договор купли-продажи между Свидетель №14 и Устьянцевым С.Н., составленный в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 26.11.2018 (<адрес>); договор купли-продажи между Устьянцевым С.Н. и ФИО13, составленный в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 19.12.2018 (<адрес>); договор купли-продажи между Устьянцевым С.Н. и Стромко В.А., составленный в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 19.12.2018 (<адрес>); выписка из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером №, на 2 листах, выданная 10.12.2018; выписка из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером №, на 2 листах, выданная 05.12.2018; согласие от 19.12.2018 №; согласие от 19.12.2018 №; Носитель компьютерной информации USB-flash «Apacer» в корпусе черного цвета (№ AP16GAH322 541537505101); Договор купли-продажи между Устьянцевым С.Н. и ФИО13, составленный в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 19.12.2018 (<адрес>); Договор купли-продажи между ФИО13 и Ляшенко А.И., составленный в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 26.03.2019 (<адрес>); Выписка из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером №, на 2 листах, выданная 10.01.2019; Часть чека от 08.04.2021, прикрепленная к квитанции, на лицевой стороне квитанции имеются рукописные записи, начинающиеся с «ФИО175» и заканчивающиеся «ФИО176», а на оборотной стороне имеются рукописные надписи, произведенные в столбик сверху-вниз; Листок с рукописной записью следующего содержания: «на 2021 год еще остаток 88997,58 х 13% 11570 не опл.»; Листок с рукописной записью следующего содержания: «ФИО9 тел: № гос. услуги логин: № пароль <…>»; Листок с рукописной записью следующего содержания: «ФИО177. гос. услуги логин: № пароль: <…> тел: №»; листок бумаги с рукописной надписью следующего содержания: «оригиналы на ФИО9 и копии»; листок бумаги с рукописной надписью следующего содержания: «ФИО9 логин: : № пароль: <…>»; договор купли-продажи между ФИО9 и ФИО4 составленный в пгт. Лучегорск Приморского края б/н от 16.10.2018 (<адрес>); копия договора купли-продажи между Пыжовым Е.В. и ФИО9, составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 18.09.2018 (<адрес>); копия договора купли-продажи между Пыжовым Е.В. и ФИО9, составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 18.09.2018 (<адрес>); договор купли-продажи между ФИО9 и ФИО4, составленный в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 16.10.2018 (<адрес>); выписка из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером №, на 2 листах, выданная 28.09.2018; выписка из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером №, на 2 листах, выданная 01.10.2018; копия свидетельства о постановке ФИО9 ДД.ММ.ГГГГ г.р., уроженца <адрес>, на учет в налоговом органе по месту жительства на территории РФ от ДД.ММ.ГГГГ, серия №; копия паспорта гражданина РФ серии № на имя ФИО9, ДД.ММ.ГГГГ г.р.; выписка из Дальневосточного филиала ПАО «Росбанк» от 29.01.2020 с реквизитами банковского счета №, открытого на имя ФИО9; листок бумаги с рукописной надписью: «копии на ФИО9 всё есть»; листок бумаги с рукописной надписью: «еще нужны справки 2НДФЛ»; листок бумаги с рукописной надписью: «копии на ФИО9 № выплата-78161 остаток 70917531 х 13% = 9219279»; листок бумаги с рукописной надписью: «получал 85747 выплатят 78161 получать 92192 2020г – 62187 руб»; копия договора купли-продажи между ФИО9 и ФИО4 составленного в пгт. Лучегорск Приморского края б/н от 16.10.2018 в двух экземплярах (<адрес>); копия договора купли-продажи между ФИО9 и ФИО4 составленного в пгт. Лучегорск Приморского края б/н от 16.10.2018 (<адрес>); копия договора купли-продажи между Пыжовым Е.В. и ФИО9, составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 18.09.2018 (<адрес>); копия выписки из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером №, на 2 листах, выданной 01.10.2018 в двух экземплярах; копия договора купли-продажи между ФИО9 и ФИО4 составленного в пгт. Лучегорск Приморского края б/н от 16.10.2018 в двух экземплярах (<адрес>); копия выписки из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером №, на 2 листах, выданной 28.09.2018 в двух экземплярах; копия договора купли-продажи между ФИО9 и ФИО4 составленного в пгт. Лучегорск Приморского края б/н от 16.10.2018 (<адрес>); копия договора купли-продажи между Пыжовым Е.