Решение по делу № 2-1668/2023 от 05.05.2023

Дело №2-1668/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

08 ноября 2023 года г.Салават

Салаватский городской суд Республики Башкортостан в составе:

председательствующего судьи Елисеевой Е.Ю.

при секретаре судебного заседания Мурахтиной Е.А.

с участием представителя истца помощника прокурора г.Салават Сагитовой Г.Р., ответчика Мусина Р.Р., его представителя Сабитовой Г.М., представителей третьих лиц МИФНС № 4 Мухаматханова Р.И., МИФНС № 25 Макарова А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании исковое заявление прокуратуры г.Салават к Мусину Ринату Раисовичу о взыскании материального ущерба, причиненного преступлением

установил:

Прокурор города Салават обратился в суд в защиту интересов Российской Федерации с иском к Мусину Р.Р. о взыскании суммы причиненного ущерба, указав в обоснование своего требования, что ответчик, являясь руководителем и учредителем ООО «БашкирЭлектроМонтаж-Салават», будучи ответственным за финансово-хозяйственную деятельность общества, соблюдение налогового законодательства, правильность исчисления, полноту и своевременность внесения в бюджет налогов и сборов, в период с 04.09.2017 по 28.02.2018 умышленно сокрыл денежные средства возглавляемой им организации в размере 13982265,83 руб., за счет которых, в порядке предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам. Указанные обстоятельства установлены вступившим в законную силу приговором суда, деятельность ООО «БашкирЭлектроМонтаж-Салават» в настоящее время прекращена. На основании изложенного прокурор просит взыскать сумму причиненного преступлением ущерба с Мусина Р.Р. в пользу Российской Федерации.

Помощник прокурора Сагитова Г.Р. в суде исковые требования поддержала, указав, что ответчик являлся руководителем и учредителем ООО «БашкирЭлектроМонтаж-Салават», ущерб причиненный преступлением в настоящее время не возмещен, организация прекратила свою деятельность, взыскание ущерба за счет имущества организации отсутствует, обнаруженные денежные средства у ликвидированного предприятия не достаточны, для возмещения ущерба.

Ответчик Мусин Р.Р. и его представитель Сабитова Г.М. в суде с исковыми требованиями не согласились, указав на то, что в настоящее время у ликвидированного предприятия обнаружены денежные средства около 948000 руб. в Арбитражном Суде РБ рассматривается дело о распределении указанных денежные средств, рассмотрение настоящего спора является преждевременным.

    Представители третьих лиц Межрайонной ИФНС России №4 по РБ Мухаматханов Р.И., Межрайонной ИФНС России №25 по РБ Макаров А.В., иск поддержали, просили его удовлетворить в полном объеме.

Лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещены о времени и месте судебного заседания, доказательств уважительной причины неявки не поступало, в связи, с чем судом принято решение о рассмотрении дела без участия не явившихся лиц.

Выслушав участников судебного заседания, изучив материалы гражданского дела, суд находит исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со статьей 56 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Судом установлено, в период с 05.11.208 года по 19.07.2018 года Мусин Р.Р. являлся учредителем и директором ООО «БашкирЭлектроМонтаж-Салават» будучи ответственным за финансово-хозяйственную деятельность общества, соблюдение налогового законодательства, правильность исчисления, полноту и своевременность внесения в бюджет налогов и сборов.

Вступившим в законную силу приговором Салаватского городского суда РБ от 26.12.2022 года Мусин Р.Р. признан виновным в совершении преступления, предусмотренного частью 2 статьи 199.2 УК РФ.

Судом установлено, что Мусин Р.Р. являясь учредителем и директором ООО «БашкирЭлектроМонтаж-Салават», осуществляя предпринимательскую деятельность, в период с 04.09.2017 по 19.07.2018, умышленно сокрыл денежные средства организации в размере 13 982 265,83 руб., что является особо крупным размером, за счет которых, в порядке предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам.

