Решение по делу № 2а-241/2019 от 21.12.2018

Дело № 2а-241/2019

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

г. Прокопьевск                                    18 марта 2019 года

Рудничный районный суд г. Прокопьевска Кемеровской области в составе председательствующего судьи И.В.Недосековой

при секретаре                       Громовой А.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы №11 по Кемеровской области к Казанцевой С. В. о взыскании недоимки по налогу, пени,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 11 по Кемеровской области (Межрайонная ИФНС России № 11 по Кемеровской области) обратилась в Рудничный районный суд г. Прокопьевска Кемеровской области с административным исковым заявлением к Казанцевой С.В. о взыскании недоимки по налогу на имущество, транспортному налогу, земельному налогу и пени.

        Требования мотивированы тем, что административный ответчик является собственником транспортных средств, недвижимого имущества, и земельного участка, в связи с чем Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 11 по Кемеровской области в соответствии со ст.ст. 362, 408, 396 НК РФ исчислены за 2016 год транспортный налог в сумме 704,00 руб., налог на имущество в общей сумме 66 328,00 руб., и земельный налог в сумме 509 252,00 руб.

        Налогоплательщику направлено налоговое уведомление <...> от ДД.ММ.ГГГГ.

        Поскольку обязанность по уплате налога в установленный срок ответчиком не была исполнена, инспекцией была исчислена пеня и направлено требование об уплате задолженности <...>.

        30.05.2018 года мировым судьей был вынесен судебный приказ по заявлению налогового органа о взыскании недоимки по налогам, 12.11.2018 года определением мирового судьи судебный приказ отменен в связи с поступлением возражений от должника.

        С учетом изложенного, поскольку недоимка по налогу не уплачена в полном объеме, истец просит взыскать с ответчика задолженность за 2016 год –

    - по уплате налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 66328 руб.

    - по уплате транспортного налога с физических лиц в размере 518,99 руб., и пени в размере 3,46 руб.

    - по уплате земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог в размере 509 252,00 руб., и пени в размере 2503,82 руб.

    На общую сумму 578606.27 рублей.

В судебном заседании представитель Межрайонной ИФНС России № 11 по Кемеровской области Сухарев И. Н., действующий на основании доверенности, иск поддержал по изложенным в нем доводам, настаивал на удовлетворении требований в полном объёме.

    Административный ответчик Казанцева С.В. в суд не явилась, извещена судом по известному месту проживания заказным письмом с уведомлением. Судебная корреспонденция, направленная в адрес ответчика возвращена в суд по истечении срока хранения, что в соответствии с Правилами оказания услуг почтовой связи, утвержденными Приказом Минкомсвязи России от 31.07.2014 № 234, означает неявку адресата за почтовым отправлением. При установленных обстоятельствах, суд считает административного ответчика извещенной о времени и месте рассмотрения дела.

При таких обстоятельствах, руководствуясь ст. ст. 150, 152 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд не находит оснований для отложения рассмотрения данного дела, учитывая, что неявка в суд лица, участвующего в деле не является препятствием для рассмотрения и разрешения данного административного дела.

    Суд, выслушав представителя административного истца, исследовав письменные материалы дела, обозрев материалы административного дела № 2а-732/2018 по заявлению Межрайонной ИФНС России № 11 по Кемеровской области о выдаче судебного приказа, приходит к следующему.

    Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлена обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

    Аналогичные положения содержатся в ст.ст. 3, 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

    Согласно п.1 и п.2 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога и (или) пени является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п. 1 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу п. 1 ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства (п. 1 ст. 361 Налогового кодекса Российской Федерации).

Пунктом 1 ст. 360 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

В соответствии с п. 1 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом – п. 3 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации.

