Решение по делу № 2а-1979/2021 от 23.08.2021

Дело (УИД) № 42RS0040-01-2021-002545-44

Номер производства по делу (материалу) № 2а-1979/2021

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Кемерово                                                                            29 октября 2021 года

Кемеровский районный суд Кемеровской области в составе

председательствующего Анучкиной К.А.,

при секретаре Воропай Н.А.,

рассмотрев в судебном заседании дело по административному иску Межрайонной инспекции ФНС России № 12 по Кемеровской области – Кузбассу к Овсянникову Александру Николаевичу о взыскании задолженности по налогам, страховым взносам и пени,

                                                 УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №12 по Кемеровской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к Овсянникову А.Н. о взыскании задолженности по обязательным платежам. Требования мотивирует тем, что в период времени с 30.09.2016 по 08.12.2020 Овсянников А.Н., ДД.ММ.ГГГГ являлся индивидуальным предпринимателем и состоял на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №12 по Кемеровской области - Кузбассу, что подтверждается выпиской из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей. Однако, Овсянников А.Н. в установленные Налоговым кодексом РФ сроки не оплатил следующие налоги, страховые взносы и пени: Пунктом 2 статьи 419 НК РФ предусмотрено, что плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:    индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой. Согласно статье 419 НК РФ Овсянников А.Н. в 2017, 2018, 2019 году являлся плательщиком страховых взносов. На основании пункта 1 статьи 430 НК РФ (в редакции Федерального закона от 27.11.2017), сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, подлежащих уплате за 2017 год, определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом статьи 425 НК РФ. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2017 год рассчитывается по следующей формуле МРОТ х 12 х 26% (за 2017 год - 7 500 х 12 х 26% = 23 400 руб.). На основании пункта 2 статьи 430 НК РФ (в редакции Федеральное закона от 27.11.2017), индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы на обязательное медицинское страхование, фиксированный размер которых определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование, установленного подпунктом 3 пункта 2 статьи 425 НК РФ. Сумма страховых взносов на обязательное медицинское образование в фиксированном размере за 2017 год рассчитывается по следующей формуле – МРОТ * 12* 5,1% (за 2017 год -7 500 * 12 * 5,1 =4 590руб.). Федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее по тексту - ФЗ № 335 от 27.11.2017) в пункты 1, 2 статьи 430 НК РФ были внесены следующие изменения. Пункт 1 статьи 430 НК РФ был изложен в новой редакции, согласно которой индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года. Пункт 2 статьи 430 НК РФ был изложен в новой редакции, согласно которой индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года. ФЗ №335 от 27.11.2017 вступил в законную силу с 28.12.2017 года. Учитывая вышеизложенные нормы права, Инспекцией Овсянникову А.Н. были начислены следующие виды страховых взносов за 2017, 2018, 2019 год. За 2017 год Овсянникову А.