ООО «БашкирЭлектроМонтаж-Салават» зарегистрировано 05.11.2008 года в качестве юридического лица Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №39 по Республике Башкортостан, и с этого же дня состоит на налоговом учете в данной инспекции. Организации присвоен индивидуальный номер налогоплательщика 0266031448, а также основной государственный регистрационный номер .... Юридическим и фактическим адресом организации является: г.Салават ул. Молодогвардейцев, д. 18, К.А. Основным видом деятельности ООО «БашкирЭлектроМонтаж-Салават» является производство электромонтажных работ.

Единственным учредителем и директором ООО «БашкирЭлектроМонтаж-Салават» является Мусин Р.Р.

Согласно части 3 статьи 40 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и статьи 12 Устава ООО «Капитал Плюс», единоличный исполнительный орган Общества - директор решает все вопросы деятельности Общества, в том числе принимает решения и издает приказы по оперативным вопросам внутренней деятельности Общества, заключает договоры и иные сделки в процессе обычной хозяйственной деятельности Общества, выдает доверенности на право представительства от имени Общества в том числе доверенности с правом передоверия, открывать счета в банках и распоряжаться имуществом и денежными средствами Общества, включая денежные средства на счетах в банках, принимает и увольняет сотрудников в соответствии со штатным расписанием, принимает меры поощрения работников и налагает дисциплинарные взыскания, определяет условия и размеры оплаты труда работников Общества, разрабатывает правила внутреннего трудового распорядка, утверждает должностные инструкции работников Общества, обеспечивать достоверность сведений об участиях Общества и о принадлежащих им и Обществу долях, осуществляет иные полномочия, не отнесенные к компетенции общего собрания участников.

В соответствии с частью 7 статьи 3 Федерального закона РФ от 06 декабря 2011 года № 402 «О бухгалтерском учете» руководителем экономического субъекта признается лицо, являющееся единоличным исполнительным органом экономического субъекта.

Положениями части 1 статьи 7 названного Федерального закона обязанность организации ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета возлагается на руководителя экономического субъекта.

Таким образом, Мусин Р.Р., являясь в период времени с 05.11.2008 по 19.07.2018 года директором ООО «БашкирЭлектроМонтаж-Салават», осуществлял фактическое руководство деятельностью организации, был самостоятелен в принятии решений и ответственен за финансово-хозяйственную деятельность Общества, отражение ее (деятельности) результатов в бухгалтерском и налоговом учете, а также являлся уполномоченным лицом, на которое в соответствии со статьей 57 Конституции РФ, статьями 19, 23 и частью 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ государством возложены обязанности: своевременно и в полном объеме уплачивать налоги, законно установленные сборы и страховые взносы; вести в определенном законодательством РФ порядке учет объектов налогообложения; представлять в уполномоченные органы по месту учета налоговые декларации и расчеты по страховым взносам по тем налогам, сборам и страховым взносам, которые обязан уплачивать возглавляемый им налогоплательщик; нести иные обязанности, вмененные действующим законодательством РФ.

В период деятельности с 04.09.2017 по 28.02.2018 год у ООО «БашкирЭлектроМонтаж-Салават» имелись 9 расчётных счетов, а именно:

..., открытый 26.10.2016 в Банке «ВБРР» (АО);

..., открытый 22.03.2016 в Башкирском отделении №8598 ПАО Сбербанк;

..., открытый 30.09.2014, в Башкирском РФ АО «Россельхозбанк»;

..., открытый 08.10.2013, в Башкирском отделении №8598 ПАО Сбербанк;

..., открытый 26.08.2016, в Башкирском отделении №8598 ПАО Сбербанк;

..., открытый 11.06.2019, в Башкирском отделении №8598 ПАО Сбербанк;

..., открытый 11.06.2019, в Башкирском отделении №8598 ПАО Сбербанк;

..., открытый 25.07.2013, в Уфимском филиале АБ «Россия»;

..., открытый 24.08.2011, в Уфимском филиале АБ «Россия».