В. и ФИО9, составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 18.09.2018 в двух экземплярах (<адрес>); копия свидетельства о постановке ФИО9 ДД.ММ.ГГГГ г.р., уроженца <адрес>, на учет в налоговом органе по месту жительства на территории РФ от ДД.ММ.ГГГГ, серия №; налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО9 за налоговый период 2019 года от 03.02.2020; листок бумаги с рукописной надписью: «Оригиналы на Ляшенко А.И.»; договор купли-продажи между ФИО13 и Ляшенко А.И., составленный в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 26.03.2019 (<адрес>); договор купли-продажи между Ляшенко А.И. и Свидетель №1, составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 16.06.2020 (объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>); выписка из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером №, на 2 листах, выданная 05.04.2019; Согласие от 19.12.2019 №; Согласие от 19.12.2019 №; листок синего цвета с пояснительной надписью «Свидетель №14»; договор купли-продажи между Свидетель №14 и Устьянцевым С.Н., составленный в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 26.11.2018; выписка из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером №, на 2 листах, выданная 19.11.2018; листок синего цвета с рукописной надписью «ФИО10 оригиналы»; договор купли-продажи между ФИО4 и ФИО10, составленный в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 06.11.2018 (<адрес>); договор купли-продажи между ФИО10 и Устьянцевым С.Н., составленный в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 27.11.2018 (<адрес>); выписка из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером №, на 2 листах, выданная 19.11.2018; листок синего цвета с рукописной надписью «Стромко В.А. оригиналы <адрес>»; договор купли-продажи между Устьянцевым С.Н. и Стромко В.А., составленный в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 19.12.2018 (<адрес>); договор дарения, составленный в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 21.01.2019; выписка из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером №, на 2 листах, выданная 10.01.2019; 2 чек-ордера от 01.08.2018, согласно которым Куцак ФИО180 оплатил две госпошлины за гос. регистрацию прав «МФЦ» на общую сумму 4000 рублей; выписка из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером №, выданная 13.08.2018; выписка из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером №, выданная 13.08.2018; согласие от 28.08.2018 №; согласие от 28.08.2018 №; листок розового цвета с рукописной надписью «Пыжов Е. на 2019 г 39841135 руб 5179347 руб»; копия договора купли-продажи Куцаком С.Б. и Пыжовым Е.В., составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 31.08.2018 2018 (<адрес>); копия договора купли-продажи между Пыжовым Е.В. и ФИО9, составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 18.09.2018 (<адрес>); копия договора купли-продажи между Пыжовым Е.В. и ФИО9, составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 18.09.2018 (<адрес>); Кассовый чек-ордер от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ФИО6 оплатил госпошлину за гос. регистрацию прав «МФЦ» в размере 2000 рублей (адрес: <адрес>); договор купли-продажи между ФИО9 и ФИО4 составленного в пгт. Лучегорск Приморского края б/н от 16.10.2018 (<адрес>); договор купли-продажи между ФИО9 и ФИО4 составленного в пгт. Лучегорск Приморского края б/н от 16.10.2018 (<адрес>); выписка из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером №, на 2 листах, выданная 29.10.2018; выписка из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером №, на 2 листах, выданная 29.10.2018; договор купли-продажи между ФИО4 и Свидетель №14, составленный в пгт. Лучегорск Приморского края, от 06.11.2018 (<адрес>); Листок бумаги, на котором с лицевой стороны имеются рукописные надписи «13,2 = 990 000р 970000р / 45,8 = 990000р / 254800 руб – всего / 6800 руб – на оформление / 248000 : 2 = 124000р / 114000 руб - мне / 134000 руб – ФИО181 / он получил 148000 руб / мне дал 50000р себе он взял 98000 руб»; 6 чек-ордеров, согласно которым ФИО15 С. от имени Барсукова ФИО182 оплатил госпошлины за гос. регистрацию прав «МФЦ» и за получение выписок из ЕГРН на общую сумму 5600 рублей; договор купли-продажи между Стромко В.