Н. были начислены страховые взносы и пени в общем размере 28 687.09 руб., из них: - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2017 год в сумме 23 400 руб.; - страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2017 год в сумме 4590 руб. 19.01.2018 года Инспекцией в адрес Овсянникова А.Н. было направлено требование № 934 об уплате в срок до 16.02.2018 г. задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2017 г. в сумме 23 400 руб., пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2017 г. в размере 60.45 руб. (начислены за период времени с 31.12.2017 по 18.01.2018 г.), а также страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2017 год в сумме 4590 руб., и пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2017 г. в размере 11.86 руб. (начислены за период времени с 31.12.2017 по 18.01.2018 г.). В установленный в требовании срок Овсянников А.Н. не уплатил задолженность по страховым взносам и пени за 2017 г. В связи с несвоевременной уплатой Овсянниковым А.Н. указанной задолженности по страховым взносам и пени, Инспекцией ему были начислены пени в следующих размерах: - 523 руб. - пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2017 г. Начислены на сумму недоимки - 23 400 руб. за период времени с 19.01.2018 г. по 14.10.2018 г.; - 102.59 руб. - пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2017 г. Начислены на сумму недоимки - 4590 руб. за период времени с 19.01.2018 г. по 14.10.2018 г. 15.10.2018 г. налоговым органом в адрес Овсянникова А.Н. было направлено требование № 4032 об уплате указанных пени в срок до 02.11.2018 г. Как следует из пункта 1 статьи 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума. В соответствии с пунктом 2 статьи 46 НК РФ взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя. Пунктом 3 статьи 46 НК РФ предусмотрено, что решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. С учетом изложенного, Инспекцией в отношении ИП Овсянникова А.Н. были приняты следующие решения о взыскании задолженности по страховым взносам и пени за счет денежных средств на его счетах в банках: 1) 20.03.2018 г. Инспекцией было вынесено решение № 752 о взыскании с ИП Овсянникова А.Н. задолженности по страховым взносам и пени за 2017 г. в сумме 28062.31 руб. Основанием для вынесения указанного решения стало неисполнение ИП Овсянниковым А.Н. требования № 934 от 19.01.2018 г. Решение было направлено в банковские организации для взыскания денежных средств со счетов ИП Овсянникова А.Н. Однако, исполнить его не удалось, поскольку из банковских организаций поступили сведения об отсутствии денежных средств на счетах у ИП Овсянникова А.Н.; 2) 04.02.2019 г. Инспекцией было вынесено решение № 237 о взыскании с ИП Овсянникова А.Н. задолженности по пени за несвоевременную уплату страховых взносов за 2017 г. в сумме 625.59 руб. Основанием для вынесения указанного решения стало неисполнение ИП Овсянниковым А.Н. требования № 4032 от 15.10.2018 г. Решение было направлено в банковские организации для взыскания денежных средств со счетов ИП Овсянникова А.Н. Однако, исполнить его не удалось, поскольку из банковских организаций поступили сведения об отсутствии денежных средств на счетах у ИП Овсянникова А.Н.