Судом установлено и подтверждено материалами дела, что административному ответчику Казанцевой С.В. принадлежит транспортное средство – автомобиль легковой марки Toyota Vits, государственный регистрационный знак <...>, 2002 года выпуска, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Законом Кемеровской области от 28.11.2002 года № 95-ОЗ «О транспортном налоге» установлены следующие налоговые ставки транспортного налога в зависимости от мощности двигателя: для автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше выше 80 л. с. до 100 л. с. (свыше 58,84 кВт до 73,55 кВт) включительно – 8 руб.

В соответствии с этим, ответчику был исчислен транспортный налог за 2016 год в сумме 704,00 руб.

Из расчета требований по оплате транспортного налога была исключена сумма в размере 185,01 рубль, внесенная ответчиком в счет погашения транспортного налога в добровольном порядке, согласно платежному поручению ( л.д.55), в связи с чем размер налогового обязательства составил 518,99 рублей в пределах иска.

В силу п. 1 ст. 388, п. 4 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, которые уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговыми органами.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (п.1 ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налоговая база для исчисления земельного налога определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п.1 ст. 390 и п. 1 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно п. 1 ст. 394 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки для исчисления земельного налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать размеров, установленных в указанном пункте ст. 394 Кодекса.

Как установлено судом и подтверждено материалами дела, административному ответчику на праве собственности принадлежит земельный участок, расположенный по адресу: <...>, кадастровый <...>, площадью 25 000 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Кадастровая стоимость земельного участка составляет 58 200 250,00 руб.

В соответствии со ст. 396 Налогового кодекса Российской Федерации административным истцом исчислен земельный налог за 2016 год.

Расчет земельного налога за 2016 год следующий: объект налогообложения - земельный участок, расположенный по адресу: <...>, кадастровый <...>, налоговая база- 58 200 250,00 руб. (кадастровая стоимость); налоговая ставка – 1,5%; - 58 200 250,00 руб. ? 1,5 % / 12мес. ? 7 мес. = 509 252,00 руб.

Кроме того, административный ответчик является собственником недвижимого имущества –

- Жилой дом, адрес: <...>, Кадастровый <...>, Площадь 59,30, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ,

    Склад ГСМ, адрес: ДД.ММ.ГГГГ, Кадастровый <...>, Площадь 31,60, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ,

    Здание столярки, адрес: <...> Кадастровый <...>, Площадь 54,80, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ,

    Здание АБК кирпичное, адрес: <...>, Кадастровый <...>, Площадь 1347,90, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ,

    Здание материального склада с полуподвалом, адрес: <...>, Кадастровый <...>, Площадь 971,90, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ,

    Здание котельного цеха ГШО, адрес: <...> <...>, Площадь 2456,50, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ,

    Здание механических мастерских, адрес: <...>„ Кадастровый <...>, Площадь 2370,40, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ,

    -    Здание цеха котельной, адрес: <...>, Кадастровый <...>, Площадь 401,50, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ,

    Здание цеха металлоконструкций, адрес: <...>, Кадастровый <...>, Площадь 807,10, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ,

    Автомобильная дорога на промплощадке, адрес: <...>„ Кадастровый <...>, Площадь 1704, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Факт регистрации за Казанцевой С.В. объектов недвижимого имущества подтверждается сведениями, предоставленными регистрирующими органами в порядке ст. 85 НК РФ, в форме выписок из базы данных налогового органа и подтверждается выпиской из Единого государственного реестра недвижимости о правах отдельного лица на имеющиеся у него объекты недвижимого имущества ( л.д.38-41).

Налоговая ставка для начисления налога на имущество физических лиц установлена нормативным правовым актом представительного органа местного самоуправления и не превышает размер, установленный ч. 1 ст. 3 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц».

Согласно ст. 405 НК РФ налоговым периодом по налогу на имущество признается календарный год.

В силу ст. 402 НК РФ налоговая база по налогу на имущество в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 11 по Кемеровской области в соответствии со ст. 408 НК РФ исчислен налог на имущество за 2016 год.

Подробный расчет налога приведен в налоговом уведомлении, прилагается к исковому заявлению.