А. и Барсуковым А.Г., составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 18.08.2017 в 2 экземплярах (<адрес>); выписка из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером №, выданная 29.08.2017; договор купли-продажи между Стромко В.А. и Барсуковым А.Г., составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 18.08.2017 в 2 экземплярах (<адрес>); выписка из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером №, выданная 29.08.2017; выписка из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером №, выданная 03.11.2017 и ее копия; выписка из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером №, выданная 03.11.2017; согласие от 02.11.2017 №; согласие от 02.11.2017 №; Листок бумаги с рукописной надписью «Фролов А.А. оригиналы договоров <адрес>»; договор купли-продажи между Барсуковым А.Г. и Фроловым А.А., составленный в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 09.11.2017 в 2 экземплярах (<адрес>); договор купли-продажи между Барсуковым А.Г. и Фроловым А.А., составленный в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 09.11.2017 в 2 экземплярах (<адрес>); выписка из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером №, выданная 21.11.2017; выписка из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером №, выданная 21.11.2017; договор купли-продажи между Фроловым А.А. и Куцаком С.Б., составленный в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 02.08.2018 (<адрес>); договор купли-продажи между Фроловым А.А. и Куцаком С.Б., составленный в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 02.08.2018 (<адрес>); Листок бумаги с рукописной надписью «Пыжов Е.В. оригиналы договоров <адрес>»; договор купли-продажи между Куцаком С.Б. и Пыжовым Е.В., составленный в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 31.08.2018 (<адрес>); договор купли-продажи между Куцаком С.Б. и Пыжовым Е.В., составленный в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 31.08.2018 (<адрес>); выписка из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером №, на 2 листах, выданная 05.09.2018; выписка из единого государственного реестра недвижимости и зарегистрированных правах на объект недвижимости с кадастровым номером №, на 2 листах, выданная 05.09.2018; доверенность от 27.08.2018 №; договор купли-продажи между Пыжовым Е.В. и ФИО9, составленный в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 18.09.2018 (<адрес>); договор купли-продажи между Пыжовым Е.В. и ФИО9, составленный в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 18.09.2018 (<адрес>); листок бумаги с рукописной надписью «Куцак С.Б.»; договор купли-продажи между Куцаком С.Б. и Пыжовым Е.В., составленный в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 31.08.2018 и его копия (<адрес>); договор купли-продажи между Куцаком С.Б. и Пыжовым Е.В., составленный в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 31.08.2018 (<адрес>); справка о доходах физического лица Куцака С.Б. (форма 2-НДФЛ) за 2018 год № 43 от 20.01.2020; Копия паспорта гражданина РФ серии № на имя Куцака ФИО180, ДД.ММ.ГГГГ г.р.; 2 копии паспорта гражданина РФ серии № на имя Стромко ФИО184, ДД.ММ.ГГГГ г.р.; Уведомление Стромко ФИО184 от Межрайонной ИФНС России № 2 по Приморскому краю о предоставлении имущественного налогового вычета за 2016 год; Свидетельство о государственной регистрации права от 04.12.2015, на 1 листе, согласно которому Стромко В.А. является собственником квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, на основании договора на передачу жилого помещения в собственность граждан от 30.09.2015. Документ подписан государственным регистратором ФИО58; налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Стромко В.А., на 6 листах, без подписей и дат; выписка из единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним, удостоверяющая проведенную государственную регистрацию прав, выданная 07.09.2016 (<адрес>); договор дарения, составленный в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 21.01.2019; Копия паспорта гражданина РФ серии № на имя Фролова ФИО186, ДД.