Согласно пункту 7 статьи 46 НК РФ при недостаточности или отсутствии денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя либо его электронных денежных средств или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя либо информации о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа, используемого для переводов электронных денежных средств, налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в соответствии со статьей 47 НК РФ. В соответствии с пунктом 1 статьи 47 НК РФ в случае, предусмотренном пунктом 7 статьи 46 НК РФ, налоговый орган вправе взыскать налог за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со статьей 46 НК РФ. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя производится по решению руководителя (заместителя руководителя) налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом "Об исполнительном производстве". Решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя принимается в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога или сроков, указанных в абзацах третьем и четвертом пункта 3 статьи 46 НК РФ. В связи с тем, что на банковских счетах ИП Овсянникова А.Н, отсутствовали денежные средства, Инспекцией были приняты следующие меры взыскания задолженности за счет имущества ИП Овсянникова А.Н.: 1) 20.03.2018 г. Межрайонной ИФНС России №4 по Кемеровской области - Кузбассу (далее по тексту - налоговая инспекция №4) было вынесено решение № 42500000772 о взыскании задолженности по страховым взносам и пени за 2017 г. в сумме 28 062.31 руб. за счет имущества ИП Овсянникова А.Н. 20.03.2018 г. налоговой инспекцией №4 было вынесено постановление № 42500000772 о взыскании задолженности по страховым взносам и пени за 2017 г. в сумме 28 062.31 руб. за счет имущества ИП Овсянникова А.Н. Основанием для вынесения указанного решения и постановления стало неисполнение ИП Овсянниковым А.Н. требования № 934 от 19.01.2018 г. Постановление от 20.03.2018 г. было направлено налоговой инспекцией №4 для исполнения в УФССП РФ по Кемеровской области - Кузбассу (далее по тексту - УФССП). Судебным приставом - исполнителем УФССП было возбуждено исполнительное производство о взыскании указанных сумм задолженности с ИП Овсянникова А.Н. В последующем данное исполнительное производство было окончено без фактического исполнения, задолженность до настоящего момента не погашена. 2) 18.01.2019 г. налоговой инспекцией №4 было вынесено решение № 42500004608 о взыскании задолженности по пени за несвоевременную уплату страховых взносов за 2017 г. в сумме 625.59 руб. за счет имущества ИП Овсянникова А.Н. 18.01.2019 г. налоговой инспекцией №4 было вынесено постановление № 42500004547 о взыскании задолженности по пени за несвоевременную уплату страховых взносов за 2017 г. в сумме 625.59 руб. за счет имущества ИП Овсянникова А.Н. 24.01.2019 г. судебным приставом - исполнителем ОСП по Кемеровскому району УФССП России по Кемеровской области - Кузбассу было возбуждено исполнительное производство № 2953/19/42027-ИП о взыскании указанных выше сумм задолженности. 31.01.2019 г. судебным приставом - исполнителем ОСП по Кемеровскому району УФССП России по Кемеровской области - Кузбассу было вынесено постановление об окончании исполнительного производства в связи с отсутствием у Овсянникова А.Н. имущества и денежных средств, за счет которых может быть произведено взыскание задолженности. Таким образом, Инспекцией в отношении ИП Овсянникова А.Н. в установленном НК РФ порядке были предприняты меры принудительного взыскания задолженности. За 2018 г. ИП Овсянникову А.Н. были начислены страховые взносы и пени в общей сумме 34 400.86 руб., из них: - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2018 год в сумме 26 545 руб.; - пени за несвоевременную уплату указанных страховых взносов в размере 1683.64 руб. Начислены за период времени с 31.12.2018 по 20.01.2019 г.; - страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2018 год в сумме 5840 руб.; - пени за несвоевременную уплату данных страховых взносов в сумме 332.22 руб. Начислены за период времени с 31.12.2018 по 20.01.2019 г. 21.01.2019 года Инспекцией в адрес ИП Овсянникова А.Н. было направлено требование №7472 об уплате в срок до 08.02.2019 г. указанной задолженности по страховым взносам и пени. В установленный в требовании срок ИП Овсянников А.Н. не уплатил задолженность по страховым взносам и пени за 2018 г. В связи с этим, Инспекцией в отношении Овсянникова А.