По состоянию на 28 февраля 2018 года у ООО «БЭМ-С» сформировалась недоимка по уплате налогов, предусмотренных ст. 13 НК РФ, которая в последующий период постоянно увеличивалась.

В связи с образованием недоимки по текущим налоговым платежам, МРИ ФНС России № 4 по РБ в порядке, предусмотренном ст. 46 НК РФ, приняты меры принудительного взыскания налогов и сборов путём приостановления расходных операций на всех счетах в банках и выставлены инкассовые поручения в целях списания и перечисления в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств. По состоянию на 28.02.2018 расходные операции по всем расчетным счетам ООО «БЭМ-С» были заблокированы налоговым органом. Указанное обстоятельство лишило руководство ООО «БЭМ-С» возможности самостоятельно, по своему усмотрению распоряжаться денежными средствами, находящимися на расчетных счетах возглавляемой организации. Так же, в связи с отсутствием денежных средств на расчетных счетах налогоплательщика – должника, МРИ ФНС России № 25 по РБ, в соответствии с п. 1 ст. 47 НК РФ, приняла решения и постановления о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов, процентов за счет имущества организации. Салаватским городским отделением судебных приставов УФССП по Республике Башкортостан в соответствии со ст. 30 ФЗ «Об исполнительном производстве», возбуждены исполнительные производства на общую сумму 19 252 990,85 руб. Мусин Р.Р. решил сокрыть денежные средства ООО «БЭМ-С» от принудительного взыскания, путем зачисления денежных средств с расчетного счета в кассу ООО «БЭМ-С», которые в последующем направлялись на производство расчетов с кредиторами, выплату заработной платы сотрудникам. В период с 04.09.2017 по 28.02.2018, Мусин Р.Р., находясь в помещении офиса ООО «БЭМ-С», давал указания Щепиной Н.А. – главному бухгалтеру возглавляемой им организации, не осведомленной о его преступных намерениях, готовить от его имени платежные поручения с назначением платежа «выдача заработной платы» после чего, они, по прямому указанию Мусина Р.Р. направлялись главным бухгалтером Щепиной Н.А. в АО «Акционерный Банк «Россия», где находились расчетные счета ООО «БЭМ-С» и после поступления денежных средств в кассу ООО «БЭМ-С», направлялись на аренду автомобилей, выдачу, возврат займов, расчётов с поставщиками, а также в счет погашения кредиторской задолженности в адрес ООО «СтЭлС», ООО «Учебный центр Азимут», ООО «Астра», ООО «БЭМ Север», ООО «БЭМ Стерлитамак», Мусину Р.Р. по договору аренды, ООО «СМТС», ООО «СтЭлС», возврат займов, ООО «БЭМ-Север». В результате, в период с 04.09.2017 по 28.02.2018 Мусин Р.Р. путем зачисления денежных средств с расчетного счета в кассу ООО «БЭМ-С», произвел расчеты на цели, не связанные с выплатой заработной платы, пособий, платежами в бюджет и внебюджетные фонды, в общей сумме 13 982 265,83 руб.

В результате вышеуказанных преступных действий Мусиным Р.Р., являвшегося руководителем ООО «БЭМ-С», в период с 04.09.2017 по 28.02.2018, умышленно сокрыты денежные средства возглавляемой им организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки, на общую сумму 13 982 265,83 руб.

Согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц ООО «БашкирЭлектроМонтаж-Салават» 13.12.2022 исключено из ЕГРЮЛ, внесены сведения о прекращении деятельности юридического лица.

Согласно ответу из ОГИБДД ОМВД по г.Салавату от 31.08.2023 по состоянию на 26.08.2023 за ООО «БашкирЭлектроМонтаж-Салават» автомототранспорт не зарегистрирован.