ММ.ГГГГ г.р.; Копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ серия №; Копия паспорта гражданина РФ серии № на имя ФИО4, ДД.ММ.ГГГГ г.р.; договор купли-продажи между ФИО4 и Свидетель №14, составленный в пгт. Лучегорск Приморского края, от 06.11.2018; договор купли-продажи между ФИО4 и ФИО10, составленный в пгт. Лучегорск Приморского края, от 06.11.2018 (<адрес>); Лист бумаги розового цвета с рукописной надписью «Пыжов продавец. Сделать 2 договора по 1 экземпляру»; Лист бумаги белого цвета с рукописными надписями следующего содержания: «ФИО9. – 129041601 – 16775408 ФИО80 – 0,00 256100 ФИО83 – 12133104 – 1577303 Фролов – 40695945 – 5290473 Устьянцев – 42782183 - 5561684 Куцак – 120853266 - 15710925 Пыжов – 39841135 - 5179347»; Чек-ордер от 09.11.2017, на 1 листе, согласно которому Фролов ФИО186 осуществил оплату госпошлины за гос. регистрацию прав (МФЦ) в размере 2000 рублей, адрес: <адрес>; Чек-ордер от 09.11.2017, на 1 листе, согласно которому Фролов ФИО186 осуществил оплату госпошлины за гос. регистрацию прав (МФЦ) в размере 2000 рублей, адрес: <адрес>; Чек-ордер от 17.09.2018, на 1 листе, согласно которому ФИО9 осуществил оплату госпошлины за гос. регистрацию прав (МФЦ) в размере 2000 рублей, адрес: <адрес>; Чек-ордер от 17.09.2018, на 1 листе, согласно которому ФИО9 осуществил оплату госпошлины за гос. регистрацию прав (МФЦ) в размере 2000 рублей, адрес: Лучегорск <адрес>; Чек-ордер от 01.11.2018, на 1 листе, согласно которому ФИО10 осуществил оплату госпошлины за гос. регистрацию прав (МФЦ) в размере 2000 рублей, адрес: <адрес>; Бланк договора купли-продажи между ФИО9 и ФИО4 составленного в пгт. Лучегорск Приморского края б/н от 16.10.2018 (<адрес>); Бланк договора купли-продажи между ФИО10 и Устьянцевым С.Н., составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 27.11.2018 (<адрес>); договор купли-продажи между Устьянцевым С.Н. и Стромко В.А., составленный в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 19.12.2018 (<адрес>); договор купли-продажи между Пыжовым Е.В. и ФИО9, составленный в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 18.09.2018 (<адрес>); Бланк договора купли-продажи между Куцаком С.Б. и Пыжовым Е.В., составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 31.08.2018 (<адрес>); Бланк договора купли-продажи Куцаком С.Б. и Пыжовым Е.В., составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 31.08.2018 (<адрес>); Бланк договора купли-продажи между ФИО13 и Ляшенко А.И., составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 26.03.2019 (<адрес>); Бланк договора купли-продажи между Свидетель №14 и Устьянцевым С.Н., составленного в пгт. Лучегорск Приморского края, б/н от 26.11.2018; Опись документов, принятых в Пожарском отделении пгт. Лучегорск Краевого ГАУ Приморского края «МФЦ» для оказания государственной услуги – государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним (помещение – <адрес>) от Стромко ФИО184 от 21.01.2019; Опись документов, принятых в Пожарском отделении пгт. Лучегорск Краевого ГАУ Приморского края «МФЦ» для оказания государственной услуги – государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним (помещение – <адрес>) от Стромко ФИО184 от 26.12.2018; Опись документов, принятых в Пожарском отделении пгт. Лучегорск Краевого ГАУ Приморского края «МФЦ» для оказания государственной услуги – государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним (помещение – <адрес>) от Устьянцева ФИО122 от 19.12.2018; Опись документов, принятых в Пожарском отделении пгт. Лучегорск Краевого ГАУ Приморского края «МФЦ» для оказания государственной услуги – государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним (помещение – <адрес>) от Устьянцева ФИО123 от 19.12.2018; Опись документов, принятых в Пожарском отделении пгт. Лучегорск Краевого ГАУ Приморского края «МФЦ» для оказания государственной услуги – государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним (помещение – <адрес>) от Устьянцева ФИО124 от 26.12.2018; Опись документов, принятых в Пожарском отделении пгт. Лучегорск Краевого ГАУ Приморского края «МФЦ» для оказания государственной услуги – государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним (помещение – <адрес>) от ФИО9 от 18.09.2018; Опись документов, принятых в Пожарском отделении пгт. Лучегорск Краевого ГАУ Приморского края «МФЦ» для оказания государственной услуги – государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним (помещение – <адрес>) от ФИО9 от 18.09.2018; Опись документов, принятых в Пожарском отделении пгт. Лучегорск Краевого ГАУ Приморского края «МФЦ» для оказания государственной услуги – государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним (помещение – <адрес>) от ФИО4 от 16.10.2018; Заявление Барсукова А.