Н. как ИП были применены следующие меры взыскания: 1) На основании пункта 3 статьи 46 НК РФ, Инспекцией было вынесено решение №671 от 09.02.2019 г. о взыскании задолженности по страховым взносам и пени за счет денежных средств на счетах ИП Овсянникова А.Н. в банках. Решение было направлено в банковские организации для взыскания денежных средств со счетов ИП Овсянникова А.Н. Однако, исполнить его не удалось, поскольку из банковских организаций поступили сведения об отсутствии денежных средств на счетах у ИП Овсянникова А.Н. 2) В соответствии с пунктом 1 статьи 47 НК РФ, налоговой инспекцией №4 04.04.2019 г. налоговой инспекцией № 4 было вынесено решение № 1732 о взыскании задолженности по страховым взносам и пени за несвоевременную уплату страховых взносов за 2018 г. в сумме 34 400.86 руб. за счет имущества ИП Овсянникова А.Н. 05.04.2019 г. налоговой инспекцией № 4 было вынесено постановление № 534 о взыскании задолженности по страховым взносам и пени за несвоевременную уплату страховых взносов за 2018 г. в сумме 34 400.86 руб. за счет имущества ИП Овсянникова А.Н. 16.04.2019 г. судебным приставом - исполнителем ОСП по Кемеровскому району УФССП России по Кемеровской области - Кузбассу было возбуждено исполнительное производство № 2610/19/42027-ИП о взыскании указанных выше сумм задолженности. 15.05.2019 г. судебным приставом - исполнителем ОСП по Кемеровскому району УФССП России по Кемеровской области - Кузбассу было вынесено постановление об окончании исполнительного производства в связи с отсутствием у Овсянникова А.Н. имущества и денежных средств, за счет которых может быть произведено взыскание задолженности. Следовательно, Инспекцией в отношении ИП Овсянникова А.Н. в установленном НК РФ порядке были предприняты меры принудительного взыскания задолженности. За 2019 г. ИП Овсянникову А.Н. были начислены страховые взносы и пени в общей сумме 36 336.14 руб., из них: - 29 354 руб. - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ за 2019 г.; - 79.50 руб. - пени за несвоевременную уплату данных страховых взносов. Начислены за период времени с 01.01.2020 по 13.01.2020 г.; - 6 884 руб. - страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2019 г.; - 18.64 руб. - пени за несвоевременную уплату данных страховых взносов. Начислены за период времени с 01.01.2020 по 13.01.2020 г. 14.01.2020 г. Инспекцией в адрес Овсянникова А.Н. было направлено требование № 194 об уплате в срок до 06.02.2020 г. указанной задолженности по страховым взносам и пени. В установленный в требовании срок ИП Овсянников А.Н. не уплатил задолженность по страховым взносам и пени за 2019 г. В связи с этим, Инспекцией в отношении Овсянникова А.Н. как ИП были применены следующие меры взыскания: 1) На основании пункта 3 статьи 46 НК РФ, Инспекцией было вынесено решение №248 от 14.02.2020 г. о взыскании задолженности по страховым взносам и пени за счет денежных средств на счетах ИП Овсянникова А.Н. в банках. Решение было направлено в банковские организации для взыскания денежных средств со счетов ИП Овсянникова А.Н. Однако, исполнить его не удалось, поскольку из банковских организаций поступили сведения об отсутствии денежных средств на счетах у ИП Овсянникова А.Н. 2) В соответствии с пунктом 1 статьи 47 НК РФ налоговой инспекцией №4 27.02.2020 г. налоговой инспекцией №4 было вынесено решение № 269 о взыскании задолженности по страховым взносам и пени за несвоевременную уплату страховых взносов за 2019 г. в сумме 36 336.14 руб. за счет имущества ИП Овсянникова А.Н. 28.02.2020 г. налоговой инспекцией №4 было вынесено постановление №205 о взыскании задолженности по страховым взносам и пени за несвоевременную уплату страховых взносов за 2019 г. в сумме 36 336.14 руб. за счет имущества ИП Овсянникова А.Н. 11.03.2020 г. судебным приставом - исполнителем ОСП по Кемеровскому району УФССП России по Кемеровской области - Кузбассу было возбуждено исполнительное производство №14108/20/42027-ИП о взыскании указанных выше сумм задолженности. 10.07.2020 г. судебным приставом - исполнителем ОСП по Кемеровскому району УФССП России по Кемеровской области - Кузбассу было вынесено постановление об окончании исполнительного производства в связи с отсутствием у Овсянникова А.Н. имущества и денежных средств, за счет которых может быть произведено взыскание задолженности. С учетом изложенного, Инспекцией в отношении ИП Овсянникова А.