Из Выписки из ЕГРН от 08.09.2023 усматривается, что за ООО «БашкирЭлектроМонтаж-Салават» недвижимое имущество не зарегистрировано.

МИФНС № 4 России по РБ на основании решения от 13 декабря 2022 года № 0261/22-311 задолженность по пеням, штрафам и процентам на сумму 56722226 руб. 12 коп. признана безнадежной к взысканию, произведено их списание.

Из представленных сведений ПАО «Сбербанк» следует, что на закрытом счете ... у ООО «БашкирЭлектроМонтаж-Салават» имеются денежные средства в размере 942167 руб. 35 коп.

Решением Арбитражного Суда РБ от 16.10.2023 заявление Шариповой Е.Ю. удовлетворено, назначена процедура распределения обнаруженного имущества ликвидированного юридического лица, исключенного из ЕГРЮЛ-ООО «БашкирЭлектроМонтаж-Салават» среди лиц, имеющих на это право. Из описательно-мотивировочной части указанного решения следует, что Шарипова Е.Ю. является текущим кредитором должника с суммой требований 345172 рубля, установленной решением Ленинского районного суда г.Уфы от 16.02.2022 по делу № 2-985/2022.

Из представленных сведений МИФНС № 4 по РБ от 31.10.2023 следует, что в период действий Мусина Р.Р. с 04.09.2017 по 28.02.2018 у ООО «БЭМ-С» имелась неоплаченная недоимка в размере 18 209 906,58 руб., образованная по представленным и неисполненным должником налоговым декларациям, по которым выставлены соответствующие требования об оплате налогов, страховых взносов. Дата образования задолженности 22.01.2018 является границей между реестровой и текущей задолженностью, для всех кредиторов, то данная задолженность по налогам (взносам) является реестровой и включена в реестр требований кредиторов ООО «БЭМ-С» определениями Арбитражного Суда РБ от 09.06.2018, 20.12.2018.

По состоянию на 14.11.2022 текущая задолженность должника по налогам и страховым взносам составила 20 430 404,77 руб.

В деле о несостоятельности (банкротстве) ООО «БЭМ-С» за счет конкурсной массы должника преимущественно перед реестровой задолженностью по налогам в размере 36 291821,35 руб. (общая реестровая задолженность -141190887 руб.) подлежит погашению текущая задолженность в размере 204 304 404,77руб.

Определениями Арбитражного Суда РБ установлено, что в отношении указанной задолженности ООО «БЭМ-С» налоговым органом приняты все меры принудительного взыскания, установленные налоговым законодательством.

В отчете «О своей деятельности и о результатах проведения конкурсного производства от 20.04.2022 № 17 отражена информация о текущей задолженности по всем очередям в размере 16 717 320 руб.

В этой связи погашением реестровой задолженности в деле о банкротстве ООО «БЭМ-С» в размере 141 190887 руб., в том числе по налогам в размере 36291821,35 руб., допустимо только после погашения текущей задолженности должника в размере 16 717 320 руб.

При таких данных, за счет вновь обнаруженного имущества ликвидированного ООО «БЭМ-С» в виде денежных средств в размере 924167,35 руб., при наличии текущей задолженности в том числе, в связи с заявлением Шариповой Е.Ю. в размере 345172 руб. возможно погасить часть текущей задолженности, а для погашения реестровой задолженности, в том числе по налоговым платежам (36 291 821,35 руб.) денежных средств недостаточно.

Учитывая вышеизложенное, суд приходит к выводу о том, что данные обстоятельства, несмотря на представленные сведения о наличии денежных средств у ликвидированного юридического лица «ООО « БашкирЭлектроМонтаж-Салават» в размере 942167,35 руб., с очевидностью указывают на отсутствие объективной возможности удовлетворить за счет имущества ООО «БЭМ-С» все требования налогового органа по погашению текущей и реестровой задолженности, в том числе в размере 13 982 265,85 руб.