Г. в МФЦ Приморского края от 02.11.2017 на получение выписки из ЕГРН на объект недвижимости по адресу: <адрес>; Заявление Барсукова А.Г. в МФЦ Приморского края от 02.11.2017 на получение выписки из ЕГРН на объект недвижимости по адресу: <адрес>; Незаполненный бланк налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени Барсукова А.Г. за налоговый период 2017 года; Бланк заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога в межрайонную инспекцию ФНС России № 2 по Приморскому краю от гражданина РФ Барсукова А.Г., ИНН №, контактный телефон №, на 1 листе (не подписанный), в котором заявитель просит перечислить излишне уплаченный налог на доходы за 2017 год, согласно декларации в сумме 105 392 рублей; Лист формата А4, являющийся описью документов в табличной форме, принятых от Фролова ФИО125 (ИНН №), год 2019; заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога Фролава А.А., на 1 листе, в МИ ФНС РФ № 2 по Приморскому краю от гражданина РФ Фролова ФИО126, ИНН №, контактный телефон №, в котором заявитель просит налог на доходы за 2019 год, подлежащий возврату из бюджета в сумме 52 905 рублей; копия свидетельства о постановке Фролова ФИО127 ДД.ММ.ГГГГ г.р., уроженца <адрес>, на учет в налоговом органе по месту жительства на территории РФ от 21.04.2003, серия №; Расписка в получении документов, на 1 листе, согласно которой Фролов А.А. подал в Пожарское отделение пгт. Лучегорск краевого ГАУ Приморского края МФЦ документы; Опись документов, принятых МАУ «МФЦ Пожарского муниципального района» 02.08.2018 от гражданина РФ Фролова ФИО128; Опись документов, принятых МАУ «МФЦ Пожарского муниципального района» ДД.ММ.ГГГГ от гражданина РФ Фролова ФИО129;Дело правоустанавливающих документов №, том №; Дело правоустанавливающих документов №, том №; Дело правоустанавливающих документов №, том №б; Дело правоустанавливающих документов №, том №б; Дело правоустанавливающих документов №, том №; Дело правоустанавливающих документов №, том №б; Дело правоустанавливающих документов №, том №б; Дело правоустанавливающих документов №, том №б; Дело правоустанавливающих документов №, том №б; Дело правоустанавливающих документов №, том №б; Дело правоустанавливающих документов №, том №б; Дело правоустанавливающих документов №, том №б; Дело правоустанавливающих документов №, том №; Дело правоустанавливающих документов №, том №; Дело правоустанавливающих документов №, том №; Дело правоустанавливающих документов №, том №б; Дело правоустанавливающих документов №, том №б; Дело правоустанавливающих документов №, том №б; Дело правоустанавливающих документов №, том №б; Дело правоустанавливающих документов №, том №б; Дело правоустанавливающих документов №, том №б; Дело правоустанавливающих документов №, том №б; Дело правоустанавливающих документов №, том №б; Дело правоустанавливающих документов №, том № – хранить при уголовном деле по вступлении приговора суда в законную силу;

Судебные издержки возместить за счет средств федерального бюджета.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Судебную коллегию по уголовным делам Приморского краевого суда, через Пожарский районный суд, в течение 15 суток со дня его постановления. Дополнительная жалоба может быть подана не позднее пяти дней до дня рассмотрения дела апелляционной инстанцией. Осуждённые вправе ходатайствовать о своём участии в суде апелляционной инстанции, о чём он указывает в апелляционной жалобе или в возражениях на жалобы, представления. Осуждённые имеют право на защиту в апелляционной инстанции.

Председательствующий судья                                                       Шевцов А.С.