Н. в установленном НК РФ порядке были предприняты меры принудительного взыскания задолженности. Статьей 2 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 г. № 95-03 «О транспортном налоге» установлены налоговые ставки транспортных средств, соответственно в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства. Как следует из пункта 1 статьи 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ. В соответствии с пунктом 1 статьи 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Согласно сведениям, представленным в Инспекцию из Управления ГИБДД РФ по Кемеровской области - Кузбассу, в собственности Овсянникова А.Н. находились следующие транспортные средства: TOYOTA LITE, № 73 л.с.. период владения с 06.05.2915 года по настоящее время, сумма налога 401 рубль. 25.07.2019 г. Инспекцией в адрес Овсянникова А.Н. было направлено налоговое уведомление №39364066 о необходимости уплаты транспортного налога за 2018 г. 29.06.2020 г. налоговым органом в адрес Овсянникова А.Н. было направлено требование № 19825 об уплате в срок до 25.11.2020 г. задолженности по транспортному налогу за 2018 г. в сумме 401 руб. Учитывая факт того, что налоговым органом были своевременно предприняты меры взыскания, предусмотренные статьями 46 и 47 НК РФ в отношении Овсянникова А.Н. как индивидуального предпринимателя, Инспекция после снятия с учета Овсянникова А.Н. в качестве ИП взыскивает с него задолженности по налогам, страховым взносам и пени, образовавшиеся в период осуществления предпринимательской деятельности, путем подачи в суд заявления о вынесении судебного приказа в порядке, установленном статьей 48 НК РФ. С учетом изложенного, 25.03.2021 года Инспекцией мировому судье судебного участка № 2 Кемеровского судебного района Кемеровской области - Кузбасса было подано заявление №389 о вынесении судебного приказа о взыскании с Овсянникова А.Н. задолженности по налогам, страховым взносам и пени. 29.03.2021 года мировым судьей судебного участка № 2 Кемеровского судебного района Кемеровской области - Кузбасса был вынесен судебный приказ по делу № 2а-588-2/2021 о взыскании с Овсянникова А.Н. задолженности по налогам, страховым взносам и пени. 20.04.2021 года мировым судьей судебного участка № 2 Кемеровского судебного района Кемеровской области - Кузбасса вынесено определение об отмене судебного приказа о взыскании задолженности по налогам, страховым взносам и пени с должника по делу № 2а-588-2/2021. Просят взыскать с Овсянникова Александра Николаевича, ДД.ММ.ГГГГ задолженность по страховым взносам, налогам и пени в общей сумме 99 825.09 руб., из них: - по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года), за 2017 год в размере 23 400 руб., и пени по данным страховым взносам в сумме 60.45 руб. (начислены за период времени с 31.12.2017 по 18.01.2018 г.); - пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2017 г. в сумме 523 руб. Начислены на сумму недоимки - 23 400 руб. за период времени с 19.01.2018 г. по 14.10.2018 г.; - по страховым взносам на ОМС работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет ФФ ОМС за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, за 2017 год в размере 4590 руб., и пени по данным страховым взносам в размере 11.86 руб. (начислены за период времени с 31.12.2017 по 18.01.2018 г.); - пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2017 г. 102.59 руб. Начислены на сумму недоимки - 4590 руб. за период времени с 19.01.2018 г. по 14.10.2018 г.; - по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере, зачисляемый в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года), за 2018 год в размере 26 545 руб., и пени по данным страховым взносам в сумме 1683.64 руб. Начислены за период времени с 31.12.2018 по 20.01.2019 г.; - по страховым взносам на ОМС работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет ФФ ОМС за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, за 2018 год в размере 5840 руб., и пени по данным страховым взносам в сумме 332.22 руб. Начислены за период времени с 31.12.2018 по 20.01.2019 г.; - по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года), за 2019 год в размере 29 354 руб., и пени по данным страховым взносам в сумме 79.50 руб. Начислены за период времени с 01.01.2020 по 13.01.2020 г.; - по страховым взносам на ОМС работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет ФФ ОМС за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, за 2019 год в размере 6884 руб., и пени по данным страховым взносам в сумме 18.64 руб. Начислены за период времени с 01.01.2020 по 13.01.2020 г.; - транспортный налог за 2018 год в сумме 401 руб.