В этой связи доводы ответчика, с представителем о том, что рассмотрение данного иска преждевременно, поскольку часть обнаруженных денежных средств в размере 942167,35 руб., могут быть засчитаны в счет погашения денежной суммы в размере 13 982265,85 руб., являются несостоятельными и не могут являться основанием к отказу в удовлетворении исковых требований.

В силу статьи 15 Гражданского кодекса Российской Федерации лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

В соответствии с частью 4 статьи 62 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации вступившие в законную силу приговор суда по уголовному делу, иные постановления суда по этому делу и постановления суда по делу об административном правонарушении обязательны для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого они вынесены, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.

В соответствии с пунктом 28 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26 ноября 2019 года № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 199, 199.1 и 199.2 УК РФ, связанных с деятельностью организаций, являющихся налоговыми агентами либо плательщиками налогов, сборов, страховых взносов, виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке (например, если у организации-налогоплательщика имеются признаки недействующего юридического лица, указанные в пункте 1 статьи 21.1 Федерального закона от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», либо установлена невозможность удовлетворения требований об уплате обязательных платежей с учетом рыночной стоимости активов организации).

На основании изложенного, суд приходит к выводу, что виновное поведение Мусина Р.Р., выразившееся в неполучении бюджетом Российской Федерации в качестве налогов денежных средств в размере 13 982 265,83 руб., повлекло причинение ущерба государству, возместить который иным образом не представляется возможным, находится в причинно-следственной связи с причинением материального ущерба бюджету Российской Федерации и является гражданско-правовым последствием совершенного ответчиком преступления.

Прекращение деятельности организации объективно препятствует удовлетворению налоговых требований за счет самой организации. Вместе с тем отсутствует объективная возможность удовлетворить предъявленные требования и за счет обнаруженного имущества ООО «БЭМ-С» в размере 942167,35 руб., поскольку у юридического лица имеется текущая задолженность должника в размере 16 717 320 руб. и реестровая задолженность в размере 141 190 887 руб., на что неоднократно указано в отзывах МИФНС № 4 Росси по РБ.

Рассматриваемый иск предъявлен в связи с причинением ущерба виновными действиями Мусина Р.Р., виновность которого была установлена приговором суда от 26.12.2022, вступившим в законную силу 10.01.2023 года, в связи с чем срок исковой давности не пропущен.

Довод ответчика о том, что причиной образования указанной задолженности являются неправомерные действия налогового органа суд находит несостоятельным, поскольку сведений о том, что действия и решения налогового органа оспаривались Мусиным Р.Р. в установленном порядке в суд не представлено.

На основании изложенного суд находит обоснованным требование прокурора г. Салават о взыскании с ответчика суммы причиненного ущерба.

В соответствии со статьей 103 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 60000 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 194 - 199 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, суд

решил:

исковые требования прокурора города Салават, в интересах Российской Федерации к Мусину Ринату Раисовичу о взыскании суммы причиненного ущерба - удовлетворить.

Взыскать с Мусина Рината Раисовича (ИНН 026603506150) в доход федерального бюджета сумму в размере 13 982 265 (тринадцать миллионов девятьсот восемьдесят две тысячи двести шестьдесят пять) руб. 83 коп.

Взыскать с Мусина Рината Раисовича (ИНН 026603506150) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 60000 (шестьдесят тысяч) рублей.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по гражданским делам Верховного Суда Республики Башкортостан в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме, путем подачи апелляционной жалобы через Салаватский городской суд Республики Башкортостан.

Судья     подпись                    Е.Ю.Елисеева

Верно. Судья                        Е.Ю. Елисеева             

Мотивированное решение изготовлено 13.11.2023 года.

Решение не вступило в законную силу 13.11.2023 Секретарь суда___________

Решение вступило в законную силу ___________ Секретарь суда__________

Судья___________

Подлинник решения подшит в гражданское дело № 2-1668/2023 (УИД 03RS0015-01-2023-001653-08) Салаватского городского суда Республики Башкортостан