Расчет налога произведен исходя из кадастровой стоимости имущества, произведенный истцом расчет налога на имущество проверен судом и признан правильным, административным ответчиком не оспорен.

20.08.2017 года в адрес ответчика было направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ <...> с указанием сумм транспортного, земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2016 год, и срока уплаты – не позднее 01.12.2017 года (л.д. 8).

На основании ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации за несвоевременную уплату налога была начислена пеня по транспортному налогу в размере 3,46 руб., по налогу на имущество в размере 326,11 руб., по земельному налогу 2 503,82 руб. (л.д. 12).

20.12.2017 года в адрес ответчика направлено требование <...> об уплате транспортного, земельного налога и налога на имущество за 2016 год по состоянию на 20.12.2017 года со сроком уплаты - до 31.01.2018 года (л.д. 10).

В соответствии со ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абз.3 п.2 ст. 48 Налогового кодекса РФ.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Поскольку в установленные требованиями сроки налогоплательщик не уплатил образовавшуюся задолженность по налогам и пени, это явилось основанием для обращения налогового органа к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа.

25.05.2018 года административным истцом на судебный участок подано заявление о выдаче судебного приказа на взыскание с Казанцевой С.В. недоимки по налогам, что подтверждается материалами административного дела №2а-732/2018, поступившими по запросу суда от мирового судьи судебного участка № 5 Рудничного судебного района г. Прокопьевска.

Общая сумма транспортного и земельного налогов и пени, предъявленная к взысканию посредством выдачи судебного приказа превысила сумму в 3 000 руб.

Учитывая, что право на обращение налогового органа в суд возникает с момента истечения срока исполнения требования, шестимесячный срок для обращения с заявлением о взыскании суммы недоимки по нескольким налоговым требованиям, сумма по которым превысила сумму в 3 000 руб., подлежит исчислению со дня истечения добровольного срока исполнения требования <...>, то есть с 31.01.2018 года.

Поскольку срок исполнения требования истек 31.01.2018 года, заявление о выдаче судебного приказа подано на судебный участок 25.05.2018 года, что не превышает шести месяцев, суд приходит к выводу о том, что налоговым органом соблюдены установленные ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации сроки обращения к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа.

Судебный приказ был вынесен 30.05.2018 года (л.д. 54), определением мирового судьи от 12.11.2018 года судебный приказ по указанному заявлению был отменен ввиду подачи должником заявления с возражениями.

21.12.2018 года, то есть с соблюдением сроков, предусмотренных ст. 48 Российской Федерации и ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, Межрайонная ИФНС России № 11 по Кемеровской области, обратилась с настоящим административным исковым заявлением в суд (л.д. 2).

Принимая во внимание, что административным ответчиком обязанность по уплате налогов в установленный законом срок не исполнена и доказательств обратного не представлено, судом установлены основания для удовлетворения административного искового заявления.

В соответствии со ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. Таким образом с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 8 986,06 руб.

Руководствуясь ст. 175 – 180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ №11 ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░. ░. ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░, ░░░░░░░░░░░░░.

    ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░. ░. ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ № 11 ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░ 2016 ░░░ ░ ░░░░░ 578 606 ░░░░░░ 27 ░░░., ░░ ░░░░░░░: ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ – 66 328,00 ░░░░░░, ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ – 518 ░░░░░░ 99 ░░░., ░░░░ – 3 ░░░░░ 46 ░░░., ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ – 509 252,00 ░░░░░, ░░░░ – 2 503 ░░░░░ 82 ░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░. ░. ░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 8 986 ░░░░░░ 06 ░░░.

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░.

            ░░░░░: ░░░░░░░             ░.░.░░░░░░░░░░

            ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ 22.03.2019 ░░░░.

            ░░░░░: ░░░░░░░            ░.░.░░░░░░░░░░

            ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ № 2░-241/2019 ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░. ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░