                    Административный истец в судебное заседание не явился, о дне, месте и времени слушания дела извещен, просил дело рассмотреть в своё отсутствие.

                    Административный ответчик Овсянников А.Н. в судебное заседание не явился, о дне, месте и времени слушания дела извещен надлежащим образом и своевременно.

                     Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон.

                    Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

                    В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

                    В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, п.1 ч.1 ст.23 Налогового кодекса РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

                    Статья 23 НК РФ также устанавливает законность каждого налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги.

                    Пунктом 1 ст. 45 НК РФ установлена обязанность по уплате налога, которая должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

                    В соответствии с ч. 1 ст. 357 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

                    В соответствии с ч. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

                    В соответствии с ч.1, ч.3 ст.362 Налогового кодекса РФ, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

                    Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства. Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

                    Согласно ч.1 ст.361 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

                    Судом установлено следующее.

                    Овсянников А.Н. является плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, так как с 30.09.2016 по 08.12.2020 имел статус индивидуального предпринимателя, что подтверждается выпиской из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.

                    Федеральным законом РФ от 03.07.2016 г. №243-Ф3 (ред. от 30.11.2016) «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» Налоговый кодекс Российской Федерации (далее - НК РФ) дополнен разделом XI «Страховые взносы в Российской Федерации» (статьи 419-432 НК РФ). Данный Федеральный закон вступил в силу с 01.01.2017 г.

                    Статьей 419 НК РФ предусмотрено, что плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; 2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам). Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным в пункте 1 статьи 419 НК РФ, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.

                    В соответствии с подп. 2 п.1 ст. 430, ст. 419 НК РФ, в 2017 г. уплачивают: 1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, которые определяются в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 НК РФ; 2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование, фиксированный размер которых определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование, установленного подпунктом 3 пункта 2 статьи 425 НК РФ.

                    Пунктом 2 статьи 425 НК РФ на 2017 г. установлены тарифы страховых взносов: 1) на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 26 процентов; 2) на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента.

                    Минимальный размер оплаты труда на 2017 г. установлен Федеральным законом от 02.06.20 1 6 г. № 164-ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда» и составляет 7 500 рублей.

                    Таким образом, сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2017 год рассчитывается по следующей формуле МРОТ х 12 х 26% (за 2017 год - 7 500 х 12 х 26% = 23 400 руб.); сумма страховых взносов на обязательное медицинское образование в фиксированном размере за 2017 год рассчитывается по следующей формуле – МРОТ * 12* 5,1% (за 2017 год -7 500 * 12 * 5,1 =4 590руб.).

                    Как следует из пункта 2 статьи 432 НК РФ, суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года.

                    Следовательно, срок уплаты страховых взносов за 2017 г. на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере не позднее 31.12.2017. с учетом выходных и праздничных дней - 08.01.2018.

                    В установленный НК РФ срок ответчик не уплатил страховые взносы за 2017 г. на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере.

                    В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки исполнения должником обязанности по уплате страховых взносов за 2017 г. исчислена пеня: по страховым взносам на ОПС в РФ, зачисляемых в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному за 2017 год, в размере 60,45 руб. (начислены за период времени с 31.12.2017 по 18.01.2018); по страховым взносам на ОМС работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет ФФ ОМС за 2017 года, в размере 11,86 руб. (начислены за период времени с 31.12.2017 по 18.01.2018).

                    Во исполнение статей 69, 70 НК РФ ответчику направлено требование об уплате налога и пени от 19.01.2018 № 934, в котором предложено погасить задолженность по страховым взносам и пени по страховым взносам до 16.02.2018.

                    В установленный в требовании срок Овсянников А.Н. не уплатил задолженность по страховым взносам и пени за 2017 г. В связи с несвоевременной уплатой Овсянниковым А.Н. указанной задолженности по страховым взносам и пени, Инспекцией ему были начислены пени в следующих размерах: - 523 руб. - пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2017 г. Начислены на сумму недоимки - 23 400 руб. за период времени с 19.01.2018 г. по 14.10.2018 г.; - 102.59 руб. - пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2017 г. Начислены на сумму недоимки - 4590 руб. за период времени с 19.01.2018 г. по 14.10.2018 г. 15.10.2018 г. налоговым органом в адрес Овсянникова А.Н. было направлено требование № 4032 об уплате указанных пени в срок до 02.11.2018 г.

                    За 2018 г. ИП Овсянникову А.Н. были начислены страховые взносы и пени в общей сумме 34 400.86 руб., из них: - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2018 год в сумме 26 545 руб.; - пени за несвоевременную уплату указанных страховых взносов в размере 1683.64 руб. Начислены за период времени с 31.12.2018 по 20.01.2019 г.; - страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2018 год в сумме 5840 руб.; - пени за несвоевременную уплату данных страховых взносов в сумме 332.22 руб. Начислены за период времени с 31.12.2018 по 20.01.2019 г. 21.01.2019 года.

                    Инспекцией в адрес ИП Овсянникова А.Н. было направлено требование №7472 об уплате в срок до 08.02.2019 г. указанной задолженности по страховым взносам и пени.

                    В установленный в требовании срок ИП Овсянников А.Н. не уплатил задолженность по страховым взносам и пени за 2018 г.

                    За 2019 г. ИП Овсянникову А.Н. были начислены страховые взносы и пени в общей сумме 36 336.14 руб., из них: - 29 354 руб. - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ за 2019 г.; - 79.50 руб. - пени за несвоевременную уплату данных страховых взносов; за период времени с 01.01.2020 по 13.01.2020 г.; - 6 884 руб. - страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2019 г.; - 18.64 руб. - пени за несвоевременную уплату данных страховых взносов; за период времени с 01.01.2020 по 13.01.2020 г.

                    14.01.2020 г. Инспекцией в адрес Овсянникова А.Н. было направлено требование № 194 об уплате в срок до 06.02.2020 г. указанной задолженности по страховым взносам и пени.

                    В установленный в требовании срок ИП Овсянников А.Н. не уплатил задолженность по страховым взносам и пени за 2019 г.

                    Кроме того, административный ответчик Овсянников А.Н. является плательщиком транспортного налога за 2018 г.

                    Обязанность по уплате транспортного налога за 2018 г. возникла у административного ответчика в связи с наличием права собственности на следующее транспортное средство: TOYOTA LITE ACE, №, автомобили легковые, 148 л.с., налоговая ставка – 5,50 руб./л.с., период владения с 06.05.2015 год по настоящее время, сумма налога к уплате - 401 руб. за 2018 год.

                    25.07.2019 года Инспекцией в адрес Овсянникова А.Н. было направлено налоговое уведомление №39364066 о необходимости уплаты транспортного налога за 2018 г.

                    29.06.2020 г. налоговым органом в адрес Овсянникова А.Н. было направлено требование № 19825 об уплате в срок до 25.11.2020 г. задолженности по транспортному налогу за 2018 г. в сумме 401 руб.

                    В установленный в требовании срок Овсянников А.Н. не уплатил задолженность по транспортному налогу за 2018 г.Требования по уплате налога, пени исполнены не были.

                    Суммы налогов ответчиком не оспаривались.

                    Согласно пункту 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

                    Частью 2 ст. 48 НК РФ, регламентировано, что заявление о взыскании налогов подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

                    В соответствии с абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

                    29.03.2021 года мировым судьей судебного участка № 2 Кемеровского судебного района Кемеровской области - Кузбасса был вынесен судебный приказ по делу № 2а-588-2/2021 о взыскании с Овсянникова А.Н. задолженности по налогам, страховым взносам и пени за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 года в размере 99 573,67 рублей.

                    20.04.2021 года мировым судьей судебного участка № 2 Кемеровского судебного района Кемеровской области - Кузбасса вынесено определение об отмене судебного приказа о взыскании задолженности по налогам, страховым взносам и пени с должника по делу № 2а-588-2/2021.

                    Следовательно, с учетом вышеуказанных положений Налогового кодекса Российской Федерации, срок для обращения в суд с соответствующим иском, после отмены судебного приказа определением от 20.04.2021 истекал 20.10.2021 года.

                               Настоящий административный иск подан в суд 18.08.2021, что подтверждается почтовым штампом на конверте.

Таким образом, срок обращения в суд административным истцом не пропущен.

При указанных обстоятельствах, требования административного истца подлежат удовлетворению.

Доводы ответчика на досудебной подготовке о том, что им еще в 2006 году было подано заявление о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя и налоговая инспекция должна была прекратить начисление налогов и взносов ему как индивидуальному предпринимателю, не нашел своего подтверждения в ходе судебного следствия.

Данный вопрос уже был предметом судебного разбирательства.

Решением Кемеровского районного суда Кемеровской области от 20.03.2017 года, вступившим в законную силу, Овсянникову А.Н. отказано в удовлетворении административного искового заявления о признании бездействия МИФНС России №12, ИФНС России по г. Кемерово по неисключению из ЕГРИП незаконным и обязании произвести исключение.

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ, государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку в соответствии со ст.333.36 НК РФ, налоговые органы освобождены от уплаты госпошлины, с административного ответчика подлежит взысканию в доход федерального бюджета государственная пошлина, которая согласно НК РФ составляет 3194,75рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-180, 293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №12 по Кемеровской области к Овсянникову Александру Николаевичу о взыскании задолженности по налогам, страховым взносам и пени, удовлетворить.

Взыскать с Овсянникова Александра Николаевича, задолженность по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2017 год в размере 23 400 руб., и пени по данным страховым взносам в сумме 60.45 руб. (начислены за период времени с 31.12.2017 по 18.01.2018 г.); пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2017 г. в сумме 523 рублей; по страховым взносам на ОМС работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет ФФ ОМС за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, за 2017 год в размере 4590 руб., и пени по данным страховым взносам в размере 11.86 руб. за период времени с 31.12.2017 по 18.01.2018 г.; пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2017 г. в размере 102.59 руб. за период времени с 19.01.2018 г. по 14.10.2018 г.; по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере, зачисляемый в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2018 год в размере 26 545 руб., и пени по данным страховым взносам в сумме 1683.64 руб. за период времени с 31.12.2018 по 20.01.2019 г.; по страховым взносам на ОМС работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет ФФ ОМС за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, за 2018 год в размере 5840 руб., и пени по данным страховым взносам в сумме 332.22 руб. за период времени с 31.12.2018 по 20.01.2019 г.; по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2019 год в размере 29 354 руб., и пени по данным страховым взносам в сумме 79.50 руб. за период времени с 01.01.2020 по 13.01.2020 г.; по страховым взносам на ОМС работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет ФФ ОМС за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, за 2019 год в размере 6884 руб., и пени по данным страховым взносам в сумме 18.64 руб. за период времени с 01.01.2020 по 13.01.2020 г.; - транспортный налог за 2018 год в сумме 401 руб., а всего 99 825 рублей 09 копеек.

Взысканную сумму перечислить по указанным реквизитам:

Получатель: УФК по Кемеровской области (Межрайонная ИФНС России № 12 по Кемеровской области - Кузбассу, ИНН 4250000018, КПП 425001001)

Банк получателя: Отделение Кемерово БИК: 043 207 001

Расчетный счет: 401 018 104 000 000 100 07 Код ОКТМО: 32 607 428

Код бюджетной классификации по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) 18210202140061110160

Код бюджетной классификации пени по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) 18210202140062110160

Код бюджетной классификации по страховым взносам на ОМС работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет ФФ ОМС за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года 18210202103081013160

Код бюджетной классификации пени по страховым взносам на ОМС работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет ФФ ОМС за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года 18210202103082013160

Код бюджетной классификации по транспортному налогу 18210604012021000110

Взыскать с Овсянникова Александра Николаевича в доход федерального бюджета госпошлину в размере 3194,75 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровском областном суде в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 03.11.2021 года.

          Председательствующий: